ArcelorMittal Duisburg Beteiligungsgesellschaft mbH

Duisburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2013 bis zum 31.12.2013

Inhaltsübersicht

Abkürzungsverzeichnis

1 AUFTRAG

2 GEGENSTAND, ART UND UMFANG DER PRÜFERISCHEN DURCHSICHT

3 ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE UND REDEPFLICHT

3.1 Zusammenfassung der Ergebnisse

3.2 Redepflicht

4 WIEDERGABE DER BESCHEINIGUNG

5 SCHLUSSBEMERKUNG

Anlagen

1 JAHRESABSCHLUSS

1.1 Bilanz

1.2 Gewinn- und Verlustrechnung

1.3 Anhang

ALLGEMEINE AUFTRAGSBEDINGUNGEN FÜR WIRTSCHAFTSPRÜFER UND WIRTSCHAFTSPRÜFUNGSGESELLSCHAFTEN

Wir weisen darauf hin, dass bei der Verwendung von gerundeten Beträgen und Prozentangaben aufgrund kaufmännischer Rundung Differenzen auftreten können.

Abkürzungsverzeichnis

ArcelorMittal Duisburg Beteiligung	ArcelorMittal Duisburg Beteiligungsgesellschaft mbH, Duisburg
ArcelorMittal Gandrange	ArcelorMittal Gandrange S.A., Gandrange/Frankreich
ArcelorMittal Germany Holding	ArcelorMittal Germany Holding GmbH, Hamburg
ArcelorMittal Grundstück	ArcelorMittal Hochfeld Grundstückentwicklungsgesellschaft mbH, Duisburg
ArcelorMittal Hamburg	ArcelorMittal Hamburg GmbH, Hamburg
ArcelorMittal Hochfeld	ArcelorMittal Hochfeld GmbH, Duisburg
ArcelorMittal Kriviy Rih	ArcelorMittal Kriviy Rih, Odessa/Ukraine
ArcelorMittal Ruhrort	ArcelorMittal Ruhrort GmbH, Duisburg

1 AUFTRAG

Die Geschäftsführung der

ArcelorMittal Duisburg Beteiligungsgesellschaft mbH

Duisburg

- nachfolgend auch kurz "ArcelorMittal Duisburg Beteiligung" oder "Gesellschaft" genannt -

hat uns den Auftrag zur Durchführung einer prüferischen Durchsicht für das Geschäftsjahr 2013 erteilt.

Die Gesellschaft ist eine kleine Kapitalgesellschaft i.S.d. § 267 Abs. 1 HGB und daher nicht prüfungspflichtig i.S.d. § 316 ff. HGB.

Bei der Erstellung des Berichts über die prüferische Durchsicht haben wir die deutschen Grundsätze für die prüferische Durchsicht von Abschlüssen (Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer - IDW PS 900) beachtet.

Für die Durchführung des Auftrags und unsere Verantwortlichkeit, auch im Verhältnis zu Dritten, gelten die unter dem 31. Oktober/9. Dezember 2013 getroffenen Vereinbarungen sowie ergänzend die als Anlage beigefügten "Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften" in der Fassung vom 1. Januar 2002.

Dieser Bericht wurde nur zur Dokumentation der durchgeführten prüferischen Durchsicht gegenüber der Gesellschaft und nicht für Zwecke Dritter erstellt, denen gegenüber wir keine Haftung übernehmen.

2 GEGENSTAND, ART UND UMFANG DER PRÜFERISCHEN DURCHSICHT

Gegenstand der prüferischen Durchsicht

Gegenstand unserer prüferischen Durchsicht war der Jahresabschluss (bestehend aus Bilanz, Gewinn-und Verlustrechnung sowie Anhang) der Gesellschaft.

Die Aufstellung des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften liegt in der Verantwortung der Geschäftsführung der Gesellschaft; dies gilt auch für die Angaben, die wir zu diesen Unterlagen erhalten haben. Unsere Aufgabe ist es, diese Unterlagen und Angaben im Rahmen einer prüferischen Durchsicht zu beurteilen.

Art und Umfang der prüferischen Durchsicht

Ausgangspunkt unserer prüferischen Durchsicht war der von uns einer prüferischen Durchsicht unterzogene und mit einer Bescheinigung versehene Vorjahresabschluss; er wurde am 24. Oktober 2013 festgestellt.

Die prüferische Durchsicht wurde von uns - mit Unterbrechungen - in den Monaten November 2013 bis Juli 2014 durchgeführt.

Art und Umfang unserer Maßnahmen im Rahmen der prüferischen Durchsicht richten sich auftragsgemäß nach den "Grundsätzen für die prüferische Durchsicht von Abschlüssen" (Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer - IDW PS 900).

Die prüferische Durchsicht ist so zu planen und durchzuführen, dass nach kritischer Würdigung mit einer gewissen Sicherheit ausgeschlossen werden kann, dass der Jahresabschluss in wesentlichen Belangen nicht in Übereinstimmung mit den angewandten Rechnungslegungsgrundsätzen aufgestellt worden ist.

Bei der prüferischen Durchsicht handelt es sich um keine Abschlussprüfung, sondern um eine kritische Würdigung des Abschlusses auf der Grundlage einer Plausibilitätsbeurteilung. Wir können daher keinen Bestätigungsvermerk, sondern nur eine Bescheinigung erteilen.

Die prüferische Durchsicht beschränkt sich in erster Linie auf Befragungen von Mitarbeitern der Gesellschaft und analytische Beurteilungen. Eine weitergehende Überprüfung von erhaltenen Auskünften und sonstigen Nachweisen ist grundsätzlich nur notwendig, wenn die Annahme besteht, dass die zur prüferischen Durchsicht vorgelegten Informationen wesentlich falsche Aussagen oder Hinweise auf falsche Auskünfte oder ähnliche Anhaltspunkte enthalten.

Bei der prüferischen Durchsicht haben wir uns einen Überblick über die Geschäftstätigkeit sowie über das wirtschaftliche und rechtliche Umfeld der Gesellschaft verschafft. Dabei sind auch die Organisation, das Rechnungslegungssystem und unternehmensspezifische Merkmale berücksichtigt worden.

Die Geschäftsführung hat alle gewünschten Auskünfte und Nachweise erbracht und unter dem 25. Juli 2014 die berufsübliche Vollständigkeitserklärung in schriftlicher Form abgegeben. Darin wird insbesondere versichert, dass in der Buchführung alle buchungspflichtigen Vorgänge und in dem vorliegenden Jahresabschluss alle bilanzierungspflichtigen Vermögenswerte, Verpflichtungen und Abgrenzungen, außerdem sämtliche Aufwendungen und Erträge enthalten, ferner alle Wagnisse berücksichtigt sowie alle erforderlichen Angaben gemacht sind.

Der von uns durchgesehene Jahresabschluss zum 31. Dezember 2013, bestehend aus Bilanz, Gewinn-und Verlustrechnung sowie Anhang, ist diesem Bericht als Anlage 1.1 bis 1.3 beigefügt.

3 ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE UND REDEPFLICHT

3.1 Zusammenfassung der Ergebnisse

Die Vermögenslage der Gesellschaft ist geprägt durch die zu Anschaffungskosten bewertete Beteiligung an der ArcelorMittal Kriviy Rih in Höhe von TEUR 4.252.388 und das Darlehen gegenüber der ArcelorMittal Germany Holding GmbH in Höhe von TEUR 4.050.000. Daneben hält die Gesellschaft zwei direkte Beteiligungen an der ArcelorMittal Gandrange (Beteiligungshöhe: 48,99 %, Anschaffungskosten: TEUR 45.129) und der ArcelorMittal Hochfeld Grundstücksentwicklungsgesellschaft mbH, Duisburg (Beteiligungshöhe: 100 %, Anschaffungskosten: TEUR 25). Darüber hinaus hält die Gesellschaft jeweils 5,1%ige Beteiligungen an der ArcelorMittal Ruhrort GmbH und der ArcelorMittal Hochfeld GmbH.

Der Jahresfehlbetrag für das Geschäftsjahr 2013 in Höhe von TEUR 47.078 ist im Wesentlichen durch die außerplanmäßige Abschreibung der Beteiligung an der ArcelorMittal Gandrange (TEUR 23.089) sowie durch die Zinsaufwendungen (TEUR 24.350) für das Darlehen gegenüber der ArcelorMittal Germany Holding beeinflusst, denen noch keine Beteiligungserträge gegenüberstanden.

Die ArcelorMittal Kriviy Rih hat im Geschäftsjahr 2013 aufgrund der schwierigen wirtschaftlichen Rahmenbedingungen in Süd- und Osteuropa ein negatives Ergebnis von TEUR -139.660 (Vorjahr: TEUR -237.468) bei einem Eigenkapital von TEUR 3.770.072 erwirtschaftet. ArcelorMittal Kriviy Rih betreibt das größte Stahlwerk in der Ukraine. Neben der Förderung von Eisenerz produziert das Unternehmen hauptsächlich Betonstahl, Knüppel und Walzdraht in einer Größenordnung von 8 Mio. t jährlich. Die Mitarbeiterzahl beträgt ca. 50.000.

Die ArcelorMittal Gandrange hat im Geschäftsjahr 2013 ein negatives Ergebnis von TEUR -21.170 (Vorjahr: TEUR -23.715) bei einem Eigenkapital von TEUR -31.072 erwirtschaftet. Der Betrieb stellt Stabstahl und Walzdraht her, der auf den Märkten für blankgezogenen, geschmiedeten und kaltgestauchten Stahl umgesetzt wird. Das Werk ist seit Jahren stark defizitär. Aufgrund gesunkener Ertragsaussichten wurde die Beteiligung im Geschäftsjahr 2013 außerplanmäßig auf den niedrigeren beizulegenden Wert am Bilanzstichtag um TEUR 23.089 auf TEUR 22.040 abgeschrieben.

Die ArcelorMittal Grundstück hat im Geschäftsjahr 2013 ein Ergebnis von TEUR 3.548 (Vorjahr: TEUR 3.220) vor Ergebnisabführung bei einem Eigenkapital von TEUR 1.405 erwirtschaftet. Gegenstand der Gesellschaft ist die Verwaltung, Rekonversion und Entwicklung eines von der ArcelorMittal Hochfeld GmbH erworbenen Grundstücks.

Das Darlehen über TEUR 4.050.000 hat eine feste Laufzeit bis zum 30. Dezember 2014 und verlängert sich automatisch um ein Jahr, falls es nicht mit einer Frist von vier Wochen vor dem Ende der Laufzeit von einer der Parteien gekündigt wird, längstens jedoch bis zum 30. Dezember 2016. Der Zinssatz beträgt 0,5 % p.a.

3.2 Redepflicht

Bei der Durchführung unserer prüferischen Durchsicht haben wir Folgendes festgestellt, auf das wir im Rahmen unserer Redepflicht hinweisen:

Die wirtschaftliche Entwicklung der ArcelorMittal Duisburg Beteiligung ist von der Fähigkeit abhängig, Beteiligungsergebnisse aus der Beteiligung an der Kriviy Rih (Ukraine) in ausreichender Höhe zu erzielen, um die Darlehensverbindlichkeiten einschließlich aufgelaufener Zinsen zurückzuzahlen.

Das aus der Entnahme aus der Kapitalrücklage entstandene Darlehen in Höhe von TEUR 4.050.000 hat eine Laufzeit bis zum 30. Dezember 2014 und ist mit 0,5 % verzinslich. Es verlängert sich automatisch um ein weiteres Jahr, sofern es nicht mit einer Kündigungsfrist von vier Wochen von einer der Vertragsparteien gekündigt wird, längstens jedoch bis zum 30. Dezember 2016. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass eine notwendige Anschlussfinanzierung durch die Muttergesellschaft sichergestellt wird. Sollte entgegen dieser Annahme das Darlehen gekündigt werden oder eine ggf. notwendige Anschlussfinanzierung nicht erreicht werden, hätte dies erhebliche Auswirkungen auf die Finanzlage der Gesellschaft sowie auf deren zukünftige Entwicklung.

Aufgrund der geringen Eigenkapitalausstattung (zum 31. Dezember 2013: TEUR 4.632) droht eine bilanzielle Überschuldung, sofern der jährliche Zinsaufwand (in 2013: TEUR 24.350) und mögliche zukünftige Abwertungen von Beteiligungen oder sonstige zukünftige Aufwendungen nicht in ausreichendem Umfang durch Beteiligungserträge gedeckt werden. Zur Stärkung der Eigenkapitalausstattung hat die Gesellschafterversammlung vom 5. Juni 2014 eine Erhöhung der Kapitalrücklage nach § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB von TEUR 35.000 beschlossen.

Sollten Eigenkapitalmaßnahmen des Gesellschafters zum Ausgleich von entstandenen Verlusten zukünftig nicht oder nicht im ausreichenden Umfang erfolgen, kann es mittelfristig zu einer bilanziellen Überschuldung der Gesellschaft kommen.

4 WIEDERGABE DER BESCHEINIGUNG

Wir haben den Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2013 in der Fassung der Anlage 1 zu diesem Bericht mit der folgenden Bescheinigung versehen:

"Bescheinigung nach prüferischer Durchsicht

An die ArcelorMittal Duisburg Beteiligungsgesellschaft mbH, Duisburg

Wir haben den Jahresabschluss - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang der ArcelorMittal Duisburg Beteiligungsgesellschaft mbH, Duisburg, für das Geschäftsjahr vom I. Januar bis 31. Dezember 2013 einer prüferischen Durchsicht unterzogen. Die Aufstellung des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften liegt in der Verantwortung der Geschäftsführung der Gesellschaft. Unsere Aufgabe ist es, eine Bescheinigung zu dem Jahresabschluss auf der Grundlage unserer prüferischen Durchsicht abzugeben.

Wir haben die prüferische Durchsicht des Jahresabschlusses unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer festgestellten deutschen Grundsätze für die prüferische Durchsicht von Abschlüssen vorgenommen. Danach ist die prüferische Durchsicht so zu planen und durchzuführen, dass wir bei kritischer Würdigung mit einer gewissen Sicherheit ausschließen können, dass der Jahresabschluss in wesentlichen Belangen nicht in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften aufgestellt worden ist oder ein unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage nicht vermittelt. Eine prüferische Durchsicht beschränkt sich in erster Linie auf Befragungen von Mitarbeitern der Gesellschaft und auf analytische Beurteilungen und bietet deshalb nicht die durch eine Abschlussprüfung erreichbare Sicherheit. Da wir auftragsgemäß keine Abschlussprüfung vorgenommen haben, können wir einen Bestätigungsvermerk nicht erteilen.

Auf der Grundlage unserer prüferischen Durchsicht sind uns keine Sachverhalte bekannt geworden, die uns zu der Annahme veranlassen, dass der Jahresabschluss der ArcelorMittal Duisburg Beteiligungsgesellschaft mbH, Duisburg, in wesentlichen Belangen nicht in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften aufgestellt worden ist oder ein unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage nicht vermittelt."

5 SCHLUSSBEMERKUNG

Den vorstehenden Bericht über unsere prüferische Durchsicht des Jahresabschlusses für das Geschäftsjahr 2013 der ArcelorMittal Duisburg Beteiligungsgesellschaft mbH, Duisburg, erstatten wir in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften und den deutschen Grundsätzen für die prüferische Durchsicht von Abschlüssen (Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer - IDW PS 900).

Zu der von uns erteilten Bescheinigung nach prüferischer Durchsicht verweisen wir auf Abschnitt 4 "Wiedergabe der Bescheinigung".

Düsseldorf, den 25. Juli 2014

Deloitte & Touche GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Crampton, Wirtschaftsprüfer

Herrel, Wirtschaftsprüfer

Für Veröffentlichungen oder die Weitergabe des Jahresabschlusses unter Hinweis auf unsere prüferische Durchsicht sowie für den Fall der Weitergabe unseres Berichts und/oder unserer Bescheinigung bedarf es zuvor unserer erneuten Stellungnahme; wir weisen hierzu ausdrücklich auf Nr. 7 der als Anlage beigefügten IDW-AAB hin.

Bilanz zum 31. Dezember 2013

Aktiva

	31.12.2013 EUR	Vorjahr TEUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Geleistete Anzahlungen	50.864,88	51
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Bauten	7.828.249,97	7.911
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	202.342,71	402
	8.030,592,68	8.313
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	4.300.830.757,50	4.323.919
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00	15.000
	4.300.830.757,50	4.338.919
	4.308.912.215,06	4.347.283
B. Umlaufvermögen
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	105.391.739,26	74.895
2. Sonstige Vermögensgegenstände	511.276,96	256
	105.903.016,22	75.151
	4.414.815.231,28	4.422.434
Passiva
	31.12.2013 EUR	Vorjahr TEUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	102.258,38	102
II. Kapitalrücklage	107.561.352,50	72.561
III. Verlustvortrag	55.951488,10	32.619
IV. Jahresfehlbetrag	47.078.356,77	23.334
	4.631.766,01	16.710
B. Rückstellungen
Sonstige Rückstellungen	2.714.000,00	2.716
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	23.393,63	31
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr: EUR 23.393,63 (Vorjahr: TEUR 31)
2. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	4.407.410.160,20	4.402.958
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr: EUR 4.407.410.160,20 (Vorjahr: TEUR 4.402.958)
davon gegenüber Gesellschaftern: EUR 4407.044.979,71 (Vorjahr: TEUR 4.402.953)
3. Sonstige Verbindlichkeiten	35.911,44	19
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr: EUR 35.911,44 (Vorjahr: TEUR 19)
davon aus Steuern: EUR 35.911,44 (Vorjahr: TEUR 19)
	4.407.469.465,27	4.403.008
	4.414,815.231,28	4.422.434

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2013

	2013 EUR	Vorjahr TEUR
1. Umsatzerlöse	1.111.767,33	958
2. Sonstige betriebliche Erträge	276.839,82	100
3. Abschreibungen auf Sachanlagen	258.500,18	282
4. Sonstige betriebliche Aufwendungen	110.674,60	32
davon Aufwendungen aus der Währungsumrechnung: EUR 17.299,41 (Vorjahr: TEUR 5)
5. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	50.165,77	920
davon aus verbundenen Unternehmen: EUR 50.165,77 (Vorjahr: TEUR 920)
6. Abschreibungen auf Finanzanlagen	23.088.509,50	0
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	24.349.898,87	24.368
davon an verbundene Unternehmen: EUR 24.349.898,87 (Vorjahr: TEUR 24.368)
8. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit	-46.368.810,23	-22.704
9. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	0,00	29
10. Sonstige Steuern	704.177,98	596
11. Ausgleichszahlung an Minderheitsgesellschafter	5.368,56	5
12. Jahresfehlbetrag	47.078.356,77	23.334

Anhang für das Geschäftsjahr 2013

I. Allgemeine Angaben und Erläuterungen

Die Gesellschaft ist gemäß § 271 Abs. 2 HGB i.V.m. § 290 HGB über ihre Muttergesellschaft ArcelorMittal Germany Holding GmbH, Hamburg, ein verbundenes Unternehmen der ArcelorMittal S.A., Luxemburg, (Unternehmen, das den Konzernabschluss für den größten und kleinsten Kreis von Unternehmen aufstellt) und wird in deren Konzernabschluss einbezogen. Der Konzernabschluss wird in Luxemburg, bei der SEC in Washington unter der Register Nr. CIK 000124349 sowie im Bundesanzeiger veröffentlicht.

Die Gesellschaft ist eine kleine Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 1 HGB. Die Gesellschaft nimmt die Erleichterungsvorschriften des § 288 Abs. 1 HGB in Anspruch.

Der Jahresabschluss der ArcelorMittal Duisburg Beteiligungsgesellschaft mbH wurde nach den Bestimmungen des HGB und des § 42 GmbHG aufgestellt.

Für die Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Beim Übergang auf das BilMoG wurde bei den Rückstellungen für Dauerbergschäden Polderanlage vom Wahlrecht des Artikel 67 Abs. 1 Satz 2 EGHGB Gebrauch gemacht. Hiernach verbleibt es auch bei einem rechnerisch niedrigeren Ansatz der Rückstellung für den Bilanzstichtag beim bisherigen Ansatz, sofern künftig wieder Beiträge zugeführt werden. Zum 31. Dezember 2013 beträgt die Überdeckung TEUR 401.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten vermindert um planmäßige lineare Abschreibung, bilanziert. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer der entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände beträgt drei bis fünf Jahre.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet. Die Herstellungskosten für selbst erstellte Anlagen enthalten neben den Material- und Fertigungseinzelkosten auch angemessene Teile der Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie Abschreibungen. Fremdkapitalzinsen werden grundsätzlich nicht aktiviert. Abnutzbare Gegenstände werden planmäßig nach der linearen Methode über eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben. Die betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern nach Anlagenkategorien ergeben sich wie folgt:

	Nutzungsdauer in Jahren
Grundstücke und Bauten	25 bis 50
Technische Anlagen und Maschinen	5 bis 20
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	3 bis 13

Bei beweglichen Vermögensgegenständen des Anlagevermögens erfolgt die Abschreibung pro rata temporis. Vermögensgegenstände mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis EUR 150 werden sofort als Aufwand erfasst. Vermögensgegenstände mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten von mehr als EUR 150 bis einschließlich EUR 1.000 werden seit dem Geschäftsjahr 2008 in einen Sammelposten eingestellt und linear über fünf Jahre abgeschrieben.

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung von ggf. notwendigen Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert am Bilanzstichtag bilanziert.

Der Anteil an dem verbundenen Unternehmen ArcelorMittal Gandrange, Frankreich, wurde im Geschäftsjahr 2013 in Höhe von TEUR 23.089 außerplanmäßig abgeschrieben. Die Abschreibung beruht auf Ertragswertermittlungen nach der "Discounted-Cashflow-Methode" zum 31. Dezember 2013 unter Berücksichtigung zukünftig geplanter Ergebnisse, die voraussichtlich niedriger ausfallen werden, als zum Erwerbszeitpunkt geplant.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind mit dem Nennwert angesetzt.

Das Gezeichnete Kapital in Höhe von DM 200.000,00 wurde zum amtlichen Umrechnungskurs in Euro umgerechnet.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken sowie ungewisse Verpflichtungen und werden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Vom Abzinsungswahlrecht für kurzfristige Rückstellungen wurde kein Gebrauch gemacht.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen passiviert.

Währungsumrechnung

Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährung werden bei Einbuchung mit dem Devisenkassamittelkurs zum Rechnungsdatum umgerechnet. Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährung, deren Restlaufzeit nicht mehr als ein Jahr beträgt, werden mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet. Fremdwährungsforderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit ihrem Umrechnungskurs bei Einbuchung oder dem niedrigeren Devisenkassamittelkurs bewertet. Fremdwährungsverbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem Umrechnungskurs bei Einbuchung oder dem höheren Devisenkassamittelkurs bewertet.

III. Angaben und Erläuterungen zur Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens sind im Anlagengitter dargestellt (Anlage 1 zum Anhang).

Die Beteiligungsliste ist dem Anhang als Anlage 2 beigefügt.

2. Umlaufvermögen

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen setzen sich wie folgt zusammen:

	31.12.2013 TEUR	Vorjahr TEUR
Gesellschafter:
- Cash-Pooling	25.852	26.726
- Sonstige Leistungen	0	6
	25.852	26.732
Übrige
- Kurzfristige Finanzmittelanlagen	60.574	28.362
- Sonstige Leistungen	18.966	19.801
	105.392	74.895

Die sonstigen Vermögensgegenstände bestehen im Wesentlichen aus Ertragsteuerforderungen.

Sämtliche Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben - wie im Vorjahr - eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

3. Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital der Gesellschaft beträgt zum 31. Dezember 2013 unverändert TEUR 102 (DM 200.000,00). Es entspricht dem Eintrag in das Handelsregister und dem Gesellschaftsvertrag.

Die Kapitalrücklage beträgt zum Bilanzstichtag TEUR 107.561 (Vorjahr: TEUR 72.561).

Durch Beschluss der Gesellschafterversammlung vom 27. August 2013 wurde die Kapitalrücklage zur Stärkung der Eigenkapitalausstattung um TEUR 35.000 erhöht.

Am 5. Juni 2014 wurde eine weitere Erhöhung der. Kapitalrücklage um TEUR 35.000 beschlossen.

4. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen setzen sich wie folgt zusammen:

Gesellschafter	31.12.2013 TEUR	Vorjahr TEUR
ArcelorMittal Germany Holding GmbH
- Darlehen (einschl. Zinsen)	4.407.045	4.402.953
TE Beta erste GmbH & Co. KG, Frankfurt am Main
- Garantiedividende	5	5
Übrige
- sonstige Leistungen	360	0
	4.407.410	4.402.958

Das in dem Saldo gegenüber der ArcelorMittal Germany Holding GmbH enthaltene Darlehen in Höhe von TEUR 4.050.000 hat eine feste Laufzeit von einem Jahr, gerechnet vom 30. Dezember 2013 bis zum 30. Dezember 2014. Das Darlehen verlängert sich automatisch um ein Jahr, falls es nicht vier Wochen vor Ende der Laufzeit von einer der Parteien gekündigt wird, längstens jedoch bis zum 30. Dezember 2016.

Sämtliche übrigen Verbindlichkeiten haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

5. Haftungsverhältnisse

Für ArcelorMittal Hamburg GmbH wurde zur Sicherung von Verbindlichkeiten gegenüber der DBV LogPay GmbH eine selbstschuldnerische Bürgschaft bis zum Höchstbetrag von TEUR 1.200 (Vorjahr: TEUR 1.200) sowie für Trefil Europe S.A., Bourg en Bresse/Frankreich, zur Sicherung von Verbindlichkeiten gegenüber der Technip, Courbevoie/Frankreich, eine selbstschuldnerische Bürgschaft bis zum Höchstbetrag von TEUR 26.274 (Vorjahr: TEUR 26.274) ausgestellt.

Als Bestandteil der Neufassung des Stahlroheisenliefervertrags zwischen ArcelorMittal Ruhrort GmbH und Thyssen Krupp Steel AG hat ArcelorMittal Duisburg Beteiligungsgesellschaft mbH gesamtschuldnerisch zusammen mit der ArcelorMittal Europe S.A., Luxemburg, die unbedingte und unwiderrufliche Garantie für die ab dem 1. Oktober 2007 entstandenen Garantieschulden in Form einer Vertragserfüllungsgarantie übernommen.

Im Rahmen des Anteilskaufs ArcelorMittal Kriviy Rih sind dem Veräußerer "State property Fund of Ukraine" diverse Garantien bzw. Bürgschaften seitens der ArcelorMittal Duisburg Beteiligungsgesellschaft mbH eingeräumt worden. Diese betreffen im Wesentlichen:

•	den Erhalt von Produkten, Produktmix, Geschäftsfeldern und Beschäftigtenzahlen
•	Ertragsgarantien
•	Steuerzahlungen
•	Modernisierungen von Anlagen, Investitionen
•	künftige Lohnsteigerungen
•	Durchführung von Umweltschutzmaßnahmen

Daneben haftet ArcelorMittal Duisburg Beteiligungsgesellschaft mbH für Umweltschäden nach Beteiligungserwerb.

Die Inanspruchnahme der vorgenannten Haftungsverhältnisse aus Bürgschaften und Garantien schätzen wir aufgrund der Tatsache, dass es sich hier ausschließlich um Tochter- bzw. Schwesterunternehmen handelt, welche über ausreichend Eigenkapital verfügen, als gering ein. Erkennbare Anhaltspunkte, die eine andere Beurteilung erforderlich machen würden, Hegen uns nicht vor.

Aus dem Cash-Pooling-Vertrag mit der Commerzbank ergibt sich eine gesamtschuldnerische Haftung der beteiligten Gesellschaften, wenn sich beim Cash-Pool-Führer (ArcelorMittal Germany Holding GmbH) ein Debetsaldo infolge der Saldenübertragungen ergibt, soweit die beteiligten Gesellschaften diesen Negativsaldo verursacht haben. Zum Bilanzstichtag besteht insgesamt ein positiver Cash-PoolSaldo auf Seiten des Cash-Pool-Führers. Dementsprechend scheidet eine gesamtschuldnerische Haftung der beteiligten Gesellschaften gegenwärtig aus.

IV. Sonstige Angaben

1. Geschäftsführung

Der Geschäftsführung gehören an:

Frau Dr. Nicola Hirsch, Duisburg, Geschäftsführung Personalwesen
ArcelorMittal Hochfeld GmbH

Herr Thorsten Brand, Duisburg, Geschäftsführung Technik und Finanzen (Vorsitzender)
ArcelorMittal Ruhrort GmbH, ArcelorMittal Hochfeld GmbH

2. Konzernabschluss

Wir werden die Befreiungsvorschriften zur Aufstellung eines Konzernabschlusses gemäß § 291 HGB, § 290 Abs. 1 HGB i.V.m. § 271 Abs. 1 HGB in Anspruch nehmen, da der Konzernabschluss nach IFRS der ArcelorMittal S.A., Luxemburg, in deutscher Sprache, im Bundesanzeiger veröffentlicht werden wird.

3. Ergebnisverwendung

Der Verlust des Geschäftsjahres in Höhe von EUR 47.078.356,77 wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Duisburg, den 5. Juni 2014

ArcelorMittal Duisburg Beteiligungsgesellschaft mbH

Geschäftsführung

Dr. Nicola Hirsch

Thorsten Brand

Beteiligungsliste zum 31. Dezember 2013

ArcelorMittal Kriviy Rih, Odessa/Ukraine ^*)
Eigenkapital zum 31. Dezember 2013	TUSD	5.193.705
Beteiligungshöhe		95,1 %
Ergebnis des Geschäftsjahres 2013 (1 USD = 0,7263 EUR)	TUSD	-192.398
ArcelorMittal Gandrange, Gandrange/Frankreich ^*)
Eigenkapital zum 31. Dezember 2013	TEUR	-36.477
Beteiligungshöhe		48,99 %
Ergebnis des Geschäftsjahres 2013	TEUR	-17.144
ArcelorMittal Hochfeld Grundstückentwicklungsgesellschaft mbH, Duisburg
Eigenkapital zum 31. Dezember 2013	TEUR	4.954 ^**)
Beteiligungshöhe		100,0 %
Ergebnis des Geschäftsjahres 2013	TEUR	3.548 ^**)

^*) Die dem Jahresabschluss zugrunde liegenden Rechnungslegungsstandards sind die International Financial Reporting Standards (IFRS)
^**) vor Ergebnisabführung an die ArcelorMittal Germany Holding GmbH, Hamburg

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2013

	Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten
	Stand 1.1.2013 EUR	Abgänge EUR	Stand 31.12.2013 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene gewerbliche Schutzrechte	3.665.055,24	0,00	3.665.055,24
2. Firmenwert	2.280.356,69	0,00	2.280.356,69
3. Geleistete Anzahlungen	50.864,88	0,00	50.864,88
	5.996.276,81	0,00	5.996.276,81
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Rauten	63.030.241,35	24.276,01	63.005.965,34
2. Technische Anlagen und Maschinen	212.800.698,50	0,00	212.800,698,50
3. Andere Anlagen, Betriebs- und
Geschäftsausstattung	34.912.238,62	0,00	34.912.238,62
	310.743.178,47	24.276,01	310.718.902,46
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	4.326.526.855,59	0,00	4.326.526.855,59
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	15.000.000,00	15.000.000,00	0,00
	4.341.526.855,59	15.000.000,00	4.326.526.855,59
	4.658.266.310,87	15.024.276,01	4.643.242.034,86

	kumulierte Abschreibungen
	Stand 1.1.2013 EUR	Zugänge EUR	Stand 31.12.2013 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene gewerbliche Schutzrechte	3.665.055,24	0,00	3.665.055,24
2. Firmenwert	2.280.356,69	0,00	2.280.356,69
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00
	5.945.411,93	0,00	5.945.411,93
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Rauten	55.119.133,93	58.581,44	55.177.715,37
2. Technische Anlagen und Maschinen	212.800.698,50	0,00	212.800.698,50
3. Andere Anlagen, Betriebs- und
Geschäftsausstattung	34.509.977,17	199.918,74	34.709.895,91
	302.429.809,60	258.500,18	302.688.309,78
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	2.607.588,59	23.088.509,50	25.696.098,09
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00	0,00	0,00
	2.607.588,59	23.088.509,50	25.696.098,09
	310.982.810,12	23.347.009,68	334.329.819,80

	Restbuchwerte
	Stand 31.12.2013 EUR	Stand 31.12.2012 TEUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene gewerbliche Schutzrechte	0,00	0
2. Firmenwert	0,00	0
3. Geleistete Anzahlungen	50.864,88	51
	50.864,88	51
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Rauten	7.828.249,97	7.911
2. Technische Anlagen und Maschinen	0,00	0
3. Andere Anlagen, Betriebs- und
Geschäftsausstattung	202.342,71	402
	8.030.592,68	8.313
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	4.300.830.757,50	4.323.919
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00	15.000
	4.300.830.757,50	4.338.919
	4.308.912.215,06	4.347.283

Allgemeine Auftragsbedingungen
für
Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften
vom 01. Januar 2002

1. Geltungsbereich

(1) Die Auftragsbedingungen gelten für die Verträge zwischen Wirtschaftsprüfern oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (im nachstehenden zusammenfassend "Wirtschaftsprüfer genannt) und ihren Auftraggebern über Prüfungen, Beratungen und sonstige Aufträge, soweit nicht etwas anderes ausdrücklich schriftlich vereinbart oder gesetzlich zwingend vorgeschrieben ist.

(2) Werden im Einzelfall ausnahmsweise vertragliche Beziehungen auch zwischen dem Wirtschaftsprüfer und anderen Personen als dem Auftraggeber begründet, so gelten auch gegenüber solchen Dritten die Bestimmungen der nachstehenden Nr. 9.

2. Umfang und Ausführung des Auftrages

(1) Gegenstand des Auftrages ist die vereinbarte Leistung, nicht ein bestimmter wirtschaftlicher Erfolg. Der Auftrag wird nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Berufsausübung ausgeführt. Der Wirtschaftsprüfer ist berechtigt, sich zur Durchführung des Auftrages sachverständiger Personen zu bedienen.

(2) Die Berücksichtigung ausländischen Rechts bedarf - außer bei betriebswirtschaftlichen Prüfungen - der ausdrücklichen schriftlichen Vereinbarung.

(3) Der Auftrag erstreckt sich, soweit er nicht darauf gerichtet ist, nicht auf die Prüfung der Frage, ob die Vorschriften des Steuerrechts oder Sondervorschriften, wie z.B. die Vorschriften des Preis-, Wettbewerbsbeschränkungs- und Bewirtschaftungsrechts beachtet sind; das gleiche gilt für die Feststellung, ob Subventionen, Zulagen oder sonstige Vergünstigungen in Anspruch genommen werden können. Die Ausführung eines Auftrages umfaßt nur dann Prüfungshandlungen, die gezielt auf die Aufdeckung von Buchfälschungen und sonstigen Unregelmäßigkeiten gerichtet sind, wenn sich bei der Durchführung von Prüfungen dazu ein Anlaß ergibt oder dies ausdrücklich schriftlich vereinbart ist.

(4) Ändert sich die Rechtslage nach Abgabe der abschließenden beruflichen Äußerung, so ist der Wirtschaftsprüfer nicht verpflichtet, den Auftraggeber auf Änderungen oder sich daraus ergebende Folgerungen hinzuweisen.

3. Aufklärungspflicht des Auftraggebers

(1) Der Auftraggeber hat dafür zu sorgen, daß dem Wirtschaftsprüfer auch ohne dessen besondere Aufforderung alle für die Ausführung des Auftrages notwendigen Unterlagen rechtzeitig vorgelegt werden und ihm von allen Vorgängen und Umständen Kenntnis gegeben wird, die für die Ausführung des Auftrages von Bedeutung sein können. Dies gilt auch für die Unterlagen, Vorgänge und Umstände, die erst während der Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers bekannt werden.

(2) Auf Verlangen des Wirtschaftsprüfers hat der Auftraggeber die Vollständigkeit der vorgelegten Unterlagen und der gegebenen Auskünfte und Erklärungen in einer vom Wirtschaftsprüfer formulierten schriftlichen Erklärung zu bestätigen.

4. Sicherung der Unabhängigkeit

Der Auftraggeber steht dafür ein, daß alles unterlassen wird, was die Unabhängigkeit der Mitarbeiter des Wirtschaftsprüfers gefährden könnte. Dies gilt insbesondere für Angebote auf Anstellung und für Angebote, Aufträge auf eigene Rechnung zu übernehmen.

5. Berichterstattung und mündliche Auskünfte

Hat der Wirtschaftsprüfer die Ergebnisse seiner Tätigkeit schriftlich darzustellen, so ist nur die schriftliche Darstellung maßgebend. Bei Prüfungsaufträgen wird der Bericht, soweit nichts anderes vereinbart ist, schriftlich erstattet. Mündliche Erklärungen und Auskünfte von Mitarbeitern des Wirtschaftsprüfers außerhalb des erteilten Auftrages sind stets unverbindlich.

6. Schutz des geistigen Eigentums des Wirtschaftsprüfers

Der Auftraggeber steht dafür ein, daß die im Rahmen des Auftrages vom Wirtschaftsprüfer gefertigten Gutachten, Organisationspläne, Entwürfe, Zeichnungen, Aufstellungen und Berechnungen, insbesondere Massen- und Kostenberechnungen, nur für seine eigenen Zwecke verwendet werden.

7. Weitergabe einer beruflichen Äußerung des Wirtschaftsprüfers

(1) Die Weitergabe beruflicher Äußerungen des Wirtschaftsprüfers (Berichte, Gutachten und dgl.) an einen Dritten bedarf der schriftlichen Zustimmung des Wirtschaftsprüfers, soweit sich nicht bereits aus dem Auftragsinhalt die Einwilligung zur Weitergabe an einen bestimmten Dritten ergibt.

Gegenüber einem Dritten haftet der Wirtschaftsprüfer (im Rahmen von Nr. 9) nur, wenn die Voraussetzungen des Satzes 1 gegeben sind.

(2) Die Verwendung beruflicher Äußerungen des Wirtschaftsprüfers zu Werbezwecken ist unzulässig; ein Verstoß berechtigt den Wirtschaftsprüfer zur fristlosen Kündigung aller noch nicht durchgeführten Aufträge des Auftraggebers.

8. Mängelbeseitigung

(1) Bei etwaigen Mängeln hat der Auftraggeber Anspruch auf Nacherfüllung durch den Wirtschaftsprüfer. Nur bei Fehlschlagen der Nacherfüllung kann er auch Herabsetzung der Vergütung oder Rückgängigmachung des Vertrages verlangen; ist der Auftrag von einem Kaufmann im Rahmen seines Handelsgewerbes, einer juristischen Person des öffentlichen Rechts oder von einem öffentlich-rechtlichen Sondervermögen erteilt worden, so kann der Auftraggeber die Rückgängigmachung des Vertrages nur verlangen, wenn die erbrachte Leistung wegen Fehlschlagens der Nacherfüllung für ihn ohne Interesse ist. Soweit darüber hinaus Schadensersatzansprüche bestehen, gilt Nr. 9.

(2) Der Anspruch auf Beseitigung von Mängeln muß vom Auftraggeber unverzüglich schriftlich geltend gemacht werden. Ansprüche nach Abs. 1, die nicht auf einer vorsätzlichen Handlung beruhen, verjähren nach Ablauf eines Jahres ab dem gesetzlichen Verjährungsbeginn.

(3) Offenbare Unrichtigkeiten, wie z.B. Schreibfehler, Rechenfehler und formelle Mängel, die in einer beruflichen Äußerung (Bericht, Gutachten und dgl.) des Wirtschaftsprüfers enthalten sind, können jederzeit vom Wirtschaftsprüfer auch Dritten gegenüber berichtigt werden. Unrichtigkeiten, die geeignet sind, in der beruflichen Äußerung des Wirtschaftsprüfers enthaltene Ergebnisse in Frage zu stellen, berechtigen diesen, die Äußerung auch Dritten gegenüber zurückzunehmen. In den vorgenannten Fällen ist der Auftraggeber vom Wirtschaftsprüfer tunlichst vorher zu hören.

9. Haftung

(1) Für gesetzlich vorgeschriebene Prüfungen gilt die Haftungsbeschränkung des § 323 Abs. 2 HGB.

(2) Haftung bei Fahrlässigkeit, Einzelner Schadensfall

Falls weder Abs. 1 eingreift noch eine Regelung im Einzelfall besteht, ist die Haftung des Wirtschaftsprüfers für Schadensersatzansprüche jeder Art, mit Ausnahme von Schäden aus der Verletzung von Leben, Körper und Gesundheit, bei einem fahrlässig verursachten einzelnen Schadensfall gem. § 54 a Abs. 1 Nr. 2 WPO auf 4 Mio. € beschränkt; dies gilt auch dann, wenn eine Haftung gegenüber einer anderen Person als dem Auftraggeber begründet sein sollte. Ein einzelner Schadensfall ist auch bezüglich eines aus mehreren Pflichtverletzungen stammenden einheitlichen Schadens gegeben. Der einzelne Schadensfall umfaßt sämtliche Folgen einer Pflichtverletzung ohne Rücksicht darauf, ob Schäden in einem oder in mehreren aufeinanderfolgenden Jahren entstanden sind. Dabei gilt mehrfaches auf gleicher oder gleichartiger Fehlerquelle beruhendes Tun oder Unterlassen als einheitliche Pflichtverletzung, wenn die betreffenden Angelegenheiten miteinander in rechtlichem oder wirtschaftlichem Zusammenhang stehen. In diesem Fall kann der Wirtschaftsprüfer nur bis zur Höhe von 5 Mio. € in Anspruch genommen werden. Die Begrenzung auf das Fünffache der Mindestversicherungssumme gilt nicht bei gesetzlich vorgeschriebenen Pflichtprüfungen.

(3) Ausschlußfristen

Ein Schadensersatzanspruch kann nur innerhalb einer Ausschlußfrist von einem Jahr geltend gemacht werden, nachdem der Anspruchsberechtigte von dem Schaden und von dem anspruchsbegründenden Ereignis Kenntnis erlangt hat, spätestens aber innerhalb von 5 Jahren nach dem anspruchsbegründenden Ereignis. Der Anspruch erlischt, wenn nicht innerhalb einer Frist von sechs Monaten seit der schriftlichen Ablehnung der Ersatzleistung Klage erhoben wird und der Auftraggeber auf diese Folge hingewiesen wurde.

Das Recht, die Einrede der Verjährung geltend zu machen, bleibt unberührt. Die Sätze 1 bis 3 gelten auch bei gesetzlich vorgeschriebenen Prüfungen mit gesetzlicher Haftungsbeschränkung.

10. Ergänzende Bestimmungen für Prüfungsaufträge

(1) Eine nachträgliche Änderung oder Kürzung des durch den Wirtschaftsprüfer geprüften und mit einem Bestätigungsvermerk versehenen Abschlusses oder Lageberichts bedarf, auch wenn eine Veröffentlichung nicht stattfindet, der schriftlichen Einwilligung des Wirtschaftsprüfers. Hat der Wirtschaftsprüfer einen Bestätigungsvermerk nicht erteilt, so ist ein Hinweis auf die durch den Wirtschaftsprüfer durchgeführte Prüfung im Lagebericht oder an anderer für die Öffentlichkeit bestimmter Stelle nur mit schriftlicher Einwilligung des Wirtschaftsprüfers und mit dem von ihm genehmigten Wortlaut zulässig.

(2) Widerruft der Wirtschaftsprüfer den Bestätigungsvermerk, so darf der Bestätigungsvermerk nicht weiterverwendet werden. Hat der Auftraggeber den Bestätigungsvermerk bereits verwendet, so hat er auf Verlangen des Wirtschaftsprüfers den Widerruf bekanntzugeben.

(3) Der Auftraggeber hat Anspruch auf fünf Berichtsausfertigungen. Weitere Ausfertigungen werden besonders in Rechnung gestellt.

11. Ergänzende Bestimmungen für Hilfeleistung in Steuersachen

(1) Der Wirtschaftsprüfer ist berechtigt, sowohl bei der Beratung in steuerlichen Einzelfragen als auch im Falle der Dauerberatung die vom Auftraggeber genannten Tatsachen, insbesondere Zahlenangaben, als richtig und vollständig zugrunde zu legen; dies gilt auch für Buchführungsauftrage. Er hat jedoch den Auftraggeber auf von ihm festgestellte Unrichtigkeiten hinzuweisen.

(2) Der Steuerberatungsauftrag umfaßt nicht die zur Wahrung von Fristen erforderlichen Handlungen, es sei denn, daß der Wirtschaftsprüfer hierzu ausdrücklich den Auftrag übernommen hat. In diesem Falle hat der Auftraggeber dem Wirtschaftsprüfer alle für die Wahrung von Fristen wesentlichen Unterlagen, insbesondere Steuerbescheide, so rechtzeitig vorzulegen, daß dem Wirtschaftsprüfer eine angemessene Bearbeitungszeit zur Verfügung steht.

(3) Mangels einer anderweitigen schriftlichen Vereinbarung umfaßt die laufende Steuerberatung folgende, in die Vertragsdauer fallenden Tätigkeiten:

a)	Ausarbeitung der Jahressteuererklärungen für die Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer sowie der Vermögensteuererklärungen, und zwar auf Grund der vom Auftraggeber vorzulegenden Jahresabschlüsse und sonstiger, für die Besteuerung erforderlicher Aufstellungen und Nachweise
b)	Nachprüfung von Steuerbescheiden zu den unter a) genannten Steuern
c)	Verhandlungen mit den Finanzbehörden im Zusammenhang mit den unter a) und b) genannten Erklärungen und Bescheiden
d)	Mitwirkung bei Betriebsprüfungen und Auswertung der Ergebnisse von Betriebsprüfungen hinsichtlich der unter a) genannten Steuern
e)	Mitwirkung in Einspruchs- und Beschwerdeverfahren hinsichtlich der unter a) genannten Steuern.

Der Wirtschaftsprüfer berücksichtigt bei den vorgenannten Aufgaben die wesentliche veröffentlichte Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung.

(4) Erhält der Wirtschaftsprüfer für die laufende Steuerberatung ein Pauschalhonorar, so sind mangels anderweitiger schriftlicher Vereinbarungen die unter Abs. 3 d) und e) genannten Tätigkeiten gesondert zu honorieren.

(5) Die Bearbeitung besonderer Einzelfragen der Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Einheitsbewertung und Vermögensteuer sowie aller Fragen der Umsatzsteuer, Lohnsteuer, sonstigen Steuern und Abgaben erfolgt auf Grund eines besonderen Auftrages. Dies gilt auch für

a)	die Bearbeitung einmalig anfallender Steuerangelegenheiten, z.B. auf dem Gebiet der Erbschaftsteuer, Kapitalverkehrsteuer, Grunderwerbsteuer,
b)	die Mitwirkung und Vertretung in Verfahren vor den Gerichten der Finanz- und der Verwaltungsgerichtsbarkeit sowie in Steuerstrafsachen und
c)	die beratende und gutachtliche Tätigkeit im Zusammenhang mit Umwandlung, Verschmelzung, Kapitalerhöhung und -herabsetzung, Sanierung, Eintritt und Ausscheiden eines Gesellschafters, Betriebsveräußerung, Liquidation und dergleichen.

(6) Soweit auch die Ausarbeitung der Umsatzsteuerjahreserklärung als zusätzliche Tätigkeit übernommen wird, gehört dazu nicht die Überprüfung etwaiger besonderer buchmäßiger Voraussetzungen sowie die Frage, ob alle in Betracht kommenden umsatzsteuerrechtlichen Vergünstigungen wahrgenommen worden sind. Eine Gewähr für die vollständige Erfassung der Unterlagen zur Geltendmachung des Vorsteuerabzuges wird nicht übernommen.

12. Schweigepflicht gegenüber Dritten, Datenschutz

(1) Der Wirtschaftsprüfer ist nach Maßgabe der Gesetze verpflichtet, über alle Tatsachen, die ihm im Zusammenhang mit seiner Tätigkeit für der Auftraggeber bekannt werden, Stillschweigen zu bewahren, gleichviel, ob es sich dabei um den Auftraggeber selbst oder dessen Geschäftsverbindungen handelt, es sei denn, daß der Auftraggeber ihn von dieser Schweigepflicht entbindet.

(2) Der Wirtschaftsprüfer darf Berichte, Gutachten und sonstige schriftliche Äußerungen über die Ergebnisse seiner Tätigkeit Dritten nur mit Einwilligung des Auftraggebers aushändigen.

(3) Der Wirtschaftsprüfer ist befugt, ihm anvertraute personenbezogene Daten im Rahmen der Zweckbestimmung des Auftraggebers zu verarbeiten oder durch Dritte verarbeiten zu lassen.

13. Annahmeverzug und unterlassene Mitwirkung des Auftraggebers

Kommt der Auftraggeber mit der Annahme der vom Wirtschaftsprüfer angebotenen Leistung in Verzug oder unterläßt der Auftraggeber eine ihm nach Nr. 3 oder sonstwie obliegende Mitwirkung, so ist der Wirtschaftsprüfer zur fristlosen Kündigung des Vertrages berechtigt. Unberührt bleibt der Anspruch des Wirtschaftsprüfers auf Ersatz der ihm durch den Verzug oder die unterlassene Mitwirkung des Auftraggebers entstandenen Mehraufwendungen sowie des verursachten Schadens, und zwar auch dann, wenn der Wirtschaftsprüfer von dem Kündigungsrecht keinen Gebrauch macht.

14. Vergütung

(1) Der Wirtschaftsprüfer hat neben seiner Gebühren- oder Honorarforderung Anspruch auf Erstattung seiner Auslagen; die Umsatzsteuer wird zusätzlich berechnet. Er kann angemessene Vorschüsse auf Vergütung und Auslagenersatz verlangen und die Auslieferung seiner Leistung von der vollen Befriedigung seiner Ansprüche abhängig machen. Mehrere Auftraggeber haften als Gesamtschuldner.

(2) Eine Aufrechnung gegen Forderungen des Wirtschaftsprüfers auf Vergütung und Auslagenersatz ist nur mit unbestrittenen oder rechtskräftig festgestellten Forderungen zulässig.

15. Aufbewahrung und Herausgabe von Unterlagen

(1) Der Wirtschaftsprüfer bewahrt die im Zusammenhang mit der Erledigung eines Auftrages ihm übergebenen und von ihm selbst angefertigten Unterlagen sowie den über den Auftrag geführten Schriftwechsel zehn Jahre auf.

(2) Nach Befriedigung seiner Ansprüche aus dem Auftrag hat der Wirtschaftsprüfer auf Verlangen des Auftraggebers alle Unterlagen herauszugeben, die er aus Anlaß seiner Tätigkeit für den Auftrag von diesem oder für diesen erhalten hat. Dies gilt jedoch nicht für den Schriftwechsel zwischen dem Wirtschaftsprüfer und seinem Auftraggeber und für die Schriftstücke, die dieser bereits in Urschrift oder Abschrift besitzt. Der Wirtschaftsprüfer kann von Unterlagen, die er an den Auftraggeber zurückgibt, Abschriften oder Fotokopien anfertigen und zurückbehalten.

16. Anzuwendendes Recht

Für den Auftrag, seine Durchführung und die sich hieraus ergebenden Ansprüche gilt nur deutsches Recht.