FORUM Software III GmbH

Hohenbrunn

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

INHALTSVERZEICHNIS

A. AUFTRAG

B. AUFTRAGSGEGENSTAND UND -INHALT

C. KOMMENTIERUNG DER ERGEBNISSE

D. SCHLUSSBEMERKUNG

A. Auftrag

Der Geschäftsführer der

FORUM Software III GmbH

(im Folgenden kurz "Gesellschaft" genannt)

hat mich beauftragt, eine Konsolidierung der Jahresabschlüsse 2021 der FORUM Software III GmbH, der HSH Soft- und Hardware Vertriebs GmbH, der naviga GmbH und der Computer-Beratungs-Gesellschaft mbH durchzuführen. Die Übernahme des Auftrages habe ich mit Schreiben vom 2. Dezember 2021 bestätigt.

Ich bestätige gemäß § 321 Abs. 4a HGB, dass ich die anwendbaren Vorschriften zur Unabhängigkeit beachtet habe.

Dem mir erteilten Auftrag standen keine Ausschlussgründe nach §§ 319, 319a, 319b HGB, §§ 49 sowie §§ 28 ff. der Berufssatzung entgegen

Ich habe den Auftrag im März 2022 durchgeführt und am 29. März 2022 abgeschlossen.

Über Art und Umfang sowie über das Ergebnis meiner Tätigkeiten erstatte ich den nachfolgenden Bericht, der in Anlehnung an die Grundsätze ordnungsgemäßer Berichterstattung bei Abschlussprüfungen (Prüfungsstandard PS 450 n. F. des Instituts der Wirtschaftsprüfer e. V.) erstellt wurde. Dieser Bericht ist an die FORUM Software III GmbH adressiert.

Für die Durchführung des Auftrages und meine Verantwortlichkeit sind - auch im Verhältnis zu Dritten - die Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in der Fassung vom 1. Januar 2017 maßgebend, die diesem Bericht als Anlage II beigefügt sind. Meine Verantwortlichkeit - auch gegenüber Dritten - richtet sich allein nach den vorgenannten Auftragsbedingungen.

Die Höhe meiner Haftung gegenüber der Gesellschaft und im Verhältnis zu Dritten bestimmt sich nach Nr. 1 Abs. 1 und 2 sowie Nr. 9 der Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in der Fassung vom 1. Januar 2017.

Dieser Bericht über die Konsolidierung der Jahresabschlüsse ist nicht zur Weitergabe an Dritte bestimmt. Soweit er mit meiner Zustimmung an Dritte weitergegeben wird bzw. Dritten mit meiner Zustimmung zur Kenntnis vorgelegt wird, verpflichtet sich die Gesellschaft, mit dem betreffenden Dritten schriftlich zu vereinbaren, dass die vereinbarten Haftungsregelungen auch für mögliche Ansprüche des Dritten mir gegenüber gelten sollen.

B. Auftragsgegenstand und - inhalt

Im Folgenden erläutere ich den Auftragsgegenstand und -inhalt:

Der Auftrag beinhaltet die Konsolidierung des von mir geprüften und am 15. März 2022 mit einem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehenen Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2021 der HSH Soft- und Hardware Vertriebs GmbH (Tochterunternehmen) sowie der mir vorgelegten ungeprüften Jahresabschlüsse zum 31. Dezember 2021 der naviga GmbH (Enkelunternehmen) sowie der Computer-Beratungs-Gesellschaft mbH (Tochterunternehmen) und der FORUM Software III GmbH (Mutterunternehmen). Eine Prüfung bzw. prüferische Durchsicht der Jahresabschlüsse 2021 der naviga GmbH, der Computer-Beratungs-Gesellschaft mbH (Geschäftsjahr vom 1.10. 2020 bis 30.9.2021) und der FORUM Software III GmbH wurde von mir auftragsgemäß nicht durchgeführt.

Die Konsolidierung erfolgte in Anlehnung an die Vorschriften der § 294 ff. HGB zum Konzernabschluss.

Folgende Konsolidierungsgrundsätze wurden berücksichtigt:

Kapitalkonsolidierung

Im Rahmen der Erst-Kapitalkonsolidierung wurde der Buchwert der dem Mutterunternehmen gehörenden Anteile mit dem Eigenkapital der HSH Soft- und Hardware Vertriebs GmbH und der naviga GmbH zum 1. Januar 2021 verrechnet. Für die im Berichtsjahr erworbenen Anteile an der Computer-Beratungs-Gesellschaft mbH wurde die Erst-Kapitalkonsolidierung zum 30. September 2021 vorgenommen. Das Eigenkapital wurde mit den Buchwerten der in die Konsolidierung einzubeziehenden Vermögensgegenstände, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten angesetzt.

Geschäfts- und Firmenwert

Der sich aus den Kapitalkonsolidierungen ergebende Differenzbetrag in Höhe von € 15,9 Mio. wurde als Geschäfts- und Firmenwert aktiviert. Von einer planmäßigen Abschreibung des Geschäfts- und Firmenwerts wurde auftragsgemäß abgesehen.

Schuldenkonsolidierung

Zwischen den in die Konsolidierung eingezogenen Unternehmen bestehende Forderungen und Verbindlichkeiten wurden im Rahmen der Schuldenkonsolidierung erfolgsneutral gegeneinander aufgerechnet.

Einheitliche Bilanzierung und Bewertung

Die Bewertung der Vermögensgegenstände und Schulden wurde ausschließlich nach den im Jahresabschluss des Mutterunternehmens angewendeten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden vorgenommen.

Zwischenergebniseliminierung

Eine Zwischengewinneliminierung der in den zwischen dem Mutterunternehmen sowie der HSH Soft- und Hardware Vertriebs GmbH, der naviga GmbH sowie der Computer-Beratungs-Gesellschaft mbH durchgeführten Lieferungen und Leistungen enthaltenen Zwischengewinnen wurde nicht vorgenommen.

Aufwands- und Ertragskonsolidierung

Die Aufwendungen und Erträge aus gegenseitigen Lieferungen und Leistungen (Umsatzerlöse, sonstige betriebliche Erträge, Materialaufwand, sonstige betriebliche Aufwendungen und Beteiligungserträge) wurden eliminiert. Für die Computer-Beratungs-Gesellschaft mbH erfolgte die Aufwands- und Ertragskonsolidierung für das Geschäftsjahr vom 1. Oktober 2020 bis 30. September 2021, wobei auftragsgemäß eine Pro-Forma-Überleitung der nach dem Gesamtkostenverfahren gegliederten Gewinn- und Verlustrechnung in das Umsatzkostenverfahren vorgenommen wurde. Etwaige Ungenauigkeiten bei der Zuordnung zu bestimmten Aufwandsposten wurden aus Vereinfachgungsgründen vernachlässigt.

Latente Steuern

Zeitlich begrenzte Differenzen durch konzernspezifische Bilanzierungs-, Bewertungs- und Konsolidierungsmaßnahmen wurden nicht bei der Konsolidierung berücksichtigt. Von dem Wahlrecht des Ansatzes aktiver latenter Steuern gem. § 274 Abs. 1 HGB wurde kein Gebrauch gemacht.

C. Kommentierung der Ergebnisse

Der Kommentierung der Ergebnisse liegen die Vorgaben der Geschäftsleitung der FORUM Software III GmbH zugrunde.

1. Ertragslage

In der nachfolgenden Tabelle werden ausgewählte Kennzahlen zur Ertragslage der Gruppe dargestellt:

		2021	2020
Umsatzerlöse	T€	34.358	27.094
Herstellungskosten des Umsatzes in %	%	49,9	43,5
Bruttoergebnis vom Umsatz in %	%	50,1	56,5
Abschreibungen	T€	654	732
EBIT	T€	9.114	8.432
EBITDA	T€	9.768	9.164
Cashflow	T€	7.875	6.630
Umsatzrentabilität	%	18,8	20,8

2. Vermögenslage

Im Folgenden werden ausgewählte Kennzahlen zur Vermögenslage der Gruppe dargestellt

		2021	2020
Eigenkapitalrentabilität	%	55,4	102,7
Eigenkapitalquote	%	32,0	16,1
Nettofinanzverschuldung	T€	8.659	14.657
Bilanzsumme	T€	36.576	35.068
Arbeitnehmeranzahl (Jahresdurchschnitt)		261	253

3. Verschuldungsgrad

3.1. Dynamischer Verschuldungsgrad

Ich definiere den dynamischen Verschuldungsgrad als das Verhältnis von Netto-Finanzverschuldung / EBITDA.

Die Netto-Finanzverschuldung (Saldo aus Guthaben und zinstragenden Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und Dritten) per 31.12.2021 betrug T€ 8.659 (Vorjahr: T€ 14.657), das EBITDA lag bei T€ 9.768 (Vorjahr: T€ 9.164). Daraus ergibt sich ein (unbereinigter) dynamischer Verschuldungsgrad von 1,13 (Vorjahr: 1,60).

In den Netto-Finanzverbindlichkeiten ist ein Gesellschafterdarlehen der Muttergesellschaft FORUM Software Mittelstandsholding SE mit Rangrücktritt und Belassenserklärung in Höhe von T€ 4.350 (Vorjahr: T€ 7.000) enthalten. Es hat damit nach Auffassung der Gesellschaft eigenkapitalersetzenden Charakter. Wenn man die Netto-Finanzverbindlichkeiten um dieses Gesellschafterdarlehen bereinigt, beträgt der bereinigte dynamische Verschuldungsgrad 0,44 (Netto-Finanzverschuldung / EBITDA gleich T€ 4.309 / T€ 9.768). Im Vorjahr betrug dieser Wert 0,84.

3.2. Zinsdeckungsgrad

Ich definiere den Zinsdeckungsgrad als das Verhältnis von EBITDA / Zinsaufwand aus zinstragenden Verbindlichkeiten. Der Zinsaufwand aus zinstragenden Verbindlichkeiten betrug im Geschäftsjahr 2021 T€ 254 (Vorjahr: T€ 381), das EBITDA lag bei T€ 9.768 (Vorjahr: T€ 9.114). Damit lag der Zinsdeckungsgrad bei 38,5 (Vorjahr: 24,1).

D. SCHLUSSBEMERKUNG

Ich habe auftragsgemäß eine Konsolidierung der nach den Vorschriften des HGB erstellten Einzelabschlüsse (Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen) der FORUM Software III GmbH, der HSH Soft- und Hardware Vertriebs GmbH, der naviga GmbH sowie der Computer-Beratungs-Gesellschaft mbH (Geschäftsjahr vom 1.10.2020 bis 30.9.2021) zum 31. Dezember 2021 durchgeführt. Dem Auftrag liegt die Auftrags- und Haftungsvereinbarung vom 2. Dezember 2021 zugrunde. Den konsolidierten Jahresabschluss zum 31. Dezember 2021 der FORUM Software III GmbH habe ich als Anlage I zu diesem Bericht beigefügt.

Ich erstatte diesen Bericht nach bestem Wissen aufgrund meiner sorgfältig durchgeführten Erstellungshandlungen, der mir zur Verfügung gestellten Unterlagen und erteilten Auskünfte.

Berlin, den 29 März 2022

Gerd Marschall, Wirtschaftsprüfer

Konsolidierte Bilanz zum 31. Dezember 2021

AKTIVA

	31.12.2021		31.12.2020
	Euro	Euro
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Software	318.641,52		327.178,00
2. Geschäfts- und Firmenwert	15.864.479,97		15.077.865,68
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	16.183.121,49	559,02
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	5.846.721,54		6.034.222,54
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	791.282,00	6.638.003,54	657.015,00
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	426.664,92		420.414,92
2. Ausleihungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	1,00	426.665,92	1,00
		23.247.790,95	22.517.256,16
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Unfertige Leistungen		50.440,00	0,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	4.813.263,46		3.783.590,53
2. sonstige Vermögensgegenstände	228.871,07	5.042.134,53	186.402,02
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten		8.001.706,17	8.202.651,69
		13.094.280,70	12.172.644,24
C. Rechnungsabgrenzungsposten		232.154,01	376.798,85
D. Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung		1.325,11	854,82
		36.575.550,77	35.067.554,07

PASSIVA

	31.12.2021		31.12.2020
	Euro	Euro	Euro
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	25.000,00		25.000,00
II. Gewinn-/Verlustvortrag	5.193.656,88		-179.887,20
III. Jahresüberschuss	6.470.506,63	11.689.163,51	5.794.377,40
B. Sonderposten mit Rücklageanteil		25.080,00	38.483,00
C. Sonderposten für Investitionszuschüsse		596.835,26	636.786,00
D. Rückstellungen
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	1.476.983,86		1.324.298,40
2. Steuerrückstellungen	897.152,00		2.283.848,86
3. sonstige Rückstellungen	1.461.517,55	3.835.653,41	1.008.718,86
E. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	76.276,30		200.588,06
2. sonstige Verbindlichkeiten	20.352.542,29	20.428.818,59	23.935.340,69
- davon aus Steuern - € 3.356.732,45 (Vorjahr: € 718.282,55)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit - € 16.033,83 (Vorjahr: € 922,22)
		36.575.550,77	35.067.554,07

Konsolidierte Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2021 bis 31. Dezember 2021

	2021	2020
	€	€
1. Umsatzerlöse	34.358.173,50	27.794.264,28
2. Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen	17.127.703,67	12.092.213,08
3. Bruttoergebnis vom Umsatz	17.230.469,83	15.702.051,20
4. Vertriebskosten	1.873.371,33	1.556.135,34
5. Forschung- und Entwicklungskosten	3.686.250,11	3.661.366,53
6. allgemeine Verwaltungskosten	2.775.487,24	2.454.816,55
7 sonstige betriebliche Erträge	505.327,36	478.944,64
8. sonstige betriebliche Aufwendungen	286.263,21	76.961,03
9. Betriebsergebnis	9.114.425,30	8.431.716,39
10. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	6.467,31	7.365,76
11. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	253.981,47	381.763,18
12. Ergebnis vor Steuern	8.866.911,14	8.057.318,97
13. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	2.396.404,51	2.262.941,57
14. Jahresüberschuss	6.470.506,63	5.794.377,40