ZaR Zentrum für ambulante Rehabilitation GmbH

Münster

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

1. Grundlagen des Unternehmens

Die ZaR Zentrum für ambulante Rehabilitation GmbH ist seit dem Gründungsjahr 1999 ein Kompetenzzentrum mit dem Auftrag, die Rehabilitations- und Präventionskompetenz am Gesundheitsstandort Münster und Münsterland zu bündeln, zu stärken und weiterzuentwickeln.

Die Gesellschaft betrieb im Jahr 2023 ein ambulantes Rehabilitationszentrum in den Indikationen Orthopädie (100 Plätze), Neurologie (35 Plätze), Kardiologie (25 Plätze), Onkologie (12 Plätze) und Psychosomatik (20 Plätze).

Träger der Gesellschaft sind folgende Kliniken und Anbieter aus dem Gesundheitswesen:

- St. Franziskus-Hospital GmbH, Münster

- Ludgerus-Kliniken Münster GmbH (Clemenshospital, Raphaelsklinik)

- EVK Münster Alexianer Johannisstift GmbH, Münster

- Karl-Hansen-Klinik GmbH, Bad Lippspringe

- Universitätsklinikum Münster, Münster

- Herz-Jesu-Krankenhaus Hiltrup GmbH, Münster

Diese Trägerstruktur ermöglicht es, Synergien zu nutzen und gewährleistet Stabilität sowie Kontinuität.

Im April 2022 hat das ZaR Münster gemeinsam mit der Provinzial Beteiligungsgesellschaft mbH die DREIklang GmbH Münster gegründet.

Gegenstand des Unternehmens ist der Aufbau und die Entwicklung eines Vertrags-Netzwerks mit medizinischen Einrichtungen (Akutkliniken, stationäre und ambulante Rehabilitationszentren) und mit Versicherungsunternehmen in Deutschland. Die vertraglichen Vereinbarungen und einheitliche Prozessabläufe ermöglichen es den Einrichtungen und Unternehmen, Unfallopfer über Reha-Koordinatoren aus diesen Einrichtungen zur Rehabilitation zu steuern, insbesondere im unmittelbaren Anschluss an die Heilbehandlung in der Akutklinik. Im Jahr 2023 wurden hierzu weitere Kooperationsgespräche geführt und es konnten neue Versicherungen und Leistungserbringer gewonnen werden. Das Netzwerk wächst stetig.

Im November und Dezember 2023 sind sowohl im Hauptgebäude als auch in den Räumlichkeiten des 2021 erworbenen Campus Koburg zahlreiche Umbaumaßnahmen begonnen worden. Ziel dieser Umbaumaßnahmen ist eine Rückführung der Psychosomatik in das Hauptgebäude an der Grevener Straße 182, um dort die Integration eines Departements "Schmerztherapie" zu erleichtern und den berufsgenossenschaftlichen Heilbehandlungen Raum für stetigem Wachstum zu geben. Damit einhergehend wurde zur besseren Auslastung und Planbarkeit von Patientenspinden ein neues Spindkonzept eingeführt.

Die ZaR ist seit dem Geschäftsjahr 2023 Kooperationspartner der Barmer und der Deutschen Schmerzgesellschaft und nimmt am ambulanten, interdisziplinär multimodalen Schmerztherapieprogramm (PAIN 2.0) unter der Konsortialführerschaft der Deutschen Schmerzgesellschaft teil.

Mit einem Fördervolumen von ca. 1,5 Mio € ist das ZaR Münster als Letztempfänger am rehapro-Projekt VaTi Verwaltung weiterhin aktiv - Teilhabe intensiv beteiligt. Erstempfänger ist die DRV Westfalen.

Mit dem Modellvorhaben VaTi erprobt die DRV Westfalen einen aufsuchenden Ansatz zur umfassenden Bedarfsermittlung und aktiven Teilhabekoordination für Menschen, die aufgrund einer neurologischen Indikation eine Anschlussheilbehandlung (AHB) zu Lasten der DRV Westfalen durchgeführt haben.

Partner des ZaR sind Renten-, Kranken-, Unfallversicherungen, Haftpflichtversicherer sowie Selbstzahler. Die Vergütung der Leistungen basiert im Rehabereich auf Tagespauschalen, die fast ausschließlich von Kostenträgern wie etwa der Deutschen Rentenversicherung, von Krankenkassen, Sozialhilfeträgern und anderen aufgebracht werden.

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Weltwirtschaft im Jahr 2023 war von der nachlassenden Erholung von der Corona-Pandemie sowie dem russischen Angriffskrieg Russlands gegen die Ukraine und den damit einhergehenden Auswirkungen geprägt. Zudem haben straffere geldpolitische und finanzielle Rahmenbedingungen das Wachstum der Weltwirtschaft belastet. Insgesamt mehren sich die Anzeichen, dass die Weltwirtschaft vor einer längeren Phase unterdurchschnittlichen Wachstums steht.[1] Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war im Jahr 2023 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamts um 0,3 % niedriger als im Vorjahr[2].

Die Zahl der sozialversicherungspflichtig Beschäftigten lag per Dezember 2023 um 214.000 oberhalb des Vorjahresmonats[3].

Nach Angaben des Bundesministeriums für Gesundheit haben die gesetzlichen Krankenversicherungen in den ersten drei Quartalen 2023 mit einem Defizit von rund 1,0 Milliarde € abgeschlossen. Die Finanzreserven der Krankenkassen beliefen sich Ende September 2023 auf rund 9,3 Milliarden €.[4]

Der Gesundheitsfonds, der Anfang des Jahres noch über eine Liquiditätsreserve von rund 12,0 Milliarden € verfügte, lag Ende September mit rund 6,9 Milliarden € im Minus. Ein Teil des Defizits resultiert dabei aus einer Maßnahme des GKV-Finanzstabilisierungsgesetzes. Im Zuge des Gesetzes wurden durch die Absenkung der Obergrenze der Liquiditätsreserve zusätzliche Mittel an die Krankenkassen ausgeschüttet, um die Zusatzbeitragssätze der Krankenkassen zu stabilisieren.[5]

Die Lage der Leistungserbringer im Gesundheitswesen ist aus vielfältigen Gründen weiterhin angespannt. Insbesondere der fortwährende Krieg in der Ukraine und die damit verbundenen Preissteigerungen in zahlreichen Bereichen (z.B. der Lebensmittel und Energie) belastet die wirtschaftliche Situation sehr. Die Entwicklungen auf dem Arbeitsmarkt und die Personalverfügbarkeit sind für die Rehabilitationseinrichtungen weiterhin ein wesentlicher Risikofaktor. Der Wettbewerb um qualifiziertes Personal, nicht nur innerhalb der Rehabilitationsbranche, sondern auch mit anderen Sektoren des Gesundheitswesens wie Krankenhaus, Pflege oder ambulanten Strukturen bestimmt den Prozess der Personalgewinnung. Die Entwicklung hin zum Arbeitnehmermarkt führt zwangsläufig zu hohen tariflichen Lohnsteigerungen belasten die Lage der Einrichtungen sehr.

Gleichzeitig bietet die geplante Krankenhausreform für die Reha-Branche auch Chancen. Neben dem voraussichtlichen Abbau von Krankenhaus-Betten und einer verstärkten Ambulantisierung, verlassen Patient: innen nach stationären Eingriffen immer früher die Akut-Kliniken, die von Reha-Einrichtungen übernommen werden. Darüber hinaus könnten Reha-Einrichtungen stärker als bisher Aufgaben in der ambulanten Gesundheitsversorgung übernehmen. Hinzu kommt der demographische Wandel, der ebenfalls zu einem steigenden Reha-Bedarf der älterwerdenden Arbeitnehmer: innen führt.

2.2 Geschäftsverlauf

Im Geschäftsjahr 2023 haben die flächendeckenden Kostensteigerungen und der gleichzeitige Wegfall von Coronazuschüssen sowie der Personal- und Fachkräftemangel den Geschäftsbetrieb negativ geprägt. Die damit verbundenen Herausforderungen werden das ZaR auch in den kommenden Jahren begleiten. Diese zusätzlichen Belastungen konnten im Jahr 2023 insbesondere durch einen Anstieg der Belegung kompensiert werden.

Somit ist aus Sicht der operativen Geschäftstätigkeit insgesamt eine positive Entwicklung der Ertragslage festzustellen. Die Belegungstage im ganztägig ambulanten Bereich (ohne Berücksichtigung von Heilmitteln und sonstigen Nachsorgeleistungen) betrug 80.562 (Vorjahr 75.196). Dies entspricht gegenüber dem Vorjahr einem Anstieg von 5.366 Tagen bzw. 7,1 %.

Der Anstieg ist dabei wesentlich auf die Entwicklung in den Bereichen der Orthopädie sowie der Psychosomatik zurückzuführen.

Zusammenfassend kann gesagt werden, dass der Geschäftsverlauf insgesamt zufriedenstellend verlaufen ist.

2.3 Ertragslage

In 2023 wird ein Jahresergebnis von + 1.119 T€ ausgewiesen. Aufgrund der oben beschriebenen Leistungsentwicklung konnten das Vorjahresergebnis und der Wirtschaftsplan (+ 173 T€) deutlich übertroffen werden.

Unter betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten setzt sich das Ergebnis wie folgt zusammen:

GEWINN & VERLUSTRECHNUNG	2023	2022	2021	Veränderung
ZaR Zentrum für ambulante Rehabilitation GmbH	T€ ^*	T€ ^*	T€ ^*	absolut	in %
Erlöse aus ganztägig ambulanten Leistungen	10.762	9.563	9.302	+ 1.199	12,5
Erlöse aus ambulanten Leistungen	3.475	3.046	2.889	+ 429	14,1
Erlöse aus gesondert berechneten Fahrtkosten	389	359	442	+ 30	8,4
Wahlärztliche Leistungen	177	193	189	- 16	-8,3
Sonstige Umsatzerlöse	985	1.297	891	- 312	-24,1
Umsatzerlöse	15.788	14.458	13.713	+ 1.330	9,2
Sonstige betriebliche Erträge	470	322	507	+ 148	46,0
Gesamtleistung	16.258	14.780	14.220	+ 1.478	10,0
Personalaufwand	9.986	9.320	8.827	+ 666	7,1
Lebensmittel	432	322	266	+ 110	34,2
Medizinischer Bedarf/Patientenfahrtkosten	879	820	962	+ 59	7,2
Wasser, Energie, Brennstoffe	282	275	235	+ 7	2,5
Wirtschaftsbedarf	457	446	404	+ 11	2,5
Verwaltungsbedarf	269	326	322	- 57	-17,5
Aufwand für zentrale Dienstleistungen	553	391	392	+ 162	41,4
Instandhaltung, Instandsetzung, Wartung	484	376	422	+ 108	28,7
Abgaben und Versicherungen	116	125	122	- 9	-7,2
Sonstige betriebliche Aufwendungen	446	511	364	- 65	-12,7
Betriebliche Aufwendungen	13.904	12.912	12.316	992	7,7
Betriebsergebnis I (EBITDA)	2.354	1.868	1.904	+ 486	26,0
Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	3	0	0	+ 3	0,0
Zinsen und ähnliche Aufwendungen	318	334	356	- 16	-4,8
Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	24	21	-27	+ 3	>100
Abschreibungen	896	931	867	- 35	-3,8
Jahresergebnis	1.119	582	708

^* aus rechentechnischen Gründen können in den Tabellen Rundungsdifferenzen auftreten.

Die Umsatzerlöse beliefen sich auf 15.788 T€ (Vorjahr 14.458 T€) und verzeichneten damit einen Anstieg um 9,2 %.

Die Entwicklung im ganztägig ambulanten Bereich ist auf die oben dargestellte Leistungsentwicklung sowie die Anhebung der Tagessätze zurückzuführen.

Der Rückgang der sonstigen Umsatzerlöse betrifft im Wesentlichen den Wegfall der Erstattungen für durchgeführte Corona-Testungen.

Die übrigen ambulanten Leistungen beinhalten im Wesentlichen Erlöse aus der Physiotherapie/Physikalischen Therapie, Erweiterten Ambulanten Physiotherapie, Logopädie, Ergotherapie und Nachsorgeleistungen.

Der Aufwand im Personalbereich stieg um 666 T€ auf 9.986 T€. Die Personalintensität (bezogen auf die Umsatzerlöse) beträgt 63,2 % und ist somit gegenüber dem Vorjahr (64,5 %) gesunken.

Innerhalb des Materialaufwandes stellen die Aufwendungen des medizinischen Sachbedarfs sowie der Patientenfahrtkosten mit 56,6 % (Vorjahr 58,8 %) den größten Posten dar.

2.4 Vermögens- und Finanzlage

Zum Bilanzstichtag ergibt sich eine Überdeckung langfristiger Vermögenswerte durch langfristig zur Verfügung stehende Mittel in Höhe von 2.588 T€ (Vorjahr 1.813 T€).

Die betriebswirtschaftlich wünschenswerte Übereinstimmung von Kapitalüberlassungs- und Kapitalbindungsfristen ist damit zum Bilanzstichtag weiterhin gegeben.

Die Eigenkapitalquote beträgt zum Bilanzstichtag 45,5 % (Vorjahresstichtag 41,9 %).

Im Rahmen einer auslaufenden Zinsbindung wurde ein bestehendes Kapitalmarktdarlehen in Höhe von 1.609 T€ prolongiert. Die übrigen langfristigen Kapitalmarktdarlehen wurden im Geschäftsjahr 2023 planmäßig getilgt.

In 2023 wurden Investitionen in Höhe von insgesamt 347 T€ durchgeführt. Diese beinhalten im Wesentlichen den Umbau und die Modernisierung von Räumlichkeiten in der Sporthalle Campus.

Für die getätigten Investitionen wurde im Jahr 2023 kein zusätzliches Fremdkapital aufgenommen.

Die Liquiditätssituation der Gesellschaft zeigt im Geschäftsjahr insgesamt eine weiterhin positive und stabile Entwicklung.

Der positive Cash-Flow aus der laufenden Geschäftstätigkeit (+ 3.042 T€) reichte aus, den negativen Cash-Flow aus der Finanzierungstätigkeit (- 1.234 T€) und aus der Investitionstätigkeit (- 344 T€) zu decken.

Damit beläuft sich die zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds auf + 1.464 T€.

Die Gesellschaft konnte ihren finanziellen Verpflichtungen jederzeit fristgerecht nachkommen.

3. Finanzielle Leistungsindikatoren

Im Geschäftsjahr 2023 wurde ein Gewinn vor Steuern, Zinsen und Abschreibungen (EBITDA) in Höhe von 2.354 T€ (Vorjahr 1.868 T€) erzielt.

Im Jahr 2023 wurden in der ZaR Zentrum für ambulante Rehabilitation GmbH 227 MitarbeiterInnen beschäftigt.

Hinsichtlich der Leistungsentwicklung und des Personaleinsatzes verweisen wir auf die Ausführungen unter Punkt 2.3 Ertragslage.

4. Chancen- und Risikobericht

Das Risikomanagementsystem der ZaR Zentrum für ambulante Rehabilitation GmbH ist auf die Identifizierung möglicher Chancen und Risiken ausgerichtet. Die stetige und systematische Überwachung der Entwicklungen trägt zur frühzeitigen Erkennung bei und ermöglicht eine zeitnahe Reaktion.

Ziel des Prozesses "Risikomanagement" ist es, durch ein systematisches Verfahren besondere Ereignisse offen zu legen, Fehler frühzeitig zu erkenn, ihre Ursachen zu analysieren sowie angemessene Korrektur- und Vorbeugungsmaßnahmen einzuleiten. Die Fehlerkultur im Haus soll mit der Einführung dieses Prozesses gefördert werden. Die Offenlegung kritischer Ereignisse soll als gewünscht, normal und sanktionsfrei erlebt werden.

Trotz fehlgeschlagener Gespräche mit den Kostenträgern über die Refinanzierung eines Wechsels in ein leistungsgerechtes Vergütungssystem für die ZaR-MitarbeiterInnen (z. B. AVR Caritas, TVÖD) hat das ZaR mit dem 01.07.2023 ein leistungsgerechtes Vergütungssystem eingeführt. Ab dem 01.07.2023 zahlt das ZaR den MitarbeiterInnen 90 % des AVR (mit weiterer Steigerung in 2024). Damit sind erhebliche Mehraufwendungen im Personalbereich zu verzeichnen, welche das ZaR ohne Refinanzierung der Kostenträger allein tragen muss. Grund hierfür ist, dass MitarbeiterInnen Gehälter unterhalb des Marktniveaus nicht zuletzt vor dem Hintergrund hoher Inflationsraten kaum länger akzeptieren und sich eine Personalgewinnung sowie Mitarbeiterbindung als sehr schwierig erweisen.

Die ZaR Zentrum für ambulante Rehabilitation GmbH verbessert kontinuierlich die digitale Infrastruktur und die Prozessabläufe. Im Vordergrund steht hierbei die Verbesserung der Patientenversorgung und die Erhöhung der IT-Sicherheit. Neben der Verbesserung der Versorgungsqualität können Effizienzgewinne realisiert werden, die sich auch wirtschaftlich positiv auswirken.

Die wohnortnahen ambulanten Einrichtungen bleiben gegenüber den zahlreichen wohnortfernen Rehakliniken im Vorteil, da sie aufgrund ihrer räumlichen Nähe zum häuslichen Umfeld und zu den Arbeitgebern die bestehenden Schnittstellenprobleme am ehesten managen können.

Die deutschen Krankenhäuser befinden sich weiterhin in der Post-Corona-Pandemie-Phase. So wird auch das ZaR nach wie vor mit den Folgen der Corona-Krise konfrontiert.

Die Folgen des Ukraine- sowie des Nahost-Krieges wirken sich weiterhin auf den Markt und die Konjunktur aus. Folgen sind neben beeinträchtigten Lieferketten insbesondere die inflationsbedingten Preissteigerungen, u.a. in den Bereichen Energie und Lebensmittel. Die Einrichtungen im Gesundheitswesen sind auf die Unterstützung des Staates angewiesen, da sie den Preis für ihre Leistungen nicht beeinflussen können.

Als Folge des gestiegenen Kostenniveaus werden sich auch die Personalkosten deutlich erhöhen. Die mit den letzten Vergütungsverhandlungen vereinbarten Vergütungssteigerungen und die dadurch resultierenden Personalkostensteigerungen werden insbesondere im Jahr 2024 und den Folgejahren für außergewöhnliche Zusatzbelastungen sorgen. Die Tarifsteigerungsraten, die in den nicht ärztlichen Dienstarten auf einem Maximalniveau von 16,5 % liegen und im ärztlichen Dienst bei fast 9 %, sind in dieser Form nicht in der Steigerung des Vergütungssätze abgebildet. Hier braucht es zwingend eine staatliche Kompensation, die diese ungewöhnlich hohen Steigerungssätze im Zuge des Inflationsgeschehens in den Jahren 2022 und 2023 ausgleichen kann.

Neben dem o.g. Risiko, das aus den inflationsbedingt zu erwartenden hohen Personalkostensteigerungen entsteht, besteht weiterhin ein verschärfter Wettbewerb um Fachkräfte. Die weiterhin hohen krankheitsbedingten Ausfälle in allen Dienstarten verstärken diese Situation weiter, so dass hierdurch auch ein Bedarf an zusätzlichen Leasingkräften und damit einhergehenden höheren Aufwendungen resultieren könnte.

Um dieser Mangelsituation entgegenzuwirken, hat die ZaR die Personalakquise und Mitarbeiterbindung weiter professionalisiert und hierzu verschiedene Instrumente eingeführt und umgesetzt (z.B. Jobrad, Jobticket, betriebliches Gesundheitsmanagement, Vereinfachung des Bewerbungsverfahren durch einfaches Upload von Dokumenten auf der ZaR etc.). Auch im Bereich der Vereinbarkeit von Familie und Beruf können gezielte Maßnahmen gegenüber den Wettbewerbern entscheidende Vorteile bieten. Hierdurch können zudem Mitarbeitende zurück in eine Tätigkeit gebracht werden, die aufgrund fehlender Berücksichtigung familiärer Anforderungen bisher dem Arbeitsmarkt nicht zur Verfügung gestanden haben. Die ZaR hat hierzu folgende Maßnahmen zur Förderung der Vereinbarkeit von Familie und Beruf etabliert: mobiles Arbeiten sowie Absprache der Flexibilisierung der Arbeitszeiten unter Berücksichtigung der persönlichen Situation und Bedarfen des Unternehmens.

Das Bundesinstitut für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) kommt in seinem Bericht zur Lage der IT-Sicherheit in Deutschland 2023 zu dem Ergebnis, dass die Bedrohung im Cyberraum so hoch ist wie nie zuvor. Die Cyberattacken richten sich dabei gezielt an kleinere und mittlere Unternehmen sowie auch gegen Krankenhäuser, staatliche Institutionen und Kommunen.

Die Zeit, in denen Einrichtungen des Gesundheitswesens aus ethischen Überlegungen nicht attackiert wurden, ist vorbei. Wichtig ist daher, dass die Einrichtungen des Gesundheitswesens ihre Kompetenz zur Cyberabwehr stärken und die Awareness aller Mitarbeitenden erhöht wird, denn Cyberangriffe werden immer professioneller. Durch die Künstliche Intelligenz (KI) werden sich die Möglichkeiten der Cyberkriminellen weiter verbessern. Zusätzlich werden immer mehr Schwachstellen in Softwaresystemen und Applikationen bekannt. Das BSI geht von 70 neuen Schwachstellen in Softwareprodukten pro Tag aus, die dann schnell durch Softwareupdates und -patches geschlossen werden müssen, bevor diese von Cyberkriminellen ausgenutzt werden können.

Zu Beginn des Jahres 2024 kam es zu einem cyberkriminellen Versuch eines sogenannten Brute-Force-Angriffs, der erfolgreich abgewehrt werden konnte. Es besteht auch in Zukunft das Risiko, dass die ZaR Opfer eines kriminellen Cyberangriffs wird, welcher das Ziel hat, sensible Daten zu stehlen und/oder die IT-Systeme zu verschlüsseln und erst nach Zahlung eines Lösegeldes wieder freizugeben. Sollte ein Cyberangriff auf die ZaR erfolgreich sein, besteht zum einen ein erhebliches Reputationsrisiko, zum anderen kann es auf Grund eines möglichen, vorübergehenden Aussetzens der Leistungserbringung und den notwendigen Aufwendungen zur Wiederherstellung des IT-Systems zu erheblichen Auswirkungen auf die Ertragslage kommen.

5. Prognosebericht

Kernaufgabe des ZaR Münster wird in den Folgejahren weiterhin die Abgabe komplextherapeutischer Leistungen für die Münsteraner Bevölkerung sowie die der umliegenden Landkreise sein.

Im Jahr 2024 ist der Umzug der Abteilung für berufsgenossenschaftliche Heilbehandlung in die Räumlichkeiten des 2021 erworbenen Campus Koburg geplant. Die Psychosomatik wird in diesem Zusammenhang in das Hauptgebäude an der Grevener Straße zurückgeführt, um dort die Integration eines Departements "Schmerzmedizin" zu erleichtern. Mit dem Aufbau dieses Departements wurde bereits in 2022 mit großem Erfolg begonnen. Zudem wird den berufsgenossenschaftlichen Heilbehandlung Raum für stetigen Wachstum zur Verfügung gestellt. Des Weiteren wird das ZaR an A-IMA teilnehmen, einem bundesweiten Selektivvertrag sowie ein Qualitäts-Kooperationsvertrag der BARMER und der Deutschen Schmerzgesellschaft.

Zudem wird das ZaR mit den Kostenträgern eine Post-Covid Rehabilitation konzeptionieren und in den Geschäftsbetrieb aufnehmen.

Aufgrund der unklaren Entwicklungsperspektiven in der Post-Corona-Phase sowie der Auswirkungen der angespannten Konjunkturlage und der aktuellen, weltweiten Krisenherde ist der Wirtschaftsplan 2024 mit vielen Unsicherheitsfaktoren behaftet. Momentan gehen wir von einem leicht positiven Jahresergebnis im zweistelligen Bereich für 2024 aus, welches deutlich unter dem Jahresergebnis des Geschäftsjahres 2023 liegen wird. Zudem gehen wir davon aus, dass das EBITDA als wesentliche Steuerungskennzahl in 2024 deutlich unter dem Vorjahreswert liegen wird.

Münster, den 22. Mai 2024

gez. Christoph Wolters

gez. Dr. Ingo Liebert

[1] BMWK, Die Weltwirtschaft stabilisiert sich auf niedrigem Niveau, Berlin, 2023.

[2] Destatis, Wichtige gesamtwirtschaftliche Größen in Mrd. Euro, Veränderungsrate des BIP, Wiesbaden, 2024.

[3] Bundesagentur für Arbeit, Beschäftigung - Die aktuellen Entwicklungen in Kürze - Februar 2024, Nürnberg, 2024.

[4] BMG-Pressemitteilung, Finanzentwicklung der GKV im 1. Bis 3. Quartal 2023; Bonn, Dezember 2023.

[5] Ebenda.

Bilanz zum 31. Dezember 2023

AKTIVSEITE

		31.12.2023 €	31.12.2022 €
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände		87.658,00	111.730,00
II. Sachanlagen		14.680.822,40	15.205.687,48
III. Finanzanlagen		147.600,00	147.600,00
		14.916.080,40	15.465.017,48
B. Umlaufvermögen
I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände		4.474.955,50	4.589.346,56
II. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten		2.241.883,14	776.807,90
		6.716.838,64	5.366.154,46
C. Rechnungsabgrenzungsposten		11.602,86	10.352,82
		21.644.521,90	20.841.524,76
PASSIVSEITE
	31.12.2023		31.12.2022
	€	€	€
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	52.000,00		52.000,00
II. Kapitalrücklage	2.991.371,06		2.991.371,06
III. Gewinnrücklagen
Andere Gewinnrücklagen	2.046.820,16		1.627.128,51
IV. Gewinnvortrag	3.642.335,40		3.479.824,73
V. Jahresüberschuss	1.118.906,21		582.202,32
		9.851.432,83	8.732.526,62
B. Rückstellungen
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	107.270,00		104.898,00
2. Sonstige Rückstellungen	1.475.830,21		968.570,52
		1.583.100,21	1.073.468,52
C. Verbindlichkeiten		10.209.988,86	11.035.529,62
davon gegenüber Kreditinstituten € 6.028.036,67			(6.944.713,26)
davon gegenüber Gesellschaftern € 2.279.403,15			(2.122.997,61)
davon aus Steuern € 84.736,31			(93.756,76)
		21.644.521,90	20.841.524,76

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

	2023		2022
	€	€	€
1. Rohergebnis	14.208.245,09		12.915.794,89
2. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	8.522.347,07		7.938.843,87
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	1.463.785,59		1.381.154,05
davon für Altersversorgung € 49.577,28			(50.992,22)
		9.986.132,66	9.319.997,92
3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		896.209,50	930.648,32
4. Sonstige betriebliche Aufwendungen		1.868.196,20	1.728.900,38
5. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		2.700,80	448,68
davon aus der Abzinsung € 2.681,69			(248,10)
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		317.915,32	333.685,21
davon aus der Aufzinsung € 874,00			(4.020,00)
davon an verbundene Unternehmen € 167.703,75			(167.703,75)
		1.142.492,21	603.011,74
7. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		23.586,00	20.809,42
8. Ergebnis nach Steuern		1.118.906,21	582.202,32

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die ZaR Zentrum für ambulante Rehabilitation GmbH hat ihren Sitz in Münster und wird beim Registergericht Münster (HRB 4713) geführt.

Der Zweck der Gesellschaft ist die Förderung des öffentlichen Gesundheitswesens und der öffentlichen Gesundheitspflege, sowie der Unterstützung hilfsbedürftiger Personen. Dieser Zweck wird insbesondere verwirklicht durch den Betrieb eines fachübergreifenden ambulanten Rehabilitationszentrums in Münster.

Die Gesellschaft dient ausschließlich und unmittelbar steuerbegünstigten gemeinnützigen Zwecken i. S. d. §§ 51 ff. AO und ist von der Körperschaft- und Gewerbesteuer befreit. Nicht befreit sind die steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe.

Die Gesellschaft hat die Bilanz sowie die Gewinn- und Verlustrechnung entsprechend den Vorschriften des HGB gegliedert. Ergänzend zu diesen Regelungen wurden die Vorschriften des GmbH-Gesetzes beachtet.

Die für den Jahresabschluss bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden unverändert fortgeführt.

Die ZaR Zentrum für ambulante Rehabilitation GmbH ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft i. S. d. § 267 Abs. 2 HGB.

Bei der Bewertung wurde von der Fortsetzung der Unternehmenstätigkeit ausgegangen.

2. Angaben zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen sind zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten abzüglich der bisher aufgelaufenen und im Geschäftsjahr planmäßig fortgeführten Abschreibungen bewertet. Die Abschreibungen erfolgen nach Maßgabe der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer unter Orientierung an den steuerlichen AfA-Tabellen linear. Praxiswerte werden über eine Nutzungsdauer von 10 Jahren linear abgeschrieben. Dieser Nutzungsdauer liegt eine Schätzung über das Vertrauensverhältnis der übernommenen Patienten zugrunde.

Geringwertige Anlagegüter mit Anschaffungskosten bis € 800,00 netto werden nach § 6 Abs. 2 EStG im Zugangsjahr voll abgeschrieben.

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bewertet. Gründe für eine außerplanmäßige Abschreibung liegen nicht vor.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Ausfallrisiken sind durch angemessene Wertberichtigungen berücksichtigt.

Die Kassenbestände sowie die Guthaben bei Kreditinstituten sind zu ihren Nominalbeträgen angesetzt.

Als gezeichnetes Kapital ist das Stammkapital der Gesellschaft ausgewiesen. Es ist in voller Höhe eingezahlt.

Die Bewertung der Pensionsrückstellungen aus Einstandsverpflichtungen gegenüber der Pensionskasse der Caritas VVaG, Köln, erfolgt unter Zugrundelegung biometrischer Wahrscheinlichkeiten (Richttafeln Heubeck 2018 G) nach der Projected-Unit-Credit Methode. Es ist ein Abzinsungssatz gemäß § 253 Abs. 2 HBG von 1,82 % (10-Jahresdurchschnitt) (Vorjahr 1,78 %) für eine angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren zur Anwendung gekommen. Der Berechnung liegt eine Schätzung des Inflationsausgleichs laufender Renten von 2,0 % (Vorjahr 2,0 %) zugrunde. Bei der Berechnung mit einem 7-jahresdurchschnittlichen Zinssatz von 1,74 % (Vorjahr 1,44 %) der Deutschen Bundesbank, würde sich zum 31. Dezember 2023 eine Pensionsrückstellung in Höhe von T€ 109 ergeben. Der sich somit ergebende Mehrbetrag in Höhe von T€ 2 unterliegt der Ausschüttungssperre des § 253 Abs. 6 Satz 2 HGB.

Die sonstigen Rückstellungen sind in Höhe des Erfüllungsbetrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist, um alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten abzudecken, die das abgelaufene Geschäftsjahr betreffen.

Rückstellungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre abgezinst.

Die Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Unter den Rechnungsabgrenzungsposten sind nur Zahlungen vor dem Bilanzstichtag, die einen Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen, ausgewiesen.

3. Erläuterungen zur Bilanz

Die Entwicklung des Anlagevermögens und der Abschreibungen ist im Brutto-Anlagenspiegel dargestellt.

Die sonstigen Vermögensgegenstände haben in Höhe von T€ 635 (Vorjahr T€ 964) eine Restlaufzeit von über einem Jahr.

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

	2023	2022
Mitarbeiterprämien, Sonderzahlungen und variable Vergütungen	1.035 T€	599 T€
Sonstige Personalrückstellungen	198 T€	304 T€
Kurzfristige unterlassene Instandhaltungen	118 T€	0 T€
Übrige	125 T€	66 T€
	1.476 T€	969 T€

Die Aufgliederung der Verbindlichkeiten nach Restlaufzeiten geht aus dem Verbindlichkeitenspiegel hervor.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Grundschulden und quotale Gesellschafterbürgschaften gesichert.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern betreffen mit T€ 2.096 (Vorjahr: T€ 2.096) Darlehen und mit T€ 183 (Vorjahr: T€ 27) Lieferungen und Leistungen.

Bezüglich der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern liegen Rangrücktrittserklärungen der Gesellschafter vor; aufgrund dessen sind diese Verbindlichkeiten erst aus einem zukünftigen Bilanzgewinn oder Liquidationsüberschuss zu tilgen.

4. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Innerhalb der nachstehenden Posten sind Erträge bzw. Aufwendungen enthalten, die einem früheren Geschäftsjahr zuzuordnen sind.

- Umsatzerlöse	T€	137	(Vorjahr	T€	300)
- Sonstige betriebliche Erträge	T€	1	(Vorjahr	T€	1)
- Sonstige betriebliche Aufwendungen	T€	86	(Vorjahr	T€	92)
- Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	T€	0	(Vorjahr Steuererstattung	T€	3)

Die Aufwendungen und Erträge werden unter Beachtung von § 246 Abs. 2 HGB auf das Geschäftsjahr abgegrenzt.

5. Sonstige Angaben

5.1 Geschäftsführung

Herr Christoph Wolters, Rheine

Dr. Ingo Liebert, Münster

Auf die Angabe der Bezüge der Geschäftsführung wird mit Hinweis auf § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

5.2 Arbeitnehmer

Im Jahr 2023 waren durchschnittlich 227 Mitarbeiter (Vorjahr 238) Mitarbeiter, beschäftigt. Sie verteilen sich wie folgt:

Dienstart	2023	2022
Ärztlicher Dienst	24	25
Medizinisch-Technischer Dienst	118	131
Übrige Dienste	85	82
Summe	227	238

5.3 Beteiligungen

Die Gesellschaft ist an der nachfolgend aufgeführten Gesellschaft beteiligt:

Firma	Sitz	Anteil	Eigenkapital 31.12.2023	Jahresergebnis 2023
DREIklang GmbH HRB 17112, AG Münster	Münster	49,00 %	216.911,41 €	-45.940,36 €

5.4 Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen Verpflichtungen aus Erbpacht- und Mietverträgen in Höhe von T€ 8.517, davon sind T€ 132 innerhalb eines Jahres fällig.

5.5 Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss in Höhe von € 391.143,74 in die Gewinnrücklagen einzustellen und in Höhe von € 727.762,47 zusammen mit dem bestehenden Gewinnvortrag auf neue Rechnung vorzutragen.

Münster, den 22. Mai 2024

gez. Christoph Wolters

gez. Dr. Ingo Liebert

Anlagennachweis zum 31. Dezember 2023

	Entwicklung der Anschaffungswerte
Bilanzposten	Stand am 01.01.2023 €	Zugänge lfd. Jahr €	Umbuchungen €	Abgänge €	Stand am 31.12.2023 €
1	2	3	4	5	6
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	331.219,38	12.129,47	0,00	0,00	343.348,85
2. Geschäfts- oder Firmenwert	190.000,00	0,00	0,00	0,00	190.000,00
	521.219,38	12.129,47	0,00	0,00	533.348,85
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	20.751.770,67	0,00	0,00	0,00	20.751.770,67
2. Technische Anlagen	69.091,13	0,00	0,00	0,00	69.091,13
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	3.937.499,74	140.759,03	0,00	11.973,55	4.066.285,22
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	194.383,92	0,00	0,00	194.383,92
	24.758.361,54	335.142,95	0,00	11.973,55	25.081.530,94
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	147.000,00	0,00	0,00	0,00	147.000,00
2. Genossenschaftsanteile	600,00	0,00	0,00	0,00	600,00
	147.600,00	0,00	0,00	0,00	147.600,00
	25.427.180,92	347.272,42	0,00	11.973,55	25.762.479,79

	Entwicklungen der Abschreibungen
Bilanzposten	Gesamte Abschreibungen Stand am 01.01.2023 €	Abschreibungen des Geschäftsjahres €	Umbuchungen €	Entnahme für Abgänge €	Gesamte Abschreibungen Stand am 31.12.2023 €
1	7	8	9	10	11
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	276.489,38	17.201,47	0,00	0,00	293.690,85
2. Geschäfts- oder Firmenwert	133.000,00	19.000,00	0,00	0,00	152.000,00
	409.489,38	36.201,47	0,00	0,00	445.690,85
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	6.303.524,19	615.835,00	0,00	0,00	6.919.359,19
2. Technische Anlagen	12.722,13	3.847,00	0,00	0,00	16.569,13
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	3.236.427,74	240.326,03	0,00	11.973,55	3.464.780,22
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	9.552.674,06	860.008,03	0,00	11.973,55	10.400.708,54
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Genossenschaftsanteile	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	9.962.163,44	896.209,50	0,00	11.973,55	10.846.399,39

	Restbuchwerte
Bilanzposten	(Stand 31.12.2023) €	(Stand 31.12.2022) €
1	12	13
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	49.658,00	54.730,00
2. Geschäfts- oder Firmenwert	38.000,00	57.000,00
	87.658,00	111.730,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	13.832.411,48	14.448.246,48
2. Technische Anlagen	52.522,00	56.369,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	601.505,00	701.072,00
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	194.383,92	0,00
	14.680.822,40	15.205.687,48
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	147.000,00	147.000,00
2. Genossenschaftsanteile	600,00	600,00
	147.600,00	147.600,00
	14.916.080,40	15.465.017,48

Verbindlichkeitenspiegel

	Restlaufzeit bis zu 1 Jahr EUR	Restlaufzeit > 1 Jahr EUR	Gesamt EUR	davon Restlaufzeit > 5 Jahre EUR
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	632.249,22 €	5.395.787,45 €	6.028.036,67 €	2.841.659,58 €
Vorjahreswerte	658.176,59 €	6.286.536,67 €	6.944.713,26 €	3.628.902,11 €
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	367.272,34 €	- €	367.272,34 €	- €
Vorjahreswerte	503.952,56 €	- €	503.952,56 €	- €
3. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	183.106,44 €	2.096.296,71 €	2.279.403,15 €	2.096.296,71 €
Vorjahreswerte	26.700,90 €	2.096.296,71 €	2.122.997,61 €	2.096.296,71 €
4. Sonstige Verbindlichkeiten	900.448,02 €	634.828,68 €	1.535.276,70 €	- €
Vorjahreswerte	499.444,18 €	964.422,01 €	1.463.866,19 €	- €
	2.083.076,02 €	8.126.912,84 €	10.209.988,86 €	4.937.956,29 €
Vorjahreswerte	1.688.274,23 €	9.347.255,39 €	11.035.529,62 €	5.725.198,82 €

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

Bei dem vorstehenden Jahresabschluss handelt es sich um die nach § 327 HGB für Offenlegungszwecke verkürzte Fassung. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde folgender Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die ZaR Zentrum für ambulante Rehabilitation GmbH, Münster

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der ZaR Zentrum für ambulante Rehabilitation GmbH, Münster, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der ZaR Zentrum für ambulante Rehabilitation GmbH, Münster, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Münster, am 22. Mai 2024

CURACON GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Sagasser, Wirtschaftsprüferin

Averbeck, Wirtschaftsprüfer

Ergebnisverwendungsbeschluss

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 wurde in der Gesellschafterversammlung vom 7. Juni 2024 festgestellt.

Es wurde beschlossen, den Jahresüberschuss in Höhe von 391.143,74 € den Gewinnrücklagen zuzuführen und in Höhe von 727.762,47 € mit dem bestehenden Gewinnvortrag auf neue Rechnung vorzutragen.