Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG

Hamm

Jahresabschluss zum 30. Juni 2023

LAGEBERICHT FÜR DAS Geschäftsjahr 2022/23

I. Darstellung der Geschäftsgrundlagen und des Geschäftsverlaufes

1. Tätigkeitsschwerpunkte

Die Betätigungsfelder der Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG liegen schwerpunktmäßig in der Entwicklung, Erstellung und Vermarktung von Wohnungen sowie der Entwicklung und Vermarktung von Baugrundstücken. In erster Linie stellen Eigennutzer wie auch Investoren das Kundenzielsegment dar. Neben der Entwicklung und Vermarktung von Wohnraum werden schlüsselfertige Bauleistungen im Wohnungsbau durchgeführt.

2. Marktentwicklung in NRW [1]

In Nordrhein-Westfalen entwickelte sich die Bauwirtschaft im Segment Wohnungsbau im Jahr 2022 noch positiv. Im Zeitraum von Januar bis Dezember 2022 erzielten die Bauunternehmen (Betriebe mit 20 und mehr Beschäftigten) im Vergleich zum Vorjahreszeitraum ein Umsatzplus von 6,6 %. Demgegenüber stagniert im Zeitraum 01-09/2023 der Wohnungsbau allerdings schon bei einem leichten Rückgang von -0,3 % im Vergleich zum Vorjahreszeitraum. Der Auftragseingang im Bauhauptgewerbe NRW im Bereich Wohnungsbau lag mit 2 % Steigerung in 2022 im Vergleich zum Vorjahr auf einem hohen Niveau und stieg im Zeitraum Januar bis September 2023 um 1,8 % zum Vorjahresvergleichszeitraum.

Die Zahl der Beschäftigten (für Betriebe mit 20 und mehr Beschäftigten) lag im Jahr 2022 durchschnittlich bei mehr als 84.855. Dies bedeutet nochmals einen Anstieg von 2,1 %.

3. Geschäftsentwicklung der Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG

Nachdem die Preissteigerung in Deutschland schon im Jahr 2021 einen deutlichen Anstieg aufzeigte, betrug die Inflation - insbesondere auch beeinflusst durch dieglobalwirtschaftlichen Folgen des russischen Angriffskrieges auf die Ukraine - im Jahr 6,9 % und stieg im 1. Quartal 2023 bis auf 8,7 %.

Diese Entwicklung hatte eine nachhaltige Auswirkung auf die Bezugspreise für Baumaterial, Energien und Dienstleistungen, wodurch eine deutliche Unsicherheit im Wohnungsbaumarkt entstand. Waren Investitionen in Wohnungen bzw. vollständige Bauprojekte aufgrund der niedrigen Bauzinsen sowohl für die private Nutzung wie auch die Kapitalanlage in den zurückliegenden Jahren wirtschaftlich äußerst lukrativ, führte die Zinswende der EZB zu Beginn des Jahres 2022 zu einer hohen Verunsicherung bei Investoren und einem signifikanten Nachfragerückgang nach Objekten.

Zwar konnten im Geschäftsjahr 2022/2023 aufgrund des hohen Fertigstellungsgrades zum 30. Juni 2022 zwei Großprojekte abgewickelt werden, was ein entsprechendes Wachstum der Umsatzerlöse nach sich zog (+T€ 2.449). Die mangelnde Nachfrage im Wohnungsbaubereich führte jedoch zu einer verhaltenen Entwicklung von Projekten, sodass diesem Umsatzwachstum eine Minderung bei den unfertigen Bauleistungen von T€ -4.714 gegenübersteht. Ausgehend von dieser Entwicklung minderte sich das Jahresergebnis deutlich auf T€ -214 (Vorjahr: T€ 887).

4. Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

a) Ertragslage

Unter Einfluss der dargestellten Marktsituation reduzierte sich die Betriebsleistung der Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG im Geschäftsjahr 2022/2023 um T€ 2.050 auf T€ 15.961. Die noch im Bau befindlichen Projekte unterliegen grundsätzlich einem restriktiven, konservativen Bewertungsansatz zu Herstellkosten.

Demgegenüber sind die sonstigen betrieblichen Erträge durch eine Wertaufholung der Abschreibung des Umlaufvermögens aus dem Vorjahr in Höhe von T€ 120 positivbeeinflusst.

Der Rohertrag (Betriebsleistung ./. Materialaufwand) nahm aufgrund der deutlichgeringeren Betriebsleistung um T€ - 905 auf T€ 3.828 ab. Gleichzeitig verringert sich die Rohertragsquote auf 24,0 % im Vergleich zu 26,3 % im vorherigen Geschäftsjahr. Ausschlaggebend hierfür ist hauptsächlich der im Verhältnis zur Gesamtleistungunterproportionale Rückgang der Materialaufwendungen um -8,6 %, was insbesondere auf den deutlichen Preisanstieg im Bausektor zurückzuführen ist.

Der Personalaufwand des Geschäftsjahres 2022/2023 stellt mit 10,6 % (Vj.:11,8 %) der Gesamtleistung einen geringeren Anteil als im Vorjahr dar und ist insgesamt um T€ 435 bzw. 20,5 % rückläufig. Ursächlich hierfür ist der Rückgang der erfolgsabhängigen Vergütungen.

Abschreibungen auf das Anlagevermögen haben keine wesentliche Bedeutung auf die Ertragslage der Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG, da neben einer vermieteten Immobilie, in der eine Kindertagesstätte beheimatet ist, die Gesellschaft über kein nennenswertes Anlagevermögen verfügt. Aus der Bewertung zweier Baustellen zum Bilanzstichtag sind Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens in Höhe von T€ 1.040 entstanden.

Die erhöhte Abschreibung auf das Umlaufvermögen beruht im Wesentlichen auf der Bewertung eines Bauprojekt, welches als Gesamtprojekt zur Veräußerung bestimmt ist.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben im Vergleich zum Vorjahr um 54,6 % schwerpunktmäßig durch erhöhte Vertriebs- und Gewährleistungsaufwendungen zugenommen.

Das Nettofinanzergebnis wird weiterhin durch den Zinsaufwand (T€ 107; Vj.: T€ 113) für die im Bestand befindlichen Bauten determiniert. Positiv wirken sich die Beteiligungserträge aus zwei Immobilien- bzw. Projektgesellschaften aus, die sich mit T€ 64 im Vorjahresvergleich (T€ 0) positiv abgrenzen.

Der Rückgang der Betriebsleistung sowie gestiegene Materialkosten und erhöhteAbschreibungen auf das Umlaufvermögen führen in Folge zu einem gegenüber dem Vorjahr deutlich geminderten Ergebnis nach Steuern in Höhe von T€ - 214

b) Vermögens- und Kapitalstruktur

Im Vergleich zum Geschäftsjahr 2021/2022 hat sich das Sachanlagevermögen der Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG um 1,8 % bzw. T€ 23 abschreibungsbedingt vermindert.

Das Finanzanlagevermögen besteht ausschließlich aus Beteiligungen an Projektgesellschaften. Veränderungen ergaben sich nicht im laufenden Geschäftsjahr.

Der Bestand an unfertigen Bauleistungen bzw. Projekten und Grundstücken hat sich im Vergleich zum Vorjahr aufgrund der Anzahl im Bau befindlicher Projekte, der projektspezifischen Fertigstellungszeitpunkte und eines geringen Anarbeitungsgrades neuer Projekte zum Bilanzstichtag 30. Juni 2023 im Vergleich zum Vorjahresstichtag um 35,8 % vermindert. Auswirkungen hat ferner auch die außerplanmäßige Wertberichtigung des Bestandswertes eines Projektes aufgrund aktuellen Bewertung i. Z. m. den Vermarktungsmöglichkeiten des Objektes.

Unter Berücksichtigung des Anzahlungsgrads von 59,2 % (Vj.: 77,2 %) bezogen auf den zu Herstellungskosten bzw. niedrigeren beizulegenden Zeitwert bewerteten Bilanzansatz ergibt sich eine Erhöhung des Nettovorratsvermögens um 14,8 %.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen erhöhten sich im abgelaufenenGeschäftsjahr um T€ 104 auf T€ 224, was in einem engen Zusammenhang mit der Abrechnung von Projekten zum Bilanzstichtag steht. Forderungen gegenüber Beteiligungen aufgrund von Beteiligungsergebnissen sind im Vergleich zum Vorjahr um T€ 66 gestiegen. Der Anstieg der sonstigen Vermögensgegenstände um T€ 745 resultiert aus dem noch ausstehenden Zuschuss von Fördermittel aus einem abgelaufenen Projekt.

Die liquiden Mittel, die einen Anteil von 43,8 % der Bilanzsumme einnehmen, haben sich zum Vorjahr um -9,1 % auf T€ 4.725 vermindert.

Bei einer um 8,3 % verminderten Bilanzsumme reduziert sich die wirtschaftliche Eigenkapitalquote auf 37,5 % (Vj.: 51,8 %). Neben dem unveränderten Kommanditkapital (T€ 360), der Kapitalrücklage von insgesamt T€ 1.506 und den Verlustsonderkonten der Kommanditisten werden im wirtschaftlichen Eigenkapital auch die Gesellschafterverrechnungskonten (T€ 2.392; Vj.: T€ 4.228) berücksichtigt. Die handelsrechtliche Eigenkapitalquote nahm im Vergleich zum Vorjahresstichtag hauptsächlich ergebnisbedingt um 0,6 %-Punkte auf 15,3 % ab.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten haben sich aufgrund der Aufnahme von zwei Darlehen (T€ 1.952) im Zusammenhang mit der Investition in ein gefördertes Wohnungsbauprojekt auf T€ 2.994 (Vorjahr T€ 1.105) erhöht.

Ferner stiegen die sonstigen Rückstellungen zum Bilanzstichtag um 10,0 % auf T€ 1.352 an. Die ist insbesondere auf höhere Rückstellungen für ausstehende Eingangsrechnungen sowie pauschale Gewährleistungsvorsorgen bei reduzierten Rückstellungen für erfolgsabhängigen Vergütungen zurückzuführen.

c) Finanzlage

Unser Finanzmanagement ermöglicht es uns, unseren Zahlungsverpflichtungen stets fristgerecht bzw. vorfristig nachzukommen. Es ergaben sich im Geschäftsjahr 2022/2023 zu keinem Zeitpunkt Liquiditätsengpässe.

Die Aufnahme der projektbezogenen Darlehen führen bei laufenden Tilgungen in einer Gesamthöhe von T€ 62 und einem Zinsergebnis i. H. v. T€ -107 zu einem positiven Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit.

Der Zahlungsmittelabfluss im Rahmen der Investitionstätigkeit für Betriebs- und Geschäftsausstattung (T€ -18; Vj.: T€ -12) wurde innenfinanziert.

Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit ist aufgrund des negativen Ergebnisses, des Abbaus der Gesellschafterverrechnungskonten durch Ausscheiden einesGesellschafters sowie der Aufbau von Forderungen und des Nettovorratsvermögens (unter Berücksichtigung der erhaltenen Anzahlungen) negativ (T€ -4.113; Vj.: T€ -1.926).

II. Risikomanagementziele und -methoden

Das Risikomanagement der Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG teilt sich in fünf Phasen auf und gliedert sich dementsprechend in

- Projektentwicklungsphase

- Projektvorbereitungsphase

- Projektausführungsphase

- Gewährleistungsphase

- Organisationsphase

In der Projektentwicklungsphase findet eine Marktfähigkeitsbeurteilung in Bezug auf Standort, Bedarfsermittlung und Wirtschaftlichkeit statt, während parallel in der kaufmännischen Beurteilung die Finanzierbarkeit im Vordergrund steht. Erst bei Überschaubarkeit bzw. Messbarkeit des Risikos findet eine Fortführung des Projektes statt.

Im Stadium der Projektvorbereitung werden u. a. die Risiken in der baulichen Planung und der Budgetierung beurteilt. In der kaufmännischen Risikobeurteilung werden hingegen durch das Übereinanderlegen der Vertriebsplanung und Finanzplanung dieIntensität der Liquiditätsinanspruchnahme wie auch das Risiko eines nicht planmäßigen Verkaufs analysiert.

Vor bzw. während der Projektausführung wird eine enge Termin- und Qualitätskontrolle durch die Projektleitung gewährleistet, um den vertraglich vereinbarten Vergütungsanspruch nicht zu gefährden. Durch die Verpflichtung zur Einhaltung der Makler- und Bauträgerverordnung wird gewährleistet, dass eine vertragsgerechte Mittelverwendung stattfindet und entsprechend der Liquiditätsab- bzw. -zufluss der Maßnahme ausschließlich projektbezogen stattfindet.

Während der Bauzeit findet eine permanente wirtschaftliche Beurteilung mittels der Betriebsabrechnung zwischen Technik und kaufmännischer Abteilung statt. Abrechnungspotentiale nach MaBV oder Baufortschritt werden regelmäßig in den Projektbesprechungen abgerufen.

Nach Fertigstellung des Bauwerks und in der Phase der Gewährleistung wird dasInsolvenzrisiko der Nachunternehmer bzw. der am Bau beteiligten durch Gewährleistungsbürgschaften entsprechend abgesichert. Ferner findet im Rahmen der Bilanz eine ausreichende Berücksichtigung von nachgelagerten Risiken durch Bildung von Pauschal- und Einzelrückstellungen statt.

Sichergestellt ist die Absicherung aller wesentlichen Gefahren durch entsprechende Haftpflicht-, Gebäude- und Bauwesenversicherungen.

Regelmäßig geplante Jahresleistungen und der hiermit verbundene Soll-Ist-Vergleich runden die permanent kritische Betriebsanalyse des Unternehmens ab.

Ein zusätzlicher Schwerpunkt unseres Risikomanagements ist einerseits die Gewährung der Datensicherheit in unserem Unternehmen. Durch eine eigene IT-Abteilung sowie zusätzliche externe Datensicherheitsbeauftrage unterliegen personenbezogene wie auch objektbezogene Daten einem besonderen Schutz.

III. Chancen und Risiken sowie die voraussichtliche Entwicklung der Gesellschaft

In dem Kerngeschäftsfeld "Entwicklung von freifinanzierten Eigentumswohnungen" der Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG, ist im Geschäftsjahr 2022/2023 im Vergleich zu den vergangenen Jahren eine deutlicher Nachfragerückgang eingetreten, der sich aus dem aktuellen Marktumfeld ableitet. Aufgrund der gestiegenenZinsen und der ebenso gestiegenen Anschaffungs- und Herstellungskosten und damit der Verkaufspreise hat die Attraktivität des Immobilienmarktes für Investoren deutlich nachgelassen. Auch die Investitionsbereitschaft von Eigennutzern ist aufgrund des deutlichen Zinsanstiegs im Vergleich zu den zurückliegenden Jahren rückläufig.

Dem gegenüber besteht weiterhin eine erhebliche Nachfrage bzw. ein hoher Bedarf nach Wohnraum, was insbesondere in Ballungsgebieten und Großstädten auch von gesellschaftspolitischer Brisanz ist.

Trotz des derzeitig widrigeren Marktumfelds sind die Perspektiven einer langfristigen positiven Entwicklung des Unternehmens aufgrund der Möglichkeit des Zugriffes auf attraktiven innerstädtischen Lagen zur Entwicklung von Wohnraum gegeben.

Zukünftig wird es weiterhin das Ziel sein, in der nahen Zukunft wird es sein, Wohnraum in marktgerechten Lagen zu bezahlbaren Preisen zu entwickeln und anzubieten.

Die ersten Monate des neuen Geschäftsjahres 2023/2024 weisen weiterhin auf eine sehr zurückhaltendes Nachfrageverhalten von Kaufinteressenten hin. Die Vermarktungsgeschwindigkeit ist nicht mehr mit den Vorjahren zu vergleichen und es bedarf wieder intensivster Vertriebsaktivitäten, um einen Verkaufserfolg zu erzielen.

Die mittelfristige Marktperspektive ist unseres Erachtens schwer zu bewerten, da der Markt durch unterschiedliche Faktoren beeinflusst wird. Bedingt durch die Folgen von Baukostensteigerungen und gestiegener Kreditzinsen ist weiterhin eine hohe Unsicherheit bei potenziellen Kaufinteressenten festzustellen. Die Auftragseingänge im Wohnungsbau Nordrhein-Westfalens nahmen nominal zwar um 1,8 % zu, preisbereinigten ist jedoch ein Rückgang von - 6,7 % zu konstatieren.

Für das Geschäftsjahr 2023/2024 erwarten wir somit weiterhin eine verhaltene Nachfrage nach Wohnungsbauimmobilien, was insgesamt zu einer Bauleistung (Umsatzerlöse + Bestandsveränderungen) führen soll, die sich deutlich niedriger als die Bauleistung des vorherigen Geschäftsjahres ausfallen wird.

Durch die konservative Bilanzierung, insbesondere aufgrund der Bewertung der unfertigen Bauleistungen sind die relevanten wirtschaftlichen Risiken im operativen Bereich nach derzeitigem Kenntnisstand innerhalb des Jahresabschlusses zum 30. Juni 2023 ausreichend berücksichtigt worden.

Wir schätzen auf Grundlage der aktuellen Projektdurchführungen sowie vor dem Hintergrund der Entwicklung der ersten Monate des Geschäftsjahres 2023/2024 einen insgesamt ausgeglichenem Geschäftsverlauf bezüglich Vermögens,- Finanz und Ertragslage. Auf die rückläufige Bauleistung haben wir durch eine Anpassung insbesondere der Personalkosten reagiert. Weitere operative Risiken aus der Abwicklung der laufenden Projekte sind nach unserem derzeitigen Kenntnisstand nicht zu identifizieren, so dass wir ausgehend von der aktuellen Geschäftsentwicklung ein deutlich verbessertes, jedoch nur gering positives Jahresergebnis prognostizieren.

Bei auftretenden Zahlungsstromschwankungen bestehen keine wesentlichen Liquiditätsrisiken, da ausreichende Liquiditätsreserven bzw. Kontokorrente der Hausbanken zur Verfügung stehen.

Zum 31. Dezember 2023 befinden sich derzeit sechs Objekte in der Projektierungsphase. Davon befinden sich drei Projekte allerdings in der Anfangsstufe. Bei zwei Projekten, die in der Roh- bzw. Ausbauphase sich befinden, liegen teilweise 60 %ige Verkaufsquoten vor. Ein weiteres Projekt, welche zwischenzeitlich fertiggestellt ist, soll als Einheit verkauft werden. während das sechste Projekt sich in der Projektvorbereitungsphase befindet.

Chancen resultieren unseres Erachtens aus einem möglichen weiteren Rückgang der Bauzinsen. Zwar liegt das aktuelle Zinsniveau für 10- bzw. 15-jährige Finanzierungen (ca. 3,2 %) sogar unter dem Stand des Jahres 2010, die, insbesondere inflationsbedingt, deutliche Steigerung der Baukosten führte jedoch zu der deutlichen Abschwächung der Nachfrage, die sich bis zum jetzigen Zeitpunkt nicht signifikant erholt hat. Impulse können sich aus einer Reduzierung der Zinsen ableiten, die für institutionelle Anleger sowie private Investoren entsprechende Anreize für Investitionen in Wohnungsbauprojekte schaffen können.

Demgegenüber leiten sich Risiken hauptsächlich aus weiteren Kostensteigerungen im Bausektor ab, die einen weiteren Anstieg der Anschaffungs- und Herstellkosten zur Folge hätten und somit nachhaltig negativ auf den Immobilienmarkt Einfluss nehmen könnten.

Hamm, den 30. Januar 2024

gez. Martin Karnein als Geschäftsführer der Heckmann Bauland und Wohnraum Verwaltungs GmbH

gez. Reinhold Gierse als Geschäftsführer der Heckmann Bauland und Wohnraum Verwaltungs GmbH

gez. Franz Venker als Geschäftsführer der Heckmann Bauland und Wohnraum Verwaltungs GmbH

[1] Quelle der Informationen in diesem Abschnitt: Statistisches Bundesamt, Information und Technik NRW, Baugewerbe

Bilanz zum 30. Juni 2023

AKTIVA

	30.6.2023 €	30.6.2022 €
A. ANLAGEVERMÖGEN	1.240.534,58	1.263.022,26
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	1,00	0,00
II. Sachanlagen	1.139.033,58	1.161.522,26
III. Finanzanlagen	101.500,00	101.500,00
B. UMLAUFVERMÖGEN	9.524.562,46	10.483.515,06
I. Vorräte	3.610.593,24	3.145.028,21
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	1.188.682,27	273.136,05
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	4.725.286,95	7.065.350,80
C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN	12.585,11	12.607,53
	10.777.682,15	11.759.144,85
PASSIVA
	30.6.2023 €	30.6.2022 €
A. EIGENKAPITAL	1.652.427,98	1.866.000,00
I. Kapitalanteile der Kommanditisten	360.000,00	360.000,00
II. Kapitalrücklage	1.506.000,00	1.506.000,00
III. Verlustsonderkonten der Kommanditisten	-213.572,02	0,00
B. RÜCKSTELLUNGEN	2.249.665,22	2.114.454,77
C. VERBINDLICHKEITEN	6.872.657,51	7.778.690,08
- davon aus Steuern: € 287.081,71 (Vorjahr: € 83.111,22)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit: € 1.259,00 (Vorjahr: € 0,00)
D. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN	2.931,44	0,00
	10.777.682,15	11.759.144,85

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2022/23

	2022/23 €	2021/22 €
1. Rohergebnis	3.828.309,99	4.732.904,93
2. Personalaufwand	-1.686.886,86	-2.121.430,05
a) Löhne und Gehälter	-1.457.275,00	-1.916.726,91
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	-229.611,86	-204.703,14
3. Abschreibungen	-1.079.438,33	-492.061,61
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	-39.627,37	-35.386,86
b) auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens	-1.039.810,96	-456.674,75
4. Sonstige betriebliche Aufwendungen	-1.197.844,66	-774.778,39
5. Erträge aus Beteiligungen	63.726,90	148,09
6. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	6.799,72	1.808,72
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-107.012,18	-112.506,51
- davon an verbundene Unternehmen: € 0,00 (Vorjahr: € 440,04)
8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	-39.361,96	-345.394,29
9. Ergebnis nach Steuern	-211.707,38	888.690,89
10. Sonstige Steuern	-1.864,64	-1.896,27
11. Jahresfehlbetrag /-überschuss	-213.572,02	886.794,62
12. Ergebnisverteilung	213.572,02	-886.794,62
a) Zuführung Kapitalrücklage	0,00	-177.000,00
b) Verbuchung auf Gesellschafterkonten der Kommanditisten	0,00	-709.794,62
c) Belastung auf Verlustsonderkonten	213.572,02	0,00
13. Ergebnis nach Verwendung	0,00	0,00

Anhang für das Geschäftsjahr 2022/23

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss, zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

1.1 Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG hat ihren Sitz in Hamm und ist im Handelsregister A des Amtsgerichts Hamm unter der Registernummer 1640 eingetragen.

1.2 Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Personenhandelsgesellschaft gemäß § 267 Abs.2 i.V. m. § 264a Abs. 1 HGB auf.

Der Jahresabschluss der Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG, Hamm, zum 30. Juni 2023 wurde nach den §§ 242 ff., 264 ff. HGB aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt und gemäß § 265 Abs. 5 Satz 2 HGB erweitert.

Die Aufstellung des Anhangs erfolgte unter teilweiser Inanspruchnahme der größenabhängigen Erleichterungen gemäß § 288 Abs. 2 HGB.

1.3 Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Gegenstände des Anlagevermögens werden zu Anschaffungs- abzüglich planmäßiger Abschreibungen, die der voraussichtlichen Nutzungsdauer entsprechen, bzw. zum niedrigen beizulegenden Zeitwert bewertet. Die Abschreibungen werden entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer linear über einen Zeitraum von 2 bis 50 Jahren vorgenommen. Die Bewertungsvorschrift des § 6 Abs. 2, 2a EStG wurde auch im Jahresabschluss angewendet, da die entsprechenden Vermögensgegenstände von untergeordneter Bedeutung sind.

Die Finanzanlagen werden zum Nominalwert angesetzt.

Die unter den unfertigen Bauleistungen ausgewiesenen zur Veräußerung bestimmten Grundstücke und unfertigen Bauleistungen werden mit den Anschaffungs- oder Herstellungskosten bzw. mit einem niedrigeren Marktpreis oder einem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Die Herstellungskosten beinhalten direkt zuzuordnende Einzelkosten und angemessene Teile der Gemeinkosten. Allgemeine Verwaltungskosten und Zinsen werden nicht aktiviert. Die erhaltenen Anzahlungen der Kunden stehen entsprechende Bauleistungen zum Bilanzstichtag gegenüber, sodass diese Anzahlungen keinen reinen Vorschusscharakter besitzen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sowie geleistete Anzahlungen werden zum Nennwert abzüglich erforderlicher Wertberichtigungen angesetzt und haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr. Die Einzelwertberichtigungen werden unter Berücksichtigung der Bonität der Kunden je nach Lage des Einzelfalls gebildet

Die Bewertung des Kassenbestands und der Guthaben bei Kreditinstituten erfolgt zum Nennwert.

Rechnungsabgrenzungsposten wurden gemäß § 250 HGB gebildet.

Die Kapitalanteile der Kommanditisten werden mit dem Nominalbetrag angesetzt.

Am 1. Januar 2023 hat der Kommanditist Herr Martin Karnein seine Kommanditanteile an die KN Basis GmbH & Co. KG, Hamm abgetreten. Demnach setzten sich die Anteile am Kommanditkapital zum 30. Juni 2023 wie folgt zusammen:

KN Basis GmbH & Co. KG	37,5 %
Herr Reinhold Gierse	37,5 %
Herr Klaus Wlotzka	20,0 %
Herr Franz Venker	5,0 %
	100,0 %

Die sonstigen Rückstellungen erfassen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten und sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist (§ 253 Abs. 1 Satz 2 HGB).

Die ausgewiesenen Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen angesetzt.

2 Erläuterungen zur Bilanz

Die Entwicklung des Anlagevermögens sowie die Abschreibungen im Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis 30. Juni 2023 können dem Anlagespiegel entnommen werden.

Einzelgewährleistungsrückstellungen werden auf Basis von Erfahrungswerten des eigenen Bauingenieurs unter Berücksichtigung von notwendigen Material- und Personalkosten bewertet. Pauschalrückstellungen für Gewährleistungen werden anhand eines prozentualen Umsatzfaktors, welcher aus Erkenntniswerten der Vergangenheit abgeleitet wurde, angesetzt.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Grundschulden und Pfandrechte gesichert. Hinsichtlich der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen die üblichen Eigentumsvorbehalte.

Guthaben bei und Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, die im Rahmen der Vorschriften der Verordnung über die Pflichten der Makler, Darlehens- und Anlagenvermittler, Bauträger und Baubetreuer (Makler- und Bauträgerverordnung - MaBV) mittels getrennter Bankkonten verwaltet werden müssen, werden zulässigerweise saldiert, um die Liquiditätslage der Gesellschaft den tatsächlichen Verhältnissen anzugleichen.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen entfallen auf die persönlich haftende Gesellschafterin und betreffen sonstige Verbindlichkeiten.

Die Verbindlichkeiten haben in Höhe von € 3.954.076,80 (Vj.: € 6.736.235,07) eine Restlaufzeit von bis zum einem Jahr, in Höhe von € 1.085.241,16 (Vj.: € 258.893,36) eine Restlaufzeit von 1-5 Jahren und in Höhe von € 1.833.339,55 (Vj.: € 783.561,65) von mehr als 5 Jahren.

Der Gesamtbetrag der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit einer Restlaufzeit größer ein Jahr beläuft sich auf € 2.918.580,71 (Vj.: € 1.042.455,01).

3 Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Im Rahmen der Bewertung der Vorräte erfolgt eine außerplanmäßige Abschreibung auf unfertige Erzeugnisse des Umlaufvermögens i. H. v. T€ 1.040. Gleichzeitig wurde eine im Vorjahr vorgenommene außerplanmäßige Abschreibung i.H. v. T€ 120 wieder zugeschrieben. Die Zuschreibungen wurden unter den sonstigen betrieblichen Erträgen ausgewiesen.

Unter den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus Vorperioden durch die Auflösung verjährter Verbindlichkeiten in Höhe von T€ 95 enthalten.

4 Sonstige Pflichtangaben

4.1 Sonstige nicht in der Bilanz enthaltene Geschäfte

Der Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen beläuft sich zum Bilanzstichtag auf T€ 233.

Darüber hinaus bestehen Verpflichtungen aus auf unbestimmte Zeit geschlossenen Mietverträgen zur Miete von Geschäftsräumen und Lagerflächen mit einer Monatsmiete von derzeit T€ 5.

4.2 Angaben zu Beteiligungen i.S. v. § 285 Nr. 11 HGB

	Sitz	Beteiligungsquote	Eigenkapital zum 30.06.2023	Ergebnis 2022/2023
Heckmann Projektverwaltungs GmbH	Hamm	50 %	25 T€	1 T€
Heckmann Gewerbehof Lipperandstr. GmbH & Co. KG	Hamm	50 %	100 T€	0 T€
Immobilienges. Werl Soester Straße mbH & Co. KG	Schwerte	28 %	2.500 T€	137 T€

4.3 Durchschnittliche Arbeitnehmerzahl im Geschäftsjahr

	2022/2023
Angestellte	23
Insgesamt	23

4.4 Geschäftsführung

Alleinvertretungsberechtigte Geschäftsführerin war als geschäftsführende Komplementärin im Geschäftsjahr 2022/23 die Heckmann Bauland und Wohnraum Verwaltungs GmbH, Hamm, mit einem Stammkapital von € 27.000,00. Sie ist nicht am Kapital der Gesellschaft beteiligt.

Geschäftsführer der Komplementärin sind

- Herr Martin Karnein, Drensteinfurt,

- Herr Reinhold Gierse, Hamm

- Herr Klaus Wlotzka, Lünen (bis 30. Juni 2023)

- Herr Franz Venker, Ahlen (ab 1. Juli 2023)

Die Geschäftsführer üben ihre Geschäftsführertätigkeit hauptberuflich aus.

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

5 Ereignisse nach Bilanzstichtag

Herr Klaus Wlotzka ist zum Ende des Geschäftsjahr 2022/2023 als Kommanditist aus der Gesellschaft ausgeschieden. Die Anteile sind von den verbleibenden Kommanditisten übernommen worden. Das Kommanditkapital setzt sich ab dem 1. Juli 2023 wie folgt zusammen:

KN Basis GmbH & Co. KG	45 %
Herr Reinhold Gierse	45 %
Herr Franz Venker	10 %
	100 %

Hamm, den 30. Januar 2024

gez. Martin Karnein als Geschäftsführer der Bauland und Wohnraum Verwaltungs GmbH

gez. Reinhold Gierse als Geschäftsführer der Bauland und Wohnraum Verwaltungs GmbH

gez. Franz Venker als Geschäftsführer der Bauland und Wohnraum Verwaltungs GmbH

	ANSCHAFFUNGS- UND HERSTELLUNGSKOSTEN
	01.07.2022 €	Zugänge €	Umbuchungen €	Abgänge €	30.06.2023 €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Software	880,67	0,00	2.350,42	0,00	3.231,09
	880,67	0,00	2.350,42	0,00	3.231,09
II. Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.683.508,93	0,00	0,00	0,00	1.683.508,93
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	100.286,42	18.975,31	-2.350,42	19.586,54	97.324,77
	1.783.795,35	18.975,31	-2.350,42	19.586,54	1.780.833,70
III. Finanzanlagen
Beteiligungen	101.500,00	0,00	0,00	0,00	101.500,00
	101.500,00	0,00	0,00	0,00	101.500,00
	1.886.176,02	18.975,31	0,00	19.586,54	1.885.564,79

	AUFGELAUFENE ABSCHREIBUNGEN
	01.07.2022 €	Zugänge €	Umbuchungen €	Abgänge €	30.06.2023 €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Software	880,67	0,00	2.349,42	0,00	3.230,09
	880,67	0,00	2.349,42	0,00	3.230,09
II. Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	548.258,85	26.000,00	0,00	0,00	574.258,85
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	74.014,24	13.627,37	-2.349,42	17.750,92	67.541,27
	622.273,09	39.627,37	-2.349,42	17.750,92	641.800,12
III. Finanzanlagen
Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	623.153,76	39.627,37	0,00	17.750,92	645.030,21

	NETTOBUCHWERTE
	30.06.2023 €	30.06.2022 €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Software	1,00	0,00
	1,00	0,00
II. Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.109.250,08	1.135.250,08
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	29.783,50	26.272,18
	1.139.033,58	1.161.522,26
III. Finanzanlagen
Beteiligungen	101.500,00	101.500,00
	101.500,00	101.500,00
	1.240.534,58	1.263.022,26

Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers bezieht sich auf den Jahresabschluss in der aufgestellten Form. Die Offenlegung erfolgt in verkürzter Form gemäß §§ 325 ff. HGB.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG, Hamm

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG, Hamm, - bestehend aus der Bilanz zum 30. Juni 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis zum 30. Juni 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Heckmann Bauland und Wohnraum GmbH & Co. KG, Hamm, für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis zum 30. Juni 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Personenhandelsgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30. Juni 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis zum 30. Juni 2023 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Personenhandelsgesellschaften im Sinne des § 264a HGB geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und des Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unsere Prüfungsurteile zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Dortmund, den 31. Januar 2024

HLB AUDITTEAM DORTMUND AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Witte, Wirtschaftsprüfer

Schubert, Wirtschaftsprüfer

Feststellung

Der Jahresabschluss zum 30. Juni 2023 wurde am 12. März 2024 festgestellt.