WELTEC Produktion Könnern Süd GmbH

Könnern

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

A. Geschäftsverlauf

Die WELTEC Produktion Könnern Süd GmbH wurde im Jahr 2007 gegründet und betreibt eine Anlage zur Erzeugung und Einspeisung von Biomethan. Die aus vier Modulen bestehende Anlage hat eine Jahresleistung von 15 Millionen Normkubikmeter Biomethan. Diese Menge reicht ungefähr für die Versorgung von 10.000 Haushalten mit Wärme und Strom. Die Ersteinspeisung von Biomethan erfolgte im September 2009.

Basis für die Erzeugung von Biomethan bilden nachwachsende Rohstoffe. Insbesondere Mais und Rübenhackschnitzel werden zum Betrieb der Anlage in Könnern eingesetzt. Die Substratbeschaffung ist durch langfristige Lieferverträge gesichert. Insgesamt wurden im Jahr 2022 rund 176.923,45 to (Vorjahr: 170.637,65 to) an Substraten in der Anlage verarbeitet. Mit den Substraten wurden 165.746.670 kWh Biomethan erzeugt (Vorjahr: 162.413.004 kWh).

Der Personalbestand der Gesellschaft lag im Jahr 2022 im Durchschnitt bei 16 Mitarbeitern (Vorjahr; 16 Mitarbeiter).

B. Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

Die WELTEC Produktion Könnern Süd GmbH hat im Geschäftsjahr 2022 Umsätze in der Höhe von TEUR 18.102 (Vorjahr: TEUR 24.914) erzielt. Rechnet man einen einmaligen Sondereffekt aus dem Vorjahr heraus, so ergibt sich ein gestiegener Umsatz in Höhe von TEUR 6.184.

Die sonstigen Erträge in Höhe von TEUR 667 resultieren überwiegend aus der erfolgswirksamen Auflösung von erhaltenen Fördermitteln von TEUR 483 und der Erstattung der Strom-/Energiesteuer in Höhe von TEUR 137.

Die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Wareneinkauf und Fremdleistungen beliefen sich im Geschäftsjahr auf TEUR 9.320 (Vorjahr: TEUR 18.751). Dabei ist im Vorjahr ein Sondereffekt aus einem Biomethanliefervertrag in Höhe von TEUR 11.342 enthalten. Die Materialaufwandsquote hat sich mit 51,5% im Vergleich zum Vorjahr (75,3%) deutlich verbessert. Dies ist im Wesentlichen auf die aktuelle Entwicklung in der Energiepolitik zurückzuführen, welche zu deutlich höheren Verkaufspreisen führte.

Die Personalaufwendungen sind im Jahresvergleich leicht gestiegen. Mit TEUR 787 lagen diese um TEUR 38 über dem Niveau des Vorjahres (Vorjahr: TEUR 749). Der Anstieg der Personalkosten bei gleichbleibender Mitarbeiteranzahl ist insbesondere auf die Auszahlungen der Inflationsausgleichsprämien, Energiepreispauschalen und allgemeinen Lohnerhöhungen, welche im Geschäftsjahr 2022 Berücksichtigung fanden, zurückzuführen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beliefen sich im Geschäftsjahr auf TEUR 1.849 (Vorjahr: TEUR 1.811). Die wesentlichen sonstigen betrieblichen Aufwendungen betreffen Versicherungen und Beiträge (TEUR 111), Reparaturen- und Instandhaltungen (TEUR 1.006), Raumkosten (TEUR 151) sowie Betreiberkosten (TEUR 255).

Insgesamt wurde im Geschäftsjahr 2022 ein Jahresüberschuss von TEUR 2.437 (Vorjahr: TEUR 1.730) erwirtschaftet. Dabei ist zu berücksichtigen, dass im Ergebnis Erträge aus der Auflösung latenter Steuern von TEUR 354 (Vorjahr: TEUR 326) enthalten sind.

Die Bilanzsumme beträgt zum Bilanzstichtag TEUR 19.741 (Vorjahr: 38.757).

Wesentlicher Aktivposten ist das Anlagevermögen in Höhe von TEUR 8.714 (Vorjahr: TEUR 17.784). Der Rückgang ist maßgeblich auf planmäßige Abschreibungen sowie auf die Rückführung eines langfristigen Gesellschafterdarlehens zurückzuführen.

Die gelagerten Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe wurden mit einem Wert von TEUR 3.218 (Vorjahr.: 3.639) bilanziert.

Ein wesentlicher Posten der Passiva sind die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von TEUR 8.902 (Vorjahr: TEUR 10.337).

Die Eigenkapitalquote hat sich unter anderem aufgrund der im Geschäftsjahr vorgenommenen Ausschüttung von 28,7% auf 19,3% reduziert.

Die Gesellschaft konnte Ihren Zahlungsverpflichtungen im Geschäftsjahr 2022 jederzeit nachkommen. Die Bankdarlehen wurden planmäßig getilgt.

Gesamtaussage

Unsere Vermögens-, Finanz-, und Ertragslage schätzen wir insgesamt als positiv ein.

Unsere Umsatz- und Ergebnisentwicklung ist konstant.

Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

C. Voraussichtliche Entwicklung mit Ihren wesentlichen Chancen und Risiken

Der Absatz des erzeugten Biomethans ist vertraglich langfristig gesichert. Ebenso ist die Beschaffung der Substrate zum überwiegenden Teil langfristig vertraglich fixiert. Allerdings sind einige Substratlieferverträge preislich an die Entwicklung des Weizenpreises gekoppelt. Dies bietet sowohl Chancen als auch Risiken. Im Jahr 2022 lag der Weizenpreis im Durchschnitt bei EUR 107 je Tonne. Für 2022 wird mit einem gleichen Niveau gerechnet. Dies lässt einen stabilen Rohertrag auf dem Niveau von 2022 erwarten.

Die Gesellschaft ist bestrebt, die betrieblichen Produktionsprozesse permanent zu optimieren. Es wird auch im kommenden Geschäftsjahr mit einem positiven Ergebnis gerechnet.

Könnern, im April 2023

WELTEC Produktion Könnern Süd GmbH

gez. Jens Albartus

Handelsbilanz

Aktiva

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen	8.714.486,95	17.783.607,49
I. Sachanlagen	8.666.456,52	10.625.567,92
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	2.913.003,49	2.936.358,49
2. technische Anlagen und Maschinen	5.269.062,00	7.197.352,40
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	62.909,72	70.375,72
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	421.481,31	421.481,31
II. Finanzanlagen	48.030,43	7.158.039,57
1. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	48.030,43	7.158.039,57
B. Umlaufvermögen	11.026.733,98	20.973.508,55
I. Vorräte	3.218.453,23	3.642.042,36
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	7.806.735,02	17.326.907,94
1. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	7.392.911,33	2.702.150,05
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	645.232,11	438.477,05
2. sonstige Vermögensgegenstände	413.823,69	14.624.757,89
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	1.545,73	4.558,25
Aktiva	19.741.220,93	38.757.116,04
Passiva
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Eigenkapital	3.800.211,82	11.112.958,42
I. Gezeichnetes Kapital	25.000,00	25.000,00
II. Bilanzgewinn	3.775.211,82	11.087.958,42
davon Gewinnvortrag	11.087.958,42	10.558.396,22
B. Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen	899.192,93	1.382.618,93
C. Rückstellungen	2.421.111,55	365.756,41
D. Verbindlichkeiten	11.650.418,31	24.571.596,34
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	8.902.457,47	10.337.118,54
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	2.428.351,53	6.290.561,68
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr		6.474.105,94
2. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	0,00	883.500,00
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	0,00	883.500,00
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	339.953,08	399.883,54
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	97.031,56	159.363,72
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	242.921,52	240.519,82
4. sonstige Verbindlichkeiten	2.408.007,76	12.951.094,26
davon mit Restlaufzeit bis zu einem Jahr	2.408.007,76	12.951.094,26
E. Passive latente Steuern	970.286,32	1.324.185,94
Passiva	19.741.220,93	38.757.116,04

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Rohergebnis	9.449.102,53	6.848.754,42
2. Personalaufwand	787.283,43	748.940,43
a) Löhne und Gehälter	650.358,24	612.470,23
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	136.925,19	136.470,20
davon für Altersversorgung	613,56	613,56
3. Abschreibungen	1.970.268,38	1.971.751,00
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	1.970.268,38	1.971.751,00
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	1.848.599,86	1.811.000,00
5. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	103.870,77	90.909,04
davon aus verbundenen Unternehmen	103.870,77	90.894,04
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	145.030,40	134.698,02
davon an verbundene Unternehmen	2.401,70	519,82
7. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	2.363.655,89	539.734,05
davon Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern	353.899,62	325.775,10
8. Ergebnis nach Steuern	2.438.135,34	1.733.539,96
9. sonstige Steuern	881,94	3.977,76
10. Jahresüberschuss	2.437.253,40	1.729.562,20
11. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	11.087.958,42	10.558.396,22
12. Ausschüttung	9.750.000,00	1.200.000,00
13. Bilanzgewinn	3.775.211,82	11.087.958,42

Anhang

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht:	WELTEC Produktion Könnern Süd GmbH
Firmensitz laut Registergericht:	Könnern
Registereintrag:	Handelsregister
Registergericht:	Stendal
Register-Nr.:	HRB 22107

2. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

- Ausleihungen zum Nennwert

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt.

Die liquiden Mittel werden zum Nennwert angesetzt.

Das Eigenkapital ist zum Nennwert angesetzt.

In dem Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen werden Investitionszuschüsse aus Mitteln der Gemeinschaftsaufgabe zur Verbesserung der regionalen Wirtschaftsstruktur entsprechend IDW HFA 1/1984 sowie Investitionszulagen nach dem Investitionszulagengesetz ausgewiesen. Diese werden entsprechend der betrieblichen Nutzungsdauer der bezuschussten Wirtschaftsgüter aufgelöst.

Die Steuerrückstellungen sind gemäß der erwarteten Inanspruchnahme bilanziert.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Es wurden passive latente Steuern in Höhe von Euro 970.286,32 (Vorjahr: Euro 1.324.185,94) in der Handelsbilanz gebildet. Diese resultieren aus unterschiedlichen Wertansätzen des Anlagevermögens in Handels- und Steuerbilanz

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden im Vergleich zum Vorjahr dahingehend geändert, dass die Substrate in dem Posten "Roh-, Hilfs-, und Betriebsstoffe" statt in dem Posten "Fertige Erzeugnisse und Waren" ausgewiesen werden. Zur besseren Vergleichbarkeit wurde auch das Vorjahr umgegliedert.

3. Angaben zur Bilanz

Angaben zu Ausleihungen an, Forderungen und Verbindlichkeiten gegen(über) Gesellschaftern

(§ 42 Abs. 3 GmbHG / § 264c Abs. 1 HGB)

In den Ausleihungen an verbundene Unternehmen sind Ausleihungen an Gesellschafter in Höhe von Euro 48.030,43 (Vorjahr Euro 7.158.039,57) enthalten.

Die in den sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesenen Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern wurden vollständig ausgeglichen (Vorjahr: Euro 883.500,00).

Gewinn-/Verlustvortrag bei teilweiser Ergebnisverwendung

Die Aufstellung der Bilanz erfolgte unter teilweiser Ergebnisverwendung und unter Berücksichtigung des Gewinnvortrags in Höhe von Euro 11.087.958,42.

Betrag der Forderungen und Verbindlichkeiten mit Angabe der Restlaufzeiten und der Sicherungsrechte

Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

In den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr in Höhe von Euro 4.306.390,56 enthalten.

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt Euro 0,00 (Vorjahr: Euro 732.251,86).

Die übrigen Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert sind, beträgt Euro 8.902.457,47.

Die nachfolgenden Sicherungsarten und Sicherungsformen sind mit den Verbindlichkeiten verbunden:

- Gesamtgrundschuld

- Forderungsabtretung

- Sicherheitsübereignung Waren und Warenlager

Mitzugehörigkeitsvermerke gem. § 265 Abs. 3 HGB

In den Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von Euro 4.073.091,34 (Vorjahr: Euro 117.772,47) enthalten.

In den Verbindlichkeiten gegenüber verbundene Unternehmen sind Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von Euro 97.031,56 (Vorjahr: Euro 159.363,72) enthalten.

4. Sonstige Angaben

Außergewöhnliche Aufwendungen

In den Steuern vom Einkommen und vom Ertrag sind Aufwendungen für Körperschaftsteuer zzgl. Solidaritätszuschlag sowie für Gewerbesteuer aus der Betriebsprüfung für die Jahre 2015 bis 2020 in Höhe von Euro 1.085.000,00 enthalten.

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug 16 (Gewerbliche Mitarbeiter: 10; Angestellte: 6).

Zur Geschäftsleitung gehört:

Herr Jens Albartus, Kaufmann.

Gemäß § 286 Abs. 4 HGB unterbleiben die Angaben über die Bezüge der Organe, der in § 285 Nr. 9 HGB bezeichneten Personen.

Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss in Höhe von Euro 2.437.253,40 zusammen mit dem nach der Gewinnausschüttung verbliebenen Gewinnvortrag in Höhe von Euro 1.337.958,42 auf neue Rechnung vorzutragen.

Nachtragsberichterstattung

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind und weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind, sind nicht eingetreten.

Könnern, 28. April 2023

gez. Jens Albartus

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	Stand 01.01.2022 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	Stand 31.12.2022 EUR
I. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	3.223.366,78	0,00	0,00	3.223.366,78
2. Technische Anlagen und Maschinen	30.978.263,68	0,00	0,00	30.978.263,68
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	304.974,15	11.156,98	0,00	316.131,13
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	421.481,31	0,00	0,00	421.481,31
Summe Sachanlagen	34.928.085,92	11.156,98	0,00	34.939.242,90
II. Finanzanlagen
1. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	7.158.039,57	68.428,36	7.178.437,50	48.030,43
Summe Finanzanlagen	7.158.039,57	68.428,36	7.178.437,50	48.030,43
Summe Anlagevermögen	42.086.125,49	79.585,34	7.178.437,50	34.987.273,33

	Abschreibungen
	Stand 01.01.2022 EUR	Zugänge EUR	Umbuchungen EUR	Stand 31.12.2022 EUR
I. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	287.008,29	23.355,00	0,00	310.363,29
2. Technische Anlagen und Maschinen	23.780.911,28	1.926.824,00	1.466,40	25.709.201,68
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	234.598,43	20.089,38	-1.466,40	253.221,41
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Sachanlagen	24.302.518,00	1.970.268,38	0,00	26.272.786,38
II. Finanzanlagen
1. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	24.302.518,00	1.970.268,38	0,00	26.272.786,38

	Buchwerte
	Stand 31.12.2022 EUR	Stand 31.12.2021 EUR
I. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	2.913.003,49	2.936.358,49
2. Technische Anlagen und Maschinen	5.269.062,00	7.197.352,40
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	62.909,72	70.375,72
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	421.481,31	421.481,31
Summe Sachanlagen	8.666.456,52	10.625.567,92
II. Finanzanlagen
1. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	48.030,43	7.158.039,57
Summe Finanzanlagen	48.030,43	7.158.039,57
Summe Anlagevermögen	8.714.486,95	17.783.607,49

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 28.04.2023 festgestellt.

"BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die WELTEC Produktion Könnern Süd GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der WELTEC Produktion Könnern Süd GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der WELTEC Produktion Könnern Süd GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022

und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen."

Hannover, den 2. Mai 2023

Dr. Stieve & Poppinga GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Dr. Peter Stieve, Wirtschaftsprüfer/Steuerberater

B.A. Lukas Christians, Wirtschaftsprüfer/Steuerberater