H. Frickemeier Möbelwerk GmbH

Hiddenhausen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2018 bis zum 31.12.2018

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2018

I. Grundlagen des Unternehmens

Die H. Frickemeier Möbelwerk GmbH mit ihrem Firmensitz in Hiddenhausen (Ostwestfalen) ist ein inhabergeführtes mittelständisches Familienunternehmen, das hochwertige Küchenmöbel herstellt. Wir führen seit unserer Gründung im Jahr 1922 ein innovatives Unternehmen mit eigenen Fertigungsanlagen.

Wir konzipieren und entwickeln unsere Küchenmöbel selbst.

Der Sitz der Gesellschaft befindet sich in der stärksten Küchenmöbelregion Deutschlands in Ostwestfalen-Lippe.

Zum Ende 2018 waren 352 Mitarbeiter in Deutschland, Europa und Übersee bei uns beschäftigt. Der Schwerpunkt unserer Tätigkeit liegt derzeit noch im Inland.

Das gesamte Betriebsgelände, das sich vollständig im Besitz einer Schwestergesellschaft befindet, umfasst eine Fläche von 93.000 qm.

Moderne Produktionsanlagen und unser hohes Fertigungs-Know-How ermöglichen eine effektive Fertigung. Wir investieren weiterhin in einen hochtechnisierten Maschinenpark.

Für unsere Kunden verfügen wir über ein Infocenter, das auch für Hausmessen genutzt wird. Wir legen Wert auf gute, dauerhafte Kundenbeziehungen.

II. Wirtschaftsbericht

a.) Gesamtwirtschaftliche Lage

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt war im Jahr 2018 um 1,5% höher als im Vorjahr. Die deutsche Wirtschaft ist damit das neunte Jahr in Folge gewachsen, das Wachstum hat aber an Schwung verloren.

b.) Lage der deutschen Küchenmöbelindustrie

Die deutsche Küchenmöbelindustrie konnte den Gesamtumsatz im Jahr 2018 um 6,3% im Vergleich zum Vorjahr steigern. Damit lag die Branche über dem vergleichbaren Jahreswert der deutschen Möbelindustrie. Dieser betrug 0,7%.

Nach Angaben des Verbandes der deutschen Küchenmöbelindustrie (VdDK) generierte die Branche im Auslandsumsatz ein Plus von 8,1% und beim Inlandsumsatz ein Plus von 5,1%.

Die außergewöhnliche Hitzeperiode im Sommer führte zu einem Frequenzrückgang im Küchenhandel. Vor allem im letzten Quartal des Jahres legten die Umsätze der Branche deutlich zu.

Ein Großteil des Auslandsumsatzes bleibt innerhalb der Eurozone. Küchenmöbel "Made in Germany" bleiben damit auch im Ausland beliebt.

c.) Geschäftsverlauf und Lage des Unternehmens

Im Geschäftsjahr 2018 erzielten wir einen Jahresfehlbetrag in Höhe von 5.077 T€.

In unserem Lagebericht zum Verlauf des Geschäftsjahres 2017 hatten wir auf einen operativen Fehlbetrag von 10 bis 11 Mio. € für 2018 hingewiesen.

Aufgrund eines Sanierungsbeitrages des Gesellschafters von rd. 7 Mio. € konnte das im Lagebericht des Vorjahres prognostizierte Jahresergebnis 2018 verbessert werden.

Blatt 3 Die Betriebsleistung stieg insgesamt um rd. 10,2 Mio. € auf 51,7 Mio. €. Die Steigerung wurde im Wesentlichen durch die 2-Schicht-Fertigung von Januar bis September 2018 erreicht.

Durch die höhere Betriebsleistung stiegen die Materialaufwendungen im Vergleichszeitraum um 4,3 Mio. € auf 26,0 Mio. €.

Für die Implementierung einer 2-Schicht-Fertigung wurden zum Jahresende 2017 die dafür notwendigen Mitarbeiter rekrutiert. Da wir ab dem Jahr 2018 mit einem deutlich erhöhten Auftragsvolumen gerechnet haben, wurde umfangreich im Personalbereich investiert. Dadurch haben sich in 2018 die Personalaufwendungen gegenüber dem Vorjahr um 4,4 Mio. € erhöht.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind um 1,5 Mio. € gestiegen. Dies war u.a. auf erhöhte Kosten der Warenabgabe sowie weiteren variablen Kostenbestandteilen aufgrund der gestiegenen Betriebsleistung zurückzuführen.

Der Auftragsbestand reduzierte sich durch die Umstellung auf 1-Schicht-Fertigung. Die Bilanzsumme sank von 19.393 T€ auf 18.839 T€ im Geschäftsjahr 2018.

Das Betriebsgrundstück mit aufstehenden Gebäuden sowie das bewegliche Anlagevermögen, vor allem in Form von Maschinen, hatten wir auch weiterhin von einer Schwestergesellschaft gepachtet. Diese führt die notwendigen Investitionen durch. Hinsichtlich der Pachtaufwendungen weisen wir darauf hin, dass uns Pachten i. H. v. rd. 1 Mio € erlassen worden sind.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben sich stichtagsbezogen um 737 T€ reduziert. Einen Großteil unserer Forderungen aus Lieferungen und Leistungen hatten wir durch eine Kreditversicherung abgesichert. Der relative Anteil zur Bilanzsumme (vor Fehlbetrag) beträgt 39,3 % und stellt weiterhin einen Schwerpunkt unserer Vermögensstruktur dar Blatt 4 Das Vorratsvermögen stieg um 27,5 % an. Durch die Implementierung einer 2-Schicht-Fertigung Anfang des Jahres wurden die Vorratsbestände aufgebaut. Nach der Umstellung der Produktion im 4. Quartal des Geschäftsjahres auf eine 1-Schicht-Fertigung konnten die Bestände bis zum Jahresende nicht entsprechend angepasst und reduziert werden.

Die Abnahme der sonstigen Vermögensgegenstände war im Wesentlichen auf eine Regulierung der Forderung gegenüber einer Schwestergesellschaft in Höhe 5,0 Mio. € zurückzuführen.

Die Rückstellungen wurden gegenüber dem Vorjahr von 4.072 T€ auf 5.587 T€ erhöht. Diese Erhöhung resultiert vorwiegend aus der Erhöhung der Rückstellungen für Gewährleistungen und personenbezogene Kosten.

Im Bereich der Verbindlichkeiten hatten sich die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen stichtagsbedingt von 1.483 T€ auf 684 T€ reduziert. Die sonstigen Verbindlichkeiten hatten sich von 9.418 T€ auf 9.250 T€ reduziert. In den sonstigen Verbindlichkeiten waren vor allem Darlehen der Schwestergesellschaft enthalten. Für insgesamt rd. 6,0 Mio. € wurden Rangrücktritte gewährt.

Das Eigenkapital war zum Abschlussstichtag aufgebraucht und die Gesellschaft wies einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag von 7.110 T€ aus. Die Erhöhung des nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrages von 3.726 T€ resultierte aus dem negativen Jahresergebnis 2018, vermindert um die Einstellung in die Kapitalrücklage.

Die Fremdkapitalausstattung bei Kreditinstituten musste im Geschäftsjahr 2017 erstmals in Anspruch genommen werden. Die Inanspruchnahme der Kreditlinie war auch 2018 notwendig, aber nur in vermindertem Umfang. Den Kreditinstituten wurden in 2018 unsere Forderungen aus Warenlieferungen sicherungshalber übereignet.

Die wichtigsten Kennzahlen (= Finanzielle Leistungsindikatoren), die uns u. a. auch zur Steuerung unseres Unternehmens dienen, stellten sich wie folgt dar:

		2018	2017
Vorratsquote	%	11,6	11,5
Working Capital absolut	T€	-5.288	-1.498
Bilanzsumme	T€	18.839	19.393
Cash-Flow	T€	-3.503	-9.931
Rohgewinnmarge	T€	25.636	19.799
EBIT	T€	-4.982	-12.160
Jahresergebnis	T€	-5.077	-12.315
EK-Quote	%	-37,7	-17,5

Zur Ermittlung der finanziellen Leistungsindikatoren:

Die "Vorratsquote" ermittelten wir als das Verhältnis des Vorratsvermögens zur Betriebsleistung.

Das "Working Capital absolut" stellt Umlaufvermögen abzüglich der kurzfristigen Verbindlichkeiten und Rückstellungen dar.

Der "Cash-Flow" wurde vereinfacht aus dem Jahresergebnis zuzüglich der Abschreibungen und der Veränderung der Rückstellungen ermittelt.

Der Cash-Flow hat sich gegenüber dem Vorjahr wegen des Sanierungsbeitrags des Gesellschafters verbessert.

Besonderheiten bei den nichtfinanziellen Leistungsindikatoren

Die umgesetzten Bemühungen im Bereich Marketing und Entwicklung von neuen Produkten führten zur Verleihung des german brand award 2018.

Wir beschäftigten im abgelaufenen Geschäftsjahr durchschnittlich 410 Mitarbeiter. Die Personalfluktuation ist gering.

Blatt 6 Die H. Frickemeier Möbelwerke GmbH zählt zu den anerkannten Ausbildungsbetrieben des Kreises Herford. Damit bietet die Gesellschaft den jungen Menschen in der Region eine Perspektive und stellt sich ihrer gesamtgesellschaftlichen Verantwortung. Der Erfolg unserer Auszubildenden ist uns wichtig.

Im Jahr 2018 wurden auch Leiharbeiter eingesetzt.

III. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

Die deutsche Wirtschaft schrumpft wieder. Das Minus ist vor allem einem schwächelnden Exportmarkt geschuldet. Zudem belasten internationale Konflikte die Wirtschaftslage - etwa der andauernde Handelsstreit zwischen den USA und China oder der drohende EU-Ausstieg Großbritanniens ohne Brexit-Abkommen.

Die Umsätze der deutschen Möbelindustrie sind im 1. Halbjahr 2019 laut dem Verband der Deutschen Möbelindustrie (VDM) um 1,8 % gesunken. Zwei Drittel des Umsatzes wird im Inland gemacht. Dieser sank im 1. Halbjahr um 1,7 %. Das merkte man an deutlichen Frequenzrückgängen im Handel, besonders auf der Großfläche. Immer stärker wird der Online-Handel. International hat die deutsche Möbelindustrie eine hohe Wettbewerbsfähigkeit.

Besonders in Europa konnte die Küchenindustrie ihre führende Rolle ausbauen. Es gab gute Zuwächse in den Niederlanden und Frankreich. Umsatzverluste mussten bei den Ausfuhren nach Belgien, in die Schweiz, nach Großbritannien und China hingenommen werden. Da die Absatzmenge alleine jedoch nicht entscheidend ist, muss die Wertigkeit im Sinne der Verkaufspreise der Aufträge im Blick behalten werden.

Trotz rückläufigem Wachstum rechnet der VdDK nicht mit einer Rezession, obwohl sich wichtige Rahmenbedingungen verschlechtert haben und die Bautätigkeit aufgrund fehlender Baugenehmigungen rückläufig ist. Dies wirkt sich unmittelbar auf den Bedarf an neuen Küchen aus. Auch eine schwächer werdende Konjunktur in Deutschland drückt die Konsumstimmung.

Die Konzentration der deutschen Möbelhändler in wenigen Einkaufsverbänden hat sich in 2019 durch weitere Fusionen erheblich verstärkt. Die großflächigen Händler haben als wesentliches Verkaufsargument den Preis im Fokus. Weniger Relevanz hat für diese Kundengruppe daher qualifizierte Beratung und Serviceleistungen.

Wir beliefern sowohl die Einzelhandelsverbände als auch kleine unabhängige Küchenstudios und Großunternehmen im mittleren bis höheren Preissegment im In-und Ausland. Unsere Kunden zeigen sich dabei in höchstem Maße qualitätssensitiv.

Da die Erwartungen der ehemaligen Geschäftsleitung an die Produktivität einer 2-Schicht-Fertigung nicht erfüllt werden konnten, wurde die Mitarbeiterzahl an eine 1-Schicht-Fertigung zeitversetzt angepasst. Leider entwickelte sich der Auftragseingang zu Beginn des Jahres 2019 analog der Branche sehr schleppend. Dadurch besteht weiterhin ein Mitarbeiterüberhang, der jedoch gemäß Sanierungstarifvertrag nicht abgebaut werden darf. Durch die Bildung einer Drohverlustrückstellung in 2017 haben wir dieses Risiko berücksichtigt. Die Inanspruchnahme in 2018 wurde durch eine Zuführung aus anderen Bereichen wieder kompensiert.

Die Restrukturierung und Modernisierung schreitet auch in 2019 weiter voran. Das Unternehmen konnte inzwischen erhebliche Fortschritte in der Umsetzung von Optimierungsmaßnahmen erzielen:

-	die zunehmende Modernisierung der IT,
-	die Neustrukturierung der Organisation und Kommunikation,
-	die Implementierung von Steuerungsinstrumenten in allen Unternehmensbereichen
-	sowie eine deutliche Produktivitätssteigerungen in der Fertigung.

Weitere wesentliche Stellschrauben werden bereits intensiv bearbeitet, insbesondere hinsichtlich der voranschreitenden Digitalisierung von internen Prozessen und Arbeitsabläufen.

Das Geschäftsjahr 2019 läuft auf geplantem Niveau. Sämtliche Einkaufsverbände haben eine Intensivierung der Zusammenarbeit signalisiert. Unsere Neuheiten-Präsentation im Vorfeld und auf der Hausmesse wurde sehr positiv aufgenommen.

Chancen der besseren zukünftigen Entwicklung sehen wir insbesondere durch die in Umsetzung befindlichen geplanten Maßnahmen, dabei insbesondere die Erhöhung der Exporte und weitere Effizienz- sowie Produktivitätssteigerungen. Durch die geplanten und sich im laufenden Jahr 2019 durch vertriebliche Maßnahmen inzwischen auch abzeichnenden, steigenden Auftragseingänge wird der Turnaround mittelfristig realisiert werden. Bei deutlichem Umsatzwachstum rechnen wir daher ab 2020 mit einem nachhaltigen, positiven EBITDA. Für das Jahr 2019 erwarten wir noch einen Verlust zwischen 3 - 4 Mio. €.

Risiken ergeben sich aus der Gefahr steigender Einstandspreise für Rohstoffe, Handelswaren und Dienstleistungen.

Gesicherter Unternehmensfortbestand

Die aktuelle finanzielle Entwicklung ist auf geplanten Niveau; die Finanzierung ist mittelfristig sichergestellt.

Neben dem Gesellschafter stehen das finanzierende Institut sowie die Warenkreditversicherer voll hinter dem Unternehmen Brigitte Küchen. Trotz der zum Teil konjunkturell bedingt geringen Auftragseingänge im laufenden Geschäftsjahr 2019 ist die Durchfinanzierung dadurch mittelfristig sichergestellt. Die implementierten Steuerungselemente machen ggf. auftretende Engpässe ersichtlich und erlauben im Falle der Notwendigkeit die Einleitung kurzfristiger Gegenmaßnahmen.

Gleichwohl besteht bei unerwarteten Ereignissen wie z.B. dem Ausbleiben von Aufträgen grundsätzlich das Risiko eines Liquiditätsengpasses, der den Bestand des Unternehmens gefährden könnte.

Im Rahmen eines Restrukturierungsprozesses kann ein Bestandsrisiko grundsätzlich nicht ausgeschlossen werden.

Wir gehen aufgrund der geschilderten Unterstützungsleistungen und der prognostizierten verbesserten Ertragslage von einer positiven Fortbestehens- und Fortführungsprognose aus.

Hiddenhausen, 25. September 2019

Rolf Frickemeier

HANDELSBILANZ zum 31. Dezember 2018

H. Frickemeier Möbelwerk GmbH Hiddenhausen

AKTIVA

		Geschäftsjahr	Vorjahr
	Euro	Euro	Euro
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten		204.879,00	199.044,00
II. Sachanlagen
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung		60.000,00	60.000,00
III. Finanzanlagen
t Sonstige Ausleihungen		4.800,00	4.800,00
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	4.462.136,34		3.002.475,80
2. unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen	964.190,80		1.085.052,96
3. fertige Erzeugnisse und Waren	629.830,38	6.056.157,52	662.547,66
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	4.609.394,22		5.345.920,95
2. sonstige Vermögensgegenstände	595.484,74	5.204.878,96	5.482.223,36
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks		28.189,09	19.318,96
C. Rechnungsabgrenzungsposten		18.380,00	44.415,04
D. Aktive latente Steuern		151.238,00	102.513,00
E. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag		7.110.270,87	3.384.376,62
		18.838.793,44	19.392.688,35
PASSIVA
		Geschäftsjahr	Vorjahr
	Euro	Euro	Euro
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital		26.000,00	26.000,00
II. Kapitalrücklage		6.351.471,56	5.000.000,00
III. Gewinnrücklagen		113.530,00	113.530,00
IV. Bilanzverlust		-13.601.272,43	-8.523.906,62
V. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag		7.110.270,87	3.384.376,62
B. Rückstellungen
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	382.798,00		293.383,90
2. sonstige Rückstellungen	5.203.812,00	5.586.610,00	3.778.180,00
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.972.287,15		4.173.645,97
2. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	341.397,18		242.017,70
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	684.271,64		1.482.874,49
4. sonstige Verbindlichkeiten	9.249.987,82	13.247.943,79	9.418.350,82
- davon gegenüber Gesellschaftern Euro 0,00 (Euro 1.351.471,56)
- davon aus Steuern Euro 270.761,46 (Euro 352.092,39)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit Euro 4.632,35 (Euro 107.471,57)
D. Rechnungsabgrenzungsposten		4.239,65	4.235,47
		18.838.793,44	19.392.688,35

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG vom 1. Januar 2018 bis 31. Dezember 2018

H. Frickemeier Möbelwerk GmbH, Hiddenhausen

		Geschäftsjahr	Vorjahr
	Euro	Euro	Euro
1 Umsatzerlöse		51.854.342,08	41.001.686,05
2. Erhöhung/Verminderung (-) des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen		-153.579,44	496.469,18
3. Gesamtleistung		51.700.762,64	41.498.155,23
4. sonstige betriebliche Erträge		7.463.056,84	229.437,19
5. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	25.819.748,77		21.663.690,25
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	207.704,95	26.027.453,72	17.464,93
6. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	18.187.447,34		15.007.535,62
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	3.715.785,31	21.903.232,65	2.533.598,78
davon für Altersversorgung 19.431,88 Vj.: 8.217,33
7 Abschreibungen
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		59.165,00	35.199,00
8. sonstige betriebliche Aufwendungen		16.126.629,29	14.603.494,76
9. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		9.942,08	16.243,92
10. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		154.343,08	50.826,16
davon aus Abzinsung: 37.392,00 Vj.: 40.828,00
11. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		-48.725,30	120.872,11
davon Aufwendungen und Erträge (-) aus Veränderung latenter Steuern -48.725,00 Vj.: 120.873,00
12. Ergebnis nach Steuern		-5.048.336,88	-12.288.845,27
13. sonstige Steuern		29.028,93	26.413,87
14. Jahresfehlbetrag		-5.077.365,81	-12.315.259,14
15. Gewinn-/Verlustvortrag aus dem Vorjahr		-8.523.906,62	3.791.352,52
16. Bilanzgewinn/-verlust		-13.601.272,43	-8.523.906,62

Anhang 2018

Firma:	H. Frickemeier Möbelwerk GmbH
Sitz:	Hiddenhausen
Geschäftsanschrift:	Boschstraße 17, 32120 Hiddenhausen
Registergericht	Amtsgericht Bad Oeynhausen
Registernummer	HRB 6939

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss unserer Gesellschaft für das Geschäftsjahr 2018 wurde nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften des Dritten Buches des HGB (§§ 238 ff.) und unter Berücksichtigung der rechnungslegungsbezogenen Vorschriften des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Die Gliederung der Bilanz sowie die Gewinn- und Verlustrechnung entsprechen den §§ 266 und 275 HGB.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Sofern das Gesetz Angaben wahlweise in der Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang vorsieht, haben wir uns entschieden, diese Angaben vorwiegend im Anhang zu machen.

Die H. Frickemeier Möbelwerk GmbH gilt nach Maßgabe des § 267 Abs. 3 HGB als große Kapitalgesellschaft.

Unser Jahresabschluss wurde unter der Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufgestellt (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB). Wegen möglicher Unsicherheiten über den Eintritt gewisser Ereignisse oder Gegebenheiten und den hieraus erwachsenden Zweifeln an der Fortführung der Unternehmenstätigkeit verweisen wir auf unsere Erläuterungen in Abschnitt 3 im Lagebericht.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden haben sich gegenüber dem Vorjahr nicht geändert.

Von bestehenden Ansatzwahlrechten wurde teilweise Gebrauch gemacht.

Bei der Bewertung wurde von der Fortführung des Unternehmens ausgegangen, da aufgrund eines externen positiven Sanierungskonzepts die Auszahlung von Darlehensbeträgen seitens einer Bank an die Schwestergesellschaft und von dort an uns in 2018 vorgenommen worden war und so die Zahlungsfähigkeit gesichert werden konnte. Des Weiteren wurden nennenswerte Ertragszuschüsse des Gesellschafters geleistet. Wir verweisen hierzu auch auf unsere Erläuterungen unter Abschnitt 5 und im Lagebericht, Abschnitt III.

Die Vermögensgegenstände und Schulden wurden einzeln bewertet. Es ist vorsichtig bewertet worden, namentlich sind alle vorhersehbaren Risiken und Verluste, die bis zum Abschlussstichtag und der Aufstellung des Jahresabschlusses bekannt geworden sind, berücksichtigt.

AKTIVA

Anlagevermögen

Die Vermögensgegenstände des Anlagevermögens wurden mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten ohne Umsatzsteuer, abzüglich Skonti und Rabatte angesetzt.

Die Vermögensgegenstände werden über ihre voraussichtliche Nutzungsdauer gem. § 253 Abs. 3 HGB planmäßig abgeschrieben. Als technisch-wirtschaftliche Nutzungsdauer wurde die in den amtlichen AfA-Tabellen der Finanzverwaltung vorgegebenen Nutzungsdauern zugrunde gelegt. Als Abschreibungsmethode kommt ausschließlich die lineare Methode zur Anwendung.

Für unsere Betriebs- und Geschäftsausstattung haben wir einen Festwert angesetzt, der alljährlich auf seine Angemessenheit überprüft wird (§ 240 Abs. 3 HGB).

Vorräte

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sind zu den letzten Anschaffungskosten bzw. den niedrigeren Einstandspreisen unter Berücksichtigung des Niederstwertprinzips angesetzt worden.

Die unfertigen und fertigen Leistungen haben wir zu Herstellungskosten angesetzt; wobei wir die Herstellungskosten retrograd aus den Verkaufspreisen ermittelt haben. Somit sind neben den Einzelkosten auch Gemeinkosten enthalten. Das Niederstwertprinzip wurde hier ebenfalls beachtet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände wurden mit dem Nennwert abzüglich notwendiger Einzel- und Pauschalwertberichtigung bewertet.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

Der Bestand unserer Barkasse sowie die Bankguthaben wurden mit dem Nominalwert der vorhandenen Gelder bewertet.

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

Enthält ausschließlich Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwendungen für eine bestimmte Zeit des folgenden Geschäftsjahres darstellen.

Aktive Latente Steuern

Eine sich zukünftig ergebende Steuerentlastung aus den unterschiedlichen handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen und Schulden zu den steuerlichen Wertansätzen haben wir als aktive latente Steuern aktiviert. Hierbei sind wir von einem zukünftigen Ertragsteuersatz von 30 % ausgegangen.

PASSIVA

Eigenkapital

Das Stammkapital unserer Gesellschaft ist zum Nennbetrag angesetzt und beträgt 26.000,00 €. Es ist voll eingezahlt.

Die Kapitalrücklage beinhaltet Gesellschaftereinlagen in das Vermögen unserer Gesellschaft. Sie wurden durch Sacheinlagen erbracht.

Rückstellungen

Die Pensionsrückstellung wurde für unmittelbare Altersvorsorgeverpflichtungen angesetzt. Die Bewertung erfolgte auf der Grundlage der Richttafeln 2018G von Dr. Klaus Heubeck nach dem Teilwertverfahren ohne Fluktuation mit einem Rechnungszins von 3,21 %. Ein Rententrend wurde nicht berücksichtigt. Der angewandte Zins von 3,21 % ist der, den die Deutsche Bundesbank als pauschalen Zins für Restlaufzeiten von 10 Jahren zugrunde gelegt hat.

Vermögensgegenstände, die dem Zugriff der übrigen Gläubiger entzogen sind und ausschließlich der Erfüllung von Schulden aus Altersversorgungsverpflichtungen dienen, sind von uns mit diesen Schulden verrechnet worden (§ 246 Abs. 2 Satz 2 HGB).

Die sonstigen Rückstellungen enthalten alle erkennbaren Risiken. Die Bewertung der einzelnen Positionen erfolgte mit dem Erfüllungsbetrag, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Hierbei wurden Preis- und Kostensteigerungen ebenso berücksichtigt wie die Abzinsung von langfristigen Rückstellungen zum durchschnittlichen Marktzinssatz.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten wurden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Passive Rechnungsabgrenzungsposten

Enthält ausschließlich Einnahmen vor dem Abschlussstichtag, die Einnahmen für eine bestimmte Zeit des folgenden Geschäftsjahres darstellen.

3. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens wird in der Anlage zu diesem Anhang im Anlagespiegel dargestellt.

Vorräte

In den Vorräten sind außergewöhnliche Abwertungen i. H. v. 720 T€ vorgenommen worden, die in den Bestandsveränderungen in der GuV ausgewiesen wurden.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die sonstigen Vermögensgegenstände enthalten im Wesentlichen debitorische Kreditoren (513 T€) und Forderungen gegenüber Verbänden (69 T€).

In dem Posten sonstige Vermögensgegenstände sind Forderungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr in Höhe von 9 T€ enthalten.

Aktive Latente Steuern

Sie beruhen auf Differenzen bei den Wertansätzen der Rückstellungen.

Die Entwicklung war wie folgt (in T€):

	Rückstellungen
AB	102.513
Erhöhung	48.725
EB C	151.238

Die Differenzen in den Pensionsrückstellungen betrugen 302 T€ und den sonstigen Rückstellungen - mit langfristiger Laufzeit - 202 T€. Es wird davon ausgegangen, dass die gebildeten Rückstellungen für Drohverluste im Folgejahr verbraucht und in 2019 daraus tatsächlich keine Steuererleichterungen resultieren werden. Daher wurden hierauf keine aktiven latenten Steuern gebildet.

Eigenkapital

Die Gewinnrücklagen wurden im Rahmen der Anpassung an das BilMoG erfolgsneutral zum 01.01.2010 gebildet. Sie beinhalten Sachverhalte nach Artikel 67 Abs. 1 (Pensionsrückstellungen) und Abs. 6 (latente Steuern) EGHGB.

Die Erhöhung der Kapitalrücklage resultiert aus der Umwidmung von Fremdkapital (Gesellschafterdarlehen) in Eigenkapital.

Unter Berücksichtigung des Bilanzverlustes des Vorjahres ist durch den Jahresfehlbetrag ein Bilanzverlust von 13.601 T€ bzw. ein nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag von 7.110 T€ entstanden.

Aufgrund der aktivierten latenten Steuern und der Abzinsungsänderung der Pensionsrückstellungen (§ 253 Abs. 6 HGB) besteht in Höhe von 252 T€ eine Ausschüttungssperre (§ 268 Abs. 8 HGB).

Rückstellungen

Die unsaldierten Pensionsverpflichtungen beliefen sich auf 1.083 T€. Wir haben hier Vermögensgegenstände mit einem Zeitwert in Höhe von 700 T€, die dem Zugriff der übrigen Gläubiger entzogen sind, verrechnet. Unter der Zugrundelegung eines Zinssatzes auf Basis der vergangenen 7 Jahre ergäbe sich ein Unterschiedsbetrag von 101 T€.

Die sonstigen Rückstellungen enthalten u. a. Urlaubsrückstellungen (588 T€), Rückstellungen für Arbeitszeitkonten (431 T€), für Gewährleistungen (1.954 T€) und drohende Verluste (1.600 T€).

Verbindlichkeiten

In 2017 haben wir erstmalig Bankdarlehen bzw. vorhandene Kreditlinien bei unserer Hausbank in Anspruch genommen. Bei dem Bankdarlehen handelt sich um einen Förderkredit von 2,0 Mio. für Betriebsmittel (NRW.Bank. Mittelstandskredit), der beginnend mit dem 31.12.2018 quartalsweise in einem Zeitraum von mehr als einem Jahr zu tilgen ist. Verbürgt wird der Kredit persönlich in Höhe von 2,0 Mio. durch den Gesellschafter.

In den sonstigen Verbindlichkeiten sind auch Verbindlichkeiten gegenüber einer Schwestergesellschaft enthalten. Es handelt sich teilweise um Darlehen, die in ihren Konditionen von der Marktüblichkeit deswegen abweichen, weil z. B. auf die Bestellung von Sicherheiten und die Verzinsung verzichtet worden war. Darüber hinaus weisen wir darauf hin, dass bezüglich von Darlehensansprüchen eine qualifizierte Rangrücktrittserklärung über rd. 6,0 Mio. in 2018 abgeschlossen wurde.

Die Restlaufzeiten bezüglich der Verbindlichkeiten ergaben sich wie folgt (Angaben in T€):

Posten	Bis 1 Jahr	2 bis 5 Jahre	Über 5 Jahre
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	1.097	1.875	0
Erhaltene Anzahlungen	341	0	0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	684	0	0
Sonstige Verbindlichkeiten	3.130	750	5.370
Gesamt	5.252	2.625	5.370

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit einem Gesamtbetrag von 2.972 T€ waren durch die Sicherungsübereignung in Form von Abtretung von Forderungen gesichert.

4. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

	2018	2017
	T€	T€
Umsatz Inland	35.675	31.613
Umsatz EU-Ausland	13.572	8.574
Umsatz Drittland	2.607	815
Summe	51.854	41.002

Sonstige betriebliche Erträge

Hier sind auch Werbekostenzuschüsse (71 T€) und ein Sanierungsbeitrag des Gesellschafters (7.250 T€) enthalten. In Höhe von 2 T€ sind hier periodenfremde Erträge aus Wertberichtigungen zu Forderungen enthalten.

Personalaufwand

Die Mitarbeiterzahl war zunächst an einen 2-Schicht-Betrieb angepasst worden. Aufgrund mangelnder Produktivität wurde die Produktion im 4. Quartal 2018 wieder auf einen 1-Schicht-Betrieb umgestellt. Dadurch besteht weiterhin ein Mitarbeiterüberhang, der jedoch gemäß Sanierungstarifvertrag nicht unmittelbar abgebaut werden darf.

Materialaufwand

Der Materialaufwand ist insbesondere durch Aufwendungen für Elektrogeräte (4,1 Mio. €), Aufwendungen für Holzwerkstoffe (8,0 Mio. €) sowie Aufwendungen für Beschläge (7,3 Mio. €) entstanden.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Diese Position enthält im Wesentlichen die Aufwendungen für die Pacht des Betriebsgrundstückes (1,3 Mio. €), Verbandsabgaben und Provisionen (4,3 Mio. €) sowie Fahrzeugkosten und Werbe- und Reisekosten mit 2,2 Mio. E, das entsprach einer Erhöhung von 0,4 Mio. E. Weiterhin sind hier die Aufwendungen für die Zuführung zu den Gewährleistungsrückstellungen in Höhe von 1.349 T€ sowie Aufwendungen unter anderem für die Abschreibung und Wertberichtigungen auf Forderungen in Höhe von 469 T€ enthalten.

Verrechnungen gem. § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB

Aufwendungen aus der Verminderung der Aktivwerte der Rückdeckungsversicherungen haben wir in Höhe von 37 T€ bei den Zinsaufwendungen zur Erhöhung der Pensionsrückstellungen saldiert.

5. Sonstige Angaben

Arbeitnehmerangabe

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer, getrennt nach Gruppen, betrug:

	2018	2017
Angestellte	141	111
Gewerbliche Arbeitnehmer	269	195
Gesamt	410	306

Angaben zu nicht in der Bilanz enthaltenen Geschäften sowie sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen resultieren aus Miet- und Leasingverträgen. Sie betragen insgesamt 1,37 Mio. und sind der Höhe nach für die Beurteilung der Finanzlage von nicht untergeordneter Bedeutung. Sie resultieren aus einem zeitlich unbegrenzten Pachtvertrag über das unbewegliche Anlagevermögen mit der H. Frickemeier GmbH & Co. KG, der ein jährliches Volumen von ca. 1,26 Mio. umfasst und aus Leasingverträgen für Fahrzeuge mit einer jährlichen Höhe von 0,11 Mio. E. Der Vorteil der Anmietung liegt in dem niedrigeren Kapitalbedarf. Es besteht das Risiko, dass bei Zahlungsschwierigkeiten die Nutzung der gemieteten Gegenstände entzogen werden könnte.

Das Bestellobligo betrug rd. 1,7 Mio. €.

Es bestehen Haftungsverhältnisse im Rahmen der Zentralregulierungsvereinbarungen mit verschiedenen Verbänden. Des Weiteren besteht eine grundsätzliche Haftung für eine an einen Pensionsfonds ausgelagerte Pensionsverpflichtung. Mit einer Inanspruchnahme aus diesen Haftungsverhältnissen rechnen wir nicht.

Von einem Schwesterunternehmen wurden uns Darlehen in Höhe von 6,8 Mio. € gewährt, für deren Gewährung keine marktüblichen Sicherheiten und Zinskonditionen vereinbart worden sind.

Aufgrund eines Tarifvertrages mit der Gewerkschaft haben Mitarbeiter auf einen Teil ihrer Vergütung verzichtet. Als Ausgleich hierfür wurde ihnen ein Besserungsschein (Anspruch auf Gewinnbeteiligung bis Ende 2023) gewährt, der zum Tragen kommt, wenn gewisse Voraussetzungen eingetreten sind.

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind (Nachtragsbericht)

Im August 2018 wurde ein Sanierungskonzept von einer Unternehmensberatungsgesellschaft, die auf dieses Thema spezialisiert ist, erstellt. Hierin wurde von einer positiven Fortbestehens- und Fortführungsprognose ausgegangen.

Wesentliche Teile der im Konzept erörterten finanziellen Voraussetzungen und verlustreduzierenden Maßnahmen für die positive Fortführungsprognose wurden zwischenzeitlich umgesetzt bzw sind eingeleitet worden.

Gleichwohl besteht das Risiko, dass bei einem zukünftigen schlechten wirtschaftlichen Verlauf der Bestand des Unternehmens gefährdet ist, mindesten aber eine nochmalige negative wirtschaftliche Entwicklung auftritt.

Aufgrund der bilanziellen Überschuldung und der anhaltenden Verlustsituation der Gesellschaft in 2019 besteht weiterhin eine angespannte Liquiditätslage, die ein grundsätzliches Bestandsrisiko darstellt und weitere Liquiditätszuschüsse des Gesellschafters und der Schwestergesellschaft erforderte.

Der Gesellschafter leistete 2019 eine weitere Einlage in Höhe von 500 T€, die der Kapitalrücklage zugeführt wurde. Die Schwestergesellschaft gewährte der Gesellschaft in 2019 neue Darlehen in Höhe von 750 T€.

Um den Mitarbeiterüberhang abzubauen werden zeitlich befristete Arbeitsverträge nicht mehr verlängert.

Sonstiges

Hinsichtlich der Angabepflicht gem. § 285 Nr 9 HGB wurde von dem Wahlrecht gem. § 286 Abs. 4 HGB Gebrauch gemacht.

Für das Honorar des Abschlussprüfers sind in 2018 Aufwendungen für die Prüfungsleistungen in Höhe von 27 T€ angefallen.

Geschäftsführer

Als Geschäftsführer war im Geschäftsjahr 2018 Herr Klaus Windhövel (bis Mai 2018) bestellt. Zum 25. Mai 2018 wurde Herr Rolf Frickemeier als Geschäftsführer berufen.

Hiddenhausen, 09. September 2019

Rolf Frickemeier

ANLAGENSPIEGEL

H. Frickemeier Möbelwerk GmbH

	Anschaffungskosten
Bezeichnung	1.1.2018	Zugänge	Abgänge	Umbuchungen	31.12.2018
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
Immaterielle Vermögensgegenstände
Konzessionen, etc.	1.242.369,91	65.000,00	0,00	0,00	1.307.369,91
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	1.242.369,91	65.000,00	0,00	0,00	1.307.369,91
Sachanlagen
Mietereinbauten	23.511,24	0,00	0,00		23.511,24
Werkzeuge	30.000,00	0,00	0,00		30.000,00
Musterküchen	30.000,00	0,00	0,00		30.000,00
Geringwertige Wirtschaftsgüter	0,00	0,00	0,00		0,00
Summe Sachanlagen	83.511,24	0,00	0,00	0,00	83.511,24
Finanzanlagen
Sonstige Ausleihungen	4.800,00	0,00	0,00	0,00	4.800,00
Summe Finanzanlagen	4.800,00	0,00	0,00	0,00	4.800,00
Gesamt	1.330.681,15	65.000,00	0,00	0,00	1.395.681,15

	Abschreibungen
Bezeichnung	1.1.2018	Zugänge	Abgänge	31.12.2018
	EUR	EUR	EUR	EUR
Immaterielle Vermögensgegenstände
Konzessionen, etc.	1.043.325,91	59.165,00	0,00	1.102.490,91
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	1.043.325,91	59.165,00	0,00	1.102.490,91
Sachanlagen
Mietereinbauten	23.511,24	0,00	0,00	23.511,24
Werkzeuge	0,00	0,00	0,00	0,00
Musterküchen	0,00	0,00	0,00	0,00
Geringwertige Wirtschaftsgüter	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Sachanlagen	23.511,24	0,00	0,00	23.511,24
Finanzanlagen
Sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00
Gesamt	1.066.837,15	59.165,00	0,00	1.126.002,15


Bezeichnung	Buchwert 31.12.2018	Buchwert 31.12.2017
	EUR	EUR
Immaterielle Vermögensgegenstände
Konzessionen, etc.	204.879,00	199.044,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	204.879,00	199.044,00
Sachanlagen
Mietereinbauten	0,00	0,00
Werkzeuge	30.000,00	30.000,00
Musterküchen	30.000,00	30.000,00
Geringwertige Wirtschaftsgüter	0,00	0,00
Summe Sachanlagen	60.000,00	60.000,00
Finanzanlagen
Sonstige Ausleihungen	4.800,00	4.800,00
Summe Finanzanlagen	4.800,00	4.800,00
Gesamt	269.679,00	263.844,00

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die H. Frickemeier Möbelwerk GmbH

Vermerk über die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der H. Frickemeier Möbelwerk GmbH - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2018 bis zum 31.12.2018 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der H. Frickemeier Möbelwerk GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.01.2018 bis zum 31.12.2018 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2018 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2018 bis zum 31.12.2018 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar, Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit

Wir verweisen auf die Angaben in Abschnitt 1 im Anhang und Abschnitt 3 des Lageberichts, in denen die gesetzlichen Vertreter beschreiben, dass bei unerwarteten Ereignissen wie z. B. dem Ausbleiben von Aufträgen grundsätzlich das Risiko eines Liquiditätsengpasses besteht, welches den Bestand des Unternehmens gefährden könnte. Wie in Abschnitt 5 des Lageberichtes dargelegt, deuten diese Ereignisse und Gegebenheiten auf das Bestehen einer wesentlichen Unsicherheit hin, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können und die ein bestandsgefährdendes Risiko im Sinne des § 322 Abs. 2 Satz 3 HGB darstellen. Unser Prüfungsurteil ist bezüglich dieses Sachverhalts nicht modifiziert.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zumachen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Bielefeld, den 25.09.2019

Arcotas GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Welge, Wirtschaftsprüfer

Nisser, Wirtschaftsprüferin