CTP Logistic GmbH

Rellingen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

Darstellung und Analyse des Geschäftsverlaufs und des Geschäftsergebnisses 2022

Das Jahr 2022 war wie 2021 aus dem Blick des Welthandels ein schwieriges Jahr und es gab hinsichtlich Verfügbarkeit von Laderaum, Verfügbarkeit von Containern, Lagerplätzen und Transportzeiten für den internationalen Transport keine Verlässlichkeit.

Die CTP Logistic GmbH bleibt weiterhin auf die Vermittlung von weltweiten Containerverschiffungen sowie die Vermittlung von Frachtraum auf dem Parcel/Liniendienst der Schwestergesellschaft für überwiegend industrielle Rohstoffe, landwirtschaftliche Hilfs- und Futtermittel tätig.

Vorab: Alles in Allem war das Jahr 2022 das Beste der Firmengeschichte. Wie fast alle Firmen, die in der Logistik und Schifffahrt tätig sind, haben wir von einem erhöhten Transportaufkommen profitiert. Zusätzlich konnte durch mangelnde Stellplätze, mangelnde Verfügbarkeit von Containern sowie sehr hohe Containerfrachten, sehr viel Volumen vom Container auf konventionelle Schiffe transferiert werden.

Diese Möglichkeiten haben uns nicht nur zusätzliches Volumen bei den Bestandskunden generiert, sondern gleichzeitig auch viele neue Kunden gebracht. Durch unser engagiertes Team haben wir trotz der hohen Preise für Container unsere Kunden überzeugen und halten können.

Die Frachtraten für 20` Container von China nach Europa lagen Anfang des Jahres noch auf Rekordhöhe von ca. US$ 7.000,-, zu Beginn des zweiten Halbjahres noch bei ca. US$ 6.000,-, um dann bis zum Ende des Jahres auf nur noch ca. US$ 1.000, - zu fallen. Damit hat im Laufe des Jahres wieder ein Wechsel vom konventionellen- hin zum Containertransport stattgefunden. Dadurch haben auch die zu transportierenden Gesamtmengen abgenommen und wir erwarten für 2023 wieder ein Geschäftsjahr, dass auf dem Niveau vor Corona liegt.

Das Hauptgeschäft der CTP Logistic GmbH liegt eindeutig in den Seetransporten:

Bezogen auf die Volumina/Gewichte entfallen 99% auf den Seetransport - davon 79% auf den Import, 20% auf den Export/Crosstrades im Vergleich zu 1% auf die Luftfracht.

Bezogen auf den Umsatz entfallen 98% auf den Seetransport - davon 82% auf den Import, 16% auf den Export/Crosstrades im Vergleich zu 2% auf die Luftfracht.

Bezogen auf die Bruttoerlöse (Marge) entfallen 97% auf den Seetransport - davon 72% auf den Import, 25% auf den Export/Crosstrades im Vergleich zu 3% auf die Luftfracht.

Die Fixkosten der Gesellschaft sind überschau- und kalkulierbar. Durch oben genannte Faktoren hat sich der Rohertrag um etwa 5 % zum Vorjahr erhöht.

Die Wechselkursschwankungen des EUR zum US$ im Jahr 2022 betrugen etwa 6% (Wechselkurs zum Jahresbeginn ca. 1 EUR = 1,13 US$, im Juni 2022 ca. 1 EUR = 1,05 US$, zum Jahresende ca. 1 EUR = 1,06 US$). Die Bewertung der Bankkonten (1 EUR = 1,06765 US$) zum 31.12.2022 beeinflussten das Bilanzergebnis.

Lage des Unternehmens

Die Vermögenslage unserer Gesellschaft hat sich durch die Erhöhung der Eigenkapitalquote um etwa 20 % gegenüber dem Vorjahr auf etwa 38 % verändert.

Liquidität

Die Struktur unseres kurz- und langfristig gebundenen Vermögens und unserer Verbindlichkeiten halten wir aufgrund unserer Erfahrung stabil. Das Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen. Es ist keine Personal-Reduzierung oder Kurzarbeit geplant.

Der Liquiditätsgrad I hat sich gegenüber dem Vorjahr zwar von 61% auf 41% verschlechtert, was sich auf die höheren Frachten und damit verbunden höheres Vermögen im Umlauf zurückführen lässt, bezogen auf den Liquiditätsgrad II und III ist aber eine positive Entwicklung zu erkennen: von (21) 130% auf (22) 176% bzw. von (21) 147% auf (22) 215%.

Die weitere Geschäftsentwicklung wird abhängig sein von

•	der weiteren Entwicklung der weltweiten Finanzmärkte und der Weltwirtschaft, speziell in China, aber auch in Deutschland und Europa
•	Preisentwicklung und Verfügbarkeit der industriellen Rohstoffe, speziell in China sowie der Bedarf dieser Rohstoffe in Europa
•	Entwicklung des Frachtenmarktes
•	Entwicklung der Containerfrachten auf der Strecke Fernost-Europa
•	Entwicklung der Wechselkurse US$ / EUR und deren Einfluss auf die Wirtschaft

Durchschnittskurs Jan 2022: 1 EUR = 1,1314 US$

Durchschnittskurs Jul 2022: 1 EUR = 1,0566 US$

Durchschnittskurs Dez 2022: 1 EUR = 1,0589 US$

Dazu ist anzumerken, dass ca. 95 % der Umsätze in US$ getätigt werden

•	Wechselkursrisiken

Risikobericht und voraussichtliche Entwicklung der Gesellschaft

Neben grundlegenden Währungsrisiken bestehen für die Gesellschaft politische Abhängigkeiten von den Entwicklungen in China, den USA und Europa und deren Beziehung zueinander. Die Unsicherheit der Pandemieentwicklung mit Lockdowns und Produktionsbeschränkungen sowie den sich ändernden Handelsvolumina macht jede Vorausschau und Planung schwierig.

Trotz dieser Herausforderungen erwarten wir aufgrund unserer engen Geschäftsbeziehungen zu unseren Bestandskunden, unserer aktiven Neukundengewinnung und der kontinuierlichen Erweiterung des Logistik-Angebots im 'Cargo-Trans-Pool' in Zusammenarbeit mit unseren Geschäftspartnern eine gute finanzielle Lage für unser Unternehmen im kommenden Jahr.

Wir gehen weiterhin davon aus, dass wir weitere neue Geschäfte tätigen können. Unsere Klientel hat langfristige Verträge mit Lieferanten und Empfängern, daher erwarten wir eine langfristige stabile Auslastung der CTP Logistic GmbH, obwohl die Wirtschaft sich voraussichtlich abkühlen wird und eine Rezession denkbar ist.

Rellingen, im März 2024

Captain Thomass Pötzsch

Dominique Neumann

Bilanz

Aktiva

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen	302.239,00	309.430,00
I. Sachanlagen	2.238,00	9.429,00
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	2.238,00	9.429,00
II. Finanzanlagen	300.001,00	300.001,00
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	1,00	1,00
2. Sonstige Ausleihungen	300.000,00	300.000,00
B. Umlaufvermögen	6.836.662,40	8.941.380,87
I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	5.520.228,60	5.212.221,95
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	4.471.672,61	4.400.491,98
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	742.111,29	589.570,05
3. Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	13.932,83	4.997,66
4. sonstige Vermögensgegenstände	292.511,87	217.162,26
II. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	1.316.433,80	3.729.158,92
C. Rechnungsabgrenzungsposten	2.764,51	2.359,91
Summe Aktiva	7.141.665,91	9.253.170,78
Passiva
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Eigenkapital	2.634.886,37	1.682.786,90
I. Gezeichnetes Kapital	51.129,19	51.129,19
II. Gewinnvortrag	1.631.657,71	922.401,60
III. Jahresüberschuss	952.099,47	709.256,11
B. Rückstellungen	561.992,75	758.931,43
1. Steuerrückstellungen	473.881,43	306.466,00
2. sonstige Rückstellungen	88.111,32	452.465,43
C. Verbindlichkeiten	3.944.786,79	6.648.767,78
1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.834.671,53	4.327.556,65
2. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	100.420,92	97.981,95
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	990.761,33	1.564.077,91
4. Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	21.463,80	44.951,34
5. sonstige Verbindlichkeiten	997.469,21	614.199,93
davon aus Steuern	795.348,36	565.268,15
D. Rechnungsabgrenzungsposten	0,00	162.684,67
Summe Passiva	7.141.665,91	9.253.170,78

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Rohergebnis	4.185.052,16	3.324.903,29
davon Erträge aus Währungsumrechnung	725.305,80	177.693,46
2. Personalaufwand	1.438.339,95	1.572.781,94
a) Löhne und Gehälter	1.217.042,56	1.372.704,04
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	221.297,39	200.077,90
davon Aufwendungen für Altersversorgung	0,00	1.410,85
3. Abschreibungen	7.191,00	7.234,00
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	7.191,00	7.234,00
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	1.455.378,42	796.932,38
davon Aufwendungen aus Währungsumrechnung	974.428,59	262.148,73
5. Finanz- und Beteiligungsergebnis	21.387,51	11.922,08
a) sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	35.174,83	26.543,33
davon sonstige Zinsen und ähnliche Erträge von verbundenen Unternehmen	20.338,75	15.755,39
b) Zinsen und ähnliche Aufwendungen	13.787,32	14.621,25
davon an verbundene Unternehmen	12.063,07	4.094,77
6. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	352.892,83	250.082,94
7. Ergebnis nach Steuern	952.637,47	709.794,11
8. sonstige Steuern	538,00	538,00
Jahresüberschuss	952.099,47	709.256,11

Anhang

Allgemeine Angaben

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft (§ 267 Abs. 2 HGB) auf. Als solche nimmt sie die größenabhängigen Erleichterungen des § 288 Abs. 2 HGB in Anspruch.

Der vorliegende Jahresabschluss wurde nach den §§ 242 ff., 264 ff. HGB sowie den einschlägigen Vorschriften des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB angewendet.

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Erstellung des Jahresabschlusses waren die nachfolgenden gegenüber dem Vorjahr im Wesentlichen unveränderten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend:

Sachanlagen

Das Anlagevermögen wird zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bewertet. Vermögensgegenstände, deren Nutzung zeitlich begrenzt ist, sind um Abschreibungen planmäßig gemindert. Dabei werden die Anschaffungs- und Herstellungskosten mit den steuerlich zulässigen Höchstsätzen linear bzw. degressiv auf die Geschäftsjahre verteilt abgeschrieben, in denen die Vermögensgegenstände voraussichtlich wirtschaftlich genutzt werden.

Soweit der nach vorstehenden Grundsätzen ermittelte Wert von Gegenständen des Anlagevermögens über dem Wert liegt, der ihnen am Bilanzstichtag beizulegen ist, wird diesem Umstand durch außerplanmäßige Abschreibungen oder Wertberichtigungen Rechnung getragen.

Finanzanlagen

Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten bewertet. Bei voraussichtlich dauerhaften Wertminderungen werden Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert vorgenommen. Soweit Gründe für außerplanmäßig vorgenommene Abschreibungen nicht mehr bestehen, werden Zuschreibungen vorgenommen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind grundsätzlich zum Nennwert bewertet. Allen risikobehafteten Posten wurde durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen.

Forderungen in Fremdwährung werden entsprechend § 256 a HGB zum Devisenkassamittelkurs umgerechnet.

Rückstellungen

Als sonstige Rückstellungen werden solche für Jahresabschlusskosten, ausstehende Rechnungen, Urlaub, Boni und Berufsgenossenschaft ausgewiesen. Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ausgewiesenen Verbindlichkeiten.

Die Rückstellungen sind mit ihrem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag gebildet. Bei längerfristigen Rückstellungen erfolgt eine Abzinsung nach § 253 HGB.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Angaben zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens wird nachfolgend dargestellt.

Anlagenspiegel zum 31. Dezember 2022

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	Stand 01.01.2022 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	Stand 31.12.2022 EUR
Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	78.127,78	0,00	0,00	78.127,78
Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	53.000,00	0,00	0,00	53.000,00
2. sonstige Ausleihungen	300.000,00	0,00	0,00	300.000,00
	353.000,00	0,00	0,00	353.000,00
	431.127,78	0,00	0,00	431.127,78

	Abschreibungen
	Stand 01.01.2022 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	Stand 31.12.2022 EUR
Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	68.698,78	7.191,00	0,00	75.889,78
Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	52.999,00	0,00	0,00	52.999,00
2. sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	0,00	0,00
	52.999,00	0,00	0,00	52.999,00
	121.697,78	7.191,00	0,00	128.888,78

	Buchwerte
	Stand 31.12.2022 EUR	Stand 31.12.2021 EUR
Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	2.238,00	9.429,00
Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	1,00	1,00
2. sonstige Ausleihungen	300.000,00	300.000,00
	300.001,00	300.001,00
	302.239,00	309.430,00

Sonstige Angaben

Mitarbeiterzahl

In der Gesellschaft waren im Geschäftsjahr durchschnittlich 22 Arbeitnehmer (Vorjahr: 22) beschäftigt.

Mitglieder des Geschäftsführungsorgans

Geschäftsführer der Gesellschaft sind Herr Captain Thomas Paulus Pötzsch und Herr Dominique Neumann.

Angaben über Geschäfte mit nahestehenden Personen

Die Gesellschaft hat einem Geschäftsführer ein Darlehen gewährt. Das Darlehen wird für die Dauer von 10 Jahren gewährt und mit 3,5 % p. a. verzinst. Als Sicherheit dient eine Grundschuld.

Rellingen, im März 2024

CTP Logistic GmbH

Geschäftsführung

Capt. Thomas Pötzsch

Dominique Neumann

Zusätzliche Angaben zur Offenlegung:

Der Jahresabschluss zum 31.12.2022 wurde am 31.05.2024 festgestellt.

Die Gesellschaft wird beim Amtsgericht Pinneberg unter HRB 7585 PI geführt.

Bestätigungsvermerk

Der nachfolgende Bestätigungsvermerk bezieht sich auf den vollständigen (ungekürzten) Jahresabschluss.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die CTP Logistic GmbH

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der CTP Logistic GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der CTP Logistic GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch und erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteile ich die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt
•	beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
•	führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.

Rellingen, 30. Mai 2024

Immo Schultz-Aßberg

Wirtschaftsprüfer