Behrendt Wohneigentum 14 GmbH

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.06.2018 bis zum 31.05.2019

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2018/2019

der Behrendt Wohneigentum 14 GmbH, Hamburg

A. Grundlage der Gesellschaft

1. Geschäftsmodell

Die Behrendt Wohneigentum 14 GmbH ist eine Multiprojektgesellschaft, die in das Geschäftsmodell der Behrendt Gruppe einzuordnen ist. Das Geschäftsmodell der Behrendt Gruppe basiert auf dem Erwerb und der Entwicklung von Baugelände in der Metropolregion Hamburg sowie der Planung und Erstellung von Eigentumswohnungen als Bauträger, die im Wesentlichen durch die eigene Verkaufsabteilung an private Wohnungskäufer verkauft werden.

Dabei erfolgt die Steuerung der Behrendt Gruppe GmbH & Co. KG und ihrer Tochtergesellschaften in der Weise, dass jährlich rd. 130 - 180 Eigentumswohnungen erstellt, verkauft und übergeben werden können. Die Behrendt Wohneigentum 14 GmbH hat im Berichtszeitraum 1 Eigentumswohnung übergeben. Neue Bauprojekte der Behrendt Gruppe werden über weitere Multiprojektschwestergesellschaften realisiert.

2. Steuerungssystem

Für die Umsetzung des Geschäftsmodells werden als zentrale Steuerungsgrößen zur Unternehmenssteuerung insbesondere die Kennzahlen der in einem Wirtschaftsjahr verkauften Eigentumswohnungen sowie der in einem Wirtschaftsjahr übergebenen Eigentumswohnungen herangezogen. Die von der Behrendt Gruppe für die Durchführung von Bauvorhaben in den Tochtergesellschaften erbrachten Dienstleistungen werden auf der Basis von Dienstleistungsverträgen den Tochtergesellschaften in Rechnung gestellt. Darüber hinaus erfolgt die Steuerung der Liquidität sämtlicher Gesellschaften der Behrendt Gruppe mit Gesellschafter- oder Bankdarlehen durch die Behrendt Gruppe GmbH & Co. KG.

B. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Immobilienmärkte in den großen deutschen Städten zeichnen sich aufgrund der aktuell immer noch guten Beschäftigungssituation verbunden mit historisch niedrigen Zinsen durch eine anhaltende gute Nachfrage nach Eigentumswohnungen aus. Diese guten Rahmenbedingungen in den deutschen Großstädten treffen in gleicher Weise auf Hamburg zu. Dabei lassen sich Preissteigerungen für Eigentumswohnungen im mittleren Preissegment in Hamburg immer noch realisieren. Zunehmend beeinflusst die Sorge um eine Blasenbildung im Immobilienmarkt die Entscheidungsgeschwindigkeit der potenziellen Eigentumswohnungserwerber, die die Wohnungen selbst nutzen wollen. Die geringen Zinsen verbunden mit den aktuell hohen Volatilitäten der Aktienmärkte sorgen trotz des inzwischen erreichten Preisniveaus für eine anhaltende Nachfrage von Kapitalanlegern. Die Eigentumswohnungen (im mittleren Preissegment) in Hamburg, als zweitgrößter Stadt in Deutschland mit großer Wirtschaftskraft und hoher Lebensqualität, sind insgesamt als wertstabil anzusehen.

In den ersten Monaten des Kalenderjahres 2019 war eine gute Nachfrage der Interessenten für Eigentumswohnungen zu verzeichnen.

Bei den zu beschaffenden Grundstücken ist der Wettbewerb der Entwickler und Bauträger um Grundstücke in städtischen Lagen sehr intensiv, was zu stark steigenden Grundstückspreisen geführt hat. Zur Erzielung der erforderlichen Projektrentabilitäten, sind auf dieser Basis in Verbindung mit steigenden Baukosten weitere Steigerungen der Verkaufspreise der Eigentumswohnungen erforderlich. Das Risiko, dass sich diese erhöhten Preise in 3 bis 5 Jahren realisieren lassen, steigt durch das inzwischen erreichte absolute Preisniveau in Verbindung mit der anfangenden Konjunkturabschwächung. Somit gewinnen die städtischen Randlagen mit einer guten Infrastruktur, sowie die (durch ÖPNV gut erreichbaren) Umlandgemeinden, zunehmend an Bedeutung für den Wohnungsbau.

2. Analyse des Geschäftsverlaufs und Lage des Unternehmens

Analyse der Ertragslage

Das Geschäftsjahr 2018/2019 ist wirtschaftlich insgesamt gut verlaufen. Es wurde planmäßig die letzte Wohnung an den Eigentümer übergeben.

Die untenstehende Grafik stellt den Vergleich zum Vorjahr dar.

Wie prognostiziert fiel der Umsatz der Behrendt Wohneigentum 14 GmbH mit EUR 0,4 Mio. nicht nennenswert aus (Vorjahr: EUR 54,1 Mio.).

Das Rohergebnis beträgt für das abgelaufene Geschäftsjahr EUR 0,1 Mio. (Vorjahr: EUR 13,0 Mio.). Das Ergebnis wurde ausschließlich durch das Projekt BV 303 Op'n Hainholt erzielt.

Die betrieblichen Aufwendungen betrugen EUR 0,2 Mio. (Vorjahr: EUR 1,6 Mio.).

Das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit vor Zinsen und Ertragsteuern (EBIT) beträgt TEUR 1 (Vorjahr: EUR 18,4 Mio.).

Das Zinsergebnis liegt mit EUR 0,7 Mio. über dem Vorjahresniveau (EUR 0,3 Mio.).

Unter Berücksichtigung sämtlicher Ergebnisbestandteile erwirtschaftete die Gesellschaft einen Jahresüberschuss i.H. von EUR 0,6 Mio. (Vorjahr: EUR 12,7 Mio.).

Analyse der Vermögenslage

Im Geschäftsjahr wurde das unfertige Bauvorhaben Isebekstraße unentgeltlich in die im Geschäftsjahr 2018/2019 gegründete 100%-ige Tochtergesellschaft Behrendt Wohneigentum 23 GmbH & Co. KG eingebracht. Dadurch erhöhte sich der Beteiligungsansatz von TEUR 1 auf EUR 1,3 Mio. Dieser wird unter den Finanzanlagen ausgewiesen.

Die Bauvorhaben, die in der Behrendt Wohneigentum 14 GmbH erstellt wurden, sind alle an die Erwerber der Eigentumswohnungen übergeben. Die Vorräte betragen EUR 0,0 Mio. (Vorjahr: EUR 1,4 Mio.).

Forderungen gegen verbundene Unternehmen bestehen ausschließlich gegen die Behrendt Gruppe (EUR 7,8 Mio, Vj. EUR 26,7 Mio.). Diese Forderungen entstehen im Zusammenhang mit der konzerninternen Liquiditätssteuerung.

Das Eigenkapital beträgt zum Bilanzstichtag EUR 8,0 Mio. (Vj. EUR 19,7 Mio.). Dies entspricht einer Eigenkapitalquote von 83,9 % (Vorjahr: 58,6 %). Die Rückstellungen betragen insgesamt EUR 0,7 Mio (Vj.: EUR 10,9 Mio), wovon EUR 0,3 Mio Gewährleistungsrückstellungen sind.

Aus dem Einbringungsvorgang des unfertigen Bauvorhabens Isebekstraße resultieren Verbindlichkeiten gegenüber der Behrendt Wohneigentum 23 GmbH i. H. v. EUR 0,5 Mio.

Analyse der Finanzlage

Die liquiden Mittel betragen zum Stichtag EUR 0,4 Mio. (Vorjahr: EUR 4,0 Mio.). Während des gesamten Geschäftsjahres war Liquidität stets ausreichend vorhanden.

Gesamtbeurteilung

Wir beurteilen die wirtschaftliche Lage des Unternehmens vor dem Hintergrund des Geschäftszwecks als Multiprojektgesellschaft als ausreichend.

C. Prognose- und Risikobericht

1. Risikobericht

Risikomanagementziele und Methoden

Die Gesellschaft versucht durch eine systematische Erfassung und aktive Steuerung, die Wahrscheinlichkeit einer Realisierung von Risiken zu reduzieren und nicht vermeidbare Schäden so gering wie möglich zu halten. Neben Markt- und Konjunkturrisiken werden auch Betriebsrisiken anhand verschiedenartiger Parameter quantifiziert bzw. steuerbar gemacht.

Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung des Unternehmenserfolgs gegen finanzielle Risiken jeglicher Art. Beim Management der Finanzpositionen verfolgt das Unternehmen eine konservative Risikopolitik.

Zur Beobachtung der Marktentwicklung und zur Festlegung von Verkaufszielen werden Marktanalysen und Gespräche mit den potenziellen Wohnungskäufern ausgewertet sowie Konjunkturdaten herangezogen.

Die Sicherstellung der Zahlungseingänge der Kunden erfolgt im Rahmen der strengen Vorschriften der Makler- und Bauträgerverordnung.

Insgesamt wird 6-monatlich eine Risikoinventur vorgenommen, um einen systematischen Überblick zu bestehenden Risiken und erforderlichen Maßnahmen sicherzustellen. Dabei erfolgt die Risikobestandsaufnahme nach den relevanten Risikoarten. Die Bewertung der Risiken und die Festlegung von Maßnahmen zur Risikoreduzierung erfolgt durch die Geschäftsführung.

Risiko in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen im Wesentlichen Beteiligungen, Forderungen, Verbindlichkeiten und Guthaben bei Kreditinstituten.

Forderungsausfälle sind die Ausnahme.

Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen gezahlt.

Die Gesellschaft finanziert sich überwiegend über Eigenkapital, Bank- sowie Gesellschafterdarlehen.

Sonstige Risiken

Im abgelaufenen Jahr gab es keine ungewöhnlichen Geschäftsvorfälle, die besondere Risiken enthalten. Sämtliche bis zum heutigen Tag erkennbaren Risiken sind im Abschluss berücksichtigt.

Besondere bestandsgefährdende oder die Entwicklung wesentlich beeinträchtigende Risiken, insbesondere Preisänderungs-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken sowie Risiken aus Zahlungsstromschwankungen, sind nicht bekannt.

Markt- und Konjunkturrisiken

Alle Bauvorhaben sind erstellt und wurden an die Erwerber übergeben, so dass keine Marktrisiken erkennbar sind.

Betriebsrisiken

Die Steuerung von Liquiditätsrisiken erfolgt auf der Basis einer systematischen Abbildung sämtlicher Zahlungsströme mit einer 12-monatigen Vorschau zur Liquiditätsplanung. Auf dieser Basis sind keine Liquiditätsengpässe zu erwarten. Die Liquiditätslage ist sehr gut.

Zur Steuerung der Projektrisiken unserer Bauvorhaben in den Tochtergesellschaften erfolgt eine laufende Überprüfung der Baukosten im Abgleich zu den geplanten Kosten. In diesem Zusammenhang werden auch Kaufpreisanpassungen unter Berücksichtigung von ggfs, gestiegenen Herstellungskosten oder verändertem Käuferverhalten überprüft, so dass der geplante Zielgewinn möglichst erreicht werden kann.

Zur Reduzierung von Gewährleistungsrisiken in den Tochtergesellschaften wird ein weiterentwickeltes zentrales Reportingsystem verwendet, durch welches relevante Mängel erfasst und die Beseitigung von relevanten Mängeln nachverfolgt werden. Alle gemeldeten Ansprüche werden so in einer zentralen Datenbank verwaltet. Auf dieser Basis erfolgt die Ermittlung der Garantierückstellungen.

Zur Reduzierung von Vertragsrisiken werden die wesentlichen Vertragswerke (z.B. Kaufvertrag), Formulare und Standarddokumente regelmäßig geprüft und gemäß der rechtlichen Entwicklung überarbeitet.

2. Chancenbericht

Wir verweisen auf unseren Prognosebericht,

3. Prognosebericht

Die in der Behrendt Wohneigentum 14 GmbH erstellten Bauvorhaben sind vollständig an die Erwerber übergeben. Das Bauvorhaben 269 Isebekstr. wurde an die Behrendt Wohneigentum 23 GmbH & Co. KG übertragen. Somit werden im kommenden Geschäftsjahr planmäßig keine Umsätze erzielt. Weitere neue Bauvorhaben der Behrendt Gruppe werden planmäßig in Schwestergesellschaften realisiert.

Hamburg, den 30. September 2019

Behrendt Wohneigentum 14 GmbH

Bilanz zum 31. Mai 2019

der Behrendt Wohneigentum 14 GmbH, Hamburg

Aktiva

	Stand am 31.05.2019 EUR	Stand am 31.05.2018 EUR
A. Anlagevermögen
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	1.267.182,23	0,00
B. Umlaufvermögen
I. Zum Verkauf bestimmte Grundstücke und andere Vorräte
1. Grundstücke ohne Bauten	0,00	720.374,17
2. Bauvorbereitungskosten	0,00	382.535,51
3. Grundstücke mit fertigen Bauten	0,00	299.652,38
	0,00	1.402.562,06
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Grundstücksverkäufen	22.180,00	523.352,63
2. Forderungen aus anderen Lieferungen und Leistungen	52.282,88	155.517,12
3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	7.784.915,82	27.367.507,54
4. Sonstige Vermögensgegenstände	23.827,77	104.201,46
	7.883.206,47	28.150.578,75
III. Guthaben bei Kreditinstituten	357.147,26	4.007.827,53
	8.240.353,73	33.560.968,34
	9.507.535,96	33.560.968,34
Passiva
	Stand am 31.05.2019 EUR	Stand am 31.05.2018 EUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	40.000,00	40.000,00
II. Kapitalrücklage	6.788.975,05	6.788.975,05
III. Bilanzgewinn	1.152.238,95	12.828.949,20
	7.981.214,00	19.657.924,25
B. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	193.152,90	9.784.000,00
2. Sonstige Rückstellungen	504.144,12	1.085.403,27
	697.297,02	10.869.403,27
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	283.216,88	591.776,48
2. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	545.808,06	2.440.219,82
3. Sonstige Verbindlichkeiten	0,00	1.644,52
	829.024,94	3.033.640,82
	9.507.535,96	33.560.968,34

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Juni 2018 bis zum 31. Mai 2019

der Behrendt Wohneigentum 14 GmbH, Hamburg

	2018/2019 EUR	2017/2018 EUR
1. Umsatzerlöse aus Verkauf von Grundstücken	423.552,67	54.116.981,20
2. Verminderung des Bestands an zum Verkauf bestimmten Grundstücken mit fertigen oder unfertigen Bauten sowie unfertigen Leistungen	-136.379,83	-24.549.217,33
3. Sonstige betriebliche Erträge	50.952,24	11.174,56
4. Aufwendungen für bezogene Leiststungen
Aufwendungen für Verkaufsgrundstücke	163.272,55	9.536.208,65
5. Sonstige betriebliche Aufwendungen	174.283,84	1.605.112,12
6. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	672.307,64	348.634,13
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	2.269,84	19.783,68
8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	38.831,44	6.057.000,00
9. Ergebnis nach Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	631.775,05	12.709.468,11
10. Sonstige Steuern	8.485,30	15.556,95
11. Jahresüberschuss	623.289,75	12.693.911,16
12. Gewinnvortrag	12.828.949,20	5.393.172,22
13. Gewinnausschüttung	12.300.000,00	5.258.134,18
14. Bilanzgewinn	1.152.238,95	12.828.949,20

Anhang für das Geschäftsjahr 2018/19

der Behrendt Wohneigentum 14 GmbH, Hamburg

A. Rechnungslegungsgrundsätze

Bei der Bilanzierung und Bewertung sind im Jahresabschluss der Behrendt Wohneigentum 14 GmbH, Hamburg (Amtsgericht Hamburg, HRB 133655), die Vorschriften des HGB für große Kapitalgesellschaften angewandt worden.

Die Gesellschaft wendet als Kapitalgesellschaft verpflichtend die Vorschriften der Verordnung über Formblätter für die Gliederung des Jahresabschlusses für Wohnungsunternehmen (JAbschlWUV) an.

Darstellung, Gliederung, Ansatz und Bewertung des Jahresabschlusses entsprechenden den Vorjahresgrundsätzen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert bewertet.

Die unfertigen und fertigen Bauleistungen werden mit den bei ihrer Erstellung angefallenen Material- und Fertigungseinzelkosten bewertet. Sofern erforderlich, werden Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert vorgenommen. Die erhaltenen Anzahlungen auf erbrachte Bauleistungen werden offen von den Vorräten abgesetzt.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten angesetzt. Alle erkennbaren Einzelrisiken werden bei der Bewertung berücksichtigt.

Die Rückstellungen sind mit dem notwendigen Erfüllungsbetrag ausgewiesen, der unter Beachtung des Vorsichtsprinzips bei vernünftiger kaufmännischer Beurteilung anzusetzen ist. Sie berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt, sofern ausreichend objektive Hinweise für deren Eintritt vorliegen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr sind mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre, der von der Deutschen Bundesbank zum Bilanzstichtag ermittelt wurde, abgezinst.

Die Schätzung der Rückstellungen für Ausbaukosten in Höhe von TEUR 197 (Vj. TEUR 546) erfolgte auf Basis der erbrachten Bauleistungen der Gewerkenehmer und den bis zum Bilanzstichtag abgerechneten Leistungen.

Die Verbindlichkeiten werden zum Erfüllungsbetrag bilanziert.

B. Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

I. Bilanz

1. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände des Geschäftsjahres und des Vorjahres haben vollständig eine Laufzeit von unter einem Jahr.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen enthalten Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von TEUR 7.785 (Vj. 26.670).

2. Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für Garantiearbeiten in Höhe von TEUR 288 (Vj. TEUR 514). Für Ausbaukosten sind Rückstellungen in Höhe von TEUR 197 (Vj. TEUR 546) gebildet.

3. Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten des Geschäftsjahres und des Vorjahres haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

II. Gewinn- und Verlustrechnung

1. Finanzergebnis

Die sonstigen Zinsen und ähnlichen Erträge betreffen mit TEUR 672 (Vj. TEUR 347) verbundene Unternehmen.

III. Sonstige Angaben

1. Beteiligungsverhältnisse

Die Gesellschaft hält am Bilanzstichtag eine Beteiligung im Sinne von § 271 Abs. 1 HGB an der Behrendt Wohneigentum 23 GmbH & Co. KG mit einer Beteiligungsquote von 100%. Das Eigenkapital der Gesellschaft beträgt TEUR 1.131.

2. Organe der Gesellschaft

Im Geschäftsjahr erfolgte die Vertretung durch die Geschäftsführer

―	Herrn Dr. Jan Behrendt (operativer Geschäftsführer der Behrendt Gruppe GmbH & Co. KG, Hamburg), Hamburg,
―	Herrn Tim Behrendt (operativer Geschäftsführer der Behrendt Gruppe GmbH & Co. KG, Hamburg), Hamburg,
―	Herrn Adrian Joachim Menczyk (technischer Geschäftsführer der Behrendt Gruppe GmbH & Co. KG), Salzgitter
―	Herrn Matthias Müller (kaufmännischer Geschäftsführer der Behrendt Gruppe GmbH & Co. KG), Stade

3. Konzernabschluss, Name und Sitz des Mutterunternehmens

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Behrendt Gruppe 15 GmbH & Co. KG, Hamburg, zum 31. Mai 2019 einbezogen. Der Konzernabschluss ist im Bundesanzeiger offenzulegen.

4. Gewinnverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den zur Verfügung stehenden Bilanzgewinn von EUR 1.152.238,95 auf neue Rechnung vorzutragen.

Hamburg, 30. September 2019

Behrendt Wohneigentum 14 GmbH

Geschäftsführung

Tim Behrendt

Dr. Jan Behrendt

Adrian Joachim Menczyk

Matthias Müller

Zu dem beigefügten Jahresabschluss zum 31. Mai 2019 und zum Lagebericht für das Geschäftsjahr 2018/2019 hat die testierende Wirtschaftsprüfungsgesellschaft folgenden uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Behrendt Wohneigentum 14 GmbH, Hamburg

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Behrendt Wohneigentum 14 GmbH, Hamburg, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Mai 2019 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Juni 2018 bis zum 31. Mai 2019 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Behrendt Wohneigentum 14 GmbH, Hamburg, für das Geschäftsjahr vom 1. Juni 2018 bis zum 31. Mai 2019 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Mai 2019 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Juni 2018 bis zum 31. Mai 2019 und vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
―	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
―	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Hamburg, 30. September 2019

Ebner Stolz GmbH & Co. KG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Jens Lingthaler, Wirtschaftsprüfer

Jürgen Richter, Wirtschaftsprüfer

Angabepflicht nach § 328 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 HGB

Der Jahresabschluss zum 31. Mai 2019 ist mit Datum vom 29. November 2019 durch die Gesellschaftsversammlung festgestellt worden.

Xago 23.14 GmbH