SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH

Fürth

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.05.2022 bis zum 30.04.2023

Offenlegung

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2022/23

SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH, Fürth

Sonstige Informationen, welche nicht geprüft worden sind, werden kursiv abgedruckt.

A. Darstellung des Geschäftsverlaufs

1. Entwicklung von Branche und Gesamtwirtschaft

Der Erfolg der Simba-Dickie-Gruppe wurde im Geschäftsjahr 2022/2023 neben den zahlreichen politischen und wirtschaftlichen Ereignissen im In und Ausland im Wesentlichen sowohl durch die Nachwirkungen der Corona-Pandemie und den daraus entstandenen Engpässen bei den Lieferketten, als auch durch den Krieg in der Ukraine und die daraus resultierenden gestiegenen Energiepreise beeinflusst.

Ausgelöst durch den Ukrainekrieg sowie durch die Kosten zur Bekämpfung der Klimakrise erhöhten sich die Energiepreise, die wiederum zu einer hohen Inflation, schnell steigenden Zinsen und dadurch zu hohen Schulden in den europäischen Staaten führten.

Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) erwartet für das laufende Jahr 2023 ein globales Wirtschaftswachstum von 2,7 % nach 3,2 % im Vorjahr.

Für Europa und insbesondere für Deutschland sind die Einschätzungen seitens des Internationalen Währungsfonds (IWF) noch schlechter. So erwartet der IWF für Europa in diesem Jahr ein Wirtschaftswachstum von nur noch 0,7 % nach 3,6 % im Vorjahr.

Fachkräftemangel und hohe Energiepreise könnten die Wirtschaft weiter schwächen. Für Deutschland rechnet der IWF sogar mit einer leichten Rezession.

Angefacht durch die hohen Energiepreise und die Marktverwerfungen infolge des Ukrainekriegs war die Inflation in der ersten Phase von externen Schocks angetrieben worden. Mittlerweile prägen zwei weitere Faktoren die Teuerung.

Im Lebensmittelbereich, sind die Preise deutlich stärker angestiegen als in anderen Bereichen der Wirtschaft. Zum anderen zeichnen auch hohe Tarifabschlüsse und steigende Löhne für die Inflation verantwortlich.

Die Inflation, die auf dem höchsten Stand seit Jahrzehnten liegt, dürfte laut IWF zwar Dank mittlerweile wieder etwas gesunkener Energiepreise und weniger Problemen in den internationalen Lieferketten etwas zurückgehen, aber letztendlich noch immer hoch bleiben.

Die Inflationsrate in Deutschland - gemessen als Veränderung des Verbraucherpreisindex (VPI) zum Vorjahresmonat - lag im Juni 2023 bei +6,4 %.

Parallel zu den steigenden Preisen ist der Basiszinssatz seit Juli 2022 erstmals nach 10 Jahren wieder positiv. So stieg der Leitzins der EZB innerhalb von nur 11 Monaten bis Juni 2023 auf 4,0 %, wobei von weiteren Zinserhöhungen ausgegangen werden muss.

Die Spielwarenbranche hat im Gegensatz zu den meisten anderen Branchen im Jahr 2022 wiederholt von der Corona-Pandemie profitiert, da die Menschen immer noch weniger verreisen oder ausgehen konnten als vor der Pandemie. Der Umsatz mit Spielwaren betrug laut dem Bundesverband des Spielwaren-Einzelhandels (BVS) in Deutschland im Rekordjahr 2021 4,9 Milliarden Euro und im Jahr 2022 nochmals 4,7 Milliarden Euro.

Dennoch spitzt sich die wirtschaftliche Lage im Spielwarenhandel zu. Die Handelsspannen sinken, die Energiekosten steigen und der Fachkräftemangel führt zu weiteren Engpässen in der Spielwarenbranche.

In den letzten fünf Jahren sind die Marktanteile der wichtigsten Einzelhändler der Spielwarenbranche, aufgrund der schwierigen wirtschaftlichen Bedingungen während der Corona-Pandemie und der damit einhergehenden Umsatzrückgänge kleiner geworden.

Auch der zunehmende Preis- und Konkurrenzdruck sowie die drohende Verdrängung vom Markt durch den Online- und Versandhandel belasten den Einzelhandel.

Es werden in Deutschland durchschnittlich 25 % aller Spielwaren mittlerweile online verkauft, was etwa dem Gesamtumsatz mit Spielwaren aller deutschen Verbrauchermärkte, Warenhäuser und Discounter entspricht.

Der stationäre Fachhandel hält beim Verkauf von Spielwaren nur noch einen Marktanteil von 35 %. Auch die Anzahl der Unternehmen im Spielwareneinzelhandel ist in den letzten Jahren konstant auf 2.882 im Jahr 2021 gesunken, was einem Rückgang von etwa 26 % in den letzten 15 Jahren entspricht.

Schließlich rücken auch neue und aktuelle Themen wie die Produktion von nachhaltigem und umweltfreundlichem Spielzeug, der Produktion von Spielwaren aus recycelten Materialien bis hin zu einer steigenden Nachfrage nach geschlechtsneutralen Spielwaren in den Fokus der Verbraucher.

2. Konzernstruktur und Unternehmenskonzept

Die weltweit operierende Simba-Dickie-Gruppe wurde am 1. Mai 1982 von Herrn Fritz Sieber und seinem Sohn Michael gegründet und gehört heute weltweit zu den Top 5 in der Spielwarenbranche.

Im Geschäftsjahr 2022/2023 erzielte die Firmengruppe mit knapp 3.000 Mitarbeitern weltweit einen konsolidierten Umsatz von 710 Millionen Euro. Die Simba-Dickie-Gruppe beschäftigt sich ausschließlich mit traditionellen Spielwaren und deckt mittlerweile den größten Teil des möglichen Spektrums an Spielwaren ab.

Die SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH wurde am 17. Oktober 2008 zu dem Zweck gegründet, Beteiligungen an der Simba-Dickie-Gruppe zu erwerben und zu verwalten. Damit wird das Ziel verfolgt, die Simba-Dickie-Gruppe mit der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH als Holding an der Spitze neu zu strukturieren.

Damit ist die SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH zwischenzeitlich Dachgesellschaft der deutschen Gesellschaften der Simba-Dickie-Gruppe. Aufgrund der Tatsache, dass unter der Simba Toys GmbH & Co. KG wiederum die Beteiligungen an den meisten ausländischen Gesellschaften der Simba-Dickie-Gruppe angesiedelt sind, hält die SIMB-DICKIE-GROUP GmbH damit mittelbar bzw. unmittelbar die meisten Beteiligungen an der gesamten Gruppe.

Mit Wirkung vom 1. Mai 2011 übernahm die SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH als Holding-Gesellschaft der Simba-Dickie-Gruppe Managementaufgaben sowie eine Reihe von weiteren übergeordneten Aufgaben in den Bereichen Marketing, Controlling, Logistik, IT, Öffentlichkeitsarbeit, übergreifende Produktentwicklung und Vertriebsunterstützungsaufgaben für alle verbundenen Unternehmen.

Des Weiteren wurden von der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH auch gruppenübergreifende Verträge und Dienstleistungen übernommen, die diese seitdem direkt mit den Vertragspartnern abrechnet.

3. Umsatz- und Auftragsentwicklung

Im Geschäftsjahr 2022/2023 wurden von der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH Umsatzerlöse in Höhe von TEUR 31.363 erzielt, was einem Anstieg von 3,0 % zum Vorjahr entspricht. Die Umsatz- und Ergebnisplanung des Vorjahres konnte im laufenden Geschäftsjahr umgesetzt werden.

Die Konzernbeiträge hingegen fielen im Geschäftsjahr 2022/2023 von TEUR 16.575 um 8,0 % auf TEUR 15.234 zurück. Nach dem starken Umsatzwachstum aufgrund der Auswirkungen der Pandemie der vergangenen Jahre kam es in einer Vielzahl der verbundenen Unternehmen sowohl bei den inländischen Verbundunternehmen Simba Toys, Dickie Spielzeug und BIG-Spielwarenfabrik, als auch bei den ausländischen verbundenen Unternehmen, insbesondere den Gesellschaften in Hong Kong, Frankreich, Niederlande und Belgien zu teils deutlichen Umsatzrückgängen.

Demgegenüber haben sich die übrigen weiterberechneten Kosten der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH von TEUR 13.802 im Vorjahreszeitraum um nahezu 16 % auf 15.973 TEUR im Geschäftsjahr 2022/2023 erhöht, was im Wesentlichen auf die erhöhten weiterberechneten Kosten für Frachten an die verbundenen Gesellschaften in Belgien und Holland, sowie für Anschaffungen im Bereich EDV insbesondere für neue Projekte und SAP-Lizenzen zurückzuführen ist.

4. Investitionen

Im Rahmen der immateriellen Vermögensgegenstände sowie der Sachanlagen kam es bei der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH im Geschäftsjahr 2022/2023 neben den standardmäßigen Ersatzbeschaffungsmaßnahmen zu weiteren Investitionen insbesondere in Hardware und Software in Höhe von TEUR 1.368 (Vorjahr TEUR 1.687).

Diesen Investitionen standen im Berichtszeitraum Abschreibungen in Höhe von TEUR 1.618 (Vorjahr TEUR 1.331) gegenüber.

5. Finanzierungsmaßnahmen bzw. -vorhaben

Unter Berücksichtigung des Eigenkapitals, der Kapitalrücklage sowie des Bilanzgewinns stand der Gesellschaft zum 30. April 2023 ein bilanzanalytisches Eigenkapital von TEUR 63.540 im Vergleich zum Vorjahr mit TEUR 49.430 zur Verfügung.

Das Gesamtvermögen hat sich vom Bilanzstichtag 30. April 2022 in Höhe von TEUR 158.041 nochmals um nahezu 13 % auf TEUR 178.453 zum Bilanzstichtag 30. April 2023 erhöht.

Die Bilanzverlängerung auf der Passivseite entstand zum Bilanzstichtag 30. April 2023 aus dem Saldo des bilanzierten Gewinns in Höhe TEUR 13,981, der Erhöhung der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von TEUR 10.249 sowie der Verringerung der sonstigen Verbindlichkeiten um 5,5 % auf TEUR 72.275, welche im Wesentlichen aus einer verringerten Inanspruchnahme des Geldtransfers aufgrund des Cash-Poolings innerhalb der deutschen Firmen der Simba-Dickie-Group resultierte.

6. Personal- und Sozialbereich (Humanbereich)

Die Mitarbeiterzahl im Geschäftsjahr 2022/2023 bei der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH entwickelte sich wie folgt:

	30.4.2023	30.4.2022
Angestellte	113	109
Geringfügig Beschäftigte	2	1
Gesamt	115	110

Von den zum 30. April 2023 beschäftigten Mitarbeitern waren 2 Mitarbeiter (Vorjahr 3 Mitarbeiter) in der Betriebsstätte der Simba Toys GmbH & Co. KG in Sonneberg/Thüringen und 1 Mitarbeiter (Vorjahr 1 Mitarbeiter) in der Betriebsstätte der BIG Spielwarenfabrik GmbH & Co. KG in Gleißenberg eingesetzt. Die verbleibenden 112 Mitarbeiter (Vorjahr 106 Mitarbeiter) waren am Hauptsitz der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH in Fürth/Bayern beschäftigt.

B. Darstellung der Lage

1. Ertragslage

Die SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH weist zum 30. April 2023 ein Ergebnis vor Ertragsteuern in Höhe von TEUR 14.269 gegenüber dem Vorjahr mit TEUR 2.858 aus.

Der Anstieg innerhalb der sonstigen betrieblichen Aufwendungen um knapp 17,3 % im Berichtszeitraum auf TEUR 18.918 ist im Wesentlichen auf den Anstieg der EDV Kosten, insbesondere für SAP Support für die verbundenen Unternehmen, um über 40 % auf TEUR 3.132, sowie auf die nach der Pandemiepause im Jahr 2023 wieder angefallenen Messekosten in Höhe von TEUR 902 zurückzuführen.

Dementgegen haben sich die Kosten für Lizenzen aufgrund der im Geschäftsjahr 2022/2023 rückläufigen Umsätze mit Lizenzprodukten in den verbundenen Unternehmen um etwa 9,0 % auf TEUR 3.672 reduziert.

Letztlich werden aber auch die Kosten für EDV, Messen sowie Lizenzen größtenteils an die entsprechenden verbundenen Unternehmen weiterbelastet und haben damit nur geringe Auswirkungen auf das Ergebnis.

Weiterhin entstanden bei der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH im Geschäftsjahr 2022/2023 noch Währungskursverluste, die von TEUR 53 im Vorjahr auf TEUR 1.226 im Berichtszeitraum angestiegen sind.

Schließlich hat sich der Aufwand für Zinsen und ähnliche Aufwendungen in der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH von TEUR 408 auf TEUR 1.745 mehr als vervierfacht, was den im Berichtszeitraum stark angestiegenen Kreditzinsen geschuldet ist.

2. Finanzlage/Eigenkapitalquote

Die SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH weist zum Bilanzstichtag am 30. April 2023 eine Eigenkapitalquote von über 35,5 % (Vorjahr 31,3 %) aus. Der Anstieg der Eigenkapitalquote resultiert trotz der Erhöhung der Bilanzsumme aufgrund von Investitionen letztendlich aus dem hohen thesaurierten Gewinn aus dem abgelaufenen Geschäftsjahr 2022/2023.

Damit ist die Höhe der Finanzierung der Gesellschaft aus eigenen Mitteln als äußerst solide zu bezeichnen, da Eigenkapitalquoten in dieser Größenordnung in der Branche und wohl auch darüber hinaus eher selten anzutreffen sind.

3. Vermögenslage

Der Erhöhung der Vermögensseite der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH ist im Wesentlichen eine Folge des Anstiegs der bereits unter dem Punkt Investitionen dargelegten Finanzanlagen sowie eine Folge der hohen Liquidität.

Im Geschäftsjahr 2022/2023 kam es zu einem Rückgang innerhalb der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände von TEUR 8.135 im Vorjahr auf TEUR 5.347 im Berichtszeitraum.

Da die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie die Forderungen gegen verbundene Unternehmen bei der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH im Wesentlichen aus noch ausstehenden Zahlungen aus Konzernbeiträgen bzw. Weiterverrechnungen bestehen, sind diese lediglich stichtagsbezogen zu sehen.

Schließlich ist die Erhöhung der Liquidität von TEUR 2.334 zum Vorjahresstichtag auf TEUR 14.623 zum 30. April 2023 ebenfalls rein stichtagbezogen zu sehen.

C. Voraussichtliche Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken

Renditeerwartung

Ohne Beteiligungserträge und Abschreibungen auf Finanzanlagen lag das Ergebnis vor Ertragsteuern des Geschäftsjahres 2022/2023 bei etwa minus TEUR 2.978 Euro.

Für das laufende Geschäftsjahr 2023/2024 wird von der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH vorbehaltlich der Entwicklung der Umsätze der verbundenen Unternehmen sowie vorbehaltlich der Höhe der Erträge aus Beteiligungen wieder das Niveau aus dem Vorjahr mit etwa minus 2,5 Mio. Euro erwartet.

Letztendlich ist allerdings eine seriöse Planung der Rendite nur schwer möglich, da das Ergebnis der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH letztlich von den Umsätzen und damit von den Konzernbeiträgen der verbundenen Unternehmen abhängig ist.

Bei weiter steigenden Kosten, insbesondere aufgrund von Inflation und Zinserhöhungen, wird man dementsprechend in der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH zukünftig über eine Anpassung der Konzernbeiträge nachdenken müssen.

Umsatzerwartung

Nach aktueller Planung aller Umsätze der verbundenen Unternehmen, sowie bei einer gleichbleibenden Weiterverrechnung der Kosten, insbesondere was die Umsätze mit Verkaufslizenzen betrifft, werden im Geschäftsjahr 2023/2024 bei der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH Umsatzerlöse in Höhe von etwa 25,6 Mio. Euro erwartet.

Allerdings ist es unter den momentanen Umständen wohl kaum möglich, bei der derzeitigen wirtschaftlichen Lage die Umsatzerlöse und damit die Konzernbeiträge der verbundenen Unternehmen weltweit realistisch zu prognostizieren.

D. Risikobericht

Der Erfolg und damit die Einnahmen der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH sind letztendlich von dem Erfolg aller verbundenen Unternehmen innerhalb der Simba-Dickie-Gruppe abhängig.

Aufgrund der weltweiten Präsenz sowie der Diversifikation der Marken und Produkte aller verbundenen Unternehmen innerhalb der Simba-Dickie-Gruppe ist das Risiko der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH als äußerst gering einzustufen.

Die nachhaltige Finanzierung der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH ist mittlerweile aus Eigenmitteln gesichert.

BILANZ ZUM 30. APRIL 2023

SIMBA-DICKIE-GROUP GMBH, FÜRTH

AKTIVA

	30.4.2023 EUR	30.4.2022 EUR
A. ANLAGEVERMÖGEN	154.355.848,19	143.738.794,25
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	2.058.524,21	2.522.649,34
II. Sachanlagen	1.935.512,09	1.793.485,20
III. Finanzanlagen	150.361.811,89	139.422.659,71
B. UMLAUFVERMÖGEN	22.808.641,85	13.307.358,05
I. Vorräte	2.839.000,00	2.839.000,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	5.347.075,06	8.134.737,93
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	14.622.566,79	2.333.620,12
C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN	1.288.599,74	994.910,59
	178.453.089,78	158.041.062,89
PASSIVA
	30.4.2023 EUR	30.4.2022 EUR
A. EIGENKAPITAL	63.540.325,03	49.429.616,20
I. Gezeichnetes Kapital	498.200,00	498.200,00
II. Kapitalrücklage	35.348.709,46	35.348.709,46
III. Bilanzgewinn	27.693.415,57	13.582.706,74
B. RÜCKSTELLUNGEN	2.730.942,68	2.890.644,92
C. VERBINDLICHKEITEN	112.181.822,07	105.720.801,77
	178.453.089,78	158.041.062,89

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2022/23

	2022/23 EUR	2021/22 EUR
1. Rohergebnis	27.963.251,99	29.292.580,16
2. Personalaufwand	-9.700.619,42	-10.126.259,95
a) Löhne und Gehälter	-8.462.668,67	-8.952.985,57
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	-1.237.950,75	-1.173.274,38
- davon für Altersversorgung: EUR 4.410,28 (Vorjahr: EUR 3.598,66)
3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	-1.617.992,45	-1.331.235,80
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	-18.907.040,88	-16.124.812,22
- davon Aufwendungen aus der Währungsumrechnung: EUR 1.226.124,66 (Vorjahr: EUR 53.215,56)
5. Erträge aus Beteiligungen	25.333.935,73	1.235.916,15
6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	1.037.977,03	327.884,67
7. Abschreibungen auf Finanzanlagen	-8.087.163,19	0,00
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-1.745.265,59	-408.045,50
9. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	-157.942,39	-429.157,21
10. Ergebnis nach Steuern	14.119.140,83	2.436.870,30
11. sonstige Steuern	-8.432,00	-8.035,00
12. Jahresüberschuss	14.110.708,83	2.428.835,30

Anhang 2022/23

SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH, Fürth

I. Angaben und Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Firma der Gesellschaft lautet SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH. Die Gesellschaft ist im Handelsregister des Amtsgerichts Fürth unter HR B 11688 eingetragen. Sitz der Gesellschaft ist Fürth. Die Geschäftsleitung befindet sich ebenfalls an diesem Ort.

Der Jahresabschluss ist nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und des GmbH-Gesetzes (GmbHG) sowie den ergänzenden Vorschriften des Gesellschaftsvertrags aufgestellt worden.

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft (§ 267 Abs. 2 HGB) auf.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) aufgestellt.

Die Vorjahreswerte "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen", Forderungen gegen "verbundene Unternehmen" sowie der zugehörige davon Vermerk "davon aus Lieferungen und Leistungen" wurde angepasst.

II. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Im Einzelnen werden folgende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden angewandt:

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten, vermindert um lineare Abschreibungen (bei einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von bis zu 3 Jahren), bewertet.

Das Sachanlagevermögen wird mit Anschaffungs-/Herstellungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet.

Die Nutzungsdauer für andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung liegt zwischen 4 und 6 Jahren.

Die Gesellschaft wendet die lineare Abschreibungsmethode auf Anlagenzugänge an.

Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis EUR 250,00 werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben.

Für Zugänge von Wirtschaftsgütern mit Anschaffungskosten von EUR 250,00 bis EUR 1.000,00 wird ein Sammelposten gebildet. Dieser Sammelposten wird in jedem Geschäftsjahr mit einem Fünftel gewinnmindernd aufgelöst (§ 6 Abs. 2a EStG).

Die Vermögensgegenstände des Finanzanlagevermögens sind zu Anschaffungskosten, in Einzelfällen zu niedrigeren beizulegenden Werten, angesetzt.

Handelswaren werden mit den Anschaffungskosten angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nominalwert nach Abzug der erforderlichen Wertberichtigungen bilanziert. Es werden alle erkennbaren Einzelrisiken berücksichtigt.

Flüssige Mittel werden zu Nennwerten bilanziert.

Bei der Bemessung der Steuer- und sonstigen Rückstellungen wird allen erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen Rechnung getragen.

Für die sonstigen Rückstellungen wurde der Erfüllungsbetrag als Bewertungsmaßstab berücksichtigt.

Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden auf Basis laufzeitkongruenter Marktzinsen abgezinst.

Rückstellungen für Jubiläumsleistungen werden auf der Grundlage versicherungsmathematischer Berechnungen gebildet. Die Bewertung erfolgt auf Basis von individuellen Leistungszusagen.

Bei der Bewertung werden Trendannahmen für die relevanten Größen, die sich auf die Leistungshöhe auswirken, berücksichtigt. Bei allen Leistungssystemen sind versicherungsmathematische Berechnungen erforderlich. Sterbewahrscheinlichkeiten werden nach den aktuellen Richttafeln 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck ermittelt.

Die Verbindlichkeiten sind grundsätzlich mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die Wertansätze der Eventualverbindlichkeiten entsprechen dem am Bilanzstichtag bestehenden Haftungsumfang.

III. Angaben zur Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2022/23 ist im Anlagenspiegel der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH (Anlage) dargestellt.

2. Finanzanlagen

Zur Verbesserung der Klarheit und Übersichtlichkeit wurden die Angaben im Zusammenhang mit dem Anteilsbesitz in einer Aufstellung des Anteilsbesitzes (Anlage) zusammengefasst dargestellt.

3. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Es bestehen Forderungen gegen verbundene Unternehmen in Höhe von TEUR 698 (Vorjahr: TEUR 1.524).

4. Eigenkapital

Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt unverändert TEUR 498.

Der Gewinnvortrag beläuft sich auf TEUR 13.583 (Vorjahr: TEUR 11.154).

5. Verbindlichkeiten

In den Verbindlichkeiten sind enthalten:

	30.4.2023 TEUR	30.4.2022 TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	38.249	28.000
	38.249	28.000

davon mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr:

	30.4.2023 TEUR	30.4.2022 TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	18.249	18.000
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	0	0
	18.249	18.000

davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr:

	30.4.2023 TEUR	30.4.2022 TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	20.000,00	10.000,00
	20.000,00	10.000,00

Von den Verbindlichkeiten haben TEUR 92.182 (Vorjahr: TEUR 95.721) eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Von den Verbindlichkeiten haben TEUR 20.000 (Vorjahr: TEUR 10.000) eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen die üblichen Eigentumsvorbehalte.

6. Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum Abschlussstichtag bestehen folgende Haftungsverhältnisse:

	30.4.2023 TEUR	30.04.2022 TEUR
Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen	1.329	17.228

Gründe für eine Inanspruchnahme aus dem Haftungsobligo sind nicht ersichtlich, wir schließen dies aus dem jahrelang bestehenden Obligo ohne Inanspruchnahme unsererseits, sowie der guten Eigenkapitalausstattung der Schwestergesellschaften.

Zum Stichtag betragen die sonstigen finanziellen Verpflichtungen:

	30.4.2023 TEUR
Verpflichtungen aus Lizenzverträgen	172
Verpflichtungen in Zusammenhang mit begonnen Investitionsvorhaben	1.079
	1.251

IV. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Rohergebnis

Im Rohergebnis sind Erträge aus der Währungsumrechnung von insgesamt TEUR 208 (Vorjahr: TEUR 404) enthalten.

V. Sonstige Angaben

1. Beschäftigte im Jahresdurchschnitt

Die durchschnittliche Arbeitnehmerzahl gem. § 267 Abs. 5 HGB beträgt:

	2022/23
gewerbliche Arbeitnehmer	0
Angestellte	116
	116

2. Geschäftsführer

Der Geschäftsführung gehörten im Zeitraum vom 1. Mai 2022 bis zum 30. April 2023 an:

Michael Sieber

CEO

Florian Sieber

CEO

Uwe Weiler

COO

Manfred Duschl

CFO

Gemäß § 286 Abs. 4 HGB wird auf die Angabe der Gesamtbezüge der Mitglieder der Geschäftsführung verzichtet, da zwei Geschäftsführer ausschließlich auf organschaftlicher Grundlage tätig sind.

3. Anteilsbesitz

Die Aufstellung des Anteilsbesitzes ist als Anlage beigefügt.

4. Konzernzugehörigkeit

Den Konzernabschluss für den größten Kreis von Unternehmen, zu dem die Gesellschaft gehört, stellt die Sieber Holding GmbH & Co. KG, auf. Dieser Konzernabschluss wird im elektronischen Bundesanzeiger offengelegt.

5. Ergebnisverwendungsvorschlag

Ausgehend von einem Jahresüberschuss von TEUR 14.110.708,83 ergibt sich unter Berücksichtigung des Gewinnvortrags aus dem Vorjahr in Höhe von TEUR 13.582.706,74 ein Bilanzgewinn von TEUR 27.693.415,57. Die Geschäftsführung schlägt vor, den Bilanzgewinn in Höhe von TEUR 27.693.415,57 auf neue Rechnung vorzutragen.

Fürth, den 2. Juni 2023

SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH

gez. Michael Sieber

gez. Florian Sieber

gez. Uwe Weiler

gez. Manfred Duschl

Der Jahresabschluss ist durch Geschluss der Gesellschafterversammlung vom 21.September 2023 festgestellt worden.

In der Gesellschafterversammlung vom 21. September 2023 wurde beschlossen, den Bilanzgewinn von EUR 27.693.415,57 auf neue Rechnung vorzutragen.

	ANSCHAFFUNGS- UND HERSTELLUNGSKOSTEN
	01.05.2022 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	Umbuchungen EUR	30.04.2023 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	4.812.063,93	390.503,02	0,00	0,00	5.202.566,95
II. Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	2.854.591,77	976.770,39	-193.213,33	0,00	3.638.148,83
III. Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	77.595.236,07	25.044,00	-525.000,00	0,00	77.095.280,07
Ausleihungen an verbundene Unternehmen	34.000.000,00	0,00	-12.750.000,00	0,00	21.250.000,00
Beteiligungen	24.792.797,52	1.693.082,40	0,00	0,00	26.485.879,92
Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	1.045.295,27	5.150.000,00	0,00	0,00	6.195.295,27
sonstige Ausleihungen	3.579.330,85	25.888.230,83	-455.041,86	0,00	29.012.519,82
	141.012.659,71	32.756.357,23	-13.730.041,86	0,00	160.038.975,08
	148.679.315,41	34.123.630,64	-13.923.255,19	0,00	168.879.690,86

	AUFGELAUFENE ABSCHREIBUNGEN
	01.05.2022 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	30.04.2023 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	2.289.414,59	854.628,15	0,00	3.144.042,74
II. Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.061.106,57	763.364,30	-121.834,13	1.702.636,74
III. Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	1.590.000,00	8.087.163,19	0,00	9.677.163,19
Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00
Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	0,00
Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	0,00	0,00	0,00	0,00
sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	0,00	0,00
	1.590.000,00	8.087.163,19	0,00	9.677.163,19
	4.940.521,16	9.705.155,64	-121.834,13	14.523.842,67

	NETTOBUCHWERTE
	30.04.2023 EUR	30.04.2022 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	2.058.524,21	2.522.649,34
II. Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.935.512,09	1.793.485,20
III. Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	67.418.116,88	76.005.236,07
Ausleihungen an verbundene Unternehmen	21.250.000,00	34.000.000,00
Beteiligungen	26.485.879,92	24.792.797,52
Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	6.195.295,27	1.045.295,27
sonstige Ausleihungen	29.012.519,82	3.579.330,85
	150.361.811,89	139.422.659,71
	154.355.848,19	143.738.794,25

Aufstellung des Anteilsbesitzes der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH zum 30. April 2023

	Gezeichnetes		Beteiligungsanteil
	Kapital/Festkapital		gem. § 16 AktG
Name und Sitz der Gesellschaft			unmittelbar	mittelbar
	Währung	nominal	%	%	Pos.
A. Verbundene Unternehmen
I. Inland
1. Simba Toys Verwaltungs-GmbH, Fürth/Deutschland	EUR	26.000	100,0	0,0
2. DICKIE-SPIELZEUG Verwaltungs-GmbH, Fürth/Deutschland	EUR	26.000	100,0	0,0
3. DICKIE-TAMIYA Modellbau-Verwaltungs-GmbH, Fürth/Deutschland	EUR	26.000	100,0	0,0
4. BIG Spielwarenfabrik Verwaltungs-GmbH, Fürth/Deutschland	EUR	25.000	100,0	0,0
5. HEROS Verwaltungs-GmbH, Fürth/Deutschland	EUR	25.000	100,0	0,0
6. Undercover GmbH, Nürnberg/Deutschland	EUR	187.550	51,0	0,0
II. Ausland
7. Kid E Media AB, Falun/Schweden	SEK	1.984.400	99,0	0,0
8. Corolle SAS, Langeais/Frankreich	EUR	100.000	100,0	0,0
9. Jada Toys Inc., Los Angeles/USA	USD	3.751.323	95,0	0,0
10. Jada Toys Ltd., Hong Kong/China	HKD	2	0,0	100,0	9
11. Dutch Toys Group Holding B.V., Doetinchem/Niederlande	EUR	18.000	60,0	0,0
12. Dutch Toys Group B.V., Doetinchem/Niederlande	EUR	18.000	0,0	100,0	11
13. Simba Toys Handels-GmbH, Wien/Österreich	EUR	36	100,0	0,0
B. Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht
I. Inland
14. Spyra GmbH, München 2)	EUR	439.000	26,0	0,0
15. Spark Germany GmbH, Fürth/Deutschland 2)	EUR	25.000	0,0	100,0	20
Ausland
16. Animaccord Ltd., Nikosia/Zypern 2)	USD	12	15,0	0,0
17. FCW Group AG, Baar/Schweiz 2)	CHF	1.500.000	50,0	0,0
18. Franz Carl Weber AG, Zürich/Schweiz	CHF	5.500.000	0,0	100,0	18
19. Minimax Holdings Limited, HongKong/China 3)	USD	14.700.000	49,0	0,0
20. Product Max Limited, Macau 3)	MOP	100.000	0,0	100,0	20
21. Minimax Import & Export Company Limited, Macau 2)	MOP	100.000	0,0	100,0	20
22. Minimax Models Limited, HongKong/China 2)	HKD	10.000	0,0	100,0	20
23. MDI Limited, HongKong 2)	HKD	10.000	0,0	100,0	20
24. La Boutique Auto Moto SARL (BAM), Paris/France 2)	EUR	1.250.000	0,0	100,0	24
25. Mix Diffusion SAS, Meyrargues/France 2)	EUR	208.000	0,0	100,0	20
26. Spark Models UK Limited, London/England 2)	GBP	10.000	0,0	100,0	20
27. Spark Japan, Tokyo/Japan 2)	YEN	2.000.000	0,0	100,0	20
28. Minimad SARL, Madagaskar 2)	MGA	15.000.000	0,0	92,0	20
29. Zhong Shan Liang Da Fangzhen Mould Co., Ltd., Zhongshan City/China 2)	CNY	0	0,0	100,0	22
30. Changning Liangda Scale Model Company Limited, Heng Yang City/China 2)	CNY	1.942.444	0,0	100,0	22

	Eigenkapital	Ergebnis
Name und Sitz der Gesellschaft	des letzten Geschäftsjahres1)
	TEUR	TEUR
A. Verbundene Unternehmen
I. Inland
1. Simba Toys Verwaltungs-GmbH, Fürth/Deutschland	66
2. DICKIE-SPIELZEUG Verwaltungs-GmbH, Fürth/Deutschland	234	5
3. DICKIE-TAMIYA Modellbau-Verwaltungs-GmbH, Fürth/Deutschland	72
4. BIG Spielwarenfabrik Verwaltungs-GmbH, Fürth/Deutschland	2	-3
5. HEROS Verwaltungs-GmbH, Fürth/Deutschland	9	-2
6. Undercover GmbH, Nürnberg/Deutschland	7.605	630
II. Ausland
7. Kid E Media AB, Falun/Schweden	1.164	391
8. Corolle SAS, Langeais/Frankreich	676	245
9. Jada Toys Inc., Los Angeles/USA	38.986	13.517
10. Jada Toys Ltd., Hong Kong/China	1.747	249
11. Dutch Toys Group Holding B.V., Doetinchem/Niederlande	6.365	-3.512
12. Dutch Toys Group B.V., Doetinchem/Niederlande	5.336	-3.513
13. Simba Toys Handels-GmbH, Wien/Österreich	209	18
B. Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht
I. Inland
14. Spyra GmbH, München 2)	1.806	1.011
15. Spark Germany GmbH, Fürth/Deutschland 2)	575	568
Ausland
16. Animaccord Ltd., Nikosia/Zypern 2)	11.675	6.764
17. FCW Group AG, Baar/Schweiz 2)	4.494	-3
18. Franz Carl Weber AG, Zürich/Schweiz	8.280	-748
19. Minimax Holdings Limited, HongKong/China 3)	2.867	526
20. Product Max Limited, Macau 3)	5.792	2.013
21. Minimax Import & Export Company Limited, Macau 2)	-166	1.604
22. Minimax Models Limited, HongKong/China 2)	-562	-230
23. MDI Limited, HongKong 2)	1
24. La Boutique Auto Moto SARL (BAM), Paris/France 2)	197	45
25. Mix Diffusion SAS, Meyrargues/France 2)	2.814	56
26. Spark Models UK Limited, London/England 2)	416	334
27. Spark Japan, Tokyo/Japan 2)	914	454
28. Minimad SARL, Madagaskar 2)	-292	-495
29. Zhong Shan Liang Da Fangzhen Mould Co., Ltd., Zhongshan City/China 2)	1.768	394
30. Changning Liangda Scale Model Company Limited, Heng Yang City/China 2)	-813	-55

1) Die Umrechnung von Fremdwährungsbeträgen erfolgte zum Mittelkurs zum 30. April 2023.

2) Eigenkapital und Ergebnis zum 31. Dezember 2022. Die Umrechnung von Fremdwährungsbeträgen erfolgte zum Mittelkurs zum 30. April 2023.

Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers bezieht sich auf den Jahresabschluss in der aufgestellten Form. Die Offenlegung erfolgt in verkürzter Form gemäß §§ 325 ff. HGB.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH, Fürth

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH, Fürth, - bestehend aus der Bilanz zum 30. April 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Mai 2022 bis zum 30. April 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der SIMBA-DICKIE-GROUP GmbH, Fürth, für das Geschäftsjahr vom 1. Mai 2022 bis zum 30. April 2023 geprüft. Im Lagebericht enthaltene lageberichtsfremde und als ungeprüft gekennzeichnete Angaben haben wir in Einklang mit den deutschen gesetzlichen Vorschriften nicht inhaltlich geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30. April 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Mai 2022 bis zum 30. April 2023 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar. Unser Prüfungsurteil zum Lagebericht erstreckt sich nicht auf die oben genannten nicht inhaltlich geprüften Bestandteile des Lageberichts.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Sonstige Informationen

Die gesetzlichen Vertreter sind für die sonstigen Informationen verantwortlich.

Die sonstigen Informationen umfassen die im Abschnitt "Prüfungsurteile" genannten, nicht inhaltlich geprüften Bestandteile des Lageberichts.

Unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht erstrecken sich nicht auf die sonstigen Informationen, und dementsprechend geben wir weder ein Prüfungsurteil noch irgendeine andere Form von Prüfungsschlussfolgerung hierzu ab.

Im Zusammenhang mit unserer Prüfung haben wir die Verantwortung, die sonstigen Informationen zu lesen und dabei zu würdigen, ob die sonstigen Informationen

- wesentliche Unstimmigkeiten zum Jahresabschluss, den inhaltlich geprüften Bestandteilen des Lageberichts oder unseren bei der Prüfung erlangten Kenntnissen aufweisen oder

- anderweitig wesentlich falsch dargestellt erscheinen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und des Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•

identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unsere Prüfungsurteile zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

•

führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Nürnberg, den 31. August 2023

HLB Dr. Hußmann & Kollegen PartG mbB
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Matthias Bahmann, Wirtschaftsprüfer

Dr. Stefan Lütke, Wirtschaftsfprüfer