Rebional GmbH

Herdecke

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Bilanz zum 31. Dezember 2022

AKTIVSEITE

	31.12.2022		31.12.2021
	€	€	€
A. Anlagevermögen
I. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	3.381.032,00		3.524.926,00
2. Technische Anlagen und Maschinen	241.934,00		292.975,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	978.702,00		908.725,00
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	6.477,00		42.870,00
		4.608.145,00	4.769.496,00
II. Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile		7.000,00	7.000,00
		4.615.145,00	4.776.496,00
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe		277.362,02	244.191,97
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	1.791.537,51		1.454.206,11
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	30,05		195,49
3. Forderungen gegen Gesellschafter	285.005,80		0,00
4. Sonstige Vermögensgegenstände	346.590,94		423.817,29
		2.423.164,30	1.878.218,89
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten		667.587,91	868.656,54
		3.368.114,23	2.991.067,40
C. Rechnungsabgrenzungsposten		1.293,86	350,00
		7.984.553,09	7.767.913,40

PASSIVSEITE

	31.12.2022		31.12.2021
	€	€	€
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital		25.000,00	25.000,00
II. Kapitalrücklage		275.000,00	275.000,00
III. Gewinnvortrag		2.051.234,80	1.443.002,13
IV. Jahresüberschuss		328.436,29	608.232,67
		2.679.671,09	2.351.234,80
B. Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens		63.765,00	77.189,00
C. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	215.756,00		372.600,00
2. Sonstige Rückstellungen	334.808,81		168.792,26
		550.564,81	541.392,26
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.864.640,15		3.115.969,73
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 233.756,67			(200.795,30)
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr € 2.630.883,48			(2.915.174,43)
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.335.161,05		1.250.756,63
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 1.335.161,05			(1.250.756,63)
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	6.072,06		20.452,65
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 6.072,06			(20.452,65)
4. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	0,00		18.008,12
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 0,00			(18.008,12)
5. Sonstige Verbindlichkeiten	98.772,67		105.446,23
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 98.772,67			(105.446,23)
davon aus Steuern € 66.695,70			(54.567,62)
		4.304.645,93	4.510.633,36
E. Rechnungsabgrenzungsposten		342.990,26	239.916,98
F. Passive latente Steuern		42.916,00	47.547,00
		7.984.553,09	7.767.913,40

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

	2022		2021
	€	€	€
1. Umsatzerlöse		24.374.154,65	19.009.208,87
2. Sonstige betriebliche Erträge		56.854,44	84.703,30
3. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	11.797.641,81		9.061.249,97
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	1.321.676,94		948.412,26
		13.119.318,75	10.009.662,23
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	6.695.713,77		4.834.810,65
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	1.393.750,83		1.113.156,31
davon für Altersversorgung € 26.487,75			(24.256,16)
		8.089.464,60	5.947.966,96
5. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/ Verbindlichkeiten auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens		13.424,00	13.424,00
6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		435.715,63	394.271,50
7. Sonstige betriebliche Aufwendungen		2.212.957,77	1.675.797,23
8. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		488,53	300,95
9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		81.532,22	134.956,89
10. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		167.636,32	326.955,60
davon aus latenten Steuern € -4.631,00			(- 4.628,00)
11. Ergebnis nach Steuern		338.296,33	618.026,71
12. Sonstige Steuern		9.860,04	9.794,04
13. Jahresüberschuss		328.436,29	608.232,67

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

A. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Rebional GmbH, Herdecke, eingetragen im Handelsregister des Amtsgerichts Hagen unter HRB 8699, weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf. Von den eingeräumten größenabhängigen Erleichterungen bei der Aufstellung des Jahresabschlusses gemäß § 288 HGB hat die Gesellschaft teilweise Gebrauch gemacht.

Der Jahresabschluss ist nach den Rechnungslegungsvorschriften des HGB sowie des GmbHG aufgestellt.

Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung werden im Wesentlichen nach den Gliederungsvorschriften der §§ 266 und 275 HGB aufgestellt. Zwecks Darstellung von erhaltenen Fördermitteln der öffentlichen Hand zum Erwerb von förderungsfähigem Anlagevermögen erfolgte eine Orientierung an der Gliederung nach der KHBV unter Berücksichtigung von § 265 Abs. 5 und Abs. 6 HGB. Der Bilanzierung und dem Ausweis der Fördermittel liegen hierbei die Stellungnahme des IDW in HFA 1/1984 "Bilanzierungsfragen bei Zuwendungen, dargestellt am Beispiel finanzieller Zuwendungen der öffentlichen Hand" zugrunde.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt (§ 275 Abs. 2 HGB).

B. Angaben und Erläuterungen zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die Abschreibung der Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens erfolgt monatsgenau nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer. Die Nutzungsdauer orientiert sich an den steuerlichen amtlichen Afa-Tabellen. Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Wert von 250,00 EUR netto werden grundsätzlich im Jahr des Zugangs voll als Aufwand erfasst. Geringwertige Anlagegüter mit einem Wert von mehr als 250,00 EUR bis 1.000,00 EUR netto werden pro Jahr in Sammelposten eingestellt und über eine Nutzungsdauer von 5 Jahren linear abgeschrieben.

Unter den Finanzanlagen werden 70 Geschäftsanteile an der GLS Gemeinschaftsbank eG zum Nennwert ausgewiesen.

Die unter den Vorräten ausgewiesenen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe werden zu Anschaffungskosten und unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Sämtliche erkennbare Einzelrisiken und das allgemeine Kreditrisiko wurden durch angemessene Wertberichtigungen berücksichtigt. Auf die nicht einzelwertberichtigten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurde wegen des allgemeinen Ausfallrisikos eine Pauschalwertberichtigung in Höhe von 2,5 % vorgenommen.

Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstituten werden mit dem Nennwert ausgewiesen.

Das gezeichnete Kapital (Stammkapital) beträgt gemäß Gesellschaftsvertrag 25.000,00 EUR. Es ist voll eingezahlt.

Die Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens sind in der Bilanz - vermindert um den Betrag der bis zum Bilanzstichtag angefallenen Abschreibungen auf die mit diesen Mitteln finanzierten Anlagegüter - ausgewiesen.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und werden in der Höhe ihres Erfüllungsbetrages gebildet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung zur Deckung der ungewissen Verbindlichkeiten bzw. Risiken voraussichtlich benötigt wird.

Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag bewertet.

Latente Steuern werden für zeitliche Unterschiede zwischen den handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten ermittelt. Die Ermittlung der latenten Steuern erfolgt auf Basis eines aus Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag kombinierten Steuersatzes. Eine sich insgesamt ergebene passive Steuerbelastung wird in der Bilanz als passive latente Steuer ausgewiesen. Für eine sich insgesamt ergebende Steuerentlastung wird das Aktivierungswahlrecht nicht ausgeübt.

Einzelangaben zur Bilanz

a) Anlagevermögen

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens geht aus dem Anlagenspiegel hervor.

	Entwicklung der Anschaffungswerte
Bilanzposten	Anfangsstand	Zugang	Umbuchungen	Abgang	Endstand
	€	€	€	€	€
1	2	3	4	5	6
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	7.673,39	0,00	0,00	0,00	7.673,39
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	4.724.511,44	2.953,94	0,00	0,00	4.727.465,38
2. Technische Anlagen und Maschinen	713.997,72	0,00	0,00	0,00	713.997,72
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.990.422,26	264.933,69	42.870,00	25.693,07	2.272.532,88
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	42.870,00	6.477,00	- 42.870,00	0,00	6.477,00
	7.471.801,42	274.364,63	0,00	25.693,07	7.720.472,98
III. Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile	7.000,00	0,00	0,00	0,00	7.000,00
	7.486.474,81	274.364,63	0,00	25.693,07	7.735.146,37

	Entwicklung der Abschreibungen
Bilanzposten	Anfangsstand	Abschreibungen des Geschäftsjahres	Entnahme für Abgänge	Endstand
	€	€	€	€
1	7	8	9	10
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	7.673,39	0,00	0,00	7.673,39
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.199.585,44	146.847,94	0,00	1.346.433,38
2. Technische Anlagen und Maschinen	421.022,72	51.041,00	0,00	472.063,72
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.081.697,26	237.826,69	25.693,07	1.293.830,88
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00
	2.702.305,42	435.715,63	25.693,07	3.112.327,98
III. Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile	0,00	0,00	0,00	0,00
	2.709.978,81	435.715,63	25.693,07	3.120.001,37

	Restbuchwerte
Bilanzposten	(Stand 31.12.2022)	(Stand 31.12.2021)
	€	€
1	11	12
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	0,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	3.381.032,00	3.524.926,00
2. Technische Anlagen und Maschinen	241.934,00	292.975,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	978.702,00	908.725,00
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	6.477,00	42.870,00
	4.608.145,00	4.769.496,00
III. Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile	7.000,00	7.000,00
	4.615.145,00	4.776.496,00

b) Forderungen

Sämtliche Forderungen haben eine Restlaufzeit von einem Jahr.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen wie am Vorjahresstichtag Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Bei den Forderungen gegen den Gesellschafter handelt es sich ebenfalls um Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

c) Rückstellungen

Im Rahmen der sonstigen Rückstellungen werden personalbezogene Rückstellungen in Höhe von 230 TEUR und übrige sonstige Rückstellungen in Höhe von 105 TEUR ausgewiesen.

d) Verbindlichkeiten

Die Fristigkeiten der Verbindlichkeiten sowie die Beträge der gesicherten Verbindlichkeiten ergeben sich aus dem folgenden Verbindlichkeitenspiegel (Werte in Klammern: Vorjahresstichtag):

	TEUR	TEUR	TEUR
Verbindlichkeiten	31.12.2022	bis 1 Jahr	über 1 Jahr
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.865	234	2.631
	(3.116)	(201)	(2.915)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.335	1.335	0
	(1.251)	(1.251)	()
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	6	6	0
	(20)	(20)	()
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	0	0	0
	(18)	(18)	()
Sonstige Verbindlichkeiten	99	99	0
	(106)	(106)	()
Gesamt	4.305	1.674	2.631
	(4.511)	(1.596)	(2.915)

	TEUR	TEUR
Verbindlichkeiten	über 5 Jahre	Betrag Sicherheiten	Art Sicherheiten
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	1.151	2.865	Gesamtgrundschuld
	(2.025)	(3.116)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	0	0
	()	()
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	0	0
	()	()
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	0	0
	()	()
Sonstige Verbindlichkeiten	0	0
	()	()
Gesamt	1.151	2.865
	(2.025)	(3.116)

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen und am Vorjahresstichtag gegenüber Gesellschaftern entfallen auf Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Passive latente Steuern

Passive latente Steuern werden in Höhe von 43 TEUR (Vorjahr: 48 TEUR) ausgewiesen. Die Veränderung in Höhe von 5 TEUR resultiert aus der Anpassung an die Wertedifferenz zwischen den handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen.

C. Sonstige Angaben

Die Gesellschaft beschäftigte im Jahr 2022 durchschnittlich 230 Arbeitnehmer. Diese unterteilen sich wie folgt:

Dienstart	Köpfe
Verwaltung	14
Gewerblicher Bereich	216

Aus den abgeschlossenen längerfristigen Verträgen ergeben sich finanzielle Verpflichtungen in Höhe von rd. 2.056 TEUR, davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr 1.425 TEUR.

Die Geschäftsführung wurde im Geschäftsjahr 2022 durch Herrn Oliver Kohl, Diplom Oecotrophologe, Bornheim, und bis zu seiner Abberufung durch die Gesellschafterversammlung am 18.08.2022 von Herrn Klaus Richter, staatlich geprüfter Betriebswirt, Hamm, ausgeübt. § 286 Abs. 4 HGB wird in Anspruch genommen.

D. Konzernabschluss

Die Gesellschaft wird zum 31.12.2022 in den Konzernabschluss des obersten Mutterunternehmens, der Gemeinschaftskrankenhaus Herdecke gemeinnützige GmbH, Herdecke, einbezogen. Die Veröffentlichung erfolgt im elektronischen Unternehmensregister.

E. Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss in Höhe von 328.436,29 EUR zusammen mit dem Gewinnvortrag von 2.051.234,80 EUR auf neue Rechnung vorzutragen.

Herdecke, den 27. Oktober 2023

Rebional GmbH

Oliver Kohl

Die Gesellschafterversammlung der Rebional GmbH hat am 21.12.2023 den Jahresabschluss der Gesellschaft zum 31.12.2022 festgestellt.

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

Rebional GmbH, Herdecke

1. Grundlagen des Unternehmens

Die Rebional GmbH ist ein Gemeinschaftsverpflegungsunternehmen und wurde 2010 mit Hauptsitz in Herdecke, als gewerbliches Unternehmen im Konzern der Gemeinschaftskrankenhaus Herdecke gemeinnützige GmbH gegründet. Die Unternehmensleitung unterliegt den Geschäftsführern Klaus Richter (bis 18.8.2022) und Oliver Kohl. Das Unternehmen mit mehr als 200 eigenen Mitarbeitern agiert auf dem Markt der Gemeinschaftsverpflegung als nachhaltiger Qualitätsanbieter für komplexe Anforderungen von Ernährungskonzepten für Krankenhäuser, Rehakliniken, Senioren- oder Pflegeheime, Schulen, Kindergärten und Betriebe. Das Unternehmen bereitet bundesweit ca. 35.000 Essen/Tag, u. a. in einer sehr modernen Bio-Küche in Herdecke, zu. Weitere Dienstleistungen sind Küchen-Konzepte, Küchen-Management sowie Bewirtschaftung kompletter Gastronomien. Rebional hat es sich zur Philosophie gemacht, in allen Betrieben zertifizierte Bio-Lebensmittel einzusetzen sowie regionale Lieferanten und saisonale Produkte zu verwenden. Tradierte Werte wie das Praktizieren von Kochkunst und die Verpflichtung zur Esskultur auch in Einrichtungen der Gemeinschaftsverpflegung unterstreichen den Qualitätsanspruch und die Positionierung von Rebional. Schon 2013 wurde Rebional mit dem Konzept "Bio & mehr" zum Caterer des Jahres gewählt und in 2017 zählte Rebional zu den 100 innovativsten Mittelstandunternehmen Deutschlands und erhielt die Innovationsführer-Auszeichnung "TOP 100". Im Jahr 2019 wurde Rebional zum dritten Mal in Folge Wachstumschampion im Focus Business Ranking der 500 wachstumsstärksten Unternehmen des Jahres. Im Jahr 2022 erhielt Rebional zum dritten Mal nach 2019 und 2021 die Auszeichnung "TOP Job" als einer der besten Arbeitgeber.

2. Wirtschaftsbericht

Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Rebional GmbH ist mit ihrem Bio-Konzept und dem Cook & Chill-Verfahren für Belieferungen im deutschen Cateringmarkt unterwegs. Im Jahr 2022 konnte sich das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) um 1,8 % gegenüber dem Vorjahr trotz nach wie vor schwieriger weltwirtschaftlicher Rahmenbedingungen erhöhen.

Gemäß gvpraxis erwirtschafteten Deutschlands 33 größte Contract Caterer in 2022 einen Gesamtumsatz von 3,0 Mrd. Euro mit rd. 8.000 Verträgen, das entspricht einem Umsatzplus von 31,4 % (Vorjahr: -10,4 %). Damit holten sich die befragten Unternehmen 717,4 Mio. Euro an Umsatz zurück.

Geschäftsverlauf

Der Geschäftsverlauf ist erneut für ein weiteres Jahr in Folge insgesamt erfolgreich gewesen. Zwar konnte die positive Erwartungshaltung zur Erreichung eines geplanten mittleren sechsstelligen positiven Jahresergebnisses, welches oberhalb des Vorjahresniveaus liegen sollte, nicht erreicht werden, jedoch wurde ein positives niedrigeres sechsstelliges Ergebnis erzielt. Die Rebional unterschritt das angedachte Planergebnis um 53,0 % und das Vorjahresergebnis um 46,0 %. Ursächlich für die hohe Planverfehlung ist der russische Krieg gegen die Ukraine Ende Februar 2022, der schwerwiegende wirtschaftliche Folgen ausgelöst hat. Insbesondere die große Abhängigkeit Deutschlands von Energieimporten aus Russland führte zu einem drastischen Anstieg der Energiepreise. Dazu kamen Materialknappheit und Lieferengpässe in vielen Branchen, höhere Kosten in der Land- und Lebensmittelwirtschaft für Energie, Dünger und Futtermittel, so dass die Nahrungsmittelpreise extrem anstiegen. Ein speziell auf die Rebional GmbH zugeschnittenes Berichtswesen trägt mit zur Sicherung des Unternehmenserfolgs bei.

Das Umsatzvolumen konnte aber gegenüber dem Vorjahr um 28,2 % (Vorjahr: 8,3 %) deutlich gesteigert werden.

Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

Ertragslage

Der Jahresüberschuss beträgt 328 TEUR und liegt somit 280 TEUR unter dem Vorjahresergebnis.

Die Erhöhung der Umsätze um 5.365 TEUR auf 24.374 TEUR ist auf die Hinzugewinnung vorwiegend einer Reihe von Neukunden aus dem Education-Segment sowie von neuen Einrichtungen aus dem Gesundheits- und Seniorenbereich zurückzuführen. Räumlich konzentrierte sich die Kundenakquisition wieder vorrangig auf das Bundesland NRW, aber auch in Hamburg, Hessen und Niedersachsen machte sich ein Anstieg im Neukundenstamm bemerkbar. Die Verteilung der Umsätze 2022 auf die einzelnen Sektoren entspricht dem Vorjahr und stellt sich wie im folgenden Schaubild dargestellt:

Korrespondierend zur Entwicklung der Umsätze sind entsprechend die Materialaufwendungen, wenngleich in etwas höheren Umfang, um 31,1 % (Vorjahr: 4,2 %) auf 13.119 TEUR angestiegen. Mit ursächlich sind neben den Steigerungen für Lebensmittel- und Getränke vor allem die Energiekosten mit 65,9 %.

Der Personalaufwand erhöhte sich für das Jahr 2022 um 2.141 TEUR auf insgesamt 8.089 TEUR. Die prozentuale Veränderung beträgt 36,0 % (Vorjahr: 12,6 %). Der Kostenanstieg ist neben der gestiegenen Anzahl der durchschnittlich beschäftigten Vollkräfte um 29,94 auf 173,18 auch aufgrund eines neuen DEHOGA Tarifvertrages mit Gültigkeit ab Mai 2022 und einer Laufzeit von 25 Monaten zu erklären.

Bei den sonstigen betrieblichen Aufwendungen ist eine Steigerung von 32,1 % (Vorjahr: 3,7 %) auf 2.213 TEUR zu verzeichnen. Hauptsächlich ergibt sich die hohe Kostensteigerung aus dem Miet-/Leasingbereich für die Nutzung der Zentralküche in Castrop-Rauxel.

Finanzlage

Die Rebional GmbH konnte im Geschäftsjahr 2022 ihren Zahlungsverpflichtungen jederzeit nachkommen. Um die Liquidität im Rahmen der Wachstumsphase der Rebional GmbH zu schonen, sind wie bereits in den Vorjahren für die Finanzierung der durch Neukunden bedingten Investitionen Leasinggeschäfte abgeschlossen worden.

Die liquiden Mittel sanken zum Bilanzstichtag gegenüber dem Vorjahr um 201 TEUR auf 668 TEUR. Aufgrund der soliden Liquiditätsentwicklung wurde der flexible Betriebsmittelkredit von der Konzernmutter nach dem Bilanzstichtag 31.12.2022 zunächst nicht weiter verlängert. Jedoch räumt die Konzernmutter ihrer Tochter jederzeit die Möglichkeit ein, diesen wieder aufleben zu lassen. Die positive Ergebnisentwicklung sowie die zuvor genannten Maßnahmen sorgten dann dafür, dass keine Belastung der Vermögens- und Finanzlage eingetreten ist.

Vermögenslage

Die Bilanzsumme der Rebional GmbH erhöhte sich erneut von 7.768 TEUR auf 7.985 TEUR.

Das Sachanlagevermögen verringerte sich insgesamt um 161 TEUR. Mit 4.608 TEUR beinhaltet dieses hauptsächlich das in 2013 am Standort Herdecke errichtete Gebäude der Bio-Zentralküche einschließlich Betriebsausstattungen. In Zugänge des Anlagevermögens investierte die Rebional GmbH 274 TEUR (Vorjahr: 200 TEUR), die neben der Aufstockung des Fuhrparks (35 TEUR) vor allem küchentechnische Gerätschaften und Mobiliar (200 TEUR) an verschiedenen Standorten betrafen.

Die Steigerung des Umlaufvermögens um 12,6 % (Vorjahr: 33,2 %) auf 3.368 TEUR ist im Wesentlichen auf die Anstiege im Bereich Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände (545 TEUR) zurückzuführen, während die liquiden Mittel abnahmen (-201 TEUR).

Das Eigenkapital beträgt insgesamt 2.680 TEUR und hat sich im Vergleich zum Vorjahr um den Jahresüberschuss in Höhe von 328 TEUR erhöht. Das wirtschaftliche Eigenkapital, das sich aus dem bilanziellen Eigenkapital und dem Sonderposten zusammensetzt, beläuft sich auf 34,4 % (Vorjahr: 31,3 %) des Gesamtkapitals.

Die Verbindlichkeiten belaufen sich insgesamt auf 4.305 TEUR und sind gegenüber dem Vorjahr um 206 TEUR gesunken. Im Einzelnen betrachtet ist ein Anstieg nur bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (84 TEUR) zu verzeichnen, während alle anderen Verbindlichkeiten Rückgänge aufweisen: gegenüber Kreditinstituten (-251 TEUR), gegenüber verbundenen Unternehmen (-14 TEUR), gegenüber dem Gesellschafter (-18 TEUR) und bei den sonstigen Verbindlichkeiten (-7 TEUR).

Insgesamt kann die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage vor dem Hintergrund der positiven Ergebnisentwicklung weiterhin als stabil bezeichnet werden.

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

Prognosebericht

Die insgesamt stabile Umsatzentwicklung des Geschäftsjahres 2022 wird sich unserer Voraussicht nach auch im Jahr 2023 fortsetzen. Wir planten ursprünglich mit leicht steigenden Umsatzerlösen und erwarteten bei normalem Geschäftsverlauf ein mittleres sechsstelliges Jahresergebnis, welches auf gleicher Höhe bzw. leicht oberhalb des Vorjahresniveaus liegen sollte. Gründe dafür sind weiterhin Investitionen in Personal und Material, bedingt durch die geplante Wachstumsstrategie. Aufgrund der Einführung des neuen Tarifs NGG und der damit verbundenen Tarifsteigerungen sowie steigenden Lebensmittelpreisen und Energiekosten (Ukraine-Krieg) ist eine Prognose jedoch weiterhin sehr vage.

Durch weiterhin konsequente Fokussierung im Bereich der Kinderverpflegung auf Ganztagsschulen im Grundschulbereich und auf Kindertagesstätten werden weiterhin "sichere" Kundengeschäfte verstärkt. Durch Gewinn von langfristig strategisch bedeutsamen Kundenküchen mit enormem Ausbaupotenzial der Produktionskapazitäten, ist das Fundament für weitere Marktnachfragen in allen Zielgruppen, z. B. rund um Dortmund, Bochum, Castrop-Rauxel und Umgebung bis 150 km gelegt - trotz Vollauslastung der Bio-Küche in Herdecke bereits seit 2017.

Der Trend vieler Entscheider im Care-Markt zu werteorientierter Auswahl des Speisenversorgers und der Verwendung bio-zertifizierter und/oder regionaler Lebensmittel und Produkte aus artgerechter Tierhaltung ist bislang ungebrochen. Für Qualitätsanbieter gibt es ein kontinuierliches Marktsegment mit steigender Tendenz im Kinderverpflegungsbereich und leicht zunehmend auch im Kliniksektor, im Reha- und im Seniorenbereich. Regionale Nähe und lokales Wirtschaften stehen weiterhin im Bewusstsein aller Verbraucher für die Zukunft mehr im Fokus.

Risikobericht

Das Risiko einer zu geringen Liquidität ist minimiert, insbesondere auch durch die Möglichkeit einen von der Konzernmutter jederzeit abrufbaren flexiblen Betriebsmittelkredit in Anspruch nehmen zu können.

Ein Risiko sehen wir weiterhin im Bereich der Fachkräfteakquise. Der Wettbewerb mit konkurrierenden Unternehmen um sehr gut qualifizierte Mitarbeiter stellt weiterhin einen der größten Engpässe der Gesamtbranche dar. Rebional wirkt diesem Risiko mit der Entwicklung eigener Fachkräfteausbildung und Marketingkampagnen entgegen. Konsequente und geplante Personalentwicklung sind im Unternehmen gestartet und werden fortgeführt mit dem Ziel, dem geschilderten Fachkräftemangel entgegenzutreten.

Ein weiteres sehr großes Risiko sind die derzeit nicht vollständig einzuschätzenden Auswirkungen des Ukraine-Krieges auf die wirtschaftliche Entwicklung des Unternehmens. Aktuell gehen wir aufgrund der Erfahrungen des Vorjahres von einem wieder leicht über der ursprünglichen Prognose liegenden Ergebnis für 2023 aus und rechnen bei normalisierten Konditionen und Preiserhöhungen bei unseren Kunden ab Januar 2023 mit einem Jahresergebnis um die 400 TEUR.

Chancenbericht

Chancen liegen für die Rebional weiterhin im Bereich von Management- und Einkaufsverträgen in den Sektoren Krankenhaus und Senioreneinrichtungen. Der Wunsch vieler Einrichtungsleiter nach professionellem Management und Qualitätslebensmitteleinkauf beim Stellenverbleib der bestehenden Küchenmitarbeiter im eigenen Haus verbreitet sich im Markt zunehmend. Genau darin liegen die Kernkompetenzen von Rebional im Cateringmarkt. Weiterhin bietet der sich zu mehr Qualitätsbewusstsein wandelnde Schulmarkt weitere Wachstumschancen für Rebional - insbesondere im Liefergeschäft bei Grundschulen und Kitas z. B. in kommunaler oder kirchlicher Trägerschaft Darüber hinaus hat die Rebional Ende März 2023 einen notariellen Kaufvertrag zum Erwerb eines Produktionsstandorts in Hamburg abgeschlossen, um den dortigen Standort zu sichern und weiter auszubauen. Die Finanzierung erfolgt zum größten Teil über ein aufgenommenes Darlehen, dessen Rückzahlung aus den geplanten positiven Überschüssen des Standortes als gesichert angenommen wird.

Herdecke, den 27. Oktober 2023

Rebional GmbH

Oliver Kohl

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Rebional GmbH, Herdecke

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Rebional GmbH, Herdecke, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Rebional GmbH, Herdecke, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung auf Grund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten-falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter-falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zu Grunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zu Grunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zu Grunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Münster, am 27. Oktober 2023

CURACON GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Schwarz, Wirtschaftsprüfer

Sagasser, Wirtschaftsprüferin"

Hinweis: An dieser Stelle erfolgt nur ein wörtliches Zitat des Bestätigungsvermerks, der im Testatsexemplar erteilt wird.

Der Bestätigungsvermerk wird daher an dieser Stelle nicht unterschrieben.

A. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung

Gegenstand der Prüfung

Im Rahmen des uns erteilten Auftrags haben wir gemäß § 317 HGB die Buchführung, den Jahresabschluss und den Lagebericht auf die Beachtung der für die Rechnungslegung geltenden gesetzlichen Vorschriften einschließlich der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung geprüft. Die Prüfung der Einhaltung anderer gesetzlicher Vorschriften ist nur insoweit Gegenstand der Abschlussprüfung, als sich aus diesen anderen Vorschriften üblicherweise Auswirkungen auf den Jahresabschluss oder den Lagebericht ergeben.

Die Rechnungslegung sowie die dafür eingerichteten internen Kontrollen liegen in der Verantwortung der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft. Ebenso sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die dem Abschlussprüfer gemachten Angaben. Unsere Aufgabe besteht darin, diese Unterlagen unter Einbeziehung der Buchführung und die gemachten Angaben im Rahmen einer pflichtgemäßen Prüfung zu beurteilen.

Art und Umfang der Prüfung

Wir haben unsere Jahresabschlussprüfung gemäß den Vorschriften der §§ 316 ff. HGB durchgeführt. Unsere Prüfung hat sich nicht darauf zu erstrecken, ob der Fortbestand des geprüften Unternehmens oder die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftsführung zugesichert werden kann (§ 317 Abs. 4a HGB).

Auf der Grundlage unseres risiko- und systemorientierten Prüfungsansatzes haben wir zunächst eine Prüfungsstrategie entwickelt. Diese basiert auf einer Einschätzung des rechtlichen und wirtschaftlichen Umfelds sowie der Lage der Gesellschaft, ihrer Ziele, Strategien und Geschäftsrisiken sowie auf den Auskünften der gesetzlichen Vertreter. Sie wird darüber hinaus von der Größe und Komplexität der Gesellschaft und der Wirksamkeit ihres rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems beeinflusst. Die hieraus gewonnenen Erkenntnisse haben wir bei der Auswahl und dem Umfang unserer analytischen Prüfungshandlungen und Einzelfallprüfungen hinsichtlich der Bestandsnachweise und der rechnungslegungsbezogenen Aussagen im Jahresabschluss berücksichtigt. Des Weiteren sind unsere Feststellungen aus den vorangegangenen Jahresabschlussprüfungen mit in die Prüfungsstrategie eingeflossen.

Darauf aufbauend wurde ein Prüfungsprogramm entwickelt. In diesem Prüfungsprogramm werden Art und Umfang der Prüfungshandlungen festgelegt.

Die Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnachweisen umfassten Systemprüfungen, analytische Prüfungshandlungen und Einzelfallprüfungen. Art und Umfang sowie die Ergebnisse der Prüfungshandlungen wurden in unseren Arbeitspapieren dokumentiert.

Im Rahmen der Vorprüfung haben wir das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem auf Ebene des Mutterunternehmens, der Gemeinschaftskrankenhaus Herdecke gemeinnützige GmbH, Herdecke, untersucht. Die Untersuchung bezog sich insbesondere auf die Abläufe und Kontrollmechanismen in den Bereichen Anlagevermögen, Zahlungsverkehr und Personal. Dabei konnten wir uns von der grundsätzlichen Wirksamkeit und Anwendung des rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems überzeugen. Da das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem auf Grund von Personal- und Prozessidentität gesellschaftsübergreifend ausgestaltet ist, haben wir unsere bei dem Mutterunternehmen gewonnenen Erkenntnisse bei der Prüfung der Gesellschaft berücksichtigt.

Auf Grund der Feststellung der grundsätzlichen Wirksamkeit des rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems konnte der Umfang der aussagebezogenen Prüfungshandlungen in diesen Bereichen reduziert werden.

Die Gesellschaft hat die Lohn- und Gehaltsabrechnung auf das Dienstleistungsunternehmen RZV Rechenzentrum Volmarstein GmbH, Wetter, ausgelagert. Zur Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit der ausgelagerten Teile der Buchführung haben wir die von der Gesellschaft eingerichteten Kontrollmaßnahmen über die Tätigkeit des Dienstleistungsunternehmens geprüft.

Hinsichtlich der Einzelfallprüfungen haben wir Stichproben in bewusster Auswahl gezogen.

Die Gesellschaft hat zum 31. Dezember 2022 eine Inventur durchgeführt, an der wir auf Grund der untergeordneten Bedeutung des Vorratsvermögens nicht beobachtend teilgenommen haben. Der Nachweis konnte auf andere Weise zuverlässig erbracht werden.

Bei der Prüfung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben wir in Stichproben Saldenbestätigungen von Kunden eingeholt.

Im Rahmen der Prüfung der Verbindlichkeiten sowie der Guthaben bei Kreditinstituten haben wir in Stichproben von den Lieferanten Saldenbestätigungen sowie von allen uns benannten Kreditinstituten der Gesellschaft Bestätigungen über Guthaben der Gesellschaft eingeholt.

Rechtsanwaltsbestätigungen wurden nicht eingeholt. Wir haben uns durch alternative Prüfungshandlungen mit hinreichender Sicherheit davon überzeugt, dass bedeutsame Rechtsstreitigkeiten nicht bestehen.

Zu weiteren Ausführungen bezüglich Art und Umfang der Prüfung verweisen wir auf den Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks.

Wir haben die Prüfung im Februar 2023 (Vorprüfung) sowie in den Monaten April bis Oktober 2023 (Hauptprüfung) mit Unterbrechungen in den Verwaltungsräumen der Gemeinschaftskrankenhaus Herdecke gemeinnützige GmbH, Herdecke, sowie in unserem Hause durchgeführt.

Alle erbetenen Auskünfte und Nachweise sind uns von den gesetzlichen Vertretern der Gesellschaft und den uns benannten Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern bereitwillig erteilt worden. Die gesetzlichen Vertreter haben uns die berufsübliche schriftliche Vollständigkeitserklärung zum Jahresabschluss und zum Lagebericht erteilt.

B. Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung

I. Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung

1. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen

Ordnungsmäßigkeit der Buchführung

Die Organisation der Buchführung, das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem und das Belegwesen ermöglichen die vollständige, richtige, zeitgerechte und geordnete Erfassung und Buchung der Geschäftsvorfälle. Die Organisation des Rechnungswesens ist den Verhältnissen des Unternehmens angemessen.

Die Buchführung und die weiteren geprüften Unterlagen einschließlich des Belegwesens entsprechen nach unseren Feststellungen in allen wesentlichen Belangen den gesetzlichen Vorschriften und den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung. Die Prüfung ergab keine Einwendungen.

Im Rahmen unserer Prüfung haben wir festgestellt, dass die vom Unternehmen getroffenen Maßnahmen geeignet sind, die Sicherheit der rechnungslegungsrelevanten Daten zu gewährleisten.

Die aus den Unterlagen zu entnehmenden Informationen sind in allen wesentlichen Belangen ordnungsgemäß in Buchführung, Jahresabschluss und Lagebericht abgebildet worden.

2. Jahresabschluss

Die Gesellschaft erfüllt die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB.

Im Jahresabschluss wurden in allen wesentlichen Belangen die für die Rechnungslegung geltenden gesetzlichen und rechtsformspezifischen Vorschriften sowie die Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung beachtet.

Der Jahresabschluss schließt an den von uns geprüften und mit einem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehenen Vorjahresabschluss an. Er wurde in der Gesellschafterversammlung vom 11. November 2022 festgestellt.

Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung sind ordnungsgemäß aus der Buchführung und den weiteren geprüften Unterlagen abgeleitet. Dabei wurden die handelsrechtlichen Ansatz-, Ausweis- und Bewertungsvorschriften beachtet.

Der Anhang enthält die gemäß den gesetzlichen Vorschriften erforderlichen Angaben.

Von den Aufstellungserleichterungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften wurde zulässigerweise Gebrauch gemacht.

Bei der Berichterstattung im Anhang wurde von der Schutzklausel nach § 286 Abs. 4 HGB zu Recht Gebrauch gemacht und Angaben zu den Geschäftsführerbezügen unterlassen.

3. Lagebericht

Der von den gesetzlichen Vertretern erstellte Lagebericht entspricht in allen wesentlichen Belangen den gesetzlichen Vorschriften.

II. Gesamtaussage des Jahresabschlusses

Feststellungen zur Gesamtaussage des Jahresabschlusses

Nach unserer auftragsgemäßen Prüfung stellen wir fest, dass der Jahresabschluss den gesetzlichen Vorschriften entspricht und insgesamt, d. h. im Zusammenwirken von Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang, unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

Bewertungsgrundlagen

Die Bewertung der Vermögensgegenstände und Schulden der Gesellschaft in dem vorliegenden Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 erfolgte gemäß den Vorschriften des Handelsgesetzbuchs. Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden sind im Anhang angegeben.

Veränderungen der Bewertungsmethoden wurden nicht vorgenommen.

C. Schlussbemerkung

Den vorstehenden Prüfungsbericht, einschließlich der Wiedergabe des Bestätigungsvermerks, erstatten wir in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften und dem Entwurf einer Neufassung des Prüfungsstandards zu den Grundsätzen ordnungsmäßiger Erstellung von Prüfungsberichten (IDW EPS 450 n. F.). Auf § 328 HGB wird verwiesen.

Münster, am 27. Oktober 2023

CURACON GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Schwarz, Wirtschaftsprüfer

Sagasser, Wirtschaftsprüferin

Anlagenverzeichnis

Jahresabschluss

Bilanz zum 31. Dezember 2022

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

Anhang

Lagebericht

Analyse der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

1. Grundlagen der wirtschaftlichen Verhältnisse

2. Mehrjahresübersicht

3. Ertragslage

4. Vermögens- und Finanzlage

Rechtliche Verhältnisse

Verwendungsvorbehalt

Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vom 1. Januar 2017

Bilanz zum 31. Dezember 2022

AKTIVSEITE

	31.12.2022		31.12.2021
	€	€	€
A. Anlagevermögen
I. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	3.381.032,00		3.524.926,00
2. Technische Anlagen und Maschinen	241.934,00		292.975,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	978.702,00		908.725,00
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	6.477,00		42.870,00
		4.608.145,00	4.769.496,00
II. Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile		7.000,00	7.000,00
		4.615.145,00	4.776.496,00
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe		277.362,02	244.191,97
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	1.791.537,51		1.454.206,11
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	30,05		195,49
3. Forderungen gegen Gesellschafter	285.005,80		0,00
4. Sonstige Vermögensgegenstände	346.590,94		423.817,29
		2.423.164,30	1.878.218,89
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten		667.587,91	868.656,54
		3.368.114,23	2.991.067,40
C. Rechnungsabgrenzungsposten		1.293,86	350,00
		7.984.553,09	7.767.913,40

PASSIVSEITE

	31.12.2022		31.12.2021
	€	€	€
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital		25.000,00	25.000,00
II. Kapitalrücklage		275.000,00	275.000,00
III. Gewinnvortrag		2.051.234,80	1.443.002,13
IV. Jahresüberschuss		328.436,29	608.232,67
		2.679.671,09	2.351.234,80
B. Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens		63.765,00	77.189,00
C. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	215.756,00		372.600,00
2. Sonstige Rückstellungen	334.808,81		168.792,26
		550.564,81	541.392,26
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.864.640,15		3.115.969,73
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 233.756,67			(200.795,30)
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr €2.630.883,48			(2.915.174,43)
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.335.161,05		1.250.756,63
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 1.335.161,05			(1.250.756,63)
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	6.072,06		20.452,65
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 6.072,06			(20.452,65)
4. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	0,00		18.008,12
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 0,00			(18.008,12)
5. Sonstige Verbindlichkeiten	98.772,67		105.446,23
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr € 98.772,67			(105.446,23)
davon aus Steuern € 66.695,70			(54.567,62)
		4.304.645,93	4.510.633,36
E. Rechnungsabgrenzungsposten		342.990,26	239.916,98
F. Passive latente Steuern		42.916,00	47.547,00
		7.984.553,09	7.767.913,40

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

	2022		2021
	€	€	€
1. Umsatzerlöse		24.374.154,65	19.009.208,87
2. Sonstige betriebliche Erträge		56.854,44	84.703,30
3. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	11.797.641,81		9.061.249,97
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	1.321.676,94		948.412,26
		13.119.318,75	10.009.662,23
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	6.695.713,77		4.834.810,65
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	1.393.750,83		1.113.156,31
davon für Altersversorgung € 26.487,75			(24.256,16)
		8.089.464,60	5.947.966,96
5. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/ Verbindlichkeiten auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens		13.424,00	13.424,00
6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		435.715,63	394.271,50
7. Sonstige betriebliche Aufwendungen		2.212.957,77	1.675.797,23
8. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		488,53	300,95
9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		81.532,22	134.956,89
10. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		167.636,32	326.955,60
davon aus latenten Steuern € -4.631,00			(- 4.628,00)
11. Ergebnis nach Steuern		338.296,33	618.026,71
12. Sonstige Steuern		9.860,04	9.794,04
13. Jahresüberschuss		328.436,29	608.232,67

Analyse der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

1. Grundlagen der wirtschaftlichen Verhältnisse

Gegenstand der Gesellschaft ist die Be- und Verarbeitung von Lebensmitteln, die Produktion und Verpackung von Lebensmitteln, der Vertrieb von Lebensmitteln, der Handel mit Lebensmitteln, der Anbau von Rohstoffen (landwirtschaftliche Erzeugnisse), die Durchführung von Dienstleistungen aller Art (einschließlich Management- und Beratungsleistungen) im Zusammenhang mit Catering- und Partyservice, die Beratung von Krankenhäusern, insbesondere in Bezug auf die Optimierung der Funktions- und Organisationsabläufe sowie die Akquise von Spenden und sonstigen Drittmitteln, sowie Logistik und Transport im Zusammenhang mit vorstehenden Aufgaben.

2. Mehrjahresübersicht

		2022	2021
Umsatzerlöse	T€	24.334	18.994
Materialaufwandsquote	%	53,8	52,5
Personalaufwandsquote	%	33,2	31,2
Personalaufwand	T€	8.089	5.948
Vollkräfte	Anzahl	173,18	143,24
Personalaufwand je Vollkraft	T€	47	42
Umsatzerlöse je Vollkraft	T€	141	133
Betriebsergebnis	T€	570	1.055
Neutrales Ergebnis	T€	8	14
Finanzergebnis	T€	- 82	- 134
Ertragsteuern	T€	168	327
Jahresergebnis	T€	328	608
Bilanzsumme laut Vermögenslage	T€	7.985	7.768
Eigenkapitalquote	%	33,6	30,3
Fremdkapitalquote (kurzfristig)	%	32,3	30,6
Liquiditätsgrad I	%	26,0	36,5
Liquiditätsgrad II	%	120,2	115,4
Liquiditätsgrad III	%	131,0	125,7

	2020	2019	2018
Umsatzerlöse	17.580	17.361	17.091
Materialaufwandsquote	54,4	52,1	53,5
Personalaufwandsquote	29,9	34,2	33,2
Personalaufwand	5.280	5.951	5.694
Vollkräfte	144,09	149,71	146,86
Personalaufwand je Vollkraft	37	40	39
Umsatzerlöse je Vollkraft	122	116	116
Betriebsergebnis	821	316	516
Neutrales Ergebnis	- 44	56	- 2
Finanzergebnis	- 149	- 157	- 172
Ertragsteuern	202	93	112
Jahresergebnis	426	122	230
Bilanzsumme laut Vermögenslage	7.226	7.387	7.395
Eigenkapitalquote	24,1	17,9	16,3
Fremdkapitalquote (kurzfristig)	28,0	35,1	32,2
Liquiditätsgrad I	13,2	18,7	7,3
Liquiditätsgrad II	99,6	73,8	73,5
Liquiditätsgrad III	111,0	82,2	81,7

Nachfolgend wird der Jahresabschluss nach betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten untergliedert und analysiert.

3. Ertragslage

Gemäß der in der Anlage beigefügten Gewinn- und Verlustrechnung schließt das Geschäftsjahr 2022 mit einem Jahresüberschuss von T€ 328 (Vorjahr: Jahresüberschuss T€ 608) ab. Das Ergebnis liegt damit um T€ 280 unter dem Ergebnis des Vorjahres.

Der Rückgang des Jahresergebnisses ist im Wesentlichen auf das reduzierte Betriebsergebnis zurückzuführen. Hier stehen um T€ 5.313 gestiegenen betrieblichen Erträgen um T€ 5.798 gestiegene betriebliche Aufwendungen gegenüber.

Im nachfolgenden Ergebnisvergleich des Geschäftsjahres 2022 mit dem Geschäftsjahr 2021 sind die einzelnen Aufwands- und Ertragsposten gegenübergestellt und die Veränderungen aufgezeigt:

	2022
	T€	%
Umsatzerlöse	24.334	99,9
Sonstige betriebliche Erträge	34	0,1
Betriebliche Erträge	24.368	100,0
Materialaufwand	13.119	53,8
Personalaufwand	8.089	33,2
Abschreibungen auf das Anlagevermögen	423	1,7
Sonstige betriebliche Aufwendungen (einschließlich sonstiger Steuern)	2.167	8,9
Betriebliche Aufwendungen	23.798	97,6
Betriebsergebnis	570	2,4
Fördermittelergebnis	0
Finanzergebnis	- 82
Neutrales Ergebnis	8
Steuern vom Einkommen und Ertrag	168
Jahresergebnis	328

	2021		Veränderung
	T€	%	T€	%
Umsatzerlöse	18.994	99,7	5.340	+ 28,1
Sonstige betriebliche Erträge	61	0,3	-27	- 44,3
Betriebliche Erträge	19.055	100,0	5.313	+ 27,9
Materialaufwand	10.010	52,5	3.109	+ 31,1
Personalaufwand	5.948	31,2	2.141	+ 36,0
Abschreibungen auf das Anlagevermögen	381	2,0	42	+ 11,0
Sonstige betriebliche Aufwendungen (einschließlich sonstiger Steuern)	1.661	8,8	506	+ 30,5
Betriebliche Aufwendungen	18.000	94,5	5.798	+ 32,2
Betriebsergebnis	1.055	5,5	- 485	- 46,0
Fördermittelergebnis	0		0
Finanzergebnis	- 134		52
Neutrales Ergebnis	14		- 6
Steuern vom Einkommen und Ertrag	327		- 159
Jahresergebnis	608		- 280

Die Umsatzerlöse beinhalten in erster Linie Erträge aus der Speisenversorgung. Der Anstieg der Umsatzerlöse um T€ 5.340 auf T€ 24.334 ist im Wesentlichen auf die Gewinnung von Neukunden zurückzuführen. Coronabedingte Umsatzrückgänge konnten außerdem wieder ausgeglichen werden.

Der Materialaufwand ist um 31,1 % auf T€ 13.119 gestiegen. Diese Zunahme betrifft hauptsächlich die Aufwendungen für Lebensmittel. Die Materialaufwandsquote im Jahr 2022 beträgt 53,8 % und hat sich damit im Vergleich zum Vorjahr leicht erhöht.

Der Personalaufwand ist bei einer deutlichen Zunahme der Vollkräfte auf T€ 8.089 gestiegen. Die Zunahme im Vergleich zum Vorjahr beträgt insgesamt 36,0 %. Ursächlich für den Anstieg ist im Wesentlichen der um 29,94 Vollkräfte bzw. 20,9 % erhöhte Personaleinsatz. Außerdem hat der jährliche durchschnittliche Personalaufwand je Vollkraft insbesondere wegen tariflicher Erhöhungen und höherer Personalrückstellungen um T€ 5 auf T€ 47 zugenommen.

Die um neutrale Posten bereinigten sonstigen betrieblichen Aufwendungen (einschließlich sonstiger Steuern) beinhalten in erster Linie Mieten sowie Verwaltungs- und Instandhaltungsaufwendungen. Die Zunahme ist im Wesentlichen auf höhere Aufwendungen für Mieten der neuen Küche in Castrop-Rauxel und für Verwaltung zurückzuführen.

Das Fördermittelergebnis beinhaltet Erträge aus der Auflösung von Sonderposten in Höhe von T€ 13, denen Abschreibungen in gleicher Höhe gegenüberstehen.

Das neutrale Ergebnis von T€ 8 (Vorjahr: T€ 14) ist insbesondere geprägt durch periodenfremde Umsatzerlöse, denen geringere aperiodische Aufwendungen hauptsächlich durch Zuführungen zu Wertberichtigungen gegenüberstehen.

Das Finanzergebnis von T€ -82 (Vorjahr: T€ -135) betrifft im Wesentlichen die Zinsaufwendungen für die Darlehensverbindlichkeiten.

Aus dem positiven Betriebsergebnis in Höhe von T€ 570 sowie dem negativen Finanzergebnis von T€ 82 sowie dem positiven neutralen Ergebnis in Höhe von T€ 8 ergibt sich unter Berücksichtigung der Steuern vom Einkommen und Ertrag in Höhe von T€ 168 ein Jahresüberschuss in Höhe von T€ 328.

4. Vermögens- und Finanzlage

In der nachfolgenden Übersicht werden die Vermögens- und Kapitalposten der Bilanz zum 31. Dezember 2022 zusammengefasst und den entsprechenden Vorjahreszahlen gegenübergestellt.

Vermögensstruktur

	31.12.2022		31.12.2021		Veränderung
	T€	%	T€	%	T€
Langfristige Aktiva
Sachanlagen	4.608	57,7	4.769	61,4	- 161
Finanzanlagen	7	0,1	7	0,1	0
	4.615	57,8	4.776	61,5	- 161
Kurzfristige Aktiva
Vorräte	277	3,5	244	3,1	33
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	1.791	22,4	1.455	18,7	336
Forderungen gegen Gesellschafter	285	3,6	0	0,0	285
Sonstige Vermögensgegenstände	347	4,3	424	5,5	- 77
Liquide Mittel	668	8,4	869	11,2	- 201
Rechnungsabgrenzungsposten	2	0,0	0	0,0	2
	3.370	42,2	2.992	38,5	378
	7.985	100,0	7.768	100,0	217

Kapitalstruktur

	31.12.2022		31.12.2021		Veränderung
	T€	%	T€	%	T€
Eigenkapital	2.680	33,6	2.352	30,3	328
Sonderposten	64	0,8	76	1,0	- 12
	2.744	34,4	2.428	31,3	316
Langfristige sonstige Passiva
Rückstellungen	1	0,0	1	0,0	0
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.631	32,9	2.915	37,6	- 284
Latente Steuern	38	0,4	43	0,5	- 5
	2.670	33,3	2.959	38,1	- 289
	5.414	67,7	5.387	69,4	27
Kurzfristige Passiva
Rückstellungen	549	6,9	541	7,0	8
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	234	3,0	201	2,5	33
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.335	16,7	1.251	16,0	84
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	0	0,0	18	0,2	- 18
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	6	0,1	20	0,3	- 14
Sonstige Verbindlichkeiten	99	1,2	105	1,4	- 6
Rechnungsabgrenzungsposten	343	4,3	240	3,1	103
Latente Steuern	5	0,1	5	0,1	0
	2.571	32,3	2.381	30,6	190
	7.985	100,0	7.768	100,0	217

Bei der Aufteilung der Vermögens- und Kapitalstruktur bezüglich der Fälligkeiten bzw. Fristigkeiten wurden folgende Annahmen getroffen: Verbindlichkeiten, Rückstellungen und latente Steuern mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden als langfristig behandelt.

Das Anlagevermögen beinhaltet in erster Linie Sachanlagevermögen. Dieses setzt sich neben Grundstücken, grundstücksgleichen Rechten und Gebäuden (T€ 3.381) aus technischen Anlagen (T€ 242), Betriebs- und Geschäftsausstattung (T€ 979) und Anlagen im Bau (T€ 6) zusammen.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben um T€ 336 zugenommen. Die sonstigen Vermögensgegenstände weisen dagegen einen Rückgang um T€ 77 gegenüber dem Vorjahresstichtag auf. Die sonstigen Vermögensgegenstände beinhalten mit T€ 156 zu Gunsten der Rebional GmbH geführte Treuhandkonten (Vorjahresstichtag T€ 162). Auf den Treuhandkonten werden von Dienstleistungsunternehmen bzw. den Kunden die Mittel verwaltet, die im Rahmen der Einziehung der Entgelte für die Mittagessenverpflegung an Schulen eingenommen werden. Wegen erhaltener Vorauszahlungen wird ein passiver Rechnungsabgrenzungsposten von T€ 343 bilanziert.

Das Eigenkapital erhöhte sich um den Jahresüberschuss in Höhe von T€ 328 von T€ 2.352 auf T€ 2.680.

Die Rückstellungen beinhalten Steuerrückstellungen in Höhe von T€ 216 sowie sonstige Rückstellungen in Höhe von T€ 334. Die sonstigen Rückstellungen setzen sich aus personalbezogenen Rückstellungen in Höhe von T€ 229 und sonstigen Rückstellungen für Rückzahlungen an Kunden, Jahresabschlussprüfung, Archivierung, ausstehende Rechnungen sowie Steuerberatungskosten in Höhe von T€ 105 zusammen. Die Zunahme der sonstigen Rückstellungen ist insbesondere auf höhere Urlaubs- und Überstundenrückstellungen sowie die erstmals passivierte Rückstellung für Rückzahlungen an Kunden zurückzuführen.

Der insgesamt eingetretene Rückgang der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten resultiert aus der Tilgung der Darlehen. Neue Darlehen wurden in 2022 nicht aufgenommen.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind im Vergleich zum Vorjahresstichtag um T€ 84 auf T€ 1.335 gestiegen. Diese leichte Zunahme resultiert in erster Linie aus der stichtagsbezogenen Betrachtung.

Die sonstigen Verbindlichkeiten enthalten im Wesentlichen Verbindlichkeiten aus Steuern in Höhe von T€ 67.

Die passive Rechnungsabgrenzung beinhaltet im Wesentlichen Vorauszahlungen von Essengeldern für 2023.

Liquiditätsverhältnisse

Der Untersuchung der Liquiditätsverhältnisse liegt der Gedanke zu Grunde, dass das finanzielle Gleichgewicht dann erhalten bzw. durch kurzfristig wirksame Maßnahmen sichergestellt werden kann, wenn den nach Fälligkeitsfristen geordneten Verbindlichkeiten jeweils Vermögensgegenstände mit gleichen Liquidierbarkeitszeiten gegenüberstehen, die Zahlungsverpflichtungen also durch entsprechende flüssige oder flüssig zu machende Vermögensteile gedeckt sind.

An den Bilanzstichtagen stellt sich die Liquiditätslage wie folgt dar:

	31.12.2022	31.12.2021
	T€	T€
Liquide Mittel	668	869
Abzüglich
Kurzfristiges Fremdkapital	2.571	2.381
Liquidität I	- 1.903	- 1.512
Zuzüglich
Kurzfristige Forderungen	2.423	1.879
Liquidität II	520	367
Zuzüglich
Vorräte	277	244
Liquidität III	797	611
Veränderung des Liquiditätssaldos	186

Die Liquiditätslage weist eine Überdeckung von T€ 797 aus. Das kurzfristig realisierbare Schuldendeckungspotential deckt demnach in vollem Umfang das kurzfristige Fremdkapital.

Die Liquiditätsgrade I, II und III stellen sich zu den Bilanzstichtagen wie folgt dar:

	31.12.2022	31.12.2021	31.12.2020	31.12.2019	31.12.2018
Liquiditätsgrad I in %	26,0	36,5	13,2	18,7	7,3
Liquiditätsgrad II in %	120,2	115,4	99,6	73,8	73,5
Liquiditätsgrad III in %	131,0	125,7	111,0	82,2	81,7

Von den aufgeführten Kennzahlen ist die Kennzahl Liquiditätsgrad II für die Zahlungsfähigkeit und den Finanzierungsspielraum der Gesellschaft am ehesten aussagekräftig. Dabei gilt: Je höher die Kennzahl über 100,0 % liegt, desto eher ist sichergestellt, dass die Liquidität der Gesellschaft nicht durch Forderungsverluste oder außergewöhnliche Ergebnisse gefährdet werden kann.

Rechtliche Verhältnisse

Allgemeine rechtliche Verhältnisse

Firma:	Rebional GmbH
Rechtsform:	Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Sitz:	Herdecke

Gesellschaftsvertrag:

Es galt im Berichtsjahr der Gesellschaftsvertrag vom 4. Juli 2012 einschließlich der in der Gesellschafterversammlung vom 9. Dezember 2021 beschlossenen Änderungen, die am 30. Dezember 2021 im Handelsregister eingetragen worden sind.

Handelsregister:

Die Gesellschaft ist im Handelsregister des Amtsgerichts Hagen unter HRB 8699 eingetragen. Die letzte Eintragung erfolgte am 29. September 2022.

Gegenstand der Gesellschaft:

Gegenstand der Gesellschaft ist insbesondere ein planmäßiges Zusammenwirken im Sinne des § 57 Abs. 3 der Abgabenordnung mit der Gemeinnützigen Stiftung zur Entwicklung von Gemeinschaftskrankenhäusern mit Sitz in Herdecke und deren steuerbegünstigten Beteiligungsgesellschaften, nämlich die Gemeinschaftskrankenhaus Herdecke gemeinnützige GmbH, die HerWe Garten- und Landschaftsbau GmbH und die MediGlobal Service GmbH, durch

•	die Be- und Verarbeitung von Lebensmitteln
•	die Produktion und Verpackung von Lebensmitteln
•	den Vertrieb von Lebensmitteln
•	den Handel mit Lebensmitteln
•	den Anbau von Rohstoffen (landwirtschaftliche Erzeugnisse)
•	die Durchführung von Dienstleistungen aller Art (einschließlich Management- und Beratungsleistungen) im Zusammenhang mit Catering- und Partyservice
•	die Beratung von Krankenhäusern, insbesondere in Bezug auf die Optimierung der Funktions- und Organisationsabläufe sowie die Akquise von Spenden und sonstigen Drittmitteln
•	Logistik und Transport im Zusammenhang mit vorstehenden Aufgaben.

Stammkapital: € 25.000,00

Gesellschafter:

Gemeinschaftskrankenhaus Herdecke gemeinnützige GmbH, Herdecke.

Organe:

•	Gesellschafterversammlung
•	Geschäftsführung.

Geschäftsführung und Vertretung:

Die Gesellschaft hat einen oder zwei Geschäftsführer. Ist nur ein Geschäftsführer bestellt, vertritt dieser die Gesellschaft allein. Sind zwei Geschäftsführer bestellt, so wird die Gesellschaft durch beide Geschäftsführer oder einen Geschäftsführer in Gemeinschaft mit einem Prokuristen vertreten. Die Gesellschafterversammlung kann einzelnen oder allen Geschäftsführern Alleinvertretungsbefugnis und/oder Befreiung von den Beschränkungen des § 181 BGB erteilen.

Geschäftsführung:

•	Oliver Kohl, Bornheim
•	Klaus Richter, Hamm, bis 18. August 2022.

Steuerliche Verhältnisse

Die Gesellschaft wird unter der Steuernummer 348/5706/3400 beim Finanzamt Witten geführt. Es liegt ein Bescheid des Finanzamts Witten nach § 60a Abs. 1 AO vom 20. Juli 2022 über die Feststellung der Einhaltung der satzungsmäßigen Voraussetzungen nach den §§ 51,59, 60 und 61 AO vor. Dieser Bescheid ist mit Auflagen zur Änderung des Gesellschaftsvertrages versehen worden.