Asklepios Dienstleistungsgesellschaft Hamburg mbH

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

	31.12.2023		31.12.2022
	EUR	EUR	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte		6.476,73		0,00
II. Sachanlagen
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung		304.493,70		270.733,65
		310.970,43		270.733,65
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe		444.626,65		405.415,83
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	214.127,10		149.960,27
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	3.261.832,19		936.469,90
-davon gegen Gesellschafter EUR 3.004.680,20 (i. Vj. EUR 716.627,28)
3. Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	25,08		0,00
4. Sonstige Vermögensgegenstände	682.044,32	4.158.028,69	254.343,85	1.340.774,02
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten		3.907,33		1.846,65
		4.606.562,67		1.748.036,50
C. Rechnungsabgrenzungsposten		390,32		0,00
D. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag		21.496,79		1.467.655,79
		4.939.420,21		3.486.425,94

Passiva

	31.12.2023	31.12.2022
	EUR	EUR
A. Eigenkapital
1. Gezeichnetes Kapital	50.000,00	50.000,00
2. Verlustvortrag	-1.517.655,79	-1.143.865,35
3. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag	1.446.159,00	-373.790,44
4. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	21.496,79	1.467.655,79
	0,00	0,00
B. Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens
Sonderposten aus Zuweisungen und Zuschüssen der öffentlichen Hand	4.642,22	18.568,92
C. Rückstellungen
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	120.226,00	104.037,00
2. Steuerrückstellungen	59.386,86	40.000,00
3. Sonstige Rückstellungen	2.564.328,51	1.988.070,06
	2.743.941,37	2.132.107,06
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.385.402,08	693.878,18
-davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr EUR 1.385.402,08 (i. Vj. EUR 693.878,18)-
2. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	226.268,40	118.658,68
-davon gegenüber Gesellschafter EUR 226.268,40 (i. Vj. EUR 118.658,68)-
-davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr EUR 226.268,40 (i. Vj. EUR 118.658,68)-
3. Sonstige Verbindlichkeiten	579.166,14	523.213,10
-davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr EUR 579.166,14 (i. Vj. EUR 523.213,10)-
-davon aus Steuern EUR 138.241,90 (i. Vj. EUR 105.483,40)-
-davon im Rahmen der sozialen Sicherheit EUR 220.686,28 (i. Vj. EUR 4.702,48)-
	2.190.836,62	1.335.749,96
	4.939.420,21	3.486.425,94

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

	2023		2022
	EUR	EUR	EUR	EUR
1. Umsatzerlöse		29.453.032,36		24.840.664,87
2. Sonstige betriebliche Erträge		1.066.226,04		1.357.032,99
3. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	12.993.339,65		11.369.869,07
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	3.882.916,72	16.876.256,37	3.479.122,04	14.848.991,11
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	7.748.478,02		6.920.862,23
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung	1.630.512,64	9.378.990,66	1.451.149,69	8.372.011,92
-davon für Altersversorgung EUR 27.309,81 (i. Vj. EUR 32.183,68)-
5. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen		166.666,44		172.751,63
6. Sonstige betriebliche Aufwendungen		2.632.431,73		2.370.153,69
7. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	50.662,78		0,00
-davon aus verbundenen Unternehmen EUR 50.662,78 (i. Vj. EUR 0,00) -
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	10.044,62	40.618,16	81.759,86	-81.759,86
-davon an verbundene Unternehmen EUR 10.044,62 (i. Vj. EUR 81.759,86)-
9. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		59.372,36		725.820,09
10. Ergebnis nach Steuern		1.446.159,00		-373.790,44
11. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag		1.446.159,00		-373.790,44

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

Allgemeines

Die Asklepios Dienstleistungsgesellschaft Hamburg mbH hat ihren Sitz in Hamburg und ist eingetragen in das Handelsregister beim Amtsgericht Hamburg (Reg.Nr. HRB 95458).

Die Aufstellung des Jahresabschlusses erfolgt nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches und nach den ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wird gemäß § 275 Abs. 2 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB. Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses wurde von den größenabhängigen Erleichterungen der §§ 288 ff. HGB Gebrauch gemacht.

Die Gesellschaft ist bilanziell überschuldet und weist einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag von T€ 21 aus. Die Gesellschaft hat mit der Asklepios Kliniken GmbH & Co. KGaA, Hamburg, eine harte Patronatserklärung geschlossen. Diese Erklärung sieht vor, dass die Asklepios Kliniken GmbH & Co. KGaA, Hamburg, die jederzeitige Liquidität der Asklepios Dienstleistungsgesellschaft Hamburg mbH insoweit sicherstellt, dass jederzeit alle fälligen Verbindlichkeiten beglichen werden können. Dementsprechend wird bei der Aufstellung des Jahresabschlusses von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit ausgegangen.

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Die immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen sind mit Anschaffungskosten bewertet und werden, soweit abnutzbar, entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige lineare Abschreibungen vermindert. Die Abschreibungen werden zeitanteilig vorgenommen.

Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Wert von € 250,00 werden im Jahr des Zugangs ab dem Geschäftsjahr 2023 voll abgeschrieben; ihr sofortiger Abgang wird unterstellt. Für geringwertige Anlagegüter mit einem Wert zwischen € 250,00 und € 1.000,00 wird in Anlehnung an die steuerlichen Vorschriften ein Sammelposten gebildet, der linear über einen Zeitraum von 5 Jahren abgeschrieben wird.

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgt mit den Anschaffungskosten zu Durchschnitts- oder niedrigeren Marktpreisen unter Beachtung des Niederstwertprinzips.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt.

Als Rechnungsabgrenzungsposten werden auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Das gezeichnete Kapital ist zum Nennwert bewertet.

Die Rückstellungen für Pensionen sind auf der Grundlage versicherungsmathematischer Berechnungen nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren errechnet. Als biometrische Rechnungsgrundlagen wurden die "Richttafeln 2018G" von Klaus Heubeck verwendet. Der Diskontierungszinssatz beträgt 1,83 % p.a. (Vorjahr 1,78 %). Gemäß § 253 Abs. 2 HGB werden die Pensionsrückstellungen mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz, der sich aus den vergangenen zehn Jahren ergibt, abgezinst. Der Gehaltstrend wurde mit 2,00 % (Vorjahr 2,00 %), der Rententrend mit 1,00 % p.a. (Vorjahr: 1,00 %) angenommen. Aufwendungen nach Art. 67 Abs. 1 Satz 1 EGHGB werden als davon-Vermerk bei den sonstigen betrieblichen Aufwendungen als "Aufwendungen durch Art. 67 Abs. 1 Satz 1 EGHGB" erfasst. Der Unterschiedsbetrag gemäß § 253 Abs. 6 Satz 1 HGB beträgt T€ 2 (Vorjahr: T€ 8).

Der Wertansatz für die sonstigen Rückstellungen berücksichtigt alle zum Zeitpunkt der Bilanzierung erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages bewertet.

Langfristige Rückstellungen sind gemäß § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst worden. Die Abzinsungseffekte werden im Finanzergebnis ausgewiesen.

Der Ansatz der Rückstellungen für Jubiläen erfolgt auf der Grundlage eines versicherungsmathematischen Gutachtens. Als biometrische Rechnungsgrundlagen wurden die "Richttafeln 2018G" von Klaus Heubeck verwendet. Der Gehaltstrend wurde mit 2,00 % angenommen. Der Diskontierungszinssatz beträgt 1,76 % p.a. (Vorjahr 1,42%).

Der Ansatz der Altersteilzeitrückstellungen erfolgt auf der Grundlage eines versicherungsmathematischen Gutachtens. Als biometrische Rechnungsgrundlagen wurden die "Richttafeln 2018G" von Prof. Dr. Klaus Heubeck verwendet. Im Berichtsjahr wird der von der Deutschen Bundesbank vorgegebene durchschnittliche Marktzinssatz von 0,89 % (Laufzeit 1 Jahr, Stand 31. Oktober 2022, Vorjahr: 0,37 %) für bei der Bewertung zugrunde gelegt. Eine Berechnung für potentielle Verpflichtungen wurde nicht vorgenommen (Vorjahr: 0,70 %). Der Gehaltstrend wurde mit 2,00 % (Vorjahr: 2,00 %) berücksichtigt.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Erläuterungen zum Jahresabschluss

Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel als Anlage zum Anhang dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von weniger als einem Jahr. Bei den Forderungen gegen verbundene Unternehmen entfallen T€ 520 (Vorjahr T€ 936) auf Lieferungen und Leistungen. In den Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind Forderungen gegen den Gesellschafter von T€ 3.005 (Vorjahr T€ 717) ausgewiesen.

Aktive Rechnungsabgrenzung

Im aktiven Rechnungsabgrenzungsposten ist ein Disagio in Höhe von € 390,32 enthalten.

Eigenkapital

Das Gezeichnete Kapital beträgt T€ 50 und ist in voller Höhe eingezahlt.

Den Jahresfehlbetrag des Vorjahres beträgt € 373.790,44 und wurde mit dem Verlustvortrag vorgetragen.

Es wird ein "Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag" in Höhe von T€ 21 ausgewiesen. Wir verweisen auf die Ausführung unter "Allgemeines".

Rückstellungen

Nach § 253 Abs. 2 Satz 1 und 2 HGB werden Pensionsrückstellungen pauschal mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre abgezinst, der sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt. Daraus ergeben sich zum 31. Dezember 2023 Rückstellungen für Pensionen in Höhe von T€ 120. Diese liegen um T€ 2 (Unterschiedsbetrag) unter dem Bewertungsansatz für Pensionsrückstellungen, der sich zum 31. Dezember 2023 bei Anwendung des Sieben-Jahres-Durchschnittszinssatzes ergeben hätte. In Höhe dieses Betrages besteht eine Ausschüttungssperre.

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

	31. Dezember 2023
	T€
Rückstellungen für
Jubiläen	1
Tantieme/Boni	71
Überstunden und Urlaubs	198
ausstehende Rechnungen	2.149
übrige	145
Summe Sonstige Rückstellungen	2.564

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeit und die Besicherung der Verbindlichkeiten sind im Verbindlichkeitenspiegel im Einzelnen dargestellt:

	Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit			2023
	< 1 Jahr	>1 Jahr	davon > 5 Jahre	Gesamtbetrag
	T€	T€	T€	T€
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.385	0,00	0,00	1.385
(Vorjahr)	(694)	(0,00)	(0,00)	(694)
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	226	0,00	0,00	226
(Vorjahr)	(119)	(0,00)	(0,00)	(119)
sonstige Verbindlichkeiten	579	0,00	0,00	579
(Vorjahr)	(523)	(0,00)	(0,00)	(523)
Gesamtbetrag	2.191	0,00	0,00	2.191
(Vorjahr)	(1.336)	(0,00)	(0,00)	(1.336)

Die Verbindlichkeiten sind wie im Vorjahr nicht besichert.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen i. H. v. T€ 226 (Vorjahr T€ 119) bestehen aus Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Die Verbindlichkeiten enthalten T€ 226 (Vorjahr T€ 119) gegenüber Gesellschaftern.

Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse resultieren ausschließlich aus dem Cateringbetrieb und den erbrachten administrativen Dienstleistungen überwiegend mit Gesundheitseinrichtungen der Asklepios-Gruppe und wurden ausschließlich im Inland erzielt.

Sonstige betriebliche Erträge

Bei den sonstigen betrieblichen Erträgen handelt es sich im Wesentlichen um sonstige ordentliche Erträge für die zwischenbetrieblichen Personalverrechnungen in Höhe von T€ 117 (Vorjahr T€ 722), Zuschüsse von der Bundesagentur für Arbeit in Höhe von T€ 44 (Vorjahr T € 62) und den Erträgen aus den Auflösungen von Rückstellungen von T€ 813 (Vorjahr T€ 446).

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen umfassen insbesondere Instandhaltungsaufwendungen, Aufwendungen für zentrale Dienstleistungen, Abgaben und Versicherungen sowie periodenfremde Aufwendungen. Es sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von T€ 11 (Vorjahr T€ 27) enthalten.

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen in Höhe von T€ 1.913 (Vorjahr T€ 1.544) sonstige finanzielle Verpflichtungen. Sie setzen sich wie folgt zusammen:

	Laufzeit
Art der Verpflichtung	< 1 Jahr	>1 Jahr	davon > 5 Jahre
	T€	T€	T€
Verpflichtung aus Mietvertrag	532	1.064	0
Sonstige Leasing	2	0	0
Sonstige Verträge	105	210	0

Im Berichtsjahr wurden keine wesentlichen Transaktionen getätigt, die dauerhaft keinen Eingang in die Bilanz finden oder einen dauerhaften Abgang von Vermögensgegenständen oder Schulden nach sich ziehen.

Haftungsverhältnisse

Unter den Bedingungen der Ziffer 7 der Anlage zum Vertrag zu einem Commerzbank Cash Concentrating haftet die Gesellschaft gegenüber der Commerzbank AG für Verbindlichkeiten auf dem Konto des Masters Asklepios Kliniken GmbH & Co. KGaA, Hamburg, wie im Vorjahr gesamtschuldnerisch.

Aufgrund der positiven wirtschaftlichen Entwicklungen der Gruppe sieht die Geschäftsführung das Risiko der Inanspruchnahme aus diesen Haftungsverhältnissen als relativ gering an.

Abschlussprüferhonorare

Bezüglich der Angabe des Honorars für Abschlussprüfungsleistungen, andere Bestätigungsleistungen, Steuerberatungsleistungen und sonstige Leistungen nach § 285 Nr. 17 HGB verweisen wir auf die Angaben im Anhang zum Konzernabschluss 2023 der Broermann Holding GmbH, Königstein im Taunus.

Mitarbeiter

In der Gesellschaft waren im Berichtsjahr durchschnittlich 260 Arbeitnehmer (VJ. 290) (nach Köpfen) beschäftigt.

Dienstart	Köpfe	VK
Pflegedienst	58	43,87
Wirtschaft- und Versorgungsdienst	181	160,77
Verwaltungsdienst	21	13,68
Gesamt	260	218,32

Geschäftsführung

Die Geschäftsführung setzte sich im Geschäftsjahr 2023 wie folgt zusammen:

Matthias Klingenstein, operativer Geschäftsführer, Hamburg

Daniel Amrein, operativer Geschäftsführer, Hamburg

Die Angabe der Bezüge der Geschäftsführer unterbleibt unter Verweis auf die Schutzvorschrift des § 286 Abs.4 HGB.

Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss des Geschäftsjahres 2023 in Höhe von € 1.446.159,00 auf neue Rechnung vorzutragen.

Konzernzugehörigkeit

Gesellschafter der Asklepios Dienstleistungsgesellschaft Hamburg mbH ist die Asklepios Kliniken GmbH (Anteil von 100 Prozent). Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Asklepios Kliniken Hamburg GmbH, Hamburg, (kleinster Konsolidierungskreis) einbezogen. Die Asklepios Kliniken Hamburg GmbH, Hamburg, wird in den Konzernabschluss der Broermann Holding GmbH, Königstein im Taunus, einbezogen (größter Konsolidierungskreis). Die Bekanntmachung der Konzernabschlüsse erfolgt im Unternehmensregister.

Hamburg, den 18. Oktober 2024

Geschäftsführer

Daniel Amrein

Matthias Klingenstein

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2023

	Entwicklung der Anschaffungskosten
	1.1.2023	Zugänge	Abgänge	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte	0,00	7.987,97	0,00	7.987,97
	0,00	7.987,97	0,00	7.987,97
II. Sachanlagen
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.387.244,73	198.915,25	-24.078,26	1.562.081,72
	1.387.244,73	198.915,25	-24.078,26	1.562.081,72
	1.387.244,73	206.903,22	-24.078,26	1.570.069,69

	Entwicklung der Abschreibungen
	1.1.2023	Zugänge	Abgänge	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte	0,00	-1.511,24	0,00	-1.511,24
	0,00	-1.511,24	0,00	-1.511,24
II. Sachanlagen
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	-1.116.511,08	-165.155,20	24.078,26	-1.257.588,02
	-1.116.511,08	-165.155,20	24.078,26	-1.257.588,02
	-1.116.511,08	-166.666,44	24.078,26	-1.259.099,26

	Buchwerte
	31.12.2023	1.1.2023
	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte	6.476,73	0,00
	6.476,73	0,00
II. Sachanlagen
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	304.493,70	270.733,65
	304.493,70	270.733,65
	310.970,43	270.733,65

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

A. Grundlagen und Geschäftsmodell der Gesellschaft

Die Asklepios Dienstleistungsgesellschaft Hamburg mbH (nachfolgend DLG genannt) ist eine 100-prozentige Tochtergesellschaft der Asklepios Kliniken Hamburg GmbH und hat im abgelaufenen Geschäftsjahr an mehreren Standorten in der Asklepios Gruppe (im Folgenden auch "Asklepios") in den nicht medizinischen Bereichen die Patientenspeisenversorgung übernommen. Sie wurde am 17. November 2005 in Hamburg gegründet.

Asklepios ist im Gesundheitsmarkt mit modernen Einrichtungen und hochqualifizierten Personal zur stationären und ambulanten Behandlung gut positioniert und für die Anforderungen der Regulatorik gewappnet. Ausgehend vom starken Kliniknetzwerk mit insgesamt rund 170 Gesundheitseinrichtungen arbeitet Asklepios fortlaufend an neuen Angeboten, um die Wertschöpfungskette langfristig zu verbreitern. Prävention und Nachsorge als wichtige strategische Zukunftsfelder werden weiterhin fokussiert, um die Vielseitigkeit des Geschäftsmodells bestmöglich zu nutzen. Wohlüberlegte Investitionen in die Digitalisierung des Gesundheitswesens verlängern die Wertschöpfungskette zugunsten neuer Erlösströme. Asklepios treibt die Transformation der Gruppe aktiv voran, um in der integrierten, digitalisierten Gesundheitsversorgung zu den Vorreitern zu zählen. Seit 2011 gehören die MediClin AG und seit 2020 die RHÖN- KLINIKUM AG mehrheitlich zur Asklepios Gruppe. Die RHÖN Kliniken ergänzen das Asklepios-Netzwerk zusätzlich mit fünf starken Standorten. Das dichte Netz an Kliniken und Gesundheitseinrichtungen ermöglicht integrierte Behandlungsketten und den Aufbau medizinischer Cluster.

B. Wirtschaftsbericht

1) Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Die Bundesregierung rechnet in ihrer Herbstprognose für das Geschäftsjahr mit einem Rückgang des Wirtschaftswachstums von 0,4 Prozent. Im Jahr 2024 erwartet die Bundesregierung einen Anstieg um 1,3 Prozent ¹. Mit Blick auf die Inflation sowie hohe Energiepreise und den bestehenden Fachkräftemangel geht Asklepios insgesamt ebenfalls von einer Beeinflussung der Geschäftsentwicklung der Gesellschaft aus.

Branchenbezogene Rahmenbedingungen

Da die Gesellschaft Ihre Dienstleistungen überwiegend für die Gesundheitseinrichtungen der Asklepios Gruppe erbringt und die Entwicklung der Gesundheitseinrichtungen der Asklepios Gruppe für die Entwicklung der Gesellschaft damit maßgebend ist, werden nachfolgend die für die Gesundheitseinrichtungen relevanten Angaben aufgeführt.

Nach dem Ende der Corona-Pandemie mit ihren Auswirkungen vor allem auf die stationären Leistungserbringer im Gesundheitswesen zeigen sich im Geschäftsjahr 2023 bundesweit wieder steigende Leistungszahlen, wobei das Leistungs- und Fallzahlniveau des Jahres 2019 nicht mehr erreicht wird. Im Jahr 2023 gab es keine Ausgleichszahlungen für Corona-Hilfen mehr in Form von Freihaltepauschalen bzw. Versorgungsaufschlägen. Die Rechnungsbegleichung durch die Krankenkassen innerhalb von 5 Tagen nach Rechnungsstellung wurde bislang bis Ende 2024 verlängert.

¹ Herbstprojektion 2023 | Bundesregierung

Das Hilfsprogramm für die Krankenhäuser für die infolge des Ukraine-Kriegs und der Inflation ausgelösten Kostensteigerungen umfasste für den Zeitraum Oktober 2022 bis April 2024 initial EUR 4,5 Mrd. für die individuell nachzuweisenden Mehrkosten für Erdgas, Fernwärme und Strom sowie EUR 1,5 Mrd. für pauschale, an den Bettenzahlen orientierte Hilfen für mittelbar durch die Steigerung von Energiekosten verursachten Kosten. Nachdem die individuell nachzuweisenden Kosten infolge der gesetzlichen Definition der Vergleichszeiträume nur zu geringer Inanspruchnahme führten, wurden EUR 2,5 Mrd. für den Zeitraum September 2023 bis Mai 2024 über pauschale, wiederum an den Bettenzahlen orientierten Zahlungen an die Krankenhäuser verteilt.

Die Nachweise für die individuelle Darstellung der Mehrkosten infolge der Kostensteigerungen im Energiebereich zeigen ein Kernproblem des deutschen Gesundheitswesens. Das Nachweisverfahren wurde extrem bürokratisch aufgebaut, die Vorgaben wurden in den einzelnen Bundesländern unterschiedlich interpretiert und in den meisten Ländern wurden die Krankenkassen mit der Sammlung, Auswertung und Aufbereitung der Anfragen der Krankenhäuser betraut. Regelhaft waren die Budgetverhandler hierbei beauftragt, deren Kompetenz in Energiefragen nicht vorhanden sein kann.

Die Bürokratisierung nimmt dabei in allen Bereichen zu. Für Komplexbehandlungen ist eine Strukturprüfung erforderlich, ohne die eine Abrechnung nicht mehr möglich ist. Die vom Medizinische Dienst hierzu erlassene Richtlinie Regelmäßige Begutachtungen zur Einhaltung von Strukturmerkmalen von OPS-Kodes (StrOPS-RL) umfasst 486 Seiten. Die Kliniken müssen je Operationen- und Prozedurenschlüssel (OPS)-Kode umfangreiche Unterlagen vorbereiten und diese prüfen lassen.

Die Pflegepersonaluntergrenzen (PpUG) wurden im Jahr 2023 um die pflegesensitiven Bereiche Hals-, Nasen-, Ohrenheilkunde, die Urologie sowie die Rheumatologie ergänzt; ab 2024 wird die Neurochirurgie hinzukommen, womit 93,5% aller Pflegetage von Pflegepersonaluntergrenzen abgedeckt sind. Zudem soll ein Instrument zur Ermittlung des Pflegebedarfs eingeführt werden (PPR 2.0), das weiteren hohen dokumentarischen Aufwand nach sich zieht, ohne dass die Vorgaben zur Einhaltung der Pflegepersonaluntergrenzen aufgehoben werden.

Für die Budgetverhandlungen wurden neue Fristen eingeführt, die bei Nichtbeachtung für die Krankenhäuser zu Sanktionen in Höhe von 1 Prozent der abgerechneten Entgelte führen können. Bis 31. Oktober 2023 waren alle Unterlagen der Budgetjahre bis einschließlich des Jahres 2021 einzureichen mit Sanktion bei Nichtvereinbarung der entsprechenden Jahre ab 1. Mai 2024. Bis 31. März 2024 sind die Unterlagen des Jahres 2022 einzureichen mit Sanktion ab 1. Oktober 2024. Diese Fristen werden immer weiter reduziert und für das Budgetjahr 2026 sind die Unterlagen bereits bis 31. Dezember 2025 einzureichen und eine Vereinbarung bis 1. August 2026 zu erzielen, um eine Sanktion zu vermeiden. Die Zeit für Vorbereitung und Verhandlungen verdichtet sich hierdurch enorm und belastet vor allem infolge der einseitigen Sanktionen nur die Krankenhäuser.

Bei der Vereinbarung der Pflegebudgets wird ab 2025 das Sonstige Personal und Personal ohne Berufsabschluss - bspw. Personal der aktivierenden Pflege, Pflegehelfer und Stationshilfen - nicht mehr berücksichtigt und soll wieder über die ausgegliederten German Diagnosis Related Groups (aG-DRGs) vergütet werden. Zudem werden Hebammen und Entbindungspfleger ab dem Jahr 2025 unabhängig von ihrer Tätigkeit auf Station bzw. im Kreißsaal vollständig im Pflegebudget berücksichtigt.

Die von Bundesgesundheitsminister Karl Lauterbach vorgesehene Krankenhausreform zielt darauf ab, die Leistungen der Krankenhäuser in Leistungsgruppen einzuteilen mit einheitlichen Strukturvorgaben bspw. bei der Ausstattung, dem Personal und den Behandlungserfahrungen sowie weiteren verpflichtend vorzuhaltenden anderen Leistungsgruppen. Ohne die Erfüllung dieser Vorgaben dürfen diese Leistungen nicht mehr erbracht werden.

Die Vergütung soll sich aufteilen in Vorhaltebudgets und Pflegebudgets mit insgesamt 60 Prozent der bisherigen Finanzierung sowie wie bisher DRGs, die jedoch nur noch 40 Prozent der Vergütung umfassen.

In den Jahren 2025 und 2026 erfolgt eine budgetneutrale Phase, ab 2027 soll sich das Vorhaltebudget an den von den Bundesländern den Kliniken zugestandenen Leistungsgruppen orientieren.

Mit dem Transparenzgesetz sollen bereits ab 2024 Informationen zur Behandlungsqualität aller Kliniken veröffentlicht werden, an denen sich Patient:innen orientieren können. In diesem Zusammenhang werden die Kliniken den relevanten Leistungsgruppen zugeordnet und dadurch einzelnen Levels (Versorgungsstufen) zugeordnet.

Um die Ambulantisierung voranzutreiben, werden ab 2024 Hybrid-DRGs eingeführt, die sowohl für Krankenhäuser als auch für niedergelassene Ärzt:innen maßgeblich sein werden und die die Kosten für alle Leistungen mit maximal einer Übernachtung abdecken sollen. Für zwölf verschiedene Eingriffe soll es diese einheitliche Vergütung in der ersten Stufe geben, die teils deutlich unter dem bisherigen DRG-Erlös liegt. In einer zweiten Stufe, voraussichtlich ab 2025, sind insgesamt 55 DRGs in die Auswahl genommen worden, die ebenso zu Hybrid-DRGs transformiert werden sollen. Patienten, die mehr als eine Übernachtung im Krankenhaus verbleiben oder bestimmte Ausschlusskriterien aufweisen, sollen wie bisher über die regulären DRGs abrechenbar sein.

C. Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

1) Geschäftsverlauf und Ertragslage

	2023		2022
	EUR Mio.	%	EUR Mio.	%
Umsatzerlöse	29,5	100,0	24,8	100,0
Sonstige betriebliche Erträge	1,1	3,6	1,4	5,5
Materialaufwand	16,9	57,3	14,8	59,8
Personalaufwand	9,4	31,8	8,4	33,7
Sonstige betriebliche Aufwendungen	2,6	8,9	2,4	9,5
EBITDA	1,6	5,5	0,6	2,4
Abschreibungen	0,2	0,6	0,2	0,7
EBIT	1,5	5,0	0,4	1,7
Zinsergebnis	0,0	0,0	-0,1	-0,3
Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	0,1	0,2	0,7	2,9
Jahresergebnis	1,4	4,9	-0,4	-1,5

Es wurden EUR 29,5 Mio. Umsätze in dem Geschäftsjahr 2023 generiert (Vorjahr EUR 24,8 Mio.). Der Großteil der Umsatzerlöse wurde im Wesentlichen im Bereich Catering mit EUR 27,2 Mio. (Vj. EUR 23,2 Mio.) generiert.

Die sonstigen betrieblichen Erträge in Höhe von EUR 1,1 Mio. (Vorjahr EUR 1,4 Mio.) enthalten neben Auflösungen von Rückstellungen (433 T€) hauptsächlich Verrechnungen zwischen den Asklepios-Einheiten des KB Service.

Der Materialaufwand stieg gegenüber dem Vergleichszeitraum um +13,7%, d. h. absolut um EUR 2,0 Mio. auf EUR 16,9 Mio. Die Materialaufwandquote reduzierte sich mit 57,3% leicht zum Vorjahresniveau (Vorjahr 59,8%). Die Maßnahmen zur Reduktion der Sachkosten zeigten weiterhin ihre Wirkung.

Die absoluten Personalkosten stiegen proportional zum Umsatzwachstum um 12,0% von EUR 8,4 Mio. auf EUR 9,4 Mio. und resultierten in einer Personalaufwandquote, die leicht von 33,7 % auf 31,8 % sank. Insgesamt ist der Anstieg der Personalkosten auf eine Tarifsteigerung in den abgeschlossenen Tarifverträgen zurückzuführen.

Bei den sonstigen betrieblichen Aufwendungen verzeichnete die Gesellschaft einen Anstieg um EUR 0,3 Mio. auf EUR 2,6 Mio. (Vorjahr EUR 2,4 Mio.) bzw. +11,1%. Die Quote lag mit 8,9% leicht unter Vorjahresniveau.

Das operative Ergebnis EBITDA verbesserte sich gegenüber Vorjahr um EUR 1,0 Mio. und liegt um 169,0% über dem Vorjahr (EUR 0,6 Mio.). Dies entspricht einer Marge von 5,5% im Geschäftsjahr 2023 (Vorjahreszeitraum: EUR 0,6 Mio. bei einer Marge von 2,4%). Als bedeutsamer finanzieller Leistungsindikator liegt das EBITDA damit über der im Vorjahr erwarteten Prognose.

Im abgelaufenen Geschäftsjahr betrug die Abschreibungsquote 0,6% und liegt somit in etwa auf dem Vorjahresniveau von 0,7%.

Das EBIT erhöhte sich proportional zum EBITDA.

2) Finanzlage und Vermögenslage

Die Gesellschaft nimmt am Cash-Pooling des Asklepios Konzerns teil. Die Verzinsung der Cash-Pool-Konten erfolgte unterjährig zu variablen Zinssätzen. Die Forderungen aus dem Cash-Pooling betragen zum 31. Dezember 2023 TEUR 2.742 und werden unter den Forderungen gegen verbundene Unternehmen ausgewiesen. Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen aus Cash-Pooling Aktivitäten erhöhten sich gegenüber dem Vorjahr somit um TEUR 2.437. Die Gesellschaft verfügt aufgrund der Ertragslage und der Einbindung in den Konzernverbund stets über ausreichende Liquidität, um ihren Zahlungsverpflichtungen fristgerecht nachzukommen.

	2023		2022
Strukturbilanz	EUR Mio.	%	EUR Mio.	%
Langfristige Vermögenswerte	0,3	6,1	0,3	8,6
Kurzfristige Vermögenswerte	4,6	93,9	1,7	48,6
Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	0,0	0,0	1,5	42,9
AKTIVA	4,9	100,0	3,5	100,0
Eigenkapital	0,0	0,0	0,0	0,0
Kurzfristiges Fremdkapital u. Rückstellungen	4,9	0,0	3,5	100,0
PASSIVA	4,9	100,0	3,5	100,0

Unsere Finanz- und Vermögenslage ist solide. Die langfristigen Vermögensgegenstände finanzieren sich wie schon zum 31. Dezember 2022 zu über 100 % fristenkongruent. Die Bilanzsumme erhöhte sich von EUR 3,5 Mio. im Vorjahr auf EUR 4,9 Mio.

Die langfristigen Vermögensgegenstände sind konstant zum Vorjahr.

Im Bereich der kurzfristigen Vermögensgegenstände ist bei den Vorräten eine konstante Entwicklung gegenüber dem Vorjahr von 0,405 Mio auf EUR 0,445 Mio zu verzeichnen. Der Bestand der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie der sonstigen Vermögensgegenstände hat sich insgesamt um EUR 2,8 Mio auf EUR 4,2 Mio erhöht. Die Ursachen hierfür sind im normalen Geschäftsbetrieb begründet.

Die Gesellschaft hat Zugriff auf das konzerninterne Cashpooling.

3) Investitionen

Investitionen in das Sachanlagevermögen sind für die Objekte der Speisenversorgung nicht notwendig, da das betriebsnotwendige Inventar von der Asklepios Kliniken Hamburg GmbH zur Verfügung gestellt wird, die somit auch für weitere (Ersatz-)Investitionen verantwortlich ist.

4) Gesamtaussage der Geschäftsleitung zum Geschäftsverlauf und zur Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Die Gesellschaft hat sich im Berichtsjahr positiv entwickelt. Die Gesellschaft erbringt überwiegend Dienstleistungen an gesundheitliche Einrichtungen im Konzern und ist von der Entwicklung dieser Einrichtungen abhängig. Konstante Patienten- und Umsatzzahlen sind zwei der Gründe für die positivere Ergebnisentwicklung im Vergleich zum Vorjahr. Begrenzt wurde dieser Trend jedoch von der weiterhin herausfordernden Kostenentwicklung. Die Schere zwischen Mehrleistungen und den steigenden Kosten aufgrund von kontinuierlich höheren Energiepreisen, Material- und Personalkosten bei gleichzeitig gedeckelten Entlohnungen für diese Leistungen geht weiter auf. Dies bedingt kreative Maßnahmen und Konzepte auf der Leistungsseite, um Effizienzsteigerungen zu erzielen, die diese Kostensteigerungen kompensieren können.

Gemäß unseren Erwartungen zum 31. Dezember 2022 für das Geschäftsjahr 2023 liegen wir mit dem Umsatzwachstum in Höhe von 18,6% gegenüber dem Vorjahr oberhalb unserer Prognose von 7,5%. Das operative Ergebnis konnten wir gegenüber dem Vorjahr steigern und lagen deutlich über unserer Prognose 2022.

D. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

1) Prognosebericht

Die Gesellschaft erbringt überwiegend Dienstleistungen an die Gesundheitseinrichtungen der Asklepios Gruppe und ist von der Entwicklung dieser Einrichtungen abhängig, daher wird im Folgenden auch auf die Entwicklung dieser Einrichtungen eingegangen. Der Ukraine-Krieg und damit verbundene Preissteigerungen sowie die allgemeine Inflation werden noch 2024 Auswirkungen auf die Geschäfts- und Leistungsentwicklung unserer Gesundheitseinrichtungen und Servicegesellschaften haben. Unsere Kliniken werden zusätzlich von einem anspruchsvollen regulatorischen Umfeld beeinflusst.

Asklepios wird flexibel auf diese Herausforderungen reagieren und Änderungen medizinischer oder regulatorischer Anforderungen umsetzungsstark begegnen, um mögliche Effekte zu mindern. Asklepios hat durch strategische Investitionen in die Bereiche Digitalisierung und Ambulantisierung sowie durch eigenfinanzierte Investitionen in die Gesundheitseinrichtungen eine solide Basis geschaffen, um die Herausforderungen wirtschaftlich gut zu überstehen. Insgesamt rechnet Asklepios für das Jahr 2024 daher mit einer stabilen Umsatzentwicklung und einer insgesamt positiven wirtschaftlichen Entwicklung. Die Gesellschaft plant mit einem Umsatzerlöswachstum leicht über dem Vorjahr und einem EBITDA leicht über dem Vorjahresniveau.

2) Risiko- und Chancenbericht

a) Risiko- und Chancenmanagementbericht

Asklepios ist aufgrund der Wachstumsdynamik, der Komplexität der Geschäftsverflechtungen, der hohen regulatorischen Anforderungen, des stetigen wissenschaftlichen, medizinischen und technologischen Fortschritts sowie der faktisch gesetzlichen Aufforderung nach steigender Effizienz und Effektivität und der steigenden Ansprüche unserer Patient:innen insbesondere dezentral einer Reihe von Herausforderungen und Risiken ausgesetzt. Eine systematische Erfassung der Risiken und gleichermaßen der Chancen versetzt Asklepios in die Lage, den wirtschaftlichen Erfolg langfristig zu sichern, die Ansprüche unserer Patient:innen zu erfüllen und unseren Mitarbeitenden grundsätzlich sichere Arbeitsplätze zu bieten. Die sich schnell ändernden gesundheitspolitischen, strukturellen, gesellschaftlichen und wirtschaftlichen Bedingungen gilt es zu erfassen und zu steuern.

Die Steuerung der damit verbundenen Risiken und Chancen ist eine fortwährende Herausforderung und wichtiger Bestandteil des Managements der Kliniken und des Konzerns. Das Risikomanagement ist bei Asklepios fest etabliert, erfüllt die gesetzlichen Anforderungen und geht über sie hinaus.

Die Gesellschaft erbringt überwiegend Dienstleistungen an die Gesundheitseinrichtungen der Asklepios Gruppe und ist in das Risikomanagementsystem in der Gruppe eingebunden.

Prozess des Chancen- und Risikomanagementsystems

•	Das Risikomanagementsystem (System, Verantwortlichkeiten, Struktur und formale Abläufe sowie Integration und Automatisierung) zeichnet sich durch einen hohen Grad der Professionalisierung und Institutionalisierung aus. Die homogenen Strukturen der Risikobewertung werden durch standardisierte, automatisierte Verfahren konzernweit einheitlich unterstützt. Das Risikomanagement wird somit nicht nur operativ betrieben, sondern insbesondere auch als Instrument der strategischen Steuerung genutzt. Die so erzeugten Strukturen ermöglichen durch die kombinierte Risikobetrachtung von Bottom-up- und Top-down-Ansätzen einen ganzheitlichen Risikomanagementansatz. Hierdurch wird nicht nur die Risikofrüherkennung, sondern auch die frühzeitige Chancenidentifikation ermöglicht. Abgerundet wird das Risiko- und Chancenmanagement durch ein systematisches Maßnahmenmanagement, welches die Basis für eine effektive und effiziente Steuerung von Risiken und Chancen schafft. Diese Prozesse werden durch eine, den Anforderungen angemessene, Risikomanagementsoftware technisch unterstützt, an die alle betroffenen Berichtseinheiten angeschlossen sind. Die Effektivität und Effizienz des Risikomanagements wird durch die Institution des Risikokomitees dauerhaft gestärkt. Das strategische Risikokomitee bildet somit eine wesentliche Säule des Chancen- und Risikomanagementsystems.
•	Der Risiko- und Chancenmanagementprozess hat zum Ziel, die frühzeitige Identifizierung, Bewertung und Steuerung von Risiken und Chancen zu ermöglichen, die das Erreichen von Zielen auf Ebene der Kliniken, der Servicegesellschaften bzw. Ebene des Konzerns maßgeblich beeinflussen. Hierzu wurde ein standardisierter Prozess etabliert, der eine enge Verzahnung von Elementen des Bottom-up- und Top-down-Ansatzes vorsieht. In der Regel erfolgt neben dem regulären Berichtswesen (z. B. Finanz-Reporting, medizinische Qualitätsberichte) eine quartalsweise Risiko- und Chancenberichterstattung auf Ebene der Kliniken (bzw. Konzernbereiche), der Teilkonzerne und des Gesamtkonzerns. Zur Eskalation von sehr kritischen Themen ist ein Adhoc-Berichtsprozess etabliert. Die Betrachtung von Risiken und Chancen erfolgt dabei stets im Hinblick auf das aktuelle Geschäftsjahr. Sie stellt eine Kombination und Aggregation aus quantitativen Faktoren (Eintrittswahrscheinlichkeit, Auswirkung auf die Erreichung des geplanten EBITDAs bzw. auf die Liquidität) und qualitativen Faktoren (z. B. Informationen aus dem ergänzenden Berichtswesen) dar. Die Risikoverantwortlichen, in der Regel die Geschäftsführer in den Kliniken, den Servicegesellschaften bzw. die Leiter der Konzernbereiche, führen in Zusammenarbeit mit den lokalen Risikomanagern und ggf. Fachexperten (sog. Risikopaten) die Bottom-up-Elemente zur Identifizierung und Bewertung von Risiken und Chancen aus. Auf Basis der gesammelten Informationen werden entsprechende Risikobewältigungsstrategien bzw. Chancenergreifungsstrategien entwickelt und mit konkreten Maßnahmen hinterlegt. Risiken werden anhand ihrer möglichen negativen Auswirkungen in die Klassen "akzeptabel", "überwachungsrelevant", "handlungsrelevant" und "sehr kritisch" eingeteilt. Chancen werden in eine von vier Chancenklassen mit "geringer Chancenerwartung" bis "sehr hohe Chancenerwartung" eingeteilt.
•	Risiken, die im Bottom-up-Prozess als mindestens handlungsrelevant eingestuft wurden, werden durch die Konzerngeschäftsführung im Rahmen des Top-down-Ansatzes noch einmal geprüft. Dieses Vorgehen ermöglicht eine frühzeitige Unterstützung der Berichtseinheiten mittels zentralen Maßnahmen. Hierdurch wird eine systematische Steuerung von Risiken und Chancen ermöglicht. Identifizierte und dokumentierte Risiken und Chancen werden kontinuierlich hinsichtlich ihrer Entwicklung überwacht. Diese Überwachung schließt die Nachhaltung von beschlossenen Risikomaßnahmen bzw. Chancenmaßnahmen bezüglich ihrer risikomindernden Wirkung (Effektivität) sowie Kosten- und Umsetzungsstand (Effizienz) ein. Zusätzlich werden im strategischen Risikomanagementkomitee langfristige Entwicklungen frühzeitig aufgegriffen, um deren Chancen- und Risikopotenzial für das Unternehmen zu identifizieren, zu bewerten und entsprechende Handlungsoptionen zu beschließen.
•	Ökologische und soziale Themen bezogen auf die Wirkung der Geschäftstätigkeit der Asklepios Gruppe auf Dritte erlangen zunehmend an Bedeutung. In diesem Zusammenhang versteht die Asklepios Gruppe Corporate Social Responsibility (CSR) als integralen Bestandteil ihrer Unternehmensphilosophie.

Internes Kontrollsystem bezogen auf den Rechnungslegungsprozess

Im Hinblick auf die Rechnungslegungsprozesse der einbezogenen Gesellschaften und den Rechnungslegungsprozess werden solche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems als wesentlich erachtet, die die Bilanzierung und die Gesamtaussage des Abschlusses einschließlich Lagebericht maßgeblich beeinflussen können. Dies sind insbesondere die folgenden Elemente:

•	Identifikation der wesentlichen Risikofelder und Kontrollbereiche mit Relevanz für den Rechnungslegungsprozess;
•	Monitoring des Rechnungslegungsprozesses und Prüfung der Ergebnisse;
•	Kontrollmaßnahmen im Finanz- und Rechnungswesen sowie in operativen, leistungswirtschaftlichen Unternehmensprozessen, die wesentliche Informationen für die Aufstellung des Abschlusses einschließlich Lagebericht generieren, inklusive einer Funktionstrennung von vordefinierten Genehmigungsprozessen in relevanten Bereichen;
•	Maßnahmen, die die ordnungsmäßige EDV-gestützte Verarbeitung von rechnungslegungsbezogenen Sachverhalten und Daten sicherstellen.

b) Risiken

Risiken werden analog der Einschätzung auf Ebene der Berichtseinheiten anhand ihrer möglichen negativen Auswirkungen in die Klassen "akzeptabel" (bis 1% EBITDA), "überwachungsrelevant" (bis 5% EBITDA), "handlungsrelevant" (bis 10% EBITDA) und "sehr kritisch" (ab 10% EBITDA) eingeteilt. Die Klassen bilden den jeweiligen Schadenserwartungswert ab, der sich aus der Kombination aus voraussichtlicher Eintrittswahrscheinlichkeit und voraussichtlicher Schadenshöhe ermittelt. Die wesentlichen Risikofelder sind nachfolgend erläutert, die Reihenfolge der genannten Risikofelder spiegelt die gegenwärtige Einschätzung des relativen Risikomaßes für die Gesellschaft innerhalb der Asklepios Gruppe wider. Im Vergleich zum Vorjahr haben sich Risiken im Zusammenhang mit der Corona-Pandemie deutlich reduziert, durch höhere Risiken im Bereich Abrechnung- und Erlöse bei den Gesundheitseinrichtungen, von deren Entwicklung die Entwicklung der Servicegesellschaften abhängig ist, und höhere finanzielle Risiken steigt die Gesamtrisikolage jedoch leicht an. Nachfolgend wird im Detail auf die für die Gesellschaft relevanten Risiken innerhalb der Servicegesellschaften eingegangen.

Personalrisiken (überwachungsrelevant)

Risiken im Personalbereich sind kontinuierlich vorhanden und können zu einer Verschlechterung der Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage führen.

Durch den Konzernverbund ergeben sich für die Asklepios-Mitarbeiter Möglichkeiten, wie sie in kleineren Strukturen nicht darstellbar sind. Daneben hat die Aus- und Fortbildung der eigenen Fach- und Führungskräfte für uns hohe Priorität. Durch die optimale Qualifizierung unserer Mitarbeiter gewährleisten wir ein hohes Innovationspotenzial und zukunftweisende Prozesse, nicht nur auf dem Gebiet höchstwertiger Medizin, sondern auch bezogen auf unsere wirtschaftlichen Aktivitäten. Zusätzlich führen wir gezielte Personalbindungsmaßnahmen durch, um qualifizierte und motivierte Mitarbeiter langfristig für Asklepios zu begeistern. So beugen wir dem Fachkräftemangel gezielt vor. Über diesen Ansatz tragen wir unserer ökonomischen und unserer gesellschaftlichen Verantwortung gleichsam Rechnung und stärken unsere Marke.

Die Entwicklung der Personalaufwendungen hängt stark von der Tarifentwicklung ab. Zur Verringerung der externen Abhängigkeit und für die Möglichkeit, künftige Entwicklungen mitzugestalten, hat Asklepios die Risiken durch flexiblere und nach dezentralen Kriterien differenzierte Haustarifverträge, Arbeits- und Sozialordnungen sowie weitere alternative Vergütungsmodelle erheblich verringert. Die Modelle werden grundsätzlich durch die betreffenden Konzernbereiche vor Abschluss geprüft, alle Tarifverträge / Arbeits- und Sozialordnungen werden grundsätzlich durch den Konzernbereich Personal verhandelt. Ziel von Asklepios ist es, im Rahmen von Tarifverhandlungen möglichst lange Laufzeiten zu vereinbaren, um eine ausreichende Planungssicherheit zu erhalten. In Anbetracht der weiterhin zu erwartenden tarifbedingten Personalkostensteigerungen legt Asklepios ein besonderes Augenmerk auf die bedarfsgerechte quantitative personelle Ausstattung.

IT Risiken und Cyber-Risiken (akzeptabel)

Asklepios ist von einer funktionierenden IT-Infrastruktur abhängig. Störungen in der IT-Integration und -Infrastruktur sowie in den dazugehörigen Verfahren können entsprechende Auswirkungen auf die Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage haben. In diesem Zusammenhang wird das Risikomanagement im IT-Bereich kontinuierlich weiterentwickelt.

In den vergangenen Jahren hat sich die allgemeine Risikolage im Bereich der IT durch eine weltweite Steigerung von Cyberangriffen erhöht. Gleichzeitig steigen die Komplexität der IT-Infrastruktur und die Vernetzung auch mit Netzen außerhalb von Asklepios, was eine mögliche Angriffsfläche für Cyber-Attacken erhöht. Um dieser Entwicklung angemessen zu begegnen, ergreift Asklepios weiterhin Maßnahmen, um die IT-Sicherheit weiter zu verbessern und mögliche Cyberangriffe auch zukünftig weiterhin erkennen und abwehren zu können. Das Rechenzentrum ist zum Nachweis eines funktionierenden Informationssicherheits-Management-Systems zertifiziert und führt darüber hinaus unabhängige interne und externe Audits und Tests durch, welche die Leistungsfähigkeit unserer Sicherheitsmaßnahmen überprüfen.

Kredit- und Kontrahentenrisiken (überwachungsrelevant)

Dieses Risiko besteht darin, dass ein Vertragspartner seinen Verpflichtungen nicht, nur teilweise oder nicht rechtzeitig nachkommt. Asklepios ist einem aufgrund von Kontrahentenrisiken unerwarteten Verlust von Zahlungsmitteln oder Erträgen ausgesetzt. Die Eintrittswahrscheinlichkeit für einen Sachverhalt sehen wir jedoch als gering an. Durch einen hohen Debitorenanteil an Gesundheitseinrichtungen, die wiederum Forderungen gegen die inländischen gesetzlichen Krankenversicherungen einerseits und einen kleineren Anteil öffentlicher Sozialbehörden sowie Privatpatienten andererseits aufweisen, besteht ein geringes Delkredererisiko. Im Gegensatz dazu ist das Risiko aus Zahlungsverzögerungen bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und damit eine Erhöhung der Kapitalbindung im Umlaufvermögen mit einer mittleren Eintrittswahrscheinlichkeit zu beziffern.

Bei der Geldanlage verfolgen wir eine konservative und breit gestreute Anlage- und Risikopolitik. Bei den Kontrahenten handelt es sich um Banken mit einem Investment Grade Rating einer anerkannten Ratingagentur, die zusätzlich in Einlagensicherungssystemen integriert sind. Weiterhin werden Beteiligungen kontinuierlich überwacht und bei Abweichungen von den erwarteten Zielen entsprechende Maßnahmen durch die Gesellschaft ergriffen.

Zinsänderungsrisiken (akzeptabel)

Aus der Geldanlage sowie der Finanzierungstätigkeit können sich Zinsänderungsrisiken ergeben. Diese Risiken werden im Rahmen des Risikomanagements systematisch quantifiziert, fortlaufend bewertet, gesteuert und überwacht. Zur Begrenzung der Zinsänderungsrisiken können situativ auch Zinssicherungsgeschäfte (bspw. Zinsswaps, Zinstermingeschäfte, Forward-Zinsswaps) eingesetzt werden.

Liquiditäts- und Refinanzierungsrisiken (überwachungsrelevant)

Dieses Risiko besteht in der Gefahr, anstehenden Zahlungsverpflichtungen nicht mehr uneingeschränkt und fristgerecht nachkommen zu können.

Die Steuerung der Liquiditäts- und Refinanzierungsrisiken ist zentrale Zuständigkeit des Konzernbereichs Corporate Finance & Treasury, der hierfür - mit Fokus auf einer effizienten Steuerung der liquiden Mittel - ein Treasury Management System, in das die Gesellschaft ebenfalls eingebunden ist, einsetzt. Als finanziell konservativ agierendes Unternehmen und im Einklang mit den Investitionslaufzeiten der Vermögenswerte ist die Finanzierung von Asklepios grundsätzlich langfristig ausgerichtet und beinhaltet überschaubare kurzfristige Refinanzierungsrisiken. Der hohe Bestand an liquiden Mitteln und freien Kreditlinien, der stetige Cashflow, die gute Bonität, die breite Streuung der Finanzierungspartner sowie der Zugang zum Kapitalmarkt unterstreichen einen hohen Grad an Unabhängigkeit gegenüber generellen Kapitalmarktentwicklungen und sichern die finanzielle Handlungsfähigkeit der Asklepios Gruppe ab.

Internationale Konflikte und weitere Krisensituationen (akzeptabel)

Der anhaltende Ukrainekonflikt, die sich entwickelnde Lage im Nahen Osten, weitere Konfliktpotenziale im asiatischen Raum sowie eine Zunahme von weiteren Krisensituationen können sich zu einem Multikrisenszenario entwickeln. Hierdurch können negative Auswirkungen auf die Weltwirtschaft und insbesondere die internationalen Lieferketten entstehen. Dies kann zu Preissteigerungen, Einschränkungen der Liefersicherheit und zu einer Verstärkung der Gesamtrisikosituation führen.

Haftungs- und Rechtsrisiken (akzeptabel)

Relevante Risiken, die sich im Zusammenhang mit Rechtsstreitigkeiten außerhalb von medizinischen Behandlungen ergeben, werden von der betreffenden Asklepios-Konzerngesellschaft fortlaufend identifiziert, bewertet und soweit erforderlich oder angemessen an die Konzernholding im Rahmen des rechtlich Zulässigen kommuniziert. Darüber hinaus ist Asklepios in verschiedene Rechtsstreitigkeiten involviert, die sich aus dem Kerngeschäft (medizinische Behandlungen) ergeben. Den Ausgang dieser Streitigkeiten vorherzusagen ist nicht immer möglich, dennoch erwartet Asklepios aus den heute anhängigen Verfahren keine wesentlichen negativen Auswirkungen auf die Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage.

Risiken aus Lieferketten (akzeptabel)

Es besteht das grundsätzliche Risiko, dass Sachverhalte eintreten, welche die globalen Lieferketten stören oder unterbrechen bzw. deutliche Lieferverzögerungen mit sich bringen ("Port-Congestion"), zunehmend auch bedingt durch den Klimawandel (Starkwetter-Ereignisse, Naturkatastrophen oder Dürren) sowie durch kriegerische Auseinandersetzungen.

Grundsätzlich strebt Asklepios an, durch vorausschauende Lagerhaltung und ein deutschlandweites Distributionssystem, eine ausreichende Liefersicherheit an allen Standorten sicherzustellen.

Marktpreisrisiko / Preissteigerungen (akzeptabel)

Wie für viele Wirtschaftsbereiche besteht auch für die Asklepios Gruppe das Risiko, dass sich aufgrund des dynamischen wirtschaftlichen Umfelds Kostenschwankungen bzw. Kostensteigerungen in der Beschaffung negativ auf die Ergebnisentwicklung auswirken. Getrieben wird die Preisentwicklung u. a. von Rohstoffknappheit, steigenden Personalkosten und sinkender Produkt-Verfügbarkeit am deutschen Markt. Industrie und Dienstleister sind von einem Fachkräftemangel und den Lohnsteigerungen betroffen, was insbes. personalintensive Dienstleistungen betrifft wie bspw. OP-Begleitungen, Serviceeinsätze, Personalüberlassung o. a., und sich dann mittelbar in erhöhten Produktkosten oder neu zu vereinbarenden Servicepauschalen niederschlägt. Die Marktsituation in Deutschland (Niedrigpreispolitik, steigende Regulierungen) führt zu Umorientierung der Industrie in andere Märkte (z. B. europäisches Ausland) was die Produktverfügbarkeit in Deutschland beeinträchtigt.

Durch den Abschluss langfristiger Liefer- und Versorgungsverträge und Mehr-Lieferantenstrategien steuert Asklepios diesem Risiko entgegen und verringert mit einer frühzeitigen und gleichzeitig möglichst langfristigen vertraglichen Preisbindung zu beauftragender Lieferunternehmen die Auswirkungen von Preissteigerungen auf die Ergebnisentwicklung und erhöht die Liefersicherheit.

Hygiene- und Infektionsrisiken (akzeptabel)

Möglichen Hygiene- und Infektionsrisiken begegnen wir mit angemessenen Hygienemanagementkonzepten, strukturierten Abläufen und Prozessen sowie kontinuierlichen Schulungen der Mitarbeiter. Unsere Arbeitsweise richten wir dabei angemessen auf die Hygienebedürfnisse und -anforderungen aus; die Prozessevaluierungen und -verbesserungen im Rahmen der Qualitätsmanagementprozesse tragen darüber hinaus zu einer weiteren Qualitäts- und Effizienzsteigerung der Abläufe bei.

Risiken aus Wettbewerb (akzeptabel)

Im Bereich des Gesundheitswesens sind zahlreiche Wettbewerber auf lokaler und regionaler Ebene tätig. Es besteht das Risiko, dass durch Aktivitäten bestehender Wettbewerber bzw. durch den Eintritt neuer Wettbewerber unser Marktanteil negativ beeinflusst wird. Auch eine mögliche Fehleinschätzung von wichtigen Trends auf allen Marktebenen kann zu einer negativen Umsatzentwicklung führen. Wir begegnen diesen Risiken mit umfassenden Analysen der Wettbewerbssituation, der technologischen und regulatorischen Trends und des allgemeinen Marktumfelds. Die kontinuierliche Verbesserung unserer internen Prozesse ermöglicht es uns, die Qualität unserer Leistungserbringung dauerhaft auf höchstem Niveau zu erbringen und durch die Ausnutzung von neuen Entwicklungen stets weiter zu optimieren.

Risiken aus Klimawandel (akzeptabel)

Die Risiken aufgrund des Klimawandels nehmen weltweit und branchenübergreifend zu. Zusätzlich besteht die Gefahr, dass aufgrund des Klimawandels indirekte Kostenrisiken auftreten. Hierzu können neben einem Anstieg der Energiepreise (z. B. durch CO ₂ -Bepreisung) auch zusätzliche Regularien für den Neubau und für die Renovierung von Gebäuden zählen. Auch besteht das Risiko, dass Standorte ohne gut ausgebaute ÖPNV-Anbindung für Arbeitnehmende an Attraktivität einbüßen, da aufgrund höherer Kraftstoffpreise diese Arbeitsplätze wirtschaftlich weniger lohnenswert sind. Infolge des Klimawandels ist mit einer weiteren Verschärfung der Liefersituation zu rechnen. Aus einer zunehmenden Verknappung von Lebensmitteln und pflanzlichen Grundstoffen für Medikamente erwächst ein finanzielles Risiko durch steigende Produktions- und Lieferkosten.

Asklepios beobachtet die klimatischen und politischen Entwicklungen, um bei Bedarf zeitnah entsprechende Maßnahmen einzuleiten.

Compliance-Risiken (akzeptabel)

Das Compliance-Risiko beschreibt die fehlende rechtliche und organisatorische Einhaltung der für Asklepios maßgeblichen Gesetze und Normen. Damit gehen rechtliche und wirtschaftliche Risiken für Asklepios einher. Dabei kann es sich um Strafen, Schadensersatzforderungen, Berufsverbote für medizinisches Personal oder Reputations- und Vertrauensschäden und damit einhergehend finanzielle Einbußen handeln. Bestehende Maßnahmen zur Minimierung festgestellter Compliance-Risiken werden fortlaufend überprüft und fortentwickelt. Ein formelles Compliance-Management-System besteht.

Governance-Risiken (akzeptabel)

Grundsätzlich besteht in schnell wachsenden Konzernen der Größe von Asklepios das Risiko, dass Strukturen zur Führung des Konzerns und zur Etablierung von Kontrollsystemen (bspw. Vier-Augen-Systeme) nicht angemessen greifen bzw. zunächst etabliert werden müssen.

c) Chancen

Chancen werden analog der Einschätzung auf Ebene der Berichtseinheiten anhand ihrer möglichen positiven Auswirkungen in eine von vier Chancenklassen mit "geringer Chancenerwartung" bis "sehr hohe Chancenerwartung" eingeteilt. Die Chancenfelder sind nachfolgend erläutert, die Reihenfolge der genannten Risikofelder spiegelt die gegenwärtige Einschätzung der relativen Chancenerwartung für Asklepios wider.

Chancen aus Markt und Umfeld

In diese Chancenkategorie fallen positive Entwicklungen, die sich aufgrund der politischen oder wirtschaftlichen Entwicklung ergeben. Die Stärke des medizinischen Sektors, für deren Gesundheitseinrichtungen die Gesellschaft Dienstleistungen erbringt, ist die relative Unabhängigkeit von wirtschaftlichen Entwicklungen, sodass wir hier die Chance sehen, auch bei einer sich ändernden wirtschaftlichen Lage unser Wachstum aufrechtzuerhalten. Auch Chancen, die sich im Kontext des Wettbewerbs ergeben, zählen in diese Kategorie. Hier sehen wir Potenzial im Aufbau und Ausbau der medizinischen Dienstleistungen. Neben den Aspekten der medizinischen Versorgung ergeben sich auch im gesamten Klinikaufenthalt unserer Patienten Möglichkeiten, uns durch moderne Angebote und Services, einschließlich der Dienstleistungen der Servicegesellschaften der Gruppe, vom Wettbewerb weiter positiv abzuheben. Hierbei greifen wir auf den Erfahrungsschatz unseres bundesweiten Kliniknetzwerkes zurück und orientieren uns am Bedarf und Wohl unserer Patienten.

Strategische Chancen

Hierunter werden alle Chancen zusammengefasst, die sich langfristig durch globale Trends und Entwicklungen ergeben. Auch Investitionsprojekte, Akquisitionen, Stärkung der eigenen Marke und der Eintritt in neue Geschäftsfelder zählen in diese Kategorie. Wir beobachten kontinuierlich den Krankenhausmarkt in Deutschland und im Ausland. Unsere langjährige Erfahrung bei der Akquisition und Integration von Kliniken ermöglicht es uns, Investitionschancen und strategische Akquisitionspotenziale frühzeitig zu identifizieren und zu ergreifen. Durch Ausbau bereits bestehender Kliniken und die Erweiterung des vorhandenen Leistungsspektrums betreiben wir gezielt die Stärkung der Marke Asklepios bei Patienten und Mitarbeitern. Für die Gesellschaft als Leistungserbringer an die Gesundheitseinrichtungen in der Gruppe ergeben sich heraus indirekt ebenfalls die Chance für die Geschäftsausweitung.

Chancen aus operativer Tätigkeit

Chancen aus operativer Tätigkeit beinhalten insbesondere die Möglichkeiten der DLG für die Optimierung des Wareneinsatzes und der Kostenstrukturen im Rahmen der Patientenversorgung auf Grundlage eines angepassten Angebotes im Stationsbedarf.

Infrastrukturelle Chancen

Unter infrastrukturellen Chancen verstehen wir alle Themen, die einen positiven Einfluss auf unsere Leistungserbringung haben, jedoch nicht direkt in der operativen Tätigkeit verortet sind. Hierzu zählen insbesondere die Qualifikation und Motivation unserer Mitarbeiter, der intelligente Einsatz von moderner Informationstechnologie und die technische Ausstattung unserer Häuser. Durch die optimale Qualifizierung unserer Mitarbeiter gewährleisten wir ein hohes Innovationspotenzial und zukunftweisende Prozesse nicht nur auf dem Gebiet der Spitzenmedizin. Zeitgleich können wir durch unsere starke Arbeitgebermarke hoch motiviertes Personal akquirieren. Die Homogenisierung unserer IT- Landschaft reduziert Kosten und steigert die Effektivität und Effizienz der eingesetzten Systeme. Durch gezielte Investitionen können wir flexibel auf Veränderungen der Patientenansprüche reagieren und uns so von unseren Wettbewerbern abheben. Unsere modern ausgestatteten Kliniken gewährleisten eine Versorgung auf qualitativ und technisch hohem Niveau, woraus sich auch Chancen zu künftigen Leistungssteigerungen für die Servicegesellschaften ergeben.

3) Gesamtaussage der Geschäftsleitung: Zusammenfassung und Ausblick

Hinsichtlich der in diesem Bericht erläuterten Risiken - unter Berücksichtigung der Eintrittswahrscheinlichkeit und der potenziellen finanziellen Auswirkung sowie der gegenwärtigen Geschäftsaussichten - erwartet die Geschäftsführung wie im Vorjahr grundsätzlich keine einzelnen oder aggregierten Risiken, welche die Unternehmensfortführung wesentlich gefährden könnten. Das Management geht davon aus, dass die Ertragskraft der Gesellschaft eine solide Grundlage für die künftige Geschäftsentwicklung bildet und die notwendigen Ressourcen zur Verfügung stellt.

Hamburg, den 18. Oktober 2024

Geschäftsführer

Daniel Amrein

Matthias Klingenstein

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Asklepios Dienstleistungsgesellschaft Hamburg mbH, Hamburg

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Asklepios Dienstleistungsgesellschaft Hamburg mbH, Hamburg, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Asklepios Dienstleistungsgesellschaft Hamburg mbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Köln, den 29. November 2024

KPMG AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Giorgini, Wirtschaftsprüferin

Lütjen, Wirtschaftsprüferin