ML Consulting Schulung, Service & Support GmbH

Köln

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 30.06.2023

Lagebericht für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 30. Juni 2023

ML Consulting Schulung, Service & Support GmbH, Köln

1. Grundlagen der Gesellschaft

1.1 Geschäftsmodell und gesellschaftsrechtliche Grundlagen

Die ML Consulting Schulung, Service & Support GmbH, Köln, (im Folgenden MLC) ist Teil der ML Gruppe (im Folgenden ML). Diese Unternehmensgruppe besteht neben der MLC aus der ML Beteiligungs GmbH (Mutterunternehmen und Holdinggesellschaft der MLC), der ML Public Services GmbH und der ML Real Estate GmbH. Die MLC ist innerhalb der ML Gruppe die wesentlichste Tochtergesellschaft und prägt damit die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gruppe. Bereits vor einigen Jahren hat die MLC mit der ML Beteiligungs GmbH als Mutterunternehmen einen Ergebnisabführungsvertrag abgeschlossen.

Die MLC zählt zu den führenden Anbietern von Schulung, Weiterbildung und Personalentwicklung. Egal ob im digitalen Format, Hybrid oder in Präsenz schult und berät die ML fast 35 Jahre zu allen Belangen der Bildungsstrategie, konzipiert und setzt große Bildungsprojekte um.

Standorte der MLC befinden sich ausschließlich in Deutschland. Deutschland macht zudem den Hauptanteil am Umsatz und am Personalbestand der MLC aus. Die Leitung der Gesellschaft obliegt der am Hauptsitz in Köln angesiedelten Geschäftsführung.

Das Kerngeschäft liegt im Bereich der Konzeption und Umsetzung von Bildungsprojekten, Durchführung von geschlossenen Seminaren und in der Entwicklung von E-Learnings.

Die Berichtsperiode ist ein Rumpfgeschäftsjahr, das am 1. Januar 2023 begann und am 30. Juni 2023 endete. Die Vorjahresperiode ("das Vorjahr") umfasst den Zeitraum vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022.

1.2 Gesellschaftsrechtliche Änderungen zum 01.07.2023

Mit Wirkung zum 30. Juni 2023 hat unsere Muttergesellschaft sämtliche Anteile an unserer Gesellschaft und an der ML Public Services GmbH an ein Unternehmen der EDUCAS Gruppe verkauft. In diesem Zusammenhang wurde mit Gesellschafterbeschluss vom 11. Mai 2023 das Geschäftsjahr auf den Zeitraum 1. Juli eines Jahres bis zum 30. Juni des Folgejahres umgestellt. Dementsprechend ergibt sich ein Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar bis 30. Juni 2023.

Mit Aufhebungsvereinbarung vom 20. Juni 2023 und Zustimmungsbeschluss der Gesellschafterversammlung vom 22. Juni 2023 wurde der Ergebnisabführungsvertrag mit der ML Beteiligungs GmbH mit Wirkung zum Ablauf des 30. Juni 2023 aufgehoben.

Mit Gesellschafterbeschluss vom 11. Juli 2023 wurde das Geschäftsjahr wieder auf das Kalenderjahr umgestellt. Für den Zeitraum 1. Juli bis 31. Dezember 2023 wird damit erneut ein Rumpfgeschäftsjahr eingelegt.

1.3 Organisation und Steuerungssystem (Leistungsindikatoren)

Die Geschäftsführung der MLC setzt sich aus zwei Mitgliedern zusammen.

Unterhalb der Geschäftsführung bildet die zweite Managementebene die funktionale Aufteilung der Gesellschaft in die dienstleistungsbezogenen operativen Segmente einerseits und die wesentlichen Administrationsaufgaben andererseits ab. Um das strategische Ziel eines nachhaltigen und profitablen Wachstums kontinuierlich und systematisch zu erreichen, verwendet die ML ein internes Steuerungssystem.

Als bedeutsamste Steuerungsgrößen für die wirtschaftlichen Ziele gelten auch in der Berichtsperiode die folgenden beiden finanziellen Leistungsindikatoren:

•	Umsatzerlöse
•	EBIT = Ergebnis vor Zinsen und Steuern (unbeeinflusstes Betriebsergebnis)

Bei den Umsatzerlösen ist die Strategie besonders auf die wiederkehrenden Erlöse ausgelegt. Die Steuerungsgrößen sind im Hinblick auf einen möglichst nachhaltig profitablen Wachstumskurs aufeinander abgestimmt und werden - entlang der Geschäftsplanung - jährlich in ihrer Höhe neu angepasst. Für Steuerungszwecke und für den Vergleich der operativen Ergebnisentwicklung im Zeitablauf sowie für Prognosen verwendet das Management das von Zinsen und Steuern unbeeinflusste Betriebsergebnis ("EBIT"). Die Geschäftsleitung definiert die Zielwerte für diese Kennzahlen jeweils für das kommende Jahr und gleicht diese für die Umsatzerlöse und das Betriebsergebnis monatlich mit den entsprechenden Ist-Werten ab. Bei Planabweichungen können sehr zeitnah korrektive Maßnahmen eingeleitet werden.

2. Geschäftsverlauf und Rahmenbedingungen

2.1 Gesamtwirtschaftliche Entwicklung und Entwicklung Zielmärkte

Die gesamtwirtschaftliche Lage in 2022 und 2023 zeigt eine schrittweise Erholung nach den vorherigen Einbrüchen infolge der Covid-19-Pandemie. Die Erholung der nationalen Wirtschaft wurde in der ersten Jahreshälfte 2022 weiterhin durch die Covid-19-Auswirkungen belastet. Negativ beeinträchtigt wurde die Erholung maßgeblich durch zunehmende Liefer- und Kapazitätsengpässe, insbesondere im personellen Bereich.

Für das Kalenderjahr 2023 gehen die Prognosen von einer weiteren wirtschaftlichen Erholung aus, wobei die fortdauernden Personalengpässe die Wachstumserwartungen weiter dämpfen. Die Rückgänge der Vorjahre konnten in 2022/23 aufgeholt werden.

2.2 Allgemeiner Geschäftsverlauf der Branche

Die MLC ist in einem Marktumfeld mit erheblicher Wettbewerbsintensität tätig. Der Wettbewerb wird von weltweit agierenden Beratungsunternehmen sowie einer Vielzahl kleiner Spezialanbieter geprägt. Die MLC zählt dabei in bestimmten Branchen zu den wichtigsten Anbietern.

In dem zum Ende des Jahres 2021 vom mmb veröffentlichten Branchenmonitor (mmb-Branchenmonitor "E-Learning-Wirtschaft" 2021) wird berichtet, dass sich die E-Learning-Branche in Deutschland "wieder auf der Überholspur" befindet. (Quelle:https://www.mmb-institut.de/wp-content/uploads/mmb-Branchenmonitor 2021.pdf, 15.02.2022). Diese Einschätzung spiegelt sich grundsätzlich auch im langfristigen Geschäftsverlauf der Gesellschaft wider.

2.3 Geschäftsverlauf der MLC 2023

Die Covid-19 Pandemie hat 2020 die Welt in Aufruhr versetzt und letztendlich zu einer globalen Rezession geführt, die auch noch in das Geschäftsjahr 2022 hineinwirkte. Für die MLC hat die Gesundheit und die Sicherheit ihrer Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter höchste Priorität. So arbeitete das im Jahr 2020 installierte Krisen-Management-Team auch im Geschäftsjahr 2022 daran, den Gesundheitsschutz, die Aufrechterhaltung der operativen Geschäftstätigkeit und die Sicherung der gesunden finanziellen Struktur zu gewährleisten.

Die im Jahr 2020 etablierten Prozesse und Lösungen wie beispielsweise Hygienekonzepte, virtuelle Beratungs- und Schulungstätigkeiten oder die Möglichkeit, außerhalb der Geschäftsräume zu arbeiten, wurden dabei grundsätzlich beibehalten, jedoch kontinuierlich überprüft und an den Verlauf der Pandemie angepasst. Die im Geschäftsjahr 2020 gemachte Erfahrung, dass die Pandemie insbesondere auch das digitale Geschäft der ML vorantreibt, hat zu der Entscheidung geführt, die etablierte und profitable Wachstumsstrategie auch während der andauernden Covid-19-Pandemie fortzusetzen und verstärkt in die dafür notwendigen Ressourcen zu investieren.

Für das Jahr 2023 ging die Geschäftsführung bei ihrer Planung zu Beginn der Berichtsperiode davon aus, dass der Umsatz der MLC im Vergleich zum Vorjahr um ca. 10 % zurückgeht, da ein sehr großes Kundenprojekt aus dem Jahr 2022 plangemäß ausgelaufen ist, wobei im Gegenzug eine Kompensation durch Wachstum in weiteren Großprojekten bei Bestandskunden geplant wurde.

Die Umsatzziele wurden in Summe im Jahr 2023 nicht erreicht, was im Wesentlichen aus der deutlich unterhalb der Erwartungen verlaufenden Entwicklung eines Bestandsprojektes sowie der eines für 2023 bereits geplanten, jedoch aufgrund kundenseitiger Verzögerungen erst Ende 2023 beauftragten, Großprojektes resultiert.

Insofern konnte der Wachstumspfad aus 2022 plangemäß nicht fortgesetzt werden - gleichwohl lagen die Umsätze des 1. Halbjahres 2023 deutlich oberhalb derer des Vergleichszeitraumes in 2021.

In Summe konnten wir unsere Wettbewerbsposition insbesondere im Bereich unserer Bestandskunden weiter stärken, was insbesondere auf den weiteren Ausbau der Umsätze aus bestehenden Rahmenverträgen zurückzuführen ist. Im 1. Halbjahr 2023 haben wir entsprechend im Bereich Bestandskunden ein deutliches Umsatzwachstum zu verzeichnen, das durch die bereits angesprochene Verschiebung eines Großprojektes jedoch hinter den Erwartungen zurückgeblieben ist.

Ein weiterer Erfolgsfaktor war die kontinuierliche Investition in unsere Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Durch gezielte Schulungen und Weiterbildungsmaßnahmen konnten wir sicherstellen, dass unser Team stets auf dem neuesten Stand der Technologie ist und die Anforderungen unserer Kunden bestmöglich erfüllen kann. Die hohe Motivation und das Engagement unserer Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter haben maßgeblich zu unserem Erfolg beigetragen.

Insgesamt zeigte sich das Geschäftsmodell, das sich durch ein breites Lösungsportfolio, sowie den steigenden Anteil der wiederkehrenden Umsätze auszeichnet, während der weiterhin bestehenden Krise als resistent. Neben dem aktiven Umgang mit den Herausforderungen der Pandemie hat die MLC im Berichtszeitraum die angestoßenen strategischen Initiativen weiter vorangetrieben.

Die langfristig gesehen positive Umsatzentwicklung der MLC wird durch eine stabile Basis an Bestandskunden mit kontinuierlich wachsenden Umsätzen abgesichert.

Zusammenfassend lässt sich feststellen, dass sich die MLC in einem weiterhin unsicheren makroökonomischen Umfeld sehr gut weiterentwickeln konnte. Über das gesamte Geschäftsjahr hinweg zeigte sich, dass trotz anhaltender schwieriger Rahmenbedingungen die gesetzten Ziele erreichbar waren.

2.4 Investitionen

Die MLC hat überwiegend in den Personalaufbau investiert, um die wachsende Anzahl von Projekten erfolgreich abzuwickeln. Dabei erfolgte auch ein Strategiewechsel in der Personalbeschaffung und -aufbau hin zu mehr interner Ausbildung und verstärkter Personalentwicklung.

3. Personalbestand und -beschaffung

Zum 30. Juni 2023 beschäftigte die MLC im Durchschnitt 79 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Im Vergleich dazu betrug der durchschnittliche Personalstand im Vorjahr noch 73 Mitarbeiter. Die Geschäftsführung bestand im Jahr 2023 unverändert weiter.

4. Ertragslage

Unsere finanziellen Leistungsindikatoren entwickelten sich wie folgt:

	06/2023	2022
Umsatz	7.910 T€	18.135 T€
EBIT	-542 T€	1.318 T€
EBIT-Marge	-6,9	7,3

Im Rumpfgeschäftsjahr 1. Januar bis 30. Juni 2023 sind Umsatzerlöse von 7.910 T€ zu verzeichnen. Darin enthalten sind Umsatzerlöse mit Gruppengesellschaften in Höhe von 19 T€ (2022: 598 T€).

Die Erhöhung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen (59 T€) betrifft zum Bilanzstichtag noch nicht abgerechnete fertige und unfertige Leistungen. Die aktivierten Eigenleistungen in Höhe von 66 T€ umfassen aktivierte Entwicklungsleistungen für selbsterstellte Lerninhalte einer E-Learning Plattform.

Die sonstigen betrieblichen Erträge umfassen, wie im Vorjahr, im Wesentlichen Erträge aus Sachbezug (29 T€).

Der rechnerisch (1. Halbjahr 2023 ohne Bereinigungen hochgerechnet auf das Gesamtjahr) im Vergleich zum Geschäftsjahr 2022 um 18,7 % höhere Personalaufwand resultiert im Wesentlichen aus dem im Vorjahr vorgenommenen Personalaufbau, der auf höhere Umsatzerlöse ausgelegt war. Darüber hinaus werden die Personalkosten stichtagsbedingt insbesondere durch überproportional hohe Urlaubsrückstellungen i. H. v. 170 T€ verzerrt.

Ursächlich für den rechnerischen (s. o.) Anstieg der Abschreibungen von 96 T€ in 2022 auf 129 T€ für die 12-Monatsperiode 2023 sind im Wesentlichen die im Vorjahr getätigten Investitionen in das Sachanlagevermöge im Zuge des Umzugs und der damit verbundenen Neuausstattung unserer Büro- und Geschäftsräume.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen liegen rechnerisch (s. o.) für den 12-Monatszeitraum 2023 leicht unter dem Vergleichswert des Vorjahres und sind zusätzlich durch nachlaufende Kosten im Zusammenhang mit dem Umzug im Vorjahr sowie durch Kosten aus den gesellschaftsrechtlichen Änderungen und der damit zusammenhängenden Umstellung der Geschäftsjahre belastet. Wie im Vorjahr auch, enthalten die sonstigen betrieblichen Aufwendungen im Wesentlichen Aufwendungen für Fremdfirmen und freie Mitarbeiter, insbesondere im Projektgeschäft (60,9 % der sonstigen betrieblichen Aufwendungen, im Vorjahr: 54,0 %). Darüber hinaus enthalten die sonstigen betrieblichen Aufwendungen, wie im Vorjahr auch, Kostenumlagen von unserer Muttergesellschaft für zentrale Dienstleistungen. Die entsprechende Aufwandsquote (sonstige betriebliche Aufwendungen im Verhältnis zu den Umsatzerlösen) erhöhte sich von 66,1 % auf 73,9 %.

Das Ergebnis vor Finanzergebnis und Steuern (EBIT) als finanzieller Leistungsindikator der Gesellschaft beläuft sich auf -542 T€ und liegt damit unter dem Vorjahr und Planwert.

Insgesamt wurde im Rahmen des bestehenden Gewinnabführungsvertrages ein Verlust i. H. v. 579 T€ durch unsere Muttergesellschaft ML Beteligungs GmbH ausgeglichen (Vorjahr: Gewinnabführung 1.302 T€).

5. Finanzlage

Durch ein zentrales Liquiditätsmanagement wird gewährleistet, dass die erforderlichen Mittel zur Finanzierung des operativen Geschäfts und der laufenden Investitionen zeitgerecht zur Verfügung stehen. Als Gruppe verfügen wir über ausreichende Kreditlinien, die zum Bilanzstichtag 30. Juni 2023 nur in Teilen in Anspruch genommen wurden. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten reduzierten sich aufgrund der Rückführung von Darlehen deutlich von 1.033 T€ auf 406 T€. Davon ist ein Teilbetrag i. H. v. 100 T€ erst mittelfristig rückzahlbar.

Darüber hinaus haben wir bereits im Vorjahr zur Finanzierung der neuen Betriebs- und Geschäftsausstattung eine Sale-lease-back Transaktion und einen Mietkauf eingesetzt. Aus der Sale-and-lease-back Transaktion resultieren zukünftige Zahlungsabflüsse i. H. v. 279 T€. Die Verbindlichkeiten aus dem Mietkauf valutieren zum 30. Juni 2023 mit 323 T€.

Die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft war im Geschäftsjahr jederzeit gewährleistet.

6. Vermögenslage

Die Bilanzsumme der MLC hat sich im Vergleich zum Vorjahresabschluss um 7,9 % auf 3.456 T€ reduziert. Der Anteil des Anlagevermögens beläuft sich mit 579 T€ (Vorjahr 474 T€) auf 16,8 % (Vorjahr 12,6 %) der Bilanzsumme. Dieser Anstieg resultiert einerseits aus den noch mit unserem Umzug im Jahr 2022 verbundenen Investitionen in die Geschäftsausstattung unserer neuen Büro- und Geschäftsräume. Andererseits haben wir das Wahlrecht zur Aktivierung eigener Entwicklungsleistungen in Anspruch genommen und selbstgeschaffene immaterielle Vermögensgegenstände in einer Größenordnung von 66 T€ zu verzeichnen.

Es bestehen kurzfristige Vermögenswerte (Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände) von 2.701 T€ bzw. 78,2 % der Bilanzsumme (Vorjahr 3.127 T€ bzw. 83,36 %). Die Reduzierung resultiert u. a. aus einer stichtagsbedingten Reduzierung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen von 2.438 T€ auf 2.282 T€ sowie aus einem Rückgang der sonstigen Vermögensgegenstände um 210 T€.

Die Eigenkapitalquote der MLC beträgt 32,8 % (Vorjahr 30,2 %). Die insbesondere durch die Rückführung von Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten getriebene Reduzierung der Bilanzsumme ist bei einem unveränderten Eigenkapital der entscheidende Faktor für die Verbesserung der Eigenkapitalquote. Hierbei ist zu beachten, dass das Eigenkapital aufgrund des Gewinnabführungsvertrages mit der MLB naturgemäß konstant bleibt.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Darlehensrückführungen deutlich von 1.033 T€ auf 406 T€ gesunken.

Die sonstigen Rückstellungen erhöhten sich deutlich von 153 T€ auf 501 T€ und umfassen im Wesentlichen Rückstellungen für den Personalbereich, dort insbesondere für ausstehenden Urlaub sowie für ausstehende Rechnungen. Die deutliche Erhöhung der genannten Positionen ist insbesondere durch den in der Jahresmitte liegenden Abschlusszeitpunkt bedingt.

Insgesamt ist die Entwicklung der Gesellschaft im Verlauf des 1. Halbjahres 2023 hinter den Erwartungen zurückgeblieben. Wir verweisen bzgl. dieser Gesamtaussage auch auf unsere detaillierten Darstellungen in Abschnitt 2.3 dieses Lageberichts zum Geschäftsverlauf im Berichtszeitraum.

7. Nachtragsbericht

Mit Gesellschafterbeschluss vom 11. Juli 2023 wurde das Geschäftsjahr wieder auf das Kalenderjahr umgestellt. Für den Zeitraum 1. Juli bis 31. Dezember 2023 wird damit erneut ein Rumpfgeschäftsjahr eingelegt.

Mit Gesellschafterbeschluss vom 5. Dezember 2023 hat die Gesellschafterversammlung dem am selben Tag mit der Educas Weiterbildungs GmbH abgeschlossenen Ergebnisabführungsvertrag zugestimmt, in dem wir uns verpflichtet haben, erstmals ab dem 1. Juli 2023 unseren ganzen Gewinn an die Educas Weiterbildungs GmbH abzuführen.

8. Chancen und Risiken

Die MLC wird wertorientiert geführt und agiert in einem dynamischen Marktumfeld. Um die Strategien erfolgreich umzusetzen, nachhaltig profitabel zu wachsen und finanzielle und nichtfinanzielle Ziele und Prognosen zu erreichen, sind Steuerungs- und Monitoringmodelle etabliert, die laufend verfeinert und weiterentwickelt werden. Das Chancen- und Risikomanagement ist wesentlicher Bestandteil der Unternehmenssteuerung. Ziel ist, Chancen und Risiken frühzeitig zu erkennen und adäquat zu bewerten, um auf dieser Grundlage unternehmerisch sinnvolle Chancen wahrzunehmen sowie geschäftliche Risiken zu begrenzen.

Die Geschäftsleitung hat umfassende Systeme zum Risikomanagement und ein internes Kontrollsystem, die es ihr ermöglicht, Risiken rechtzeitig zu identifizieren, korrigierende Maßnahmen zu ergreifen und die erkannten Chancen zu nutzen. Integraler Bestandteil der Konzernstrategie ist es, die Entwicklungen am Markt und die künftigen Bedürfnisse der Kunden frühzeitig zu erkennen. Besondere Aufmerksamkeit gilt dabei der Produktentwicklung und der Qualität der Produkte des Unternehmens sowie der Bewertung, Auswahl und Überwachung von wichtigen Geschäftspartnern.

8.1 COVID-19

Auch wenn die COVID-19 Pandemie im April 2023 offiziell als beendet erklärt wurde, wirken sich die Folgen dieser Pandemie weiterhin auf die Weltwirtschaft und insbesondere auf die Arbeitswelten der MLC und deren Kunden aus. Diese Auswirkungen können nun auch als definitive, langfristige Veränderungen angesehen werden. Arbeitswelten werden zunehmend diverser; was möglich ist verlagert sich in Heimarbeitsplätze und in mobiles Arbeiten. Damit entstehen vollkommen neue Anforderungen an Personalabteilungen und Führungskräfte, da sich alle zuvor etablierten Paradigmen in hoher Dynamik verändern.

Die ML begleitet mit ihrem Produkt- und Serviceportfolio erfolgreich diese Entwicklungen und kann daher in Teilen von den bereits erfolgten und den anstehenden Veränderungen profitieren.

Dennoch sind weiterhin, speziell in Implementierungs- und Umsetzungsprojekten, Projektrisiken zu vernehmen, da meist die Kundschaft noch nicht vollends auf Remote Projektdurchführungen vorbereitet ist. Das daraus resultierende Risiko von Projektverzögerungen nahm in den Jahren 2022 und 2023 jedoch stetig ab, was zu einer positiven Einschätzung von zukünftigen Projekten führt.

Die ML Arbeitswelt hat sich als Folge der Erfahrungen aus der COVID-19 Situation heraus ebenfalls verändert. Den einzelnen Abteilungen und insbesondere den Führungskräften steht eine vollends flexible Arbeitswelt zur Verfügung, die individuelle Vereinbarungen für die gesamte ML Belegschaft ermöglicht. Es wurden entsprechende Leitlinien für erfolgreiches, verteiltes Arbeiten und zudem auch die technischen und organisatorischen Voraussetzungen geschaffen, dass neben der Einhaltung von Sicherheitsrichtlinien auch der entsprechende Freiraum zur persönlichen Entwicklung einer effektiven Arbeitswelt ermöglicht wird.

Als Unternehmen, welches die Kernthemen des Digitalen Wandels mit ihrem umfassenden und praxiserprobten Produkt- und Leistungsangebot erfolgreich umsetzt und basierend auf einer soliden Kapitalausstattung, sollte die MLC auch in einem schwierigen, von den COVID-19-Auswirkungen geprägten Marktumfeld, weiterhin chancenreich aufgestellt sein.

8.2 Russisch-Ukrainischer Krieg

Nach den ersten wirtschaftlichen Erholungen aus der Covid-19 Krise startete Ende Februar 2022 der Russisch-Ukrainische Krieg, welcher erneut die Weltwirtschaft in eine Schockstarre versetzte. Auch wenn sich die Aktienmärkte nach zwei bis drei Wochen nach Kriegsbeginn bereits wieder begannen zu erholen, muss insbesondere mit einer Verschärfung der Engpässe bei Rohstoffen und Vorprodukten gerechnet werden, die insbesondere die Fertigungsindustrie in industrie-lastigen Märkten beeinflussen werden.

Erste arbeitsmarkt- und fiskalpolitische Maßnahmen betrafen finanzielle Investitionen in die Bundeswehr und Energiekosten-Unterstützung für die Bürgerinnen und Bürger der Bundesrepublik Deutschland. Die Investitionen in die Bundeswehr werden sich nicht unmittelbar auf die Konjunktur der Geschäftsbereiche der MLC auswirken, können sich aber langfristig und mittelbar positiv bemerkbar machen.

Weiterhin gilt zu erwähnen, dass die MLC zum Zeitpunkt der Erstellung des Lageberichts keine Geschäftsbeziehungen zu Unternehmen aus Russland oder der Ukraine unterhält.

8.3 Risikomanagementsystem

Die identifizierten Risiken aus der operativen Geschäftstätigkeit und die daraus möglicherweise entstehenden Ergebnisbelastungen haben sich gegenüber dem Vorjahr nur unwesentlich verändert. Wie in den Vorjahren bietet die Struktur der ML Gruppe und der MLC mit ihrer regionalen und branchenmäßigen Diversifizierung einen weitgehenden Schutz vor einer Bündelung einzelner Risiken zu einem bestandsgefährdenden Einzelrisiko. Darüber hinaus liegt weder auf Lieferanten- noch auf Kundenseite eine Abhängigkeit von einzelnen Geschäftspartnern vor.

Das Unternehmen hat insbesondere die folgenden Risiken identifiziert:

•

Qualifizierte Mitarbeiter sind in allen Bereichen der ML ein entscheidender Wettbewerbsfaktor. Um dies weiterhin zu gewährleisten, liegt ein der Gesellschaft gewinnbringendes Weiterbildungs- und Qualifizierungsprogramm vor, welches zudem die Attraktivität als Arbeitgeber erhöht und gleichzeitig das Mitarbeiter-Knowhow den sich ändernden Markterfordernissen anpasst. Zudem erfolgen strukturierte Führungskräfteentwicklungsprogramme, die zu einem gemeinsamen Führungsverständnis führen.

Ein weiteres Instrument zur Mitarbeiterbindung sind transparente Entwicklungsmöglichkeiten für die gesamte Mitarbeiterschaft, die zudem Stellenwechsel innerhalb der ML Organisation erlauben sowie aktiv gefördert werden.

•

Zur Abbildung der Unternehmensziele ist ein Management-Instrument als Rahmenwerk zur Zielsetzung und Messung von Ergebniskennzahlen geplant, in das alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der ML eingebunden sind und auf deren Basis die von der Geschäftsleitung definierten Unternehmensziele organisationsweit für jede Abteilung abgeleitet werden.

Das hierfür geplante Rahmenwerk basiert auf dem OKR (Objectives and Key Results)-System.

•

Risiken des Partner-Vertriebsmodells liegen insbesondere in dem eingeschränkten oder fehlenden direkten Kundenzugang und damit auch dem fehlenden direkten Kundenfeedback und der allgemeinen Abhängigkeit von Vertriebsstrategien der Partner. Des Weiteren bestehen im Partnergeschäft häufig Einschränkungen der Möglichkeiten, die eigenen Marken zu positionieren, Geschäftsgeheimnisse wirksam zu schützen oder Zusatzgeschäft zu akquirieren.

•

Der Eintritt in neue Märkte bringt auch neue Risiken mit sich: geringere Kenntnis des Zielmarktes und geringere Bekanntheit als im angestammten Markt, starker lokaler Mitbewerb, lange Vorlaufzeiten, hohe Einstiegskosten.

Im Rahmen des Risikomanagements ist eine effektive Kommunikation über alle Hierarchiestufen hinweg von entscheidender Bedeutung für die Verzahnung mit dem operativen Geschäft. Ein wichtiges Instrument zur Organisation und Steuerung des notwendigen Informationsflusses ist daher die Teamarbeit.

Bestandsgefährdende Risiken wurden nicht identifiziert.

8.4 Chancen

Chancen könnten sich aus der Erschließung neuer Kundengruppen, beispielsweise in bestimmten vertikalen Märkten, ergeben. Ein stärker diversifizierter Vertrieb, welcher in bestimmten Bereichen auch einen partnerbasierten Marktzugang umfasst, könnte mittelfristig eine weitere Geschäftsschiene bilden. Das Geschäft im Public Sektor, insbesondere auch im Bereich Schulen und Hochschulen, ist stark abhängig von der Budgetsituation der jeweiligen Organisationen. Auch aus dem von Kundenseite artikulierten Bedarf an Einsparung und Effizienzsteigerung durch Digitalisierung der Verwaltungsarbeit kann ein Geschäftspotenzial für die MLC abgeleitet werden. Chancen könnten sich auch aus neuen Projekten im Zusammenhang, mit dem in den europäischen Ländern und darüber hinaus angestrebten Ausbau von Verwaltungsmodernisierung und E-Government ergeben, sofern diesbezüglich politisches Wollen auch in konkrete Projekte und Investitionen mündet.

Aus sehr erfolgreichen bestehenden Referenzen resultieren diesbezüglich immer wieder auch konkrete Kundenanfragen. Die MLC sieht sich als langjähriger und bewährter Anbieter mit einem leistungsstarken Produktangebot und ausgezeichneten Referenzen sehr gut für bevorstehende Vergabeverfahren positioniert und wird sich weiterhin intensiv an solchen beteiligen.

Die identifizierten Chancen aus der operativen Geschäftstätigkeit und die daraus möglicherweise entstehenden zusätzlichen Ergebnispotenziale haben sich gegenüber dem Vorjahr wesentlich verändert.

Die MLC geht unverändert mit einem hohen Auftragsbestand in das Geschäftsjahr 07-12/2023, wobei der Auftragsbestand für das Jahr 2024 bereits absehbar steigend ist. Um den Unternehmenswert zu steigern, werden Chancen wertorientiert verfolgt. Dazu werden die Chancen auch im Hinblick auf Investitionen, auf personelle Ressourcen und Fähigkeiten und weitere Rahmenbedingungen bewertet.

Die Chancen des Unternehmens bestehen darüber hinaus in der Weiterentwicklung einer diversifizierten Kundenstruktur der MLC. Dadurch können die Potenziale des Marktes oder aber auch einzelner Kunden flexibel und individuell wahrgenommen werden. Zudem bietet die Marktkonsolidierung Möglichkeiten, bestehende Kunden zu entwickeln und auch grundsätzlich neue Kunden zu akquirieren.

9. Forschung und Entwicklung

Forschung und Entwicklung haben bei ML einen gleichbleibenden Stellenwert. Das Investitionsvolumen umfasst zum einen die Produktentwicklung und zum anderen die Weiterentwicklung des Lösungsportfolios.

Mit den Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten verfolgt die ML das Ziel, die Innovationskraft am eLearning-Markt weiter auszubauen und technologische Trends frühzeitig zu erkennen, zu marktreifen Lösungen auszubauen sowie diese am Markt zu etablieren. Die Nähe zu und die Zusammenarbeit mit den Kunden ist dabei ein wichtiger Bestandteil. Ideen und Verbesserungspotenziale werden in Kundengesprächen identifiziert und gemeinsam mit dem Produktmanagement bewertet.

Diese allgemeinen Forschungs- und Entwicklungsleistungen führten in der Vergangenheit nicht zu aktivierungsfähigen Entwicklungsleistungen für selbsterstellte immaterielle Vermögensgegenstände i. S. d. § 248 Abs. 2 HGB. Im Rumpfgeschäftsjahr haben wir allerdings mit einem Geschäftspartner eine Kooperation abgeschlossen, in dessen Rahmen wir Lerninhalte für eine E-Learning-Plattform entwickeln. Im ersten Halbjahr sind hierfür Entwicklungskosten i. H. v. 66 T€ angefallen, für die wir das Aktivierungswahlrecht nach § 248 Abs. 2 HGB in Anspruch genommen haben.

10. Prognosebericht

Als Bildungsunternehmen, welches mit einem umfassenden und praxiserprobten Produkt- und Serviceangebot auch Kernthemen des Digitalen Wandels erfolgreich umsetzt und basierend auf einer soliden Kapitalausstattung, sollte die MLC auch in einem schwierigen, von den COVID-19- und Ukraine-Russland-Konflikt-Auswirkungen geprägten Marktumfeld weiterhin chancenreich aufgestellt sein. Es ist eine merkliche wirtschaftliche Erholungspause aus der entgegen des ersten Covid-19 Schocks zu vernehmen und insbesondere große Bestandskunden bestätigen, dass Aus- und Weiterbildung der Mitarbeiter jetzt ein wesentlicher Faktor für sie ist. Es sind weiterhin Transformationsvorhaben im Rahmen von Digitalisierungsbestrebungen aufgrund der sich rapide veränderten Arbeitswelten zu verzeichnen.

Dem gegenüber steht die Gefahr, dass ein schwerer, gesamtwirtschaftlicher Schock gegebenenfalls in Verbindung mit einer dauerhaften Rezession aufgrund des Ukraine-Russland-Konflikts - zumindest zeitweise - die Fähigkeit und den Willen betroffener Unternehmen zu Investitionen selbst in strategische Felder wie Digitalisierung stark beeinträchtigt.

10.1 Voraussichtliche Entwicklung der MLC

Die MLC hat sich 2023 erfolgreich am Markt behauptet.

Die Entwicklung des Unternehmens für 2024 wird positiv eingeschätzt, da in wichtigen Bestandsprojekten Preiserhöhungen durchgesetzt werden konnten. Darüber hinaus wurden die im Rumpfgeschäftsjahr 2023 verzögerten Großprojekte zwischenzeitlich beauftragt.

Langfristig wird sich die Weltordnung aufgrund der Russland-Sanktionen verändern und globale Lieferketten und wirtschaftliche Verflechtungen müssen neu aufgebaut und entwickelt werden. Dies kann für die MLC ein Potenzial darstellen, da gerade Veränderungsdynamiken meist positive Entwicklungen auf die Geschäftsentwicklung der MLC in der Vergangenheit gezeigt haben. Davon abhängig sind jedoch auch entsprechende arbeitsmarkt- und fiskalpolitische Maßnahmen, die entsprechende Wirtschaftsaktivitäten zur Folge haben.

In diesem Umfeld möchte die MLC ihren profitablen Wachstumskurs fortsetzen und weitere Marktanteile hinzugewinnen.

Das Unternehmen beabsichtigt, auch in einem schwierigen Umfeld, sich bietende Chancen, beispielsweise im Recruiting hochkarätiger Talente oder bei der Verfolgung anorganischer Expansions- und Wachstumsoptionen, wahrzunehmen. Weiterhin wird - nicht zuletzt unter Berücksichtigung der soliden Cash-Position des Unternehmens - der Verfolgung von als zukunftsorientiert und nachhaltig eingeschätzten Themen gegebenenfalls Priorität vor kurzfristigen Profitabilitätsüberlegungen eingeräumt werden.

Für das Gesamtjahr 2023 (Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar bis 30. Juni 2023 zzgl. Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Juli bis 31. Dezember 2023) sind die Umsatzerlöse zwar deutlich gegenüber dem Jahr 2022 zurückgegangen, liegen jedoch weit oberhalb des Niveaus von 2021, bei einem EBIT, der aufgrund der überproportionalen Investitionen in Personal, deutlich unter dem Vorjahresniveau liegt.

Für das Geschäftsjahr 2024 gehen wir von einer deutlichen Steigerung der Umsatzerlöse aus, verbunden mit einer deutlichen Steigerung des EBIT und der EBIT-Marge. Letzteres ergibt sich insbesondere daraus, dass für wichtige Rahmenverträge z. T. deutliche Preissteigerungen durchgesetzt werden konnten.

Die in diesem Lagebericht enthaltenen Aussagen über zukünftige Entwicklungen beruhen auf Einschätzungen der Geschäftsführung, die nach bestem Wissen und Gewissen zum Zeitpunkt der Aufstellung des Jahresabschlusses gemacht worden sind. Die Aussagen sind naturgemäß einer Reihe von Risiken und Unsicherheiten unterworfen. Die tatsächlichen Ergebnisse können daher von den Erwartungen über die voraussichtliche Entwicklung abweichen, wenn eine der genannten oder andere Unsicherheiten eintreten oder sich die den Aussagen zugrunde liegenden Annahmen als unzutreffend erweisen.

Köln, den 24. April 2024

Frank Hoffritz

Stefan Klopp

BILANZ ZUM 30. JUNI 2023

ML CONSULTING SCHULUNG, SERVICE & SUPPORT GMBH, KÖLN

AKTIVA

	30.6.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. ANLAGEVERMÖGEN	579.283,95	473.588,00
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	74.099,95	5.320,00
II. Sachanlagen	505.184,00	468.268,00
B. UMLAUFVERMÖGEN	2.783.832,11	3.195.726,26
I. Vorräte	58.995,86	0,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	2.700.668,51	3.127.345,84
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	24.167,74	68.380,42
C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN	92.691,45	81.372,78
	3.455.807,51	3.750.687,04
PASSIVA
	30.6.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. EIGENKAPITAL	1.133.796,61	1.133.796,61
I. Gezeichnetes Kapital	50.000,00	50.000,00
II. Kapitalrücklage	9.677,20	9.677,20
III. Gewinnrücklagen	173.839,24	173.839,24
IV. Bilanzgewinn	900.280,17	900.280,17
B. RÜCKSTELLUNGEN	501.373,71	152.879,25
C. VERBINDLICHKEITEN	1.811.807,49	2.455.168,01
- davon aus Steuern: EUR 61.140,85 (Vorjahr: EUR 63.265,91)
D. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN	8.829,70	8.843,17
	3.455.807,51	3.750.687,04

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DAS RUMPFGESCHÄFTSJAHR VOM 1. JANUAR BIS ZUM 30. JUNI 2023

	Rumpfgeschäftsjahr 2023 EUR	2022 EUR
1. Rohergebnis	8.076.702,33	17.963.657,47
2. Personalaufwand	-2.710.600,26	-4.567.257,32
a) Löhne und Gehälter	-2.260.888,45	-3.782.284,63
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	-449.711,81	-784.972,69
- davon aus Altersversorgung: EUR 6.698,60 (Vorjahr: EUR 14.561,73)
3. Abschreibungen	-64.698,67	-96.238,96
4. Sonstige betriebliche Aufwendungen	-5.843.773,32	-11.982.567,66
5. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	1.719,59	38.567,71
- davon aus verbundenen Unternehmen: EUR 0,00 (Vorjahr: EUR 37.315,83)
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-37.702,08	-51.618,70
- davon an verbundene Unternehmen: EUR 4.045,49 (Vorjahr: EUR 0,00)
7. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	0,00	-0,49
8. Ergebnis nach Steuern	-578.352,41	1.304.542,05
9. Sonstige Steuern	-404,50	-2.594,00
10. Erträge aus Verlustübernahme	578.756,91	0,00
11. Aufgrund eines Gewinnabführungsvertrages abgeführter Gewinn	0,00	-1.301.948,05
12. Jahresüberschuss	0,00	0,00
13. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	900.280,17	900.280,17
14. Bilanzgewinn	900.280,17	900.280,17

Anhang für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 30. Juni 2023

ML Consulting Schulung, Service & Support GmbH, Köln

I. ALLGEMEINE ANGABEN ZUM JAHRESABSCHLUSS

Der Jahresabschluss der ML Consulting Schulung, Service & Support GmbH, Köln, zum 30. Juni 2023 wurde nach den Vorschriften der §§ 242, 264 ff. HGB erstellt.

Die ML Consulting Schulung, Service & Support GmbH, Köln, ist in das Handelsregister beim Amtsgericht Köln unter HR B 19650 eingetragen.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB. Die größenabhängigen Erleichterungen gemäß § 288 HGB wurden bei der Aufstellung des Anhangs teilweise in Anspruch genommen.

Die unveränderten Vergleichszahlen der Bilanz zum 31. Dezember 2022 sowie der Gewinn- und Verlustrechnung 2022 werden im Jahresabschluss zum 30. Juni 2023 unverändert ausgewiesen.

Mit Wirkung zum 30. Juni 2023 hat unsere Muttergesellschaft, die ML Beteiligungs GmbH, Köln, sämtliche Anteile an unserer Gesellschaft und an der ML Public Services GmbH an die Educas Weiterbildungs GmbH, München, verkauft. In diesem Zusammenhang wurde mit Gesellschafterbeschluss vom 11. Mai 2023 das Geschäftsjahr auf den Zeitraum 1. Juli eines Jahres bis zum 30. Juni des Folgejahres umgestellt. Dementsprechend ergibt sich ein Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar bis 30. Juni 2023.

Mit Aufhebungsvereinbarung vom 20. Juni 2023 und Zustimmungsbeschluss der Gesellschafterversammlung vom 22. Juni 2023 wurde der Ergebnisabführungsvertrag mit der ML Beteiligungs GmbH mit Wirkung zum Ablauf des 30. Juni 2023 aufgehoben.

II. BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN

a) Anlagevermögen

Immaterielle Vermögensgegenstände

Die immateriellen Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet. Die Herstellungskosten umfassen neben den Material- und Fertigungseinzelkosten angemessene Teile der Material- und Fertigungsgemeinkosten, soweit diese durch die Fertigung veranlasst sind. Zinsen für Fremdkapital, das zur Finanzierung der Herstellung eines Vermögensgegenstandes verwendet wird, wurden nicht in die Herstellungskosten einbezogen. Die planmäßigen Abschreibungen werden linear über eine Nutzungsdauer von in der Regel 3 Jahren vorgenommen.

Sachanlagen

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Die planmäßigen Abschreibungen wurden unverändert gegenüber dem Vorjahr entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer vorgenommen. Die Nutzungsdauern sind wie folgt:

Betriebs- und Geschäftsausstattung

3 - 13 Jahre

linear

Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis EUR 800,00 werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.

b) Vorräte

Die Bewertung der im Vorratsvermögen ausgewiesenen unfertigen Leistungen erfolgt zu Herstellungskosten. Diese umfassen die Material- und Fertigungseinzelkosten sowie angemessene Teile der Material- und Fertigungsgemeinkosten, soweit diese durch die Fertigung veranlasst sind. Zinsen für Fremdkapital, das zur Finanzierung der Herstellung eines Vermögensgegenstandes verwendet wird, wurden nicht in die Herstellungskosten einbezogen.

c) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zum Nennwert bilanziert.

Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden Bonitätsrisiken durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt. Das allgemeine Kredit- und Zinsrisiko wurde durch eine Pauschalwertberichtigung auf Forderungen in Höhe von 1 % des nicht einzelwertberichtigten Forderungsbestandes abzüglich Umsatzsteuer berücksichtigt. Die Pauschalwertberichtigung beträgt zum Stichtag EUR 19.165,00.

d) Rückstellungen

Die Rückstellungen erfassen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Die Rückstellungen werden mit dem kaufmännisch notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt.

e) Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

f) Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren erstellt und gemäß § 275 Abs. 2 HGB gegliedert und beinhaltet im Vergleich zu dem Vorjahreszahlen aufgrund des Rumpfgeschäftsjahres nur die Erträge und Aufwendungen von sechs Monaten.

III. ANGABEN ZU DEN POSTEN DER BILANZ

a) Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist in einer separaten Anlage zum Anhang (Anlage I/3.1) dargestellt.

Unter den selbstgeschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen ist ein zum Abschlussstichtag noch nicht fertig gestelltes Nutzungsrecht enthalten.

b) Forderungen gegen verbundene Unternehmen

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen resultieren in Höhe von TEUR 143 aus dem laufenden Lieferungs- und Leistungsverkehr.

c) Forderungen gegen Gesellschafter

Die Forderungen gegenüber der Gesellschafterin, ML Beteiligungs GmbH, Köln, resultieren aus einer laufenden Kontokorrentvereinbarung, in die neben Ansprüchen aus gewährten Darlehen, dem laufenden Lieferungs- und Leistungsverkehr und der umsatzsteuerlichen Organschaft insbesondere Forderungen und Verbindlichkeiten aus der Ergebnisabführung der Vorjahre und des aktuellen Jahres eingestellt werden. Die Kontokorrentforderung valutiert zum 30. Juni 2023 in Höhe von insgesamt TEUR 196.

d) Sonstige Vermögensgegenstände

Die sonstigen Vermögensgegenstände betreffen im Wesentlichen kreditorische Sollposten in Höhe von TEUR 17 und Forderungen aus zum 30. Juni 2023 noch nicht abzugsfähigen Vorsteuerbeträgen in Höhe von TEUR 59. Sämtliche Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände besitzen eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

e) Ausschüttungsgesperrte Beträge

Der Gesamtbetrag der ausschüttungsgesperrten Beträge im Sinne des § 268 Abs. 8 HGB beträgt TEUR 66 und resultiert aus der Aktivierung selbstgeschaffener immaterieller Vermögensgegenstände.

f) Gewinnrücklagen

Die Gewinnrücklagen umfassen ausschließlich andere Gewinnrücklagen, die in Vorjahren gemäß Gesellschafterbeschluss dotiert wurden.

g) sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen umfassen im Wesentlichen Rückstellungen für ausstehende Rechnungen (TEUR 286), Personalrückstellungen (TEUR 195) und Prozesskostenrückstellungen (TEUR 20).

h) Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten, nach Fälligkeit gegliedert, setzen sich zum 30. Juni 2023 wie folgt zusammen:

		Davon mit einer Restlaufzeit
	Gesamtbetrag 30.06.2023 TEUR	bis zu einem Jahr TEUR	zwischen einem und fünf Jahre TEUR	von mehr als fünf Jahre TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	406	306	100	0
Vorjahreswerte	1.033	883	150	0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	964	964	0	0
Vorjahreswerte	879	879	0	0
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	0	0	0	0
Vorjahreswerte	52	52	0	0
Sonstige Verbindlichkeiten	441	184	257	0
Vorjahreswerte	491	201	290	0
	1.811	1.454	357	0
Vorjahreswerte	2.455	2.015	440	0

IV. NACHTRAGSBERICHT

Mit Gesellschafterbeschluss vom 11. Juli 2023 wurde das Geschäftsjahr wieder auf das Kalenderjahr umgestellt. Für den Zeitraum 1. Juli bis 31. Dezember 2023 wird damit erneut ein Rumpfgeschäftsjahr eingelegt.

Mit Gesellschafterbeschluss vom 5. Dezember 2023 hat die Gesellschafterversammlung dem am selben Tag mit der Educas Weiterbildungs GmbH, München, abgeschlossenen Ergebnisabführungsvertrag zugestimmt, in dem wir uns verpflichtet haben, erstmals ab dem 1. Juli 2023 unseren ganzen Gewinn an die Educas Weiterbildungs GmbH, München, abzuführen.

V. HAFTUNGSVERHÄLTNISSE

Haftungsverhältnisse bestanden zum Abschlussstichtag nicht.

VI. AUSSERBILANZIELLE GESCHÄFTE / SONSTIGE FINANZIELLE VERPFLICHTUNGEN

Die Gesellschaft hat zum 30. Juni 2023 einen langfristigen Mietvertrag für die Büroräumlichkeiten und Leasingverträge für betriebliche PKW, EDV-Anlagen und Büroeinrichtungen im folgenden Umfang abgeschlossen:

	bis 1 Jahr TEUR	1 bis 5 Jahre TEUR	über 5 Jahre TEUR
Mietverträge	556	2.264	2.500
Leasingverträge	200	273	0
	756	2.537	2.500

Der Vorteil des Leasings von Wirtschaftsgütern ist, dass im Zeitpunkt des Zugangs (Leasingbeginn) die eigene Liquidität im Vergleich zum Erwerb der jeweiligen Vermögensgegenstände nicht beansprucht wird und somit für andere Unternehmenszwecke zur Verfügung steht. Außerdem kann die Gesellschaft die Vermögensgegenstände in kürzeren Zeitabständen an aktuelle, technische Entwicklungen anpassen.

Nachteilig kann sich auswirken, dass die zukünftigen Leasingraten zu einem Liquititäsabfluss in späteren Wirtschaftsjahren führen, im Gegensatz zu den zahlungsunwirksamen Abschreibungen beim Erwerb solcher Vermögensgegenstände.

VII. SONSTIGE ANGABEN

Geschäftsführer der Gesellschaft waren im Berichtszeitraum und sind zur Zeit:

•	Herr Frank Hoffritz, Kaufmann, Erftstadt
•	Herr Stefan Klopp, Kaufmann, Troisdorf

Die Geschäftsführer sind einzelvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Die Gesellschaft hat im Rumpfgeschäftsjahr zum 30. Juni 2023 durchschnittlich 79 Angestellte (Vorjahr 73) beschäftigt.

Vorschüsse oder Haftungsverhältnisse zu Gunsten der Geschäftsführer bestanden nicht.

Mit Darlehensvertrag vom 26. Juli 2011 wurde einem Geschäftsführer ein Darlehen in Höhe von insgesamt TEUR 175 gewährt, das mit 0,5 % verzinst wird und erstmals mit Wirkung zum 31. Dezember 2019 gekündigt werden konnte. Das Darlehen wurde im Rumpfgeschäftsjahr 2023 vollständig getilgt. Die auf das Darlehen entfallenden Zinsen bis zum Tilgungszeitpunkt wurden im Juli 2023 vollständig zurückgezahlt.

In der Gesellschafterversammlung vom 17. April 2024 wurde der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 festgestellt. Die Gesellschafterversammlung beschloss, den Bilanzgewinn auf neue Rechnung vorzutragen. Den Geschäftsführern wurde für 2022 einstimmig Entlastung erteilt.

Die Geschäftsführung wird der Gesellschafterversammlung vorschlagen, den Bilanzgewinn zum 30. Juni 2023 auf neue Rechnung vorzutragen.

Köln, den 24. April 2024

Frank Hoffritz Stefan Klopp

Der Jahresabschluss zum 30. Juni 2023 wurde in der Gesellschafterversammlung vom 10. Juli 2024 festgestellt. Der Bilanzgewinn wurde auf neue Rechnung vorgetragen.

Entwicklung des Anlagevermögens im Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 30. Juni 2023

	ANSCHAFFUNGS- UND HERSTELLUNGSKOSTEN
	1. Jan. 2023 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	30. Jun. 2023 EUR
I. IMMATERIELLE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE
Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	0,00	65.788,95	0,00	65.788,95
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	328.482,08	7.585,00	0,00	336.067,08
	328.482,08	73.373,95	0,00	401.856,03
II. SACHANLAGEN
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	604.529,89	100.384,67	4.102,43	700.812,13
	604.529,89	100.384,67	4.102,43	700.812,13
	933.011,97	173.758,62	4.102,43	1.102.668,16

	KUMULIERTE ABSCHREIBUNGEN
	1. Jan. 2023 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	30. Jun. 2023 EUR
I. IMMATERIELLE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE
Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	0,00	0,00	0,00	0,00
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	323.162,08	4.594,00	0,00	327.756,08
	323.162,08	4.594,00	0,00	327.756,08
II. SACHANLAGEN
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	136.261,89	60.104,67	738,43	195.628,13
	136.261,89	60.104,67	738,43	195.628,13
	459.423,97	64.698,67	738,43	523.384,21

	NETTOBUCHWERTE
	30. Jun. 2023 EUR	31. Dez. 2022 EUR
I. IMMATERIELLE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE
Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	65.788,95	0,00
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	8.311,00	5.320,00
	74.099,95	5.320,00
II. SACHANLAGEN
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	505.184,00	468.268,00
	505.184,00	468.268,00
	579.283,95	473.588,00

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die ML Consulting Schulung, Service & Support GmbH, Köln

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der ML Consulting Schulung, Service & Support GmbH, Köln, - bestehend aus der Bilanz zum 30. Juni 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 30. Juni 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der ML Consulting Schulung, Service & Support GmbH, Köln, für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 30. Juni 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30. Juni 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 30. Juni 2023 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•

identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

•

gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

•

ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

•

beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

•

führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Duisburg, 24. April 2024

RLT Ruhrmann Tieben & Partner mbB
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft
Zweigniederlassung Duisburg

Thorsten Ziegemeier, Wirtschaftsprüfer