Deutsche MTM-Gesellschaft Industrie- und Wirtschaftsberatung mbH

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Bilanz zum 31.12.2022

AKTIVA

	31.12.2022	31.12.2021
	€	€
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	3.230.573,47	3.039.098,65
- davon selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte € 3.031.928,47 (Vorjahr € 2.861.251,65) -
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	0,00	4.553,00
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	240.769,00	164.013,00
	240.769,00	168.566,00
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	449.948,22	469.948,22
2. Beteiligungen	633,68	633,68
3. Rückdeckungsversicherungen	1.561.493,22	1.596.432,00
	2.012.075,12	2.067.013,90
	5.483.417,59	5.274.678,55
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Unfertige Leistungen	30.907,26	25.275,20
2. Geleistete Anzahlungen	5.152,50	350,00
	36.059,76	25.625,20
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	1.817.297,88	1.458.006,91
- davon Forderungen gegen verbundene Unternehmen € 0,00 (Vorjahr € 0,00) -
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	1.773.564,11	1.472.867,33
	3.626.921,75	2.956.499,44
C. Rechnungsabgrenzungsposten	130.910,74	129.508,81
	9.241.250,08	8.360.686,80

PASSIVA

	31.12.2022	31.12.2021
	€	€
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	128.000,00	128.000,00
II. Kapitalrücklage	522.000,00	0,00
III. Gewinnrücklagen
Andere Gewinnrücklagen	4.274.349,82	4.274.349,82
IV. Gewinnvortrag	329.468,13	938.774,78
V. Jahresüberschuss (Vorjahr Jahresfehlbetrag)	80.262,34	-609.306,65
	5.334.080,29	4.731.817,95
B. Rückstellungen	2.829.475,09	2.781.412,48
C. Verbindlichkeiten	553.025,88	439.688,98
- davon Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen € 209.311,65 (Vorjahr € 90.744,02) -
D. Rechnungsabgrenzungsposten	196.668,82	97.667,39
E. Passive latente Steuern	328.000,00	310.100,00
	9.241.250,08	8.360.686,80

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2022

	2022		2021
	€	€	€	€
1. Rohergebnis		8.234.081,78		7.377.526,67
2. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	4.259.162,29		4.057.191,26
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung	864.960,82		1.152.133,30
- davon für Altersversorgung € 84.376,92 (Vorjahr € 318.905,15) -
		5.124.123,11		5.209.324,56
3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		751.907,14		628.422,44
4. Sonstige betriebliche Aufwendungen		2.159.168,04		2.186.995,84
Erträge aus Beteiligungen		66.209,62		0,00
- davon aus verbundenen Unternehmen € 66.209,62 (Vorjahr € 0,00) -
5. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		0,00		127,52
- davon aus verbundenen Unternehmen € 0,00 (Vorjahr € 127,52) -
6. Abschreibungen auf Finanzanlagen		97.564,03		0,00
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		47.362,00		48.298,00
8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		38.446,74		-87.846,00
- davon Erträge aus der Auflösung latenter Steuern € 0,00 (Vorjahr € 87.930,00) -
- davon Aufwendungen aus der Zuführung latenter Steuern € 17.900,00 (Vorjahr € 0,00) -
9. Ergebnis nach Steuern		81.720,34		-607.540,65
10. Sonstige Steuern		1.458,00		1.766,00
11. Jahresüberschuss (Vorjahr Jahresfehlbetrag)		80.262,34		-609.306,65

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

A. Allgemeines

I. Vorbemerkungen

Die Deutsche MTM-Gesellschaft Industrie- und Wirtschaftsberatung mbH hat ihren Sitz in Hamburg und ist eingetragen in das Handelsregister beim Amtsgericht Hamburg (HRB 32075).

Die Deutsche MTM-Gesellschaft Industrie- und Wirtschaftsberatung mbH weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf.

Der Jahresabschluss wurde gemäß §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie den einschlägigen Vorschriften des GmbHG und des Gesellschaftsvertrags in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG) aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen werden gesondert gezeigt.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die auf den vorhergehenden Jahresabschluss angewendeten Ansatz- und Bewertungsmethoden werden stetig angewendet.

Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgt unter der Annahme der Unternehmensfortführung (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB).

1. Anlagevermögen

Von dem Wahlrecht nach § 248 Abs. 2 HGB zur Aktivierung selbst geschaffener immaterieller Vermögensgegenstände des Anlagevermögens wurde Gebrauch gemacht. Die Bewertung erfolgt zu Herstellungskosten, d.h. mit den bei der Entwicklung anfallenden Aufwendungen (§ 255 Abs. 2a HGB); diese entsprechen den Vollkosten (§ 255 Abs. 2 HGB).

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten - vermindert um lineare Abschreibungen - entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer bewertet.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um lineare Abschreibungen angesetzt. Bei den Anschaffungskosten werden Anschaffungsnebenkosten und Anschaffungskostenminderungen berücksichtigt.

Für die im Geschäftsjahr angeschafften geringwertigen Anlagegüter wird die Bewertungsfreiheit gemäß § 6 Abs. 2 EStG in Anspruch genommen, d.h. geringwertige Wirtschaftsgüter bis zu einem Wert in Höhe von € 800,00 werden in voller Höhe als Betriebsausgaben abgesetzt.

Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen werden mit den Anschaffungskosten abzüglich erforderlicher Abschreibungen angesetzt.

Rückdeckungsversicherungen werden mit den Anschaffungskosten bewertet.

2. Umlaufvermögen

Die Bewertung der unfertigen Leistungen erfolgt zu den je nach Fertigungsgrad angefallenen Herstellungskosten.

Geleistete Anzahlungen werden in Höhe des hingegebenen Betrags netto, d.h. ohne Umsatzsteueranteil angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden grundsätzlich zum Nominalwert angesetzt. Bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden erkennbare Einzelrisiken, durch angemessene Wertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko wird durch eine Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.

Die auf fremde Währung lautenden Forderungen werden mit dem Kurs der Erstverbuchung bewertet. Gewinne und Verluste aus Kursänderungen werden grundsätzlich durch Neubewertung am Bilanzstichtag berücksichtigt.

Die flüssigen Mittel werden mit dem Nennbetrag angesetzt.

3. Rechnungsabgrenzungsposten

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tage darstellen.

4. Rückstellungen

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen sind nach den anerkannten versicherungsmathematischen Grundsätzen mittels "Projected-Unit-Credit-Methode" (PUC-Methode) errechnet. Als biometrische Rechnungsgrundlagen wurden die "Richttafeln 2018 G" von Dr. Klaus Heubeck verwendet. Zum 31. Dezember 2022 wird ein von der Deutschen Bundesbank vorgegebener durchschnittlicher Marktzinssatz der vergangenen 10 Jahre von 1,78 % (Vorjahr 1,87 %) bei der Bewertung zugrunde gelegt. Es werden zu erwartende Lohn- und Gehaltssteigerungen mit unverändert 1,5 % p.a. und Anpassungen der laufenden Renten mit ebenfalls unverändert 1,0 % p.a. berücksichtigt.

Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ansatz der Rückstellungen nach Maßgabe des siebenjährigen und des zehnjährigen Durchschnittszinssatzes beläuft sich auf € 123.011,00 (Vorjahr € 191.599,00. Dieser Betrag unterliegt gemäß § 253 Abs. 6 HGB einer Ausschüttungssperre.

Die übrigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen auf der Grundlage einer vernünftigen kaufmännischen Beurteilung mit dem notwendigen Erfüllungsbetrag.

5. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

6. Rechnungsabgrenzungsposten

Die passiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Einnahmen vor dem Abschlussstichtag, die Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Tage darstellen.

B. Erläuterungen zur Bilanz

I. Anlagevermögen

Die Entwicklung der in der Bilanz erfassten Anlagegegenstände ist im Anlagenspiegel dargestellt. Dort werden auch die Abschreibungen des Geschäftsjahres vermerkt.

Bei dem unter den Zuschreibungen ausgewiesenen Betrag handelt es sich um Abschreibungen auf vorgenommene Nachaktivierungen bis zum 31. Dezember 2021 auf Grund der laufenden Betriebsprüfung.

II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Alle Forderungen haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

III. Eigenkapital

Auf Grund der Aktivierung selbst geschaffener immaterieller Vermögensgegenstände des Anlagevermögens unterliegt unter Berücksichtigung passiver latenter Steuern ein Betrag in Höhe von T€ 2.061,7 (Vorjahr T€ 1.945,7) einer Ausschüttungssperre gemäß § 268 Abs. 8 HGB. Zudem besteht eine Ausschüttungssperre gemäß § 253 Abs. 6 HGB (s. A.II.4.).

IV. Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten vor allem Rückstellungen für Jahresabschlusskosten und Tantiemen.

V. Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Von den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen T€ 195,0 (Vorjahr T€ 90,7) gegenüber dem Gesellschafter.

VI. Passive latente Steuern

Der Ausweis betrifft eine insgesamt zukünftige Steuerbelastung auf Grund von Bewertungsdifferenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz. Aktive und passive Steuerlatenzen werden saldiert ausgewiesen. Zum 31. Dezember 2022 werden aktive latente Steuern in Höhe von € 642.139,00 (Vorjahr € 605.542,00) mit passiven latenten Steuern in Höhe von € 970.139,00 (Vorjahr € 915.642,00) verrechnet, so dass in der Bilanz unter dem Posten passive latente Steuern ein Betrag in Höhe von € 328.000,00 (Vorjahr € 310.100,00) ausgewiesen wird.

VII. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Gesellschaft hat in den Jahren 2023 bis 2026 Lizenzzahlungen an ein verbundenes Unternehmen in Höhe von T€ 1.343,7 zu leisten. In den Jahren 2023 bis 2025 bestehen zudem Leasingverpflichtungen in Höhe von T€ 97,0. Schließlich belaufen sich die jährlichen Mietverpflichtungen auf T€ 276,6, die vollständig gegenüber einem verbundenen Unternehmen bestehen.

C. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

I. Abschreibungen

Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände wurden in Höhe von T€ 66,1 (Vorjahr T€ 84,1) auf Grund dauernder Wertminderung außerplanmäßig vorgenommen.

Abschreibungen auf Finanzanlagen wurden auf Grund voraussichtlich dauernder Wertminderung in Höhe von T€ 97,6 (Vorjahr T€ 0,0) außerplanmäßig vorgenommen.

II. Forschungs- und Entwicklungskosten

Der Gesamtbetrag der Forschungs- und Entwicklungskosten belief sich im abgelaufenen Geschäftsjahr auf T€ 700,4, die vollständig für in der Entwicklung befindliche selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände aktiviert worden sind.

III. Erträge und Aufwendungen aus der Währungsumrechnung

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Währungskursgewinne in Höhe von T€ 0,9 (Vorjahr T€ 1,6) und in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Währungskursverluste in Höhe von T€ 2,0 (Vorjahr T€ 1,2) enthalten.

IV. Zinsergebnis

Die Zinsen und ähnlichen Aufwendungen betreffen mit T€ 47,4 (Vorjahr T€ 48,3) Zinsen aus der Abzinsung der Pensionsrückstellungen.

D. Sonstige Angaben

I. Anteilsbesitz

	Anteil am Kapital	Geschäftsjahr	Eigenkapital	letztes Jahresergebnis
Verbundene Unternehmen
1. MTM do Brasil Serviços em Planejamento e Produktividade	100 %	2020	-BRL 2.377.407	-BRL 2.895.741
Ltda, Sao Paulo/Brasilien		Befindet sich in Liquidation.
2. MTM Shanghai Management Consulting Co., Ltd., Shanghai/China	100 %	2022	CNY 5.735.346	CNY 1.239.162
3. MTM Productivity Services Corporation, Des Plaines/USA	100 %	2022	USD 122.434	USD 130.205
Beteiligungen
4. MTM Caresoft Manufacturing Consultancy Private Ltd., Shennai/Indien	50 %	Befindet sich in Liquidation.

II. Mitarbeiter

Die Mitarbeiter waren in folgenden Bereichen beschäftigt:

	2022	2021
Digitale Lösungen (vormals Software)	34	33
Beratung	23	29
Verwaltung	10	6
	67	68

Daneben gab es unverändert einen Auszubildenden.

III. Geschäftsführer

Im Geschäftsjahr 2022 erfolgte die Geschäftsführung durch Herrn Prof. Dr. Peter Kuhlang, Wirtschaftsingenieur.

IV. Ergebnisverwendungsvorschlag

Der erwirtschaftete Jahresüberschuss in Höhe von € 80.262,34 soll zusammen mit dem Gewinnvortrag auf neue Rechnung vorgetragen werden.

Hamburg, den 19. Juli 2023

Prof. Dr. Peter Kuhlang, Geschäftsführer

Entwicklung des Anlagevermögens (Anlagenspiegel) zum 31. Dezember 2022

	Historische Anschaffungs-/ Herstellungskosten
	Stand 01.01.2022	Zugänge	Abgänge	Stand 31.12.2022
	€	€	€	€
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	4.367.975,23	1.023.090,17	76.224,51	5.314.840,89
- davon selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	3.936.219,74	700.400,37	76.224,51	4.560.395,60
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	6.581,63	0,00	6.581,63	0,00
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.008.074,55	202.768,79	22.348,42	1.188.494,92
	1.014.656,18	202.768,79	28.930,05	1.188.494,92
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	876.882,73	91.000,00	13.435,97	954.446,76
2. Beteiligungen	633,68	0,00	0,00	633,68
3. Rückdeckungsversicherungen	1.596.432,00	0,00	34.938,78	1.561.493,22
	2.473.948,41	91.000,00	48.374,75	2.516.573,66
Gesamt	7.856.579,82	1.316.858,96	153.529,31	9.019.909,47

	Kumulierte Abschreibungen
	Stand 01.01.2022	Zugänge	Abgänge	Stand 31.12.2022
	€	€	€	€
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	1.328.876,58	628.629,35	66.112,51	2.084.267,42
- davon selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	1.074.968,09	519.611,55	66.112,51	1.528.467,13
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	2.028,63	291,00	2.319,63	0,00
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	844.061,55	122.986,79	19.322,42	947.725,92
	846.090,18	123.277,79	21.642,05	947.725,92
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	406.934,51	97.564,03	0,00	504.498,54
2. Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	0,00
3. Rückdeckungsversicherungen	0,00	0,00	0,00	0,00
	406.934,51	97.564,03	0,00	504.498,54
Gesamt	2.581.901,27	849.471,17	87.754,56	3.536.491,88


	Stand 31.12.2021
	€
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	3.039.098,65
- davon selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	2.861.251,65
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	4.553,00
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	164.013,00
	168.566,00
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	469.948,22
2. Beteiligungen	633,68
3. Rückdeckungsversicherungen	1.596.432,00
	2.067.013,90
Gesamt	5.274.678,55

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

A. Grundlagen des Unternehmens

Die MTM-Gesellschaft Industrie- und Wirtschaftsberatung mbH (DMTMG) ist in der Unternehmensberatung tätig, insbesondere für Unternehmen, die das "Methods-Time Measurement" (MTM) Verfahren einführen und anwenden wollen und vertreibt selbstentwickelte Zeitwirtschaftssoftware.

Hauptgeschäftsstandort der Gesellschaft ist Hamburg. Daneben bestehen Betriebsstätten in Dresden und Stuttgart.

Im Geschäftsjahr betrug die durchschnittliche Mitarbeiterzahl 67.

B. Wirtschaftsbericht

I. Darstellung und Analyse des Geschäftsverlaufs und des Geschäftsergebnisses

Die gesamte Marktsituation 2022 war in der ersten Jahreshälfte für die DMTMG noch durch die abklingende Pandemie, die gesamtwirtschaftlichen Lieferkettenprobleme sowie später im Jahr von den Auswirkungen der hohen Inflation geprägt. In der zweiten Jahreshälfte konnte eine steigende Nachfrage nach den Beratungsdienstleistungen der DMTMG festgestellt werden. Vor dem Hintergrund der Variabilität der Auftragslage für beide Geschäftsbereiche war das Hauptziel der Unternehmenssteuerung weiterhin die Erhaltung der Liquidität.

In das Geschäftsjahr 2022 ist die DMTMG im Geschäftsfeld Digitale Lösungen erneut mit einem soliden Auftragsbestand gestartet und konnte trotz der schwierigen Gesamtlage einen Umsatz von rd. 4.500 TEUR erzielen (2019: 4.600 TEUR, 2020: 3.600 TEUR, 2021: 4.200 TEUR). Die Investitionen im Geschäftsfeld Software (TiCon for Web sowie TiCon for SAP BTP) wurden wie geplant fortgesetzt. TiCon for Web wurde am MTM Summit 2022 erstmals der Öffentlichkeit vorgestellt.

Das Geschäftsfeld Beratung ist in das Geschäftsjahr 2022 ebenso mit einem soliden Auftragsbestand gestartet. Die aktuellen Kundenanforderungen (kürzere Projektlaufzeiten, kürzere Vorläufe und erweiterte inhaltliche Anforderungen) sowie die Intensivierung der Akquise in Kernindustrien der MTM-Anwendung haben zu einer stabilen Nachfrage geführt.

In 2022 konnte schließlich ein Umsatz von 3.400 TEUR erwirtschaftet werden (2019: 5.600 TEUR, 2020: 3.300 TEUR, 2021: 3.100 TEUR). Die im Herbst 2021 begonnene inhaltliche Fokussierung der Beratungsaktivitäten wurde konsequent fortgesetzt.

In 2022 erfolgte eine Neuaufstellung des Softwarevertriebsteams, und die Bündelung der Vertriebsaktivitäten aus beiden Geschäftsbereichen hin zu einem übergreifenden Vertrieb wurde initiiert.

Durch die eingeleiteten Maßnahmen wurde das Hauptziel der Liquiditätserhaltung erreicht. Die Liquidität liegt bei rd. 1.800 TEUR (2021: 1.500 TEUR) zum 31. Dezember 2022.

Das modifizierte EBITDA ¹ mit einer Höhe von 1.078,7 TEUR, ist als positiv zu betrachten. Das Jahresergebnis weist einen Jahresüberschuss von 80,3 TEUR gegenüber dem Vorjahresverlust von 609,3 TEUR aus. Somit lag das Jahresergebnis etwas über den Erwartungen.

¹ EBITDA ohne Auswirkung der Pensionsrückstellungen und Rückdeckungsversicherungen

II. Lage des Unternehmens

Die Bilanzsumme hat sich zum 31. Dezember 2022 gegenüber dem Vorjahr von 8.360,7 TEUR auf 9.241,3 TEUR deutlich erhöht.

Im Wesentlichen ist dies auf der Aktivseite auf eine Erhöhung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie der flüssigen Mittel zurückzuführen.

Auf der Passivseite hat sich vor allem das Eigenkapital auf Grund des Jahresüberschusses und der Einzahlung in die Kapitalrücklage erhöht.

Investitionen wurden in die immateriellen Vermögensgegenstände mit 1.023,1 TEUR (2021: 540,6 TEUR) und in andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung mit 202,8 TEUR (2021: 38,6 TEUR) getätigt. Diese Investitionen befanden sich deutlich über dem Niveau der vorgenommenen Abschreibungen von 751,9 TEUR. Die Investitionsvorhaben in Software für das Geschäftsjahr 2022 sind planmäßig erfolgt.

Die Eigenkapitalquote hat sich auf Grund des erwirtschafteten Jahresüberschusses von 56,6 % auf 57,7 % leicht erhöht.

Auf Grund des Jahresüberschusses und der hohen Abschreibungen konnte im abgelaufenen Geschäftsjahr ein positiver Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit erwirtschaftet werden. Unsere Finanzlage ist als stabil anzusehen. Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Die Beschäftigungslage war im ersten Halbjahr 2022 noch als unzureichend zu bezeichnen, hat sich jedoch im Jahresverlauf positiv entwickelt. Die Betriebsleistung ist im Vergleich zum Vorjahr von 8.200 TEUR auf 9.300 TEUR leicht gestiegen.

Unsere wirtschaftliche Lage ist insgesamt weiterhin als gesichert zu bezeichnen.

C. Bericht über die zukünftige Entwicklung sowie Chancen und Risiken des Unternehmens

I. Voraussichtliche Entwicklung des Unternehmens

Unsere Marktposition betrachten wir nach langjähriger Geschäftstätigkeit weiterhin als gefestigt. Wir werden unsere Marktposition durch eine in die Zukunft gerichtete, strategische Produkt- und Personalentwicklung weiter festigen und ausbauen. Unser Produktportfolio wird durch die Zusammenführung von Beratungs- und Softwareangeboten ergänzt. Beispielsweise zeigt das MTM-Easy-Konzept erste Erfolge als Einstieg in eine systematische Zeitwirtschaft und erweist sich als neuer Ansatz, bestehende Zeitwirtschaften (insbesondere in Großindustrien) zu modernisieren. Der Wandel in der Arbeitswelt hin zu einem durch die Anforderungen der Arbeitnehmer bestimmten Arbeitsmarkt sowie der Mangel an qualifizierten Arbeitskräften erschweren die Personalentwicklung und damit vor allem das Festigen bzw. Ausbauen unseres Dienstleistungsangebotes in der Beratung und unserer Entwicklungskapazitäten in der Softwareentwicklung (insbesondere im Bereich SAP).

Die organisatorische Neuaufstellung unserer Tochterunternehmen in den USA und China sowie damit verbundene neue Führungspositionen wurden mit dem Blick auf die Erweiterung unseres Marktes durchgeführt. Unser Tochterunternehmen in Brasilien befindet sich aktuell in der Endphase des Schließungsprozesses.

Die derzeitige wirtschaftlich herausfordernde Situation bedingt durch die hohe Inflationsrate, den Ukrainekrieg und eine unklare Situation in Bezug auf Energiepreise ist mit den vorhandenen Finanzreserven und der Lenkung des Unternehmens mit dem Fokus auf moderates Wachstum sowie die Liquiditätserhaltung für 2023 bewältigbar. Planmäßig werden weiterhin Investitionen in die Entwicklung von cloudbasierten Lösungen (TiCon for Web und TiCon for SAP BTP), die Fokussierung der inhaltlichen Ausrichtung der Beratung, weitere Intensivierungen der Kooperationen im Fachgebiet Lean Management und eine Intensivierung unserer Aktivitäten bei unseren Töchtern in USA und China durchgeführt.

II. Risikobericht

Allgemeiner Risikobericht

Sowohl in der Beratung als auch bei den digitalen Lösungen sehen wir bei großen, langjährigen Kunden die Tendenz zur Beauftragung großvolumiger Projekte. Diese Projekte können wir zumeist nur durch den Aufbau von Kapazitäten bewältigen, woraus sich ein nicht unerhebliches Risiko bezüglich der Auslastung nach Projektende ergibt. Gleichzeitig ist es aktuell schwierig, qualifizierte Mitarbeiter für beide Geschäftsfelder zu rekrutieren.

Der stattfindende Braindrain durch Abwerbung unserer Berater durch Industrieunternehmen sowie Softwareentwickler durch IT-Unternehmen stellt weiterhin ein Risiko für die Unternehmensentwicklung dar.

Die rasante technologische Entwicklung hin zu Cloud-Anwendungen bedingt in den kommenden Jahren die Überführung bestehender Installationen bei unseren Kunden. Weiterhin herrscht im Geschäftsfeld der Beratung intensiver Wettbewerb und hoher Druck auf die erzielbaren Tagessätze.

Die DMTMG ist keinem Währungsrisiko ausgesetzt.

Spezieller Risikobericht

Die Liquidität ist für 2023 sichergestellt. Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen Forderungen, Verbindlichkeiten und Guthaben/Kontokorrent bei Kreditinstituten.

Die Gesellschaft verfügt über ein effizientes Mahnwesen; Forderungsausfälle im Kontokorrentbereich sind die Ausnahme.

Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung des Unternehmenserfolges gegen finanzielle Risiken jeglicher Art. Beim Management der Finanzpositionen verfolgt das Unternehmen eine konservative Risikopolitik.

Zur Absicherung gegen das Liquiditätsrisiko und zur Aufrechterhaltung der jederzeitigen Zahlungsfähigkeit wird monatlich eine Liquiditätsanalyse erstellt. Diese dient als Basis für die Geldmitteldisposition.

Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein adäquates Mahnwesen und Debitorenmanagement.

III. Prognosebericht

Wir beurteilen die voraussichtliche Entwicklung des Unternehmens für 2023 als ausgeglichen. Wir erwarten einen Umsatz von rd. 9 Mio. EUR sowie ein Jahresergebnis auf dem Niveau von 2022.

Wir werden auch zukünftig in der Lage sein, unseren Zahlungsverpflichtungen fristgerecht nachzukommen.

D. Bericht über Forschung und Entwicklung

Der Bereich Forschung und Entwicklung wird durch die DMTMG im Geschäftsbereich Software betrieben. Wir verweisen auf unsere Ausführungen im Anhang zu den selbstgeschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen des Anlagevermögens.

Hamburg, den 19. Juli 2023

Prof. Dr. Peter Kuhlang, Geschäftsführer

Bei dem vorstehenden Jahresabschluss handelt es sich um die nach § 327 HGB für Offenlegungszwecke verkürzte Fassung. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde der folgende Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Deutsche MTM-Gesellschaft Industrie- und Wirtschaftsberatung mbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Deutschen MTM-Gesellschaft Industrie- und Wirtschaftsberatung mbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Deutschen MTM-Gesellschaft Industrie- und Wirtschaftsberatung mbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung auf Grund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

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entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und

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vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen auf Grund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen auf Grund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht auf Grund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
―	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
―	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Köln, den 26. Juli 2023

Felicitas GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Michael Meyerhof, Wirtschaftsprüfer

Jana Hilgenhof, Wirtschaftsprüferin

Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 1. September 2023 festgestellt.

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