Ametos Invest GmbH

Frankfurt am Main

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

BILANZ zum 31. Dezember 2021

Ametos Invest GmbH, Frankfurt am Main

AKTIVA

	Geschäftsjahr	Vorjahr
	Euro	Euro
1. Forderungen an Kreditinstitute täglich fällig	20.052,64	68.421,55
2. Forderungen an Kunden	0,00	10.276,70
3. Immaterielle Anlagewerte	1,00	1,00
4. Sachanlagen	2,00	2,00
5. Sonstige Vermögensgegenstände	714,00	2.557,67
6. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	5.052,27	0,00
	25.821,91	81.258,92

PASSIVA

		Geschäftsjahr	Vorjahr
		Euro	Euro
1. Sonstige Verbindlichkeiten		8.116,91	2.641,97
2. Rückstellungen
andere Rückstellungen	17.705,00	17.705,00	14.950,00
3. Eigenkapital
a) gezeichnetes Kapital		25.000,00	25.000,00
b) Kapitalrücklage		40.000,00	40.000,00
c) Bilanzverlust		-70.052,27	-1.333,05
		-5.052,27	63.666,95
davon nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag		5.052,27	0,00
		25.821,91	81.258,92

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG vom 01.01.2021 bis 31.12.2021

Ametos Invest GmbH, Frankfurt am Main

	Geschäftsjahr	Vorjahr
	Euro	Euro
1. Zinserträge aus Kredit - und Geldmarktgeschäften	0,00	52,33
2. Provisionserträge	49.618,56	112.201,87
3. Sonstige betriebliche Erträge	62.312,99	16,70
4. Allgemeine Verwaltungsaufwendungen
a) Personalaufwand
aa) Löhne und Gehälter	-51.000,00	-45.000,00
b) andere Verwaltungsaufwendungen	-67.337,78	-57.212,61
5. Sonstige betriebliche Aufwendungen	-62.312,99	0,00
6. Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit	-68.719,22	10.058,29
7. Jahresfehlbetrag (Vorjahr: Jahresüberschuss)	-68.719,22	10.058,29
8. Verlustvortrag aus dem Vorjahr	-1.333,05	-11.391,34
9. Bilanzverlust	-70.052,27	-1.333,05

Anhang zum Jahresabschluss per 31.12.2021

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Ametos Invest GmbH hat ihren Sitz in Frankfurt am Main. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Frankfurt am Main unter HRB 87731 eingetragen.

Der Jahresabschluss wurde auf der Grundlage der gesetzlichen Vorschriften des Handelsgesetzbuchs, des GmbH-Gesetzes, der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute (RechKredV) aufgestellt; es wurden die Vorschriften für große Kapitalgesellschaften angewendet.

Die Gliederung der Bilanz entspricht Formblatt 1 zu § 2 RechkredV. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde die Staffelform nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt und entspricht Formblatt 3 zu § 2 RechKredV.

Der Jahresabschluss wurde unter der Annahme der Unternehmensfortführung (Going Concern) aufgestellt.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden entsprechen den gesetzlichen Vorschriften. Die auf den vorangegangenen Jahresabschluss zum 31.12.2020 angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden grundsätzlich beibehalten.

Forderungen an Kreditinstitute und Forderungen an Kunden werden zu Nominalwerten angesetzt.

Die Bilanzierung der immateriellen Vermögensgegenstände und der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung nutzungsbedingter planmäßiger Abschreibungen. Bei immateriellen Vermögensgegenständen erfolgt die Abschreibung linear. Die beweglichen Anlagegüter werden linear abgeschrieben.

Die Entwicklung des Anlagevermögens und für das Geschäftsjahr vorgenommene Abschreibungen sind bei der Erläuterung der Bilanzposten dargestellt.

Sonstige Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens werden zu Nominalwerten angesetzt.

Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag bewertet.

Rückstellungen erfassen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten und sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Das Eigenkapital ist zu Nennwerten angesetzt.

III. Erläuterungen zur Bilanz und zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Forderungen an Kreditinstitute sind täglich fällig.

Zur Entwicklung des Anlagevermögens einschließlich der Anschaffungskosten und der kumulierten Abschreibungen wird auf den beigefügten Anlagenspiegel verwiesen.

Die sonstigen Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr. Sie enthalten Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von TEUR 7,2.

Die anderen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen die Rückstellung für die Aufstellung und Prüfung des Jahresabschlusses.

Im Bilanzverlust ist ein Verlustvortrag in Höhe von TEUR 1,3 enthalten.

Die sonstigen betriebliche Erträge betreffen eine Schadenersatzforderung. Die Forderung wurde nach dem Vorsichtsprinzip in vollem Umfang wertberichtigt (sonstige betriebliche Aufwendungen).

IV. Sonstige Angaben

Zahl der Beschäftigten

Während des Geschäftsjahres war ein Arbeitnehmer im Sinne von § 267 Abs. 5 HGB beschäftigt.

Geschäftsführung

Die Gesellschaft wurde im Geschäftsjahr 2021 durch den Geschäftsführer Herr Reiner Welz, Betriebswirt, vertreten.

Die Gesamtbezüge des Geschäftsführers sind im Personalaufwand des Geschäftsjahres erfasst.

Honorar des Abschlussprüfers

Das im Geschäftsjahr als Aufwand erfasste Gesamthonorar des Abschlussprüfers beträgt T€ 12,0. Dies entfällt zu 70% auf Abschlussprüfungsleistungen und zu 30% auf andere Bestätigungsleistungen (Prüfung nach § 89 WpHG).

Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsleitung schlägt vor, das Jahresergebnis auf neue Rechnung vorzutragen.

Bestandsgefährdende Risiken

Zu Umständen, die Zweifel an der Fähigkeit des Unternehmens zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können, siehe Abschnitt "Bestandsgefährdende Risiken" des Lageberichts für das Geschäftsjahr 2021.

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres

Zu der im Mai 2022 erfolgten Kapitalerhöhung und Aufnahme neuer Gesellschafter siehe Abschnitt A4 und B1 des Lageberichts für das Geschäftsjahr 2021. Nach dem Ende des Berichtsjahres wurde das Unternehmen gesamtschuldnerisch mit seinem Geschäftsführer auf Schadenersatz wegen angeblicher Rufschädigung verklagt. Die klagende Privatbank erachtet einen Mindestbetrag in Höhe von T€ 80,0 als angemessen.

Frankfurt am Main, den 21.11.2022

Reiner Welz, Geschäftsführer

Entwicklung des Anlagevermögens 2021

	Anschaffungskosten
	01.01.2021	Zugänge	Abgänge	31.12.2021
	€	€	€	€
Immaterielle Vermögensgegenstände
Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten (EDV-Software)	4.879,00	0,00	0,00	4.879,00
Sachanlagen
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geschäftsausstattung	4.796,89	0,00	0,00	4.796,89
	9.675,89	0,00	0,00	9.675,89

	Abschreibungen
	01.01.2021	Zugänge	Abgänge	31.12.2021	31.12.2020
	€	€	€	€	€
Immaterielle Vermögensgegenstände
Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten (EDV-Software)	4.878,00	0,00	0,00	0,00	4.878,00
Sachanlagen
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geschäftsausstattung	4.794,89	0,00	0,00	0,00	4.794,89
	9.672,89	0,00	0,00	0,00	9.672,89

	Buchwerte
	31.12.2021	31.12.2020
	€	€
Immaterielle Vermögensgegenstände
Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten (EDV-Software)	1,00	1,00
Sachanlagen
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geschäftsausstattung	2,00	2,00
	3,00	3,00

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2021

A. Darstellung des Geschäftsverlaufs

A1. Geschäftstätigkeit

Die Geschäftstätigkeit des Unternehmens bestand im Management des internationalen Mischfonds Ametos SICAV - Ametos International Chance (ISIN: LU0607525911).

Die Provisionserlöse der Ametos Invest GmbH wurden aufgrund des Investment Management Agreements zwischen der Ametos SICAV, der Ametos Invest GmbH und der KVG in Luxemburg vom 01.07.2017 erzielt. Am 02.12.2020 kündigte die KVG das Investment Management Agreement mit der Ametos SICAV und der Ametos Invest GmbH zum 31.03.2021. Auch die Depotbank der Ametos SICAV kündigte das Depositary and Paying Agent Agreement zwischen ihr, der Ametos SICAV und der KVG am 02.12.2020 zum 31.03.2021. Beide Vertragskündigungen traten nach einem Aufschub am 15.05.2021 in Kraft.

Am 15.05.2021 sperrte die Depotbank auch den Online-Zugang des Fondsmanagements zu den Konten der Ametos SICAV, so dass keine Wertpapieraufträge mehr erteilt werden konnten. In der Folge konnte die Ametos Invest GmbH ihren Vertragspflichten gegenüber der Ametos SICAV nicht mehr nachkommen. Seit dem 15.05.2021 wurden daher keine Provisionserlöse mehr erzielt.

A2. Umsatz- und Auftragsentwicklung

Die Provisionserlöse vom 01.01.2021 bis 15.05.2021 belaufen sich auf 50 TEURO.

Auch nach Inkrafttreten der Vertragskündigungen waren Verwaltungsgesellschaft und Depotbank verpflichtet, zur angemessenen Wahrung der Interessen der Fondsanleger ihre Dienstleistungen für die Ametos SICAV fortzuführen. Bei Fortführung der Dienstleistungen für das gesamte Berichtsjahr hätte sich für den Zeitraum von 16.05.2021 bis 31.12.2021 ein Provisionserlös von 62 TEURO ergeben. Die entsprechende Forderung wurde zu 100% abgeschrieben, da ihre Einbringlichkeit zweifelhaft ist.

A3. Investitionen

Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden keine Anschaffungen mit einem Einkaufswert von mehr als 900 EUR getätigt.

A4. Bestandsgefährdende Risiken

Der von der Ametos Invest GmbH in Luxemburg verwaltete Investmentfonds war im Berichtsjahr der einzige Gegenstand der Geschäftstätigkeit des Unternehmens. Die Kündigung des Investmentmanagementvertrags durch die Verwaltungsgesellschaft zum 15.05.2021 führte seither zum Wegfall von Provisionserlösen und zu einer stetigen Verringerung der Kapitalausstattung des Unternehmens. Am Bilanzstichtag ist das Unternehmen bilanziell überschuldet.

Im Zuge der Aufnahme neuer Gesellschafter im Geschäftsjahr 2022 wurde eine Kapitalerhöhung mit Agio durchgeführt. Durch die neuen Gesellschafter soll den Fortbestand des Unternehmens sicherndes Neugeschäft in die Ametos Invest GmbH eingebracht werden.

B. Darstellung der Lage

B1. Vermögenslage

Die Vermögenslage der Gesellschaft entwickelte sich den vorgenannten Umständen entsprechend.

•	Zum 31.12.2021 bestanden aus o.g. Gründen keine Forderungen.
•	Zum 31.12.2021 wies die Gesellschaft einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag von 5 TEURO aus.
•	Die Mindestkapitalausstattung der Gesellschaft war nicht gegeben.
•	Zum 31.12.2021 bestanden Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt aufgrund rückständiger Gehaltszahlungen an den Geschäftsführer während des Berichtsjahres von 7 TEUR.

Nach Ende des Berichtsjahres erfolgte am 20.05.2022 eine Kapitalerhöhung durch Ausgabe neuer Geschäftsanteile. Die Ausgabe der neuen Geschäftsanteile führte zu folgenden Veränderungen des Eigenkapitals:

•	Erhöhung des Stammkapitals um 20,5 TEUR auf 45,5 TEUR
•	Erhöhung der Kapitalrücklage um 49,5 TEUR auf 89,5 TEUR durch Zahlung eines Agios
•	Das Eigenkapital wurde durch diese Maßnahme um insgesamt 70 TEUR erhöht.

Die Bilanzsumme der Ametos Invest GmbH verringerte sich zum 31.12.2021 auf 26 TEURO (Vorjahr: 81 TEURO).

B2. Finanzlage

Die Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2021 war durch den Wegfall der Provisionserlöse ab dem 15.05.2021 beeinflusst.

Verbindlichkeiten wurden innerhalb der Zahlungsfrist beglichen.

Zurzeit stehen keine größeren Investitionsvorhaben zur Finanzierung an.

Per Jahresultimo verfügt die Ametos Invest GmbH über liquide Mittel i.H.v. 20 TEURO, die zur freien Verfügung der Gesellschaft stehen.

B3. Ertragslage

Im Wirtschaftsjahr 2021 konnten Provisionserlöse i.H.v. 50 TEURO erzielt werden, die um 62 TEURO unter dem Vorjahr lagen. Dieser Rückgang ist auf das Ausbleiben von Provisionserlösen ab dem 15.05.2021 zurückzuführen.

Aufgrund des Verzichts auf Geschäftsführervergütung ab Dezember 2021 fielen Verwaltungsaufwendungen in gemindertem Umfang an.

Für das Geschäftsjahr ergab sich ein Jahresfehlbetrag von 69 TEURO.

C. Bericht über die zukünftige Entwicklung sowie Chancen und Risiken des Unternehmens

I. Prognosebericht

C1. Ergebnisprognose

Im Geschäftsjahr 2022 ist ein leicht negatives Ergebnis zu erwarten. Für das darauffolgende Geschäftsjahr wird ein positives Ergebnis erwartet, nachdem verschiedene neue geschäftliche Aktivitäten auf die GmbH übertragen worden sind.

C2. Liquiditäts- und Vermögenslage

Aufgrund von nur geringem Geschäftsvolumen im Geschäftsjahr 2022 ist mit einer bedeutenden Verbesserung der Liquiditäts- und Vermögenslage erst im Geschäftsjahr 2023 zu rechnen.

II. Risikobericht

Der Fortbestand und die weitere Entwicklung der Gesellschaft hängen davon ab, inwieweit es gelingt, neues Dienstleistungsgeschäft zu akquirieren und damit neue Einnahmen für das Unternehmen zu erschließen.

Den informationstechnischen Risiken werden durch entsprechende Sicherungsmaßnahmen ausreichend Rechnung getragen, so dass die Funktionsfähigkeit der IT-Systeme im Rahmen der betrieblichen Notwendigkeiten ausreichend sichergestellt ist.

Liquiditätsrisiken sowie Risiken aus Zahlungsstromschwankungen sind derzeit nicht zu erkennen.

Frankfurt, den 21.11.2022

Reiner Welz, Geschäftsführer

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Ametos Invest GmbH

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Ametos Invest GmbH, Frankfurt am Main (im Folgenden "Gesellschaft") - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2021 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2021 sowie dem Anhang einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Gesellschaft für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2021 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2021 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2021 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit §§ 340k, 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von der Gesellschaft unabhängig in Übereinstimmung mit den europarechtlichen sowie den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit Ich verweise auf die Ausführungen zu bestandsgefährdenden Risiken in Abschnitt IV. des Anhangs zum Jahresabschluss 2021 sowie die Angaben in Abschnitt A4. des Lageberichts für das Geschäftsjahr 2021, in denen der gesetzliche Vertreter beschreibt, dass die Gesellschaft nach Beendigung der einzigen Geschäftstätigkeit seit dem 15. Mai 2021 keine Provisionserlöse mehr erzielt und zum Bilanzstichtag eine bilanzielle Überschuldung besteht. Diese Situation begründet eine wesentliche Unsicherheit, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann und die ein bestandsgefährdendes Risiko im Sinne des § 322 Abs. 2 Satz 3 HGB darstellt. Gleichzeitig verweise auf die Ausführungen zu den Vorgängen von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahrs in Abschnitt IV. des Anhangs zum Jahresabschluss 2021 sowie Abschnitt A4 und B1 des Lageberichts für das Geschäftsjahr 2021, wo zu der im Mai 2022 erfolgten Kapitalerhöhung mit Agio und Aufnahme neuer Gesellschafter, die Neugeschäft in die Gesellschaft einzubringen beabsichtigen, berichtet wird.

Vor dem Hintergrund dieser erfolgten Maßnahmen ist die positive Fortführungsprognose der Geschäftsführung nach meiner Beurteilung gerechtfertigt.

Meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht sind bezüglich dieses Sachverhalts nicht modifiziert.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit §§ 340k, 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;
•	gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben;
•	beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben;
•	ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann;
•	beurteile ich die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt;
•	beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft;
•	führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.

Frankfurt am Main, den 06. Dezember 2022

Weisang, Wirtschaftsprüfer