Fernao Networks Group GmbH

Köln

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

Einleitung

Im Jahr 2022 erfolgte eine strategische Neuausrichtung der Gruppe durch die Fernao Networks Holding GmbH, sowie eine weitere Zentralisierung der Shared Services. Die Strategie wurde aus einem zentralen, von der Fernao Networks Holding GmbH entwickelten Leitbild durch das sog. Syntegration Board erarbeitet. Dieses unternehmensübergreifende Gremium wurde zur Entwicklung, Steuerung und Umsetzung der neuen Strategie gebildet. Die ausgearbeitete Strategie wurde im Rahmen der sog. "Agenda 2027" in konkrete Ziele für die Unternehmen und Mitarbeitenden weiterentwickelt. Unterstützt wird das Syntegration Board dabei durch das Syntegration Team, welches aus ausgewählten Führungskräften der Gruppenunternehmen besteht. Das Syntegration Team dient als Vorbild und Multiplikator im eigenen Unternehmen, wirkt aktiv mit als Feedbackgeber zu strategischen Projekten und setzt ausgewählte strategische Projekte um.

1. Grundlagen des Konzerns

a) Geschäftsmodell des Konzerns

Die Fernao Networks Group GmbH, Köln, ist ein mittelständischer Konzern, der mit seinen Unternehmen in den Segmenten Business Security, Cyber Security & Defence, Business Applications, Digital Workplace, Cloud Platform und Digital Infrastructure tätig ist und bietet seinen Kunden Produkte, Dienstleistungen und Managed Services in den Bereichen Informationssicherheit und IT-Infrastruktur an. Das Leistungsspektrum umfasst insbesondere folgende Bereiche: Beratung, Planung, Lieferung, Installation und Konfiguration, Wartung, Operating und Monitorring. Das gebotene Leistungsspektrum umfasst den Aufbau und die Sicherheit der digitalen Infrastruktur, Cloud Hosting, Consulting und Management Services, Integration & Automation von digitalen Arbeitsplätzen. Der Konzern konzentriert sich dabei überwiegend auf mittelständische und große Kunden.

b) Ziele und Strategien

Die Fernao Networks Holding GmbH, Köln, als 100 %ige Tochtergesellschaft der Fernao Networks Group GmbH, übernimmt die strategische Unternehmensplanung, zentrale Aufgaben in den Bereichen Controlling und Finanzen, Recht und Compliance, Personal sowie Unternehmenskommunikation und Marketing. Die rechtlich selbständigen Tochtergesellschaften sollen durch die Holding weitgehend von administrativen und unternehmensübergreifenden Aufgaben entlastet und durch Bündelung von Kompetenzen und Ressourcen sollen Synergien erzielt werden.

Die Fernao Networks Group GmbH verfolgt eine Buy-and-Build Strategie. Es sollen zukünftig weitere produktive und am Markt langjährig erfolgreiche Unternehmen der IT-Branche erworben werden, um der führende IT-Security Anbieter im deutschsprachigen Raum zu werden.

c) Forschung und Entwicklung

Die durch den Konzern vertriebenen Produkte und die erbrachten Dienstleistungen basieren teilweise auf eigener Forschungs- oder Entwicklungstätigkeit.

2. Wirtschaftsbericht

a) Gesamtwirtschaftliche branchenbezogene Rahmenbedingungen

Trotz des Kriegs in der Ukraine und der Energiekrise konnte sich die deutsche Wirtschaft im vergangenen Jahr weiter von den Folgen der Corona Pandemie erholen. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt stieg nach Angaben des Statistischen Bundesamts im Jahr 2022 um 1,9% und liegt somit über dem Niveau von vor der Corona Krise. Der Anstieg ist nahezu allen Ausgabenbereichen zu verzeichnen, hervorzuheben ist der Anstieg bei den privaten Konsumausgaben (+4,6%, preisbereinigt) aufgrund der Aufhebung fast aller Corona-Einschränkungen, welcher somit fast wieder auf dem Vorkrisenniveau liegt. Lediglich bei den Bauinvestitionen wurde eine negative Veränderung zum Vorjahr aufgrund fehlender Baumaterialien und Fachkräftemangel verzeichnet (-1,6 %, preisbereinigt). Auch der Außenhandel nahm im Jahr 2022 stark zu: Der Export stieg um 3,2% preisbereinigt und der Import um 6,7% preisbereinigt an. ^[1]

Die Inflationsrate im Jahr 2022 ist gegenüber dem Vorjahreszeitraum im Jahresdurchschnitt um 7,9% gestiegen. ^[2]

Der Wechselkurs Euro/US-Dollar startete noch mit einem Wert von 1,1355 Euro/US-Dollar in das Jahr 2022 und verlor zu Lasten des Euros. Den Tiefstand des Jahres erreichte der Wechselkurs mit einem Wert von 0,9565 Euro/US-Dollar im September und beendet das Jahr mit einem Kurs von 1,0666 Euro/US-Dollar. ^[3]

Der Wechselkurs CHF/Euro startete noch mit einem Wert von 1,0372 CHF/Euro in das Jahr 2022 und beendete das Jahr mit einem Kurs von 0,9847 CHF/Euro. Der Leitzins im Euroraum wurde von der Europäischen Zentralbank (EZB) von zuletzt 0,00% im März 2016 im Jahr 2022 schrittweise bis auf 2,5% angehoben. Im März 2023 liegt der Zinssatz bei 3,5%, es ist kurzfristig mit einem weiteren Anstieg zu rechnen. Die US-Zentralbank hat im Laufe des Jahres 2022 den Leitzins von 0,25% auf bis im Dezember 4,5% erhöht, im Februar 2023 erfolgte ein weiterer Anstieg auf 4,75%. ^[4][5][6]

Die Erwerbstätigkeit ist im Jahr 2022 gem. dem Statistischen Bundesamt weiter gestiegen und liegt aktuell auf dem höchsten Stand seit der deutschen Vereinigung, nach dem die Corona-Krise zuerst zu einem Rückgang geführt hatte. ^[7]

^[1] https://www.destatis.de/DE/Presse/Pressemitteilungen/2023/01/PD23_020_811.html

^[2] https://www.destatis.de/DE/Presse/Pressemitteilungen/2023/01/PD23_022_611.html

^[3] https://www.ecb.europa.eu/stats/policy_and_exchange_rates/euro_reference_exchange_rates/html/index.de.html

^[4] https://www.bundesbank.de/de/aufgaben/themen/ezb-rat/erhoeht-leitzinsen-um-50-basispunkte-901974

^[5] https://www.bundesbank.de/de/aufgaben/themen/ezb-rat/erhoeht-leitzinsen-um-50-basispunkte-904208

^[6] https://www.ecb.europa.eu/stats/policy_and_exchange_rates/euro_reference_exchange_rates/html/index.de.html

^[7] https://www.destatis.de/DE/Presse/Pressemitteilungen/2023/01/PD23_001_13321.html

b) Die Entwicklung des IT-Marktes

Der Markt kann trotz Herausforderungen wie z.B. gestörten Lieferketten oder der starken Inflation ein stabiles Wachstum verzeichnen. Die Digitalisierung sorgte im Jahr 2022 für in der Informationstechnik gestiegene Umsätze von insgesamt 6,6%, was auf eine Erhöhung in allen Bereichen zurückzuführen ist. Nach den neuesten Prognosen des Bundesverbandes Informationswirtschaft Telekommunikation und neue Medien e.V. (BITKOM) ist für das Jahr 2023 im Bereich der Informationstechnik mit einem Umsatzwachstum von 6,3% zu rechnen. Im Einzelnen wird ein Wachstum im Bereich Software um 9,3%, IT-Hardware um 5,3% und der Bereich IT-Services um 4,7% erwartet. ^[8][9]

Auch die Arbeitsmarktsituation im Bereich der IT- und Telekommunikationsbranche entwickelt sich positiv, so wird für das Jahr 2023 mit einem weiteren Wachstum von 3,4% gerechnet.

^[8] https://www.ecb.europa.eu/stats/policy_and_exchange_rates/euro_reference_exchange_rates/html/index.de.html

^[9] https://www.bitkom.org/Marktdaten/ITK-Konjunktur/ITK-Markt-Deutschland

c) Geschäftsverlauf

Das Geschäftsjahr 2022, insbesondere die 2. Hälfte, war von einer sehr positiven Geschäftsentwicklung geprägt. Die während der Covid-Pandemie rückläufige Nachfrage nach Network Security hat sich deutlich erholt. Die durch die fortwährende Gefahr von Cyber Attacken wachsende Nachfrage nach Cybersecurity Produkten und die fortschreitenden Cloudifizierung und Digitalisierung der Arbeitswelt haben sich positiv auf das Geschäft ausgewirkt. Weiterhin konnten die konzerninternen Liefer- und Leistungsbeziehungen im Jahr 2022 weiter ausgebaut werden, um unseren Kunden die gesamte Wertschöpfungskette anzubieten. Im Geschäftsjahr 2023 wachsen diese weiterhin stetig an, es wurde ein (virtuelles) Incentivierungsprogramm zur Förderung des Group Business aufgelegt, welches erste Erfolge zeigt.

Der Geschäftsverlauf geht auf die einzelnen Segmente sowie zusätzlich auf ausgewählte Gesellschaften ein, da nicht alle Gesellschaften eineindeutig einem Segment zugeordnet werden können. Weiterhin erfolgt die Betrachtung auf einer pro forma Basis, d.h. Unternehmen, die im Laufe des aktuellen Jahres oder Vorjahres akquiriert wurden, werden so dargestellt, als hätte der Erwerb bereits zum 1.1. des Vorjahres stattgefunden. Dies betrifft im Geschäftsjahr 2022 im Wesentlichen die IUGITAS GmbH, die per 31.1.2022 akquiriert wurde.

Der Konzern trifft seine betriebswirtschaftlichen Entscheidungen auf Basis der Rentabilitätsrechnung unter Berücksichtigung von Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Die Steuerung der Geschäftstätigkeit erfolgt primär auf Basis der Entwicklung von Umsatz und EBITDA. Die Geschäftsführung überprüft die Zielerreichung regelmäßig anhand von Plan-Ist-Vergleichen und der Analyse von Monatsabschlüssen.

Der Umsatz im Inland ist im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 39.682 bzw. um 36,6% gestiegen. Die Umsatzerlöse im Ausland haben sich um TEUR 3.281 bzw. um 20,7% gegenüber dem Vorjahr erhöht. Der Gesamtumsatz ist um TEUR 42.962 bzw. um 32,5% gestiegen und liegt bei TEUR 175.236 (Vorjahr TEUR 132.274).

Das EBITDA ist gegenüber dem Vorjahr um TEUR 4.839 bzw. 69,7% gestiegen, was im Wesentlichen auf den stark gestiegenen Umsatz, Rohertrag sowie Skaleneffekte zurückzuführen ist.

Die Somnitec AG ist das wesentliche Kernunternehmen des Bereiches Cloud Platform, bietet ihren Kunden jedoch neben den Cloud Hosting und Operation Services auch umfangreiche und maßgeschneiderte Dienstleistungen in den Bereichen IT Consulting und Modern Workplace an. Die Somnitec AG hat in den letzten Jahren ihr Produktportfolio stetig professionalisiert und konnte weitere Kunden von sich überzeugen. Im letzten Geschäftsjahr konnte die Somnitec AG Umsatzerlöse in Höhe von TCHF 19.604 und ein EBITDA von TCHF 3.939 erwirtschaftet und somit Wachstum in Höhe von 12% und 24% generiert.

Die Unternehmen OPTIMA Business Technology GmbH, IUGITAS GmbH und XIV-Consult GmbH bilden einen Großteil der Bereiche Business Security, Cyber Security & Defence ab. Diese Unternehmen beraten und unterstützen bei dem Entwurf von ISMS und Risikomanagement-Systemen, der Identifikation geeigneter Schutzmaßnahmen und der unmittelbaren Unternehmensfortführung nach Cyber Attacken und bieten Pentesting an, welches der Identifikation und anschließenden Schließung sicherheitsrelevanter Lücken dient. Im letzten Geschäftsjahr konnten diese Unternehmen insgesamt Umsätze in Höhe von TEUR 9.383 und ein EBITDA von TEUR 2.660 erwirtschaften, was einer Erhöhung um 35% der Umsätze und einer knappen Verdopplung des EBITDA gleichkommt. Die Magellan Netzwerke GmbH ist ebenfalls in Teilen diesem Bereich zuzuordnen, die Umsätze und das EBITDA sind aktuell noch nicht trennscharf für diesen Bereich zu ermitteln. Der starke Anstieg spiegelt den erhöhten Bedarf des Markts nach Cyber Security infolge gestiegener Ransomware-Attacken wider. Wesentlicher begrenzender Faktor für das Wachstum dieses Geschäftszweiges ist die Gewinnung und Ausbildung geeigneter Mitarbeiter.

Die Unternehmen BVKontent GmbH und wenovate GmbH bilden die Bereiche Business Applications und Digital Workplace ab, die überwiegend generelle sowie maßgeschneiderte Sharepoint Lösungen und Cloud Consulting anbieten. Beide Gesellschaften zeigten rückläufige Umsätze und EBITDA (Umsätze TEUR 5.585 und -1,6%; EBITDA TEUR 823, -15,5%) infolge einer angespannten Auftragssituation (wenovate GmbH) bzw. aufgrund nicht direkt nachzubesetzender Stellen (BVKontent GmbH). Aufgrund des angespannten Arbeitsmarktes konnten bei der BVKontent GmbH frei gewordene Stellen nicht durch vor Ort ansässige Arbeitnehmer besetzt werden. Die Gesellschaft hat daraufhin ein remote Konzept erarbeitet, welches gegen Ende des Jahres zur vollständigen Besetzung aller offenen Stellen führte. Die wenovate hat ein neues go to market Konzept erarbeitet, um bestehende Engpässe zu lösen. Die wenovate bietet neben den Cloud Consulting Services auch Engineering Dienstleistungen an, die mit EUR 1,8m zum Umsatz beigetragen haben.

Die Unternehmen globits GmbH und Netzwerk Kommunikationssysteme GmbH sind die nach Ausscheiden im Bereich Digital Infrastructure verbliebenen Unternehmen. Nach einem schwierigen Geschäftsjahr 2021 hat sich der Geschäftsverlauf deutlich gebessert. Die Umsätze liegen bei EUR 9,0m (+0,2%), das EBITDA von EUR 0,8m hat sich sehr deutlich um 96% erhöht. Die Unternehmen bieten Lösungen im Bereich der Netzwerksicherheit und der physical Security an.

Die Magellan Netzwerke GmbH ist der Nukleus der Unternehmensgruppe und bietet das am breitesten gefächerte Produktportfolio der Gruppe an. Neben Cyber-Defence werden auch die Bereiche Infrastructure, Data Analytics Cloud und Data Center bedient. Nachdem die Geschäftsjahre 2020 und 2021 von einer starken Investitionszurückhaltung der Kunden geprägt waren und auch die Security Umgebungen nicht mit der wünschenswerten Aufmerksamkeit bedacht wurden, hat sich das Geschäft im Jahr 2022 sehr positiv entwickelt. Die Umsätze sind um 41,7% auf TEUR 126.481, das EBITDA um 94% auf TEUR 6.530 gestiegen.

Die cosmotel IT GmbH blickt ebenfalls auf ein sehr erfolgreiches Geschäftsjahr zurück. Die cosmotel IT GmbH ist ein ITK-Systemhaus für IT-Services, Kommunikationslösungen, IP-Infrastrukturen & Alarmierungslösungen an, mit einer gewissen Spezialisierung auf Healthcare Kunden und den öffentlichen Dienst. Es besteht ein enger Austausch mit der Magellan Netzwerke GmbH. Die Umsatzerlöse sind um 11,0% auf TEUR 3.972, das EBITDA um 19% auf TEUR 709 gestiegen.

Der Geschäftsverlauf der datadirect Taicang Ltd. war nicht zufriedenstellend. Trotz steigender Umsätze konnte hier kein positives Ergebnis erzielt werden (Umsätze: TEUR 2.276; EBITDA - TEUR 14). Die Einreisebestimmungen in China verhinderten in den vergangenen Jahren eine regelmäßige Präsenz des deutschen Geschäftsführers vor Ort, das Geschäft konnte nicht in dem notwendigen Maß weiterentwickelt werden.

Der Betrieb der cano systems GmbH wurde per Ende März 2022 geschlossen. Die Gesellschaft wurde in weiten Teilen abgewickelt, wesentliche Vermögenswerte wurden liquidiert oder im Wert berichtigt. Insgesamt hat die cano systems GmbH mit einem negativen EBITDA in Höhe von EUR 1,6m das ansonsten gute Konzernergebnis geschmälert.

d) Mitarbeiter

Die Mitarbeiter stellen im Konzern der Fernao Networks Group GmbH eine der wesentlichen Ressourcen dar.

Im Berichtsjahr waren in der Unternehmensgruppe durchschnittlich 571 Mitarbeiter beschäftigt. Während in den Vorjahren stets ein deutlicher Anstieg der Mitarbeiterzahlen festgestellt werden konnte, ist im Geschäftsjahr 2022 lediglich ein leichter Anstieg der durchschnittlichen Mitarbeiterzahl (+6 Mitarbeiter) erfolgt.

Im Geschäftsjahr 2022 sind vor allem die Bereiche Cyber Defense & Operation Center (+5 Mitarbeiter) sowie Business Operations (+14 Mitarbeiter) gewachsen. Aber auch die administrativen Bereiche wie Buchhaltung (+3 Mitarbeiter), Marketing (+4 Mitarbeiter) und die Personalabteilung (+11 Mitarbeiter) sind im Geschäftsjahr 2022 gewachsen. Zusätzlich bilden die Unternehmen im Durchschnitt 24 Auszubildende als Nachwuchs aus.

Die gestiegenen Anforderungen bezüglich der Serviceleistungen werden durch Erweiterung der Personalstruktur in den Bereichen Administration/Projektmanagement und Professional Services & Consulting gewährleistet. Da die aktuellen Arbeitsmarktzahlen einen angespannten Fachkräftemangel zeigen, wird verstärkt im Bereich Ausbildung und Weiterbildung investiert.

Auch im Geschäftsjahr 2022 wurde weiterhin der Fokus auf attraktive, leistungsorientierte Vergütungsmodelle sowie die Pflege einer offenen und guten Unternehmenskultur und Schaffung eines guten Arbeitsklimas gelegt.

e) Vermögenslage: Darstellung, Analyse, Beurteilung

Das Anlagevermögen des Konzerns in Höhe von insgesamt TEUR 20.145 (im Vorjahr TEUR 25.739) machen im Wesentlichen immaterielle Vermögensgegenstände in Höhe von TEUR 16.272 (im Vorjahr TEUR 20.933) aus. Diese wiederum resultieren fast ausschließlich aus dem Erwerb der Geschäftsteile an den Tochtergesellschaften. Im Rahmen der Kapitalkonsolidierung nach der Neubewertungsmethode wurden Anschaffungskosten für die Kundenstämme und Marken sowie die Geschäfts- oder Firmenwert aktiviert.

Bei dem Sachanlagevermögen handelt es sich im Wesentlichen um Büromobiliar und IT-Ausstattung.

Das Umlaufvermögen steigt zum Bilanzstichtag um TEUR 22.548 im Vergleich zum Vorjahr. Der Bestand an unfertigen Leistungen sank im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 488 auf TEUR 1.044 (im Vorjahr TEUR 1.532). Der Bestand an Handelswaren stieg um TEUR 752 an. Wesentlichen Anteil des Umlaufvermögen machen neben dem Bestand an liquiden Mitteln die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aus. Der Bestand an Forderungen aus Lieferungen und Leistungen liegt zum Bilanzstichtag bei TEUR 29.826 (im Vorjahr TEUR 16.504). Zudem sind im Umlaufvermögen sonstige Vermögensgegenstände in Höhe von TEUR 2.775 (im Vorjahr TEUR 2.867) enthalten.

Das Gesamtvermögen des Konzerns beträgt TEUR 105.241 (im Vorjahr TEUR 85.933).

Das Eigenkapital des Konzerns beträgt TEUR 0 (im Vorjahr TEUR 0). Der nicht durch Eigenkapital gedeckte Fehlbetrag beläuft sich auf TEUR 23.111 (im Vorjahr TEUR 21.475). Es beruht auf dem Verlustvortrag des Konzerns aus 2021 in Höhe von TEUR 14.581 sowie aus dem Konzernjahresfehlbetrag aus 2021 in Höhe von TEUR 6.969.

f) Finanzlage

Der Konzern verfügt zum Bilanzstichtag über liquide Mittel in Höhe von TEUR 22.548 (21,7 % der Bilanzsumme) (Vorjahr TEUR 13.528). Zinstragende Verbindlichkeiten in Höhe von insgesamt TEUR 53.345 (im Vorjahr TEUR 46.425) haben eine Laufzeit von mehr als einem Jahr.

Der Cashflow der laufenden Geschäftstätigkeit für das Jahr 2022 beträgt TEUR 17.316 (im Vorjahr TEUR 2.300). Der Cashflow aus der Investitionstätigkeit beläuft sich auf TEUR -3.048 (im Vorjahr TEUR -5.050) und ist im Wesentlichen die Investitionen in die immateriellen Vermögensgegenstände sowie in das Sachanlagevermögen geprägt. Der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit beträgt TEUR -5.260 (im Vorjahr TEUR 2.646).

g) Ertragslage

Das EBITDA des Konzerns beträgt für das Geschäftsjahr 2022 TEUR 11.781 und ist gegenüber dem Vorjahr somit um TEUR 4.839 bzw. 69,5% gestiegen.

Insgesamt konnte im Geschäftsjahr 2022 eine Gesamtleistung in Höhe von TEUR 179.975 (im Vorjahr TEUR 133.307) erwirtschaftet werden. Die Gesamtleistung beinhaltet Umsatzerlöse in Höhe von TEUR 175.236 (im Vorjahr TEUR 132.274), die Bestandsveränderung aus der Aktivierung von unfertigen Leistungen in Höhe von TEUR 28 (im Vorjahr TEUR 326) und die Aktivierung der Eigenleistungen in Höhe von TEUR 711 (im Vorjahr TEUR 707). Die Umsatzerlöse entfallen mit 84,6% bzw. TEUR 148.233 (im Vorjahr 82,1% bzw. TEUR 108.551) auf das Inland und mit 15,4% bzw. TEUR 27.003 (im Vorjahr 17,9% bzw. TEUR 23.723) auf das Ausland.

Insgesamt konnten im Geschäftsjahr 2022 Umsatzerlöse in Höhe von TEUR 175.236 erwirtschaftet werden. Im Vergleich zum Vorjahr ergibt sich eine Steigerung der Umsatzerlöse von TEUR 42.962 bzw. 32,4%. Der Anstieg resultiert insbesondere aus der positiven Entwicklung der Magellan Netzwerke GmbH.

Die betrieblichen Aufwendungen beinhalten im Wesentlichen Materialaufwand in Höhe von TEUR 103.183 (im Vorjahr TEUR 73.352), Personalaufwand in Höhe von TEUR 48.949 (im Vorjahr TEUR 43.710), sonstige betriebliche Aufwendungen in Höhe von TEUR 15.424 (im Vorjahr TEUR 12.103) sowie Abschreibungen in Höhe von TEUR 10.233 (im Vorjahr TEUR 11.390).

Der Materialeinsatz (inkl. bezogener Leistungen), bezogen auf die Gesamtleistung, beträgt 58,6% (im Vorjahr 55,0%) und liegt damit 3,6 Prozentpunkte über dem Vorjahresniveau. Der Anstieg der Materialaufwandsquote ist unter anderem auf das überproportional stark gestiegene Geschäft mit Handelswaren in der Magellan Netzwerke GmbH zurückzuführen. Der Handel ist grundsätzlich margenschwächer als das Dienstleistungsgeschäft. Insbesondere Großprojekte weisen aufgrund des höheren Materialanteils geringere Margen auf.

Der Personalaufwand ist um TEUR 5.240 bzw. 12,0% gestiegen. Dies ist im Wesentlichen auf eine Erhöhung der Mitarbeiterzahl, höhere Bonusansprüche im Rahmen der positiven Geschäftsentwicklung sowie allgemeine Gehaltsanpassungen zurückzuführen.

h) Gesamtaussage

Das Geschäftsjahr 2022 kann insgesamt als sehr erfolgreich bezeichnet werden.

Die für das Geschäftsjahr 2022 prognostizierte Umsatzsteigerung von ca. 7-10%, bezogen auf die pro-forma Vergleichszahlen, konnte, wie oben beschrieben, insbesondere durch die positive Geschäftsentwicklung der Magellan Netzwerke GmbH deutlich überschritten werden.

Die EBITDA-Marge hat sich trotz einer Verringerung der Rohertragsmarge um 1,5 Prozentpunkte von 5,2% auf 6,7% erhöht. Dies ist insbesondere auf die prozentuale Verbesserung der Personalaufwandsquote, bezogen auf die Gesamtleistung, durch Skaleneffekte zurückzuführen.

3. Nachtragsbericht

Aufgrund des steigenden Zinsumfeldes wurden 50% der bestehenden Verschuldung beim APERA Private Debt Fund II SCSP und der Raiffeisenlandesbank Niederösterreich im April 2023 mit einem Zinscap, welches bei einem 6-Monats-Euribor von 3,75% greift, für 3 Jahre besichert.

Weitere Vorgänge von besonderer Bedeutung, über die an dieser Stelle zu berichten wäre, haben sich nicht ergeben.

4. Prognosebericht

In den folgenden Jahren rechnen wir mit einem kontinuierlichen Wachstum des Konzerns, da die Nachfrage nach unseren Produkten und Dienstleistungen unserer Einschätzung nach weiterhin zunehmen wird.

Basierend auf pro-forma Vergleichszahlen (Umsatzerlöse: TEUR 175.289) für das Geschäftsjahr 2022 rechnen wir für das Jahr 2023 strategisch mit einem Rückgang der Umsatzerlöse um knapp 4%, da das Geschäft sich deutlich in Richtung Dienstleistungen entwickeln wird zu Lasten des Handelsgeschäftes. Dieser strategische Switch wird Zeit benötigen und daher voraussichtlich im nächsten Geschäftsjahr zu einer lediglich leichten Verbesserung der EBITDA Marge um zwei bis drei Prozentpunkte führen. Die Prognose basiert auf der Annahme, dass die im Berichtsjahr erkennbaren Trends der Einzelgesellschaften auch in den folgenden Perioden weiter fortgesetzt werden können.

Es sind keine wesentlichen Änderungen in der Geschäftspolitik der Konzerngesellschaften zu erwarten. Die Harmonisierung und Hebung von Synergien, die mit dem Syntegration Programm im Jahr 2022 der Weg bereitet wurde, wird weiter voranschreiten. Synergieeffekte werden für die Gruppe relevanter werden. Unsere Marktposition betrachten wir als gefestigt, jedoch aufgrund der guten Nachfrage ausbaufähig. Steigendes Group Business, ein strategischer Vertrieb, die Gewinnung und Ausbildung guter Mitarbeiter sowie die Akquisition passender Zielunternehmen stellen die wesentlichen Erfolgsfaktoren für die Gruppe dar.

5. Chancen- und Risikobericht

Risikomanagementziele und -methoden

Die Gesellschaft versucht durch eine systematische Erfassung und aktive Steuerung die Wahrscheinlichkeit einer Realisierung von Risiken zu reduzieren und nicht vermeidbare Schäden so gering wie möglich zu halten. Neben Markt- und Konjunkturrisiken werden auch Betriebsrisiken (z. B. Liquidität) anhand verschiedenartiger Parameter quantifiziert. Zur Beobachtung der Marktentwicklung und zur Festlegung von Verkaufszielen werden im Wesentlichen die Auftragseingänge, Konjunkturdaten in den Zielmärkten, Marktstudien und die Einschätzung der Vertriebskräfte herangezogen.

Ausstehende Forderungen werden regelmäßig unter Berücksichtigung der Kundenbonität überprüft. Die Gesellschaft verfügt über ein effizientes Forderungsmanagement. Branchenüblich werden Forderungen innerhalb der eingeräumten Zahlungsfrist gezahlt. Forderungsausfälle sind die Ausnahme. Darüber hinaus hat die Gesellschaft im Laufe des Geschäftsjahres 2020 zur Absicherung der Forderungen eine Kreditversicherung mit Euler Hermes Deutschland geschlossen.

Allgemeiner Risikobericht

Als Risiken sind hervorzuheben:

Der russische Angriffskrieg in der Ukraine hat zu einer beständigen Unsicherheit geführt, die auch im Geschäftsjahr 2023 andauern wird. Es bestehen zwar keine direkten Auswirkungen auf das Ergebnis der Gesellschaft, da keine relevanten Kundenbeziehungen zu Unternehmen in den betroffenen Regionen (Ukraine, Russland) bestehen. Jedoch hat der Krieg zu einer massiven Energiekrise geführt, die zu einem sehr starken Anstieg der Inflation geführt hat, die wiederum die konjunkturelle Entwicklung stark bremst.

Des Weiteren wurde der Leitzins im vergangenen Jahr massiv angehoben, um der wachsenden Inflation zu begegnen. Der Leitzins stieg von 0,0% per 31.12.2021 auf 0,5% per Juli 2022 und weiterhin auf 2,5% per 31.12.2022. Im bisherigen Geschäftsjahr wurden weitere Zinssteigerungen durchgeführt, der Leitzins steht aktuell bei 3,5%. Der auch vom Kapitalmarkt in der Form nicht erwartete Zinsanstieges hat die Marktteilnehmer überrascht. Die gestiegenen Kosten der (Re-)Finanzierung führt zu einer deutlichen Reduzierung der den Marktteilnehmern zur Verfügung stehenden liquiden Mittel. Es bleibt abzuwarten, inwieweit sich dies auf die Budgets unserer Kunden auswirkt.

Der Ukrainekrieg und die weiterhin andauernden Auswirkungen der Covid-Pandemie haben weiterhin negative Auswirkungen auf die Lieferketten und die generelle Knappheit von Halbleiterbauelementen, die sich bislang noch nicht vollständig erholen konnten. Diese Lieferschwierigkeiten können auch in Zukunft noch Auswirkungen auf die Investitionsbereitschaft unserer Kunden und unser Geschäft haben. Eine verschärfte Bedrohungslage im Bereich Cyber-Security ausgelöst durch den Ukraine-Krieg, erhöht demgegenüber die Bereitschaft unserer Kunden, in IT Security zu investieren.

Insgesamt sind die Aussichten jedoch weiterhin von stärkeren Unsicherheiten geprägt als dies in den Jahren vor der Covid-Pandemie der Fall war. Allerdings hat sich die Situation im Geschäftsjahr 2022 im Vergleich zu den Lieferschwierigkeiten im Geschäftsjahr 2021 und in Bezug auf die Prognose für 2022 deutlich weniger angespannt dargestellt als erwartet. Wir erwarten, dass die oben geschilderten Risiken auch im Jahr 2023 keine wesentlichen negativen Auswirkungen auf den Geschäftsverlauf ergeben. Die Prognosezahlen für 2023 wurden bislang seitens der Geschäftsführung aufgrund der oben beschrieben Tatsachen nicht angepasst.

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Schluss des Geschäftsjahres, auf die hier hinzuweisen wäre, haben sich nicht ereignet.

Generell besteht das Risiko, dass durch unberechtigte Zugriffe auf die IT-Infrastruktur der Konzerngesellschaften wirtschaftlicher Schaden für die Konzerngesellschaften und/oder Kunden der Konzerngesellschaften entsteht. Dieses Risiko wurde durch einen Ausbau der Security-Strukturen und durch gezieltes Training und spezielle Schulungen der entsprechenden Mitarbeiter weiter minimiert.

Personalrisiken ergeben sich insbesondere durch den Mangel an Fachkräften, die sich in der IT-Branche stark bemerkbar macht und für die Fernao Gruppe ein limitierender Faktor für weiteres Wachstum sein kann sowie aufgrund der Abhängigkeit von Geschäftsführung und Führungskräften der Tochtergesellschaften sowie der Fluktuation von Mitarbeitenden. Diesen Risiken wird durch attraktive, leistungsorientierte Vergütungsmodelle, die Pflege einer offenen und guten Unternehmenskultur und der Schaffung eines guten Arbeitsklimas sowie attraktiven Aus- und Weiterbildungsmöglichkeiten begegnet. Im Geschäftsjahr 2022 wurde diesbezüglich der Fernao Campus, unsere in-house Fortbildung, durch unser erfahrenes HR Development Team weiter ausgebaut und konzernweit ausgerollt. Es wurde bspw. ein Programm für erstmalige und erfahrene Führungskräfte aufgelegt, das Programm wurde weiterhin durch persönliches und online Coaching ergänzt. Auch die Mitarbeiter Benefits wurden in diesem Jahr erweitert, bspw. durch die Möglichkeit, ein Dienstrad zu leasen.

Währungsschwankungen können auch im Geschäftsjahr 2023 Risiken in Form von Preisänderungen hervorrufen. Zum heutigen Zeitpunkt sind solche Risiken vor dem Hintergrund der hohen Volatilitäten im Bereich des Dollars und aufgrund der konjunkturellen Entwicklung des IT-Sektors schwer einschätzbar.

Chancenbericht

Der IT-Security- und Cloud-Markt ist ein weiterhin stark wachsender Markt. Dies begründet sich in der gestiegenen Security-Sensibilität (Cyberrisiken auf Platz 1 im Allianz Risk Report 2022), die zunehmende Professionalisierung von Cybercrime als illegalem Geschäftsmodell, sich ausweitende regulatorische Anforderungen an die IT-Sicherheit insbesondere an Unternehmen der kritischen Infrastruktur (KRITIS) aber auch allgemein gestiegene Anforderungen im Zusammenhang mit der Umsetzung und Einhaltung der DSGVO.

Nachdem die Covid-19 Pandemie ein starker Treiber für die Digitalisierung war und ist, führte der Krieg in der Ukraine zu einer verschärften Bedrohungslage im Bereich Cyber-Security. Die Gefahr von Ransomware -Attacken steigt auch unabhängig vom Krieg stetig.

Nachdem während des Beginns der Covid-19 Pandemie verstärkt digitale Endgeräte nachgefragt wurden, hat sich im Jahr 2022 die Nachfrage stärker auf eine verbesserte digitale Infrastruktur, Modern Workplace Applications und Cloud Platforms verlagert. Zu Beginn wurde dem Thema Cyber Security relativ wenige Beachtung geschenkt. Dies hat sich im Zuge steigender Ransomware Attacken und digitaler Einbrüche in Unternehmensnetzwerke (Breaches) gewandelt. Hier sind die Unternehmen gefordert, durch nachhaltige Security-Konzepte die entstandenen Sicherheitslücken zu schließen. In diesem Kontext fehlt vielen Unternehmen die Expertise, um ein notwendiges Sicherheitsniveau mit schneller Reaktion zu gewährleisten. Dies gibt der Fernao Gruppe die Opportunität, mit ihrem breit gefächerten Produktportfolio, das vom Entwurf leistungsfähiger und moderner Sicherheitskonzepte über die Implementierung dieser Konzepte, das Pentesten und das Operaten dieser Systeme reicht und auch die Unterstützung bei der Wiedererlangung direkter Handlungsfähigkeit nach erfolgten Cyber Attacken umfasst, zu punkten. Vor dem Hintergrund sehen wir unser Geschäftsmodell auf Dauer in einem Wachstumsumfeld.

Ebenfalls positiv sehen wir den weitergehenden technischen Fortschritt und die damit einhergehenden Veränderungen wie steigende Datenmengen und höhere Übertragungsgeschwindigkeiten. Dieser Fortschritt wird auch zukünftig nur mit regelmäßigen Erneuerungen und Investitionen gewährleistet werden können. Vor diesen Hintergründen sehen wir unser Geschäftsmodell auf Dauer in einem Wachstumsumfeld.

Köln, den 12. Mai 2023

gez. Hendrik Sauer, Geschäftsführer

gez. Ulrich Weller, Geschäftsführer

gez. Nico Birk, Geschäftsführer

gez. Stefan Ploder, Geschäftsführer

Konzernbilanz

Aktiva

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen	20.144.825,56	25.739.082,38
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	16.272.445,22	20.932.817,78
1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	2.507.984,08	1.952.644,79
davon fertige	1.750.720,80	1.369.345,00
davon in Entwicklung befindlich	757.263,28	583.299,79
2. unentgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	5.462.435,82	8.581.742,59
3. Geschäfts- oder Firmenwert	8.302.025,32	10.398.430,40
II. Sachanlagen	3.599.546,15	3.585.909,33
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	212.783,63	399.562,47
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	3.386.762,52	3.186.346,86
III. Finanzanlagen	272.834,19	1.220.355,27
1. Beteiligungen	10.000,00	0,00
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	262.834,19	1.220.355,27
B. Umlaufvermögen	57.979.958,25	35.478.993,93
I. Vorräte	2.830.404,32	2.580.705,24
1. unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen	1.044.270,78	1.532.472,99
2. fertige Erzeugnisse und Waren	1.775.851,91	1.023.696,68
3. geleistete Anzahlungen	10.281,63	24.535,57
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	32.601.242,15	19.370.679,51
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	29.825.699,26	16.504.081,68
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	602,26	0,00
3. sonstige Vermögensgegenstände	2.774.940,63	2.866.597,83
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	22.548.311,78	13.527.609,18
C. Rechnungsabgrenzungsposten	3.985.135,36	3.221.240,24
D. Aktive latente Steuern	20.983,93	18.683,40
E. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen	23.110.543,82	21.474.827,32
Summe Aktiva	105.241.446,92	85.932.827,27
Passiva
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Eigenkapital	0,00	0,00
I. Gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto / Kapitalanteile	25.000,00	25.000,00
II. Kapitalrücklage	25.000,00	25.000,00
III. Verlustvortrag	21.549.937,20	14.580.845,12
IV. Jahresfehlbetrag	1.986.608,99	6.969.091,33
V. Währungsumrechnungsdifferenzen	169.875,18	-186.623,16
VI. Ausgleichsposten für nicht beherrschende Anteile	206.127,18	211.732,29
VII. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	23.110.543,83	21.474.827,32
B. Rückstellungen	6.416.711,78	4.391.958,73
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	278.184,49	259.072,87
2. Steuerrückstellungen	952.708,62	659.165,51
3. sonstige Rückstellungen	5.185.818,67	3.473.720,35
C. Verbindlichkeiten	90.299.017,83	75.399.330,75
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	6.933.440,27	8.309.047,45
2. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	1.310.246,68	1.490.108,95
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	21.059.415,03	13.237.501,18
4. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	18.386.435,29	0,00
5. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	8.406,33	17.272.057,60
6. sonstige Verbindlichkeiten	42.601.074,23	35.090.615,57
D. Rechnungsabgrenzungsposten	6.748.276,47	3.489.742,63
E. Passive latente Steuern	1.777.440,84	2.651.795,16
Summe Passiva	105.241.446,92	85.932.827,27

Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Umsatzerlöse	175.236.342,84	132.273.854,04
2. Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen	28.106,00	326.079,00
3. andere aktivierte Eigenleistungen	710.794,27	707.401,67
4. sonstige betriebliche Erträge	3.418.485,49	2.854.699,28
5. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	99.573.801,44	68.827.687,80
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	3.609.256,64	4.524.695,01
	103.183.058,08	73.352.382,81
6. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	42.162.728,24	37.521.852,03
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	6.786.509,21	6.187.666,98
	48.949.237,45	43.709.519,01
7. Abschreibungen	10.233.391,64	11.389.544,25
auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	10.233.391,64	11.389.544,25
8. sonstige betriebliche Aufwendungen	15.424.301,53	12.102.577,26
9. Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens	2.700,35	547,87
10. Abgeführte Gewinnanteile	-50.946,56	0,00
11. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	4.558,33	53.485,71
12. Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens	0,00	34,58
13. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	3.987.132,68	3.782.379,10
14. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	-389.184,85	-1.238.515,63
15. Ergebnis nach Steuern	-1.936.002,68	-6.881.853,80
16. sonstige Steuern	56.092,45	55.913,04
17. Jahresfehlbetrag	-1.992.095,13	-6.937.766,84
18. Ergebnisanteile anderer Gesellschafter	5.486,16	-31.324,50
Konzernjahresfehlbetrag	-1.986.608,97	-6.969.091,34

Konzernkapitalflussrechnung nach DRS 21

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
Konzernjahresfehlbetrag	-1.987	6.969
+ Abschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens	10.233	11.389
+/- Zunahme (+) /Abnahme (-) der Rückstellungen	1.646	-1.358
+/- Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen/Erträge	9	-665
-/+ Abnahme (+) / Zunahme (-) der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen	-14.309	3.105
-/+ Zunahme (+) / Abnahme (-) der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordn	18.463	-6.589
- Gewinn aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens	461	0
+ Zinsergebnis	3.382	3.557
+/- Ertragsteueraufwand	-389	-1.336
- Ertragstezerzahlungen	-194	1.166
Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit	17.316	2.300
- Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen	-1.668	0
- Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen	-1.823	0
+ Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Finanzanlagevermögens	831	0
- Auszahlungen für Investitionen in das Finanzanlagevermögen	-10	-218
- Auszahlungen für Zugänge zum Konsolidierungskreis	-378	-2.989
+ Erhaltene Zinsen	0	75
Cashflow aus der Investitionstätigkeit	-3.048	-3.132
- Auszahlungen an andere Gesellschafter	-1.147	0
+ Einzahlungen aus der Begebung von Anleihen und der Aufnahme von (Finanz-) Krediten	0	38.500
- Auszahlung aus der Tilgung von Anleihen und (Finanz-) Krediten	-1.417	-24.617
- Veränderung der Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen	0	-5.282
+ Veränderung der Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	0	424
- Veränderung der sonstigen Verbindlichkeiten mit Finanzierungscharakter	0	-4.039
- gezahlte Zinsen	-2.697	-2.340
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	-5.260	2.646
Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelfonds	9.008	1.814
+/- Wechselkurs- und konsolidierungskreisbedingte Änderungen des Finanzmittelfonds	15	-288
+ Finanzmittelfonds am Anfang der Periode	13.028	13.421
+ Finanzmittelfonds am Ende der Periode	22.051	14.948
Zusammensetzung des Finanzmittelfonds [T€]	31.12.2022	31.12.2021
Liquide Mittel	22.548	13.528
- Kontokorrentverbindlichkeiten ggü. Banken sowie andere kurzfristige Kreditaufnahmen	-500	-500
Finanzmittelfonds am Jahresende	22.048	13.028

Konzerneigenkapitalspiegel

KONZERNEIGENKAPITAL FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2022

	Eigenkapital des Mutterunternehmens
	gezeichnetes Kapital EUR	Kapitalrücklage EUR	Eigenkapitaldifferenz aus Währungsumrechnung EUR
Stand am 31. Dezember 2020	25.000	25.000	-121.507
1. Kapitalerhöhung	0	0	0
2. Ergebnisverwendung	0	0	0
3. Währungsumrechnung	0	0	-65.116
4. Änderung des Konsolidierungskreises	0	0	0
5. Konzernergebnis	0	0	0
6. Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	0	0	0
Stand am 31. Dezember 2021	25.000	25.000	-186.623
1. Kapitalerhöhung	0	0	0
2. Ergebnisverwendung	0	0	0
3. Währungsumrechnung	0	0	356.497
4. Änderung des Konsolidierungskreises	0	0	0
5. Konzernergebnis	0	0	0
6. Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	0	0	0
Stand am 31. Dezember 2022	25.000	25.000	169.874

	Eigenkapital des Mutterunternehmens
	Konzern-Gewinnvortrag/verlustvortrag EUR	Konzernjahresüberschuss/fehlbetrag EUR	Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag EUR	Summe EUR
Stand am 31. Dezember 2020	-8.669.109	-5.911.737	14.652.352	0
1. Kapitalerhöhung	0	0	0	0
2. Ergebnisverwendung	-5.911.737	5.911.737	0	0
3. Währungsumrechnung	0	0	65.116	0
4. Änderung des Konsolidierungskreises	0	0	0	0
5. Konzernergebnis	0	-6.969.091	0	-6.969.091
6. Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	0	0	6.969.091	6.969.091
Stand am 31. Dezember 2021	-14.580.845	-6.969.091	21.686.560	0
1. Kapitalerhöhung	0	0	0	0
2. Ergebnisverwendung	-6.969.091	6.969.091	0	0
3. Währungsumrechnung	0	0	0	356.497
4. Änderung des Konsolidierungskreises	0	0	0	0
5. Konzernergebnis	0	-1.981.123	0	-1.981.123
6. Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	0	0	1.624.625	1.624.625
Stand am 31. Dezember 2022	-21.549.936	-1.981.123	23.311.185	0

	Nicht beherrschende Anteile				Konzerneigenkapital
	Nicht beherrschende Anteile EUR	auf nicht beherrschende Anteile entfallende Gewinne/Verluste EUR	Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag EUR	Summe EUR	Summe EUR
Stand am 31. Dezember 2020	-312.627	107.076	205.551	0	0
1. Kapitalerhöhung	0	0	0	0	0
2. Ergebnisverwendung	107.076	-107.076	0	0	0
3. Währungsumrechnung	30.660	0	0	30.660	30.660
4. Änderung des Konsolidierungskreises	-5.516	0	0	-5.516	-5.516
5. Konzernergebnis	0	-31.324	0	-31.324	-7.000.416
6. Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	0	0	6.181	6.181	6.975.272
Stand am 31. Dezember 2021	-180.408	-31.324	211.732	0	0
1. Kapitalerhöhung	0	0	0	0	0
2. Ergebnisverwendung	-31.324	31.324	0	0	0
3. Währungsumrechnung	11.091	0	0	11.091	367.588
4. Änderung des Konsolidierungskreises	0	0	0	0	0
5. Konzernergebnis	0	-5.486	0	-5.486	-1.986.609
6. Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	0	0	-5.605	-5.605	1.619.020
Stand am 31. Dezember 2022	-200.641	-5.486	206.127	0	0

Konzernanhang

I. Allgemeine Angaben

Der Konzernabschluss der Fernao Networks Group GmbH, Köln, wird für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022 nach den Konzernrechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) aufgestellt.

Der Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 ist nach den handelsrechtlichen Vorschriften der §§ 264 ff. HGB erstellt worden. Die Bilanz wurde entsprechend den Gliederungsvorschriften der §§ 266 ff. HGB, die Gewinn- und Verlustrechnung nach § 275 HGB unter Anwendung des Gesamtkostenverfahrens gegliedert.

II. Angaben zu den Konsolidierungsmethoden

Die Konsolidierung wurde nach den Konzernrechnungslegungsvorschriften der §§ 290-315 HGB vorgenommen.

Kapitalkonsolidierung

Die Kapitalkonsolidierung erfolgt nach der Erwerbsmethode, die zwischen Erstkonsolidierung und Folgekonsolidierung unterscheidet. Für die erworbenen Anteile an der Magellan Netzwerke GmbH, der cano systems GmbH, der Netzwerk Kommunikationssysteme GmbH, der globits Holding GmbH, der globits GmbH, der wenovate Holding GmbH, der wenovate GmbH, der OPTIMA Business Information Technology GmbH, der ISC Holding GmbH, der XIV-Consult GmbH, cosmoTel IT GmbH, der BVKontent GmbH sowie der IUGITAS GmbH wurde die Kapitalkonsolidierung nach der Neubewertungsmethode durchgeführt. Bei den Erwerbsvorgängen wird nach der Neubewertungsmethode gem. § 301 Abs. 1 Satz 2 HGB der Wertansatz der dem Mutterunternehmen gehörenden Anteile mit dem auf diesen Anteil entfallenden Betrag des Eigenkapitals der Tochtergesellschaften verrechnet. Das Eigenkapital ist dabei entsprechend der Neubewertungsmethode mit dem Betrag anzusetzen, der dem Zeitwert der in den Konzernabschluss aufzunehmenden Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten und Sonderposten entspricht, der diesen zum Erstkonsolidierungszeitpunkt beizulegen ist. Rückstellungen sind nach §§ 253 Abs. 1 S. 2 und 3, Abs. 2 HGB und latente Steuern nach § 274 Abs. 2 HGB zu bewerten. Die Verrechnung erfolgt gemäß § 301 Abs. 2 HGB zu dem Zeitpunkt, zu dem das Unternehmen Tochterunternehmen geworden ist.

Der verbleibende aktive Unterschiedsbetrag aus der Erstkonsolidierung der Magellan Netzwerke GmbH zum 31. Dezember 2015 in Höhe von EUR 6.633.570,20, der cano systems GmbH in Höhe von EUR 2.366.779,35 zum 30. April 2016, der Netzwerk Kommunikationssysteme GmbH in Höhe von EUR 107.432,77 zum 30. Juni 2017, der globits GmbH in Höhe von EUR 935.328,80 zum 30. Juni 2017, der wenovate GmbH in Höhe von EUR 179.201,21 zum 31. Mai 2018, der datadirect GmbH in Höhe von EUR 2.317.746,72 zum 31. Juli 2018, der OPTIMA Business Information Technology GmbH in Höhe von EUR 2.032.851,01 zum 31. August 2018, der XIV-Consult GmbH in Höhe von EUR 734.716,24 zum 31. Dezember 2019, der cosmoTel IT GmbH in Höhe von EUR 912.107,13 zum 31. Juli 2021, der BVKontent GmbH in Höhe von EUR 1.246.252,91 ebenfalls zum 31. Juli 2021, sowie der IUGITAS GmbH in Höhe von EUR 247.667,90 zum 31.01.2022 wurde jeweils als Geschäfts- oder Firmenwert aktiviert und linear über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren bzw. auf den niedrigeren beizulegenden Wert abgeschrieben. Die Nutzungsdauer von 7 Jahren wurde aufgrund der Stabilität und Nachhaltigkeit des Geschäftsmodells festgelegt.

Der verbleibende passive Unterschiedsbetrag aus der Erstkonsolidierung der datadirect Taicang Ltd. zum 1. Januar 2019 in Höhe von EUR 566.272,71 wurde gem. DRS 23 in den Konzerngewinnvortrag eingestellt.

Schuldenkonsolidierung

Im konsolidierten Jahresabschluss sind nach § 303 Abs. 1 HGB Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen den einbezogenen Unternehmen gegeneinander aufzurechnen.

Latente Steuern

Latente Steuern werden für Unterschiede zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen im Konzernabschluss und den steuerlichen Wertansätzen im jeweiligen landesrechtlichen Jahresabschluss ermittelt. Die Ermittlung der latenten Steuern erfolgt entsprechend den gesetzlichen Vorschriften des § 274 und § 306 HGB. Die Ermittlung der latenten Steuern auf Konsolidierungsvorgänge wurde auf Basis der kombinierten Ertragssteuersätze der einzelnen Gesellschaften durchgeführt. Es ergeben sich aus dem Erwerb der Magellan Netzwerke GmbH, Köln, ein Steuersatz von 32,3 Prozent, aus dem Erwerb der cano systems GmbH, Recklinghausen, ein Steuersatz von 33,7 Prozent, aus dem Erwerb der Netzwerk Kommunikationssysteme GmbH, Barleben, ein Steuersatz von 29,4 Prozent, der globits GmbH, Berlin, ein Steuersatz von 32,6 Prozent, der wenovate GmbH, Wolfsburg, ein Steuersatz von 30,7 Prozent, der OPTIMA Business Information Technology GmbH, München, ein Steuersatz von 28,08 Prozent. Neben der Gewerbeertrag- und Körperschaftssteuerbelastung wurde hierbei der Solidaritätszuschlag berücksichtigt.

Durch die Aktivierung der selbstgeschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen der Magellan Netzwerke GmbH, Köln, kommt es zu einer Differenz zwischen den handelsrechtlichen und den steuerlichen Wertansätzen. Die sich daraus ergebene Steuerbelastung ist als passive latente Steuern ausgewiesen.

Zudem ergeben sich passive latente Steuern aus der Vereinheitlichung des Jahresabschlusses der Somnitec AG, Gerlafingen, an die handelsrechtlichen Vorschriften des HGB.

Eliminierung von Zwischenergebnissen

Zwischenergebnisse, die im Rahmen von Konsolidierungsmaßnahmen eliminiert werden müssten, sind in einem unwesentlichen Rahmen angefallen und wurden nicht eliminiert.

Aufwands- und Ertragskonsolidierung

Erträge und Aufwendungen zwischen den einbezogenen Unternehmen sind im Rahmen der Konsolidierung eliminiert worden.

Konsolidierungsgrundsätze

Bei sämtlichen in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen deckt sich der Stichtag des Einzelabschlusses mit dem Stichtag des Konzernabschlusses zum 31. Dezember 2022.

III. Abgrenzung des Konsolidierungskreises

In den Konzernabschluss wurden alle verbundenen Unternehmen der Muttergesellschaft einbezogen. Im Einzelnen waren dies folgende Unternehmen:

Mutterunternehmen:

Fernao Networks Group GmbH, Köln

Einbezogene Tochterunternehmen:

Fernao Networks Holding GmbH, Köln (100 %)

Magellan Netzwerke GmbH, Köln (100 % Tochter der Fernao Networks Holding GmbH)

cano systems GmbH, Köln (100 % Tochter der Fernao Networks Holding GmbH)

Netzwerk Kommunikationssysteme GmbH, Barleben (100 % Tochter der Fernao Networks Holding GmbH)

globits Holding GmbH, Berlin (75 % Tochter der Fernao Networks Holding GmbH)

globits GmbH, Berlin (100 % Tochter der globits Holding GmbH)

wenovate Holding GmbH, Wolfsburg (100 % Tochter der Fernao Networks Holding GmbH)

wenovate GmbH, Wolfsburg (100 % Tochter der wenovate Holding GmbH)

datadirect Taicang Ltd, China (100 % Tochter der Magellan Netzwerke GmbH)

OPTIMA Business Information Technology GmbH, München (100 % Tochter der Fernao Networks Holding GmbH)

ISC Holding GmbH, Köln (100 % Tochter der Fernao Networks Holding GmbH)

XIV-Consult GmbH, Köln (100 % Tochter der ISC Holding GmbH)

New itec Holding AG, Gerlafingen, Schweiz (91 % Tochter der Fernao Networks Holding GmbH)

Somnitec AG, Gerlafingen, Schweiz (100 % Tochter der New itec Holding AG)

BVKontent GmbH, Uelzen (100 % Tochter der Fernao Networks Holding GmbH)

cosmoTel IT GmbH, Hamminkeln (100 % Tochter der Fernao Networks Holding GmbH)

IUGITAS GmbH, Köln (100 % Tochter der ISC Holding GmbH)

In den Konzernabschluss der Fernao Networks Group GmbH zum 31. Dezember 2022 wurden gemäß § 296 Abs. 2 HGB die Magellan Networks Canada Ltd. (vormals: Magellan networks Inc.), Vancouver, Kanada (100% Tochter der Fernao Networks Holding GmbH) sowie die Protereon Ltd., London, Großbritannien (100% Tochter der IUGITAS GmbH) aufgrund ihrer nur untergeordneten Bedeutung für die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns nicht einbezogen.

IV. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Im Berichtsjahr wurden die Grundsätze der Bilanzierungs-, Ausweis- und Bewertungsstetigkeit beachtet.

Der aktivierte Firmenwert aus der Konsolidierung der Magellan Netzwerke GmbH, Köln, wird linear über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 1.736.026,20 (Vorjahr EUR 1.696.112,41). Der aktivierte Firmenwert aus der Erstkonsolidierung der Netzwerk Kommunikationssysteme GmbH, Barleben, wird linear über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 19.764,36 (Vorjahr EUR 15.347,54). Der aktivierte Firmenwert aus der Erstkonsolidierung der globits GmbH, Berlin, wird linear über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 133.618,44 (Vorjahr EUR 133.618,40). Der aktivierte Firmenwert aus der Konsolidierung der wenovate GmbH, Wolfsburg, wird linear über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 25.600,20 (Vorjahr EUR 25.600,17). Der aktivierte Firmenwert aus der Verschmelzung der Solit Systems GmbH, Jena, wird linear über die Nutzungsdauer von 10 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 180.568,00 (Vorjahr EUR 180.568,00). Der aktivierte Firmenwert aus der Konsolidierung der datadirect GmbH, Freiburg, wird linear über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 331.106,64 (Vorjahr EUR 331.106,67). Zum 1. Januar 2020 wurde die datadirect GmbH auf ihre Schwestergesellschaft Magellan Netzwerke GmbH verschmolzen. Der aktivierte Firmenwert aus der Konsolidierung der OPTIMA Business Information Technology GmbH, München, wird linear über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 444.661,60 (Vorjahr EUR 290.407,29). Der aktivierte Firmenwert aus der Konsolidierung der XIV-Consult GmbH, Köln, wird über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 106.387,28 (Vorjahr EUR 106.387,28). Der aktivierte Firmenwert aus der Konsolidierung der Somnitec AG, Gerlafingen, wird linear über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 856.265,39 (Vorjahr EUR 796.128,22). Der aktivierte Firmenwert aus der Konsolidierung der BVKontent GmbH, Uelzen, wird linear über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 184.692,18 (Vorjahr EUR 147.023,08). Der aktivierte Firmenwert aus der Konsolidierung der cosmoTel IT GmbH, Uelzen, wird linear über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 130.794,18 (Vorjahr EUR 54.292,09). Der aktivierte Firmenwert aus der Verschmelzung der tecITec AG, Winkel, wird linear über die Nutzungsdauer von 10 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 9.150,60 (Vorjahr EUR 0,00). Der aktivierte Firmenwert aus der Konsolidierung der IUGITAS GmbH, Köln, wird linear über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren abgeschrieben. Es ergibt sich eine Abschreibung von EUR 32.507,18 (Vorjahr EUR 0,00). Die Abschreibung der aktivierten Firmenwerte für das Geschäftsjahr 2022 beträgt EUR 4.251.794,53 (Vorjahr EUR 4.459.126,93).

Immaterielle Vermögensgegenstände werden - soweit es sich um entgeltlich erworbene Rechte und Werte handelt - zu Anschaffungskosten aktiviert und in längstens 7 Jahren abgeschrieben. Der im Rahmen der Neubewertung angesetzte Kundenstamm der Magellan Netzwerke GmbH, der cano systems GmbH, der Netzwerk Kommunikationssysteme GmbH, der globits GmbH, der wenovate GmbH, der datadirect GmbH, der OPTIMA Business Information Technology GmbH, der Somnitec AG wird jeweils über 7, 10 bzw. 12 Jahre abgeschrieben, für die im Konzernabschluss bilanzierte Marke der Magellan Netzwerke GmbH werden lineare Abschreibungen über eine Nutzungsdauer von 7 Jahren vorgenommen. Liegt zum Abschlussstichtag ein niedrigerer beizulegender Wert vor, wird auch außerplanmäßig auf diesen abgeschrieben. Es ergibt sich hieraus eine konsolidierte Abschreibung von EUR 3.660.398,99 (Vorjahr EUR 4.662.675,84).

Im Geschäftsjahr wurden Entwicklungsleistungen in Ausübung des Wahlrechts nach § 248 Abs. 2 HGB von EUR 710.794,27 (Vorjahr EUR 707.401,67) als selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung aktiviert. Die Bewertung erfolgt zu Herstellungskosten.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten vermindert, um planmäßige Abschreibungen bewertet. Neuzugänge des unbeweglichen Sachanlagevermögens werden linear und entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer abgeschrieben. Außerplanmäßige Ab- und Zuschreibungen haben sich im Geschäftsjahr 2022 nicht ergeben. Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis EUR 800,00 werden im Erwerbsjahr voll abgeschrieben.

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert bewertet.

Die Vorräte werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und sofern ein entsprechender Sachverhalt vorliegt, auf den niedrigeren Börsen- oder Marktpreis am Abschlussstichtag abgeschrieben. Soweit ein Börsen- oder Marktpreis nicht feststellbar ist, wird auf den niedrigeren beizulegenden Wert abgeschrieben, wobei für Lager- und Verwertungsrisiken Abschläge in angemessenem Umfang vorgenommen werden. Der Grundsatz der verlustfreien Bewertung wurde beachtet.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden zum Nennwert oder zum niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Einzelrisiken werden bei den Forderungen durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt. Allgemeinen Kreditrisiken werden durch eine Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen. Darüber hinaus wird geprüft, ob Anpassungen aufgrund einer Währungsumrechnung zum Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag vorzunehmen sind.

Im Übrigen werden Vermögensgegenstände mit dem Nennwert oder dem niedrigeren Wert, der ihnen am Abschlussstichtag beizulegen ist, bewertet.

Rechnungsabgrenzungsposten wurden auf der Aktivseite der Bilanz angesetzt für Ausgaben vor dem Bilanzstichtag, soweit sie Aufwendungen für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Vermögensgegenstände, die dem Zugriff aller übrigen Gläubiger entzogen und ausschließlich zur Erfüllung von Schulden aus Pensionsverpflichtungen dienen (Deckungsvermögen) werden gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB unmittelbar mit den korrespondierenden Schulden verrechnet.

Die Rückstellungen sind in der Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt und berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden abgezinst.

Die Berechnung der Pensionsrückstellungen erfolgt nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren auf der Grundlage versicherungsmathematischer Berechnungen unter Berücksichtigung der Richttafeln 2018 von Prof. Dr. Heubeck. Die Pensionsrückstellungen werden gemäß § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB auf Basis eines durchschnittlichen Marktzinssatzes der vergangenen zehn Jahre abgezinst, der sich aus einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt. Hierbei ergibt sich eine um TEUR 67 niedrigere Rückstellung (Unterschiedsbetrag nach § 253 Abs. 6 Satz 3 HGB) als bei einer Bewertung mit einem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre.

Die Verbindlichkeiten sind mit den Erfüllungsbeträgen angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten wurden auf der Passivseite der Bilanz für Einnahmen vor dem Bilanzstichtag, soweit sie Erträge für eine bestimmte Zeit danach darstellen, gebildet.

Die im Jahresabschluss enthaltenen Posten, denen Beträge zugrunde liegen, die auf fremde Währung lauten oder ursprünglich auf fremde Währung lauteten, wurden mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet. Insofern sind im vorliegenden Jahresabschluss unrealisierte Gewinne und Verluste aus der Währungsumrechnung enthalten. Bei einer Restlaufzeit über einem Jahr erfolgt die Umrechnung mit dem Wechselkurs zum Zeitpunkt des Entstehens. Bei Wechselkursänderungen bis zum Bilanzstichtag erfolgt die Bewertung grundsätzlich zum Wechselkurs des Bilanzstichtags unter Beachtung des Niederstwertprinzips auf der Aktiv- und des Höchstwertprinzips auf der Passivseite.

Latente Steuern aus den Einzelabschlüssen (Handelsbilanz II - Steuerbilanz- Unterschiede) der einbezogenen Gesellschaften und latente Steuern auf Konsolidierungsmaßnahmen wurden auf der Basis der zukünftigen Steuerbelastung der einbezogenen Gesellschaften ermittelt. Aktive latente Steuern umfassen auch latente Steuern auf steuerliche Verlustvortragsmöglichkeiten, sofern mit einer Inanspruchnahme innerhalb der nächsten fünf Jahre zu rechnen ist.

V. Erläuterungen zur Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022

Anlagevermögen

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2022 ist aus dem Konzernanlagespiegel, der als Anlage 4 beigefügt ist, ersichtlich.

Im Geschäftsjahr wurden außerplanmäßigen Abschreibungen im Anlagevermögen vorgenommen.

Umlaufvermögen

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennbetrag bilanziert. Von den sonstigen Vermögensgegenständen haben TEUR 266,3 (Vorjahr TEUR 232,4) eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

Die flüssigen Mittel enthalten die Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstituten.

Eigenkapital

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Eigenkapitals im Geschäftsjahr 2022 ist aus dem Konzerneigenkapitalspiegel, der als Anlage 6 beigefügt ist, ersichtlich.

Ausschüttungssperre

Zum 31. Dezember 2022 besteht in Höhe von TEUR 1.772 eine Ausschüttungssperre aus der Aktivierung von selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen (§ 268 Abs. 8 HGB) abzüglich der passiven latenten Steuern sowie aus dem Unterschiedsbetrag der Pensionsrückstellungen (§ 253 Abs. 6 HGB).

Rückstellungen

Einzelne Pensionsrückstellungen werden mit Vermögensgegenständen, die ausschließlich der Erfüllung dieser Altersversorgungsverpflichtungen dienen und dem Zugriff fremder Dritter entzogen sind (sog. Deckungsvermögen), verrechnet. Der Erfüllungsbetrag der verrechneten Schulden beträgt EUR 1.089.762,00, der Zeitwert des verrechneten Deckungsvermögens beträgt EUR 837.154,51.

Die sonstigen Rückstellungen sind in Höhe desjenigen Betrages ausgewiesen, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung zur Abgeltung der jeweiligen Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten erforderlich sein wird. Sie beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für Boni TEUR 2.412 (Vorjahr TEUR 1.368), Tantieme TEUR 100 (Vorjahr TEUR 154), Urlaub TEUR 614 (Vorjahr TEUR 746) sowie die Rückstellungen für Gewährleistungsverpflichtungen in Höhe von TEUR 577 (Vorjahr TEUR 437).

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Rückzahlungsbetrag passiviert.

Zum 30. Juli 2021 hat die Fernao Networks Holding GmbH, Köln, als Darlehensnehmerin einen Darlehensvertrag mit der APERA Private Debt Fund II SCSP und der Raiffeisenlandesbank Niederösterreich-Wien AG geschlossen. Die in diesem Zusammenhang bestehende Verbindlichkeit beträgt zum Bilanzstichtag EUR 36.375.000,01.

Mit Vertragsabschluss vom 21. Juli 2021 sind die Magellan Netzwerke GmbH, Köln, die wenovate GmbH, Wolfsburg, die wenovate Holding GmbH, die OPTIMA Business Information Technology GmbH, globits Holding GmbH, die globits GmbH, die New itec Holding AG sowie die Somnitec AG als Bürgen beigetreten und haften gesamtschuldnerisch für alle bestehenden und künftigen Verpflichtungen, die sich aus dem Darlehensvertrag ergeben.

Die Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme wird aufgrund der guten Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Fernao Networks Holding GmbH, Köln, als gering eingestuft.

Die sonstigen Verbindlichkeiten betreffen im Wesentlichen das Darlehen der APERA Private Debt Fund II SCSP in Höhe von TEUR 30.000, Umsatzsteuerverbindlichkeiten in Höhe von TEUR 2.499 und Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuern in Höhe von TEUR 583. Die Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit bestehen in Höhe von TEUR 98.

Die Verbindlichkeiten haben folgende Restlaufzeiten (Vorjahreswert in Klammer):

Art der Verbindlichkeit	Gesamtbetrag	davon mit einer Restlaufzeit
	TEUR	kleiner 1 J. TEUR	1 bis 5 J. TEUR	größer 5 J TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	6.933,4	1.975,1	4.958,3	0,0
	(8.309,0)	(1.934,0)	(5.666,7)	(708,3)
Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	1.310,2	1.310,2	0,0	0,0
	(1.490,1)	(1.490,1)	(0,0)	(0,0)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	21.059,4	21.059,4	0,0	0,0
	(13.237,5)	(13.237,5)	(0,0)	(0,0)
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	8,4	8,4	0,0	0,0
	(0,0)	(0,0)	(0,0)	(0,0)
gegenüber Gesellschaftern	18.386,4	0,0	18.386,4	0,0
	(17.272,1)	(0,0)	(17.272,1)	(0,0)
sonstige Verbindlichkeiten	42.601,1	11.916,2	30.586,0	98,8
	(35.090,6)	(4.507,0)	(484,8)	(30.098,8)
Summe	90.299,0	36.269,4	53.930,8	98,8
	(75.399,3)	(21.168,4)	(23.423,6)	(30.807,1)

Passive latente Steuern

Latente Steuern wurden auf Konsolidierungsbuchungen entsprechend § 306 HGB insbesondere auf die im Rahmen des Erwerbs identifizierten immateriellen Vermögensgegenstände, Marke und Kundenstamm gebildet. Dabei wurde der jeweilige Steuersatz der betreffenden Gesellschaften verwendet.

Zum Bilanzstichtag bestehen passive latente Steuern in Höhe von TEUR 1.777 (Vorjahr TEUR 2.652). Diese resultieren aus dem Erwerb der Magellan Netzwerke GmbH, Köln, mit TEUR 0,00 (Vorjahr TEUR 522), aus dem Erwerb der globits GmbH, Berlin, TEUR 29 (Vorjahr TEUR 48), aus dem Erwerb der Netzwerk Kommunikationssysteme GmbH, Barleben, TEUR 57 (Vorjahr TEUR 66), aus dem Erwerb der wenovate GmbH, Wolfsburg, TEUR 246 (Vorjahr TEUR 347), aus dem Erwerb der datadirect GmbH, Freiburg, TEUR 23 (Vorjahr TEUR 33), aus dem Erwerb der OPTIMA Business Information Technology GmbH, München, TEUR 242 (Vorjahr TEUR 333), sowie aus dem Erwerb der Somnitec AG, Gerlafingen, TEUR 424 (Vorjahr TEUR 670). Hinzu kommt die Steuerbelastung aus der Differenz in Höhe von TEUR 757 (Vorjahr TEUR 634) zwischen der Handels- und der Steuerbilanz aus der Aktivierung der selbstgeschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände in Höhe von TEUR 2.365 der Magellan Netzwerke GmbH, Köln.

Bei der Fortschreibung wurden im Geschäftsjahr 2022 die passiven latenten Steuern in Höhe von TEUR 1.014 (Vorjahr TEUR 1.146) aufgelöst.

VI. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren erstellt. Die einzelnen Posten sind gemäß § 275 Abs. II HGB gegliedert.

Umsatzerlöse

Die Entwicklung der Umsatzerlöse ergibt sich wie folgt:

Umsatzerlöse nach Regionen	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
Deutschland	148.232.932,21	108.551.315,99
Erlöse übrige EU-Länder	4.455.702,82	4.247.209,63
Erlöse außerhalb EU-Länder	22.547.707,81	19.475.328,42
	175.236.342,84	132.273.854,04

Umsatzerlöse nach Tätigkeitsbereichen	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
Handelsware	114.613.702,53	79.040.327,77
Dienstleistungen	60.396.101,41	52.946.178,87
Sonstiges	226.538,90	287.347,40
	175.236.342,84	132.273.854,04

Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge in Höhe von TEUR 3.418 (Vorjahr TEUR 2.855) beinhalten Währungsgewinne in Höhe von TEUR 2.433 (Vorjahr TEUR 948) und periodenfremde Erträge in Höhe von TEUR 54 (Vorjahr TEUR 299).

Personalaufwand

Der Personalaufwand enthält Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von TEUR 125 (Vorjahr TEUR 376).

Abschreibungen

Die Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen wurden ausschließlich planmäßig vorgenommen.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beinhalten im Wesentlichen Beratungskosten, Raumkosten, Fahrzeugkosten sowie Werbe- und Reisekosten.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind TEUR 121 an Rechts- und Beratungskosten im Zusammenhang mit den Anteilskäufen bzw. der Anteilsfinanzierung sowie Aufwendungen aus der Währungsumrechnung von TEUR 1.974 (Vorjahr TEUR 850) enthalten. Des Weiteren sind im Berichtsjahr periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR 78 (Vorjahr TEUR 44) enthalten.

Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

Die Zinserträge enthalten im Wesentlichen Erträge aus Lieferantenforderungen.

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

Die Zinsaufwendungen beinhalten im Wesentlichen im Zusammenhang mit der Beteiligungsfinanzierung in Höhe von TEUR 3.891 (Vorjahr TEUR 3.435).

Steuern vom Einkommen und Ertrag

Die Steuern vom Einkommen und Ertrag beinhalten TEUR 1.014 (Vorjahr TEUR 1.146) Steuererträge aus der Auflösung der im Rahmen der Anteilszukäufen entstanden passiven latenten Steuern und TEUR 121 (Vorjahr TEUR 190) Steueraufwendungen aus der Bildung der passiven latenten Steuern.

Sonstige Steuern

Sonstige Steuern beinhalten ausschließlich Kraftfahrzeugsteuern.

Konzernergebnis

Der Konzernfehlbetrag beträgt EUR 1.986.608,98 (Vorjahr EUR 6.969.091,34).

VII. Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum 31. Dezember 2022 bestehen Mietverpflichtungen für Büroräume von EUR 5.665.813,32 (davon kurzfristig EUR 1.980.884,33) und Leasingverpflichtungen in Höhe von EUR 2.145.093,45 (davon kurzfristig EUR 1.053.409,77).

Gesellschaftsorgane und verbundene Unternehmen

Einzelvertretungsberechtigter Geschäftsführer der Fernao Networks Group GmbH sind:

•	Herr Ulrich Weller, Niederkassel
•	Herr Hendrik Sauer, Köln
•	Herr Stefan Ploder, Köln
•	Herr Nico Birk, Niederkassel

Die Geschäftsführerbezüge beliefen sich im Jahr 2022 auf TEUR 990 (Vorjahr TEUR 998).

Verbundene Unternehmen der Fernao Networks Group GmbH sind:

•	Fernao Networks Holding GmbH, Köln HRB 86384
•	Magellan Netzwerke GmbH, Köln HRB 31514
•	Magellan Networks Canada Ltd., Vancouver, Kanada (vormals: Magellan networks Inc.)
•	cano systems GmbH, Köln HRB 2216
•	Netzwerk Kommunikationssysteme GmbH, Barleben HRB 101853
•	globits Holding GmbH, Berlin HRB 190850
•	globits GmbH, Berlin HRB 34952
•	wenovate Holding GmbH, Wolfsburg, HRB 207285
•	wenovate GmbH, Wolfsburg, HRB 204188
•	datadirect Taicang Ltd., Taicang, Volksrepublik China
•	OPTIMA Business Information Technology GmbH, München, HRB 154057
•	ISC Holding GmbH, Köln, HRB 100314
•	XIV-Consult GmbH, Köln, HRB 99670
•	New itec Holding AG, Gerlafingen, Schweiz, CHE-309.015.741-9
•	Somnitec AG, Gerlafingen, Schweiz, CHE-020.3.020.674-5
•	BVKontent GmbH, Uelzen, HRB 203715
•	cosmoTel IT GmbH, Hamminkeln, HRB 17862
•	IUGITAS GmbH, Köln, HRB 99735
•	Protereon Ltd., England, 12251283

Die Firma wird unter der Handelsregisternummer HRB 87239 im Handelsregister des Amtsgerichts Köln geführt.

Die Firma wird beim Finanzamt Köln-Porz unter der Steuernummer 216/5870/1728 geführt.

Die Gesellschaft hat ihren Sitz in Köln. Die Verwaltung befindet sich in Köln-Wahn in angemieteten Räumen der Magellan Netzwerke GmbH, Köln.

Angaben nach § 313 Abs. 2 Nr. 7, 8 HGB

Der Konzernabschluss der Fernao Networks Group GmbH, Köln, zum 31. Dezember 2022 stellt den Konzernabschluss für den größten und den kleinsten Kreis von Unternehmen auf, dem die Fernao Networks Group GmbH, Köln, angehört. Der Konzernabschluss wird im Bundesanzeiger veröffentlicht.

Nachtragsbericht

Die konjunkturellen Auswirkungen des Kriegs in der Ukraine und die Nachwehen der COVID-19 Pandemie haben leichte Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage im laufenden Geschäftsjahr 2022. Für detaillierte Erläuterungen wird auf den Chancen- und Risikobericht im Lagebericht verwiesen.

Aufgrund des steigenden Zinsumfeldes wurden 50% der bestehenden Verschuldung beim APERA Private Debt Fund II SCSP und der Raiffeisenlandesbank Niederösterreich im April 2023 mit einem Zinscap, welches bei einem 6-Monats-Euribor von 3,75% greift, für 3 Jahre besichert.

Weitere Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Schluss des Geschäftsjahres, auf die hier hinzuweisen wäre, haben sich nicht ereignet.

Anzahl der Mitarbeiter

Der Konzern beschäftigt durchschnittlich im Geschäftsjahr 571 Mitarbeiter. Die Mitarbeiter verteilen sich wie folgt auf die entsprechenden Abteilungen:

Geschäftsführung	17	Mitglieder
Professional Services & Consulting	275	Mitarbeiter
Cyber Defense & Operation Center	69	Mitarbeiter
Vertrieb	66	Mitarbeiter
Administration/Verwaltung	59	Mitarbeiter
Buchhaltung	23	Mitarbeiter
HR/Personalabteilung	27	Mitarbeiter
Marketing	12	Mitarbeiter
Business Development	3	Mitarbeiter
Business Operations	20	Mitarbeiter
Gesamt	571	Mitarbeiter

Honorar des Abschlussprüfers

Die Honorare für Prüfungsleistungen des Konzernabschlussprüfers für das Geschäftsjahr 2022 beträgt TEUR 95 (Vorjahr TEUR 114). Die Honorare für sonstige Bestätigungsleistungen betragen TEUR 1 (Vorjahr TEUR 2).

Köln, den 12. Mai 2023

gez. Hendrik Sauer, Geschäftsführer

gez. Ulrich Weller, Geschäftsführer

gez. Nico Birk, Geschäftsführer

gez. Stefan Ploder, Geschäftsführer

ENTWICKLUNG DES KONZERNANLAGEVERMÖGENS IM GESCHÄFTSJAHR 2022

	Anschaffungs-/Herstellungskosten
[alle Werte in T€]	01.01.2022	Zugänge durch Konsolidierung	Währungskursdiffernzen	Zugänge
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	1.489	-	-	275
2. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	28.058	-	-	957
3. Geschäfts- oder Firmenwerte	27.185	250	-	1.823
4. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte (in Entwicklung)	583	-	-	436
	57.315	250	-	3.491
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	629	-	-	27
2. Betriebs- und Geschäftsausstattung	14.066	25	-	1.796
	14.695	25		1.823
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	-	-	-	10
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	188	-	-	74
	1.220	-	-	84
Summe	73.230	275		5.398

	Anschaffungs-/Herstellungskosten
[alle Werte in T€]	Abgänge	Umbuchungen	Währungskursdifferenzen	31.12.2022
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	-	262	3	2.028
2. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	70	-	537	29.483
3. Geschäfts- oder Firmenwerte	-	-	287	29.545
4. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte (in Entwicklung)	-	-262	-	757
	70	-	828	61.813
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	224	-	0	432
2. Betriebs- und Geschäftsausstattung	888	-0	484	15.483
	1.112	-0	485	15.916
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	-	-	-	10
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	-	-	-	262
	1.032	-	-	273
Summe	2.214	-	1.312	78.002

	Abschreibungen
[alle Werte in T€]	01.01.2022	Zugänge durch Konsolidierung	Zugänge
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	119	-	158
2. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	19.477	-	4.227
3. Geschäfts- oder Firmenwerte	16.787	-	4.252
4. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte (in Entwicklung)	-	-	-
	36.382	-	8.638
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	229	-	45
2. Betriebs- und Geschäftsausstattung	10.880	23	1.551
	11.109	23	1.596
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	-	-	-
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	-	-	-
	-	-	-
Summe	47.491	23	10.233

	Abschreibungen
[alle Werte in T€]	Abgänge	Währungskursdiffernzen	31.12.2022
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	-	0	277
2. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	48	364	24.020
3. Geschäfts- oder Firmenwerte	-	205	21.243
4. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte (in Entwicklung)	-	-	-
	48	568	45.541
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	55	0	219
2. Betriebs- und Geschäftsausstattung	760	403	12.097
	815	403	12.316
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	-	-	-
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	-	-	-
	-	-	-
Summe	863	972	57.857

	Buchwert	Buchwert
[alle Werte in T€]	31.12.2022	31.12.2021
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	1.751	1.370
2. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	5.462	8.582
3. Geschäfts- oder Firmenwerte	8.302	10.398
4. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte (in Entwicklung)	757	583
	16.272	20.933
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	213	400
2. Betriebs- und Geschäftsausstattung	3.387	3.186
	3.600	3.586
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	10	0
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	262	188
	273	1.220
Summe	20.145	25.739

Bestätigungsvermerk

Nach dem abschließenden Ergebnis unserer Prüfung haben wir dem als Anlagen VII beigefügten Konzernlagebericht und den in Anlage I bis VI beigefügten Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 der Fernao Networks Group GmbH, Köln, den folgenden uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt, der hier wiedergegeben wird:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Fernao Networks Group GmbH, Köln

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der Fernao Networks Group GmbH, Köln, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzern-Eigenkapitalspiegel und der Konzern-Kapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der Fernao Networks Group GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 31. Dezember 2022 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Konzernabschluss und Konzernlagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Konzernabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt.
•	holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Überwachung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.
•	beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Hamburg, 26. Mai 2023

AC CHRISTES & PARTNER GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

gez. Christes, Wirtschaftsprüfer

gez. Hauschildt, Wirtschaftsprüfer

Der Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 wurde am 5. Juni 2023 gebilligt.