DRS - Rohrwerke Sachsen GmbH

Bautzen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

1. Unternehmen

1.1 Beschreibung der Gesellschaft und ihrer Tätigkeit

Die DRS Rohrwerke Sachsen GmbH, gegründet 2010, ist spezialisiert auf die Herstellung von Rohren aus Polyethylen und Polypropylen. Als hundertprozentige Tochter der Firma FRANK GmbH gehört sie zu den führenden Systemanbietern im europäischen Kunststoffrohrmarkt. Neben hochwertigen Kabelschutz-, Lüftungs- und Kaminrohren fertigen wir unter anderem Regen- und Abwasserrohre, Mehrfachrohre und Erdwärmesonden. Die Herstellung von Muffen im Spritzgussverfahren rundet das Produktportfolio ab.

2. Gesamtwirtschaftliche Situation und Branchensituation

2.1 Konjunkturelle Einflüsse

Die Bundesregierung gibt mit Stellungnahme vom 13.01.2023 folgende Einschätzung zur konjunkturellen Entwicklung in 2022 ab: "Die deutsche Wirtschaft hat sich gut behauptet - trotz Energiekrise und Lieferkettenproblemen. Das Bruttoinlandsprodukt wuchs um 1,9 Prozent, laut ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamtes. Wichtigste Stütze war der private Konsum. Auch die Entlastungsmaßnahmen der Bundesregierung halfen." ¹

Maßgeblichen Einfluss auf die wirtschaftliche Entwicklung der Unternehmen in Deutschland und Europa hatte in 2022 der Krieg in der Ukraine. Steigende Rohstoff- und Energiepreise führten zu einem sprunghaften Anstieg der Inflationsrate auf 7,9 % im Jahresdurchschnitt. ² Zudem hat sich der Mangel an Fachkräften branchenübergreifend verstärkt.

Für das Jahr 2023 erwartet das ifo-Institut eine stagnierende Wirtschaft mit einem Rückgang des Bruttoinlandsproduktes von -0,1% und für das kommende Jahr ein positives Wachstum von 1,7%. Für die Inflationsrate wird in 2023 ein durchschnittlicher Wert von 6,2% und in 2024 von 2,2% genannt. ³

2.2 Finanzwirtschaftliche Einflüsse

Die Europäische Zentralbank hat am 27.07.2022 erstmalig seit dem 16.03.2016 den Leitzins von 0,0 % auf 0,5% angehoben. Es folgten zwei weitere Zinsschritte, die zu einem Leitzins von 2,0% am 21.12.2022 führten. ⁴ (Stand:03/2023)

¹ Bericht der Bundesregierung vom 13.01.2023
² www.destatis.de Presse, Inflationsrate 2022
³ Ifo Konjunkturprognose Frühjahr 2023 vom 15.03.2023
⁴ www.destatis.de Statistik/Daten/Entwicklung des Zinssatzes der Europäischen Zentralbank,

Bilanz

Aktiva

	31.12.2022	31.12.2021
	EUR	EUR
A. Anlagevermögen	4.745.287,83	4.656.950,55
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	4.104,00	6,00
1. sonstige immaterielle Vermögensgegenstände	4.104,00	6,00
II. Sachanlagen	4.741.183,83	4.656.444,55
1. technische Anlagen und Maschinen	2.871.410,00	3.421.732,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	726.313,00	804.003,00
3. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	1.143.460,83	430.709,55
III. Finanzanlagen	0,00	500,00
1. sonstige Finanzanlagen	0,00	500,00
B. Umlaufvermögen	4.811.348,98	5.158.793,41
I. Vorräte	2.802.016,32	3.677.867,21
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	1.065.387,86	1.466.480,86
1. sonstige Vermögensgegenstände	1.065.387,86	1.466.480,86
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	943.944,80	14.445,34
C. nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	1.342.268,73	2.140.629,92
Bilanzsumme, Summe Aktiva	10.898.905,54	11.956.373,88

Passiva

	31.12.2022	31.12.2021
	EUR	EUR
A. Eigenkapital	0,00	0,00
I. gezeichnetes Kapital	2.000.000,00	2.000.000,00
II. Verlustvortrag	4.140.629,92	4.351.641,13
III. Jahresüberschuss	798.361,19	211.011,21
IV. nicht gedeckter Fehlbetrag	1.342.268,73	2.140.629,92
B. Sonderposten mit Rücklageanteil	82.747,20	102.609,75
C. Rückstellungen	157.900,00	155.340,00
1. sonstige Rückstellungen	157.900,00	155.340,00
D. Verbindlichkeiten	10.542.824,24	11.560.810,76
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.041.400,88	1.430.939,91
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	815.304,24	641.982,78
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	793.295,42	2.007.802,20
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	6.781.602,77	6.886.354,68
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	6.743.844,44	6.861.027,60
4. sonstige Verbindlichkeiten	926.525,17	1.235.713,97
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	1.266.127,45	2.851.164,28
E. Rechnungsabgrenzungsposten	115.434,10	137.613,37
Bilanzsumme, Summe Passiva	10.898.905,54	11.956.373,88

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022	1.1.2021 - 31.12.2021
	EUR	EUR
1. Rohergebnis	6.865.022,99	6.076.648,58
2. Personalaufwand	2.809.037,24	2.729.914,98
a) Löhne und Gehälter	2.320.438,59	2.245.457,54
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	488.598,65	484.457,44
davon für Altersversorgung	9.640,00	10.880,00
3. Abschreibungen	908.254,76	980.396,16
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs	908.254,76	980.396,16
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	2.121.811,67	1.947.389,01
5. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	10,00	10,26
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	213.678,56	205.326,32
7. Steuern vom Einkommen und Ertrag	-0,50	-0,50
8. sonstige Steuern	13.890,07	2.621,66
9. Jahresüberschuss	798.361,19	211.011,21

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten. Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht: DRS - Rohrwerke Sachsen GmbH Firmensitz laut Registergericht: Bautzen

Registereintrag: Handelsregister

Registergericht: Amtsgericht Dresden

Register-Nr.: 28425

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Wert von Euro 800,00 wurden im Jahre des Zugangs voll abgeschrieben.

Die Vorräte wurden im Rahmen einer körperlichen Bestandsaufnahme auf den Abschlussstichtag ermittelt. Die Bewertung erfolgte zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips.

In die Herstellungskosten sind entsprechend Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie der Werteverzehr des Anlagevermögens, soweit dieser durch die Fertigung veranlasst ist, einbezogen. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt. Bei einem Wert von TEUR 22 der fertigen Erzeugnisse erfolgte die Ermittlung der Herstellungskosten retrograd auf Basis der späteren Verkaufspreise. Der Gewinnanteil, die nicht aktivierungspflichtigen Verwaltungskosten und die nicht aktivierungsfähigen Vertriebskosten werden durch einen Abschlag berücksichtigt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken grundsätzlich mit dem Nennwert bewertet, wobei angemessene pauschal ermittelte Wertberichtigungen vorgenommen wurden.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Passive Rechnungsabgrenzungsposten wurden für Einnahmen vor dem Bilanzstichtag gebildet, die wirtschaftlich das Folgejahr betreffen.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Aufgliederung und Entwicklung der Anlagenwerte sowie die Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres sind aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Die Forderungen haben in voller Höhe eine Restlaufzeit bis ein Jahr.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen decken alle zum Bilanzstichtag erkennbaren Risiken ab und betreffen im Wesentlichen den Personalbereich, Gewährleistungen und Abschlusskosten.

Angaben zu Restlaufzeitvermerken und Sicherheiten

Art der Verbindlichkeit zum 31.12.2022	Gesamtbetrag	davon mit einer Restlaufzeit
	(Vorjahr)	kleiner 1 J. (Vorjahr)	1 bis 5 J. (Vorjahr)	größer 5 J. (Vorjahr)
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.041	815	1.226	0
	(1.431)	(642)	(789)	(0)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	793	793	0	0
	(2.008)	(2.008)	(0)	(0)
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	6.782	161	6.418	203
	(6.886)	(144)	(6409)	(333)
Sonstige Verbindlichkeiten	927	641	286	0
	(1.236)	(665)	(571)	(0)
- davon aus Steuern	189	189	0	0
	(221)	(221)	(0)	(0)
- davon aus sozialer Sicherheit	0	0	0	0
	(1)	(1)	(0)	(0)

In Höhe von EUR 1.641.400,88 sind die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten durch Sicherungsübereignungen von Vermögensgegenständen des Sachanlagevermögens sowie durch selbstschuldnerische Bürgschaften der Gesellschafterin über insgesamt EUR 100.000,00 gesichert. Weitere Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten von EUR 400.000,00 sind ebenfalls durch selbstschuldnerische Bürgschaften der Gesellschafterin gesichert.

Sonstige Verbindlichkeiten sind in Höhe von EUR 571.200,00 durch einen Eigentumsvorbehalt an Vermögensgegenständen des Anlagevermögens gesichert.

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 6.781.602,77 EUR (Vorjahr: 6.886.354,68 EUR).

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Erläuterung der Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außer- gewöhnlicher Bedeutung Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten Versicherungsentschädigungen in Höhe von EUR. 61.121,30.

Diesen Erträgen aus Versicherungsentschädigungen stehen entsprechende Aufwendungen aus Sachsubstanzschäden sowie Ertragsausfällen aufgrund Betriebsunterbrechung gegenüber.

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen gem. § 285 Nr. 3a HGB

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen. Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

	Gesamtbetrag	davon im Folgejahr	davon kommende 2 bis 5 Jahren	davon größer 5 Jahre
	(Vorjahr)	(Vorjahr)	(Vorjahr)	(Vorjahr)
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
Leasingverpflichtungen bewegliche Wirtschaftsgüter	107	52	55	0
	(166)	(59)	(107)	(0)
Mietverpflichtungen unbewegliche Wirtschaftsgüter	1.008	336	672	0
	(1.344)	(336)	(1.008)	(0)
davon gegenüber verbundenen Unternehmen	1.008	336	672	0
	(1.344)	(336)	(1.008)	(0)

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Arbeitnehmergruppen	2022	2021
Arbeiter	54,00	53,00
Angestellte	19,00	17,00
Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer beträgt damit	73,00	70,00

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Herr Andreas Seibel, Diplom-Wirtschaftsingenieur und Diplom-Betriebswirt. Der Geschäftsführer war für alle Geschäftsbereiche verantwortlich.

Herr Dr. Christian Habedank, Dipl.-Wirtschaftsingenieur. Der Geschäftsführer war für alle Geschäftsbereiche verantwortlich.

Bezüge der Geschäftsführung

Gem. § 286 Abs. 4 HGB wird auf die Angabe der laufenden Bezüge des Geschäftsführers gem. § 285 Nr. 9a und b HGB verzichtet.

Konzernzugehörigkeit

Die DRS - Rohrwerke Sachsen GmbH wurde gemäß den §§ 290 ff HGB als vollkonsolidiertes Tochterunternehmen in den Konzernabschluss der Frank GmbH, Mörfelden-Walldorf, einbezogen. Die Veröffentlichung des Konzernabschlusses erfolgt im elektronischen Bundesanzeiger.

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Abschlussstichtag

Vorgänge von besonderer Bedeutung haben sich nach Schluss des Geschäftsjahrs nicht ergeben.

Unterschrift der Geschäftsführung

Ort, Datum

Unterschrift

Anlagespiegel

Anlagenspiegel zum 31.12.2022 DRS - Rohrwerke Sachsen GmbH	Anschaffungskosten 01.01.2022	Zugänge/Abgänge	Umbuchungen	Anschaffungskosten 31.12.2022
Bautzen	EUR	EUR	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	56.194,86	5.674,86	0,00	61.869,72
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	56.194,86	5.674,86	0,00	61.869,72
II. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	10.859.647,26	179.216,94	64.185,27	11.076.730,84
		-26.318,63
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.704.610,25	36.255,57	6.043,12	1.746.908,94
		0,00
3. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	430.709,55	782.979,67	-70.228,39	1.143.460,83
Summe Sachanlagen	12.994.967,06	972.133,55	0,00	13.967.100,61
III. Finanzanlagen
1. Genossenschaftsanteile	500,00	0,00	0,00	500,00
Summe Finanzanlagen	500,00	0,00	0,00	500,00
	13.051.661,92	977.808,41	0,00	14.029.470,33

Anlagenspiegel zum 31.12.2022 DRS - Rohrwerke Sachsen GmbH	kumulierte Abschreibungen 31.12.2022	Abschreibungen Geschäftsjahr	Abgänge
Bautzen	EUR	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	57.765,72	1.576,86	0,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	57.765,72	1.576,86	0,00
II. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	8.205.320,84	788.266,07	19.283,63
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.020.595,94	119.988,69	0,00
3. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0
Summe Sachanlagen	9.225.916,78	908.254,76	19.283,63
III. Finanzanlagen
1. Genossenschaftsanteile	0,00	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00
	9.283.682,50	909.831,62	19.283,63

Anlagenspiegel zum 31.12.2022 DRS - Rohrwerke Sachsen GmbH	Buchwert 31.12.2022	Buchwert 31.12.2021
Bautzen	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	4.104,00	6,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	4.104,00	6,00
II. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	2.871.410,00 :	3.421.732,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	726.313,00	804.003,00
3. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	1.143.460,83	430.709,55
Summe Sachanlagen	4.741.183,83	1.656.444,55
III. Finanzanlagen
1. Genossenschaftsanteile	500,00	500,00
Summe Finanzanlagen	500,00	500,00
	4.745.787,83	1.656.950,55

sonstige Berichtsbestandteile

Bautzen, den 30. März 2023

Dr. Christian Habedank, Geschäftsführer

Andreas Seibel, Geschäftsführer

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 03.05.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

An die DRS - Rohrwerke Sachsen GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der DRS - Rohrwerke Sachsen GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der DRS - Rohrwerke Sachsen GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft. Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Bonn, den 2. Mai 2023

dhpg Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte
Steuerberater GmbH & Co. KG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Berufsausübungsgesellschaft

Rolf-Dieter Schmitz, Wirtschaftsprüfer

Dr. Matthias Johnen, Wirtschaftsprüfer