The Quality Group GmbH

Elmshorn

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Konzernlagebericht für das Geschäftsjahr 2022

1. Der Konzern im Überblick

1.1 Geschäftsmodell des Konzerns, Ziele und Strategien

Die The Quality Group GmbH (nachstehend auch The Quality Group) ist als Hersteller und Vertreiber von Produkten aus dem Nahrungsergänzungssegment für annähernd jedes Fitnessziel tätig. Der Konzern mit Sitz in Elmshorn vertreibt über mehrere Tochtergesellschaften und verschiedene Vertriebskanäle Nahrungsergänzungsmittel und zugehörige Produkte vornehmlich in Deutschland, Österreich und der Schweiz. Die Eigenmarken "esn", "More Nutrition" und "foodist" stellen den Kern des Geschäfts dar und werden entweder direkt an Endverbraucher oder über Fitnessfachgeschäfte, Fitnessstudios und Supermärkte vertrieben.

The Quality Group zielt darauf, die Anforderungen ihrer Kunden in gewünschter Qualität und Menge in den marktüblichen Verzehrformen zu erfüllen und ihre Waren in Deutschland und Europa zu vertreiben und anzubieten. Um dies zu realisieren, steht das Unternehmen im stetigen Austausch mit seinen Kunden und kann ebenso auf ein über Jahre etabliertes Netz an Lieferanten und Produzenten zurückgreifen. Eine eigene Produktion ermöglicht es, schnell auf Marktveränderungen zu reagieren. Moderne Produktionsabläufe und ausgewählte Rohstofflieferanten ermöglichen eine hohe Qualität der Produkte.

1.2 Konzernstruktur

Die The Quality Group GmbH ist die Obergesellschaft des Teilkonzerns.

Die Geschäftsführung setzt sich aus den nachfolgenden Personen zusammen:

•	Herr Stefan Smalla, Herr André Rose, Herrn Selim Tansug

Die nachfolgenden Einzelgesellschaften bilden die Gruppe:

The Quality Group GmbH: Ist die Teilkonzernmutter und Holding und erbringt im Innenverhältnis Dienstleistungen an die Tochtergesellschaften.

Quality First GmbH: Betreibt den Webshop morenutrition.de und ist Inhaberin der Marke "More Nutrition" nebst zugehörigen weiteren Marken.

GOT 7 Nutrition GmbH & Co. KG: Betreibt den Webshop got7.de und ist Inhaberin der Marke "Got7" nebst weiteren zugehörigen Marken.

GOT 7 Verwaltungs GmbH: Ist Kommanditistin der GOT7 Nutrition GmbH & Co. KG und betreibt darüber hinaus kein weiteres externes Geschäft.

Nutracorp GmbH & Co. KG: Ist die Produktionsgesellschaft im Konzern und stellt Produkte für die Konzernmarken her.

Nutracorp Verwaltungs GmbH: Ist Kommanditistin der Nutracorp GmbH & Co. KG und betreibt darüber hinaus kein weiteres externes Geschäft.

Fitmart GmbH & Co. KG: Betreibt die Webshops fitmart.de und esn.com und ist Inhaberin der Marke "esn" nebst weiteren zugehörigen Marken. Über diese Gesellschaft wird außerdem der B2B und LEH-Bereich sowie das Amazon-Geschäft der Gruppe abgewickelt.

Fitmart Verwaltungs GmbH: Ist Kommanditistin der Fitmart GmbH & Co. KG und betreibt darüber hinaus kein weiteres externes Geschäft.

The Foodist GmbH: Betreibt den Webshop foodist.de und ist Inhaberin der Marke "foodist".

TQG Logistics Nord GmbH: Ist die Logistikgesellschaft im Konzern, betreibt Lagerstandorte und wickelt Bestellungen ab.

Mit Wirkung zum 28. Juli 2022 wurde die The Quality Group GmbH von der Asterix HoldCo GmbH indirekt durch die Asterix AcquiCo GmbH inklusive ihrer Tochtergesellschaften erworben.

1.3 Forschung und Entwicklung

Der Schwerpunkt des Forschungs- und Entwicklungsbereichs ist auf die stetige Verbesserung der eigenen Produkte und deren Vermarktung sowie eine effiziente Produktion gelegt.

Ziel ist neben der Kreation neuer Produkte und Geschmacksrichtungen auch bestehende Produkte der konzerneigenen Marken weiterzuentwickeln und so dauerhaft am Markt erfolgreich zu halten.

Im Geschäftsjahr hat die Gruppe 28 neue Produkte und circa 130 neue Varianten bestehender Produkte in den Markt eingeführt.

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Das zurückliegende Geschäftsjahr 2022 stand gesamtwirtschaftlich unter den Auswirkungen des Krieges in der Ukraine und der daraus resultierenden im Vergleich zu den Vorjahren stark gestiegenen Inflation und Problemen in den Lieferketten.

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war im Jahr 2022 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) um 1,9% höher als im Vorjahr. Kalenderbereinigt betrug das Wirtschaftswachstum 2,0%. Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland war im Jahr 2022 geprägt von den Folgen des Kriegs in der Ukraine wie den extremen Energiepreiserhöhungen. Hinzu kamen verschärfte Material- und Lieferengpässe, massiv steigende Preise beispielsweise für Nahrungsmittel sowie der Fachkräftemangel und die andauernde, wenn auch im Jahresverlauf nachlassende Corona-Pandemie. Trotz dieser nach wie vor schwierigen Bedingungen konnte sich die deutsche Wirtschaft im Jahr 2022 insgesamt gut behaupten. Im Vergleich zum Jahr 2019, dem Jahr vor Beginn der Corona-Pandemie, war das BIP 2022 um 0,7% höher.

Die Vorhersagen für das Wirtschaftswachstum fallen positiv aus. Insgesamt dürfte das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt im Jahr 2023 um 5,6% und im Jahr 2024 um 4,6% zulegen.

Der Markt für Nahrungsergänzungsmittel in Deutschland ist im abgelaufenen Geschäftsjahr einer Berechnung von Euromonitor um circa 5,8% gewachsen.

2.2 Geschäftsverlauf

Um drohenden Lieferengpässen entgegenzuwirken, wurde im Laufe des Jahres 2022 der Bestand an Rohstoffen, fertigen Erzeugnissen bzw. Waren erhöht. Bestehende Lieferbeziehungen wurden genutzt, um die benötigten Güter trotz der zeitweilig angespannten Marktlage, zu beschaffen.

Die inflationsbedingten Preissteigerungen bei Energiekosten und Rohstoffen konnten im Verlauf des Geschäftsjahres im Wesentlichen an die Endkunden weitergegeben werden. Wesentliche Störungen der Produktionsabläufe aufgrund von Engpässen in den Lieferketten gab es nicht.

Im Jahr 2022 wurden erneut viele neue Produkte entwickelt und im Markt etabliert. Die internen organisatorischen Abläufe wurden überarbeitet und zusätzliche Kapazitäten in der Produktion gesichert, um der weiter gestiegenen Nachfrage gerecht zu werden. Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden hierzu weitere Produktions-, Abfüll-, Verpackungs- beziehungsweise Etikettiermaschinen angeschafft oder bestellt und es wurden weitere Kapazitäten bei Auftragsherstellern gesichert.

Neue Produktideen können durch die Flexibilität in der eigenen Produktion und die umfangreiche Erfahrung in der Vermarktung neuer Produkte schnell in den Markt eingeführt werden.

Durch den Erwerb der Marke "foodist" wurde das Markenportfolio der Gruppe erweitert. Die The Foodist GmbH vertreibt unter der Marke "foodist" insbesondere natürliche Snacks und fokussiert auf eine bisher nicht angesprochene Zielgruppe.

2.3. Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

2.3.1 Ertragslage

Insgesamt ist die Geschäftsführung mit der Entwicklung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Unternehmensgruppe zufrieden. In der Gruppe wurde ein Konzernjahresergebnis in Höhe von -27.833 TEUR (Vj.: 42.847 TEUR) erwirtschaftet. Zu den bedeutsamen internen Leistungsindikatoren zählen Umsatz, das EBITDA und Net Working Capital in Relation zu den Umsätzen, welche regelmäßig ausgewertet und mit der Geschäftsleitung besprochen werden.

Die Entwicklung der Leistungsindikatoren in 2022 traf grundsätzlich die Erwartungen für das Geschäftsjahr, allerdings führten die Anpassungen in laufender Rechnung zur Korrektur der unterlassenen Erwerbsbilanzierung in 2021 zu einem Ergebnis unter den ursprünglichen Erwartungen.

Nachholung Kaufpreisallokation Geschäftsjahr 2021:

Zum Zeitpunkt der erstmaligen Aufstellung des Konzernabschlusses zum 31.12.2021 wurde auf eine Neubewertung der Vermögenswerte und Schulden zum Erstkonsolidierungszeitpunkt nach §301 HGB vollständig verzichtet. Zu diesem Zeitpunkt konnten die Wertansätze (Zeitwerte) der erworbenen Vermögenswerte und Schulden im Rahmen der Kaufpreisallokation nicht endgültig ermittelt werden. Gemäß §301 Abs. 2 HGB wurde die Kaufpreisallokation im Konzernabschluss 2022 in laufender Rechnung nachgeholt. Aus diesem Grund ist ein Vergleich zum Vorjahresabschluss daher nur bedingt möglich. Das betrifft vor allem die Positionen des Anlagevermögens, des Eigenkapitals, und den Steuern.

Aus der nachgeholten Kaufpreisallokation wurden im Wesentlichen Markenrechte in Höhe von 370.358 TEUR sowie Vorräte i.H.v. 3.311 TEUR aktiviert und insgesamt 112.263 TEUR an passiven latenten Steuern bilanziert. Ein nach Verrechnung verbliebener negativer Unterschiedsbetrag in Höhe von 261.487 TEUR wurde im Eigenkapital (Kapitalrücklage) ausgewiesen.

Im Rahmen der nachgeholten Erwerbsbilanzierung bei der GOT 7 Nutrition GmbH & Co. KG ergab sich eine Reduzierung des Geschäfts- oder Firmenwertes in Höhe von 724 TEUR.

Umsatzerlöse:

Die Umsatzerlöse im Jahr 2022 betrugen im Konzern 450.697 TEUR (Vj.: 192.722 TEUR). Wesentlicher Treiber war dabei die konsequente Weiterentwicklung des Produktportfolios, wirksames Marketing und die Erschließung neuer Vertriebskanäle (z.B. Lebensmitteleinzelhandel).

Materialaufwand:

Die Materialaufwandsquote, als Verhältnis von Materialaufwand zur Gesamtleistung beträgt in der Gruppe 48% (Vj.: 36%). Der Materialaufwand wird im Wesentlichen durch die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie den von Auftragsherstellern bezogenen Fertigwaren bestimmt. Im Laufe des Geschäftsjahres 2022 stieg die Materialaufwandsquote aufgrund teilweise deutlicher Preissteigerungen.

Personalaufwand:

In der Gruppe werden zum Bilanzstichtag 435 (Vj.: 273) Mitarbeiter beschäftigt. Die Personalaufwandsquote, als Verhältnis von Personalaufwand zur Gesamtleistung, beträgt 8% (Vj.: 6%). Durch das starke Wachstum hat sich im Jahresverlauf der Personalbestand und damit der Personalaufwand erhöht.

Sonstige betriebliche Aufwendungen:

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beliefen sich auf 136.402 TEUR (Vj.: 48.626 TEUR) im Jahr 2022. Im Wesentlichen setzen sich die sonstigen betrieblichen Aufwendungen aus Ausgaben für Mieten, Fuhrpark, Marketing beziehungsweise Werbung, Fulfillment und Fremdarbeiten, Rechtsberatung und sonstige Beratungsleistungen zusammen.

EBITDA:

Das EBITDA beläuft sich auf 68.835 TEUR (Vj.: 62.986 TEUR). Insbesondere die zuvor erläuterten gestiegenen Aufwendungen führen zu einem im Vergleich zum Vorjahr nur leicht gestiegenem EBITDA trotz der deutlich gestiegenen Umsatzerlöse.

Steuern:

Der Steuerertrag für das Geschäftsjahr 2022 beläuft sich auf 8.302 TEUR (Vj.: 18.202 TEUR). Der Steuerertrag beinhaltet latente Steuern in Höhe von 23.985 TEUR. Davon resultieren 140 TEUR Steuerertrag aus der Zwischengewinneliminierung der Vorräte und 23.845 TEUR aus der Fortschreibung der passiven latenten Steuern im Zusammenhang mit der nachgeholten Kaufpreisallokation. Der Steueraufwand für Gewerbesteuer und Kapitalertragsteuer beläuft sich insgesamt auf 15.683 TEUR.

Net Working Capital in Relation zu den Umsätzen:

Das Net Working Capital in Relation zu den Umsätzen wird wie folgt berechnet: Trade Working Capital (Bestände zzgl. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen abzgl. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen) zzgl. Other Working Capital (sonstige Vermögensgegenstände abzgl. sonstiger Rückstellungen abzgl. sonstiger Verbindlichkeiten zzgl. Rechnungsabgrenzungsposten) geteilt durch die Umsatzerlöse. Für das Geschäftsjahr 2022 beträgt die Quote 13,3% (Vj.: 6,5%). Diese Veränderung war erwartet und führt sich beispielsweise auf den Ausbau des Geschäftskundengeschäfts zurück, die zu einem generellen Anstieg des Working Capitals führen. Des Weiteren wurden im Vergleich zum Umsatz höhere Vorratsbestände aufgebaut, um die Lieferfähigkeit in einem stark wachsendem Geschäftsumfeld sicherzustellen.

Das Management ist mit der Ertragslage des Geschäftsjahres 2022 unter Berücksichtigung der unter "Nachholung Kaufpreisallokation Geschäftsjahr 2021" erläuterten besonderen Gegebenheiten zufrieden.

2.3.2 Finanzlage

Der Geschäftsbetrieb des Konzerns wurde im Wesentlichen aus Eigenmitteln (operativer Cashflow) erwirtschaftet. Es bestehen des Weiteren im Wesentlichen Mietkaufvereinbarungen i.H.v. 2.300 TEUR zu Zinssätzen zwischen 1,7% bis 4%. Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit war im Berichtszeitraum negativ, da u.a. Gewinne aus Vorjahren an Altgesellschafter ausgeschüttet worden sind.

2.3.3 Vermögenslage

Die Bilanzsumme beträgt zum Bilanzstichtag 479.749 TEUR (Vj.: 99.542 TEUR). Die Aktivseite ist geprägt durch das hohe Anlagevermögen in Höhe von 362.177 TEUR (Vj.: 15.005 TEUR). Im Rahmen der Korrektur der unterlassenen Erwerbsbilanzierung aus dem Geschäftsjahr 2021 zum Erwerbszeitpunkt der Tochterunternehmen der TQG GmbH wurden im Geschäftsjahr 2022 in laufender Rechnung im Wesentlichen Markenrechte in Höhe von 370.358 TEUR erstmalig angesetzt. Bei den Marken handelt es sich hauptsächlich um "ESN", "More Nutrition" und "Chunky Flavour". Aus den Anpassungen in laufender Rechnung im Jahr 2022 ist ein Vergleich zum Vorjahresabschluss daher nur bedingt möglich. Das betrifft vor allem die Positionen des Anlagevermögens, des Eigenkapitals und den Steuern. Im Geschäftsjahr 2022 wurde, aufgrund der geplanten Einstellung des Geschäftsbetriebes, ein Geschäfts- oder Firmenwert aus der Erstkonsolidierung der GOT 7 Nutrition GmbH & Co. KG außerplanmäßig in Höhe von 5.917 TEUR abgeschrieben. Dieser Geschäfts- oder Firmenwert wurde im Rahmen der Korrektur der Erstkonsolidierung aus 2021 zuvor um -724 TEUR in laufender Rechnung korrigiert. Aufgrund eines Asset Deals seitens der The Foodist GmbH ergab sich ein Geschäfts- oder Firmenwert in Höhe von 5.792 TEUR.

Weiterhin wurden im Rahmen der Kaufpreisallokation Sachanlagen mit 473 TEUR neubewertet bzw. erstmalig angesetzt.

Die Vorratsbestände der einzelnen Gesellschaften belaufen sich zum 31. Dezember 2022 auf 88.103 TEUR (Vj.: 34.314 TEUR) und umfassen im Wesentlichen Rohstoffe, fertige Erzeugnisse, die die Nutracorp GmbH & Co. KG hergestellt hat, sowie Waren von fremden Auftragsherstellern unter den eigenen Marken. Die Vorratsbestände wurden erhöht, um die Lieferfähigkeit in einer Lage stark steigender Nachfrage zu sichern.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von EUR 13.030 TEUR (Vj.: 4.795 TEUR) betreffen im Wesentlichen die Fitmart GmbH & Co. KG, da hier das Geschäft mit Distributoren, dem Lebensmitteleinzelhandel und anderen Großkunden innerhalb der Gruppe gebündelt wird. Das Geschäft mit Geschäftskunden wurde im Geschäftsjahr ausgebaut. Dies führte zu höheren Forderungsbeständen zum Bilanzstichtag.

Die liquiden Mittel haben sich insgesamt verringert. Der positive operative Cashflow in Höhe von 35.783 TEUR (Vj.: 45.849 TEUR) wird durch die Investitions- und Finanzierungstätigkeiten mehr als ausgeglichen. Insgesamt 25.696 TEUR (Vj.: 22.572 TEUR) sind investiert worden (Cashflow aus Investitionstätigkeit) und weitere 31.126 TEUR (Vj.: 255 TEUR) sind für Finanzierungszwecke (u.a. Gewinnausschüttung an Altgesellschafter der The Quality Group GmbH, verwendet worden (Cashflow aus Finanzierungstätigkeit).

Zur Entwicklung des Eigenkapitals verwiesen wir auf den Eigenkapitalspiegel des Konzerns in der Anlage.

Im Rahmen des Konzernabschlusses wurde eine Ausweisänderung im Eigenkapital in Höhe von 16.378 TEUR zwischen den Gewinnrücklagen und der Kapitalrücklage vorgenommen. Dies betrifft den Einbringungsgewinn der eingebrachten Beteiligungen seitens der ehemaligen Gesellschafter der Fitmart GmbH & Co. KG, der Nutracorp GmbH & Co. KG sowie der Quality First GmbH in die The Quality Group GmbH. Hier erfolgte eine Korrektur eines fehlerhaften Ausweises im Vorjahreszeitraum. Der Konzernjahresfehlbetrag beinhaltet die Jahresüberschüsse /-fehlbeträge der Tochterunternehmen und des Mutterunternehmens sowie die Gewinne und Verluste aus ergebniswirksamen Konsolidierungsbuchungen. Im Geschäftsjahr 2022 wurde eine Gewinnausschüttung in Höhe von 34.000 TEUR an ehemalige Gesellschafter der The Quality Group GmbH vorgenommen. Aus der Korrektur der Erstkonsolidierung aus 2021 ergab sich ein negativer Unterschiedsbetrag in Höhe von 261.487 TEUR, welcher innerhalb des Eigenkapitals (Kapitalrücklage) ausgewiesen wurde. Es handelt sich bei diesem negativen Unterschiedsbetrag nicht um einen sogenannten "glücklichen Unternehmenskauf (Lucky Buy)", sondern um einen technischen Unterschiedsbetrag im Sinne des DRS 23, der seine Ursache ausschließlich in der Unterbewertung des Sachagio, aus der Einbringung der Beteiligungen der ehemaligen Gesellschafter der Fitmart GmbH & Co. KG, der Nutracorp GmbH & Co. KG sowie der Quality First GmbH in die The Quality Group GmbH, hat.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von 2.450 TEUR (Vj.: 3.518 TEUR) bilden im Wesentlichen Mietkaufvereinbarungen ab.

Bei den Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von 63.020 TEUR (Vj.: 10 TEUR) resultieren 56.243 TEUR aus der Gewinnabführung an die Asterix AcquiCo GmbH, der Muttergesellschaft der The Quality Group GmbH, sowie 4.020 TEUR aus einem Shareholder Loan, welches die Asterix AcquiCo GmbH der The Foodist GmbH gewährt hat.

Die passiven latenten Steuern in Höhe von 87.997 TEUR (Vj.: 3 TEUR) stellen im Wesentlichen die latenten Steuereffekte auf die neubewerteten Markenrechte zum Erwerbszeitpunkt der Tochtergesellschaften der The Quality Group GmbH dar.

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

3.1 Prognosebericht

Für das kommende Jahr ist die konsequente Fortführung und Optimierung des B2C Geschäfts, der weitere Ausbau des B2B Geschäfts sowie die Erschließung neuer Absatzmärkte in Europa beabsichtigt. Um das damit verbundene erwartete Wachstum zu realisieren, wird ein Schwerpunkt auf den Ausbau der internen Strukturen, Prozesse und Organisation liegen. Die Geschäftsführung rechnet weiterhin mit einem Wachstum über dem Branchendurchschnitt und einem Ausbau der Marktposition in einem umkämpften Markt der Nahrungsergänzungsmittel, diätischen Lebensmittel, gesunden und proteinhaltigen Snacks.

Für das Geschäftsjahr 2023 wird erwartet, dass die Umsätze moderat steigen, das EBITDA deutlich steigt und die Net Working Capital Umsatzquote moderat sinkt.

3.2 Chancen- und Risikobericht

Die Unternehmensgruppe versucht durch eine systematische Erfassung und aktive Steuerung die Wahrscheinlichkeit einer Realisierung von Risiken zu reduzieren und nicht vermeidbare Schäden so gering wie möglich zu halten. Neben Markt- und Konjunkturrisiken werden auch Betriebsrisiken laufend überwacht.

Insgesamt erachtet die Gesellschaft das Gesamtrisiko als moderat. Es liegen aus Sicht der Geschäftsführung keine den Fortbestand des Konzerns gefährdenden Risiken vor.

Folgende Risiken hat die Gesellschaft identifiziert und diese werden in absteigender Rangfolge nach Ihrer Wichtigkeit genannt.

Die aktuelle gesamtwirtschaftliche Lage wird aufgrund von zurückhaltendem Konsumverhalten als herausfordernd bewertet. Um den Risiken aus Konsumzurückhaltung und Inflation auf den Konzern entgegenzuwirken, hat die Geschäftsführung verschiedene Maßnahmen ergriffen, die der Absicherung von Lieferketten, dem Kostenmanagement und weiterem Umsatzwachstum dienen. Weiterhin bestehen Risiken in Folge des Krieges in der Ukraine für die gesamtwirtschaftliche Lage und die allgemeine Konjunktur. Bisher konnten etwaige negative Auswirkungen aus den gesamtwirtschaftlichen Risiken kompensiert werden. Aus diesem Grund sieht die Geschäftsführung nur moderate Risiken aus der gesamtwirtschaftlichen Lage für die Zukunft.

Wettbewerbsrisiken werden als moderat erachtet, da die Gruppe über langjährig etablierte Marken verfügt. Um etwaige Änderungen im Bereich der Wettbewerbsrisiken frühzeitig zu erkennen, wird der Markt laufend überwacht.

Derzeit legt die Geschäftsführung einen Schwerpunkt auf die Steuerung der operativen Prozess- und Systemrisiken, welche als moderat bewertet werden, um bestmöglich für das erwartete Wachstum aufgestellt zu sein. Risiken wie Systemausfälle (z.B. Webshops) oder unberechtigte Zugriffe auf Datenbanken und Systeme werden durch verschiedene Projekte zum Ausbau der IT-Infrastruktur und Ausbau der internen Prozesse adressiert, welche in 2022 gestartet wurden und ihre Wirkung in den nachfolgenden Geschäftsjahren weiter entfalten werden. In diesem Zusammenhang werden auch Gegenmaßnahmen zu den Risiken des Fachkräftemangels umgesetzt, welche als moderates wachstumshemmendes Risiko einen weiteren Schwerpunkt der aktuellen Risikosteuerung abbilden.

Die finanziellen Risiken aus den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, werden als niedrig bewertet. Ein Großteil des Geschäfts hat nur ein sehr geringes Ausfallrisiko, da Privatkunden typischerweise vor Erhalt der Ware bezahlen müssen. Im Rahmen unseres Forderungsmanagements werden ausstehende Forderungen regelmäßig überprüft und das Ausfallrisiko größerer Forderungen wird durch entsprechende Versicherung begrenzt.

Die Geschäftsführung sieht den anhaltenden Trend zu gesunder und zuckersparender Ernährung weiterhin als hohe Chance, das Unternehmenswachstum weiter fortzuführen.

Durch die differenzierte Ausrichtung der Marken und die gruppenweite Harmonisierung der Marketingaktivitäten werden moderate Synergieeffekte erwartet, welche sich positiv auf die Ertragslage der Gruppe auswirken dürften.

Weiterhin wird erwartet, dass viele neue Produktideen im folgenden Geschäftsjahr in den Markt eingeführt werden, was zu weiterem Umsatzwachstum führen dürfte.

Von dem weiteren Ausbau der Geschäftskunden und der Erschließung neuer internationaler Märkte verspricht sich die Geschäftsführung hohe Chancen für eine positive Geschäftsentwicklung.

Elmshorn, 15.09.2023

gez. Stefan Smalla

gez. André Rose

gez. Selim Tansug

Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022

Aktiva

	31.12.2022		31.12.2021
	EUR	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	9.008.761		340.666
2. Marken	331.389.851		0
3. Geschäfts- oder Firmenwerte	5.555.283		7.510.160
		345.953.895	7.850.825
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Bauten	787.219		912.076
2. Technische Anlagen und Maschinen	5.834.877		4.773.860
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	2.629.898		1.393.331
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	6.942.862		45.270
		16.194.856	7.124.537
III. Finanzanlagen
Sonstige Ausleihungen	28.592		30.072
		28.592	30.072
		362.177.344	15.005.434
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	45.674.250		16.724.838
2. Fertige Erzeugnisse und Waren	38.509.191		16.739.307
3. Geleistete Anzahlungen	3.919.360		850.286
		88.102.801	34.314.431
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	13.029.728		4.795.060
2. Forderungen gegenüber Gesellschaftern	1.594		0
3. Sonstige Vermögensgegenstände	9.738.106		16.706.806
		22.769.427	21.501.866
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten		6.381.744	27.420.234
		117.253.972	83.236.531
C. Aktive latente Steuern		0	655.471
D. Rechnungsabgrenzungsposten		317.302	76.316
		479.748.618	98.973.751

Passiva

	31.12.2022		31.12.2021
	EUR	EUR	EUR
A. Konzerneigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	26.000		26.000
II. Kapitalrücklage	277.864.716		0
III. Andere Gewinnrücklagen	0		16.377.724
IV. Gewinn-/Verlustvortrag	8.839.303		-7.872
V. Konzernjahresfehlbetrag/Konzernjahresüberschuss	-27.832.807		42.847.175
		258.897.212	59.243.027
B. Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung		0	332.269
C. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	14.929.628		9.252.719
2. Sonstige Rückstellungen	8.097.261		1.998.985
		23.026.890	11.251.704
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.450.027		3.517.844
2. Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	1.228.495		0
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	39.966.983		9.219.488
4. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	63.019.946		10.093
5. Sonstige Verbindlichkeiten	3.161.689		15.396.223
davon aus Steuern: EUR 2.192.441 (Vj. EUR 9.367.260)
davon im Rahmen der sozialen Sicherheit: EUR 21.952 (Vj. EUR 227)
		109.827.140	28.143.648
E. Passive latente Steuern		87.997.377	3.103
		479.748.618	98.973.751

Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung für 2022

	2022		2021
	EUR	EUR	EUR
1. Umsatzerlöse		450.697.206,93	192.721.676,66
2. Erhöhung/Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen		13.574.824,96	-2.184.902,52
3. Sonstige betriebliche Erträge		1.042.363,04	174.251,84
davon Erträge aus der Währungsumrechnung: EUR 10.942 (Vj.: EUR 214)
4. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	-219.719.386,60		-55.399.027,21
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	-3.290.072,55		-12.751.847,22
		-223.009.459,15	-68.150.874,43
5. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	-33.776.368,48		-9.294.896,42
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	-3.291.514,77		-1.653.721,81
davon für Altersversorgung: EUR 4.258 (Vi.: EUR 472)
		-37.067.883,25	-10.948.618,23
6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		-48.650.945,98	-1.856.691,88
7. Sonstige betriebliche Aufwendungen		-136.402.404,80	-48.625.588,24
davon Aufwendungen aus der Währungsumrechnung: EUR -36.855 (Vj.: EUR -8.486)
8. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		5.509,35	8.015,79
9. Abschreibungen auf Finanzanlagen		0,00	-9.575,78
10. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		-77.732,24	-78.169,08
davon aus verbundenen Unternehmen: EUR 4.438 (Vj.: EUR -5.194)
11. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		8.301.719,00	-18.202.349,58
davon Ertrag (Vj. Aufwand) aus der Veränderung bilanzierter latenter Steuern EUR 12.883.527 (Vj.: EUR 250.684)
12. Ergebnis nach Steuern		28.413.197,86	42.847.174,55
13. Sonstige Steuern		-2.932,63	0,00
14. Aufgrund eines Gewinnabführungsvertrages abgeführter Gewinn		-56.243.072,14	0,00
15. Konzernjahresfehlbetrag/Konzernjahresüberschuss		-27.832.806,91	42.847.174,55

Konzernanhang für das Geschäftsjahr 2022

I. Allgemeine Angaben zum Konzernabschluss und Konzernabschlussstichtag

Der Konzernabschluss der The Quality Group GmbH, (im Folgenden TQG-Gruppe, Gesellschaft oder Mutterunternehmen), wurde gemäß §§ 290 ff. HGB zum 31. Dezember 2022 aufgestellt.

Die The Quality Group GmbH wird in den Konzernabschluss der Asterix HoldCo GmbH mit Sitz in Elmshorn, welche den Konzernabschluss für den kleinsten Kreis von verbundenen Unternehmen darstellt, und in den Konzernabschluss Asterix TopCo S.à.r.l. mit Sitz in Luxemburg einbezogen, welche den Konzernabschluss für den größten Kreis von verbundenen Unternehmen darstellt. Diese Konzernabschlüsse werden nach deutschem beziehungsweise luxemburgischem Recht aufgestellt und nach den dort geltenden Vorschriften entsprechend offengelegt.

Die Gliederung von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erfolgte gemäß dem Schema des § 266 Abs. 2 und 3 HGB bzw. des § 275 Abs. 2 HGB. In Erweiterung des Gliederungsschemas gemäß §266 Abs. 2 HGB werden zum Zwecke der erhöhten Klarheit die Rechte an Marken unter den immateriellen Vermögensgegenständen separat ausgewiesen.

Die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert.

Der Konzernabschluss besteht gemäß § 297 HGB aus der Konzernbilanz, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzernanhang, der Konzernkapitalflussrechnung und dem Konzerneigenkapitalspiegel.

Das Geschäftsjahr des Konzerns ist das Kalenderjahr. Der Konzernabschluss ist gemäß § 298 Abs. 1 i. V. m. § 244 HGB auf volle Euro ohne Nachkommastellen aufgestellt.

Die Restlaufzeiten der Forderungen und Verbindlichkeiten und die Angaben zur Mitzugehörigkeit sind aus Gründen der Übersichtlichkeit im Anhang angegeben.

II. Registerinformationen

Das Mutterunternehmen ist unter der Firma The Quality Group GmbH mit Sitz in Elmshorn im Handelsregister des Amtsgerichts Pinneberg unter der Nummer HRB 15629 eingetragen.

III. Konsolidierungskreis

Die TQG-Gruppe umfasst insgesamt neun Tochterunternehmen, die im Wege der Vollkonsolidierung in den Konzernabschluss einbezogen werden.

Übersicht Konsolidierungskreis 2022

Die The Quality Group GmbH bezieht folgende Unternehmen im Wege der Vollkonsolidierung in den Konzernabschluss ein:

Name	Sitz	Anteil am Kapital	Eigenkapital zum 31.12.2022	Jahresergebnis 2022
		%	TEUR	TEUR
Quality First GmbH	Elmshorn	100	354	0
GOT 7 Nutrition GmbH & Co. KG ¹⁾	Holzwickede	100	-1.474	-1.475
Nutracorp Verwaltungs GmbH	Elmshorn	100	26	1
Nutracorp GmbH & Co. KG ¹⁾	Elmshorn	100	56.169	29.023
GOT 7 Verwaltungs GmbH	Holzwickede	100	26	1
Fitmart GmbH & Co. KG ¹⁾	Elmshorn	100	5.721	36.958
Fitmart Verwaltungs GmbH	Elmshorn	100	26	1
TQG Logistics Nord GmbH	Elmshorn	100	-597	-622
The Foodist GmbH	Elmshorn	100	5.848	-1.677

¹⁾ Persöhnlich haftender Gesellschafter ist jeweils die The Quality Group GmbH, Elmshorn.

Die Angaben sind den Jahresabschlüssen der jeweiligen Gesellschaft nach HGB zum 31. Dezember 2022 entnommen.

Bei der Gesellschaft Quality First GmbH besteht ein Ergebnisabführungsvertrag mit der The Quality Group GmbH.

Bei der The Quality Group GmbH besteht ein Ergebnisabführungsvertrag mit der Asterix AcquiCo GmbH, welche 100% der Anteile hält.

Konsolidierungskreisänderungen

Im Vergleich zum Vorjahr wurden fünf neue Gesellschaften erworben und drei Gesellschaften verschmolzen. Damit hat sich die Gesamtzahl der vollkonsolidierten Unternehmen um zwei Gesellschaften auf insgesamt neun Gesellschaften erhöht.

Drei Gesellschaften wurden zum 1.1.2022 auf die Muttergesellschaft The Quality Group GmbH verschmolzen, diese betreffen:

―	Fitmart Verwaltungsgesellschaft mbH, Elmshorn
―	Natrocon Verwaltungsgesellschaft mbH, Elmshorn
―	Suppsales Verwaltungsgesellschaft mbH, Holzwickede

Fünf Gesellschaften wurden im Geschäftsjahr 2022 als Vorratsgesellschaften von der Muttergesellschaft gekauft und anschließend umfirmiert, diese betreffen:

―	Johanna 357 Vermögensverwaltungsgesellschaft mbH Bonn; umfirmiert in Fitmart Verwaltungs GmbH (Erwerbszeitpunkt: 01.07.2022)
―	Johanna 359 Vermögensverwaltungsgesellschaft mbH, Bonn; umfirmiert in GOT 7 Verwaltungs GmbH (Erwerbszeitpunkt: 01.07.2022)
―	Johanna 358 Verwaltungsgesellschaft mbH; Bonn; umfirmiert in Nutracorp Verwaltungs GmbH (Erwerbszeitpunkt: 01.07.2022)
―	Halde 428 Verwaltungsgesellschaft mbH, Ulm; Umfirmierung in TQG Logistics Nord GmbH (Erwerbszeitpunkt: 31.05.2022)
―	Halde 429 Verwaltungsgesellschaft mbH, Ulm; umfirmiert in The Foodist GmbH (Erwerbszeitpunkt: 25.07.2022)

IV. Konsolidierungsgrundsätze

Bei allen in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen entspricht der Stichtag des Einzelabschlusses dem Stichtag des Konzernabschlusses.

Die TQG-Gruppe hat bei der Kapitalkonsolidierung die Neubewertungsmethode (§ 301 Abs. 1 HGB) angewendet. Danach werden die Anschaffungskosten der Beteiligung mit dem auf diese Anteile entfallenden Betrag des Eigenkapitals verrechnet. Das Eigenkapital wird mit dem Betrag angesetzt, der dem beizulegenden Zeitwert der in den Konzernabschluss aufzunehmenden Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten und Sonderposten zum Zeitpunkt der Erstkonsolidierung entspricht. Ein nach Verrechnung verbleibender Unterschiedsbetrag ist, wenn er auf der Aktivseite entstanden ist, als Geschäfts- und Firmenwert und, wenn er auf der Passivseite entstanden ist, grundsätzlich als Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung auszuweisen. Die Erstkonsolidierung erfolgt zu dem Zeitpunkt, zu dem das Unternehmen Tochterunternehmen geworden ist.

Bei Forderungen und Verbindlichkeiten sowie Aufwendungen und Erträgen werden die zwischen den in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen entstandenen Geschäftsvorfälle im Rahmen der Schuldenkonsolidierung (§ 303 HGB) sowie Aufwands- und Ertragskonsolidierung (§ 305 HGB) miteinander verrechnet.

In den Vorräten enthaltene Zwischengewinne wurden eliminiert. Die Abwertung erfolgte hierbei pauschal um 15% der konzerninternen Lieferungen und Leistungen.

Die auf Konsolidierungsmaßnahmen beruhenden latenten Steuern wurden nach Maßgabe des § 306 HGB erfasst.

Nachholung Kaufpreisallokation Geschäftsjahr 2021:

Zum Zeitpunkt der erstmaligen Aufstellung des Konzernabschlusses zum 31.12.2021 wurde auf eine Neubewertung der Vermögenswerte und Schulden zum Erstkonsolidierungszeitpunkt nach §301 HGB vollständig verzichtet. Zu diesem Zeitpunkt wurden die Wertansätze (Zeitwerte) der erworbenen Vermögenswerte und Schulden im Rahmen der Kaufpreisallokation nicht endgültig ermittelt werden. Gemäß §301 Abs. 2 HGB wurde die Kaufpreisallokation im Konzernabschluss 2022 in laufender Rechnung nachgeholt. Aus diesem Grund ist ein Vergleich zum Vorjahresabschluss daher nur bedingt möglich. Das betrifft vor allem die Positionen des Anlagevermögens, des Eigenkapitals und der latenten Steuern auf der Passivseite der Bilanz sowie der Abschreibungen und den Steuern vom Einkommen und vom Ertrag in der Gewinn- und Verlustrechnung.

Aus der nachgeholten Kaufpreisallokation wurden im Wesentlichen Markenrechte in Höhe von 370.358 TEUR sowie Vorräte i.H.v. 3.311 TEUR aktiviert und insgesamt 112.263 TEUR an passiven latenten Steuern bilanziert. Ein nach Verrechnung verbliebener negativer Unterschiedsbetrag in Höhe von 261.487 TEUR wurde im Eigenkapital (Kapitalrücklage) ausgewiesen. Es handelt sich bei diesem Unterschiedsbetrag nicht um einen sogenannten "glücklichen Unternehmenskauf (Lucky Buy)", sondern um einen technischen Unterschiedsbetrag im Sinne des DRS 23, der seine Ursache ausschließlich in der Unterbewertung des Sachagios, aus der Einbringung der Beteiligungen der ehemaligen Gesellschafter der Fitmart GmbH & Co. KG, der Nutracorp GmbH & Co. KG sowie der Quality First GmbH in die The Quality Group GmbH, hat.

Im Rahmen der nachgeholten Erwerbsbilanzierung bei der GOT 7 Nutrition GmbH & Co. KG ergab sich eine Reduzierung des Geschäfts- oder Firmenwertes in Höhe von 724 TEUR.

Die Ausweisänderung in Höhe von 16.378 TEUR zwischen den Gewinnrücklagen und der Kapitalrücklage betrifft den Einbringungsgewinn der eingebrachten Beteiligungen seitens der ehemaligen Gesellschafter der Fitmart GmbH & Co. KG, der Nutracorp GmbH & Co. KG sowie der Quality First GmbH in die The Quality Group GmbH. Hier erfolgte eine Korrektur eines fehlerhaften Ausweises im Vorjahrszeitraum.

V. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze der vollkonsolidierten Gesellschaften entsprechen den von der TQG-Gruppe angewandten bzw. anwendbaren Methoden.

Fremdwährungsbewertung

Monetäre Positionen, wie z.B. Forderungen und Verbindlichkeiten, die in einer anderen Währung bestehen als in der funktionalen Währung einer Konzerngesellschaft, werden mit dem Kurs am Bilanzstichtag bewertet. Daraus resultierende Kursdifferenzen werden innerhalb der sonstigen betrieblichen Erträge und Aufwendungen ausgewiesen.

Die immateriellen Vermögensgegenstände und Sachanlagen sind zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet und werden entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen vermindert. Bei voraussichtlich dauerhaften Wertminderungen werden außerplanmäßige Abschreibungen erfasst.

Den planmäßigen Abschreibungen liegen folgende Nutzungsdauern zugrunde; sie erfolgen grundsätzlich linear:

Gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	3-20 Jahre
Marken	2 - 20 Jahre
Geschäfts- oder Firmenwerte	10 Jahre
Bauten	10 - 50 Jahre
Technische Anlagen und Maschinen	5 - 10 Jahre
Betriebs- und Geschäftsausstattung	3 - 10 Jahre

Geschäfts- und Firmenwerte aus der Kapitalkonsolidierung

Die Nutzungsdauer für Geschäfts- oder Firmenwerte aus Unternehmenserwerben werden gemäß §§ 309 Abs. 1 i.V.m 253 Abs. 3 S. 4 HGB konzerneinheitlich mit 10 Jahren festgelegt, da eine verlässliche Schätzung der voraussichtlichen Nutzungsdauer nicht gegeben ist. Die Abschreibungen auf die Geschäfts- oder Firmenwerte erfolgen linear.

Unter den Finanzanlagen werden ausschließlich Ausleihungen ausgewiesen.

Ausleihungen des Finanzanlagevermögens werden zum Nennwert angesetzt.

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie die Waren und die geleisteten Anzahlungen wurden zu Anschaffungskosten bewertet. Die fertigen Erzeugnisse wurden zu Herstellungskosten angesetzt. Die Herstellungskosten, die retrograd ermittelt werden, umfassen direkt den Herstellungsprozess zurechenbaren Kosten sowie Anteile der fertigungsbezogenen Gemeinkosten. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt. Zudem wurden Wertminderungen der Bestände durch angemessene Abschläge berücksichtigt.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden zum Nominalwert oder dem am Bilanzstichtag niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Uneinbringliche Forderungen sind abgeschrieben worden.

Die flüssigen Mittel sind zum Nennwert angesetzt.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten beinhaltet Ausgaben vor dem Bilanzstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Das Eigenkapital ist zum Nominalwert bewertet. Es besteht aus dem Eigenkapital des Mutterunternehmens sowie den Gewinnen und Verlusten der Tochterunternehmen und Ergebnissen aus erfolgswirksamen und erfolgsneutralen Konsolidierungsbuchungen.

Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohenden Verluste aus schwebenden Geschäften. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags (d. h. einschließlich zukünftiger Kosten- und Preissteigerungen) angesetzt. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit einem ihrer Laufzeit entsprechenden, durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre abgezinst.

Die Verbindlichkeiten werden mit den Erfüllungsbeträgen angesetzt.

Der passive Rechnungsabgrenzungsposten beinhaltet Einnahmen vor dem Bilanzstichtag, die Ertrag für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Für die Ermittlung latenter Steuern aufgrund von temporären oder quasi-permanenten Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen werden die Beträge der sich ergebenden Steuerbe- und - entlastung mit den unternehmensindividuellen Steuersätzen im Zeitpunkt des Abbaus der Differenzen bewertet und nicht abgezinst. Dabei werden Differenzen, die auf Konsolidierungsmaßnahmen gemäß §§ 300 bis 307 HGB beruhen, berücksichtigt, nicht jedoch Differenzen aus dem erstmaligen Ansatz eines Geschäfts- oder Firmenwerts bzw. negativen Unterschiedsbetrags aus der Kapitalkonsolidierung. Der Berechnung wird für inländische Steuern ein pauschaler Steuersatz von 30 % zugrunde gelegt.

Aktive latente Steuern auf Verlustvorträge werden berücksichtigt, sofern innerhalb der nächsten fünf Jahre eine Steuerentlastung erwartet wird.

Aktive und passive Steuer Latenzen werden saldiert ausgewiesen.

VI. Erläuterungen zur Konzernbilanz

1. Die Entwicklung des Anlagevermögens sowie die Abschreibungen des Geschäftsjahres ergeben sich aus dem Anlagenspiegel.

Im Rahmen der Korrektur der unterlassenen Erwerbsbilanzierung aus dem Geschäftsjahr 2021 zum Erwerbszeitpunkt der Tochterunternehmen der TQG GmbH wurden im Geschäftsjahr 2022 in laufender Rechnung im Wesentlichen Markenrechte in Höhe von 370.358 TEUR erstmalig bilanziert. Im Geschäftsjahr 2022 wurde, aufgrund der geplanten Einstellung des Geschäftsbetriebes, ein Geschäfts- oder Firmenwert aus der Erstkonsolidierung der GOT 7 Nutrition GmbH & Co. KG in Höhe von 5.917 TEUR außerplanmäßig abgeschrieben. Dieser Geschäfts- oder Firmenwert wurde im Rahmen der Korrektur der Erstkonsolidierung aus 2021 zuvor um -724 TEUR in laufender Rechnung korrigiert.

Aufgrund eines Asset Deals seitens der The Foodist GmbH ergab sich ein Geschäfts- oder Firmenwert in Höhe von 5.792 TEUR. Die Zugänge in Höhe von 9.039 TEUR bei den Geleisteten Anzahlungen und Anlagen im Bau betreffen im Wesentlichen die Lagerumbauten in Elmshorn und die Anschaffung neuer Maschinen für diese neue Produktionsstätte. Des Weiteren sind Grundstücke und Bauten mit einem Buchwert von 787 TEUR, technischen Anlagen und Maschinen mit einem Buchwert von 5.835 TEUR, andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung mit einem Buchwert von 2.630 TEUR und geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau mit einem Buchwert von 6.943 TEUR zum 31.12.2022 wesentliche Bestandteile des Anlagevermögens.

1. 2. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und die sonstigen Vermögensgegenstände haben alle eine Restlaufzeit von unter einem Jahr. Die Sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von 9.738 TEUR beinhalten im Wesentlichen Umsatzsteuerforderungen sowie Gewerbesteuerforderungen.

2. Zur Entwicklung des Eigenkapitals verweisen wir auf den Eigenkapitalspiegel des Konzerns in Anlage 4.

Das gezeichnete Kapital und die Kapitalrücklage entsprechen den bei der Muttergesellschaft ausgewiesenen Bilanzposten. Zur Ausweisänderung in Höhe von 16.378 TEUR zwischen den Gewinnrücklagen und der Kapitalrücklage verweisen wir auf das Kapitel "Nachholung Kaufpreisallokation Geschäftsjahr 2021". Der Konzernjahresfehlbetrag beinhaltet die Jahresüberschüsse /-fehlbeträge der Tochterunternehmen und des Mutterunternehmens sowie die Gewinne und Verluste aus ergebniswirksamen Konsolidierungsbuchungen. Im Geschäftsjahr 2022 wurde eine Gewinnausschüttung in Höhe von 34.000 TEUR an ehemalige Gesellschafter der The Quality Group GmbH vorgenommen. Diese Ausschüttung erfolgte vor dem Verkauf an die Asterix AcquiCo GmbH.

3. Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Personalrückstellungen in Höhe von 1.601 TEUR, Rückstellungen für ausstehende Rechnungen 1.732 TEUR, Rückstellungen für Rechtstreitigkeiten in Höhe von 600 TEUR sowie Rückstellungen für Jahresabschlusskosten in Höhe von 638 TEUR und Prüfungskosten in Höhe von 282 TEUR.

4. Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten (TEUR) stellen sich wie folgt dar:

	RLZ < 1Jahr		RLZ 1-5 Jahre
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
	2022	2021	2022	2021
gg. Kreditinstitute	541	580	1.909	2.332
Verbindlichkeiten LuL	39.967	9.214	0	6
erhaltene Anzahlungen LuL	1.228	0	0	0
gg. Gesellschafter	50.482	10	12.538	0
sonstige Verbindlichkeiten	2.885	15.396	276	0
Summe	95.104	25.200	14.723	2.338

	RLZ > 5 Jahre		Summe
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
	2022	2021	2022	2021
gg. Kreditinstitute	0	606	2.450	3.518
Verbindlichkeiten LuL	0	0	39.967	9.220
erhaltene Anzahlungen LuL	0	0	1.228	0
gg. Gesellschafter	0	0	63.020	10
sonstige Verbindlichkeiten	0	0	3.162	15.396
Summe		606	109.827	28.144

Bei den Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von 63.020 TEUR resultieren 56.243 TEUR aus der Gewinnabführung an die Asterix AcquiCo GmbH, der Muttergesellschaft der The Quality Group GmbH, sowie 4.020 TEUR aus einem Shareholder Loan, welches die Asterix AcquiCo GmbH der The Foodist GmbH gewährt hat.

Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten Verbindlichkeiten aus Steuern in Höhe von 2.191 TEUR sowie Verbindlichkeiten für Löhne und Gehälter in Höhe von 655 TEUR.

5. Zum 31. Dezember 2022 belaufen sich die aktiven latenten Steuern, bedingt durch die erfolgswirksamen Zwischengewinneliminierungen im Umlaufvermögen, auf 424 TEUR. Diese wurden zum Jahresabschluss mit den passiven latenten Steuern saldiert. Die passiven latenten Steuern, in Höhe von 87.997 TEUR zum Abschlussstichtag resultieren aus der nachgeholten Neubewertung der Vermögenswerte und Schulden der erworbenen Tochterunternehmen seitens der Quality Group GmbH zum Erwerbszeitpunkt im Geschäftsjahr 2021. Im Zuge der nachgeholten Kaufpreisallokation wurden im Laufe des Geschäftsjahres passive latente Steuern in Höhe von 112.263 TEUR bilanziert. Diese basieren im Wesentlichen auf den erstmaligen Ansatz der erworbenen Markenrechte und werden sukzessive in den Folgejahren aufgelöst.

VIII. Erläuterungen zur Konzerngewinn- und Verlustrechnung

1. Die Umsatzerlöse, die im Wesentlichen aus dem Vertrieb von Proteinpulver resultieren, gliedern sich wie folgt nach geographischen Märkten:

Umsatz (in TEUR)	2022	2021
Deutschland	392.479	180.154
EU	47.752	8.537
Drittland	10.467	4.031
Gesamt	450.697	192.722

Nach Produktgruppen ergibt sich folgende Verteilung:

Umsatz (in TEUR)	2022	2021
Proteinpulver	160.550	78.589
Vitamine & Supplements	82.821	48.784
Snacks, Protein Bars & Light Produkte	75.266	29.192
Flavour Management	57.208	34.369
Sonstige	74.852	1.793
Gesamt	450.697	192.722

2. In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind im Wesentlichen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von 475 TEUR enthalten.

3. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten im Wesentlichen Aufwendungen für Influencer, Logistik und Ausgangsfrachten, Marketing- und Vertriebskosten, Kosten für Leiharbeiter, Instandhaltungs- und Reparaturkosten, sonstige Produktionskosten, EDV-Kosten, Miet- und Leasingaufwendungen, Reinigungskosten, und Rechts- und Beratungskosten.

4. Die Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen enthalten planmäßige Abschreibungen in Höhe von 42.734 TEUR. Die Abschreibungen auf die aktivierten Marken, im Zuge der nachgeholten Erwerbsbilanzierung, betreffen für das Geschäftsjahr 2022 insgesamt 19.586 TEUR und für das Jahr 2021 aperiodisch insgesamt 19.381 TEUR, in Summe über beide Jahre damit 38.967 TEUR. Der Geschäfts- oder Firmenwert aus der Erstkonsolidierung der GOT 7 Nutrition GmbH & Co. wurde außerplanmäßig in Höhe von KG 5.917 TEUR abgeschrieben. Der Grund für die Abwertung ist die geplante Einstellung der Geschäftstätigkeit ab dem Geschäftsjahr 2023.

5. Die Sonstigen Zinsen und ähnliche Erträge beinhalten erhaltene Darlehenszinsen.

6. Sonstige Zinsen und ähnliche Aufwendungen beinhalten Zinszahlungen in Höhe von 78 TEUR für kurzfristige Finanzverbindlichkeiten.

7. Die Steuern beinhalten Erträge aus latenten Steuern in Höhe von 23.985 TEUR. Davon sind insgesamt 140 TEUR latente Steuern aus der Zwischengewinneliminierung und 23.845 TEUR aus der Fortschreibung der passiven latenten Steuern im Zusammenhang mit der nachgeholten Kaufpreisallokation. Die latenten Steuern aus der nachgeholten Kaufpreisallokation betreffen für das Jahr 2022 insgesamt 5.904 TEUR und für das Jahr 2021 aperiodisch 17.941 TEUR. Das Konzernergebnis ist durch steuerlich nicht abzugsfähige Amortisationen in Höhe von 7.037 TEUR aus Erstkonsolidierungen belastet.

IX. Haftungsverhältnisse und Sonstige finanzielle Verpflichtungen

1) Haftungsverhältnisse

Folgende Haftungsverhältnisse werden unter Angabe der gewährten Pfandrechte und sonstigen Sicherheiten gesondert angegeben:

a)	Garantieerklärung der The Quality Group GmbH, Fitmart GmbH & Co. KG, Nutracorp GmbH & Co. KG, Quality First GmbH, Fitmart Verwaltungs GmbH und Nutracorp Verwaltungs GmbH hinsichtlich etwaiger eigenen Verbindlichkeiten und gesamtschuldnerisch für die Verbindlichkeiten der anderen Garantiegeber unter der Gruppenfinanzierung.
b)	Pfandrecht über Anteile der The Quality Group GmbH, Fitmart GmbH & Co. KG, Nutracorp GmbH & Co. KG, Quality First GmbH, Fitmart Verwaltungs GmbH und Nutracorp Verwaltungs GmbH. Im Konzernabschluss der The Quality Group GmbH betreffen diese die einbezogenen Vermögenswerte der Gesellschaften.
c)	Pfandrecht über die deutschen Konten der The Quality Group GmbH, Fitmart GmbH & Co. KG, Nutracorp GmbH & Co. KG und Quality First GmbH
d)	Abtretung von Gruppenforderungen (sofern es sich bei den Gruppenforderungen um weitergeleitete Erlöse aus dem Kreditvertrag handelt) der The Quality Group GmbH, Fitmart GmbH & Co. KG, Nutracorp GmbH & Co. KG und Quality First GmbH

Die angeführten Haftungsverhältnisse gelten individuell bis je 350.000 TEUR und gemeinsam bis maximal 350.000 TEUR. Die Inanspruchnahme der besicherten Verpflichtung beträgt zum Bilanzstichtag 315.000 TEUR.

Für die angeführten zu Nominalwerten angesetzten Eventualschulden wurden keine Rückstellungen gebildet, da die zugrunde liegenden Verbindlichkeiten voraussichtlich erfüllt werden können und daher mit einer Inanspruchnahme oder Belastung der Gesellschaft nicht zu rechnen ist.

Daneben bestehen weiterhin übliche Eigentumsvorbehalte für Lieferanten- Verbindlichkeiten.

2) Sonstige finanzielle Verpflichtungen resultieren im Wesentlichen im Rahmen von langfristigen Miet- und Leasingverträgen in Höhe von 19.058 TEUR. Die Verträge enden zwischen 2023 und 2032.

2023	2024-2026	2027-2032	Gesamt
Mio. EUR	Mio. EUR	Mio. EUR	Mio. EUR
3,1	10,4	7,5	21,0

X. Sonstige Angaben

1. Im Geschäftsjahr betrug die durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer:

Vollzeit	404
Teilzeit	18
Auszubildende/ Praktikant	1
Gesamt	423

2. Die Abschlussprüferhonorare im Sinne von § 314 Abs. 1 Nr. 9 HGB gliedern sich wie folgt:

• Abschlussprüferleistungen:	222 TEUR
• Andere Bestätigungsleistungen:	0 TEUR
• Steuerberatungsleistungen:	0 TEUR

3. Die Geschäfte des Unternehmens wurden durch folgende Personen geführt:

	Herr Stefan Smalla, Hamburg, Leiter Produktentwicklung
	Herr André Rose, Hamburg, Leiter Finanzen, Recht und Personal
	Herr Selim Tansug, Hamburg, Chief Operating Officer (COO)
	Herr Tansug ist mit Beschluss vom 28. September 2022 als Geschäftsführer tätig und verantwortet seit Mai 2023 das operative Geschäft.

4. Hinsichtlich der gezahlten Gesamtbezüge der Geschäftsführung sowie ehemaliger Mitarbeiter der Geschäftsführung der Muttergesellschaft nehmen wir in entsprechender Anwendung die Regelungen des § 286 Abs. 4 HGB in Anspruch.

5. Angaben zur Kapitalflussrechnung

Der Finanzmittelfonds setzt sich aus dem in der Bilanz ausgewiesenen Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten zusammen.

6. Befreiungen für Tochtergesellschaften

Die Nutracorp GmbH & Co. KG, Elmshorn, die Fitmart GmbH & Co. KG, Elmshorn und die GOT 7 Nutrition GmbH & Co. KG, Holzwickede, machen für das Geschäftsjahr 2022 von ihrem Wahlrecht gemäß § 264b HGB Gebrauch und verzichten somit auf die Aufstellung, Prüfung und Offenlegung des Jahresabschlusses sowie des Lageberichts der Gesellschaften.

Die Tochterunternehmen Quality First GmbH, Elmshorn, die TQG Logistics Nord GmbH, Elmshorn und die The Foodist GmbH, Elmshorn, werden für das Geschäftsjahr 2022 gemäß § 264 Absatz 3 HGB von der Pflicht zur Aufstellung eines Anhangs, der Pflicht zur Aufstellung eines Lageberichts, der Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses und der Pflicht zur Offenlegung des Jahresabschlusses befreit.

7. Nachtragsbericht:

Es sind keine Ereignisse von besonderer Bedeutung nach dem Bilanzstichtag bekannt.

Elmshorn, den 15. September 2023

gez. Stefan Smalla, Geschäftsführer

gez. André Rose, Geschäftsführer

gez. Selim Tansug, Geschäftsführer

Entwicklung des Konzern-Anlagevermögens 2022

	historische Anschaffungskosten
	1.1.2022	Korrektur Erwerbsbilanzierung	Zugänge
	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	683.281	0	9.250.981
2. Marken	0	370.357.508	0
3. Geschäfts- oder Firmenwert	7.813.099	-708.982	5.791.712
	8.496.380	369.648.526	15.042.693
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Bauten	1.244.458	0	0
2. Technische Anlagen und Maschinen	7.836.931	473.372	288.012
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	2.453.617	0	1.369.100
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	45.270	0	9.038.811
	11.580.276	473.372	10.695.923
III. Finanzanlagen
Sonstige Ausleihungen	30.072	0	0
	30.072	0	0
	20.106.728	370.121.898	25.738.616

	historische Anschaffungskosten
	Abgänge	Umbuchungen	31.12.2022
	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0	0	9.934.263
2. Marken	0	0	370.357.508
3. Geschäfts- oder Firmenwert	0	0	12.895.829
	0	0	393.187.599
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Bauten	0	-509	1.243.949
2. Technische Anlagen und Maschinen	0	1.579.556	10.177.871
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	87.060	562.172	4.297.829
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0	-2.141.219	6.942.862
	87.060	0	22.662.511
III. Finanzanlagen
Sonstige Ausleihungen	1.479		28.592
	1.479	0	28.592
	88.540	0	415.878.702

	Abschreibungen
	1.1.2022	Zugänge	Abgänge	Umbuchungen	31.12.2022
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	342.616	582.886	0	0	925.502
2. Marken	0	38.967.657	0	0	38.967.657
3. Geschäfts- oder Firmenwert	302.939	7.037.606	0	0	7.340.546
	645.555	46.588.149	0	0	47.233.704
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Bauten	332.382	124.857	0	-509	456.730
2. Technische Anlagen und Maschinen	3.063.071	1.282.957	0	-3.035	4.342.994
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.060.286	654.983	50.882	3.544	1.667.931
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0	0	0	0	0
	4.455.739	2.062.797	50.882	0	6.467.655
III. Finanzanlagen
Sonstige Ausleihungen	0	0	0	0	0
	0	0	0	0	0
	5.101.294	48.650.946	50.882	0	53.701.359

	Buchwerte
	31.12.2022	31.12.2021
	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	9.008.761	340.666
2. Marken	331.389.851	0
3. Geschäfts- oder Firmenwert	5.555.283	7.510.160
	345.953.895	7.850.825
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Bauten	787.219	912.076
2. Technische Anlagen und Maschinen	5.834.877	4.773.860
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	2.629.898	1.393.331
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	6.942.862	45.270
	16.194.856	7.124.537
III. Finanzanlagen
Sonstige Ausleihungen	28.592	30.072
	28.592	30.072
	362.177.344	15.005.434

Konzernkapitalflussrechnung zum 31. Dezember 2022

Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit	35.783.106
Periodenergebnis (einschließlich Ergebnisanteile anderer Gesellschafter)	-27.832.807
+/- Abschreibungen/Zuschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens	48.650.946
+/- Zunahme/Abnahme der Rückstellungen	11.775.185
+/- Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen/Erträge	-10.942
-/+ Zunahme/Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie andere Aktiva, die nicht der Investitions- oder der Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	-51.364.300
Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitions- oder der +/- Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	65.593.862
+/- Zinsaufwendungen/Zinserträge	72.223
+/- Ertragsteueraufwand/-ertrag	-8.301.719
-/+ Ertragsteuerzahlungen	8.301.719
Cashflow aus der Investitionstätigkeit	-25.695.449
+ Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen	-15.042.693
+ Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens	36.179
- Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen	-10.695.923
+ Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Finanzanlagevermögens	1.479
+ Erhaltene Zinsen	5.509
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	-31.126.147
+ Einzahlungen aus der Begebung von Anleihen und Aufnahme von (Finanz-) Krediten	2.951.586
- Gezahlte Zinsen	-77.732
- Gezahlte Dividenden an Alt-Gesellschafter des Mutterunternehmens	-34.000.000
Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds	-21.038.489
Veränderung des Finanzmittelfonds	-21.038.489
Finanzmittelfonds am Anfang der Periode	27.420.234
Finanzmittelfonds am Ende der Periode	6.381.744

Konzerneigenkapitalspiegel 2022

	Mutterunternehmen
	Stammkapital	Kapitalrücklage	Andere Gewinnrücklagen
	EUR	EUR	EUR
Stand am 01.01.2021	26.000	0	16.377.724
Konzernjahresüberschuss
Kapitalerhöhung
Stand am 31.12.2021	26.000	0	16.377.724
Stand am 01.01.2022	26.000	0	16.377.724
Verwendung des Jahresergebnisses 2021
Ausschüttungen
Passiver Unterschiedsbetrag		261.486.992
Konzernjahresfehlbetrag
Umgliederung		16.377.724	-16.377.724
Stand am 31.12.2022	26.000	277.864.716	0

	Mutterunternehmen
	Gewinn-/ Verlustvortrag	Konzernjahresüberschuss	Konzern- Eigenkapital
	EUR	EUR	EUR
Stand am 01.01.2021	-7.872		16.395.852
Konzernjahresüberschuss		42.847.175	42.847.175
Kapitalerhöhung
Stand am 31.12.2021	-7.872	42.847.175	59.243.027
Stand am 01.01.2022	-7.872	42.847.175	59.243.027
Verwendung des Jahresergebnisses 2021	42.847.175	-42.847.175	0
Ausschüttungen	-34.000.000		-34.000.000
Passiver Unterschiedsbetrag			261.486.992
Konzernjahresfehlbetrag		-27.832.807	-27.832.807
Umgliederung			0
Stand am 31.12.2022	8.839.303	-27.832.807	258.897.212

Der Konzernabschluss wurde am 27.11.2023 gebilligt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die The Quality Group GmbH, Elmshorn

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der The Quality Group GmbH, Elmshorn, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der The Quality Group GmbH, Elmshorn, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 31. Dezember 2022 sowie seiner Ertragslage für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Konzernabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt.
•	holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Beaufsichtigung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.
•	beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Hamburg, den 20. September 2023

PricewaterhouseCoopers GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

gez. Alexander Fernis, Wirtschaftsprüfer

gez. ppa. Stefanie Bubbers, Wirtschaftsprüferin