Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH

Remscheid

Jahresabschluss 2023

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 und Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH, Remscheid

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Krankenhausträgergesellschaft Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH, Remscheid, der zugleich der Jahresabschluss des Krankenhauses Sana Fabricius-Klinik Remscheid, Remscheid, ist - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Krankenhausträgergesellschaft Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023, der zugleich den Lagebericht des Krankenhauses darstellt, geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―	entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und den Vorschriften der Krankenhaus-Buchführungsverordnung (KHBV) und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses zum 31. Dezember 2023 sowie jeweils ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und
―	vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.
―	Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB i. V. m. § 30 KHGG NRW erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB i. V. m. § 30 KHGG NRW unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter der Krankenhausträgergesellschaft sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und den Vorschriften der KHBV in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB i. V. m. § 30 KHGG NRW unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses abzugeben.
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Krankenhausträgergesellschaft oder das Krankenhaus ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen können.
―	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses vermittelt.
―	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses.
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Berlin, 27. März 2024

Mazars GmbH & Co. KG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Michael Proksch, Wirtschaftsprüfer

Mark T. Müller, Wirtschaftsprüfer

Lagebericht 2023

Die Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH ist eine Tochtergesellschaft der Sana Kliniken AG, in deren Konzernabschluss sie einbezogen wird. Gegenstand des Unternehmens ist der Betrieb eines Krankenhauses. Das Krankenhaus hält eine Belegabteilung Orthopädie mit 45 Betten sowie eine Hauptfachabteilung Geriatrie mit 50 Betten vor. Zusätzlich betreibt das Haus eine geriatrische Tagesklinik mit 10 Plätzen.

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Die deutsche Wirtschaft befindet sich seit über einem Jahr im Abschwung. Vor dem Hintergrund der Krisen der vergangenen drei Jahre sind vor allem die inflationsbedingten Kostensteigerungen zu spüren. Aufgrund der Teuerungsrate ist bei gleichzeitig leicht rückläufigen Energiekosten ein Anstieg der Löhne zu verzeichnen, so dass die Kaufkraft beginnt sich zu erholen. Im weiteren Verlauf wird bis zum Jahresende ein Abklingen des Abschwungs und ein Anstieg des Auslastungsgrads der Wirtschaft erwartet. Auf Basis aktueller Prognosen soll die deutsche Wirtschaft 2024 um 1,3 Prozent und 2025 um 1,5 Prozent wachsen. ¹

Die Inflationsrate in Deutschland liegt im September 2023 bei 4,5 Prozent. Nach Werten von über 6 Prozent in den Monaten Juli und August erreicht die Inflationsrate den niedrigsten Wert seit Kriegsbeginn in der Ukraine. Haupttreiber der Inflation sind die weiterhin steigenden Lebensmittelpreise. ² Der EZB-Rat hat den Leitzins erneut erhöht, um für eine zeitnahe Rückkehr der Inflation zum mittelfristigen Ziel von 2 Prozent zu sorgen. Der Leitzins der Europäischen Zentralbank liegt zum 20. September 2023 bei 4,5 Prozent. ³

Die schwache Konjunktur wirkt sich nun auch auf den Arbeitsmarkt aus. Die Arbeitslosenquote steigt im September gegenüber dem Vorjahresmonat um 0,3 Prozentpunkte. ⁴

Der für die branchenbezogene Entwicklung zentrale Indikator ist die Finanzentwicklung der gesetzlichen Krankenkassen. Mit der Pressemitteilung des Bundesministeriums für Gesundheit vom 15. September 2023 ist das vorläufige Finanzergebnis des ersten Halbjahres 2023 der gesetzlichen Krankenkassen veröffentlicht worden. Dieses erreicht ein Defizit in Höhe von EUR 600 Mio. Die Finanzreserven der Krankenkassen lagen zum Stichtag zum Ende des ersten Halbjahres bei rund EUR 9,7 Mrd. ⁵

Die Ausgaben für ambulant-ärztliche Behandlungen sind im ersten Halbjahr 2023 um 1,0 Prozent, die Ausgaben für Krankenhausbehandlungen um 7,0 Prozent gestiegen. Ursächlich für die im Vergleich zu den vergangenen Jahren hohe Veränderungsrate ist die Kombination aus einer sehr dynamischen Preiskomponente, steigenden Fallzahlen sowie insbesondere die mit 12,5 Prozent stark gestiegenen Pflegepersonalkosten. ⁶ "Hintergrund ist, dass mit zunehmenden Abschlüssen für Pflegebudgets der vergangenen Jahre zwischen Krankenkassen und Krankenhäusern in vermehrtem Umfang die Kosten für Pflegepersonal aus den letzten Jahren von den Krankenkassen ausbezahlt werden". ⁷

Die Regierungskommission hat am 6. Dezember 2022 die dritte Stellungnahme und Empfehlung für eine moderne und bedarfsgerechte Krankenhausversorgung vorgelegt.

Die Eckpfeiler der Krankenhausreform umfassen dabei eine leistungsdifferenzierte Krankenhausplanung der Länder, auf Basis sogenannter Leistungsgruppen. Auf Basis der leistungsdifferenzierten Krankenhausplanung sollen die Krankenhäuser zukünftig neben einer leistungsabhängigen Vergütungskomponente für jede zugewiesene Leistungsgruppe eine Vorhaltevergütung erhalten. Die Vorhaltevergütung wird unabhängig von der tatsächlichen Inanspruchnahme des Hauses gezahlt. Die bisherigen Fallpauschalen sollen zukünftig um Vorhaltekostenanteile abgesenkt werden.

Das Gesundheitsministerium hat einen ersten Arbeitsentwurf über den Entwurf eines Gesetzes zur Verbesserung der Versorgungsqualität im Krankenhaus und zur Reform der Vergütungsstruktur (Krankenhausversorgungsverbesserungsgesetz - KHVVG) ausgearbeitet. Danach gibt es erste Regelungen zur Ausgestaltung der ambulant-stationären Versorgungseinrichtungen (Level II Kliniken). Für die Leistungsgruppen, die für die stationäre Behandlung Voraussetzung sind, sollen nach diesem Entwurf bundeseinheitliche Qualitätskriterien gelten.

Nach der Abstimmung zwischen Bundesgesundheitsministerium und den Bundesländern müssen die Länder das komplexe Gesetz zunächst in Landeskrankenhausgesetze übertragen. Im Januar 2024 könnte dann der Reformprozess beginnen und bis 2025 die notwendigen Landesgesetze verabschiedet sein. Dabei sieht der Reformplan einige Jahre Übergangszeit vor. ⁸

Unabhängig von dem Fortgang der Krankenhausreform ist das Jahr 2023 von der Umsetzung der Gesetzesvorhaben des Bundesgesundheitsministeriums geprägt, welche unter anderem auch Auswirkungen auf die Finanzierung haben. Darunter fallen das Gesetz zur Förderung der Qualität der stationären Versorgung durch Transparenz (Krankenhaustransparenzgesetz), das GKV-Finanzstabilisierungsgesetz mit Anpassungen im Pflegebudget sowie das Gesundheitsversorgungs-Weiterentwicklungsgesetz mit Regelungen zur Bemessung des Personalbedarfs in der Pflege. Ab dem 1. Januar 2023 wurden die zum 1. Januar 2019 in Kraft getretenen Pflegepersonaluntergrenzen um Untergrenzen für die Fachabteilungen: Gynäkologie und Geburtshilfe, Hals-Nasen-Ohrenheilkunde, Urologie und Rheumatologie erweitert. Die durch das sog. COVID-19-Krankenhausentlastungsgesetz vom 27. März 2020 beschlossene Verkürzung der Zahlungsfrist zur Begleichung von Krankenhausrechnungen auf fünf Tage wird wiederum um ein Jahr bis zum 31. Dezember 2024 verlängert.

Zudem werden Zuschüsse nach § 4a KHEntgG zur Sicherstellung und Förderung der Kinder- und Jugendmedizin, § 5 Abs. 2c KHEntgG Förderung der Geburtshilfeabteilungen in Krankenhäusern sowie nach § 26f KHG ein spezielles Hilfsprogramm für Krankenhäuser nach den Regelungen der allgemeinen Energiepreisbremse gemäß EWPG und StromPBG gewährt.

Mit dem Referentenentwurf des Bundesministeriums für Gesundheit, über die Verordnung zu einer speziellen sektorenübergreifenden Vergütung (Hybrid-DRG-V), wird die Vergütung von Hybrid-DRGs geregelt, welche den Trend der Ambulantisierung weiter vorantreiben. ⁹

¹ Deutsches Institut für Wirtschaftsforschung e. V., Pressemitteilung vom 28. September 2023
² Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung Nr. 405 vom 11. Oktober 2023
³ EZB, Pressemitteilung Geldpolitische Beschlüsse vom 14. September 2023
⁴ Bundesagentur für Arbeit, Presseinfo Nr. 44 vom 29. September 2023
⁵ Bundesministerium für Gesundheit, Finanzentwicklung der GKV im 1. Halbjahr 2023 Pressemitteilung vom 15. September 2023
⁶ Bundesministerium für Gesundheit, Finanzentwicklung der GKV im 1. Halbjahr 2023 Pressemitteilung vom 15. September 2023
⁷ Bundesministerium für Gesundheit, Finanzentwicklung der GKV im 1. Quartal 2023, Pressemitteilung vom 30. Juni 2023
⁸ https://www.aerzteblatt.de/nachrichten/146175/Krankenhausreform-Erster-Arbeitsentwurf-zu-Vorhaltepauschalen-und-Leis-tungsgruppen-liegt-vor
⁹ https://www.bundesgesundheitsministerium.de/service/gesetze-und-verordnungen/detail/hybrid-drg-v.html

2. Geschäftsverlauf (Geschäftsentwicklung) der Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH

a) Entwicklung der finanziellen Leistungsindikatoren

―

Umsatzentwicklung

Die Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH versorgte in 2023 insgesamt 1.891 voll- und teilstationäre Fälle und verzeichnete zum Plan eine Fallzahlreduzierung von 239 Fällen. Gegenüber dem Vorjahr verringerte die Gesellschaft die voll- und teilstationären Fälle um 107 Fälle. Die Prognose von leicht steigenden Fallzahlen im Jahresabschluss 2022 konnte aufgrund der Nachwirkungen der Corona-Pandemie und den damit verbundenen kurzfristigen Krankheitsausfällen und OP-Absagen nicht erfüllt werden.

Die Casemixpunkte verminderten sich gegenüber dem Plan um 214 CMP auf 2.266 CMP. Im Vergleich zum Vorjahr befinden sich die Casemixpunkte auf Vorjahresniveau (Vj.: 2.325 CMP). Die durchschnittliche effektive Bewertungsrelation pro Fall erhöhte sich gegenüber Plan und Vorjahr um 0,008 auf 1,246. Die durchschnittliche Verweildauer der stationären Patienten erhöhte sich gegenüber dem Plan um 1,1 Tage und gegenüber dem Vorjahr um 1,0 Tage auf 9,6 Tage.

Die Umsatzerlöse ¹⁰ erhöhten sich unwesentlich gegenüber dem Plan um 87 TEUR auf 14.644 TEUR. Im Vergleich zum Vorjahr erhöhten sich die Umsatzerlöse von 13.242 TEUR um 1.403 TEUR und übertreffen die im Vorjahr abgegebene Prognose zu einem leicht steigenden Umsatz. Die Abweichung liegt im Wesentlichen an den um 1.567 TEUR (Vj.: 12.304 TEUR) gestiegenen Erlösen aus Krankenhausleistungen, da die Preissteigerung und die erhaltene Energiepreisbremse nach § 26f KHG den CMP-Rückgang im Geschäftsjahr kompensieren konnte. Ebenfalls wurden im Geschäftsjahr 383 TEUR höhere Ausgleiche und 147 TEUR mehr für die Telematikinfrastruktur im Vergleich zum Vorjahr ausgewiesen.

Im Geschäftsjahr 2023 wurden die Budgetvereinbarungen für die Jahre 2021 und 2022 vereinbart und umgesetzt.

Im Vorjahr hatte die Gesellschaft keine Freihaltepauschale und kein Versorgungsaufschlag erhalten. Der im Vorjahr enthaltene Corona-Ganzjahresausgleich betrug -22 TEUR.

―

Kostenentwicklung

Der Personalaufwand beträgt 7.728 TEUR und liegt mit einer Abweichung von 72 TEUR (Plan 7.800 TEUR) unter Planniveau. Gegenüber dem Vorjahr verringerten sich die Personalaufwendungen um 18 TEUR. Die Personalaufwandquote liegt im Geschäftsjahr mit 52,8 % um 0,8 %-Punkte unter der Planung. Die Stellenbesetzung verlief im Geschäftsjahr mit 97,0 VK um 4,3 VK über Planniveau. Die VK im ärztlichen Bereich verringerten sich um 1,9 VK. Im Pflegedienst erhöhten sich die Vollkräfte um 1,9 VK. Der Medizinisch-technische Dienst erhöhte sich aufgrund der Anforderungen der geriatrischen Komplexbehandlung um 6,3 VK, um die Anforderungen der geriatrischen Komplexbehandlung weiterhin erfüllen zu können. Die sonstigen Dienstarten reduzierten sich um 2,0 VK. Die im Vorjahr abgegebene Prognose von leicht steigenden Personalkosten wurde somit nicht erreicht.

Der Materialaufwand verringerte sich um 129 TEUR zum Vorjahr und um 395 TEUR zum Plan da die Leistungsplanung aufgrund der Nachwirkungen der Corona-Pandemie und den damit verbundenen kurzfristigen Krankheitsausfällen und OP-Absagen nicht erreicht werden konnte.

―

Ergebnis

Der Jahresfehlbetrag beträgt -259 TEUR und liegt mit -42 TEUR unter dem Vorjahr. Der Jahresfehlbetrag enthält außerplanmäßige Abschreibungen auf das Sachanlagevermögen in Höhe von 1.016 TEUR (Vorjahr: TEUR 0). Die im Vorjahr abgegebene Prognose eines leicht steigenden Jahresergebnisses, bereinigt um die außerplanmäßige Abschreibung auf das Sachanlagevermögen in höhe von 1.016 TEUR, konnte somit übertroffen werden.

Insgesamt ist die Geschäftsführung, trotz der anhaltenden Nachwirkungen der Corona-Pandemie und den einhergehenden kurzfristigen Krankheitsausfällen und OP-Absagen mit dem Geschäftsverlauf in 2023 zufrieden.

b) Entwicklung der nicht-finanziellen Leistungsindikatoren

Der Unternehmenswert der Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH wird neben den finanziellen Kennzahlen maßgeblich durch nichtfinanzielle Leistungsindikatoren bestimmt. Sie betreffen die Beziehungen des Unternehmens zu Patienten und Mitarbeitern sowie das Leistungsportfolio im Einzugsgebiet. Die Entwicklung in diesen Bereichen verlief in 2023 stabil. Stabile Besetzungen im Ärztlichen Dienst sowie im Funktionsdienst, Medizinisch-technischen Dienst und dem Pflegedienst sind nach Überzeugung der Sana Krankenhaus Radevormwald gGmbH ein wesentlicher Bestandteil einer zukunftsweisenden erfolgreichen Positionierung im Wettbewerb. In Summe lassen diese Angaben Rückschlüsse darauf zu, inwieweit es dem Unternehmen gelingt,

―	als attraktiver und verantwortungsvoller Arbeitgeber dauerhaft kompetente und engagierte Mitarbeiter auszubilden und an sich zu binden (Reduktion der Fluktuationsquote);
―	die Leistungsangebote der Medizinischen Versorgungszentren so auszurichten und den Patienten zur Verfügung zu stellen, dass sie dem demographischen Wandel und den sich daraus ergebenden Versorgungsanforderungen im Einzugsgebiet gerecht werden sowie
―	Ablauf und Behandlungsprozesse so zu gestalten, dass Ressourcen geschont und effizient eingesetzt werden.

Diese Aspekte sind nach Überzeugung der Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH wesentliche Bausteine einer zukunftsweisenden erfolgreichen Positionierung im Wettbewerb und orientieren sich am Leitbild der Sana Kliniken AG. ¹¹

¹⁰ GuV-Position 1-4a

¹¹ Sana Kliniken AG - Sana Leitbild - unsere Verantwortung - unsere Mission

3. Darstellung der Lage des Unternehmens

Vermögenslage

Die Bilanzsumme hat sich gegenüber dem Vorjahr um 1.156 TEUR auf 10.340 TEUR verringert.

Das langfristige Vermögen verringerte sich im Vergleich zum Vorjahr abschreibungsbedingt um 1.358 TEUR TEUR auf 2.079 TEUR.

Das Umlaufvermögen verringerte sich um 103 TEUR auf 3.966 TEUR. Der Rückgang setzt sich im Wesentlichen aus vier Bilanzpositionen zusammen. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen erhöhten sich um 553 TEUR aufgrund der im Vergleich zum Vorjahr zu einem späteren Zeitpunkt fakturierten Fälle sowie der noch ausstehenden 3. Tranche der Energiepreisbremse nach § 26f KHG in Höhe von 106 TEUR, auf 1.185 TEUR. Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen erhöhten sich, aufgrund der im Vergleich zum Vorjahr um 510 TEUR gestiegenen Forderung gegen den Cash-Pool, um 526 TEUR auf 632 TEUR. Mit einem Rückgang in Höhe von 1.625 TEUR auf 632 TEUR entwickelten sich die Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht gegenläufig. Der Rückgang begründet sich im Wesentlichen durch die in 2023 umgesetzten Budgetvereinbarungen der Jahre 2021 und 2022. Die Umsetzung der Budgetvereinbarung erfolgte zum 1. August 2023. Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten erhöhten sich um 435 TEUR, aufgrund bereits vereinnahmten aber noch nicht verausgabten Fördermitteln in Höhe von 424 TEUR im Vergleich zum Vorjahr.

Die Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH weist zum 31. Dezember 2023 einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von 4.243 TEUR (Vj.: 3.985 TEUR) aus. Die Differenz entspricht dem Jahresfehlbetrag in Höhe von 259 TEUR.

Der Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens verringert sich abschreibungsbedingt um 173 TEUR auf 1.293 TEUR.

Die sonstigen Rückstellungen haben sich, im Wesentlichen aufgrund der im Vergleich zum Vorjahr um 241 TEUR gestiegenen Rückstellung für ausstehende Rechnungen sowie der gegenläufig um 135 TEUR verringerten Rückstellung für Personalabfindungen, um 141 TEUR auf 1.748 TEUR erhöht.

Die Verbindlichkeiten verringerten sich um 1.221 TEUR auf 7.025 TEUR. Der Rückgang setzt sich im Wesentlichen aus zwei Sachverhalten zusammen. Die Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht erhöhten sich, aufgrund der im Vergleich zum Vorjahr noch nicht verausgabten Fördermittel in Höhe von 454 TEUR, um 467 TEUR auf 1.656 TEUR. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen reduzierten sich, aufgrund einer Darlehenstilgung in Höhe von 1.622 TEUR, um 1.630 TEUR auf 4.452 TEUR.

Der passive Rechnungsabgrenzungsposten besteht in voller Höhe aus der noch nicht vereinnahmten 3. Tranche der Energiepreisbremse nach §26f KHG in Höhe von 106 TEUR (Vj.: 0 TEUR).

Finanzlage

Die liquiden Mittel, unter Berücksichtigung der Cash-Pool Forderung in Höhe von 536 TEUR, betragen 1.956 TEUR (Vj.: 1.022 TEUR). In den liquiden Mitteln sind Fördermittel in Höhe 1.418 TEUR enthalten (Vj. 995 TEUR).

Der Anstieg der liquiden Mittel in Höhe von 934 TEUR resultiert im Wesentlichen aus einem positiven Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit in Höhe von 2.175 TEUR, einem positiven Cashflow aus der Investitionstätigkeit (648 TEUR) sowie einem negativen Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit in Höhe von -1.889 TEUR.

Es besteht eine unbefristete Vereinbarung mit der Sana Kliniken AG, Ismaning, zum Cash-Pooling mit dem Ziel, die verfügbaren Finanzmittel optimal zu nutzen. In diesem Zusammenhang wurde der Gesellschaft eine interne Kontokorrentlinie in Höhe von 1.500 TEUR eingeräumt, welche zum Stichtag nicht in Anspruch genommen wurde. Guthaben bzw. Inanspruchnahmen im Rahmen des Cash-Poolings werden marktadäquat verzinst.

Im Geschäftsjahr 2023 wurden die Budgetvereinbarungen für die Jahre 2021 und 2022 vereinbart und umgesetzt.

Um die Entwicklung der Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH weiter voranzutreiben, belief sich das Investitionsvolumen in 2023 auf insgesamt 126 TEUR. Der Fokus lag hierbei im Wesentlichen auf Investitionen im Bereich der Einrichtungen und Ausstattungen (50 TEUR) und der geleisteten Anzahlungen und Anlagen im Bau (51 TEUR).

Die Zugänge in Höhe von 126 TEUR wurden mit 96 TEUR durch Eigenmittel, mit 28 TEUR durch das Sonderinvestitionsprogramm NRW und mit 2 TEUR durch Pauschale Fördermittel finanziert.

Die Gesellschaft war im Geschäftsjahr jederzeit in der Lage, ihren finanziellen Verpflichtungen nachzukommen.

Ertragslage

In TEUR	2023	2022	Veränderung
Erlöse aus Krankenhausleistungen	13.871	12.304	1.567
Erlöse aus Wahlleistungen	576	609	-33
Erlöse aus ambulanten Leistungen des Krankenhauses	134	216	-82
Nutzungsentgelte der Ärzte	36	39	-3
Umsatzerlöse nach § 277 Absatz 1 HGB	27	74	-47
Umsatzerlöse	14.644	13.241	1.403
Verminderung des Bestandes an unfertigen Leistungen	-27	-12	-15
Sonstige betriebliche Erträge	649	876	-227
Betriebsleistung	15.266	14.105	1.161
Personalaufwand	7.728	7.747	-19
Materialaufwand	4.018	4.147	-129
Abschreibungen (nicht gefördert)	1.124	116	1.008
Betriebsaufwand	2.520	2.159	361
Betriebsergebnis	-124	-64	-60
Fördermittelergebnis	69	75	-6
Finanzergebnis	-201	-224	23
Ergebnis vor Steuern	-256	-213	-43
Steuern	-3	-4	1
Jahresfehlbetrag	-259	-217	-42

Die Betriebsleistung erhöht sich im Geschäftsjahr um 1.161 TEUR auf 15.266 TEUR. Die Erhöhung entfällt mit 1.403 TEUR im Wesentlichen auf die Umsatzerlöse und setzt sich aus den folgenden vier Effekten zusammen:

―	Aufgrund der Preissteigerung im stationären Bereich (+167 TEUR), sowie der Sonderzahlung für die Energiepreisbremse (+627 TEUR), der Umsetzung des Budgets für das Jahr 2021 und 2022 im Geschäftsjahr 2023 sowie der Budgeteffekte aus 2023 (+530 TEUR), erhöhten sich die Erlöse aus Krankenhausleistungen um 1.567 TEUR auf 13.871 TEUR. Der abrechenbare Landesbasisfallwert stieg gegenüber dem Vorjahr um 4,37 %.
―	Die Erlöse aus ambulanten Leistungen des Krankenhauses verringerten um 82 TEUR auf 134 TEUR.
―	Die Umsatzerlöse nach § 277 Absatz 1 HGB verringerten sich, im Wesentlichen aufgrund der im Vorjahr als Einmaleffekt verbuchten Schadensabwicklung in Höhe von 53 TEUR aus einem Versicherungsfall, um 47 TEUR auf 27 TEUR.
―	Die sonstigen betrieblichen Erträge verringerten sich, im Wesentlichen aufgrund der im Vergleich zum Vorjahr Rückläufigen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen um 194 TEUR auf 445 TEUR, um 227 TEUR auf 649 TEUR.

Der Personalaufwand liegt mit 7.728 TEUR auf Vorjahresniveau (Vj.: 7.747 TEUR). Die Personalaufwandquote verbessert sich um 5,7 %-Punkte auf 52,8 %.

Die um 129 TEUR rückläufigen Aufwendungen im Materialaufwand begründen sich im Wesentlichen durch den um 138 TEUR gesunkenen medizinischen Sachbedarf. Dies ist mit einer geringeren Fallzahl in der Orthopädie und einer damit einhergehenden geringeren operativeren Leistung zu erklären. Die Aufwendungen für bezogene Leistungen liegen mit 1.295 TEUR auf Vorjahresniveau (Vj.: 1.220 TEUR). Die Materialaufwandsquote verbesserte sich um 3,9 %-Punkte auf 27,4 %.

Die Abschreibungen (nicht gefördert) enthalten außerplanmäßige Abschreibungen auf das Sachanlagevermögen in Höhe von 1.016 TEUR (Vorjahr: TEUR 0). Diese entfallen mit 1.011 TEUR auf die Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten und mit 5 TEUR auf die technischen Anlagen. Die außerplanmäßigen Abschreibungen waren notwendig, da aufgrund der anstehenden Krankenhausstrukturreform mit einem deutlich sinkenden Leistungsvolumen zu rechnen ist.

Der Betriebsaufwand erhöht sich, im Wesentlichen aufgrund von um 134 TEUR gestiegenen Aufwendungen für den Verwaltungsbedarf, um 68 TEUR aus gestiegenen Aufwendungen für Instandhaltungen, aus 44 TEUR aufgrund gestiegener Abgaben und Versicherungen sowie um 89 TEUR aufgrund gestiegener periodenfremder Aufwendungen, um 361 TEUR auf 4.067 TEUR.

Das Geschäftsjahr der Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH schließt mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von -259 TEUR ab. Die Umsatzrendite liegt bei -1,8 % (Vj.: -1,6 %).

4. Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Das Chancen- und Risikomanagement ist für die Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH ein wichtiges Instrument und zentraler Bestandteil der nachhaltigen und zielorientierten Unternehmensführung, zur Entscheidungsfindung und zum Erreichen der definierten Ergebnisziele. Der wirtschaftliche Erfolg steht dabei im Fokus.

Durch die zeitnahe Identifikation, Bewertung und Durchdringung potenzieller Risiken können diese gezielt bearbeitet und Gegenmaßnahmen ergriffen werden. Gleichzeitig werden Chancen erkannt und genutzt, um die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage positiv zu beeinflussen. Interne und externe Rahmenbedingungen werden herangezogen. Dabei werden individuelle Ereignisse aller Einrichtungen einbezogen, aber auch branchenspezifische und -übergreifende Gegebenheiten.

Das Risikomanagementsystem basiert auf einem Regelwerk, dass in der Konzernrichtlinie formuliert ist. Die Umsetzung erfolgt durch eine konzernweit eingesetzte Software, die den gesamten Prozess unterstützt. So ist es möglich, wesentliche Themenfelder strukturiert zu erfassen, zu analysieren, zu bewerten, zu steuern und zu überwachen.

Neben der regelmäßigen Risikoberichterstattung, gibt es die bedarfsweise Möglichkeit zur Ad-hoc-Berichterstattung an die Geschäftsführung des Krankenhauses sowie den Vorstand der Sana Kliniken AG, um unmittelbar auf existenzgefährdende Sachverhalte reagieren zu können.

Der Aufsichtsrat der Sana Kliniken AG hat einen Prüfungsausschuss bestellt, der sich mit der Überwachung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems befasst.

Wesentliche Chancen und Risiken in der Reihenfolge der Bedeutung sind:

Mit der im Jahr 2023 weitergehend konkretisierten Krankenhausreform gehen sowohl Chancen als auch Risiken einher. Die Eckpfeiler der Krankenhausreform umfassen eine leistungsdifferenzierte Krankenhausplanung der Länder auf Basis sogenannter Leistungsgruppen. Auf Basis dieser sollen die Krankenhäuser zukünftig, neben einer leistungsabhängigen Vergütung, auch eine an die Leistungsgruppen gekoppelte Vorhaltevergütung, die unabhängig von der Inanspruchnahme des Hauses gezahlt wird, erhalten. Durch die damit einhergehende Absenkung der bisherigen Fallpauschalen erfolgt zusammengefasst eine neue Verteilung des bestehenden und in Summe gleichbleibenden Erlösvolumens. Es bestehen (Planungs-)unsicherheiten, sowohl was die Refinanzierung der Transformationskosten in Folge der Umsetzung der Krankenhausreform angeht, als auch, welche Vergütungen den Krankenhäusern zukünftig letztlich zustehen.

Neben den fundamentalen Reformansätzen bleibt der Trend zur Ambulantisierung zusätzlich eine Herausforderung für die Kliniken. Mit dem im Jahr 2023 erweiterten AOP-Katalog und der geplanten Einführung der Hybrid-DRGs zeichnet sich eine weitergehende Verlagerung des bisherigen stationären Leistungsspektrums in das ambulante Versorgungsgeschehen ab. Die dafür notwendige Anpassung von Strukturen und die Entwicklung sektorübergreifender Versorgungsangebote bietet gleichfalls Chancen und Risiken. Insgesamt ist weitergehend von einem rückläufigen stationären Fallgeschehen auszugehen, so dass neben dem Risiko, kurzfristig nicht auf die geänderte Leistungsstruktur reagieren zu können, die Chance besteht, perspektivisch von der Erweiterung des ambulanten Leistungsspektrums zu profitieren.

Die Anzahl von Cyberangriffen auf Krankenhäuser und Gesundheitseinrichtungen hat weltweit weiterhin zugenommen. Die Angriffe finden zunehmend technisch komplex und hochprofessionell statt. Die Angreifer nutzen Schwachstellen in Standard IT-Komponenten der etablierten Hersteller und werden vielfach erst Monate nach dem Angriff bei entsprechendem Schadenseintritt festgestellt. Unter anderem können erfolgreiche Angriffe mit Ransomware zu einem Totalverlust des Datenbestandes (Verschlüsselung des Datenbestandes), einer damit einhergehenden mehrtägigen Betriebsunterbrechung und zu einer hohen Lösegeldforderung führen. Sana hat umfangreiche Sicherheitsmaßnahmen vorgenommen, um erfolgreiche Cyberangriffe weitestmöglich auszuschießen.

Vor dem Hintergrund zunehmender Vernetzung und Komplexität erhöhen sich auch die Ansprüche an umfassende und funktionsfähige IT-Systeme und die Informationssicherheit. Sie sind für einen erfolgreichen Patientenbehandlungsprozess, von der Aufnahme, über Diagnostik und Behandlung, bis zur Entlassung und Dokumentation unerlässlich. Die Verabschiedung des Krankenhauszukunftsgesetzes (KHZG) und die Einrichtung eines Krankenhauszukunftsfonds bieten die Chance, zusätzliche Mittel in die Digitalisierung und die IT-Sicherheit zu investieren, um die steigenden Anforderungen an funktionsfähige IT-Systeme und die Informationssicherheit schneller voranzutreiben. Gleichzeitig wird es als Herausforderung gesehen, die über das KHZG bereitgestellten Fördermittel verwendungs- und fristgerecht einzusetzen.

Bei einem weiterhin latenten Mangel an Fachkräften in verschiedensten Berufsgruppen führt die Umsetzung der Personalbemessung durch die (Pflegepersonal-Regelung) PPR 2.0 aber auch die Ausgliederung der Pflegepersonalkosten bestimmter Berufsgruppen aus dem Pflegebudget insbesondere zu einem intensivierten Wettbewerb um Pflegefachpersonal. Um dem Risiko des Fachkräftemangels und den negativen Auswirkungen auf die Leistungserbringung entgegenzuwirken, setzt das Krankenhaus den Fokus auf fundierte Ausbildungsangebote und ein weitreichendes Programm zur Fortbildung und Weiterqualifizierung unserer Mitarbeitenden, die zu einer langfristigen Bindung der Mitarbeiter und zur Steigerung unserer Attraktivität als Arbeitgeber führen sollen. Flexible, lebensphasen-orientierte Arbeitszeitmodelle sind gängige Praxis.

Aufgrund der zum jetzigen Zeitpunkt nicht vorhersehbaren Auswirkungen der Personalengpässe primär im Funktions- und Ärztlichen Dienst und dem damit verbundenen Ausfall der Patientenversorgung kann es im Geschäftsjahr 2024 zu negativen Auswirkungen der abgegebenen Prognose im Bereich des Ergebnisses und des Cash-Flows kommen.

Mit Blick auf die gesamtwirtschaftliche Lage ist weiterhin von einer angespannten Situation auszugehen. Dies betrifft inflationsbedingte Preissteigerungen als auch Lieferengpässe, z. B. im Bereich der Arzneimittel. Insbesondere hinsichtlich der hohen Energiepreise ist trotz des im Rahmen des Erdgas-Wärme-Preisbremsegesetz (EWPG) beschlossenen und in § 26f KHG verankerten und aktuell für 2024 noch teilweise geltenden Hilfsprogramms nicht von einer vollständigen Refinanzierung der Kostensteigerungen, sondern einer weiteren Aufspaltung der Erlös-Kosten-Schere auszugehen.

Die Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH ist zum 31. Dezember 2023 in Höhe von 4.243 TEUR (Vj.: 3.985 TEUR) bilanziell überschuldet. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass die für die Liquidität der Gesellschaft erforderlichen Zahlungsmittel weiterhin mittels der grundsätzlich unbefristeten Cash-Pool-Linie in Höhe von 1.500 TEUR von der Gesellschafterin Sana Kliniken AG, Ismaning, zur Verfügung gestellt werden.

Die Forderungen aus Cash-Pool gegenüber dem Gesellschafter werden unter den kurzfristigen Forderungen ausgewiesen und betragen zum Bilanzstichtag 536 TEUR (Vj.: 27 TEUR). Die gewährten Ausleihungen durch die Gesellschafterin Sana Kliniken AG betragen zum Bilanzstichtag 4.273 TEUR (Vj.: 5.895 TEUR). Im Geschäftsjahr 2023 wurden Zins- und Tilgungszahlungen in Höhe von 1.824 TEUR geleistet. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass die Gesellschaft im Prognosezeitraum über ausreichend freie Liquidität verfügt. Die Sana Kliniken AG hat sich vertraglich gemäß 5. Nachtrag zur Cash-Pooling-Vereinbarung vom 3. Januar/2. Februar 2024 verpflichtet, auf eine Kündigung der vereinbarten Cash-Pool-Linie hinsichtlich eine Teilbetrages in Höhe von 1.000 TEUR bis zum 15. Juli 2025 zu verzichten.

Innerhalb des Prognosezeitraums bis Mitte 2025 werden auf Basis der bestehenden Cash-Pool Linie keine Liquiditätsengpässe erwartet; es wird keine Inanspruchnahme der Cash-Pool Linie erwartet. Daher ist die Gesellschaft nicht im Sinne des § 17 InsO zahlungsunfähig und es droht nach Auffassung der Geschäftsführung auch nicht gem. § 18 InsO eine Zahlungsunfähigkeit. Die Aufrechterhaltung der Zahlungsfähigkeit im Prognosezeitraum und damit die Fortführung der Unternehmenstätigkeit ist davon abhängig, dass die in der Unternehmensplanung berücksichtigten Erwartungen realisiert werden können und die Bereitstellung von liquiden Mitteln seitens der Muttergesellschaft über den Cash Pool aufrechterhalten wird und bei Bedarf zusätzliche Mittel zur Verfügung gestellt werden oder aber nicht notwendige Investitionen unterjährig zeitlich verschoben werden können.

5. Prognosebericht

a) Prognose zu finanziellen Leistungsindikatoren

Die Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH hat als Tochtergesellschaft der Sana Kliniken AG ihre jährliche Unternehmensplanung auf Basis eines konzernweit standardisierten Planungsprozesses erstellt. Dabei werden die individuellen Leistungsdaten, erwartete mikro- und makroökonomische Rahmenbedingungen sowie die zukünftige strategische Ausrichtung des Leistungsportfolios der Einzelgesellschaft berücksichtigt. Unsicherheiten aus der Neuregelung zu Hybrid-DRG und dem AOP-Katalog sind in der Planung nicht enthalten. Für das kommende Geschäftsjahr gehen wir, trotz der geplanten regulatorischen Änderungen der Krankenhausfinanzierung, von leicht steigenden Fallzahlen, einer Steigerung des Landesbasisfallwerts und von einem leicht steigenden Umsatz aus. Wir erwarten im Vergleich zum aktuellen Geschäftsjahr leicht steigende Personal- und Sachkosten. Insgesamt erwarten wir im Vergleich zum aktuellen Geschäftsjahr, bereinigt um den Effekt der außerplanmäßigen Abschreibungen auf das Sachanlagevermögen in Höhe von 1.016 TEUR (Vorjahr: TEUR 0), ein leicht sinkendes Ergebnis.

b) Prognose zu nicht-finanziellen Leistungsindikatoren

Wir legen einen klaren Fokus auf Qualität. Diesbezügliche Projekte befinden sich bereits in der Umsetzung und werden im Prognosezeitraum weiter vorangetrieben.

Remscheid, 22. März 2024

Janine Bender

BILANZ zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

	EUR	EUR	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	29.678,00			22.270,00
2. Geleistete Anzahlungen	1.561,93			0,00
		31.239,93		22.270,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	1.009.394,65			2.233.536,65
2. Technische Anlagen	347.900,00			402.534,00
3. Einrichtungen und Ausstattungen	544.109,00			669.080,00
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	50.849,92			1.497,95
		1.952.253,57		3.306.648,60
III. Finanzanlagen
Sonstige Finanzanlagen		95.055,52		107.628,40
			2.078.549,02	3.436.547,00
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	8.226,42			8.226,42
2. Unfertige Leistungen	56.537,16			83.314,60
		64.763,58		91.541,02
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	1.185.480,69			632.556,24
2. Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	632.458,89			2.257.817,28
- davon nach dem KHEntgG: EUR 586.756,23 (Vorjahr: EUR 2.200.021,54)
3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	617.331,98			91.065,86
4. Sonstige Vermögensgegenstände	45.998,62			597,65
		2.481.270,18		2.982.037,03
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten		1.419.772,29		995.003,39
			3.965.806,05	4.068.581,44
C. Rechnungsabgrenzungsposten
Andere Abgrenzungsposten			51.786,98	6.220,91
D. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag			4.243.368,99	3.984.604,36
			10.339.511,04	11.495.953,71
PASSIVA
		EUR	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. Eigenkapital
1. Gezeichnetes Kapital		161.312,59		161.312,59
2. Kapitalrücklagen		2.245.920,38		2.245.920,38
3. Gewinnrücklage		3.917,60		3.917,60
4. Verlustvortrag		6.395.754,93		6.178.600,63
5. Jahresfehlbetrag		258.764,63		217.154,30
			-4.243.368,99	-3.984.604,36
Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag			4.243.368,99	3.984.604,36
			0,00	0,00
B. Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens
1. Sonderposten aus Fördermitteln nach dem KHG		1.293.293,65		1.465.636,95
2. Sonderposten aus Zuweisungen Dritter		163,00		651,00
			1.293.456,65	1.466.287,95
C. Rückstellungen
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen		167.000,00		177.000,00
2. Sonstige Rückstellungen		1.748.107,01		1.606.900,00
			1.915.107,01	1.783.900,00
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten		438.126,90		493.186,10
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen		135.879,66		154.854,65
3. Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht
- davon nach dem KHEntgG: EUR 153.893,05 (Vorjahr: EUR 153.893,05)		1.656.031,45		1.189.240,34
4. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen		4.451.917,84		6.081.551,17
5. Sonstige Verbindlichkeiten
- davon aus Steuern: EUR 84.762,36 (Vorjahr: EUR 80.226,29)		343.221,13		326.933,50
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit: EUR 14.290,14 (Vorjahr: EUR 9.072,59)
			7.025.176,98	8.245.765,76
E. Rechnungsabgrenzungsposten			105.770,40	0,00
			10.339.511,04	11.495.953,71

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG für 2023

	EUR	2023 EUR	2022 EUR
1. Erlöse aus Krankenhausleistungen		13.871.083,58	12.304.218,79
2. Erlöse aus Wahlleistungen		575.921,42	608.585,81
3. Erlöse aus ambulanten Leistungen des Krankenhauses		134.147,79	216.490,38
4. Nutzungsentgelte der Ärzte		35.700,00	38.675,00
4a. Umsatzerlöse nach § 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten		27.374,00	73.581,29
5. Verminderung des Bestands an unfertigen Leistungen		-26.777,44	-11.827,76
6. Sonstige betriebliche Erträge		648.807,51	875.565,43
		15.266.256,86	14.105.288,94
7. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	6.363.572,02		6.370.482,30
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für	1.364.912,44		1.376.061,64
Altersversorgung und für Unterstützung		7.728.484,46	7.746.543,94
- davon für Altersversorgung: EUR 195.261,02 (Vorjahr: EUR 244.462,18)
8. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	2.723.213,83		2.926.365,72
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	1.294.901,68		1.220.678,68
		4.018.115,51	4.147.044,40
Zwischenergebnis		3.519.656,89	2.211.700,60
9. Erträge aus Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen		602.928,94	369.881,39
- davon Fördermittel nach dem KHG: EUR 500.879,25 (Vorjahr: EUR 369.881,39)
10. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/ Verbindlichkeiten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens		321.396,67	320.649,93
11. Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/ Verbindlichkeiten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens		602.928,94	369.893,30
12. Aufwendungen für die nach dem KHG geförderte Nutzung von Anlagegegenständen		48.235,20	0,00
13. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		1.327.348,75	361.938,58
14. Sonstige betriebliche Aufwendungen		2.519.782,73	2.159.366,05
Zwischenergebnis		-54.313,12	11.033,99
15. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		2.091,64	1.231,13
- davon aus verbundenen Unternehmen: EUR 1.767,36 (Vorjahr: EUR 908,35)
16. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		203.449,15	224.749,76
- davon an verbundene Unternehmen: EUR 130.771,71 (Vorjahr: EUR 132.063,05)
- davon aus der Aufzinsung: EUR 3.000,00 (Vorjahr: EUR 17.000,00)
17. Steuern		3.094,00	4.669,66
- davon vom Einkommen und vom Ertrag: EUR 3.040,00 (Vorjahr: EUR 4.585,66)
18. Jahresfehlbetrag		258.764,63	217.154,30

Anhang zum Jahresabschluss auf den 31. Dezember 2023

A. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Gesellschaft betreibt das Krankenhaus Sana Fabricius-Klinik GmbH in Remscheid. Als Krankenhaus im Sinne von § 2 KHG unterliegt die Gesellschaft bezüglich ihrer Rechnungslegung den speziellen Vorschriften der Krankenhaus-Buchführungsverordnung (KHBV).

Die Gesellschaft hat als "mittelgroße" Kapitalgesellschaft i.S.d. § 267 HGB den Jahresabschluss generell nach den §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB aufzustellen, sie hat für die Gliederung der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung sowie des Anlagennachweises § 1 Abs. 3 KHBV angewendet; die aufgeführten Teile des Jahresabschlusses sind deshalb, abweichend von den Gliederungsvorschriften der §§ 266, 268 Abs. 2 und 275 HGB, entsprechend den Anlagen 1 bis 3 der KHBV gegliedert. Ergänzend zu diesen Regelungen wurden die Vorschriften des GmbH-Gesetzes beachtet.

Die Gesellschaft ist unter der Firma Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH mit Sitz in Remscheid im Handelsregister des Amtsgerichts Wuppertal unter der Nummer HRB 11073 eingetragen.

Aus Gründen der Übersichtlichkeit werden Mitzugehörigkeitsvermerke sowie sonstige davon-Angaben zu Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung teilweise in den Anhang aufgenommen.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierung und Bewertung wurde nach den allgemeinen Bestimmungen des Handelsgesetzbuches unter Berücksichtigung der speziellen Vorschriften für Kapitalgesellschaften sowie der Sondervorschriften für Krankenhäuser (KHBV) vorgenommen. Es gelten die Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften. Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden erfolgten unverändert zum Vorjahr.

Analog zum Vorjahr werden die periodenfremden Erträge und Aufwendungen aus allgemeinen Krankenhausleistungen nicht innerhalb der sonstigen betrieblichen Erträge und Aufwendungen ausgewiesen, sondern verbleiben in den genannten Positionen. Dies gilt analog auch für die GuV-Posten Erlöse aus Wahlleistungen, Erlöse aus ambulanten Leistungen des Krankenhauses sowie für die Nutzungsentgelte der Ärzte.

Der Jahresabschluss wurde unter der Prämisse der Unternehmensfortführung aufgestellt, da die Geschäftsführung die Unternehmensfortführung für überwiegend wahrscheinlich hält. Die Sana Fabricius-Klinik Remscheid GmbH ist zum 31. Dezember 2023 in Höhe von 4.243 TEUR (Vj. 3.985 TEUR) bilanziell überschuldet. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass die für die Liquidität der Gesellschaft erforderlichen Zahlungsmittel weiterhin mittels der grundsätzlich unbefristeten Cash-Pool-Linie in Höhe von 1.500 TEUR von der Gesellschafterin Sana Kliniken AG, Ismaning, zur Verfügung gestellt werden. Die Forderungen aus Cash-Pool gegenüber dem Gesellschafter werden unter den kurzfristigen Forderungen ausgewiesen und betragen zum Bilanzstichtag 536 TEUR (Vj. 27 TEUR). Darüber hinaus hat die Gesellschafterin Sana Kliniken AG der Gesellschaft überwiegend langfristige Darlehen über insgesamt 4.273 TEUR gewährt.

Die Geschäftsführung geht davon aus, dass die Gesellschaft im Prognosezeitraum über ausreichend freie Liquidität verfügt. Die Sana Kliniken AG hat erklärt, die erforderlichen Mittel bereitzustellen und sich vertraglich gemäß 5. Nachtrag zur Cash-Pooling-Vereinbarung vom 3. Januar/2. Februar 2024 verpflichtet, auf eine Kündigung der vereinbarten Cash-Pool-Linie hinsichtlich eines Teilbetrages in Höhe von 1.000 TEUR bis zum 15. Juli 2025 zu verzichten.

Innerhalb des Prognosezeitraums bis Mitte 2025 werden auf Basis der bestehenden Cash-Pool-Linie keine Liquiditätsengpässe erwartet. Daher ist die Gesellschaft nicht im Sinne des § 17 InsO zahlungsunfähig und es droht nach Auffassung der Geschäftsführung auch nicht gem. § 18 InsO eine Zahlungsunfähigkeit. Die Aufrechterhaltung der Zahlungsfähigkeit im Prognosezeitraum und damit die Fortführung der Unternehmenstätigkeit ist davon abhängig, dass die in der Unternehmensplanung berücksichtigten Erwartungen realisiert werden können und die Bereitstellung von liquiden Mitteln seitens der Muttergesellschaft über den Cash-Pool aufrechterhalten wird und bei Bedarf zusätzliche Mittel zur Verfügung gestellt werden oder aber nicht notwendige Investitionen unterjährig zeitlich verschoben werden können.

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren im Wesentlichen unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Die immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen wurden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen (lineare Abschreibungsmethode), entsprechend der durchschnittlichen Nutzungsdauer bewertet. Wenn erforderlich, werden außerplanmäßige Abschreibungen vorgenommen. Die Abschreibung erfolgt linear unter Zugrundelegung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. Die Nutzungsdauer liegt für entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten zwischen drei und fünf Jahren, bei Gebäuden zwischen 25 und 50 Jahren, bei technischen Anlagen zwischen 5 und 15 Jahren und bei Einrichtungen und Ausstattungen zwischen 8 und 13 Jahren.

Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis 150 EUR werden im Jahr der Anschaffung als Betriebsaufwand erfasst. Solche mit Anschaffungskosten zwischen 150 EUR und 1.000 EUR werden entsprechend ihrer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer abgeschrieben.

Bei den sonstigen Finanzanlagen handelt es sich um Rückdeckungsversicherungen zu Pensionsverpflichtungen. Sie sind mit ihren Aktivwerten ausgewiesen und nicht verpfändet.

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe wurden zu durchschnittlichen Anschaffungskosten bewertet und Bestandsrisiken angemessen berücksichtigt.

Die Unfertigen Leistungen wurden mit ihren Herstellungskosten nach § 255 Abs. 2 HGB bewertet. Die Ermittlung erfolgt unter Berücksichtigung des Niederstwertprinzips auf Basis des Kostensatzes bzw. des Landesbasisfallwerts.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände wurden zum Nennwert angesetzt und erkennbare Risiken durch Wertberichtigungen berücksichtigt.

Die flüssigen Mittel sind zum Nennwert am Bilanzstichtag angesetzt.

In den Rechnungsabgrenzungsposten sind auf der Aktivseite Ausgaben enthalten, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag darstellen.

Die Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens laut § 5 Abs. 2 und 3 KHBV werden in Höhe des Buchwertes des mit Fördermitteln finanzierten Anlagevermögens ausgewiesen und entsprechend der Nutzungsdauer der geförderten Anlagegüter aufgelöst.

Die Pensionsrückstellungen wurden unter Zugrundelegung der Richttafeln 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck und auf Basis einer erwarteten Lohn- und Gehaltssteigerung von 0,0 % (Vj. 0,0 %) und einem Rententrend von 2,00 % (Vj. 2,00 %) sowie einer einmaligen Rentenerhöhung für Rentenempfänger von 13,50 % (Vj. 13,50 %) ermittelt. Bei den Pensionsrückstellungen wurde der durchschnittliche 10-Jahreszins in Höhe von1,83 % zugrunde gelegt (Vj. 1,79%). Die Pensionsrückstellungen werden unter Anwendung der "Projected Unit Credit" (PUC)-Methode" berechnet.

Mittelbare Pensionsverpflichtungen bestehen bei der Kirchliche Zusatzversorgungskasse des Verbandes der Diözesen Deutschlands Anstalt des öffentlichen Rechts, Köln (KZVK). Zweck der KZVK ist es, Arbeitnehmern der Beteiligten eine zusätzliche Alters-, Berufsunfähigkeits-, Erwerbsminderungs- und Hinterbliebenenversorgung zu gewähren. Während der Zeit der Beschäftigung der Arbeitnehmer besteht für die Gesellschaft eine Umlagepflicht, die einerseits aus der Versicherungsrentenverpflichtung und andererseits aus der Versorgungsrentenverpflichtung besteht. Die KZVK ist keine im Wettbewerb stehende Einrichtung. Auf eine Bilanzierung der mittelbaren Pensionsverpflichtungen wurde in Ausübung des Wahlrechtes des Art. 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB verzichtet. Die Altersversorgung durch die KZVK wird über Beiträge in Höhe von 6,00 % (Vj. 6,00 %) des zusatzversorgungspflichtigen Entgeltes finanziert. Im Berichtsjahr betrug die Höhe der verbeitragten Löhne und Gehälter 3.801 TEUR (Vorjahr: 4.102 TEUR). Bis zum Jahr 2026 wir zusätzlich ein Angleichungsbetrag für Verpflichtungen aus der Zeit der Gesamtversorgung (ehemals AV-S) erhoben. Dieser Betrug im Berichtsjahr 98 TEUR (Vj. 98 TEUR).

Die Ermittlung der Rückstellung für die Aufbewahrung von Patienten- und Geschäftsunterlagen erfolgt analog der steuerlich anerkannten vereinfachten Methode durch Fakturierung der laufenden Archivierungskosten mit der durchschnittlichen Restaufbewahrungsdauer. Der Bewertung wurden die Zinsfaktoren gemäß Rückstellungsabzinsungsverordnung sowie zukünftige Kosten- und Preissteigerung von 6,07 % (Vj. 6,07 % Orientierungswert für Krankenhäuser gem. Destatis) zugrunde gelegt.

Andere ungewisse Verpflichtungen sind durch die Bildung von Rückstellungen in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages ausreichend berücksichtigt worden.

Die Verbindlichkeiten wurden mit dem Erfüllungsbetrag ausgewiesen.

Für die Ermittlung latenter Steuern aufgrund von temporären oder quasi-permanenten Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen oder aufgrund steuerlicher Verlustvorträge werden die Beträge der sich ergebenden Steuerbe- und -entlastung mit den unternehmensindividuellen Steuersätzen im Zeitpunkt des Abbaus der Differenzen bewertet und nicht abgezinst. Die temporären Differenzen betreffen im Wesentlichen das Anlagevermögen und bestimmte langfristige Rückstellungen. Der konzerneinheitlich verwendete Steuersatz beträgt 15,825 %. Das Wahlrecht zur Bilanzierung eines Aktivüberhangs aus latenten Steuern nach § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB wird nicht ausgeübt.

Unter dem passiven Rechnungsabgrenzungsposten werden Einnahmen vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

C. Erläuterungen zur Bilanz

(1) Anlagevermögen

Die Zusammensetzung des Anlagevermögens und die Entwicklung der kumulierten Anschaffungskosten und Abschreibungen des Anlagevermögens in 2023 sind nachfolgend in einem Anlagennachweis gemäß KHBV (Anlage zum Anhang) dargestellt.

Die immateriellen Vermögensgegenstände betreffen entgeltlich erworbene Lizenzen und Rechte sowie geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände.

(2) Vorräte

Die Vorräte enthalten im wesentlichen Artikel des medizinischen Bedarfs sowie die in den unfertigen Leistungen ausgewiesenen Leistungen für am Bilanzstichtag noch nicht entlassene Patienten (sogenannte Überlieger).

(3) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben wie im Vorjahr eine Laufzeit von bis zu einem Jahr. Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen in Höhe von 80 TEUR (Vj. 64 TEUR) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und in Höhe von 536 TEUR (Vj. 27 TEUR) sonstige Vermögensgegenstände. In den Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von 536 TEUR (Vorjahr. TEUR 27) enthalten. Diese betreffen in voller Höhe Forderungen aus dem Cash-Pooling.

(4) Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens

Die Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens beinhalten zweckentsprechend zu verwendende Fördermittel gemäß § 9 Abs. 1 und 3 KHG sowie aus Zuschüssen der öffentlichen Hand und Dritter.

(5) Rückstellungen

Der Unterschiedsbetrag bei den Pensionsrückstellungen nach § 253 Abs. 6 HGB beträgt 1 TEUR (Vj. 5 TEUR) und unterliegt einer Ausschüttungssperre.

Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Beträge für Personal-Rückstellungen (621 TEUR), ausstehende Rechnungen (680 TEUR), MDK-Risiken (72 TEUR) und Risiken aus dem Pflege-Budget (174 TEUR).

(6) Verbindlichkeiten

	31.12.2023
		davon mit einer Restlaufzeit in Jahren
Verbindlichkeiten gegenüber	Gesamt TEUR	bis 1 TEUR	1 bis 5 TEUR	über 5 TEUR	Besicherung Pfandrechte
Kreditinstituten	438	438	0	0	Grundschuld von 1.500 TEUR
	(Vj. 493)	(Vj. 74)	(Vj. 419)	(Vj. 0)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	136	136	0	0
	(Vj. 155)	(Vj. 155)	(Vj. 0)	(Vj. 0)
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	1.656	1.656	0	0
	(Vj. 1.189)	(Vj. 1.189)	(Vj. 0)	(Vj. 0)
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	4.452	1.409	1.914	1.129
	(Vj. 6.082)	(Vj. 1.809)	(Vj. 2.666)	(Vj. 1.607)
Sonstige Verbindlichkeiten	343	343	0	0
	(Vj. 327)	(Vj. 327)	(Vj. 0)	(Vj. 0)
	7.025	3.982	1.914	1.129
	(Vj. 8.246)	(Vj. 3.554)	(Vj. 3.085)	(Vj. 1.607)

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen in Höhe von 141 TEUR (Vj. 138 TEUR) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und in Höhe von 4.311 TEUR (Vj. 5.944 TEUR) sonstige Verbindlichkeiten. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen enthalten Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter in Höhe von 4.311 TEUR (Vj. 5.944 TEUR) und betreffen im Wesentlichen Darlehens- und Zinsverbindlichkeiten.

(7) Passiver Rechnungsabgrenzungsposten

In dieser Position werden die Zuschüsse für den Energieausgleich nach § 26f Abs. 2 KHG ausgewiesen.

D. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

(1) Umsatzerlöse

Die Aufgliederung der Umsatzerlöse ergibt sich aus der Gewinn- und Verlustrechnung.

In den Umsatzerlösen sind periodenfremde Erlöse in Höhe von TEUR 1 (Vj. TEUR 18) enthalten.

In den Umsatzerlösen (Erlösen aus Krankenhausleistungen) werden Erlöse für den Energieausgleich nach § 26f Abs. 2 KHG in Höhe von TEUR 627 ausgewiesen.

(2) Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten Erträge aus der Auflösung von Rückstellung in Höhe von 445 TEUR (Vj.639 TEUR), Erträge aus Personalkostenerstattungen und -sachbezügen in Höhe von 58 TEUR (Vj. 48 TEUR) sowie periodenfremde Erträge in Höhe von 43 TEUR (Vj. 80 TEUR).

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen des Geschäftsjahres in Höhe von 2.520 TEUR sind im Wesentlichen Aufwendungen für Verwaltungsbedarf inkl. Kosten für Beratung (1.332 TEUR) sowie für Wartung und Instandhaltung (628 TEUR) enthalten.

(3) Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen

Die Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen enthalten außerplanmäßige Abschreibungen auf das Sachanlagevermögen in Höhe von 1.016 TEUR (Vj. 0 TEUR). Diese entfallen mit 1.011 TEUR auf die Grundstücke und grundstücksgleichen Rechte mit Betriebsbauten sowie mit 5 TEUR auf die technischen Anlagen. Die außerplanmäßigen Abschreibungen waren notwendig, da aufgrund der anstehenden Krankenhausstrukturreform mit einem deutlich sinkenden Leistungsvolumen zu rechnen ist.

E. Sonstige Angaben

(1) Haftungsverhältnisse

Die Gesellschaft nimmt als Tochtergesellschaft am Cash-Pool-System der Sana Kliniken AG, Ismaning, teil. Hieraus besteht gegenüber der UniCredit Bank AG, München, aus dem Vertrag zum Auto-Dispo-Service eine Haftung für Kontoüberziehungen auf dem Zielkonto des Masters (dies ist die Sana Kliniken AG). Die Haftung ist für die Gesellschaft betraglich auf die Höhe der Sollüberträge ihrer teilnehmenden Konten in den letzten 15 Target-Tagen vor Beendigung der Vereinbarung begrenzt. Alle teilnehmenden Gesellschaften haften gesamtschuldnerisch im Verhältnis der Sollüberträge zugunsten ihrer jeweiligen teilnehmenden Konten. Zum Bilanzstichtag beträgt die Cashpool-Forderung TEUR 536. Die Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme der Haftung wird als äußerst gering eingeschätzt, da sich im Geschäftsjahr 2023 nur unwesentliche Sollsalden auf dem Zielkonto des Masters ergeben haben und gemäß der Liquiditätsplanung der Sana Kliniken AG auch künftig nicht ergeben werden.

(2) Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen zum 31. Dezember 2023 keine wesentlichen sonstigen finanziellen Verpflichtungen.

(3) Organe

Geschäftsführung

―	Bis 31. Dezember 2023: Grunewald, Ines P., Duisburg, Geschäftsführerin der Sana-Krankenhaus Radevormwald gGmbH
―	Ab 1. Januar 2024: Bender, Janine, Remscheid, Cluster Geschäftsführerin Bergisches Land

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung wird unter Anwendung der Schutzklausel des § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

(4) Durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl (nach Köpfen) der während des Geschäftsjahres beschäftigten Mitarbeiter setzt sich nach Gruppen wie folgt zusammen:

Dienstart	Durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter
Ärztlicher Dienst	17
Pflegedienst	63
Medizinisch-Technischer Dienst	17
Funktionsdienst	16
Wirtschafts- und Versorgungsdienst	7
Verwaltungsdienst	15
Sonderdienst	4
Sonstiges Personal	3
Gesamt	142

(5) Gesamthonorar des Abschlussprüfers

Die Prüfung des Jahresabschlusses der Sana Kliniken AG sowie des Konzernabschlusses wurde durch die Mazars GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft durchgeführt. Die Angabe des Honorars des Abschlussprüfers unterbleibt gemäß § 285 Abs. 1 Nr. 17 HGB. Die gesamten Honorare der Mazars GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft für die Prüfung der Sana Kliniken AG sind im Konzernabschluss der Sana Kliniken AG enthalten.

(6) Konzernverhältnisse

Die Gesellschaft ist ein verbundenes Unternehmen der Sana Kliniken AG, Ismaning, und wird in den Konzernabschluss einbezogen. Die Sana Kliniken AG ist das Mutterunternehmen, das den Konzernabschluss für den größten und kleinsten Kreis von Unternehmen aufstellt. Der Konzernabschluss wird im Unternehmensregister offengelegt.

(7) Nachtragsbericht

Nach dem Bilanzstichtag sind keine weiteren Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten, die wesentliche finanzielle Auswirkungen auf den Geschäftsverlauf oder die Lage der Gesellschaft haben.

F. Verwendung des Jahresergebnisses

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresfehlbetrag auf neue Rechnung vorzutragen.

Remscheid, 22. März 2024

Janine Bender, Geschäftsführerin

Anlagennachweis zum 31. Dezember 2023

(Anlagenspiegel)

	Entwicklung der Anschaffungswerte
	Stand 1.1.2023 EUR	Zugang EUR	Umbuchungen EUR	Abgang EUR	Stand 31.12.2023 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	327.039,13	24.177,23	0,00	0,00	351.216,36
2. Geleistete Anzahlungen	0,00	1.561,93	0,00	0,00	1.561,93
	327.039,13	25.739,16	0,00	0,00	352.778,29
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten fremden Grundstücken	12.134.369,89	0,00	0,00	447.798,12	11.686.571,77
2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken	14.537,72	0,00	0,00	0,00	14.537,72
3. Technische Anlagen	1.523.348,90	0,00	0,00	0,00	1.523.348,90
4. Einrichtungen und Ausstattungen	6.276.284,45	49.748,79	1.497,95	0,00	6.327.531,19
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	1.497,95	50.849,92	-1.497,95	0,00	50.849,92
	19.950.038,91	100.598,71	0,00	447.798,12	19.602.839,50
III. Finanzanlagen
Sonstige Finanzanlagen	107.628,40	0,00	0,00	12.572,88	95.055,52
	20.384.706,44	126.337,87	0,00	460.371,00	20.050.673,31

	Entwicklung der Abschreibungen				Restbuchwerte
	Stand 1.1.2023 EUR	Abschreibungen des Geschäftsjahres EUR	Abgänge EUR	Stand 31.12.2023 EUR	Stand 31.12.2023 EUR	Stand 31.12.2022 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	304.769,13	16.769,23	0,00	321.538,36	29.678,00	22.270,00
2. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00	0,00	1.561,93	0,00
	304.769,13	16.769,23	0,00	321.538,36	31.239,93	22.270,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten fremden Grundstücken	9.900.833,24	1.079.727,78	303.383,90	10.677.177,12	1.009.394,65	2.233.536,65
2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken	14.537,72	0,00	0,00	14.537,72	0,00	0,00
3. Technische Anlagen	1.120.814,90	54.634,00	0,00	1.175.448,90	347.900,00	402.534,00
4. Einrichtungen und Ausstattungen	5.607.204,45	176.217,74	0,00	5.783.422,19	544.109,00	669.080,00
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	50.849,92	1.497,95
	16.643.390,31	1.310.579,52	303.383,90	17.650.585,93	1.952.253,57	3.306.648,60
III. Finanzanlagen
Sonstige Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00	95.055,52	107.628,40
	16.948.159,44	1.327.348,75	303.383,90	17.972.124,29	2.078.549,02	3.436.547,00