XTRAFIT Service GmbH (vormals: Dritte XTRAFIT GmbH)

Köln

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

BILANZ ZUM 31. DEZEMBER 2022

(mit Vergleichszahlen zum 31. Dezember 2021)

AKTIVA

		Vorjahr
	EUR	EUR
A. ANLAGEVERMÖGEN
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	153.362,00	0,00
II. Sachanlagen
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	124.428,00	0,00
B. UMLAUFVERMÖGEN
I. Vorräte	965.843,82	0,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	856.644,20	1.309,85
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	410.265,31	99.886,45
C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN	34.049,27	0,00
	2.544.592,60	101.196,30

PASSIVA

		Vorjahr
	EUR	EUR
A. EIGENKAPITAL
I. Gezeichnetes Kapital	100.000,00	25.000,00
./. Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen	0,00	1.250,00
Eingefordertes Kapial	100.000,00	23.750,00
II. Gewinnvortrag	-8.078,55	0,00
III. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag	166.432,19	-8.078,55
	258.353,64	15.671,45
B. RÜCKSTELLUNGEN	123.904,09	7.500,00
C. VERBINDLICHKEITEN	2.162.334,87	78.024,85
davon Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten EUR 21.685,80 (Vj.: EUR 0,00)
	2.544.592,60	101.196,30

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DEN ZEITRAUM VOM 1. JANUAR 2022 BIS ZUM 31. DEZEMBER 2022

(mit Vergleichszahlen für das Rumpfgeschäftsjahr vom 25. Juni 2021 bis zum 31. Dezember 2021)

		Vorjahr
	EUR	EUR
1. Rohergebnis	11.684.846,73	0,00
2. Personalaufwendungen
a) Löhne und Gehälter	5.011.224,98	0,00
b) Soziale Abgaben	1.062.457,31	0,00
	6.073.682,29	0,00
3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	161.871,35	0,00
4. Sonstige betriebliche Aufwendungen	5.181.502,63	8.076,88
5. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	23.171,27	1,67
davon aus verbundenen Unternehmen: EUR 20.404,44 (Vj.: EUR 0,00)
davon von Gesellschaftern: EUR 741,10 (Vj.: EUR 0,00)
6. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	74.737,00	0,00
7. Ergebnis nach Steuern	169.882,19	-8.078,55
8. Sonstige Steuern	3.450,00	0,00
9. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag	166.432,19	-8.078,55
	244.619,19

ENTWICKLUNG DES ANLAGEVERMÖGENS IM GESCHÄFTSJAHR VOM 1. JANUAR 2022 BIS ZUM 31. DEZEMBER 2022

	ANSCHAFFUNGS- UND HERSTELLUNGSKOSTEN
	Stand 01.01.2022	Zugänge	Abgänge	Stand 31.12.2022
	EUR	EUR	EUR	EUR
ANLAGEVERMÖGEN
I. IMMATERIELLE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE	0,00	248.349,38	0,00	248.349,38
II. SACHANLAGEN
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	191.311,97	16.951,96	174.360,01
	0,00	439.661,35	16.951,96	422.709,39

	ABSCHREIBUNGEN
	Stand 01.01.2022	Zugänge	Abgänge	Stand 31.12.2022
	EUR	EUR	EUR	EUR
ANLAGEVERMÖGEN
I. IMMATERIELLE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE	0,00	94.987,38	0,00	94.987,38
II. SACHANLAGEN
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	66.883,97	16.951,96	49.932,01
	0,00	161.871,35	16.951,96	144.919,39

	BUCHWERTE
	Stand 31.12.2022	Stand 31.12.2021
	EUR	EUR
ANLAGEVERMÖGEN
I. IMMATERIELLE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE	153.362,00	0,00
II. SACHANLAGEN
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	124.428,00	0,00
	277.790,00	0,00

Anhang für 2022

Allgemeine Hinweise

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß §§ 242 ff. und 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbH-Gesetzes und des Gesellschaftsvertrags aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wird nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, sind einzelne Posten der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung zusammengefasst und daher in diesem Anhang gesondert aufgegliedert und erläutert.

Das Vorjahr umfasst das Rumpfgeschäftsjahr vom 25. Juni bis zum 31. Dezember 2021 ohne operative Geschäftstätigkeit; insofern ist die Vergleichbarkeit des Geschäftsjahr 2022 zum Vorjahr nur eingeschränkt möglich.

Registerinformationen

Die Gesellschaft ist unter der Firma XTRAFIT Service GmbH mit Sitz in Köln im Handelsregister des Amtsgerichts Köln unter der Nummer HRB 109007 eingetragen. Vormals (gemäß Gesellschafterbeschluss vom 20. Januar 2022; eingetragen am 1. Februar 2022 im Handelsregister) firmierte die Gesellschaft als Dritte XTRAFIT GmbH.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens sind zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bilanziert und werden, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer linear abgeschrieben.

Aus Vereinfachungs- und unter Wesentlichkeitsaspekten werden abnutzbare bewegliche Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, deren Anschaffungskosten 800 € nicht überstiegen, im Zugangsjahr in voller Höhe abgeschrieben.

Die Vorräte werden zu Anschaffungs- und Herstellungskosten bzw. zu den niedrigeren Tageswerten angesetzt.

Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände sowie flüssige Mittel sind zum Nennwert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen.

Unter den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten sind Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden abgezinst.

Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die bilanzierten Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände enthalten keine Positionen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen bestehen in voller Höhe gegenüber verbundenen Unternehmen.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen wurden im Wesentlichen für Abschluss- und Prüfungskosten sowie Urlaubsansprüche gebildet.

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten und die Besicherung der Verbindlichkeiten sind im Verbindlichkeitenspiegel im Einzelnen dargestellt.

Die Verbindlichkeiten umfassen solche gegenüber Gesellschaftern in Höhe von 200 T€ (Vorjahr: 0 T€).

In T€	31.12.2022				31.12.2021
	Restlaufzeit			gesamt	Restlaufzeit		gesamt
Art der Verbindlichkeit	bis 1 Jahr	1-5 Jahre	mehr als 5 Jahre	Summe	bis 1 Jahr	1-5 Jahre	Summe
VERBINDLICHKEITEN	2.162	0	0	2.162	78	0	78
davon Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	22	0	0	22	0	0	0
	2.162	0	0	2.162	78	0	78

Die Verbindlichkeiten sind allesamt unbesichert.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse wurden ausschließlich im Inland erzielt und ergeben sich im Wesentlichen aus Dienstleistungserlösen und Weiterberechnungen, die verbundenen Unternehmen in Rechnung gestellt werden.

Sonstige Angaben

Außerbilanzielle Geschäfte

Zusätzlich zu den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen weitere finanzielle Verpflichtungen, die erst in den Folgejahren eintreten:

Kfz-Leasing	Zweck	Zur Finanzierung von Firmenfahrzeugen hat die Gesellschaft Kfz-Leasing-Verträge abgeschlossen.
	Risiken	Die geleasten Fahrzeuge sind nicht Eigentum der Gesellschaft und führen zu einem konstanten Liquiditätsabfluss in späteren Perioden im Vergleich zu Abschreibungen.
	Vorteile	Die Liquidität des Unternehmens wird durch die Leasingvereinbarung gefördert, da die nicht eingesetzten Finanzmittel für andere Unternehmenszwecke genutzt werden.

Weitere außerbilanzielle Verpflichtungen bestehen nicht.

Zum 31.12.2022 betreffen außerbilanzielle Verpflichtungen im Einzelnen folgende Sachverhalte:

	T€
Kfz-Leasing	119

Geschäftsführung

Als Geschäftsführer waren während des Geschäftsjahres bestellt:

―	Axel Lankes, Geschäftsführer, Köln (lt. Handelsregister bis zum 1. Februar 2022)
―	Fabian Menzel, Kaufmännischer Geschäftsführer, Düsseldorf
―	Gabriel Vogel, Operativer Geschäftsführer, Köln

Die Geschäftsführung macht bezüglich der Vergütung ihrer Tätigkeit von der Schutzklausel nach § 286 IV HGB Gebrauch.

Mitarbeiter

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Mitarbeiter inklusive der beiden angestellten Geschäftsführer:

Studios	179
Verwaltung	39
Gesamt	218

Nachtragsbericht

Darüber hinaus sind keine weiteren wesentlichen Ereignisse eingetreten, über die an dieser Stelle zu berichten ist.

Ergebnisverwendungsvorschlag oder -beschluss

Die Gesellschafter haben am 10. Juli 2023 eine Vorabausschüttung in Höhe von EUR 163.798,00 beschlossen.

Köln, 06.09.2023

Geschäftsführung

Fabian Menzel und

Gabriel Vogel

Angabe nach §328a Abs. 1 a HGB:

Der Jahresabschluss wurde am 14.12.2023 festgestellt.

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2022

XTRAFIT Service GmbH, Köln

1. Grundlagen der Gesellschaft

1.1. Rechtliche Verhältnisse

Zum 31.12.2022 waren die Gesellschafter der XTRAFIT Service GmbH die Schmidt Fitness-Beteiligungs GmbH (SFB), die AREOS Vermögensverwaltungs GmbH (AREOS), die FAME Invest GmbH (FAME) und die INGAVO GmbH (INGAVO) mit jeweils 25% der Geschäftsanteile.

Die XTRAFIT Service GmbH mit Sitz in Köln ist die zentrale Servicegesellschaft der XTRAFIT-Gruppe (d. h. XTRAFIT GmbH, Zweite XTRAFIT GmbH, PASSAT Betriebs- und Beteiligungs GmbH, Schmidt Fitness-Beteiligungs GmbH).

Das Vorjahr umfasst ein Rumpfjahr vom 25.06. bis 31.12.2021. Die operative Tätigkeit mit den genannten Dienstleistungen wurde erst im Geschäftsjahr 2022 aufgenommen.

1.2. Geschäftsmodell

Das Kerngeschäft der XTRAFIT Service GmbH ist die Erbringung von zentralen Verwaltungs- und Studiotätigkeiten in den Bereichen Personal-, Finanz-, IT-, Marketing-, Mitglieder- und Mietobjektmanagement für die XTRAFIT-Gruppe. Diese bietet mit der Marke XTRAFIT das Leistungsversprechen, ihren Kunden Premium-Fitness zum fairen Preis anzubieten. Die Studios von XTRAFIT sind 365 Tage im Jahr mit Öffnungszeiten von 18 bis 24 Stunden täglich geöffnet und bieten allen Interessierten, unabhängig vom Erfahrungslevel, ein sehr attraktives Angebot. Die Mitglieder schätzen das sehr gute Preis-Leistungs-Verhältnis des vollumfänglichen Trainings- und Wellnessangebots, (d. h. Nutzung diverser Trainings-Bereiche und Services sowie, je nach Tarif, Nutzung von drei Wellness-Bereichen).

Rückwirkend zum 01.01.2022 übernahm die XTRAFIT Service GmbH am 20.01.2022 alle studio-, führungs- und verwaltungsbezogenen Tätigkeiten, die im Zusammenhang mit den unter der Marke "XTRAFIT" betriebenen 17 Fitnessstudios (Stand: August 2023) anfielen.

Bis Ende 2021 wurden diese Tätigkeiten größtenteils von der XTRAFIT GmbH erbracht und aufwandsgerecht an die nahestehenden Unternehmen weiterberechnet. Um aus organisatorischer Sicht einen vereinfachten und aus finanzieller Sicht transparenten Abrechnungsablauf zu gewährleisten, wurden die Tätigkeiten durch die XTRAFIT Service GmbH gebündelt übernommen.

Die XTRAFIT Service GmbH hat mit den Auftraggebern einen Betriebsführungsvertrag vereinbart, der die Durchführung und Abrechnung der zentralen Verwaltungs- und Studiodienstleistungen regelt. Zu den Verwaltungsdienstleistungen zählen Bereiche und Personaldienstleistungen, die für den ordnungsgemäßen administrativen Betrieb (z. B. Mitgliederservice, Marketing, IT, Kursverwaltung, Finanzen) der Fitnessstudios wichtig sind. Zu den Studiodienstleistungen zählen Bereiche und Personaldienstleistung, die für den operativen Studioablauf (z. B. Studiopersonal, Reinigungsdienstleistungen, Einkauf, Logistik) bedeutend sind.

Die XTRAFIT Service GmbH ist berechtigt, Dienstleistungen auch für Auftraggeber außerhalb der XTRAFIT-Gruppe zu erbringen. Die Tätigkeiten im Berichtsjahr beziehen sich ausschließlich auf Dienstleistungen für Unternehmen der XTRAFIT-Gruppe.

1.3. Ziele, Strategie und Kontrollsysteme

Die XTRAFIT Service GmbH hat sich im Geschäftsjahr 2022 neu etabliert. Die abgeschlossenen Verträge mit unseren Auftraggebern stellen das Fundament der erfolgreichen Geschäftsentwicklung und -beziehung dar. Darüber hinaus sind wir in enger Abstimmung mit unseren Partnern, um unsere Verwaltungs- und Studiotätigkeiten stetig zu optimieren und auf deren Wünsche und Bedürfnisse auszurichten. Neben der Gewährleistung einer hohen Mitarbeiterqualität wird das Ziel verfolgt, die Zufriedenheit der Studiomitglieder unserer Auftraggeber zu gewährleisten.

Die XTRAFIT Service GmbH wird im Wesentlichen über die finanziellen Kennzahlen Umsatzerlöse und Ergebnis vor Steuern gesteuert. Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren werden nicht für die interne Steuerung herangezogen.

Um die Zielerreichung des Unternehmens zu messen und zu steuern, stehen den unterschiedlichen Adressaten (z. B. Management, Gesellschaftern, Banken) standardisierte und regelmäßige Informationsberichte (z. B. Finanzentwicklung) für verschiedene Zeitabschnitte (z. B. Monats-, Quartals- und Jahresberichte) zur Verfügung. Darüber hinaus erstellt das Unternehmen jährlich einen Fünf-Jahres-Plan, der für regelmäßige Plan-Ist-Vergleiche herangezogen wird, um mögliche Zielabweichungen rechtzeitig zu erkennen und - sofern erforderlich - Gegenmaßnahmen einzuleiten.

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Rahmenbedingungen und Branchenumfeld

Die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen der XTRAFIT Service GmbH sind im Wesentlichen von den Rahmenbedingungen der XTRAFIT-Gruppe abhängig, da die XTRAFIT Service GmbH insbesondere für diese Gruppe die Verwaltungs- und Studiotätigkeiten übernimmt.

Die Corona-Pandemie wirkte sich auch im Jahr 2022 auf die Fitnessbranche und somit unsere Auftraggeber aus. Erstmals blieben jedoch im gesamten Jahr 2022, im Gegensatz zu 2020 und 2021, behördlich angeordnete Schließungsperioden für Fitnessstudios aus. Alle Standorte der Auftraggeber waren somit stets geöffnet, wobei vor allem zum Jahresbeginn umfangreiche Zugangsbeschränkungen verschiedener Stufen (d. h. 3G, 2G, 2G+) vorherrschten.

Trotz der erheblichen Einschränkungen zu Jahresbeginn konnte der deutsche Fitnessmarkt laut der jährlichen Marktstudie von DSSV, Deloitte und DHfPG ("Eckdaten der deutschen Fitnesswirtschaft 2023") gegenüber dem Vorjahr ein deutliches Umsatzwachstum von 2,2 auf 4,9 Milliarden Euro (+122,7%) erzielen. Bis Anfang April 2022 wurden dann alle Maßnahmen im Zusammenhang mit der Bekämpfung der COVID-19-Pandemie schrittweise aufgehoben. Dies trug zu einer Rückkehr zum Mitgliederwachstum von 9,3 auf 10,3 Millionen (+10,8%) bei. Zusätzlich zum Mitgliederanstieg gaben 71,7% aller Anbieter und 82,0% aller Kettenbetreiber an, im Geschäftsjahr 2022 Preiserhöhungen durchgeführt zu haben, was unter anderen durch die außergewöhnlichen Kostensteigerungen (z. B. Energiekosten, Personalkosten) bedingt war. Mit 44,86 € (brutto) lag der durchschnittliche Mitgliedsbeitrag im letzten Jahr 6,5% höher als noch im Jahr 2021.

Trotz des Branchen-Turnarounds und der positiven Entwicklung befindet sich der Gesamtmarkt somit 0,6 Milliarden Euro Umsatz beziehungsweise 1,4 Millionen Mitgliedschaften unterhalb der letzten Kennzahlen vor der COVID-19-Pandemie im Jahr 2019. Eine Rückkehr auf das alte Niveau ist aufgrund der positiven Entwicklung und den Expansionsplänen vieler Betreiber erwartbar.

2.2. Geschäftsverlauf

Die dargestellten Rahmenbedingungen hatten einen unmittelbaren Einfluss auf den Geschäftsverlauf der XTRAFIT Service GmbH. In Zusammenarbeit mit den Auftraggebern wurde sich bestmöglich auf die weiterhin durch corona-bedingten Umstände eingestellt.

Der Beginn des Geschäftsjahres 2022 war durch umfangreiche behördliche Zutrittsbeschränkungen geprägt, die sich im Zeitverlauf in ihrer Auslegung und Strenge stetig veränderten. Dies führte zu einem hohen operativen Aufwand für die Verwaltungs- und Studiomitarbeiter:innen. Es musste ein tägliches Monitoring der politischen Vorgaben implementiert werden, um einerseits die Mitglieder über die Webseite und Newsletter über die Studiobesuch-Voraussetzungen zu informieren und andererseits, um unseren Mitarbeiter:innen operative Vorgaben für den Studiobetrieb zur Verfügung zu stellen. Die Auflagen umfassten teilweise das Tragen von Mund-Nasen-Schutz, Abstandsregeln und Auslastungsvorgaben sowie Zutrittsregeln entsprechend unterschiedlicher "G-Regeln" (d. h. 3G, 2G, 2G+). Konsequenterweise führten die Auflagen bei den Mitgliedern unserer Auftraggeber zu vielen Nachfragen und bei selektiven Zielgruppen zu einer zurückhaltenden Studio-Besuchshäufigkeit.

Unsere Auftraggeber konnte jedoch im Vergleich zu den Vorjahren allen ihren Mitgliedern, die die Zutrittsvoraussetzungen erfüllten, ihre Leistungen vollumfänglich und zu jedem Zeitpunkt anbieten. Von großem Vorteil war zudem die Möglichkeit, neue Mitgliedschaften zum Jahresbeginn 2022 zu verkaufen und damit die branchentypische Saisonalität mit überdurchschnittlichen Mitgliederzugängen zum Jahresstart zu nutzen.

Im Frühjahr wurden die behördlichen Vorgaben vollumfänglich abgeschafft. Um die Mitglieder und unsere Mitarbeiter:innen weiterhin zu schützen, wurden einzelne Aspekte des Hygienekonzeptes (u. a. zusätzliches Reinigungspersonal, Desinfektionsspender, Abstandswaben in den Kursräumen, Auslastungsanzeige auf der Webseite und App) weiterhin aufrechterhalten und bestehen teilweise noch heute.

Mit der Neueröffnung des Studios Köln-Poll durch einen der Auftraggeber am 04. März 2022 wurde das zu betreuende Studio-Portfolio um einen weiteren Standort erweitert. Entgegen der ursprünglichen Planung, das Studio im Januar zu eröffnen, verzögerte sich die Eröffnung, was primär auf eine verspätete Bauendabnahme der Stadt Köln zurückzuführen ist.

Auch im weiteren Verlauf des Jahres bestand eine stetige Nachfrage nach Neumitgliedschaften bei unseren Auftraggebern. Dies ist vorwiegend darauf zurückzuführen, dass einige Interessenten sich erst nach vollständiger Beendigung der behördlichen Vorgaben wieder für eine Mitgliedschaft entschieden. Im Juni 2022 wurde für unseren Auftraggeber eine Erhöhung der Tarife um 5 € für Neumitglieder angekündigt und im Juli umgesetzt, um den makroökonomischen Herausforderungen (z. B. steigende und volatile Energiekosten, gestiegene Zinsen, wachsende Baukosten, erhöhte Löhne) entgegenzuwirken. Die Preisanpassung im Sommer galt ausschließlich für Neumitgliedschaften, sodass sich Mitglieder, die sich vor der Anpassung angemeldet haben, noch die günstigeren Tarife für die Erstlaufzeit von 12 Monaten sichern konnten.

Eine Preisanpassung für Bestandsmitglieder wurde für unsere Auftraggeber im November 2022 angekündigt. So werden alle niedriger bepreisten Mitgliedschaften seit dem 15.12.2022 um 5 € pro Monat erhöht, sobald die zu jenem Zeitpunkt laufende Bindungsfrist beendet ist. Dieser im Vergleich zu anderen Fitnessketten faire Ansatz erlaubt es den Bestandsmitgliedern von XTRAFIT ordentlich zu kündigen, bevor die Tarifanpassung in Kraft treten würde.

Die Preiserhöhungen für Neu- und Bestandsmitglieder unserer Auftraggeber sollten nicht nur die geänderte Kostenstruktur abbilden, sondern wurden auch dafür genutzt, um Re- und Neuinvestitionen zu tätigen. So wurde beispielsweise am 15.09.2022 eine neue XTRAFIT-App gelauncht, in der die Mitglieder unter anderem ihre Live-Kurse digital buchen, Trainertermine vereinbaren oder ihre Mitgliedschaft verwalten können. Zudem ist die Live-Auslastung aller Studios einsehbar, es stehen vielfältige Home-Workouts auf Abruf zur Verfügung und Mitglieder können durch Push-Nachrichten sehr schnell und studiospezifisch über kurzfristige Änderungen (z. B. Ausfall von Live-Kursen, Sperrung von Studio-Bereichen) und Zusatzangebote (z. B. neue Home-Workouts, Reinvestitionen in den Gerätepark) informiert werden.

2.3. Ertragslage

Die Umsatzerlöse der XTRAFIT Service GmbH betrugen 12.169 T€ im Geschäftsjahr 2022. Ursächlich ist hierfür die Inanspruchnahme der Verwaltungs- und Studiotätigkeiten für die von unseren Auftraggebern betriebenen 17 Fitnessstudios.

Die sonstigen betrieblichen Erträge in Höhe von 188 T€ ergeben sich im Wesentlichen aus versteuerten Sachbezügen und internen Weiterberechnungen mit verbundenen Unternehmen der XTRAFIT-Gruppe.

Der Materialaufwand von 1.049 T€ ergibt sich überwiegend aus den Mitglieder-Starterpakete (d. h. Tasche, Flasche, Handtuch, Mitgliedsband), dem Sirup der Getränkestationen sowie den Waren für die Food- und Non-Food-Automaten in den Studios.

Personalaufwendungen in Höhe von 6.074 T€ ergeben den höchsten Anteil an der Kostenstruktur und beziehen sich sowohl auf Studio- als auch auf Verwaltungspersonal.

Sonstige betriebliche Aufwendungen betragen 5.182 T€ und beinhalten primär Aufwendungen für Reinigungs- und Überwachungsdienstleistungen, externe Kurstrainer-Stunden, Marketingservices, Instandhaltungsumsetzungen und die Fahrzeugflotte.

Unter Berücksichtigung der oben beschriebenen Effekte liegt das Ergebnis vor Steuern bei 245 T€ und nach Abzug der Steuern (75 T€) bei 170 T€.

Die XTRAFIT Service GmbH weist einen Jahresüberschuss von 166 T€ aus.

2.4. Vermögens- und Finanzlage

Das Anlagevermögen beläuft sich auf 278 T€. Davon ergeben immaterielle Vermögensgegenstände 153 T€, resultierend aus Softwareprojekten. Das Sachanlagevermögen in Höhe von 124 T€ ergibt sich primär aus Büro- und IT-Ausstattungen für die Verwaltung.

Die Vorräte in Summe von 966 T€ betreffen am 31.12.2022 im Wesentlichen Waren (z. B. Starterpakete, Gerätezubehör und Dienstkleidung), die der Erbringung von Studiodienstleistungen dienen.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände betragen insgesamt 857 T€ und beziehen sich primär auf Forderungen gegenüber Unternehmen der XTRAFIT-Gruppe durch ausgeführte Dienstleistungen (631 T€) sowie aus einem Kontokorrentkredit gegenüber nahestehenden Personen (169 T€).

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten resultiert aus periodenfremden Aufwendungen.

Das Eigenkapital beläuft sich auf 258 T€, was sich einerseits aus dem Stammkapital (100 T€) und andererseits aus dem Jahresüberschuss (166 T€) zusammensetzt.

Die Rückstellungen in Höhe von 124 T€ ergeben sich aus Steuerrückstellungen (75 T€) sowie Urlaubs- und Abschlussprüfungsrückstellungen (49 T€).

Die Verbindlichkeiten belaufen sich auf insgesamt 2.162 T€. Neben Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (463 T€) sowie einem Kontokorrentkredit eines Gesellschafters (200 T€), bestehen die sonstigen Verbindlichkeiten primär aus Kontokorrentverbindlichkeiten gegenüber nahestehenden Personen (1.002 T€) und Steuerverbindlichkeiten (333 T€).

Der Cashflow aus operativer Geschäftstätigkeit beträgt 631 T€ im Geschäftsjahr 2022. Demgegenüber beträgt der Cashflow aus Investitionstätigkeiten -440 T€ und der Cashflow aus Finanzierungstätigkeiten 97 T€. Die Entwicklung der Cashflows steht weitestgehend in unmittelbarer Wechselwirkung zueinander und bilden die Geschäftsvorfälle der XTRAFIT Service GmbH mit nahestehenden Unternehmen und externen Lieferanten ab.

Das Unternehmen war stets in der Lage die Zahlungsverpflichtungen fristgerecht zu erfüllen. Darüber hinaus bestehen kurzfristige Kontokorrentvereinbarungen mit Gesellschaftern und nahestehenden Personen, so dass weitere finanzielle Mittel für einen zukünftigen etwaig gegebenen zusätzlichen Finanzbedarf zur Verfügung stehen. Die Finanzlage wird daher als stabil eingeschätzt.

2.5. Gesamtaussage

Der Verlauf im ersten operativen Geschäftsjahr der XTRAFIT Service GmbH kann als zufriedenstellend bewertet werden. Da sich die Geschäftsvoraussetzungen unserer Auftraggeber im Vergleich zu den die corona-geprägten Vorjahren 2020 und 2021 deutlich stabilisiert haben, erfuhr die XTRAFIT Service GmbH eine starke Nachfrage ihrer Dienstleistungen. Einhergehend konnten die am Jahresanfang angenommenen finanzielle Planziele im ersten Geschäftsjahr weitestgehend eingehalten werden.

Trotz des geringen Eigenkapitals zum Bilanzstichtag wird die Unternehmensfortführung als gesichert betrachtet, da zunächst der Geschäftsbetrieb im ersten operativen Jahr aufgebaut wurde und mittel- bis langfristig weiterhin positive Ertragsaussichten gegeben sind.

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

3.1. Chancen und Risiken

Die XTRAFIT Service GmbH erzielt ihre Umsatzerlöse im Wesentlichen durch Servicedienstleistungen, welche gegenwärtig ausschließlich für Unternehmen der XTRAFIT-Gruppe erbracht werden. Entsprechend ergibt sich für die XTRAFIT Service GmbH aufgrund dieses Abhängigkeitsverhältnisses ein operatives und wirtschaftliches Geschäftsrisiko. Die Höhe der Umsatzerlöse und Profitabilitätssituation der XTRAFIT Service GmbH ist maßgeblich vom Betrieb der bestehenden Fitnessstudios sowie den Expansionsplänen der XTRAFIT-Gruppe abhängig. Sofern sich die vorhandene Studioanzahl nicht außerplanmäßig reduziert und die bestehenden Expansionspläne nicht gestoppt werden, wird das Risiko als gering eingestuft.

Die Geschäftstätigkeit der XTRAFIT Service GmbH unterliegt zudem einem grundsätzlichen Forderungsausfallrisiko. Da die Auftraggeber ausschließlich Gesellschaften der XTRAFIT-Gruppe darstellen und somit der XTRAFIT Service GmbH nahe stehend sind, wird das Risiko als gering eingestuft, zumal bisher keine Zahlungsausfälle aus Sicht der XTRAFIT Service GmbH eingetroffen sind.

Die Corona-Pandemie wirkte sich, wie in den Abschnitten "Rahmenbedingungen und Branchenumfeld" sowie "Geschäftsverlauf" dargestellt, weiterhin auf die Geschäftstätigkeit unserer Auftraggeber, aber auch indirekt auf die Leistungserbringungen der XTRAFIT Service GmbH aus. Die Risiken des Unternehmens sind jedoch in Bezug auf die Auswirkungen der COVID-19-Pandemie im Vergleich zum Vorjahr als wesentlich geringer einzustufen. Vor dem Hintergrund der vollständigen Aufhebung behördlicher Restriktionen sind demnach keine weiteren pandemiebedingten Studioschließungen zu erwarten und auch die Nachfragesituation hat sich in den vergangenen Monaten - ebenso wie andere Bereiche des alltäglichen Lebens - weitestgehend normalisiert. Dies unterstreichen nicht nur gestiegene Mitgliederzugänge, Besucherzahlen und Kursteilnahmen der Auftraggeber, sondern auch eine Konsumentenbefragung des Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsunternehmens Deloitte ("Der deutsche Fitnessmarkt 2023"). Demnach gab im Januar 2023 eine Mehrheit der Befragten an, häufiger Fitness zu treiben als vor der Pandemie.

Chancen ergeben sich hingegen aus der Tatsache, dass der deutsche Fitnessmarkt seit 2022 wieder ein starkes Mitglieder- und Umsatzwachstum aufweist, das vorpandemische Niveau des Jahres 2019 aber noch nicht wieder erreicht hat (siehe "2.1 Rahmenbedingungen und Branchenumfeld"). Zudem liegt die Penetrationsquote (Anzahl der Fitnessmitgliedschaft im Verhältnis zur Gesamtbevölkerung) in Deutschland mit 12,4% im europäischen Mittelfeld, was für die deutsche Fitnessbranche weiteres Wachstums- und Aufholpotenzial nahelegt.

Das Stimmungsbild am Fitnessmarkt ist überwiegend positiv und viele Indikatoren deuten auf ein weiteres Marktwachstumspotenzial hin. Hinzu kommen im Fall von XTRAFIT die spezifischen Vorteile eines Discount-Anbieters, dessen niedrigpreisiges und zugleich leistungsstarkes Angebot insbesondere während einer Rezession von Interessenten sowie Mitgliedern höherpreisiger Wettbewerber als besonders attraktiv wahrgenommen werden dürfte. Die Ausgangslage wollen sich unsere Auftraggeber zu Nutze machen und neben den bereits eröffneten Studios neue Studios eröffnen. Dementsprechend ergeben sich neue Wachstumspotenziale für die XTRAFIT Service GmbH, denen die Gesellschaft mit qualifiziertem Personal und professionellen Strukturen gerecht werden würde, sodass sich diese Voraussetzungen positiv auf die wirtschaftliche Entwicklung auswirken könnten.

Abschließend seien zwei weitere Themenfelder genannt, die im Kontext von Chancen und Risiken zuletzt stärker in den Fokus rücken. Hierbei handelt es sich einerseits um den Bereich "Cybersecurity", den die XTRAFIT Service GmbH unter anderem durch entsprechende Software- und Hardware-Investitionen, gezielte Mitarbeiterschulungen und Belastungstests adressiert. Zudem beschäftigt sich das Unternehmen verstärkt mit dem Thema "ESG", also nachhaltiges Handeln im Kontext von Umwelt ("Environment"), Sozialem ("Social") und Unternehmensführung ("Governance"), da die XTRAFIT Service GmbH und die Auftraggeber als mittelgroße Kapitalgesellschaft spätestens 2026 einen Nachhaltigkeitsbericht veröffentlichen wird. Gezielte Maßnahmen wurden bereits aus einer kaufmännischen Ratio umgesetzt, wie beispielsweise im Bereich Energieeffizienz und Ressourcenverbrauch sowie Investitionen in die Arbeitsbedingungen der Mitarbeiter:innen, jedoch wird eine umfassende ESG-Strategie angestrebt. Hieraus ergeben sich einerseits administrative Herausforderungen, zugleich aber auch Chancen: etwa bei der Personalakquisition und -bindung sowie durch die Positionierung der XTRAFIT-Marke als nachhaltige, klimafreundliche und verantwortungsbewusste Marke bei der überwiegend jungen Zielgruppe.

3.2. Prognosebericht

Die Dienstleistungsverträge mit unseren Auftraggebern sind grundsätzlich langfristig ausgerichtet. Die geplanten Entwicklungen der XTRAFIT Service GmbH sowie deren Auftraggeber zeigen auf, dass die XTRAFIT Service GmbH langfristig über eine stabile Auslastung und Geschäftstätigkeit verfügen wird.

Nach mehrmonatigen Studioschließungen in den Geschäftsjahren 2020 und 2021 sowie behördlichen Auflagen im Winter 2021/22 ist im Geschäftsjahr 2023 eine Normalisierung der Geschäftstätigkeit unserer Auftraggeber und somit auch für die XTRAFIT Service GmbH eingetreten. Die letzten gesundheitspolitischen Restriktionen für Fitnessstudios wurden im April 2022 aufgehoben und mit dem Übergang von einer pandemischen zu einer endemischen Krankheitssituation erscheinen neuerliche Auflagen derzeit ausgeschlossen. Darüber hinaus deutet auch die bisherige Entwicklung der Mitglieder- und Besucherzahlen unserer Auftraggeber darauf hin, dass die konsumentenseitigen Vorbehalte kaum noch vorhanden sind.

Dadurch ergibt sich gleichzeitig eine stabile Nachfrage nach den Verwaltungs- und Studiodienstleistungen für die bestehenden 17 Studios. Zudem wird sich durch die beiden bereits feststehenden neuen Studios Wiesbaden-Äppelallee und Köln-Zentrum die Anzahl der zukünftig zu betreuenden Studios auf mindestens 19 Studios erweitern. Weitere Studios könnten hinzukommen, wenn die laufenden Standort-Vertragsverhandlungen unserer Auftraggeber erfolgreich abgeschlossen werden.

Während sich die Nachfragestruktur in den zu betreuenden Studios normalisiert hat und die operativen Abläufe für unser Personal in den Studios und in der Verwaltung stabil sind, bestehen gleichzeitig neue Herausforderungen wie beispielsweise volatile Lieferketten und ein vorherrschender Personalmangel im Dienstleistungssektor.

Die anhaltenden Schwierigkeiten bei der Beschaffung von Materialen sind im Vergleich zum Berichtsjahr beherrschbarer geworden. Die Lieferketten sind robuster, jedoch haben sich die Preise inflationsbedingt auf einem höheren Niveau stabilisiert. Der Personalmangel ist wie in vielen Betrieben auch für die XTRAFIT Service GmbH eine Herausforderung. Aus diesem Grund wurden bereits Maßnahmen wie etwa Lohnerhöhungen für das Studiopersonal, die gezielte Incentivierung von Mitarbeiter:innen oder die Digitalisierung von Routineaufgaben umgesetzt oder geplant, um neue Mitarbeiter:innen zu gewinnen, bestehende Mitarbeiter:innen zu halten und hierdurch im Wettbewerb mit anderen Dienstleistungssektoren mitzuhalten sowie den Erwartungen unsere Auftraggeber gerecht zu werden.

Die XTRAFIT Service GmbH hat sich im Berichtsjahr positiv und weitestgehend planmäßig entwickelt. Wir rechnen auch zum Stand August 2023 damit, die wesentlichen finanziellen Planziele für das Geschäftsjahr 2023 einzuhalten. Die Nachfrage nach unseren Verwaltungs- und Studiodienstleistungen ist durch unsere Auftraggeber weiterhin hoch, sodass wir im Vergleich zum Vorjahr mit einem weiteren deutlichen Umsatzanstieg und einem maßgeblichen Anstieg des Ergebnis vor Steuern rechnen.

Köln, 06.09.2023

Geschäftsführung

Fabian Menzel

Gabriel Vogel

Bei dem vorstehenden Jahresabschluss und Lagebericht handelt es sich um die nach § 327 HGB für Offenlegungszwecke verkürzte Fassung. Zu dem vollständigen Jahresabschluss der XTRAFIT Service GmbH, Köln, haben wir nachstehenden eingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt:

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die XTRAFIT Service GmbH, Köln

Eingeschränkte Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der XTRAFIT Service GmbH, Köln, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der XTRAFIT Service GmbH, Köln, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•	entspricht der beigefügte Jahresabschluss mit Ausnahme der möglichen Auswirkungen des im Abschnitt "Grundlage für die eingeschränkten Prüfungsurteile" beschriebenen Sachverhalts in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt mit Ausnahme dieser möglichen Auswirkungen unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und
•	vermittelt der beigefügte Lagebericht mit Ausnahme der möglichen Auswirkungen des im Abschnitt "Grundlage für die eingeschränkten Prüfungsurteile" beschriebenen Sachverhalts insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen, mit Ausnahme der möglichen Auswirkungen dieses Sachverhalts, steht der Lagebericht in Einklang mit einem den deutschen gesetzlichen Vorschriften entsprechenden Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.
•	Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung mit Ausnahme der genannten Einschränkungen der Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die eingeschränkten Prüfungsurteile

Das Vorhandensein der Vorräte in Höhe von 966 TEUR ist nicht hinreichend nachgewiesen, weil wir die Inventur nicht beobachten und durch alternative Prüfungshandlungen keine hinreichende Sicherheit über deren Bestand gewinnen konnten. Wir können daher nicht ausschließen, dass Änderungen insbesondere am Ausweis der Vorräte, des Jahresergebnisses sowie des Eigenkapitals hätten vorgenommen werden müssen. Dieser Sachverhalt beeinträchtigt möglicherweise auch die Darstellung des Geschäftsverlaufs im Lagebericht einschließlich des Geschäftsergebnisses und der Lage der Gesellschaft sowie die Darstellung der Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung.

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere eingeschränkten Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Düsseldorf, den 11. September 2023

GaMa GmbH
Wirtschaftspüfungsgesellschaft

Stork, Wirtschaftsprüferin

Gehring, Wirtschaftsprüferin