Companisto Holding GmbH

Berlin

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

BILANZ zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

	31.12.2023	31.12.2022
	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	2.817,00	2.865,00
II. Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	360.825,69	291.843,99
Summe Anlagevermögen	363.642,69	294.708,99
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen	271.778,68	236.774,80
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	51.521,92	34.299,61
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	2.764.309,28	3.091.439,44
3. Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	642.884,88	627.619,19
4. sonstige Vermögensgegenstände	181.157,10	192.204,38
	3.639.873,18	3.945.562,62
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	346.317,86	976.021,95
Summe Umlaufvermögen	4.257.969,72	5.158.359,37
C. Rechnungsabgrenzungsposten	3.269,05	3.717,76
	4.624.881,46	5.456.786,12

PASSIVA

	31.12.2023	31.12.2022
	EUR	EUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	33.714,00	33.714,00
II. Kapitalrücklage	4.727.968,60	4.727.968,60
III. Bilanzverlust	2.597.167,82	1.910.351,87
Summe Eigenkapital	2.164.514,78	2.851.330,73
B. Rückstellungen
sonstige Rückstellungen	42.380,00	26.800,00
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	13.101,82	27.358,34
2. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	92.925,62	120.935,01
3. sonstige Verbindlichkeiten	2.311.959,24	2.430.362,04
- davon aus Steuern EUR 103.671,85 (EUR 193.860,63)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit EUR 87,22 (EUR 1.133,35)
	2.417.986,68	2.578.655,39
	4.624.881,46	5.456.786,12

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023

	2023	2022
	EUR	EUR
1. Umsatzerlöse	1.472.467,08	1.966.004,63
2. Erhöhung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen	35.003,88	30.641,82
3. sonstige betriebliche Erträge	16.474,20	17.856,00
- davon Erträge aus der Währungsumrechnung EUR 5.138,30 (EUR 779,09)
4. Materialaufwand
Aufwendungen für bezogene Leistungen	488.096,14	468.336,51
5. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	833.359,31	789.578,89
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	143.812,23	140.033,13
	977.171,54	929.612,02
6. Abschreibungen
auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	48,00	48,00
7. sonstige betriebliche Aufwendungen	862.961,52	758.415,60
- davon Aufwendungen aus der Währungsumrechnung EUR 945,08 (EUR 2.937,74)
8. Erträge aus Beteiligungen	115.568,72	332.573,13
- davon aus verbundenen Unternehmen EUR 115.568,72 (EUR 82.573,13)
9. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	55.071,58	59.792,76
- davon aus verbundenen Unternehmen EUR 55.071,58 (EUR 59.792,76)
10. Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens	3.818,30	69.150,38
11. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	49.306,56	55.195,00
12. Ergebnis nach Steuern	686.816,60-	126.110,83
13. sonstige Steuern	0,65-	2.834,76
14. aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne	0,00	5.128,61
15. Jahresfehlbetrag	686.815,95	118.147,46-
16. Verlustvortrag aus dem Vorjahr	1.910.351,87	2.028.499,33
17. Bilanzverlust	2.597.167,82	1.910.351,87

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für kleine Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht:	Companisto Holding GmbH
Firmensitz laut Registergericht:	Berlin
Registereintrag:	Handelsregister B
Registergericht:	Berlin (Charlottenburg)
Register-Nr.:	HRB 141442

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear und degressiv vorgenommen.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

―	Beteiligungen zu Anschaffungskosten
―	Anteile an verbundenen Unternehmen zu Anschaffungskosten

Ein Teil der Anteile an verbundenen Unternehmen in Höhe von RON 16.435,61 wurde auf den Bilanzstichtag mit dem Devisenkassamittelkurs (EUR 1 / RON 4,9754) in Euro umgerechnet.

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die Guthaben beim Kreditinstitut sind zum Nennwert angesetzt.

Das Guthaben auf dem Treuhandkonto in Höhe von SEK 21.301,00 wurde auf den Bilanzstichtag mit dem Devisenkassamittelkurs (EUR 1 / SEK 11,084) in Euro umgerechnet.

Unter dem aktiven Rechnungsabgrenzungsposten werden Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag darstellen.

Das Gezeichnete Kapital ist mit dem Nennbetrag angesetzt und vollständig eingezahlt.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet.

Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Angaben zu Anteilsbesitz

Aufstellung des Anteilsbesitzes gem. § 285 Abs. 11 HGB:

Name/Sitz der Gesellschaft	Anteil am	Stamm- bzw. Kommanditkapital	Ergebnis	Geschäftsjahr
Companisto GmbH, Berlin	Kapital 100 %	25.000,00 EUR	27.187,25 EUR	2023
Companisto Venture Capital GmbH, Berlin	100 %	25.000,00 EUR	-7.413,84 EUR	2022
Companisto Management GmbH, Berlin	100 %	25.000,00 EUR	176,63 EUR	2023
Companisto Beteiligungs GmbH & Co. KG, Berlin	100 %	1.000,00 EUR	115.568,72 EUR	2023
Companisto Trust Service GmbH, Berlin	100 %	25.000,00 EUR	-1.727,10 EUR	2023
Companisto Systems SRL, Ploiesti (RO)	100 %	1.848,69 EUR	126.618,36 EUR	2023
Companisto Wertpapier GmbH, Berlin	100 %	25.000,00 EUR	-81.521,69 EUR	2023
Companisto Trust Service I GmbH, Berlin	100 %	17.250,00 EUR	-1.105,08 EUR	2023
Companisto Trust Service II GmbH, Berlin	100 %	16.550,00 EUR	-567,15 EUR	2023
Companisto Trust Service III GmbH, Berlin	100 %	19.550,00 EUR	1.172,03 EUR	2023
Companisto Trust Service IV GmbH, Berlin	100 %	18.050,00 EUR	1.171,46 EUR	2023
Companisto Trust Service V GmbH, Berlin	100 %	12.500,00 EUR	-4.750,28 EUR	2023
Companisto Trust Service VI GmbH, Berlin	100 %	12.500,00 EUR	-2.592,76 EUR	2023
Companisto Trust Service VII GmbH, Berlin	100 %	19.450,00 EUR	-765,41 EUR	2023
Companisto Trust Service VIII GmbH, Berlin	100 %	22.800,00 EUR	1.088,92 EUR	2023
Companisto Trust Service IX GmbH, Berlin	100 %	21.800,00 EUR	-293,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XI GmbH, Berlin	100 %	12.500,00 EUR	-289,60 EUR	2023
Companisto Trust Service XII GmbH, Berlin	100 %	12.500,00 EUR	-975,10 EUR	2023
Companisto Trust Service XIII GmbH, Berlin	100 %	13.500,00 EUR	-967,78 EUR	2023
Companisto Trust Service XIV GmbH, Berlin	100 %	12.750,00 EUR	-1.021,69 EUR	2023
Companisto Trust Service XV GmbH, Berlin	100 %	12.500,00 EUR	-2.610,18 EUR	2023
Companisto Trust Service XVI GmbH, Berlin	100 %	12.500,00 EUR	-5.664,52 EUR	2023
Companisto Trust Service XVII GmbH, Berlin	100%	12.500,00 EUR	-557.792,17 EUR	2022
Companisto Trust Service XVIII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XIX UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XX UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXI UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXIII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXIV UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXV UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXVI UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXVII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXVIII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXIX UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXX UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXXI UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXXII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXXIII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXXIV UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXXV UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXXVI UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-667,25 EUR	2023
Companisto Trust Service XXXVII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XXXVIII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XXXIX UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XL UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XLI UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XLII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XLIII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XLIV UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XLV UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XLVI UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XLVII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XLVIII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service XLIX UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service L UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LI UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LIII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LIV UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LV UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LVI UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LVII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LVIII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LIX UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LX UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXI UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXII UG (haftunasbeschränkt). Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXIII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXIV UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXV UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXVI UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXVII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXVIII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXIX UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXX UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXXI UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXXII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXXIII UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023
Companisto Trust Service LXXIV UG (haftungsbeschränkt), Berlin	100%	1.000,00 EUR	-666,82 EUR	2023

Im Jahr 2023 wurden insgesamt 57 neue Tochtergesellschaften gegründet. Es handelt sich um die Gesellschaften Companisto Trust Service XVIII UG (haftungsbeschränkt) bis Companisto Trust Service LXXIV UG (haftungsbeschränkt).

Angaben gem. § 285 Nr. 3a HGB:

Bei den Beteiligungen an den 16 verbundenen Unternehmen - Companisto Trust Service I bis XVII GmbH - bestehen finanzielle Verpflichtungen aus bisher noch nicht eingeforderten Einlagen in Höhe von insgesamt EUR 150.800,00.

Angabe zu Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen

Die Restlaufzeiten der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände ergeben sich aus der nachfolgenden Übersicht:

		Restlaufzeiten
	Gesamt	bis 1 Jahr	über 1 Jahr
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	EUR	EUR	EUR
aus Lieferungen und Leistungen	51.521,92	51.521,92	0,00
Vorjahr:	34.299,61	34.299,61	0,00
gegen verbundene Unternehmen	2.764.309,28	320.249,48	2.444.059,80
Vorjahr:	3.091.439,44	547.046,31	2.544.393,13
gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	642.884,88	341.732,08	301.152,80
Vorjahr:	627.619,19	226.163,36	401.455,83
Sonstige Vermögensgegenstände	181.157,10	181.157,10	0,00
Vorjahr:	192.204,38	192.204,38	0,00
Summe Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	3.639.873,18	894.660,58	2.745.212,60
Vorjahr:	3.945.562,62	999.713,66	2.945.848,96

Ein Teil der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von CHF 68.688,65 wurde auf den Bilanzstichtag mit dem Devisenkassamittelkurs (EUR 1 / CHF 0,9266) in Euro umgerechnet.

Die Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen setzen sich wie folgt zusammen:

a) Darlehensforderungen inkl. Zinsen ggü. Companisto GmbH	EUR 2.444.059,80
b) Ford. aus Weiterbelastungen ggü. der Companisto GmbH	EUR 159.781,09
c) Ford. aus Weiterbelastungen ggü. der Companisto Wertpapier GmbH	EUR 88.458,90
d) USt-Forderungen im Rahmen der USt-Organschaft i. H. v.	EUR 72.009,49

Die Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, beinhalten die Forderungen gegenüber der Companisto Beteiligungs GmbH & Co. KG bestehend aus dem Saldo der Gewinn- und Verlustanteile aus der Beteiligung für die Jahre 2012 bis 2023 (EUR 341.732,08) und einer Darlehensforderung inkl. Zinsen (EUR 301.152,80).

Die sonstigen Vermögensgegenstände beinhalten insbesondere das Verlustkonto des atypisch stillen Gesellschafters, der Companisto Venture Capital GmbH (EUR 100.000,00), der Körperschaftsteuerrückforderung 2022 von EUR 65.937,50 sowie der Umsatzsteuer für 2022 bis 2023 in Höhe von insgesamt EUR 13.938,73. Das Verlustkonto des atypisch stillen Gesellschafters wurde im Jahr 2023 um den Betrag von EUR 20.637,53 wertberichtigt, da die Einlage des atypisch stillen Gesellschafters sich auf EUR 100.000,00 beläuft und lt. Vertrag keine Nachschusspflicht besteht.

Gewinn-/Verlustvortrag bei teilweiser Ergebnisverwendung

Bei Aufstellung der Bilanz unter Berücksichtigung der teilweisen Ergebnisverwendung wurde im Bilanzverlust ein Verlustvortrag von EUR 1.910.351,87 einbezogen.

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Höhe, Zusammensetzung sowie Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten ergeben sich aus der nachfolgenden Übersicht:

		Restlaufzeiten
	Gesamt	bis 1 Jahr	1-5 Jahre	über 5 Jahre
Verbindlichkeiten	EUR	EUR	EUR	EUR
aus Lieferungen und Leistungen	13.101,82	13.101,82	0,00	0,00
Vorjahr:	27.358,34	27.358,34	0,00	0,00
gegenüber verbundenen Untern.	92.925,62	92.925,62	0,00	0,00
Vorjahr:	120.935,01	120.935,01	0,00	0,00
sonstige	2.311.959,24	2.311.959,24	0,00	0,00
Vorjahr:	2.430.362,04	301.139,82	2.129.222,22	0,00
Summe Verbindlichkeiten	2.417.986,68	2.417.986,68	0,00	0,00
Vorjahr:	2.578.655,39	449.433,17	2.129.222,22	0,00

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen setzen sich aus den folgenden Positionen zusammen:

a) Vblk. aus Weiterbelastungen ggü. der Companisto GmbH	EUR 63.477,72
b) Vblk. aus Auslagen ggü. der Companisto GmbH	EUR 15.698,45
c) USt-Verbindlichkeiten im Rahmen der USt-Organschaft	EUR 13.749,45

Angaben zu den sonstigen Verbindlichkeiten

Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten folgende Positionen:

a) Partiarische Darlehen inkl. Zinsen	EUR 2.105.022,06
b) Einlagekonto atypisch stiller Gesellschafter	EUR 100.000,00
c) Vblk. aus Umsatzsteuer 11+12/2023	EUR 84.019,56
d) Vblk. aus Lohnsteuer 12/2023	EUR 19.652,29
e) Vblk. aus Lohn und Gehalt	EUR 1.921,78
f) Vblk. Forderungen aus L+L	EUR 1.184,76
g) Vblk. soziale Sicherheit	EUR 87,22
h) Vblk. aus Zinsen part. Darlehen	EUR 71,57

Bei den Verbindlichkeiten zu den Positionen a) und b) handelt es sich um qualifiziert nachrangige partiarische Darlehen bzw. um eine qualifiziert nachrangige atypisch stille Beteiligung.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die Erträge aus Beteiligungen beinhalten den Gewinnanteil für das Jahr 2023 aus der Beteiligung an der Companisto Beteiligungs GmbH & Co. KG (EUR 115.568,72).

Die Position "aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne" beinhaltet den handelsrechtlichen Anteil des atypisch stillen Gesellschafters am Jahresergebnis der Gesellschaft.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug 8,50.

Unterschrift der Geschäftsführung

Berlin, 30.05.2024

Tamo Zwinge, Berlin, Geschäftsführer

David Rhotert, Berlin, Geschäftsführer

Anlagenentwicklung vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023

	Anschaffungs-, Herstellungskosten 01.01.2023	Zugänge Abgänge-	Umbuchungen	kumulierte Abschreibungen 31.12.2023	Abschreibungen Zuschreibungen- vom 01.01.2023 bis 31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	20.480,16			17.663,16	48,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	20.480,16			17.663,16	48,00
II. Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	360.994,37	72.800,00		72.968,68	3.818,30
Summe Finanzanlagen	360.994,37	72.800,00		72.968,68	3.818,30
Summe Anlagevermögen	381.474,53	72.800,00		90.631,84	3.866,30

	Buchwert 31.12.2023	Buchwert 31.12.2022
	EUR	EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	2.817,00	2.865,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	2.817,00	2.865,00
II. Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	360.825,69	291.843,99
Summe Finanzanlagen	360.825,69	291.843,99
Summe Anlagevermögen	363.642,69	294.708,99

Companisto Holding GmbH, Berlin

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

1. Grundlagen des Unternehmens

Die Companisto Holding GmbH ist die Muttergesellschaft der Companisto-Unternehmensgruppe und hält zum Bilanzstichtag 31.12.2023 Beteiligungen (jeweils 100%) an den folgenden Gesellschaften:

- Companisto GmbH

- Companisto Venture Capital GmbH

- Companisto Management GmbH

- Companisto Beteiligungs GmbH & Co. KG

- Companisto Systems SRL

- Companisto Wertpapier GmbH

- Companisto Trust Service GmbH

- Companisto Trust Service | GmbH

- Companisto Trust Service II GmbH

- Companisto Trust Service III GmbH

- Companisto Trust Service IV GmbH

- Companisto Trust Service V GmbH

- Companisto Trust Service VI GmbH

- Companisto Trust Service VII GmbH

- Companisto Trust Service VIII GmbH

- Companisto Trust Service IX GmbH

- Companisto Trust Service XI GmbH

- Companisto Trust Service XII GmbH

- Companisto Trust Service XIII GmbH

- Companisto Trust Service XIV GmbH

- Companisto Trust Service XV GmbH

- Companisto Trust Service XVI GmbH

-Companisto Trust Service XVII GmbH

- Companisto Trust Service XVIII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XIX UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XX UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXI UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXIII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXIV UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXV UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXVI UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXVII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXVIII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXIX UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXX UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXXI UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXXII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXXIII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXXIV UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXXV UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXXVI UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXXVII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXXVIII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XXXIX UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XL UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XLI UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XLII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XLIII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XLIV UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XLV UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XLVI UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XLVII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XLVIII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service XLIX UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service L UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LI UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LIII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LIV UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LV UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LVI UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LVII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LVIII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LIX UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LX UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXI UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXIII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXIV UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXV UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXVI UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXVII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXVIII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXIX UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXX UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXXI UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXXII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXXIII UG (haftungsbeschränkt)

- Companisto Trust Service LXXIV UG (haftungsbeschränkt)

Die Companisto-Unternehmensgruppe ist im Bereich "Crowdfunding und Crowdinvesting" aktiv.

Die Companisto Holding GmbH ist Inhaberin von Software für den Betrieb von Crowdfunding-Systemen, Datenbanken und Schnittstellen sowie Inhaberin von gewerblichen Schutzrechten, insbesondere den Domains "companisto.com", "companisto.de", "companisto.at" und "companisto.ch" sowie der Europäischen Wortmarke "Companisto" (Register-Nr.: 009820119) und der Schweizer Wortmarke "Companisto" (Register-Nr.: 621076).

Geschäftsmodell der Companisto Holding GmbH ist es, zum einen Programmier- und IT- Dienstleistungen an Tochtergesellschaften und an Dritt-Unternehmen zu erbringen sowie zum anderen die Crowdfunding-Software und die Domains und Wortmarken an Tochtergesellschaften, perspektivisch auch an Dritt-Unternehmen, zu lizenzieren. Darüber hinaus ist es Ziel, Einnahmen aus den Beteiligungen an ihren Tochtergesellschaften zu erzielen.

2. Wirtschaftsbericht

a) Branchenbezogene Rahmenbedingungen

Für das Jahr 2023 liegen für den deutschen Crowdinvesting-Markt noch keine branchenweiten Zahlen vor. Nach dem Anstieg des Finanzierungsvolumens in 2022 war das Finanzierungsvolumen in 2023 rückläufig. Für das Jahr 2024 zeichnet sich ab, dass sich das Investmentvolumen im Bereich der Unternehmensfinanzierungen im Vergleich zum Vorjahr wieder erhöht.

b) Geschäftsverlauf

Die Einnahmen der Companisto Holding GmbH wurden im Wesentlichen durch Programmier- und IT- Dienstleistungen erzielt und im geringeren Umfang durch die Auslizenzierung von Crowdfunding- Software, Domains und Marken.

Die Umsätze beliefen sich im Jahr 2023 auf 1.472.467,08 Euro (Vorjahr: 1.966.004,63 Euro) und entfielen insbesondere auf Programmier- und IT-Dienstleistungen 1.129.117,23 Euro (Vorjahr: 1.519.155,80 Euro), auf Weiterbelastungen von Kosten 164.277,98 Euro (Vorjahr: 222.084,71 Euro) sowie auf Lizenzeinnahmen 179.071,87 Euro (Vorjahr: 224.764,12 Euro).

Die Companisto Holding GmbH erzielt ihre Umsätze zum größten Teil aus IT- Dienstleistungsvergütungen, die den finanzierten Startups in Rechnung gestellt werden. Die Höhe der IT-Dienstleistungsvergütungen hängt von den eingeworbenen Finanzbeträgen auf der von der Tochtergesellschaft Companisto GmbH betriebenen Companisto-Plattform www.companisto.com ab.

Mit den Beteiligungen an Tochterpersonengesellschaften wurden Erträge in Höhe von 115.568,72 Euro erzielt (Vorjahr: 82.573,13 Euro). Darüber hinaus wurden aus den an Tochtergesellschaften ausgegebenen Darlehen Zinsen in Höhe von 55.071,58 Euro (Vorjahr: 59.792,76 Euro) erwirtschaftet.

Aufwände entstanden im Wesentlichen in Höhe von 488.096,14 Euro (Vorjahr: 454.836,51 Euro) für Programmier- und IT-Kosten, für Personal in Höhe von 977.171,54 Euro (Vorjahr: 929.612,02 Euro), für Werbekosten in Höhe von 290.329,89 Euro (Vorjahr: 341.325,36) und in Höhe von 268.532,80 Euro (Vorjahr: 195.808,25 Euro) für Rechts- und Beratungskosten.

c) Vermögens- und Ertragslage

Die Bilanzsumme hat sich gegenüber dem Vorjahr (5.456.786,12 Euro) um 831.904,66 Euro auf 4.624.881,46 Euro reduziert. Die Reduzierung der Bilanzsumme beruht zum Stichtag 31.12.2023 im Wesentlichen auf dem Jahresfehlbetrag in Höhe von -686.815,95 Euro (Vorjahr: Jahresüberschuss von 126.110,83 Euro).

d) Finanzlage

Die Finanzierung der laufenden Geschäfte der Companisto Holding GmbH war zu jederzeit sichergestellt.

Das Guthaben bei Kreditinstituten hat sich von 976.021,95 Euro auf 346.317,86 Euro reduziert.

e) Kapitalstruktur

Zum Abschlussstichtag 31.12.2023 weist die Bilanz der Companisto Holding GmbH eine Bilanzsumme in Höhe von 4.624.881,46 Euro aus. Das Eigenkapital betrug 2.164.514,78 Euro.

Bei den Verbindlichkeiten handelt es sich im Wesentlichen um Verbindlichkeiten aus qualifiziert nachrangigen partiarischen Darlehen in Höhe von 2.105.022,06 Euro und einer ebenfalls qualifiziert nachrangigen atypischen stillen Beteiligung in Höhe von 100.000,00 Euro. Sowohl das partiarische Darlehen als auch die atypische stille Beteiligung können aufgrund ihres qualifizierten Nachrangs als Mezzanine-Kapital angesehen werden. Somit belaufen sich das Eigenkapital und das Mezzanine- Kapital insgesamt auf 4.369.536,84 Euro und machen 94,5% der Bilanzsumme aus.

f) Liquidität

Die Liquiditätslage der Gesellschaft ist befriedigend. Falls sich im kommenden Geschäftsjahr ein Finanzierungserfordernis bzw. ein Kapitalbedarf aus dem operativen Geschäft ergeben sollte, kann die Companisto Holding GmbH jederzeit Eigenkapital oder Mezzanine-Kapital in siebenstelliger Höhe im Rahmen eines Crowdinvestings auf der von der Companisto GmbH betriebenen Crowdinvesting- Plattform www.companisto.com aufnehmen.

g) Finanzielle Leistungsindikatoren

Der EBIT hat sich im Vergleich zum Vorjahr von -141.909,68 Euro um -662.422,36 Euro auf -804.332,04 Euro verändert.

Wesentlicher Grund für die Reduzierung des EBIT waren geringere Umsatzerlöse sowie, dass es keine Gewinnausschüttung der Companisto Wertpapier GmbH an die Gesellschaft gab.

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

a) Prognosen und Chancen

Für das Jahr 2024 rechnen wir mit steigenden Umsätzen aus IT-Dienstleistungen, insbesondere von Dritt-Unternehmen, mit denen aufgrund einer Finanzierungsrunde auf www.companisto.com bereits ein enger persönlicher Kontakt besteht.

Des Weiteren planen wir mit steigenden (vom Umsatz des Lizenznehmers abhängigen) Lizenzeinnahmen von der Companisto GmbH. Dem liegt die Annahme zugrunde, dass sich das Investitionsvolumen auf www.companisto.com auf 26,8 Mio. Euro erhöht. Im Jahr 2023 lag das Investmentvolumen bei 19,4 Mio. Euro.

Grund für diese Annahme ist, dass bis Ende Mai 2024 bereits 14,9 Mio. Euro Investmentvolumen im Jahr 2024 investiert wurden, was auf das Jahr hochgerechnet 35,8 Mio. Euro Investmentvolumen ergibt.

Es ist jedoch zu berücksichtigen, dass das makro-ökonomische Umfeld aufgrund von Ukraine-Krieg und anhaltend hoher Inflation in Deutschland schwierig ist.

In diesem makro-ökonomischen Umfeld sind Prognosen zum Finanzierungsverhalten von Privatpersonen großen Schwankungsbreiten unterworfen, je nachdem wie lang die Krisen anhalten und wie stark diese die Investitionskraft privater Investoren schwächen.

Aus diesem Grund wurde auf die rechnerische Hochrechnung ein Risikoabschlag von 25% vorgenommen. Somit wurde für die Zeit von Juni bis Dezember 2024 ein Investmentvolumen von 11,9 Mio. Euro prognostiziert anstatt der sich rechnerisch ergebenden 20,9 Mio. Euro.

Auf der Kostenseite erwarten wir für 2024, dass sich die laufenden Kosten, insbesondere für Software- Entwicklung und Personal auf dem Niveau von 2023 bewegen werden.

b) Risiken

Potentielles Risiko für die Companisto Holding GmbH im Jahr 2024 wäre eine negative Entwicklung der Crowdinvesting-Branche im Allgemeinen, z.B. aufgrund von negativer Presseberichterstattung oder aufgrund eines vermehrten Rückgriffs von Unternehmen auf "Initial Coin Offerings" (ICOs) oder "Security Token Offerings" (STOs) als Finanzierungsalternative. Dies würde sich negativ auf die Lizenzeinnahmen auswirken und würde erschweren weitere Lizenznehmer zu gewinnen. Da im 1. Quartal 2024 jedoch kein Umsatzrückgang zu verzeichnen war und die Strukturierung einer Finanzierungsrunde als ICO oder STO unseres Erachtens keine rechtlichen Vorteile für Investoren und Startups verspricht, gehen wir hiervon nicht aus.

Möglich ist, dass es im Jahr 2024 und 2025 zu steigendem Wettbewerbsdruck aus dem Ausland auf dem deutschen Crowdinvesting-Markt kommt, was zu einem niedrigeren Preisniveau führen könnte. Auf europäischer Ebene wurde mit der European Crowdfunding Service Provider Verordnung (ECSP- Verordnung) ein regulatorisches Regime geschaffen, das europaweiten Wettbewerb vereinfachen soll. Allerdings macht es die derzeitige gesellschaftsrechtliche Lage in Deutschland ausländischen Wettbewerbern weiterhin schwer in Deutschland Fuß zu fassen. Darüber hinaus sind wir zuversichtlich, dass wir durch zielgerichtete Anpassungen in Bezug auf den deutschen Markt auch weiterhin einen deutlichen Wettbewerbsvorsprung im rechtlichen Modell haben werden, sodass wir auch weiterhin die attraktivste Crowdfinanzierungsform für deutsche Startups sein werden.

Ferner bergen der aktuelle Ukraine-Krieg und die anhaltend hohe Inflation in Deutschland das Risiko, dass die Investitionsbereitschaft von Privatpersonen in der zweiten Jahreshälfte zurückgeht. Da es sich bei vielen im Companisto-Netzwerk aktiven Investoren selbst um Unternehmer handelt, hat es großen Einfluss auf die Investitionsbereitschaft dieser Investoren, wie sich die Wirtschaft in Deutschland und weltweit entwickelt. Sollten sich die Krisen verschärfen, so ist davon auszugehen, dass die Investitionsbereitschaft wieder sinkt und die oben genannte Prognose zum Investitionsvolumen - trotz bereits einkalkuliertem Sicherheitsabschlag - nicht eingehalten werden kann.

6. Sonstige Angaben

a) Bericht über Forschung und Entwicklung

Die Gesellschaft unternimmt im betriebsüblichen Umfang Entwicklungen zur technischen Weiterentwicklung der Crowdfunding-Software.

b) Bericht über bestehende Zweigniederlassungen

Die Gesellschaft unterhält keine Niederlassungen.

c) Vergütungsbericht

Die Organe der Gesellschaft erhielten im abgelaufenen Geschäftsjahr keine Vergütungen. Gewinnbeteiligungen oder variable Vergütungen wurden weder an Organe, noch an leitende Mitarbeiter oder sonstige Mitarbeiter gezahlt.

Die Vergütungen der Mitarbeiter bestanden ausschließlich aus festen Vergütungen. Im Jahr 2024 haben 12 Mitarbeiter feste Vergütungen i.H.v. insgesamt 818.634,15 Euro bekommen.

Von den Mitarbeitern der Gesellschaft war keine eine Führungskraft oder hatte eine berufliche Tätigkeit, die sich wesentlich auf das Risikoprofil der Gesellschaft ausgewirkt hat.

Bei der Gesellschaft ist ein auf virtuellen Optionen basierendes Mitarbeiterbeteiligungsprogramm für Mitarbeiter der Gesellschaft oder von Tochtergesellschaften eingerichtet. Nach dem Programm dürfen Mitarbeitern virtuelle Optionen in Höhe von insgesamt bis zu zehn Prozent des jeweils aktuellen Stammkapitals der Gesellschaft eingeräumt werden. Aus dem Programm sind im abgelaufenen Geschäftsjahr keine Zahlungsansprüche gegen die Gesellschaft angefallen.

6. Entsprechenserklärung

Wir, die Geschäftsführer der Gesellschaft, versichern nach bestem Wissen, dass gemäß den anzuwendenden Rechnungslegungsgrundsätzen der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 ein nach den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt und im Lagebericht der Geschäftsverlauf einschließlich des Geschäftsergebnisses und die Lage so dargestellt sind, dass ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt wird, sowie die wesentlichen Chancen und Risiken der voraussichtlichen Entwicklung der Gesellschaft beschrieben sind.

Berlin, 14. Juni 2024

Companisto Holding GmbH

Geschäftsführung

Tamo Zwinge, LL.M.

David Rhotert

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Companisto Holding GmbH, Berlin

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Companisto Holding GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 sowie den Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Companisto Holding GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften unter Berücksichtigung des Vermögensanlagengesetzes (VermAnIG) und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften unter Berücksichtigung des VermAnIG und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 25 VermAnIG i.V.m. § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 25 VermAnIG i.V.m. § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von der Gesellschaft unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften unter Berücksichtigung des VermAnIG in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 25 VermAnIG i.V.m. § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Köln, den 28. Juni 2024

Forvis Mazars GmbH & Co. KG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Dr. Thomas Varain, Wirtschaftsprüfer

Erik Barndt, Wirtschaftsprüfer