FJ Trading GmbH

Grafenau

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.07.2022 bis zum 30.06.2023

Lagebericht zum 30.06.2023

1. Darstellung des Geschäftsverlaufes des Jahres 2022/2023

1.1 Entwicklung des Schuhmarktes und Gesamtentwicklung

Die Entwicklung der deutschen Wirtschaft stand im oben genannten Zeitraum nicht mehr im Zeichen der Corona-Pandemie. Allerdings waren die Auswirkungen der Ukraine-Krise in vielen Bereichen der europäischen Wirtschaft spürbar. Daher befindet sich die Weltwirtschaft und somit auch die deutsche Wirtschaft in einer Rezession.

Die FJ Trading war bislang weniger von den oben genannten Krisen betroffen, da Produkte des täglichen Bedarfs ausschließlich online verkauft werden. Die Gesellschaft verzeichnete im Vergleich zum Vorjahr einen Umsatzzuwachs in Höhe von 21 %.

1.2 Investitionen

Im Berichtsjahr wurden Investitionen in Höhe von TEUR 38 getätigt. Hierbei handelt es sich um Investitionen im Bereich der Geschäftsausstattung.

1.3 Umweltschutz

Die vom Gesetzgeber geforderten Umweltmaßnahmen betreffen das Unternehmen nur in geringem Umfang.

1.4 Finanzierungsmaßnahmen

Im Berichtsjahr waren keine weiteren Bank-Finanzierungen erforderlich. Tilgungen wurden planmäßig geleistet.

1.5 Ergebnisentwicklung

Insgesamt hat sich im Geschäftsjahr 2022/2023 ein Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 976 ergeben.

2. Chancen-, Risiko- und Prognosebericht

2.1 Chancenbericht

Durch die steigende Bereitschaft von Verbrauchern, Produkte online zu erwerben, ist mit einem wachsenden Marktanteil zu rechnen.

Durch den Zusammenschluss mit der Sutor Schuh GmbH im Wirtschaftsjahr 2017/2018 können die Waren preiswert erworben werden. Es ist mit positiven Ergebnisauswirkungen zu rechnen.

2.2 Risikobericht

Aufgrund der aktuell angespannten und ungewissen Wirtschaftssituation ergeben sich für die Schuh-Branche nicht genau quantifizierbare Risiken.

Grundsätzlich kann davon ausgegangen werden, dass keine existenzgefährdenden wirtschaftlichen und rechtlichen Risiken für die künftige Entwicklung zu erkennen sind.

Der Schuh-Einzelhandel ist stark vom Konsumverhalten der Verbraucher und der Änderung des modischen Geschmacks abhängig. Dieses Risiko ist durch die jahrelange Erfahrung allerdings gut kontrollierbar. Zudem kann auf die Erfahrungen des Einkaufsverbandes zurückgegriffen werden.

2.3 Prognosebericht

Die Geschäftsführung geht aufgrund der Erschließung von zusätzlichen Internet-Plattformen, über die zusätzlicher Umsatz generiert wird, von einer stabilen Geschäftsentwicklung aus.

3. Zusammenfassende Beurteilung der wirtschaftlichen Lage durch die Geschäftsführung

Die Geschäftsführung beurteilt das Jahresergebnis für 2022/2023 unter Berücksichtigung der allgemeinen wirtschaftlichen Rahmenbedingungen und der allgemeinen Branchenentwicklung als positiv.

4. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Schluss des Geschäftsjahres 2022/2023

Besondere Vorgänge von Bedeutung liegen nach Schluss des Geschäftsjahres 2022/2023 nicht vor.

Grafenau, den Gez. Frank Jemetz, einzelvertretungsberechtigter Geschäftsführer

Bilanz

Aktiva

	30.6.2023 EUR	30.6.2022 EUR
A. Anlagevermögen	119.170,50	100.956,31
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	7.566,00	15.376,00
II. Sachanlagen	111.604,50	85.580,31
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	110.344,00	83.303,00
2. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	1.260,50	2.277,31
B. Umlaufvermögen	14.994.668,22	8.218.776,91
I. Vorräte	8.999.867,30	5.216.980,20
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	5.894.011,60	2.267.126,30
1. Forderungen gegen Gesellschafter	39.061,75	605.246,52
2. sonstige Vermögensgegenstände	5.854.949,85	1.661.879,78
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	14.066,55	11.273,40
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	100.789,32	734.670,41
C. Rechnungsabgrenzungsposten	58.840,19	3.733,55
Aktiva	15.172.678,91	8.323.466,77
Passiva
	30.6.2023 EUR	30.6.2022 EUR
A. Eigenkapital	5.423.262,59	4.447.401,62
I. Gezeichnetes Kapital	25.000,00	25.000,00
II. Bilanzgewinn	5.398.262,59	4.422.401,62
davon Gewinnvortrag	4.422.401,62	3.690.196,36
B. Rückstellungen	923.028,44	1.303.631,68
C. Verbindlichkeiten	8.826.387,88	2.572.433,47
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.058.827,00	1.905.548,95
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	1.964.711,56	1.708.964,26
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	94.115,44	196.584,69
2. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	4.733.813,86	0,00
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	4.733.813,86	0,00
3. sonstige Verbindlichkeiten	2.033.747,02	666.884,52
davon mit Restlaufzeit bis zu einem Jahr	2.033.747,02	666.884,52
Passiva	15.172.678,91	8.323.466,77

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.7.2022 - 30.6.2023 EUR	1.7.2021 - 30.6.2022 EUR
1. Rohergebnis	20.783.920,87	14.537.413,17
2. Personalaufwand	1.458.648,84	1.255.933,41
a) Löhne und Gehälter	1.266.731,64	1.081.711,81
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	191.917,20	174.221,60
davon für Altersversorgung	9.472,30	5.082,25
3. Abschreibungen	26.891,46	27.623,73
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	26.891,46	27.623,73
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	17.860.922,27	12.188.170,07
davon Aufwendungen aus der Währungsumrechnung		368,94
5. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	250,89	18.283,55
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	60.168,29	49.764,02
7. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	400.482,93	301.041,23
8. Ergebnis nach Steuern	977.057,97	733.164,26
9. sonstige Steuern	1.197,00	959,00
10. Jahresüberschuss	975.860,97	732.205,26
11. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	4.422.401,62	3.690.196,36
12. Bilanzgewinn	5.398.262,59	4.422.401,62

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht:	FJ Trading GmbH
Firmensitz laut Registergericht:	Grafenau
Registereintrag:	Handelsregister
Registergericht:	Passau
Register-Nr.:	8786

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Für geringwertige Wirtschaftsgüter wurde die Bewertungsfreiheit des § 6 Abs. 2 bzw. Abs. 2a EStG beansprucht.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear und degressiv vorgenommen.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Der Jahresabschluss enthält auf fremde Währung lautende Sachverhalte, die in EUR umgerechnet wurden.

Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung sind mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet. Soweit der Kurs am Tage des Geschäftsvorfalles bei Forderungen darunter bzw. bei Verbindlichkeiten darüber lag, ist dieser angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

	Anschaffungs-, Herstellungskosten 01.07.2022 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	41.061,35	0,00	0,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	41.061,35	0,00	0,00
II. Sachanlagen
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	149.829,25	12.142,33	4.442,91
2. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	2.277,31	1.260,50	2.277,31
Summe Sachanlagen	152.106,56	13.402,83	6.720,22
Summe Anlagevermögen	193.167,91	13.402,83	6.720,22

	Umbuchungen EUR	Anschaffungs-, Herstellungskosten 30.06.2023 EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	41.061,35
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	41.061,35
II. Sachanlagen
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	34.596,13	192.124,80
2. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	1.260,50
Summe Sachanlagen	34.596,13	193.385,30
Summe Anlagevermögen	34.596,13	234.446,65

	kumulierte Abschreibung 01.07.2022 EUR	Abschreibung Geschäftsjahr EUR	Abgänge EUR	Umbuchungen EUR	kumulierte Abschreibung 30.06.2023 EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	25.685,35	7.810,00	0,00	0,00	33.495,35
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	25.685,35	7.810,00	0,00	0,00	33.495,35
II. Sachanlagen
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	66.526,25	19.081,46	3.826,91	0,00	81.780,80
2. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Sachanlagen	66.526,25	19.081,46	3.826,91	0,00	81.780,80
Summe Anlagevermögen	92.211,60	26.891,46	3.826,91	0,00	115.276,15

	Zuschreibung Geschäftsjahr EUR	Buchwert Geschäftsjahr 30.06.2023 EUR	Buchwert Vorjahr 30.06.2022 EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	7.566,00	15.376,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	7.566,00	15.376,00
II. Sachanlagen
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	110.344,00	83.303,00
2. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	1.260,50	2.277,31
Summe Sachanlagen	0,00	111.604,50	85.580,31
Summe Anlagevermögen	0,00	119.170,50	100.956,31

Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 0,00 EUR (Vorjahr: 0,00 EUR).

Angaben zu Forderungen gegenüber Gesellschaftern

Der Wert der Forderungen gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf EUR 39.061,75 (Vorjahr: EUR 0,00.

Gewinn-/Verlustvortrag bei teilweiser Ergebnisverwendung

Bei Aufstellung der Bilanz unter Berücksichtigung der teilweisen Ergebnisverwendung wurde im Bilanzgewinn ein Gewinnvortrag von EUR 4.422.401,62 einbezogen.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungsarten enthalten: Rückstellung für Gewährleistungen und Rücksendungen nach dem Bilanzstichtag.

Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt EUR 0,00 (Vorjahr: EUR 0,00).

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt EUR 8.826.387,88 (Vorjahr: EUR 2.478.105,26).

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr und kleiner fünf Jahren beträgt EUR 0,00 (Vorjahr: EUR 94.327,21).

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf EUR 4.733.813,86 (Vorjahr: EUR 0,00).

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Arbeitnehmergruppen		Zahl
Arbeiter		0,00
Angestellte		34,00
leitende Angestellte		1,00
Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer beträgt	35,00
vollzeitbeschäftigte Mitarbeiter		15,00
teilzeitbeschäftigte Mitarbeiter		20,00

Nach dem Schluss des Geschäftsjahrs traten keine Vorgänge von besonderer Bedeutung auf, über die zu berichten wäre.

Unterschrift der Geschäftsführung

Grafenau, den 14.12.2024

gez. Frank Jemetz

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 14.12.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Zu dem Jahresabschluss erteilten wir folgenden Bestätigungsvermerk:

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die FJ Trading GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der FJ Trading GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 30.06.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.07.2022 bis zum 30.06.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der FJ Trading GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.07.2022 bis zum 30.06.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tat sächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30.06.2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.07.2022 bis zum 30.06.2023 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chan cen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendun gen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festge stellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unab hängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungs nachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnis sen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermit telt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als not wendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwort lich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fort führung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Ge gebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lagebe richts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen ge setzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrun gen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lage berichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen ge setzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschafts prüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstel lungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insge samt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirt schaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, ein schließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Baden-Baden, den 06. November 2023

JU-GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Blust, vereidigter Buchprüfer

Neu, Wirtschaftsprüfer