Katholisches Klinikum Koblenz Montabaur gGmbH

Koblenz

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

1. Grundlagen des Unternehmens

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

2.2. Geschäftsverlauf einschließlich Geschäftsergebnis

2.3. Lage: Ertragslage, Finanzlage, Vermögenslage

2.4. Finanzielle und nicht-finanzielle Leistungsindikatoren

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

3.1. Prognosebericht

3.2. Chancenbericht

3.3. Risikobericht

1. Grundlagen des Unternehmens

Die Katholisches Klinikum Koblenz Montabaur gGmbH mit Sitz in Koblenz ist im Handelsregister beim Amtsgericht Koblenz unter der Nr. HRB 6451 eingetragen.

Zweck der Gesellschaft ist die Versorgung der Allgemeinheit mit Krankenhausleistungen sowie die Bereitstellung von Medizinischen Versorgungszentren. Mit Feststellungsbescheid vom April 2021 wird die Gesellschaft mit 657 vollstationären Betten und 25 tagesklinischen Plätzen im Krankenhausplan für Rheinland-Pfalz ausgewiesen. Die Leistungen des Schwerpunktkrankenhauses mit seinen insgesamt 20 Fachkliniken, in die 18 Schwerpunktzentren integriert sind, werden an den drei Betriebsstätten Brüderhaus St. Josef Koblenz, Marienhof Koblenz und Brüderkrankenhaus Montabaur erbracht.

Die Gesellschaft verfolgt ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige Zwecke im Sinne der Abgabenordnung und ist damit von der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer befreit. Als steuerpflichtige, wirtschaftliche Geschäftsbetriebe werden Apothekenlieferungen, Gästebeherbergung und Verwaltungsdienste für Dritte vorgehalten.

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Barmherzige Brüder Trier gGmbH, Koblenz, einbezogen.

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen:

Die Corona-Pandemie und die Energiekrise haben in Europa und insbesondere in Deutschland deutliche Spuren hinterlassen. Die deutsche Wirtschaftsleistung liegt derzeit nahezu auf demselben Niveau wie zu Beginn der Corona-Pandemie vor knapp vier Jahren. Deutschland verzeichnet damit seit Beginn der Corona-Pandemie das geringste Wirtschaftswachstum aller Volkswirtschaften des Euro-Raums. Zwar kam Deutschland zunächst noch vergleichsweise gut durch die Corona-Pandemie, während der Energiekrise entwickelte sich die deutsche Wirtschaft jedoch sehr schwach. Gegenüber dem Vorjahr dürfte die Wirtschaftsleistung im aktuellen Jahr schrumpfen und im kommenden Jahr deutlich langsamer wachsen als in den 2010er-Jahren.

Der Sachverständigenrat erwartet, dass das deutsche Bruttoinlandsprodukt (BIP) im Jahr 2023 preisbereinigt um 0,4 % zurückgeht. Für das Jahr 2024 ist davon auszugehen, dass sich das BIP- Wachstum leicht erholt und 0,7 % beträgt. (Quelle: Jahresgutachten 2023/2024 des Sachverständigenrates zur Begutachtung der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung, Seite 4 der Kurzfassung).

Die Teuerung für das Jahr 2023 wurde wie im vorangegangenen Jahr von den Auswirkungen der Kriegs- und Krisensituation beeinflusst, die die Preisentwicklung auf allen Wirtschaftsstufen prägte. Zudem zeigten sich im Jahresverlauf in den monatlichen Inflationsraten auf der Verbraucherebene Sondereffekte auch infolge der umgesetzten Entlastungsmaßnahmen. So milderten die Entlastungsmaßnahmen die Teuerung von Energie im Jahresverlauf 2023, wie bereits im Vorjahr 2022, teilweise ab.

In der Arzneimittelversorgung gab es deutliche Engpässe, z. B. bei Arzneimittel für Kinder oder Bluthochdruckpatienten. Deutschland versucht sich an dieser Stelle unabhängiger zu machen und ist bemüht, bestimmte Produkte wieder in der EU herstellen zu lassen.

Branchenbezogene Rahmenbedingungen:

- Wirtschaftliche Situation der Krankenhäuser in Deutschland

Das Geschäftsjahr 2023 der Krankenhäuser war gekennzeichnet durch die ausgelaufene COVID-19-Pandemie und deren Finanzierung.

Die Ausgleichszahlung für die Freihaltung von Betten während der Corona-Pandemie lief Mitte April 2022 aus. Die Krankenhäuser verloren deutschlandweit während der Pandemie durchschnittlich rund 15 % an Fallzahlen. Zum Stichtag des Auslaufens der Ausgleichszahlungen waren die meisten Krankenhäuser noch nicht auf dem Niveau der Vorjahre, die meisten Krankenhäuser sind es auch bis dato noch nicht. Darüber hinaus verzeichnen die Krankenhäuser seitdem eine sehr hohe Zahl an Personalausfällen. Durch diesen Krankenstand müssen viele Krankenhäuser ihr Versorgungsangebot einschränken, was wiederum zu fehlenden Fallzahlen und zurückgehenden Erlösen führt.

Inwieweit sich die Belegung im stationären Bereich branchenweit in Zukunft wieder deutlich verbessern wird, insbesondere vor dem Hintergrund des Personalmangels sowie der gesetzlich forcierten Ambulantisierung (erweiterter AOP-Katalog, Einführung von Hybrid-DRGs), wird die Zukunft zeigen.

Daneben musste die Branche erhebliche durch den Ukraine-Krieg verursachte Preiserhöhungen in verschiedenen Bereichen verkraften u. a. in den Positionen Energie, medizinischer Bedarf, Lebensmittel und bezogene Leistungen in den Bereichen Wäsche oder Reinigung. Die Gegenfinanzierung durch die Anhebung der Landesbasisfallwerte fangen diese Preissteigerungen, wie bereits in den Vorjahren, nur zeitverzögert und auch nicht vollständig auf. Es zeigt sich mithin, dass das Krankenhausfinanzierungssystem für Zeiträume mit hoher Inflation nicht ausgelegt ist.

Besondere Bedeutung kam im Geschäftsjahr 2023 dem Härtefallfonds für Krankenhäuser zur Finanzierung von unmittelbar und mittelbar durch den Anstieg der Energiepreise verursachten Kostensteigerungen zu. Der Mittelzufluss aus dem Fonds ist indes zeitlich begrenzt.

Die wirtschaftliche Lage der Krankenhäuser wird verschärft durch eine seit Jahrzehnten unzureichende Investitionskostenfinanzierung, für die das jeweilige Bundesland zuständig ist, sowie aufgrund der sich weiterhin im Rückstand befindenden Budgetverhandlungen.

Gemäß dem aktuellen Krankenhausbarometer 2023 (auch DKI-Studie genannt) hat mehr als die Hälfte (54 %) der deutschen Allgemeinkrankenhäuser ab 100 Betten im Jahr 2022 Verluste geschrieben. Der Anteil der Krankenhäuser mit einem Jahresüberschuss liegt bei 35 % und der Anteil der Häuser mit einem ausgeglichenen Jahresergebnis bei 11 %. Im Vergleich zum Vorjahr hat sich die wirtschaftliche Situation deutlich verschlechtert. Im Jahr 2021 hatten nur 43 % der Krankenhäuser einen Fehlbetrag und noch 44 % der Häuser einen Jahresüberschuss. (Quelle: Krankenhaus Barometer Umfrage 2023 des Deutsches Krankenhausinstitut e.V., Seite 7).

Über das erwartete Jahresergebnis für das Jahr 2023 hinaus sollten die Krankenhäuser auch ihre wirtschaftliche Situation zum Erhebungszeitpunkt im Frühjahr 2023 beurteilen. Demnach stuften 78 % der Krankenhäuser ihre wirtschaftliche Lage als eher unbefriedigend ein. Nur noch 5 % der Krankenhäuser schätzten ihre wirtschaftliche Lage als eher gut ein, während 18 % in dieser Hinsicht unentschieden waren. Im Vergleich zum Vorjahr hat sich die kritische Einschätzung der wirtschaftlichen Lage über alle Krankenhäuser hinweg auf hohem Ausgangsniveau noch weiter verschlechtert. (Quelle: Krankenhaus Barometer Umfrage 2023 des Deutsches Krankenhausinstitut e.V., Seite 10).

Für das Jahr 2024 erwarten fast drei Viertel der Krankenhäuser eine Verschlechterung der wirtschaftlichen Lage. Nur 4 % der Krankenhäuser geht von einer Verbesserung aus. (Quelle: Krankenhaus Barometer Umfrage 2023 des Deutsches Krankenhausinstitut e.V., Seite 11).

Die Liquiditätssituation von 93 % der Krankenhäuser wurde laut DKI-Studie durch die Preissteigerungen seit 2022 in den Bereichen Energie, medizinischer Bedarf und Löhne stark oder sehr stark beeinträchtigt. Es gibt nur eine kleine Anzahl von Häusern, die davon nicht betroffen sind. Kleinere Häuser (bis 299 Betten) sind im Vergleich zu den mittleren und großen Häusern am stärksten betroffen.

Nur 16 % der Krankenhäuser bewerten die politischen Hilfsmaßnahmen in Bezug auf die Erhöhung der Energiepreise (Härtefallfonds nach § 26f KHG sowie Preisbremsen für Gas, Fernwärme und Strom) als gut.

Dieser enorme wirtschaftliche Druck und die seit Jahren weiter auseinanderklaffende Kosten- Erlös-Schere brachten im Jahr 2023 bereits knapp 40 Krankenhäuser dazu, Insolvenz anmelden zu müssen. Für das Jahr 2024 wird mit einem deutlichen Anstieg an weiteren Insolvenzanmeldungen gerechnet. Dies wird überwiegend konfessionelle Krankenhäuser betreffen. Defizite kommunaler Krankenhäuser werden durch die Kommunen meist durch Zuschüsse ausgeglichen. Diese Marktverzerrung geht zulasten konfessioneller Krankenhäuser.

Ein Vorschaltgesetz, welches den aktuell wirtschaftlichen Druck der Krankenhäuser abfängt bis die eigentliche Krankenhausreform in Kraft tritt, wird vom Bundesministerium für Gesundheit abgelehnt. Eine deutliche Reduzierung der Anzahl konfessioneller Krankenhäuser ist unter den derzeitigen Rahmenbedingungen in den nächsten Jahren leider zu erwarten.

Der Fachkräftemangel in der Pflege wird auch nach Einführung der generalistischen Pflegeausbildung laut DKI-Studie eine der zentralen Herausforderungen für die Krankenhäuser darstellen. Zum Zeitpunkt der Studie waren die Ausbildungszahlen in der generalistischen Pflegeausbildung weiter rückläufig. Auch für die Zukunft sehen die befragten Krankenhäuser keinen Aufwärtstrend. Es wird prognostiziert, dass die Anzahl der Auszubildenden in der Pflege den Bedarf nicht decken wird.

- Rechtliche Rahmenbedingung der Krankenhäuser in Deutschland

Folgende gesetzliche Regelungen zur Entlastung der Krankenhäuser von den Auswirkungen der COVID-19-Pandemie sind im Geschäftsjahr 2022 ausgelaufen:

―	Freihaltepauschale gemäß § 21 Abs. 1b KHG,
―	Corona-Versorgungszuschlag gemäß § 21a KHG,
―	Corona-Ganzjahresausgleich gemäß § 5a KrhWwSV.

Zudem griffen im Jahr 2023 wieder die in den Vorjahren ausgesetzten Regelungen zu den Erlösausgleichen nach § 4 Abs. 3 KHEntgG und § 3 Abs. 7 BPfIV.

Die Verkürzung der Zahlungsfrist der Krankenkassen auf 5 Tage wurde bis zum 31. Dezember 2024 verlängert.

Der vorläufige Pflegeentgeltwert wurde ab 1. Juli 2022 bis 31. Dezember 2022 von 163,09 EUR auf 200,00 EUR angehoben. Ab 1. Januar 2023 erfolgte eine Erhöhung auf 230,00 EUR. Sollte die Abrechnung des vorläufigen Entgeltwerts zu einer Unterdeckung/ Überdeckung der Pflegepersonalkosten führen, kommt es zu einem Ausgleich.

Hilfsprogramm zum Ausgleich gestiegener Energiekosten

Der Gesetzgeber unterstützte die Krankenhäuser zum Ausgleich der gestiegenen Energiekosten durch verschiedene Maßnahmen (Härtefallfonds nach § 26f KHG sowie Preisbremsen für Gas, Fernwärme und Strom):

Härtefallfonds nach § 26f KHG:

―	Für mittelbar durch den Anstieg der Energiepreise verursachte Kostensteigerungen erhielten die Krankenhäuser individuelle Ausgleichszahlungen für einen pauschalen Ausgleich. Die Ausgleichszahlung bemisst sich nach der Bettenanzahl.
―	Für die gestiegenen Kosten für den Bezug von Erdgas, Fernwärme und Strom erhielten bzw. erhalten die Krankenhäuser individuelle Erstattungsbeträge getrennt für die Zeiträume Oktober bis Dezember 2022, das Jahr 2023 sowie für Januar bis April 2024.
―	Der Härtefallfonds wurde im Geschäftsjahr 2023 umgeschichtet, sodass eine zweite krankenhausindividuelle Ausgleichszahlung für den pauschalen Ausgleich von durch den Anstieg der Energiepreise verursachten Kostensteigerungen vorgesehen wurde. Auch diese Ausgleichszahlung bemisst sich nach der Bettenzahl.

Preisbremsen für Gas, Fernwärme und Strom

Krankenhäuser werden durch die Strom-, Wärmepreis- und Gaspreisbremse entlastet. Die Preisbremse trat am 1. März 2023 rückwirkend zum 1. Januar 2023 in Kraft. Sie deckelt die Bezugskosten für 70 % des Vorjahresverbrauchs auf 7 Cent netto (Erdgas) bzw. 7,5 Cent netto (Fernwärme) je Kilowattstunde. Für die jeweils darüber liegenden Verbrauchsmengen sind die vertraglich vereinbarten Bezugspreise maßgeblich. Für den Bezug von Strom liegt die Entlastungsgrenze bei 13 Cent netto für 70 Prozent des bisherigen Verbrauchs (für Krankenhäuser mit einem bisherigen Stromverbrauch von mehr als 30.000 kWh pro Jahr).

Krankenhauszukunftsgesetz (KHZG)

Am 28. Oktober 2020 ist das Krankenhauszukunftsgesetz (KHZG) in Kraft getreten. Es werden aus dem Bundeshaushalt EUR 3,0 Mrd. für eine Verbesserung der digitalen Infrastruktur der Krankenhäuser zur Verfügung gestellt. Der Schwerpunkt liegt in der Digitalisierung der Ablauforganisation, der Dokumentation und Kommunikation sowie der Verbesserung der Telemedizin, Robotik und Hightechmedizin. Ebenso ist die Förderung von Investitionen in die technische und informationstechnische Ausstattung der Notaufnahmen inbegriffen. Integraler Bestandteil sind Investitionen in die Informationssicherheit. Die Projekte müssen bis Ende 2024 abgeschlossen sein. Fünf Fördervorhaben (Patientenportale, digitale Dokumentation, klinische Entscheidungsunterstützungssysteme, digitales Medikationsmanagement, digitaler Leistungsanforderungsprozess) werden bei Nicht-Umsetzung ab 2025 sanktioniert.

Pflegepersonaluntergrenzen-Verordnung (PpUGV)

Die Pflegepersonaluntergrenzen-Verordnung (PpUGV) war im Jahr 2023 grundsätzlich wieder vollumfänglich in Kraft. Die einzuhaltenden Personaluntergrenzen für das Jahr 2023 wurden auf weitere Geltungsbereiche ausgedehnt (Hals-Nasen-Ohrenheilkunde, Urologie und Rheumatologie) bzw. für einen bestehenden Geltungsbereich (Gynäkologie und Geburtshilfe) geändert.

Übergangspflege

Ab Januar 2023 wurde die neue Leistungsform der Übergangspflege (§ 39e SGB V) eingeführt. Wenn nach einer Behandlung im Krankenhaus eine Anschlussversorgung nicht unmittelbar gewährleistet ist, können Patient*innen dort weiter für einen bestimmten Zeitraum gepflegt und versorgt werden. Nur 22 % der Krankenhäuser hatten laut DKI-Studie die Übergangspflege im II. Quartal 2023 bereits eingeführt. Als Hauptgrund für die geringe Umsetzung der Übergangspflege wird der hohe bürokratische Aufwand genannt.

Ambulantes Operieren

Ebenfalls ab 1. Januar 2023 trat aufgrund des MDK-Reformgesetzes der neue Vertrag zum ambulanten Operieren (AOP) nach § 115b SGB V sowie der angepasste AOP-Katalog in Kraft. Es wurden 208 OPS-Kodes neu in den Katalog aufgenommen sowie der AOP-Vertrag geändert. Eine weitere Überarbeitung des AOP-Vertrags trat am 1. Januar 2024 in Kraft. Durch die Erweiterung des AOP-Katalogs ist bei den anbietenden Krankenhäusern von einer Verstärkung der Ambulantisierung auszugehen.

Hybrid-DRGs

Am 1. Januar 2024 wird gemäß Krankenhauspflegeentlastungsgesetz (KHPfIEG) eine sektorengleiche Vergütung für bestimmte Leistungen in § 115f SGB V eingeführt. Dies soll die unzureichende Finanzierung der AOP-Leistungen im EBM lösen. Die Vergütungen sind indes niedriger angesetzt als bei Vergütung durch eine DRG. Zunächst sind Hybrid-DRGs insbesondere für bestimmte Hernieneingriffe vorgesehen. Voraussetzung, dass eine Hybrid-DRG zur Anwendung kommt, ist u. a. eine eintägige Verweildauer und keine schweren Komplikationen.

Krankenhausreform

Das Jahr 2023 war geprägt von den Verhandlungen bezüglich einer grundlegenden Krankenhausreform in Deutschland. Grundsätzlich wird vom Bund, den Ländern, den Krankenhäusern, den Krankenkassen und der Wissenschaft eine Krankenhausreform als dringend notwendig erachtet. Kontrovers wird jedoch darüber diskutiert, wie dies gestaltet werden kann. Das Krankenhausversorgungsverbesserungsgesetz (KHVVG) soll 2024 verabschiedet werden.

Um den wirtschaftlichen Druck auf möglichst viele Behandlungsfälle zu reduzieren, soll erstens ein fester Betrag als Vorhaltekosten definiert werden und zweitens sollen Krankenhaus- Versorgungsstufen eingeführt werden, nach denen Krankenhäuser in drei Level eingeteilt und entsprechend dieser Level gefördert werden. Dazu zählen Grundversorgung, Regel- und Schwerpunktversorgung sowie Maximalversorgung. Als dritter Aspekt soll die bisherige grobe Zuweisung von Fachabteilungen zu Krankenhäusern von genauer definierten Leistungsgruppen abgelöst werden, die dem definierten Level der Versorgung zugeordnet sind.

Die Notwendigkeit der Reform ist unumstritten. Jetzt geht es darum, die richtigen Weichen für ein zukunftsfähiges Gesundheitssystem zu stellen.

2.2. Geschäftsverlauf einschließlich Geschäftsergebnis

Das negative Jahresergebnis für das Geschäftsjahr 2023 beläuft sich auf TEUR 1.206 und liegt damit um TEUR 2.264 unter dem Niveau des Wirtschaftsplans. Im Vergleich zum Vorjahresergebnis bedeutet dies einen Rückgang um TEUR 1.959.

Die Abweichung zum Wirtschaftsplan begründet sich im Wesentlichen durch deutlich geringere tatsächliche Erlöse im stationären Bereich als prognostiziert, im Wesentlichen durch krankheitsbedingte Schließung von Betten. Des Weiteren lagen die Preissteigerungen insbesondere für Lebensmittel, Arzneien und Medical-Produkte über der prognostizierten Steigerungsrate.

Der Jahresfehlbetrag 2023 in Höhe von TEUR 1.206 (Vorjahr Jahresüberschuss TEUR 753) ist gekennzeichnet durch leicht steigende Umsatzerlöse bei einer deutlichen Steigerung der Aufwandsbereiche.

Die Umsatzrentabilität betrug im Geschäftsjahr -0,6 % nach 0,4 % im Vorjahr.

Der Gesamtertrag (Positionen in der Gewinn- und Verlustrechnung 1. bis einschließlich 7.) des Jahres 2023 beläuft sich auf TEUR 206.443. Der Umsatz verteilt sich mit 78,2 % auf die Erlöse aus Krankenhausleistungen sowie mit 6,4 % auf Erlöse aus Ambulanten Leistungen und Wahlleistungserlösen und mit 15,4 % auf sonstige Umsatzerlöse.

Der Anstieg des Gesamtertrags basiert im Wesentlichen auf gestiegenen Erlösen aus Krankenhausleistungen (TEUR 2.696 bzw. 1,7 %). Mit den Kostenträgern konnte im Frühjahr 2024 eine Einigung über das Jahresbudget 2023 inkl. Pflegebudget erzielt werden. Die Verhandlungsergebnisse werden ab 15. Mai 2024 umgesetzt. Damit werden mehr als TEUR 9.000 Ausgleiche aus Vorjahren die Liquidität stärken. Die Einigung über das Ausbildungsbudget 2023 steht zurzeit noch aus. Im Geschäftsjahr konnten indes Einigungen über das Jahresbudget inkl. über das Pflegebudget des Jahres 2022 erreicht werden. Der Anstieg der Erlöse aus Krankenhausleistungen ist insbesondere zurückzuführen auf:

―	Die stationäre DRG-Fallzahl ist auf 28.423 Fälle (Vorjahr: 27.634 Fälle) gestiegen. Der DRG- Case Mix-Index lag bei 0,907 (Vorjahr: 0,896). Der Anstieg der Leistungszahlen ist insbesondere durch die ausgelaufene Corona-Pandemie begründet.
―	Die Verweildauer entsprach wie im Vorjahr 5,2 Tagen.
―	Die ambulanten Operationen sind mit 2.559 Eingriffen (Vorjahr: 2.420) gestiegen.
―	Die Auslastung im stationären Bereich betrug 69,8 % (Vorjahr: 68,1 %) auf der Basis von 657 Betten.
―	Der Landesbasisfallwert ist um EUR 172,57 bzw. 4,4 % gestiegen.
―	Dem Krankenhaus sind im Geschäftsjahr keine Freihaltepauschalen und Versorgungszuschläge mehr zugeflossen. Im Vorjahr beliefen sich die Erträge aus Freihaltepauschalen und Versorgungszuschläge noch auf EUR 6.650.
―	Im Geschäftsjahr wurden pauschale Ausgleiche für mittelbar durch den Anstieg der Energiepreise verursachten Kostensteigerungen in Hohe von TEUR 4.653 vereinnahmt.

Der Personalaufwand beläuft sich im Geschäftsjahr 2023 auf TEUR 126.238. Im Vergleich zum Vorjahr ergibt sich ein Anstieg um TEUR 4.858 bzw. 4,0 %. Zu berücksichtigen ist indes, dass im Vorjahr die Auszahlung einer Corona-Prämie für das Pflegepersonal erfolgte. Wird dieser Effekt bereinigt, steigt der Personalaufwand im Vergleich zum Vorjahr deutlich um TEUR 5.881 bzw. 4,9 % an.

Der Materialaufwand beläuft sich im Geschäftsjahr 2023 auf TEUR 56.310. Dies stellt im Vergleich zum Vorjahr einen Anstieg um TEUR 982 bzw. 1,8 % dar. Die Erhöhung begründet sich durch Preisanpassungen insbesondere von Lebensmittel, Arzneien, Medical-Produkten sowie einem Anstieg der Honorare für externes Personal.

Insgesamt beurteilt die Geschäftsleitung die Geschäftsentwicklung im abgelaufenen Geschäftsjahr als zufriedenstellend. Ausschlaggebend für diese Einschätzung ist, dass trotz deutlicher Belastungen des Krankenhauses z. B. durch nicht besetze Stellen aufgrund des Fachkräftemangels, überdurchschnittlich hohe krankheitsbedingte Ausfallzeiten und die überproportionalen inflationsbedingten Preissteigerungen ein nur leicht negatives Ergebnis vor Steuern erzielt wurde und die Liquidität jederzeit gesichert war.

2.3. Lage: Ertragslage, Finanzlage, Vermögenslage

2.3.1. Ertragslage

Die Katholisches Klinikum Koblenz Montabaur gGmbH blickt auf ein schwieriges Jahr 2023 zurück. Erneut führten hohe Personalausfälle zu gesperrten Betten. Die hierdurch fehlenden Leistungen konnten im Jahresverlauf nicht kompensiert werden.

Das Ergebnis vor Steuern der Gesellschaft beträgt TEUR -198 und liegt damit unter dem Vorjahresniveau (TEUR 1.289).

Die Ertragslage ist wie bereits in den Vorjahren in ihrer Entwicklung belastet. Der Anstieg der Landesbasisfallwerte inkl. der Ausgleichszahlungen für den Anstieg der Energiepreise konnten die entstandenen Kostensteigerungen nicht kompensieren. Die Steigerung der Personalkosten (+ 4,0 % TEUR 4.858) bedingt durch Inflationsausgleichsprämien und Tarifsteigerungen sowie der Anstieg der Honorare für externes Personal und die Preissteigerungen des Materialaufwandes (+ 1,8 % TEUR 982) konnten nicht vollständig refinanziert werden.

Der EBITDA lag im Geschäftsjahr mit TEUR 3.589 um TEUR -1.243 unter dem des Vorjahres. Die EBITDA-Marge lag mit -0,6 % unter der EBITDA-Marge des Vorjahres.

Im Geschäftsjahr 2023 konnten Entgeltverhandlungen mit den Krankenkassen für das Geschäftsjahr 2022 abgeschlossen werden. Hieraus resultiert ein positiver Effekt auf das Ergebnis 2023 in Höhe von TEUR 330 aus Ausgleichsbeträgen für frühere Geschäftsjahre.

Im Geschäftsjahr 2023 sind in den Erträgen aus Zuweisungen und Zuschüssen der öffentlichen Hand in Höhe von TEUR 4.653 Zuwendungen zum pauschalen Ausgleich von mittelbar durch den Anstieg der Energiepreise verursachten Kostensteigerungen gemäß § 26f Abs. 1 KHG enthalten.

Die sonstigen betrieblichen Erträge erhöhten sich um 10,9 % (TEUR 516) auf TEUR 5.253. Der Anstieg resultiert im Wesentlichen aus der Auflösung der sonstigen Rückstellungen.

Die Personalkosten belaufen sich im Geschäftsjahr 2023 auf TEUR 126.238. Die Personalkostensteigerung (+4,0 %) ist hauptsächlich auf Tarifanpassungen zurückzuführen. Die Vollkräfte liegen mit 1.376 VK (i. V. 1.340) leicht über Vorjahresniveau.

Der Materialaufwand erhöhte sich um +1,8 % auf TEUR 56.310 gegenüber dem Vorjahr. Der Anstieg erklärt sich durch Preissteigerungen aufgrund von Inflation sowie durch Honorare für externes Personal aufgrund des Fachkräftemangels. Von den Preissteigerungen sind insbesondere Lebensmittel, Arzneien und Medical-Produkte betroffen. Wesentliche Veränderungen ergaben sich im Bereich der Aufwendungen für den medizinischen Bedarf. Die Aufwendungen für Fremdpersonal sind im Geschäftsjahr 2023 auf TEUR 5.208 gestiegen (TEUR 3.829 im Vorjahr). Ursächlich hierfür sind die Mehrkosten durch Honorare für externes Personal aufgrund des Fachkräftemangels. Die Verrechnungen mit der Gesellschaft für ambulante Versorgung für die Leistungserbringung der Psychotherapie im Rahmen der Terminservicestelle der Kassenärztlichen Vereinigung bewegen sich auf Vorjahresniveau.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen reduzierten sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 298 (1,4 %) auf TEUR 21.227.

2.3.2. Finanzlage

Die Finanzierung der laufenden Geschäfte sowie die Durchführung der geplanten Investitionen waren jederzeit sichergestellt. Neben den vorhandenen liquiden Mitteln an Kassenbestand stehen ausreichend verbindliche und derzeit nicht in Anspruch genommene Kreditlinien zur Verfügung. Die finanzielle Lage der Gesellschaft ist somit als gut einzustufen.

Die Kapitalstruktur ist ausgewogen. Die bereinigte Eigenkapitalquote (ohne Ausgleichsposten) beträgt 38,8 % (Vorjahr 40,8 %) und liegt damit über dem Branchendurchschnitt. Die Eigenkapitalrentabilität hat sich von 1,3 % im Vorjahr, auf -2,1 % verschlechtert.

Die Bilanz weist zum 31. Dezember 2023 gegenüber dem Vorjahr nominell ein erhöhtes Fremdkapital aus, welches durch die Aufnahmen von langfristigem Fremdkapital im Rahmen der Baumaßnahmen begründet ist.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten konnten von TEUR 16.185 auf TEUR 14.905 vermindert werden. Alle Investitionen im Bereich des beweglichen Anlagevermögens können aus den laufenden zur Verfügung stehenden Finanzmitteln sowie aus Fördermitteln getätigt werden.

Die Liquidität auf kurze Sicht (hier Finanzmittelfonds) hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 4.582 verbessert. Dies ist im Wesentlichen durch die weiterhin geltende verkürzte Zahlungsfrist für Krankenhausrechnungen sowie der Umsetzung der Ergebnisse aus den Budgetverhandlungen 2022 und dem Liquiditätspakt Rheinland-Pfalz (Verbesserung der Liquiditätslage der rheinland-pfälzischen Krankenhäuser mittels beschleunigter Auszahlungen aus dem Pflegebudget) begründet. Zur Zwischenfinanzierung der Leistungsphase I und II im Rahmen der Standortkonzentration Koblenz wurde im Geschäftsjahr eine Darlehensaufnahme über den Mehrheitsgesellschafter durchgeführt.

2.3.3. Vermögenslage

Das Gesamtvermögen (Bilanzsumme) der Gesellschaft hat sich zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2023 auf TEUR 148.949 um 2,7 % erhöht. Im Vorjahr belief sich das Gesamtvermögen auf TEUR 144.979.

Zum Bilanzstichtag haben sich Vermögens- und Kapitalpositionen gegliedert nach Fristigkeiten im Vergleich zum Vorjahr wie folgt verändert:

	2023		Vorjahr
VERMÖGEN	TEUR	%	TEUR	%
Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen	88.641	59,5	86.304	59,5
Finanzanlagen	2.675	1,8	2.917	2,0
Langfristige Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	597	0,4	1.033	0,7
Mittel- und langfristig gebundenes Vermögen	91.913	61,7	90.254	62,2
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	19.019	12,7	16.604	11,4
Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	17.556	11,8	23.913	16,5
Übrige Forderungen; Vorräte und aktive RAP	11.570	7,9	9.899	6,9
Finanzmittelfonds	8.891	5,9	4.309	3,0
Kurzfristig gebundenes Vermögen	57.036	38,3	54.725	37,8
Vermögen insgesamt	148.949	100,0	144.979	100,0

	Veränderung
VERMÖGEN	TEUR	%
Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen	2.337	2,7
Finanzanlagen	-242	-8,3
Langfristige Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	-436	-42,2
Mittel- und langfristig gebundenes Vermögen	1.659	1,8
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	2.415	14,5
Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	-6.357	-26,6
Übrige Forderungen; Vorräte und aktive RAP	1.671	16,9
Finanzmittelfonds	4.582	106,3
Kurzfristig gebundenes Vermögen	2.311	4,2
Vermögen insgesamt	3.970	2,7

	2023		Vorjahr
KAPITAL	TEUR	%	TEUR	%
Eigenkapital	58.062	39,0	59.269	40,9
Ausgleichsposten	-810	-0,6	-804	-0,6
Eigenkapital mit Ausgleichsposten	57.252	38,4	58.465	40,3
Sonderposten	37.522	25,2	36.362	25,1
Eigenkapital, Ausgleichsposten und Sonderposten	94.774	63,6	94.827	65,4
Rückstellungen aus Pensionsverpflichtungen	6.080	4,1	6.295	4,4
Langfristige Darlehen	14.841	10,0	16.122	11,1
Mittel- und langfristiges Fremdkapital	20.921	14,1	22.417	15,5
Übrige Rückstellungen	14.327	9,6	12.968	8,9
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz	1.664	1,1	6.260	4,3
Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten einschließlich passive RAP	17.263	11,6	8.507	5,8
Kurzfristiges Fremdkapital	33.254	22,3	27.735	19,1
Kapital insgesamt	148.949	100,0	144.979	100,0

	Veränderung
KAPITAL	TEUR	%
Eigenkapital	-1.207	-2,0
Ausgleichsposten	-6	0,8
Eigenkapital mit Ausgleichsposten	-1.213	-2,1
Sonderposten	1.160	3,2
Eigenkapital, Ausgleichsposten und Sonderposten	-53	-0,1
Rückstellungen aus Pensionsverpflichtungen	-215	-3,4
Langfristige Darlehen	-1.281	-7,9
Mittel- und langfristiges Fremdkapital	-1.433	-6,7
Übrige Rückstellungen	1.359	10,5
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz	-4.596	-73,4
Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten einschließlich passive RAP	8.757	102,9
Kurzfristiges Fremdkapital	5.520	19,9
Kapital insgesamt	3.970	2,7

Die Forderungen nach KHG sind um TEUR 6.793 (27,2 %) gesunken, insbesondere aufgrund der Umsetzung der Budgetvereinbarung 2022 im Geschäftsjahr 2023 sowie durch den Liquiditätspakt Rheinland-Pfalz.

Im Bereich des Sachanlagevermögens erfolgten im Geschäftsjahr Investitionen in Höhe von TEUR 8.308; hiervon betrafen TEUR 3.534 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau.

Aus dem Zukunftsprogramm Krankenhäuser wurden Fördermittel des Bundes und des Landes für die Digitalisierung des Krankenhauses in Höhe von insgesamt TEUR 5.470 im Geschäftsjahr 2021/2022 bewilligt. Von diesen Fördermitteln wurden im Geschäftsjahr TEUR 2.004 ausgezahlt. Die aus diesen Bewilligungen zum 31. Dezember 2023 resultierenden Forderungen werden unter Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht ausgewiesen und betragen zum 31.12.2023 TEUR 3.467.

Das Eigenkapital der Gesellschaft beläuft sich zum 31. Dezember 2023 auf TEUR 58.062. Dies bedeutet einen Rückgang im Vergleich zum Vorjahr von TEUR 1.207. Die Verringerung entspricht dem Jahresfehlbetrag des Geschäftsjahres.

Die Eigenkapitalquote beträgt nunmehr 39,0 %. Unter Einbeziehung der Sonderposten zur Finanzierung von Anlagevermögen beträgt die EK-Quote 63,6 %.

Die Vermögenslage der Gesellschaft ordnen wir vor dem Hintergrund der Überdeckung des langfristigen Vermögens durch das langfristige Kapital als gut ein.

2.4. Finanzielle und nicht-finanzielle Leistungsindikatoren

Die Steuerungsphilosophie des Verbundes sowie die Rentabilitätsziele werden im Rahmen des stetig weitergeführten Projektes "Finanzierungsstrategie der BBT-Gruppe" festgelegt.

Eine hohe Mitarbeiterzufriedenheit zusammen mit hoch motivierten Mitarbeiter*innen ist für unsere Gesellschaft ein Garant für unseren wirtschaftlichen Erfolg. Zur Messung der Mitarbeiterzufriedenheit finden in einem Rhythmus von drei Jahren anonyme Mitarbeitendenbefragungen mit externer Unterstützung statt. Im September 2024 wird die nächste Mitarbeitendenbefragung durchgeführt.

Die im Geschäftsjahr 2023 unter unseren Patienten*innen durchgeführte Zufriedenheitsstudie ergab einen Anstieg der Rücklaufquote. Insgesamt konnte der Rücklauf in 2023 im Vergleich zu dem Vorjahr um 6,8 % gesteigert werden (2023: 896; 2022: 839). Die Gesamtzufriedenheit unter unseren Patienten*innen belief sich im Mittelwert mit 4,36 auf Vorjahresniveau. Im Bereich der medizinischen, pflegerischen und therapeutischen Behandlung und der Freundlichkeit der Behandlungsteams konnten die höchsten Bewertungen erzielt werden.

Qualitätsmanagement stellt für uns eine Selbstverpflichtung gegenüber Patienten*innen, Bewohner*innen, Menschen mit Behinderungen, unseren Mitarbeiter*innen und unserem Umfeld dar.

Wir verstehen Qualitätsmanagement auf der Grundlage unseres Leitbildes. Damit unsere Leistungen den Anforderungen moderner Medizin, Pflege und Betreuung gerecht werden, entwickeln wir in einem kontinuierlichen Verbesserungsprozess systematisch die Qualifikation unserer Mitarbeiter*innen und fördern damit die Weiterentwicklung der Einrichtungen in allen Bereichen und bei allen Leistungen.

Gute Qualität kann man messen. Aus diesem Grund beteiligt sich die BBT-Gruppe seit vielen Jahren an verschiedenen Verfahren zur Qualitätssicherung und Qualitätsverbesserung.

Durch eine strukturierte Vorgehensweise können wir anhand unterschiedlicher Verfahren Stärken, Schwachstellen und Verbesserungspotentiale frühzeitig erkennen. Das systematische Qualitätsmanagement unterstützt uns, Entscheidungen auf der Grundlage von Fakten zu treffen. Wir streben an, die Erfordernisse und Erwartungen unseren Patienten*innen, mit den Anforderungen an einen modernen Gesundheitsdienstleister in Einklang zu bringen.

Zu den finanziellen (Gesamterträge, Personalaufwand, Jahresergebnis) und nicht- finanziellen Leistungsindikatoren (CMI, Bewertungsrelationen und Fallzahlen) verweisen wir ansonsten auch auf das Kapitel 2.2. (Geschäftsverlauf einschließlich Geschäftsergebnis) bzw. zur Entwicklung der Vollkräfte auf das Kapitel 2.3.1. (Ertragslage).

Das Thema Umweltschutz rückt vermehrt vor allem durch die Klimakrise in das Bewusstsein von Gesellschaft und Politik. Da der Gesundheitssektor in Deutschland für ca. 5 % der Gesamtemissionen des Landes verantwortlich ist, rücken auch die Einrichtungen der Krankenversorgung, Pflege und Eingliederungshilfen vermehrt gesellschaftlich in den Fokus, wenn es um Einsparungen von Emissionen geht. Die Caritas hat als wichtiger Bezugspunkt für katholische Träger im Gesundheitswesen dementsprechend eine Klimastrategie aufgestellt, mit dem Ziel der Klimaneutralität bis 2030. Durch diese Initiative ist auch eine umfassende Vernetzung und Nutzung dieser Ressourcen und Recherchen möglich.

Im Jahr 2022 hat die BBT-Gruppe eine umfassende Erhebung ihrer Treibhausgas-Emissionen mit Hilfe einer auf ihre Bedarfe angepassten Version des Treibhausgaserhebungstools der Caritas durchgeführt. Auf der Grundlage der Ergebnisse soll ein BBT-Einsparungsziel bis 2025 festgelegt werden, zu welchem jede Region nach ihren Möglichkeiten beitragen soll. Ebenfalls fand im vergangenen Jahr der erste Klimafachtag in der BBT-Gruppe statt mit dem Ziel, interne und externe Expert*innen zum Thema zusammen zu bringen, zu vernetzen und die Rolle des Klimaschutzes im Gesundheitswesen sowie die Auswirkungen der Erderwärmung auf die Gesundheitslage gemeinsam zu diskutieren sowie weitere mögliche Maßnahmen anzustoßen.

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

3.1. Prognosebericht

Die Mittelfristplanung geht davon aus, dass das Leistungsgeschehen in 2024 nicht mehr signifikant durch Corona-Infektionen beeinflusst wird.

Herausfordernd bleibt jedoch die angespannte Personalsituation, insbesondere in der Pflege aufgrund hoher krankheitsbedingter Ausfälle. Dieses wird voraussichtlich auch weiterhin zu Verschiebungen von planbaren Behandlungen führen. Zudem wirkt sich die Ambulantisierung auf die stationäre Leistungserbringung in den Krankenhäusern aus. Hier ist eine Substitution der betroffenen stationären Leistungen durch nicht MD-gefährdete Leistungen analog des IGES-Gutachtens zu beobachten. Neben der Substitution von stationären Leistungen ist auch ein verändertes Nachfrageverhalten von Seiten der Patienten zu beobachten, welches zu weniger stationären Aufenthalten führt.

Die Planung für das Geschäftsjahr 2024 basiert grundsätzlich auf dem Leistungsniveau des Vorjahres unter Berücksichtigung struktureller Veränderungen. Die Leistungsentwicklung hat sich im stationären und ambulanten Bereich in den letzten Jahren spürbar verändert. Die Nachfrage nach stationären Behandlungen hat sich deutlich reduziert und teilweise in den ambulanten Sektor verlagert. Dies wurde bei der Planung der Leistungszahlen für 2024 einrichtungsindividuell berücksichtigt.

Gemäß den verabschiedeten Wirtschaftsplänen der Gesellschaft für das Geschäftsjahr 2024 liegt das Jahresergebnis bei TEUR 726. Das entspricht einer Veränderung um TEUR + 1.932 gegenüber dem Ergebnis des Geschäftsjahres 2023 inkl. Sondereffekten.

Als wesentliche Annahme liegt dem Wirtschaftsplan 2024, bezogen auf die Erlöse aus Krankenhausleistungen als größter Umsatzposition, eine Erhöhung der Landesbasisfallwerte um durchschnittlich 5,3 % zugrunde. Unsicherheiten ergaben sich aus der zum Zeitpunkt der Erstellung des Wirtschaftsplans noch ausstehenden Festlegung der Korridorgrenzen auf Bundesebene und der daraus resultierenden Angleichung des Landesbasisfallwertes auf Landesebene. Die zwischenzeitig vereinbarten Landesbasisfallwerte fallen höher aus,als in der Planung angenommen.

Im Pandemiejahr 2020 fanden keine Entgeltverhandlungen mit den Kostenträgern statt, sodass diese erst in den Folgejahren nachgeholt werden konnten. Im Frühjahr 2024 konnten nun die Verhandlungen für das Budgetjahr 2023 abgeschlossen werden. Für das Ausbildungsbudget 2023 sind die Verhandlungen noch nicht final abgeschlossen. Mit einem Abschluss hierfür wird aber im ersten Halbjahr 2024 gerechnet.

Die strukturellen Voraussetzungen und Mehraufwendungen zur Einhaltung der Vorgaben aus der PpUGV und der PrüfvV sind in der Planung berücksichtigt.

Der Wirtschaftsplan geht von einem Gesamtertrag (Positionen in der Gewinn- und Verlustrechnung 1. bis einschließlich 7.) in 2024 von TEUR 222.832 aus. Diese liegt um 7,9 % über den Gesamterträgen in 2023.

Demgegenüber liegen die Personalaufwendungen des Wirtschaftsplans (TEUR 140.109) um 9,9 % über den Personalaufwendungen des Jahres 2023. Dieser Anstieg resultiert aus vereinbarten Tarifsteigerungen und einer Erhöhung der Mitarbeiterzahl (Vollkräfte). Dabei ist der Aufbau von Vollkräften insbesondere im Pflegedienst geplant, welche über das Pflegebudget refinanziert werden. Die Personalkostensteigerung wurde nach Dienstarten unterschiedlich zwischen 8,7 % und 12,1 % berücksichtigt.

Im Bereich der Sachkosten ist auch im Geschäftsjahr 2024 mit inflationsbedingten Mehrkosten zu rechnen. Wie im Vorjahr zeichnen sich weitere Preissteigerungen bei Lebensmitteln, Energie und Medical-Produkten ab. Ebenso hat die Inanspruchnahme von externem Pflegepersonal in 2023 signifikant zugenommen. Eine ähnliche Entwicklung ist für 2024 zu erwarten, sofern geplante Stellen mangels fehlenden Fachpersonals nicht besetzt werden können und Personalausfälle kompensiert werden müssen.

Die Ergebnisse (EAT) des ersten Quartals 2024 und die hieraus resultierende Prognose für das Geschäftsjahr 2024 liegen unter dem Niveau des im Dezember 2023 verabschiedeten Wirtschaftsplan. Dies ist insbesondere auf den bestehenden Personalmangel im Bereich des medizinischen und pflegerischen Personals und die damit verbundenen geringeren Behandlungskapazitäten zurückzuführen. Die veränderte Leistungsentwicklung in den letzten Jahren erschwert die Planerreichung zusätzlich. Die höheren Landesbasisfallwerte können die fehlenden Erlöse nicht ausgleichen. Darüber hinaus müssen Stellenvakanzen und Personalausfälle mit externem Personal kompensiert werden.

Die geplante Leistung konnte zum einen aufgrund von nach wie vor hohen krankheitsbedingten Ausfällen und zum anderen aufgrund von nicht besetzten Stellen nicht erreicht werden. Unter anderem aufgrund der höheren Inanspruchnahme von Leihpersonal liegen die Kosten für den Medizinischen Sachbedarf über Plan.

In der Prognose wird von einem leicht positiven Ergebnis ausgegangen, da von Leistungssteigerungen auszugehen ist, zumal kontinuierlich geplante Stellen besetzt werden und somit Personal aufgebaut wird.

Die mit dem Krankenhausversorgungsverbesserungsgesetz (KHVVG) zugesicherte vollständige Tarifkostenrefinanzierung ist mit einem erwarteten Betrag sowohl anteilig im Quartalsergebnis und in der Prognose berücksichtigt.

Um das geplante Jahresergebnis zu erreichen, werden Maßnahmen zur Leistungssteigerung, die gemeinsam mit den Chefärzten erarbeitet und vereinbart werden, fortgesetzt und durch parallele Anpassung der Kostenstrukturen speziell im personellen Bereich unterstützt. Ein weiterer Fokus bildet die leistungsadaptierte Personalbereitstellung gemäß des jeweiligen Leistungsgeschehens. Gemeinsam mit den Chefärzten werden Maßnahmen zur Leistungssteigerung verabredet. Der Einsatz von Fremdpersonal muss zu Gunsten von weiteren geplanten Einstellungen auf Plan- Niveau ausgesteuert werden. Sollten Leistungen nicht wie prognostiziert erbracht werden können, sind Anpassungen in den Kostenstrukturen vorzunehmen, mit der Zielsetzung mindestens das prognostizierte EAT zu erreichen und die jederzeitige Zahlungsfähigkeit gewährleisten zu können.

Die Inflationsrate (Februar 2024) liegt zurzeit bei 2,4 % im Vergleich zum Vorjahresmonat (Quelle:https://www.destatis.de/DE/Presse/Pressemitteilungen/2024/03/PD24 094 611.html Abruf 19.03.2024) und damit um 0,7 %-Punkte unter der im Wirtschaftsplan berücksichtigten Steigerung. Diese ist maßgeblich getrieben durch Preissteigerungen in den Bereichen Energie und Lebensmittel. Die weitere Preisniveauentwicklung lässt sich kaum verlässlich vorhersagen, weil zurzeit weder die Dauer noch die Entwicklung und der Ausgang der Konflikte absehbar sind.

Zur Sicherstellung der Zahlungsfähigkeit wurde die Fortführung der geltenden Zahlungsfristverkürzung im stationären Bereich bis Ende 2024 gesetzlich geregelt.

Aufgrund des prognostizierten Ergebnisses erwarten wir eine gleichbleibende Liquiditätslage für 2024. Positiv auf die Liquiditätslage wirken sich die für das Geschäftsjahr 2023 abgeschlossenen Budgetverhandlungen in den Kliniken aus, die in 2024 zu entsprechenden Entgeltaufschlägen führen. Darüber hinaus haben die Finanzhilfen des Bundes - insbesondere die letzte Zahlung für mittelbare Energiekostenanstiege - einen positiven Liquiditätseffekt. Belastend für die Liquidität wirken indes die notwendigen Vorfinanzierungen der noch nicht erfolgten Budgetverhandlungen für 2024. Ferner wird die Liquidität durch aus Eigenmitteln finanzierte Investitionsprojekte in 2024 belastet. Des Weiteren führt die Vorfinanzierung in Investitionen bewilligter KHZG-Projekte zu einer zusätzlichen Liquiditätsbelastung, aufgrund der vollständigen Refinanzierung handelt es sich hierbei lediglich um einen kurzfristigen Effekt, der zu keiner wesentlichen Beeinträchtigung der Liquiditätslage führt. Zur Finanzierung der weiteren Planungsschritte der geplanten Standortkonzentration Koblenz werden im Geschäftsjahr 2024 weitere Darlehen aufgenommen.

3.2. Chancenbericht

Mit dem Pflegepersonalstärkungsgesetz und der Ausgliederung des Pflegebudgets aus dem pauschalierten DRG-System haben die Krankenhäuser für ihren stationären Bereich weiterhin die Chance, die Kosten der Pflege im Sinne der Selbstkostendeckung adäquat finanziert zu erhalten. Schwierigkeiten zeigen sich allerdings in der Umsetzung der gesetzlichen Vorgaben aufgrund des Fachkräftemangels. Mit der Stärkung der Bildungsdienste wirkt die BBT-Gruppe diesem Trend aktiv entgegen, indem eigene Fachkräfte ausgebildet werden.

Entlastungen in der stationären Versorgung und eine bessere Vernetzung aller Leistungserbringer werden durch die zunehmende Ambulantisierung und durch die Auflösung von Sektorengrenzen forciert. Ausgangspunkt hierfür war unter anderem das IGES-Gutachten im Jahr 2022. Infolgedessen ist neben neuen tagesstationären Behandlungsmöglichkeiten auch die sektorengleiche Vergütung in Form von Hybrid-DRGs geplant. Verstärkt wird diese Entwicklung durch aktuelle Pläne der Bundesregierung zur Reformierung der Krankenhauslandschaft. Dank der unterschiedlichen Geschäftsbereiche über alle Sektoren der Gesundheitsversorgung sowie der überregionalen Vernetzung sind die Einrichtungen der BBT-Gruppe auf zukünftige Entwicklungen vorbereitet.

Das Ende Oktober 2020 in Kraft getretene Krankenhaus-Zukunftsgesetz (KHZG) stellt für die Krankenhäuser eine große Chance dar, den Modernisierungs- und vor allem den Digitalisierungsprozess zu beschleunigen. Mit dem KHZG stellt der Bund über einen Unterfonds des Gesundheitsfonds EUR 3,0 Mrd. zur Verfügung, die um weitere EUR 1,3 Mrd. von den Ländern ergänzt werden. Diese Fördermittel sind zum Ausbau und zur Modernisierung der Notfallversorgung und der Digitalisierung bestimmt. Für die Digitalisierung wurden der Gesellschaft aus dem Zukunftsprogramm Krankenhaus Fördermittel des Bundes und des Landes in Höhe von über TEUR 5.470 bewilligt.

Die Vorschläge der Regierungskommission für eine moderne und bedarfsgerechte Krankenhausversorgung stellen grundsätzlich eine Chance für unser Krankenhaus dar. Die dort geplante Vorhaltefinanzierung im Krankenhausbereich sind ein wichtiger Eckpfeiler für ein nachhaltiges Finanzierungssystem. Jedoch muss bei der geplanten Reform die derzeit bestehende strukturelle Unterfinanzierung im Krankenhausbereich beseitigt werden. Diese resultiert zu großen Teilen aus den noch nicht refinanzierten Kostensteigerungen und den gestiegenen Inflationsraten der letzten Jahre, worauf die DRG-Kalkulation nicht ausgelegt ist. Vorübergehende Abhilfe könnte hier die von den Bundesländern für Mitte 2024 geforderte zusätzliche Erhöhung der Landesbasisfallwerte schaffen. Die Höhe einer möglichen Steigerung sowie die tatsächliche Umsetzung sind zum Zeitpunkt des Jahresabschlusses noch nicht bekannt.

Für das Geschäftsjahr 2024 befinden sich weiterhin folgende Planungsschwerpunkte in der Umsetzung:

•	Vorbereitung auf die Krankenhausreform inkl. Leistungsgruppen und Anpassung der Medizinstrategie
•	Durchführung von Brandschutzmaßnahmen
•	Ertüchtigung und Erweiterung der technischen und baulichen Infrastruktur an allen Betriebsstätten (Gebäudeleittechnik, Lüftung/Klima/Kälte, Aufzüge, Gefahrenverhütung etc.)
•	Finalisierung der aus dem KHZG bewilligten Projekte zur Digitalisierung
•	Vorantreiben der Planung und Bau Ärztehaus am Marienhof
•	Vorantreiben der Bauzielplanung für beide Standorte Koblenz und Montabaur mit dem Ministerium, insbesondere Vorentwurfsplanung für die Standortkonzentration Koblenz
•	Integration und Restrukturierung des St. Elisabeth Lahnstein in die Region Koblenz-Saffig
•	Diverse Rezertifizierungen

In den medizinischen Kernbereichen sind folgende Maßnahmen für 2024 geplant:

•	Optimierung der Auslastung von vorgehaltenen Kapazitäten
•	Substitution von der Ambulantisierung betroffener stationärer Leistungen durch nicht MDK-gefährdete Leistungen (Tageskliniken, MVZ, ambulantes Operieren)
•	Etablierung und Ausbau der Vernetzung der Region Koblenz-Saffig
•	Ausbau von Kooperationen in der Region
•	Wahrnehmung von Verpflichtungen im Rahmen Medizincampus Koblenz

Die Umsetzung und Etablierung dieser Maßnahmen dienen der Sicherstellung und Ausweitung der Leistungsangebote des Katholischen Klinikums vor dem Hintergrund der Erfüllung des Versorgungsauftrags für die Menschen in der Region.

3.3. Risikobericht

Die Barmherzige Brüder Trier gGmbH und ihre Töchter sind in ein einheitliches Risikomanagementsystem der BBT-Gruppe integriert. Zielrichtung des Risikomanagementsystems ist die Minimierung von Risiken. Im Rahmen der zu treffenden Maßnahmen sollen auch die sich ergebenden Chancen ergriffen werden. Im Rahmen des Risikomanagementsystems werden sowohl medizinische als auch betriebswirtschaftliche Risiken betrachtet.

Als zentrales Risiko für unsere Branche sehen wir den stark reglementierten Markt; gesetzliche Änderungen können sich jederzeit auf die Ertragslage auswirken.

Die Krankenhäuser werden bei steigenden Personalkosten weiter unter Druck gesetzt, da sie im vorhandenen Finanzierungssystem diese Kostensteigerungen nur schwer refinanziert erhalten. Weitere kostensenkende und erlössteigernde Faktoren, wie die Bildung von Verbünden und das Eingehen von Kooperationen, sowie eine weitere Optimierung der Leistungsangebote unserer Einrichtungen sollen dazu führen, eine kontinuierliche Ergebnisverbesserung zu realisieren und auf diese Weise die erforderliche Wettbewerbsfähigkeit weiterhin sicherzustellen.

Cyber-Attacken als Risiko für die IT-Landschaft bleiben ein aktuelles Thema, welches unsere Branche auch in der Zukunft weiter beschäftigen wird.

Die Themen Informationssicherheit mit den damit verbundenen Risiken und Chancen sind zentrale Aufgabe in den nächsten Jahren.

Zahlreiche Risiken beziehen sich auf die Problematik des Fachkräftemangels. Im ärztlichen und pflegerischen Bereich konnten vakante Stellen oftmals nur mit einer zeitlichen Verzögerung besetzt werden. Der Fachkräftemangel geht jedoch mittlerweile deutlich über diese beiden Bereiche hinaus.

Ein weiteres Risiko, welches im Jahr 2023 hohes mediales Interesse erzeugt hat, ist das Risiko der zunehmenden Lieferengpässe im Bereich dringend benötigter Arzneimittel. Die BBT-Gruppe versorgt mit Ihren Apotheken eigene als auch Fremdeinrichtungen und versucht dieses Risiko durch Mitgliedschaft in Einkaufsverbünden und vorrauschauendes agieren zu minimieren, um die Patientenversorgung kontinuierlich sicherstellen zu können.

Die dringend notwendige Krankenhausreform und deren zeitliche Verzögerung stellt ein weiteres hohes finanzielles Risiko für die Krankenhäuser dar.

Zu den in der Unternehmens-Gruppe bestehenden Finanzinstrumenten zählen insbesondere Wertpapiere, Anteile an Investmentvermögen sowie Forderungen und Guthaben bei Kreditinstituten. Ziel des Finanz- und Risikomanagements ist die Sicherung des Unternehmenserfolgs gegen finanzielle Risiken jeglicher Art.

Der Einsatz von Finanzinstrumenten wird über die Geldanlage bei der Vermögensverwaltungsgesellschaft der BBT-Gruppe Gesellschaft bürgerlichen Rechts, Koblenz, zentral gesteuert. Durch den Einsatz externer professioneller Fondsmanager werden Chancen in diesem Bereich optimiert und Risiken gemindert.

Zur Absicherung gegen das Liquiditätsrisiko wird für jede wesentliche Investition/Maßnahme ein Liquiditätsplan erstellt, der einen Überblick über die Geldaus- und -eingänge vermittelt. Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfallrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein entsprechendes Debitorenmanagement sowie ein Mahnwesen.

Durch frühzeitige Entscheidungen zur Minimierung von gesundheitlichen und wirtschaftlichen Risiken innerhalb der BBT-Gruppe gehen wir aktuell bei der Gesamtrisikobetrachtung für das Geschäftsjahr 2024 nicht von bestandsgefährdenden Risiken aus.

Die wirtschaftliche Situation der Konzerngesellschaften wird im nächsten Geschäftsjahr wesentlich durch strukturelle Veränderungen im stationären Bereich, dem bestehenden Personalmangel und den unmittelbaren und mittelbaren Folgen der geopolitischen Konflikte negativ beeinflusst. Diese Krisen stellen daher weiterhin eines der bedeutsamsten Risiken für die nächsten Jahre dar.

Die Belegung im stationären Bereich liegt weiterhin hinter der vor der Corona-Pandemie. Teilweise ist dies durch deutlich erhöhte krankheitsbedingte Ausfallzeiten im Personalbereich und damit bedingtem Herunterfahren der Kapazitäten begründet. Durch den bestehenden Personalmangel verschärft sich die Situation zusätzlich.

Die Energiekrise ausgelöst durch den Ukraine-Krieg birgt zahlreiche Risiken. Die teilweise extremen Kostensteigerungen für Energie, Lebensmittel und insgesamt die Sachkostensteigerung zählen auch 2024 zu den TOP Risiken für die BBT-Gruppe. Verstärkt wird diese Preisentwicklung durch den Nahost-Konflikt und die gestörten Lieferwege im roten Meer. Den Klimawandel und seine Folgen als globales Risiko, aber auch als Risiko für die einzelnen Einrichtungen der BBT- Gruppe, gilt es ebenfalls für die Zukunft zu betrachten.

Die derzeitigen inflationsbedingten Kostensteigerungen werden über das Vergütungssystem der Ermittlung von sogenannten Basisfallwerten nicht abgedeckt. Die Bundesregierung geht nach ihrem Bericht zur wirtschaftlichen Lage in Deutschland derzeit (Stand: Februar 2024) von einem Verbraucherpreisanstieg um 2,8 % in 2024 aus. Mit dem Auslaufen der Ausgleichszahlungen zum pauschalen Ausgleich von mittelbar durch den Anstieg der Energiepreise verursachten Kostensteigerungen entfallen Ende April 2024 wichtige Entlastungen für die Kliniken.

Es bestehen Lieferverträge für den Bereich Strom und Gas bis 2025. Die erwartete Entspannung des Energiemarktes hat sich bestätigt. Allerdings befinden sie die Preise noch auf einem höheren Niveau als vor dem Krieg.

Durch die hohe Inflation hat die Europäische Zentralbank den Leitzins in 2022 und 2023 mehrere Male angehoben. Hierdurch haben sich die geplanten Baumaßnahmen teilweise deutlich verteuert. Für den weiteren Jahresverlauf ist nach derzeitigem Stand mit einer leichten Entspannung auf den Zinsmärkten zu rechnen.

Der bisher variable Zinssatz des Darlehens für das Parkhaus am Standort Montabaur ist ist im Geschäftsjahr auf einen festen Zinssatz von 4,05 % bis zum 30. Mai 2033 vereinbart worden. Das Darlehen hat eine Laufzeit bis Juni 2040.

Bis auf die geschilderten Risiken hinsichtlich der Nachwirkungen der Corona-Krise und der geopolitischen Konflikte gibt es keine außergewöhnlichen Risiken. Risiken mit wesentlicher Auswirkung auf die Liquidität des Konzerns sind für die folgenden 12 Monate nicht zu erkennen.

Nach den Vorschlägen der Regierungskommission für eine moderne und bedarfsgerechte Krankenhausversorgung sollen die Krankenhäuser künftig nach drei neuen Kriterien honoriert werden: Vorhalteleistungen, Versorgungsstufen und Leistungsgruppen. Seit Ende 2023 bzw. Anfang 2024 können Krankenhäuser ihre vollstationären Leistungen durch die Einführung der tagesstationären Behandlung nach § 115e SGB V und der speziellen sektorengleichen Vergütung nach § 115f SGB V reduzieren. Hieraus können sich sowohl Chancen als auch Risiken für die Gesellschaft ergeben. Diese politischen Entwicklungen werden innerhalb der BBT-Gruppe genau verfolgt und analysiert. Die Geschäftstätigkeit wird im Bedarfsfall zeitnah auf absehbare Veränderungen der Rahmenbedingungen der Finanzierung angepasst.

Die Gesamtrisikolage hat sich in der Gesamtbetrachtung gegenüber dem Vorjahr nochmals erhöht. Nicht finanzierte Kostensteigerungen gehen einher mit Risiken unzureichender Leistungsnachfrage. Je nach Entwicklung könnten sich daraus für die Gesellschaft strukturelle Anpassungsnotwendigkeiten ergeben, die dann vor dem Hintergrund geänderter krankenhausplanerischer Anforderungen zu bewerten sind.

Koblenz, 24. Juni 2024

Andreas Latz, Geschäftsführer

Dr. Frank Zils, Geschäftsführer

Werner Hemmes, Geschäftsführer

Sabine Anspach, Geschäftsführerin

Bilanz

Aktiva

	31.12.2023		Vorjahr
	EUR	EUR	EUR
A. ANLAGEVERMÖGEN
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Software	2.020.210,00		535.844,00
2. Geleistete Anzahlungen	233.733,94		192.087,42
		2.253.943,94	727.931,42
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	62.776.912,00		65.680.035,00
2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken	1.101.198,00		1.192.488,00
3. Technische Anlagen	7.559.737,00		6.781.347,00
4. Einrichtungen und Ausstattungen	10.790.800,59		10.375.222,59
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	4.158.627,68		1.546.609,06
		86.387.275,27	85.575.701,65
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	1.218.150,00		1.200.660,00
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	1.457.065,74		1.715.918,09
		2.675.215,74	2.916.578,09
		91.316.434,95	89.220.211,16
B. UMLAUFVERMÖGEN
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	5.408.209,68		5.028.100,10
2. Unfertige Leistungen	1.913.877,70		1.884.980,35
		7.322.087,38	6.913.080,45
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	19.018.967,99		16.604.140,61
2. Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	18.153.062,57		24.946.146,67
- davon nach KHEntgG EUR 13.599.246,02 (Vj.: EUR 17.893.923,02) -
3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	1.953.697,99		1.752.196,79
4. Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	93.720,29		90.766,88
5. Forderungen gegen nahestehende Institutionen	19.492,92		6.972,00
6. Sonstige Vermögensgegenstände	2.023.574,23		1.059.445,75
		41.262.515,99	44.459.668,70
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten		8.891.303,42	4.308.926,22
		57.475.906,79	55.681.675,37
C. AUSGLEICHSPOSTEN NACH DEM KHG
Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung		880.345,89	879.596,89
D. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN
Andere Abgrenzungsposten		156.747,49	77.201,60
		149.829.435,12	145.858.685,02

Passiva

	31.12.2023		Vorjahr
	EUR	EUR	EUR
A. EIGENKAPITAL
1. Gezeichnetes Kapital	5.000.000,00		5.000.000,00
2. Kapitalrücklagen	19.289.976,03		19.289.976,03
3. Gewinnrücklagen	34.978.593,28		34.225.911,56
4. Jahresfehlbetrag/Jahresüberschuss	-1.206.464,88		752.681,72
		58.062.104,43	59.268.569,31
B. SONDERPOSTEN AUS ZUWENDUNGEN ZUR FINANZIERUNG DES SACHANLAGEVERMÖGENS
1. Sonderposten aus Fördermitteln nach dem KHG	35.368.092,66		34.043.088,36
2. Sonderposten aus Zuweisungen und Zuschüssen der öffentlichen Hand	301.535,00		363.244,00
3. Sonderposten aus Zuwendungen Dritter	1.852.464,00		1.955.237,00
		37.522.091,66	36.361.569,36
C. RÜCKSTELLUNGEN
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	6.079.730,00		6.294.863,52
2. Steuerrückstellungen	467.789,79		317.789,79
3. Sonstige Rückstellungen	13.858.851,43		12.650.002,23
		20.406.371,22	19.262.655,54
D. VERBINDLICHKEITEN
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	14.904.514,95		16.185.840,63
- davon gefördert nach dem KHG EUR 586.548,78 (Vj.: EUR 1.022.375,21)-
2. Erhaltene Anzahlungen	4.757,87		0,00
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	8.702.203,82		4.922.495,49
4. Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	1.663.930,21		6.260.122,03
- davon nach KHEntgG EUR 661.147,49 (Vj .: EUR 1.216.679,00) -
5. Verbindlichkeiten aus sonstigen Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	712.348,50		700.577,94
6. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	5.038.145,80		473.523,63
7. Verbindlichkeiten gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	2.594,68		1.783,33
8. Verbindlichkeiten gegen nahestehende Institutionen	0,00		537,84
9. Sonstige Verbindlichkeiten	2.133.274,14		2.243.267,37
- davon aus Steuern EUR 1.356.158,19 (Vj.: EUR 1.432.087,89) -
		33.161.769,97	30.788.148,26
E. AUSGLEICHSPOSTEN AUS DARLEHENSFÖRDERUNG		69.934,25	76.377,25
F. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN		607.163,59	101.365,30
		149.829.435,12	145.858.685,02

Gewinn- und Verlustrechnung

	2023		Vorjahr
	EUR	EUR	EUR
1. Erlöse aus Krankenhausleistungen	161.391.445,09		158.695.205,57
2. Erlöse aus Wahlleistungen	6.103.878,50		5.160.126,06
3. Erlöse aus ambulanten Leistungen des Krankenhauses	7.092.601,72		6.536.107,52
4. Nutzungsentgelte der Ärzte	89.439,49		46.509,89
4a. Umsatzerlöse nach § 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuches, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten	20.524.301,22		24.539.645,45
- davon aus Ausgleichsbeträgen für frühere Geschäftsjahre 330.293,04 EUR (Vj.: EUR 1.506.477,13) -
5. Erhöhung des Bestands an unfertigen Leistungen	28.897,35		394.260,00
6. Zuweisungen und Zuschüsse der öffentlichen Hand, soweit nicht unter Nr. 10	5.959.827,02		2.724.405,08
7. Sonstige betriebliche Erträge	5.252.598,62		4.737.258,97
		206.442.989,01	202.833.518,54
8. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	103.345.383,27		99.095.481,80
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	22.892.759,71		22.284.165,97
- davon für Altersversorgung EUR 5.594.869,27 (Vj.: EUR 5.516.836,87) -
		126.238.142,98	121.379.647,77
9. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	39.806.139,11		39.935.697,33
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	16.503.910,38		15.392.248,94
		56.310.049,49	55.327.946,27
Zwischenergebnis		23.894.796,54	26.125.924,50
10. Erträge aus Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen	2.312.403,28		2.935.665,20
- davon Fördermittel nach dem KHG EUR 2.312.403,28 (Vj.: EUR 2.905.665,20) -
11. Erträge aus der Einstellung von Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung	749,00		748,35
12. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und aufgrund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	5.073.964,07		4.615.701,48
13. Erträge aus der Auflösung des Ausgleichspostens für Darlehensförderung	6.443,00		6.443,35
14. Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und aufgrund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	2.247.826,06		2.894.363,51
15. Aufwendungen für nach dem KHG geförderte Nutzung von Anlagegegenständen	68.375,41		50.403,16
16. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	8.033.302,30		7.563.651,59
17. Sonstige betriebliche Aufwendungen	21.227.035,86		21.524.740,67
- davon aus Ausgleichsbeträgen für frühere Geschäftsjahre EUR 22.527,00 (Vj.: EUR 1.688.357,00) -
		-24.182.980,28	-24.474.600,55
Zwischenergebnis		-288.183,74	1.651.323,95
18. Erträge aus Beteiligungen	472.440,00		17.490,00
- davon aus verbundenen Unternehmen EUR 472.440,00 (Vj.: EUR 17.490,00) -
19. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	19.962,82		23.609,77
- davon aus verbundenen Unternehmen EUR 6.937,93 (Vj.: EUR 9.179,36) -
20. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	402.129,04		403.790,00
- davon aus der Aufzinsung langfristiger Rückstellungen EUR 77.926,00 (Vj.: EUR 160.600,00) -
		90.273,78	-362.690,23
Zwischenergebnis		-197.909,96	1.288.633,72
21. Steuern		1.008.554,92	535.952,00
- davon vom Einkommen und vom Ertrag EUR 990.697,81 (Vj.: EUR 514.947,12) -
22. Jahresfehlbetrag/Jahresüberschuss		-1.206.464,88	752.681,72

Anhang

I. Vorbemerkungen

Die Katholisches Klinikum Koblenz Montabaur gGmbH, mit Sitz in Koblenz wurde im Jahr 2000 gegründet und am 21. Dezember 2000 im Handelsregister beim Amtsgericht Koblenz unter der Nr. HRB 6451 eingetragen.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 wurden die Vorschriften der Krankenhaus-Buchführungsverordnung (KHBV) in Verbindung mit einschlägigen Bestimmungen des Handelsgesetzbuches (HGB) sowie des GmbH-Gesetzes zugrunde gelegt. Dies schließt die Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein.

Die Gliederung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung entspricht grundsätzlich den §§ 266 und 275 HGB. Eine Erweiterung des Gliederungsschemas wurde nur vorgenommen, soweit dies zur Verbesserung der Klarheit der Darstellung führt. In Ausübung des Wahlrechts nach § 1 Abs. 3 KHBV wurde die Bilanz nach Anlage 1, die Gewinn- und Verlustrechnung nach Anlage 2 und der Anlagennachweis nach Anlage 3 der KHBV gegliedert.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert.

Die Gesellschaft erfüllt die Größenmerkmale einer großen Kapitalgesellschaft nach § 267 Abs. 3 HGB.

Bei der Bewertung wurde von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit ausgegangen.

Die in den Vorjahren entsprechend dem Beibehaltungswahlrecht des Art. 67 Abs. 3 Satz 1 EGHGB für Aufwandsrückstellungen passivierte Rückstellung wurde im Berichtsjahr teilweise in Anspruch genommen. Der Restbetrag wurde im Berichtsjahr aufgelöst, da der Grund für die Passivierung entfallen ist.

Das Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden des Vorjahres wurden beibehalten.

Als verbundene Unternehmen werden diejenigen Gesellschaften ausgewiesen, die in den Konzernabschluss der Barmherzige Brüder Trier gGmbH, Koblenz, gemäß § 290 HGB einbezogen werden.

Als nahestehende Institutionen werden diejenigen Gesellschaften ausgewiesen, die in den Konzernabschluss der Barmherzige Brüder Trier gGmbH, Koblenz, gemäß § 311 HGB als assoziierte Unternehmen einbezogen werden, sowie der Barmherzige Brüder von Maria-Hilf, Deutschland e.V., Trier.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Immaterielle Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen, bewertet.

Das Sachanlagevermögen ist mit den Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet. Der Abnutzung wird durch planmäßige Abschreibungen nach der linearen Methode unter Zugrundelegung betriebsgewöhnlicher Nutzungsdauern Rechnung getragen.

Anlagen	Nutzungsdauer
Immaterielle Vermögensgegenstände	3 bis 8 Jahre
Betriebsbauten	33 bis 40 Jahre
Wohnbauten	40 bis 50 Jahre
Technische Anlagen	5 bis 8 Jahre
Einrichtungen und Ausstattungen	1 bis 13 Jahre

Geringwertige Anlagegüter im Einzelwert zwischen je EUR 250 und EUR 1.000 netto ohne Umsatzsteuer werden im Jahr ihres Zuganges in voller Höhe abgeschrieben.

Die Bewertung der Finanzanlagen erfolgt zu Anschaffungskosten einschließlich Anschaffungsnebenkosten. Sofern nach § 253 Abs. 3 S. 5 HGB eine dauerhafte Wertminderung vorlag, wurde dieser mit außerplanmäßigen Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert Rechnung getragen. Sofern die Gründe für eine Wertminderung ganz oder teilweise entfallen sind, erfolgt eine Wertaufholung bis höchstens zu den fortgeführten Anschaffungskosten.

Der Bestand an Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen wurde durch eine körperliche Bestandsaufnahme der Läger zum Bilanzstichtag ermittelt. Die Vorratsbestände von 2023 wurden durch eine vorverlagerte Stichtagsinventur ermittelt.

Die Bewertung erfolgt zu gleitenden Durchschnittspreisen, teilweise zu Einstandspreisen. Als Muster gelieferte Waren blieben außer Ansatz. Dem Niederstwertprinzip wurde durch angemessene Abschläge wegen Überalterung bzw. minderer Brauchbarkeit Rechnung getragen.

Bei den unfertigen Leistungen erfolgte die Bestandsermittlung durch eine Buchinventur zum Bilanzstichtag. Bei der Bewertung der unfertigen Leistungen - hier handelt es sich um Leistungen an sogenannten Überliegerpatienten aus dem KHEntgG-(DRG-) Bereich, die vor dem Bilanzstichtag aufgenommen, aber erst im neuen Geschäftsjahr entlassen wurden und mit einer Fallpauschale vergütet werden - werden die Erlöse unter Berücksichtigung der Verweildauer dem entsprechenden Berichtsjahr zugeordnet. Das Niederstwertprinzip in Form der verlustfreien Bewertung wurde beachtet.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind grundsätzlich mit dem Nennwert, erforderlichenfalls vermindert um Einzel- oder Pauschalwertberichtigungen, bilanziert.

Bei den Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht handelt es sich um Ansprüche auf Fördermittel nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz (KHG) sowie um Ausgleichsforderungen nach dem Krankenhausentgeltgesetz (KHEntgG).

Der Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung wird gemäß § 5 Abs. 5 KHBV in Höhe der Abschreibungen auf die aus Eigenmitteln vor Beginn der Förderung nach dem KHG beschafften Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, für die nach Feststellung des Ausscheidens des Krankenhauses aus dem Krankenhausplan ein Ausgleich für die Abnutzung in der Zeit ab Beginn der Förderung verlangt werden kann, gebildet. Dieser gemäß § 5 Abs. 5 KHBV auszuweisende Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung ist im handelsrechtlichen Sinne kein Vermögensgegenstand und daher als Korrekturposten zum Eigenkapital anzusehen.

Der Ausgleichsposten für Darlehensförderung wird gemäß § 5 Abs. 4 S. 1 KHBV in Höhe des Teils der jährlichen Abschreibungen auf mit Fördermittel für Lasten aus Darlehen finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens gebildet, der nicht durch den Tilgungsanteil der Fördermittel gedeckt ist.

Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten werden mit dem Nennwert bilanziert.

Unter den Rechnungsabgrenzungsposten sind nur Zahlungen vor dem Bilanzstichtag, die Ertrag bzw. Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen, aufgenommen.

Zweckentsprechend verwendete Fördermittel nach dem KHG, Zuweisungen und Zuschüsse der öffentlichen Hand sowie Zuwendungen Dritter zur Finanzierung von Vermögensgegenständen des Anlagevermögens werden als Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens, vermindert um den Betrag der bis zum Bilanzstichtag angefallenen Abschreibungen auf diese Vermögensgegenstände, ausgewiesen.

Rückstellungen sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen wurden nach Maßgabe des notwendigen Erfüllungsbetrages und gemäß § 253 Abs. 2 HGB mit einem durch die Deutsche Bundesbank bekanntzugebenden Diskontierungssatz ermittelt. Die Bewertung der Verpflichtung erfolgte in Übereinstimmung mit Tz. 61 von IDW RS HFA 30 n. F. nach dem ratierlichen Anwartschaftsbarwertverfahren i. S. v. IAS 19. Es wurden die Richttafeln von Klaus Heubeck "Heubeck RT 2018 G" und ein Rententrend von 2,2 % zugrunde gelegt.

Die Abzinsung der Pensionsrückstellung(en) erfolgte mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz (angenommene Restlaufzeit typisiert mit 15 Jahren) unter Anwendung eines handelsrechtlichen Diskontierungssatzes (1,82 %).

Bei einer Bewertung der Pensionsverpflichtungen auf Basis des durchschnittlichen Marktzinses der vergangenen 7 Jahre ergibt sich gegenüber der Bewertung auf Basis der vergangenen 10 Jahre ein Unterschiedsbetrag nach § 253 Abs. 6 S. 2 HGB in Höhe von TEUR 52 (im Vorjahr TEUR 242) und unterliegt der Ausschüttungssperre.

Die Gesellschaft ist Mitglied der Kirchliche Zusatzversorgungskasse des Verbandes der Diözesen Deutschlands (KZVK), Köln. Die KZVK ist eine rechtsfähige Anstalt des öffentlichen Rechts. Zweck der Anstalt ist es, Arbeitnehmern der Beteiligten (Arbeitgeber) im Wege privatrechtlicher Versicherung eine zusätzliche Alters-, Berufsunfähigkeits-, Erwerbsminderungs- und Hinterbliebenenversorgung zu gewähren. Die Altersversorgung wird durch Beiträge finanziert. Der Beitrag ist in Höhe eines im Vorfeld festgelegten Prozentsatzes des zusatzversorgungspflichtigen Entgelts zu zahlen. Für das Jahr 2023 betrug der Prozentsatz 6 % (davon Arbeitnehmeranteil 0,4 %).

Zum 1. Januar 2002 erfolgte bei der KZVK die Umstellung von einem umlagefinanzierten auf ein kapitalgedecktes Verfahren. Die in dem bis zur Umstellung des Versorgungssystems bereits erdienten Ansprüche der Versorgungsberechtigten wurden im Abrechnungsverband S erfasst. Im Zuge der Umstellung hat die KZVK zunächst sog. Sanierungsbeiträge erhoben, um die aus der Umstellung des Versorgungssystems resultierende Deckungslücke im Abrechnungsverband S zu schließen. Die bereits erhaltenen Sanierungsgelder wurden in 2016 auf Grundlage eines BGH-Urteils an die Mitgliedsunternehmen zurückerstattet. Daraufhin wurde die Satzung geändert und die KZVK hat zur Schließung der Deckungslücke im Abrechnungsverband S jährlich einen Finanzierungsbeitrag erhoben. Dieser sollte über einen Zeitraum von 25 Jahren erhoben werden.

In 2019 hat die KZVK ihre Satzung wiederum geändert und erneut eine Umgestaltung des Finanzierungssystems der Kasse ab 2020 beschlossen. Ab 2020 wurde der Abrechnungsverband S (geschlossener Abrechnungsverband für bis zum Jahr 2001 erdiente Anwartschaften) mit dem sog. Abrechnungsverband P (Abrechnungsverband für ab dem Jahr 2002 erdiente Anwartschaften) zu dem neuen Abrechnungsverband G zusammengelegt. Die ab 2016 eingeführten Finanzierungsbeiträge werden ab dem Jahr 2020 nicht mehr erhoben. Zur Finanzierung der aus dem Abrechnungsverband S stammenden Altverpflichtungen - d. h. zur Anhebung des Kapitaldeckungsgrads insgesamt auf den Kapitaldeckungsgrad des bisherigen Abrechnungsverbands P - wird stattdessen ein sog. "Angleichungsbeitrag" erhoben. Dieser soll bei den Beteiligten, denen Altersversorgungsverpflichtungen im Abrechnungsverband S zuzuordnen waren, über einen Zeitraum von sieben Jahren - beginnend mit dem Jahr 2020 bis zum Jahr 2026 - erhoben werden.

Die KZVK geht davon aus, dass ab 2027 die noch bestehende Deckungslücke aus dem Abrechnungsverband S dem des Abrechnungsverband P entspricht. Die Schließung der nach 2027 verbleibenden Deckungslücke ist nach der derzeitig gültigen Satzung Bestandteil der jährlichen Umlage.

Die Höhe der Deckungslücke für den Abrechnungsverband S wurde von der KZVK zuletzt in 2016 für den 31. Dezember 2015 ermittelt und den Mitgliedern für ihre Abrechnungsstellen mitgeteilt.

Die Gesellschaft hat im Jahresabschluss zum 31. Dezember 2016 die Passivierung der mittelbaren Altersversorgungsverpflichtung teilweise nachgeholt und macht insoweit vom Passivierungswahlrecht des Art. 28 Abs. 1 S. 2 EGHGB nur teilweise Gebrauch.

Pensionsrückstellungen wurden für den Betrag der Unterdeckung (sog. Fehlbetrag, ermittelt aus der Differenz zwischen dem Erfüllungsbetrag und den entsprechenden Zeitwerten des der Gesellschaft individuell zuzurechnenden Vermögens der Kirchliche Zusatzversorgungskasse, Köln) der mittelbaren Altersversorgungsverpflichtung gebildet.

Die Bewertung der Pensionsrückstellungen erfolgt mit dem abgezinsten, nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag. Der Umfang der jährlichen Verpflichtung auf Basis des Angleichungsbeitrags geschätzt; dem liegt die Annahme zugrunde, dass die ab 2027 seitens der KZVK zu erhebende Umlage einen dem Angleichungsbeitrag vergleichbaren Anteil zur Schließung der verbleibenden Deckungslücke enthalten wird.

Die Gesellschaft ist Mitglied in der Pensionskasse der Caritas VVaG, Köln. Diese Pensionskasse muss entsprechend den Vorgaben der Aufsichtsbehörde BaFin saniert werden. Das Sanierungskonzept wurde nach den Ausführungen der Pensionskasse im engen Austausch mit der Aufsichtsbehörde BaFin entwickelt und von der Mitgliedervertreterversammlung in 2019 beschlossen. Im Rahmen des Sanierungskonzepts werden Leistungen der Pensionskasse ab 1. Januar 2020 gekürzt. Nach den Informationen der Pensionskasse übernimmt jedes Mitglied mit der Kürzung von Leistung oder Anwartschaft den individuellen Anteil am Gesamtfinanzierungsbedarf der Pensionskasse. Die unterschiedlichen Ursachen des Fehlbetrags wurden den einzelnen Verträgen je nach Zeitraum des Vertragsabschlusses und Tarifgruppe zugeordnet und die Anpassungen für jeden Vertrag wurden individuell errechnet. Die konkreten Ergebnisse wurden den Rentnern und Anwärtern sowie den Mitgliedern (Arbeitgebern) schriftlich mitgeteilt.

Grundsätzlich entsteht durch den Kürzungsbeschluss gemäß Betriebsrentengesetz ein direkter Erfüllungsanspruch der Versorgungsberechtigten gegenüber dem Arbeitgeber. Für Risiken aus dieser etwaigen mitgeteilten Verpflichtung wurde eine Pensionsrückstellung passiviert. Die Abzinsung der Rückstellung erfolgte mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz (angenommene Restlaufzeit typisiert mit 15 Jahren) unter Anwendung eines handelsrechtlichen Diskontierungssatzes (1,82 %).

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle bis zur Bilanzaufstellung erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Sonstige Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr sind mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.

Bei der Altersteilzeit haben die Aufstockungsleistungen wirtschaftlich überwiegend den Charakter von Abfindungsleistungen. Entsprechend wurden diese bei der Berechnung der Altersteilzeitrückstellung berücksichtigt. Bei der Bewertung der Rückstellung wurden des Weiteren potenzielle Fälle nach dem Grad der wahrscheinlichen Inanspruchnahme des Arbeitgebers, denen sich der Arbeitgeber nicht entziehen kann, berücksichtigt.

Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen angesetzt.

III. Erläuterungen zur Bilanz

Die Darstellung des Anlagevermögens ergibt sich aus dem als Anlage zum Anhang beigefügten Anlagennachweis.

Die Katholisches Klinikum Koblenz Montabaur gGmbH ist an folgenden Gesellschaften unmittelbar beteiligt:

Gesellschaften	Beteiligungsquote	Eigenkapital 2023	Jahresergebnis 2023
	%	TEUR	TEUR
Katholisches Klinikum Koblenz Montabaur PKA GmbH, Koblenz	100,0	176	-18
Gemeinnützige Gesellschaft für ambulante Versorgung Katholisches Klinikum Koblenz mbH, Koblenz	100,0	456	-61
Therapiezentrum am Katholischen Klinikum Koblenz Montabaur gGmbH, Koblenz	100,0	1.317	23
Vermögensverwaltungsgesellschaft der BBT-Gruppe GbR, Koblenz	1,0	112.443	2.387
GfKD Gesellschaft für Krankenhausdienstleistungen Koblenz Montabaur mbH, Koblenz	100,0	540	42

Die Restlaufzeiten der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sowie die Forderungen gegen Gesellschafter sind nachfolgendem Forderungsspiegel zu entnehmen:

Bilanzposten	Jahr	Gesamt	davon mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr	davon gegen Gesellschafter
		TEUR	TEUR	TEUR
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	2023	19.019	0	0
	Vorjahr	(16.604)	(0)	(0)
Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	2023	18.153	490	0
	Vorjahr	(24.946)	(587)	(0)
Forderungen gegen verbundene Unternehmen	2023	1.954	0	0
	Vorjahr	(1.752)	(0)	(63)
Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	2023	94	0	94
	Vorjahr	(91)	(0)	(91)
Forderungen gegen nahestehende Institutionen	2023	19	0	0
	Vorjahr	(7)	(0)	(0)
Sonstige Vermögensgegenstände	2023	2.024	0	0
	Vorjahr	(1.059)	(0)	(0)
Gesamt	2023	41.263	490	94
	Vorjahr	(44.459)	(587)	(154)

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen resultieren aus Lieferungen und Leistungen.

Die Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, resultieren in Höhe von TEUR 94 (Vorjahr TEUR 91) aus sonstigen Vermögensgegenständen.

Die Forderungen gegenüber nahestehende Institutionen resultieren aus Lieferungen und Leistungen.

Durch Beschluss der Gesellschafter wurde das erwirtschaftete Jahresergebnis 2022 in die Gewinnrücklagen eingestellt.

Die folgenden Erläuterungen betreffen die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen:

Der auf Grundlage der im Abschnitt "Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden" beschriebenen Bewertungsparameter ermittelte Fehlbetrag (abgezinster notwendiger Erfüllungsbetrag; Fehlbetrag) für mittelbare Altersversorgungsverpflichtungen aus der Mitgliedschaft der KZVK beläuft sich für die Gesellschaft auf insgesamt TEUR 13.877; davon sind Altersversorgungsverpflichtungen in Höhe von TEUR 6.072 passiviert.

In Höhe des Fehlbetrags von TEUR 7.805 wurde das Passivierungswahlrecht des Art. 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB weiterhin nicht ausgeübt.

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

Sonstige Rückstellungen	TEUR
Personalkostenrückstellungen (Urlaub, Jubiläumszusagen, Überstunden und ZVK-Beiträge)	6.541
Rückstellung für Altersteilzeit und Wertguthaben	408
Sonstige übrige Rückstellungen	6.999
Sonstige Rückstellungen	13.948
abzüglich Forderungen aus Deckungsvermögen	90
Gesamt	13.858

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten und ihre Besicherung sind folgendem Verbindlichkeitenspiegel zu entnehmen:

			davon mit einer Restlaufzeit von
Bilanzposten	Jahr	Gesamt	bis 1 Jahr	mehr als 1 Jahr	mehr als 5 Jahr
		TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2023	14.905	1.394	13.511	9.386
	Vorjahr	(16.186)	(1.749)	(14.437)	(10.254)
Erhaltene Anzahlungen	2023	5	5	0	0
	Vorjahr	(0)	(0)	(0)	(0)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	2023	8.702	8.702	0	0
	Vorjahr	(4.922)	(4.922)	(0)	(0)
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	2023	1.664	1.664	0	0
	Vorjahr	(6.260)	(6.260)	(0)	(0)
Verbindlichkeiten aus sonstigen Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	2023	712	712	0	0
	Vorjahr	(701)	(701)	(0)	(0)
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	2023	5.038	5.038	0	0
	Vorjahr	(474)	(474)	(0)	(0)
Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	2023	3	3	0	0
	Vorjahr	(2)	(2)	(0)	(0)
Sonstige Verbindlichkeiten	2023	2.133	2.133	0	0
	Vorjahr	(2.243)	(2.243)	(0)	(0)
Gesamt	2023	33.162	19.651	13.511	9.386
	Vorjahr	(30.788)	(16.351)	(14.437)	(10.254)


Bilanzposten	gewährte Sicherheiten
	TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	13.661
	(14.248)
Erhaltene Anzahlungen	0
	(0)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	0
	(0)
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	0
	(0)
Verbindlichkeiten aus sonstigen Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	0
	(0)
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	0
	(0)
Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	0
	(0)
Sonstige Verbindlichkeiten	0
	(0)
Gesamt	13.661
	(14.248)

Bei den gewährten Sicherheiten handelt es sich in Höhe von TEUR 13.258 um Grundschulden und in Höhe von TEUR 403 um Sicherungsübereignung der finanzierten Anlagegegenstände.

Neben den von der Gesellschaft selbst gewährten Sicherheiten wurden für die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten vom Land in Höhe von TEUR 586 Sicherheiten in Form von Bürgschaften gewährt.

Ausgleichsverpflichtungen nach dem KHEntgG sowie zum Bilanzstichtag noch nicht zweckentsprechend verwendete Fördermittel nach dem KHG bilden die Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen resultieren TEUR 1.138 (im Vorjahr: TEUR 476) aus Lieferungen und Leistungen und TEUR 3.900 aus sonstigen Verbindlichkeiten. Von den sonstigen Verbindlichkeiten resultieren TEUR 3.900 aus Darlehen.

Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten vor allem Verbindlichkeiten aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung Dezember 2023 gegenüber dem Finanzamt und der Belegschaft.

Der passive Rechnungsabgrenzungsposten resultiert im Wesentlichen aus bereits abgerechneten Leistungen für das Jahr 2024 sowie ausgezahlte Zuschüsse für Energiepreise verursachten Kostensteigerungen für das Jahr 2024 betreffend.

IV. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse enthalten periodenfremde Umsatzerlöse in Höhe von TEUR 432. Diese betreffen im Wesentlichen Ausgleichsbeträge für frühere Geschäftsjahre in Höhe von TEUR 330.

In den Zuweisungen und Zuschüsse der öffentlichen Hand sind in Höhe von TEUR 4.653 Zuwendungen zum pauschalen Ausgleich von mittelbar durch den Anstieg der Energiepreise verursachten Kostensteigerungen gemäß § 26f Abs. 1 enthalten. Hierin enthalten sind periodenfremde Zuschüsse von TEUR 630, Anteil Energie und Inflationsausgleich für das Jahr 2022.

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten periodenfremden Erträge in Höhe von TEUR 1.779. Diese betreffen im Wesentlichen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen (TEUR 1.487).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten insbesondere Aufwendungen für die Instandhaltungen, den Verwaltungsbedarf, Aufwendungen für zentrale Dienstleistungen, Mieten und Pachten, Forderungsverluste, Abgaben und Versicherungen sowie periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR 953. Die periodenfremden Aufwendungen betreffen mit TEUR 669 Erlöskorrekturen für frühere Geschäftsjahre.

In den unter Steuern ausgewiesenen Steuern vom Einkommen und Ertrag sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR 184 enthalten.

Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Bedeutung, die die Gesellschaft vor dem Hintergrund der Energiekrise erhalten hat bzw. aufwenden musste, sind bei der jeweiligen Ertrags- bzw. Aufwandsposition aufgeführt. Teilweise sind gestiegene Aufwendungen im Zusammenhang mit der Energiekrise nur eingeschränkt quantifizierbar und können daher nicht im Einzelnen dargestellt werden.

Im abgelaufenen Geschäftsjahr sind keine weiteren Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung enthalten.

V. Ergänzende Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten

Arbeitnehmer*innen

	Köpfe
Durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer*innen	2023	Vorjahr
Ärztlicher Dienst	291,1	296,0
Pflegedienst Krankenhäuser	734,8	777,0
Medizinisch-technischer Dienst	214,6	228,7
Funktionsdienst	233,9	246,2
Klinisches Hauspersonal	4,0	4,0
Wirtschafts- und Versorgungsdienst	75,2	79,4
Technischer Dienst	37,8	38,4
Verwaltungsdienst	116,3	117,4
Sonderdienste	28,5	32,2
Personal der Ausbildungsstätten	70,6	65,1
Sonstiges Personal	261,8	250,9
Gesamt	2.068,8	2.135,3

Zusätzlich sind in der Gesellschaft noch 174,6 (Vorjahr 172,2) Krankenpflegeschüler beschäftigt.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum 31. Dezember 2023 bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen in Höhe von TEUR 6.654 im Wesentlichen aus Miet- und Leasingverträgen, davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr TEUR 5.370 eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

Darüber hinaus bestehen Verpflichtungen aus Erbpachten in Höhe von jährlich TEUR 435 (Restlaufzeit 37 bis 42 Jahre), davon gegenüber verbundenen Unternehmen TEUR 212.

Haftungsverhältnisse

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB:

Die Gesellschaft hat eine Bürgschaftserklärung für jedes Medizinische Versorgungszentrum (MVZ), an denen sie als Gesellschafter beteiligt, ist für Forderungen von kassenärztlichen Vereinigungen und Krankenkassen gegen das MVZ aus dessen vertragsärztlicher Tätigkeit, abgegeben. Diese Bürgschaft umfasst auch Forderungen, die erst nach Auflösung des MVZ fällig werden. Die Gesellschaft überprüft regelmäßig den Finanzmittelbedarf der Tochterunternehmen und gewährt erforderlichenfalls Finanzmittel, sodass sie nicht mit einer Inanspruchnahme aus den Bürgschaften rechnet.

Gesamthonorar des Abschlussprüfers

Das Honorar des Abschlussprüfers wird im Konzernabschuss der Barmherzige Brüder Trier gGmbH angegeben.

Gesellschafter und Konzernzugehörigkeit

Die Barmherzige Brüder Trier gGmbH, Koblenz, stellt als Mutterunternehmen für ihren Konsolidierungskreis den Konzernabschluss für den größten und kleinsten Kreis von Unternehmen auf. Dieser ist unter www.unternehmensregister.de abrufbar.

Organe der Gesellschaft

Geschäftsführer*in sind:

	Dr. Albert-Peter Rethmann, Bendorf (Geschäftsführer christliche Unternehmenskultur und Unternehmenskommunikation sowie Sprecher der Geschäftsführung) - bis 30. Juni 2023 -
	Dr. Frank Zils, Heidesheim (Geschäftsführer Personal, christliche Unternehmenskultur und Unternehmenskommunikation sowie Sprecher der Geschäftsführung) - ab 1. September 2023 -
	Andreas Latz, Püttlingen (Geschäftsführer Finanzen)
	Werner Hemmes, Neuwied (Geschäftsführer Recht)
	Matthias Warmuth, Montabaur (Geschäftsführer Unternehmensentwicklung) - bis 30. Juni 2023 -
	Sabine Anspach, Koblenz (Geschäftsführerin Unternehmensentwicklung) - ab 1. Februar 2024 -

Die Geschäftsführung erhält keine Bezüge von der Gesellschaft.

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Abschlussstichtag

Nach Abschluss des Geschäftsjahres 2023 sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten.

Vorschlag über die Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresfehlbetrag von EUR 1.206.464,88 mit den Gewinnrücklagen zu verrechnen.

Koblenz, 24. Juni 2024

Andreas Latz, Geschäftsführer

Dr. Frank Zils, Geschäftsführer

Werner Hemmes, Geschäftsführer

Sabine Anspach, Geschäftsführerin

Anlagennachweis

	Entwicklung der Anschaffungswerte
	Anfangsstand	Zugang	Umbuchung	Abgang	Endstand
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Software	3.653.723,95	1.868.163,94	191.194,92	0,00	5.713.082,81
2. Geschäfts- oder Firmenwert	100.000,00	0,00	0,00	0,00	100.000,00
3. Geleistete Anzahlungen	192.087,42	232.841,44	-191.194,92	0,00	233.733,94
	3.945.811,37	2.101.005,38	0,00	0,00	6.046.816,75
II. Sachanlagen
1. Grundstücke mit Betriebsbauten	141.156.526,81	378.732,01	208.046,47	23.872,98	141.719.432,31
2. Grundstücke mit Wohnbauten	3.629.624,04	27.965,89	0,00	0,00	3.657.589,93
3. Technische Anlagen	15.228.014,33	951.401,31	667.011,57	343.427,72	16.502.999,49
4. Einrichtungen und Ausstattungen	52.505.457,99	3.415.749,80	33.611,25	0,00	55.954.819,04
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	1.546.609,06	3.534.436,86	-908.669,29	13.748,95	4.158.627,68
	214.066.232,23	8.308.285,87	0,00	381.049,65	221.993.468,45
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundene Unternehmen	1.200.660,00	17.490,00	0,00	0,00	1.218.150,00
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	1.715.918,09	0,00	0,00	258.852,35	1.457.065,74
	2.916.578,09	17.490,00	0,00	258.852,35	2.675.215,74
	220.928.621,69	10.426.781,25	0,00	639.902,00	230.715.500,94

	Entwicklung der Abschreibungen
	Anfangsstand	Abschreibungen des Geschäftsjahres	Entnahme für Abgänge	Endstand
	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Software	3.117.879,95	574.992,86	0,00	3.692.872,81
2. Geschäfts- oder Firmenwert	100.000,00	0,00	0,00	100.000,00
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00	0,00
	3.217.879,95	574.992,86	0,00	3.792.872,81
II. Sachanlagen
1. Grundstücke mit Betriebsbauten	75.476.491,81	3.474.787,62	8.759,12	78.942.520,31
2. Grundstücke mit Wohnbauten	2.437.136,04	119.255,89	0,00	2.556.391,93
3. Technische Anlagen	8.446.667,33	830.482,88	333.887,72	8.943.262,49
4. Einrichtungen und Ausstattungen	42.130.235,40	3.033.783,05	0,00	45.164.018,45
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00
	128.490.530,58	7.458.309,44	342.646,84	135.606.193,18
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundene Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	0,00	0,00
	131.708.410,53	8.033.302,30	342.646,84	139.399.065,99

	Restbuchwerte
	Stand 31.12.2023	Vorjahr
	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Software	2.020.210,00	535.844,00
2. Geschäfts- oder Firmenwert	0,00	0,00
3. Geleistete Anzahlungen	233.733,94	192.087,42
	2.253.943,94	727.931,42
II. Sachanlagen
1. Grundstücke mit Betriebsbauten	62.776.912,00	65.680.035,00
2. Grundstücke mit Wohnbauten	1.101.198,00	1.192.488,00
3. Technische Anlagen	7.559.737,00	6.781.347,00
4. Einrichtungen und Ausstattungen	10.790.800,59	10.375.222,59
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	4.158.627,68	1.546.609,06
	86.387.275,27	85.575.701,65
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundene Unternehmen	1.218.150,00	1.200.660,00
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	1.457.065,74	1.715.918,09
	2.675.215,74	2.916.578,09
	91.316.434,95	89.220.211,16

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Katholisches Klinikum Koblenz Montabaur gGmbH, Koblenz

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Katholisches Klinikum Koblenz Montabaur gGmbH, Koblenz, bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Katholisches Klinikum Koblenz Montabaur gGmbH, Koblenz, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023, geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und den Vorschriften der Krankenhaus-Buchführungsverordnung (KHBV) und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie jeweils deren Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, ,der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und den Vorschriften der KHBV in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unser Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Krankenhausträgergesellschaft oder des Krankenhauses zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen können.
•	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Köln, 24. Juni 2024

Solidaris Revisions-GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Heiko Wenzel, Wirtschaftsprüfer

Torsten Hellwig, Wirtschaftsprüfer

Ergebnisverwendungsbeschluss

Die Feststellung des Jahresabschlusses erfolgte am 05. Juli 2024.

Die Gesellschafterversammlung beschloss in der Sitzung vom 05. Juli 2024 den Jahresfehlbetrag 2023 in Höhe von -1.206.464,88 EUR mit den Gewinnrücklagen zu verrechnen.