Dual GmbH

Landsberg am Lech

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.04.2020 bis zum 31.03.2021

Amtsgericht Augsburg, HRB 32854

Bilanz zum 31. März 2021

Aktiva

	31.03.2021		31.03.2020
	EUR	EUR	TEUR	TEUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten		219.157,00		111
II. Sachanlagen
Betriebs- und Geschäftsausstattung		169.535,00		195
III. Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen		25.000,00		-
		413.692,00		306
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
Waren	2.776.483,30		3.829
Anzahlungen	107.644,83	2.884.128,13		3.829
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	1.753.492,61		715
2. Sonstige Vermögensgegenstände	177.706,80	1.931.199,41	223	938
III. Flüssige Mittel		1.141.674,96		258
		5.957.002,50		5.025
C. Rechnungsabgrenzungsposten		41.577,27		8
		6.412.271,77		5.339

Passiva

	31.03.2021		31.03.2020
	EUR	EUR	TEUR	TEUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	250.000,00		250
II. Bilanzgewinn	1.188.587,12	1.438.587,12	1.267	1.517
B. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	53.722,42		-
2. sonstige Rückstellungen	945.720,39	999.442,81	598	598
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.416.358,06		2.243
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.448.116,55		757
3. sonstige Verbindlichkeiten
davon aus Steuern EUR 21.517,06; Vj. TEUR 81
davon im Rahmen der sozialen Sicherheit EUR 5.456,38; Vj. TEUR 6	109.767,23	3.974.241,84	224	3.224
		6.412.271,77		5.339

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. April 2020 bis zum 31. März 2021

	2020/2021		2019/2020
	EUR	EUR	TEUR	TEUR
1.-3. Rohergebnis		4.150.833,07		4.030
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	1.249.495,74		1.270
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung	186.830,13		190
5. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	129.104,01		121
6. Sonstige betriebliche Aufwendungen	2.203.299,68	-3.768.729,56	2.293	-3.874
		382.103,51		156
7. Zinsen und ähnliche Erträge	87,99		1
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-88.007,59	-87.919,60	-119	-118
9. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		-81.577,84		-10
10. Ergebnis nach Steuern		212.606,07		28
11. Sonstige Steuern		-930,00		-3
12. Jahresüberschuss		211.676,07		25
13. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr		976.911,04		1.242
14. Bilanzgewinn		1.188.587,11		1.267

Anhang für das Geschäftsjahr 2020/2021

I. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die Gesellschaft hat ihren Sitz in Landsberg am Lech und ist im Handelsregister des Amtsgerichts Augsburg unter der HRB 32854 eingetragen.

II. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) sowie des GmbHG aufgestellt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren nach § 275 Abs. 2 HGB gewählt.

Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung (§§ 276, 288 Abs. 2 HGB) des Jahresabschlusses wurden in Anspruch genommen.

Der vorliegende Jahresabschluss ist grundsätzlich unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungsgrundsätzen nach den für mittelgroße Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt (§§ 265 Abs. 1 S. 1 und 2, 266 ff. HGB).

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Bilanzierung der immateriellen Vermögensgegenstände und der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Berücksichtigung nutzungsbedingter planmäßiger Abschreibungen. Grundlage der planmäßigen Abschreibung ist die voraussichtliche Nutzungsdauer des jeweiligen Vermögensgegenstandes (§ 253 I 1, III HGB). Die Abschreibungen werden linear nach den steuerlich höchstzulässigen Sätzen abgeschrieben.

Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten bewertet oder bei voraussichtlich dauernder Wertminderung mit den niedrigeren beizulegenden Werten. Außerplanmäßige Abschreibungen (§ 253 Abs. 3 S. 5 und 6 HGB) waren danach nicht erforderlich.

Vorräte sind zu Anschaffungskosten einschließlich Anschaffungsnebenkosten oder dem niedrigeren beizulegenden Wert am Bilanzstichtag bewertet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nennwert bilanziert. Evtl. Ausfallrisiken und allgemeine Kreditrisiken werden durch Wertberichtigungen angemessen berücksichtigt.

Flüssige Mittel werden zum Nominalwert angesetzt.

Die sonstigen Rückstellungen erfassen alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten und sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist (§ 253 I 2 HGB). Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr bestehen nicht.

Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag bilanziert (§ 253 I 2 HGB).

Die Währungsumrechnung der Bilanzposten erfolgte zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag.

Erläuterungen zur Bilanz

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2020/2021 ist in der nachfolgenden Aufstellung "Entwicklung des Anlagevermögens" dargestellt:

Entwicklung des Anlagevermögens

	Kumulierte Anschaffungs-/Herstellungskosten
	Vortrag zum 1.4.2020	Zugänge	Abgänge	Stand am 31.3.2021
	EUR	EUR	EUR	EUR
Immaterielle Vermögensgegenstände
Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	626.416,61	178.119,16	-	804.535,77
Sachanlagen
Betriebs- und Geschäftsausstattung	428.873,10	76.473,85	84.531,92	420.815,03
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	-	25.000,00	-	25.000,00
	1.055.289,71	279.593,01	84.531,92	1.250.350,80

	Kumulierte Abschreibungen
	Vortrag zum 1.4.2020	Abschreibung des Geschäftsjahres	Auflösung wegen Abgang	Stand am 31.3.2021
	EUR	EUR	EUR	EUR
Immaterielle Vermögensgegenstände
Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	515.003,61	70.375,16	-	585.378,77
Sachanlagen
Betriebs- und Geschäftsausstattung	234.417,10	58.728,85	41.865,92	251.280,03
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	-	-	-	-
	749.420,71	129.104,01	41.865,92	836.658,80

	Buchwerte	Buchwerte
	Stand am 31.3.2021	Stand am 31.3.2020
	EUR	EUR
Immaterielle Vermögensgegenstände
Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	219.157,00	111.413,00
Sachanlagen
Betriebs- und Geschäftsausstattung	169.535,00	194.456,00
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	25.000,00	-
	413.692,00	305.869,00

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Beträge für Garantieverpflichtungen sowie ausstehende Rechnungen bzw. Bonusverpflichtungen.

Verbindlichkeiten

Alle Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit unter einem Jahr.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Sonstige finanzielle Verpflichtungen zum 31. März 2021 bestanden neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten in Höhe eines Jahresbetrages von derzeit rd. TEUR 55 aus einem unbefristeten Mietvertrag.

Unsere Gesellschaft hat zum 31. März 2021 einen Teil ihrer Forderungen aus Lieferungen und Leistungen im Rahmen eines Factoring-Vertrages an eine Zweckgesellschaft abgetreten. Diese Maßnahme diente der kurzfristigen Verbesserung der Liquidität. Vor dem 31. März 2021 flossen unserer Gesellschaft dadurch TEUR 634 an Liquidität zu. Die Gesellschaft haftet nur für den Bestand, nicht für die Bonität der Kunden. Dem Liquiditätsvorteil stehen die Finanzierungskosten gegenüber.

Derivative Finanzinstrumente

Der Bezug von Vorräten wird durch Devisentermingeschäfte in USD optimiert und bis ins Jahr 2021 gesichert. Bei den erwarteten Transaktionen handelt es sich um Beschaffungsgeschäfte mit Lieferanten, welche mit hinreichender Sicherheit stattfinden werden.

Bei diesen Währungsgeschäften handelt es sich um so genannte derivative Finanzinstrumente, welche für sich betrachtet jeweils eigene Marktwerte haben, die entsprechend der Mitteilung der bewertenden Kontrahentenbank nach der Mark-to-Market-Methode ermittelt worden sind. Die Swaps sind, soweit sie einen unmittelbaren Sicherungszusammenhang mit entsprechenden Grundgeschäften aufweisen, jeweils mit den Grundgeschäften nach § 254 HGB zu einer Bewertungseinheit zusammengefasst worden. Zum Bilanzstichtag weisen die Devisentermingeschäfte einen Umfang von nominal TEUR 4.093 auf und hatten einen Marktwert von insgesamt TEUR 70.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten periodenfremde Beträge aus der Auflösung von Rückstellungen u. ä. in Höhe von TEUR 152 (Vj. TEUR 674).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten periodenfremden Aufwendungen von TEUR 18 (Vj. TEUR 100) und Aufwendungen aus Währungsumrechnungen von TEUR 118 (Vj. TEUR 24).

Sonstige Angaben

Anzahl der Mitarbeiter

Im Geschäftsjahr waren durchschnittlich 21 Arbeitnehmer (davon 8 Teilzeit-Mitarbeiter) beschäftigt.

Geschäftsführung

Als Geschäftsführer ist Herr Dr. Josef Zellner bestellt. Angaben zu den Geschäftsführerbezügen sind gemäß § 286 Abs. 4 HGB unterblieben.

Landsberg, den 29. Oktober 2021

Dual GmbH

gez. Dr. Josef Zellner

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2020/2021

Grundlagen des Unternehmens

Die Dual GmbH (bis 31.12.2019: DGC GmbH) mit Sitz in Landsberg zählt seit Jahren zu den verlässlichen Importeuren von Geräten der Unterhaltungselektronik v.a. für den deutschsprachigen Raum. Ein kontinuierliches Wachstum zeichnete die Geschichte des Unternehmens seit seiner Gründung 2002 aus. Bedingt durch den teilweisen Wegfall eines unserer größten Kunden kam es allerdings in 2018-2021 zu erheblichen Umsatzrückgängen, die mittelfristig durch Neugewinnung von Kunden teilweise kompensiert werden konnten.

Das Produktportfolio umfasst ein großes Spektrum moderner Audiogeräte einschließlich nachhaltiger Servicelösungen. Darüber hinaus haben wir über die vergangenen Jahre unser Portfolio um eine breite Palette aus dem Bereich der Elektrokleingeräte erweitert. Diese bieten wir unter unserer Marke "Prinz" oder unter der Marke unseres Kunden an. Darüber hinaus haben wir nun im Laufe des Jahres 2021 unsere neuen HiFi-Plattenspieler der CS-Reihe eingeführt. Diese werden in Deutschland entwickelt und größtenteils in Fernost gefertigt. Das Flaggschiff, der Primus Maximus, sowie den CS 718 stellen wir in Deutschland her. Den weltweiten Vertrieb dieser Geräte haben wir über Distributoren organisiert, wir exportieren heute bereits in mehr als 30 Länder.

Markt- und Branchenumfeld

Die konjunkturelle Lage in Deutschland war im Jahr 2020 gekennzeichnet durch einen starken Konjunktureinbruch als Folge der CORONA-Pandemie. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war nach Berechnungen des Statistischen Bundesamtes um -5 % niedriger als im Vorjahr.

Die Inflationsrate verharrte - gemessen am Verbraucherindex - für 2020 weiterhin auf niedrigem Niveau. Die vom statistischen Bundesamt festgestellte Inflationsrate betrug 0,5% und lag damit um 0,9 % niedriger als im Jahr 2019 mit 1,4 %.

Die Preise für langlebige Gebrauchsgüter wie Audiogeräte, Fernsehgeräte und Möbel verzeichneten im Jahr 2020 eine negative Entwicklung, was den seit fast zwei Jahrzehnten bestehenden Trend weiter verfestigt.

Nach Aussage der gfu Consumer & Home Electronics GmbH, Frankfurt, konnte die positive Umsatzentwicklung der Vorjahre in der Branche trotzdem fortgesetzt werden, da diese Sparten von den Lockdown-Vorschriften relativ wenig betroffen waren und der Internethandel weiter zugenommen hat.

Für das erste Halbjahr 2021 konnte laut Branchenstatistiken eine Umsatzsteigerung von 7,4 % im Vergleich zum Vorjahr erzielt werden.

Wirtschaftliche Lage der Gesellschaft

Der Teilbereich "Plattenspieler" für Consumer Electronics-Produkte (CE), dargestellt im HEMIX, dem Consumer Electronic Market Index, hat im Gesamtjahr 2020 mit plus 20 % einen starken Anstieg gezeigt, da sowohl Absatzmengen als auch Durchschnittspreise deutlich gestiegen sind. Gerade in diesem Bereich erwartet unsere Gesellschaft in den nächsten Jahren starke Umsatzimpulse.

Für den Bereich der klassischen Unterhaltungselektronik wird tendenziell eine konstante Entwicklung erwartet. Das Wirtschaftsjahr 2020/2021 (1. April 2020 bis 31. März 2021) war von weiter anhaltendem Preisdruck bei Consumer Electronics geprägt. Die Dual GmbH musste für das abgelaufene Geschäftsjahr einen leichten Umsatzrückgang von 4 % verzeichnen. Wesentlicher Grund hierfür waren wie angekündigt weiter rückläufige Bestellungen eines unserer Hauptkunden, die nicht zeitnah kompensiert werden konnten.

Durch den einhergehenden Sortimentswechsel zu margenstärkeren Produkten konnte die Materialquote jedoch deutlich auf 74,4 % reduziert werden.

Durch die temporäre Einführung von Kurzarbeit konnten die Personalkosten um weitere TEUR 24 reduziert werden. Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl betrug 21 (Vj. 20). Das Unternehmen setzt weiter auf einen teamorientierten Führungsstil und hohe Wertschätzung gegenüber den Mitarbeitern.

Unsere allgemeinen Verwaltungskosten sind leicht um TEUR 35 gestiegen. Unsere Vertriebskosten zeigen eine deutliche Reduzierung um mehr als 10 %, da sich wegen der geringeren Absatzmengen auch die Logistikkosten reduziert haben.

Das Ergebnis vor Zinsen und Steuern liegt trotz des rückläufigen Umsatzes dank der geringen Materialquote bei TEUR 382 (Vj. TEUR 156). Das Zinsergebnis war mit TEUR -88 um TEUR 30 besser als im Vorjahr. Nach Berücksichtigung des Steueraufwands wird ein Jahresüberschuss von TEUR 211 (Vj. TEUR 25) ausgewiesen.

Die Vermögens- und Finanzlage der GmbH ist weiterhin geordnet und stabil. Die Bilanzsumme hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 1.073 auf TEUR 6.412 erhöht. Die Erhöhung betrifft hauptsächlich den Anstieg der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen um TEUR 1.038, denen eine Erhöhung der Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten von TEUR 691 gegenübersteht. Das Sachanlagevermögen ist weiterhin relativ gering, da die Geschäftsräume nur angemietet sind. Für die neue Produktlinie ,Plattenspieler' wurden externe Entwicklungskosten in Höhe von TEUR 58 aktiviert.

Das ausgewiesene Eigenkapital hat sich wegen des geringeren erwirtschafteten Jahresüberschusses und der unterjährigen Gewinnausschüttungen auf TEUR 1.439 reduziert. Die Eigenkapitalquote liegt zum Bilanzstichtag in Relation zur erhöhten Bilanzsumme bei 22,4 % (Vj. 28,4 %).

Die Liquiditätslage des Unternehmens ist zufriedenstellend. Kontokorrentkredite werden zur Finanzierung des Working Capital nach saisonalem Bedarf flexibel in Anspruch genommen. Gegen Wechselkursrisiken sind entsprechende Maßnahmen getroffen.

Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Insbesondere die Rohertragsmargen stehen aufgrund der weiterhin hohen Wettbewerbsintensität in unserer Branche unter Druck. Unser stringentes Debitorenmanagement ermöglicht uns, das Risiko von Forderungsausfällen konsequent im Blick zu haben, wobei unsere Debitoren grundsätzlich warenkreditversichert sind. Wir verfügen über ausreichend freie Kreditlinien, um auch saisonalen Spitzenbedarf im Einkauf abdecken zu können. Die Überwachung der Qualität unserer Produkte erfolgt bereits mittels anerkannter Prüfinstitute vor Warenausgang der Ware beim Lieferanten.

Die konsequente Überwachung der Fixkosten und kontinuierlichen Verbesserungsmaßnahmen bringen uns in die Lage, bei dieser Umsatzstruktur unser Geschäft attraktiv betreiben zu können. Die Geschäftsführung geht daher davon aus, dass die bisher erreichte Marktposition von der Dual GmbH gehalten, ja sogar noch weiter ausgebaut werden kann.

Prognosebericht

Dank zunehmender Überwindung der CORONA-Pandemie hatten die Experten für die deutsche Wirtschaft zu Jahresbeginn eine deutlich positive Entwicklung erwartet. Inzwischen sind die Prognosen aber wieder bescheidener und größere Wachstumsraten werden erst in 2022 erwartet, da viele Branchen durch Probleme in den Lieferketten und höhere Container-Frachtraten ausgebremst wurden.

Die Corona-Krise wird auch die wirtschaftliche Entwicklung bei der Dual GmbH für die Geschäftsjahre 2021/2022 belasten. Frühzeitig haben wir Gegenmaßnahmen zur Kostensenkung und Liquiditätssicherung eingeleitet. So wurde in den Monaten August bis voraussichtlich Dezember 2021 Kurzarbeit eingeführt. Diese Maßnahmen zeigen Wirkung, sodass wir die negativen Auswirkungen der Krise reduzieren konnten. Gleichzeitig profitieren wir mit unserem neugestalteten Webauftritt vom aktuellen Trend zu mehr online-Bestellungen.

Im Bereich der Eingangsfrachtraten ist zur Zeit gegenüber den Normalpreisen mit einem Anstieg um den Faktor 10 zu rechnen, was Auswirkungen auf das geplante Ergebnis der Gesellschaft haben wird. Entsprechende Preissteigerungen müssen an unsere Kunden weitergegeben werden.

Die Geschäftsführung der Dual GmbH erwartet im laufenden Geschäftsjahr unter den schwierigeren konjunkturellen Rahmenbedingungen einen leicht ansteigenden Umsatz. Durch die Einführung neuer Produkte, der Gewinnung von Neukunden sowie der Erschließung neuer Märkte können wir diese Steigerung realisieren.

Durch eine verbesserte Materialeinsatzquote wird sich die Produktmarge weiter verbessern. Die Geschäftsleitung geht daher für das Geschäftsjahr 2021/22 von einem annähernd gleichbleibenden Ergebnis aus.

Landsberg am Lech, den 29. Oktober 2021

Dual GmbH

gez. Dr. Josef Zellner

Für die Offenlegung des Jahresabschlusses wurde das Wahlrecht zur Verkürzung der Gewinn- und Verlustrechnung gemäß § 276 Satz 1 HGB in Anspruch genommen. Dem vollständigen Jahresabschluss wurde der folgende Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Dual GmbH, Landsberg am Lech,

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Dual GmbH, Landsberg am Lech - bestehend aus der Bilanz zum 31.03.2021 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.04.2020 bis 31.03.2021 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Dual GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.04.2020 bis zum 31.03.2021 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.03.2021 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.04.2020 bis zum 31.03.2021 und

―

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben.

Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten und unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

ei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit dafür zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

―	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
―	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ergebnisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Augsburg, den 5. November 2021

Zimmermann Steiner & Partner mbB
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Harald Steiner, Wirtschaftsprüfer

Eva Biermayer, Wirtschaftsprüfer

Dual Abwicklungs GmbH