Diakonie in Südwestfalen gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Siegen

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022

AKTIVSEITE

	31.12.2022		31.12.2021
	€	€	€
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	1.399.749,00		438.401,00
2. Geschäfts- oder Firmenwert	3.290.193,00		3.951.314,00
3. Geleistete Anzahlungen	656.506,35		247.939,67
		5.346.448,35	4.637.654,67
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	105.816.390,98		59.625.122,18
2. Technische Anlagen und Maschinen	5.463.357,00		3.022.744,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	18.622.456,37		13.464.530,37
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	3.475.315,34		17.502.869,10
		133.377.519,69	93.615.265,65
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00		60.000,00
Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00		0,00
2. Beteiligungen	2.000,00		2.000,00
3. Sonstige Ausleihungen	14.325,65		14.025,65
		16.325,65	76.025,65
		138.740.293,69	98.328.945,97
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	3.176.074,70		3.002.962,55
2. Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen	1.468.619,92		1.001.755,57
3. Fertige Erzeugnisse und Waren	318.681,02		392.595,17
		4.963.375,64	4.397.313,29
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	21.205.516,44		23.068.873,60
2. Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	5.525.912,10		0,00
davon nach der BPfIV/KHEntgG € 0,00			(0,00)
3. Forderungen gegen Gesellschafter	8.576,59		101.757,34
4. Sonstige Vermögensgegenstände	4.156.031,46		3.466.141,80
		30.896.036,59	26.636.772,74
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten		29.000.422,26	45.699.271,43
		64.859.834,49	76.733.357,46
C. Rechnungsabgrenzungsposten		6.134.887,77	6.410.206,79
		209.735.015,95	181.472.510,22

PASSIVSEITE

	31.12.2022		31.12.2021
	€	€	€
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital		12.715.000,00	12.715.000,00
II. Kapitalrücklage		1.250.217,13	1.282.765,12
III. Gewinnrücklagen
1. Andere Gewinnrücklagen		5.321.578,96	5.321.578,96
IV. Konzernbilanzgewinn		46.855.373,21	44.243.717,91
V. Nicht beherrschende Anteile		274.340,60	315.646,34
		66.416.509,90	63.878.708,33
B. Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens		15.992.212,09	13.385.655,94
C. Rückstellungen
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	1.207.449,00		713.759,00
2. Steuerrückstellungen	28.973,00		28.973,00
3. Sonstige Rückstellungen	15.677.526,09		15.008.842,80
		16.913.948,09	15.751.574,80
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	69.924.526,28		51.376.214,05
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 6.886.767,73			(7.349.576,07)
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr € 63.037.758,55			(44.026.637,98)
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	13.522.755,45		10.798.365,39
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 9.158.023,37			(6.174.616,05)
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr € 4.364.732,08			(4.623.749,34)
3. Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	16.916.189,00		16.621.085,95
davon nach der BPfIV/KHEntgG € 3.588.938,76			(4.280.499,48)
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 16.916.189,00			(16.621.085,95)
4. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	0,00		10.053,89
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 0,00			(10.053,89)
5. Verbindlichkeiten gegenüber nahe stehenden Unternehmen	4.522.953,92		2.657.175,49
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 218.581,06			(117.554,91)
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr € 4.304.372,86			(2.539.620,58)
6. Sonstige Verbindlichkeiten	5.522.263,96		6.992.269,74
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 5.426.355,20			(6.819.097,09)
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr € 95.908,76			(173.172,65)
davon aus Steuern € 2.257.895,24			(2.006.179,78)
davon im Rahmen der sozialen Sicherheit € 6.202,55			(8.925,20)
		110.408.688,61	88.455.164,51
E. Rechnungsabgrenzungsposten		3.657,26	1.406,64
		209.735.015,95	181.472.510,22

Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung
für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

	2022		2021
	€	€	€
1. Umsatzerlöse		249.743.100,10	244.144.062,86
2. Erhöhung oder Verminderung (-) des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen		466.864,35	- 214.005,40
3. Sonstige betriebliche Erträge		20.019.230,77	16.912.351,68
4. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	47.159.369,53		47.306.652,13
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	6.728.011,16		5.795.596,80
		53.887.380,69	53.102.248,93
5. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	146.401.179,70		138.183.148,83
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	31.370.822,49		29.824.727,24
davon für Altersversorgung € 6.701.814,32			(6.418.011,53)
		177.772.002,19	168.007.876,07
6. Abschreibungen
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		8.705.570,84	8.118.235,49
7. Sonstige betriebliche Aufwendungen		26.004.725,49	26.632.096,86
8. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens		522,76	526,44
9. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		31.594,54	15.294,27
10. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		989.427,02	885.933,80
davon aus der Aufzinsung von Rückstellungen € 32.016,59			(38.122,00)
11. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		293.898,84	334.517,25
12. Ergebnis nach Steuern		2.608.307,45	3.777.321,45
13. Sonstige Steuern		63.530,27	60.088,71
14. Konzernjahresüberschuss		2.544.777,18	3.717.232,74
15. Auf nicht beherrschende Anteile entfallende Verluste/ Gewinne (-)		41.305,74	- 46.260,05
16. Konzerngewinn		2.586.082,92	3.670.972,69
17. Gewinnvortrag		44.236.742,30	40.540.197,20
18. Entnahmen aus der Kapitalrücklage		32.547,99	32.548,02
19. Entnahmen aus Gewinnrücklagen		0,00	0,00
20. Konzernbilanzgewinn		46.855.373,21	44.243.717,91

Konzernanhang

I. Allgemeine Angaben

Die Konzernmuttergesellschaft führt die Firma "Diakonie in Südwestfalen gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung", hat ihren Sitz in Siegen und ist im Handelsregister beim Amtsgericht Siegen unter der Registernummer HRB 3432 eingetragen.

Der Konzernabschluss sowie der Konzernlagebericht zum 31. Dezember 2022 der Diakonie in Südwestfalen gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Siegen, im Folgenden auch "DiS gGmbH" genannt, wurden nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt.

Soweit es für die Klarheit und Übersichtlichkeit des Jahresabschlusses erforderlich war, wurden Posten der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung gemäß § 265 Abs. 5 HGB hinzugefügt bzw. die Gliederung und Bezeichnung von Posten entsprechend § 265 Abs. 6 HGB geändert. Die Konzerngewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert.

Die Diakonie-Stiftung Siegerland und die Stiftung Evangelisches Hospiz Siegerland werden als nahestehende Unternehmen bezeichnet.

II. Konsolidierungskreis und Stichtag

Der Konsolidierungskreis umfasst neben der DiS gGmbH als Mutterunternehmen die Tochterunternehmen, bei denen der DiS gGmbH unmittelbar oder mittelbar die Beherrschung zusteht. Tochterunternehmen werden beginnend mit dem Zeitpunkt in den Konzernabschluss über die Vorschriften der Vollkonsolidierung einbezogen, an dem der Konzern direkt oder indirekt die Beherrschung erlangt, was die Kontrolle über die Finanz- und Geschäftspolitik bedeutet. Als Erwerbszeitpunkt wird dabei der Zeitpunkt definiert, an dem die Möglichkeiten der Beherrschung des Reinvermögens und der finanziellen und operativen Handlungen des erworbenen Unternehmens auf die Erwerbsgesellschaft übergehen. Der Konzernabschlussstichtag entspricht dem des Mutterunternehmens und aller einbezogenen Tochtergesellschaften.

Im Einzelnen sind folgende Unternehmen in den Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 einbezogen:

Gesellschaft und Sitz	Nominal-kapital	Beteiligung
	T€	%
Diakonie Klinikum GmbH, Siegen	25,0	100,0
Diakonische Altenhilfe Siegerland gemeinnützige GmbH, Siegen	260,0	100,0
Altenheim ELIM Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Bad Laasphe-Oberndorf ⁶	320,0	100,0
Diakonie Pflege- und Rehabilitation gemeinnützige GmbH, Siegen	165,0	100,0
Ökumenische Sozialstation Betzdorf-Kirchen gGmbH, Kirchen ¹	200,0	70,0
Ambulante Diakonische Dienste ADD GmbH, Siegen	26,0	100,0
Diakonie Soziale Dienste gGmbH, Siegen	25,0	100,0
iGus - Gesund im Beruf GmbH, Siegen	25,0	100,0
EVK - Einkaufs- und Dienstleistungsgesellschaft eG, Siegen ²	439,4	99,4
Diakonie Südwestfalen Service GmbH, Siegen ³	52,0	100,0
SI-Cleanservice GmbH, Siegen ³	25,0	100,0
Quartier S GmbH, Siegen	90,0	100,0
MVZ - Ev. Jung-Stilling-Krankenhaus GmbH, Siegen ⁴	75,0	100,0
Zahnmedizinisches Versorgungszentrum Ev. Jung-Stilling Krankenhaus GmbH ⁴	25,0	100,0
MVZ Betzdorf-Kirchen GmbH, Betzdorf ⁵	75,0	100,0
MVZ Kreuztal-Kredenbach GmbH, Kreuztal ⁴	25,0	100,0

¹ Gesellschafter ist die Ambulante Diakonische Dienste ADD GmbH
² Die Konzerngesellschaften halten insgesamt 99,4 % der Genossenschaftsanteile
³ Gesellschafter ist die EVK - Einkaufs- und Dienstleistungsgesellschaft eG
⁴ Gesellschafter ist die Diakonie Klinikum GmbH
⁵ Gesellschafter ist die MVZ - Ev. Jung-Stilling-Krankenhaus GmbH
⁶ Gesellschafter ist die Diakonische Altenhilfe Siegerland gemeinnützige GmbH

Der Konsolidierungskreis hat sich gegenüber dem Vorjahr wie folgt verändert:

―	Erwerb von 100% der Anteile der Altenheim ELIM Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Bad Laasphe-Oberndorf, Einbezug zum 31.12.2022
―	Erstmaliger Einbezug der Quartier S GmbH, Siegen, Aufstockung der Anteile auf 100%, Einbezug zum 1.1.2022.

Die aufgrund der Veränderung entstandenen Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sind insgesamt von untergeordneter Bedeutung.

III. Konsolidierungsgrundsätze

Die Jahresabschlüsse der in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen, deren Abschlussstichtag einheitlich der 31. Dezember ist, werden nach einheitlichen Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aufgestellt.

Die Kapitalkonsolidierung ergibt sich nach den Vorschriften des § 301 HGB.

Die Kapitalkonsolidierung für Erwerbsvorgänge bis zum 31. Dezember 2009 ist gemäß Art. 66 Abs. 3 Satz 2 EGHGB nach der Buchwertmethode durch Verrechnung der Anschaffungskosten der Anteile an den Tochtergesellschaften mit dem auf das Mutterunternehmen entfallenden Eigenkapital zum Erwerbszeitpunkt bzw. im Zeitpunkt der erstmaligen Einbeziehung in den Konsolidierungskreis erfolgt. Die Kapitalkonsolidierung für Erwerbsvorgänge nach dem 31. Dezember 2009 erfolgt gemäß § 301 HGB unter Berücksichtigung der Zeitwerte der in den Konzernabschluss aufzunehmenden Vermögensgegenstände und Schulden (Neubewertungsmethode) zum Zeitpunkt des Erwerbs.

Im Rahmen der Kapitalkonsolidierung für die Erwerbsvorgänge vor dem 31. Dezember 2009 wurde vom Wahlrecht des § 309 Abs. 1 Satz 3 HGB a. F. Gebrauch gemacht, den Geschäfts- und Firmenwert mit den Rücklagen zu verrechnen.

Ein im Rahmen der Kapitalkonsolidierung für die Erwerbsvorgänge nach dem 31. Dezember 2009 verbleibender passiver Unterschiedsbetrag in Höhe von T€ 557 wurde gemäß § 301 Abs. 3 HGB als Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung nach dem Eigenkapital ausgewiesen. Der passive Unterschiedsbetrag wurde nach DRS 23 qualifiziert. Bei den Unterschiedsbeträgen handelt es sich um technische passive Unterschiedsbeträge i. S. d. DRS 23.147a. Die passiven Unterschiedsbeträge wurden gem. DRS 23.148 unmittelbar in die Konzerngewinnrücklagen umgegliedert.

Unterschiedsbeträge aus Aufstockung von Anteilen an verbundenen Unternehmen werden jeweils im Jahr der Erstkonsolidierung vollständig mit der Kapitalrücklage verrechnet.

Für Anteile anderer Gesellschafter am bilanziellen Eigenkapital der konsolidierten Unternehmen wird ein entsprechender Posten als "Nicht beherrschende Anteile" innerhalb des Eigenkapitals ausgewiesen.

Die Schuldenkonsolidierung wird gemäß § 303 HGB vorgenommen. Hierbei werden Forderungen, Verbindlichkeiten und Rückstellungen zwischen den in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen gegeneinander aufgerechnet.

Eine Zwischenergebniseliminierung gemäß § 304 HGB ist für die Vermittlung eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns nur von untergeordneter Bedeutung. Daher wurde eine Zwischenergebniseliminierung nicht vorgenommen.

Konzerninterne Aufwendungen und Erträge werden gemäß § 305 HGB gegeneinander verrechnet. Hierbei wurde darauf geachtet, dass nach dem Grundsatz der Einheitlichkeit sämtliche Gewinn- und Verlustrechnungen nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt sind.

IV. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen sind mit Anschaffungskosten bewertet. Der Abnutzung wird durch planmäßige lineare Abschreibungen über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer Rechnung getragen.

Die Nutzungsdauern für Immaterielle Vermögensgegenstände betragen 3 bis 7 Jahre, für Betriebsbauten betragen die Nutzungsdauern 10 bis 50 Jahre und für Technische Anlagen/Betriebs- und Geschäftsausstattung betragen die Nutzungsdauern 3 bis 20 Jahre.

Der ausgewiesene Geschäfts- oder Firmenwert resultiert aus dem Unterschiedsbetrag im Zusammenhang mit der Übernahme des Senioren Wohnpark Kreuztal-Krombach. Die Nutzungsdauer des entgeltlich erworbenen Geschäfts- oder Firmenwerts beläuft sich auf 10 Jahre, da eine voraussichtliche Nutzungsdauer nicht verlässlich geschätzt werden kann.

Anlagegüter mit Anschaffungskosten bis zu € 250,00 (zzgl. USt.) werden aufwandswirksam erfasst. Anlagegüter mit Anschaffungskosten von mehr als € 250,00 bis einschließlich € 1.000,00 (zzgl. USt.) werden als Sammelposten erfasst und über 5 Jahre linear abgeschrieben.

Die Bewertung der Finanzanlagen erfolgt zu Anschaffungskosten.

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgt mit den Anschaffungskosten zu Durchschnitts- bzw. letzten Einstandspreisen. Das Niederstwertprinzip wurde beachtet.

Die Bewertung der unfertigen Leistungen - hier handelt es sich um Leistungen an so genannten Überliegerpatienten, die vor dem Bilanzstichtag aufgenommen, aber erst im neuen Geschäftsjahr entlassen wurden - erfolgte zu standardisierten Herstellungskosten, abgeleitet aus den Kalkulationen des Instituts für das Entgeltsystem im Krankenhaus (InEK) gemeinnützige GmbH. Dabei wurden neben Einzelkosten auch angemessene Teile von Gemeinkosten eingerechnet. Das Niederstwertprinzip in Form der verlustfreien Bewertung wurde beachtet.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zum Nennwert unter Abzug von Wertberichtigungen angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen, das allgemeine Kreditrisiko ist durch pauschale Abschläge berücksichtigt.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten werden zum Nennwert bilanziert.

Der Aktive Rechnungsabgrenzungsposten beinhaltet im Wesentlichen Vorauszahlungen an die Kirchliche Zusatzversorgungskasse Rheinland-Westfalen mit Sitz in Dortmund (KZVK) für den von der KZVK im Zeitraum 2019 bis 2043 eingeführten Stärkungsbeitrag. Die Vorauszahlung wird ratierlich über die 25 Jahre mit den zu entrichtenden Stärkungsbeiträgen verrechnet.

Zuschüsse und Zuweisungen zur Finanzierung von Vermögensgegenständen des Anlagevermögens werden als Sonderposten aus Zuschüssen und Zuweisungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens, vermindert um den Betrag der bis zum 31. Dezember angefallenen Abschreibungen auf diese Vermögensgegenstände, ausgewiesen.

Pensionsrückstellungen werden zum notwendigen Erfüllungsbetrag im Hinblick auf eine zukunftsorientierte Verpflichtungsbewertung nach versicherungsmathematischen Grundsätzen unter Verwendung der "Richttafel 2018 G" sowie unter Zugrundelegung eines Zinssatzes von 1,78 % mit ihrem Anwartschaftsbarwert bilanziert. Für die Abzinsung wurde pauschal der durchschnittliche Marktzinssatz bei einer mittleren Restlaufzeit von 15 Jahren verwendet. Der Rechnungszins beruht auf dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ansatz der Rückstellungen nach Maßgabe des siebenjährigen und des zehnjährigen Durchschnittszinssatzes beläuft sich auf € 34.938,00. Der Unterschiedsbetrag unterliegt einer Ausschüttungssperre. Erwartete Rentensteigerungen wurden mit durchschnittlich 2,0 % p.a. angenommen.

Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die Ermittlung latenter Steuern aufgrund von temporären oder quasi-permanenten Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen kann unterbleiben, da sich die Steuerpflicht der Gesellschaft auf den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb beschränkt. Mögliche Bewertungsunterschiede, die zu latenten Steuern führen würden, kommen lediglich im steuerbefreiten gemeinnützigen Bereich zum Tragen.

V. Erläuterungen zur Bilanz

Die Aufgliederung und Entwicklung des Anlagevermögens sind folgendem Anlagenspiegel zu entnehmen:

	Entwicklung der Anschaffungswerte
Bilanzposten	Stand am 01.01.2022	Zugänge Konsolidierungskreis	Zugänge lfd. Jahr
	€		€
1	2	3	5
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	3.943.906,79	23.070,36	1.276.742,52
2. Geschäfts- oder Firmenwert	8.412.695,45	0,00	3.861,67
3. Geleistete Anzahlungen	247.939,67	0,00	656.506,35
	12.604.541,91	23.070,36	1.937.110,54
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	137.325.923,48	9.013.339,60	29.804.764,20
2. Technische Anlagen und Maschinen	16.972.542,43	0,00	2.528.297,56
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	70.873.314,28	1.150.439,63	8.450.027,60
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	17.502.869,10	0,00	1.974.451,15
	242.674.649,29	10.163.779,23	42.757.540,51
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	60.000,00	0,00	0,00
2. Beteiligungen	7.000,00	0,00	0,00
3. Sonstige Ausleihungen	14.025,65	300,00	0,00
	81.025,65	300,00	0,00
	255.360.216,85	10.187.149,59	44.694.651,05

	Entwicklung der Anschaffungswerte
Bilanzposten	Umbuchungen	Abgänge	Stand am 31.12.2022
	€	€	€
1	6	7	8
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	195.739,67	92.586,63	5.346.872,71
2. Geschäfts- oder Firmenwert	0,00	0,00	8.416.557,12
3. Geleistete Anzahlungen	- 195.739,67	52.200,00	656.506,35
	0,00	144.786,63	14.419.936,18
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	15.405.657,16	0,00	191.549.684,44
2. Technische Anlagen und Maschinen	219.662,77	0,00	19.720.502,76
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	185.900,30	483.065,48	80.176.616,33
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	- 15.811.220,23	190.784,68	3.475.315,34
	0,00	673.850,16	294.922.118,87
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	60.000,00	0,00
2. Beteiligungen	0,00	0,00	7.000,00
3. Sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	14.325,65
	0,00	60.000,00	21.325,65
	0,00	878.636,79	309.363.380,70

	Entwicklungen der Abschreibungen
Bilanzposten	Gesamte Abschreibungen Stand am 01.01.2022	Zugänge Konsolidierungskreis	Abschreibungen des Geschäftsjahres	Entnahme für Abgänge	Gesamte Abschreibungen Stand am 31.12.2022
	€		€	€	€
1	9	10	12	14	15
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	3.505.505,79	12.819,36	441.488,19	12.689,63	3.947.123,71
2. Geschäfts- oder Firmenwert	4.461.381,45	0,00	664.982,67	0,00	5.126.364,12
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	7.966.887,24	12.819,36	1.106.470,86	12.689,63	9.073.487,83
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	77.700.801,30	4.359.054,80	3.673.437,36	0,00	85.733.293,46
2. Technische Anlagen und Maschinen	13.949.798,43	0,00	307.347,33	0,00	14.257.145,76
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	57.408.783,91	924.808,63	3.618.315,29	397.747,87	61.554.159,96
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	149.059.383,64	5.283.863,43	7.599.099,98	397.747,87	161.544.599,18
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Beteiligungen	5.000,00	0,00	0,00	0,00	5.000,00
3. Sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	5.000,00	0,00	0,00	0,00	5.000,00
	157.031.270,88	5.296.682,79	8.705.570,84	410.437,50	170.623.087,01

	Restbuchwerte
Bilanzposten	(Stand 31.12.2022)	(Stand 31.12.2021)
	€	€
1	16	17
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	1.399.749,00	438.401,00
2. Geschäfts- oder Firmenwert	3.290.193,00	3.951.314,00
3. Geleistete Anzahlungen	656.506,35	247.939,67
	5.346.448,35	4.637.654,67
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	105.816.390,98	59.625.122,18
2. Technische Anlagen und Maschinen	5.463.357,00	3.022.744,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	18.622.456,37	13.464.530,37
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	3.475.315,34	17.502.869,10
	133.377.519,69	93.615.265,65
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	60.000,00
2. Beteiligungen	2.000,00	2.000,00
3. Sonstige Ausleihungen	14.325,65	14.025,65
	16.325,65	76.025,65
	138.740.293,69	98.328.945,97

Die Forderungen gegen Gesellschafter bestehen aus laufender Verrechnung.

Liquide Mittel valutieren zum Nennwert.

Der im Eigenkapital ausgewiesene Konzernbilanzgewinn (T€ 46.855) enthält einen Gewinnvortrag aus dem Vorjahr in Höhe von T€ 44.237.

Die Entwicklung und Gliederung des Eigenkapitals sind dem Eigenkapitalspiegel zu entnehmen.

Mittelbare Versorgungszusagen gegenüber der Arbeitnehmerschaft bestehen bei der Kirchlichen Zusatzversorgungskasse Rheinland-Westfalen (KZVK). Auf eine Bilanzierung der mittelbaren Pensionsverpflichtungen wurde in Ausübung des Wahlrechts nach § 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB verzichtet. Die Altersvorsorge durch die KZVK wird über jährliche Beiträge, die nach dem Kapitaldeckungsverfahren ermittelt werden, finanziert. Als Beitrag werden 6,0 % (Anteil Dienstgeber 5,25 %) des zusatzversorgungspflichtigen Entgelts erhoben. Der aufgrund der bestehenden Unterfinanzierung des Altbestands von Versorgungszusagen (Abrechnungsverband S) von 2019 bis 2044 jährlich zusätzlich zu leistende Stärkungsbeitrag beträgt für das Jahr 2022 T€ 744. Diese Zahlungen berücksichtigen jeweils die anteilige Anrechnung der bereits an die KZVK geleisteten Einmalzahlung. Der Stärkungsbeitrag ist in zwölf gleich hohen monatlichen Teilbeträgen zu zahlen.

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

	Stand am 01.01.2022	Änderung im Konsolidierungskreis	Inanspruch- nahme	Auflösung	Zuführung	Stand am 31.12.2022
	T€	T€	T€	T€	T€	T€
Personalkosten	11.721	57	10.860	94	11.401	12.225
MD-Prüfungen	1.000	0	1.000	0	1.400	1.400
Unterlassene Instandhaltung	106	0	0	106	45	45
Übrige	2.182	180	671	535	852	2.008
	15.009	237	12.531	735	13.698	15.678

Die Gesamtbeträge der Verbindlichkeiten nach Restlaufzeiten sind der folgenden Aufstellung zu entnehmen:

		Davon mit einer Restlaufzeit von
	Gesamt	< 1 Jahr	> 1 Jahr	> 5 Jahren
Ausweis	T€	T€	T€
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	69.925	6.887	63.038	48.462
	(51.376)	(7.349)	(44.027)	(34.123)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	13.523	9.158	4.365	285
	(10.799)	(6.175)	(4.624)	(38)
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter	0	0	0	0
	(10)	(10)	(0)	(0)
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	16.916	16.916	0	0
	(16.621)	(16.621)	(0)	(0)
Verbindlichkeiten gegenüber nahe stehenden Unternehmen	4.523	219	4.304	3.414
	(2.657)	(117)	(2.540)	(2.056)
Sonstige Verbindlichkeiten	5.522	5.426	96	45
	(6.992)	(6.819)	(173)	(107)
	110.409	38.606	71.803	52.206
* Vorjahr in Klammern	(88.455)	(37.091)	(51.364)	(36.324)

Die Besicherungen der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten erfolgen im Wesentlichen durch Grundpfandrechte und durch eine Globalzession.

Die Verbindlichkeiten gegenüber nahestehenden Unternehmen bestehen in voller Höhe aus Darlehen.

VI. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse gliedern sich nach Bereichen wie folgt:

	2022	2021
	T€	T€
- Krankenhäuser	167.624	163.740
- Pflege und Rehabilitation	51.378	51.493
- Medizinische Versorgungszentren	14.981	14.259
- Sozialdienste und Wohnungslosenhilfe	11.453	11.295
- Serviceleistungen	4.308	3.357
	249.744	244.144

Unter den Umsatzerlösen werden periodenfremde Erträge aus Ausgleichsbeträge für frühere Geschäftsjahre in Höhe von T€ 2.119 ausgewiesen.

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten im Wesentlichen Erträge aus Zuweisungen und Zuschüssen der öffentlichen Hand, Erträge aus Rückvergütungen, Vergütungen und Sachbezügen, Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen sowie übrige periodenfremde und sonstige ordentliche Erträge. Ebenfalls sind die Erträge aus der Zuwendung zur Finanzierung von Investitionen enthalten, soweit diese die Aufwendungen aus der Zuführung zu Verbindlichkeiten und zu Sonderposten übersteigen. Darüber hinaus sind die Erträge aus der Auflösung von Sonderposten (T€ 6.256 Vorjahr: T€ 6.790) enthalten. Die in den sonstigen betrieblichen Erträgen enthaltenen periodenfremden Beträge belaufen sich auf T€ 1.993 (Vorjahr: T€ 2.416). Die Erträge aus Rückstellungsauflösungen betragen T€ 735 (Vorjahr: T€ 451)

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten die Aufwendungen für den Verwaltungsbedarf, Instandhaltungsaufwendungen, Abgaben und Versicherungen, Forderungsverluste einschließlich der Zuführung zu Einzel- und Pauschalwertberichtigung, sonstige ordentliche Aufwendungen sowie periodenfremde Aufwendungen. In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von T€ 1.737 (Vorjahr: T€ 2.689) enthalten.

Sonstige Angaben

1. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Sonstige finanzielle Verpflichtungen, die für die Beurteilung der Finanzlage von Bedeutung sind, bestehen aus Leasingverträgen, Miet- und Pachtverträgen und betragen 17,1 Mio. €, davon 2,4 Mio. € mit einer Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren.

Außerbilanzielle Geschäfte: Im Berichtsjahr wurden keine wesentlichen Transaktionen getätigt, die dauerhaft keinen Eingang in die Bilanz finden oder einen dauerhaften Abgang von Vermögensgegenständen oder Schulden nach sich ziehen.

2. Mitarbeiter

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer (nach Vollkräften) - getrennt nach Dienstarten - beträgt:

	2022	2021
	Vollkräfte	Vollkräfte
Ärztlicher Dienst	287	283
Pflegedienst	982	917
Medizinisch-technischer Dienst	277	271
Funktionsdienst	191	188
Klinisches Hauspersonal	1	2
Wirtschafts- und Versorgungsdienst	253	245
Hauswirtschaftliche Versorgung	105	101
Therapie- und Betreuungspersonal	209	208
Technischer Dienst	49	47
Verwaltungsdienst	184	176
Sonderdienst	48	47
Krankenpflegeschüler	2	6
Sonstiges Personal	3	4
	2.591	2.495

Nach Köpfen waren im Jahresdurchschnitt 4.197 Arbeitnehmer beschäftigt, davon 14 Krankenpflegeschüler. Im Vorjahr waren durchschnittlich 4.107 Arbeitnehmer beschäftigt.

3. Geschäftsführung

Die Geschäftsführung lag im Geschäftsjahr bei:

Herrn Dr. med. Josef Rosenbauer, Arzt,

Die Gesellschaft macht von dem Wahlrecht auf Unterlassen der Angaben über die Bezüge der Geschäftsführung gemäß § 286 Abs. 4 HGB Gebrauch.

4. Verwaltungsrat

Die Mitglieder des Verwaltungsrates waren im Berichtsjahr:

Herr Karl Fleschenberg, Geschäftsführer i. R. (Vorsitzender),

Herr Prof. Dr. Dr. Wolfgang Kirberger, Rechtsanwalt und Notar a. D. (stellv. Vorsitzender),

Herr Ernst-Christoph Buch, Bankbetriebswirt i. R. (stellv. Vorsitzender),

Herr Prof. Herbert Landau, Bundesverfassungsrichter a. D.,

Frau Dr. Magrit Prohaska-Hoch, Diplom Volkswirtin,

Herr Hans-Joachim Schäfer, Dipl.-Ing, Rentner,

Herr Hans-Werner Schmidt, Pfarrer i.R.

Herr Peter-Thomas Stuberg, Superintendent.

Die Mitglieder des Verwaltungsrates erhalten für ihre Tätigkeit keine Vergütungen.

5. Abschlussprüferhonorar

Der für den Abschlussprüfer der Gesellschaft im Sinne des § 319 Abs. 1 HGB erfasste Aufwand des Geschäftsjahres beträgt für:

•	Abschlussprüfungsleistungen T€ 190
•	Steuerberatungsleistungen T€ 0
•	sonstige Leistungen T€ 0.

Im Aufwand ist die nichtabzugsfähige Vorsteuer enthalten.

6. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres

Folgende Vorgänge von besonderer Bedeutung sind nach Schluss des Geschäftsjahres eingetreten:

Die Muttergesellschaft konnte im Frühjahr 2020 eine Immobilie in zentraler Lage von Siegen erwerben, die ein bereits im Eigentum der Diakonie stehendes Grundstück für den Neubau einer Altenpflegeeinrichtung ideal ergänzt. Dieses Gebäude wird ab Januar 2023 durch Bereiche der Sozialen Dienste genutzt, die zuvor in fremdgemieteten Räumlichkeiten untergebracht waren.

Zum 01.01.2023 hat die Muttergesellschaft den operativen Betrieb des Ev. Hospiz Siegerland übernommen. Der bisherige Träger, der Diakonisches Werk im Ev. Kirchenkreis Siegen e.V., wird sich perspektivisch auflösen und hat folglich den einzigen operativen Bereich des Vereins auf seine Tochtergesellschaft übertragen.

Im April 2023 wird die Gesellschaft ein weiteres Hospiz mit 8 Plätzen im benachbarten Kreis Altenkirchen im Gebäude des ehemaligen Klosters Bruche in Betzdorf eröffnen.

Sonstige Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Abschluss des Geschäftsjahres, die Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- oder Ertragslage des Konzerns haben, sind nicht bekannt geworden.

7. Ergebnisverwendung der Muttergesellschaft

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Bilanzgewinn (€ 14.555.664,85) unter Berücksichtigung des Jahresergebnisses (€ 631.759,69), des Gewinnvortrages (€ 13.891.357,17) und der Entnahme aus der Kapitalrücklage (€ 32.547,99) auf neue Rechnung vorzutragen.

Siegen, am 16. Juni 2023

Diakonie in Südwestfalen
gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Siegen

Dr. med. Josef Rosenbauer, Geschäftsführer

Konzernkapitalflussrechnung

	2022	2021
	T€	T€
+/- Periodenergebnis (Konzernjahresüberschusseinschließlich Ergebnisanteile anderer Gesellschafter)	2.545	3.717
+/- Abschreibungen/Zuschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens	8.705	8.119
+/- Zunahme/Abnahme der Rückstellungen	505	786
+/- Auflösung von Sonderposten und sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen/Erträge	- 6.260	- 5.887
-/+ Zunahme/Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	937	5.356
+/- Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	756	934
-/+ Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens	410	599
+/- Zinsaufwendungen/Zinserträge	957	871
+/- Ertragsteueraufwand/-ertrag	294	335
-/+ Ertragsteuerzahlungen	- 294	- 335
= Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit	8.555	14.495
- Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen	- 1.938	- 843
- Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen	- 42.758	- 21.733
- Auszahlungen für Zugänge zum Konsolidierungskreis	- 30	0
+ Erhaltene Zinsen	26	15
= Cashflow aus der Investitionstätigkeit	- 44.700	- 22.561
+ Einzahlungen aus der Begebung von Anleihen und der Aufnahme von (Finanz-)Krediten	21.096	11.805
- Auszahlungen aus der Tilgung von Anleihen und (Finanz-)Krediten	- 4.877	- 4.055
+ Einzahlungen aus erhaltenen Zuschüssen/Zuwendungen	3.739	4.898
-Gezahlte Zinsen	- 957	-848
= Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	19.001	11.800
Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelfonds	- 17.144	3.734
+/- Konsolidierungsbedingte Änderungen des Finanzmittelfonds	451	0
+ Finanzmittelfonds am Anfang der Periode	42.706	38.972
= Finanzmittelfonds am Ende der Periode	26.013	42.706

	2022	2021
	T€	T€
Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	29.000	45.699
Abzüglich Kontokorrentkredite	- 2.987	- 2.993
Liquide Mittel	26.013	42.706
davon zweckgebundene Mittel
(Fördermittel nach KHG und zweckgebundene Zuschüsse)	7.801	14.575

Konzerneigenkapitalspiegel

Im Konzerneigenkapitalspiegel werden die Veränderungen der einzelnen Posten des Konzerneigenkapitals dargestellt:

	Eigenkapital des Mutterunternehmens
	Gezeichnetes Kapital	Rücklagen			Konzern- bilanzgewinn/ verlust (-) der dem Mutterunternehmen zuzurechnen ist	Summe
		Kapitalrücklage	Gewinnrücklagen	Summe
		nach § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB	andere Gewinnrücklagen
	T€	T€	T€	T€	T€	T€
Stand am 31.12.2021	12.715	1.283	5.322	6.605	44.243	63.563
Entnahme aus Rücklagen	0	- 33	0	-33	33	0
Änderungen des Konsolidierungskreises	0	0		0	- 7	- 7
Konzernjahresüberschuss/-fehlbetrag	0	0	0	0	2.586	2.586
Stand am 31.12.2022	12.715	1.250	5.322	6.572	46.855	66.142

	Nicht beherrschende Anteile			Konzern- eigenkapital Summe
	Nicht beherrschende Anteile vor Jahresergebnis	Auf nicht beherrschende Anteile entfallende Gewinne/ Verluste (-)	Summe


	T€	T€	T€	T€
Stand am 31.12.2021	316	0	316	63.879
Entnahme aus Rücklagen	0	0	0	0
Änderungen des Konsolidierungskreises	0	0	0	- 7
Konzernjahresüberschuss/-fehlbetrag	0	- 41	- 41	2.545
Stand am 31.12.2022	316	- 41	275	66.417

Siegen, am 16. Juni 2023

Diakonie in Südwestfalen
gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Siegen

Dr. med. Josef Rosenbauer, Geschäftsführer

Konzernlagebericht 2022

1. Grundlagen der Gesellschaft

1.1 Geschäftsmodell

Die Diakonie in Südwestfalen gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung (DiS) ist ein großer konfessioneller Gesundheits- und Sozialdienstleister mit Hauptsitz in Siegen, der Menschen in allen Lebensphasen betreut, pflegt und operiert. Unter dem gemeinsamen Dach einer Holding betreibt die Gesellschaft zahlreiche Diagnose-, Therapie-, Rehabilitations- und Pflegeeinheiten, darunter ein Krankenhaus mit zwei Standorten, Altenheime, ambulante Diakonie Stationen, Beratungs- und Hilfedienste (u.a. für behinderte, wohnungslose oder suchtkranke Menschen), zwei Hospize sowie Medizinische Versorgungszentren, einem Zahnmedizinischen Versorgungszentrum und eine Krankenpflegeschule. Insgesamt über 100 Einrichtungen an mehr als 40 Standorten ermöglichen eine vollständige integrierte Versorgung - von der Geburt bis in die palliative Situation. Neben diesem ganzheitlichen Angebot zählt die diakonische Identität zum Markenkern: Das Handeln der Diakonie in Südwestfalen gründet auf der christlichen Nächstenliebe, ausgedrückt in einem helfenden Handeln, das den Menschen in den Mittelpunkt stellt.

Die Gesellschaft ist Alleingesellschafterin (Ausnahme: Ökumenische Sozialstation Betzdorf-Kirchen gGmbH, EVK Einkaufs- und Dienstleistungsgenossenschaft e.G. und deren Tochtergesellschaften) von gemeinnützigen Gesellschaften im Bereich des Gesundheitswesens. Die Einzelunternehmen sind in der Kranken-, Senioren- und Behindertenhilfe sowie im ambulanten Sektor und als Servicegesellschaften innerhalb des Konzerns tätig und ab dem 01.01.2022 alle gemeinnützig im Sinne der §§ 51 ff. AO.

Darüber hinaus ist die Obergesellschaft im Berichtsjahr im gemeinnützig-wohltätigen Bereich als Betreiberin einer Krankenpflegeschule sowie eines Hospizes operativ tätig. Im Folgejahr wird ein zweites Hospiz im Kreis Altenkirchen eröffnet.

Die Diakonie in Südwestfalen gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Siegen, im Folgenden "DiS" genannt, stellt gemäß § 290 Abs. 1 HGB einen Konzernabschluss auf.

Gesellschafter sind der Diakonisches Werk im Evangelischen Kirchenkreis Siegen e.V. (86,67%) und der Evangelischer Kirchenkreis Siegen (13,33%).

Die Gesellschaft hat im Berichtsjahr einen aus sieben Personen bestehenden Verwaltungsrat, der durch die Gesellschafterversammlung gewählt wird. Vorsitzender ist Herr Karl Fleschenberg (Geschäftsführer i. R.). Seine Stellvertreter sind die Herren Prof. Dr. Dr. Wolfgang Kirberger (Rechtsanwalt und Notar a. D.) sowie Ernst-Christoph Buch (Bankbetriebswirt i.R.).

1.2 Ziele und Strategien

Der Dienst am Menschen ist der grundlegende Anspruch der Diakonie in Südwestfalen. Hieraus leitet sich die Pflicht einer wohnortnahen und vollständig integrierten Versorgung ab. Ein besonderes Augenmerk liegt deshalb auf der Kollaboration der Gesellschaften und Einrichtungen der Diakonie in Südwestfalen untereinander. Um das Geschäftsportfolio bestmöglich auszubalancieren, wird eine Mischung aus unternehmerischen Risiken und Chancen angestrebt. Dies erreicht die Gesellschaft durch eine Diversifizierung in die Unternehmensbereiche Krankenhäuser, Altenheime, Ambulante Dienste, Medizinische Versorgungszentren sowie die in der Holding organisierten Bereiche Krankenpflegeschule und Hospize. Im Mittelpunkt aller Bemühungen der Gesellschaft steht der Mensch.

Ziel ist es, allen von Krankheit oder Not Betroffenen eine besondere Zuwendung und Präsenz zu gewährleisten. Hierzu hat die Diakonie in Südwestfalen ein eng geknüpftes Versorgungsnetz aufgebaut, das sich logisch zwischen zwei Knotenpunkten einordnet: Auf der einen Seite Hightech-Medizin, etwa im Diakonie Klinikum jung-stilling, das als zertifiziertes Überregionales Traumazentrum die Versorgung schwerstverletzter Patienten übernehmen kann oder mit der Neurochirurgie oder MKG-Chirurgie Fachabteilungen vorhält, die ansonsten nur in Universitätskliniken vorzufinden sind. Auf der anderen Seite Einrichtungen für Menschen, für die sonst keiner mehr eintritt: Wohnungslose, Menschen mit physischer und psychischer Behinderung oder Menschen in Krisensituationen wie Verschuldung oder Abhängigkeit. In Abgrenzung zu vielen anderen Akteuren auf dem Markt bietet die Gesellschaft dergestalt eine vollständige integrierte Versorgung. Sie kann von der Geburt bis in die palliative Situation für Menschen in Not und Krankheit da sein. Oberstes Unternehmensziel ist es, diese lebenslange Beziehung zu den Menschen in der Region Siegen zu festigen und auszubauen. Daran orientieren sich die Geschäftsstrategien in den einzelnen Unternehmensbereichen.

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Geschäftsverlauf

Die wirtschaftliche Entwicklung der konsolidierten Unternehmen in der Gesamtschau hat sich im Geschäftsjahr 2022 besser entwickelt, wie es unter dem ganzjährigen Einfluss der Corona-Pandemie und des Ukraine-Kriegs zu erwarten war. Belastend für alle Konzernunternehmen war der im gesamten Berichtsjahr überdurchschnittlich hohe Krankenstand des Personals. Die Entwicklung kann im Berichtsjahr unter den gegebenen Umständen als zufriedenstellend bezeichnet werden. Das Konzernergebnis 2022 ist geprägt von einer sehr heterogenen Entwicklung der einzelnen Konzerngesellschaften. Während das Diakonie Klinikum und die Gesellschaften der stationären Altenhilfe deutlich positive Ergebnisse erwirtschaften konnten, ist die Entwicklung bei den ambulanten Pflegediensten erstmals seit Jahren rückläufig.

Die Auswirkungen und Einschränkungen der Corona-Pandemie überlagerten den Geschäftsverlauf in allen Bereichen, die staatlichen Hilfen von Januar bis Juni 2022 des sog. "Rettungsschirms" konnten jedoch die negativen wirtschaftlichen Auswirkungen insbesondere in den ambulanten und stationären Pflegeeinrichtungen in diesem Zeitraum weitgehend kompensieren. Andere Einrichtungen im Konzern konnten nur in geringem Maße bzw. überhaupt nicht von den Staatshilfen partizipieren, da diese Bereiche nicht durch das Förderspektrum abgedeckt waren.

Ein weiterer externer Schock ist der Ukraine-Konflikt, der zu weiteren Lieferkettenstörungen und hohen Inflationsraten innerhalb kürzester Zeit geführt hat. Die dadurch verursachte Energieknappheit und -verteuerung trifft alle Unternehmen des Konzerns, überproportional jedoch die Krankenhäuser als große Energieverbraucher.

Die wirtschaftliche Situation in den Medizinischen Versorgungszentren insgesamt entwickelte sich nicht zufriedenstellend. Das Ergebnis des MVZ Siegen erwirtschaftete bei einer Umsatzsteigerung von 5,6% erstmals einen Jahresfehlbetrag von -63 TEUR und war damit nicht in der Lage, die operativen Jahresfehlbeträge des MVZ Kreuztal-Kredenbach sowie des ZMVZ Jung-Stilling Krankenhaus zu kompensieren. In den jeweiligen Facharztpraxen machte sich der temporäre Patientenrückgang und der hohe Krankenstand der Mitarbeiter in Corona-Zeiten negativ bemerkbar. Das auf Einzelabschlussebene leicht positive Ergebnis des MVZ Betzdorf-Kirchen sowie das leicht negative Ergebnis des MVZ Kreuztal-Kredenbach sind jeweils beeinflusst durch die ertragswirksamen Inanspruchnahme der Patronatserklärung in Form von Liquiditätshilfen (565 TEUR bzw. 180 TEUR) des MVZ Siegen. Ohne diese Sondereffekte hätten beide Gesellschaften einen deutlichen Jahresfehlbetrag zu verzeichnen.

Das Zahnmedizinische Versorgungszentrum Ev. Jung-Stilling-Krankenhaus GmbH hat im Geschäftsjahr ebenfalls ein negatives Ergebnis erwirtschaftet (./. TEUR 253, darin Liquiditätshilfe MVZ Siegen T€ 285), wird gemäß der Planung aber mittelfristig zumindest ausgeglichene Ergebnisse erwirtschaften. Aktuell ist das Ergebnis mit hohen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände belastet (147 TEUR).

Zur Aufrechterhaltung der Zahlungsfähigkeit und zur Vermeidung insolvenzrechtlicher Folgen hat die MVZ Ev.-Jung-Stilling-Krankenhaus GmbH, Siegen, am 30.12.2022 eine ergänzende Patronatserklärung zugunsten der drei anderen MVZ im Gesamtumfang von 800 TEUR erneuert, nachdem die bereits bestehende Patronatserklärung in gleicher Höhe im Berichtsjahr in Anspruch genommen wurde.

Darüber hinaus entfällt auf die Diakonie Klinikum GmbH, Siegen, eine teilweise Haftung von bis zu 1 Mio. EUR. Aus dieser Haftungssumme wurde die Gesellschaft im Berichtsjahr nicht in Anspruch genommen.

Trotz der noch entstehenden teilweisen Verluste ist die Fortführung des Konzepts der MVZ sinnvoll, um die ambulante ärztliche Versorgung sicher zu stellen und den Patienten mögliche weitergehende stationäre Krankenhausbehandlung anbieten zu können.

Die ambulanten Pflegeeinrichtungen konnten im Vergleich zum Vorjahr wegen deutlicher Pandemie- und Inflationsauswirkungen eine deutlich unter den prognostizieren Werten liegende Ergebnisentwicklung verzeichnen. Pandemiebedingte Personalausfälle und durch die hohe Teuerungsrate bedingte Zurückhaltung bei den Patienten führte zu Umsatzeinbußen bei steigenden Personalkosten. Im Bereich der stationären Pflegeeinrichtungen der Diakonische Altenhilfe gGmbH machten sich die Auswirkungen der Pandemie in einem niedrigeren Auslastungsgrad bemerkbar. Mit Hilfe der staatlichen Ausgleichszahlungen bis zum 30.06.2022 sowie in Pflegesatzverhandlungen erreichte Steigerungen der Pflegesätze konnte dennoch ein deutlich über dem Vorjahr liegendes Jahresergebnis erwirtschaftet werden. Die im Berichtsjahr erstmals konsolidierte Altenheim Elim GmbH konnte mir einer sehr hohen Auslastung und einem Jahresergebnis mit Sondereffekten in Höhe von 597 TEUR erzielen, im Konzernabschluss wird sie jedoch erst zum 31.12.2022 berücksichtigt.

Die EVK Einkaufs- und Dienstleistungsgenossenschaft eG konnte das Berichtsjahr ebenfalls erfolgreich abschließen. Dadurch wurde wieder eine hohe Rückvergütung der Genossenschaft an ihre Mitglieder möglich. Das gute Ergebnis ist im Wesentlichen indiziert durch das Leistungsgeschehen im Klinikum.

Die übrigen Konzerngesellschaften bewegten sich im geplanten positiven Bereich. Somit konnte insgesamt ein deutlich positives Konzernergebnis erwirtschaftet werden.

2.2 Lage des Konzerns

2.2.1 Ertragslage

Die Ertragslage ist als sehr zufriedenstellend zu bezeichnen. Das Konzernjahresergebnis beträgt TEUR 2.545 und das EBITDA TEUR 8.836. Dies bedeutet zwar im Vorjahresvergleich einen Rückgang von ./. TEUR 1.172 beim Konzernergebnis und ./. TEUR 991 beim EBITDA, ist aber angesichts der gesamtwirtschaftlichen Widrigkeiten als Erfolg zu werten. Mit dem erwirtschafteten Konzernergebnis wird die Prognose des Businessplans erstmals nicht erreicht. Allerdings beinhaltete der Businessplan weder die Auswirkungen der Corona-Pandemie noch des Ukraine-Kriegs und ist insofern nicht mehr als Benchmark tauglich. Der positive Trend der vergangenen Jahre setzt sich dennoch fort und die Eigenkapitalbasis wird weiter gestärkt.

Die betrieblichen Erträge und Aufwendungen sind anhand folgender Kennzahlen wie folgt zu analysieren.

		2022	2021	Veränderung
				abs.	%
Konzernumsatz	T€	249.744	244.144	+5.600	+2
(davon Krankenhäuser)	T€	167.624	163.740	+3.884	+2
(davon Pflege und Rehabilitation)	T€	51.378	51.493	-115	-0
(davon Medizinische Versorgungszentren)	T€	14.981	14.259	+722	+5
(davon Sozialdienste und Wohnungslosenhilfe)	T€	11.453	11.295	+158	+1
(davon Serviceleistungen)	T€	4.308	3.357	+951	+28
Vollkräfte	VK	2.591	2.495	+96	+4
Umsatzerlöse je VK	T€	96	98	-1	-1
Betriebliche Erträge	T€	270.229	260.842	+9.387	+4
Personalaufwendungen	T€	177.772	168.008	+9.764	+6
Personalaufwandsquote ¹	%	66	64	+1	+2
Materialaufwendungen	T€	53.887	53.102	+785	+1
Materialaufwandsquote ¹	%	20	20	-0	-2
Eigenmittelabschreibungen	T€	5.629	5.574	+55	+1
Finanzergebnis	T€	-956	-871	-85	+10
Konzernergebnis	T€	2.545	3.717	-1.172	>100
Steuern vom Einkommen und Ertrag	T€	294	335	-41	-12
EBITDA	T€	8.836	9.827	-991	>100

¹ Aufwandsquote (%) = Aufwand *100/ Betriebliche Erträge

Das MVZ Siegen, das MVZ Kreuztal-Kredenbach und das ZMVZ Siegen sowie die Diakonie Pflege und Rehabilitation gGmbH und die Ambulante Diakonische Dienste GmbH haben im Wirtschaftsjahr 2022 negative Jahresergebnisse erzielt. Alle übrigen Konzerngesellschaften konnten mit zum Teil deutlich positiven Ergebnissen, wenn auch zum Teil unter Inanspruchnahme der Patronatserklärung, abschließen. Die Diakonie Klinikum GmbH konnte bei gleichbleibend hohen Fallzahlen aber leicht rückläufigen Schweregraden eine leicht rückläufige Leistungsentwicklung verzeichnen. Dabei wurde aber ein im Vergleich zum Vorjahr deutlich besseres Jahresergebnis erarbeiten. Die Personalkosten entwickelten sich überproportional zur Leistungsentwicklung, die Kosten des medizinischen Bedarfs entsprechend zur Leistungsentwicklung. Durch das Abklingen der Pandemie in der zweiten Jahreshälfte konnten auch die Corona-bedingten Aufwendungen teilweise reduziert werden. Die staatlichen Corona-Hilfen konnten den verbleibenden Aufwand zum Teil kompensieren.

Die Diakonische Altenhilfe Siegerland musste pandemiebedingt einen Rückgang der Pflegetage um 1,3% verzeichnen. Der Auslastungsgrad lag bei 84,4% und damit um 9,7 Prozent niedriger als im Vorjahr. Die gestiegenen Personal- und Sachaufwendungen im Berichtsjahr konnten - auch mit Hilfe der staatlichen Unterstützungszahlungen - trotzdem refinanziert werden und somit durch weitere strukturelle Anpassungen im Kostenbereich ein insgesamt deutlich positives Ergebnis in Höhe von 925 TEUR erreicht werden. Die im Berichtsjahr erworbene und erstmals konsolidierte Altenheim Elim GmbH konnte dagegen den Auslastungsgrad auf 99% steigern (+ 4,9%) und ein - inclusive Sondereffekten - positives Jahresergebnis von 597 TEUR erzielen.

Der Bereich der ambulanten Pflege wurde durch die Auswirkungen der Corona-Pandemie und des Ukraine-Kriegs derart getroffen, dass zum einen ein hoher Krankenstand bei den Mitarbeitern zu verzeichnen war, zum anderen ein Rückgang der Nachfrage nach pflegerischen Leistungen erfolgte. Dies war der hohen Preissteigerung bei stagnierenden Erstattungen aus der Pflegeversicherung geschuldet, die dazu geführt hat, dass sich Patienten teilweise die Zuzahlungen zu den Pflegeleistungen nicht mehr leisten konnten und eigentlich benötigte Pflege nicht mehr gebucht haben.

Im Bereich der MVZ konnten das MVZ Siegen kein positives Jahresergebnis erwirtschaften. Neben den Liquiditätshilfen für die übrigen MVZ in Höhe von 1.030 TEUR belastet das Ergebnis rückläufige Erlöse aus radiologischen Leistungen. Dies ist vor allem dem hohen Krankenstand bei radiologischen Fachkräften sowie dem teilweisen Ausfall von Geräten geschuldet. Das Ergebnis ist weiterhin belastet durch die Neubildung einer Rückstellung für aus der abgegebenen Patronatserklärung (TEUR 800). Die beiden übrigen MVZ operativ leicht positiv bzw. leicht defizitär. Das ZMVZ wird die entstandenen operativen Anlaufverluste in den Folgejahren in positive Deckungsbeiträge wandeln.

Es bedarf auch weiterhin aller Anstrengungen, um auch zukünftig wieder ein per Saldo ausgeglichenes Ergebnis aller MVZ zu erreichen.

2.2.2 Finanzlage

Die Liquidität im Konzern wird durch einen Kreditrahmen (außer Ökumenische Sozialstation und Ambulante Diakonische Dienste) mit der Hausbank sichergestellt. Der Unternehmensgruppe steht ein Kreditrahmen in Höhe von € 3 Mio. als Kontokorrent- und Geldmarktkredit zur Verfügung, für den die beteiligten Unternehmen gesamtschuldnerisch haften und der zum Teil über eine Globalzession von Forderungen abgesichert ist. Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden die Konten per Saldo wie in den Vorjahren auf Guthabenbasis geführt.

Der Finanzmittelbestand des Konzerns (ohne Fördermittel) bestehend aus Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten abzüglich Kontokorrentverbindlichkeiten hat um TEUR 16.698 auf TEUR 26.013 in 2022 abgenommen. Die Verringerung der Liquidität korreliert mit dem Eigenkapitalanteil bei der Finanzierung der Investitionen im Bereich des Anlagevermögens im Berichtsjahr (Zugang: 44,7 Mio. Euro) sowie Planungs- und Ausführungskosten für die Sanierung der Bauteile A und B. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind entsprechend den Baufortschritten am Diakonie Klinikum jung-stilling sowie am Neubau ARZ planmäßig um TEUR 18.549 auf TEUR 69.925 angestiegen. Die kurzfristigen Forderungen belaufen sich auf TEUR 30.897 gegenüber TEUR 26.637 in 2021 und beinhalten überwiegend Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Die Liquidität 1. Grades (Finanzmittelbestand*1OO/kurzfristiges Fremdkapital) zum 31.12.2022 beträgt 49% (Vorjahr: 82%).

Durch den investitionsbedingten Anstieg der langfristigen Darlehensverbindlichkeiten bei gleichzeitig gesunkenen EBITDA veränderte sich der als interne Steuerungskennzahl für das Kapital vorgegebene Quotient Nettoverschuldung/EBITDA im Berichtsjahr auf einen in der Berechnungssystematik positiven Wert von 4,63 (Vorjahr 0,58). Dieser positive Wert drückt aus, dass der Konzern eine Nettoverschuldung in Höhe des 4,63-fachen des EBITDA aufweist. Der intern festgelegte Korridor der Nettoverschuldung/ EBITDA bewegt sich zwischen 0 bis max. +4,0. Somit ist die Obergrenze leicht überschritten und der Konzern kann durch höheres EBITDA und/oder planmäßige Tilgungen in den Folgejahren die Grenzen wieder einhalten. Die Kapitaldienstfähigkeit des Konzerns ist jederzeit gegeben.

2.2.3 Vermögenslage

		2022	2021	Veränderung
				abs.	%
Anlagevermögen	T€	138.740	98.329	+40.411	+41
Zugang Investitionen	T€	44.695	23.087	+21.608	+94
Eigenkapital	T€	66.417	63.879	+2.538	+4
Sonderposten	T€	15.992	13.386	+2.606	+ 19
Darlehensverbindlichkeiten	T€	71.572	51.376	+20.196	+39
Mietkaufverpflichtungen	T€	5.861	5.996	-135	-2
Bilanzsumme	T€	209.735	181.473	+28.262	+16
Anlagendeckung in % ¹	%	111	131	-20	-15
Eigenkapitalquote I in % ²	%	32	35	-4	-10
Eigenkapitalquote II in % ³	%	39	43	-4	-9

¹ (Eigenkapital + Sonderposten + Darlehensverbindlichkeiten) *100/ Anlagevermögen
² Eigenkapital x 100/ Bilanzsumme
³ (Eigenkapital + Sonderposten) x 100/ Bilanzsumme

Vor dem Hintergrund der beschriebenen Ertragslage verbessert sich die Eigenkapitalstruktur der Gesellschaft. Das Eigenkapital ohne Berücksichtigung der Sonderposten beträgt zum 31. Dezember 2022 TEUR 66.417 und erhöht sich damit um TEUR 2.538 (+4 %) Die Eigenkapitalquote I beträgt 32 % (Vorjahr 35 %). Dieser rechnerische Rückgang trotz nominellem Eigenkapitalzuwachs ergibt sich daraus, dass die Bilanzsumme - insbesondere durch die Baumaßnahmen auf der Aktivseite und die Darlehenszuwächse auf der Passivseite - stärker gestiegen ist, als das Eigenkapital.

Das Anlagevermögen hat sich im Wesentlichen um die Abschreibungen von TEUR 8.706 (davon Eigenmittelabschreibungen von TEUR 5.629) und die Anlagenzugänge von TEUR 44.695 verändert. Die Anlagenzugänge sind im Wesentlichen auf die Investitionstätigkeit im Zusammenhang mit der Baumaßnahme am Standort Diakonie Klinikum jung-stilling sowie die Neubauten des ARZ und der Wohnungen zurückzuführen. Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände stiegen um TEUR 4.260 auf TEUR 30.897. Diese Steigerung ist im Wesentlichen auf die nach der Pandemie wieder verlängerten Zahlungsziele der Kostenträger zurückzuführen.

Die ausgewiesenen kurzfristigen Rückstellungen haben sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 99 auf TEUR 14.939 verringert. Es wurde dabei allen nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung erkennbaren Risiken vollumfänglich und ausreichend Rechnung getragen.

Die Darlehensverbindlichkeiten stiegen im Berichtsjahr um TEUR 20.196 auf TEUR 71.572. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten stiegen dabei planmäßig um TEUR 18.549 auf TEUR 69.925. Der Anstieg ist auf die Valutierung von langfristigen Darlehensmitteln zur Finanzierung der Baumaßnahmen gemäß Baufortschritt zurückzuführen.

2.2.4 Gesamtaussage

Die Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage des Konzerns beurteilen wir insgesamt als zufriedenstellend. Eine Fortsetzung der Strategie des organischen Wachstums und der Sanierung defizitärer Geschäftsfelder bei gleichzeitiger Kostenkontrolle ist weiterhin essentiell, um eine weitere Stärkung des Gesamtkonzerns zu gewährleisten. Da der für die Jahre 2019 - 2023 aufgestellte Businessplan die in den beiden vergangenen Jahren aufgetretenen externen Schocks durch die Corona-Pandemie und den Ukraine-Krieg nicht berücksichtigen konnte, wird im Herbst 2023 ein neuer Businessplan erstellt werden, der die eingetretenen Einflüsse auf den Geschäftsbetrieb sowie die bevorstehende neue Planung der Krankenhauslandschaft in NRW in Bezug auf die beiden Häuser des Konzerns einbezieht. Die im bestehenden Businessplan als Benchmark für 2023 aufgestellten Werte sind daher nicht mehr zu Vergleichszwecken geeignet.

3. Prognosebericht

Das Jahr 2023 ist bezüglich der Prognosefähigkeit stark beeinflusst von den Einflüssen der im Frühjahr 2020 auch in Deutschland ausgebrochenen Corona-Pandemie und des im Frühjahr 2022 ausgebrochenen Ukraine-Kriegs. Zum Berichtszeitpunkt sind die Einflüsse der Corona-Pandemie spürbar zurückgegangen, der Krankheitstand ist jedoch nach wie vor hoch. Die epidemische Lage wird sich weiter entspannen. Daher gehen wir, was diesen Einfluss angeht, von einer Rückkehr zum normalen Geschäft ab dem zweiten Quartal 2023 aus. Gleichwohl sind durch die Tätigkeiten des Konzerns im Bereich des Gesundheitswesens alle Bereiche von den Einflüssen der Pandemie mehr oder weniger stark betroffen. Dies wird insbesondere in denjenigen Bereichen Auswirkungen auf die Ertragslage haben, die in der ersten Jahreshälfte 2023 noch mit Einschränkungen des Publikumsverkehrs konfrontiert sind (ARZ, MVZ, Cafeterien, Tagesaufenthalte). Da die staatlichen Corona-Maßnahmen in 2022 weitgehend eingestellt wurden, müssen die Konzerngesellschaften diese Einschränkungen mit eigenen Mitteln ausgleichen. Die wirtschaftlichen Auswirkungen des Ukraine-Kriegs werden weiterhin bestehen bleiben.

Im Jahr 2023 gehen wir demnach für den Konzern von einem stabilen Umsatz- und Ergebnisverlauf aus. Dabei liegt der geplante Konzernjahresüberschuss bei rd. 1,57 Mio. Euro. Die Liquidität wird für das Jahr 2023 und darüber hinaus nach aktueller Einschätzung ausreichend sein und sich parallel zur positiven Ergebnisentwicklung weiter aufbauen.

Bei den Konzerngesellschaften gehen wir von folgenden Prognosen aus:

Die volkswirtschaftlichen Folgen des Ukraine-Kriegs im Allgemeinen sowie die betriebswirtschaftlichen Einflüsse für die Berichtsgesellschaft im Besonderen haben das Ergebnis 2022 bereits geprägt und werden in die bestehenden Planungen 2023 ff. eingearbeitet. Planbar sind erhöhte Kosten für Energie sowie Baumaterial und Dienstleistungen im weitesten Sinn sowie drastische Tarifsteigerungen. Somit wird sich Bauen sowohl von den Herstellungskosten als auch von den Finanzierungskosten zukünftig verteuern. Die Berichtsgesellschaft hat jedoch überwiegend durch Festpreisvereinbarungen für laufende Projekte das Kostensteigerungsrisiko minimiert.

Da sich die epidemische Lage weiter entspannt, gehen wir von einer Rückkehr zum normalen Geschäft in der zweiten Jahreshälfte aus. Wir erwarten daher wieder ein positives Ergebnis für das Jahr 2023.

Das Jahr 2023 wird im operativen Geschäft geprägt sein von der Fortführung der Baumaßnahmen am Standort Jung-Stilling, nämlich Fertigstellung des Anbaus Bauteil G, Ebenen -2 bis +1 sowie der anschließenden Sanierung der Bauteile A und B. Ab Mai 2023 hat die Gesellschaft Teile des ehemaligen Krankenhauses in Kredenbach mittelfristig an die Stadt Siegen vermietet. Diese nutzt das Gebäude als Unterkunft für unbegleitete Minderjährige.

Die aktuellen und zukünftigen Dienstleistungs- und Mieterträge werden die Aufwendungen der Gesellschaft refinanzieren können. Die Liquidität wird für das Jahr 2023 und darüber hinaus nach aktueller Einschätzung ausreichend sein. Der Darlehensbestand wird zwar zukünftig sowohl den Verschuldungsgrad als auch den Zinsaufwand und den Liquiditätsabfluss für Tilgungsleistungen deutlich beeinflussen, die Refinanzierung durch die Pachteinnahmen ist jedoch nachhaltig gegeben. Oberste Prämisse der Finanz- und Liquiditätsplanung ist jedoch, die Kapitaldienstfähigkeit der Gesellschaft auch unter den Belastungen der Neuinvestitionen zu gewährleisten.

Bei der Diakonie Klinikum GmbH wird im Jahr 2023 sowie in den Folgejahren das Ergebnis im Wesentlichen durch die konsequente Fortführung der Strukturveränderung im Rahmen der beantragten und jetzt zum Teil im Beteiligungsverfahren stehenden Regionalen Planungsverfahren bestimmt. Nach der kompletten Inbetriebnahme von Bauteil G und den damit einhergehenden organisatorischen und prozessualen Anpassungen wird in den Folgejahren ab 2025 mit positiven Planergebnissen gerechnet. Das Jahr 2023 wird aufgrund der zum Berichtszeitpunkt feststehenden Tarifsteigerungen sowohl im Ärztlichen Dienst als auch im Pflegedienst mit einem Jahresfehlbetrag von - TEUR 2.000 geplant, da die Refinanzierung dieser Kostensteigerung, wenn überhaupt, mit einem Zeitverzug von zwei bis drei Jahren erfolgen wird. Weiterhin werden in den Folgejahren die Bauteile A und B saniert und ebenfalls auf den neuesten technischen Stand gebracht.

Die Medizinischen Versorgungszentren werden zum Teil auch in 2023 defizitär sein, zum Teil aber auch wieder wesentliche positive Deckungsbeiträge erwirtschaften. Einen positiven Beitrag zur Rentabilität wird die in 2022 abgeschlossene Konzentration verschiedener Fachrichtungen am Standort Jung-Stilling leisten. Die Geschäftsführung ist weiterhin dabei, die festgelegten Maßnahmen so umzusetzen, sodass die Ergebnisse aller MVZ einen mindestens ausgeglichenen Deckungsbeitrag erwirtschaften. Im Fokus der Bemühungen steht die Rekrutierung von Fachpersonal, um Vakanzen zu besetzen bzw. konzeptionelle Veränderungen durchführen zu können.

Die Nachfrage nach ambulanter Pflege ist durch die Auswirkungen des inflationären Anstiegs der Kosten des täglichen Lebens gedämpft. Gleichzeitig werden die Ergebnisse durch die hohen Tarifsteigerungen für die Jahre 2023 und 2024 deutlich belastet, da eine vollständige Refinanzierung der Kostensteigerungen durch höhere Pflegesätze noch nicht absehbar ist.

Die Altenhilfe wird in 2023 weiterhin positive Ergebnisse erwirtschaften. Die zur Erfüllung gesetzlicher Auflagen notwendigen Ersatzneubauten werden in den kommenden Jahren errichtet und die Gesellschaft dadurch wettbewerbsfähig bleiben. Die im Mai 2023 erfolgte Übernahme der Trägerschaft einer neu erbauten Einrichtung in Kreuztal-Buschhütten wird positive Deckungsbeiträge erwirtschaften.

4. Chancen- und Risikobericht

Wesentliche Einflussfaktoren auf die Ergebnisentwicklung sind einerseits die Entwicklung des Bundesangestellten-Tarifvertrags kirchlicher Fassung, sowie angesichts der geplanten Bauprojekte die Zinsentwicklung am Kapitalmarkt. Die mittelfristige Businessplanung der DiS ging von einem durchschnittlichen Anstieg der Personalkosten von ca. 3% p.a. sowie von einer andauernden Niedrigzinsphase aus. Abweichend vom Businessplan ist ein durch die geopolitische Krisenlage ausgelöster Inflationsschub insbesondere im Bereich der Rohstoffe und der Energie verbunden mit ansteigenden Zinsen am Kapitalmarkt in der Wirtschaftsplanung für 2023 zu berücksichtigen. Als energieintensive Unternehmen schlagen diese Entwicklungen insbesondere in den Krankenhäusern und stationären Pflegeeinrichtungen durch. Zusätzlich sind für die Jahre 2023 und 2024 durch die erfolgten Tarifabschlüsse Personalkostensteigerung von ca. 7% p.a. zu kalkulieren, die noch nicht durch erhöhte Vergütungen in den einzelnen Gesellschaften refinanziert sind.

Trotz dieser externen Einflüsse ist es für die Entwicklung der DiS als Konzerngesellschaft unverzichtbar, dass die defizitären Konzerngesellschaften über die geplanten strukturellen Veränderungen positive Betriebsergebnisse erwirtschaften. Insbesondere für den Bereich der Medizinischen Versorgungszentren ist dieses Ziel erst mittelfristig zu erreichen. Hier wurde im Rahmen eines Strukturprozesses jedes einzelne Profit-Center untersucht und geeignete Maßnahmen definiert, wie einerseits Erlöse sowohl im GKV- als auch im PKV-Bereich zu steigern und andererseits die Sachaufwendungen zu reduzieren sind. Die Umsetzung und Wirkung dieser Maßnahmen erfolgt sukzessiv und tritt daher mit einer Zeitverzögerung ein. Ziel dieser Bemühungen ist, dass die Summe der Ergebnisse aller MVZ positiv wird. Das Zahnmedizinische Versorgungszentrum wird nach einer ersten Phase mit Anlaufverlusten mittelfristig ausgeglichene Deckungsbeiträge erwirtschaften.

Bezüglich der Patronatserklärungen verweisen wir auf die Ausführungen unter 2.1 des Lageberichts.

Bei den Unternehmen der ambulanten Pflege gehen wir von einem nur temporär schwächeren Verlauf aus, da der Bedarf an Leistungen der häuslichen Pflege nach wie vor hoch ist. Es wird zur Findung eines marktgerechten Preises für die Leistungen kommen, sodass Angebot und Nachfrage wieder ausgewogen sind. Bei diesem Prozess ist auch die Pflegeversicherung gefordert, ihre Erstattungsleistungen an die Versicherten dem gestiegenen Kostenrahmen anzupassen.

Risikomanagementsystem

Risiken und Chancen werden laufend bewertet und sind wesentliche Grundlage der Unternehmenssteuerung, wenngleich sich nicht sämtliche Risiken ausschließen oder prognostizieren lassen, was sich im vergangenen Jahr sehr deutlich gezeigt hat. Quartalsberichte dienen dazu, die Kosten- und Leistungsentwicklung zu analysieren, um bei Planabweichungen geeignete Steuerungsmaßnahmen unmittelbar zu planen und umzusetzen.

Der zunehmende Kostendruck bei gleichzeitig wachsender Anforderungen an die Qualität der Leistungen sowie sich verschärfende Regulierungen durch die europäische und nationale Gesetzgebung stellt für die Gesellschaft in den kommenden Jahren ein erhöhtes Risiko dar. Die Geschäftsführung versucht, diesen Risiken mit geeigneten Instrumenten zu begegnen. Hierzu zählen beispielsweise:

―	EDV-gestützte Darstellung und Steuerung der Personal- und Sachkosten über das periodisch organisierte Berichtswesen, hier insbesondere der laufende Abgleich von Ergebnissen und Planzahlen
―	Zentraler Rechnungseingang mit automatischer elektronischer Archivierung sowie Schnittstelle zur Rechnungswesen-Software für alle Konzernunternehmen.
―	Laufende Liquiditätskontrolle (Rechnungslegung, Mahnwesen, Finanzplanung)
―	Weiterentwicklung des Qualitäts- und Gesundheitsmanagements sowie regelmäßige Schulungen der Mitarbeitenden
―	Begrenzung betrieblicher Risiken durch den Abschluss entsprechender Versicherungen
―	Sicherstellung der Funktion technischer Einrichtungen und Fahrzeuge über Serviceverträge
―	Weiterentwicklung der Kooperation mit anderen Trägern, Einrichtungen und Diensten
―	Externe Überprüfungen vorhandener Strukturen auf Funktionalität und Zukunftsfähigkeit
―	Verwendung eines zentralen Dokumentenmanagementsystems, u.a. zur Überwachung von Terminen und Fristen
―	Interne Projektsteuerung der Baumaßnahmen zur Fristen- und Kostenkontrolle
―	Risikostreuung und Verstetigung der Erlössituation durch Erweiterung der medizinischen Fachabteilungen
―	Seit 2017 konzernweite Vergabe der Bereiche Arbeitsschutz und Arbeitssicherheit an einen externen Dienstleister
―	Auditierung und Zertifizierung von Teilbereichen der Diakonie in Südwestfalen gGmbH, der Diakonie Klinikum GmbH sowie der EVK Einkaufs- und Dienstleistungsgenossenschaft eG. nach ZertSozial
―	Verwendung der elektronischen Personalakte
―	Ab 2020 Nutzung der elektronischen Personalakte im Zuge der Digitalisierung des Workflows
―	Aufbau eines softwarebasierten Bewerbermanagements zur Akquisition von Fachpersonal
―	Ausbau und Erweiterung des eigenen Rechenzentrums, dadurch:
―	Ab 2022 Einführung eines neuen Krankenhausinformationssystems mit Echtbetrieb ab 01.01.2023
―	Erhöhung des Digitalisierungsgrades
―	Ab 2023 Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG)
―	Ab 2023 Umsetzung des Hinweisgeberschutzgesetzes (HinSchG)
―	Aufbau eines Nachhaltigkeits- und Umweltmanagements nach den ESG-Kriterien (Environmental, Social, Governance) zur Erfüllung der EU-Richtlinie zur nicht-finanziellen Berichterstattung, die zukünftig auch Rating-Relevanz bekommt.

5. Kapitalsteuerung

Vorrangiges Ziel der Kapitalsteuerung des DiS Konzerns ist es sicherzustellen, dass zur Unterstützung der Geschäftstätigkeit eine gute Eigenkapitalquote aufrechterhalten bleibt.

Der DiS Konzern überwacht sein Kapital mithilfe der Kennzahl Nettoverschuldung zu EBITDA. Aufgrund interner Richtlinien sollte sich diese Kennzahl in einer Bandbreite bis zu einem Wert von 4,0 bewegen, d.h. die Nettoverschuldung sollte maximal das Vierfache des EBITDA betragen.

	2022	2021
	TEUR	TEUR
Finanzschulden	69.925	51.376
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente	29.000	45.699
Nettoverschuldung/ -vermögen(-)	40.925	5.677
EBITDA ^*	8.836	9.827
Nettoverschuldung/-vermögen(-)/ EBITDA ^*	4,63	0,58

^* ohne außerordentliches Ergebnis

Die Kennzahl Nettoverschuldung zu EBITDA hat sich im Vergleich zum Vorjahr von 0,58 um 4,05 Basispunkte auf nunmehr 4,63 verändert. Ein im Businessplan 2017 kalkulierter Aufbau der Nettoverschuldung durch Kreditaufnahme zur Finanzierung der Neubaumaßnahme ist seit 2018 eingetreten und erreicht planmäßig in 2023 seinen Höhepunkt. Der Anstieg im Berichtsjahr ist durch die Darlehensvalutierungen im Zuge der Fertigstellung der Baumaßnahmen unter gleichzeitigem Einsatz der liquiden Mittel als Eigenanteil der Finanzierungen verursacht. Die Kennzahl wird zukünftig durch ein höheres EBITDA verbunden mit der planmäßigen Tilgung der bestehenden Darlehensverbindlichkeiten wieder in die gewünschte Bandbreite fallen.

Der finanzielle Spielraum der Kliniken wird in den Jahren 2023 und 2024 durch steigende Tarife sowohl im Ärztlichen Dienst als auch im Pflegedienst weiter eingeschränkt werden. Hinzu kommt die zunehmende Schwierigkeit, sowohl im ärztlichen als auch im pflegerischen Bereich qualifiziertes Fachpersonal zu akquirieren. Dies wiederum kann die Leistungserbringung und somit das Budget beeinflussen. Die eigene Krankenpflegeschule erfreut sich großer Akzeptanz und Nachfrage, sodass dadurch eine gewisse Nachwuchssicherung gewährleistet ist. Für die Jahre 2020 bis 2022 konnte im Herbst 2022 für das Klinikum jeweils ein Budget vereinbart werden. Die Umsetzung für das Jahr 2020 erfolgte ab dem 01.04.2023, was bis dahin zu einer Vorfinanzierung insbesondere von Personalkosten durch das Klinikum führt. Weiterhin könnte das Instrument des Fixkostendegressionsabschlags in den Folgejahren dem weiterhin wachsenden Diakonie Klinikum notwendige Liquidität und Ertragskraft entziehen. Die Umsetzung der Krankenhausreform durch die Bundesregierung und des Krankenhausplans NRW durch die Landesregierung wird die Wettbewerbssituation in Südwestfalen neugestalten. Durch die Aufwertung des Standorts Jung-Stilling sowohl in baulicher als auch in medizinischer Hinsicht sind alle Voraussetzungen geschaffen, zukünftig auch unter neuen Rahmenbedingungen erfolgreich zu sein. Damit sind das Diakonie Klinikum sowie alle Konzernunternehmen auch zukünftig als attraktive Arbeitgeber und Dienstleister aufgestellt. Dies wurde dem Konzern durch das Siegel "Höchstes Kundenvertrauen", verliehen in 2022, sowie den Corpo- rate Health Award in 2021 bescheinigt.

Die Geschäftsführungen werden weiterhin in dem Spannungsfeld zwischen betriebswirtschaftlicher Notwendigkeit und sozialer Verantwortung agieren müssen.

6. Gesamtaussage

Nach Überprüfung der Risikolage zum Ende des Geschäftsjahres 2022 und unter Beachtung des Sondereinflusses der Corona-Pandemie und des Ukraine-Kriegs auf das Folgejahr kommen wir zum Gesamtergebnis, dass Risiken, die den Bestand der Gesellschaft gefährden könnten, nicht bestehen. Zusammenfassend ist trotz schwieriger werdender Marktbedingungen weiter von positiven Zukunftsperspektiven für die DiS auszugehen.

Dank

Auch das abgelaufene Jahr 2022 war in allen Bereichen geprägt und überlagert von den Auswirkungen der Corona-Pandemie und des Ukraine-Konflikts. Insbesondere das Gesundheitswesen, ob ambulante oder stationäre Einrichtungen, wurde bis an die Grenzen und manches Mal darüber hinaus belastet. An dieser Stelle möchten wir allen Mitarbeitenden der Gesellschaften sowie allen in vielfältigen Funktionen ehrenamtlich Tätigen für die geleistete Arbeit und die aktive Mithilfe bei der Bewältigung der täglich neuen und sich permanent ändernden Herausforderungen danken. Nur so konnte das zurückliegende Jahr trotz aller Hindernisse und Einschränkungen erfolgreich abgeschlossen werden. Ganz besonders schließt dieser Dank die hervorragende und unermüdliche Arbeit aller Mitarbeitenden bei der Bewältigung der Corona-Pandemie im gesamten Jahr 2022 bis ins Jahr 2023 ein. Unter schwierigsten Bedingungen konnten durch das Miteinander aller Beteiligten die entstandenen Probleme gelöst und die Funktionsfähigkeit aller Einheiten zu jedem Zeitpunkt zum Wohle der uns anvertrauten Menschen aufrechterhalten werden.

Ohne den Einsatz der Mitarbeitenden wäre die Versorgung und Betreuung der Patienten, Bewohner und aller anderen Klienten sowie die in 2022 fortgesetzte positive wirtschaftliche Entwicklung des Konzerns nicht möglich gewesen.

Wir erleben täglich und werden durch die letzte Mitarbeiterbefragung und das verliehene Siegel "Vertrauenswürdiger Arbeitgeber" darin bestätigt, dass wir mit unserem breit gefächerten Angebot an diakonischen Dienstleistungen in Südwestfalen als solide und leistungsstarke Unternehmensgruppe und als attraktiver und zukunftssicherer Arbeitgeber anerkannt werden und unsere Leistungen geschätzt und nachgefragt werden.

Siegen, im Juni 2023

Dr. Josef Rosenbauer, Geschäftsführer

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Diakonie in Südwestfalen gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Siegen

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der Diakonie in Südwestfalen gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Siegen, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022, der Konzern-Gewinn und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der Diakonie in Südwestfalen gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Siegen, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung auf Grund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 31. Dezember 2022 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar. Unser Prüfungsurteil zum Konzernlagebericht erstreckt sich nicht auf den Inhalt der im Abschnitt sonstige Informationen genannten Bestandteile des Konzernlageberichts.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

Sonstige Informationen

Die gesetzlichen Vertreter sind für die sonstigen Informationen verantwortlich. Die sonstigen Informationen umfassen den Abschnitt "Dank", bei dem es sich um einen nicht inhaltlich geprüften Bestandteil des Konzernlageberichts handelt.

Unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und Konzernlagebericht erstrecken sich nicht auf die sonstigen Informationen, und dementsprechend geben wir weder ein Prüfungsurteil noch irgendeine andere Form von Prüfungsschlussfolgerung hierzu ab.

Im Zusammenhang mit unserer Konzernabschlussprüfung haben wir die Verantwortung, die sonstigen Informationen zu lesen und dabei zu würdigen, ob die sonstigen Informationen

•	wesentliche Unstimmigkeiten zum Jahresabschluss, Lagebericht oder unseren bei der Prüfung erlangten Kenntnissen aufweisen oder
•	anderweitig wesentlich falsch dargestellt erscheinen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Konzernabschluss und Konzernlagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Konzernabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zu Grunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt.
•	holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Überwachung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wirtragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.
•	beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zu Grunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zu Grunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Ratingen, am 16. Juni 2023

CURACON GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Zweigniederlassung Ratingen

Lorke, Wirtschaftsprüferin

Siebenmorgen, Wirtschaftsprüfer

Ergänzung zur Offenlegung des Konzernabschluss 2022

Der Konzernabschluss zum 31.12.2022 wurde durch die Gesellschafterversammlung am 20.06.2023 gebilligt.