Westfälische Eisen-und Stahl-Handelsgesellschaft mit beschränkter Haftung,

Schwelm

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2018 bis zum 31.12.2018

LAGEBERICHT FÜR DAS Geschäftsjahr 2018

Westfälische Eisen- und Stahl-Handelsgesellschaft mbH, Schwelm

I. Unternehmen und Unternehmensumfeld

Die WES beschäftigt sich traditionell mit dem Eigenhandel sowie mit der Vermittlung von warmgewalzten Langprodukten und freiformgeschmiedeten Bauteilen jeweils aus Stahl. Das Produktspektrum erfasst Rohrstrangguss, Vorblöcke, Knüppel, Stabstahl (auch in geschälter Ausführung) Rohre und Draht.

Teilweise werden die Geschäfte eigenfakturiert und in zunehmendem Umfang auch auf Provisionsbasis abgewickelt.

Das Unternehmen ist Dienstleister und Partner sowohl der Stahlwerke als auch der Verbraucher. Die WES koordiniert die Preisfindung, übernimmt logistische und planerische Aufgaben sowie auch gewisse Finanzierungen.

Zu den Kunden zählen insbesondere Schmieden, Flanschenproduzenten, die Schrauben- und Werkzeugindustrie sowie weitere Händler.

Neben diesem Stammgeschäft übernimmt die WES Beratungsleistungen bei der Edelstahl Service Center Burg GmbH.

II. Geschäftsverlauf und Lage des Unternehmens

Der Umsatz ist 2018 um 10 % zurückgegangen. Dies ist der Tatsache geschuldet, dass ein slowenischer Kunde weggefallen ist, mit dem in 2017 noch ein Umsatz von 1,7 Mio. EUR generiert wurde.

Der Rohertrag konnte allerdings durch zusätzlich generierte Provisionsgeschäfte um 60 TEUR gesteigert werden.

Das Ergebnis ist dennoch leicht negativ. Der Grund liegt darin, dass in 2018 keine Ausschüttung der Tochtergesellschaften erfolgt ist und aufgrund der neuen Sterbetafeln der Pensionsrückstellung 165 TEUR (Vorjahr: 122 TEUR) zugeführt wurden. Ferner wurden Steuerzahlungen über Plan erforderlich.

Die Exportquote lag bei unter 5 % und die Importquote bei ca. 20 %.

Es werden aktuell nur Geschäfte im EU-Bereich getätigt. Trotz vorliegender Anfragen aus den USA ist momentan kein Export möglich aufgrund der aktuellen Zölle von 25 %.

Die Beteiligungen der WES bei der Agrartechnik Paul Plate GmbH und beim SSC entwickeln sich positiv. Die Marktposition insbesondere der SSC Sägenstahlcenter GmbH verbessert sich stetig und der Umsatz zieht deutlich an. Dieses Wachstum erfordert jedoch einen weiteren Kapitaleinsatz der WES zum Aufbau der Bestände. Die WES hat zu diesem Zweck ein Gesellschafterdarlehen von 300 TEUR an die SSC Sägenstahlcenter GmbH gegeben.

III. Nachtragsbericht

Nach dem Abschlussstichtag sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten.

IV. Künftige Entwicklungen

Es konnten auch 2019 wieder mit einem Großkunden und einem wichtigen Lieferwerk ein Liefervertrag über eine Menge gr. 20.000 t abgeschlossen werden. Der Großteil dieser Menge wird verprovisioniert und nur ein geringer Teil eigenfakturiet. Welche Menge tatsächlich ausgeliefert werden kann, hängt wesentlich von der Entwicklung in der Automobilindustrie ab. Die 20.000 t können aber als Mindestabnahmemenge gesehen werden. Im Übrigen wurde die Zusammenarbeit mit dem Werk (Provisionsvereinbarung bis Ende 2020) verlängert.

Der ebenfalls verprovisionierte Absatz von freiformgeschmiedetem Material ist stabil. Es kommt hier im 2. Hj. 2019 noch der Vertrieb von gewalzten Ringen hinzu. Das allgemein etwas schwierige wirtschaftliche Umfeld kann damit voraussichtlich ausgeglichen werden.

Alle Kundenforderungen sind kreditversichert. Es ist eine Verschlechterung der Zahlungsmoral festzustellen, was zu höheren Finanzierungskosten führt.

Es wird für 2019 mit einem deutlich verbesserten positiven Jahresergebnis geplant. Außergewöhnliche Belastungen werden nicht antizipiert. Eine Ausschüttung der Agrartechnik Paul Plate Immobilien GmbH in Höhe von 206 TEUR ist bereits im 2. Quartal 2019 erfolgt. Der Bestandsaufbau des SSC Sägenstahlcenters wird allerdings weiterhin in nennenswertem Umfang unterstützt werden. Es werden dort ebenfalls nur Mengen bestellt und vorgehalten, die durch konkrete Kundenaufträge gedeckt sind. Ein langfristiges Bestandsrisiko besteht nicht. Eine Ausschüttung der SSC Sägenstahlcenter GmbH ist für 2019 nicht geplant.

Langfristig sollen die Ergebnisse der WES sowohl vom - evtl. mittelfristg - sinkendem Eigengeschäft als auch durch Ausschüttungen der Beteiligungen sowie durch Beratungsleistungen erwirtschaftet werden.

Die Beratung der Edelstahl Service Center Burg GmbH wird 2019 im bisherigen Umfang fortgesetzt. Es ist ein Honorar von ca. 200 TEUR zu erwarten.

Die BDJ GmbH wird liquidiert, da keine neuen Beteiligungen eingegangen werden sollen, sondern an dieser Stelle die Konsolidierung im Vordergrund steht.

Anders als prognostiziert ist das Jahresergbenis 2018 negativ. Hierfür verantwortlich ist insbesondere die höhere Zuführung zur Pensionsrückstellung aufgrund der neuen Sterbetafeln 2018.

V. Risiko- und Chancenbetrachtung

Alle Forderungen sind kreditversichert. Die WES unterhält kein eigenes Lager. Es sind drei Vollzeitkräfte, zwei Teilzeitkräfte und eine Aushilfe beschäftigt.

Es besteht eine Forderung gegenüber dem Gesellschafter Geschäftsführer in Höhe von 4.513 TEUR. Die Forderung ist teilweise abgesichert durch eine Abtretung von Ausschüttungsansprüchen und von Ansprüche aus Kapitalrückzahlung sowie aus der Pensionszusage. Ein Teilbetrag von TEUR 1.168 ist nicht gesichert. Es handelt sich um eine kurzfristige Forderung, die jedoch kurz- bis mittelfristig zumindest nicht in voller Höhe zurückgezahlt wird.

Besondere, den Bestand gefährdende Risiken werden nicht eingegangen.

Schwelm, 11. Juni 2019

gez. Frank Jürging

BILANZ ZUM 31. DEZEMBER 2018

WESTFÄLISCHE EISEN-UND STAHL-HANDELSGESELLSCHAFT MBH, SCHWELM

AKTIVA

	31.12.2018 EUR	31.12.2017 EUR
A. ANLAGEVERMÖGEN	434.347,00	302.747,19
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	2,00	2,00
II. Sachanlagen	52.949,00	68.220,00
III. Finanzanlagen	381.396,00	234.525,19
B. UMLAUFVERMÖGEN	6.224.621,02	7.034.860,11
I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	6.224.095,81	7.011.194,61
II. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	525,21	23.665,50
C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN	0,00	2.731,00
	6.658.968,02	7.340.338,30
PASSIVA
	31.12.2018 EUR	31.12.2017 EUR
A. EIGENKAPITAL	2.738.699,15	2.773.535,44
I. Gezeichnetes Kapital	570.000,00	570.000,00
II. Kapitalrücklage	209.217,56	209.217,56
III. Gewinnvortrag	1.994.317,88	1.740.713,94
IV. Jahresfehlbetrag/-überschuss	-34.836,29	253.603,94
B. RÜCKSTELLUNGEN	1.272.690,00	1.109.181,00
C. VERBINDLICHKEITEN	2.647.578,87	3.457.621,86
- davon aus Steuern: EUR 114.532,15 (Vorjahr: EUR 190.857,53)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit: EUR 2.501,33 (Vorjahr: EUR 793,88)
	6.658.968,02	7.340.338,30

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2018

	2018 EUR	2017 EUR
1. Rohergebnis	836.004,24	782.620,17
2. Personalaufwand	-483.245,38	-461.682,12
a) Löhne und Gehälter	-327.132,02	-348.567,29
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	-156.113,36	-113.114,83
- Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung: EUR 125.548,00 (Vorjahr: EUR 82.477,00)
3. Abschreibungen	-18.183,54	-18.015,00
4. Sonstige betriebliche Aufwendungen	-205.176,57	-197.258,25
5. Erträge aus Beteiligungen	0,00	257.820,00
6. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	20.028,75	11.643,26
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-110.173,05	-114.672,40
8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	-72.684,74	-5.445,72
9. Ergebnis nach Steuern	-33.430,29	255.009,94
10. Sonstige Steuern	-1.406,00	-1.406,00
11. Jahresfehlbetrag/-überschuss	-34.836,29	253.603,94

ANHANG FÜR DAS Geschäftsjahr 2018

Westfälische Eisen- und Stahl-Handelsgesellschaft mbH, Schwelm

I. ALLGEMEINE ANGABEN ZUM JAHRESABSCHLUSS

Der Jahresabschluss der Westfälische Eisen- und Stahl-Handelsgesellschaft mbH - im folgenden "GmbH" genannt - zum 31. Dezember 2018 ist nach den Vorschriften des Ersten und Zweiten Abschnitts des Dritten Buches des Handelsgesetzbuches aufzustellen.

Die geltenden Ausweis- und Gliederungsbestimmungen wurden in vollem Umfang befolgt. Mögliche Zusammenfassungen nach § 265 Abs. 7 HGB wurden nicht vorgenommen.

Die Bewertungsmethoden entsprechen den handelsrechtlichen Vorschriften. Es gibt keine Abweichungen bei den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Vergleich zum Vorjahr.

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf.

II. ANGABEN ZU DEN BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN

Die immateriellen Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten, vermindert um lineare Abschreibungen, bewertet.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um Abschreibungen, nach Maßgabe der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer angesetzt. Die geringwertigen Wirtschaftsgüter werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben.

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten aktiviert.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit den Nominalbeträgen ausgewiesen. Einzelwertberichtigungen sind nicht vorgenommen worden, da im Geschäftsjahr keine erkennbaren Einzelrisiken vorlagen. Dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko wurde durch eine Pauschalwertberichtigung in Höhe von 0,5 % auf die Nettoforderungen ausreichend Rechnung getragen.

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind für Ausgaben gebildet, die Aufwand des folgenden Geschäftsjahres darstellen.

Die Pensionsverpflichtungen wurden entsprechend versicherungsmathematischen Grundsätzen nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren auf der Basis eines Zinsfußes von 3,21 % und unter Zugrundelegung der Richttafeln 2018 G von der Heubeck AG ermittelt. Für die Abzinsung wurde pauschal eine durchschnittliche Restlaufzeit von 15 Jahren unterstellt und dafür der von der Deutschen Bundesbank auf den Bilanzstichtag ermittelten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre angesetzt. Es wurde ein Rententrend von 1,5 % und ein Anwartschaftstrend von 0,0 % unterstellt.

Aus der Abzinsung der Rückstellungen für Pensionen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre ergibt sich im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre ein Unterschiedsbetrag in Höhe von 176.967,00 EUR. Dieser Unterschiedsbetrag ist für die Ausschüttung gesperrt.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind mit dem Erfüllungsbetrag passiviert, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen angesetzt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB zugrunde gelegt.

III. ANGABEN ZU DEN POSTEN DER BILANZ

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens ist in einem anliegenden Anlagenspiegel dargestellt.

Als Anschaffungskosten- und Herstellungskosten wurden ausschließlich die historischen Werte angesetzt.

Die Forderung gegen Gesellschafter wird zum 31. Dezember 2018 mit 4.542.376,23 EUR (Vorjahr: 4.096.181,27 EUR) unter den sonstigen Vermögensgegenständen ausgewiesen. Hierin enthalten ist eine Forderung gegen den Geschäftsführer in Höhe von 4.513.057,63 EUR. Die Forderung wird mit 1 % über dem Basiszinssatz verzinst. Eine Vereinbarung über die Laufzeit besteht nicht. Als Sicherheiten diesen die Abtretung der künftigen Ausschütungsansprüchen abzüglich Kapitalertragsteuer, die Abretung der Rückzahlung des Stammkapitals und der Kapitalrücklage sowie der Ansprüche aus der Pensionszusagen.

Die sonstigen Vermögensgegenstände enthalten Forderungen von mehr als einem Jahr in Höhe von 319.291,00 EUR (Vorjahr: 296.706,00 EUR).

Aufgrund der erstmaligen Anwendung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes zum 31. Dezember 2010 hat sich ein verteilungsfähiger Zuführungsbedarf von 89.498,00 EUR ergeben. Seitdem wurde hiervon jährlich ein Betrag in Höhe von 5.967,00 EUR zugeführt. Damit sind 41.762,00 EUR bisher noch nicht zugeführt worden. Die 5.967,00 EUR werden über den Personalaufwand zugeführt.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für folgende Verpflichtungen gebildet:

	31.12.2018 EUR	31.12.2017 EUR
Jahresabschlusskosten	35.000,00	23.200,00
Tantieme	13.000,00	39.000,00
übrige	2.300,00	2.300,00
	50.300,00	64.500,00

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr betragen 1.263.751,23 EUR (Vorjahr: 1.361.818,48 EUR). Die Verbindlichkeiten sind in Höhe von 1.263.751,23 EUR durch Bürgschaften besichert.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr betragen 1.241.205,67 EUR (Vorjahr: 1.897.451,52 EUR).

Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr von 142.621,97 EUR (Vorjahr: 198.351,86 EUR), davon aus Steuern 114.532,15 EUR (Vorjahr: 191.491,22 EUR), davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 2.501,33 EUR (Vorjahr: 793,88 EUR).

IV. ANGABEN ZU DEN POSTEN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren erstellt.

Der Personalaufwand beinhaltet Aufwendungen für Altersversorgung von 125.548,00 EUR (Vorjahr: 82.477,00 EUR).

Der Zinsaufwand beinhaltet Aufwendungen aus der Abzinsung der Pensionsrückstellung in Höhe von 39.981,00 EUR.

V. SONSTIGE ANGABEN

Die Gesellschaft hält Anteile an folgenden Kapitalgesellschaften:

Name	Sitz	Anteil	Eigenkapital zum 31.12.2018 EUR	Jahresergebnis 2018 EUR
Agrartechnik Paul Plate GmbH	Hagen	25,79 %	1.274.608,70	127.237,40
PP Immobilien GmbH	Hagen	25,79 %	1.439.371,37	472.907,89
SSC Sägenstahlcenter GmbH	Hagen	30,00 %	466.989,03	12.220,70
Agritech Service Center GmbH	Hagen	25,79 %	0,00	-57.074,29

Die durchschnittliche Beschäftigtenzahl betrug im Berichtsjahr sechs (Vorjahr: sechs) Arbeitnehmer und betrifft kaufmännische Angestellte.

Nach dem Abschlussstichtag sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten.

In 2018 erfolgte die Geschäftsführung der Gesellschaft durch Herrn Frank Jürging, Kaufmann.

Schwelm, 11. Juni 2019

gez. Frank Jürging

	ANSCHAFFUNGS- UND HERSTELLUNGSKOSTEN
	1. Jan. 2018 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	31. Dez. 2018 EUR
I. IMMATERIELLE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	12.881,69	0,00	0,00	12.881,69
	12.881,69	0,00	0,00	12.881,69
II. SACHANLAGEN
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	194.149,95	2.912,54	0,00	197.062,49
	194.149,95	2.912,54	0,00	197.062,49
III. FINANZANLAGEN
Beteiligungen	81.396,00	0,00	0,00	81.396,00
Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	0,00	300.000,00	0,00	300.000,00
Wertpapiere des Anlagevermögens	153.129,19	0,00	153.129,19	0,00
	234.525,19	300.000,00	153.129,19	381.396,00
	441.556,83	302.912,54	153.129,19	591.340,18

	KUMULIERTE ABSCHREIBUNGEN
	1. Jan. 2018 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	31. Dez. 2018 EUR
I. IMMATERIELLE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	12.879,69	0,00	0,00	12.879,69
	12.879,69	0,00	0,00	12.879,69
II. SACHANLAGEN
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	125.929,95	18.183,54	0,00	144.113,49
	125.929,95	18.183,54	0,00	144.113,49
III. FINANZANLAGEN
Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	0,00
Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	0,00	0,00	0,00	0,00
Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	0,00	0,00
	138.809,64	18.183,54	0,00	156.993,18

	NETTOBUCHWERTE
	31. Dez. 2018 EUR	31. Dez. 2017 EUR
I. IMMATERIELLE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	2,00	2,00
	2,00	2,00
II. SACHANLAGEN
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	52.949,00	68.220,00
	52.949,00	68.220,00
III. FINANZANLAGEN
Beteiligungen	81.396,00	81.396,00
Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	300.000,00	0,00
Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	153.129,19
	381.396,00	234.525,19
	434.347,00	302.747,19

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Westfälische Eisen- und Stahl-Handelsgesellschaft mbH, Schwelm

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresschluss der Westfälische Eisen- und Stahl-Handelsgesellschaft mbH, Schwelm, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2018 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2018 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Westfälische Eisen- und Stahl-Handelsgesellschaft mbH, Schwelm, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2018 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―

entspricht der beigefügte Jahresabschluss mit Ausnahme der Auswirkungen des im Abschnitt "Grundlage für das eingeschränkte Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und für das Prüfungsurteil zum Lagebericht" beschriebenen Sachverhalts in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt mit Ausnahme dieser Auswirkungen unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2018 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2018 und

―

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit einem den deutschen gesetzlichen Vorschriften entsprechenden Jahresabschluss und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung mit Ausnahme der genannten Einschränkung des Prüfungsurteils zum Jahresabschluss zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Zum 31. Dezember 2018 sind unter dem Posten sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen den Gesellschafter Geschäftsführer in Höhe von EUR 4.513.057,63. Als Sicherheit hat der Gesellschafter Geschäftsführer künftige Ansprüche aus Ausschüttungen und/oder Kapitalrückzahlungen der Westfälische Eisen- und Stahl-Handelsgesellschaft mbH sowie aus ihm gegenüber bestehenden Pensionszahlungen durch die Westfälische Eisen- und Stahl-Handelsgesellschaft mbH abgetreten. Wesentliche Teile der Forderung sind insoweit ungesichert. Eine Rückführung der Forderungen aus nicht bereits abgetretenen Mitteln ist nicht vorgesehen. Insoweit kann nicht ausgeschlossen werden, dass die zum Bilanzstichtag bestehende Forderung gegen den Gesellschafter Geschäftsführer in wesentlicher Höhe nicht werthaltig ist.

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―

identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

―

gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

―

ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

―

beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

―	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

―

führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Düsseldorf, 11. Juni 2019

RLT Ruhrmann Tieben & Partner mbB
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft
Zweigniederlassung Düsseldorf

gez. Oliver Graß, Wirtschaftsprüfer

Ergebnisverwendungsbeschluss

Laut Gesellschafterbeschluss wird der Jahresfehlbetrag in Höhe von EUR 34.836,29 auf neue Rechnung vorgetragen.

Datum der Feststellung: 17. September 2019