AVIR MS GmbH

Erlenbach

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

1. Grundlagen des Unternehmens

1.1 Geschäftsmodell des Unternehmens

Die AVIR MS GmbH (im Folgenden auch "Gesellschaft", "AVIR") ist das Mutterunternehmen der AVIR-Gruppe. Die AVIR Gruppe (im Folgenden auch "Konzern") besteht aus der AVIR MS GmbH und ihren Tochtergesellschaften. Operativ tätig ist ausschließlich das Tochterunternehmen Mainsite GmbH & Co. KG, Erlenbach am Main (im Folgenden auch "Mainsite"). Die Mainsite hält weitere Beteiligungen, die als Tochterunternehmen in den Konzernabschluss der AVIR Gruppe einbezogen werden. Die AVIR ist ausschließlich als Beteiligungsholding tätig.

Die Mainsite, als die wesentliche operative Gesellschaft, wurde mit notariell beurkundetem Vertrag vom 20. Dezember 2001 gegründet. Die Mainsite ist die Betreibergesellschaft des Industrie Centers Obernburg ("ICO"). Mit 176 Hektar Fläche und über 3.000 Beschäftigten entwickelte sich aus einem bedeutsamen und vielseitigem Chemiefaserstandort bis heute ein moderner Industriepark als Heimat für über 30 international erfolgreiche Unternehmen unterschiedlicher Größe und Branchenzugehörigkeit. Die Mainsite sorgt als Betreiberin für die konsequente Weiterentwicklung und Vermarktung des Standortareals für weitere Industrieansiedlungen.

Gegenstand der Mainsite ist die Erbringung von standortbezogenen infrastrukturellen und technischen Industriedienstleistungen. Das Leistungsangebot umfasst u. a. die Energie- und Wasserversorgung, die Abwasserentsorgung, IT- und Telekommunikationsdienstleistungen, Logistikleistungen, Umweltschutz- und Sicherheitsleistungen, Werkschutz, Werkfeuerwehrleistungen und Leistungen des Werksärztlichen Dienstes. Ferner gehören der Erwerb, Besitz und die Verwaltung und Vermietung von Grundstücken einschließlich aller damit in Zusammenhang stehenden Tätigkeiten zum Angebotsspektrum der Mainsite.

Das von Mainsite betriebene Netz der allgemeinen Versorgung ermöglicht eine Durchleitung der von den Kunden in Eigenversorgung erzeugten Strommengen und dient gleichzeitig der Stromversorgung anderer Standortkunden. Die Bereitstellung der verschiedenen erforderlichen Energieerzeugungsanlagen für alle Arten von Energie erfolgt im ICO durch die über die gemeinsame Konzernmutter verbundene Schwestergesellschaft Kraftwerk Obernburg GmbH ("KWO") und orientiert sich am Bedarf der am Standort beheimateten Unternehmen und den wirtschaftlich sinnvollen Vermarktungsmöglichkeiten von Strom und Wärme für die öffentliche Versorgung. Sämtliche von der KWO erzeugten Energiearten am Standort ICO werden von der Mainsite an die Kunden vertrieben.

1.2 Ziele und Strategien

Der Fokus der AVIR Gruppe liegt weiterhin auf den Kerngeschäftsfeldern Energie, Logistik, Standortbetrieb und Services.

Insbesondere ist es das Ziel der AVIR Gruppe in Zusammenarbeit mit der KWO für die auf dem Industriegelände angesiedelten Unternehmen eine kostengünstige Energieversorgung und Abwasserentsorgung bereitzustellen. Die KWO hat deshalb in Vorjahren umfangreiche Modernisierungsmaßnahmen der bestehenden Energieerzeugungsanlagen mit einem Gesamtvolumen von EUR 58,0 Mio konkretisiert und erhält seit Ende 2019 KWK-Modernisierungsförderung gemäß § 10 i. V. m. § 35 (16) KWKG. Die Vertragslaufzeit der Energieverträge mit wichtigen Standortkunden läuft bis Ende 2032.

Ein weiteres Ziel der AVIR Gruppe ist die Diversifikation von Umsätzen sowie die Sicherstellung eines nachhaltig profitablen Wachstums. Neuansiedlungen für das ICO sollen insbesondere im Rahmen der geplanten Süderweiterung des ICO erfolgen, sowie durch die Entwicklung der Nordspitze des Parks. Auch innerhalb der bestehenden Flächen sollen die Vermietung und Dienstleistungen weiter optimiert- und ausgebaut sowie Serviceleistungen an externe Kunden erweitert werden.

1.3 Forschung und Entwicklung

Der Konzern unterstützt Forschungsprojekte des Zentrums für Wissenschaftliche Services von der Hochschule Aschaffenburg, welche in den Bereichen Automotive, Wissenstransfer, Energieeffizienz, Automatisierung u. a. forscht. Ebenfalls auf dem Gelände des ICO forschend tätig ist die Technische Universität Braunschweig. Eine Forschungsgruppe betreibt aktuell verschiedene ökologische Messungen auf dem Gründach des Logistikgebäudes. Des Weiteren beteiligt sich die Netzabteilung der Mainsite an einer wissenschaftlichen Studie zum lebensdaueroptimierten Einsatz von Akkumulatoren.

In der Gemeinschaftskläranlage im ICO fällt zinkhaltiger Klärschlamm an, der aus dem Abwasser der Rayonbetriebe am Standort resultiert. Durch die Verbrennung in der Klärschlammverwertungsanlage wird die Zinkkonzentration im Klärschlamm von etwa 10-12 % in der Klärschlammasche auf etwa 30-40 % erhöht. Das ist die Voraussetzung für den weiteren Einsatz in Zinkhütten, in welcher Zink zurückgewonnen wird. Die verbleibenden Reststoffe können wiederum in der Bauindustrie eingesetzt werden. Die Verbrennung des schwefelhaltigen Klärschlammes erfordert dabei eine verfahrenstechnisch aufwendige Rauchgasreinigung. Zurzeit werden im Labormaßstab Versuche durchgeführt, um das Zink als Zinksulfat aus der Asche zu lösen und als Rohstoff in den Rayonbetrieben wiedereinzusetzen. Diese Forschungsaktivitäten sind wesentlich für unsere Recyclingaktivitäten und der Entwicklung hin zu einem nachhaltigen Industriestandort.

Die AVIR Gruppe ist dem Wasserstoff-Bündnis Bayern beigetreten und prüft zusammen mit einem potentiellen Ansiedler den Einstieg in die Wasserstoff Produktion. Die chemische Industrie zielt bis 2040 (in Bayern) auf Klimaneutralität ab. H2 ist dabei ein wichtiger Baustein in der Energiewende. Dank der Lage und Verkehrsanbindung hat das ICO hervorragende Bedingungen hierfür. Durch den Bau einer H2-Tankstelle für den ÖPNV und andere KFZ kann sich das ICO zur Drehscheibe Schiene-Straße auf H2-Basis entwickeln. Der Einsatz von H2 ist aber auch im ICO selbst denkbar: Logistik & Transportsysteme könnten umgerüstet und die bestehenden Produktionen teilweise umgestellt werden.

Seit Mitte Februar 2022 ist auf dem Dach des Betriebsrestaurants eine neue Photovoltaikanlage in Betrieb. Sie liefert ökologischen Strom für die 24 Stromtankstellen auf dem Gelände ICO. Verschiedene andere mögliche PV-Anlagen sind in der Planung.

Im Rahmen einer Bachelor-Arbeit wird die Installation von Windturbinen im industriellen Umfeld geprüft.

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Nach einem Bericht des Bundesministeriums für Wirtschaft und Klimaschutz sind die globalen Wachstumsaussichten zum Ende des Jahres 2022 weiter zurückgegangen und die weltweiten Risiken haben zugenommen. Der russische Angriffskrieg gegen die Ukraine dämpft überall das Wachstum, fördert die Inflation und die Rohstoffknappheit in verschiedenen Einzelmärkten und ganz besonders im Energiesektor. Dies hat zu stark ansteigenden Energiepreisen im Laufe des Jahres 2022 geführt. Der Rückgang des Wachstums in China - bedingt durch die dortige Immobilienkrise und die strikte Corona-Eindämmungspolitik - bremste die weltweite Entwicklung zusätzlich. Von den gestiegenen Energiepreisen ist Europa besonders betroffen. Das Wachstum des weltweiten Bruttoinlandsprodukts gegenüber dem Vorjahr lag laut Statista in 2022 bei 3,4 %. In 2021 war dieser Wert noch bei 6,2 %. Die weltweite Inflationsrate ist im Jahr 2022, beeinflusst von den hohen Nahrungsmittel- und Energiepreisen, um 8,75 % gegenüber dem Vorjahr (4,7 %) angestiegen.

Gemäß einer Destatis-Prognose stieg das deutsche Bruttoinlandsprodukt im Geschäftsjahr 2022 preisbereinigt um 1,9 % gegenüber dem Vorjahr. Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland war in 2022 geprägt von den Auswirkungen des Ukraine-Krieges, was sich vor allem in starken Energiepreiserhöhungen niedergeschlagen hat. Auch die anhaltenden Material- und Lieferengpässe, der Fachkräftemangel und zu Beginn des Jahres die Omikron-Variante des Coronavirus und die damit verbundenen politischen Reaktionen, sorgten weiter für Unruhe. Trotzdem konnte sich die deutsche Wirtschaft alles in allem gesehen im Geschäftsjahr gut behaupten. Die preisbereinigte Bruttowertschöpfung ist im Jahr 2022 um 1,8 % gegenüber dem Vorjahr angestiegen. Die Inflationsrate in Deutschland lag zum Jahresende bei 7,9 % und war damit deutlich höher als noch im Vorjahr (5,3 %). Verantwortlich dafür ist ebenfalls der große Preisanstieg bei den Energieprodukten und Nahrungsmitteln seit Kriegsbeginn in der Ukraine. Der Arbeitsmarkt blieb trotz schwierigen wirtschaftlichen Rahmenbedingungen, wie zum Beispiel dem Fachkräftemangel, robust. In Deutschland konnte sogar ein Zuwachs der Erwerbstätigen von 1,3 % im Vergleich zum Vorjahr verzeichnet werden.

2.2 Energiepolitisches Umfeld

Europäische Union

Bei der Europäischen Kommission standen neben den Verhandlungen zu den "Fit for 55"- und Gas-Gesetzgebungspaketen sowie der Konkretisierung der EU-Taxonomie-Vorgaben vor allem die sich immer weiter verschärfende Energiepreis- und Versorgungssicherheitssituation im Zuge des Russland-Ukraine Kriegs und damit verbundene Notstandsmaßnahmen im Vordergrund.

Am 18. Mai 2022 wurden mit dem REPowerEU-Plan die Mittel für die Beendigung der Abhängigkeit der EU von fossilen Brennstoffen aus Russland vorgegeben: Energieeinsparungen, Diversifizierung der Energieversorgung und eine beschleunigte Einführung von erneuerbaren Energieträgern.

Am 30. Juni 2022 ist eine Überarbeitung der Gasspeicherverordnung in Kraft getreten, die die Mitgliedstaaten unter anderem verpflichtet, dafür zu sorgen, dass ihre Gesamtkapazität der unterirdischen Gasspeicher mindestens am 1. November 2022: 80 % und ab 2023: 90 % beträgt.

Am 14. September 2022 schlug die Kommission eine Notfallmaßnahme für Europas Energiemärkte vor, um die dramatischen Preisanstiege zu bekämpfen. Diese bestand aus außerordentlichen Maßnahmen zur Senkung der Nachfrage nach Strom und Maßnahmen zur Umverteilung der Überschusserlöse der Energiewirtschaft an die Endverbraucher.

Mit der Einigung zum europäischen Emissionshandel ("ETS") im Dezember 2022 ist der größte Teil des Fit-for 55 Programms ausverhandelt. Die Reform soll am 1. Januar 2024 in Kraft treten. Vorgesehen ist, dass die vom ETS umfassten Sektoren nun bis 2030 ihren Treibhausgasausstoß noch schneller absenken sollen und sich auch die Geschwindigkeit der jährlichen Emissionsreduzierung deutlich erhöhen soll. Auch im Verkehr und in Gebäuden müssen mehr Treibhausgase eingespart werden.

Am 30. März 2023 erfolgte eine vorläufige Einigung zur strengeren Gestaltung der Erneuerbare-Energien-Richtlinie der EU. So soll der Anteil an erneuerbaren Energien im Vergleich zu den derzeitigen Zielen deutlich angehoben. Die vorläufige Einigung muss vom Europäischen Parlament und vom Rat noch förmlich angenommen werden.

Am 16. Dezember 2022 wurde die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlicht und ist am 5. Januar 2023 in Kraft getreten. Mit der neuen Richtlinie werden detailliertere Berichtspflichten eingeführt und dadurch sichergestellt, dass bestimmte Unternehmen über Nachhaltigkeitsaspekte wie Umweltrechte, soziale Rechte, Menschenrechte und Governance-Faktoren Bericht erstatten müssen. Für die KWO gilt dies ab dem Geschäftsjahr 2025. Weitere nächste Schritte bilden die Konsultation und Finalisierung der gemäß CSRD per delegierten Rechtsakt zu erlassenen European Sustainability Reporting Standards (ESRS) und die Umsetzung der Richtlinienvorgaben in nationales Recht (bis spätestens Juli 2024).

Deutschland

Das Jahr 2022 war in Deutschland auch aufgrund der kriegsbedingt angespannten Lage auf den Energiemärkten durch eine hohe Dynamik in der Gesetzgebung gekennzeichnet, wobei einige Regularien auch unterjährig mehrfach angepasst wurden.

Am 8. Juli 2022 wurde das sogenannte Osterpaket beschlossen, das unter anderem eine Reform des Erneuerbare-Energie-Gesetzes ("EEG") enthält. Wesentliche Inhalte sind das Erreichen eines Anteils erneuerbarer Energien am Bruttostromverbrauch von 80 % im Jahr 2030 sowie die deutliche Ausweitung von Ausschreibungen im Bereich der Wind- und Solarenergie.

Der Ausbruch des Russland-Ukraine-Krieges stellte die starke Abhängigkeit (ca. 55 %) Deutschlands von russischen Gaslieferungen heraus. Die Energiemärkte reagierten darauf mit starken Preisanstiegen. Am 23. Juni 2022 wurde die Alarmstufe des Notfallplans Gas durch die Bundesnetzagentur ausgerufen. Insbesondere die Füllstände der Gasspeicher gaben Anlass zur Sorge. Die Sabotage der Gaspipeline Nord Stream I unterbrach die wichtigste Zuleitung russischen Gases nach Deutschland und sorgte dadurch weiter für Unruhe.

Als Alternative zeigten sich jedoch LNG-Lieferungen, so dass die Bundesregierung den Bau von LNG-Terminals angekündigt hat. Einige der Baumaßnahmen wurden zum Jahresende bereits realisiert.

Am 30. April ist das Gasspeicherfüllstands-Gesetz in Kraft getreten. Auf Grundlage dieses Gesetzes und ergänzt durch eine Verordnung des Bundesministeriums für Wirtschaft und Klimaschutz soll in einem abgestimmten Verfahren bis zum 1. November eines Jahres, erstmals für das Jahr 2022, ein Mindestfüllstand von 95 % in nationalen Erdgasspeichern zur Sicherung der Versorgung gewährleistet sein. Das Gesetz tritt am 1. April 2025 außer Kraft. Zum Jahresende waren die Gasspeicher in Deutschland zu nahezu 100 % gefüllt.

Um eine mögliche Gasmangellage abzuwenden, wurde am 8. Juli 2022 das Ersatzkraftwerkebereithaltungsgesetz beschlossen, welches die Wiederinbetriebnahme von Kohle und Ölkraftwerken erlaubt und die Möglichkeit, Gaskraftwerke in ihrer Erzeugung zu begrenzen, vorsieht.

Das Bundeskabinett hat am 25. November 2022 Gesetzentwürfe für die Strom-, Gas- und Wärmepreisbremsen vorgelegt. Das Erdgas-Wärme-Preisbremsengesetz (EWPBG) sowie das Strompreisbremsegesetz (StromPBG) traten im Wesentlichen am 24. Dezember 2022 in Kraft.

Das EWPBG baut auf den Empfehlungen der Europäischen Kommission "Gas und Wärme" vom 31. Oktober 2022 auf, die der Bundesregierung eine Einmalzahlung für Gaskunden im Jahr 2022 sowie eine Brutto-Preisobergrenze auf ein Gaskontingent für Haushalts- und Gewerbekunden sowie eine Preisobergrenze für ein festgelegtes Kontingent bei Beschaffungspreisen für die Industrie empfahlen. Die Einmalzahlung für Dezember 2022, die über die Energieversorgungsunternehmen abgewickelt wird, wurde im "Soforthilfe-Gesetz umgesetzt.

Industriekunden erhalten ab Januar 2023 von ihren Lieferanten 70 % ihres Erdgasverbrauchs im Jahr 2021 zu garantierten 7 Cent je Kilowattstunde. Beim Wärmeverbrauch wird der Preis auf 7,5 Cent je Kilowattstunde gedeckelt, ebenfalls für 70 % des Verbrauchs im Jahr 2021. Für den übrigen Verbrauch ist der reguläre Marktpreis zu zahlen. Gaslieferanten ebenso wie selbstbeschaffende Unternehmen erhalten zum finanziellen Ausgleich der vorgesehenen Entlastungen einen Erstattungsanspruch gegen die Bundesrepublik Deutschland. Ein vergleichbarer Ansatz ist für Fernwärmekunden beschlossen worden.

Gemäß dem StromPBG liegt der Preisdeckel für mittlere und große Unternehmen mit mehr als 30.000 Kilowattstunden Jahresverbrauch bei 13 Cent pro Kilowattstunde - zuzüglich Netzentgelte, Steuern, Abgaben und Umlagen. Das gilt für ein Kontingent in Höhe von 70 % ihres historischen Verbrauchs. Oberhalb des jeweils rabattierten Kontingents fallen die üblichen Strompreise an. Weiterhin regelt das StromPBG die Abschöpfung von Überschusserlösen bei Stromerzeugern für die Zeit vom 1. Dezember 2022 bis zum 30. Juni 2023 für ausgewählte Technologien. Ausgenommen sind u. a. Stromspeicher, Erdgas, Biomethan und weitere Gase.

Die Preisbremsen wirken für das gesamte Jahr 2023. Eine Verlängerung bis zum April 2024 ist angelegt.

Weiterhin will die Bundesregierung die Übertragungsnetzentgelte in 2023 durch einen Zuschuss von EUR 12,84 Mrd auf dem Niveau des Vorjahres stabilisieren.

2.3 Energiepreisentwicklung

Im Berichtsjahr 2022 wurden die Energiemärkte in Europa im Wesentlichen beeinflusst durch den starken Anstieg der internationalen Preise für Energierohstoffe (Öl, Gas, Kohle, CO ₂ -Zertifikate) durch den russischen Krieg gegen die Ukraine sowie den weiteren wirtschaftlichen Auswirkungen der Covid-19 Pandemie.

Die Entwicklung der Strompreise war sehr volatil und korrelierte eng mit der Entwicklung der Gaspreise. Diese wiederum hing in hohem Maße von der Entwicklung der Ukraine-Krise und den jeweiligen Eskalationsschritten der russischen Seite bei der Belieferung Deutschlands und Europas mit Gas ab.

Im August 2022 erreichten die Energiemärkte ihren Höhepunkt mit Strompreisen von fast 500 EUR/MWh. Der Jahresdurchschnittspreis für Strom betrug für die Gesellschaft im Geschäftsjahr 235 EUR/MWh (i. Vj. 97 EUR/MWh). Neben den hohen Gaspreisen unterstützte die Hitze und Trockenheit sowie die historisch niedrige Verfügbarkeit der französischen Kernkraftwerke die Strompreise im Sommer 2022. Durch Reaktivierungen von Braun- und Steinkohlekraftwerken aus der Reserve sowie verzögerte Stilllegungen hat sich die verfügbare Erzeugungskapazität in Deutschland erhöht. Zum Ende des Jahres fielen die Preise auf ein Niveau von rund 250 EUR/MWh.

Im Jahresdurchschnitt lagen die Gaspreise für die Gesellschaft in 2022 mit ca. 124 EUR/MWh (i. Vj. 49 EUR/MWh) mehr als zwei Mal so hoch wie im Jahr 2021. Trotz des Krieges sind die russischen Gasmengen vorerst weiter geflossen. Mitte Juni 2022 wurde die Kapazität der Pipeline Nord Stream 1 um zwei Drittel reduziert. Die Reduktion war der Hauptgrund für die Ausrufung der Warnstufe 2 des Notfallplans Gas. Insgesamt hat dies zu deutlich steigenden Preisen ab Mitte Juni 2022 geführt. Nach Wartungsarbeiten nahm Russland die Lieferungen nach Europa durch Nord Stream 1 im Juli wieder auf, allerdings lag der Durchfluss mit 20 % weit unterhalb der Kapazitätsgrenze. Erneute Wartungsarbeiten an Nord Stream 1 im August 2022 verursachten einen weiteren massiven Preisanstieg. Nach dem Ende der Wartungsarbeiten wurde von einem technischen Defekt berichtet und die Exporte vollständig eingestellt. Die fehlenden russischen Mengen wurden teilweise durch eine sehr hohe Produktion in Norwegen ersetzt. Auch die LNG-Importe in Nordwesteuropa haben im Jahresvergleich deutlich zugelegt. Die Gasspeicherstände waren zum Ende des Vorjahres recht niedrig. Über den Sommer wurde jedoch mit relativ hohen Raten eingespeichert, so dass die Speicherziele für Oktober und November 2022 in Deutschland vorzeitig erreicht werden konnten und zum Abschmelzen von Risikoprämien auf die Preise geführt haben.

Im Jahresdurchschnitt 2022 kosteten CO ₂ -Emissionszertifikate rund 81 EUR/t CO ₂ gegenüber rund 54 EUR/t CO ₂ im Vorjahr. Die Preise für CO ₂ -Emissionszertifikate sind im Laufe des Jahres 2022 mehr oder weniger auf konstant hohem Niveau geblieben.

2.4 Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

Die bei der AVIR Gruppe eingesetzten finanziellen Steuerungsgrößen stellen die Basis für eine wertorientierte Unternehmensführung dar. Als steuerungsrelevante Ergebnisgröße für die Gruppe wird der Umsatz und das Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen ("EBITDA") herangezogen. Die Gesellschaft bereinigt zur operativen Steuerung der Gesellschaft bestimmte Sondereffekte.

Sonstige Bereinigungen

Insolvenzverfahren Cordenka

Die Sanierung der Cordenka GmbH & Co. KG ("Cordenka") wurde erfolgreich abgeschlossen. Das Amtsgericht Aschaffenburg bestätigte den zuvor von den Gläubigern angenommenen Sanierungsplan, den die Cordenka Ende Juni 2022 vorgelegt hatte. Der Plan wurde am 23. September 2022 rechtskräftig und das Sanierungsverfahren am 30. September 2022 beendet.

Aufgrund des Insolvenzverfahrens wurden Forderungen in Höhe von EUR 8,7 Mio abgeschrieben (davon bereits Aufwand i. Vj. EUR 7,1 Mio). Gemäß bestehendem Medienliefervertrag zwischen der KWO und der Mainsite hat die KWO auch einen Teil des Zahlungsausfalls der Mainsite in Höhe von EUR 3,9 Mio getragen (davon bereits Materialaufwandsminderung i. Vj. EUR 3,0 Mio). Gegenläufig wurde aus einem Vergleich ein Ertrag von EUR 2,7 Mio realisiert.

EEG-Vergleich

Zur Beendigung eines Rechtsstreits wurden Ende Dezember 2021 von Mainsite und KWO Vergleichsverträge mit der TenneT geschlossen. Daraus ergab sich, dass für die Strommengen, die vor dem 1. Januar 2021 "geliefert" wurden, keine EEG-Umlage zu zahlen ist und für solche, die ab dem 1. Januar 2021 an Letztverbraucher geliefert werden, die EEG-Umlage gezahlt wird. Ab dem 1. Juli 2022 ist die EEG-Umlage vollständig entfallen. Die mit dem EEG-Vergleich zusammenhängenden Rechts, Beratungs-, und Prozesskosten beliefen sich im Vorjahr auf EUR 0,8 Mio.

2.2.1 Ertragslage

Die Umsatzerlöse des Konzerns sind im Vergleich zum Vorjahr von EUR 75,9 Mio um EUR 21,5 Mio auf EUR 97,4 Mio stark angestiegen.

Umsatz nach Profit Center	2022		2021		Abweichung
	EUR Mio	%	EUR Mio	%	EUR Mio
Energie & Abwasser	68,8	71	47,6	63	21,2
Services	10,3	11	9,4	12	0,9
Logistik	7,6	8	8,0	11	-0,4
Immobilien & Standortentwicklung	7,4	8	7,6	10	-0,2
NdaV	3,0	3	3,1	4	-0,1
Sonstige	0,3	0	0,2	0	-0,0
Total	97,4	100	75,9	100	21,5

Im Profit Center Energie & Abwasser ist der Anstieg der Umsatzerlöse (+ EUR 21,2 Mio) gegenüber dem Vorjahr auf die Weitergabe der gestiegenen Gaspreise zurückzuführen. Die Mengenabnahme der Standortkunden war im Vergleich zum Vorjahr leicht rückläufig. Die wesentlichen Kunden im Bereich der produzierenden Unternehmen sind PHP Fibers GmbH sowie Cordenka GmbH & Co. KG. Beide Unternehmen sind weltweit tätige und bedeutende Chemiefaser-Produzenten. Die Fasern (Rayon, Polyamid- und Polyesterfilamentgarne sowie Polymere) finden in der Automobilindustrie bei der Produktion von Hochleistungsreifen und Airbags sowie Sicherheitsgurten und anderen technischen Produkten Anwendung.

Die Erlöse im Profit Center Services stiegen im Vergleich zum Vorjahr um EUR 0,9 Mio. Insbesondere die Bereiche medizinischer Dienst (EUR 0,1 Mio), Personalservice (EUR 0,5 Mio) und Betriebsrestaurant/Catering (EUR 0,3 Mio) trugen zu dieser Verbesserung bei.

Der leichte Rückgang im Profit Center Logistik resultiert aus der schwächeren Produktion von Standortkunden und dem damit verbundenen niedrigeren Bedarf an Warehousehandling und zugehörigen Dienstleistungen.

Die Erlöse im Profit Center Immobilien und Standortentwicklung haben sich im Vergleich zum Vorjahr leicht um -0,2 Mio verringert. Dies hängt vor allem damit zusammen, dass die Kunden aufgrund der unsicheren wirtschaftlichen Rahmenbedingungen Sanierungs- und Umbauprojekte erstmal verschoben haben.

Der Anstieg der Umsatzkosten von EUR 68,8 Mio um EUR 24,3 Mio auf EUR 93,1 Mio korrespondiert größtenteils aufgrund gestiegener Bezugspreise zum Anstieg der Umsatzerlöse. Ohne Berücksichtigung der Sondereffekte aus der Cordenka Insolvenz hätten die Umsatzkosten bei EUR 94,0 Mio (i. Vj. EUR 71,7 Mio) gelegen.

Die Vertriebskosten in Höhe von EUR 0,1 Mio (i. Vj. EUR 0,1 Mio) und die Verwaltungskosten in Höhe von EUR 2,6 Mio (i. Vj. EUR 2,6 Mio) lagen auf Vorjahresniveau.

Die sonstigen Erträge erhöhten sich im Vergleich zum Vorjahr um EUR 0,4 Mio auf EUR 3,7 Mio, die größtenteils aus dem Ertrag aus einer Vergleichsvereinbarung in Höhe von EUR 2,7 Mio resultiert. Im Vorjahr waren noch Erträge aus Versicherungsfällen in Höhe von EUR 1,3 Mio sowie Auflösungen von Rückstellungen in Höhe von EUR 0,9 Mio enthalten.

Im Geschäftsjahr 2022 reduzierten sich die sonstigen Aufwendungen um EUR 7,6 Mio auf EUR -2,5 Mio. Der Rückgang resultiert im Wesentlichen aus geringeren Sondereffekten im Vergleich zum Vorjahr. Aufwendungen aus Kundeninsolvenz betragen im Geschäftsjahr EUR 1,6 Mio (i. Vj. EUR 7,1 Mio). Zusätzlich gab es im Vorjahr eine Rückstellungsbildung im Rahmen des EEG-Vergleichs in Höhe von EUR 0,8 Mio sowie Aufwendungen aus Versicherungsfällen in Höhe von EUR 1,2 Mio.

Das Finanzergebnis in Höhe von EUR -0,3 Mio (i. Vj. EUR -0,7 Mio) resultiert im Wesentlichen aus den Aufzinsungsaufwendungen für Leasingverhältnisse in Höhe von EUR 1,0 Mio (i. Vj. EUR 0,6 Mio) und Zinsaufwendungen für Pensionen in Höhe von EUR 0,5 Mio (i. Vj. EUR 0,4 Mio). Dementgegen wirken Zinserträge aus Ausleihungen in Höhe von EUR 0,3 Mio (i. Vj. EUR 0,3 Mio) und Zinserträge aus dem Unterleasingverhältnis in Höhe von EUR 0,6 Mio (i. Vj. EUR 0,2 Mio).

Die Ertragsteuern beliefen sich auf EUR 0,1 Mio (i. Vj. EUR -1,0 Mio). Im Vorjahr wurden aktiv latente Steuererträge im Zusammenhang mit dem im Vorjahr entstandenen steuerlichen Verlustvortrag erfasst.

Das Ergebnis nach Steuern lag mit EUR 2,3 Mio um EUR 4,3 Mio über dem Vorjahr (EUR -2,0 Mio).

2.2.2 Vermögens- und Finanzlage

Die Bilanzsumme ist im Vergleich zum Vorjahr um EUR 3,2 Mio auf EUR 103,9 Mio gesunken.

	31.12.2022 Mio EUR	31.12.2021 Mio EUR	Veränderung absolut Mio EUR	Veränderung %
Langfristige Vermögenswerte	78,8	80,5	-1,7	-2,1
Sachanlagen	53,6	57,8	-4,2	-7,3
Immaterielle Vermögenswerte	1,1	1,1	0,0	0,0
Latente Steueransprüche	4,9	7,7	-2,8	-36,4
Andere finanzielle Vermögenswerte	19,2	13,9	5,3	38,1
Kurzfristige Vermögenswerte	25,1	26,6	-1,5	-5,6
Vorräte	1,2	1,1	0,1	9,1
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen	22,5	24,0	-1,5	-6,3
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente	1,4	1,5	-0,1	-6,7
Bilanzsumme	103,9	107,1	-3,2	-3,0

Die langfristigen Vermögenswerte reduzierten sich von EUR 80,5 Mio auf EUR 78,8 Mio. Ihr Anteil an der Bilanzsumme beträgt 75,8 % (i. Vj. 75,1 %).

Die Sachanlagen sanken um EUR 4,2 Mio auf EUR 53,6 Mio. Der Rückgang resultiert im Wesentlichen aus der planmäßigen Abschreibung des Sachanlagevermögens (EUR 3,8 Mio) sowie aus der Ausbuchung von Nutzungsrechten aufgrund der im Geschäftsjahr realisierten Untervermietung einer weiteren Logistikunit an die Bundesanstalt Technisches Hilfswerk ("THW") in Höhe von EUR 6,0 Mio. Gegenläufig wurden Investitionen in Höhe von EUR 5,6 Mio getätigt.

Im Wesentlichen begründet durch die im Geschäftsjahr neu aktivierten Vermögenswerte aus Unterleasingverhältnissen erhöhten sich die finanziellen Vermögenswerte insgesamt von EUR 13,9 Mio auf EUR 19,2 Mio.

Die kurzfristigen Vermögensgegenstände sind im Vergleich zum Vorjahr von EUR 26,6 Mio auf EUR 25,1 Mio gesunken.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen lagen mit EUR 7,8 Mio mit EUR 1,7 Mio unter Vorjahresniveau (i. Vj. EUR 9,5 Mio). Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen reduzierten sich von EUR 9,7 Mio auf EUR 8,2 Mio, was vor allem auf die niedrigere Forderung aus Modernisierungsförderung zurückzuführen ist. Die übrigen Forderungen erhöhten sich um EUR 0,9 Mio auf EUR 4,6 Mio. Der Anstieg resultiert im Wesentlichen aus einem Vergleichsbetrag in Höhe von EUR 2,0 Mio. Gegenläufig reduzierten sich die Forderungen gegen den Übertragungsnetzbetreiber. Die Forderungen gegen Versicherungen wurden im Geschäftsjahr vollständig bezahlt. Der kurzfristige Anteil der Forderungen aus Unterleasingverhältnissen beträgt EUR 1,8 Mio (i. Vj. EUR 0,9 Mio).

Zum Bilanzstichtag liegen Bankvermögen in Höhe von EUR 1,4 Mio (i. Vj. EUR 1,5 Mio) vor.

	31.12.2022 Mio EUR	31.12.2021 Mio EUR	Veränderung absolut Mio EUR	Veränderung %
Eigenkapital	6,6	-2,5	9,1	-364,0
Langfristige Schulden	55,3	63,0	-7,7	-12,2
Finanzschulden	5,4	3,4	2,0	58,8
Andere finanzielle Verbindlichkeiten	17,2	16,1	1,1	6,8
Rückstellungen für Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses	30,3	41,0	-10,7	-26,1
Sonstige Rückstellungen	2,4	2,5	-0,1	-4,0
Kurzfristige Schulden	42,0	46,6	-4,6	-9,9
Finanzschulden	0,9	0,3	0,6	200,0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten	34,5	39,7	-5,2	-13,1
Andere finanzielle Verbindlichkeiten	2,4	1,9	0,5	26,3
Steuerschulden	0,7	0,7	0,0	0,0
Sonstige Rückstellungen	3,5	4,0	-0,5	-12,5
Bilanzsumme	103,9	107,1	-3,2	-3,0

Die Veränderung des Eigenkapitals um EUR 9,1 Mio auf EUR 6,6 Mio ergibt sich zu einem aus dem Jahresergebnis in Höhe von EUR 2,3 Mio. Zum anderen aus dem sonstigen Ergebnis von EUR 6,7 Mio, welches auf die ergebnisneutrale Bewertung der Pensionsrückstellungen zurückzuführen ist.

Der Rückgang der langfristigen Schulden ist im Wesentlichen auf die gesunkenen Rückstellungen für Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses von EUR 41,0 Mio auf EUR 30,3 Mio zurückzuführen. Die Veränderung resultiert hauptsächlich aus der Neubewertung der Versorgungspläne aufgrund der Veränderung des Zinssatzes und des Rententrends.

Die kurz- und langfristigen Finanzschulden erhöhten sich um EUR 2,6 Mio auf EUR 6,3 Mio. Den geleisteten Darlehenstilgungen steht ein im Geschäftsjahr ausgezahltes KFW-Darlehen in Höhe von EUR 3,0 Mio gegenüber.

Die anderen finanziellen Verbindlichkeiten erhöhten sich um EUR 1,8 Mio, was auf einen Anstieg der Verbindlichkeiten aus Leasingverhältnissen zurückzuführen ist.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten reduzierten sich insgesamt von EUR 39,7 Mio auf EUR 34,5 Mio. Der Rückgang resultiert im Wesentlichen aus der im Vorjahr noch bestehenden Verbindlichkeit aufgrund des Vergleichs zur Zahlung der EEG-Umlage 2021, die in den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gezeigt wurden. Der Rückgang der Verbindlichkeiten gegenüber nahestehende Unternehmen in Höhe von EUR 1,7 Mio ergab sich im Wesentlichen durch die im Geschäftsjahr geleistete Zahlung der Modernisierungsförderung 2019 sowie geringere Verbindlichkeiten aus dem Liefer- und Leistungsverkehr gegenüber der Kraftwerk Obernburg GmbH. Die übrigen Verbindlichkeiten haben sich von EUR 18,5 Mio auf EUR 19,7 Mio erhöht. Dies resultiert insbesondere durch einen höheren Ausweis der Kunden mit Habensalden.

Der passivische Rechnungsabgrenzungsposten hat sich im Vergleich zum Vorjahr um EUR 0,3 Mio auf EUR 7,2 Mio reduziert. Unter dieser Position werden erhaltene Baukostenzuschüsse ausgewiesen die im Wesentlichen im Zusammenhang mit Investitionen in die Infrastruktur und Wasserversorgung stehen.

2.3 Personal

Das Stammpersonal der AVIR Gruppe beträgt zum 31. Dezember 2022 309 Personen gegenüber 310 im Vorjahr, wovon sich 45 Arbeitnehmer (i. Vj. 42) in der Ausbildung befanden.

2.4 Gesamtaussage zum Geschäftsverlauf

Das abgelaufene Geschäftsjahr war, wie auch im vergangenen Jahr, durch besondere Herausforderungen für den ICO Standort gekennzeichnet. Neben den ohnehin schon bestehenden Störungen in den globalen Lieferketten, schürte der Angriffskrieg Russlands gegen die Ukraine und die in der Folge verhängten Sanktionen des Westens gegen Russland die Sorgen über Engpässe in der Energieversorgung, wodurch deutliche Preissteigerungen bei den Energiepreisen zu verzeichnen waren. Dies sowie die hohe Dynamik in der Gesetzgebung zur Energiepolitik, welche unterjährig mehrfach angepasst wurde, und die damit zusammenhängende Unklarheit über mögliche Entlastungen führten auch bei den ICO Standortkunden zur einer Verunsicherung. Ab dem dritten Quartal 2022 reagierten die Kunden darauf verstärkt mit reduzierten Produktionsmengen und teilweiser Kurzarbeit. Durch die großen Anstrengungen bei der Gasbeschaffung mit entsprechenden Füllständen und den damit einhergehenden Preissenkungen, hat sich die Lage zum Endes des Geschäftsjahres etwas entspannt.

Die höheren Umsatzerlöse im Vergleich zum Vorjahr resultierten im Wesentlichen aus der Weitergabe der gestiegenen Gaspreise und Umsatzsteigerungen im Bereich Service. Aufgrund der hohen Volatilität der Energiepreise lagen die Umsatzerlöse deutlich über dem ursprünglichen Plan, jedoch unter den angepassten Erwartungen. Das EBITDA (Ergebnis der betrieblichen Tätigkeit vor Abschreibungen) lag bei EUR 6,8 Mio (i. Vj. EUR 2,3 Mio) und lag über der Planung.

3. Chancen- und Risikobericht

Die nachfolgend aufgeführten Chancen und Risiken werden in der Reihenfolge ihrer Bedeutung für die Gesellschaft vor Risikobegrenzungsmaßnahmen erläutert.

3.1 Chancenbericht

Auf der Zukunftsagenda steht das geplante weitere Wachstum des ICO. Chancen liegen insbesondere in der geplanten Süderweiterung und der Entwicklung der Nordspitze des Standortes.

Insbesondere die Süderweiterung ist ein wesentlicher Schritt um das langfristige Fortbestehen des ICO's zu sichern. Hier liegt die größte Fläche für mögliche Neuansiedlungen. Dazu sollen brachliegende Flächen, die im Flächennutzungsplan seit langem als Industriegebiet ausgewiesen sind, wieder nutzbar gemacht werden. So können zusätzliche Betriebe dort angesiedelt werden, wo bereits Infrastruktur vorhanden ist. Damit können die Interessen der Menschen in der Region und des Naturschutzes am schonendsten miteinander in Einklang gebracht werden. Erste Baumaßnahmen für Ansiedlungen wären ab 2026 denkbar. Mit dem Beschluss des Erlenbacher Stadtrates am 27. April 2023 wurde der formale Rahmen geschaffen, um tiefer in die konkrete Planung einzusteigen.

Es besteht weiterhin eine hohe Nachfrage an zusätzlichen Logistikflächen. Für systemrelevante Güter, wie Medikamente, medizinische Ausstattung oder Lebensmittel, werden in Zukunft größere Lagerbestände aufgebaut werden. Vor diesem Hintergrund hat das THW Mitte des Jahres eine weitere Unit im Logistikterminal angemietet. Dies sichert eine langfristig weitgehende Auslastung aller gemieteten Flächen im Logistikterminal inklusive der Abnahme entsprechender Plattformleistung. Auch der E-Commerce wird sich weiter erhöhen und viele Unternehmen werden für Ihre Produkte und Lieferketten die Lagerbestände und Produktionsstätten lokaler und diversifizierter aufstellen. In Anbetracht der herausragenden Lage des ICO's und der idealen Verknüpfung der Verkehrsträger Binnenschiff, Bahn und LKW bieten sich hier weitere Potentiale für den Logistikbereich.

Im Bereich Services plant die AVIR Gruppe, die bestehenden Umsatzpotenziale zu nutzen und auszubauen. Die Wachstumsstrategie zielt in den Dienstleistungsbereichen sowohl auf die Erweiterung des Dienstleistungsspektrums am Standort als auch auf die Erbringung von Dienstleistungen außerhalb des ICO's.

3.2 Risikobericht

3.2.1 Risikomanagement

Die Tochtergesellschaft Mainsite ist bereits seit vielen Jahren nach ISO 9001, ISO 14001, ISO 50001 zertifiziert. Weiterhin weist die Mainsite auch Zertifikate gegen Bedrohungen für Telekommunikations- und Datenverarbeitungssysteme nach ISO 27001 und ISO 27019 vor. Durch vielfältige zusätzliche Maßnahmen ist darüber hinaus gewährleistet, dass die Sensibilität gegenüber Umweltschutz und Arbeitssicherheit sowohl auf Geschäftsführungs- als auch auf Mitarbeiterebene unverändert sehr hoch ist.

Der im Unternehmen verankerte Budgeterstellungs- und Liquiditätssteuerungsprozess einschließlich einer auf Quartalsbasis durchgeführten prospektiven Neueinschätzung (sog. "Rolling Forecast") und die monatliche Ermittlung der relevanten Leistungskennzahlen stellen eine frühzeitige Erkennung möglicher Fehlentwicklungen sicher und ermöglichen es, gegensteuernde Maßnahmen rechtzeitig zu ergreifen (Risikofrüherkennungssystem).

3.2.2 Markt-, Absatz- und Ausfallrisiken

Die größten Risiken für die betriebliche Tätigkeit bestehen in der Nachfrage der am ICO angesiedelten Unternehmen nach Energie und Dienstleistungen und den dazugehörigen Auswirkungen auf die Umsatzerlöse sowie das Ergebnis der betrieblichen Tätigkeit.

Die Entwicklung des Russland-Ukraine-Krieges, die in dem Zusammenhang gegen Russland verhängten Sanktionen und die Gegenreaktionen von Russland im Zusammenhang mit der Energieversorgung werden im Hinblick auf ihre Auswirkungen dauernd vom Management beobachtet. Die Gesellschaft kann aufgrund von Preisanpassungsklauseln die Gasbezugspreise an ihre Standortkunden weitergeben.

Wie in der Vergangenheit bleibt die bestehende Abhängigkeit von den beiden Großkunden unverändert bestehen. Die Standortkunden sind stark von der Automobilindustrie abhängig, die im Jahr 2022 mit dem weltweit beeinträchtigten Marktumfeld, der eingeschränkten Teileverfügbarkeit sowie Störungen in der Logistikkette zu kämpfen hatte. Es ist jedoch zu erwarten, dass das Volumen der Neuzulassungen das Vorjahresniveau übersteigen wird. Zudem ist zu erwarten, dass die Neuzulassungen vollelektrischer Fahrzeuge überdurchschnittlich zunehmen werden. In Bezug auf latente Forderungsausfallrisiken sind Vorgaben für vorgelagerte Kreditwürdigkeitsprüfungen sowie darauf aufbauend Festlegungen kundenspezifischer Ratings und Kreditlimits im Unternehmen etabliert. Das aktive Mahnwesen und der direkte Kontakt zu unseren Kunden reduzieren das Kreditrisiko deutlich.

Die Sanierung der Cordenka wurde erfolgreich am 30. September 2022 abgeschlossen. Der Geschäftsbetrieb wurde ohne Unterbrechungen fortgeführt.

3.2.3 Liquiditätsrisiken

Das Liquiditätsrisiko ist das Risiko, dass die Gesellschaft möglicherweise nicht in der Lage ist, ihre finanziellen Verbindlichkeiten vertragsgemäß durch Lieferung von Zahlungsmitteln oder anderen finanziellen Vermögenswerten zu erfüllen. Die Steuerung der Liquidität in der Gesellschaft soll sicherstellen, dass - soweit möglich - stets ausreichend liquide Mittel verfügbar sind, um unter normalen wie auch unter angespannten Bedingungen den Zahlungsverpflichtungen bei Fälligkeit nachkommen zu können, ohne untragbare Verluste zu erleiden oder die Reputation der Gesellschaft zu schädigen.

Die Gesellschaft hat einen geeigneten Rahmen für die Steuerung von Liquiditätsrisiken in Bezug auf die kurz-, mittel- und langfristige Liquidität festgelegt. Die Gesellschaft steuert ihr Liquiditätsrisiko durch die regelmäßige Überwachung der prognostizierten Cashflows.

Die AVIR Gruppe verfügte im Jahresverlauf 2022 über einen durchgängig ausreichenden Liquiditätsbestand. Die Notwendigkeit der Inanspruchnahme von kurzfristigen Kreditlinien bestand im gesamten Geschäftsjahr 2022 nicht.

Zur Finanzierung der Geldabflüsse in den kommenden zwölf Monaten steht neben dem operativen Cashflow auch eine zugesagte Kreditlinie zur Verfügung.

3.2.4 Risiken im Zusammenhang mit der KWK-Bestandsförderung

Am 30. Dezember 2016 hat das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle ("BAFA") durch Zulassungsgrundbescheid auf Antrag der KWO die KWK-Bestandsanlage der KWO zur Bestandsanlagenförderung nach § 13 des Gesetzes für die Erhaltung, die Modernisierung und den Ausbau der Kraft-Wärme-Kopplung ("KWKG") zugelassen. Auf dieser Grundlage sind für die Jahre 2017 bis 2019 Abschlagszahlungen seitens der Mainsite in ihrer Funktion als Verteilernetzbetreiber an die KWO erfolgt sowie entsprechende Ausgleichsbeträge durch den zuständigen Übertragungsnetzbetreiber TenneT TSO GmbH an die Mainsite gezahlt worden. Das BAFA hat mit Bescheid vom 2. Februar 2018 den Antrag abgelehnt und KWO hiergegen Widerspruch erhoben. Seit Herbst 2020 ruht das Widerspruchsverfahren im gegenseitigen Einverständnis bis eine endgültige und verbindliche Entscheidung in einem anderen Musterverfahren eines ähnlichen Falls getroffen worden ist. Aktuell ist daher nicht absehbar, wann das Widerspruchsverfahren der KWO rechtskräftig beendet wird. Zum Bilanzstichtag wurden daher die erhaltenen Vorauszahlungen passiviert.

Auf der Grundlage des Ablehnungsbescheids hat die TenneT von der Mainsite / KWO die geleisteten Bestandsförderung-Abschlagszahlungen zurückgefordert. Nach einem Urteil des OLG Bamberg vom 20. Oktober 2022 ist die Forderung der TenneT auf Rückforderung der Bestandsanlagenförderung jedoch erst fällig, wenn der negative Bescheid des BAFA über den Antrag auf Bestandsanlagenförderung rechtskräftig geworden ist. Wir gehen davon aus, dass die TenneT angesichts dieser klaren Begründung bis zu diesem Zeitpunkt von weiteren Aufrechnungsversuchen Abstand nehmen wird.

3.2.5 Risiken im Zusammenhang mit der Forderung des Insolvenzverwalters der Kordasi GmbH i.L.

Die Kordasi GmbH i.L. hat im Juni 2015 beim Amtsgericht Essen Insolvenz angemeldet. Anfang Dezember 2015 haben die bevorrechtigten Gläubiger der Kordasi GmbH i.L. die Kommanditanteile an der Mainsite, die an sie zur Besicherung der Verbindlichkeiten der Kordasi GmbH i.L. verpfändet waren, im Zuge einer öffentlichen Versteigerung an die AVIR MS GmbH veräußert. Das Insolvenzverfahren der Kordasi GmbH i.L. wurde am 28. Dezember 2015 eröffnet.

Ende Dezember 2017 hat der Insolvenzverwalter über das Vermögen der Kordasi GmbH i.L. die Mainsite aufgefordert, einen Betrag von EUR 14,1 Mio zu zahlen. Die Gesellschaft sieht diese Forderung als unberechtigt an und hat ihr fristgerecht widersprochen. Der Insolvenzverwalter hat daraufhin Klage eingereicht. Am 17. Februar 2023 erging ein entsprechendes Urteil des Landgerichts Aschaffenburg, mit dem die Klage des Insolvenzverwalters vollumfänglich zurückwiesen wurde. Im März 2023 legte der Insolvenzverwalter gegen dieses Urteil Berufung ein. Es ist davon auszugehen, dass frühestens im Lauf des kommenden Jahres ein zweitinstanzliches Urteil ergehen wird. An der Einschätzung der Gesellschaft in diesem Klageverfahren zu obsiegen, hat sich nichts geändert. Die Einschätzung wurde durch das Urteil des Landgerichts Aschaffenburg bestätigt. Die Mainsite hat die erwarteten Kosten des Rechtsstreits zurückgestellt.

4. Prognosebericht

Die erwarteten wirtschaftlichen, politischen und regulatorischen Rahmenbedingungen sind im Kapitel "Wirtschaftsbericht" aufgeführt. Potenzielle Einflussfaktoren für die Prognose werden im Chancen- und Risikobericht dargestellt.

Der Internationale Währungsfond (IWF) hat seine Prognose zur Weltwirtschaft für das Jahr 2023 leicht nach oben korrigiert, was zu einem Großteil auf die Abkehr Chinas von der Null-Covid-Strategie zurückzuführen ist. Von einer Rezession in Deutschland gehen die Ökonomen nicht aus.

Perspektivisch erwartet die AVIR Gruppe eine steigende Nachfrage in den für die ICO Standortkunden wichtigsten Märkten.

Hohe Volatilitäten bei den Energiepreisen, in Teilen noch angespannte Lieferketten und die fortgesetzt hohe Inflation erschweren jedoch im Verbund mit den Unwägbarkeiten des fortdauernden bewaffneten Konflikts zwischen Russland und der Ukraine die Abgabe einer präzisen Prognose für das Geschäftsjahr 2023. Damit einhergehende mögliche makroökonomische Auswirkungen und Nachfrageschwankungen sind weiterhin schwer kalkulierbar.

Vor diesem Hintergrund erwartet die AVIR Gruppe für 2023 einen moderaten Anstieg der Energieabnahme der Standortkunden und der Serviceleistungen. Die Umsatzerlöse werden daher moderat über dem Vorjahr liegen. Ohne positive Sondereffekte wird das EBITDA deutlich unter dem Niveau des Geschäftsjahres liegen.

Erlenbach am Main, den 30. Mai 2023

Dr. Johannes Huber

Wolf Waschkuhn

Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022

Aktiva

	Anhangsangaben	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Langfristige Vermögenswerte
Sachanlagen	9	53.640	57.822
Immaterielle Vermögenswerte (ohne Geschäfts- oder Firmenwert)	10	1.119	1.050
Nach der Equity-Methode bilanzierte Finanzanlagen	11	3	3
Latente Steueransprüche	19	4.860	7.663
Andere finanzielle Vermögenswerte	12	19.228	13.879
		78.849	80.417
Kurzfristige Vermögenswerte
Vorräte	13	1.176	1.148
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen	14	22.451	23.973
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente	15	1.407	1.529
		25.034	26.650
Bilanzsumme		103.883	107.067
Passiva
	Anhangsangaben	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Eigenkapital	16
Gezeichnetes Kapital		25	25
Gewinnrücklagen		3.926	1.583
Übriges kumuliertes Eigenkapital		2.658	-4.080
		6.609	-2.473
Langfristige Schulden
Finanzschulden	17	5.383	3.400
Andere finanzielle Verbindlichkeiten	18	17.248	16.036
Rückstellungen für Leistungen
nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses	21	30.269	41.024
Sonstige Rückstellungen	23	2.383	2.515
		55.283	62.975
Kurzfristige Schulden
Finanzschulden	17	897	289
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten	22	34.460	39.702
Andere finanzielle Verbindlichkeiten	18	2.443	1.905
Steuerschulden	20	676	672
Sonstige Rückstellungen	23	3.515	3.997
		41.991	46.564
Bilanzsumme		103.883	107.067

Konzerngesamtergebnisrechnung 1. Januar bis 31. Dezember 2022

	Anhangsangabe	2022 TEUR	2021 TEUR
Umsatzerlöse	27	97.402	75.898
Umsatzkosten		-93.082	-68.753
Bruttogewinn		4.320	7.145
Sonstige Erträge	30	3.709	3.296
Vertriebskosten	28	-119	-117
Verwaltungskosten	28	-2.588	-2.581
Sonstige Aufwendungen	30	-2.539	-10.141
Betriebsergebnis		2.783	-2.398
Finanzerträge	31	1.422	563
Finanzaufwendungen	31	-1.733	-1.237
Finanzergebnis		-312	-674
Gewinn- und Verlustanteile an Unternehmen, die nach der Equity-Methode bilanziert werden	11	3	3
Ergebnis vor Steuern		2.474	-3.070
Ertragsteuern (i. Vj. Ertrag)	32	-131	1.030
Ergebnis aus fortzuführenden Geschäftsbereichen		2.343	-2.041
Sonstiges Ergebnis
Positionen, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden
Neubewertung der Nettoschuld aus leistungsorientierten Versorgungsplänen	21	9.410	1.130
Steuereffekte	19	-2.672	-321
Sonstiges Ergebnis		6.738	809
Gesamtergebnis		9.081	-1.232

Anhang zum Konzernabschluss 2022

1. ALLGEMEINES

Die AVIR MS GmbH ("die Gesellschaft", "AVIR") ist ein Unternehmen, in der Rechtsform einer GmbH, mit Sitz in der Glanzstoffstraße, Erlenbach am Main. Der Konzernabschluss umfasst die Gesellschaft und ihre Tochtergesellschaften (zusammen als der "Konzern", "AVIR Gruppe bezeichnet).

Operativ tätig ist ausschließlich das Tochterunternehmen Mainsite GmbH & Co. KG, Erlenbach am Main ("Mainsite"). Die Mainsite hält weitere Beteiligungen, die als Tochterunternehmen in den Konzernabschluss der AVIR Gruppe einbezogen werden. Die AVIR ist ausschließlich als Beteiligungsholding tätig.

Gegenstand der Mainsite ist die Erbringung von standortbezogenen infrastrukturellen und technischen Industriedienstleistungen. Das Leistungsangebot umfasst u. a. die Energie- und Wasserversorgung, die Abwasserentsorgung, IT- und Telekommunikationsdienstleistungen, Logistikleistungen, Umweltschutz- und Sicherheitsleistungen, Werkschutz, Werkfeuerwehrleistungen und Leistungen des Werksärztlichen Dienstes. Ferner gehören der Erwerb, Besitz und die Verwaltung und Vermietung von Grundstücken einschließlich aller damit in Zusammenhang stehenden Tätigkeiten zum Angebotsspektrum der Mainsite.

Das von Mainsite betriebene Netz der allgemeinen Versorgung ermöglicht eine Durchleitung der von den Kunden in Eigenversorgung erzeugten Strommengen und dient gleichzeitig der Stromversorgung anderer Standortkunden. Die Bereitstellung der verschiedenen erforderlichen Energieerzeugungsanlagen für alle Arten von Energie erfolgt im Industrie Center Obernburg (ICO) durch die über die gemeinsame Konzernmutter verbundene Schwestergesellschaft Kraftwerk Obernburg GmbH ("KWO") und orientiert sich am Bedarf der am Standort beheimateten Unternehmen und den wirtschaftlich sinnvollen Vermarktungsmöglichkeiten von Strom und Wärme für die öffentliche Versorgung. Sämtliche von der KWO erzeugten Energiearten am Standort ICO werden von der Mainsite an die Kunden vertrieben.

Zum Stand 31. Dezember 2022 operierte der Konzern überwiegend in Deutschland.

2. GRUNDLAGEN DER RECHNUNGSLEGUNG

Der Konzernabschluss wurde nach den Vorschriften der am Abschlussstichtag verpflichtend anzuwendenden International Financial Reporting Standards (IFRS) des International Accounting Standards Board (IASB), London, sowie nach den Interpretationen des International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC), wie sie in der EU anzuwenden sind, aufgestellt.

Den Jahresabschlüssen der in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen liegen einheitliche Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze zugrunde. Die Einzelabschlüsse der konsolidierten Unternehmen sind auf den Stichtag des Konzernabschlusses aufgestellt.

Das Geschäftsjahr umfasst den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022.

Einzelheiten zu den Rechnungslegungsmethoden befinden sich unter "6. Zusammenfassung wesentlicher Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden".

Der vorliegende Konzernabschluss wurde am 30. Mai 2023 von der Geschäftsführung zur Veröffentlichung freigegeben.

Die Aufstellung des Konzernjahresabschlusses erfolgte in Euro. Alle dargestellten Finanzinformationen wurden, soweit nicht anders angegeben, auf den nächsten Tausender gerundet (Angaben in TEUR).

3. ERSTMALIG ANZUWENDENDE INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS (IFRS) UND INTERPRETATIONEN (IFRIC)

Aus der nachfolgenden Übersicht sind alle Standards (IFRS), Interpretationen (IFRIC) und sonstige Verlautbarungen, die erstmalig in der Europäischen Union verpflichtend, für die Geschäftsjahre ab dem 1. Januar 2022 anzuwenden sind, zu entnehmen:

Standard (IFRS)	Veröffentlichung durch IASB
Änderungen an IAS 16: Sachanlagen - Einnahmen vor der beabsichtigten Nutzung	05/2020
Änderungen an IAS 37: Belastende Verträge - Kosten für die Erfüllung eines Vertrages	05/2020
Änderungen an IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 und IAS 41: Jährliche Verbesserungen an IFRS	05/2020
Änderungen an IFRS 3: Unternehmenszusammenschlüsse - Verweis auf das Rahmenkonzept	05/2020
Änderungen an IFRS 16: Bilanzierung Covid-19-bedingte Zugeständnisse	03/2021

Die Veröffentlichung der Änderungen und Verbesserungen an den Standards und Interpretationen haben keinen bzw. keinen wesentlichen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz und Ertragslage des Konzerns.

4. VERÖFFENTLICHTE, ABER NOCH NICHT VERPFLICHTEND ANZUWENDENDE INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS (IFRS) UND INTERPRETATIONEN (IFRIC)

Die folgenden Standards, Änderungen und Auslegungen bestehender Standards wurden ebenfalls durch IASB und IFRIC veröffentlicht, die aber erst in nach dem 1. Januar 2022 beginnenden Geschäftsjahren verpflichtend anzuwenden sind:

Standard (IFRS)	Veröffentlichung IASB	Verpflichtende Anwendung
IFRS 17: Versicherungsverträge - Neue Bilanzierungsregel für Versicherer	12/2021	1.1.2023
Änderungen an IAS 8: Definition von Rechnungslegungsschätzungen	02/2021	1.1.2023
Änderungen an IAS 1: Angabe von Rechnungslegungsmethoden	02/2022	1.1.2023
Änderungen an IAS 12: Latente Steuern im Zusammenhang mit Vermögenswerten und Schulden aus einer einzigen Transaktion	05/2021	1.1.2023

Die vorzeitige Anwendung von Standards und Interpretationen, die erst für spätere Geschäftsjahre verpflichtend anzuwenden sind, erfolgte nicht.

Für die oben genannten neuen oder geänderten Standards und Interpretationen, die verpflichtend erst in späteren Geschäftsjahren anzuwenden sind, werden die Auswirkungen auf den AVIR-Konzernabschluss derzeit noch geprüft. Der Konzern geht jedoch derzeit davon aus, dass sich keine wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss ergeben werden.

5. UNTERNEHMENSZUSAMMENSCHLÜSSE

5.1 Historie des Konsolidierungskreises

Die seit 2015 bestehende Muttergesellschaft, die AVIR MS GmbH, hat ihren Sitz in Erlenbach am Main und ist im Handelsregister des Amtsgerichts Aschaffenburg unter der Nummer HRB 14224 eingetragen.

Sie erwarb im Rahmen einer öffentlichen Versteigerung am 4. Dezember 2015 sämtliche Anteile der Mainsite GmbH & Co. KG sowie deren Komplementärin, der Mainsite Verwaltungs GmbH. Damit wurde die AVIR MS GmbH zur alleinigen Kommanditistin der Mainsite GmbH & Co. KG.

Eine detaillierte Zusammenstellung der in den Konzernabschluss einbezogenen Gesellschaften und des gesamten Anteilsbesitzes erfolgt unter Kapitel "37. Verzeichnis der Tochterunternehmen".

Zu den Konsolidierungsgrundsätzen verweisen wir auf Kapitel "6.3 Konsolidierungsgrundsätze".

5.2 Assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen

Eine Auflistung der assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen des Konzerns ist der Anhangsangabe "11. Nach der Equity - Methode bilanzierte Finanzanlagen" zu entnehmen.

6. ZUSAMMENFASSUNG WESENTLICHER BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN

Die für die Erstellung dieses Konzernabschlusses angewendeten wesentlichen Rechnungslegungsgrundsätze werden im Folgenden beschrieben. Der Konzern hat die nachstehenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden auf alle in diesem Konzernabschluss dargestellten Perioden stetig angewendet, es sei denn, es ist anders angegeben.

6.1 Bewertung

Der Konzernabschluss ist mit Ausnahme bestimmter Posten, wie z. B. Pensionen und ähnlichen Verpflichtungen, nach dem historischen Anschaffungs- oder Herstellungskostenprinzip aufgestellt. Die für die Ausnahmen angewandten Bewertungsmethoden werden im Weiteren beschrieben.

6.2 Unternehmensfortführung

Die Geschäftsführung geht davon aus, dass aufgrund der zukünftigen Entwicklung des Konzerns ein hinreichend positiver Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit generiert wird.

Der Internationale Währungsfond (IWF) hat seine Prognose zur Weltwirtschaft für das Jahr 2023 leicht nach oben korrigiert, was zu einem Großteil auf die Abkehr Chinas von der Null-Covid-Strategie zurückzuführen ist. Von einer Rezession in Deutschland gehen die Ökonomen nicht aus.

Perspektivisch erwartet die AVIR Gruppe eine steigende Nachfrage in den für die ICO Standortkunden wichtigsten Märkten.

Hohe Volatilitäten bei den Energiepreisen, in Teilen noch angespannte Lieferketten und die fortgesetzt hohe Inflation erschweren jedoch im Verbund mit den Unwägbarkeiten des fortdauernden bewaffneten Konflikts zwischen Russland und der Ukraine die Abgabe einer präzisen Prognose für das Geschäftsjahr 2023. Damit einhergehende mögliche makroökonomische Auswirkungen und Nachfrageschwankungen sind weiterhin schwer kalkulierbar.

Zur Finanzierung der Geldabflüsse in den kommenden zwölf Monaten steht neben dem operativen Cashflow auch eine zugesagte Kreditlinie zur Verfügung.

Aufgrund dieser Einschätzung hat die Geschäftsführung den Konzernabschluss unter Annahme der Unternehmensfortführung aufgestellt.

6.3 Konsolidierungsgrundsätze

6.3.1 Unternehmenszusammenschlüsse

Der Konzern bilanziert Unternehmenszusammenschlüsse nach der Erwerbsmethode. Der Erwerbszeitpunkt stellt den Zeitpunkt dar, an dem die Beherrschung der Finanz- und Geschäftstätigkeit des Tochterunternehmens auf den Konzern übergeht. Die beim Erwerb übertragene Gegenleistung sowie das erworbene identifizierbare Nettovermögen werden grundsätzlich zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Ist der gezahlte Kaufpreis höher als das neu bewertete anteilige Netto-Reinvermögen zum Erwerbszeitpunkt, wird der positive Differenzbetrag als Geschäfts- oder Firmenwert aktiviert. Jeder entstandene Geschäfts- oder Firmenwert wird jährlich auf Wertminderung überprüft. Jeglicher Gewinn aus einem Erwerb zu einem Preis unter dem Marktwert wird unmittelbar im Gewinn oder Verlust erfasst. Transaktionskosten werden sofort als Aufwand erfasst.

6.3.2 Tochterunternehmen

Tochterunternehmen sind vom Konzern beherrschte Unternehmen. Der Konzern beherrscht ein Unternehmen, wenn er schwankenden Renditen aus seinem Engagement bei dem Unternehmen ausgesetzt ist bzw. Anrechte auf diese besitzt und die Fähigkeit hat, diese Renditen mittels seiner Verfügungsgewalt über das Unternehmen zu beeinflussen. Die Abschlüsse von Tochterunternehmen sind im Konzernabschluss ab dem Zeitpunkt enthalten, an dem die Beherrschung beginnt und bis zu dem Zeitpunkt, an dem die Beherrschung endet.

6.3.3 Verlust der Beherrschung

Verliert der Konzern die Beherrschung über ein Tochterunternehmen, bucht er die Vermögenswerte und Schulden des Tochterunternehmens und alle zugehörigen, nicht beherrschenden Anteile und anderen Bestandteile am Eigenkapital aus. Jeder entstehende Gewinn oder Verlust wird ergebniswirksam erfasst.

6.3.4 Anteile an Finanzanlagen, die nach der Equity-Methode bilanziert werden

Anteile an assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen werden nach der Equity-Methode bilanziert.

Assoziierte Unternehmen sind alle Unternehmen, auf die der Konzern einen maßgeblichen Einfluss ausüben kann, die er jedoch in Bezug auf die Finanz- und Geschäftspolitik nicht beherrscht; üblicherweise geht dies mit einem Anteil von 20 % bis 50 % der Stimmrechte einher.

Ein Gemeinschaftsunternehmen ist eine Vereinbarung, über die der Konzern die gemeinschaftliche Führung ausübt, wobei er Rechte am Nettovermögen der Vereinbarung besitzt, anstatt Rechte an deren Vermögenswerten und Verpflichtungen für deren Schulden zu haben.

Anteile an assoziierten Unternehmen und dem Gemeinschaftsunternehmen werden zunächst mit den Anschaffungskosten angesetzt, wozu auch Transaktionskosten zählen. Der Anteil des Konzerns an nach dem Erwerb generierten Gewinnen oder Verlusten wird erfolgswirksam erfasst und der Anteil an den nach dem Erwerb verzeichneten Veränderungen beim sonstigen Ergebnis wird unter Vornahme einer entsprechenden Anpassung des Buchwerts der Beteiligung im sonstigen Ergebnis erfasst.

Wenn der Anteil des Konzerns an den Verlusten eines assoziierten Unternehmens gleich seiner Beteiligung an diesem assoziierten Unternehmen ist bzw. diese übersteigt, einschließlich aller unbesicherten Forderungen, weist der Konzern darüber hinausgehende Verluste nicht aus, sofern er nicht zugunsten des assoziierten Unternehmens rechtliche oder faktische Verpflichtungen eingegangen ist bzw. Zahlungen getätigt hat.

6.3.5 Bei der Konsolidierung eliminierte Geschäftsvorfälle

Die bilanziellen Effekte konzerninterner Transaktionen sowie unrealisierte Gewinne und Verluste aus konzerninternen Geschäftsbeziehungen werden im Rahmen der Konsolidierung eliminiert.

6.4 Transaktionen in Fremdwährung

Geschäftsvorfälle in Fremdwährung werden zum Kassakurs am Tag der Transaktion in die entsprechende funktionale Währung der Konzernunternehmen umgerechnet.

6.5 Ertrags- und Aufwandsrealisierung

Die Umsatzerlöse resultieren überwiegend aus erbrachten infrastrukturellen Dienstleistungen und aus der Lieferung von Strom und sonstigen Energiemedien (Wärme, Kälte, Druckluft, etc.) an Standortkunden des ICO.

Die Umsatzerlöse werden erfasst, wenn die Verfügungsgewalt über eine Ware oder Dienstleistung an einen Kunden übergeht. Der Umsatz wird auf Grundlage der in einem Vertrag mit den Kunden festgelegten Gegenleistungen bemessen.

Dividenden und ähnliche Erträge aus Beteiligungen werden grundsätzlich mit Entstehung des Rechtsanspruchs auf Zahlung vereinnahmt.

Aufwendungen werden mit Inanspruchnahme der Leistung oder zum Zeitpunkt ihrer Verursachung erfasst. Aufwendungen im Rahmen von Miet- und Leasingverhältnissen, die als Operating-Leasingverhältnisse klassifiziert sind, werden im Zeitpunkt der Nutzung der Miet- bzw. Leasinggegenstände verursachungsgerecht erfasst.

Zinsen werden unter Berücksichtigung der Effektivzinsmethode zum Zeitpunkt der Entstehung als Ertrag oder Aufwand erfasst. Ebenfalls im Zinsergebnis enthalten, sind die Zinsanteile aus der Aufzinsung von Rückstellungen und Leasingverbindlichkeiten.

6.6 Funktionskosten

Betriebliche Aufwendungen nach Arten werden grundsätzlich nach Maßgabe des Funktionsbereichs der jeweiligen Kostenstellen den einzelnen Funktionen zugeordnet. Aufwendungen in Zusammenhang mit funktionsübergreifenden Projekten werden auf Basis eines geeigneten Zuordnungsprinzips auf die betreffenden Funktionskosten aufgeteilt.

6.6.1 Umsatzkosten

Die Umsatzkosten sind diejenigen Kosten, die zur Herstellung der Erzeugnisse und Dienstleistungen dienen und die zur Erzielung der Umsätze beitragen.

6.6.2 Vertriebskosten

In den Vertriebskosten sind anteilige Personal- und Sachkosten, Kosten für Werbung sowie die anteiligen Abschreibungen, die auf den Vertriebsbereich entfallen, enthalten.

6.6.3 Verwaltungsaufwendungen

Die Verwaltungskosten beinhalten anteilige Personal- und Sachkosten sowie die anteiligen Abschreibungen, die diesem Funktionsbereich zugeordnet sind.

6.7 Leistungen an Arbeitnehmer

6.7.1 Umsatzkosten

Verpflichtungen aus kurzfristig fälligen Leistungen an Arbeitnehmer werden als Aufwand erfasst, sobald die damit verbundene Arbeitsleistung erbracht wird. Eine Schuld ist für den erwartungsgemäß zu zahlenden Betrag zu erfassen, wenn der Konzern gegenwärtig eine rechtliche oder faktische Verpflichtung hat, diesen Betrag aufgrund einer vom Arbeitnehmer erbrachten Arbeitsleistung zu zahlen, und die Verpflichtung verlässlich geschätzt werden kann.

6.7.2 Pensionsverpflichtungen

Der Konzern betreibt eine Reihe leistungsorientierter und beitragsorientierter Pläne, die entweder gedeckt oder ungedeckt sind. Das Vermögen der gedeckten Pläne wird separat vom Vermögen des Konzerns in treuhänderisch verwalteten Fonds gehalten. Die versicherungsmathematischen Bewertungen werden jeweils zum Bilanzstichtag vorgenommen.

Ein beitragsorientierter Plan ist ein Pensionsplan, bei dem der Konzern festgelegte Beiträge an eine separate Einheit entrichtet. Der Konzern hat keine rechtlichen oder faktischen Verpflichtungen zur Zahlung darüberhinausgehender Beiträge, falls der Fonds nicht über ausreichende Vermögenswerte verfügt, um alle Leistungen in Bezug auf Arbeitsleistungen der Arbeitnehmer in der Berichtsperiode und in früheren Perioden zu erbringen.

Bei leistungsorientierten Plänen wird die Höhe der Pensionsleistung festgelegt, die ein Arbeitnehmer im Ruhestand erhalten wird. Diese Leistungshöhe ist für gewöhnlich von einem oder mehreren Faktoren wie beispielsweise Alter, Dienstjahre und Gehalt abhängig. Die Pensionspläne werden durch Zahlungen der Gesellschaft finanziert.

Die in der Bilanz ausgewiesene Verbindlichkeit für die leistungsorientierten Pensionspläne ist der Barwert der leistungsorientierten Pensionsverpflichtung am Abschlussstichtag, abzüglich des beizulegenden Zeitwertes des Planvermögens, angepasst um nicht erfasste versicherungsmathematische Gewinne/Verluste und nach zu verrechnendem Dienstzeitaufwand. Die leistungsorientierte Pensionsverpflichtung wird jährlich von unabhängigen Versicherungsmathematikern unter Anwendung des Anwartschaftsbarwertverfahrens berechnet. Nach dieser Methode werden die Aufwendungen für die Pensionsvorsorgeleistung über die Lebensarbeitsdauer der Mitarbeiter verteilt und entsprechend dieser Verteilung der Gesamtergebnisrechnung belastet. Die Pensionsverpflichtung wird zum Barwert der geschätzten zukünftigen Zahlungsmittelabflüsse angesetzt, wobei die Zinssätze hochwertiger Unternehmensanleihen zugrunde gelegt werden, deren Laufzeiten jenen der jeweiligen Pensionsverbindlichkeiten ähneln.

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die auf erfahrungsbedingten Anpassungen und Veränderungen versicherungsmathematischer Annahmen basieren, werden in der Periode ihres Entstehens erfolgsneutral dem sonstigen Ergebnis gutgeschrieben bzw. belastet.

6.7.3 Gewinn- und Erfolgsbeteiligungspläne

Basierend auf den jeweiligen quantitativen und qualitativen Leistungsindikatoren erfasst der Konzern eine Verbindlichkeit und damit einen Aufwand für Bonuszahlungen und Gewinnbeteiligungen. Diese Verbindlichkeiten werden verbucht, wenn eine entsprechende vertragliche Verpflichtung vorliegt oder aufgrund einer Praxis in der Vergangenheit eine entsprechende faktische Verpflichtung entstanden ist.

6.8 Zuwendungen der öffentlichen Hand

Zuwendungen der öffentlichen Hand werden nur erfasst, wenn eine angemessene Sicherheit darüber besteht, dass das Unternehmen die damit verbundenen Bedingungen erfüllen wird und dass die Zuwendungen gewährt werden.

Zuwendungen der öffentlichen Hand, die als Ausgleich für bereits angefallene Aufwendungen oder Verluste oder zur sofortigen finanziellen Unterstützung ohne künftig damit verbundenem Aufwand gezahlt werden, werden in der Periode in der der Anspruch entsteht ergebniswirksam erfasst.

6.9 Ertragsteuern

Der Steueraufwand für die Periode beinhaltet tatsächliche und latente Steuern. Steuern werden im Gewinn oder Verlust erfasst, es sei denn die Steuern beziehen sich auf Posten, die im sonstigen Ergebnis oder direkt im Eigenkapital erfasst werden. In diesem Fall werden auch die Steuern jeweils im sonstigen Ergebnis direkt im Eigenkapital angesetzt.

6.9.1 Tatsächliche Steuern

Tatsächliche Steuern sind die erwartete Steuerschuld oder Steuerforderung auf das für das Geschäftsjahr zu versteuernde Einkommen oder den steuerlichen Verlust, und zwar auf der Grundlage von Steuersätzen, die am Abschlussstichtag gelten oder in Kürze gelten werden, sowie alle Anpassungen der Steuerschuld für frühere Jahre. Der Betrag der erwarteten Steuerschuld oder Steuerforderung spiegelt den Betrag wider, der unter Berücksichtigung von steuerlichen Unsicherheiten, sofern vorhanden, die beste Schätzung darstellt. Tatsächliche Steuerschulden beinhalten auch alle Steuerschulden, die als Folge der Festsetzung von Dividenden entstehen.

Tatsächliche Steueransprüche und -schulden werden nur unter bestimmten Bedingungen saldiert.

6.9.2 Latente Steuern

Latente Ertragsteuern werden zu Abschlusszwecken unter Verwendung der Verbindlichkeitsmethode für alle temporären Differenzen zwischen der Steuerbasis der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten und ihren Buchwerten angesetzt. Wenn jedoch im Rahmen einer Transaktion, die keinen Unternehmenszusammenschluss darstellt, latente Ertragsteuern aus dem erstmaligen Ansatz eines Vermögenswertes oder einer Verbindlichkeit entstehen, die zum Zeitpunkt der Transaktion weder einen Effekt auf den bilanziellen noch auf den steuerlichen Gewinn oder Verlust haben, wird keine latente Ertragsteuer angesetzt. Die Höhe der latenten Ertragsteuern wird anhand der Steuersätze (und im Einklang mit der Steuergesetzgebung) bemessen, die zum Abschlussstichtag rechtlich oder faktisch gelten und zum Zeitpunkt der Realisierung des Steuerguthabens bzw. der Erfüllung der Steuerverbindlichkeit voraussichtlich gelten werden.

Die wichtigsten temporären Differenzen entstehen bei Neubewertungen im Anlagevermögen, Rückstellungen für Pensionsleistungen und anderen Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses sowie anderen Rückstellungen.

Latente Steueransprüche in Verbindung mit steuerlichen Verlustvorträgen werden in dem Umfang angesetzt, in dem es wahrscheinlich ist, dass ein künftiger zu versteuernder Gewinn verfügbar sein wird, gegen den die steuerlichen Verlustvorträge verrechnet werden können.

Latente Ertragsteuern werden für temporäre Differenzen angesetzt, die aus Beteiligungen an Tochtergesellschaften und assoziierten Unternehmen entstehen, es sei denn der Zeitpunkt der Auflösung der temporären Differenz wird vom Konzern bestimmt und es ist wahrscheinlich, dass die temporäre Differenz in absehbarer Zukunft nicht aufgelöst wird. Diese Differenzen haben in der Regel keine wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss.

Auf temporäre Unterschiede, die aus der Bilanzierung von Vermögenswerten und Schulden zum Zeitwert im Rahmen von Unternehmenserwerben resultierten, werden latente Steuern bilanziert. Für zu versteuernde temporäre Differenzen beim erstmaligen Ansatz des Geschäfts- oder Firmenwerts werde keine latenten Steuern erfasst.

Latente Steuerforderungen werden höchstens in dem Umfang aktiviert, in dem es wahrscheinlich ist, dass ein zu versteuernder Gewinn verfügbar sein wird, gegen den die temporäre Differenz verwendet werden kann.

Rechtlich und zeitlich verrechenbare Forderungen und Verbindlichkeiten aus latenten Steuern werden gegeneinander saldiert, wenn sie gegenüber der gleichen Steuerbehörde bestehen.

6.10 Vorräte

Die Bewertung erfolgt mit dem niedrigeren Wert aus Anschaffungs- oder Herstellungskosten und erzielbarem Nettoveräußerungswert.

Die Vorräte des Konzerns bestehen ausschließlich aus Brennstoffen und zugekauften Materialien sowie Lebensmitteln für den Kantinenbetrieb. Sie werden zu Anschaffungskosten unter Anwendung der Durchschnittspreismethode angesetzt. Den Risiken aus langer Lagerdauer, Sachmängeln und Schwund wird durch entsprechende Abwertungen Rechnung getragen.

Fertige Erzeugnisse und unfertige Aufträge (Work in Progress) werden nach der Standardkostenmethode abzüglich Wertminderungen bilanziert und sie umfassen Rohstoffe, direkte Arbeitskosten, sonstige direkte Kosten und verbundene Fertigungsgemeinkosten, jedoch keine Fremdkapitalkosten. Der erzielbare Nettoveräußerungswert ist der geschätzte, im gewöhnlichen Geschäftsverlauf erzielbare Veräußerungswert, abzüglich Abschluss- und Veräußerungskosten.

6.11 Sachanlagen

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, einschließlich aktivierter Fremdkapitalkosten, falls diese direkt dem Erwerb, dem Bau oder der Herstellung eines qualifizierten Vermögenswertes zugeordnet werden können, abzüglich kumulierter Abschreibungen und kumulierter Wertminderungsaufwendungen bewertet.

Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten beinhalten Kosten, die unmittelbar dem Erwerb der Sachen zugeordnet werden können. Zinsaufwendungen für Darlehen zur Finanzierung der Errichtung einer Sachanlage werden zum Zeitpunkt ihres Anfalls als Herstellungskosten erfasst.

Jeder Gewinn oder Verlust aus dem Abgang einer Sachanlage wird im Gewinn oder Verlust erfasst.

Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten werden dem Buchwert des Vermögenswertes hinzugefügt oder, sofern angemessen, als separater Vermögenswert verbucht, wenn es wahrscheinlich ist, dass der durch die Sachanlage verkörperte zukünftige wirtschaftliche Nutzen dem Konzern zufließen wird, und die Kosten der Sachanlage verlässlich ermittelt werden können.

Die Abschreibung wird berechnet, um die Anschaffungs- und Herstellungskosten von Sachanlagen abzüglich ihrer geschätzten Restwerte linear über den Zeitraum ihrer geschätzten Nutzungsdauern abzuschreiben. Die Abschreibung wird grundsätzlich im Gewinn oder Verlust erfasst.

Grundstücke werden nicht planmäßig abgeschrieben. Die geschätzten Nutzungsdauern für das laufende Jahr und Vergleichsjahre von bedeutenden Sachanlagen betragen:

Gebäude und Grundbesitz	20 - 50 Jahre
Technische Anlagen und Maschinen	10 - 19 Jahre
Kraftfahrzeuge	5 - 10 Jahre
Computer-Hardware	5 - 10 Jahre
Betriebs- und Geschäftsausstattung	5 - 15 Jahre

Restwert und Nutzungsdauer der Vermögenswerte werden zu jedem Abschlussstichtag geprüft und bei Bedarf angepasst.

Sachanlagen werden auf Wertminderungen geprüft, wenn entsprechende Ereignisse bzw. Änderungen der Umstände anzeigen, dass der Buchwert gegebenenfalls nicht mehr erzielt werden kann.

Der Buchwert eines Vermögenswertes wird unmittelbar auf seinen erzielbaren Betrag wertberichtigt, wenn der Buchwert des Vermögenswertes höher ist als sein geschätzter erzielbarer Betrag. Bei einem Wegfall der Gründe für eine Wertminderung werden entsprechende Wertaufholungen, höchstens bis zu den fortgeführten Anschaffungs- und Herstellungskosten, vorgenommen.

Sachanlagen, die sich im Bau, in der Installations- oder Testphase befinden werden zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten als Anlagen im Bau erfasst und nicht abgeschrieben. Sie werden umgegliedert mit Fertigstellung.

Eine Aktivierung von Ersatz- und Erweiterungsinvestitionen als nachträgliche Anschaffungs- und Herstellungskosten wird nur dann vorgenommen, wenn durch sie zukünftig ein zusätzlicher wirtschaftlicher Nutzen zufließen wird.

Sind für den Betrieb einer Anlage turnusmäßig umfangreiche Maßnahmen notwendig, wie beispielsweise Revisionen oder technische Hauptuntersuchungen, wird ein Teil der Anschaffungs- oder Herstellungskosten, der den erwarteten Kosten für eine solche Großmaßnahme entspricht, über den Zeitraum bis zur Durchführung planmäßig abgeschrieben. Die dann anfallenden Kosten der Großmaßnahme werden aktiviert und über den Zeitraum bis zu ihrer nächsten Durchführung abgeschrieben. Alle sonstigen Reparatur- und Instandhaltungskosten werden in der jeweiligen Berichtsperiode ihres Anfalls ergebniswirksam verbucht.

6.12 Immaterielle Vermögenswerte

Sonstige immaterielle Vermögenswerte, die vom Konzern erworben werden und begrenzte Nutzungsdauern haben, werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich kumulierter Abschreibungen und kumulierter Wertminderungsaufwendungen bewertet.

Nachträgliche Ausgaben werden nur aktiviert, wenn sie den künftigen wirtschaftlichen Nutzen des Vermögenswertes, auf den sie sich beziehen, erhöhen. Alle sonstigen Ausgaben, inklusive der Ausgaben für einen selbst geschaffenen Geschäfts- oder Firmenwert und selbst geschaffene Markennamen, werden im Gewinn oder Verlust erfasst, sobald sie anfallen.

Immaterielle Vermögenswerte werden über den Zeitraum ihrer geschätzten Nutzungsdauern (5 - 10 Jahre) linear abgeschrieben. Die Abschreibungen werden grundsätzlich im Gewinn oder Verlust erfasst.

Abschreibungsmethoden, Nutzungsdauern und Restwerte werden an jedem Abschlussstichtag überprüft und gegebenenfalls angepasst.

6.13 Finanzinstrumente

6.13.1 Ansatz und erstmalige Bewertung

Finanzielle Vermögenswerte

Die Klassifizierung finanzieller Vermögenswerte bei der erstmaligen Erfassung hängt von den Eigenschaften der vertraglichen Cashflows der finanziellen Vermögenswerte und vom Geschäftsmodell des Konzerns zur Steuerung seiner finanziellen Vermögenswerte ab. Mit Ausnahme von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen bewertet der Konzern einen finanziellen Vermögenswert zu seinem beizulegenden Zeitwert sowie im Falle eines finanziellen Vermögenswertes, der nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet wird, zuzüglich der Transaktionskosten. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden mit dem gemäß IFRS 15 ermittelten Transaktionspreis bewertet.

Finanzielle Verbindlichkeiten

Finanzielle Verbindlichkeiten werden beim erstmaligen Ansatz als finanzielle Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, als Darlehen, als Verbindlichkeiten oder als Derivate, die als Sicherungsinstrument designiert wurden und als solche effektiv sind, klassifiziert. Sämtliche finanziellen Verbindlichkeiten werden beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert bewertet, im Fall von Darlehen und Verbindlichkeiten abzüglich der direkt zurechenbaren Transaktionskosten. Die finanziellen Verbindlichkeiten des Konzerns umfassen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten, Darlehen einschließlich Kontokorrentkrediten und derivativer Finanzinstrumente.

6.13.2 Folgebewertung

Finanzielle Vermögenswerte

Für die Folgebewertung werden finanzielle Vermögenswerte wie folgt klassifiziert:

―	zu fortgeführten Anschaffungskosten
―	erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert (fair value through other comprehensive income, FVOCI)
―	erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert (fair value through profit or loss, FVTPL)

Finanzielle Vermögenswerte werden nach der erstmaligen Erfassung nicht reklassifiziert, es sei denn, der Konzern ändert sein Geschäftsmodell zur Steuerung der finanziellen Vermögenswerte. In diesem Fall werden alle betroffenen finanziellen Vermögenswerte am ersten Tag der Berichtsperiode reklassifiziert, die auf die Änderung des Geschäftsmodells folgt.

Ein finanzieller Vermögenswert wird zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet, wenn beide der folgenden Bedingungen erfüllt sind:

―	Er wird im Rahmen eines Geschäftsmodells gehalten, dessen Zielsetzung darin besteht, finanzielle Vermögenswerte zur Vereinnahmung der vertraglichen Zahlungsströme zu halten, und
―	die Vertragsbedingungen des finanziellen Vermögenswerts führen zu festgelegten Zeitpunkten zu Zahlungsströmen, die ausschließlich Tilgungs- und Zinszahlungen auf den ausstehenden Kapitalbetrag darstellen.

Ein Schuldinstrument wird erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis erfasst, wenn beide der folgenden Bedingungen erfüllt sind:

―	Es wird im Rahmen eines Geschäftsmodells gehalten, dessen Zielsetzungen sowohl darin besteht, finanzielle Vermögenswerte zur Vereinnahmung der vertraglichen Zahlungsströme zu halten als auch in dem Verkauf finanzieller Vermögenswerte; und
―	seine Vertragsbedingungen führen zu festgelegten Zeitpunkten zu Zahlungsströmen, die ausschließlich Tilgungs- und Zinszahlungen auf den ausstehenden Kapitalbetrag darstellen.

Alle finanziellen Vermögenswerte, die nicht zu fortgeführten Anschaffungskosten oder erfolgsneutral zum beizulegenden Zweitwert bewertet werden, werden erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasst. Bei der erstmaligen Erfassung kann der Konzern unwiderruflich entscheiden, finanzielle Vermögenswerte, die ansonsten die Bedingungen für die Bewertung zu fortgeführten Anschaffungskosten oder zu erfolgsneutral zum beizulegenden Zweitwert erfüllen, als ergebniswirksam zum beizulegenden Zweitwert zu designieren, wenn dies dazu führt, ansonsten auftretende Rechnungslegungsanomalien ("accounting missmatch") zu beseitigen oder signifikant zu verringern.

Der Konzern trifft eine Einschätzung der Ziele des Geschäftsmodells, in dem der finanzielle Vermögenswert gehalten wird, auf einer Portfolio-Ebene, da dies am besten die Art, wie das Geschäft gesteuert und Informationen an das Management gegeben werden, widerspiegelt. Die zu berücksichtigenden Informationen schließen ein:

―	die angegebenen Richtlinien und Ziele für das Portfolio und die Durchführung dieser Richtlinien in der Praxis; dies umfasst, ob die Strategie des Managements darauf ausgerichtet ist, die vertraglichen Zinserträge zu vereinnahmen, ein bestimmtes Zinssatzprofil beizubehalten, die Laufzeit eines finanziellen Vermögenswertes mit der Laufzeit einer damit verbundenen Verbindlichkeit oder den erwarteten Mittelabflüssen abzustimmen oder Zahlungsströme durch den Verkauf der Vermögenswerte zu realisieren
―	wie die Ergebnisse des Portfolios ausgewertet und an das Konzernmanagement berichtet werden
―	die Risiken, die sich auf die Ergebnisse des Geschäftsmodells (und der nach diesem Geschäftsmodell gehaltenen finanziellen Vermögenswerte) auswirken und wie diese Risiken gesteuert werden
―	wie die Manager vergütet werden - zum Beispiel, ob die Vergütung auf dem beizulegenden Zeitwert der verwalteten Vermögenswerte oder auf den vereinnahmten vertraglichen Zahlungsströmen basiert - und
―	Häufigkeit, Umfang und Zeitpunkt von Verkäufen finanzieller Vermögenswerte in vorherigen Perioden und die Erwartungen über zukünftige Verkaufsaktivitäten.

Übertragungen von finanziellen Vermögenswerten an fremde Dritte durch Übertragungen, die nicht zur Ausbuchung führen, sind in Einklang damit, dass der Konzern die Vermögenswerte weiterhin bilanziert, für diesen Zweck keine Verkäufe.

Diese Vermögenswerte werden zu fortgeführten Anschaffungskosten mittels der Effektivzinsmethode folgebewertet. Die fortgeführten Anschaffungskosten werden durch Wertminderungsaufwendungen gemindert. Zinserträge, Währungskursgewinne und -verluste sowie Wertminderungen werden im Gewinn oder Verlust erfasst.

Finanzielle Verbindlichkeiten

Finanzielle Verbindlichkeiten werden zu fortgeführten Anschaffungskosten oder erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert (FVTPL) eingestuft und bewertet. Eine finanzielle Verbindlichkeit wird zu FVTPL eingestuft, wenn sie als zu Handelszwecken gehalten eingestuft wird, ein Derivat ist oder beim Erstansatz als ein solches designiert wird. Finanzielle Verbindlichkeiten zu FVTPL werden zum beizulegenden Zeitwert bewertet und Nettogewinne oder -verluste, einschließlich Zinsaufwendungen, werden im Gewinn oder Verlust erfasst. Andere finanzielle Verbindlichkeiten werden bei der Folgebewertung zu fortgeführten Anschaffungskosten mittels der Effektivzinsmethode bewertet. Zinsaufwendungen und Fremdwährungsumrechnungsdifferenzen werden im Gewinn oder Verlust erfasst. Gewinne oder Verluste aus der Ausbuchung werden ebenfalls im Gewinn oder Verlust erfasst.

6.13.3 Ausbuchung

Finanzielle Vermögenswerte

Der Konzern bucht einen finanziellen Vermögenswert aus, wenn die vertraglichen Rechte hinsichtlich der Zahlungsströme aus dem finanziellen Vermögenswert auslaufen oder er die Rechte zum Erhalt der Zahlungsströme in einer Transaktion überträgt, in der auch alle wesentlichen mit dem Eigentum des finanziellen Vermögenswertes verbundenen Risiken und Chancen übertragen werden.

Eine Ausbuchung findet ebenfalls statt, wenn der Konzern alle wesentlichen mit dem Eigentum verbundenen Risiken und Chancen weder überträgt noch behält und er die Verfügungsgewalt über den übertragenen Vermögenswert nicht behält.

Der Konzern führt Transaktionen durch, in denen er bilanzierte Vermögenswerte überträgt, aber entweder alle oder alle wesentlichen Risiken und Chancen aus dem übertragenen Vermögenswert behält. In diesen Fällen werden die übertragenen Vermögenswerte nicht ausgebucht.

Finanzielle Verbindlichkeiten

Der Konzern bucht eine finanzielle Verbindlichkeit aus, wenn die vertraglichen Verpflichtungen erfüllt, aufgehoben oder ausgelaufen sind. Der Konzern bucht des Weiteren eine finanzielle Verbindlichkeit aus, wenn dessen Vertragsbedingungen geändert werden und die Zahlungsströme der angepassten Verbindlichkeit signifikant anders sind. In diesem Fall wird eine neue finanzielle Verbindlichkeit basierend auf den angepassten Bedingungen zum beizulegenden Zeitwert erfasst. Bei der Ausbuchung einer finanziellen Verbindlichkeit wird die Differenz zwischen dem Buchwert der getilgten Verbindlichkeit und dem gezahlten Entgelt (einschließlich übertragener unbarer Vermögenswerte oder übernommener Verbindlichkeiten) im Gewinn oder Verlust erfasst.

6.13.4 Derivate Finanzinstrumente und Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

Der Konzern hält derivative Finanzinstrumente zur Absicherung von Zinsrisiken. Eingebettete Derivate werden unter bestimmten Voraussetzungen vom Basisvertrag getrennt und separat bilanziert.

Derivate werden beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Rahmen der Folgebewertung werden Derivate mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet.

6.13.5 Wertminderung

Der Konzern ermittelt Wertberichtigungen für erwartete Kreditverluste (expected credit loss, ECL) für:

―	finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden

Der Konzern bemisst die Wertberichtigungen in Höhe der über die Laufzeit zu erwartenden Kreditverluste, außer für die folgenden Wertberichtungen, die in Höhe des erwarteten 12-Monats-Kreditverlusts bemessen werden:

―	Schuldverschreibungen und Bankguthaben, bei den sich das Ausfallrisiko (zum Beispiel das Kreditausfallrisiko über die erwartete Laufzeit des Finanzinstruments) seit dem erstmaligen Ansatz nicht signifikant erhöht hat.

Wertberichtigungen für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie für Vertragsvermögenswerte werden immer in Höhe des über die Laufzeit zu erwartenden Kreditverlusts bewertet.

Bei der Festlegung, ob das Ausfallrisiko eines finanziellen Vermögenswertes seit der erstmaligen Erfassung signifikant angestiegen ist, und bei der Schätzung von erwarteten Kreditverlusten berücksichtigt der Konzern angemessene und belastbare Informationen, die relevant und ohne unangemessenen Zeit- und Kostenaufwand verfügbar sind. Dies umfasst sowohl quantitative als auch qualitative Informationen und Analysen, die auf vergangenen Erfahrungen des Konzerns und fundierten Einschätzungen, inklusive zukunftsgerichteter Informationen, beruhen.

Der Konzern nimmt an, dass das Ausfallrisiko eines finanziellen Vermögenswertes signifikant angestiegen ist, wenn er mehr als 30 Tage überfällig ist.

Der Konzern betrachtet einen finanziellen Vermögenswert als ausgefallen, wenn:

―	es unwahrscheinlich ist, dass der Schuldner seine Kreditverpflichtung vollständig an den Konzern zahlen kann, ohne dass der Konzern auf Maßnahmen wie die Verwertung von Sicherheiten (falls welche vorhanden sind) zurückgreifen muss oder
―	der finanzielle Vermögenswert mehr als 90 Tage überfällig ist.

Über die Laufzeit erwartete Kreditverluste sind erwartete Kreditverluste, die aus allen möglichen Ausfallereignissen während der erwarteten Laufzeit des Finanzinstruments resultieren.

12-Monats-Kreditverluste sind der Anteil der erwarteten Kreditverluste, die aus Ausfallereignissen resultieren, die innerhalb von zwölf Monaten nach dem Abschlussstichtag (oder einem kürzeren Zeitraum, falls die erwartete Laufzeit des Instruments weniger als zwölf Monate beträgt) möglich sind.

Der bei der Schätzung von erwarteten Kreditverluste maximal zu berücksichtigende Zeitraum ist die maximale Vertragslaufzeit, in der der Konzern einem Kreditrisiko ausgesetzt ist.

Bemessung erwarteter Kreditverluste

Erwartete Kreditverluste sind die wahrscheinlichkeitsgewichteten Schätzungen der Kreditverluste. Kreditverluste werden als Barwert der Zahlungsausfälle (das heißt die Differenz zwischen den Zahlungen, die einem Unternehmen vertragsgemäß geschuldet werden, und den Zahlungen, die das Unternehmen voraussichtlich einnimmt) bemessen.

Erwartete Kreditverluste werden mit dem Effektivzinssatz des finanziellen Vermögenswertes abgezinst.

Darstellung der Wertminderung für erwartete Kreditverluste in der Bilanz

Wertminderungen auf finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet sind, werden vom Bruttobuchwert der Vermögenswerte abgezogen.

Abschreibung

Der Bruttobuchwert eines finanziellen Vermögenswertes wird abgeschrieben, wenn der Konzern nach angemessener Einschätzung nicht davon ausgeht, dass der finanzielle Vermögenswert ganz oder teilweise realisierbar ist. Bei Geschäftskunden führt der Konzern eine individuelle Einschätzung über den Zeitpunkt und die Höhe der Abschreibung durch, basierend darauf, ob eine angemessene Erwartung an die Einziehung vorliegt. Der Konzern erwartet keine signifikante Einziehung des abgeschriebenen Betrags.

6.13.6 Saldierung von Finanzinstrumenten

Finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden saldiert und der Nettobetrag wird in der Bilanz angesetzt, wenn der Konzern einen gegenwärtigen, durchsetzbaren Rechtsanspruch hat, die erfassten Beträge miteinander zu verrechnen, und es beabsichtigt ist, entweder den Ausgleich auf Nettobasis herbeizuführen oder gleichzeitig mit der Verwertung des betreffenden Vermögenswertes die dazugehörige Verbindlichkeit abzulösen.

6.14 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

Die Zahlungsmittel umfassen Barmittel und Sichteinlagen mit einer Laufzeit bis zu drei Monaten. Kurzfristige, äußerst liquide Finanzinvestitionen, die jederzeit in Zahlungsmittel umgewandelt werden können und keinen wesentlichen Wertschwankungen unterliegen, werden als Zahlungsmitteläquivalente unter diesem Posten ausgewiesen.

6.15 Sonstige Rückstellungen

Rückstellungen werden gebildet, wenn für den Konzern aus einem vergangenen Ereignis eine rechtliche oder faktische Verpflichtung erwächst, wenn es wahrscheinlich ist, dass zur Erfüllung der Verpflichtung wirtschaftliche Erträge benötigt werden, und wenn die Höhe der Verpflichtung zuverlässig geschätzt werden kann. Für zukünftige operative Verluste werden keine Rückstellungen gebildet.

Für die Bildung von Rückstellungen wird IAS 37 "Rückstellungen, Eventualschulden und Eventualforderungen" sowie IAS 19 "Leistungen an Arbeitnehmer" herangezogen. Die Bildung erfolgt nach bestmöglicher Schätzung der Ausgaben, die zur Erfüllung der gegenwärtigen Verpflichtung am Bilanzstichtag erforderlich wären. Dabei werden künftige Kostensteigerungen und spezifische Risiken für die Verpflichtung berücksichtigt.

Rückstellungen für Verpflichtungen, bei denen die Mittelabflüsse nach mehr als zwölf Monaten erwartet werden, werden mit dem Barwert der voraussichtlichen Mittelabflüsse unter dem langfristigen Fremdkapital ausgewiesen. Rückstellungen, bei denen mit dem Mittelabfluss innerhalb der dem Bilanzstichtag folgenden zwölf Monate gerechnet wird, werden unter dem kurzfristigen Fremdkapital ausgewiesen.

Rückstellungen werden nicht mit Erstattungsansprüchen saldiert. Diese werden getrennt von den Rückstellungen aktiviert, wenn ihre Realisierung hinreichend sicher ist.

Einzelfallbezogene Rückstellungen werden derzeit für Schadenersatzansprüche, Umweltschutzmaßnahmen und ähnliche Verpflichtungen gebildet, bei denen nach den vorliegenden Informationen ein Abfluss von Mitteln in hinreichend genau geschätzter Höhe wahrscheinlich ist.

Rückstellungen für Verpflichtungen gegenüber dem Personal werden angesetzt für Zahlungen aufgrund von Mitarbeiterjubiläen, Abfindungszahlungen an Mitarbeiter oder anderen Personalaufwendungen.

6.16 Leasingverhältnisse

Bei Vertragsbeginn beurteilt der Konzern, ob der Vertrag ein Leasingverhältnis begründet oder beinhaltet. Dies ist der Fall, wenn der Vertrag dazu berechtigt, die Nutzung eines identifizierten Vermögenswertes gegen Zahlung eines Entgeltes für einen bestimmten Zeitraum zu kontrollieren. Um zu beurteilen, ob ein Vertrag das Recht zur Kontrolle eines identifizierten Vermögenswertes beinhaltet, legt der Konzern die Definition eines Leasingverhältnisses nach IFRS 16 zugrunde.

6.16.1 Als Leasingnehmer

Am Bereitstellungsdatum erfasst der Konzern einen Vermögenswert für das gewährte Nutzungsrecht sowie eine Leasingverbindlichkeit. Das Nutzungsrecht wird erstmalig zu Anschaffungskosten bewertet, die der erstmaligen Bewertung der Leasingverbindlichkeit entsprechen, angepasst um am oder vor dem Bereitstellungsdatum geleistete Zahlungen, zuzüglich etwaiger anfänglicher direkter Kosten sowie der geschätzten Kosten zur Demontage oder Beseitigung des zugrunde liegenden Vermögenswertes oder zur Wiederherstellung des zugrunde liegenden Vermögenswertes bzw. des Standortes, an dem dieser sich befindet, abzüglich etwaiger erhaltener Leasinganreize.

Anschließend wird das Nutzungsrecht vom Bereitstellungsdatum bis zum Ende des Leasingzeitraums linear abgeschrieben, es sei denn, das Eigentum an dem zugrunde liegenden Vermögenswert geht zum Ende der Laufzeit des Leasingverhältnisses auf den Konzern über oder in den Kosten des Nutzungsrechtes ist berücksichtigt, dass der Konzern eine Kaufoption wahrnehmen wird. In diesem Fall wird das Nutzungsrecht über die Nutzungsdauer des zugrunde liegenden Vermögenswertes abgeschrieben, welche nach den Vorschriften für Sachanlagen ermittelt wird. Zusätzlich wird das Nutzungsrecht fortlaufend um Wertminderungen, sofern notwendig, berichtigt und um bestimmte Neubewertungen der Leasingverbindlichkeit angepasst.

Erstmalig wird die Leasingverbindlichkeit zum Barwert der am Bereitstellungsdatum noch nicht geleisteten Leasingzahlungen, abgezinst mit dem Leasingverhältnis zugrunde liegenden Zinssatz oder, wenn sich dieser nicht ohne weiteres bestimmen lässt, mit dem Grenzfremdkapitalzinssatz des Konzerns. Normalerweise nutzt der Konzern seinen Grenzfremdkapitalzinssatz als Abzinsungssatz.

Zur Ermittlung seines Grenzfremdkapitalzinssatzes wurde auf die aktuellen Zinssätze der Konzernfinanzierungen zurückgegriffen und entsprechende Mittelwerte gebildet.

Die in die Bewertung der Leasingverbindlichkeit einbezogenen Leasingzahlungen umfassen:

―	feste Zahlungen, einschließlich de facto festen Zahlungen
―	variable Leasingzahlungen, die an einen Index oder (Zins-)Satz gekoppelt sind, erstmalig bewertet anhand des am Bereitstellungsdatum gültigen Indexes bzw. (Zins-)Satzes
―	Beträge, die aufgrund einer Restwertgarantie voraussichtlich zu zahlen sind, und
―	den Ausübungspreis einer Kaufoption, wenn der Konzern hinreichend sicher ist, diese auszuüben, Leasingzahlungen für eine Verlängerungsoption, wenn der Konzern hinreichend sicher ist, diese auszuüben, sowie Strafzahlungen für eine vorzeitige Kündigung des Leasingverhältnisses, es sei denn, der Konzern ist hinreichend sicher, nicht vorzeitig zu kündigen.

Die Leasingverbindlichkeit wird zum fortgeführten Buchwert unter Nutzung der Effektivzinsmethode bewertet. Sie wird neu bewertet, wenn sich die künftigen Leasingzahlungen aufgrund einer Index- oder Zinssatzänderung verändern, wenn der Konzern seine Schätzung zu den voraussichtlichen Zahlungen im Rahmen einer Restwertgarantie anpasst, wenn der Konzern seine Einschätzung über die Ausübung einer Kauf-, Verlängerungs- oder Kündigungsoption ändert oder sich eine de facto feste Leasingzahlung ändert.

Bei einer solchen Neubewertung der Leasingverbindlichkeit wird eine entsprechende Anpassung des Buchwertes des Nutzungsrechtes vorgenommen bzw. wird diese erfolgswirksam vorgenommen, wenn sich der Buchwert des Nutzungsrechtes auf null verringert hat.

In der Bilanz weist der Konzern Nutzungsrechte in den Sachanlagen und Leasingverbindlichkeiten in den anderen finanziellen Verbindlichkeiten aus.

Kurzfristige Leasingverhältnisse und Leasingverhältnisse, denen Vermögenswerte von geringem Wert zugrunde liegen

Der AVIR-Konzern hat beschlossen, Nutzungsrechte und Leasingverbindlichkeiten für Leasingverhältnisse, denen Vermögenswerte von geringem Wert zugrunde liegen, sowie für kurzfristige Leasingverhältnisse, nicht anzusetzen. Der Konzern erfasst die mit diesen Leasingverhältnissen in Zusammenhang stehenden Leasingzahlungen über die Laufzeit des Leasingverhältnisses linear als Aufwand.

6.16.2 Als Leasinggeber

Wenn der Konzern als Leasinggeber auftritt, stuft er beim Abschluss der Vereinbarung ein, ob es sich um ein Finanzierungsleasing oder ein Operating-Leasingverhältnis handelt.

Zur Einstufung jedes Leasingverhältnisses hat der Konzern eine Gesamteinschätzung vorgenommen, ob, das Leasingverhältnis im Wesentlichen alle Risiken und Chancen, die mit dem Eigentum an dem zugrunde liegenden Vermögenswert verbunden sind, überträgt. Wenn dies der Fall ist, wird das Leasingverhältnis als Finanzierungsleasing eingestuft; wenn nicht, ist es ein Operating-Leasingverhältnis. Im Rahmen dieser Beurteilung berücksichtigt der Konzern bestimmte Indikatoren, wie zum Beispiel, ob das Leasingverhältnis den überwiegenden Teil der wirtschaftlichen Nutzungsdauer des Vermögenswertes umfasst.

Der Konzern bilanziert das Hauptleasingverhältnis und das Unterleasingverhältnis separat, wenn er als zwischengeschalteter Leasinggeber auftritt. Er stuft das Unterleasingverhältnis auf Grundlage seines Nutzungsrechts aus dem Hauptleasingverhältnis und nicht auf Grundlage des zugrunde liegenden Vermögenswertes ein. Wenn es sich bei dem Hauptleasingverhältnis um ein kurzfristiges Leasingverhältnis handelt, auf das der Konzern die oben beschriebene Ausnahme anwendet, stuft er das Unterleasingverhältnis als Operating-Leasingverhältnis ein.

Der Konzern wenden die Ausbuchungs- und Wertminderungsvorschriften von IFRS 9 auf die Nettoinvestition in das Leasingverhältnis an (siehe Anhangsangabe 33. Leasingverhältnisse). Die bei der Berechnung der Bruttoinvestition in das Leasingverhältnis angesetzten geschätzten, nicht garantierten Restwerte werden vom Konzern regelmäßig überprüft.

Leasingzahlungen aus diesen werden vom Konzern über die Laufzeit des Leasingverhältnisses linear als Ertrag in den Umsatzerlösen erfasst.

6.17 Bewertung zum beizulegenden Zeitwert

Einige Rechnungslegungsmethoden und Anhangsangaben des Konzerns erfordern die Ermittlung beizulegender Zeitwerte für finanzielle und nicht finanzielle Vermögenswerte und Schulden.

Der beizulegende Zeitwert ist der Preis, zu dem am Bewertungsstichtag in einem geordneten Geschäftsvorfall im Hauptmarkt oder, wenn keiner vorhanden, im vorteilhaftesten Markt, zu dem der Konzern zu diesem Zeitpunkt Zugang hat, ein Vermögenswert verkauft oder eine Schuld übertragen werden würde. Der beizulegende Zeitwert einer Schuld spiegelt das Risiko der Nichterfüllung wider.

Sofern verfügbar, ermittelt der Konzern den beizulegenden Zeitwert eines Finanzinstruments auf Basis notierter Preise auf einem aktiven Markt für dieses Instrument. Ein Markt wird dann als aktiv angesehen, wenn Transaktionen für den jeweiligen Vermögenswert oder die jeweilige Verbindlichkeit in ausreichender Frequenz und in ausreichendem Umfang stattfinden, sodass Preisinformationen fortlaufend zur Verfügung stehen.

Sofern keine notierten Preise auf einem aktiven Markt existieren, verwendet der Konzern Bewertungstechniken, die die Verwendung relevanter beobachtbarer Inputfaktoren maximieren und die Verwendung nicht beobachtbarer Inputfaktoren minimieren. In die verwendete Bewertungstechnik fließen alle Faktoren ein, die die Marktteilnehmer bei der Preisfindung einer solchen Transaktion berücksichtigen würden.

Der beste Nachweis für den beizulegenden Zeitwert beim erstmaligen Ansatz eines Finanzinstruments ist grundsätzlich der Transaktionspreis, das heißt der beizulegende Zeitwert der übertragenen oder erhaltenen Gegenleistung. Stellt der Konzern fest, dass beim erstmaligen Ansatz der beizulegende Zeitwert vom Transaktionspreis abweicht und der beizulegende Zeitwert weder durch einen notierten Preis auf einem aktiven Markt für einen identischen Vermögenswert oder eine identische Schuld nachgewiesen wird noch auf einer Bewertungstechnik basiert, in der alle nicht beobachtbaren Inputfaktoren als unwesentlich betrachtet werden können, dann ist dieses Finanzinstrument beim erstmaligen Ansatz mit dem beizulegenden Zeitwert zu bewerten; dieser Betrag wird zur Abgrenzung der Differenz zwischen beizulegendem Zeitwert und Transaktionspreis angepasst. Im Rahmen der Folgebewertung ist diese Differenz in einer angemessenen Weise über die Laufzeit des Instruments, allerdings nicht später als bei vollumfänglicher Bewertung durch beobachtbare Marktdaten oder Ausbuchung der Transaktion, im Gewinn oder Verlust zu erfassen.

7. FINANZRISIKOMANAGEMENT

7.1 Finanzielle Risikofaktoren

7.1.1 Grundsätze des Risikomanagements

Das übergeordnete Ziel des Konzerns besteht darin, die Wirtschaftlichkeit des Konzerns vor Schwankungen auf den Finanzmärkten zu schützen und mithilfe von Produkten die Wettbewerbsposition des Konzerns zu stärken.

Durch seine Geschäftstätigkeit ist der Konzern verschiedenen finanziellen Risiken ausgesetzt, wie beispielsweise dem Marktrisiko, dem Kreditrisiko oder dem Liquiditätsrisiko. In den folgenden Ausführungen wird auf die Risiken eingegangen, die sich aus Finanzinstrumenten ergeben und denen der Konzern zum Abschlussstichtag ausgesetzt war.

Der im Unternehmen verankerte Budgeterstellungs- und Liquiditätssteuerungsprozess einschließlich einer auf Quartalsbasis durchgeführten prospektiven Neueinschätzung (sog. "Rolling Forecast") und die monatliche Ermittlung der relevanten Leistungskennzahlen stellen eine frühzeitige Erkennung möglicher Fehlentwicklungen sicher und ermöglichen es, gegensteuernde Maßnahmen rechtzeitig zu ergreifen (Risikofrüherkennungssystem).

7.1.2 Marktrisiko

Die wirtschaftliche Entwicklung des Konzerns hängt erheblich von der Dienstleistungserbringung für die im Industrie Center Obernburg ansässigen Standortgesellschaften ab.

Die größten Risiken für die betriebliche Tätigkeit bestehen in der Nachfrage der am ICO angesiedelten Unternehmen nach Energie und Dienstleistungen und den dazugehörigen Auswirkungen auf die Umsatzerlöse sowie das Ergebnis der betrieblichen Tätigkeit.

Die Entwicklung des Russland-Ukraine-Krieges, die in dem Zusammenhang gegen Russland verhängten Sanktionen und die Gegenreaktionen von Russland im Zusammenhang mit der Energieversorgung werden im Hinblick auf ihre Auswirkungen dauernd vom Management beobachtet. Die Gesellschaft kann aufgrund von Preisanpassungsklauseln die Gasbezugspreise an ihre Standortkunden weitergeben.

7.1.3 Ausfallrisiken

Das Ausfallrisiko ist das Risiko von finanziellen Verlusten, falls ein Kunde oder die Vertragspartei eines Finanzinstruments seinen bzw. ihren vertraglichen Verpflichtungen nicht nachkommt. Das Ausfallrisiko entsteht grundsätzlich aus den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie aus den sonstigen langfristigen Vermögenswerten des Konzerns. Die Buchwerte der finanziellen Vermögenswerte und Vertragsvermögenswerte entsprechen dem maximalen Ausfallrisiko.

Wie in der Vergangenheit bleibt die bestehende Abhängigkeit von den beiden Großkunden unverändert bestehen. Die Standortkunden sind stark von der Automobilindustrie abhängig, die im Jahr 2022 mit dem weltweit beeinträchtigten Marktumfeld, der eingeschränkten Teileverfügbarkeit sowie Störungen in der Logistikkette zu kämpfen hatte. Es ist jedoch zu erwarten, dass das Volumen der Neuzulassungen das Vorjahresniveau übersteigen wird. Zudem ist zu erwarten, dass die Neuzulassungen vollelektrischer Fahrzeuge überdurchschnittlich zunehmen werden. In Bezug auf latente Forderungsausfallrisiken sind Vorgaben für vorgelagerte Kreditwürdigkeitsprüfungen sowie darauf aufbauend Festlegungen kundenspezifischer Ratings und Kreditlimits im Unternehmen etabliert. Das aktive Mahnwesen und der direkte Kontakt zu unseren Kunden reduzieren das Kreditrisiko deutlich.

Die Sanierung der Cordenka GmbH & Co. KG wurde erfolgreich am 30. September 2022 abgeschlossen. Der Geschäftsbetrieb wurde ohne Unterbrechungen fortgeführt.

7.1.4 Zinsrisiken

Der Konzern ist infolge seiner Finanzierungsaktivitäten Zinsrisiken ausgesetzt. Marktinduzierte Zinsänderungen können insbesondere Einfluss auf die Zinslast im Zusammenhang mit variabel verzinslichen Darlehen haben. Änderungen der Zinsraten beeinflussen hierbei den zinsbedingten Cashflow. Zur Absicherung dieses Cashflow-Risikos hält die Gruppe Zinscaps, um bestimmte variable Cashflows in fixe Cashflows zu transformieren und die Zinsrate abzusichern (siehe Kapitel "12. Andere finanzielle Vermögenswerte" und Kapitel "26. Finanzinstrumente").

Weiterhin ist der Konzern dem Risiko ausgesetzt, dass sich der Buchwert der Finanzschulden aufgrund von Zinsänderungen ändern kann. Da der Konzern nicht plant, diese Finanzschulden zum Marktpreis anzusetzen, besteht in diesem Zusammenhang kein wirtschaftliches Risiko. Die Gruppe unterliegt Zinsrisiken hauptsächlich in Deutschland.

7.1.5 Liquiditätsrisiken

Das Liquiditätsrisiko ist das Risiko, dass der Konzern möglicherweise nicht in der Lage ist, seine finanziellen Verbindlichkeiten vertragsgemäß durch Lieferung von Zahlungsmitteln oder anderen finanziellen Vermögenswerten zu erfüllen. Die Steuerung der Liquidität im Konzern soll sicherstellen, dass - soweit möglich - stets ausreichend liquide Mittel verfügbar sind, um unter normalen wie auch unter angespannten Bedingungen den Zahlungsverpflichtungen bei Fälligkeit nachkommen zu können, ohne untragbare Verluste zu erleiden oder die Reputation des Konzerns zu schädigen.

Der Konzern hat einen geeigneten Rahmen für die Steuerung von Liquiditätsrisiken in Bezug auf die kurz-, mittel- und langfristige Liquidität festgelegt. Der Konzern steuert sein Liquiditätsrisiko durch die regelmäßige Überwachung der prognostizierten Cashflows.

Die folgende Aufstellung der Fälligkeiten zeigt, wie die Cashflows aus den Verbindlichkeiten zum Bilanzstichtag die Liquiditätssituation des Konzerns künftig beeinflussen werden. Die Aufstellung zeigt die vertraglich vereinbarten, undiskontierten Zins- und Tilgungszahlungen der finanziellen Verbindlichkeiten. Der Mittelabfluss unterliegt folgenden Bedingungen: Kann der Geschäftspartner die Zahlung zu verschiedenen Terminen verlangen, so wird der frühestmögliche Zahlungstermin für die Aufstellung herangezogen.

31.12.2022	Weniger als 1 Jahr TEUR	Zwischen 1 und 2 Jahren TEUR	Zwischen 2 und 5 Jahren TEUR	Mehr als 5 Jahre TEUR
Darlehen	1.086	980	2.679	2.189
Andere finanzielle Verbindlichkeiten - Leasingverbindlichkeiten	2.443	2.525	8.057	5.055
- Übrige andere finanzielle Verbindlichkeiten	60	70	270	1.211
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten	33.805	655	-	-
31.12.2021	Weniger als 1 Jahr TEUR	Zwischen 1 und 2 Jahren TEUR	Zwischen 2 und 5 Jahren TEUR	Mehr als 5 Jahre TEUR
Darlehen	442	346	999	2.508
Andere finanzielle Verbindlichkeiten - Leasingverbindlichkeiten	1.240	2.047	6.458	6.539
- Übrige andere finanzielle Verbindlichkeiten	-	-	-	1.650
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten	38.628	1.075	-	-

Der Konzern verfügte im Jahresverlauf 2022 über einen durchgängig ausreichenden Liquiditätsbestand. Die Notwendigkeit der Inanspruchnahme von kurzfristigen Kreditlinien bestand im gesamten Geschäftsjahr 2022 nicht.

Zur Finanzierung der Geldabflüsse in den kommenden zwölf Monaten steht neben dem operativen Cashflow auch eine zugesagte Kreditlinie zur Verfügung.

7.2 Kapitalmanagement

Ziel des Kapitalmanagements im AVIR-Konzern ist eine effiziente Steuerung finanzieller Ressourcen innerhalb der Geschäftsbereiche, die Erzielung einer angemessenen Rendite sowie die nachhaltige Steigerung des Unternehmenswertes.

Das Kapitalmanagement der AVIR Gruppe steuert sowohl das Eigenkapital als auch die Verbindlichkeiten. Es ist die Strategie der Geschäftsführung eine ausgeglichene Mischung von Verbindlichkeiten und Eigenkapital aufrechtzuerhalten. Die Eigenkapitalquote stellt sich wie folgt dar:

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Gezeichnetes Kapital	25	25
Übriges kumuliertes Eigenkapital	2.658	-4.080
Gewinnrücklagen	3.926	1.583
Summe Eigenkapital	6.609	-2.473
Vermögenswerte insgesamt	103.883	107.067
Eigenkapitalquote	6,4 %	-2,3 %

8. VERWENDUNG VON ERMESSENSENTSCHEIDUNGEN UND SCHÄTZUNGEN

Die Erstellung des Konzernabschlusses verlangt von der Geschäftsleitung Ermessensentscheidungen, Schätzungen und Annahmen, die die Anwendung von Rechnungslegungsmethoden und die ausgewiesenen Beträge der Vermögenswerte, Schulden, Erträge und Aufwendungen betreffen.

Die zugrunde gelegten Annahmen und Schätzungen beruhen auf dem zum Aufstellungszeitpunkt dieses Konzernabschlusses aktuell verfügbaren Informationsstand.

Tatsächliche Ergebnisse können von diesen Schätzungen abweichen. Schätzungen und zugrunde liegende Annahmen werden laufend überprüft. Überarbeitungen von Schätzungen werden prospektiv erfasst.

Insbesondere werden Schätzungen und Annahmen bei der Festlegung der Nutzungsdauer von Vermögenswerten des Anlagevermögens, der Bestimmung abgezinster zukünftiger Zahlungsströme im Rahmen von Werthaltigkeitsprüfungen und der Bildung von Rückstellungen, der Bewertung von Forderungen und Beständen sowie der Realisierbarkeit latenter Steueransprüche getroffen. Die vorgenommenen Schätzungen und getroffenen Annahmen basieren auf Erfahrungswerten, Marktbeobachtungen und Branchenentwicklungen sowie gegebenenfalls in Auftrag gegebenen Gutachten.

Die Festlegung der Nutzungsdauer von Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerten basiert auf der Schätzung des Zeitraums, in dem die Vermögenswerte Mittelzuflüsse generieren (siehe Kapitel "9. Sachanlagen").

Für die Bildung von Rückstellungen werden kontinuierlich Schätzungen und Annahmen hinsichtlich der zukünftigen Mittelabflüsse getroffen. Wertansätze der Rückstellungen werden umgehend geändert, wenn Ereignisse oder Umstände anzeigen, dass sich die zukünftigen Mittelabflüsse gegenüber der getroffenen Einschätzung am Bilanzstichtag ändern werden (siehe Kapitel "23. Sonstige Rückstellungen").

IFRIC 23 beinhaltet Klarstellungen, wie die in IAS 12 festgelegten Ansatz- und Bewertungsvorschriften anzuwenden sind, wenn Unsicherheit bezüglich der ertragsteuerlichen Behandlung besteht und umfasst tatsächliche und latente Steueransprüche oder Steuerschulden. Gemäß IFRIC 23 können unsichere steuerliche Behandlungen gesondert oder zusammen mit einer oder mehreren anderen unsicheren steuerlichen Behandlungen zusammengefasst zu berücksichtigen sein. Hierbei ist diejenige Methode zu wählen, die sich besser für die Vorhersage der Auflösung der Unsicherheit eignet. Bei der Beurteilung ist davon auszugehen, dass eine Steuerbehörde sämtliche Beträge prüfen wird, zu deren Prüfung sie befugt ist und dass sie für deren Prüfung über sämtliche einschlägigen Informationen verfügt. Wenn es als unwahrscheinlich angesehen wird, dass die Steuerbehörde eine unsichere steuerliche Behandlung akzeptiert, so ist zur Berücksichtigung der Auswirkung der Unsicherheit in Abhängigkeit davon, welche Methode sich besser für die Vorhersage der Auflösung der Unsicherheit eignet, entweder der wahrscheinlichste Betrag oder der Erwartungswert auf jede unsichere steuerliche Behandlung anzuwenden. Änderungen der Annahmen über die richtige Interpretation von steuerlichen Normen wie zum Beispiel aufgrund geänderter Rechtsprechungen fließen in die Bilanzierung der ungewissen Ertragsteueransprüche und -schulden im entsprechenden Wirtschaftsjahr ein.

Neben Schätzungen und Annahmen auf Basis von Marktbeobachtungen und Erfahrungswerten trifft die Geschäftsführung des Konzerns auch auf Einzelfälle bezogene Geschäftsentscheidungen nach vernünftigem kaufmännischem Ermessen. Dies betrifft beispielsweise unter anderem Einzelwertberichtigungen von Forderungen oder Risiken aus steuerlichen Prüfungen.

Die Verwendung von weiteren Ermessenentscheidungen und Schätzungen sind den entsprechenden Kapiteln, in denen sie zur Anwendung kamen, zu entnehmen.

9. SACHANLAGEN

	Grundstücke und Gebäude TEUR	Technische Anlagen und Maschinen TEUR	Geschäftsausstattung TEUR	Anlagen im Bau TEUR	Summe TEUR
Buchwert zum 1.1.2021	38.619	15.720	3.450	949	58.738
Zugänge	9.536	688	431	332	10.987
Abgänge	-7.128	-6	-	-12	-7.146
Umbuchungen	408	158	85	-864	-213
Abschreibungen	-2.162	-1.670	-712	-	-4.544
Buchwert zum 31.12.2021	39.273	14.890	3.254	405	57.822
Buchwert zum 1.1.2022	39.273	14.890	3.254	405	57.822
Zugänge	2.898	519	1.380	819	5.616
Abgänge	-5.967	-6	-1	-	-5.974
Umbuchungen	3	110	208	-321	0
Abschreibungen	-1.373	-1.722	-731	-	-3.826
Buchwert zum 31.12.2022	34.834	13.792	4.110	904	53.640
Zum 31.12.2021
Anschaffungs- und Herstellungskosten	45.224	24.537	6.331	405	76.497
kumulierte Abschreibungen	-5.951	-9.647	-3.077	-	-18.675
Netto Buchwert	39.273	14.890	3.254	405	57.822
Zum 31.12.2022
Anschaffungs- und Herstellungskosten	42.158	25.161	7.918	904	76.141
kumulierte Abschreibungen	-7.324	-11.369	-3.808	-	-22.501
Netto Buchwert	34.834	13.792	4.110	904	53.640

Im Sachanlagevermögen befinden sich zum 31. Dezember 2022 Nutzungsrechte in Höhe von TEUR 4.736 (i. Vj. TEUR 8.805) in Zusammenhang mit Leasingobjekten, die nach IFRS 16 aktiviert werden (siehe "33. Leasingverhältnisse").

Im Berichtsjahr sind wie im Vorjahr keine Fremdkapitalkosten angefallen, die nach IAS 23 zu aktivieren wären.

Der Abschreibungsaufwand in Höhe von TEUR 3.826 (i. Vj. TEUR 4.544) ist in erster Linie unter den "Umsatzkosten" im Gewinn und Verlust enthalten.

Das Bankdarlehen ist durch eine Grundschuld auf eines der Mainsite gehörigen Grundstücke in Höhe von TEUR 4.000 besichert.

10. IMMATERIELLE VERMÖGENSWERTE

	TEUR
Buchwert zum 1.1.2021	815
Zugänge	176
Umbuchungen	213
Abschreibungen	-154
Buchwert zum 31.12.2021	1.050
Buchwert zum 1.1.2022	1.050
Zugänge	239
Abgänge	-2
Abschreibungen	-168
Buchwert zum 31.12.2022	1.119
Zum 31.12.2021
Anschaffungs- und Herstellungskosten	2.094
kumulierte Abschreibungen	-1.044
Netto Buchwert	1.050
Zum 31.12.2022
Anschaffungs- und Herstellungskosten	2.331
kumulierte Abschreibungen	-1.212
Netto Buchwert	1.119

11. NACH DER EQUITY-METHODE BILANZIERTE FINANZ-ANLAGEN

Die Beteiligungen an Gemeinschaftsunternehmen bilden sich in der Bilanz wie folgt ab:

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Anteile an einem Gemeinschaftsunternehmen	3	3

Die Gemeinschaftskläranlage (GKA) Bayerische Untermain GmbH ist für die Aufbereitung des Abwassers und die Abwasserversorgung der im ICO angesiedelten Unternehmen zuständig.

GKA GmbH		31.12.2022	31.12.2021
Eigentumsanteil	%	50	50
Vermögenswerte	TEUR	2.752	3.355
Schulden	TEUR	2.636	3.239
Nettovermögen (100 %)	TEUR	116	116
Anteil des Konzerns am Nettovermögen (50 %)	TEUR	58	58

Die Ergebnisrechnung stellt sich wie folgt dar:

	2022 TEUR	2021 TEUR
Umsatzerlöse	5.162	4.771
planmäßige Abschreibung	-168	-165
Zinsaufwendungen	-	-1
Ertragsteueraufwendungen	-1	-1
Gewinn und Gesamtergebnis (100 %)	5	5
Anteil des Konzerns am Gesamtergebnis (50 %)	3	3
Erhaltene Dividende des Konzerns	3	3

12. ANDERE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

Gemeinschaftsunternehmen & assoziierte Unternehmen	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Ausleihungen an verbundene Unternehmen	7.117	7.064
Vermögenswerte aus Unterleasingverhältnissen - langfristig	11.689	6.733
Sonstige finanzielle Vermögenswerte	422	82
	19.228	13.879

13. VORÄTE

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	1.319	1.267
Altersabschlag	-152	-138
Unfertige Leistungen	9	19
	1.176	1.148

14. FORDERUNGEN AUS LIEFERUNGEN UND LEISTUNGEN UND SONSTIGE FORDERUNGEN

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	7.756	9.540
Forderungen gegen verbundene Unternehmen	8.156	9.719
Forderungen aus Unterleasingverhältnissen	1.771	877
Aktive Rechnungsabgrenzung	183	139
Übrige Forderungen	4.584	3.697
	22.451	23.973

Die Fälligkeiten der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen setzen sich wie folgt zusammen:

	31.12.2022		31.12.2021
	Buchwert TEUR	Wertberichtigung TEUR	Buchwert TEUR	Wertberichtigung TEUR
Noch nicht fällige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	7.541	-	16.302	-7.061
Überfällige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen:
bis zu einem Monat	90	-	125	-
ein bis drei Monate	125	-	58	-23
mehr als drei Monate	-	-	164	-25
	7.756	-	16.649	-7.109
	7.756		9.541

Zum 31. Dezember 2021 wurde aufgrund der Insolvenz eines Standortkunden eine Wertberichtigung in Höhe von TEUR 7.109 vorgenommen. Der Aufwand aus der Wertberichtigung der Forderungen wurde unter "30. Sonstige Erträge und Aufwendungen" erfolgswirksam ausgewiesen.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen beinhalten im Wesentlichen Forderungen gegen die KWO aus KWK-Förderungen, welche in der Mainsite einen durchlaufenden Posten darstellen.

In den oben aufgeführten übrigen Forderungen sind folgende Positionen enthalten:

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Forderungen gegenüber Übertragungsnetzbetreiber	2.191	2.663
Vergleichsvereinbarung aus Insolvenzfall	1.991	-
Forderungen aus dem Verkauf von Erbbaurecht	310	-
Forderungen aus Versicherungsfällen	-	846
Sonstiges	92	188
	4.584	3.697

15. ZAHLUNGSMITTEL UND ZAHLUNGSMITTEL-ÄQUIVALENTE

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Kassenbestand sowie Guthaben bei Kreditinstituten	1.407	1.529
	1.407	1.529

16. EIGENKAPITAL

Die Entwicklung des Eigenkapitals und das Gesamtergebnis sind in der Eigenkapitalveränderungsrechnung gesondert dargestellt. Die Bestandteile des Gesamtergebnisses sind in der Gesamtergebnisrechnung dargestellt.

Das gezeichnete Kapital der AVIR MS GmbH beträgt TEUR 25. Gesellschafter der AVIR MS GmbH sind die Kenai Capital Markets Sárl, Luxembourg, sowie die Robus Capital Management Ltd, Luxembourg.

17. FINANZSCHULDEN

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Langfristige Darlehen	5.383	3.400
Kurzfristige Darlehen	897	289
	6.280	3.689

Die Laufzeit der langfristigen Finanzschulden stellt sich wie folgt dar:

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
ein bis zwei Jahre	868	267
zwei bis fünf Jahre	2.454	801
über fünf Jahre	2.061	2.332
	5.383	3.400

Die Überleitung der Bewegungen der Schulden auf die Cashflows aus der Finanzierungstätigkeit stellt sich wie folgt dar:

	Finanzschulden TEUR
Stand zum 1.1.2022	3.689
Veränderungen des Cashflows aus Finanzierungsänderungen
Einzahlungen	3.000
Rückzahlungen	-417
Gezahlte Zinsen	-143
Gesamtveränderung des Cashflows aus der Finanzierungstätigkeit	2.439
Zinsaufwendungen	152
Gesamte sonstige Änderungen, bezogen auf Schulden	152
Stand zum 31.12.2022	6.280

Während des Geschäftsjahres hat der Konzern ein im Vorjahr abgeschlossenes KFW Darlehen mit der Commerzbank in Anspruch genommen.

18. ANDERE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Langfristig
Übrige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten	1.611	1.650
Langfristige Verbindlichkeiten aus Leasingverhältnissen	15.637	14.386
	17.248	16.036
Kurzfristig
Kurzfristige Verbindlichkeiten aus Leasingverhältnissen	2.443	1.905
	2.443	1.905
	19.691	17.941

Bei den übrigen finanziellen Verbindlichkeiten handelt es sich um Verbindlichkeiten aus der Übertragung von Pensionsrückstellungen gegenüber der Kraftwerk Obernburg GmbH in Höhe von TEUR 1.611 (i. Vj. TEUR 1.650).

Die Überleitung der Bewegungen der anderen finanziellen Verbindlichkeiten auf die Cashflows aus der Finanzierungstätigkeit stellt sich wie folgt dar:

	Andere finanzielle Verbindlichkeiten TEUR
Stand zum 1.1.2022	17.941
Veränderungen des Cashflows aus Finanzierungsänderungen
Rückzahlungen	-2.203
Gezahlte Zinsen	-949
Gesamtveränderung des Cashflows aus der Finanzierungstätigkeit	-3.153
Zinsaufwendungen	950
Sonstige Änderungen aus Leasingverhältnissen	3.954
Gesamte sonstige Änderungen, bezogen auf Schulden	4.903
Stand zum 31.12.2022	19.691

19. LATENTE STEUERANSPRÜCHE/SCHULDEN

Latente Ertragsteueransprüche und -verbindlichkeiten werden saldiert, wenn ein rechtlich durchsetzbarer Anspruch zur Aufrechnung tatsächlicher Steueransprüche gegen tatsächliche Steuerverbindlichkeiten besteht und wenn sich die latenten Ertragsteuern auf die gleiche Steuerbehörde beziehen.

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Latente Ertragsteueransprüche	4.860	7.663
Latente Ertragsteuerschulden	-	-
Latente Steueransprüche - nach Saldierung	4.860	7.663

Die Veränderungen bei latenten Steueransprüchen und -verbindlichkeiten stellen sich unter Berücksichtigung der Saldenverrechnung innerhalb einer einheitlichen Steuergesetzgebung wie folgt dar:

	Steuerliche Verluste TEUR	Pensionen und Personalbereich TEUR	Neubewertung Sachanlagen TEUR	Sonstige TEUR	Summe TEUR
Stand zum 31.12.2021	879	7.114	-416	85	7.663
Effekt auf den Gewinn und Verlust	-281	-478	611	17	-131
Effekt auf das sonstige Ergebnis	-	-2.672	-	-	-2.672
Stand zum 31.12.2022	598	3.964	195	104	4.860

Im Konzern existieren steuerliche Verlustvorträge von TEUR 598 (i. Vj. TEUR 879), welche unbegrenzt zur Verfügung stehen und dort mit zukünftig anfallenden zu versteuernden Einkommen bei der jeweiligen Gesellschaft oder anderen Konzerngesellschaften verrechnet werden können.

20. STEUERSCHULDEN

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Betriebsprüfungsrisiko	430	430
Gewerbesteuer	82	80
Körperschaftssteuer	164	162
	676	672

21. RÜCKSTELLUNGEN FÜR LEISTUNGEN NACH BEENDIGUNG DES ARBEITSVERHÄLTNISSES

Der Konzern hat in der Vergangenheit verschiedene arbeitgeberfinanzierte Altersversorgungssysteme angeboten. Es gab endgehaltsorientierte Leistungszusagen (Direktzusagen) sowie mittelbare Pensionszusagen über die Jordan-Vits-Stiftung ('JVS') (Unterstützungskasse). Im Zuge der steigenden Pensionslasten wurden die Systeme über die Jahre in ihrem Leistungsumfang reduziert.

Die endgehaltsorientierte Leistungszusagen (Direktzusagen) wurden Mitarbeiter ab einer bestimmten Führungsebene in Form individueller Pensionsverträge gewährt. Bis Dezember 2003 wurde in drei unterschiedliche Arten von leistungsorientierten Plänen unterschieden. Diese Pläne wurden geschlossen und die relevanten Verträge mit den Mitarbeitern wurden Ende 2003 auf beitragsorientierte Pläne umgestellt. Die bis 2003 angefallenen Anwartschaften wurden in diesem Rahmen festgeschrieben. Seit 2004 werden die laufenden Beiträge durch den Konzern direkt an eine Versicherungsgesellschaft entrichtet.

Gemäß den Bestimmungen der Jordan-Vits-Stiftung hat jeder Mitarbeiter Anspruch auf eine Altersrente (leistungsorientierter Plan). Die Altersrente ist von der JVS zu zahlen und die Konzerngesellschaft entrichtet Beiträge an die JVS. Der Umfang der Leistungen der JVS ist in ihrem Leistungsplan definiert. Die Jordan-Vits-Stiftung wurde für Neuzugänge komplett geschlossen und die zu diesem Zeitpunkt bestehenden Anwartschaften wurden zum 31. Dezember 2009 als statischer Besitzstand festgeschrieben. Wenn die Anlagen im Fonds der JVS nicht (mehr) ausreichen, um die Leistungen zu finanzieren, sind die Pensionszahlungen vom Konzern zu leisten.

Darüber hinaus gibt es Altersversorgungszusagen, die mit einem Arbeitgeberzuschuss als Entgeltumwandlung der Mitarbeiter finanziert werden. Diese sind in kollektivrechtlichen Regelungen (Tarifvertrag oder Betriebsvereinbarungen) und Einzelzusagen (Deferred Compensation) definiert. Mitarbeiter können diese Leistungen auch noch selbst durch weitere Entgeltumwandlungen erhöhen. Diese Altersversorgungszusagen werden entweder als Direktzusage oder aber (überwiegend) als Direktversicherung durchgeführt.

Die Entwicklung der Pensionsrückstellungen, aufgegliedert nach dem Barwert der leistungsorientierten Verpflichtung und dem Marktwert des Planvermögens, stellt sich wie folgt dar:

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Barwert der gedeckten Verpflichtungen	19.089	24.391
Beizulegender Zeitwert des Planvermögens	-3.018	-3.006
Unterdeckung der gedeckten Pläne	16.071	21.385
Barwert der ungedeckten Verpflichtungen	14.198	19.639
Summe der Unterdeckung der leistungsorientierten Pensionspläne	30.269	41.024
Rückstellungen laut Bilanz	30.269	41.024

	Barwert der Verpflichtung TEUR	Beizulegender Zeitwert des Planvermögens TEUR	Summe TEUR
Am 1.1.2021	-46.364	2.905	-43.459
Laufender Dienstzeitaufwand	-54	-	-54
Zinsaufwendungen (-) / -erträge (+)	-433	25	-408
	-487	25	-462
Neubewertungen:
Rendite des Planvermögens, nicht enthalten in Zinsaufwendungen/-erträgen	-	33	33
Gewinne (+) / Verluste (-) aus Veränderungen der finanziellen Annahmen	1.604	-	1.604
Erwartete Gewinne (+) / Verluste (-)	-507	-	-507
	1.097	33	1.130
Arbeitgeberbeiträge	-	1.209	1.209
Leistungszahlungen aus dem Plan	1.248	-1.248	-
Leistungszahlungen des Arbeitgebers	622	-	622
Transfer	-64	-	-64
Am 31.12.2021	-43.948	2.924	-41.024
Am 1.1.2022	-43.948	2.924	-41.024
Laufender Dienstzeitaufwand	-40	-	-40
Zinsaufwendungen (-) / -erträge (+)	-530	32	-498
	-570	32	-538
Neubewertungen:
Rendite des Planvermögens, nicht enthalten in Zinsaufwendungen/-erträgen	-	15	15
Gewinne (+) / Verluste (-) aus Veränderungen der finanziellen Annahmen	9.798	-	9.798
Erwartete Gewinne (+) / Verluste (-)	-403	-	-403
	9.395	15	9.410
Arbeitgeberbeiträge	-	1.236	1.236
Leistungszahlungen aus dem Plan ¹	1.262	-1.262	-
Leistungszahlungen des Arbeitgebers	656	-	656
Sonstige Korrektur Vorjahr	-82	73	-9
Am 31.12.2022	-33.287	3.018	-30.269

¹ Die Leistungszahlungen sind von der JVS zu zahlen und die Konzerngesellschaft entrichtet Beiträge an die JVS.

Der ergebniswirksame Betrag in Höhe von TEUR -538 (i. Vj. TEUR -462) ist neben den Finanzierungsaufwendungen in erster Linie in den Umsatzkosten enthalten.

Zahlungen des Konzerns in Bezug auf die Pensionspläne werden sich in 2023 voraussichtlich auf TEUR 1.923 belaufen.

Die wesentlichen versicherungsmathematischen Annahmen, die zu Bilanzierungszwecken getroffen wurden, stellen sich wie folgt dar:

	31.12.2022	31.12.2021
Abzinsungssatz	4,12 %	1,23 %
Steigerungsrate der ruhegehaltsfähigen Gehälter	2,25 %	2,25 %
Steigerungsrate der Pensionszahlungen	2,25 %	1,50 %
Steigerungsrate der Pensionszahlungen für beitragsorientierte Verträge	1,00 %	1,00 %
Duration	9,000	13,000

Die Annahmen über die künftige Lebenserwartung beruhen auf veröffentlichten Statistiken und Sterbetafeln (Heubeck-Richttafeln zur Sterblichkeit (RT 2018 G).

Die Sensitivität der leistungsorientierten Pensionsverpflichtung in Bezug auf Veränderungen der grundlegenden wesentlichen Annahmen stellt sich wie folgt dar:

	Veränderung Annahmen	2022 DBO	2021 DBO
Abzinsungssatz	Anstieg um 0,50 %	Rückgang um 4,72 %	Rückgang um 5,99 %
Rentensteigerungsrate	Anstieg um 0,50 %	Anstieg um 3,82 %	Anstieg um 4,52 %
Lebenserwartung	Anstieg um 1 Jahr	Anstieg um 3,84 %	Anstieg um 4,75 %
Abzinsungssatz	Rückgang um 0,50 %	Anstieg um 5,17 %	Anstieg um 6,67 %
Rentensteigerungsrate	Rückgang um 0,50 %	Rückgang um 3,55 %	Rückgang um 4,17 %

Die oben dargestellten Sensitivitätsanalysen basieren auf einer Veränderung einer Annahme, während alle sonstigen Annahmen konstant bleiben. In der Praxis ist dieses Ereignis unwahrscheinlich und Änderungen bei einigen der Annahmen können miteinander korrelieren. Bei der Berechnung der Sensitivität der leistungsorientierten Verpflichtung in Bezug auf wesentliche versicherungsmathematische Annahmen wurde dieselbe Methode (Barwert der leistungsorientierten Pensionsverpflichtung, errechnet nach der Methode der laufenden Einmalprämien am Ende der Berichtsperiode) angewendet wie bei der Berechnung der in der Bilanz ausgewiesenen Pensionsverpflichtung.

Das Planvermögen beinhaltet:

	2022 %	2021 %
Flüssige Mittel	5	5
Versicherungsverträge	95	95

22. VERBINDLICHKEITEN AUS LIEFERUNGEN UND LEISTUNGEN UND SONSTIGE VERBINDLICHKEITEN

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.041	5.544
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	6.493	8.187
Übrige Verbindlichkeiten	19.743	18.497
Abgrenzungsposten	1.480	1.419
Abgrenzungsposten gegenüber verbundenen Unternehmen	5.703	6.055
	34.460	39.702

Im Vorjahr sind in den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen größtenteils die Verbindlichkeiten aus der in 2021 geschlossenen Vergleichsvereinbarung mit TenneT TSO GmbH über die EEG-Umlage für das Jahr 2021 enthalten. Die Mainsite war berechtigt die EEG-Umlage an die Kunden weiterzugeben und hat entsprechende Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ebenfalls in 2021 erfasst.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen im Geschäftsjahr, wie auch schon im Vorjahr, größtenteils die KWO. Es handelt sich dabei im Wesentlichen um Verbindlichkeiten aus dem Liefer- und Leistungsverkehr sowie aus der Übernahme der Pensionsverpflichtungen und dem Anspruch auf Modernisierungsförderung des Jahres 2021. Zusätzlich beinhaltet die Position Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber der GKA in Höhe von TEUR 573 (i. Vj. TEUR 0).

Die übrigen Verbindlichkeiten setzen sich aus folgenden Positionen zusammen:

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Übertragungsnetzbetreiber	15.588	16.904
Kunden mit Habensalden	2.555	23
Verbindlichkeiten gegenüber Personal	806	811
Verbindlichkeiten aus sonstigen Steuern	166	458
Sonstige	628	301
	19.743	18.497

Am 30. Dezember 2016 hat das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle ("BAFA") durch Zulassungsgrundbescheid auf Antrag der Kraftwerk Obernburg GmbH die KWK-Bestandsanlage der KWO zur Bestandsanlagenförderung nach § 13 des Gesetzes für die Erhaltung, die Modernisierung und den Ausbau der Kraft-Wärme-Kopplung ("KWKG") zugelassen. Auf dieser Grundlage sind für die Jahre 2017 bis 2019 Abschlagszahlungen seitens der Mainsite in ihrer Funktion als Verteilernetzbetreiber an die KWO erfolgt sowie entsprechende Ausgleichsbeträge durch den zuständigen Übertragungsnetzbetreiber TenneT TSO GmbH an die Mainsite gezahlt worden. Das BAFA hat mit Bescheid vom 2. Februar 2018 den Antrag abgelehnt und KWO hiergegen Widerspruch erhoben. Seit Herbst 2020 ruht das Widerspruchsverfahren im gegenseitigen Einverständnis bis eine endgültige und verbindliche Entscheidung in einem anderen Musterverfahren eines ähnlichen Falls getroffen worden ist. Aktuell ist daher nicht absehbar, wann das Widerspruchsverfahren der KWO rechtskräftig beendet wird. Zum Bilanzstichtag wurden daher die erhaltenen Vorauszahlungen passiviert.

23. SONSTIGE RÜCKSTELLUNGEN

	Brandschaden TEUR	Energiewirtschaft TEUR	Umweltschutz TEUR	Beratungen, Prozessrisiken TEUR	Sonstige TEUR	Summe TEUR
Stand zum 1.1.2022	750	1.718	2.468	687	889	6.512
Gebildete Rückstellungen	-	1.500	-	-	657	2.156
Verwendete Rückstellungen	-391	-1.108	-58	-484	-558	-2.598
Aufgelöste Rückstellungen	-	-	-	-76	-23	-99
Veränderung Zinsen	-	-	-74	-	-	-74
Stand zum 31.12.2022	359	2.110	2.336	128	965	5.898
Langfristig	-	-	2.336	-	47	2.383
kurzfristig	359	2.110	-	128	918	3.515
	359	2.110	2.336	128	965	5.898

Es wird im Allgemeinen davon ausgegangen, dass die kurzfristigen Rückstellungen innerhalb eines Jahres in Anspruch genommen werden.

Am 8. September 2021 kam es im ICO zu einem Brand bei einem Standortunternehmen. Die Kosten für die Sanierungsmaßnahmen wurden in voller Höhe vom Versicherer übernommen. Zum Bilanzstichtag weist die Mainsite eine Rückstellung in Höhe von TEUR 359 für ausstehende Arbeiten zu diesem Sachverhalt aus.

Die Mainsite, als Netzbetreiber, erhält von der TenneT TSO GmbH sog. Sondernetzentgelte aus der atypischen Netznutzung (§ 19 Abs. 2 StromNEV). Die Mainsite hat sich jedoch vertraglich dazu verpflichtet, nach Auszahlung von der TenneT TSO GmbH, diese an bestimmte Standortkunden weiterzuleiten. Daher wurde eine entsprechende Rückstellung gebildet und als "Rückstellungen aus Energiewirtschaft" ausgewiesen.

Die Rückstellung für Umweltmaßnahmen betrifft die Rekultivierung von Grundflächen auf dem Gelände des Industrie Center Obernburg. Die Rückstellungsbildung erfolgte in Höhe der erwarteten Kosten.

Die "Rückstellung für Beratungen, Prozessrisiken" beinhaltete im Vorjahr die Bildung der zu tragenden Gerichtskosten aus dem EEG Vergleich (siehe hierzu die Ausführungen unter "22. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten").

24. EVENTUALVERBINDLICHKEITEN

Die Kordasi GmbH i.L. hat im Juni 2015 beim Amtsgericht Essen Insolvenz angemeldet. Anfang Dezember 2015 haben die bevorrechtigten Gläubiger der Kordasi GmbH i.L. die Kommanditanteile an der Mainsite GmbH & Co. KG, die an sie zur Besicherung der Verbindlichkeiten der Kordasi GmbH i.L. verpfändet waren, im Zuge einer öffentlichen Versteigerung an die AVIR MS GmbH veräußert. Das Insolvenzverfahren der Kordasi GmbH i.L. wurde am 28. Dezember 2015 eröffnet.

Ende Dezember 2017 hat der Insolvenzverwalter über das Vermögen der Kordasi GmbH i.L. die Mainsite aufgefordert, einen Betrag von EUR 14,1 Mio zu zahlen. Die Gesellschaft sieht diese Forderung als unberechtigt an und hat ihr fristgerecht widersprochen. Der Insolvenzverwalter hat daraufhin Klage eingereicht. Am 17. Februar 2023 erging ein entsprechendes Urteil des Landgerichts Aschaffenburg, mit dem die Klage des Insolvenzverwalters vollumfänglich zurückwiesen wurde. Im März 2023 legte der Insolvenzverwalter gegen dieses Urteil Berufung ein. Es ist davon auszugehen, dass frühestens im Lauf des kommenden Jahres ein zweitinstanzliches Urteil ergehen wird. An der Einschätzung der Gesellschaft in diesem Klageverfahren zu obsiegen, hat sich nichts geändert. Die Einschätzung wurde durch das Urteil des Landgerichts Aschaffenburg bestätigt. Die Mainsite hat die erwarteten Kosten des Rechtsstreits zurückgestellt.

Die Geschäftsführung ergreift eine Reihe von Maßnahmen, um die finanziellen Interessen der Gesellschaft über einen umfassenden Versicherungsschutz gegen Verbindlichkeiten, die sich aus ihren Geschäftstätigkeiten ergeben, absichern zu können. Darüber hinaus verlässt sie sich zur Verteidigung ihrer Interessen in Rechtsverfahren auf interne und externe Rechtsberater.

Andere rechtliche Risiken können aufgrund von Steuerforderungen entstehen, die hauptsächlich auf Steuerprüfungen und fortlaufenden Auseinandersetzungen mit Steuerbehörden basieren.

25. HAFTUNGSVERHÄLTNISSE UND SONSTIGE FINANZIELLE VERPFLICHTUNGEN

25.1 Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Investitionen die zum Abschlussstichtag vertraglich vereinbart, aber in der Bilanz nicht ausgewiesen wurden, stellen sich wie folgt dar:

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Bestellobligo für Sachanlagen	1.867	1.573

25.2 Haftungsverhältnisse

Das Tochterunternehmen Mainsite GmbH & Co. KG hat am 3. April 2017 eine Garantieerklärung gegenüber Uniper Energy Sales GmbH, Düsseldorf, abgegeben, in der sich die Mainsite GmbH & Co. KG verpflichtet, für angemahnte vertragliche Zahlungsverpflichtungen der Kraftwerk Obernburg GmbH aus dem bestehenden Erdgasliefervertrag einzustehen. Die Haftung unter dieser Garantie ist auf einen Höchstbetrag von TEUR 10.000 beschränkt (siehe weitere Details unter Kapitel "39. Ereignisse nach dem Bilanzstichtag").

Zur Besicherung des aufgenommenen Kredits für den Rückkauf des Gebäudes der ehemaligen Schwestergesellschaft Mainsite Logistik Süd GmbH wurde eine Grundschuld mit TEUR 4.000 auf das entsprechende Flurstück bestellt. Zusätzlich tritt die Mainsite seine gegenwärtigen und künftigen Mietforderungen gegen den derzeitigen Mieter an die Bank ab.

Zusätzlich besteht eine Buchgrundschuld bezüglich der Aval- und Kontokorrentline in Höhe von TEUR 2.234.

Neben den dargelegten nicht in der Bilanz enthaltenen Geschäften, sonstigen finanziellen Verpflichtungen sowie Haftungsverhältnissen existieren keine weiteren außerbilanziellen Geschäfte, die für die Finanzlage der Gesellschaft von Bedeutung wären.

26. FINANZINSTRUMENTE

Die Finanzinstrumente setzen sich wie folgt zusammen:

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	15.912	19.259
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente	1.407	1.529
Andere finanzielle Vermögenswerte (ohne Derivate)	18.806	13.797
Derivate Finanzinstrumente ¹⁾	422	82
Vermögenswerte Bilanz zum 31.12.	36.547	34.667
Finanzschulden	6.280	3.689
Andere finanzielle Verbindlichkeiten	19.691	17.941
Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen	7.534	13.731
Verbindlichkeiten Bilanz zum 31.12.	33.506	35.361

¹⁾ Die Marktwerte der derivativen Finanzinstrumente werden in der Bilanz unter 12."Andere finanzielle Vermögenswerte" ausgewiesen.

Die Aktivitäten des Konzerns in derivativen Finanzgeschäften dienen der Absicherung von Zinsrisiken. Hierzu wurde in 2020 eine Einmalzahlung in Höhe von TEUR 85 an die DZ-Bank getätigt und ein sogenannten Zinscap abgeschlossen. Das dazugehörige Grundgeschäft ist das im Geschäftsjahr 2020 in Anspruch genommenen Darlehen bei der VR-Bank. Sollte der variable Zinssatz des Darlehens eine Zinsobergrenze überschreiten, kommt die DZ-Bank für die Zahlung der Differenz zwischen dem tatsächlichen- und dem festgelegten Zins auf.

Im abgelaufenen Geschäftsjahr ist ein Ertrag, bestehend aus dem Betrag der Veränderungen der positiven Marktwerte, in Höhe von TEUR 340 (i. Vj. TEUR 52), in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst worden.

	Nominalwert TEUR	Beizulegender Zeitwert TEUR
Derivat aus Zinssicherungsgeschäft ¹⁾	86	422

¹⁾ Die Marktwerte der derivativen Finanzinstrumente werden in der Bilanz unter 12."Andere finanzielle Vermögenswerte" ausgewiesen.

Der Marktwert des Derivats wird durch Einbeziehung bestimmter Parameter von der DZ Hyp ermittelt und dient als Grundlage für die Bewertung zum beizulegenden Zeitwert.

27. UMSATZERLÖSE

Umsatz nach Profitcenter	2022 TEUR	2021 TEUR
Energie & Abwasser	68.782	47.580
Services	10.318	9.395
Logistik	7.623	7.998
Immobilien & Standortentwicklung	7.421	7.635
NdaV	2.998	3.051
Sonstige	260	239
	97.402	75.898

28. AUFWENDUNGEN NACH AUFWANDSARTEN

	2022 TEUR	2021 TEUR
Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	-63.961	-41.243
Aufwendungen für Leistungen an Arbeitnehmer	-17.959	-16.756
Planmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte	-3.994	-4.697
Verwaltungskosten	-2.588	-2.581
Wartungsaufwendungen	-2.191	-2.032
Beratungsaufwendungen aus der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit	-813	-740
Aufwendungen aus Leasingzahlungen	-509	-509
Aufwendungen Vertrieb & Werbung	-119	-117
Andere Aufwendungen	-3.655	-2.775
Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen	1.170	-6.845
	-94.618	-78.295

29. AUFWENDUNGEN FÜR LEISTUNGEN AN ARBEITNEHMER

	2022 TEUR	2021 TEUR
Löhne und Gehälter	14.754	13.835
Sozialversicherungsbeträge	1.643	1.411
Pensionsaufwendungen - leistungsorientiert	40	54
Aufwendungen für beitragsbezogene Altersversorgung	1.522	1.456
	17.959	16.756

Im Vorjahr erhielt der Konzern staatliche Zuschüsse in Höhe von rd. TEUR 51 aus der Erstattung der vom Arbeitgeber zu tragenden Aufwendungen zur Sozialversicherung im Rahmen der Regelungen zum Kurzarbeitergeld. Die Zuwendungen wurden mit den Personalaufwendungen saldiert (Nettoausweis).

Die Mitarbeiterzahlen haben sich wie folgt entwickelt:

	Stichtag 31.12.2022	Durchschnitt 2022	Stichtag 31.12.2021	Durchschnitt 2021
Gewerblich tätige Personen	91	101	96	94
Angestellte Personen	173	173	172	169
In der Berufsausbildung stehende Personen	45	39	42	38
	309	313	310	301

30. SONSTIGE ERTRÄGE UND AUFWENDUNGEN

	2022 TEUR	2021 TEUR
Vergleichsvereinbarung aus Insolvenzverfahren	2.655	-
Erträge aus dem Abgang von Nutzungsrechten	235	273
Periodenfremde Erträge	212	298
Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen	99	921
Erträge aus Versicherungsfällen	5	1.257
Übrige Erträge	503	547
Sonstige Erträge	3.709	3.296
Aufwendungen aus Forderungsausfall	-1.575	-
Aufwendungen für Gerichts- und Beratungskosten	-567	-
Periodenfremde Aufwendungen	-109	-393
Aufwendungen aus Versicherungsfällen	-28	-1.153
Aufwendungen aus der Bildung von Rückstellungen für Prozesskosten	-	-746
Aufwendungen aus Einzelwertberichtigung	-	-7.109
Übrige Aufwendungen	-260	-739
Sonstige Aufwendungen	-2.539	-10.141

Die Erträge aus Schadensfällen Vorjahr beinhalten Versicherungsentschädigungen im Zusammenhang mit dem Brand bei einem Standortunternehmen am 8. September 2021. Die Kosten für die Sanierungsmaßnahmen (siehe "Aufwendungen aus Versicherungsfällen") wurden in voller Höhe vom Versicherer übernommen. Zum Bilanzstichtag weist die Mainsite eine Rückstellung in Höhe von TEUR 359 für ausstehende Arbeiten zu diesem Sachverhalt aus.

Die Aufwendungen aus Forderungsausfall sowie die im Vorjahr gebuchten Aufwendungen aus Einzelwertberichtigungen betreffen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen im Zusammenhang mit der Insolvenz eines großen Standortunternehmens (siehe Kapitel "14. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen").

31. FINANZERGEBNIS

	2022 TEUR	2021 TEUR
Zinsaufwendungen für Bankdarlehen	-152	-92
Zinsaufwand Pensionen	-498	-408
Zinsaufwendungen aus Leasingverhältnisse	-950	-626
Sonstige Zinsen und Finanzaufwendungen	-134	-111
Summe Finanzaufwendungen	-1.733	-1.237
Sonstige Zinserträge	521	344
Zinserträge aus Marktwertveränderungen	340	52
Zinserträge aus Unterleasingverhältnissen	560	167
Zinsertrag aus Steuern	1	-
Summe Finanzerträge	1.422	563
Finanzergebnis	-312	-674

Die sonstigen Zinserträge enthalten Zinsabgrenzungen für Ausleihungen mit verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR 299 (i. Vj. TEUR 340).

32. STEUERN VOM EINKOMMEN UND VOM ERTRAG

Die Steuern vom Einkommen und Ertrag umfassen die von den einzelnen in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen gezahlten oder geschuldeten, die erstatteten tatsächlichen Steuern auf das Einkommen und den Ertrag sowie die latenten Steuern. Sie setzen sich aus Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag zusammen.

Die Steuerbelastung vom Einkommen und Ertrag stellt sich wie folgt dar:

	2022 TEUR	2021 TEUR
Tatsächlicher Steuerertrag	-	2
Latenter Steueraufwand/-ertrag	-131	1.028
Ertragsteueraufwand/-ertrag	-131	1.030

Die Steuer auf den Gewinn des Konzerns vor Ertragsteuer weicht von dem theoretischen Betrag ab, der bei Anwendung des gewichteten Durchschnittssteuersatzes auf die Gewinne des Konzerns erhoben werden würde. Diese Abweichung wird in der folgenden Überleitungsrechnung dargestellt:

	2022 TEUR	2021 TEUR
Gewinn vor Ertragsteuern	2.474	-3.069
Steueraufwand, berechnet mit dem für die Gesellschaft geltenden Effektivsteuersatz (28,4 %)	-702	872
Kürzung Verlustrücktrag	-	158
Steuerlich nicht abzugsfähige Erträge/Aufwendungen	472	-
Steuern aus Vorjahren	100	-
Ertragsteueraufwand/-ertrag	-131	1.030

Der gewichtete Steuersatz beträgt wie im Vorjahr 28,40 %.

33. LEASINGVERHÄLTNISSE

Die Leasingverhältnisse des Konzerns betreffen größtenteils Immobilienmiete und Betriebs- und Geschäftsausstattungen. Insbesondere Gabelstapler stellen bei den Betriebs- und Geschäftsausstattungen die größte Position dar.

Weiterhin mietet der Konzern unter anderem IT-Ausstattung, insbesondere Druck- und Kopiergeräte, mit vertraglichen Laufzeiten zwischen einem Jahr und drei Jahren. Diese Leasingvereinbarungen sind entweder kurzfristig oder (bzw. und) ihnen liegen Gegenstände von geringem Wert zugrunde. Der Konzern hat beschlossen, für diese Leasingvereinbarungen weder Nutzungsrechte noch Leasingverbindlichkeiten zu erfassen.

Die nach IFRS 16 eingestuften Leasingverhältnisse stellen ein Nutzungsrecht in den Sachanlagen dar. Die Abschreibung des Nutzungsrechts erfolgt grundsätzlich linear über die Laufzeit des Leasingverhältnisses.

Informationen über Leasingverhältnisse, in denen der Konzern Leasingnehmer ist, werden nachfolgend dargestellt.

Nutzungsrechte:

Nutzungsrechte	Grundstücke und Gebäude TEUR	Betriebs- und Geschäftsausstattung TEUR	Summe TEUR
Stand zum 1.1.2021	7.598	890	8.488
Zugänge zu Nutzungsrechten	9.228	4	9.232
Abgänge von Nutzungsrechten	-7.128	-	-7.128
Abschreibungen während des Geschäftsjahres	-1.456	-332	-1.788
Stand zum 31.12.2021	8.242	562	8.804
Zugänge zu Nutzungsrechten	2.192	773	2.965
Abgänge von Nutzungsrechten	-5.962	-	-5.962
Abschreibungen während des Geschäftsjahres	-758	-314	-1.072
Stand zum 31.12.2022	3.714	1.022	4.736

Die Veränderungen der Nutzungsrechte sind im Wesentlichen auf Unterleasingverhältnisse sowie Indexanpassungen von Immobilienfläche zurückzuführen.

In der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Beträge:

Erträge/Aufwendungen	2022 TEUR	2021 TEUR
Zinsaufwendungen für Leasingverhältnisse	-950	-626
Aufwendungen für kurzfristige Leasingverhältnisse	-5	-5
Aufwendungen für Leasingverhältnisse über einen Vermögenswert von geringem Wert	-28	-31

In der Kapitalflussrechnung erfasste Beträge:

Zu-/Abflüsse von Zahlungsmitteln	2022 TEUR	2021 TEUR
Zahlungsmittelabflüsse	-3.008	-2.509
Zahlungsmittelzugänge	1.738	469
	-1.270	-2.040

Leasingverhältnisse als Leasinggeber

Der Konzern tritt als Leasinggeber nur bei Operating-Leasingverhältnissen auf, die ausschließlich Immobilien betreffen. Aus Leasinggebersicht sind werden sämtliche Leasingverhältnisse als Operating-Leasingverhältnisse eingestuft; hiervon ausgenommen ist ein Unterleasingverhältnis, das der Konzern als Finanzierungsleasing eingestuft hat.

Finance-Leasing:

Seit 2021 hat der Konzern ein Gebäude untervermietet, welches als Nutzungsrecht in den Sachanlagen ausgewiesen wurde. Im Geschäftsjahr ist ein weiterer Gebäudebestandteil untervermietet worden.

	2022 TEUR	2021 TEUR
Erträge als Leasinggeber
Ertrag aus dem Abgang von Nutzungsrechten	235	273
Zinserträge aus Leasingforderungen	560	167

Die folgende Tabelle stellt eine Fälligkeitsanalyse der Leasingforderungen dar und zeigt die nach dem Bilanzstichtag zu erhaltenden nicht diskontierten Leasingzahlungen.

	2022 TEUR	2021 TEUR
Operating-Leasingverhältnisse nach IFRS 16
Weniger als 1 Jahr	2.479	1.263
Ein bis zwei Jahre	2.479	1.263
Zwei bis drei Jahre	2.479	1.263
Drei bis vier Jahre	2.429	1.263
Vier bis fünf Jahre	2.360	1.213
Mehr als fünf Jahre	3.736	2.955
Summe	15.960	9.218

Operating-Leasing:

Der Konzern hat einen Teil seiner Leasingverhältnisse als Operating-Leasingverhältnisse eingestuft, da diese nicht im Wesentlichen alle mit dem Eigentum verbundenen Risiken und Chancen übertragen.

Die AVIR-Gruppe hat in 2022 Leasingerträge in Höhe von TEUR 3.503 (i. Vj. TEUR 3.363) erfasst.

Die folgende Tabelle stellt eine Fälligkeitsanalyse der Leasingforderungen dar und zeigt die nach dem Bilanzstichtag zu erhaltenden nicht diskontierten Leasingzahlungen:

	2022 TEUR	2021 TEUR
Operating-Leasingverhältnisse nach IFRS 16
Weniger als ein Jahr	3.771	3.335
Ein bis zwei Jahre	3.698	3.365
Zwei bis drei Jahre	3.783	3.395
Drei bis vier Jahre	3.751	3.395
Vier bis fünf Jahre	3.751	3.395
Mehr als fünf Jahre	11.252	10.185
Gesamt	30.005	27.070

34. KAPITALFLUSSRECHNUNG

Die Kapitalflussrechnung wird unter Beachtung von IAS 7 erstellt. Die Kapitalflussrechnung zeigt die Entwicklung des Cashflows getrennt nach Zuflüssen und Abflüssen aus der betrieblichen Tätigkeit, der Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit für den Zeitraum 1. Januar bis 31. Dezember 2022. Der in der Kapitalflussrechnung ausgewiesene Finanzmittelfonds umfasst die Kassenbestände und die Guthaben bei Kreditinstituten.

35. TRANSAKTIONEN MIT VERBUNDENEN UND NAHESTEHENDEN UNTERNEHMEN

Als nahestehende Person im Sinne des IAS 24 gelten natürliche Personen und Unternehmen, die die AVIR MS GmbH beherrschen oder an ihrer gemeinschaftlichen Führung beteiligt sind oder im Management des Konzerns eine Schlüsselposition bekleiden. Außerdem steht ein Unternehmen dem Konzern nahe, wenn unter anderem beide Unternehmen zum selben Konzern gehören oder eines der beiden Unternehmen ein assoziiertes Unternehmen bzw. Gemeinschaftsunternehmen des anderen ist.

Der Konzern wird von der Amaranth International Investements Sàrl, Luxemburg beherrscht und in deren Konzernabschluss einbezogen.

Alle Geschäfte zwischen den nahestehenden Unternehmen sind zu marktüblichen Bedingungen, wie unter fremden Dritten, abgeschlossen worden.

35.1 Verkauf von Waren und Dienstleistungen und sonstige Verrechnungen

	2022 TEUR	2021 TEUR
assoziierte Unternehmen
Gemeinschaftskläranlage	1.232	758
	1.232	758
nahestehende Unternehmen
Kraftwerk Obernburg GmbH	1.747	1.813
KWO Holding GmbH	48	48
Kenai Capital Markets Sárl	15	-
Mainsite Logistik Holding GmbH	20	25
Bronze Properties	-	11
	1.830	1.897

35.2 Kauf von Waren und Dienstleistungen sowie sonstige Verrechnungen

	2022 TEUR	2021 TEUR
Assoziierte Unternehmen
Gemeinschaftskläranlage	3.921	2.703
	3.921	2.703
Nahestehende Unternehmen
Kraftwerk Obernburg GmbH	59.911	32.780
Kenai Capital Markets Sàrl.	300	470
One Square Advisors GmbH	68	39
Bronze Properties	-	67
	60.279	33.356

35.3 Ausstehende Forderungen gegen nahestehende Unternehmen aus dem Verkauf von Waren/Dienstleistungen sowie der Gewährung von Darlehen (andere finanzielle Vermögenswerte)

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Assoziierte Unternehmen
Gemeinschaftskläranlage	-	223
	0	223
Nahestehende Unternehmen
Kraftwerk Obernburg GmbH	8.142	9.459
Mainsite Logistik Holding GmbH	3.682	3.835
Kenai Capital Markets Sàrl	1.862	1.776
KWO Holding GmbH	1.587	1.490
	15.273	16.560

35.4 Ausstehende Verbindlichkeiten gegen nahestehende Unternehmen aus dem Verkauf von Waren/Dienstleistungen sowie der Gewährung von Darlehen

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
Assoziierte Unternehmen
Gemeinschaftskläranlage	573	-
	573	0
Nahestehende Unternehmen
Kraftwerk Obernburg GmbH	7.531	9.802
Bronze properties	-	35
	7.531	9.837

Weiterhin hat die Tochtergesellschaft Mainsite GmbH & Co. KG für ihre Schwestergesellschaft, die KWO GmbH, eine Garantieerklärung gegenüber Uniper Energy Sales GmbH, Düsseldorf, in Höhe von TEUR 10.000 abgegeben. Vergleiche dazu die Ausführungen in Kapitel "25.2 Haftungsverhältnisse" und "39. Ereignisse nach dem Bilanzstichtag".

In den "sonstigen Rückstellungen", Rückstellungen für Energiewirtschaft, ist außerdem ein Teil enthalten, der gegenüber der Schwestergesellschaft Kraftwerk Obernburg GmbH in Höhe von TEUR 445 (i. Vj. TEUR 393) besteht.

36. VERGÜTUNGEN DER MITGLIEDER DES MANAGEMENTS IN SCHLÜSSELPOSITIONEN

Die kurzfristig fälligen Leistungen für Mitglieder des Managements in Schlüsselpositionen der AVIR-Gruppe betrugen im Berichtsjahr TEUR 471 (i. Vj. TEUR 451).

Die Leistungen aus Anlass der Beendigung des Arbeitsverhältnisses belaufen sich auf TEUR 0 (i. Vj. TEUR 0).

Die Höhe der Aufwendungen für Altersversorgung betrugen TEUR 0 (i. Vj. TEUR 0).

Auf die ergänzenden Angaben nach § 315e HGB i. V. m. § 314 Abs. 1 Nr. 6 a und b wird mit Verweis auf § 314 Abs. 3 HGB i. V. m. § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Vorschüsse, Kredite und sonstige Haftungsverhältnisse bestanden zum 31. Dezember 2022, wie auch im Vorjahr, gegenüber Vorstandsmitgliedern nicht.

37. VERZEICHNIS DER TOCHTERUNTERNEHMEN

	Anteil am Kapital %	Eigenkapital TEUR	Ergebnis TEUR	Sitz	Gründungsstaat
Mainsite Verwaltungs-GmbH	100	26	-1	Wuppertal	Deutschland
Mainsite GmbH & Co. KG	100	-	-1.593	Erlenbach am Main	Deutschland
Mainsite Immobilien-Beteiligungs GmbH	100	6	-16	Erlenbach am Main	Deutschland
Gemeinschaftskläranlage Bayerischer Untermain GmbH	50	116	5	Erlenbach am Main	Deutschland

38. VERGÜTUNG DES ABSCHLUSSPRÜFERS

Das Gesamthonorar für den Abschlussprüfer beläuft sich für das Berichtsjahr 2022 auf TEUR 133 (i. Vj. TEUR 105). Es gliedert sich auf in Abschlussprüfungsleistungen TEUR 108 (i. Vj. TEUR 90) und Steuerberatungsleistungen TEUR 25 (i. Vj. TEUR 15).

39. EREIGNISSE NACH DEM BILANZSTICHTAG

Anfang November hat die Schwestergesellschaft KWO mit Uniper Energy Sales GmbH ("Uniper") einen neuen Gasliefervertrag für das Jahr 2023 abgeschlossen. Als Bedingung des Vertrages wurde die Bereitstellung einer Sicherheit in Form einer unwiderruflichen selbstschuldnerischen Bankgarantie gefordert. Zur Stellung der Bankbürgschaft für Uniper wurde mit der UniCredit Bank AG und der IKB Deutsche Industriebank AG ein Akkreditiv Rahmenvertrag (Letter of Credit Facility Agreement) mit einem Maximalbetrag von EUR 19 Mio abgeschlossen. Die Inanspruchnahme des Avalkredits erfolgte am 21. Februar 2023 in Höhe von EUR 19 Mio. Die Bankgarantie der UniCredit Bank AG wird zu 80 % durch eine Ausfallbürgschaft der LfA Förderbank Bayern gemäß den LfA-Finanzierungsbedingungen abgesichert. Die Rückzahlungsverpflichtungen der KWO im Falle der Inanspruchnahme der Bankgarantie werden unter anderem durch eine von Mainsite gewährte Garantie in Höhe von EUR 10 Mio abgesichert.

Am 14. Mai 2023 kam es bei einem Standortkunden zu einem Brand bei einer elektrischen Zusatzheizung im Streckwerk. Dies ist laut der vorläufigen Ermittlung auf einen technischen Defekt zurückzuführen. Die Produktion konnte bereits wieder angefahren werden. Die Gebäudesubstanzschäden der Mainsite werden voraussichtlich unterhalb des Selbstbehaltes bei der Gebäudeversicherung liegen.

40. OFFENLEGUNG

Der Konzernabschluss der AVIR Gruppe wird beim Betreiber des Unternehmensregisters elektronisch eingereicht und im Unternehmensregister bekannt gemacht.

Erlenbach am Main, den 30. Mai 2023

Dr. Johannes Huber

Wolf Waschkuhn

Konzernkapitalflussrechnung

	2022 TEUR	2021 TEUR
Cashflow aus der betrieblichen Tätigkeit
Ergebnis	2.343	-2.041
Anpassungen:
Abschreibungen auf Sachanlagen	3.826	4.543
Abschreibung auf immaterielle Vermögensgegenstände	168	154
Steuererträge/-aufwendungen	131	-1.030
Gewinn- oder Verlustanteil an Unternehmen, die nach der Equity-Methode bilanziert werden, nach Steuern	-3	-3
Netto-Finanzierungsaufwendungen	312	673
Sonstige nicht zahlungswirksame Aufwendungen und Erträge	-176	-242
Veränderungen bei:
Vorräten	-13	-75
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstigen Forderungen	2.418	-2.919
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstigen Verbindlichkeiten	-5.243	3.035
Rückstellungen	-540	-1.157
Leistungsverpflichtungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses	-1.881	-1.797
Netto-Cashflow aus der betrieblichen Tätigkeit	1.342	-859
Cashflow aus der Investitionstätigkeit
Einzahlungen aus dem Abgang von Sachanlagen	256	-
Auszahlungen für Investitionen in Sachanlagen	-2.912	-1.754
Auszahlungen für Investitionen in immaterielle Vermögenswerte	-239	-176
Erhaltene Dividenden von Unternehmen, die nach der Equity-Methode bilanziert werden	3	3
Einzahlungen aus Leasingforderungen	1.283	302
Einzahlungen aufgrund von Tilgung von Darlehensgewährungen an nahestehende Unternehmen	245	162
Erhaltene Zinsen	709	167
Cashflow aus der Investitionstätigkeit	-655	-1.296
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit
Aufnahme von Finanzverbindlichkeiten	3.000	-
Tilgung von Finanzverbindlichkeiten	-417	-267
Auszahlungen für Leasingverbindlichkeiten	-2.165	-1.883
Gezahlte Zinsen	-1.227	-748
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	-809	-2.898
Nettoveränderung der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente	-122	-5.053
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zum Jahresbeginn	1.529	6.582
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zum Jahresende	1.407	1.529

Konzerneigenkapitalspiegel

	Gezeichnetes Kapital	Übriges kumuliertes Eigenkapital			Gewinnrücklagen	Summe Eigenkapital
		Neubewertung von Pensionen und ähnlichen Verpflichtungen	Steuereffekt	Gesamt
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
Stand zum 31. Dezember 2020	25	-7.088	2.200	-4.888	3.622	-1.240
Gewinn- und Verlustrechnung	-	-	-	-	-2.041	-2.041
Sonstiges Ergebnis	-	1.130	-321	809	-	809
Stand zum 31. Dezember 2021	25	-5.958	1.879	-4.080	1.583	-2.473
Stand zum 31. Dezember 2021	25	-5.958	1.879	-4.080	1.583	-2.473
Gewinn- und Verlustrechnung	-	-	-	-	2.343	2.343
Sonstiges Ergebnis	-	9.410	-2.672	6.738	-	6.738
Stand zum 31. Dezember 2022	25	3.452	-793	2.658	3.926	6.608

Die Anhangangaben stellen einen integralen Bestandteil des Konzernabschlusses dar.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die AVIR MS GmbH, Erlenbach am Main

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der AVIR MS GmbH, Erlenbach am Main, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022, der Konzerngesamtergebnisrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Konzernanhang, einschließlich einer Zusammenfassung bedeutsamer Rechnungslegungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der AVIR MS GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―

entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den IFRS, wie sie in der EU anzuwenden sind, und den ergänzend nach § 315e Abs. 1 HGB anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung dieser Vorschriften ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 31. Dezember 2022 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

―

vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den IFRS, wie sie in der EU anzuwenden sind, und den ergänzend nach § 315e Abs. 1 HGB anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung dieser Vorschriften ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, es sei denn, es besteht die Absicht den Konzern zu liquidieren oder der Einstellung des Geschäftsbetriebs oder es besteht keine realistische Alternative dazu.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
―	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Konzernabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der IFRS, wie sie in der EU anzuwenden sind, und der ergänzend nach § 315e Abs. 1 HGB anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt.
―	holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Beaufsichtigung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.
―	beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Frankfurt am Main, den 30. Mai 2023

KPMG AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Mangels, Wirtschaftsprüfer

Amrhein, Wirtschaftsprüfer

Feststellung des Konzernabschlusses

Der Konzernabschluss für das Geschäftsjahr 2022 wurde am 31.05.2023 durch die Gesellschafter festgestellt.