HMS-Holz GmbH

Kleinwallstadt

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

1. Geschäftsverlauf und Geschäftsergebnis

Die HMS-Holz GmbH mit Sitz in Kleinwallstadt am Main, Bayern, ist ein mittelständisches Unternehmen der holzbearbeitenden Industrie, produziert und vertreibt Schnittholzprodukte, Hobelwaren sowie Sägenebenprodukte für den inländischen Markt als auch für internationale Abnehmer auf der ganzen Welt.

Das Geschäftsjahr 2022 war ein für die gesamte Holzbranche außerordentlich gutes Jahr und konnte die bereits sehr gute Geschäftslage des Jahres 2021 nochmals übertreffen. In allen Geschäftsbereichen des Unternehmens konnten überdurchschnittlich gute Ergebnisse erzielt werden. Vor allem die Bereiche Schnittholz für Verpackungen und Holz im Garten waren von einer sehr hohen Nachfrage und entsprechend hohen Geschäftstätigkeit mit hohen Margen geprägt. Somit konnte das Geschäftsjahr 2022 mit einem Rekordergebnis abgeschlossen werden.

Der Jahresüberschuss nach Abschreibungen, vor Steuern hat sich entsprechend um TEUR 1.629 auf TEUR 6.598 gegenüber dem Vorjahr verbessert.

Im Jahr 2022 wurden rd. TEUR 181 in Sachanlagen investiert.

Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl hat sich gegenüber 2021 um 2 MitarbeiterInnen reduziert/erhöht. Zum 31.12.2022 waren 33 MitarbeiterInnen beschäftigt.

2. Darstellung der Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

Im Geschäftsjahr ergab sich durch die hohe Nachfrage und durchgängig gute Rundholzverfügbarkeit eine Steigerung des Rohergebnisses von rd. TEUR 2.318 (ca. + 24 %) gegenüber dem Vorjahr auf einen Rohergebnis von TEUR 11.821.

Die Betriebskosten konnten mit rd. TEUR 5.275 auf einem angemessenen Niveau gehalten werden.

Die Abschreibungen haben sich planmäßig um rd. TEUR 39 auf TEUR 129 erhöht.

Ohne Berücksichtigung des Finanzergebnisses von TEUR 55 kann ein Betriebsergebnis von TEUR 6.547 ausgewiesen werden (Vorjahr: TEUR 4.944).

Die Bilanzsumme der Gesellschaft hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 1.607 auf TEUR 10.600 erhöht.

Das Eigenkapital in Höhe von TEUR 7.674 hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 1.801 erhöht.

Der prozentuale Anteil des Eigenkapitals an der Bilanzsumme beläuft sich jetzt auf 72 % (im Vorjahr 65 %) trotz der gestiegenen Bilanzsumme.

Das Anlagevermögens ist durch langfristig zur Verfügung stehendes Eigenkapital finanziert.

Es bestanden keine Bankdarlehen.

3. Voraussichtliche Entwicklung mit ihren Chancen und Risiken

Für die Jahre 2023 und folgende ist von einer Konsolidierung und Normalisierung der Märkte angesichts zu erwartender Sättigungstendenzen auszugehen. Weiterhin wird der Konzentrationsprozess der gesamten Branche geprägt von hohen Rohstoff- und Energiekosten weiter voranschreiten. So ist davon auszugehen, dass sich nach dem Spitzenjahr 2022 die Absatzmärkte des Unternehmens beruhigen, die Verkaufspreise für Schnittholz sinken und das Geschäftsergebnis bei gleichbleibenden Rundholzpreisen und leicht steigenden Betriebskosten eher wieder sinkt. Nach wie vor wird auch in den kommenden Jahren von einer durchweg positiven Ertragssituation ausgegangen, wenn auch nicht auf dem ungewöhnlich hohen Niveau von 2022. Unverändert ist die Nadelholzsägeindustrie in Mitteleuropa unter Berücksichtigung der ungewöhnlich starken Nachfrage in den Jahren 2020 bis 2022 längerfristig doch von Überkapazitäten geprägt, weshalb das Unternehmen auch in Zukunft höchstes Augenmerk auf die Stärkung ihrer Alleinstellungsmerkmale sowie auf eine unzeitgemäß solide Finanzierung legen wird. Größere Investitionen und dafür erforderliche zusätzliche Fremdfinanzierungen sind mittelfristig nicht vorgesehen.

Bestandsgefährdende Risiken werden derzeit nicht gesehen.

Unter den genannten Voraussetzungen ist eine längerfristige Beschäftigung gesichert.

Bezüglich der Entwicklung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage werden aus heutiger Sicht für die nächsten Jahre keine insolvenzgefährdenden Risiken gesehen.

4. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Schluss des Geschäftsjahres

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Schluss des Geschäftsjahres 2022 sind nicht eingetreten.

5. Forschung und Entwicklung

Die Forschungs- und Entwicklungsstrategie ist auf die Sicherung der langfristigen Wettbewerbsfähigkeit durch die Senkung der Fertigungskosten und Erhöhung der Fertigungsqualität gerichtet. Neue Produkte oder Investitionen in den Ausbau des Unternehmens sind derzeit nicht geplant.

6. Umweltschutz

Der im Unternehmen verwendete Rohstoff ist Nadelrundholz in unterschiedlichen Abmessungen und findet im Unternehmen zu 100 % eine Verwertung. Die Materialbeschaffung erfolgt ausschließlich aus umliegenden deutschen und damit per se nachhaltig bewirtschafteten Wäldern. Das Unternehmen ist nach Chain-of-Custody PEFC-zertifiziert. Die Ökobilanz ist zu 100 % ausgeglichen. Im Rahmen des Produktionsprozesses fallen keine Abfälle an. Alle während des Produktionsprozesses anfallenden Sägenebenprodukte werden entweder stofflich oder energetisch durch die Kunden des Unternehmens genutzt. Im Unternehmen wird ein eigenes, modernes Biomasse-Heizwerk mit nachwachsenden Rohstoffen betrieben. Insgesamt genießt der Umweltschutz einen hohen Stellenwert im Unternehmen und ist fest in der Unternehmensphilosophie verankert.

Handelsbilanz

Aktiva

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen	4.799.616,00	154.973,00
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	37,00	1.290,00
II. Sachanlagen	199.579,00	153.683,00
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	199.579,00	153.683,00
III. Finanzanlagen	4.600.000,00
B. Umlaufvermögen	5.796.232,88	8.830.120,43
I. Vorräte	1.049.469,68	1.074.400,42
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	3.379.641,71	7.197.499,33
1. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	1.320.000,00	1.071.192,05
2. sonstige Vermögensgegenstände	2.059.641,71	6.126.307,28
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	1.367.121,49	558.220,68
C. Rechnungsabgrenzungsposten	3.844,01	7.197,93
Aktiva	10.599.692,89	8.992.291,36
Passiva
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Eigenkapital	7.673.868,38	5.872.680,17
I. Gezeichnetes Kapital	100.000,00	100.000,00
II. Bilanzgewinn	7.573.868,38	5.772.680,17
davon Gewinnvortrag	5.772.680,17	2.258.515,77
B. Rückstellungen	2.054.395,66	1.822.329,05
C. Verbindlichkeiten	871.428,85	1.297.282,14
1. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	172.383,60	347.855,47
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	172.383,60	347.855,47
2. sonstige Verbindlichkeiten	699.045,25	949.426,67
davon mit Restlaufzeit bis zu einem Jahr	699.045,25	949.426,67
Passiva	10.599.692,89	8.992.291,36

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Rohergebnis	11.821.160,03	9.502.697,02
2. Personalaufwand	1.994.251,98	1.993.542,97
a) Löhne und Gehälter	1.629.098,87	1.619.277,80
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	365.153,11	374.265,17
davon für Altersversorgung	22.210,01	34.402,04
3. Abschreibungen	129.266,77	90.164,13
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	129.266,77	90.164,13
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	3.151.018,36	2.474.608,62
5. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	118.978,95	101.094,10
davon aus verbundenen Unternehmen	32.818,05	26.192,05
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	63.919,00	73.489,21
davon sonstige Zinsen und ähnliche Aufwendungen aus Abzinsung	54.119,00	58.226,00
7. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	1.797.195,66	1.355.042,79
8. Ergebnis nach Steuern	4.804.487,21	3.616.943,40
9. sonstige Steuern	3.299,00	2.779,00
10. Jahresüberschuss	4.801.188,21	3.614.164,40
11. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	5.772.680,17	2.258.515,77
12. Ausschüttung	3.000.000,00	100.000,00
13. Bilanzgewinn	7.573.868,38	5.772.680,17

Anhang

Die HMS-Holz GmbH mit Sitz in Kleinwallstadt wird beim Amtsgericht Aschaffenburg unter der Handelsregisternummer 3484 geführt.

Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Die HMS-Holz GmbH erfüllt die Größenkriterien einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft i.S.d. Größenklassifizierung gemäß § 267 Abs. 2 und 4 HGB. Die Bilanz zum 31. Dezember 2022 und die Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022 wurden nach den Gliederungsschemata für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt. Die Erleichterungen nach § 276 Satz 1 HGB wurde nicht angewendet. Die Gesellschaft nimmt für die Aufstellung des Anhangs die größenabhängigen Erleichterungen nach § 288 HGB in Anspruch.

Angabe und Begründung der gegenüber dem Vorjahr abweichenden Form der Darstellung

Die Form des Jahresabschlusses ist gegenüber dem Vorjahr geändert.

Forderungen und Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit der Betriebspacht von dem Gesellschafter werden in der Bilanz erstmals unter den Forderungen und Verbindlichkeiten gegen/gegenüber verbundene Unternehmen ausgewiesen. Im Vorjahresabschluss erfolgte der Ausweis noch unter den Forderungen und Verbindlichkeiten gegen/gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht.

Die Ausweisänderung erfolgte aufgrund der tatsächlichen gesellschaftsrechtlichen Verbundenheit, obwohl für den Gesellschafter keine Verpflichtung zur Aufstellung eines Konzernabschlusses besteht.

Um einen Zeitvergleich der betreffenden Bilanzposten durchführen zu können, wurde der Ausweis der Vorjahreszahlen entsprechend angepasst.

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Der Jahresabschluss der Gesellschaft wird auf der Grundlage der Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften des HGB unter Beachtung der besonderen Vorschriften für Kapitalgesellschaften sowie der rechtsformspezifischen Vorschriften erstellt. Im Einzelnen sind dies folgende Grundsätze und Methoden:

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten aktiviert und über eine Nutzungsdauer von drei Jahren abgeschrieben.

Die Bewertung der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen. Die planmäßigen Abschreibungen werden entsprechend der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände nach der linearen Methode vorgenommen. Die Zugänge an geringwertigen Wirtschaftsgütern mit Anschaffungskosten bis zu € 800 werden im Jahr des Erwerbs in voller Höhe abgeschrieben.

Finanzanlagen werden mit den Anschaffungskosten bewertet.

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe werden zu Anschaffungs- und Herstellungskosten oder niedrigeren Preisen bewertet. Die Bewertung der fertigen und unfertigen Erzeugnisse erfolgt zu Herstellungskosten unter Einbezug notwendiger Material- und Fertigungsgemeinkosten oder zu niedrigeren beizulegenden Werten.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nennwert unter Berücksichtigung aller erkennbaren Einzelrisiken sowie des allgemeinen Forderungsrisikos angesetzt. Auf fremde Währung lautende Forderungen mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr werden mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet.

Im aktiven Rechnungsabgrenzungsposten sind Auszahlungen vor dem Bilanzstichtag enthalten, die im Voraus bezahlte Aufwendungen der Folgejahre betreffen.

Der Ansatz von Pensionsrückstellungen berücksichtigt eine im Vorjahr erfolgte entgeltliche Schuldenübernahme von Pensionszusagen. Diese werden handelsrechtlich in voller Höhe zum abgezinsten notwendigen Erfüllungsbetrag passiviert. Die Ermittlung des Erfüllungsbetrages erfolgt nach den anerkannten Regeln der Versicherungsmathematik unter Anwendung der Richttafeln 2018 G von Klaus Heubeck. Die Verpflichtungen werden nach § 253 Abs. 2 Satz 2 HGB individuell mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der letzten 10 Jahre abgezinst, der sich nach der jeweiligen voraussichtlichen Laufzeit der Pensionszahlungen ergibt. Weiterhin wird der Rententrend mit 2% berücksichtigt.

Die sonstigen Rückstellungen werden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei werden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Die Bewertung erfolgt nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung in Höhe der erwarteten Inanspruchnahme.

Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Erläuterungen zur Bilanz

Mitzugehörigkeitsvermerke

Bei den Forderungen gegen verbundene Unternehmen besteht Mitzugehörigkeit zu den sonstigen Vermögensgegenständen.

Bei den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen besteht Mitzugehörigkeit zu den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Entwicklung des Anlagevermögens

	Immaterielle Vermögensgegenstände	Sachanlagen	Finanzanlagen
	Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten €	Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung €	Sonstige Ausleihungen €
Historische Anschaffungs-/Herstelllungskosten
Stand 01.01.2022	21.447,03	422.076,25	-
Zugänge	-	180.681,77	4.600.000,00
Umbuchungen	-	-	-
Abgänge	-7.953,02	-57.105,43	-
Stand 31.12.2022	13.494,01	545.652,59	4.600.000,00
Kumulierte Abschreibungen
Stand 01.01.2022	20.157,03	268.393,25	-
Zugänge	1.253,00	128.013,77	-
Umbuchungen	-	-	-
Abgänge	-7.953,02	-50.333,43	-
Stand 31.12.2022	13.457,01	346.073,59	-
Buchwerte am 31.12.2022	37,00	199.579,00	4.600.000,00

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die ausgewiesenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, ebenso wie die sonstigen Vermögensgegenstände, sind unverändert zum Vorjahr kurzfristig innerhalb eines Jahres fällig.

Angaben zu Forderungen gegenüber Gesellschaftern

Der Wert der Forderungen gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf € 3.170.000 (Vorjahr: € 1.424.705).

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Rückstellungen für Prüfungs- und Beratungskosten, Urlaubsansprüche und sonstige Personalaufwendungen, Kosten der Archivierung sowie Gewährleistungsansprüche.

Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten

Die ausgewiesenen Verbindlichkeiten sind kurzfristig innerhalb eines Jahres fällig.

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf € 172.384 (Vorjahr: € 347.855).

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von etwa T€ 700 p.a. sonstige finanzielle Verpflichtungen aus der Pacht von beweglichem und unbeweglichem Sachanlagevermögen. Diese finanziellen Verpflichtungen betreffen ausschließlich verbundene Unternehmen.

Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt nach dem Gesamtkostenverfahren.

Sonstige Angaben

Arbeitnehmer

Die Zahl der im Geschäftsjahr 2022 durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer betrug:

- Kaufmännische Mitarbeiter	8
- Gewerbliche Mitarbeiter	26
	34

Geschäftsführung

Als Geschäftsführer war im Geschäftsjahr 2022 bestellt:

Heinrich Martin Seuffert, Holzkaufmann

Gewährte Vorschüsse und Kredite an Mitglieder der Unternehmensorgane

Die an den Geschäftsführer vergebenen Kredite haben sich wie folgt entwickelt:

Kreditentwicklung	Betrag €
Stand bisheriger Kredite	1.424.705
Neuvergaben im Berichtsjahr	1.875.000
Rückzahlungen im Berichtsjahr	129.705
= neuer Kreditbestand	3.170.000

a) Kreditkonditionen neu vergebener Kredite

Auszahlungsbetrag	1.600.000
Zinssatz	1,02%
Laufzeit	langfristig bis 7 Jahre
Sicherheiten	Bürgschaft Dritter

b) Kreditkonditionen Altkredite

Saldo zum 31.12.2022	1.570.000
Zinssatz	3%
Laufzeit	kurzfristig, bis 1 Jahr
Sicherheiten	keine

Gewinnvortrag

Der im Bilanzgewinn einbezogene Gewinnvortrag aus dem Vorjahr beträgt € 5.772.680.

Ausschüttungssperre

Bei den Rückstellungen für Altersversorgungsverpflichtungen ergibt sich zwischen dem Ansatz nach dem durchschnittlichen Marktzinssatz aus den vergangenen zehn Geschäftsjahren und dem Ansatz nach dem durchschnittlichen Marktzinssatz aus den vergangenen sieben Geschäftsjahren ein Unterschiedsbetrag im laufenden Geschäftsjahr von € 107.225. Dieser Betrag ist gemäß § 253 Abs. 6 HGB ausschüttungsgesperrt.

Vorgänge von besonderer Bedeutung

Nach dem Schluss des Geschäftsjahres sind keine berichtspflichtigen Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten.

Ergebnisverwendung

Der Gesellschafterversammlung wird vorgeschlagen, den nach der beschlossenen Vorabausschüttung verbleibenden Teil des Jahresüberschusses auf neue Rechnung vorzutragen.

Kleinwallstadt, den 28. Juli 2023

gez. Heinrich Martin Seuffert

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 19.12.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Der vorstehende, zur Offenlegung bestimmte Jahresabschluss wurde unter Inanspruchnahme von Aufstellungs- und Offenlegungserleichterungen nach §§ 276, 327 HGB aufgestellt. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht haben wir den folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

"Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die HMS-Holz GmbH, Kleinwallstadt

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der HMS-Holz GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der HMS-Holz GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

o entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Gesamtdarstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen."

Offenbach am Main, den 12. Dezember 2023

Reitbauer GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Boris O. Reitbauer, Wirtschaftsprüfer

HMS-HOLZ GmbH