Toga Beteiligungsgesellschaft mbH

Mönchengladbach

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.05.2021 bis zum 30.04.2022

Konzernlagebericht

I. Grundlagen des Konzerns

1. Unternehmensstruktur und Geschäftstätigkeit

Die Toga Beteiligungsgesellschaft mbH als Konzernobergesellschaft wird geprägt durch die Aktivitäten der van Laack GmbH in Mönchengladbach, der Bonavest GmbH in Mönchengladbach sowie der Produktionstöchter in Tunesien und in Vietnam.

Die Leitung und Kontrolle erfolgt durch die Geschäftsführung, vertreten durch den geschäftsführenden Gesellschafter, Herrn Christian von Daniels. Hierbei wird er unterstützt durch die jeweiligen Entscheidungsträger in den Tochtergesellschaften, die entsprechend den jeweiligen Landesbestimmungen als Vorstand bzw. Geschäftsführer tätig sind.

Der Konzern ist ein erfolgreicher, vertikaler Produktspezialist im Premiumsegment des Bekleidungsmarktes mit Schwerpunkten in den Produktbereichen Hemd und Bluse. Des Weiteren ist der Konzern mit der Mode- und Handelsmarke SØR (Bonavest GmbH) als Modehändler mit qualitativ hochwertigen Produkten am Markt vertreten. Seit Februar 2020 wurden zudem Kernprodukte aus dem Bereich Health Care, insbesondere Mund-Nase-Masken und Kittel entwickelt und verkauft. Darüber hinaus wurden als Zukaufprodukt Corona-Antigentests in das Sortiment aufgenommen.

Die Entwicklung der Fashion- und Health-Care-Kernprodukte erfolgt zum größten Teil in Mönchengladbach. Die Fertigung der Kernprodukte erfolgt in den eigenen Produktionsgesellschaften in Tunesien und Vietnam, welche mit hohen zertifizierten Standards im Bereich Corporate Social Responsibility und Nachhaltigkeit agieren.

Absatzmärkte sind der gehobene Bekleidungsfacheinzelhandel in Deutschland, Europa, und Asien sowie die eigenen und über ein Partnersystem betriebenen Stores im In- und Ausland, wobei Hauptabsatzmarkt der gehobene Bekleidungsfacheinzelhandel in Deutschland ist. Ferner für den Health Care Bereich auch noch der nationale Lebensmittelhandel, Drogeriemärkte, Einrichtungen des Gesundheitswesens und andere Unternehmen.

2. Forschung und Entwicklung

Aufwendungen für Forschung und Entwicklung fallen im Unternehmen vor allem für die Kollektionserstellung an. Die Entwicklung innovativer und attraktiver Kollektionen für die Marke van Laack ist der entscheidende Werte- und Wachstumstreiber innerhalb des Unternehmens.

Die Aufwendungen für Forschung und Kollektionsentwicklung fallen im Wesentlichen bei der van Laack GmbH an. Dort lagen diese mit T€ 837 im Rahmen der Vertikalisierung der Unternehmensprozesse unter Berücksichtigung der wirtschaftlichen Rahmenbedingungen unter dem Vorjahreswert von T€ 937.

Die Entwicklungsquote, bezogen auf die Fashion-Umsatzerlöse der van Laack GmbH, beträgt 3,7 % (Vj.: 4,1 %). Der relative Rückgang der Entwicklungsquote ist vor dem Hintergrund gesunkener Umsätze im Fashion Bereich aufgrund der Corona Krise zu sehen

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche branchenbezogene Rahmenbedingungen

Vor der Corona-Krise wurde prognostiziert, dass der Europäische Markt für Herren- und Damenkleidung von 2014 bis zum Jahr 2021 voraussichtlich mit einer Compound Annual Growth Rate/ CAGR von 1,9 % wächst. Dabei sollte im Jahre 2021 ein Umsatzvolumen von 100 Mrd. € (Hemden/ Herren) bzw. 156 Mrd. € (Blusen / Damen) erreicht werden. Insbesondere wegen des Einflusses der Corona Krise konnte in 2020 und 2021 das vorgenannte Wachstum in der Textil Branche nicht erreicht werden.

Auf unserem Hauptabsatzmarkt Deutschland (85% der Fashion-Umsatzerlöse Geschäftsjahr 2021/2022) war das preisbereinigte deutsche Bruttoinlandsprodukt (BIP) im Jahr 2021 nach Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) um 2,7 % höher als im Jahr 2020, allerdings im Vergleich zum Jahr 2019 um 2,0 % niedriger (destatis-Zahlen 14. Januar 2022 und 1. Juni 2023).

Bis Mai 2021 befand sich Deutschland im zweiten Lockdown der Coronapandemie. Während des Sommers 2021 flaute die Pandemie ab und die Nachfrage nach Fashion Produkten stieg langsam an. Mit Beginn des Herbst 2021 kehrten in dem Hauptabsatzmarkt Deutschland hohe Inzidenzen und Kaufzurückhaltung, aus Angst vor einer Ansteckung, zurück. Viele erneute Sonderregelungen, Wiedereinführung der Homeoffice-Pflicht, Kontaktbeschränkungen, Maskenpflicht im Einzelhandel und Verbote von Veranstaltungen, von Bundesland zu Bundesland unterschiedlich geregelt, haben den stationären Handel in Deutschland erneut negativ beeinflusst. Die Handelsumsätze bei Bekleidung per Ende 2021 lagen in Deutschland immer noch deutlich unter denen des Vor-Corona-Zeitraums. Das Konsumverhalten privater Haushalte in Deutschland war dadurch auch im Jahr 2021 weiterhin beeinträchtigt und die preisbereinigten Konsumausgaben waren im Jahr 2021 0,2 % niedriger als 2020 und 5 % niedriger als 2019 (destatis-Zahlen vom 15. März 2022).

Im ersten Quartal 2022 ist in Deutschland das preisbereinigte BIP um +0,2 % gegenüber dem 4. Quartal 2021 gestiegen. Allerdings war gegenüber dem 4. Quartal 2019, dem Quartal vor Beginn der Corona-Krise, die Wirtschaftsleistung um 0,9 % niedriger (destatis-Zahlen vom 25. Mai 2022). Der im Februar 2022 überraschend ausgebrochene Krieg in der Ukraine hat bereits bestehende Verwerfungen aus der Coronapandemie, zu denen gestörte Lieferketten und steigende Preise zählen, nochmals verstärkt und das Konsumklima in Deutschland negativ beeinflusst.

Bedingt durch die Corona-Krise sind wesentliche Trends des Fashion-Marktes deutlich verstärkt worden: Casualisierung, E-Commerce / Digitalisierung, Qualitäts- und Preisführerschaft durch Vertikalisierung bzw. Abdeckung der gesamten Wertschöpfungskette, Individualisierung in Verbindung mit Customer Experience und Nachhaltigkeit beim Wirtschaften.

Van Laack und SØR positionieren sich im Fashion-Wettbewerb im sogenannten Lifestyle-Segment als Premiummarken. Die Kunden des Lifestyle-Segments sind bereit für Qualität und andere Attribute, die subjektiv zum eigenen Lebensstil passen, mehr Geld auszugeben. Dies verbunden mit einer entsprechenden Preisgestaltung und einem Multi-Channel-Vertrieb ist eine erfolgreiche und zukunftsfähige Strategie für van Laack und SØR.

Produktseitig ist das Tochterunternehmen van Laack GmbH schwerpunktmäßig im Fashion-Premium-Segment für klassische Hemden und Blusen positioniert. Ausschlaggebende Kaufkriterien der relevanten Fashionkunden sind insbesondere die Aspekte Qualität der Ware und der Lieferfähigkeit, Exklusivität sowie Lebensgefühl. Die Marke überzeugt weiterhin durch Tradition und Handwerkskunst, welche in der Spitze durch die Meisterwerk-Kollektion repräsentiert wird.

Als Reaktion auf die Corona-Pandemie hat van Laack bereits im Februar 2020 eine Sortimentserweiterung mit Health Care Produkten eingeleitet. Anfangs waren es im Wesentlichen Mund-Nase-Masken aus Stoff und Kittel aus Vlies, ab Anfang 2021 kamen Corona-Antigentest dazu. Mit Einführung der FFP2-Masken-Pflicht haben wir uns auf die Produktion der Kittel fokussiert. Zudem erweitern weitere Produkte aus dem Health Care Bekleidungsbereich die bisherige Fashion-Kollektion.

SØR positioniert sich mit 24 Retail-Stores in Deutschland als Handelsmarke für Damen und Herren und ist auf sorgfältig ausgewählte Premium- bis Luxusmarken fokussiert. Der Anspruch ist es, die Kunden bei der Auswahl Ihrer Garderobe bestmöglich zu beraten - unabhängig davon, ob es sich um einen wichtigen Tag bei der Arbeit, ein Wochenende mit Freunden oder einen entspannten Urlaub mit der Familie handelt.

2. Sozialbereich

Die Mitarbeiterzahl hat sich gegenüber Vorjahr um 47 Arbeitnehmer um ca. 4,1% reduziert und beträgt nun 1.111 (Vj: 1.158 Arbeitnehmer).

Davon wurden bei der van Laack GmbH 203 Arbeitnehmer (Vj: 218 Arbeitnehmer), bei der Bonavest GmbH 103 (Vj: 102) und bei den anderen internationalen Gesellschaften 805 Arbeitnehmer (Vj: 838 Arbeitnehmer) beschäftigt. Auch hier fand eine Corona bedingte Anpassung der Strukturen statt.

Van Laack ist ein renommiertes Unternehmen im Bereich Aus- und Weiterbildung. Dies betrifft sowohl die Unternehmen van Laack und SØR in Deutschland, als auch die sehr angesehenen und nachgefragten Weiterbildungsmöglichkeiten in den eigenen Betrieben. Zudem existieren verschiedene Programme mit ausgesuchten Kooperationspartnern aus der Wissenschaft, Bildungseinrichtungen und internationalen Innovationsunternehmen (Stichwort: Industrie 4,0).

Beispielhaft im Bereich Mitarbeiter-Förderung und -Weiterbildung ist die unter der Federführung durch van Lack ins Leben gerufene mehrjährige Kooperation mit der HUST University of Hanoi, der Hochschule Niederrhein, der Industrie- und Handelskammer sowie der Deutschen Gesellschaft für internationale Zusammenarbeit. Im Rahmen des "PPP Projektes" wurde zunächst ein Programm (inkl. eines Curriculum mit Lehrzielen und einem Ablauf des Lehr- und Lernprozesses) für ein Duales-Studium im Bereich Bekleidungstechnik und Textilwirtschaft in Vietnam entwickelt und in der Folge mit der Umsetzung für 60 Studenten und zwei Dozenten begonnen.

Die unternehmerische Verantwortung in Form von Corporate Social Responsibility / CSR ist ein integraler Bestandteil der Unternehmensführung und -strategie bei van Laack. Es wird ein ganzheitliches Konzept der nachhaltigen Entwicklung verfolgt. Dabei stehen die eigene Geschäftstätigkeit am Mark, die ökologischen Aspekte der Umwelt, die Lieferkette (Supply Chain) eines vertikal agierenden Unternehmens bis hin zu der Beziehung zu den Mitarbeitern im Fokus. Die Sicherstellung der CSR entlang der Lieferkette und die ethische Verantwortung gegenüber den Mitarbeitern (Arbeitsplatz und Entlohnung) werden regelmäßig durch unabhängige renommierte Organisationen, wie OEKO-TEX, FWF (Fair Wear Foundation) und BSCI (Business Social Compliance Initiative), auditiert.

3. Geschäftsverlauf

Auch bei der van Laack Gruppe hat sich im Geschäftsjahr 2021/2022 die COVID 19- Sondersituation weiterhin auf den Geschäftsverlauf ausgewirkt, allerdings nicht mehr in vergleichbarer Form wie im vorangegangenen Geschäftsjahr. Hinzu kommen der überraschende Kriegsausbruch in Europa zwischen der Ukraine und Russland im Februar 2022 und die in Folge weiter stark steigende Inflation.

Mit dem Fortschreiten der COVID-19-Infektionen sowie der daraufhin eigeleiten Hygiene- / Sicherungsmaßnahmen bis hin zu weiteren Lockdowns (bis Mai 2021) verzeichneten die eigenen Retail-Stores, aber auch die stationären Fashion-Geschäfte der nationalen und internationalen Wholesale-Kunden, im Vergleich zu Zeiten vor der Coronapandemie immer noch Umsatzrückgänge. So hat die van Laack Gruppe unter den Rahmenbedingungen der dritten Corona-Welle (März 2021 bis Mai 2021) das Geschäft und die Strukturen entsprechend angepasst. Gleichzeitig entwickelte sich der Health Care Bereich äußerst erfreulich.

Im Rahmen der Ausweitung der operativen Geschäftstätigkeit der van Laack Gruppe sind die Konzernumsatzerlöse des Geschäftsjahres mit denen des Vorjahres nicht vergleichbar (bedingt durch die erhöhten Konzernumsätze im Geschäftsjahr 2020/2021 im Bereich Health Care); d.h. die Konzernumsatzerlöse sind im Vergleich zum Vorjahr - welches durch Sondereffekte im Bereich Health Care positiv beeinflusst war - deutlich um T€ 137.994 auf T€ 65.411 reduziert. Die Entwicklung der Konzernumsatzerlöse im Geschäftsjahr 2021/2022 lag damit im Rahmen unserer Planerwartungen.

Hervorzuheben ist der anhaltend erfolgreiche Ausbau des E-Commerce-Geschäfts und die fortschreitende Digitalisierung im Wholesale mit der Online-Plattform Joor.

Die Konzerneigenkapitalquote hat sich aufgrund der um T€ - 25.460 deutlich reduzierten Bilanzsumme prozentual zwar von 41,5 % im Vorjahr auf ca. 65,2 % erhöht. Absolut gesehen ist das bilanzielle Eigenkapital zum Stichtag 30. April 2022 im Vergleich zum Vorjahr mit T€ 29.828 aber nahezu unverändert geblieben.

Der Konzernverbund schließt das laufende Geschäftsjahr mit einem gegenüber dem Vorjahr sehr deutlich gesunkenen Konzernjahresüberschuss von T€ 371 (Vj.: T€ 40.287) ab.

Das Konzern EBITDA liegt mit ca. 1,3 Mio. € ebenfalls deutlich unter den Planerwartungen für das Konzerngeschäftsjahr 2021/2022 von ca. 4,0 Mio. €.

Aus den zuvor genannten Gründen beurteilen wir die Entwicklung des Geschäftsverlaufes in der van Laack Gruppe im Konzerngeschäftsjahr 2021/2022 als nicht zufriedenstellend

4. Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

a) Ertragslage

Die Umsatzerlöse im Konzern verringern sich von T€ 203.405 im Vorjahr um T€ 137.994 sehr deutlich auf T€ 65.411 im laufenden Geschäftsjahr.

Diese deutliche Reduzierung der Umsatzerlöse ist alleine auf die hohen Umsätze im Health Care Bereich im vorherigen Konzerngeschäftsjahr zurückzuführen, die im abgelaufenen Konzerngeschäftsjahr nicht mehr in der Höhe erzielt werden konnten und im vorherigen Konzerngeschäftsjahr einmalig waren. Für das laufende Konzerngeschäftsjahr hat sich die Erweiterung der Produktpalette (z.B. um Antigen Schnelltests) positiv bemerkbar gemacht.

Nahezu proportional zur Veränderung der Konzernumsatzerlöse verringert sich auch die Konzerngesamtleistung im Vergleich zum Vorjahr um T€ 135.679 von T€ 200.985 auf T€ 65.306.

Der Konzernmaterialaufwand ist um T€ 71.693 von T€ 103.077 auf T€ 31.383 im Konzerngeschäftsjahr wieder deutlich gesunken.

Insgesamt sinkt der Rohertrag im Konzern auf T€ 33.923 (Vj.: T€ 97.908), wobei die Rohertragsquote im Konzern aufgrund der verringerten Umsätze im Bereich Health Care im Vergleich zum Vorjahr von ca. 49 % auf ca. 52 % steigt.

Der Personalaufwand im Konzern beträgt T€ 16.746 (Vj.: T€ 12.940) und hat sich um T€ 3.806 oder ca. 29 % gegenüber Vorjahr erhöht.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen im Konzern sind um T€ 6.197 auf T€ 18.909 (Vj: T€ 25.106) um ca. 24,7 % zum Vorjahr deutlich gesunken. Diese sind im Wesentlichen durch niedrigere umsatzproportionale Aufwendungen (im Bereich Waren-Handling und Werbung/Verkaufsförderung, Provisionen, Aufwendungen für Reparaturen und Instandhaltungen) verursacht.

Das Finanzergebnis ist mit T€ 152 zum Vorjahr deutlich verbessert. (Vj: T€ -86).

Der Konzernverbund schließt das laufende Konzerngeschäftsjahr mit einem gegenüber dem Vorjahr deutlich gesunkenen Konzernjahresüberschuss von T€ 371 (Vj.: T€ 40.287) ab.

b) Finanzlage

Die Finanzlage ist zum Stichtag als gesichert zu bezeichnen. Die Zahlungsfähigkeit wird durch die vorhandenen liquiden Mittel, den aktuellen Forderungsbestand, den gewährten Linien/ Kredite seitens der Hausbanken, sichergestellt. Das Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten innerhalb der Zahlungsfristen zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Der Finanzmittelfonds zum Bilanzstichtag hat sich um T€ - 2.587 zum Vorjahr (T€ 12.026) auf T€ 9.439 verringert. Dabei ergeben sich in allen drei Teilbereichen der Kapitalflussrechnung negative Cash - Flows. Der Cash Flow aus der laufenden Geschäftstätigkeit zeigt sich mit T€ - 1.341 negativ, Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen von T€ 1.104 führen zu einem negativen Cash Flow aus Investitionstätigkeit von T€ - 987, während der Cash Flow aus der Finanzierungstätigkeit mit T€ - 259 nur geringfügig negativ ist.

c) Vermögenslage

Die Konzernbilanzsumme hat sich um T€ 25.460 auf T€ 45.752 (Vj: T€ 71.212) deutlich verringert.

Die Aktivseite der Konzernbilanz wird im Wesentlichen durch die Vorräte (27,5 % der Bilanzsumme; Vj: 28,2 % der Bilanzsumme), die Forderungen gegen Gesellschafter (27,7 % der Bilanzsumme; Vj: 11,0 % der Bilanzsumme) und die liquiden Mittel (20,6 % der Bilanzsumme; Vj: 16,9 % der Bilanzsumme), die insgesamt 75,8 % der Bilanzsumme (Vj: 56,1 % der Bilanzsumme) aus- machen, geprägt.

Die Passivseite der Bilanz wird geprägt durch das Eigenkapital (65,2 % der Bilanzsumme; Vj: 41,5 % der Bilanzsumme), die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (5,8 % der Bilanzsumme; Vj: 14,1 % der Bilanzsumme) und die Rückstellungen (25,6% der Bilanzsumme; Vj: 39,1 % der Bilanzsumme), die insgesamt 96,6 % der Bilanzsumme (Vj: 94,7 % der Bilanzsumme) ausmachen.

Das Eigenkapital konnte im Geschäftsjahr durch das positive Konzernergebnis von T€ 371 weiter leicht gesteigert werden. Die Eigenkapitalquote hat sich im Wesentlichen aufgrund der deutlich reduzierten Bilanzsumme prozentual von 41,5% im Vorjahr auf 65,2% erhöht.

d) Finanzielle Leistungsindikatoren

Die finanziellen Leistungsindikatoren haben sich wie folgt entwickelt:

	30. April 2022	30. April 2021	Differenz
Cash Flow	-2.587	11.494	-14.081
davon aus
laufender Geschäftstätigkeit	-1.341	28.631	-29.972
Investitionstätigkeit	-987	-1.284	297
Finanzierungstätigkeit	-259	-15.853	15.594
EBITDA	1.270	62.118	-60.848
EBIT	476	60.054	-59.578

Wesentliche Steuerungsgrößen sind das Konzern EBITDA und das Konzern EBIT. Beide Größen haben sich zum Vorjahr deutlich um ca. - 61 Mio. € bzw. ca. - 60 Mio. € wegen einmaliger positiver Sondereffekte im Vorjahr reduziert und verliefen im Berichtsjahr damit insgesamt leicht unter Plan (geplantes Konzern EBITDA waren ca. 4,0 Mio. €).

e) Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Arbeitnehmerbelange:

Das Durchschnittsalter per 30. April 2022 und 30. April 2023 über alle Altersgruppen der van Laack GmbH hinweg lag bei 46 Jahren (45 Jahre männlich, 47 Jahre weiblich). Mit einem prozentualen Anteil von 14,41 % (30. April 2022) / 13,81 % (30. April 2023) ist die Altersgruppe 55 bis unter 60 Jahre die größte Altersgruppe. Die Altersgruppe unter 20 Jahre bis unter 45 Jahre bildet einen prozentualen Anteil von 43,7 % (30. April 2022) / 45,2 % (30. April 2023). Insgesamt sind 64 % der Angestellten der van Laack GmbH weiblich und 36 % männlich (30. April 2022 und 30. April 2023). Die längste Betriebszugehörigkeit liegt bei 26,3 Jahren, die niedrigste unter 1 Jahr. Die Fluktuationsquote per 30. April 2022 lag bei 1,80 %.

Das Durchschnittsalter per 30. April 2022 und 30. April 2023 über alle Altersgruppen der Bonavest GmbH hinweg lag bei 50 und 51 Jahren (50 Jahre männlich, 52 und 50 Jahre weiblich). Mit einem prozentualen Anteil von 23,76 % (30. April 2022) / 28,30 % (30. April 2023) ist die Altersgruppe 50 bis unter 55 Jahre die größte Altersgruppe. Die Altersgruppe unter 20 Jahre bis unter 45 Jahre bildet einen prozentualen Anteil von 18,8 % (30. April 2022) / 23,6 % (30. April 2023). Insgesamt sind ca. 70 % der Angestellten der Bonavest GmbH weiblich und 30 % männlich (30. April 2022 und 30. April 2023). Die längste Betriebszugehörigkeit liegt bei 27,2 Jahren, die niedrigste unter 1 Jahr. Die Fluktuationsquote per 30. April 2022 lag bei 5,66 %.

Bei van Laack in Tunesien wurde ein Plan zur Verjüngung der Belegschaft eingeführt. Das Durchschnittsalter per 30. April 2022 für die gesamte Belegschaft liegt bei 31 Jahren. 13 % der Belegschaft sind 20 Jahre, 58 % der Belegschaft sind zwischen 20-40 Jahre und 29 % sind über 40 Jahre alt. Ca. 84 % der Belegschaft sind weiblich und 16 % männlich. Die längste Betriebszugehörigkeit liegt bei 21 Jahren, die niedrigste bei 1 Jahr, der Durchschnitt bei 7 Jahren. Die Fluktuationsquote liegt im Jahresdurchschnitt bei 2,8 %. 2003 richtete Van Laack Tunesien sein eigenes Berufsbildungszentrum in Tunesien ein, ein strategischer Schritt, um die Anforderungen der Produktion von Luxushemden präzise zu erfüllen. Die Hauptaufgabe dieses Ausbildungszentrums besteht darin, die Fähigkeiten und Kenntnisse seiner Mitarbeiter zu erweitern, damit sie in der Lage sind, vielseitige Positionen zu besetzen. Dies ist Teil eines Ansatzes für eine diversifiziertere, motivierende und entwicklungsfähige Arbeitsorganisation.

Bei van Laack in Vietnam wurde ebenfalls ein Plan zur Verjüngung der Belegschaft eingeführt. Das Durchschnittsalter per 30. April 2022 für die gesamte Belegschaft liegt bei 36 Jahren. 62 % der Belegschaft sind unter 35 Jahre, 34 % der Belegschaft sind zwischen 36-45 Jahre und 5 % sind über 46 Jahre. Ca. 90 % der Belegschaft sind weiblich und 10 % männlich. Die längste Betriebszugehörigkeit liegt bei 20 Jahren, die niedrigste bei 1 Jahr, der Durchschnitt bei 12,95 Jahren. Die Fluktuationsquote liegt im Jahresdurchschnitt bei 5,8 %. Den Bereich der Mitarbeiterförderung haben wir für Vietnam bereits unter "II.2" erläutert.

Nachhaltigkeit:

Mit Blick auf die Offenlegung der Taxonomie-Informationen im Lagebericht (CSRD "Sustainability Statement") ab 2025 haben wir eine interne Nachhaltigkeitsabteilung etabliert, die die Strategie und Ziele an zukünftigen gesetzlichen Anforderungen und unseren Werten orientiert. Die Abteilung hat nicht nur ein umfangreiches Nachhaltigkeitshandbuch für alle Mitarbeiter erstellt, sondern arbeitet akribisch an der Einführung nachhaltiger Prozesse und Dokumentationen für den zukünftigen Nachhaltigkeitsbericht. Mit dem Geschäftsjahresende per 30. April 2026 gilt für den Konzern die Taxonomie-Berichtspflicht. Daher wird unsere interne Nachhaltigkeitsabteilung nicht nur für die van Laack GmbH die zukünftigen gesetzlichen Anforderungen bearbeiten und erfüllen, sondern dies federführend und im Einklang mit den eigenen Betrieben in Tunesien und Vietnam sowie der Handelsmarke Bonavest GmbH auch für den Konzernverbund verantworten.

III. Prognosebericht

Wesentliche Leitlinien und Maßnahmen der Geschäftspolitik waren in der Planung für das Geschäftsjahr 2022/2023 enthalten. Berücksichtigt wurden die aktuelle Situation und die Markttrends der Premium-Fashion-Branche sowie die Entwicklung im Health Care Bereich.

Im Geschäftsjahr 2022/2023 ist per 30. April 2023 ein (vorläufiger) unkonsolidierter Konzernumsatz (inkl. Inter Company Umsätze) von ca. 67,0 Mio. € und ein (vorläufiges) bereinigtes EBITDA von ca. 1,5 Mio. € erzielt worden.

Die aktualisierte Planung für das Geschäftsjahr 2023/2024 geht von einem unkonsolidiertem Konzernumsatz (exkl. Asien und Tunesien) in einer Bandbreite von 62,0 Mio. € bis 65,0 Mio. € aus, sowie bei konservativen Basisannahmen von einem positiven EBITDA in der Bandreite von T€ 800 bis T€ 950 aus.

In der Planung sind die Entwicklungen im Fashion- und Health Care Bereich berücksichtigt. Im Fashionbereich wird eher eine konservative Entwicklung unter Berücksichtigung der zurückhaltenden Nachfrage aufgrund von hoher Inflation erwartet. Im Health Care Bereich ist die Planung durch vorhandene Aufträge positiv beeinflusst.

Aufgrund der über Plan liegenden wirtschaftlichen Entwicklung der van Laack Gruppe in den abgelaufenen Geschäftsjahren 2021 - 2023 basiert die Finanzierung der van Laack Gruppe im Wesentlichen auf Eigenkapital. Für das Konzern Geschäftsjahr 2023/2024 wird die Finanzierung der van Laack Gruppe durch die vorhandenen liquiden Mittel, den aktuellen Forderungsbestand und die gewährten Linien/ Kredite seitens der Hausbanken sichergestellt. Eine Eindeckung mit Fremdmitteln der Banken über die gewährten Linien/Kredite hinaus ist nicht geplant.

Der Finanzmittelfonds der van Laack Gruppe bewegt sich nach der Planung für das Konzern Geschäftsjahr 2023/2024 zwischen 3,5 Mio. € und 5,0 Mio. €, so dass die Zahlungsfähigkeit der van Laack Gruppe im Planungszeitraum 2023/2024 aus heutiger Sicht jederzeit gegeben ist.

IV. Chancen- und Risikobericht

1. Allgemeiner Risikobericht

Gesamtwirtschaftliche Risiken

Als globales Ausnahmeereignis wirkt sich seit Februar 2022 der überraschende Ausbruch des militärischen Konflikts zwischen Russland und der Ukraine mit Folgen für die Weltwirtschaft und insbesondere für Europa negativ auf das weltweite Wirtschaftswachstum aus. Im abgelaufenen und neuen Geschäftsjahr sind negative Auswirkungen auf die Handels- und Finanzmärkte zu verzeichnen, insbesondere im Blick auf gestiegene Kosten (beispielsweise für Energie in Herstellung und Logistik, für Baumwolle und Färbemittel) und zurückhaltender Konsum. Des Weiteren kann sich das erneute Aufflammen des Konfliktes im Nahen Osten auf die Weltwirtschaft (insbesondere beim Öl-Preis) ebenfalls negativ auswirken und die aktuellen wirtschaftlichen Prognosen für die Zukunft zum Nachteil des Konsums beeinflussen.

Auf Grund möglicher, zeitlich verzögert einsetzender Marktbewegungen sowie der Unsicherheit hinsichtlich der weiteren Entwicklung des Russland-Ukraine Konflikts und steigender Inflation sind die Auswirkungen auf die Weltwirtschaft und speziell auch auf den Fashion-Markt für den weiteren Verlauf anhaltend nicht valide einschätzbar.

Branchenspezifische Risiken:

Die aktuellen Insolvenzen in der Modebranche deuten auf eine tiefgreifende Marktebereinigung hin. Peek & Cloppenburgs als prominentester Name neben Gerry Weber, Hallhuber, Ahlers AG und viele weitere sind in den vergangenen Monaten in die Insolvenz gerutscht. Die hohe Inflation sowie die Verunsicherung der Verbraucher führt viele Kunden dazu an Einkäufen zu sparen, die unnötig sind. Perspektivisch wird eine bereinigte Marktstruktur der Branche guttun, denn der Markt wurde nach Corona von Textilhändlern mit Produkten überschwemmt (der Russland-Ukraine Konflikt und die Auswirkungen auf Europa waren nicht vorhersehbar).

Die aktuelle Marktsituation zeigt einmal mehr, dass im Handel der weitere Ausbau einer Multi-Channel Vertriebs- und Marketingstruktur, sowie die damit einhergehende Notwendigkeit der Digitalisierung, eine zentrale Herausforderung für alle Marktteilnehmer ist.

Damit einhergehend sind die Weiterentwicklung der bestehenden Organisation und Prozesse im Unternehmen verbunden, was finanzielle Investitionen sowie eine hohe Bereitschaft und Fähigkeit beim Change-Management bedingt. Viele neue Teilnehmer drängen in die lukrativen Märkte, so dass es für traditionelle Händler eine große Herausforderung bleibt adäquat zu agieren bzw. diese zu managen. Es ist von großem Vorteil, dass van Laack schon heute im Multi-Channel organisiert ist und über die finanziellen Möglichkeiten verfügt, weiteren Ausbau zu forcieren.

Darüber hinaus treten insbesondere im modischen Bereich der Fashion-Branche verstärkt Rabattierungen und Preisaktionen im Kampf um den Endkunden in den Vordergrund. Dies ist im hochwertigen Premium-Markensegment, in dem die van Laack Produkte angesiedelt sind, jedoch nicht so stark der Fall. Dabei bedingt das Premium-Segment anhaltende Anstrengungen und Maßnahmen zur Aufrechterhaltung der Marke und der Marktpositionierung.

Für die Kunden nehmen die Themen der Nachhaltigkeit und der sozialen Verantwortung (CSR) deutlich an Bedeutung zu. Die Qualität des Gesamtprozesses von der Produktentwicklung über die Auswahl an Lieferanten bzw. Produktion der Produkte bis hin zum Verkauf an die Endverbraucher wird zunehmend unter ökologischen und sozialen Aspekten betrachtet. Die Produktion der Produkte in den eigenen Produktionswerken unterstützt die Transparenz und die Sicherung der Premiumqualität bei van Laack und stellt daher einen Wettbewerbsvorteil gegenüber anderen Anbietern dar.

Ertragsorientierte Risiken:

Neben den genannten globalen Trends gibt es auch Entwicklungen auf den internationalen Absatz- und Beschaffungsmärkten, die es zu betrachten gilt.

Auf der Absatzseite ist vor allem die Entwicklung im Zusammenhang mit der Corona-Pandemie zu nennen. Auch durch die jüngsten Insolvenzen zeichnet sich ab, dass im Handel ein Bereinigungsprozess stattfindet. Zudem ist eine deutliche Verlagerung der Umsätze in Richtung E-Commerce, digitale Marktplattformen (z.B. über JOOR, Zalando Lounge, Breuninger) sowie Multi-Channel-Unternehmen erkennbar. Geschäftsmodelle mit klarer Ausrichtung in Richtung Multi-Channel, einer digitalen Strategie und einer soliden finanziellen Basis können diese Entwicklung positiv für sich nutzen.

Durch die mittel- und langfristig weiterhin dynamisch entwickelnden Wirtschaften in Asien, speziell in Vietnam und China sind Kostenrisiken im Produktions- und Einkaufsbereich nicht auszuschließen. Die Volatilitäten in den Wechselkursen zwischen EURO und US-Dollar bzw. den lokalen Währungen, z.B. vietnamesische Dong, können die Wechselkursrisiken erhöhen. Dadurch können gegenüber der Kalkulation sowohl höhere wie niedrigere Beschaffungskosten im asiatischen Raum entstehen. Ein möglicher Konflikt zwischen China und Taiwan und deren Auswirkungen auf den asiatischen Raum ist für uns nicht valide einschätzbar.

Finanzwirtschaftliche Risiken:

Aufgrund des Beitritts Vietnams in die WTO im Jahre 2007 wurde in Folge dessen u.a. zum 01. Januar 2016 der reguläre Steuersatz für Company Income Tax auf 20 % erhöht. Vertragliche Grundlage der aktuellen Besteuerung der Tochtergesellschaft in Vietnam ist u.a. ein bestehender Lizenzvertrag aus dem Jahr 2002 zwischen der van Laack-Gruppe und dem vietnamesischen Staat, auf Basis dessen der vietnamesischen Gesellschaft der van Laack-Gruppe eine niedrigere Steuerbelastung für 50 Jahre zugesichert wurde. Des Weiteren bestehen Dekrete sowie Investitionsschutzabkommen, die der van Laack-Gruppe eine Kompensation für nachträglich erlassene, höhere Steuerbelastungen bzw. Investitionsschutz zusichern. Zur Klärung des Sachverhalts wurden Gespräche mit der Regierung aufgenommen, die das Ziel verfolgen, die bestehenden Abkommen weiterhin als rechtskräftig anzusehen. Diese Gespräche haben zunächst nicht zu einer außergerichtlichen Einigung geführt, sodass der Fall in erster Instanz vor dem Gericht verhandelt wurde.

Am 16. Juni 2023 hat das Gericht in erster Instanz (das Gericht) zu Gunsten der van Laack-Gruppe entschieden.

Am 23. Juni 2023 reichte die Steuerbehörde der Stadt Hanoi jedoch beim Obersten Volksgericht in Hanoi Berufung ein, um das erstinstanzliche Urteil vom 16. Juni 2023 aufzuheben.

Aus dem erstinstanzlichen Verfahren sind wir erfolgreich hervorgegangen, was wir als Vorteil für den weiteren Prozessverlauf betrachten. Die Entscheidungen des Gerichts basierten auf Investitionsgesetzen und einem Präzedenzfall eines Unternehmens in Ho-Chi-Minh-Stadt, der ebenfalls zu unseren Gunsten ausfiel.

Das oberste Volksgericht wird zu einem zweiten und letzten Gerichtstermin - voraussichtlich Ende 2023/Anfang 2024 - einladen, um die finale Entscheidung zu treffen. Eine weitere Berufung durch eine der beiden Parteien ist ausgeschlossen.

Der zuvor beschriebene Gerichtsprozess bzgl. des CIT Risikos in Vietnaml konnte bis zum Prüfungszeitpunkt daher nicht abgeschlossen werden. Das Risiko einer tatsächlichen Steuernachzahlung in Vietnam ist somit nicht auszuschließen. Aus Gründen der Vorsicht wurde für diesen Themenkomplex in der Konzernbilanz zum 30. April 2022 eine Rückstellung von ca. T€ 2.916 gebildet, welche weiterhin bestehen bleibt und womit aus Sicht der Geschäftsführung das vorgenannte Risiko vollständig abgebildet wird.

2. Chancenbericht

Eines der wesentlichen Assets der van Laack Gruppe ist die seit 1881 bestehende und anhaltend starke Marke "van Laack", welche mit sachlichen Eigenschaften, wie Qualität und handwerklicher Tradition verknüpft wird. Im Rahmen der geplanten strategischen Neuausrichtung bei van Laack soll dies durch mehr Erlebnis für die Kunden sowie kreative Überraschungen, Innovation und Extravaganz bei den Produkten in Richtung "Shirt-Life-Balance" aufgeladen werden.

Die Umsetzung dieser Strategie erfolgt in der Zusammenarbeit mit renommierten Marken-Botschaftern auf Basis der bestehenden Markenarchitektur speziell im Meisterwerk-Segment. Die Kooperation soll der Marke van Laack ein jüngeres Image, und einen höheren Fashion Faktor verleihen. Als qualitätsorientierter Produktspezialist wünscht sich van Laack damit mehr Coolness, emotionale Aufladung und Begehrlichkeit zu erreichen. Damit werden neue Kunden bei der Generation der Digital Natives und den 'young Professionals', jüngeren Zielgruppen überhaupt angesprochen, aber auch die 'forever young' Professionals und bestehenden van Laack Kunden, die internationale Designer lieben, entspannte Lässigkeit suchen, Wert auf Nachhaltigkeit und einen hohen Qualitätsanspruch legen.

Insofern nutzt van Laack die Herausforderungen am Markt durch innovative Produktentwicklung, Digitalisierung und Anpassung von Geschäftsprozessen. Aber auch durch Berücksichtigung der Nachhaltigkeitsthemen bei den Zutaten und der Verpackung. Positive Auswirkungen bestehen auf Produkt- und Kollektionsentwicklung, die Variantenanzahl als auch auf Bestandshöhen und -reichweiten. Durch Antizipation von Kundenbedürfnissen (z.B. Casualisierung), die Digitalisierung der Vertriebsplattform (Marktplattform für Großkunden) sowie die Verbesserung des Product Life-cycle Managements wird ein schnelleres Time-to-Market erzielt.

Auf der Beschaffungsseite kann van Laack auf eine breite Palette von Lieferquellen zurückgreifen. Die hohen Qualitätsansprüche wurden durch Qualitätskontrollen in den Herkunftsländern als auch in den eigenen Produktionsstätten (Stichwort: Corporate Social Responsibility) durchgesetzt.

Der Onlinehandel ist der am stärksten wachsende Vertriebskanal in der Bekleidungsindustrie. Mit dem Ausbau dessen, insbesondere der Erweiterung der Sortimentsbreite und -tiefe sowie der Verbesserung der Funktionalität und der damit umgesetzten Vertikalisierungsstrategie stärkt die van Laack GmbH die Wahrnehmung der Marke sowie die Präsenz innerhalb dieses Vertriebskanals. Dies soll durch verstärkten Content im Bereich der sozialen Medien (Instagramm, TikTok) weiter forciert und ausgebaut werden, um neue Kunden bei der Generation der Digital Natives und den 'young Professionals' zu gewinnen.

Mit dem Aufbau des Bereiches Health Care wird das bisherige Angebot an Fashion-Produkten deutlich erweitert. Dies hat schon im Geschäftsjahr zu guten Umsätzen und Erträgen geführt. Zudem bietet dies weitere Chancen zur Entwicklung des Geschäfts und zur Auslastung der Kapazitäten bzw. Strukturen.

Durch die Übernahme der 24 profitabelsten Retail-Stores der Marke SØR konnte die Marktpositionierung in diesem Segment deutlich verstärkt werden. Insgesamt verfügt die van Laack Gruppe global über Stores an einer Vielzahl attraktiver Standorte, innerhalb Deutschlands konnte die van Laack Gruppe durch den Erwerb der SØR-Filialen bezogen auf die Filialanzahl zum größten High-Fashion-Retailer aufsteigen. Die sich hieraus ergebenen Skaleneffekte steigern die Profitabilität im Retail-Segments innerhalb des Konzernverbunds.

3. Gesamtaussage

Risiken der zukünftigen Entwicklung liegen vor allen Dingen in den zuvor beschriebenen gesamtwirtschaftlichen und branchenspezifischen Tatsachen. Darüber hinaus liegen Risiken der zukünftigen Entwicklung in höheren Beschaffungskosten, die sich durch erhöhte Rohstoff- und Energiepreise und durch höhere Arbeitskosten ergeben. Insbesondere mit dem Einkauf von nachhaltigen Rohstoffen erhöhen sich die Beschaffungskosten.

Die aus unserer Sicht inzwischen globale Wirtschaftskrise und seinen Folgen lässt sich in seinen möglichen negativen Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft zum gegenwärtigen Zeitpunkt final nicht verlässlich abschätzen.

Die Geschäftsführung wird den eingeschlagenen Kurs des Ausbaus des Produktsortiments im Fashion-Bereich (Casualisierung, Home Office etc.), die weitere Digitalisierung des Multi-Channels-Handels sowie den Ausbaus des Health Care Bereiches konsequent umsetzen. Vor diesem Hintergrund sieht sich die Gesellschaft für die Zukunft gut aufgestellt.

V. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

Langfristig finanziert sich die Gesellschaft über Eigenkapital sowie durch Linien bei Banken mit langjährigen Geschäftsbeziehungen. Eine Eindeckung mit Fremdmitteln der Banken über die gewährten Linien/Kredit hinaus ist - wie bereits erwähnt - nicht geplant.

Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung gegen finanzielle Risiken jeglicher Art. Beim Finanzmanagement verfolgt das Unternehmen eine konservative Risikopolitik. Zur Absicherung gegen das Liquiditätsrisiko und zur Aufrechterhaltung der jederzeitigen Zahlungsfähigkeit wird ein fortlaufender Liquiditätsplan erstellt, der permanent an aktuelle Änderungen angepasst wird und als Basis für die Geldmitteldisposition dient.

Die Gesellschaft verfügt über ein effizientes Mahnwesen. Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsmodalitäten reguliert.

Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen.

und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen.

Mönchengladbach, 16. Oktober 2023

Die Geschäftsführung

gez. Christian von Daniels

Konzernbilanz

Aktiva

	30.4.2022 EUR	30.4.2021 EUR
A. Anlagevermögen	3.610.722,90	3.067.292,74
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	484.636,83	318.085,71
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	378.002,92	217.537,49
2. Geschäfts- oder Firmenwert	55.772,66	100.548,22
3. geleistete Anzahlungen	50.861,25	0,00
II. Sachanlagen	3.126.085,70	2.749.206,66
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.123.802,80	966.653,34
2. technische Anlagen und Maschinen	339.945,75	275.332,83
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.659.315,33	1.073.920,49
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	3.021,82	433.300,00
III. Finanzanlagen	0,37	0,37
1. Beteiligungen	0,37	0,37
B. Umlaufvermögen	41.187.010,19	67.358.217,81
I. Vorräte	12.562.847,66	20.103.663,22
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	1.410.238,65	1.297.508,39
2. unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen	866.641,12	511.317,00
3. fertige Erzeugnisse und Waren	10.028.153,64	17.935.519,25
4. geleistete Anzahlungen	257.814,25	359.318,58
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	19.185.275,82	35.228.486,62
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	3.212.843,21	4.888.541,54
2. Forderungen gegen Gesellschafter	12.670.125,75	7.888.625,41
3. sonstige Vermögensgegenstände	3.302.306,86	22.451.319,67
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	9.438.886,71	12.026.067,97
C. Rechnungsabgrenzungsposten	251.638,24	465.855,55
D. Aktive latente Steuern	703.115,37	321.119,89
Bilanzsumme, Summe Aktiva	45.752.486,70	71.212.485,99
Passiva
	30.4.2022 EUR	30.4.2021 EUR
A. Eigenkapital	29.828.174,49	29.549.471,32
I. gezeichnetes Kapital	25.000,00	25.000,00
II. Kapitalrücklage	8.291,61	8.291,61
III. gesetzliche Rücklage	2.686,66	2.686,66
IV. andere Gewinnrücklagen	-464.450,94	-393.637,12
V. Eigenkapitaldifferenz aus Währungsumrechnung	479.566,17	500.314,24
VI. Bilanzgewinn	29.759.125,63	29.388.152,00
VII. Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter, Minderheitenanteile und Anteile Dritter	17.955,36	18.663,93
B. Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen	58.181,75	56.745,76
C. Rückstellungen	11.690.605,89	27.858.043,86
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	1.580.009,00	1.589.906,00
2. Steuerrückstellungen	3.565.429,72	17.830.687,82
3. sonstige Rückstellungen	6.545.167,17	8.437.450,04
D. Verbindlichkeiten	4.141.980,80	13.748.225,05
1. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	87.863,45	2.989.562,07
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	2.662.957,04	10.044.148,61
3. sonstige Verbindlichkeiten	1.391.160,31	714.514,37
davon aus Steuern	264.000,00	158.000,00
davon im Rahmen der sozialen Sicherheit	100.000,00	82.000,00
E. Passive latente Steuern	33.543,77	0,00
Bilanzsumme, Summe Passiva	45.752.486,70	71.212.485,99

Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

	1.5.2021 - 30.4.2022 EUR	1.5.2020 - 30.4.2021 EUR
1. Umsatzerlöse	65.410.869,82	203.405.160,38
2. Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen	-104.839,25	-2.420.163,15
3. sonstige betriebliche Erträge	3.035.227,53	2.298.285,98
4. Materialaufwand	31.383.184,53	103.076.595,60
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	28.207.131,56	76.837.920,07
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	3.176.052,97	26.238.675,53
5. Personalaufwand	16.746.067,06	12.940.043,60
a) Löhne und Gehälter	13.878.151,91	10.990.776,92
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	2.867.915,15	1.949.266,68
6. Abschreibungen	794.295,25	2.064.675,07
a) Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	794.295,25	674.675,07
b) auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten	0,00	1.390.000,00
7. sonstige betriebliche Aufwendungen	18.908.832,14	25.105.848,76
8. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	201.098,45	32.789,38
9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	48.928,87	118.333,35
10. Steuern vom Einkommen und Ertrag	258.668,91	19.682.576,91
11. sonstige Steuern	31.326,90	40.520,10
Jahresüberschuss	371.052,89	40.287.479,20

Ergebnisverwendung

	1.5.2021 - 30.4.2022 EUR	1.5.2020 - 30.4.2021 EUR
1. Jahresüberschuss	371.052,89	40.287.479,20
2. Ergebnisanteil anderer Gesellschafter	-79,26	-17.742,31
3. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	29.388.152,00	-4.171.584,89
4. Vorabausschüttung / beschlossene Ausschüttung GJ	0,00	6.710.000,00
5. Bilanzgewinn	29.759.125,63	29.388.152,00

Konzernkapitalflussrechnung

	EUR 2022	EUR 2021
1. Jahresergebnis(einschließlich Ergebnisanteilen von Minderheitsgesellschaftern) vor außerordentlichen Posten	371.052,89	40.287.479,20
2. +/- Abschreibungen / Zuschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens	794.295,26	674.675,08
3. +/- Zunahme / Abnahme Rückstellungen	-1.935.037,87	5.619.950,31
4. +/- Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen / Erträge (bspw. Abschreibungen auf ein aktiviertes Disagio)	0,00	0,00
5. -/+ Zunahme / Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	23.798.243,67	-18.005.318,18
6. +/- Zunahme / Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	-9.606.244,25	-15.845.252,15
7. -/+ Gewinn / Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens	2.751,25	0,00
8. +/- Zinsaufwendungen / Zinserträge	-152.169,58	85.543,97
9. - Sonstige Beteiligungserträge	0,00	0,00
10. +/- Aufwendungen/Erträge von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung	0,00	0,00
11. +/- Ertragssteueraufwand/-ertrag	258.668,91	19.682.576,91
12. + Einzahlungen im Zusammenhang mit Erträgen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung	0,00	0,00
13. - Auszahlungen im Zusammenhang mit Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung	0,00	0,00
14. -/+ Ertragssteuerzahlungen	-14.872.378,72	-3.868.264,22
15. = Cash Flow aus der laufenden Geschäftstatigkeit	-1.340.818,44	28.631.390,92
1. Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des immateriellen Anlagevermögens		0,00
2. - Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen	-84.410,30	-166.128,85
3. + Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen das Sachanlagevermögens		0,00
4. - Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen	-1.104.024,48	-1.150.962,57
5. + Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Finanzanlagevermögens	0,00	0,00
6. - Auszahlungen für Investitionen in das Finanzanlagevermögen	0,00	0,00
7. + Einzahlungen aus Abgängen aus dem Konsolidierungskreis	0,00	0,00
8. - Auszahlungen für Zugänge zum Konsolidierungskreis	0,00	0,00
9. + Einzahlungen aufgrund von Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition	0,00	0,00
10. - Auszahlungen aufgrund von Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition	0,00	0,00
11. + Einzahlungen im Zusammenhang mit Erträgen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung	0,00	0,00
12. - Auszahlungen im Zusammenhang mit Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung	0,00	0,00
13. + Erhaltene Zinsen	201.098,45	32.789,38
14. + Erhaltene Dividenden	0,00	0,00
15. Cash Flow aus der Investitionstätigkeit	-987.336,33	-1.284.302,04
1. Einzahlungen aus Eigenkapitalzuführungen von Gesellschaftern des Mutterunternehmens	0,00	0,00
2. + Einzahlungen aus Eigenkapitalzuführungen von anderen Gesellschaftern	0,00	0,00
3. - Auszahlungen aus Eigenkapitalherabsetzungen an Gesellschafter des Mutterunternehmens	0,00	-9.400.000,00
4. - Auszahlungen aus Eigenkapitalherabsetzungen an andere Gesellschafter	0,00	0,00
5. + Einzahlungen aus der Begebung von Anleihen und der Aufnahme von (Finanz-)Krediten/ aus der Verlängerung der Laufzeit von Finanzkrediten	0,00	0,00
6. - Auszahlungen aus der Tilgung von Anleihen und (Finanz-)Krediten	0,00	0,00
7. + Einzahlungen aus erhaltenen Zuschüssen/Zuwendungen	0,00	22.188,10
8. + Einzahlungen im Zusammenhang mit Erträgen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung	0,00	0,00
9. - Auszahlungen im Zusammenhang mit Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung	0,00	0,00
10. - Gezahlte Zinsen	-16.070,87	-78.883,35
11. - Gezahlte Dividenden an Gesellschafter des Mutterunternehmens	0,00	-6.710.000,00
12. - Gezahlte Dividenden an andere Gesellschafter	0,00	0,00
13. +/- Wechselkurs-, konzernkreis- und bewertungsbedingte Änderungen des Finanzmittelbestandes	-242.955,62	313.353,75
14. Cash Flow aus Finanzierungstätigkeit	-259.026,49	-15.853.341,50
Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelbestandes (Summe CF)	-2.587.181,26	11.493.747,38
+ Finanzmittelbestand am Anfang der Periode	12.026.067,97	532.320,59
= Finanzmittelbestand am Ende der Periode	9.438.886,71	12.026.067,97

Überleitung liquide Mittel laut Konzernbilanz zu Finanzmittelfonds laut Kapitalflussrechnung:

	30. April 2022 T€
liquide Mittel	9.439
Darlehen kurzfristig	0
Kontokorrentverbindlichkeiten	0
Finanzmittelfonds zum 30. April 2022	9.439

Der Finanzmittelfonds besteht aus liquiden Mitteln und gewährten Kontokorrentkrediten, die zur täglichen Finanzmitteldisposition dienen.

Konzerneigenkapitalspiegel

Position	Mutterunternehmen
	Gezeichnetes Kapital	Kapitalrücklage	Erwirtschaftetes Konzerneigenkapital	Kumuliertes übriges Konzernergebnis	Eigenkapital
Stand am 30.04.21	25.000,00	8.291,61	28.997.201,53	500.314,24	29.530.807,38
Übrige Veränderungen	0,00	0,00	-70.813,73	-20.748,15	-91.561,88
Konzern - Jahresüberschuss / -fehlbetrag	0,00	0,00	370.973,63	0,00	370.973,63
Konzerngesamtergebnis	0,00	0,00	370.973,63	0,00	370.973,63
Stand am 30.04.22	25.000,00	8.291,61	29.297.361,43	479.566,09	29.810.219,13

Position	Minderheitsgesellschafter			Konzerneigenkapital
	Minderheitenkapital	Kumuliertes übriges Konzernergebnis	Eigenkapital
Stand am 30.04.21	18.635,50	28,44	18.663,94	29.549.471,32
Übrige Veränderungen	-781,84	-6,00	-787,84	-92.349,72
Konzern - Jahresüberschuss / -fehlbetrag	79,26	0,00	79,26	371.052,89
Konzerngesamtergebnis	79,26	0,00	79,26	371.052,89
Stand am 30.04.22	17.932,92	22,44	17.955,36	29.828.174,49

Konzernanhang

A. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Konzernabschlusses

1. Angaben zur Identifikation des Muterunternehmens:

Firma:	Toga Beteiligungsgesellschaft mbH
Sitz:	Mönchengladbach:
Registergericht/HR-Nummer:	Amtsgericht Mönchengladbach/HRB 7213

2. Der Konzernabschluss wurde nach den geltenden Vorschriften des HGB unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) aufgestellt.

3. Bei der Aufstellung der Bilanz wurden die Gliederungsvorschriften der §§ 266 ff. HGB beachtet (§ 298 Abs. 1 HGB).

4. Die Gewinn- und Verlustrechnung wird nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt (§ 298 Abs. 1 HGB).

5. Es gelten die Vorschriften für große Kapitalgesellschaften im Sinne von § 267 Abs. 3 HGB.

B. Angaben zum Konsolidierungskreis und zum Konzernanteilsbesitz

1. Die Tochtergesellschaften wurden auf Grund von Jahresabschlüssen auf den Stichtag 30. April 2022 in den Konzernabschluss einbezogen (Konzerngeschäftsjahr jeweils vom 1. Mai bis zum 30. April eines jeden Kalenderjahres)

Bei der van Laack Asia Co. Ltd., Hanoi/ Vietnam und der van Laack VN Trade Co. Ltd. Hanoi/ Vietnam (Geschäftsjahr 01. April 2021 bis zum 31. März 2022) wurde der Zwischenabschluss zum 30. April 2022 zugrunde gelegt.

2. Anteilsbesitz

In den Konzernabschluss der Toga sind die in der "Aufstellung Anteilsbesitz zum 30. April 2022 unter A (Anlage 1.4/11) aufgeführten Tochterunternehmen, an denen der Gesellschaft bzw. einem Tochterunternehmen die Mehrheit der Stimmrechte zustehen, einbezogen worden.

Die Beteiligung an der van Laack Lexington Inc., New York/ USA, in Höhe von 49 %, wurde nicht als assoziiertes Unternehmen nach § 311 Abs. 2 HGB in den Konzernabschluss einbezogen, da das Geschäftsvolumen der Gesellschaft für den Gesamtkonzern von untergeordneter Bedeutung ist.

C. Konsolidierungsmethoden

1. Kapitalkonsolidierung

Nach IDW RS HFA 28 erfolgte für Erwerbe vor dem 30. April 2010 die Kapitalkonsolidierung für alle einbezogenen Tochterunternehmen nach der Buchwertmethode durch Verrechnung der Beteiligungsbuchwerte mit dem Konzernanteil am Eigenkapital der konsolidierten Tochterunternehmen gemäß § 301 Abs. 1 Nr. 1 HGB.

Die Kapitalkonsolidierung der einbezogenen Tochterunternehmen erfolgte zum Zeitpunkt der Einbeziehung des jeweiligen Tochterunternehmens in den Konzernabschluss (§ 301 Abs. 2 Satz 3 HGB).

Die Unterschiedsbeträge aus der Kapitalkonsolidierung im Rahmen der Erstkonsolidierung werden den entsprechenden Vermögensgegenständen und Schulden des jeweiligen Tochterunternehmens zugeordnet. Die nach Zuordnung zu den betreffenden Vermögensgegenständen und Schulden verbleibenden aktiven Unterschiedsbeträge werden als Geschäfts- und Firmenwert mit nachfolgender Zusammensetzung ausgewiesen.

Hier ist im Wesentlichen der aus der Kapitalkonsolidierung der van Laack GmbH resultierende Firmenwert zu erwähnen. Dieser betrug ursprünglich T€ 412 und wird linear über 10 Jahre abgeschrieben: Die Abschreibungen des Geschäftsjahres betragen T€ 41, der Buchwert zum 30. April 2022 beträgt T€ 41.

D. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden (einschließlich Währungsumrechnung)

1. Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen angesetzt. Sachanlagen werden zu Anschaffungs-/ Herstellungskosten bewertet. Das abnutzbare Sachanlagenvermögen wird planmäßig, im Inland bis 31. Dezember 2007 degressiv mit Übergang auf die lineare Methode, ab 01. Januar 2008 ausschließlich linear, abgeschrieben.

2. Die Abschreibungen erfolgen unter Zugrundelegung der handelsrechtlich nach betriebswirtschaftlichen Grundsätzen ermittelten Nutzungsdauern. Für ab dem 01. Januar 2008 angeschaffte, abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die einer selbständigen Nutzung fähig sind und deren Anschaffungskosten netto € 150 bis € 1.000 betragen, wird in den Grenzen des § 6 Abs. 2 a EStG pro Kalenderjahr ein Sammelposten gebildet; dieser wird in den folgenden 4 Wirtschaftsjahren mit je 20 % aufgelöst.

3. Bei den Auslandstöchtern gelangen landesübliche Regeln zur Anwendung.

4. Außerplanmäßige Abschreibungen erfolgen, soweit ein niedrigerer Wertansatz erforderlich ist.

5. Anteile an verbundenen Unternehmen sowie Beteiligungen werden mit Anschaffungskosten bewertet. Soweit erforderlich, werden Abschreibungen vorgenommen.

6. Die Bewertung der Roh- Hilfs- und Betriebsstoffe sowie der Handelswaren erfolgt zu Anschaffungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips. In die Herstellungskosten der unfertigen und fertigen Erzeugnisse werden neben Fertigungsmaterialien und -löhnen die Material- und Fertigungsgemeinkosten einbezogen. Bestandsrisiken, die sich aus der Lagerdauer und aus geminderter Verwertbarkeit ergeben, wird durch angemessene Abwertungen Rechnung getragen.

7. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert bzw. mit dem am Bilanzstichtag niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Erkennbare Risiken werden durch angemessene Einzelwertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Kreditrisiko wird durch eine auf Erfahrungswerten basierende Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.

8. Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten werden Ausgaben vor dem Bilanzstichtag angesetzt, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Stichtag darstellen.

9. Durch die Bildung von Rückstellungen wird allen erkennbaren Risiken Rechnung getragen. Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages (einschließlich zukünftiger Kosten- und Preissteigerungen) angesetzt. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz abgezinst.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen wurden für handelsrechtliche Zwecke mit dem Erfüllungsbetrag, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist (§ 253 Absatz 1 Satz 2 HGB), gebildet. Sie werden pauschal mit einem einer Restlaufzeit von 15 Jahren entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz abgezinst (§ 253 Abs. 2 S. 2 HGB).

10. Die Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

11. Fremdwährungsforderungen und -verbindlichkeiten werden zum Anschaffungskurs oder zum niedrigeren bzw. höheren Kurs am Bilanzstichtag bewertet; § 256 a wurde dabei beachtet.

12. Latente Steuern sind für zeitliche Unterschiede zwischen den handelsrechtlichen und steuerlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Rechnungsabgrenzungsposten und Schulden zu ermitteln.

In der Gewinn- und Verlustrechnung sind latente Steuern unter der Position Steuern vom Einkommen und Ertrag erfasst.

13. Währungsumrechnung

13.1 Bilanz

Für die Währungsumrechnung der Abschlüsse der ausländischen Tochterunternehmen wurde der Devisenkassamittelkurs zum 30. April 2022 zugrunde gelegt, jeweils € 1 ergibt.

• Tunesischer Dinar (TND) 3,2206

• Vietnamesischer Dong (VND) 24.101,00

• Singapur Dollar (SGD) 1,4561

13.2 Gewinn- und Verlustrechnung

Die Jahresüberschüsse der ausländischen Tochterunternehmen wurden zu Monatsdurchschnittskursen in Euro umgerechnet.

13.3 Die sich ergebende Umrechnungsdifferenz ist innerhalb des Konzerneigenkapitals unter dem Posten "Eigenkapitaldifferenz aus Währungsumrechnung" ausgewiesen.

E. Erläuterungen zur Konzernbilanz

1. Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel (Anlage 1.4/12) dargestellt.

2. Forderungen und Restlaufzeiten

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen von insgesamt T€ 19.185 haben, mit Ausnahme der folgenden Beträge, eine Restlaufzeit von weniger als einem Jahr:

	T €
Sonstige Vermögensgegenstände	455
	455

3. Konzerneigenkapital

Im Bilanzgewinn von T€ 29.759 ist ein Gewinnvortrag von T€ 29.388 enthalten (Vj. Verlustvortrag: T€ 4.171). Die Entwicklung des Konzerneigenkapitals ergibt sich aus dem Eigenkapitalspiegel (Anlage 1.6) als gesonderter Bestandteil des Konzernabschlusses.

4. Pensionsrückstellungen

Die Rückstellung für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen wurden im Wesentlichen nach der PUC-Methode (Projected-Unit-Credit-Methode) gebildet. Es wurden folgende Annahmen für die Berechnung berücksichtigt (§ 314 Abs. 1 Nr. 16 HGB):

Die Rückstellung wurde unter Einbeziehung von Trendannahmen hinsichtlich der zukünftigen Anwartschafts- und Rentenentwicklung (2,0 % p.a.) sowie evtl. Fluktuationswahrscheinlichkeiten und unter Zugrundelegung eines Rechnungszinsfußes von 1,79 % (10-Jahres-Durchschnitt) bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren (Vereinfachungsregel) ermittelt. Als biometrische Rechnungsgrundlagen wurden die "Richttafeln 2018 G" von Klaus Heubeck verwendet.

Der Unterschiedsbetrag nach § 253 Absatz 6 Satz 3 HGB beträgt T€ 54. Entsprechend der Vorgehensweise in den Vorjahren wurden die erfolgswirksamen Änderungen des Rechnungszinssatzes nicht im Finanzergebnis erfasst.

5. Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten die folgenden Positionen

	30. April 2022 T€	30. April 2021 T€	Differenz T€
Personal	1.010	1.496	-486
noch nicht abgerechnete Leistungen	379	496	-117
Instandhaltung	179	296	-117
Vertriebsaufwendungen	3.143	4.501	-1.358
drohende Verluste	128	128	0
Jahresabschlusskosten	134	159	-25
Sonstige	1.572	1.361	211
	6.545	8.437	-1.892

6. Verbindlichkeitenspiegel

30. April 2022	Restlaufzeit
Verbindlichkeiten	bis 1 Jahr T €	1-5 Jahre T€	Gesamt T€
1. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	88	0	88
2. aus Lieferungen und Leistungen	2.663	0	2.662
3. sonstige	1.391	0	1.391
SUMME	4.142	0	4.141

30. April 2021	Restlaufzeit
Verbindlichkeiten	bis 1 Jahr T €	1-5 Jahre T€	Gesamt T €
1. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	2.990	0	2.990
2. aus Lieferungen und Leistungen	10.044	0	10.044
3. sonstige	715	0	715
SUMME	13.748	0	13.748

7. Latente Steuern

Der zur Berechnung der latenten Steuern verwendete Steuersatz wurde konzerneinheitlich mit 30 % angesetzt.

In der Gewinn- und Verlustrechnung sind insgesamt latente Steuern unter der Position Steuern vom Einkommen und Ertrag in Höhe von T€ 259 aufwandsseitig erfasst.

Die aktiven latenten Steuern (gesamt T€ 703) betreffen die Toga und resultieren aus den Abweichungen der Steuerbilanz von der Handelsbilanz (T€ 649) sowie aus der Zwischenergebniseliminierung (T€ 54).

F. Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

1. Aufteilung der Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse gliedern sich nach geographischen Gesichtspunkten wie folgt:

	T€	%
Deutschland	50.537	77
Europäische Gemeinschaft	10.801	17
Westeuropa	1.263	2
Osteuropa	619	1
Nordamerika	44	0
Übersee	2.147	3
TOTAL	65.411	100

2. Periodenfremde Erträge bzw. außergewöhnliche Erträge nach § 314 Absatz 1 Nr. 23 HGB

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind periodenfremde Erträge von T€ 2.977 (Vj.: T€ 1.930) im Wesentlichen wie folgt enthalten:

Auflösung Rückstellungen:	T€ 1.537
	(Vj.: T€ 197)
Erträge Auflösung Wertberichtigungen Debitoren:	T€ 1.440
	(Vj.: T€1.733)

3. Erträge/ Aufwendungen aus Währungsumrechnung

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten Währungsgewinne von T€ 13 (Vj.: T€ 70) und die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten Währungsverluste von T€ 11 (Vj.: T€ 174).

G. Sonstige Pflichtangaben

1. Der Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen beträgt T€ 32.278 und resultiert aus Miet- und Leasingverträgen. Die zukünftigen Verpflichtungen verteilen sich vertragsgemäß auf folgende Jahre:

	T €
2022/23	7.090
2023/24	6.866
2024/25	6.375
2025/26	4.777
2026/27	2.571
2027/28 und später	4.599
Summe	32.278

2. Abschlussprüferhonorare

Das von den Abschlussprüfern für das Geschäftsjahr 2021/2022 berechnete Gesamthonorar betrifft folgende Bereiche:

Abschlussprüferleistungen	T€	86
Steuerberatungsleistungen	T€	90
Sonstige Leistungen	T€	62

3. Mitarbeiter

Im Jahresdurchschnitt wurden 1.111 Arbeitnehmer gemäß nachfolgender Gruppierung beschäftigt:

• Gewerbliche Arbeitnehmer

• Angestellte

4. Geschäftsführung

Geschäftsführer der Gesellschaft ist:

Herr Christian von Daniels, Kaufmann, Köln

Zum Bilanzstichtag besteht ein Kredit an den Gesellschafter Geschäftsführer von T€ 11.278 (Vj.:T€ 7.888). Im Gesellschaftsjahr erfolgte ein Zugang von T€ 3.390 (Vj.: T€ 7.888).

Ehemalige Mitglieder der Geschäftsführung erhielten im Geschäftsjahr 2021 / 2022 Ruhegehälter von insgesamt T€ 112 und es wurden Pensionsrückstellungen von T€ 1.191 für diese Personengruppe gebildet.

5. Betreffend die Abgabepflicht für die Gesamtbezüge der Geschäftsführer wird § 286 Abs. 4 HGB analog angewendet.

6. Im Geschäftsjahr fielen keine Beiratsvergütungen an.

7. Die Geschäftsführung des Mutterunternehmens schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaften die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Bilanzgewinn beträgt T€ 27.081 und wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Mönchengladbach 16. Oktober 2023

Die Geschäftsführung

Aufstellung Anteilsbesitz zum 30. April 2022

A) In den Konzernabschluss einbezogene Gesellschaften

	Beteiligungsanteil %
INLAND
Toga Beteiligungsgesellschaft mbH, Mönchengladbach	100,00
van Laack GmbH, Mönchengladbach	100,00
Bonavest GmbH, Mönchengladbach	100,00
AUSLAND
van Laack Tunisie S.A., Bizerta/ Tunesien	99,60
van Laack Asia Co. Ltd., Hanoi/ Vietnam	100,00
van Laack Singapore PTE Ltd., Singapur	100,00
van Laack VN Trade Co. Ltd., Hanoi/ Vietnam	100,00

B) In den Konzernabschluss nicht einbezogene Gesellschaften

AUSLAND

van Laack Lexington Inc., New York/ USA

49,00

Konzernanlagespiegel

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	Stand 1. Mai 2021 €	Währungseinfluss €	Zugänge €	Abgänge €	Umbuchungen €	Stand 30. April 2022 €
A. ANLAGEVERMÖGEN
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte u.ä. Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	2.361.801,18	6.650,16	33.549,05	0,00	264.100,00	2.666.100,39
2. Geschäfts- oder Firmenwert	21.500.105,30	0,00	0,00	205.249,29	0,00	21.294.856,01
3. geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	50.861,25	0,00	0,00	50.861,25
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	23.861.906,48	6.650,16	84.410,30	205.249,29	264.100,00	24.011.817,65
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	2.527.094,47	198.409,16	45.429,31	0,00	169.200,00	2.940.132,94
2. technische Anlagen und Maschinen	1.833.931,05	130.869,65	112.914,92	0,00	0,00	2.077.715,62
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	4.780.953,68	122.737,80	942.658,43	249.190,30	-171,57	5.596.988,04
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	433.300,00	0,00	3.021,82	0,00	-433.300,00	3.021,82
Summe Sachanlagen	9.575.279,20	452.016,61	1.104.024,48	249.190,30	-264.271,57	10.617.858,42
III. Finanzanlagen
1. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Beteiligungen	2.225,66	0,00	0,00	0,00	0,00	2.225,66
Summe Finanzanlagen	2.225,66	0,00	0,00	0,00	0,00	2.225,66
Summe Anlagevermögen	33.439.411,34	458.666,77	1.188.434,78	454.439,59	-171,57	34.631.901,73

	Abschreibungen
	Stand 1. Mai 2021 €	Währungseinfluss €	Zugänge €	Abgänge €	Umbuchungen €	Stand 30. April 2022 €
A. ANLAGEVERMÖGEN
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte u.ä. Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	2.144.263,69	1.363,14	142.470,64	0,00	0,00	2.288.097,47
2. Geschäfts- oder Firmenwert	21.399.557,08	0,00	44.775,56	205.249,29	0,00	21.239.083,35
3. geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	23.543.820,77	1.363,14	187.246,20	205.249,29	0,00	23.527.180,82
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.560.441,13	101.805,35	154.083,66	0,00	0,00	1.816.330,14
2. technische Anlagen und Maschinen	1.558.598,22	104.205,96	74.965,69	0,00	0,00	1.737.769,87
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	3.707.033,19	45.664,21	377.999,70	219.597,57	26.573,18	3.937.672,71
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Sachanlagen	6.826.072,54	251.675,52	607.049,05	219.597,57	26.573,18	7.491.772,72
III. Finanzanlagen
1. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Beteiligungen	2.225,29	0,00	0,00	0,00	0,00	2.225,29
Summe Finanzanlagen	2.225,29	0,00	0,00	0,00	0,00	2.225,29
Summe Anlagevermögen	30.372.118,60	253.038,66	794.295,25	424.846,86	26.573,18	31.021.178,83

	Nettowerte	Nettowerte
	Buchwert 30. April 2022 €	Buchwert 30. April 2021 €
A. ANLAGEVERMÖGEN
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte u.ä. Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	378.002,92	217.537,49
2. Geschäfts- oder Firmenwert	55.772,66	100.548,22
3. geleistete Anzahlungen	50.861,25	0,00
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	484.636,83	318.085,71
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.123.802,80	966.653,34
2. technische Anlagen und Maschinen	339.945,75	275.332,83
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.659.315,33	1.073.920,49
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	3.021,82	433.300,00
Summe Sachanlagen	3.126.085,70	2.749.206,66
III. Finanzanlagen
1. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00	0,00
2. Beteiligungen	0,37	0,37
Summe Finanzanlagen	0,37	0,37
Summe Anlagevermögen	3.610.722,90	3.067.292,74

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 23.10.2023 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Toga Beteiligungsgesellschaft mbH, Mönchengladbach

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernjahresabschluss der Toga Beteiligungsgesellschaft mbH, Mönchengladbach, - bestehend aus der Konzernbilanz zum 30. April 2022, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel, der Konzernkapitalflussrechnung und dem Konzernanhang für das Konzerngeschäftsjahr vom 1. Mai 2021 bis zum 30. April 2022 einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der Toga Beteiligungsgesellschaft mbH, Mönchengladbach, für das Konzerngeschäftsjahr vom 1. Mai 2021 bis zum 30. April 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Konzernjahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 30. April 2022 sowie seiner Ertragslage für das Konzerngeschäftsjahr vom 1. Mai 2021 bis zum 30. April 2022 und

• vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit dem Konzernjahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 III 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernjahresabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernjahresabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Konzernabschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernjahresabschlusses und des Konzernlageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernjahresabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernjahresabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernjahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernjahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernjahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Konzernjahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernjahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernjahresabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernjahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernjahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernjahresabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernjahresabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Konzernjahresabschluss und im Konzernlagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernjahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernjahresabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Konzernjahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernjahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernjahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichts mit dem Konzernjahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Düsseldorf, 17. Oktober 2023

Scholz GmbH & Co. KG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Scholz, Wirtschaftsprüfer