MVZ Augenärztliches Diagnostik- und Therapiecentrum Siegburg GmbH

Siegburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2020 bis zum 31.12.2020

Bilanz zum 31. Dezember 2020

Aktiva

	31.12.2020	31.12.2019
	€	€
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	43.388,97	20.638,15
2. Geschäfts- oder Firmenwert	175.006,94	208.340,30
	218.395,91	228.978,45
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	45.704,66	39.941,21
2. technische Anlagen und Maschinen	479.274,29	365.980,36
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	32.687,89	24.554,40
	557.666,84	430.475,97
	776.062,75	659.454,42
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	81.311,47	29.560,11
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	2.061.764,41	1.785.347,29
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	0,00	2.066,69
3. sonstige Vermögensgegenstände	0,00	6.713,65
	2.061.764,41	1.794.127,63
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten	380.799,80	110.199,65
	2.523.875,68	1.933.887,39
C. Rechnungsabgrenzungsposten	43.446,19	14.970,44
Summe Aktiva	3.343.384,62	2.608.312,25

Passiva

	31.12.2020	31.12.2019
	€	€
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	200.000,00	200.000,00
II. Kapitalrücklage	500.000,00	500.000,00
III. Gewinnvortrag	466.439,60	287.344,54
IV. Jahresüberschuss	807.776,01	779.095,06
	1.974.215,61	1.766.439,60
B. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	584.647,00	219.481,86
2. sonstige Rückstellungen	463.567,06	304.229,27
	1.048.214,06	523.711,13
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	131.471,77	210.247,11
2. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	102.861,21	22.320,02
3. sonstige Verbindlichkeiten	86.621,97	85.594,39
(davon aus Steuern: € 86.579,4; Vorjahr: € 80.521,45)
(davon im Rahmen der sozialen Sicherheit: € 0,00; Vorjahr: € 5.072,94)
	320.954,95	318.161,52
5 Summe Passiva	3.343.384,62	2.608.312,25

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2020

	2020	2019
	€	€
1. Umsatzerlöse	9.277.886,92	8.429.986,41
2. sonstige betriebliche Erträge	49.407,72	25.822,05
	9.327.294,64	8.455.808,46
3. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	1.571.063,13	1.431.076,19
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	1.884,40	2.449,56
	1.572.947,53	1.433.525,75
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	4.291.616,40	3.889.038,41
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	607.147,15	489.516,77
(davon für Altersversorgung € 12.485,85; Vorjahr: € 9.398,75)
	4.898.763,55	4.378.555,18
	6.471.711,08	5.812.080,93
Zwischenergebnis	2.855.583,56	2.643.727,53
5. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	205.317,27	229.628,97
6. sonstige betriebliche Aufwendungen	1.427.387,49	1.242.160,17
	1.632.704,76	1.471.789,14
Zwischenergebnis	1.222.878,80	1.171.938,39
7. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	221,50	707,15
(davon aus der Abzinsung von Rückstellungen: € 221,50; Vorjahr: € 707,15)
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	6,32	570,25
(davon an verbundene Unternehmen: € 0,00; Vorjahr: € 565,34)
9. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	415.317,97	392.980,23
10. Ergebnis nach Steuern	807.776,01	779.095,06
11. Jahresüberschuss	807.776,01	779.095,06

Anhang für das Geschäftsjahr 2020

A. Allgemeine Angaben

Der vorliegende Jahresabschluss der MVZ Augenärztliches Diagnostik- und Therapiecentrum Siegburg GmbH, mit Sitz in Siegburg, eingetragen im HRB 11591 beim Amtsgericht Siegburg, wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) für kleine Kapitalgesellschaften und des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gem. § 275 Abs. 2 HGB gegliedert.

Zur Verbesserung der Klarheit der Darstellung in der Bilanz wurden die Vermerke zu den Restlaufzeiten der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sowie die Vermerke zu den Verbindlichkeiten anstatt in die Bilanz in den Anhang aufgenommen.

Die Gesellschaft nimmt die größenabhängigen Erleichterungen der §§ 274a und 288 Abs. 1 HGB teilweise in Anspruch, sofern die Angaben nicht explizit aufgeführt werden.

Das Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.

Seit März 2020 hat sich weltweit das Covid-19 Virus ausgebreitet. Diese Pandemie führte zu Auswirkungen auf das Geschäft der MVZ Augenärztliches Diagnostik- und Therapiecentrum Siegburg GmbH im Jahr 2020. Einzelne Standorte haben den Betrieb zeitweise auf Notfallversorgung reduzieren müssen, die meisten Standorte hatten den Betrieb zumindest eingeschränkt, um die Sicherheit von Mitarbeitern und Patienten sicherzustellen. Eine Maßnahme zur Senkung der Personalkosten im Geschäftsjahr 2020 war die Einführung von Kurzarbeit. Weiterhin stellt die Pandemie auch nach dem Bilanzstichtag zum 31. Dezember 2020 die Wirtschaft und die Branche vor verschiedene Herausforderungen. Als Einrichtung der Gesundheitsvorsorge zählt die Gesellschaft nach der Definition des Bundesamts für Bevölkerungsschutz und Katastrophenhilfe zur sog. Kritischen Infrastruktur (KRITIS). Auch bei einer weiteren Ausbreitung der Pandemie ist daher weiterhin die Behandlung und Versorgung von Patienten zu gewährleisten. Neben selektiven Operationen, die verschoben werden können, ist jedoch nicht von einer vollständigen Einstellung des operativen Geschäfts auszugehen. Das Geschäftsjahr 2020 hat gezeigt, dass die ophthalmologische Branche trotz der Pandemie und Einschränkungen einen großen Versorgungsbedarf zu erfüllen hat und medizinisch notwendige Operationen auch unter strengen Schutz- und Hygienemaßnahmen jederzeit gewährleisten kann. Die Gesellschaft verfügt über ausreichend finanzielle Mittel, um eingetretene oder möglicherweise entstehende Einnahmenausfälle zu kompensieren, so dass Liquiditätsengpässe nicht zu erwarten sind. Darüber hinaus bestehen seitens der Gesellschafter die Absicht und die erforderliche Finanzkraft, die Gesellschaft gegebenenfalls mit ausreichend Kapital zu versorgen.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Erstellung des vorliegenden Jahresabschlusses erfolgte unter Beachtung der handelsrechtlichen Buchführungs- und Bilanzierungsvorschriften.

Die Bewertung erfolgte entsprechend den Bestimmungen des §§ 252 ff. HGB.

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände sowie das Sachanlagevermögen sind zu Anschaffungskosten, vermindert um lineare planmäßige Abschreibungen, bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen unter Zugrundelegung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern linear "pro rata temporis".

Geringwertige Vermögensgegenstände mit Anschaffungskosten von 250 EUR bis zu 800 EUR und Erwerb nach dem 1. Januar 2015 werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben. Selbständig nutzbare bewegliche Vermögensgegenstände, deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten den Wert von 150 EUR, aber nicht 1.000 EUR übersteigen und vor dem 1. Januar 2015 erworben wurden, werden in einem Jahressammelposten erfasst und über fünf Jahre abgeschrieben. Soweit die beizulegenden Werte einzelner immaterieller Vermögensgegenstände oder des Sachanlagevermögens ihren Buchwert unterschreiten, werden zusätzlich außerplanmäßige Abschreibungen bei voraussichtlich dauernder Wertminderung vorgenommen.

Die entgeltlich erworbenen Geschäfts- oder Firmenwerte, werden entsprechend der betrieblichen Nutzungsdauer abgeschrieben. Die betriebliche Nutzungsdauer basiert auf einer Einschätzung der zeitlichen Ertragsrückflüsse auf Basis der identifizierten Komponenten der Geschäfts- oder Firmenwerte.

Die Nutzungsdauer der abnutzbaren Vermögensgegenstände beträgt:

Anlagenklasse	Nutzungsdauer in Jahren
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Konzessionen, gewerbliche. Schutzrechte u. ähnliche. Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	3 bis 5
2. Geschäfts- oder Firmenwert	10
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	3 bis 15
2. Technische Anlagen und Maschinen	2 bis 15
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	2 bis 10

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe wurden durch eine körperliche Bestandsaufnahme aufgenommen und zu Anschaffungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips gemäß § 253 HGB angesetzt. Für erkennbare Wertminderungen und mögliche Risiken werden Abschläge vorgenommen.

Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert bilanziert; alle erkennbaren Einzelrisiken sind durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Kreditrisiko wird durch eine Pauschalwertberichtigung in Höhe von 1 % ausreichend Rechnung getragen.

Die flüssigen Mittel sind zum Nennwert am Bilanzstichtag bilanziert.

Unter dem aktiven Rechnungsabgrenzungsposten werden Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Das Eigenkapital wird zum Nennwert bilanziert.

Die Rückstellungen werden für erkennbare Risiken und ungewisse Verpflichtungen gebildet und in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt (§ 253 Abs. 1 HGB). Des Weiteren sind personalbezogene Rückstellungen sowie Rückstellungen für ausstehende Rechnungen in Höhe der erwarteten Verpflichtungen einzeln bewertet.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag bilanziert.

Die Bilanzierung der Auszahlung von Kurzarbeitergeld an die Mitarbeiter in Höhe von T€ 8 erfolgte nach der Nettomethode innerhalb des Personalaufwands. Entsprechend werden die bewilligten Zahlungen innerhalb des Personalaufwands saldiert dargestellt. Die erhaltenen Erträge aus der Erstattung der SV-Beiträge in Höhe von T€ 7 wurden innerhalb der sonstigen betrieblichen Erträge ausgewiesen.

C. Ergänzende Angaben zur Bilanz

Hinsichtlich der Entwicklung des Anlagevermögens verweisen wir auf den als Anlage beigefügten Anlagenspiegel.

Sämtliche Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben im Geschäftsjahr und im Vorjahr eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt, analog zum Vorjahr, T€ 200 und ist vollständig eingezahlt.

Die Kapitalrücklage beträgt, wie im Vorjahr, T€ 500. Für das Geschäftsjahr besteht ein Gewinnvortrag in Höhe von T€ 466. Mit Gesellschafterbeschluss vom 18. November 2020 wurden Ausschüttungen in Höhe von T€ 600 vorgenommen.

Die Steuerrückstellungen beinhaltet die Risikovorsorge für die Gewerbesteuernachzahlung des Geschäftsjahres in Höhe von T€ 294 (Vorjahr: T€ 122) sowie eine Rückstellung für Körperschaftsteuer in Höhe von T€ 291 (Vorjahr: T€ 97).

Die sonstigen Rückstellungen enthalten insbesondere Rückstellungen für Personalkosten in Höhe von T€ 421 (Vorjahr: T€ 239), im Wesentlichen für noch nicht genommene Urlaubstage, Überstunden, Boni sowie Erlösbeteiligungen.

Es bestehen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von T€ 131 (Vorjahr: T€ 210). Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind, wie im Vorjahr, innerhalb eines Jahres fällig.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betragen T€ 103 (Vorjahr: T€ 22) aus Lieferungen und Leistungen sowie aus der Umsatzsteuerlichen Organschaft. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind innerhalb eines Jahres fällig.

Die sonstigen Verbindlichkeiten sind, wie im Vorjahr, innerhalb eines Jahres fällig.

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen, die nicht in der Bilanz ausgewiesen werden, belaufen sich in Summe auf T€ 1.416 (Vorjahr: T€ 1.726). Sie betreffen im Wesentlichen:

	Betrag in EUR
	nach Restlaufzeit
Art der finanziellen Verpflichtung	bis 1 Jahr	>1 Jahr	davon >5 Jahre	Summe
Miete	275.423,16	898.896,60	0,00	1.174.319,76
Leasing Pkw/Geräte	51.408,00	12.852,00	0,00	64.260,00
Service- und Dienstleistungsverträge	177.631,61	0,00	0,00	177.631,61
Summe	504.462,77	911.748,60	0,00	1.416.211,37

Die Service- und Dienstleistungsverpflichtungen bestehen in Höhe von T€ 177 (Vorjahr: T€ 76) gegenüber verbundenen Unternehmen mit einer Laufzeit bis zu einem Jahr.

D. Sonstige Angaben

Im Geschäftsjahr 2020 wurden im Durchschnitt 65,50 Mitarbeiter (Vorjahr: 59,50 Mitarbeiter) beschäftigt.

Geschäftsführung

Der Geschäftsführung gehören an:

•	Frau Sibylle Stauch-Eckmann, Nürnberg, CEO/ Geschäftsführerin Bereich Verwaltung bis 28.02.2021
•	Prof. Dr. Ulrich Kellner, Bonn, Arzt
•	Herr Marcus Kerwin, Ottobrunn, Geschäftsführer Bereich Verwaltung ab 01.03.2021

Den Mitgliedern der Geschäftsführung wurden im Geschäftsjahr 2020 keine Kredite oder Vorschüsse gewährt. Ebenso wurden keine Haftungsverhältnisse zugunsten der Geschäftsführungsmitglieder eingegangen.

Konzernzugehörigkeit

Die MVZ Augenärztliches Diagnostik- und Therapiecentrum Siegburg GmbH wird in den Konzernabschluss der Veonet GmbH (vormals OSG Investment GmbH, Fürth), München, einbezogen, die im HRB 263183 beim Amtsgericht München eingetragen ist und den Konzernabschluss für den kleinsten sowie größten Kreis von Unternehmen aufstellt. Der Konzernabschluss der Veonet GmbH wird beim Bundesanzeiger bekannt gemacht und ist unter www.bundesanzeiger.de erhältlich.

Siegburg, den 18. Mai 2021

gez. Marcus Kerwin

gez. Prof. Dr. med. Ulrich Kellner

Entwicklung des Anlagevermögens vom 1. Januar bis 31. Dezember 2020

	Anschaffungskosten
	01.01.2020	Zugänge	Abgänge	31.12.2020
	€	€	€	€
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	42.092,33	36.165,02	0,00	78.257,35
2. Geschäfts- oder Firmenwert	3.450.000,00	0,00	0,00	3.450.000,00
	3.492.092,33	36.165,02	0,00	3.528.257,35
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	126.477,34	13.402,64	0,00	139.879,98
2. technische Anlagen und Maschinen	3.052.990,56	219.019,29	0,00	3.272.009,85
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	86.967,06	53.338,65	32.751,98	107.553,73
	3.266.434,96	285.760,58	32.751,98	3.519.443,56
	6.758.527,29	321.925,60	32.751,98	7.047.700,91

	Abschreibungen
	01.01.2020	Zugänge	Abgänge	31.12.2020
	€	€	€	€
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	21.454,18	13.414,20	0,00	34.868,38
2. Geschäfts- oder Firmenwert	3.241.659,70	33.333,36	0,00	3.274.993,06
	3.263.113,88	46.747,56	0,00	3.309.861,44
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	86.536,13	7.639,19	0,00	94.175,32
2. technische Anlagen und Maschinen	2.687.010,20	105.725,36	0,00	2.792.735,56
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	62.412,66	45.197,16	32.743,98	74.865,84
	2.835.958,99	158.561,71	32.743,98	2.961.776,72
	6.099.072,87	205.309,27	32.743,98	6.271.638,16

	Restbuchwerte
	31.12.2020	31.12.2019
	€	€
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	43.388,97	20.638,15
2. Geschäfts- oder Firmenwert	175.006,94	208.340,30
	218.395,91	228.978,45
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	45.704,66	39.941,21
2. technische Anlagen und Maschinen	479.274,29	365.980,36
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	32.687,89	24.554,40
	557.666,84	430.475,97
	776.062,75	659.454,42

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die MVZ Augenärztliches Diagnostik- und Therapiecentrum Siegburg GmbH, Siegburg

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der MVZ Augenärztliches Diagnostik- und Therapiecentrum Siegburg GmbH, Siegburg, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2020 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der MVZ Augenärztliches Diagnostik- und Therapiecentrum Siegburg GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2020 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•

identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.