alanta health group GmbH

Hamburg

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022

Aktiva

	Stand am 31.12.2022	Stand am 31.12.2021
	€	€
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	631.079,28	0,00
2. Entgeltlich erworbene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	1.867.511,00	1.592.550,00
3. Geschäfts- oder Firmenwert	103.409.367,67	123.770.458,23
4. Geleistete Anzahlungen	89.214,75	1.500.553,75
	105.997.172,70	126.863.561,98
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	6.296.203,74	0,00
2. Technische Anlagen und Maschinen	1.792.924,50	2.596.741,50
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	4.987.380,05	5.208.179,41
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	30.744,52	46.344,52
	13.107.252,81	7.851.265,43
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	122.880,00	146.980,00
2. Beteiligungen	14.521.538,30	12.021.538,30
3. Sonstige Finanzanlagen	163,69	163,69
	14.644.581,99	12.168.681,99
	133.749.007,50	146.883.509,40
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	20.630.366,57	18.470.412,25
2. Fertige Erzeugnisse und Waren	4.729.698,22	2.743.782,39
	25.360.064,79	21.214.194,64
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	63.721.214,99	55.230.794,77
2. Sonstige Vermögensgegenstände	7.425.640,15	6.379.310,50
	71.146.855,14	61.610.105,27
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	102.349.049,64	57.927.380,94
	198.855.969,57	140.751.680,85
C. Rechnungsabgrenzungsposten	981.665,15	514.076,26
D. Aktive latente Steuern	0,00	22.484,59
E. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	41.705.555,07	31.381.634,04
	375.292.197,29	319.553.385,14

Passiva

	Stand am 31.12.2022	Stand am 31.12.2022	Stand am 31.12.2021
	€	€	€
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital		25.000,00	25.000,00
II. Kapitalrücklage		39.975.000,00	39.975.000,00
III. Konzernbilanzverlust	-81.705.555,07
davon nicht durch Eigenkapital gedeckt	41.705.555,07	-40.000.000,00	-40.000.000,00
		0,00	0,00
B. Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens		156.842,00	41.335,00
C. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen		17.857.761,65	12.656.233,65
2. Sonstige Rückstellungen		9.388.716,51	9.825.869,20
		27.246.478,16	22.482.102,85
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und aus Private Debt Darlehen		323.499.930,58	281.776.205,45
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen		18.539.213,15	12.213.314,84
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen		66.813,25	64.752,99
4. Sonstige Verbindlichkeiten		5.649.979,85	2.878.220,01
davon aus Steuern: € 1.194.755,04 (Vorjahr: € 2.129.371,33)
davon im Rahmen der sozialen Sicherheit: € 49.614,23 (Vorjahr: € 54.401,29)
		347.755.936,83	296.932.493,29
E. Rechnungsabgrenzungsposten		78.513,20	97.454,00
F. Passive latente Steuern		54.427,10	0,00
		375.292.197,29	319.553.385,14

Konzerngewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2022

	2022	2021
	€	€
1. Umsatzerlöse	596.395.626,96	558.229.318,41
2. Verminderung des Bestands an unfertigen Leistungen	0,00	-18.837,21
3. Andere aktivierte Eigenleistungen	313.157,27	0,00
4. Sonstige betriebliche Erträge	3.629.574,23	3.178.810,67
5. Gesamtleistung	600.338.358,46	561.389.291,87
6. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	457.434.623,04	419.562.532,04
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	619.948,69	397.162,19
	458.054.571,73	419.959.694,23
7. Rohergebnis	142.283.786,73	141.429.597,64
8. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	50.024.865,01	43.517.682,85
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung:	8.701.616,49	7.726.254,09
davon für Altersversorgung: € 147.434,79 (Vorjahr: € 137.600,21)
	58.726.481,50	51.243.936,94
9. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	33.887.148,56	31.459.176,04
10. Sonstige betriebliche Aufwendungen	35.388.885,68	29.255.884,91
11. Betriebsergebnis	14.281.270,99	29.470.599,75
12. Erträge aus Beteiligungen	17.259,00	1.492,42
davon von verbundenen Unternehmen: € 0,00 (Vorjahr: € 0,00)
13. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	204.187,00	11.141,26
davon von verbundenen Unternehmen: € 0,00 (Vorjahr: € 0,00)
davon aus der Abzinsung von Rückstellungen: € 300,00 (Vorjahr: € 0,00)
14. Aufwendungen aus Verlustübernahme	780,80	665,57
15. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	15.917.839,37	14.428.465,22
davon an verbundene Unternehmen: € 1.891,38 (Vorjahr: € 1.676,35)
davon aus der Abzinsung von Rückstellungen: € 1.947,33 (Vorjahr: € 2.225,23)
16. Finanzergebnis	-15.697.174,17	-14.416.497,11
17. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	8.399.156,71	14.044.674,44
davon Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern: € 76.911,68 (Vorjahr: € 2.784,80)
18. Ergebnis nach Steuern	-9.815.059,89	1.009.428,20
19. Sonstige Steuern	8.861,14	8.336,78
20. Konzernjahresfehlbetrag (Vorjahr: -Überschuss)	-9.823.921,03	1.001.091,42
21. Konzernverlustvortrag	-71.381.634,04	-72.082.725,46
22. Ausschüttung	-500.000,00	-300.000,00
23. Konzernbilanzverlust	-81.705.555,07	-71.381.634,04

Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr 2022

	2022	2021
	T€	T€
Konzernjahresfehlbetrag (Vorjahr: -Überschuss)	-9.824	1.001
+/- Abschreibungen/Zuschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens	33.887	31.459
+/- Zunahme/Abnahme der Rückstellungen	-437	-2.946
-/+ Zunahme/Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	-13.763	13.430
+/- Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	9.194	-5.665
-/+ Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens	476	96
+/- Zinsaufwendungen/Zinserträge	15.714	14.417
+/- Ertragsteueraufwand/-ertrag	8.399	14.045
-/+ Ertragsteuerzahlungen	-3.121	-14.430
Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit	40.525	51.407
- Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen	-10.740	-1.745
+ Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens	31	19
- Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen	-8.043	-1.430
- Auszahlungen für Investitionen in das Finanzanlagevermögen	-2.500	-15
- Auszahlungen aufgrund von Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition	-30.000	0
+ Erhaltene Zinsen	103	115
Cashflow aus der Investitionstätigkeit	-51.149	-3.056
+ Einzahlungen aus der Aufnahme von Krediten	40.000	0
- Gezahlte Zinsen	-14.454	-14.528
- Gezahlte Dividenden an Gesellschafter des Mutterunternehmens	-500	-300
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	25.046	-14.828
Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelfonds	14.422	33.522
+ Finanzmittelfonds am Anfang der Periode	57.927	24.405
Finanzmittelfonds am Ende der Periode	72.349	57.927
Finanzmittelfonds
Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	102.349	57.927
Kurzfristige Finanzmittelanlagen	-30.000	0
	72.349	57.927

Konzerneigenkapitalspiegel für das Geschäftsjahr 2022

	Eigenkapital des Mutterunternehmens
		Rücklagen	Konzernbilanzverlust
in €	Gezeichnetes Kapital	Kapitalrücklage nach § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB	Verlustvortrag
Stand am 01.01.2021	25.000,00	39.975.000,00	-69.026.225,27
Umgliederung des Vorjahresergebnisses	0,00	0,00	-3.056.500,19
Ausschüttungen	0,00	0,00	-300.000,00
Konzernjahresüberschuss	0,00	0,00	0,00
Nicht durch Eigenkapital gedeckter Anteil	0,00	0,00	0,00
Stand am 31.12.2021/01.01.2022	25.000,00	39.975.000,00	-72.382.725,46
Umgliederung des Vorjahresergebnisses	0,00	0,00	1.001.091,42
Ausschüttungen	0,00	0,00	-500.000,00
Konzernjahresfehlbetrag	0,00	0,00	0,00
Nicht durch Eigenkapital gedeckter Anteil	0,00	0,00	0,00
Stand am 31.12.2022	25.000,00	39.975.000,00	-71.881.634,04

	Eigenkapital des Mutterunternehmens			Konzerneigenkapital
	Konzernbilanzverlust
in €	Konzernjahresüberschuss/ -fehlbetrag	davon nicht durch Eigenkapital gedeckt	Summe	Summe
Stand am 01.01.2021	-3.056.500,19	32.082.725,46	-40.000.000,00	0,00
Umgliederung des Vorjahresergebnisses	3.056.500,19	0,00	0,00	0,00
Ausschüttungen	0,00	0,00	-300.000,00	-300.000,00
Konzernjahresüberschuss	1.001.091,42	0,00	1.001.091,42	1.001.091,42
Nicht durch Eigenkapital gedeckter Anteil	0,00	-701.091,42	-701.091,42	-701.091,42
Stand am 31.12.2021/01.01.2022	1.001.091,42	31.381.634,04	-40.000.000,00	0,00
Umgliederung des Vorjahresergebnisses	-1.001.091,42	0,00	0,00	0,00
Ausschüttungen	0,00	0,00	-500.000,00	-500.000,00
Konzernjahresfehlbetrag	-9.823.921,03	0,00	-9.823.921,03	-9.823.921,03
Nicht durch Eigenkapital gedeckter Anteil	0,00	10.323.921,03	10.323.921,03	10.323.921,03
Stand am 31.12.2022	-9.823.921,03	41.705.555,07	-40.000.000,00	0,00

Konzernanhang für das Geschäftsjahr 2022

I. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die Muttergesellschaft alanta health group GmbH (im Folgenden "alanta health group") hat ihren Sitz in Hamburg. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Hamburg unter HRB 140278 eingetragen.

II. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Konzernabschlusses

Der Konzernabschluss wurde entsprechend den Vorschriften des Handelsgesetzbuches sowie den ergänzenden Regelungen des GmbH-Gesetzes erstellt. Die Gliederung der Bilanz erfolgt nach der für Kapitalgesellschaften geltenden Vorschrift des § 266 HGB. Die Bezeichnung einzelner Bilanzpositionen wurde gemäß § 265 Abs. 6 HGB den Bedürfnissen der Gesellschaft angepasst. Die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt nach § 275 HGB, wobei das Gesamtkostenverfahren angewendet wird. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde ferner gemäß § 265 Abs. 5 HGB entsprechend den Bedürfnissen der Gesellschaft erweitert.

Der Berichtszeitraum umfasst das Kalenderjahr 2022.

III. Konsolidierungskreis (einschließlich Anteilsbesitz)

In den Konzernabschluss werden grundsätzlich der Jahresabschluss der alanta health group und ihrer Tochterunternehmen einbezogen, bei denen die alanta health group mittelbar oder unmittelbar einen beherrschenden Einfluss gemäß § 290 Abs. 2 HGB ausüben kann.

Für erworbene Gesellschaften erfolgte die Erstkonsolidierung gemäß § 301 Abs. 2 Satz 1 HGB zu dem Zeitpunkt, zu dem die Unternehmen Tochterunternehmen geworden sind.

Der Konsolidierungskreis umfasst neben der alanta health group als Mutterunternehmen die folgenden Unternehmen:

Vollkonsolidierte Tochterunternehmen	Beteiligung in %
ZytoService Deutschland GmbH, Hamburg	100
Vivatis Arzneimittel GmbH, Hamburg	100
alanta med GmbH (vormals: SKH Stadtteilklinik Hamburg GmbH), Hamburg	100
Medizinisches Versorgungszentrum für Immunologie Lokstedt GmbH, Hamburg	100
MVZ für Hämatologie und Onkologie Ulm GmbH, Ulm	100
Medizinisches Zentrum für Hämatologie und Onkologie München MVZ GmbH, München	100
VivaQ Medizinisches Versorgungszentrum Sonnenstraße GmbH, München	100
MVZ Hämatologie und Onkologie Duisburg GmbH, Duisburg	100
Medizinisches Versorgungszentrum für Hämatologie und Onkologie Düsseldorf GmbH, Düsseldorf	100
VivaQ Medizinisches Versorgungszentrum Mainz GmbH, Mainz	100
VivaQ Medizinisches Versorgungszentrum Mümmelmannsberg GmbH, Hamburg	100
MVZ für Ambulante Hämatologie und Onkologie Im Harz - AHOI GmbH, Halberstadt	100
MVZ für Senologie, gynäkologische Onkologie und spezielle operative Gynäkologie Taxisstraße München GmbH, München	100
Zentrum für Hämatologie und Onkologie MVZ GmbH, Porta Westfalica	100
SKH Studien GmbH, Hamburg	100
alanta health service GmbH, Hamburg	100
alanta medical information management GmbH, Hamburg	100
ZytoService Beta GmbH, Hamburg	100
ZytoService Deutschland GmbH Düsseldorf, Haan	100
ZytoService Deutschland GmbH Leipzig, Leipzig	100
ZytoService Deutschland GmbH München, München	100
Hämato-Onkologisches Zentrum Kassel MVZ GmbH, Kassel	100
Zentrum für Gastroenterologie Saar MVZ GmbH, Saarbrücken	100
Ambulantes Onkologie Zentrum Ansbach MVZ GmbH, Ansbach	100
MVZ für Innere Medizin, Hämatologie und Onkologie Weiden GmbH, Weiden in der Oberpfalz	100
Onkologie Ebersberg MVZ GmbH, Ebersberg	100
Onkologie Hellersdorf MVZ GmbH, Berlin (vormals: Zentrum für interdisziplinäre Onkologie Hamburg MVZ GmbH, Hamburg)	100
Berufsausübungsgemeinschaft für Interdisziplinäre Onkologie München GbR, München	100
ÜBAG MVZ Lokstedt - MVZ Mümmelmannsberg GbR, Hamburg	100
Hämatologie und Onkologie München-Pasing MVZ GmbH, München (vormals: MVZ für Innere Medizin Elbe GmbH, Hamburg)	100
IOGP Gera MVZ GmbH, Gera (vormals: MVZ für Innere Medizin und Onkologie Rhein GmbH, Hamburg)	100
MVZ für Innere Medizin Donau GmbH, Hamburg	100
Frauenärzte Völklingen MVZ GmbH, Völklingen (vormals: MVZ für Innere Medizin Spree GmbH, Hamburg)	100
MVZ für Innere Medizin Mosel GmbH (vormals: alanta Medical Immobilienbesitz Beta GmbH), Hamburg	100
alanta Medical Immobilienbesitz GmbH, Hamburg	100
alanta Medical Immobilienbetrieb GmbH, Hamburg	100
al health logistics B.V., Enschede/Niederlande	100

Die al health logistics B.V., Enschede/Niederlande, wird im Geschäftsjahr 2022 erstmalig in den Konzernabschluss einbezogen, nachdem in der Vergangenheit gemäß § 296 Abs. 2 HGB auf die Konsolidierung verzichtet wurde. Die Erstkonsolidierung erfolgt gemäß § 301 Abs. 2 Satz 3 und 4 HGB zum 1. Januar 2022.

Nicht konsolidiert werden die folgenden Unternehmen:

Nicht konsolidierte Tochterunternehmen	Beteiligung in %
Forschungs- und Studiengesellschaft Hämato-Onkologische Projektentwicklung (HOPE) München mbH, München	100
ZytoPlus Verwaltungs GmbH, Hamburg	100
ZytoPlus Beteiligungs GmbH & Co. KG, Hamburg	100
ZytoPlus GmbH, Hamburg	100

Aufgrund ihrer für die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns zu vernachlässigenden Bedeutung - basierend auf dem geringen Umsatz und Jahresergebnis in Relation zum Konzernumsatz bzw. -jahresergebnis - wurden diese Unternehmen gemäß § 296 Abs. 2 HGB nicht in den Konzernabschluss einbezogen.

Die Beteiligungen im Sinne des § 271 Abs. 1 HGB stellen sich wie folgt dar:

Beteiligungen	Beteiligung	Eigenkapital	Jahresergebnis
	in %	in T€	in T€
Indivumed GmbH, Hamburg	5,06	46.769	-8.830
Doc Cirrus GmbH, Berlin	10,98	1.031 ^*	-2.837 ^*

^* Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2021.

IV. Angaben zu den Konsolidierungsmethoden

Der Konzernabschluss wurde gemäß §§ 290 ff. HGB aufgestellt.

Bei der Kapitalkonsolidierung wurde die Neubewertungsmethode (§ 301 Abs. 1 HGB) angewandt. Dabei erfolgte die Verrechnung der dem Mutterunternehmen gehörenden Anteile konsolidierungspflichtiger Tochterunternehmen mit dem auf diese Anteile entfallenden Betrag des Eigenkapitals zum Erwerbszeitpunkt. Das Eigenkapital wurde mit dem Betrag angesetzt, der dem Zeitwert der in den Konzernabschluss aufzunehmenden Vermögensgegenstände, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten entspricht, der diesen an dem für die Verrechnung maßgeblichen Zeitpunkt beizulegen war.

Die Schuldenkonsolidierung erfolgt nach § 303 Abs. 1 HGB durch Eliminierung der Forderungen mit den entsprechenden Verbindlichkeiten zwischen den in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen.

Die Aufwands- und Ertragskonsolidierung erfolgt gemäß § 305 Abs. 1 HGB durch Verrechnung der Umsätze und anderen Erträge zwischen den Konzernunternehmen mit den auf sie entfallenden Aufwendungen.

Bei der Zwischenergebniseliminierung werden die im Rahmen der Veräußerung bzw. Übertragung von Vermögensgegenständen zwischen einzelnen Gesellschaften des Konzerns resultierenden Buchgewinne bzw. Buchverluste gemäß § 304 Abs. 1 HGB rückgängig gemacht, sofern diese nicht gemäß § 304 Abs. 2 HGB von untergeordneter Bedeutung sind.

V. Angaben zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Jahresabschlüsse der einbezogenen Tochterunternehmen wurden entsprechend den gesetzlichen Vorschriften einheitlich nach den bei der alanta health group geltenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aufgestellt und in den Konzernabschluss einbezogen.

Immaterielle Vermögensgegenstände

Entgeltlich von Dritten erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens sind zu Anschaffungskosten vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer angesetzt.

Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Herstellungskosten gemäß § 255 Abs. 2 HGB bewertet. Abschreibungen wurden bisher noch nicht vorgenommen, da die Fertigstellung bzw. die Inbetriebnahme noch nicht erfolgt sind.

Die derivativen Geschäfts- oder Firmenwerte der ZytoService Deutschland GmbH, Hamburg, sowie der alanta med GmbH, Hamburg, werden linear über eine Nutzungsdauer von 15 Jahren abgeschrieben. Bei der Bemessung der Nutzungsdauer der Firmenwerte wurden u. a. die Art und voraussichtliche Bestandsdauer des erworbenen Knowhows und der Kundenbeziehungen berücksichtigt.

Die Abschreibung der derivativen Geschäfts- oder Firmenwerte der Medizinischen Versorgungszentren (MVZ) erfolgt linear über eine Nutzungsdauer von sechs Jahren. Bei der Bemessung der Nutzungsdauer der Geschäfts- und Firmenwerte wurde unter anderem die Art und voraussichtliche Bestandsdauer des erworbenen Knowhows und der Geschäftsbeziehungen im Kontext der wirtschaftlichen Rahmenbedingungen berücksichtigt. Dabei wurden Erfahrungen vergleichbarer Transaktionen der Branche zu Grunde gelegt.

Die aus der Kapitalkonsolidierung resultierenden Geschäfts- oder Firmenwerte werden linear über eine Nutzungsdauer von zehn Jahren abgeschrieben. Bei der Bemessung der Nutzungsdauer der Geschäfts- oder Firmenwerte wurde jeweils unter anderem die Art und voraussichtliche Bestandsdauer des erworbenen Knowhows und der Geschäftsbeziehungen im Kontext der wirtschaftlichen Rahmenbedingungen berücksichtigt.

Sachanlagen

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen bilanziert. Die dabei zu Grunde gelegten betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern basieren auf einer betriebsindividuellen Einschätzung, die sowohl technische als auch wirtschaftliche Entwertungsfaktoren berücksichtigt. Soweit die beizulegenden Werte einzelner Vermögensgegenstände ihren Buchwert unterschreiten, werden zusätzlich außerplanmäßige Abschreibungen bei voraussichtlich dauernder Wertminderung vorgenommen.

Die Mietereinbauten werden über die Restlaufzeit des Mietvertrages bzw. die ggf. kürzere wirtschaftliche Nutzungsdauer abgeschrieben.

Finanzanlagen

Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten oder zum niedrigeren beizulegenden Wert bilanziert. Außerplanmäßige Abschreibungen werden auf Vermögensgegenstände des Finanzanlagevermögens nur bei voraussichtlich dauernder Wertminderung durchgeführt.

Vorräte

Die Vorräte werden zu Anschaffungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind mit dem Nennwert angesetzt. Sie werden wertberichtigt, wenn ihr Ausgleich am Abschlussstichtag ungewiss oder gefährdet ist.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten werden mit ihren Nennwerten angesetzt.

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

Als Rechnungsabgrenzungsposten sind auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen wurden gemäß § 253 Abs. 1 HGB nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung in Höhe des Erfüllungsbetrags gebildet. Sie berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten angemessen.

Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr sind mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre, der von der Deutsche Bundesbank zum Bilanzstichtag ermittelt wurde, abgezinst, soweit die hieraus resultierenden Abzinsungsbeträge wesentlich sind.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag passiviert.

Passive Rechnungsabgrenzungsposten

Als Rechnungsabgrenzungsposten sind auf der Passivseite Einnahmen vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie einen Ertrag für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Latente Steuern

Latente Steuern werden auf zeitliche Unterschiede zwischen den handelsrechtlichen und steuerlichen Wertansätzen gebildet, sofern sich diese in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich abbauen.

Die Abschreibungen der im Rahmen von Verschmelzungen erworbenen Firmenwerte stellen steuerlich nicht abzugsfähige Verschmelzungsverluste dar. Aus diesen Unterschiedsbeträgen, die sich in späteren Berichtsjahren abbauen, ergibt sich für die Zukunft eine Steuerbelastung, da die in der Handelsbilanz ausgewiesenen Abschreibungen steuerlich nicht abzugsfähig sind. In analoger Anwendung der Erleichterungsregel des § 306 Satz 3 HGB hat es der Hauptfachausschuss des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) in seiner 223. Sitzung für vertretbar gehalten, aufgrund des Residualcharakters des Firmenwertes in diesem Fall von einer Passivierung latenter Steuern abzusehen. Auf die Bildung passiver latenter Steuern auf die im Rahmen von Verschmelzungen erworbenen Firmenwerte wurde dem folgend verzichtet.

VI. Erläuterungen zur Konzernbilanz

Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände

Bei dem selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenstand handelt es sich um eine medizinische Software, die sich seit dem Geschäftsjahr 2022 in der Entwicklung befindet.

Geschäfts- oder Firmenwerte

Die folgenden erworbenen Geschäfts- oder Firmenwerte sind in den statuarischen Jahresabschlüssen der einbezogenen Gesellschaften vor Einbezug in den Konzernabschluss entstanden.

Vollkonsolidierte Tochterunternehmen	31.12.2022	31.12.2021
	in T€	in T€
ZytoService Deutschland GmbH, Hamburg	1.107	4.517
alanta med GmbH, Hamburg	4.643	0
MVZ	6.177	4.127

Aus der Kapitalkonsolidierung der ZytoService Deutschland GmbH, Hamburg, und der Vivatis Arzneimittel GmbH, Hamburg, resultierten Geschäfts- oder Firmenwerte in Höhe von T€ 216.981. Die lineare Abschreibung über die Nutzungsdauer von zehn Jahren begann am 1. Januar 2017. Im Geschäftsjahr 2022 wurden planmäßige Abschreibungen in Höhe von T€ 21.697 berücksichtigt.

Aus der Kapitalkonsolidierung der ZytoService Deutschland GmbH Düsseldorf, Haan, der ZytoService Deutschland GmbH Leipzig, Leipzig, und der ZytoService Deutschland GmbH München, München, resultierten Geschäfts- oder Firmenwerte in Höhe von T€ 12.993. Die lineare Abschreibung über die Nutzungsdauer von zehn Jahren begann am 1. Februar 2018. Im Geschäftsjahr 2022 wurden planmäßige Abschreibungen in Höhe von T€ 1.081 berücksichtigt. Darüber hinaus wurde der Geschäfts- oder Firmenwert der ZytoService Deutschland GmbH Düsseldorf, Haan, aufgrund der Einstellung des Geschäftsbetriebes um T€ 857 außerplanmäßig abgeschrieben.

Aus der Kapitalkonsolidierung der Zentrum für Gastroenterologie Saar MVZ GmbH, Saarbrücken, resultierte ein Geschäfts- oder Firmenwert von T€ 97. Die lineare Abschreibung über die Nutzungsdauer von zehn Jahren begann am 1. Juli 2018. Im Geschäftsjahr 2022 wurden planmäßige Abschreibungen in Höhe von T€ 10 berücksichtigt.

Die Geschäfts- oder Firmenwerte aus der Erstkonsolidierung der alanta Medical Immobilienbesitz GmbH, Hamburg, und der alanta Medical Immobilienbetrieb GmbH, Hamburg, in Höhe von jeweils T€ 3,5 wurde sofort abgeschrieben. Der Geschäfts- und Firmenwert aus der Erstkonsolidierung der al health logistics B.V., Enschede/Niederlande, in Höhe von T€ 15 wurde ebenfalls sofort abgeschrieben.

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist im Anlagespiegel als Anlage zum Anhang dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Mögliche Ausfallrisiken bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden durch angemessene Einzelwertberichtigungen (T€ 712, Vorjahr: T€ 21) berücksichtigt. Auch bestehen Pauschalwertberichtigungen (T€ 166, Vorjahr: T€ 113) zur Berücksichtigung des allgemeinen Ausfallrisikos.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben in Höhe von T€ 91 (Vorjahr: T€ 127) eine Laufzeit von über einem Jahr.

Zum 31. Dezember 2022 haben sonstige Vermögensgegenstände in Höhe von T€ 168 (Vorjahr: T€ 163) eine Laufzeit von über einem Jahr.

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

Die alanta health group hat im Oktober 2022 ein derivatives Finanzinstrument (Zinsbegrenzungsvereinbarung (Cap)) über ein Nominalvolumen von T€ 138.000 mit einer Laufzeit vom 31. Januar 2023 bis zum 31. Januar 2025 abgeschlossen. Der Cap begrenzt den 6-Monats-EUR-Euribor auf maximal 5,0 %. Der Cap wird mit dem beizulegenden Zeitwert von T€ 262 unter dem aktiven Rechnungsabgrenzungsposten bilanziert.

Eigenkapital

Im Konzernbilanzverlust ist ein Verlustvortrag von T€ 71.382 (Vorjahr: T€ 72.083) enthalten.

Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens

Der Sonderposten wird in Höhe der Restbuchwerte des bei der alanta med GmbH, Hamburg, geförderten Vermögensgegenstände angesetzt.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von insgesamt T€ 9.389 (Vorjahr: T€ 9.826) betreffen im Wesentlichen erfolgsabhängige Vergütungen (T€ 2.636, Vorjahr: T€ 3.128), Abrechnungskorrekturen (T€ 1.822, Vorjahr: T€ 2.886), Zeitguthaben aus Urlaub und Überstunden (T€ 1.475, Vorjahr: T€ 1.182), ausstehende Rechnungen (T€ 1.444, Vorjahr: T€ 1.034), Rechtstreitigkeiten (T€ 785, Vorjahr: T€ 1.095), Rückbauverpflichtungen (T€ 268, Vorjahr: T€ 232) sowie die Jahresabschlusserstellung und Prüfung (T€ 263, Vorjahr: T€ 219).

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten setzen sich wie folgt zusammen:

	Gesamtbetrag	davon Restlaufzeit
		bis zu 1 Jahr	1-5 Jahre	über 5 Jahre
	in T€	in T€	in T€	in T€
Verbindlichkeiten
• gegenüber Kreditinstituten und aus Private Debt Darlehen	323.500	7.500	316.000	0
(Vorjahr)	(281.776)	(5.776)	(276.000)	(0)
• aus Lieferungen und Leistungen	18.539	18.539	0	0
(Vorjahr)	(12.213)	(12.213)	(0)	(0)
• gegenüber verbundenen Unternehmen	67	67	0	0
(Vorjahr)	(65)	(65)	(0)	(0)
• sonstige	5.650	5.650	0	0
(Vorjahr)	(2.878)	(2.878)	(0)	(0)
Gesamt	347.756	31.756	316.000	0
(Vorjahr)	(296.932)	(20.932)	(276.000)	(0)

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und aus Private Debt Darlehen in Höhe von T€ 323.500 sind über Globalzessionen, Bankkonto- und Geschäftsanteilsverpfändungen sowie Sicherungsübereignungen von Schutzrechten besichert.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen gegen nicht konsolidierte Konzernunternehmen und sind wie im Vorjahr vollständig dem Posten der sonstigen Verbindlichkeiten mit zugehörig.

Latente Steuern

Aktive latente Steuern resultierten am Bilanzstichtag aus höheren handelsrechtlichen Rückstellungswerten für Rückbau- und Archivierungsverpflichtungen sowie für Drohverluste. Passive latente Steuern resultierten aus der Aktivierung selbst geschaffener immaterieller Vermögensgegenstände des Anlagevermögens.

Bei der Ermittlung der latenten Steuern kam ein Steuersatz von 32,275 % zur Anwendung. Insgesamt ergibt sich ein Überhang der passiven (T€ 203) über die aktiven latenten Steuern (T€ 149). Ausgewiesen wird der passivische Saldo in Höhe von T€ 54 (Vorjahr: aktivischer Saldo T€ 22).

	Stand zu Beginn des Geschäftsjahres	Veränderung	Stand zu Ende des Geschäftsjahres
	in T€	in T€	in T€
Aktive latente Steuern	22	+127	149
Passive latente Steuern	0	+203	203

VII. Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse des Konzerns setzen sich wie folgt zusammen:

	2022	2021
	in T€	in T€
Pharmazeutische Herstellung von Infusionen	418.383	394.336
Pharmazeutischer Großhandel	153.601	142.924
Medizinische Versorgungsleistungen	19.789	17.702
Krankenhausleistungen	2.104	1.305
Sonstige Umsatzerlöse	2.519	1.963
	596.396	558.229

Der Umsatz entfiel wie im Vorjahr ausschließlich auf Deutschland.

Die Umsatzerlöse enthalten periodenfremde Erträge in Höhe von T€ 319 (Vorjahr: T€ 0).

Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten periodenfremde Erträge in Höhe von T€ 1.177 (Vorjahr: T€ 1.294), die sich insbesondere aus der Auflösung von Rückstellungen (T€ 1.160, Vorjahr: T€ 1.243) ergeben.

Personalaufwand

Der Personalaufwand enthält Einmalaufwendungen aus der Schließung der ZytoService Deutschland GmbH Düsseldorf, Haan, in Höhe von T€ 480, die einen außerordentlichen Charakter aufweisen.

Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen

Im Geschäftsjahr 2022 waren außerplanmäßige Abschreibungen in Höhe von T€ 857 auf den aus der Kapitalkonsolidierung resultierenden Geschäfts- oder Firmenwert der ZytoService Deutschland GmbH Düsseldorf, Haan, zu verzeichnen, da der Geschäftsbetrieb dieser Gesellschaft eingestellt wurde. Darüber hinaus sind bei den immateriellen Vermögensgegenständen außerplanmäßige Abschreibungen in Höhe von T€ 1.471 notwendig gewesen.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten periodenfremden Aufwendungen in Höhe von T€ 4.806 (Vorjahr: T€ 2.318), die sich im Wesentlichen aus Forderungsverlusten (T€ 4.802, Vorjahr: T€ 2.210) ergeben.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten Einmalaufwendungen aus der Schließung der ZytoService Deutschland GmbH Düsseldorf, Haan, in Höhe von T€ 910, die einen außerordentlichen Charakter aufweisen.

VIII. Sonstige Angaben

Gesamtbetrag der ausschüttungsgesperrten Beträge

Gemäß § 268 Abs. 8 HGB besteht in Höhe der selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens abzüglich der zugehörigen passiven latenten Steuern eine Ausschüttungssperre in Höhe von insgesamt T€ 427. Gewinne dürfen nur ausgeschüttet werden, wenn die nach der Ausschüttung verbleibenden frei verfügbaren Rücklagen zuzüglich eines Gewinnvortrags und abzüglich eines Verlustvortrags mindestens den insgesamt angesetzten Beträgen abzüglich der hierfür gebildeten passiven latenten Steuern entsprechen.

Honorar des Abschlussprüfers

Das Honorar des Abschlussprüfers für das Geschäftsjahr 2022 beträgt insgesamt T€ 237 und betrifft Abschlussprüfungsleistungen (T€ 200) sowie sonstige Leistungen (T€ 37).

Mitarbeiter*Innen

Der Jahresdurchschnitt der beschäftigten Mitarbeiter*Innen setzt sich wie folgt zusammen:

	2022	2021
Medizinische Versorgungszentren	323	261
ZytoService Deutschland GmbH	255	252
alanta health group GmbH	66	59
alanta health Service GmbH	61	56
ZytoService Deutschland GmbH Leipzig	59	59
ZytoService Deutschland GmbH Düsseldorf	40	42
alanta med GmbH	38	30
Vivatis Arzneimittel GmbH	37	39
ZytoService Deutschland GmbH München	25	24
ZytoService Beta GmbH	1	1
	905	823

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen betragen insgesamt T€ 21.318 (Vorjahr: T€ 19.167) und betreffen Mietverträge (T€ 20.073, Vorjahr: T€ 18.132) und Leasingverträge (T€ 1.245, Vorjahr: T€ 1.035).

Offenlegungserleichterungen

Die folgenden vollkonsolidierten Tochterunternehmen machen für das Geschäftsjahr 2022 von der Befreiung des § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch:

―	ZytoService Deutschland GmbH, Hamburg
―	Vivatis Arzneimittel GmbH, Hamburg
―	alanta med GmbH (vormals: SKH Stadtteilklinik Hamburg GmbH), Hamburg
―	Medizinisches Versorgungszentrum für Immunologie Lokstedt GmbH, Hamburg
―	MVZ für Hämatologie und Onkologie Ulm GmbH, Ulm
―	Medizinisches Zentrum für Hämatologie und Onkologie München MVZ GmbH, München
―	VivaQ Medizinisches Versorgungszentrum Sonnenstraße GmbH, München
―	MVZ Hämatologie und Onkologie Duisburg GmbH, Duisburg
―	Medizinisches Versorgungszentrum für Hämatologie und Onkologie Düsseldorf GmbH, Düsseldorf
―	VivaQ Medizinisches Versorgungszentrum Mainz GmbH, Mainz
―	VivaQ Medizinisches Versorgungszentrum Mümmelmannsberg GmbH, Hamburg
―	MVZ für Ambulante Hämatologie und Onkologie Im Harz - AHOI GmbH, Halberstadt
―	MVZ für Senologie, gynäkologische Onkologie und spezielle operative Gynäkologie Taxisstraße München GmbH, München
―	Zentrum für Hämatologie und Onkologie MVZ GmbH, Porta Westfalica
―	SKH Studien GmbH, Hamburg
―	alanta health service GmbH, Hamburg
―	alanta medical Information management GmbH, Hamburg
―	ZytoService Beta GmbH, Hamburg
―	ZytoService Deutschland GmbH Düsseldorf, Haan
―	ZytoService Deutschland GmbH Leipzig, Leipzig
―	ZytoService Deutschland GmbH München, München
―	Hämato-Onkologisches Zentrum Kassel MVZ GmbH, Kassel
―	Zentrum für Gastroenterologie Saar MVZ GmbH, Saarbrücken
―	Ambulantes Onkologie Zentrum Ansbach MVZ GmbH, Ansbach
―	MVZ für Innere Medizin, Hämatologie und Onkologie Weiden GmbH, Weiden in der Oberpfalz
―	Onkologie Ebersberg MVZ GmbH, Ebersberg
―	Onkologie Hellersdorf MVZ GmbH, Berlin (vormals: Zentrum für interdisziplinäre Onkologie Hamburg MVZ GmbH, Hamburg)
―	Hämatologie und Onkologie München-Pasing MVZ GmbH, München (vormals: MVZ für Innere Medizin Elbe GmbH, Hamburg)
―	IOGP Gera MVZ GmbH, Gera (vormals: MVZ für Innere Medizin und Onkologie Rhein GmbH, Hamburg)

Geschäftsführung des Mutterunternehmens

Die Geschäftsführung der Muttergesellschaft alanta health group setzt sich wie folgt zusammen:

•	Thomas D. Boner, Hamburg, Apotheker,
•	Enno Scheel, Hamburg, Apotheker,
•	Dr. Mirco Schaecke, Hamburg, Kaufmann.

Die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung der Muttergesellschaft unterbleibt in Anwendung des Wahlrechts nach § 286 Abs. 4 HGB i. V. m. § 314 Abs. 3 HGB.

Gewinnverwendung

Es ist beabsichtigt, den Jahresüberschuss sowie den Gewinnvortrag des Mutterunternehmens auf neue Rechnung vorzutragen.

Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

Der Standort der ZytoService Deutschland GmbH Düsseldorf in Haan wurde zum 31. Januar 2023 geschlossen.

Konzernabschluss

Die alanta Investment GmbH, Hamburg, stellt den Konzernabschluss für den größten Kreis von Unternehmen auf, in den die alanta health group als Tochterunternehmen mit ihren Tochterunternehmen einbezogen wird. Der Konzernabschluss und Konzernlagebericht werden nach § 325 HGB beim Betreiber des Unternehmensregister elektronisch eingereicht und dort bekannt gemacht. Diese Unterlagen sind im Internet unter www.unternehmesregister.de zugänglich.

Hamburg, den 27. April 2023

alanta health group GmbH

Thomas D. Boner

Enno Scheel

Dr. Mirco Schaecke

Entwicklung des Konzernanlagevermögens im Geschäftsjahr 2022

	Anschaffungs-/Herstellungskosten
	Stand am 1.1.2022	Zugänge
	€	€
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	0,00	631.079,28
2. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	3.447.587,20	752.842,47
3. Geschäfts- oder Firmenwert	298.991.804,24	9.213.809,50
4. Geleistete Anzahlungen	1.500.553,75	142.547,07
	303.939.945,19	10.740.278,32
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	0,00	6.348.011,35
2. Technische Anlagen und Maschinen	13.870.182,33	196.583,39
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	11.225.479,85	1.467.645,48
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	46.344,52	30.405,12
	25.142.006,70	8.042.645,34
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	214.174,71	0,00
2. Beteiligungen	12.021.538,30	2.500.000,00
3. Sonstige Finanzanlagen	163,69	0,00
	12.235.876,70	2.500.000,00
	341.317.828,59	21.282.923,66

	Anschaffungs-/Herstellungskosten
	Umbuchungen	Abgänge	Stand am 31.12.2022
	€	€	€
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	0,00	0,00	631.079,28
2. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	63.539,00	92.691,08	4.171.277,59
3. Geschäfts- oder Firmenwert	19.709,38	0,00	308.225.323,12
4. Geleistete Anzahlungen	-83.248,38	0,00	1.559.852,44
	0,00	92.691,08	314.587.532,43
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	0,00	0,00	6.348.011,35
2. Technische Anlagen und Maschinen	0,00	1.030.357,18	13.036.408,54
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.005,12	980.234,80	11.713.895,65
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	-1.005,12	45.000,00	30.744,52
	0,00	2.055.591,98	31.129.060,06
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	24.100,00	190.074,71
2. Beteiligungen	0,00	0,00	14.521.538,30
3. Sonstige Finanzanlagen	0,00	0,00	163,69
	0,00	24.100,00	14.711.776,70
	0,00	2.172.383,06	360.428.369,19

	Kumulierte Abschreibungen				Buchwerte
	Stand am 1.1.2022	Zugänge	Abgänge	Stand am 31.12.2022	Stand am 31.12.2022	Stand am 31.12.2021
	€	€	€	€	€	€
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	0,00	0,00	0,00	0,00	631.079,28	0,00
2. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	1.855.037,20	525.551,47	76.822,08	2.303.766,59	1.867.511,00	1.592.550,00
3. Geschäfts- oder Firmenwert	175.221.346,01	29.594.609,44	0,00	204.815.955,45	103.409.367,67	123.770.458,23
4. Geleistete Anzahlungen	0,00	1.470.637,69	0,00	1.470.637,69	89.214,75	1.500.553,75
	177.076.383,21	31.590.798,60	76.822,08	208.590.359,73	105.997.172,70	126.863.561,98
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	0,00	51.807,61	0,00	51.807,61	6.296.203,74	0,00
2. Technische Anlagen und Maschinen	11.273.440,83	626.749,39	656.706,18	11.243.484,04	1.792.924,50	2.596.741,50
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	6.017.300,44	1.617.792,96	908.577,80	6.726.515,60	4.987.380,05	5.208.179,41
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	30.744,52	46.344,52
	17.290.741,27	2.296.349,96	1.565.283,98	18.021.807,25	13.107.252,81	7.851.265,43
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	67.194,71	0,00	0,00	67.194,71	122.880,00	146.980,00
2. Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	0,00	14.521.538,30	12.021.538,30
3. Sonstige Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00	163,69	163,69
	67.194,71	0,00	0,00	67.194,71	14.644.581,99	12.168.681,99
	194.434.319,19	33.887.148,56	1.642.106,06	226.679.361,69	133.749.007,50	146.883.509,40

Zusammengefasster Konzernlagebericht für das Geschäftsjahr 2022

1. Allgemeine Informationen

Der zusammengefasste Lagebericht umfasst neben dem alanta health group-Konzern (im Folgenden "alanta-Konzern" oder "alanta-Gruppe") auch die Muttergesellschaft, die alanta health group GmbH, Hamburg (im Folgenden "alanta health group"). Die alanta health group stellt den Einzel- und Konzernabschluss nach den Rechnungslegungsgrundsätzen des HGB auf. Der Lagebericht und der Konzernlagebericht sind zusammengefasst. Der Wirtschaftsbericht mit der Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wird jeweils separat dargestellt.

2. Wirtschaftliche Rahmenbedingungen

Infolge der jüngsten Entwicklungen um den Russland-Ukraine-Krieg und die noch nicht überwundene COVID-19-Pandemie hatten 2022 die Unsicherheiten und Herausforderungen für die globale Wirtschaft zugenommen und zu einem erheblichen Anstieg der Energiepreise und Lebenshaltungskosten in Deutschland geführt. Gleichzeitig sind die internationalen Lieferketten weiter unter Druck geraten, was auch Auswirkung auf die Arzneimittellieferfähigkeit in Deutschland gehabt hat. Mit einem Anstieg der Inflationsrate von durchschnittlich 2,9 % auf 8,4 % in der Euro-Zone und dem daraus folgenden Druck auf die internationalen Notenbanken verteuerten sich die Finanzierungskosten signifikant und führten zu einer spürbaren Investitionszurückhaltung, die sich negativ auf die Entwicklung des Brutto-Inland-Produktes in Deutschland ausgewirkt hat.

Dies hat auch Folgen für das deutsche Gesundheitswesen, dem Tätigkeitsgebiet der alanta-Gruppe, dessen maßgebliche wirtschaftliche Rahmenbedingungen für das Geschäftsjahr 2022 im Folgenden dargestellt werden sollen. Die Angaben zu den wirtschaftlichen Rahmenbedingungen basieren unter anderem auf Schätzungen des Bundesministeriums für Gesundheit (BMG) für das Jahr 2022. Bei Geschäftsbereichen, für die noch keine aktuellen Wirtschaftsdaten vorliegen, beziehen sich die Angaben noch auf das Jahr 2021 bzw. im Rahmen des Vorjahresvergleichs auf 2020.

Die gesetzliche Krankenversicherung (GKV) hat 2022 wieder ein leichtes Plus verzeichnet. Nach drei Jahren in Folge mit Defiziten, davon 2021 mit € 5,8 Mrd. das höchste Defizit seit der deutschen Einheit, wurde 2022 mit € 451 Mio. ein leichter Überschuss erwirtschaftet. Mit einem Betrag von € 289,3 Mrd. lagen die vorläufigen Einnahmen der GKV im Jahr 2022 wieder über denen des Vorjahres (€ 278,6 Mrd.). Dem standen jedoch Ausgaben von rund € 288,9 Mrd. (Vorjahr: € 284,3 Mrd.) gegenüber.

Die Einnahmen der GKV setzen sich im Wesentlichen aus den Einnahmen des Gesundheitsfonds zusammen. Diese beinhalten den regulären Bundeszuschuss in Höhe von € 14,5 Mrd. und einen ergänzenden Bundeszuschuss 2022 in Höhe von € 14 Mrd. Damit sind die Zuschüsse des Bundes 2022 auf ein Rekordniveau gestiegen. Auch die gesetzlichen Krankenkassen haben 2022 aus ihren Finanzreserven eine Zuführung in Höhe von € 3,9 Mrd. in den Gesundheitsfond getätigt. Die Finanzreserven der gesetzlichen Krankenkassen betrugen damit zum 31. Dezember 2022 noch rund € 10,4 Mrd. Mit dem GKV-Finanzstabilisierungsgesetz ist bereits vorgesehen, dass 2023 von den Finanzreserven der Krankenkassen weitere € 2,5 Mrd. abzuschmelzen sind. Zum 31. Dezember 2022 verbuchte der Gesundheitsfonds damit einen Überschuss von rund € 4,3 Mrd. Aus den Liquiditätsreserven des Gesundheitsfonds sollen 2023 rund € 4,7 Mrd. zur Stabilisierung des durchschnittlichen Zusatzbeitragssatzes herangezogen werden.

Laut BMG zeigen die erwirtschafteten Überschüsse, dass die Finanzen der GKV im vergangenen Jahr mit dem ergänzenden Bundeszuschuss von € 14 Mrd. ausreichend stabilisiert wurden. Für 2023 ist der ergänzende Bundeszuschuss nicht mehr vorgesehen. Stattdessen sollen die Maßnahmen des GKV-Finanzstabilisierungsgesetzes die Kassen vor dem erwarteten Milliarden-Defizit und die Beitragszahler*innen vor weiteren Beitragssatzsteigerungen schützen.

Die Leistungs- und Verwaltungsausgaben der gesetzlichen Krankenkassen sind 2022 um 4,4 % (Vorjahr: 5,7 %) gestiegen. Die Ausgabentreiber waren wie in den Vorjahren die gesetzlichen Änderungen der jüngsten Vergangenheit, unter anderem das Pflegepersonal-Stärkungsgesetz und das Terminservice- und Versorgungsgesetz, die 2019 in Kraft getreten sind. In 2022 zählen seit längerer Zeit die Verwaltungsausgaben wieder einmal zu den Treibern der steigenden Ausgaben - sie stiegen um 7,2 %. Der deutliche Anstieg der Verwaltungskosten ist laut BMG maßgeblich auf die Bildung von hohen Altersrückstellungen einzelner Krankenkassen zurückzuführen. Das Plus bei den Leistungen allein lag 2022 bei 4,3 %.

Die Kostensteigerungen betrafen alle großen Ausgaben-Positionen der GKV - allerdings waren auch 2022 wie 2021 unterproportionale Ausgabensteigerungen im Bereich der vertragsärztlichen Behandlung (+3,4 % nach +1,8 % im Vorjahr) zu verzeichnen. Auch die Ausgaben für Krankenhausbehandlungen sind unterdurchschnittlich um 2,8 % (Vorjahr 4,4 %) gestiegen. Ausgaben für Arzneimittel stiegen um 4,8 % (nach +7,8 % im Vorjahr). Allerdings hat sich hier der Zuwachs in der zweiten Jahreshälfte abgeflacht. Im ersten Halbjahr lagen die Ausgabensteigerungen noch bei 6,7 %. Seit Anfang 2023 greifen im Arzneimittelbereich verschiedene Regelungen des GKV-Finanzstabilisierungsgesetzes, von denen sich der Gesetzgeber eine Verlangsamung der Ausgabendynamik verspricht. Die Einsparungen der Kassen durch Rabattverträge für das gesamte Jahr 2022 hat das BMG noch nicht bekannt gegeben. Nach den ersten drei Quartalen 2022 lagen die Einsparungen bereits bei über € 4,0 Mrd. Davon ist auch der Geschäftsbereich Onkologie, in dem alanta Gruppe maßgeblich unternehmerisch tätig ist, stark betroffen.

Nach wie vor sind die Ausgaben für Arzneimittel neben den Ausgaben für Krankenhausbehandlungen (€ 87,4 Mrd.) und Honorare an niedergelassene Ärzte (€ 46,3 Mrd.) einer der drei größten Posten der Gesamtausgaben der GKV. Das Marktvolumen der von den gesetzlichen Krankenkassen verordneten Arzneimittel belief sich 2022 auf rund € 48,9 Mrd. (Vorjahr: € 46,7 Mrd.). Dabei sind die Ausgaben für Arzneimittel überdurchschnittlich um 4,8 % bzw. € 2,2 Mrd. gestiegen. Hier haben sich Ausgabenzuwächse im Jahresverlauf verlangsamt. Die Einsparungen durch Rabattverträge stiegen gegenüber dem Vorjahr deutlich.

Dem steigenden Finanzbedarf sind die Kassen in 2022 erstmalig wieder durch höhere Zusatzbeiträge begegnet. Das BMG hatte den durchschnittlichen Zusatzbeitragssatz von 1,3 auf 1,6 % angehoben. Wie das BMG mitteilte, haben zum 1. Januar 2023 insgesamt 66 Krankenkassen ihre Beitragssätze erhöht, bei 25 Krankenkassen ist der Zusatzbeitragssatz unverändert geblieben. Vier Krankenkassen konnten ihn absenken.

Auch die private Krankenversicherung (PKV) befindet sich nach wie vor in einem anspruchsvollen Umfeld. Da noch keine abschließenden Berichte für das Jahr 2022 vorliegen, werden an dieser Stelle die im Juni 2022 veröffentlichten endgültigen Daten für das Kalenderjahr 2021 dargestellt. Insgesamt konnte die PKV auch 2021 eine Steigerung der Beitragseinnahmen verzeichnen. Sie liegen bei insgesamt € 45,4 Mrd. nach € 42,8 Mrd. im Vorjahr. Damit konnte die PKV in den vergangenen fünf Jahren ihre Beitragseinnahmen um durchschnittlich 3,8 % pro Jahr erhöhen. Wie in den Vorjahren weist die private Krankenversicherung jedoch einen kontinuierlichen Rückgang an Vollversicherungen in der Krankenversicherung aus. Die Zahl ist geringfügig um 0,1 % auf 8,71 Millionen Personen gesunken (Vorjahr: 8,72 Millionen). Nichtsdestotrotz hat die PKV gegenüber der GKV auch in 2021 eine positive Entwicklung erlebt, da die Zahl der von der GKV in die PKV gewechselten Versicherten mit 146.500 Personen um 23.600 höher liegt als die Anzahl der Personen, die von der PKV in die GKV gewechselt sind. Kompensiert wurden die rückläufigen absoluten Zahlen in der Vollversicherung durch ein Wachstum bei den Zusatzversicherungen. Die Zahl der Verträge von Pflege- und Zusatzversicherungen betrug 2020 37,1 Millionen und lag damit abermals über dem Niveau des Vorjahres (36,2 Millionen).

Trotz der derzeitigen Wachstumsschwäche in der Vollversicherung ist die Ertragslage der PKV nach wie vor gut. Neben den oben beschriebenen Einnahmen konnte die PKV 2021 auch relativ stabile Kapitalerträge erwirtschaften. Den Einnahmen standen 2021 Ausgaben in der Kranken- und Pflegeversicherung in Höhe von € 31,8 Mrd. gegenüber. Damit konnte die PKV die Vorsorge für ihre Versicherten insgesamt verbessern und die Altersrückstellungen in der Kranken- und Pflegeversicherung zum Jahresende 2021 von € 288 Mrd. auf € 302 Mrd. erhöhen.

Trotzdem steht die PKV in der Zukunft insbesondere im Bereich der Krankenvollversicherungen vor Herausforderungen. Eine generelle Trendumkehr bei Wachstum und Bestand der Anzahl der Vollversicherten ist für viele Marktbeobachter nicht zu erwarten.

Der Markt der onkologischen Arzneimittel stellt seit Jahren die umsatzstärkste Indikationsgruppe des GKV-Marktes dar. Für 2021 wird von einem Umsatzvolumen von € 10,7 Mrd. nach € 9,5 Mrd. im Vorjahr ausgegangen - darin enthalten sind sowohl Fertigarzneimittel als auch onkologische Rezepturen, die den Hauptmarkt des Konzerns darstellen. Damit haben die Onkologika ihren Anteil am GKV-Arzneimittelmarkt auf 21,2 % (Vorjahr: 20,5 %) gesteigert. Gegenüber 2020 sind die Nettokosten (Umsatz abzüglich gesetzlicher Hersteller- und Apothekenabschläge) noch einmal um 12,4 % gestiegen. Schon 2020 hat der Anstieg gegenüber dem Vorjahr 12,4 % betragen. Dem sehr hohen Umsatzwachstum steht ein Absatzwachstum von 4,1 % bei den Verordnungen gegenüber. Die Daten belegen, dass in der Onkologie immer mehr teure Arzneimittel verordnet werden. Dies zeigt sich auch darin, dass der Anteil der Therapien mit monoklonalen Antikörpern stetig zunimmt. Mit rund € 4,3 Mrd. (Vorjahr: € 3,7 Mrd.) verursachen sie seit Jahren die höchsten Kosten in diesem Segment. Eine Besonderheit im Bereich der Onkologika ist die Tatsache, dass rund 50 % der Therapiekosten auf patient*Innenindividuelle parenteral zu verabreichende Infusionstherapien entfallen. Der Markt für parenterale Rezepturen in der Onkologie beträgt damit rund € 5,3 Mrd. Hinzu kommen andere Indikationen wie beispielsweise Immunologie oder Rheumatologie, die auch Patient*Innenindividuell zubereitet werden müssen.

Seit Beginn des Jahrtausends steigen die Ausgaben des Gesundheitswesens für onkologische und immunologische Erkrankungen an. Auch zukünftig ist davon auszugehen, dass die Nachfrage nach Medikamenten und Therapien, insbesondere im Bereich der Onkologie, Immunologie, Gastroenterologie und Rheumatologie aller Wahrscheinlichkeit nach weiter steigen wird. Folgende Faktoren sind dafür verantwortlich:

•	Eine alternde Weltbevölkerung mit erhöhtem medizinischem Versorgungsbedarf. Dieser anhaltende Trend ist insoweit wesentlich, weil nach dem 55. Lebensjahr chronische Leiden wie degenerative Erkrankungen der Gelenke, des kardiovaskulären Systems und des zentralen Nervensystems exponentiell zunehmen und auch das Risiko einer Krebserkrankung mit zunehmendem Alter steigt. Laut einer Studie des Robert-Koch-Instituts haben mehr als 25 % der über 60-Jährigen eine Krebserkrankung. Verstärkend wirkt die Polymorbidität im hohen Alter. So leiden über 80 % der über 80-Jährigen an einer und über 60 % an zwei oder mehr Krankheiten.
•	Ein ungesunder Lebensstil und die Umweltverschmutzung fördern die Häufigkeit chronischer Erkrankungen. Veränderte Ernährungsgewohnheiten und ein bewegungsarmer Lebensstil sowie vor allem die Luftverschmutzung fordern ihren Tribut in Form von Übergewicht, chronischen kardiovaskulären Krankheiten, Diabetes, Krebs und Lungenkrankheiten.
•	Der Patient*Innenwunsch nach modernen Therapieformen und einer ambulanten Therapie in der häuslichen Umgebung in Kombination mit medizinischem Fortschritt.

Aufgrund der oben genannten Faktoren ist zu erwarten, dass der Arzneimittelmarkt mittel- und langfristig weiterwächst. Die Ausgabenstatistik der GKV in den letzten Jahren belegt dies eindrucksvoll. Allein in Deutschland wird der Anteil der über 60-Jährigen an der Bevölkerung von derzeit knapp 24 % auf 28 % im Jahr 2050 steigen. Zudem führt der medizinisch-technische Fortschritt dazu, dass mittelfristig immer mehr Krankheiten therapierbar werden. Der daraus resultierende positive Effekt auf die Lebenserwartung erhöht den Medikamentenverbrauch zusätzlich. Dies gilt auch und insbesondere für die Onkologie. Laut einer Einschätzung des Deutschen Krebsforschungszentrums (DKFZ) soll die Zahl der Krebserkrankungen in Deutschland von derzeit 500.000 bis 2040 auf rund 600.000 Neuerkrankungen pro Jahr steigen. Mit einer Steigerung von € 1,3 Mrd. im Jahr 2006 auf über € 4,7 Mrd. in 2020 beträgt die durchschnittliche Umsatz-Wachstumsrate bei den parenteralen onkologischen Zubereitungen in der GKV mehr als 10 % pro Jahr.

Zusammenfassend zeigen die oben genannten Daten, dass die Finanzierung des Gesundheitswesens in Deutschland aufgrund der guten wirtschaftlichen Konjunktur der vergangenen Jahre immer noch auf vergleichsweise gesunden Füßen steht. Auch hat die GKV die wirtschaftlich guten Jahre der Vergangenheit erfolgreich dazu genutzt, entsprechende Rücklagen aufzubauen. Für die nähere Zukunft stellen die gesetzlichen Änderungen der letzten Jahre und die jüngsten gesamtwirtschaftlichen Herausforderungen und sicherheitspolitischen Bedrohungen eine große Belastung für das System der GKV dar. Dies zeigen die Daten der letzten Jahre schon heute. So hat der Bund 2022 mit seinem ergänzenden Bundeszuschuss Rekordzuschüsse in das System der gesetzlichen Krankenkassen leisten müssen. Schon ab Mitte der 2020er Jahre erwarten Marktbeobachter ein großes strukturelles Defizit in der GKV, für das die gebildeten Rücklagen nicht ausreichen werden. Eine gesundheitspolitische Debatte über sinnvolle Instrumente, die Kosten reduzieren und Einnahmen erhöhen ist daher auch weiterhin zu erwarten. Mit dem GKV-Finanzstabilisierungsgesetz ist 2022 ein weiterer Gesetzes-Versuch gestartet worden, dem entgegenzutreten.

Das Segment der Onkologie, als größter Kostenblock der Arzneimittelkosten, hat auch 2022 keine wesentlichen regulatorischen Eingriffe erfahren. Mit dem im Mai 2017 in Kraft getretenen Gesetz zur Stärkung der Arzneimittelversorgung in der Gesetzlichen Krankenversicherung (GKV-Arzneimittelversorgungsstärkungsgesetz - AMVSG) wurde ein regulatorischer Rahmen geschaffen, der ein stabiles regulatorisches Umfeld für die Zukunft schafft. Mit den darauf basierenden angepassten Regelungen zur Hilfstaxe für die Abrechnung parenteraler Zubereitungen nutzt die GKV durch fortlaufende Anpassungen ihre Möglichkeiten, Kosteneinsparungspotentiale zu generieren. Davon haben die Kostenträger auch 2022 Gebrauch gemacht und für wesentliche Wirkstoffe, für die biosimilare Alternativen verfügbar sind, die mg-Vergütungspreise ab September 2022 deutlich gesenkt. Im Gegenzug wurden ab Mitte Oktober 2022 die Arbeitspreise, die Apotheken für die Herstellung patient*lnnenindividueller parenteraler Zubereitungen abrechnen dürfen, auf einheitlich € 100 erhöht. Davon ist auch der Geschäftsbereich Onkologie, indem alanta Gruppe maßgeblich unternehmerisch tätig ist, stark betroffen. Aufgrund der deutlichen Ausgabensteigerungen in den vergangenen Jahren war dieser Schritt von allen Marktteilnehmern erwartet worden. Aufgrund der immer weiter steigenden Ausgaben in diesem Segment der Arzneimittelkosten ist auch in der Zukunft mit weiteren Kosteneindämmungsmaßnahmen zu rechnen.

Der pharmazeutische Großhandel, das zweite Geschäftsfeld des Konzerns, ist ein etabliertes und stabiles Geschäftsfeld. Er stellt das Bindeglied zwischen den rund 1.500 Herstellern von pharmazeutischen Produkten und den über 19.000 Apotheken in Deutschland dar.

Der Umsatz des pharmazeutischen Großhandels in Deutschland mit verschreibungspflichtigen Arzneimitteln lag im Kalenderjahr 2021 bei rund€ 30,7 Mrd. nach € 29,3 Mrd. im Vorjahr. Dies entspricht einem Anstieg von 4,7 %. Die fünf größten Großhändler erwirtschaften hiervon rund 90 %. Allerdings ist im gleichen Zeitraum der Absatz an verschreibungspflichtigen Arzneimittelpackungen von 712 Mio. auf 706 Mio. weiter gesunken. Die Großhandelsmarge bei den verschreibungspflichtigen Arzneimitteln ist kontinuierlich auf derzeit 3,1 % gesunken. Ursache hierfür ist der stetig steigende Anteil an neuen patentgeschützten Arzneimitteln, mit denen der vollversorgende Großhandel aufgrund der Vergütungsstruktur relativ geringe Erträge generiert.

Onkologische Arzneimittel (€ 10,7 Mrd.) und Immunsuppressiva (€ 6,1 Mrd.) stellten 2021 die beiden umsatzstärksten Indikationsgruppen des Arzneimittel-Marktes dar. Diese Arzneimittel stellen den Hauptmarkt des Spezial-Großhandels des Konzerns dar. Hinzu kommen andere Indikationen wie Gastroenterologie, Ernährung und das allgemeine Apothekensortiment von verschreibungspflichtigen und nicht-verschreibungspflichtigen Arzneimitteln und die spezielle Pharma-Logistik.

Im Krankenhausmarkt, dem dritten Tätigkeitsgebiet des Konzerns, hat sich die Landschaft in den vergangenen Jahren stark verändert. Die Anzahl der Krankenhäuser und Betten ist in der Vergangenheit kontinuierlich gesunken. Während es 2004 noch 2.166 Krankenhäuser mit 531,3 Tsd. Betten gab, sank die Zahl bis zum Jahr 2021 auf 1.877 Krankenhäuser und 483,6 Tsd. Betten. Im Vergleich zum Vorjahr ist dies ein Rückgang bei der Anzahl der Krankenhäuser um weitere 1,4 % und beim Bettenangebot um 0,9 %. Damit ist der Rückgang des Bettenangebotes 2021 noch größer gewesen als in den Vorjahren.

Aufgrund der massiven Auswirkungen der Corona-Pandemie ist die absolute Fallzahl der in den deutschen Krankenhäusern behandelten Patientinnen nach 2020 auch 2021 weiter zurück gegangen. Während sie 2019 noch bei rund 19,4 Millionen lag, ist sie im Jahr 2020 um 13,5 % auf 16,8 Millionen vollstationär behandelte Patientinnen gesunken. 2021 lag die Zahl mit 16,7 Millionen noch einmal niedriger. Die Zahl der Belegungstage ist im Vergleich zum Vorjahr wieder etwas angestiegen und liegt bei 120,4 Millionen. Während der durchschnittliche Krankenhausaufenthalt unverändert 7,2 Tage dauert, hat sich die Bettenauslastung im Vergleich zum Vorjahr leicht auf 68,2 % erhöht. Damit liegt die Bettenauslastung zwar über der des Vorjahrs, jedoch immer noch deutlich unter der der Zeit vor der Corona-Pandemie. Auch 2022 wurden planbare Krankenhausaufnahmen, Operationen und Eingriffe verschoben oder ausgesetzt worden, um vorhandene Kapazitäten für die Versorgung von Corona-Patient*Innen zu erhöhen.

Der Anteil der Krankenhäuser in privater Trägerschaft, der 1991 noch bei 14,8 % lag, steigt seit Jahren kontinuierlich an. Im Jahr 2021 ist mehr als jedes dritte Krankenhaus (39 %) in privater Trägerschaft. Damit ist der Anteil von Krankenhäusern in privater Trägerschaft gegenüber den Vorjahren noch einmal leicht gestiegen. Von 1991 bis 2021 sank der Anteil öffentlicher Krankenhäuser von 46,0 % auf 29,0 %.

Da private Einrichtungen mit durchschnittlich 132 Betten tendenziell kleine Einrichtungen sind, öffentliche Krankenhäuser mit durchschnittlich 422 Betten jedoch mehr als dreimal so groß sind, stand auch 2021 weiterhin knapp jedes zweite Bett (47,8 %) in einem öffentlichen Krankenhaus und lediglich ein knappes Fünftel (19,9 %) in einem privaten Krankenhaus. Neben den stationären allgemeinen Krankenhäusern wurden in Deutschland 2017 auch 98 Kliniken (5,0 %) als reine Belegkliniken geführt, also als Kliniken, in denen niedergelassene Ärzte die Betten für die stationäre Behandlung ihrer Patientinnen nutzen.

Im Gegensatz zum Arzneimittelmarkt steht der Krankenhausmarkt seit Jahren unter starkem Kostendruck. Mit rund € 87,4 Mrd. im Jahr 2022 stellt er den größten Ausgabenblock im deutschen Gesundheitswesen dar und ist im Vergleich zu 2021 um 2,7 % gestiegen. Rund 60 % der Krankenhäuser in Deutschland rechnen für das Jahr 2022 mit wirtschaftlichen Verlusten. Daher ist in diesem Segment der Unternehmenstätigkeit des Konzerns auch in Zukunft mit einem schwierigen Umfeld und weiter steigendem Kostendruck zu rechnen.

Der Bereich der ambulanten Medizin, das vierte Tätigkeitsgebiet des Konzerns, bildet neben den Arzneimittelausgaben und dem Krankenhaussektor mit Ausgaben von rund € 46,3 Mrd. den dritten großen Bereich der Gesundheitsausgaben in Deutschland.

Ambulante medizinische Leistungen wurden im Jahr 2022 in Deutschland von rund 185.000 berufstätigen Ärzten*Innen und Psychotherapeutinnen erbracht, davon gut 153.000 berufstätigen Ärzten*Innen. von denen rund 50.000 angestellte Ärztinnen sind. Die Anzahl der Ärztinnen in Anstellung steigt dabei in den letzten Jahren kontinuierlich an. Mit rund 1.400 Ärztinnen stellt die ambulante Onkologie eine kleine Gruppe der Internisten dar.

Die Kooperationsform der Medizinischen Versorgungszentren (MVZ) wurde mit dem Gesundheitsmodernisierungsgesetz im Jahr 2004 in die Versorgungslandschaft in Deutschland eingeführt. Ende 2021 waren in Deutschland 4.179 MVZ zugelassen. Im Vorjahr waren es noch 3.846. Dies entspricht einem Anstieg von 9,0 % im Vergleich zum Vorjahr. Dieser Trend zum Anstieg der Zahl von MVZ hält in den letzten Jahren unverändert an. Seit 2011 hat sich die Anzahl von MVZ in Deutschland mehr als verdoppelt. Insgesamt arbeiteten 2021 24.078 Ärztinnen in MVZ, dies sind gut 15 % aller berufstätigen ambulanten Ärztinnen in Deutschland. Dabei zählt die Gruppe der fachärztlich tätigen Internisten mit 1.126 zu den zahlenmäßig häufigsten MVZ in Deutschland. Die in der alanta-Gruppe gewählte Struktur der MVZ in Trägerschaft eines zugelassenen Krankenhauses zählt zu der meistverwendeten Struktur in Deutschland. Auch 2021 haben sich insgesamt 42 % der MVZ in Trägerschaft von Krankenhäusern befunden, 44 % in der Trägerschaft von Vertragsärzten und der Rest (13%) in sonstiger Trägerschaft.

Grundsätzlich ist zu erwarten, dass die Ausgaben im Bereich der ambulanten Medizin in Deutschland in den kommenden Jahren weiter steigen werden. Dies gilt insbesondere aus den oben genannten Gründen für den Bereich der niedergelassenen Onkologie - einem der strategisch bedeutendsten Geschäftsfelder des Konzerns.

3. Tätigkeiten des Konzerns

Der Konzern ist unter dem Namen alanta health group als bundesweit agierender Gesundheitsdienstleister mit über 900 Mitarbeiter*Innen für die Versorgung von ambulanten und stationären Patient**nnen tätig. Der alanta-Konzern hat im Wesentlichen die vier folgenden Geschäftsbereiche:

•	Herstellung von patient*Innenindividuellen parenteral zu applizierenden Infusionslösungen,
•	Arzneimittelspezialgroßhandel,
•	Patientenversorgung und medizinische Dienstleitungen im stationären und ambulanten Bereich,
•	sonstige Dienstleistungen.

Der größte Geschäftsbereich des Konzerns ist die Herstellung von patient*Innenindividuellen parenteral zu applizierenden Infusionslösungen. Diese Dienstleistungen werden von den folgenden drei pharmazeutischen Herstellungsbetrieben mit einer Herstellerlaubnis nach § 13 AMG angeboten:

•	ZytoService Deutschland GmbH, Hamburg (im Folgenden "ZS Hamburg"),
•	ZytoService Deutschland GmbH Leipzig, Leipzig (im Folgenden "ZS Leipzig"),
•	ZytoService Deutschland GmbH München, München (im Folgenden "ZS München").

Der Standort der ZytoService Deutschland GmbH Düsseldorf in Haan (im Folgenden "ZS Düsseldorf"), wurde zum 31. Januar 2023 geschlossen.

Gemeinsam machen sie die alanta-Gruppe zu dem deutschlandweit führenden Anbieter für die Herstellung von patient*Innenindividuellen parenteral zu applizierenden Infusionslösungen. Neben Zytostatika-Infusionen umfasst das Produktspektrum parenterale Ernährungslösungen und Antibiotika-Infusionen. In enger Abstimmung mit den Kunden (Offizin-Apotheken, krankenhausversorgende Apotheken) versorgen diese Konzerngesellschaften schwerkranke Patient*Innen in Kliniken, Ambulanzen, Arztpraxen und pflegerischen Einrichtungen. Als unabhängige Hersteller bieten die Herstellbetriebe den Kunden die gesamte Bandbreite aller in Deutschland zugelassenen onkologischen Arzneimittel, Antibiosen, anderer Parenteralia, Pumpen oder Hilfsmittel an. Die Herstellung der Infusionslösungen erfolgt unter Berücksichtigung höchster Qualitätsstandards in speziell errichteten Sterillaboren der höchsten Reinraumklasse. Grundlage dieser Vorgehensweise sind die strengen EU-GMP-Vorgaben (Good Manufacturing Practice) der Europäischen Kommission für die Arzneimittelherstellung.

Die Vivatis Arzneimittel GmbH, Hamburg (im Folgenden "Vivatis"), ist als pharmazeutischer Spezial-Großhändler nach § 52a AMG und Logistikdienstleiter bundesweit tätig. In enger Abstimmung mit den Kunden (Offizin-Apotheken, krankenhausversorgende Apotheken, Herstellbetriebe und andere Großhändler) hat sich die Vivatis auf bestimmte Indikationen im Bereich des Arzneimittelgroßhandels spezialisiert. Als unabhängiger Großhändler bietet die Vivatis den Kunden eine große Bandbreite der in Deutschland zugelassenen Arzneimittel, Medizinprodukte und sonstigen Apothekenbedarf in ihren Spezial-Bereichen an. Die Lagerung und der Transport der Arzneimittel und anderer Güter erfolgt unter Berücksichtigung höchster Qualitätsstandards in oder mit speziell qualifizierten Einrichtungen, Mitarbeiter*Innen und Dienstleistern. Grundlage dieser Vorgehensweise sind die GDP-Vorgaben (Good Distribution Practice) der Europäischen Kommission.

Mit der alanta med GmbH (vormals: SKH Stadtteilklinik Hamburg GmbH), Hamburg, gehört seit 2014 die SKH Stadtteilklinik Hamburg (Belegklinik) im Hamburger Stadtteil Billstedt mit den Fachbereichen Chirurgie/Orthopädie, Gynäkologie, Hals-Nasen-Ohren- Heilkunde und Innere Medizin zum Konzern. Die SKH Stadtteilklinik Hamburg (im Folgenden "SKH") ist mit 15 Planbetten im Krankenhausplan der Freien und Hansestadt Hamburg geführt. Seit dem 1. September 2022 betreibt die alanta med GmbH mit der Psychiatrischen Tagesklinik in der Praxisklinik Mümmelmannsberg und der Psychiatrischen Institutsambulanz (PIA) ein weiteres Krankenhaus inklusive Ambulanz am Standort Hamburg Billstedt.

Die psychiatrische Tagesklinik in der Praxisklinik Mümmelmannsberg wurde von ihrem Vorbesitzer, der Klinikgruppe Dr. Guth GmbH & Co. KG zusammen mit der Immobilie, in der sich beide Krankenhäuser befinden, übernommen. Eigentümer der Immobilie ist seit dem 1. September 2022 die alanta Medical Immobilienbesitz GmbH, Hamburg.

Im Januar 2023 wurde die SKH Stadtteilklinik Hamburg GmbH in alanta med GmbH (im Folgenden "alanta med") umfirmiert.

Die alanta med hat per 31. Dezember 2022 insgesamt 23 100%ige Tochtergesellschaften, von denen die folgenden 22 Gesellschaften ein Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) betreiben oder dazu ausgebaut werden sollen:

•	Medizinisches Versorgungszentrum für Immunologie Lokstedt, Hamburg,
•	MVZ für Hämatologie und Onkologie Ulm GmbH, Ulm,
•	Medizinisches Zentrum für Hämatologie und Onkologie München MVZ GmbH, München,
•	VivaQ Medizinisches Versorgungszentrum Sonnenstraße GmbH, München,
•	MVZ Hämatologie und Onkologie Duisburg GmbH, Duisburg,
•	Medizinisches Versorgungszentrum für Hämatologie und Onkologie Düsseldorf GmbH, Düsseldorf,
•	VivaQ Medizinisches Versorgungszentrum Mainz GmbH, Mainz,
•	VivaQ Medizinisches Versorgungszentrum Mümmelmannsberg GmbH, Hamburg,
•	MVZ für Ambulante Hämatologie und Onkologie Im Harz - AHOI GmbH, Halberstadt,
•	MVZ für Senologie, gynäkologische Onkologie und spezielle operative Gynäkologie Taxisstraße München GmbH, München,
•	Zentrum für Hämatologie und Onkologie MVZ GmbH, Porta Westfalica,
•	Zentrum für Gastroenterologie Saar MVZ GmbH, Saarbrücken,
•	Hämato-Onkologisches Zentrum Kassel MVZ GmbH, Kassel,
•	Ambulantes Onkologie Zentrum Ansbach MVZ, GmbH, Ansbach,
•	MVZ für Innere Medizin, Hämatologie und Onkologie Weiden GmbH, Weiden in der Oberpfalz,
•	Onkologie Ebersberg MVZ GmbH, Ebersberg,
•	Onkologie Hellersdorf MVZ GmbH, Berlin (vormals: Zentrum für interdisziplinäre Onkologie Hamburg MVZ GmbH, Hamburg),
•	Hämatologie und Onkologie München-Pasing MVZ GmbH, München (vormals: MVZ für Innere Medizin Elbe GmbH, Hamburg),
•	IOGP Gera MVZ GmbH, Gera (vormals: MVZ für Innere Medizin und Onkologie Rhein GmbH, Hamburg),
•	MVZ für Innere Medizin Donau GmbH, Hamburg,
•	Frauenärzte Völklingen MVZ GmbH, Völklingen (vormals: MVZ für Innere Medizin Spree GmbH, Hamburg),
•	MVZ für Innere Medizin Mosel GmbH (vormals: alanta Medical Immobilienbesitz Beta GmbH), Hamburg.

Zusätzlich existiert mit der SKH Studien GmbH, Hamburg, eine weitere Gesellschaft, die auf die Durchführung klinischer Studien im Bereich der Onkologie spezialisiert ist.

Darüber hinaus betreibt die alanta-Gruppe die folgenden Gesellschaften, um das Dienstleistungsportfolio des Konzerns zu ergänzen:

•	alanta health Service GmbH, Hamburg,
•	alanta medical information management GmbH, Hamburg,
•	ZytoService Beta GmbH, Hamburg,
•	alanta Medical Immobilienbesitz GmbH, Hamburg,
•	alanta Medical Immobilienbetrieb GmbH, Hamburg,
•	alhealth logistics B.V, Enschede/Niederlande.

Die Muttergesellschaft alanta health group fungiert als Management-Holding, in der zentrale Dienstleistungen - wie insbesondere Buchhaltung, Controlling, IT und Personalwesen - für die Konzernunternehmen erbracht werden.

4. Wirtschaftsbericht des alanta-Konzerns

a. Geschäftsverlauf der wesentlichen Konzerngesellschaften und -bereiche

Im Geschäftsjahr 2022 konnte der Geschäftsbereich der Herstellung von patient*Innen- individuellen parenteral zu applizierenden Infusionslösungen (Compounding) mit ihren Gesellschaften ZS Hamburg, ZS Leipzig, ZS Düsseldorf und ZS München den kontinuierlichen Wachstumskurs der Vorjahre fortsetzen und die Umsatzerlöse weiter steigern. Die unkonsolidierten Umsatzerlöse konnten von T€ 516.804 um 4,9 % auf T€ 541.933 ausgeweitet werden. Die unkonsolidierten Materialaufwendungen haben sich von T€ 414.955 überproportional um 6,4 % auf T€ 441.473 erhöht. Die Materialaufwandsquote beträgt 81,5% nach 80,3% im Vorjahr. Insgesamt wurde ein EBITDA von T€ 46.823 (Vorjahr: T€ 55.139) erwirtschaftet. Die EBITDA-Marge beträgt bezogen auf die Umsatzerlöse 8,6 % (Vorjahr: 10,7 %). Insgesamt wurden Überschüsse in Höhe von T€ 41.632 (Vorjahr: T€ 50.263) realisiert, die entsprechend den abgeschlossenen Ergebnisabführungsverträgen mittel oder unmittelbar an die Muttergesellschaft ahg abgeführt werden.

Die jüngsten Entwicklungen im deutschen Gesundheitswesen und insbesondere die zum 1. September 2022 erneut angepasste Hilfstaxe für die Abrechnung parenteraler Zubereitungen haben zu einem signifikanten Margeneinbruch geführt, der auch die ZytoService-Gesellschaften nachhaltig beeinflusst hat. Aufgrund des daraus resultierenden Kostendrucks wurde entschieden, den Standort der ZS Düsseldorf in Haan zum 31. Januar 2023 zu schließen und dadurch Synergiepotentiale und Skaleneffekte bei den verbleibenden Herstellstandorte in Hamburg, Leipzig und München zu heben. Neben den wirtschaftlichen Gründen haben auch bauliche Gründe zur Schließung des Standorts in Haan geführt. Für 2023 ist die Ausweitung der Herstellkapazitäten der ZS Leipzig geplant. Ein weiterer großer Herstellbetrieb zur Ausweitung der Herstellkapazitäten ist derzeit in Planung. Mit der Konsolidierung der Herstellkapazitäten sieht sich die alanta-Gruppe den zukünftigen Herausforderungen gegenüber gut aufgestellt und strebt an, den Wachstumskurs weiter fortzusetzen.

Im Geschäftsjahr 2022 konnte die Vivatis ebenfalls den Wachstumskurs der Vorjahre fortsetzen. Die unkonsolidierten Umsatzerlöse konnten von T€ 268.393 im Vorjahr um 7,0 % auf T€ 287.157 gesteigert werden. Dabei haben sich die unkonsolidierten Materialaufwendungen überproportional im Verhältnis zum Umsatz um 8,0 % auf T€ 270.246 erhöht. Die Materialaufwandsquote hat sich im Geschäftsjahr 2022 von 93,2 % auf 94,1 % erhöht. Es wurde ein EBITDA von T€ 8.030 (Vorjahr: T€ 9.976) erwirtschaftet. Die EBITDA-Marge beträgt bezogen auf die Umsatzerlöse 2,8 % (Vorjahr: 3,7 %). Insgesamt wurde ein Überschuss in Höhe von T€ 7.956 (Vorjahr: T€ 9.857) realisiert, der entsprechend des Ergebnisabführungsvertrages an die Muttergesellschaft ahg abgeführt wird.

Das Geschäftsjahr 2022 der alanta med war abermals nachhaltig durch die Auswirkungen der Corona-Pandemie gekennzeichnet. Aufgrund der eingeschränkten Belegsituation haben sich die Erlöse aus Krankenhausleistungen, Wahlleistungen und Nutzungsentgelten der Ärzte des Klinikbetriebes der SKH reduziert. Mit der Übernahme der Psychiatrischen Tagesklinik in der Praxisklinik Mümmelmannsberg und der Psychiatrischen Institutsambulanz (PIA) zum 1. September 2022 hat sich die Tätigkeit der alanta med 2022 deutlich ausgeweitet. Unter Berücksichtigung der periodenfremden Nachforderung aus dem Pflegebudget für die Vorjahre 2020 und 2021 haben sich die Umsatzerlöse der alanta med insgesamt von T€ 1.336 auf T€ 2.142 erhöht. Insbesondere durch gestiegene Personalaufwendungen sowie sonstige betriebliche Aufwendungen hat sich das EBITDA von T€ -1.609 im Vorjahr auf T€ -1.738 verschlechtert.

Die MVZ befinden sich unverändert in einer Phase operativer Verluste. Zusätzlich belasten die planmäßigen Abschreibungen auf die im Rahmen der Praxiskäufe identifizierten Geschäfts- oder Firmenwerte die Ergebnisse.

b. Konzerngewinn- und -Verlustrechnung des alanta-Konzerns

Das Geschäftsjahr 2022 war trotz der anspruchsvollen wirtschaftlichen Entwicklungen im deutschen Gesundheitswesen von einem organischen Wachstum geprägt. Die Umsatzerlöse konnten um 6,8 % von T€ 558.229 auf T€ 596.396 ausgeweitet werden. Davon entfielen 70,2 % (Vorjahr: 70,6 %) auf die pharmazeutische Herstellung von Infusionen, 25,8 % (Vorjahr: 25,6 %) auf den pharmazeutischen Spezial-Großhandel, 3,3 % (Vorjahr: 3,2 %) auf medizinische Versorgungsleistungen, 0,4 % (Vorjahr: 0,2 %) auf Krankenhausleistungen und 0,4 % (Vorjahr: 0,4 %) auf sonstige Umsatzerlöse. Der geplante Konzernumsatz wurde übertroffen.

Die sonstigen betrieblichen Erträge in Höhe von insgesamt T€ 3.630 (Vorjahr: T€ 3.179) beinhalten periodenfremde Effekte in Höhe von T€ 1.177 (Vorjahr: T€ 1.294), die insbesondere aus der Auflösung von Rückstellungen resultieren. Darüber hinaus enthalten die sonstigen betrieblichen Erträge unter anderem Weiterbelastungen von Kosten.

Die Materialaufwendungen haben sich überproportional im Verhältnis zum Umsatz von T€ 419.960 um 9,1 % auf T€ 458.055 erhöht. Die Materialaufwandsquote beträgt 76,8 % nach 75,2 % im Vorjahr.

Der Rohertrag, als Differenz der Umsatzerlöse und Materialaufwendungen, hat sich gegenüber dem Vorjahr nur marginal und damit unterproportional zum Umsatz um 0,1 % von T€ 138.270 auf T€ 138.341 erhöht. Die Rohertragsmarge ist um 1,6 %-Punkte auf 23,2 % gesunken. Diese Entwicklung ist im Wesentlichen auf die negativen Effekte aus der Anpassung der Hilfstaxe zum 1. September 2022 zurückzuführen.

Der Personalaufwand in Höhe von T€ 58.726 liegt um T€ 7.483 (+14,6 %) über dem Vorjahresniveau von T€ 51.244. Dieser Anstieg ist primär auf den Ausbau des Personalbestandes von durchschnittlich 823 Mitarbeiter*innen im Jahr 2021 auf 905 Mitarbeiter*innen im Geschäftsjahr 2022 sowie Gehaltssteigerungen zurückzuführen. Die Personalaufwandsquote bezogen auf den Umsatz hat sich von 9,2 % auf 9,8 % verschlechtert.

Die Abschreibungen sind im Geschäftsjahr 2022 um T€ 2.428 auf T€ 33.887 gestiegen. Wesentlichster Bestandteil sind die planmäßigen Abschreibungen der aus der Kapitalkonsolidierung resultierenden Geschäfts- oder Firmenwerte in Höhe von insgesamt T€ 22.788. Außerplanmäßige Abschreibungen waren in Höhe von T€ 857 auf den aus der Kapitalkonsolidierung resultierenden Geschäfts- oder Firmenwert der ZS Düsseldorf zu verzeichnen, da der Geschäftsbetrieb der Gesellschaft eingestellt wurde.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen liegen mit T€ 35.389 um 21,0 % über dem Vorjahr (T€ 29.256). Die Aufwandsquote im Verhältnis zum Umsatz ist um 0,7 %-Punkte auf 5,9 % gestiegen. Wesentliche Bestandteile sind die Rechts- und Beratungskosten, Mieten, Kosten der Warenabgabe, Aufwendungen für die Wartung von Hard- und Software sowie Leasingaufwendungen.

Insgesamt wurde ein EBITDA von T€ 48.168 (Vorjahr: T€ 60.930) erwirtschaftet. Die EBITDA-Marge bezogen auf die Umsatzerlöse beträgt 8,1 % (Vorjahr: 10,9%). Das EBITDA ist mit einer Verminderung um 20,9 % deutlich unter dem Plan-EBITDA geblieben. Diese Entwicklung ist neben den bereits erwähnten negativen Effekten aus der Anpassung der Hilfstaxe auch auf diverse außerplanmäßige Effekte, wie die Schließung der ZS Düsseldorf, zurückzuführen.

Es wurde ein Ergebnis vor Steuern und Finanzierungstätigkeit (EBIT = Betriebsergebnis) von T€ 14.281 (Vorjahr: T€ 29.471) erwirtschaftet. Die EBIT-Marge bezogen auf die Umsatzerlöse ist auf 2,4 % gesunken (Vorjahr: 5,3 %).

Die Zinsen und ähnliche Aufwendungen sind maßgeblich durch Private-Debt- sowie Bankdarlehen entstanden und haben sich aufgrund des unterjährigen Abrufs eines Darlehens von T€ 14.428 um 10,3 % auf T€ 15.918 erhöht.

Die Steuern vom Einkommen und Ertrag in Höhe von T€ 8.399 (Vorjahr: T€ 14.045) enthalten Aufwendungen aus der Zuführung latenter Steuern in Höhe von T€ 77 (Vorjahr: T€ 3).

Im Geschäftsjahr 2022 wurde ein Konzernjahresfehlbetrag von T€ 9.824 realisiert, nachdem sich im Vorjahr noch ein Konzernjahresüberschuss von T€ 1.001 ergab. Damit liegt das Konzernjahresergebnis deutlich unter dem Niveau des prognostizierten Wertes.

c. Konzernbilanz des alanta-Konzerns

Der Konzern weist eine Bilanzsumme (ohne den nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag) von T€ 333.587 (Vorjahr: T€ 288.172) aus. Hiervon entfallen 40,1 % (Vorjahr: 51,0 %) beziehungsweise T€ 133.749 (Vorjahr: T€ 146.884) auf das Anlagevermögen.

Die immateriellen Vermögensgegenstände in Höhe von T€ 105.997 (Vorjahr: T€ 126.864) entfallen mit T€ 103.409 (Vorjahr: T€ 123.770) im Wesentlichen auf Geschäfts- oder Firmenwerte. Mit T€ 86.789 (Vorjahr: T€ 108.486) stellen die aus der Kapitalkonsolidierung der Anteile an der ZS Hamburg und Vivatis resultierenden Geschäfts- oder Firmenwerte den größten Posten dar. Aus der Kapitalkonsolidierung der Anteile an der ZS Leipzig, der ZS Düsseldorf und der ZS München resultieren Geschäfts oder Firmenwerte in Höhe von insgesamt T€ 4.639 (Vorjahr: T€ 6.577).

Aus dem Jahresabschluss der ZS Hamburg wurden Geschäfts- oder Firmenwerte in Höhe von T€ 1.107 (Vorjahr: T€ 4.517) übernommen. Aus den Jahresabschlüssen der MVZ resultieren Geschäfts-oder Firmenwerte in Höhe von insgesamt T€ 6.177 (Vorjahr: T€ 4.127). Aus der Übernahme des Klinikbetriebes der Psychiatrischen Tagesklinik in der Praxisklinik Mümmelmannsberg und der Psychiatrischen Institutsambulanz (PIA) bestehen im Jahresabschluss der alanta med zum 31. Dezember 2022 Geschäfts- oder Firmenwerte in Höhe von T€ 4.643.

Darüber hinaus wird unter den immateriellen Vermögensgegenständen eine selbst erstellte Software ausgewiesen, die sich gerade in der Entwicklung befindet.

Das Sachanlagevermögen in Höhe von T€ 13.107 (Vorjahr: T€ 7.851) enthält neben der im Geschäftsjahr 2022 erworbenen Krankenhausimmobilie (T€ 6.296) im Wesentlichen die technischen Anlagen der Herstelllabore sowie Betriebs- und Geschäftsausstattung.

Unter den Finanzanlagen wird neben den nicht konsolidierten Unternehmen im Wesentlichen die Beteiligung an der Indivumed GmbH, Hamburg, sowie der Doc Cirrus GmbH, Berlin, ausgewiesen.

Die im Umlaufvermögen ausgewiesenen Vorräte betreffen die Fertigarzneimittel der Herstellbetriebe, die als Rohstoff der einzelnen Herstellungen zu betrachten sind sowie die für den Großhandelsverkauf bestimmten Arzneimittel der Vivatis. Der deutliche Anstieg gegenüber dem Vorjahr um T€ 4.146 auf T€ 25.360 ist auf eine höhere Bevorratung zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2022 zurückzuführen.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben sich stichtagsbedingt um 15,4 % auf T€ 63.721 erhöht und bestehen hauptsächlich gegen in Deutschland ansässigen Apotheken, die mit den Kostenträgern abrechnen. Darüber hinaus bestehen Forderungen gegen Krankenkassen und Selbstzahler bei der alanta med und den MVZ.

Die flüssigen Mittel haben sich zum Bilanzstichtag deutlich von T€ 57.927 um 76,7 % auf T€ 102.349 erhöht.

Das Eigenkapital verminderte sich gegenüber dem Vorjahr von T€-31.382 auf T€ -41.706. Es wird unverändert auf der Aktivseite ein nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag ausgewiesen. Der Rückgang des Eigenkapitals ist auf den Konzernjahresfehlbetrag in Höhe von T€ 9.824 sowie die Ausschüttung an den Gesellschafter alanta Investment in Höhe von T€ 500 zurückzuführen.

Die sonstigen Rückstellungen haben sich von T€ 9.826 auf T€ 9.389 verringert und betreffen im Wesentlichen erfolgsabhängige Vergütungen (T€ 2.636, Vorjahr: T€ 3.128), Abrechnungskorrekturen (T€ 1.822, Vorjahr: T€ 2.886), Zeitguthaben aus Urlaub und Überstunden (T€ 1.475, Vorjahr: T€ 1.182), ausstehende Rechnungen (T€ 1.444, Vorjahr: T€ 1.034), Rechtstreitigkeiten (T€ 785, Vorjahr: T€ 1.095), Rückbauverpflichtungen (T€ 268, Vorjahr: T€ 232) sowie die Jahresabschlusserstellung und Prüfung (T€ 263, Vorjahr: T€ 219).

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und aus Private Debt Darlehen haben sich zum Bilanzstichtag aufgrund des unterjährigen Abrufs eines Investitionskredites und daraus resultierenden höheren abgegrenzten Zinsen um T€ 41.724 auf T€ 323.500 erhöht.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen haben sich stichtagsbedingt um 51,8 % auf T€ 18.539 erhöht.

Die sonstigen Verbindlichkeiten stellen neben Steuerverbindlichkeiten im Wesentlichen abgegrenzte Verbindlichkeiten dar.

d. Kapitalflussrechnung des alanta-Konzerns

Der Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit beträgt T€ 40.525 (Vorjahr: T€ 51.407).

Der Cashflow aus Investitionstätigkeit beträgt T€ -51.149 (Vorjahr: T€ -3.056) und stellt neben kurzfristigen Festgeldanlagen in Höhe von T€ -30.000 im Wesentlichen Investitionen in immaterielle Vermögensgegenstände (T€-10.740) und Sachanlagevermögen (T€ -8.043) im Rahmen der Übernahme des Krankenhausbetriebes, der Immobilie und diverser MVZ-Praxisbetriebe dar. Darüber hinaus wurde im Geschäftsjahr 2022 die Beteiligung an der DocCirrus GmbH, Berlin aufgestockt.

Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit beträgt T€ 25.046 (Vorjahr: T€ -14.828) und resultiert aus der Aufnahme eines Kredites in Höhe von T€ 40.000, der die gezahlten Zinsen in Höhe von T€ -14.454 und eine Ausschüttung an die Muttergesellschaft alanta Investment in Höhe von T€ -500 gegenüberstehen.

5. Wirtschaftsbericht der alanta health group

a. Gewinn- und -Verlustrechnung der alanta health group

Als Management-Holding erbringt die alanta health group zentrale Dienstleistungen, insbesondere in den Bereichen Buchhaltung, Controlling, IT und Personalwesen. Die Umsatzerlöse konnten von T€ 11.970 um 7,4 % auf T€ 12.854 ausgeweitet werden. Davon entfielen 99,1 % (Vorjahr: 98,4 %) auf Umsatzerlöse mit Konzernunternehmen.

Der Personalaufwand in Höhe von T€ 6.536 liegt um T€ 460 (+7,6 %) über dem Vorjahresniveau von T€ 6.077. Dieser Anstieg ist neben Gehaltserhöhungen primär auf die gestiegenen Mitarbeiter*Innenzahl zurückzuführen. Die Personalaufwandsquote bezogen auf den Umsatz hat sich marginal von 50,8 % auf 50,9 % erhöht.

Die Abschreibungen sind im Geschäftsjahr 2022 um T€ 187 auf T€ 503 gestiegen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen liegen mit T€ 5.696 um 5,8 % über dem Vorjahr (T€ 5.382). Die Aufwandsquote im Verhältnis zum Umsatz ist von 45,0 % auf 44,3 % gesunken. Wesentliche Bestandteile sind die Rechts- und Beratungskosten, Mieten, Aufwendungen für die Wartung von Hard- und Software sowie Leasingaufwendungen.

Insgesamt wurde ein EBITDA von T€ 897 (Vorjahr: T€ 675) erwirtschaftet. Die EBITDA-Marge bezogen auf die Umsatzerlöse beträgt 7,0 % (Vorjahr: 5,6 %).

Es wurde ein Ergebnis vor Steuern und Finanzierungstätigkeit (EBIT = Betriebsergebnis) von T€ 394 (Vorjahr: T€ 359) erwirtschaftet. Die EBIT-Marge bezogen auf die Umsatzerlöse hat sich marginal auf 3,1 % verbessert (Vorjahr: 3,0 %).

Die Erträge aus Gewinnabführungsverträgen haben sich im Vergleich zum Vorjahr um T€ 12.666 bzw. 21,3 % auf T€ 46.691 vermindert.

Die Zinsen und ähnlichen Erträge in Höhe von insgesamt T€ 2.272 (Vorjahr: T€ 1.664) resultieren im Wesentlichen aus an diverse Tochtergesellschaften gewährte Darlehen.

Die Aufwendungen aus Verlustübernahme haben sich im Vergleich zum Vorjahr um T€ 4.174 bzw. 44,4 % auf T€ 13.568 erhöht.

Die Zinsen und ähnlichen Aufwendungen sind maßgeblich durch Private-Debt- sowie Bankdarlehen entstanden und haben sich durch den Abruf einer weiteren Kreditlinie und gestiegenen Zinsen von T€ 14.177 um 11,0 % auf T€ 15.730 erhöht.

Die Steuern vom Einkommen und Ertrag in Höhe von T€ 8.369 (Vorjahr: T€ 14.045) enthalten Aufwendungen aus der Zuführung latenter Steuern in Höhe von T€ 77 (Vorjahr: T€ 3).

Im Ergebnis ergibt sich ein Jahresüberschuss von T€ 11.691 (Vorjahr: T€ 23.764). Damit wurde die Prognose des Vorjahres (steigender Jahresüberschuss) deutlich verfehlt.

b. Bilanz der alanta health group

Die ahg weist eine Bilanzsumme von T€ 457.202 (Vorjahr: T€ 395.353) aus. Hiervon entfallen 56,1 % (Vorjahr: 64,2 %) beziehungsweise T€ 256.478 (Vorjahr: T€ 253.800) auf das Anlagevermögen.

Wesentlichster Bestandteil des Anlagevermögens sind die Finanzanlagen mit T€ 255.753 (Vorjahr: T€ 253.196). Unter den Anteilen an verbundenen Unternehmen werden im Wesentlichen die Anteile an der ZS Hamburg, Vivatis und alanta med ausgewiesen. Seit 2020 wird darüber hinaus eine Beteiligung an der Doc Cirrus GmbH, Berlin, ausgewiesen, die in diesem Jahr um T€ 2.500 aufgestockt wurde.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben sich stichtagsbedingt um 50,8 % auf T€ 42 verringert.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen haben sich um T€ 27.629 auf T€ 157.740 erhöht und beinhalten Darlehens- und Zinsforderungen (T€ 107.948, Vorjahr: T€ 68.175), Forderungen aus Ergebnisabführungsverträgen (T€ 46.691, Vorjahr: T€ 59.358), Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (T€ 1.897, Vorjahr: T€ 855) sowie Forderungen aus der umsatzsteuerlichen Organschaft (T€ 1.204, Vorjahr: T€ 1.723).

Die flüssigen Mittel haben sich zum Bilanzstichtag deutlich von T€ 10.428 um 294,1 % auf T€ 41.097 gesteigert.

Das Eigenkapital erhöhte sich gegenüber dem Vorjahr um T€ 11.191 auf T€ 98.055. Der Anstieg des Eigenkapitals ist auf den Jahresüberschuss in Höhe von T€ 11.691 und der gegenläufig wirkenden Ausschüttung an den Gesellschafter in Höhe von T€ 500 zurückzuführen.

Die sonstigen Rückstellungen haben sich von T€ 2.314 auf T€ 1.909 verringert und betreffen im Wesentlichen Rechtstreitigkeiten (T€ 768, Vorjahr: T€ 965), erfolgsabhängige Vergütungen (T€ 475, Vorjahr: T€ 763), ausstehende Rechnungen (T€ 334, Vorjahr: T€ 310), Jahresabschlusserstellungs- und Prüfungskosten (T€ 147, Vorjahr: T€ 127) sowie Zeitguthaben aus Urlaub und Überstunden (T€ 142, Vorjahr: T€ 106).

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und aus Private Debt Darlehen haben sich zum Bilanzstichtag durch den Abruf einer Kreditlinie und erhöhten thesaurierten Zinsen deutlich um T€ 41.724 auf T€ 323.500 gestiegen.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen haben sich stichtagsbedingt um 51,0 % auf T€ 563 erhöht.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen haben sich deutlich um 49,2 % auf T€ 15.170 erhöht und beinhalten Verbindlichkeiten aus der Ergebnisabführung von Tochtergesellschaften (T€ 13.568, Vorjahr: T€ 9.394), Verbindlichkeiten aus der umsatzsteuerlichen Organschaft (T€ 1.490, Vorjahr: T€ 627) sowie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von T€ 112 (Vorjahr: T€ 94).

Die sonstigen Verbindlichkeiten haben sich von T€ 1.200 auf T€ 124 reduziert und stellen im Wesentlichen Lohnsteuerverbindlichkeiten dar.

c. Cashflow der alanta health group

Der Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit beträgt T€ 46.699 nach T€ 31.533 im Vorjahr.

Der Cashflow aus Investitionstätigkeit beträgt T€ -71.261 (Vorjahr: T€ -9.529) und stellt neben kurzfristigen Festgeldanlagen in Höhe von T€ -30.000 im Wesentlichen Auszahlungen für Darlehen an Tochtergesellschaften (T€ -38.180) dar. Darüber hinaus wurde im Geschäftsjahr 2022 die Beteiligung an der DocCirrus GmbH, Berlin, um T€ 2.500 aufgestockt sowie Investitionen in Sachanlagevermögen (T€ -333) sowie immaterielle Vermögensgegenstände (T€ -325) getätigt.

Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit beträgt T€ 25.232 (Vorjahr: T€ -14.371) und resultiert aus der Aufnahme eines Kredites in Höhe von T€ 40.000, der die gezahlten Zinsen in Höhe von T€ -14.268 sowie die Ausschüttung an die Muttergesellschaft alanta Investment in Höhe von T€ -500 gegenüberstehen.

6. Finanzielle und nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Abgeleitet aus den strategischen Zielen werden zur Steuerung des alanta-Konzerns die Umsatzerlöse sowie das EBITDA als Kennzahlen verwendet. Diese Kennzahlen werden im Rahmen des monatlichen Reportings detailliert ausgewertet und analysiert. Die Umsatzerlöse des Konzerns beliefen sich 2022 auf T€ 596.396 nach T€ 558.229 im Vorjahr. Der Wareneinsatz lag bei T€ 458.055 (Vorjahr: T€ 419.960) beziehungsweise 76,8 % (Vorjahr: 75,2 %) vom Umsatz. Insgesamt ergab sich ein EBITDA von T€ 48.168 (Vorjahr: T€ 60.930) beziehungsweise 8,1 % (Vorjahr: 10,9 %) vom Umsatz.

Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren betreffen unter anderem die Zufriedenheit der Mitarbeiterinnen. Für eine nachhaltige Entwicklung benötigt die alanta-Gruppe kompetente und engagierte Mitarbeiterinnen. Die Zufriedenheit und Motivation der Mitarbeiterinnen soll durch Chancengleichheit, ein attraktives und modernes Arbeitsumfeld sowie eine zukunftsfähige Arbeitsorganisation gefördert werden.

Im Rahmen seiner Nachhaltigkeitsstrategie wurde 2022 ein Nachhaltigkeitsmanagement gestartet. Zur Erfüllung der von der Europäischen Union aufgesetzten Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) plant der Konzern ab 2023 und damit zwei Jahre vor der vorgeschriebenen Frist für große Kapitalgesellschaften seine Nachhaltigkeitsberichterstattung aufzusetzen. Schon seit 2021 erfasst der Konzern regelmäßig seinen Scope 1 und 2 CO ₂ -Ausstoß und hat es sich zum Ziel gesetzt, den CO ₂ -Ausstoß entsprechend den Pariser Klimazielen nachhaltig zu reduzieren.

7. Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

a. Allgemeines

Der Konzern ist im Rahmen seiner operativen Tätigkeit und im Wettbewerb einer Vielzahl von Risiken ausgesetzt, die untrennbar mit dem unternehmerischen Handeln verbunden sind. Aus diesem Grund ist ein wirksames Risikomanagement ein bedeutender Erfolgsfaktor zur nachhaltigen Sicherung des Unternehmenswerts.

Die Steuerung von Chancen und Risiken bildet einen integralen Bestandteil der Konzernführung und ist nicht Aufgabe einer bestimmten organisatorischen Einheit. Zentrale Bestandteile des Risikomanagement-Systems sind der Planungs- und Controlling-Prozess, das Berichtswesen, die Informationsstruktur und das Compliance-System. In regelmäßigen Sitzungen zur Geschäftsentwicklung werden neben den Ergebnissen der Geschäftstätigkeit mögliche Chancen und Risiken aufgezeigt und bewertet sowie Ziele und Steuerungsmaßnahmen vereinbart. Um die Steuerung der Risiken zu verbessern, wird das bestehende Quality Risk-Management-System als Bestandteil des QM- Systems kontinuierlich weiterentwickelt.

Der alanta-Konzern hat bereits 2016 einen Verhaltenskodex (Code of Conduct) eingeführt, der unter anderem den Umgang mit Interessenkonflikten, Datenschutz, IT-Sicherheit sowie Umwelt-, Gesundheits- und Arbeitsschutz regelt. Für die kontinuierlichen Weiterentwicklung des Verhaltenskodex ist der Compliance Officer zuständig, der insbesondere auch die Prävention und Aufklärung möglicher Verstöße verantwortet. Die Mitarbeiter*Innen werden regelmäßig bezüglich der Verhaltensgrundsätzen geschult. Ferner haben die Mitarbeiter*Innen die Möglichkeit, den Compliance Officer über Verdachtsfälle anonym zu informieren. Im Geschäftsjahr 2022 lagen keine Meldungen zu Compliance- Verstößen vor.

Um die finanziellen Auswirkungen eines möglichen Schadens gering zu halten, werden - so weit verfügbar und wirtschaftlich vertretbar - Versicherungen abgeschlossen. Umfang und Höhe dieser Versicherungen werden laufend überprüft.

b. Chancen

Wie vorstehend zu den allgemeinen Aussichten im Markt der onkologischen Versorgungen sowie im Arzneimittelmarkt dargestellt, ist eine weiter steigende Nachfrage nach parenteral zu verabreichenden onkologischen Therapien sowie nach Arzneimitteln mittel- und auch langfristig zu erwarten. Auch die Anzahl der ambulant zu behandelnden Patientinnen mit onkologischen oder immunologischen Erkrankungen wird aufgrund der demographischen Entwicklung und der verbesserten Diagnostik weiter ansteigen und so für ein stabiles Marktumfeld der MVZ sorgen.

Auch wird durch die regulatorischen Veränderungen, insbesondere durch die kontinuierliche Anpassung der Hilfstaxe, der Margendruck auf kleinere und mittlere Marktteilnehmer weiter steigen. Daraus könnten sich gute Chancen für einen weiteren, wenn auch langsamen Ausbau von Marktanteilen, Absatzmengen und Umsatzerlösen für den Konzern ergeben.

Als bundesweiter Gesundheits-Dienstleister ist die alanta-Gruppe in ganz Deutschland präsent. Mit dem deutschlandweiten MVZ-Netzwerk, das weiter ausgebaut werden soll, sind die Weichen für weiteres Wachstum gestellt. Mit den Herstellstandorten in Leipzig, München und Hamburg hat der Konzern alle Möglichkeiten, seine Leistungen im Bereich der Herstellung parenteraler patient*lnnenindividueller Infusionslösungen flächendeckend und ganzheitlich in Deutschland anzubieten.

In dem durch die Vivatis erschlossenen Geschäftsfeld des pharmazeutischen Spezial- Großhandels erwartet die Gesellschaft durch ihren integrierten Marktzugang weitere Wachstumschancen. Über die Erweiterung der Tätigkeit als Dienstleister im Bereich HealthCare-Logistik bieten sich gute Chancen, die Marktpräsenz der Vivatis weiter zu stärken sowie die Position weiter auszubauen. Um weiteres Wachstum, gerade im Bereich der HealthCare-Logistik zu schaffen, ist für Ende 2023 / Anfang 2024 der Umzug der Vivatis in neue, größere Flächen am Standort Hamburg geplant.

Über die im Geschäftsjahr 2014 begonnene Diversifikationsstrategie mit dem Betrieb des Krankenhauses sowie der 2015 begonnenen Gründung von medizinischen Versorgungszentren bieten sich gute Chancen, die Marktpräsenz des Konzerns im Bereich der Onkologie weiter zu stärken, die Position als einer der führenden Konzerne unserer Branche weiter auszubauen und Grundlagen für weiteres nachhaltiges Wachstum zu schaffen. Die allgemeinen Aussichten im Markt der onkologischen Versorgung bieten für dieses Geschäftsfeld des Konzerns Chancen für weiteres Wachstum.

Neben den allgemeinen Risiken im Krankenhausmarkt (siehe Punkt 7. c.) eröffnen sich für die alanta med auch Chancen, die aus der besonderen Lage und dem besonderen Charakter der SKH sowie dem strategischen Engagement des Konzerns erwachsen. Dazu zählt das mit der AOK Rheinland/Hamburg entwickelte sozialmedizinische Versorgungsprojekt zur erweiterten hausärztlichen, kurzstationären Versorgung von Patientinnen, das 2016 gestartet und auf weitere gesetzliche Kassen ausgeweitet wurde. Seine Fortsetzung findet das Projekt in dem 2022 vom Innovationsfond zugelassenen Projekt StatAMed, das die alanta med maßgeblich zusammen mit der AOK Rheinand/Hamburg initiiert hat. Das Projekt "StatAMed" etabliert ein neues Angebot im bundesdeutschen Versorgungssystem. Das zwischen ambulant und stationär angesiedelte Modell optimiert die medizinische Versorgung für Patient*Innen in ländlichen und strukturschwachen Regionen und soll die Notaufnahmen bestehender Kliniken entlasten. Konsortialpartner von StatAMed sind die AOK Rheinland/Hamburg, die alanta med, die Universität Hamburg/Hamburg Center for Health Economics (HCHE), die VivaQ MVZ Mümmelmannsberg GmbH und die Institute for Health Care Business GmbH. Das Projekt wird in der ersten Stufe in Hamburg, Essen und Pirmasens umgesetzt. Die Einbindung weiterer Krankenhausträger ist für die nächsten Jahren geplant. Auch wenn die geschäftliche Entwicklung der alanta med in den letzten Jahren - auch durch die Corona-Pandemie bedingt - hinter den Erwartungen zurückblieb, sieht die Geschäftsführung nicht zuletzt durch das Projekt StatAMed und die anhaltende Diskussion um die geplante Krankenhausreform die alanta med als wertvollen und wichtigen Bestandteil der Gesundheitsversorgung in Hamburg mit guten wirtschaftlichen Aussichten in der Zukunft.

c. Risiken

Politische Rahmenbedingungen haben einen großen Einfluss auf den künftigen Geschäftserfolg des Konzerns. Neben dem allgemeinen Marktrisiko des Wettbewerbs stellen allgemein weitere mögliche Gesetzesänderungen mit Auswirkungen auf Marge und Ergebnis ein Risiko für die Geschäftsentwicklung dar.

In diesem Zusammenhang ist vor allem die Anpassung der Hilfstaxe durch die Änderungen des Gesetzes zur Stärkung der Arzneimittelversorgung in der Gesetzlichen Krankenversicherung (GKV-Arzneimittelversorgungsstärkungsgesetz - AMVSG) zu nennen. Die Anpassung der Hilfstaxe hatte in den letzten Jahren negativen Einfluss auf die Margen und Ertragslage des Konzerns. Die 2022 erfolgte letzte Anpassung hat zu deutlichen Margenverlusten im Geschäftsbereich Compounding geführt. Aufgrund der Struktur der Regelungen des AMVSG erwachsen aus ihnen auch in Zukunft Umsatz-, Margen- und Ertragsrisiken. Auch zukünftig sind weitere Anpassungen der Hilfstaxe zu erwarten.

Auch die derzeit anhaltende politische Diskussion um die Regulierung von MVZ-Strukturen bildet ein Risiko für den Konzern. Insbesondere die Bundesländer üben Druck auf das Bundesgesundheitsministerium (BMG) aus, um gesetzliche Maßnahmen zur Eindämmung privat finanzierter MVZ-Gruppen umzusetzen. Wesentlich ist dabei die Forderung einer räumlichen und ggf. fachlichen Einschränkung der Gründungsbefugnis für Krankenhäuser. Das Bundesministerium für Gesundheit prüft derzeit auf der Grundlage der inzwischen sieben veröffentlichten Gutachten zu MVZ mögliche gesetzgeberische Maßnahmen, obwohl es in seinem 2020 veröffentlichten eigenen Gutachten zum "Stand und Weiterentwicklung der gesetzlichen Regelungen zu medizinischen Versorgungszentren (MVZ)" zum Schluss gekommen ist, dass keine wesentlichen Gesetzesmaßnahmen notwendig sind. Der Ausgang dieser politischen Diskussion ist zurzeit nicht abzusehen.

Weitere bedeutende Gesetzesänderungen mit Einfluss auf die Geschäftsbereiche des Konzerns sind derzeit nicht in Sicht.

Wir gehen in unserer Risikobewertung daher davon aus, dass weitere spezielle Änderungen der Rahmenbedingungen mit Auswirkung auf Umsatz oder Ergebnis des gesamten Konzerns vor dem Hintergrund der allgemeinen Diskussion um die Finanzierung der gesetzlichen Krankenkassen und den damit verbundenen notwendigen Kosteneinsparungen in den nächsten Jahren zu erwarten und auch wahrscheinlich sind. Mit dem GKV- Finanzstabilisierungsgesetz ist im November 2022 ein weiteres Gesetz verabschiedet worden, dass die Finanzierung des Gesundheitswesens sichern soll. Sollten diese Änderungen eintreten, sind negative Auswirkungen auf Marge und Ergebnis sehr wahrscheinlich.

Es besteht das Risiko des Verlustes von qualifizierten Mitarbeiter*innen und insbesondere von Mitarbeiter*innen in Schlüsselfunktionen. Eine strukturierte Personalentwicklung, Angebote zur individuellen Fort- und Weiterbildung, finanzielle Sonderleistungen sowie die Schaffung einer angenehmen Arbeitsatmosphäre soll die Attraktivität des Konzerns als Arbeitgeber erhöhen und damit die Wahrscheinlichkeit von Personalabgängen reduzieren. Darüber hinaus besteht das Risiko, ausreichend neue Mitarbeiter*innen zu finden und einzustellen, um das geplante Wachstum realisieren zu können. Die Lage am Personalmarkt ist unverändert angespannt und wird sich voraussichtlich in naher Zukunft auch nicht merklich verbessern. Mittlerweile ist es nahezu in allen Geschäftsfeldern des Konzerns schwierig, qualifiziertes Personal zu rekrutieren. Mit dem Hauptsitz in Hamburg bietet der Konzern aber ein attraktives Umfeld im Bereich des wachsenden Gesundheitssektors.

Der Erfolg des Konzerns ist im Personalbereich ganz wesentlich vom Know-how und der Einsatzbereitschaft der Mitarbeiterinnen abhängig. Der Einsatz von unterschiedlichen Personalinstrumenten wiez. B. Schulungen, Fortbildungen und Dosiergenauigkeitstests minimieren die bestehenden Risiken durch Mitarbeiterinnen und begegnet diesen durch gezielten Know-how-Transfer. Die zielgerichtete Personalentwicklung und Weiterbildung legen dabei den Grundstein des Personalmanagements. Diesem Umstand trägt der Geschäftsbereich der parenteralen Zubereitung von Patient*Innenindividuellen Zubereitungen durch den Ausbau der Akademie am Standort Hamburg Rechnung. Dieses interne Schulungszentrum verantwortet seitdem erfolgreich die Aus-, Fort- und Weiterbildung des pharmazeutischen Fachpersonals der Herstellbetriebe. Trainingsangebote für die anderen Konzernbereiche wurden weiter ausgebaut und seit 2020 erfolgreich virtualisiert. Die alanta-Gruppe wird weiterhin nachhaltig in die Fortbildung der Mitarbeiter*Innen investieren.

Produktionsrisiken bestehen insoweit, als die Produktionskapazitäten der Herstellbetriebe vorübergehend durch technisches Versagen beeinträchtigt werden könnten. Diesen Risiken wird dadurch begegnet, dass der Ausfall eines Standortes im Verbund der drei Produktionsstandorte Leipzig, Hamburg und München abgefedert werden kann. Zusätzlich sind in allen Fertigungsstätten, insbesondere in Hamburg-Jenfeld, alle relevanten technischen Systeme redundant vorhanden. Für 2023 ist darüber hinaus der Ausbau des Standorts Leipzig geplant.

Einbringlichkeitsrisiken bestehen für die Herstellbetriebe nur in geringem Maße, da die Abnehmer der parenteralen Zubereitungen in Deutschland niedergelassene Apotheken sind, die den größten Teil der Patient*Innenversorgung mit den gesetzlichen Krankenkassen abrechnen. Ein mögliches Risiko besteht hier in der Zahlungsunfähigkeit eines Apothekenrechenzentrums, das als Dienstleister die Abrechnung zwischen Apotheken und gesetzlichen Krankenkassen abwickelt. Da der Konzern mit einer großen Anzahl von Apotheken - die wiederum mit unterschiedlichen Rechenzentren kooperieren - zusammenarbeitet, ist das Risiko von größeren Zahlungsausfällen als gering einzustufen. Selbst im Fall einer solchen Insolvenz eines Apothekenrechenzentrums bestehen hinreichend Sicherheiten für Apotheken, die einen wesentlichen Zahlungsausfall für den Konzern als unwahrscheinlich erscheinen lassen.

Auch für den pharmazeutischen Spezial-Großhandel bestehen Einbringlichkeitsrisiken nur in geringem Maße, da die Abnehmer der Produkte Apotheken aus Deutschland oder welt- und/oder europaweit tätige Pharmagroßhandelskonzerne sind. Zu allen Kunden bestehen Beziehungen, die über Lieferverträge und/oder enge Zahlungsziele angebunden sind. Bei der alanta med und den MVZ werden Einbringlichkeitsrisiken durch Verbesserungen des Abrechnungs- und Mahnungsprozesses kontinuierlich verbessert.

Die Herstellbetriebe sind im Absatzbereich Preisänderungsrisiken in der Form ausgesetzt, als dass die für die Abrechnung der Zytostatika-Versorgung maßgebliche Hilfstaxe für Apotheken durch die Tarifparteien regelmäßig angepasst wird. Auch die Vivatis ist im Absatzbereich Preisänderungsrisiken ausgesetzt. Sie können allgemein durch Änderungen der Preisregelungen des Apothekenverkaufspreises nach Lauer-Taxe entstehen. Zur Absicherung von Preisänderungsrisiken bestehen in der Regel langfristige Liefer- und Kooperationsvereinbarungen. Der Pharmamarkt und hier insbesondere der Bereich der verschreibungspflichtigen Arzneimittel unterliegt im Allgemeinen nur geringen konjunkturellen Schwankungen. Die Preis- und Margenstruktur im Pharmahandel ist in Deutschland weitestgehend gesetzlich reguliert und somit relativ unabhängig von externen Einflussfaktoren. Das gilt grundsätzlich auch bei der aktuell erhöhten Inflationserwartung sowie gestiegenen Energiepreisen, da daraus aktuell lediglich moderate Kostensteigerungen erwachsen.

Der Konzern hat durch die Bildung von Rückstellungen eine ausreichende Vorsorge für Retaxierungen der gesetzlichen Krankenkassen getroffen.

Zur Abfederung des Liquiditätsrisikos wurden mit wichtigen Kunden langfristige Lieferverträge abgeschlossen.

Die seit Frühjahr 2022 anhaltende Zinsentwicklung in der Euro-Zone hat zu einer signifikanten Erhöhung der Zinsaufwendungen in der alanta geführt. Für die Absicherung von weiteren Zinsänderungsrisiken hat der Konzern im zweiten Halbjahr 2022 einen Zins-Cap als Zinssicherungsmaßnahme abgeschlossen.

Die Tätigkeit der SKH und der Psychiatrischen Tagesklinik sind grundsätzlich von den allgemeinen Risiken im deutschen Krankenhausmarkt - Kostensenkungen, Bettenabbau und Schließung - bedroht. Dies gilt gerade für kleine Krankenhäuser und Belegkliniken, weniger für psychiatrische Kliniken. Aufgrund der absoluten Bedeutung der Psychiatrischen Tagesklinik für die Versorgung von Trauma-Patient*Innen und des klaren Bekenntnisses der Stadt Hamburg aus ordnungs- und standortpolitischen Erwägungen heraus für den Standort Mümmelmannsberg, die Einbindung der SKH in den Bettenplan der Stadt Hamburg und das oben beschriebene Projekt StatAMed schätzen wir diese Risiken als vorhanden, aber nicht bedrohlich ein.

Die Risiken im Bereich des MVZ-Betriebs liegen im Wesentlichen im personellen Bereich und hier in der Herausforderung, langfristig geeignetes medizinisches Fachpersonal und insbesondere Fachärzte zu gewinnen. Dem begegnet der Konzern mit professionellem Personalmanagement durch die eigene Personalabteilung. Trotz dieser allgemeinen unternehmerischen Herausforderung sehen wir besondere kurz- und mittelfristige Risiken im Betrieb der MVZ derzeit nicht.

Ein zusätzliches Risiko erwächst aus den Folgen der Russland-Ukraine-Krieges und den daraus resultierenden allgemeinen weltwirtschaftlichen Verwerfungen. Bereits 2022 bestanden Engpässe bei der Lieferfähigkeit von Lieferanten und die Kontingentierung bei einzelnen Wirkstoffen. Dies kann insbesondere Einfluss auf den Geschäftsbereich Großhandel haben. Sollte es hier zu wesentlichen Veränderungen kommen, ist eine Anpassung der Risikoeinschätzung nicht ausgeschlossen. Grundsätzlich besitzt die alanta-Gruppe entsprechend den GMP-Anforderungen umfangreiche Notfallpläne, insbesondere in den Herstellbetrieben, um die Versorgung von onkologischen Patient*innen auch in Krisenzeiten sicher stellen zu können. Als Folge der Corona-Krise können sich gesamtwirtschaftliche Risiken ergeben, die das Wirtschaftswachstum in Deutschland negativ beeinflussen und damit Auswirkungen auf das Geschäftsumfeld der alanta-Gruppe haben können.

Aufgrund der kriegerischen Auseinandersetzung in der Ukraine seit dem Februar 2022 können sich gesamtwirtschaftliche Risiken ergeben, die nicht nur das Wirtschaftswachstum in Deutschland negativ beeinflussen können. Aktuell sind keine signifikanten negativen Einflüsse auf das Geschäftsumfeld der alanta-Gruppe zu spüren. Weder die Be- schaffungs- noch die Absatzmärkte des alanta-Konzerns sind direkt betroffen. Die Geschäftsführung geht aktuell davon aus, dass es keine wesentlichen Auswirkungen auf das Geschäftsmodell geben wird. Im Rahmen seiner Möglichkeiten beobachtet das Management die Entwicklung in der Ukraine und wird seine Risikoeinschätzung bei Bedarf anpassen.

Informationstechnologie spielt im alanta-Konzern eine immer größere Rolle, so dass IT-Störungen zu einer wesentlichen Beeinträchtigung der Geschäftsprozesse führen können. Insbesondere die steigende Bedrohungslage durch Cyberangriffe auf den Gesundheitssektor wurde als Risiko identifiziert. Dem Risiko eines unbefugten Zugriffs, dem Diebstahl von Unternehmens- oder Kundendaten wird mit dem Einsatz von IT-Sicherheitstechnologien begegnet.

Seit dem 17. Dezember 2019 läuft ein Ermittlungsverfahren der Generalstaatsanwaltschaft Hamburg gegen die alanta health group GmbH, Hamburg, und einen Teil ihre Tochtergesellschaften. Im Mittelpunkt der Untersuchungen steht die Zulässigkeit des gewählten und praktizierten Versorgungsmodells der MVZ-Struktur. Das Ermittlungsverfahren befindet sich weiterhin in einem frühen Stadium. Ob sich aus dem Verfahren, das überwiegend sozialrechtliche Vorwürfe beinhaltet, am Ende Geldbußen oder sonstige Konsequenzen für den Konzern ergeben, unterliegt zum aktuellen Zeitpunkt Einschätzungsrisiken und kann noch nicht abschließend bewertet werden. Die Patient*Innenversorgung über Medizinische Versorgungszentren ist einer der Eckpfeiler der ambulanten Patient*Innenversorgung und politisch gewollt. In Deutschland gibt es heute über 3.800 MVZ in unterschiedlichen medizinischen Disziplinen und verschiedener Trägerschaft. Alle MVZ der alanta-Gruppe sind nach Auffassung der Geschäftsführung und ihrer Rechtsberater gemäß der gesetzlich vorgegebenen Genehmigungsverfahren bestandskräftig zugelassen worden, weswegen auch das Geschäftsmodell der alanta-Gruppe nach unserer Auffassung und der unserer Rechtsberater in vollständigem Einklang mit geltenden Gesetzen steht.

Aufgrund der Grundsätzlichkeit der erhobenen staatsanwaltlichen sowie privatrechtlichen Vorwürfe schätzt die Gesellschaft den zur gerichtlichen Klärung notwendigen Zeitraum als deutlich über ein Jahr ein.

8. Ausblick

Durch die Entwicklung in den letzten Jahren hat die alanta-Gruppe ihre Position als bundesweit tätigen Gesundheitsdienstleister mit über 900 Mitarbeiter*Innen in vier eigenständigen Tätigkeitsbereichen für die Versorgung von ambulanten und stationären Patient*Innen gefestigt und ausgebaut. Dieser Weg soll fortgesetzt werden.

Bedingt durch die unter Abschnitt 7.c geschilderten gesellschaftlichen Rahmenbedingungen sind exakte Prognosen nur schwer möglich. Für das Geschäftsjahr 2023 wird ein Umsatzwachstum leicht über der Größenordnung des Geschäftsjahres 2022 erwartet. Aufgrund der 2022 erfolgten Änderungen der Hilfstaxe wird sich die Marge im Geschäftsbereich Compounding gegenüber dem Vorjahr verschlechtern. Für 2023 erwartet die Gesellschaft daher ein EBITDA, das leicht unter dem des Vorjahres liegen wird. Die tatsächliche Geschäftsentwicklung kann von den Prognosen abweichen. Die Entwicklung des Konzerns hängt insbesondere vom regulatorischen und branchenbezogenen Umfeld ab.

Auf Ebene der alanta health group hängt die Entwicklung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage aufgrund der Funktion als Management-Holding sowie der Ergebnisabführungsverträge maßgeblich von der Entwicklung der operativ tätigen Tochtergesellschaften ab. Für das Geschäftsjahr 2023 wird ein Jahresüberschuss erwartet, der leicht unter dem des Vorjahres liegen wird.

Der Geschäftsbereich der Herstellung parenteraler Zubereitungen wird gefolgt von den Spezial-Großhandelsaktivitäten im alanta-Konzern auch im Geschäftsjahr 2023 die dominierende Rolle spielen.

Im Geschäftsjahr 2023 ist geplant, die Geschäftstätigkeit der alanta med über das Projekt StatAMed weiter zu entwickeln. Die Auslastungsentwicklung derSKH soll durch neu gewonnene Belegärzte bzw. die Ausdehnung der Belegarzttätigkeit der etablierten Praxen im Hause zu einer spürbaren Ergebnisverbesserung des Krankenhausbetriebs führen. Die Ausweitung des Zuweisernetzwerkes der Klinik soll weiter vorangetrieben werden. Durch die hohen Aufwendungen der alanta med wird allerdings abermals ein deutlicher operativer Fehlbetrag erwartet, der durch den Ergebnisabführungsvertrag ausgeglichen werden soll. Die Psychiatrische Tagesklinik inklusive Institutsambulanz soll sich stabil entwickeln.

Aus dem Ausbau des MVZ-Netzwerkes erwartet der Konzern in der Zukunft eine weitere Verbesserung seiner Position im Bereich der onkologischen Versorgung in Deutschland. Das MVZ-Netzwerk soll auch 2023 weiter ausgebaut werden. Im Geschäftsjahr 2023 ist in einzelnen MVZ abermals mit einem deutlichen Verlust zu rechnen, da die Überführung eines Arztsitzes in eine MVZ-Struktur mit anfänglich höheren Aufwendungen verbunden ist.

Zum Zeitpunkt der Abfassung des Lageberichtes setzte sich die nachhaltige Entwicklung des Konzerns insoweit fort, als per Februar 2023 ein konsolidierter Umsatz von € 102,3 Mio. und ein EBITDA von € 6,4 Mio. erwirtschaftet wurde. Beide Kennzahlen liegen auf Planungsniveau.

Der Lagebericht enthält Aussagen, die sich auf die zukünftige Entwicklung des alanta- Konzerns und der einzelnen Konzerngesellschaften sowie auf wirtschaftliche und politische Entwicklungen beziehen. Diese Aussagen stellen Einschätzungen dar, die auf Basis aller zum jetzigen Zeitpunkt zur Verfügung stehenden Informationen getroffen wurden. Dies gilt insbesondere für das Ermittlungsverfahren der Staatsanwaltschaft Hamburg. Sollten die zugrunde gelegten Annahmen nicht eintreffen oder weitere Risiken eintreten, so können die tatsächlichen Ergebnisse von den zurzeit erwarteten Ergebnissen abweichen.

Hamburg, den 27. April 2023

alanta health group GmbH

Thomas D. Boner

Enne Scheel

Dr. Mirco Schaecke

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die alanta health group GmbH, Hamburg

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der alanta health group GmbH, Hamburg, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den mit dem Lagebericht zusammengefassten Konzernlagebericht (nachfolgend: zusammengefasster Lagebericht) der alanta health group GmbH, Hamburg, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 31. Dezember 2022 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte zusammengefasste Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser zusammengefasste Lagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des zusammengefassten Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des zusammengefassten Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des zusammengefassten Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum zusammengefassten Lagebericht zu dienen.

Hinweis zur Hervorhebung eines Sachverhalts

Wir verweisen auf die Ausführungen der gesetzlichen Vertreter in Abschnitt "7.c. Risiken" des zusammengefassten Lageberichts, welche die Risiken und Auswirkungen von staatsanwaltlichen Untersuchungen im Zusammenhang mit dem Betrieb von medizinischen Versorgungszentren darstellt. Derzeit sind keine Rückstellungen für Risiken und Auswirkungen von staatsanwaltlichen Untersuchungen im Zusammenhang mit dem Betrieb von medizinischen Versorgungszentren gebildet, da die Gesellschaft die Vorwürfe, unter Berücksichtigung der Einschätzung der rechtlichen Begleiter der Gesellschaft, für unbegründet hält. Aufgrund der mit den laufenden und erwarteten Rechtsstreitigkeiten zwangsläufig zusammenhängenden Unsicherheiten ist nicht auszuschließen, dass zukünftig die Einschätzung der Risiken anders ausfallen kann. Unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum zusammengefassten Lagebericht sind diesbezüglich nicht modifiziert.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den zusammengefassten Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des zusammengefassten Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines zusammengefassten Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im zusammengefassten Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des zusammengefassten Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der zusammengefasste Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum zusammengefassten Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und zusammengefassten Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Konzernabschluss und im zusammengefassten Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des zusammengefassten Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im zusammengefassten Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Konzernabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum zusammengefassten Lagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Beaufsichtigung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.
•	beurteilen wir den Einklang des zusammengefassten Lageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im zusammengefassten Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Hamburg, 28. April 2023

Ebner Stolz GmbH & Co. KG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Florian Riedl, Wirtschaftsprüfer

Olaf Sackewitz, Wirtschaftsprüfer