ATOS Gruppe GmbH & Co. KG

München

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Konzernlagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

der ATOS Gruppe GmbH & Co. KG, München

A. Grundlagen des Konzerns

1. Geschäftsmodell des Konzerns

Die ATOS Gruppe GmbH & Co. KG (hiernach "ATOS Gruppe") agiert als Holding für eine Gruppe spezialisierter Fachkliniken und MVZs und betrieb in 2023 zwölf Kliniken und sieben MVZs an den Standorten in Heidelberg, München, Stuttgart, Braunfels, Köln, Hamburg, Nürnberg, Wiesbaden und Berlin sowie eine Rehabilitationseinrichtung in Heidelberg.

Der Fokus der Klinikgruppe liegt auf der Erbringung hochspezialisierter medizinischer Qualität im Feld der elektiven Chirurgie. Das Leistungsspektrum variiert von Klinik zu Klinik und reicht von der Diagnostik über eine operative und interdisziplinäre Behandlung bis hin zur Rehabilitation. Die Kliniken sind teilweise im Bettenplan und teilweise als reine Belegarzt-Kliniken organisiert. Schwerpunkt bildet die Orthopädie.

Der Konzern konzentriert sich auf eine Wachstumsstrategie: Ziel des Konzerns ist es, durch Akquisitionen und durch organisches Wachstum, z. B. Ausweitung der Indikationen, sein Angebot an Gesundheitsleistungen auf dem deutschen Markt auszubauen und den Patienten bestmögliche Therapiekonzepte anzubieten. Dies ermöglicht Verbesserungen über Standardisierung durch Prozesse und Tools, insbesondere Software, sowie durch Skaleneffekte im Wesentlichen über einen gruppenweiten Einkauf umzusetzen.

Der Ausblick für den Gesamtmarkt ist durch das Wachstum der älteren Bevölkerung in Deutschland ¹ und die sich weiterentwickelnden medizinisch-technischen Möglichkeiten positiv.

¹ Statistisches Bundesamt, Pressekonferenz zu Bevölkerung im Wandel: Ergebnisse der 15. koordinierten Bevölkerungsvorausberechnung, 2022, S.2

2. Steuerungssysteme

Der Konzern setzt für die Steuerung und Überwachung der Patientenversorgung sowie für die Abwicklung von Verwaltungsprozessen Standard-Softwareprogramme ein. Das Management erhält Auswertungen über die wirtschaftliche Entwicklung der einzelnen Häuser und der Gruppe, aber auch differenzierte Analysen über die Erfüllung der medizinischen Vorgaben seitens der Kostenträger wie z. B. den gesetzlichen Qualitätsmessungen und regelmäßige Analysen klinikintern ermittelter Qualitätsindikatoren.

Zur strategischen Steuerung des Konzerns werden Kennzahlen täglich, wöchentlich oder monatlich ermittelt, u.a. Case Mix Index, Betten-/Saalauslastung, Verweildauer, mit der Planung abgeglichen und für ein Benchmarking zwischen den Kliniken herangezogen. Wochen- und Monatsberichte der Klinikleiter sowie monatliche Treffen mit den Klinikleitern sorgen für einen transparenten Überblick. Bei Abweichungen von den Konzernvorgaben kann auf diese Weise jederzeit zeitnah gegengesteuert werden.

Die wesentlichen finanziellen Leistungsindikatoren des Konzerns, die auch für interne Steuerungszwecke genutzt werden, sind Umsatzerlöse sowie das operative Ergebnis bzw. EBITDA vor Einmaleffekten (Einmaleffekte sind außergewöhnliche, einmalige bzw. sich nicht regelmäßig wiederholende oder nicht operative Geschäftsvorfälle). Als nicht finanzielle Leistungsindikatoren werden für die interne Steuerung vor allem die erbrachten Case Mix Punkte und Fallzahlen betrachtet.

B. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die deutsche Wirtschaft war nach einer zehnjährigen Wachstumsphase im Jahr 2020 durch die Covid-19 Pandemie in eine Rezession gefallen. In den Jahren 2021 und 2022 hatte sich die gesamtwirtschaftliche Lage gemessen am preisbereinigten Bruttoinlandsprodukt wieder verbessert. ² Während das Bruttoinlandsprodukt in 2023 in den ersten drei Quartalen stagnierte, schloss das vierte Quartal im Minus ab. Für das Gesamtjahr 2023 bedeutet dies einen Rückgang von 0,3% ³ nach einem Wachstum von 1,8% im Vorjahr. ⁴ Die privaten Konsumausgaben sanken im Vergleich zum Vorjahr preisbereinigt um 0,7%. ⁵ Die Anzahl der Erwerbstätigen hat in 2023 mit 45,9 Mio. Personen im Jahresdurchschnitt einen neuen Höchstwert erreicht und lag damit leicht über dem Vorjahr (45,6 Mio.). ⁶ Der Verbraucherpreis-Index stieg in 2023 um 5,9%. Damit schwächte sich die Dynamik aus dem Vorjahr leicht ab (+6,9%). Extreme Preisanstiege gab es insbesondere bei Nahrungsmitteln. ⁷

Der Gesundheitssektor stellt aufgrund von zunehmenden medizinisch-technischen Möglichkeiten sowie der Beschäftigungsintensität einen der wichtigsten Wirtschaftsbereiche und Beschäftigungstreiber dar (gemäß den Zahlen des Statistischen Bundesamts stieg die preisbereinigte Bruttowertschöpfung des Bereichs Öffentliche Dienstleister, Erziehung und Gesundheit in 2023 um 1,0%, während die preisbereinigte Gesamt-Bruttowertschöpfung in Deutschland um 0,1% sank ⁸ ).

Aufgrund der demographischen Entwicklung ⁹ erwarten wir, dass der Kostendruck auf die Sozialversicherungssysteme und privaten Kostenträger in den nächsten Jahren weiter zunehmen wird. Entscheidend für die Branchenentwicklung sind die geplante Krankenhausreform sowie Änderungen der allgemeinen Rahmenbedingungen durch den Gesetzgeber.

Die Anzahl der Krankenhäuser in Deutschland betrug nach Angaben des Statistischen Bundesamts im Jahr 2022 1.893 (Vj. 1.887). Während die Anzahl der freigemeinnützigen und öffentlichen Einrichtungen zurückging, stieg die Anzahl der privaten Krankenhäuser in 2022 an auf 756 (Vj. 733). Die Zahl der aufgestellten Betten verzeichnete einen geringfügigen Rückgang von 0,7% auf 480.382 (Vj. 483.606). Die Fallzahl lag mit 16,8 Mio. Behandlungen leicht über Vorjahr (Vj. 16,7 Mio.). Die durchschnittliche Verweildauer lag wie im Vorjahr bei 7,2 Tagen. ¹⁰ Im Jahr 2022 betrug das Gesamtvolumen der stationären Krankenhausbehandlungen in Deutschland nach Angaben des Statistischen Bundesamtes EUR 114,2 Mrd. (Vj. EUR 109,3 Mrd.). Das Volumen stieg damit um 4,5% gegenüber 2022. ¹¹

Die Kliniken des ATOS Konzerns sind aufgrund ihrer hohen Spezialisierung als Fachkliniken und medizinischen Qualität bereits heute überregionale Leistungsanbieter. Wettbewerber der ATOS Gruppe sind sowohl Anbieter in regionaler Nähe zu den ATOS Kliniken als auch überregional tätige, spezialisierte Fachkliniken mit orthopädischem Schwerpunkt.

Die ATOS Kliniken bzw. die bei ATOS tätigen Operateure erhielten auch im Jahr 2023 verschiedene Auszeichnungen der renommierten Zeitschriften FOCUS (FOCUS Siegel im Bereich "TOP Klinik", "TOP Privatklinik" und "TOP Mediziner") sowie STERN Gesundheit. Damit nimmt der ATOS Konzern die Spitzenposition in Deutschland für den Bereich Orthopädie ein und verfügt somit über eine sehr wettbewerbsfähige Ausgangsposition. Durch Wachstum und den Ausbau hochqualitativer medizinischer Leistungen soll die Wettbewerbssituation der Gruppe künftig weiter gestärkt werden.

² Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung Nr. 070 vom 24. Februar 2023
³ Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung Nr. 066 vom 23. Februar 2024
⁴ Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung Nr. 070 vom 24. Februar 2023

⁵ Statistisches Bundesamt, Volkswirtschaftliche Gesamtrechnungen - Wichtige Zusammenhänge im Überblick 2023, 2023, S.12
⁶ Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung Nr. 001 vom 02. Januar 2024
⁷ Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung Nr. 020 vom 16. Januar 2024
⁸ Statistisches Bundesamt, Volkswirtschaftliche Gesamtrechnungen - Inlandsproduktberechnung Vierteljahresergebnisse 2023, 2024, S.19
⁹ Statistisches Bundesamt, Pressekonferenz zu Bevölkerung im Wandel: Ergebnisse der 15. koordinierten Bevölkerungsvorausberechnung, 2022, S.2
¹⁰ Statistisches Bundesamt, Krankenhäuser 2022 nach Trägern und Bundesländern, 2023
¹¹ Statistisches Bundesamt, Kosten der Krankenhäuser 2022 nach Bundesländern, 2023

2. Geschäftsverlauf

Die ATOS Gruppe konnte gegenüber dem Vorjahr eine deutliche Steigerung der Umsatzerlöse als auch des EBITDA vor Einmaleffekten erzielen. Während die Umsatzerlöse der ATOS Gruppe um 17% gegenüber 2022 wachsen konnten, verzeichnete das EBITDA vor Einmaleffekten eine Steigerung von 18% und liegt damit deutlich über dem Vorjahr. Umsatz- als auch EBITDA-seitig wurde die Prognose für das Jahr 2023 (15-20%) erreicht. Wesentlichen Einfluss hierauf hatten die in 2023 neu akquirierten Standorte in Berlin als auch das organische Wachstum von bestehenden Einheiten. Wie bereits im Vorjahr mussten Personaldienstleistungen von Externen in Anspruch genommen werden, um Personalengpässe sowie krankheitsbedingte Ausfälle zu kompensieren. Dies führte erneut zu hohen Kosten für Leiharbeit, welche einen negativen Einfluss auf das operative Jahresergebnis hatten. Auch deutlich steigende Zinskosten hatten einen wesentlichen Einfluss auf das Jahresergebnis.

Das Jahr 2023 wurde für umfangreiche Konsolidierungsmaßnahmen genutzt - dabei hat sich die ATOS Gruppe von unwirtschaftlichen Standorten in Bochum und Frankfurt getrennt. Trotz intensiver Anstrengungen ist es nicht gelungen, die Einrichtungen auf ein solides Fundament zu stellen, sodass keine Aussicht auf eine signifikante Besserung der Gesamtlage bestand. Im Rahmen dieser Transaktionen wurde das Konzernjahresergebnis in Form von außerplanmäßigen Abschreibungen auf Geschäfts- oder Firmenwerte sowie durch Entkonsolidierungseffekte sehr stark negativ beeinflusst. Durch den Verkauf bzw. die Schließung dieser unrentablen Standorte kann die ATOS Gruppe zukünftig den Fokus auf die bestehenden Standorte legen und so das Wachstum des Konzerns nachhaltig steigern.

Zum Bilanzstichtag umfasste der Konzern zwölf spezialisierte Fachkliniken in Heidelberg, München, Stuttgart, Braunfels, Köln, Hamburg, Nürnberg, Wiesbaden und Berlin, eine Rehabilitationseinrichtung in Heidelberg sowie sieben MVZs in München, Stuttgart, Braunfels, Berlin, Köln, Wiesbaden und Hamburg. Das Konzernergebnis wurde im laufenden Geschäftsjahr durch im Rahmen von Akquisitionen anfallende nicht aktivierbare Transaktionskosten, damit verbundene Beratungsaufwendungen sowie gestiegene Zinsaufwendungen für Fremdfinanzierungen und andere einmalige Sondersachverhalte negativ beeinflusst. Das für Steuerungszwecke relevante EBITDA vor Einmaleffekten war in 2023 deutlich positiv und der Konzern erwirtschaftete eine zweistellige EBITDA-Umsatzrendite.

a) Umsatzentwicklung

Im Geschäftsjahr 2023 lag der Umsatz der Unternehmensgruppe bei TEUR 178.500 (Vj. TEUR 152.589). Der Umsatz basierte im Wesentlichen auf der stationären Behandlung von 19.842 Patienten (entspricht den Fallzahlen; Vj. 19.695). Dabei wurden 21.685 Case Mix Punkte erbracht (Vj. 21.103). Der Case Mix Index lag in diesem Zeitraum bei 1,09 (Vj. 1,07).

b) Finanzierungstätigkeiten

Zum 31. Dezember 2023 finanziert sich der Konzern im Wesentlichen über Gesellschaftereinlagen sowie über Darlehen von Kreditinstituten.

Die Finanzierung setzt sich zum Bilanzstichtag wie folgt zusammen:

TEUR	31.12.2023
Kapitalanteile	1.804
Fremdkapital aus Darlehen ggü. Gesellschafterin	7.000
Fremdkapital aus Darlehen ggü. Kreditinstituten	145.556
	154.360

Weitere Erläuterungen zur Finanzierung sind dem Abschnitt zur Finanzlage zu entnehmen.

c) Investitionen

Der Konzern investierte im Geschäftsjahr neben dem Erwerb neuer Standorte im Wesentlichen in die Ausstattung seiner Kliniken. Der Geschäfts- oder Firmenwert erhöhte sich im Geschäftsjahr um TEUR 25.082 vor Abschreibungen. Dieser Anstieg ist im Wesentlichen auf die im Geschäftsjahr getätigten Akquisitionen zurückzuführen. Zusätzlich wurden Investitionen in Medizintechnologie sowie Umbauarbeiten in zwei Kliniken getätigt.

d) Personalentwicklung und Soziales

Der Konzern ist nicht Mitglied eines Arbeitgeberverbandes und, bis auf eines unserer Plankrankenhäuser, nicht tarifgebunden. Die Mitarbeiter werden zum Teil nach internen Tarifverträgen entlohnt.

C. Lage des Konzerns

1. Ertragslage

Im Jahr 2023 erwirtschaftete der Konzern mit TEUR 178.500 (Vj. TEUR 152.589) Umsatzerlösen einen Konzernjahresfehlbetrag in Höhe von TEUR -26.582 (Vj. Konzernjahresfehlbetrag TEUR -10.664). Auf die Minderheiten entfällt ein Ergebnisanteil in Höhe von TEUR 547 (Vj. TEUR 643). Dabei wurde ein EBITDA in Höhe von TEUR 2.541 (Vj. TEUR 5.115) erwirtschaftet. Die Abschreibung auf den Geschäfts- oder Firmenwert belastet das Konzernergebnis mit TEUR 11.773. Zinsaufwendungen aus Darlehen gegenüber Kreditinstituten verdoppelten sich nahezu gegenüber dem Vorjahr (TEUR 10.846; Vj. TEUR 5.305). Dies ist zum einen auf den Anstieg des EURIBOR im Jahr 2023 zurückzuführen. Zum anderen aus der zusätzlichen Finanzierung der in 2023 neu erworbenen Standorte.

EUR	2023	2022
Umsatzerlöse	178.500.330	152.589.074
Minderung des Bestands an unfertigen Leistungen	-27.697	-33.027
Andere aktivierte Eigenleistungen	6.951	24.994
Materialaufwand	42.689.361	38.799.936
Sonstige betriebliche Erträge	7.901.398	6.743.565
Personalaufwendungen	83.811.542	68.734.736
Sonstige betriebliche Aufwendungen	57.339.243	46.675.305
EBITDA	2.540.837	5.114.629
Abschreibungen auf Sachanlagen und imm. Vermögensgegenstände	17.126.464	9.336.061
Abschreibungen auf Finanzanlagen	590.811	0
EBIT	-15.176.438	-4.221.432
Erträge aus Beteiligungen	152.054	0
Finanzergebnis	10.075.590	5.227.438
Ergebnis vor Steuern	-25.099.974	-9.448.871
Ertragsteuern und sonstige Steuern	1.481.764	1.215.027
Konzernjahresfehlbetrag (vor Minderheiten)	-26.581.738	-10.663.898

Die Umsatzerlöse umfassten in erster Linie stationäre Krankenhausleistungen (TEUR 123.718; Vj. TEUR 113.394), Umsätze aus Wahl- und Komfortleistungen (TEUR 10.143; Vj. TEUR 9.251), Umsätze aus ambulanten Leistungen (TEUR 31.390; Vj. TEUR 19.664), Nutzungsentgelte von Kooperationsärzten (TEUR 6.794; Vj. TEUR 4.521) sowie sonstige Umsätze, v.a. Umsätze aus der Vermietung von Gebäudeflächen an Kooperationsärzte und Arztpraxen (TEUR 6.456; Vj. TEUR 5.759). Das jeweilige Umsatzwachstum ist im Wesentlichen verursacht durch organisches Wachstum sowie durch den Erwerb von einer neuen Klinik in Berlin sowie durch neu erworbene MVZ-Standorte in Berlin sowie Hamburg in 2023.

Der Materialaufwand in Höhe von TEUR 42.689 (Vj. TEUR 38.800) enthält TEUR 13.436 (Vj. TEUR 11.987) für bezogene Leistungen. Die verbleibenden TEUR 29.253 (Vj. TEUR 26.813) entfallen auf Kosten für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren.

Sonstige betriebliche Erträge (TEUR 7.901; Vj. TEUR 6.744) wurden wesentlich durch erhaltene Fördermittel nach KHG, Erträge aus Lieferantenboni, Erträge aus MDK- Aufwandspauschalen sowie durch periodenfremde Erträge beeinflusst.

Der Anstieg der Personalaufwendungen auf TEUR 83.812 (Vj. TEUR 68.735) resultiert im Wesentlichen aus der Anstellung von neuen Operateuren, Gehaltssteigerungen, dem Aufbau von Personal durch neu erworbene Klinik- und MVZ-Standorte während des Geschäftsjahres sowie der Ganzjahreseffekte, der im Vorjahr erworbenen neuen Standorte.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen waren Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG in Höhe von TEUR 1.256 (Vj. 1.246 TEUR), Aufwendungen für Instandhaltungen und Reparaturen von TEUR 4.706 (Vj. TEUR 4.709), Rechtsberatungskosten von TEUR 4.469 (Vj. TEUR 5.744) sowie Energiekosten von TEUR 2.425 (Vj. TEUR 2.260) enthalten. TEUR 15.078 (Vj. TEUR 13.044) betreffen Miet- und Pachtaufwendungen. Durch Entkonsolidierung unrentabler Standorte wurden die sonstigen betrieblichen Aufwendungen im Geschäftsjahr 2023 mit einem Entkonsolidierungseffekt in Höhe von TEUR 1.884 (Vj. TEUR 0) einmalig belastet.

Die Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte und Sachanlagen beinhalten planmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert (TEUR 8.437; Vj. TEUR 5.451) und Abschreibungen auf Inventar der Kliniken (TEUR 5.383; Vj. TEUR 3.885). Die außerplanmäßigen Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert beliefen sich auf TEUR 3.346 (Vj. TEUR 0).

Das Finanzergebnis enthält im Geschäftsjahr Zinsen und ähnliche Aufwendungen, die im Wesentlichen aus Darlehen von Kreditinstituten resultieren.

Das EBITDA beläuft sich auf TEUR 2.541 (Vj. TEUR 5.114) und vor Einmaleffekten auf TEUR 20.130 (Vj TEUR 17.002). Die Einmaleffekte sind im Wesentlichen einmalige Beratungsaufwendungen (TEUR 2.348; Vj. TEUR 4.409), einmaliger Rückstellungsbedarf für steuerliche Nachzahlungsrisiken (TEUR 2.647; Vj. TEUR 2.195), negative Entkonsolidierungseffekte im Berichtsjahr (TEUR 1.884 Vj. TEUR 0), negative Ergebniseffekte nicht fortgeführter Geschäftsbereiche (TEUR 1.990; Vj. TEUR 0), einmalige Forderungsverluste (TEUR 1.001, Vj. TEUR 252), Personalkosten für z. B. Abfindungen, einmalige Bonuszahlungen, Gehaltsfortzahlungen (TEUR 1.100; Vj. TEUR 2.244), Covid-19-bedingte Kosten für Leiharbeit (TEUR 0; Vj. TEUR 1.745), Mietaufwendungen (TEUR 169, Vj. TEUR 457), einmalige EDV-Kosten (TEUR 368, Vj. TEUR 250) sowie einmalige Personalbeschaffungskosten (TEUR 384; Vj. TEUR 724).

2. Vermögenslage

In der folgenden Bilanzübersicht sind die einzelnen Posten nach wirtschaftlichen und finanziellen Gesichtspunkten zum Stichtag 31. Dezember 2023 zusammengefasst:

EUR	31.12.2023	31.12.2022
Langfristige Vermögenswerte	116.189.723	96.059.216
Immaterielle Vermögensgegenstände	61.896.694	47.395.871
Sachanlagen	54.144.515	48.072.534
Finanzanlagen	148.513	590.811
Kurzfristige Vermögenswerte	47.471.590	54.226.900
Vorräte	3.289.838	2.719.700
Forderungen und sonstige Vermögenswerte	34.923.803	34.535.179
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente	8.877.572	16.333.416
Übrige Vermögenswerte und RAP	380.377	638.606
Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	35.535.202	8.021.292
Summe Aktiva	199.196.514	158.307.408
Eigenkapital	0	0
Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens	2.737.289	2.995.009
Lang- und mittelfristige Verbindlichkeiten	155.752.582	123.639.888
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	145.556.410	120.791.975
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	7.000.000	0
Sonstige Verbindlichkeiten	3.196.172	2.847.913
Kurzfristige Verbindlichkeiten	40.706.643	31.672.510
Rückstellungen	21.344.430	14.847.564
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	0	0
Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	0	0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	8.370.855	8.902.552
Verbindlichkeiten ggü. Gesellschaftern	916.233	741.693
Sonstige Verbindlichkeiten	10.032.596	7.139.962
Übrige Verbindlichkeiten und RAP	42.528	40.739
Summe Passiva	199.196.514	158.307.408

Die immateriellen Vermögenswerte beinhalten insbesondere den Geschäfts- oder Firmenwert aus dem Erwerb der Kliniken und MVZ (TEUR 61.466; Vj. TEUR 47.133). Der Geschäfts- oder Firmenwert (Goodwill) wird über eine Gesamtnutzungsdauer von zehn Jahren planmäßig abgeschrieben.

Die wesentlichen Investitionen in 2023 in das Sachanlagevermögen waren Umbauten in der Klinik in Braunfels sowie in Wiesbaden, Klinikeinrichtungen sowie neueste Medizintechnologie.

Die sonstigen Verbindlichkeiten enthalten im Wesentlichen Verbindlichkeiten gegenüber Minderheitsgesellschaftern des Konzerns, gegenüber dem Finanzamt und den Sozialversicherungsträgern sowie Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht.

3. Finanzlage

Der Cash Flow des Konzerns hat sich wie folgt entwickelt:

EUR	2023	2022
Cash Flow aus laufender Geschäftstätigkeit	12.176.392	-637.963
Cash Flow aus der Investitionstätigkeit	-41.400.894	-35.975.635
Cash Flow aus der Finanzierungstätigkeit	21.768.658	30.784.642
Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds	-7.455.844	-5.828.955
Finanzmittelfonds am Anfang der Periode	16.333.416	22.162.372
Finanzmittelfonds am Ende der Periode	8.877.572	16.333.416

Der Cash Flow aus laufender Geschäftstätigkeit enthält die Einmaleffekte bzw. die außerordentlichen Geschäftsvorfälle. Die Einmaleffekte sind im Wesentlichen einmalige Beratungsaufwendungen (TEUR 2.348; Vj. TEUR 4.409), Personalkosten für z. B. Abfindungen, einmalige Bonuszahlungen, Gehaltsfortzahlungen (TEUR 1.100; Vj. TEUR 2.244), Covid-19-bedingte Kosten für Leiharbeit (TEUR 0; Vj. TEUR 1.745), Mietaufwendungen (TEUR 169, Vj. TEUR 457), einmalige EDV-Kosten (TEUR 368, Vj. TEUR 250) sowie einmalige Personalbeschaffungskosten (TEUR 384; Vj. TEUR 724).

Der Cash Flow aus der Investitionstätigkeit beinhaltet Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen und in immaterielle Vermögensgegenstände sowie Auszahlungen für den Erwerb der neuen MVZs.

Der Cash Flow aus der Finanzierungstätigkeit beinhaltet Ein- und Auszahlungen von Bankdarlehen, Zuführung von Gesellschafterdarlehen, die Zahlung von Zinsen sowie Ausschüttungen an Minderheitsgesellschafter von Tochtergesellschaften.

Innerhalb des Konzerns wird die Liquidität mittels eines Liquiditätsberichts laufend überwacht, um mögliche Finanzierungsengpässe möglichst frühzeitig zu erkennen. Der Konzern war jederzeit in der Lage, seinen Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.

In 2022 wurde ein Konsortialkreditvertrag im Volumen von EUR 130,0 Mio zur Finanzierung der Wachstumsstrategie von der Gesellschafterin übernommen; darin enthalten ist eine Betriebsmittel-Kreditlinie in Höhe von EUR 15,0 Mio, die zum Stichtag in Anspruch genommen war. Die Verpflichtungen des Konzerns aus der Übernahme des Kreditvertrags sowie die Verpflichtung aus der Entnahme aus den Rücklagen wurden im Jahr 2022 zahlungsmittelneutral mit Verbindlichkeiten aus Gesellschafterdarlehen verrechnet.

Im Vorjahr wurde der Darlehensrahmen um weitere EUR 31,5 Mio., insbesondere zur Finanzierung weiterer Zukäufe, aufgestockt, der im Berichtsjahr in Anspruch genommen wurde. Der Zinssatz wird auf Basis des 3- bis 6-Monats-EURIBOR zuzüglich eines Spreads festgelegt. Als Sicherheiten wurden Garantien verschiedener Konzerngesellschaften, die Verpfändung der Anteile an verschiedenen Konzerngesellschaften sowie die Verpfändung von Bankguthaben und eine Globalzession verschiedener Kon-zerngesellschaften gewährt. Das Darlehen wird im Jahr 2028 fällig.

Im Berichtsjahr gewährte die Gesellschafterin ein Darlehen in Höhe von. EUR 7,0 Mio, um den Erwerb neuer Standorte zum Zwecke des weiteren Wachstums der ATOS Gruppe zu unterstützen. Die Laufzeit des Darlehens ist an die Fälligkeit des oben genannten Konsortialkredits geknüpft.

Der Konzern weist zum Bilanzstichtag einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von TEUR -35.535 (Vj. Eigenkapital TEUR -8.021) sowie im Berichtsjahr einen Konzernjahresfehlbetrag in Höhe von TEUR -26.582 (Vj. TEUR -10.664) aus. Aufgrund des Konsortialkreditvertrags ist der Konzern finanziell so ausgestattet, dass dieser in der Lage ist, seine finanziellen Verpflichtungen zu erfüllen. Bestandsgefährdende Risiken sind derzeit nicht erkennbar.

4. Gesamtaussage zur wirtschaftlichen Lage

Der Umsatz der Gruppe ist ggü. dem Vorjahr um 17 % gewachsen, verursacht im Wesentlichen durch organisches Wachstum, Preissteigerung und den Erwerb neuer Klinik- und MVZ-Standorte in Berlin und Hamburg. Insgesamt wurden in den ATOS Kliniken in 2023 19.842 Patienten stationär behandelt (Vj. 19.695), dabei wurden 21.685 Case Mix Punkte (Vj. 21.103) erzielt. Der im Vorjahr für 2023 prognostizierte Anstieg der Fallzahlen und Case Mix Punkte von 7-8 % konnte damit nicht erreicht werden. Wesentliche Gründe hierfür waren ein verzögerter Start des operativen Betriebes in der Klinik Wiesbaden, der Schließung der Klinik in Frankfurt sowie ein späterer Hochlauf von neu akquirierten Standorten in Hamburg. Der Case Mix Index belief sich auf 1,09 (Vj. 1,07). Das EBITDA vor Einmaleffekten liegt im Geschäftsjahr bei TEUR 20.130 und damit deutlich über dem Vorjahr. Die im Vorjahr prognostizierte Steigerung des EBITDA vor Einmaleffekten (15-20%) konnte im Jahr 2023 erreicht werden.

Im Verlauf des Geschäftsjahres wurde eine Vielzahl von Aktivitäten zur Stärkung der wirtschaftlichen Lage des Konzerns angestoßen, wie z.B. die weitere Hebung von Synergien im Einkauf oder Kostensenkungen, welche die Ergebnisse zukünftig nachhaltig positiv beeinflussen. Insgesamt ist das Geschäftsjahr 2023 zufriedenstellend verlaufen.

D. Hinweise auf die Risiken der künftigen Entwicklung

Die fortlaufende Überwachung der Geschäftsrisiken ist ein integraler Bestandteil der Tagesordnung der Führungsebene des Konzerns. Die für die frühzeitige Risikoerkennung genutzten Instrumente sind in erster Linie wöchentlichen Berichte zur Leistungsentwicklung und Liquidität sowie die monatliche Berichterstattung der KPIs, der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage, Personalsituation und Klinikauslastung an die Geschäftsführung sowie für externe Risiken Publikationen und Fachnewsletter unterschiedlicher Organisationen, wie z. B. DKG (Deutsche Krankenhausgesellschaft), VPKA (Verband der Privatkrankenanstalten Bayern), KMA (Krankenhaus Management) und myDRG (DRG Forum).

Risiken werden definiert als mögliche künftige Ereignisse oder Entwicklungen, die zu einer negativen Abweichung von den prognostizierten Zielen führen könnten und anhand folgender Risikomatrix bewertet:

> TEUR 1.000	mittel	hoch	hoch
TEUR 250 bis TEUR 1.000	gering	mittel	mittel
< TEUR 250	gering	gering	gering
Auswirkung Eintrittswahrscheinlichkeit	< 33 %	33 - 66 %	> 66 %

Wesentliche Risiken, die sich insgesamt bedeutsam auf die VFE-Lage und die beschriebenen Leistungsindikatoren auswirken können:

Operative Risiken, wie z. B. Infektionen, Nichtnutzbarkeit von Räumen werden minimiert durch angemessene Steuerungsmechanismen und den Einsatz qualifizierter, erfahrener und geschulter Mitarbeiter. Die Workflows sind in Form von dokumentierten Informationen in den Qualitätsdokumentationssystemen hinterlegt. Diese werden fortlaufend aktualisiert. Um Mängel und Fehler zu minimieren, wurde das klinische Risikomanagement eingeführt, die Mitarbeiter werden regelmäßig geschult und weiter ausgebildet. Daher wird das Risiko eines operativen Ausfalls und damit eines korrespondierenden Umsatzrückgangs als gering eingeschätzt.

Dem Zinsänderungsrisiko wird seit dem Geschäftsjahr 2022 durch den Abschluss von Sicherungsinstrumenten (Zins-Cap) begegnet. Für detailliertere Ausführungen wird auf den Anhang zum Konzernabschluss verwiesen. Das Risiko wird als mittel eingestuft.

Dem möglichen Fehlen qualifizierten Personals setzt der Konzern entsprechende externe Maßnahmen im Bereich Personalwerbung sowie interne Maßnahmen durch umfassende Personalentwicklungsprogramme entgegen. Dem allgemeinen Engpass geschulten Klinikpersonals begegnen wir mit zielgruppenspezifischen Maßnahmen, z. B. zielgerichtete Kampagnen in vielen social media Kanälen, Recruiting über Plattformen für Arbeitnehmer*innen im Gesundheitswesen, eine neue Karriere-Website oder die Teilnahme an Personal Messen sowie Bewerbertagen an den ATOS Standorten. Dies ermöglicht uns qualifizierte und motivierte Mitarbeiter ^* innen anzuwerben und den hohen Qualitätsstandard der Behandlung zu halten. Gleichzeitig schulen wir unsere Mitarbeiter*innen und binden sie u.a. durch Fortbildungsmaßnahmen und Benefits an die Gruppe. Die Eintrittswahrscheinlichkeit für bedeutsame Auswirkungen auf die VFE- Lage durch fehlendes Personal wird als mittel bewertet.

Das Kreditrisiko ist definiert als das Risiko des Ausfalls einer Vertragspartei hinsichtlich der vertraglichen Verpflichtungen, was zu einem finanziellen Verlust für den Konzern führen könnte. Da der Großteil der Schuldner des Konzerns gesetzliche Krankenkassen oder private Krankenversicherungen sind, wird dieses Risiko als gering erachtet. Sonstige Schuldner, insbesondere Selbstzahler, müssen häufig Abschlagszahlungen für ihre Behandlung im Voraus leisten. Darüber hinaus sind diese Kundenforderungen kleinteilig und stellen kein Klumpenrisiko dar. Das Ausfallrisiko von Kundenforderungen ist im Jahresergebnis bereits durch Wertberichtigungen abgebildet. Deshalb werden negative Entwicklungen auf das Konzernergebnis als gering eingeschätzt.

Risiken aus der Akquisition von Kliniken oder MVZs werden durch eine detaillierte Due Diligence, vertragliche Absicherung sowie einer schnellen Integration und Realisierung von Synergien Rechnung getragen und werden deshalb als gering bewertet.

Sonstige Risiken, wie Umweltrisiken sowie Risiken hinsichtlich der Management- und Kontrollsysteme oder unserer IT-Systeme werden als gering erachtet. Generell bestehen Risiken im Bereich der IT-Sicherheitsmaßnahmen inkl. Cyber, Kontrollen und Inspektionen, die aufgrund fortlaufender Investitionen in moderne Hard- und Software sowie interne Schulungen als gering eingeschätzt werden.

Weitere Risiken infolge von regulatorischen Änderungen im Gesundheitswesen sind für den Konzern potenziell relevant. Dazu gehören einerseits potenzielle Gesetzesinitiativen zu Veränderungen der privaten Krankenversicherung oder Beihilfe sowie andererseits negative Änderungen bei der Bewertung von Leistungen oder im DRG- Katalog. Durch die hohe konstante Zahl an Privatversicherten in Deutschland (etwa 8,7 Mio.) ¹² sowie die hohe Anzahl der Arbeitsplätze in diesem Wirtschaftssegment wird das Risiko einer grundlegenden Änderung als unwahrscheinlich eingeschätzt. Aufgrund der potenziell kritischen negativen Auswirkung auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wird das Risiko dennoch als mittleres Risiko eingestuft.

Wir schätzen das Risiko, dass unsere Krankenhäuser im Bettenplan (Plankrankenhäuser) durch die geplante Krankenhausreform nicht mehr weiterbetrieben werden können, als sehr gering ein. Obgleich die Strukturvorgaben noch nicht klar sind, werden wir alle Maßnahmen ergreifen, um die Auflagen für die Weiterführung möglich zu machen. Das Risiko des Weiterbetriebs unserer MVZs sehen wir ebenfalls als sehr gering an. Selbst wenn die weitere Akquisition von MVZs nicht möglich sein sollte, ist das weitere Wachstum der Gruppe wenig gefährdet.

Aus der Nichteinhaltung von Covenants aus Finanzierungsvereinbarungen ergibt sich ein weiteres Risiko. Diesem Risiko wird durch eine laufende Überwachung der Einhaltung der vereinbarten Covenants Rechnung getragen. Deshalb wird das Risiko als gering eingeschätzt, allerdings angesichts der andauernden Ukraine-Krise sowie der aktuellen Entwicklungen der Nahost-Krise mit potentiell negativen Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wird das Risiko temporär mit mittel bewertet.

Die Ukraine- sowie auch die Nahost-Krise werden 2024 die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermutlich belasten. Wir erwarten in 2024 eine etwas abgeschwächte Inflation, Preissteigerungen für Material und Energie können nicht ausgeschlossen werden. Dem steuern wir entgegen mit zahlreichen kostensenkenden Maßnahmen und Preissteigerungen sowie durch ein tägliches und enges Monitoring der Umsetzung der Einzelmaßnahmen. Das Risiko aus inflationsbedingten Preissteigerungen für u.a. Material, Miete, Personal wird mittelfristig über Preissteigerungen kompensiert. Vor diesem Hintergrund schätzen wir die Risiken aus der Ukraine- sowie Nahost-Krise auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage derzeit als mittel ein.

¹² Daten zum Gesundheitswesen: Versicherte, 2024 (https://www.vdek.com/presse/daten/b_versicherte.html)

E. Chancen der künftigen Entwicklung

Chancen sind definiert als mögliche Ereignisse oder Entwicklungen, die eine positive Abweichung von den geplanten Zielen implizieren. Aus den nachfolgend beschriebenen Chancen können sich demnach positive Auswirkungen auf die dargestellten Leistungsindikatoren ergeben.

Aufgrund der demographischen Entwicklung (Wachstum der älteren Bevölkerung in Deutschland) ¹³ und der damit in Zusammenhang stehenden Entwicklung der in Zukunft auftretenden Krankheitsbilder ist auch weiterhin mit einer großen Nachfrage nach den durch den Konzern angebotenen Leistungen zu rechnen. Die Eintrittswahrscheinlichkeit wird als mittel eingeschätzt.

Ein weiteres Wachstum durch die Akquisition neuer Kliniken oder MVZs wird die Stellung der Gruppe als Anbieter hochqualitativer, stationärer sowie ambulanter medizinischer Leistungen in Deutschland weiter unterstützen und eine noch höhere Konkurrenzfähigkeit bieten. Durch die permanente Weiterentwicklung von medizinischen Standards in der Gruppe und konsequenter Weiterbildung unserer Mitarbeiter wollen wir unseren Patienten und Partnern auch künftig qualitativ hochwertige Leistungen anbieten und unsere Marktposition ausbauen. Die Eintrittswahrscheinlichkeit wird mit mittel bewertet.

Die Betrachtung der unterschiedlichen Risiken der Gruppe führt zur Einschätzung, dass wir keinen bestandsgefährdenden Risiken ausgesetzt sind. Wir sind überzeugt, die sich aus den oben genannten Risiken ergebenden Herausforderungen auch zukünftig erfolgreich zu meistern. Gleichzeitig verfolgen wir die sich bietenden Chancen und werden neue Möglichkeiten aktiv suchen, deren Umsetzung prüfen und gegebenenfalls vorantreiben. Sofern sich zusätzlich zu den prognostizierten Entwicklungen Chancen ergeben oder diese schneller als erwartet eintreten sollten, könnte dies positive Auswirkungen auf unsere Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage haben.

¹³ Statistisches Bundesamt, Pressekonferenz zu Bevölkerung im Wandel: Ergebnisse der 15. koordinierten Bevölkerungsvorausberechnung, 2022, S.2

G. Ausblick

Aufgrund von umfangreichen Konsolidierungsmaßnahmen im Geschäftsjahr 2023, in denen sich die ATOS Gruppe von unwirtschaftlichen Geschäftsbereichen getrennt hat, sowie durch organisches als auch anorganisches Wachstum wird in 2024 eine Steigerung der Fallzahlen und der Case Mix Punkte von rund 7-9% erwartet. Bei der Entwicklung der Umsatzerlöse sowie des EBITDA vor Einmaleffekten wird eine Steigerung von ca. 15-20% erwartet.

Die Simulation verschiedener Szenarien zeigt, dass es aus heutiger Sicht auch in pessimistischen Szenarien gelingt, die Liquidität der Gruppe zu sichern und die Financial Covenants bis mindestens Mitte 2026 einzuhalten. Annahme der Szenarien ist keine europaweite Ausweitung der Ukraine-Krise als auch der Nahost-Krise.

München, den 6. Mai 2024

ATOS Gruppe GmbH & Co. KG

vertreten durch die Komplementärin ATOS Management GmbH

Martin von Hummel

Christa Hoffmann

Alexander Zauter

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die ATOS Gruppe GmbH & Co. KG, München

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der ATOS Gruppe GmbH & Co. KG, München, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2023, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der ATOS Gruppe GmbH & Co. KG für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 31. Dezember 2023 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

•

vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Konzernabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt.
•	holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Beaufsichtigung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.
•	beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

München, den 7. Mai 2024

PricewaterhouseCoopers GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Anita Botzenhardt, Wirtschaftsprüfer

ppa. Harald Hofmeister, Wirtschaftsprüfer

Konzernkapitalflussrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

	2023
	EUR
Periodenergebnis	-26.581.738,43
Abschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens	17.126.463,65
Abschreibungen auf Finanzanlagevermögen	590.811,07
Zunahme der Rückstellungen	6.540.725,29
Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens	3.701.626,27
Zunahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investitions- und Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	-425.533,80
Zunahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitions- und Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	1.284.723,21
Zinsaufwendungen/Zinserträge	10.075.589,46
Ertragsteueraufwand	887.817,37
Ertragsteuerzahlungen	-1.024.091,61
Cash Flow aus laufender Geschäftstätigkeit	12.176.392,48
Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen	-327.423,93
Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen	-12.932.403,12
Auszahlungen für Investitionen in das Finanzanlagevermögen	-148.513,13
Auszahlungen für Zugänge zum Konsolidierungskreis	-27.992.554,06
Cash Flow aus der Investitionstätigkeit	-41.400.894,24
Einzahlungen aus Gesellschafterdarlehen	7.000.000,00
Einzahlungen aus der Aufnahme von (Finanz-)Krediten	25.100.000,00
Auszahlungen aus der Ausgabe von Gesellschafterdarlehen	-275.000,00
Auszahlungen für die Tilgung von Finanzierungsleasing	-444.854,52
Auszahlungen aus der Tilgung von Gesellschafterdarlehen	-23.082,69
Gezahlte Zinsen	-9.588.405,22
Cash Flow aus der Finanzierungstätigkeit	21.768.657,57
Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds	-7.455.844,19
Finanzmittelfonds am Anfang der Periode	16.333.416,16
Finanzmittelfonds am Ende der Periode	8.877.571,97

Konzern-Gewinn- und -verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

	2023		2022
	EUR	EUR	EUR	EUR
1. Umsatzerlöse	178.500.330,16		152.589.073,73
2. Minderung des Bestands an fertigen und unfertigen Leistungen	-27.696,60		-33.027,09
3. Andere aktivierte Eigenleistungen	6.951,29		24.993,80
4. Sonstige betriebliche Erträge	7.901.398,07	186.380.982,92	6.743.565,04	159.324.605,48
5. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	29.253.085,93		26.813.031,94
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	13.436.275,32	42.689.361,25	11.986.904,00	38.799.935,94
6. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	72.551.392,99		59.619.226,89
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	11.260.149,51	83.811.542,50	9.115.509,47	68.734.736,36
- davon für Altersversorgung TEUR 324 (Vj. TEUR 377) -
7. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen		17.126.463,65		9.336.060,99
8. Sonstige betriebliche Aufwendungen		57.339.242,61		46.675.304,59
9. Erträge aus Beteiligungen		152.053,58		0,00
10. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		770.657,63		77.933,18
11. Abschreibungen auf Finanzanlagen		590.811,07		0,00
12. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		10.846.247,09		5.305.371,33
13. Betriebsergebnis		-25.099.974,04		-9.448.870,55
14. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		887.817,37		1.048.994,85
15. Ergebnis nach Steuern		-25.987.791,41		-10.497.865,40
16. Sonstige Steuern		593.947,02		166.032,26
17. Konzernjahresfehlbetrag		-26.581.738,43		-10.663.897,66
18. davon nicht beherrschende Anteile		547.462,26		642.996,81

Konzerneigenkapitalspiegel zum 31.12.2023

	Eigenkapital des Mutterunternehmens
	Kapitalanteile der Kommanditisten	Rücklagen der Kommanditisten	Differenzbetrag für das gegenüber dem MU niedrigere Konzernergebnis, soweit durch Eigenkapital gedeckt	Nicht durch Eigenkapital gedeckter Differenzbetrag für das gegenüber dem MU niedrigere Konzernergebnis	Summe
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
1. Januar 2023	14.984.462	788.171	-15.772.633	0	0
Erhöhung/Herabsetzung der Kapitalanteile	0	0	0	0	0
Gutschrift auf Gesellschafterkonten	0	0	0	0	0
Sonstige Veränderungen		0	0	22.072	22.072
Konzernjahresfehlbetrag	-13.180.633	-788.171	13.968.804	-27.129.201	-27.129.201
Umgliederung in den Aktivposten »Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag«	0	0	0	27.107.128	27.107.128
31. Dezember 2023	1.803.829	0	-1.803.829	0	0

	Nicht beherrschende Anteile			Konzerneigenkapital
	Auf nicht beherrschende Anteile entfallende Gewinne/Verluste	Nicht beherrschende Anteile vor Jahresergebnis	Summe	Summe
	EUR	EUR	EUR	EUR
1. Januar 2023	0	0	0	0
Erhöhung/Herabsetzung der Kapitalanteile	0	0	0	0
Gutschrift auf Gesellschafterkonten	-954.244	0	-954.244	-954.244
Sonstige Veränderungen	0	0	0	22.072
Konzernjahresfehlbetrag	547.462	0	547.462	-26.581.738
Umgliederung in den Aktivposten »Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag«	406.782	0	406.782	27.513.910
31. Dezember 2023	0	0	0	0

Konzernbilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

	31.12.2023		31.12.2022
	EUR	EUR	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	431.162,96		263.178,06
2. Geschäfts- oder Firmenwert	61.465.531,44	61.896.694,40	47.132.692,79	47.395.870,85
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	20.528.791,06		10.187.332,07
2. Technische Anlagen und Maschinen	907.021,73		1.089.148,29
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	19.512.672,75		14.519.963,34
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	13.196.029,58	54.144.515,12	22.276.090,65	48.072.534,35
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen		148.513,13		590.811,07
		116.189.722,65		96.059.216,27
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	3.146.090,23		2.581.407,20
2. Unfertige Leistungen	110.595,86		138.292,46
3. Geleistete Anzahlungen	33.152,30	3.289.838,39	0,00	2.719.699,66
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	26.378.369,81		24.160.486,80
2. Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	3.084.328,60		3.449.246,39
3. Forderungen gegenüber Gesellschaftern	1.397.113,71		1.114.606,13
4. Sonstige Vermögensgegenstände	4.063.990,58	34.923.802,70	5.810.839,27	34.535.178,59
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten		8.877.571,97		16.333.416,16
		47.091.213,06		53.588.294,41
C. Rechnungsabgrenzungsposten		380.376,55		638.605,58
D. Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag		35.535.201,78		8.021.291,74
		199.196.514,04		158.307.408,00

Passiva

	31.12.2023	31.12.2022
	EUR	EUR
A. Eigenkapital
I. Kapitalanteile der Kommanditisten	1.803.829,31	14.984.461,85
II. Rücklagen der Kommanditisten	0,00	788.171,43
III. Differenzbetrag für das gegenüber dem MU niedrigere Konzernergebnis, soweit durch Eigenkapital gedeckt	-1.803.829,31	-15.772.633,28
IV. Nicht beherrschende Anteile	0,00	0,00
	0,00	0,00
B. Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	2.737.288,93	2.995.009,10
C. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	1.080.773,95	1.217.048,19
2. Sonstige Rückstellungen	20.263.656,43	13.630.516,14
	21.344.430,38	14.847.564,33
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	145.556.409,67	120.791.975,04
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr TEUR 0 (Vj. TEUR 0)
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	8.370.855,07	8.902.551,93
- davon mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr TEUR 8.371 (Vj. TEUR 8.903)
3. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	7.916.232,83	741.692,79
- davon mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr TEUR 916 (Vj. TEUR 742)
4. Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	3.531.195,49	2.931.292,80
- davon mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr TEUR 3.531 (TEUR 2.931)
5. Sonstige Verbindlichkeiten	9.697.573,41	7.056.582,78
- davon mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr TEUR 6.501 (Vj. TEUR 4.209)
- davon aus Steuern EUR TEUR 122 (Vj. TEUR 260)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit TEUR 4 (Vj. TEUR 9)
	175.072.266,47	140.424.095,34
E. Rechnungsabgrenzungsposten	42.528,26	40.739,23
	199.196.514,04	158.307.408,00

Entwicklung des Konzernanlagevermögens im Geschäftsjahr 2023

	Anschaffungskosten
	01.01.2023	Zu-/Abgänge durch Veränderung des Konsolidierungskreises	Abgang aus Entkonsolidierung
	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	2.260.453,29	1.579,00	7.227,08
2. Geschäfts- oder Firmenwert	70.629.347,39	26.368.607,39	-79.180,92
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00
	72.889.800,68	26.370.186,39	-71.953,84
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	22.153.486,52	984.365,67	1.998.935,79
2. Technische Anlagen und Maschinen	3.370.597,01	0,00	17.986,20
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	49.441.048,95	598.605,02	1.211.892,54
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	22.276.898,52	0,00	79.532,10
	97.242.031,00	1.582.970,69	3.308.346,63
I. Finanzanlagen
Beteiligungen	590.811,07	148.513,13	0,00
	590.811,07	148.513,13	0,00
	170.722.642,75	28.101.670,21	3.236.392,79

	Anschaffungskosten
	Zugänge	Umbuchungen	Abgänge	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	327.423,93	-5,00	0,00	2.582.224,14
2. Geschäfts- oder Firmenwert	348.031,79	0,00	1.635.000,00	95.790.167,49
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00	0,00
	675.456,72	-5,00	1.635.000,00	98.372.392,63
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	882.631,74	11.145.050,62	299.000,00	32.867.598,76
2. Technische Anlagen und Maschinen	57.981,63	-33.341,04	11.301,00	3.365.950,40
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	8.987.503,92	717.932,72	783.516,03	57.749.682,04
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	2.844.164,15	-11.829.637,30	15.863,69	13.196.029,58
	12.772.281,44	5,00	1.109.680,72	107.179.260,78
I. Finanzanlagen
Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	739.324,20
	0,00	0,00	0,00	739.324,20
	13.447.738,16	0,00	2.744.680,72	206.290.977,61

	Kumulierte Abschreibungen
	01.01.2023	Zu-/Abgänge durch Veränderung des Konsolidierungskreises	Abgang aus Entkonsolidierung	Abschreibungen des Geschäftsjahres
	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	1.997.275,23	0,00		158.093,49
2. Geschäfts- oder Firmenwert	23.496.654,59	0,00	-11.169,72	11.772.502,20
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00	0,00
	25.493.929,82	0,00	-11.169,72	11.930.595,69
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	11.966.154,45	0,00	694.682,60	1.116.328,38
2. Technische Anlagen und Maschinen	2.281.448,72	0,00	17.986,20	235.832,60
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	34.921.085,61	0,00	375.570,83	3.843.441,71
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	807,87	0,00	0,00	265,27
	49.169.496,65	0,00	1.088.239,63	5.195.867,96
I. Finanzanlagen
Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	590.811,07
	0,00	0,00	0,00	590.811,07
	74.663.426,47	0,00	1.077.069,91	17.717.274,72

	Kumulierte Abschreibungen
	Umbuchungen	Abgänge	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	0,00	2.155.368,72
2. Geschäfts- oder Firmenwert	0,00	955.690,47	34.324.636,05
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00
	0,00	955.690,47	36.480.004,77
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	28.916,00	77.908,53	12.338.807,70
2. Technische Anlagen und Maschinen	-34.029,71	6.336,74	2.458.928,67
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	5.113,71	157.060,91	38.237.009,29
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	1.073,14	0,00
	0,00	242.379,32	53.034.745,66
I. Finanzanlagen
Beteiligungen	0,00	0,00	590.811,07
	0,00	0,00	590.811,07
	0,00	1.198.069,79	90.105.561,50

	Buchwerte
	31.12.2023	31.12.2022
	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	426.855,42	263.178,06
2. Geschäfts- oder Firmenwert	61.465.531,44	47.132.692,79
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00
	61.892.386,86	47.395.870,85
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	20.528.791,06	10.187.332,07
2. Technische Anlagen und Maschinen	907.021,73	1.089.148,29
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	19.512.672,75	14.519.963,34
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	13.196.029,58	22.276.090,65
	54.144.515,12	48.072.534,35
I. Finanzanlagen
Beteiligungen	148.513,13	590.811,07
	148.513,13	590.811,07
	116.185.415,11	96.059.216,27

Konzernanhang für das Geschäftsjahr 2023

A. Allgemeine Angaben

Die ATOS Gruppe GmbH & Co. KG mit dem Sitz in München ist das Mutterunternehmen der ATOS Gruppe. Das Unternehmen ist im Handelsregister des Amtsgerichts München unter der Registrierungsnummer HR A 108111 eingetragen.

Der Konzernabschluss der ATOS Gruppe GmbH & Co. KG wurde auf der Grundlage der Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

B. Angaben zur Bilanzierung und Bewertung

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Gliederung der Bilanz erfolgt nach § 298 HGB i.V.m. § 266 HGB.

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden zu Anschaffungskosten aktiviert und, sofern sie der Abnutzung unterliegen, über ihre voraussichtliche wirtschaftliche Nutzungsdauer zwischen 3 und 5 Jahren linear abgeschrieben. Unterschiedsbeträge zwischen dem Kaufpreis und den im Rahmen des Erwerbs übernommenen Vermögenswerten und Schulden werden als Geschäfts- oder Firmenwert aktiviert. Der Geschäfts- oder Firmenwert bezieht sich im Wesentlichen auf die Vorteile erwarteter Synergien, zukünftigen Gewinnwachstums und den übernommenen Mitarbeiterstamm der Klinikgruppe. Es wird davon ausgegangen, dass diese Vorteile im Wesentlichen im Laufe der nächsten zehn Jahre realisiert werden. Daher wird der Geschäfts- oder Firmenwert über einen Zeitraum von zehn Jahren abgeschrieben. Die Aktivierung von selbsterstellten immateriellen Vermögenswerten wurde gem. § 248 Abs. 2 HGB in Anspruch genommen. Eine Bewertung findet zu Anschaffungs- und Herstellungskosten statt.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um nutzungsbedingte planmäßige Abschreibungen und gegebenenfalls außerplanmäßige Abschreibungen, bewertet. Sachanlagen werden grundsätzlich linear über die voraussichtliche Nutzungsdauer für Betriebs- und Geschäftsausstattung zwischen 5 und 15 Jahren abgeschrieben.

Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Wert von 800,00 EUR werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben. Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens mit Anschaffungskosten über 800,00 EUR werden im Jahr des Zugangs aktiviert und planmäßig abgeschrieben. Die planmäßigen Abschreibungen werden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Beteiligungen werden mit den Anschaffungskosten oder dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Die Vorräte werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Für die Ermittlung der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten wird die gewogene Durchschnittsmethode angewendet.

Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt. Die Herstellungskosten für die unfertigen Leistungen enthalten neben Material- und Fertigungseinzelkosten auch angemessene Teile der Material-, Fertigungs- und Verwaltungsgemeinkosten und des Werteverzehrs des Anlagevermögens, soweit dieser durch die Fertigung veranlasst ist. Fremdkapitalzinsen werden nicht einbezogen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nominalwert aktiviert. Allen erkennbaren Einzelrisiken und dem allgemeinen, auf Erfahrungswerten gestützten, Ausfallrisiko wird durch angemessene Wertminderung Rechnung getragen.

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente werden zu Nominalwerten bewertet.

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten werden zu jedem Bilanzstichtag aufgrund der getätigten Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Stichtag darstellen, ermittelt.

Die zur Finanzierung des Anlagevermögens bewilligten Zuwendungen und Zuschüsse wurden entsprechend § 5 Abs. 3 KHBV in Sonderposten eingestellt und entsprechend den anteiligen Abschreibungen aufgelöst.

Die Steuerrückstellungen betreffen nicht veranlagte Steuern des laufenden Geschäftsjahrs sowie der früheren Geschäftsjahre. Die Steuerrückstellungen erfassen alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten und sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen sämtliche am Bilanzstichtag bestehende ungewisse Verpflichtungen, die auf vergangenen Geschäftsvorfällen oder vergangenen Ereignissen beruhen und deren Höhe oder Fälligkeit unsicher ist. Die Rückstellungen werden mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt. Bei Rückstellungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr werden zukünftige Preis- und Kostensteigerungen berücksichtigt und eine Abzinsung auf den Bilanzstichtag vorgenommen. Für die Abzinsung der Rückstellungen wird der entsprechende durchschnittliche Marktzinssatz der letzten sieben Jahre, der monatlich berechnet und durch die Deutsche Bundesbank gemäß der Rückstellungsabzinsungsverordnung veröffentlicht wird, verwendet. Effekte aus der Änderung der Abzinsungssätze werden im Finanzergebnis ausgewiesen.

Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Passive Rechnungsabgrenzungsposten stellen Einnahmen vor dem Abschlussstichtag dar, die aufgrund der Periodenabgrenzung Erträge nach diesem Stichtag sind.

Latente Steuern werden aufgrund temporärer Unterschiede zwischen den handels- und steuerrechtlichen Wertansätzen der Vermögenswerte, Schulden und Abgrenzungsposten bzw. aufgrund steuerlicher Verlustvorträge gebildet. Die sich daraus ergebenden Steuerbelastungen und Steuerentlastungen werden unter Anwendung unternehmensspezifischer Steuersätze zu dem Zeitpunkt bewertet, an dem sich die Unterschiedsbeträge voraussichtlich umkehren werden. Diese Beträge werden nicht abgezinst. Latente Steuerentlastungen und Steuerbelastungen werden miteinander verrechnet. Die in den Konzernabschluss einbezogenen operativen Konzerngesellschaften erbringen vornehmlich Leistungen durch den Betrieb von Krankenhäusern.

Hinsichtlich des aus der Konsolidierung stammenden Geschäfts- oder Firmenwerts werden keine latenten Steuern berücksichtigt. Soweit temporäre Unterschiede auf Ebene von Personenhandelsgesellschaften bestehen, werden diese auf Ebene der übergeordneten Kapitalgesellschaft bzw. des Gesellschafters berücksichtigt.

Auf Einzelbilanzebene der konsolidierten Gesellschaften ergaben sich keine latenten Steuern. Bei der Durchführung von Konsolidierungsmaßnahmen ergaben sich keine weiteren Steuerabgrenzungen.

Aktive latente Steuern (im Wesentlichen auf steuerliche Verlustvorträge) werden nicht angesetzt, da das gesetzliche Wahlrecht nach § 274 HGB dahingehend genutzt wird.

Die Erfassung von Umsatzerlösen und sonstigen betrieblichen Erträgen erfolgt grundsätzlich dann, wenn die Leistung erbracht ist.

Betriebliche Aufwendungen werden mit Inanspruchnahme der Leistung bzw. zum Zeitpunkt ihrer Verursachung ergebniswirksam erfasst.

Zinserträge und -aufwendungen werden periodengerecht erfasst.

Zur Absicherung bzw. Begrenzung von Zinsänderungsrisiken wurden Finanztermingeschäfte abgeschlossen. Diese dienen ausschließlich Sicherungszwecken und werden, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind, mit den abgesicherten Grundgeschäften zu Bewertungseinheiten zusammengefasst. Die gegenläufigen Wertänderungen des Grund- und Sicherungsgeschäftes werden im Jahresabschluss durch Anwendung der Einfrierungsmethode nicht ausgewiesen. Bei der Bildung von Bewertungseinheiten werden die Wertänderungen oder Zahlungsströme aus den Grund- und Sicherungsgeschäften einander gegenübergestellt; zurückgestellt wird nur ein negativer Überhang aus dem ineffektiven Teil der Marktwertveränderungen. Die unrealisierten Gewinne und Verluste aus dem effektiven Teil gleichen sich vollständig aus und werden weder bilanziell noch ergebniswirksam erfasst.

C. Erläuterungen zur Konzernbilanz

Sachanlagen

Die Entwicklung der Anlageposten ist in der Anlage zum Konzernanhang dargestellt. Daraus sind die kumulierten Anschaffungskosten und Abschreibungen je Anlagenposition ersichtlich. Die Anlagenposten wurden mit den historischen Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen und außerplanmäßige Wertminderungen bilanziert. Im Geschäftsjahr wurden vollständig abgeschriebene Vermögensgegenstände in den kumulierten Anschaffungskosten als auch in den kumulierten Abschreibung eliminiert. Weitere, unwesentliche Bereinigungen, die aus früheren Migrationen neu erworbener Gesellschaften resultierten wurden im im Anlagenspiegel vorgenommen. Die Summe des Restbuchwertes im Anlagevermögen blieb dabei unverändert.

Geschäfts- oder Firmenwert aus der Kapitalkonsolidierung

Zum 21. September 2016 erfolgte die Erstkonsolidierung des Konzerns. Die Erstkonsolidierung erfolgte im Rahmen der Neubewertungsmethode gemäß § 301 Abs. 1 Satz 2 HGB. Der Geschäfts- oder Firmenwert wird über eine Laufzeit von zehn Jahren linear abgeschrieben. Der Konzern nimmt die jährliche Überprüfung des Geschäfts- oder Firmenwertes auf Werthaltigkeit zum Stichtag vor. Der Geschäfts- oder Firmenwert wird auf Ebene der Einzelgesellschaft (sog. zahlungsmittelgenerierenden Einheit), denen er zugeordnet werden kann, getestet. Im Berichtsjahr gibt es aufgrund von umfangreicher Konsolidierungsmaßnahmen von unwirtschaftlichen Geschäftsbetrieben Anlass zur außerplanmäßigen Abschreibung des Geschäfts- oder Firmenwertes. Die Zugänge des Geschäfts- oder Firmenwertes aus der Kapitalkonsolidierung wurden im Anlagenspiegel unter den Konsolidierungskreis bedingten Änderungen ausgewiesen.

Vorratsvermögen

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe in Höhe von TEUR 3.146 (Vj. TEUR 2.581) umfassen die Bestände des medizinischen Bedarfs sowie des Wirtschafts- und Verwaltungsbedarfs, die im Rahmen einer körperlichen Bestandsaufnahme kurz vor dem Stichtag ermittelt wurden. Die Bewertung erfolgte zu Anschaffungskosten soweit gemäß Niederstwertprinzip kein niedrigerer Wert anzusetzen ist.

Bei den unfertigen Leistungen handelt es sich um Patienten, die zum Stichtag in der Mitternachtsstatistik enthalten sind (sog. "Überlieger") sowie noch nicht abgerechnete Leistungen. Nach Handelsrecht stellen die Überlieger "unfertige Leistungen" dar und sind deshalb zum Jahresende unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips für das Umlaufvermögen mit den Herstellungskosten zu bewerten. Die Bewertung der unfertigen Leistungen erfolgt auf Basis der jeweiligen DRG-Erlöse. Dabei wird über die Verweildauer je nach Partition der DRG für eine festgelegte Anzahl an Behandlungstagen eine Gewichtung vorgenommen. Im Berichtsjahr ergeben sich "unfertige Leistungen" in Höhe von TEUR 111 (Vj. TEUR 138).

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen umfassten vor allem Forderungen an Kostenträger und Patienten. Die sonstigen Vermögensgegenstände beinhalten Forderungen für Gewerbesteuerüberzahlungen und Vorsteuerüberhänge. Alle Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben, wie im Vorjahr, eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

Die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (Finanzmittelfonds) belaufen sich auf TEUR 8.878 (Vj. TEUR 16.333).

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten in Höhe von TEUR 380 (Vj. TEUR 639) umfasst im Wesentlichen die bereits geleisteten Mietzahlungen.

Eigenkapital

Die Bestandteile und Änderungen im Konzerneigenkapital werden im Konzerneigenkapitalspiegel dargestellt. In 2023 ergibt sich durch den Konzernjahresfehlbetrag von TEUR -26.582 ein nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag von TEUR 35.535, der auf der Aklivseite der Bilanz ausgewiesen wird. Bei der Ermittlung des nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrags wurde der positive Buchwert der Minderheitenanteile gem. § 307 Abs. 1 HGB von TEUR 3.217 mit einbezogen.

Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen in Höhe von TEUR 1.081 (Vj. TEUR 1.217) umfassen insbesondere die Körperschaftsteuer sowie die Gewerbesteuer.

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Personalrückstellungen in Höhe von TEUR 4.625 (Vj. TEUR 2.965) für Ansprüche der Mitarbeiter aus Überstunden, Resturlaub, Jubiläen, Bereitschaftsdiensten sowie Sonderzahlungen.

Darüber hinaus umfassen die sonstigen Rückstellungen Zahlungsverpflichtungen für ausstehende Rechnungen i.H.v. TEUR 1.084 (Vj. TEUR 2.110), MDK-Fälle TEUR 307 (Vj. TEUR 309), Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen TEUR 318 (Vj. TEUR 401), Abschluss- und Prüfungskosten TEUR 225 (Vj. TEUR 219) sowie Beiträge zur Berufsgenossenschaft in Höhe von TEUR 162 (Vj. TEUR 171). Von den sonstigen Rückstellungen entfallen im Geschäftsjahr 2023 TEUR 9.927 (Vj. 3.968) auf Umsatzsteuer-Risikorückstellungen sowie TEUR 1.323 (Vj. TEUR 1.336) auf den Fixkostendegressionsabschlag.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten weisen die folgenden Restlaufzeiten auf:

31.12.2023	bis zu einem Jahr	mehr als einem Jahr	Gesamt
	TEUR	TEUR	TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	0	145.556	145.556
(davon > 5 Jahre)		(0)	(0)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	8.371	0	8.371
(davon > 5 Jahre)		(0)	(0)
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	916	7.000	7.916
(davon > 5 Jahre)		(0)	(0)
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	3.531	0	3.531
(davon > 5 Jahre)		(0)	(0)
Sonstige Verbindlichkeiten	6.501	3.196	9.698
(davon > 5 Jahre)		(1.042)	(1.042)
Summe	19.320	155.753	175.072
Summe (davon > 5 Jahre)		(1.042)	(1.042)

In 2022 wurde ein Konsortialkreditvertrag im Volumen von EUR 130,0 Mio zur Finanzierung der Wachstumsstrategie von der Gesellschafterin übernommen; darin enthalten ist eine Betriebsmittel-Kreditlinie in Höhe von EUR 15,0 Mio, die bereits in 2022 in Anspruch genommen wurde.

Im Vorjahr wurde der Darlehensrahmen um weitere EUR 31,5 Mio., insbesondere zur Finanzierung weiterer Zukäufe, aufgestockt. Der Zinssatz wird auf Basis des 3- bis 6-Monats-EURIBOR zuzüglich eines Spreads festgelegt. Als Sicherheiten wurden Garantien verschiedener Konzerngesellschaften, die Verpfändung der Anteile an verschiedenen Konzerngesellschaften sowie die Verpfändung von Bankguthaben und eine Globalzession verschiedener Konzerngesellschaften gewährt. Das Darlehen wird im Jahr 2028 fällig.

Im Rahmen der Finanzierung wurden nachfolgende Sicherheiten begeben:

•

Garantien (Bürgschaften) der folgenden Gesellschaften:

•	ATOS Gruppe GmbH & Co. KG
•	ATOS Orthoparc Klinik GmbH
•	ATOS MediaPark Klinik GmbH
•	ATOS Klinik München GmbH & Co. KG
•	ATOS Klinik München Verwaltungs-GmbH
•	ATOS Orthopädische Klinik Braunfels GmbH & Co. KG
•	ATOS Klinik Fleetinsel Hamburg GmbH & Co. KG
•	ATOS Starmed Klinik GmbH
•	ATOS Management GmbH
•	Grundbesitzgesellschaft Bismarckstraße 9-15, Heidelberg GmbH & Co. KG
•	Orthopädische Klinik Braunfels Verwaltungs GmbH
•	Fleetinsel Holding GmbH
•	Klinik Fleetinsel Verwaltungs GmbH
•	ATOS Holding GmbH
•	Grundbesitzgesellschaft Bismarckstraße 9-15 Heidelberg Verwaltungs-GmbH

•

Verpfändungen von Geschäftsanteilen an den folgenden Gesellschaften:

•	ATOS Gruppe GmbH & Co. KG
•	ATOS Orthoparc Klinik GmbH
•	ATOS MediaPark Klinik GmbH
•	ATOS Klinik München GmbH & Co. KG
•	ATOS Klinik München Verwaltungs-GmbH
•	ATOS Orthopädische Klinik Braunfels GmbH & Co. KG
•	ATOS Klinik Fleetinsel Hamburg GmbH & Co. KG
•	ATOS Starmed Klinik GmbH
•	ATOS Management GmbH
•	Grundbesitzgesellschaft Bismarckstraße 9-15, Heidelberg GmbH & Co. KG
•	Orthopädische Klinik Braunfels Verwaltungs GmbH
•	Fleetinsel Holding GmbH
•	Klinik Fleetinsel Verwaltungs GmbH
•	ATOS Holding GmbH
•	Grundbesitzgesellschaft Bismarckstraße 9-15 Heidelberg Verwaltungs-GmbH

•

Verpfändung aller Bankkonten und Globalzession der folgenden Gesellschaften:

•	ATOS Gruppe GmbH & Co. KG
•	ATOS Orthoparc Klinik GmbH
•	ATOS MediaPark Klinik GmbH
•	ATOS Klinik München GmbH & Co. KG
•	ATOS Klinik München Verwaltungs-GmbH
•	ATOS Orthopädische Klinik Braunfels GmbH & Co. KG
•	ATOS Klinik Fleetinsel Hamburg GmbH & Co. KG
•	ATOS Starmed Klinik GmbH
•	ATOS Management GmbH
•	Grundbesitzgesellschaft Bismarckstraße 9-15, Heidelberg GmbH & Co. KG
•	Orthopädische Klinik Braunfels Verwaltungs GmbH
•	Fleetinsel Holding GmbH
•	Klinik Fleetinsel Verwaltungs GmbH
•	ATOS Holding GmbH
•	Grundbesitzgesellschaft Bismarckstraße 9-15 Heidelberg Verwaltungs-GmbH

Die sonstigen Verbindlichkeiten enthalten im Wesentlichen Verbindlichkeiten aus Finance Lease, Verbindlichkeiten gegenüber Minderheitsgesellschaftern des Konzerns sowie Verbindlichkeiten gegenüber dem Finanzamt und den Sozialversicherungsträgern.

Angaben zu derivativen Finanzinstrumenten

In 2023 bestanden drei Zinscaps, welche die Zinsrisiken eines variabel verzinslichen Darlehens absichern sollen. Das Nominalvolumen entspricht den unsaldierten Kontraktwerten der einzelnen derivativen Finanzinstrumente (Brutto-Nominalvolumen). Die Ermittlung der Marktwerte der Zinsderivate erfolgt durch Abzinsung der erwarteten künftigen Zahlungsströme über die Restlaufzeit des Kontrakts auf Basis aktueller Marktzinsen und Zinsstrukturkurven. Der Nominalwert aller Sicherungsgeschäfte beläuft sich zum Bilanzstichtag auf TEUR 63.750. Die Zeitwerte der Sicherungsinstrumente zum 31.12.2023 betragen insgesamt TEUR 294 (Vj. TEUR 836). Der Absicherungszeitraum begann am 21.11.2022 und endet am 19.11.2025.

D. Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse der ATOS Gruppe stellen sich im Geschäftsjahr wie nachfolgend dar. Alle Umsatzerlöse werden im Inland erzielt.

TEUR	2023	2022
Erlöse aus Krankenhausleistungen	123.718	113.394
Erlöse aus Wahlleistungen	10.143	9.251
Erlöse aus ambulanten Leistungen	31.390	19.664
Nutzungsentgelte der Ärzte	6.794	4.521
sonstige Umsatzerlöse	6.456	5.759
	178.500	152.589

Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten im Wesentlichen Erträge aus Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen von TEUR 1.352 (Vj. TEUR 1.018), Bonusrückvergütungen der Lieferanten von TEUR 1.253 (Vj. TEUR 824), Erträge aus MDK-Aufwandspauschalen in Höhe von TEUR 123 (Vj. TEUR 106), Erträge aus der Herabsetzung von Wertberichtungen von TEUR 906 (Vj. TEUR 353) sowie periodenfremde Erträge in Höhe von TEUR 577 (Vj. TEUR 1.506), davon Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen TEUR 345 (Vj. TEUR 1.235).

Materialaufwand

Die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren umfassen im Wesentlichen Aufwendungen für Implantate und Transplantate in Höhe von TEUR 13.909 (Vj. TEUR 13.217), TEUR 8.164 (Vj. TEUR 7.125) für Narkose- und sonstigen OP-Bedarf, TEUR 1.885 (Vj. TEUR 1.650) für Arzneimittel, TEUR 1.409 (Vj. TEUR 1.165) für Lebensmittel sowie TEUR 2.718 (Vj. TEUR 2.393) für ärztliches sowie pflegerisches Verbrauchsmaterial.

Die Aufwendungen für bezogene Leistungen beinhalten im Wesentlichen Aufwendungen für ärztliches und pflegerisches Personal in Höhe von TEUR 4.228 (Vj. TEUR 3.855). Des Weiteren werden unter dieser Position Aufwendungen für Leiharbeit in Höhe von TEUR 1.942 (Vj. TEUR 2.404), Aufwendungen für Speisenversorgung in Höhe von TEUR 300 (Vj. TEUR 288) sowie Aufwendungen für bezogenen Leistungen im Bereich der Physiotherapie von TEUR 888 (Vj. TEUR 879) ausgewiesen.

Personalaufwendungen

Die Position der Löhne und Gehälter setzt sich im Wesentlichen zusammen aus Personalaufwendungen für den ärztlichen Dienst in Höhe von TEUR 27.512 (Vj. TEUR 23.357), TEUR 10.957 (Vj. TEUR 9.303) für den Pflegedienst, TEUR 10.374 (Vj. TEUR 9.032) für den Verwaltungsdienst, TEUR 9.465 (Vj. TEUR 7.435) für den Funktionsdienst, TEUR 6.916 (Vj. TEUR 4.747) für den medizinisch-technischen Dienst, TEUR 3.777 (Vj. TEUR 3.286) für den Wirtschafts- und Versorgungsdienst sowie TEUR 1.040 (Vj. TEUR 847) für den technischen Dienst.

In den sozialen Abgaben in Höhe von TEUR 10.936 (Vj. TEUR 8.738) sind Aufwendungen für die Altersversorgung in Höhe von TEUR 324 (Vj. TEUR 377) enthalten.

Im Durchschnitt wurden im Berichtsjahr zwei Geschäftsführer beschäftigt sowie 1.556 Mitarbeiter (Vj. drei Geschäftsführer und 1.317 Mitarbeiter).

Die Mitarbeiter verteilen sich wie folgt:

	2023	2022
Kliniken	1.327	1.103
Sonstige	231	217
Gesamt	1.558	1.320

Der Bereich "Sonstige" umfasst alle Mitarbeiter der Sportmedizinisches Rehabilitations- und Trainingszentrum der ATOS Klinik Marienhaus GbR, der Grundbesitzgesellschaft Bismarckstr 9-15 Heidelberg GmbH & Co. KG, der ATOS Klinikservice GmbH sowie der ATOS Gruppe GmbH & Co. KG.

Abschreibungen

Die Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte und Sachanlagen beinhalten insbesondere planmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert in Höhe von TEUR 8.437 (Vj. TEUR 4.243) sowie planmäßige Abschreibungen auf Sachanlagevermögen in Höhe von TEUR 5.387 (Vj. TEUR 5.093). Außerplanmäßige Abschreibungen auf Geschäfts- oder Firmenwerte belaufen sich im Geschäftsjahr auf TEUR 3.346 (Vj. TEUR 0).

Abschreibungen auf Finanzanlagevermögen

Finanzanlagen werden gem. § 253 HGB mit deren Anschaffungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips bewertet. Im Geschäftsjahr ergab sich aufgrund von dauerhafter Wertminderung ein außerplanmäßiger Abschreibungsbedarf auf Finanzanlagen in Höhe von TEUR 591 (Vj. TEUR 0).

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beinhalten im Wesentlichen Aufwendungen für Miete von TEUR 15.078 (Vj. TEUR 13.044), Instandhaltungs-, Wartungs- und Reparaturmaßnahmen in Höhe von TEUR 4.706 (Vj. TEUR 4.709), Rechts- und Beratungsaufwendungen von TEUR 4.469 (Vj. TEUR 5.744), Aufwendungen für Strom, Wasser und Gas von TEUR 2.425 (Vj. TEUR 2.260) Aufwendungen für die Öffentlichkeitsarbeit bzw. Werbemaßnahmen von TEUR 1.825 (Vj. TEUR 1.658), Aufwendungen aus der Zuführung zum Sonderposten / Verbindlichkeiten von TEUR 1.256 (Vj. TEUR 1.246), Versicherungsaufwendungen von TEUR 1.022 (Vj. TEUR 917), periodenfremde Aufwendungen von TEUR 2.825 (Vj. TEUR 1.176) sowie Aufwendungen für Fremdleistungen, Wäsche und Fremdarbeiten von TEUR 1.920 (Vj. TEUR 1.571). Die Aufwendungen für Einzelwertberichtigungen im Geschäftsjahr belaufen sich auf TEUR 230 (Vj. TEUR 531).

Des Weiteren sind in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen außergewöhnliche Aufwendungen in Höhe von TEUR 1.884 (Vj. TEUR 0) enthalten, welche aus der Entkonsolidierung zweier Gesellschaften im Berichtsjahr resultieren.

Erträge aus Beteiligungen

Im Geschäftsjahr wurden Erträge aus Beteiligungen von verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR 152 (Vj. TEUR 0) erzielt.

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Hierin sind die Körperschaftsteuer sowie die Gewerbesteuer enthalten.

Periodenfremdes Ergebnis

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind periodenfremde Erträge in Höhe von TEUR 577 (Vj. TEUR 1.506) enthalten, wovon TEUR 345 aus der Auflösung von Rückstellungen resultieren.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR 2.825 (Vj. TEUR 1.176) enthalten.

Abschreibungen auf Finanzanlagen

Die Abschreibungen auf Finanzanlagen belaufen sich im Geschäftsjahr auf TEUR 591 (Vj. TEUR 0).

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

Die Zinsen und ähnlichen Aufwendungen beinhalten v.a. die Zinsaufwendungen für die Finanzierung der ATOS Gruppe GmbH & Co. KG TEUR 10.385 (Vj. TEUR 4.691).

E. Erläuterungen zur Konzern-Kapitalflussrechnung

Die Zusammensetzung des Finanzmittelfonds umfasst ausschließlich die Bilanzposition "Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten". Die rechnerische Herleitung ist aus der Kapitalflussrechnung ersichtlich.

Die Gesamtzahlungen zum Erwerb neu konsolidierter Unternehmen, nachträglichen Kaufpreiszahlungen sowie Zukäufen von Praxen betrugen in 2023 TEUR 28.114.

F. Angaben zum Konsolidierungskreis

In den Konzernabschluss sind neben der ATOS Gruppe GmbH & Co. KG alle Tochterunternehmen einbezogen, bei denen die ATOS Gruppe GmbH & Co. KG direkt oder indirekt die Möglichkeit zur Ausübung eines beherrschenden Einflusses hat.

Der Stichtag der einbezogenen Jahresabschlüsse ist der 31. Dezember 2023.

Gesellschaft	Sitz	Höhe des Anteils in %
ATOS Gruppe GmbH & Co. KG (Mutterunternehmen)	München
ATOS Holding GmbH	München	100,0%
Grundbesitzgesellschaft Bismarckstr 9-15 Heidelberg Verwaltungs GmbH	Heidelberg	100,0%
Grundbesitzgesellschaft Bismarckstr 9-15 Heidelberg GmbH & Co. KG	Heidelberg	100,0%
ATOS Klinik Heidelberg GmbH & Co. KG	Heidelberg	66,9%
ATOS Klinik Heidelberg Verwaltungs GmbH	Heidelberg	61,0%
Sportmedizinisches Rehabilitations- und Trainingszentrum der ATOS Klinik Marienhaus GbR	Heidelberg	65,6%
ATOS Klinik München Verwaltungs-GmbH	München	100,0%
ATOS Klinik München GmbH & Co. KG	München	100,0%
Orthopädische Klinik Braunfels Verwaltungs GmbH	Braunfels	100,0%
ATOS Orthopädische Klinik Braunfels GmbH & Co. KG	Braunfels	100,0%
ATOS Starmed Klinik GmbH	München	100,0%
ATOS Orthoparc Klinik GmbH	Köln	100,0%
ATOS Klinik Fleetinsel Hamburg GmbH & Co. KG	Hamburg	100,0%
Fleetinsel Holding GmbH	München	100,0%
Klinik Fleetinsel Verwaltungs GmbH	München	100,0%
ATOS Klinikservice GmbH	München	100,0%
ATOS MediaPark Klinik GmbH	Köln	100,0%
ATOS Klinik Stuttgart GmbH	Stuttgart	100,0%
ATOS MVZ München GmbH	München	100,0%
ATOS Privatklinik Fleetinsel GmbH	Hamburg	100,0%
MVZ ATOS Braunfels GmbH	Braunfels	100,0%
MVZ ATOS Hamburg GmbH	Hamburg	100,0%
MVZ ATOS Rheinland GmbH	Heidelberg	100,0%
MVZ ATOS Stuttgart GmbH	Stuttgart	100,0%
ATOS Trading GmbH	München	100,0%
ATOS Klinik T6 GmbH	München	100,0%
ATOS Wiesbaden GmbH	Wiesbaden	77,5%
Metropol Medical Clinic GmbH	Nürnberg	100,0%
ATOS Klinik Frankfurt GmbH	Frankfurt	100,0%
ATOS Klinik Mittelhessen GmbH	Braunfels	100,0%
ATOS Klinik Perlach GmbH	München	100,0%
MVZ ATOS Nordniedersachsen GmbH	München	100,0%
MVZ ATOS Berlin GmbH	Berlin	100,0%
ATOS Klinik Viernheim GmbH	München	100,0%
ATOS Parkklinik München GmbH	München	100,0%
Clinica Vita Verwaltungsgesellschaft mbH	Berlin	100,0%
Acuteco Tenant S.à r.l.	Luxemburg	100,0%

Zwei Gesellschaften werden gem. §§ 290, 296 HGB aufgrund fehlenden beherrschenden Einflusses nicht in den Konzernabschluss einbezogen.

Den Konzernabschluss für den kleinsten und größten Kreis von Unternehmen stellt die ATOS Gruppe GmbH & Co. KG, München, als Mutterunternehmen gemäß § 285 Nr. 14a HGB auf. Der Konzernabschluss wird beim elektronischen Bundesanzeiger eingereicht.

Im Berichtsjahr wurden die folgende Gesellschaft neu gegründet:

―	Clinica Vita Verwaltungsgesllschaft mbH

Durch die im Geschäftsjahr neu erworbenen Gesellschaften erhöhte sich der Umsatz gegenüber dem Vorjahr um TEUR 12.377; das EBITDA vor Einmaleffekten erhöhte sich um TEUR 1.693.

Die Vergleichbarkeit der Vorjahreswerte der Konzernbilanz und -GuV ist aufgrund der untergeordneten Bedeutung der neuen Gesellschaften weiterhin gegeben.

G. Angaben zu Konsolidierungsmethoden

Die Kapitalkonsolidierung erfolgt als Vollkonsolidierung mit Minderheitenausweis zum Zeitpunkt der jeweiligen erstmaligen Einbeziehung der Tochter-/Enkelunternehmen in den Konzernabschluss.

Bei der Kapitalkonsolidierung werden die Beteiligungsansätze mit dem auf das Mutterunternehmen entfallenden Anteil am Eigenkapital zum vorstehend genannten Zeitpunkt und im Rahmen der Folgekonsolidierung verrechnet. Die sich aus der Kapitalkonsolidierung ergebenden aktiven Unterschiedsbeträge werden auf 10 Jahre abgeschrieben (vgl. hierzu auch Punkt C.). Passive Unterschiedsbeträge werden nach dem Eigenkapital ausgewiesen und bei Entstehung der Verluste aufgelöst.

Die Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen den einbezogenen Unternehmen werden im Rahmen der Schuldenkonsolidierung eliminiert. Zwischengewinne im Anlagevermögen wurden im Rahmen der Konsolidierung eliminiert. Zwischengewinne im Vorratsvermögen waren weder zum Bilanzstichtag noch zum Vorjahresstichtag vorhanden. Die Aufwendungen und Erträge zwischen den einbezogenen Unternehmen werden aufgerechnet.

Die funktionale Währung des Konzerns ist der Euro. Die Jahresabschlüsse aller Konzernunternehmen wurden in Euro aufgestellt; es erfolgte daher keine Währungsumrechnung.

H. Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

	bis zu 1 Jahr	1 bis 5 Jahre	mehr als 5 Jahre
	in TEUR	in TEUR	in TEUR
Miet- und Pachtverträgen unbewegliche Wirtschaftsgüter	15.198	56.685	151.142
Miet- und Pachtverträge bewegliche Wirtschaftsgüter	386	837	435
Leasingverträge	620	1.890	741
Wartungsverträge	904	1.421	382
Gesamt	17.108	60.833	152.701

Haftungsverhältnisse

Haftungsverhältnisse im Sinne des § 251 HGB bestanden zum Bilanzstichtag nicht.

Geschäftsführung

Die Geschäftsführung der ATOS Gruppe GmbH & Co. KG obliegt der ATOS Management GmbH, die wiederum von Martin von Hummel (CEO) und Christa Hoffmann (CFO) sowie seit 20. März 2024 von Alexander Zauter vertreten wird.

Dr. Lars Timm ist zum 8. März 2023 aus der Geschäftsführung der ATOS Gruppe ausgeschieden.

Befreiungsvorschriften nach § 264 Abs. 3 HGB und § 264b HGB

Folgende Tochtergesellschaften nehmen die Befreiungsvorschriften nach § 264 Abs. 3 HGB bzw. § 264b HGB in Anspruch:

―	ATOS Klinik Heidelberg Verwaltungs GmbH
―	ATOS Klinikservice GmbH
―	ATOS Klinik München Verwaltungs-GmbH
―	ATOS Holding GmbH
―	Grundbesitzgesellschaft Bismarckstraße 9-15 Heidelberg Verwaltungs-GmbH
―	Grundbesitzgesellschaft Bismarckstraße 9-15 Heidelberg GmbH & Co. KG
―	Klinik Fleetinsel Verwaltungs GmbH
―	Fleetinsel Holding GmbH
―	ATOS MediaPark Klinik GmbH
―	Orthopädische Klinik Braunfels Verwaltungs GmbH
―	ATOS Orthoparc Klinik GmbH
―	ATOS Starmed Klinik GmbH
―	ATOS Orthopädische Klinik Braunfels GmbH & Co. KG
―	ATOS Klinik Heidelberg GmbH & Co. KG
―	ATOS Klinik München GmbH & Co. KG
―	ATOS Klinik Fleetinsel Hamburg GmbH & Co. KG
―	ATOS MVZ München GmbH
―	ATOS Klinik Stuttgart GmbH
―	ATOS Privatklinik Fleetinsel GmbH
―	MVZ ATOS Braunfels GmbH
―	MVZ ATOS Hamburg GmbH
―	MVZ ATOS Rheinland GmbH
―	MVZ ATOS Stuttgart GmbH
―	ATOS Trading GmbH
―	ATOS Klinik Mittelhessen GmbH
―	ATOS Klinik Perlach GmbH
―	ATOS Wiesbaden GmbH
―	ATOS Klinik Frankfurt GmbH
―	ATOS Gruppe GmbH & Co. KG
―	ATOS Klinik T6 GmbH
―	Metropol Medical Clinic GmbH
―	MVZ ATOS Berlin GmbH
―	ATOS Klinik Viernheim GmbH
―	ATOS Parkklinik München GmbH
―	Clinica Vita Verwaltungsgesellschaft mbH

Angaben nach § 313 Abs. 2 Nr. 6 HGB

Nachfolgende Unternehmen sind bzw. waren im Geschäftsjahr unbeschränkt haftende Gesellschafter der jeweils unten angegeben Unternehmen:

―	Orthopädische Klinik Braunfels Verwaltungs GmbH: Komplementärin der ATOS Orthopädischen Klinik Braunfels GmbH & Co. KG

―	ATOS Klinik Heidelberg Verwaltungs GmbH: Komplementärin der ATOS Klinik Heidelberg GmbH & Co. KG
―	ATOS Klinik München Verwaltungs-GmbH: Komplementärin der ATOS Klinik München GmbH & Co. KG
―	Klinik Fleetinsel Verwaltungs GmbH: Komplementärin der ATOS Klinik Fleetinsel Hamburg GmbH & Co. KG
―	Grundbesitzgesellschaft Bismarckstraße 9-15 Heidelberg Verwaltungs-GmbH: Komplementärin der Grundbesitzgesellschaft Bismarckstraße 9-15, Heidelberg GmbH & Co. KG

Angaben nach § 314 Abs. 1 Nr. 13 HGB

Im Geschäftsjahr fanden keine zu nicht marktüblichen Bedingungen zustande gekommenen Geschäfte mit nahestehenden Personen statt.

Angaben nach § 285 Nr. 30a HGB

Es sind keine Auswirkungen durch die Anwendung des § 285 Nr. 30a HGB zu erwarten.

Honorar des Abschlussprüfers

Das Honorar des Abschlussprüfers (PricewaterhouseCoopers GmbH WPG, München) für das Geschäftsjahr 2023 beträgt TEUR 165 für Abschlussprüfungsleistungen und TEUR 71 für sonstige Leistungen.

Vergütungen der Geschäftsführung

Die Schutzklausel des § 314 Abs. 3 Satz 2 i.V.m § 286 Abs. 4 HGB wurde in Anspruch genommen.

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres

Wichtige Ereignisse nach Abschluss des Geschäftsjahres, die wesentlichen Einfluss auf die Finanz-, Vermögens- und Ertragslage hätten, sind nicht zu verzeichnen.

Ergebnisverwendung der Muttergesellschaft

Der Jahresfehlbetrag im Einzelabschluss der Muttergesellschaft (TEUR -14.121) wurde zunächst i. H. v. TEUR 788 mit den Rücklagen verrechnet. Der die Rücklagen übersteigende Betrag i.H.v. TEUR 13.181 wurde gem. § 264c Abs. 2 HGB mit Kapitalanteil verrechnet.

München, den 6. Mai 2024

ATOS Gruppe GmbH & Co. KG

Vertreten durch die Komplementärin

ATOS Management GmbH

Martin von Hummel

ATOS Management GmbH

Christa Hoffmann

ATOS Management GmbH

Alexander Zauter

ATOS Management GmbH

Klinik Fleetinsel Verwaltungs GmbH