Sea Life Deutschland GmbH

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2020 bis zum 31.12.2020

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2020

Geschäft und Rahmenbedingungen

Das Geschäftsjahr 2020 war geprägt von der Corona-Pandemie. Im Jahr 2020 haben sich nur rd. 0,87 Mio. Besucher an unseren Sea Life Attraktionen erfreut. Die Besucherzahlen lagen damit um ca. 1,02 Mio. unter dem Vorjahr. Der Umsatz ist im Vergleich zum Vorjahr entsprechend gesunken. Hintergrund sind im Wesentlichen die Schließungen in der ersten Hälfte des Jahres und zum Ende des Jahres sowie die reduzierten Kapazitäten während der restlichen Monate, in denen die Attraktionen geöffnet waren. Der durchschnittliche Umsatz pro Besucher lag im Jahr 2020 über dem Vorjahr bei EUR 14,64 (i. Vj. EUR 13,17).

Auch im Jahr 2020 war es trotz der Umstände unser Bestreben, den Besuchern ein unvergessliches und überwältigendes Erlebnis zu bereiten. Wir haben es geschafft, die Qualität unseres Produktes weiter zu steigern, was sich vor allem in der gleichbleibend hohen Kundenzufriedenheit zeigt. Das Preis-Leistungsverhältnis wird laufend auf eventuelle Unzufriedenheit untersucht. Dafür haben wir interne und externe Kontrollmechanismen implementiert. Ständige Besucherbefragungen und Kontrollen gewährleisten die Einhaltung unserer hohen Qualitätsstandards.

Wir sind derzeit an folgenden Standorten vertreten: Timmendorfer Strand, Hannover, Berlin, Oberhausen, Königswinter, Speyer und München.

In Berlin und Oberhausen konnten ebenfalls trotz der Pandemie auch dieses Jahr Synergien im Rahmen des so genannten "Clustering" ausgenutzt werden. Das Cluster Berlin umfasst folgende Merlin Attraktionen: Sea Life Centre, Madame Tussauds, Dungeon, LEGOLAND Discovery Centre und das Little Big City Berlin. In Oberhausen sind folgende Attraktionen ansässig: Sea Life Centre sowie das LEGOLAND Discovery Centre.

Aufgrund der Corona-Pandemie und den üblichen Schwankungen in den Besucherzahlen wurden die Marketingangebote entsprechend angepasst.

Weiterhin hatten wir in diesem Jahr die volle Unterstützung vom Call Centre, und die Onlineverkäufe über unsere zentrale Internetseite wurden weiter ausgebaut. Man kann Einzeltickets, Gruppenbuchungen und Jahreskarten erwerben.

Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Die folgenden Leistungsindikatoren geben einen Überblick über den Verlauf des abgelaufenen Geschäftsjahres, wobei Umsatz und Jahresergebnis vor Ergebnisabführung, die für die interne Steuerung verwendeten bedeutsamsten Leistungsindikatoren darstellen.

Im Geschäftsjahr 2019 wurde ein Jahresfehlbetrag vor Verlustausgleich von TEUR 4.950 erzielt, was einer Verschlechterung um TEUR 7.254 gegenüber dem Vorjahr (Jahresüberschuss vor Ergebnisabführung TEUR 2.304) entspricht. Im Jahr 2020 konnten Umsatzerlöse in Höhe von TEUR 12.519 erzielt werden, die damit im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 12.401 gesunken sind. Hintergrund sind die mit der Corona-Pandemie zusammenhängenden Schließungen und reduzierten Besucherzahlen.

Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten im Wesentlichen Erträge aus Unterstützungsleistungen des Bundes und des Landes Nordrhein-Westfalen (sog. "November- und Dezemberhilfen" sowie Corona-Hilfen an Zoos und Tiergärten) von TEUR 2.451 (i. Vj. TEUR 0).

Das EBITDA hat sich von TEUR 5.012 auf TEUR 566 und damit um 88,7% verschlechtert.

Die Materialaufwendungen und die Aufwendungen für bezogene Dienstleistungen sind im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 1.025 gesunken. Sie beinhalten unter anderem die Gebühren für das Call Center, Shop Artikel und Restauranteinkäufe. Das Rohergebnis betrug in 2020 TEUR 13.903 (2019 TEUR 22.949), die Reduzierung ist im Wesentlichen durch die Reduzierung der Umsatzerlöse bedingt. Der Personalaufwand ist im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 2.717 gesunken. Die Reduzierung resultiert im Wesentlichen durch genutzte Kurzarbeit. Die Abschreibungen sind im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 2.703 im Wesentlichen aufgrund der im Geschäftsjahr stattgefundenen außerplanmäßigen Abschreibung des Anlagevermögens des SeaLife Königswinters (TEUR 2.732) gestiegen. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 1.883 gesunken, insbesondere durch geringere Öffnungstage auf Grund der Corona-Pandemie. Die Zinsaufwendungen sind um TEUR 104 insgesamt gestiegen. Dies resultiert insbesondere aus der höheren Inanspruchnahme von Gesellschafterdarlehen.

Die Bilanzsumme ist im Vergleich zum Vorjahr um EUR 2,0 Mio. auf EUR 22,6 Mio. (2019 EUR 20,6 Mio.) gestiegen. Auf der Aktivseite haben sich im Wesentlichen die Forderungen verbundene Unternehmen um TEUR 6.849 erhöht sowie das Anlagevermögen um TEUR 4.572 verringert. Während sich die Forderungen gegen verbundene Unternehmen insbesondere aufgrund der Forderungen aus der Verlustübernahme (TEUR 4.950, i. Vj. TEUR 0) und dem Anspruch auf November- und Dezemberhilfe erhöht haben, haben im Wesentlichen die außerplanmäßigen Abschreibungen auf Sachanlagen des SeaLife Oberhausen (TEUR 2.732) zur Verringerung des Anlagevermögens beigetragen. Auf der Passivseite haben sich im Wesentlichen die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen um TEUR 1.982 erhöht, welches durch eine Erhöhung des Darlehens der Muttergesellschaft Merlin Entertainments Group Deutschland bedingt ist.

Einige Sea Life Centre betreiben ihre Ausstellungen auf eigenem Grund und Boden. Für andere hat die Gesellschaft langfristige Erbbaurechtsverträge (Laufzeiten bis zu 99 Jahren) sowie andere Mietverträge (Laufzeiten bis 34 Jahre mit Verlängerungsoptionen) über Gebäude und Räumlichkeiten abgeschlossen.

Die Eigenkapitalquote in Höhe von 1,9 % (i. Vj. 2,1 %) ist unter Berücksichtigung des Ergebnisabführungsvertrages zu sehen und ist gegenüber dem Vorjahr leicht gesunken. Die Fremdkapitalquote (ohne Sonderposten und Rechnungsabgrenzungsposten) beträgt rd. 96,9 % (i. Vj. 94,5 %).

Zur Optimierung der Finanzlage ist ein Cash-Pooling-Vertrag mit der Muttergesellschaft Merlin Entertainments Group Deutschland GmbH abgeschlossen. Seit Januar 2009 werden automatisch und valutengleich alle Soll- und Haben-Umsätze oder Buchungssalden täglich auf das Zielkonto übertragen. Insbesondere aufgrund des positiven operativen Cash Flows sowie aufgrund der Cash-Pool Finanzierung im Rahmen des Darlehens war die Gesellschaft jederzeit in der Lage, ihren Zahlungsverpflichtungen nachzukommen. Die Darlehensverbindlichkeit wurde ab dem 1.März 2010 in ein grundsätzlich unbefristetes Darlehen der Muttergesellschaft im Rahmen des Cash-Pooling umgewandelt. Das Darlehen ist fällig nach Anfrage des Darlehensgebers. Eine Tilgung erfolgt jedoch im Rahmen der Anrechnung der Forderungen aus dem Cash Pool. Das Darlehen wurde bisher von dem Darlehensgeber nicht fällig gestellt.

Zusammenfassend können wir feststellen, dass unsere letztjährigen Erwartungen an die Geschäftsentwicklung auf Grund der Corona-Pandemie hinsichtlich der Umsatzerwartungen weitestgehend eingetreten sind. Das geplante negative Jahresergebnis vor Verlustausgleich im unteren einstelligen Millionenbereich konnte hingegen insbesondere aufgrund der außerplanmäßigen Abschreibungen auf Sachanlagen nicht erreicht werden.

Ergebnisabführungsvertrag

Der Jahresfehlbetrag des Geschäftsjahres 2020 in Höhe von TEUR 4.950 (i. Vj. Jahresüberschuss von TEUR 2.304) wurde aufgrund des bestehenden Ergebnisabführungsvertrages von der Merlin Entertainments Group Deutschland GmbH, Hamburg, ausgeglichen.

Umweltschutz

Als Botschafter der Unterwasserwelt engagiert sich Sea Life weltweit mit einem eigenen Umweltprogramm für den Schutz des Lebensraumes Wasser und seiner Bewohner unabhängig davon, ob die Bedrohungen durch den Menschen, durch Veränderungen im natürlichen Lebensraum der Tiere oder durch Auswirkungen der globalen Erwärmung entstanden sind. Die Erfolge von Sea Life liegen in den Bereichen: Aufzucht, Rettung von Meerestieren, Umsiedlung und aktiver Umweltschutz mittels Kampagnen.

2014 wurde der Sea Life Trust ins Leben gerufen, um den Lebensraum Meer und seine Bewohner zu schützen. So unterstützt der Trust die Organisation "Whale and Dolphin Conservation", die sich gegen die Jagd auf Wale einsetzt. Des Weiteren wurden beispielsweise Projekte zur Rehabilitation von Meeresschildkröten und zum Schutz von Haien, Rochen und Riff-Fischen finanziert sowie viele weitere wohltätige Zwecke unterstützt.

Personal- und Sozialbereich

Die durchschnittliche Arbeitnehmerzahl ist mit 295 Mitarbeitern gegenüber dem Vorjahr gesunken.

Der Personalaufwand gliedert sich in Löhne und Gehälter. Die saisonalen Arbeitskräfte machen dabei einen wesentlichen Teil unseres gesamten Personalaufwands aus.

Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Im Geschäftsjahr 2020 konnten wir die Synergieeffekte aufgrund der Corona- Pandemie weniger nutzen und sehen noch ein hohes Potential diese wieder auszubauen. Wir haben Crossmarketing betrieben und den gemeinsamen Vertrieb der verschiedenen Marken an einem Standort ausgebaut. In Berlin sind fünf Attraktionen der Merlin-Gruppe an einem Standort vertreten. Wir sehen weitere Chancen und Möglichkeiten, mit unseren Schwesterunternehmen LEGOLAND Discovery Centre in Berlin und Oberhausen, LEGOLAND Deutschland in Günzburg, Dungeon in Hamburg und Berlin, Madame Tussauds in Berlin, Little Big City Berlin sowie mit dem Heide-Park Soltau zu kooperieren.

Durch die Maßnahmen werden wir in 2021 trotz Corona-Pandemie versuchen, unsere Besucherzahlen so optimal wie möglich zu gestalten Dies stellt eine mittlere Chance dar, die Besucherzahlen zu erhöhen.

Zur Risikofrüherkennung sind entsprechende Systeme im Unternehmen implementiert, die zur regelmäßigen Analyse beitragen. Erkenntnisse aus der Risikoanalyse werden dazu verwendet, die Prozesse in allen Unternehmensfunktionen zu verbessern bzw. Entscheidungen über den Umgang mit den Risiken zu treffen.

Bedeutende Risiken bestehen in erster Linie aus der Veränderung des Freizeitverhaltens der Besucher und des Wetters sowie in der Notwendigkeit, auch in Zukunft durch Innovationen und einzigartige Ausstellungen die Bevölkerung zu einem Besuch der Centre zu animieren.

Ein wesentliches zusätzliches Risiko für die künftige Entwicklung der Gesellschaft besteht mit der weltweiten Corona-Pandemie. Durch diese ist eine weitere bedeutende Komponente eines Risikofeldes seit 2020 hinzugekommen, die vorher in den Szenarien der Gesellschaft nicht berücksichtigt wurde.

Unter Berücksichtigung der monatelangen Schließungen zu Beginn des Jahres und der reduzierten Kapazitäten in den restlichen Monaten wird ohne Berücksichtigung beantragter staatlicher Unterstützungsleistungen erneut ein negatives Jahresergebnis vor Ergebnisabführung erwartet.

Um dem Kostendruck entgegenzuwirken, hat sich die Gesellschaft entschlossen, für einen Großteil der Mitarbeiter weiterhin Kurzarbeit zu beantragen. Ferner wurden auch für 2021 staatliche Unterstützungsleistungen ("Überbrückungshilfe III") in Höhe von EUR 3,1 Mio beantragt.

Die Gesellschaft weist keine Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus und verfügt durch die Beteiligung an einem Cash-Pooling-Verfahren über die nötigen finanziellen Mittel, diese Krise bei Reduzierung der Personalkosten durch Kurzarbeit zu überstehen. Dabei wird davon ausgegangen, dass die bestehenden Cash-Pool-Finanzierungen durch die Gruppe im notwendigen Maße weiter zur Verfügung stehen.

Die Auswirkungen der Corona-Pandemie sind durch den Merlin-Konzern in einem Szenario unter der Annahme von weiterhin verminderten Besucherzahlen für das Jahr 2021 und darüber hinaus untersucht worden. In dieser Situation ergibt sich für die Gruppe keine Liquiditätslücke bis Dezember 2022. Im Fall einer deutlichen Verschlechterung der Lage als angenommen kann dies für den Merlin-Konzern zu einer Liquiditätslücke führen, die durch die finanzielle Unterstützung der Gesellschafter des Mutterunternehmens oder eine weitere Darlehensaufnahme ausgeglichen werden muss. Die Konzernmutter Motion JVCO Ltd. geht davon aus, dass eine dieser Finanzierungen überwiegend wahrscheinlich ist.

Sollte allerdings eine mögliche Liquiditätslücke durch eine dieser Finanzierungen nicht geschlossen werden können, wäre somit auch der Fortbestand unserer Gesellschaft gefährdet, da in diesem Fall die Cash-Pool-Finanzierung nicht mehr sichergestellt wäre und die bestehenden Cash-Pool-Verbindlichkeiten eingefordert würden.

Ausblick

Vor dem Hintergrund der Corona-Pandemie ist ein deutlicher Besucher- und Umsatzrückgang eingetreten. In dem Lockdown zwischen November 2020 und Mitte/Ende Mai 2021 waren unsere Standorte geschlossen und konnten nur mit einer unter Einhaltung von Abstandsregeln und Hygienevorschriften beschränkten Anzahl an Besuchern, die sich zeitgleich in der Attraktion aufhalten dürfen, wieder öffnen. Seitdem sind sämtliche Attraktionen mit einer beschränkten Besucheranzahl geöffnet.

Je nach Region, in der unsere Sea Lifes ihren Standort haben, besteht ein Großteil unserer Besucher aus Touristen anderer Regionen Deutschlands und dem Ausland, daher ist es aktuell auch vor dem Hintergrund der vierten Corona-Welle schwierig eine genaue Prognose zu erstellen, insbesondere da Effekte durch 2G- und 3G-Regelungen sowie mögliche Schließungen nur schwer einschätzbar sind. Momentan sind keine weiteren Schließungen geplant. Dennoch gehen wir insgesamt noch einmal von deutlich geringeren Besucheranzahlen aus. Der Rückgang der Umsatzerlöse gegenüber dem Vorjahr wird voraussichtlich aufgrund eines spürbaren Anstiegs des durchschnittlichen Umsatzes pro Besucher nur moderat ausfallen.

Gerade vor dem Hintergrund der vierten Welle kann weiterhin davon ausgegangen werden, dass potenzielle Kunden Menschenansammlungen vermeiden wollen. Insbesondere Eltern mit Kindern werden auch weiterhin sehr vorsichtig agieren und einen möglichen Besuch kritisch abwägen.

In der Annahme, dass weiterhin nicht mehr als 600 - 800 Personen unsere Attraktionen pro Tag besuchen können, werden wir nicht in der Lage sein, die Verluste, die durch die monatelangen Schließungen zu Beginn des Jahres entstanden sind, zu kompensieren.

Die Geschäftsleitung geht ohne Berücksichtigung beantragter staatlicher Unterstützungsleistungen von einem deutlich verringerten, aber weiterhin negativen Jahresergebnis vor Verlustausgleich für das Geschäftsjahr 2021 aus, da keine erneuten außerplanmäßigen Abschreibungen erwartet werden. Unter Einbeziehung der beantragten staatlichen Unterstützungsleistungen könnte sich ein leicht positives Jahresergebnis vor Ergebnisabführung ergeben.

Hamburg, den 15. November 2021

Meike Lippert, Geschäftsführerin

Matthew Paul Jowett, Geschäftsführer

Marcel Kloos, Geschäftsführer

Bilanz zum 31. Dezember 2020

Aktiva

	31.12.2020		31.12.2019
	EUR	EUR	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten		297.136,04		144.184,09
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	9.459.358,93		12.732.989,04
2. Technische Anlagen und Maschinen	3.024,00		3.355,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	4.912.339,30		6.362.948,45
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	66.458,75	14.441.180,98	66.458,75	19.165.751,24
		14.738.317,02		19.309.935,33
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
Waren		506.974,95		578.770,37
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	12.010,44		54.585,71
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	6.876.917,03		27.498,30
3. Sonstige Vermögensgegenstände	404.294,49	7.293.221,96	496.896,01	578.980,02
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks		13.853,50		37.309,18
		7.814.050,41		1.195.059,57
C. Rechnungsabgrenzungsposten		42.103,09		129.556,72
		22.594.470,52		20.634.551,62

Passiva

	31.12.2020	31.12.2019
	EUR	EUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	256.000,00	256.000,00
II. Gewinnvortrag	174.124,15	174.124,15
	430.124,15	430.124,15
B. Sonderposten für Investitionszuschuss zum Anlagevermögen	597.616,47	633.653,64
C. Rückstellungen
Sonstige Rückstellungen	5.300.793,50	4.881.787,38
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	308.532,64	236.772,70
2. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	15.581.936,94	13.600.212,88
3. Sonstige Verbindlichkeiten	111.598,48	151.665,33
- davon aus Steuern EUR 21.864,99 (i. Vi. EUR 102.317,39) -
	16.002.068,06	13.988.650,91
E. Rechnungsabgrenzungsposten	263.868,34	700.335,54
	22.594.470,52	20.634.551,62

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2020

	2020		2019
	EUR	EUR	EUR	EUR
1. Umsatzerlöse		12.519.558,29		24.920.390,96
2. Sonstige betriebliche Erträge		2.746.624,74		416.957,73
3. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren	-1.216.971,31		-2.073.825,51
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	-146.537,64	-1.363.508,95	-314.823,27	-2.388.648,78
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	-4.224.379,69		-6.512.778,19
b) Soziale Abgaben	-921.898,58	-5.146.278,27	-1.350.485,02	-7.863.263,21
5. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		-4.888.038,76		-2.185.197,64
6. Sonstige betriebliche Aufwendungen		-8.190.884,60		-10.073.702,68
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		-556.149,69		-452.211,84
- davon an verbundene Unternehmen EUR 508.049,69 (i. Vj. EUR 399.111,84)-
8. Ergebnis vor sonstigen Steuern		-4.878.677,24		2.374.324,54
9. Sonstige Steuern		-70.905,92		-70.769,96
10. Aufgrund eines Ergebnisabführungsvertrages übernommener Verlust (i. Vj. abgeführter Gewinn)		4.949.583,16		-2.303.554,58
11. Jahresüberschuss		0,00		0,00

ANHANG für das Geschäftsjahr 2020

Sea Life Deutschland GmbH, Hamburg

A. Allgemeine Angaben und Erläuterungen

Die Sea Life Deutschland GmbH hat ihren Sitz in Hamburg und ist beim Handelsregister des Amtsgerichtes Hamburg unter der Nr. HRB 93040 eingetragen.

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2020 wurde unter Anwendung der Vorschriften des HGB (§§ 238 ff. HGB) unter Beachtung der ergänzenden Vorschriften für Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) und des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Das Anlagevermögen wird zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planmäßige und außerplanmäßige Abschreibungen, bewertet. Die Abschreibungen werden linear unter Zugrundelegung einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer bei immateriellen Vermögensgegenständen von 3 Jahren und bei Sachanlagen von 3 bis 50 Jahren vorgenommen. Seit dem Geschäftsjahr 2014 werden Zugänge für Fische als Bestandteil des Anlagevermögens zu Anschaffungskosten, bis zum Erreichen ihres Versicherungswertes, mit einem Festwert bilanziert. Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Wert von EUR 800,00 werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben und gleichzeitig als Abgang erfasst.

Die Vorräte werden zu Anschaffungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips bilanziert.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zu Nennwerten angesetzt. Währungsforderungen werden zum Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag umgerechnet.

Die Gesellschaft hat im Geschäftsjahr 2020 aufgrund der Corona-Pandemie Kurzarbeitergeld beantragt. Die Gesellschaft hat die im Zusammenhang mit der Zahlung von Kurzarbeitergeld von der Agentur für Arbeit gewährten Erstattungen von Sozialversicherungsbeiträgen in Höhe von TEUR 464 als Kürzung des Personalaufwands erfasst.

Die Gesellschaft hat über eine Schwestergesellschaft (für den Monat November) bzw. ihre Muttergesellschaft (für den Monat Dezember) im Geschäftsjahr 2021 fristgerecht bis zur Aufstellung des Jahresabschlusses 2020 aufgrund der Corona-Pandemie staatliche Unterstützungsleistungen in Form der sog. "November- und Dezemberhilfen" beantragt. Dies führte zur Aktivierung einer Forderung gegen die Schwestergesellschaft (TEUR 1.009) bzw. Muttergesellschaft (TEUR 1.191) und einem Ertrag in Höhe von TEUR 2.200, der unter den sonstigen betrieblichen Erträgen ausgewiesen wird.

Ferner wurden der Gesellschaft im Geschäftsjahr 2020 beantragte Corona-Hilfen an Zoos und Tiergärten in Höhe von TEUR 251 für die Standorte Oberhausen (TEUR 185) und Königswinter (TEUR 66) gewährt.

Die Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt. Rückstellungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr werden abgezinst.

Der Bewertung der Rückbauverpflichtung liegt ein Gutachten zur Kostenschätzung der Rückbaukosten/qm je Standort zugrunde. Unter Berücksichtigung von geplanten Kostensteigerungen von ca. 1,5 % p. a. (i. Vj. 1,5 % p. a.) und einer Nutzungsdauer der Flächen von 10 bis 35 Jahren wird mit Rückbaukosten von insgesamt TEUR 7.530 gerechnet. Die erwarteten Kosten werden unter Berücksichtigung eines Diskontierungssatzes von aktuell 0,54 % p. a. bis 1,77 % p. a. (i. Vj. 0,84 % p. a. bis 2,16 % p. a.) ratierlich über die geplante Mietlaufzeit nach dem Barwertverfahren angesammelt. Der Aufwand aus der Änderung des Abzinsungssatzes zwischen den Abschlussstichtagen wird unter dem Posten Zinsen und ähnliche Aufwendungen ausgewiesen.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt. Verbindlichkeiten in fremder Währung werden mit dem Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag umgerechnet.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wird nach dem Gesamtkostenverfahren erstellt.

C. Erläuterungen zu Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

1. Bilanz

Der Posten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken betrifft im Wesentlichen die eigenen Grundstücke in Speyer und Oberhausen sowie die eigenen Gebäude und Mietereinbauten in Timmendorfer Strand, Speyer, Oberhausen, Königswinter, München, Berlin und Hannover.

Der Posten Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung beinhaltet im Wesentlichen die Einrichtung der einzelnen Attraktionen.

Der Posten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau beinhaltet im Wesentlichen die bis zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2020 angefallenen Aufwendungen für Projekte verschiedener Sea Life Centre.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen in Höhe von TEUR 6.877 (i. Vj. TEUR 28) resultieren im Wesentlichen aus sonstigen Forderungen gegenüber der Gesellschafterin Merlin Entertainments Group Deutschland GmbH, Hamburg, Deutschland, in Höhe von TEUR 5.821 (i. Vj TEUR 0) und die Tussauds Heide-Metropole GmbH, Soltau, in Höhe von TEUR 1.009 (i. Vj. TEUR 0), aus Lieferungen und Leistungen (TEUR 47; i. Vj. TEUR 0) sowie Forderungen aus der umsatzsteuerlichen Organschaft von TEUR 0(i. Vj. TEUR 28). Im Geschäftsjahr sind Forderungen aus der Verlustübernahme in Höhe von TEUR 4.950 enthalten.

Die sonstigen Vermögensgegenstände betreffen im Wesentlichen Forderungen aus Kurzarbeitergeld, die beantragt sind und noch nicht ausbezahlt, in Höhe von TEUR 373 (i. Vj. TEUR 0). Ebenfalls sind Kautionen in Höhe von TEUR 13 (i. Vj. TEUR 13) enthalten. Nur diese haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr innerhalb der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände.

In dem aktiven Rechnungsabgrenzungsposten sind überwiegend Marketingabgrenzungen (TEUR 16), Gebühren (TEUR 9) und sonstige Abgrenzungen (TEUR 18) enthalten.

Die Sea Life Deutschland GmbH erhielt im Jahr 2004 einen Investitionszuschuss in Höhe von EUR 1,8 Mio. aus dem Regionalen Wirtschaftsförderprogramm des Landes Nordrhein-Westfalen, der erfolgsneutral in den Sonderposten für Investitionszuschuss zum Anlagevermögen eingestellt wurde. Der Sonderposten verringert sich jährlich um die Abschreibung der geförderten Anlagegüter und wird erfolgswirksam unter den sonstigen betrieblichen Erträgen aufgelöst.

Die Rückstellungen betreffen Personalrückstellungen (TEUR 473), Rückbauverpflichtungen (TEUR 3.916) sowie sonstige ausstehende Kostenrechnungen (TEUR 912).

Verbindlichkeiten

Die Fristigkeiten der Verbindlichkeiten stellen sich wie folgt dar:

EUR	Gesamtbetrag 31.12.2020	Bis zu 1 Jahr	Von 1-5 Jahren
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	308.532,64	308.532,64	0,00
	(i. Vj. 236.772,70)	(i. Vj. 236.772,70)	(i. Vj. 0,00)
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	15.581.936,94	267.581,21	15.314.355,73
	(i. Vj. 13.600.212,88)	(i. Vj. 2.422.998,17)	(i. Vj. 11.177.214,71)
Sonstige Verbindlichkeiten	111.598,48	111.598,48	0,00
	(i. Vj. 151.665,33)	(i. Vj. 151.665,33)	(i. Vj. 0,00)
Gesamt	16.002.068,06	687.712,33	15.314.355,73
	(i. Vj. 13.988.650,91)	(i. Vj. 2.811.436,20)	(i. Vj. 11.177.214,71)

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen beinhalten in Höhe von TEUR 15.314 (i. Vj. TEUR 13.543) Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin Merlin Entertainments Group Deutschland GmbH, Hamburg, Deutschland, und mit TEUR 268 (i. Vj. TEUR 24) Verbindlichkeiten gegenüber sonstigen verbundenen Unternehmen. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen setzen sich zusammen aus Verbindlichkeiten aus Ergebnisabführung (TEUR 0; i. Vj. TEUR 2.304), Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (TEUR 268; i. Vj. TEUR 49), aus Darlehensverbindlichkeiten (TEUR 15.314; i. Vj. TEUR 11.177) und Zinsabrechnungen und Umsatzsteuer (TEUR 0; i. Vj. TEUR 70).

Die Darlehensverbindlichkeit gegenüber der Gesellschafterin Merlin Entertainments Group beträgt zum Bilanzstichtag TEUR 15.314 (i. Vj. TEUR 11.177). Sie wurde im Geschäftsjahr 2020 im Durchschnitt mit 4,32 % verzinst. Das Darlehen ist fällig nach Anfrage des Darlehensgebers. Eine Tilgung erfolgt jedoch im Rahmen der Anrechnung der Forderungen aus dem Cash Pool. Gegenwärtig gehen wir von keiner kurzfristigen Fälligstellung aus, weshalb wir im Verbindlichkeitenspiegel wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr unterstellt haben.

Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer (TEUR 22).

In dem passiven Rechnungsabgrenzungsposten sind die Abgrenzung von Einnahmen aus Sea Life- und Merlin-Jahrespässen sowie die Abgrenzung von im Geschäftsjahr 2020 verkauften, aber bis zum Abschlussstichtag noch nicht eingelösten Vouchers enthalten.

2. Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse betreffen folgende Sea Life Centre:

Sea Life Centre Timmendorfer Strand	TEUR 1.558
Sea Life Centre Speyer	TEUR 1.616
Sea Life Centre Berlin	TEUR 1.755
Sea Life Centre Oberhausen	TEUR 2.963
Sea Life Centre Königswinter	TEUR 874
Sea Life Centre München	TEUR 2.081
Sea Life Centre Hannover	TEUR 1.672
Gesamt	TEUR 12.519

Die Umsatzerlöse wurden ausschließlich in Deutschland erzielt und teilen sich wie folgt auf:

Eintrittsgelder	TEUR 10.523
Guide Book-Umsätze	TEUR 126
Shop- und Restaurantumsätze	TEUR 1.402
Sonstige	TEUR 468
Gesamt	TEUR 12.519

Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten im Wesentlichen außergewöhnliche Erträge aus Unterstützungsleistungen des Bundes und des Landes Nordrhein-Westfalen (November- und Dezember-Hilfen TEUR 2.200 und Corona-Hilfen an Zoos und Tiergärten TEUR 251) in Höhe von TEUR 2.451 (i. Vj. TEUR 0), Erträge aus Kursgewinnen TEUR 26 (i. Vj. TEUR 23) und Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von TEUR 135 (i. Vj. TEUR 333). Ferner sind Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens in Höhe von TEUR 75 (i. Vj. TEUR 0) und aus der Auflösung des Sonderpostens in Höhe von TEUR 36 (i. Vj. TEUR 36) enthalten.

Erträge aus der Erstattung der Sozialversicherungsbeiträge als nicht rückzahlbare öffentliche Aufwendungen aus erfolgter Kurzarbeit in Höhe von TEUR 464 wurden innerhalb der sozialen Abgaben als direkt zuordenbare Aufwandsminderung saldiert.

Die Abschreibungen beinhalteten im Geschäftsjahr neben planmäßigen Abschreibungen außerplanmäßige Abschreibungen auf das Sachanlagevermögen des Standorts Königswinter in Höhe von TEUR 2.732 (i. Vj. TEUR 0).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten Aufwendungen aus Kursdifferenzen in Höhe von TEUR 10 (i. Vj. TEUR 19).

Der Posten Zinsen und ähnliche Aufwendungen enthält Zinsaufwand an verbundene Unternehmen in Höhe von TEUR 508 (i. Vj. TEUR 399), der aufgrund der Darlehensvereinbarung zwischen der Sea Life Deutschland GmbH und der Merlin Entertainments Group Deutschland GmbH entstanden ist. Die Aufwendungen aus der Aufzinsung langfristiger Rückstellungen betragen TEUR 48 (i. Vj. TEUR 53).

Aufgrund der mit der Merlin Entertainments Group Deutschland GmbH bestehenden körperschaft- und gewerbesteuerlichen Organschaft werden bei der Gesellschaft keine Steuern vom Einkommen und vom Ertrag erfasst.

In den sonstigen Steuern sind hauptsächlich Aufwendungen für Grundsteuern und Kfz-Steuern enthalten.

Der Jahresfehlbetrag des Geschäftsjahres 2020 in Höhe von TEUR 4.950 (i. Vj. Jahresüberschuss TEUR 2.304) wurde auf Grund des bestehenden Ergebnisabführungsvertrages von der Merlin Entertainments Group Deutschland GmbH, Hamburg, ausgeglichen.

3. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Gesellschaft hat langfristige Miet-, Leasing-, Erbbaurechts- und Wartungsverträge abgeschlossen. Aus diesen Verträgen ergeben sich finanzielle Verpflichtungen von insgesamt TEUR 9.582, davon sind TEUR 1.591 innerhalb eines Jahres fällig.

D. Sonstige Angaben

Haftungsverhältnisse

Zur Besicherung der Fremdfinanzierung der Merlin Entertainments-Gruppe sind an sämtlichen Vermögensgegenständen der Gesellschaft Sicherungsrechte zu Gunsten der finanzierenden Parteien bestellt worden. Zum Stichtag valutieren die in dieser Weise mitbesicherten fremden Verbindlichkeiten mit EUR 358 Mio. (i. Vj. EUR 365 Mio.).

Das Risiko der Inanspruchnahme wird aufgrund der Bonität des Kreditnehmers als gering eingeschätzt.

Angaben zum Gesamthonorar des Abschlussprüfers

Das für das Geschäftsjahr 2020 berechnete Gesamthonorar beträgt TEUR 37 für Abschlussprüfungsleistungen.

Mitarbeiter

Die Gesellschaft beschäftigte im Geschäftsjahr 2020 durchschnittlich 295 (i. Vj. 369) Arbeitnehmer. Dabei handelt es sich ausschließlich um Angestellte, die sich wie folgt auf die Standorte verteilen:

Sea Life Centre Timmendorfer Strand	40
Sea Life Centre Speyer	37
Sea Life Centre Berlin	37
Sea Life Centre Oberhausen	63
Sea Life Centre Königswinter	38
Sea Life Centre München	40
Sea Life Centre Hannover	40
Gesamt	295

Geschäftsführung

Für das Geschäftsjahr 2020 waren als jeweils alleinvertretungsberechtigte Geschäftsführer bestellt:

Matthew Paul Jowett, Brockenhurst Hampshire, General Council and Company Secretary der Merlin Entertainments Ltd, Poole, Dorset/Großbritannien

Natascha Spreen, Hamburg, Regional General Manager Midway Germany & Austria der Merlin Entertainments Group Deutschland GmbH, Hamburg (bis 31. Oktober 2020)

Meike Lippert, Hamburg, Divisional Director Midway Europe & Global New Openings der Merlin Entertainments Ltd, Poole, Dorset/Großbritannien (seit 30. Oktober 2020)

Marcel Kloos, Berlin Regional General Manager Midway Germany & Austria der Merlin Entertainments Group Deutschland GmbH, Hamburg (seit 29. Juni 2021)

Die Geschäftsführer sind von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit. Die Mitglieder der Geschäftsführung erhielten für ihre Tätigkeit im Geschäftsjahr 2020 keine Bezüge von der Gesellschaft.

Ergebnisabführungsvertrag

Seit dem 1. März 2001 besteht ein Ergebnisabführungsvertrag mit der Merlin Entertainments Group Deutschland GmbH, Hamburg.

Konzernabschluss

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Merlin Entertainments Ltd, Poole, Dorset/Großbritannien, einbezogen. Der Konzernabschluss ist auf der Internetseite der Merlin Entertainments Ltd erhältlich und wird im Companies House veröffentlicht. Darüber hinaus stellt die über der Merlin Entertainments Ltd, Poole, Dorset/Großbritannien, stehende Motion JVCO Limited, Poole, Dorset/Großbritannien, ebenso einen Konzernabschluss für den größten Kreis von Unternehmen auf, welcher im Companies House veröffentlicht wird.

Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nicht im Jahresabschluss berücksichtigt wurden, sind in Form der sich seit Januar 2020 verbreitenden Coronavirus-Pandemie eingetreten.

Durch die behördlichen Anordnungen ruhte der Geschäftsbetrieb zwischen Januar und Mitte/Ende Mai 2021 und konnte danach erst nach und nach wieder aufgenommen werden. Wir verweisen auf unsere Ausführungen im Lagebericht.

Bezüglich der wesentlichen Unsicherheit, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Unternehmens zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann, verweisen wir auf die Angaben im Lagebericht in den Abschnitten "Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung" und "Ausblick".

Hamburg, den 15. November 2021

Meike Lippert, Geschäftsführerin

Matthew Paul Jowett, Geschäftsführer

Marcel Kloos, Geschäftsführer

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2020

(Erweiterte Bruttodarstellung)

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	1.1.2020	Zugänge	Umbuchung	Abgänge	31.12.2020
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	256.512,12	221.904,95	0,00	0,00	478.417,07
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	31.760.781,95	0,00	0,00	0,00	31.760.781,95
2. Technische Anlagen und Maschinen	1.282.425,68	0,00	0,00	0,00	1.282.425,68
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	30.315.582,19	94.515,50	0,00	0,00	30.410.097,69
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	66.458,75	0,00	0,00	0,00	66.458,75
	63.425.248,57	94.515,50	0,00	0,00	63.519.764,07
	63.681.760,69	316.420,45	0,00	0,00	63.998.181,14

	Kumulierte Abschreibungen
	1.1.2020	Zugänge	Abgänge	31.12.2020
	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	112.328,03	68.953,00	0,00	181.281,03
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	19.027.792,91	3.273.630,11	0,00	22.301.423,02
2. Technische Anlagen und Maschinen	1.279.070,68	331,00	0,00	1.279.401,68
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	23.952.633,74	1.545.124,65	0,00	25.497.758,39
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00
	44.259.497,33	4.819.085,76	0,00	49.078.583,09
	44.371.825,36	4.888.038,76	0,00	49.259.864,12

	Buchwerte
	31.12.2020	31.12.2019
	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	297.136,04	144.184,09
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	9.459.358,93	12.732.989,04
2. Technische Anlagen und Maschinen	3.024,00	3.355,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	4.912.339,30	6.362.948,45
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	66.458,75	66.458,75
	14.441.180,98	19.165.751,24
	14.738.317,02	19.309.935,33

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Sea Life Deutschland GmbH, Hamburg

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Sea Life Deutschland GmbH, Hamburg, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2020 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Sea Life Deutschland GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2020 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 und

―

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit

Wir verweisen auf die Angabe "Nachtragsbericht" im Anhang sowie die Angaben in Abschnitt "Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung" und "Ausblick" des Lageberichts, in denen die gesetzlichen Vertreter beschreiben, dass sie durch die Einschränkungen aufgrund der Corona-Pandemie ohne Berücksichtigung beantragter staatlicher Unterstützungsleistungen erneut ein negatives Jahresergebnis vor Verlustübernahme erwarten und davon ausgehen, dass die bestehenden Cash-Pool-Finanzierungen im notwendigen Maße weiter zur Verfügung stehen. Ferner sind die Auswirkungen der Corona-Pandemie durch den Merlin-Konzern in einem Szenario unter der Annahme von weiterhin verminderten Besucherzahlen für das Jahr 2021 und darüber hinaus untersucht worden. In dieser Situation ergibt sich für die Gruppe keine Liquiditätslücke bis 31. Dezember 2022. Die gesetzlichen Vertreter weisen jedoch darauf hin, dass im Fall einer deutlichen Verschlechterung der Lage als angenommen dies für den Merlin-Konzern zu einer Liquiditätslücke führen kann, die durch die finanzielle Unterstützung der Gesellschafter oder eine weitere Darlehensaufnahme ausgeglichen werden muss. Sollte allerdings eine mögliche Liquiditätslücke durch eine dieser Finanzierungen nicht geschlossen werden können, wäre somit auch der Fortbestand der Sea Life Deutschland GmbH gefährdet, da in diesem Fall die Cash-Pool-Finanzierung nicht mehr sichergestellt wäre.

Wie in der Angabe "Nachtragsbericht" im Anhang und in den Abschnitten "Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung" und "Ausblick" des Lageberichts dargelegt, deuten diese Ereignisse und Gegebenheiten auf das Bestehen einer wesentlichen Unsicherheit hin, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann und die ein bestandsgefährdendes Risiko im Sinne des § 322 Abs. 2 Satz 3 HGB darstellt. Unsere Prüfungsurteile sind bezüglich dieses Sachverhalts nicht modifiziert.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen.

Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―

identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
―	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
―	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Hamburg, den 19. Januar 2022

KPMG AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Witschel, Wirtschaftsprüfer

Schwarz, Wirtschaftsprüfer