Evangelische Altenhilfe Betriebsgesellschaft mbH

Duisburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Die Evangelische Altenhilfe Betriebsgesellschaft mbH, Duisburg (EABG) wurde im Jahr 2022 gegründet und ist als Tochtergesellschaft der Evangelische Dienste Duisburg gGmbH, Duisburg (EDD) derzeit Träger von insgesamt sechs stationären Pflegeeinrichtungen in Duisburg.

Die Muttergesellschaft, EDD, wurde Ende 2022 gemeinsam vom Verein Evangelisches Christophoruswerk e.V., Duisburg und der Evangelischen Altenhilfe Duisburg gGmbH, Duisburg (EAHD) gegründet. Beide Unternehmen kooperierten bereits seit langem auf viele Gebieten. Unter dem neuen Markennamen EDD treten beide Gesellschaften nun gemeinsam auf. Im Zuge dieser Vereinigung hat die EAHD ihren Teilbetrieb der Pflege, welcher die sechs stationären Pflegeeinrichtungen umfasste, im Wege der Ausgliederung zur Aufnahme unter Fortbestand gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten gemäß 123 Abs. 3 Nr. 1 und 2, 131 Abs. 1 UmwG rückwirkend zum 1. Januar 2023 auf die ehemalige Tochtergesellschaft, EABG, übertragen. Mit Wirkung zum 1. September 2023 haben sowohl die EAHD als auch der Verein Evangelisches Christophoruswerk e.V., Duisburg ihre Teilbetriebe der Verwaltung sowie alle Anteile an Ihren jeweiligen Tochtergesellschaften, so auch die Anteile der EAHD an der EABG auf die EDD übertragen. Die EDD agiert seitdem als die zentrale Dienstleistungs- und Holdinggesellschaft der neuen EDD-Unternehmensgruppe.

Zum Verbund gehören neben der EABG und der Muttergesellschaft insgesamt zehn weitere Tochtergesellschaften, welche in den Bereichen der Altenpflege und der Behindertenhilfe die gesamte Bandbreite der Leistungen anbieten, wenn Menschen beraten, betreut, gepflegt oder begleitet werden wollen: Christophoruswerk Betriebsgesellschaft mbH, Duisburg und Evangelisches Pflegeheim Pillgram gGmbH, Jacobsdorf-Pillgram (stationäre Pflege), Die Evangelischen Sozialstationen GmbH, Duisburg (ambulante Pflege), educare gGmbH, Duisburg (Aus- und Fortbildung in der Pflege), Amalie Sieveking Gesellschaft Duisburg gGmbH, Duisburg (Angebote für Menschen mit Behinderungen), Frauenhaus Duisburg gGmbH, Duisburg und weitere Servicegesellschaften für Hauswirtschaft, Verpflegung, Logistik und Reinigungsdienstleistungen. Der Verbund ist mit diesem Leistungsangebot der größte Träger von Alten- und Behindertenhilfeangeboten in Duisburg.

Wie alle Gesellschaften der EDD-Gruppe verfolgt die EABG ausschließlich und unmittelbar steuerbegünstigte gemeinnützige Zwecke im Sinne der §§ 51 ff. AO. In der Wahrnehmung christlicher Verantwortung haben sich die Gesellschaften der EDD-Unternehmensgruppe den Dienst am Menschen im Sinne diakonischen Handels zur Aufgabe gemacht.

2. Ziele und Strategien

Die EDD-Gruppe erzielt den Hauptteil ihres Umsatzes im Kerngeschäft der vollstationären Pflege. Die EABG sowie die Schwestergesellschaften, Christophoruswerk Betriebsgesellschaft mbH, Duisburg und Evangelisches Pflegeheim Pillgram gGmbH, Jacobsdorf-Pillgram, sind zusammen Träger von insgesamt 16 stationären Pflegeinrichtungen sowie zwei Tagespflegen und damit die umsatzstärksten Unternehmen der Gruppe.

Auch wenn die stationäre Pflege weiterhin das Kerngeschäft darstellen wird, geht die strategische Ausrichtung zunehmend in die Richtung, verschiedene Dienstleistungen und Leistungsangebote zu vernetzen. Dabei steht der Ausbau der ambulanten Angebote in Verbindung mit dem Ausbau von Wohnen mit Nachbarschaftsservice im Zentrum der Entwicklung des Portfolios. Das Ziel ist, attraktive Angebote aus einer Hand für Pflegebedürftige und deren Angehörige zu gestalten und die gesamte Versorgungskette abzubilden, um damit einen reibungslosen Übergang von Versorgungs- und Betreuungsleistungen zu gewährleisten.

Durch den Zusammenschluss des Vereins Evangelisches Christophoruswerk e.V., Duisburg und der EAHD wurde nicht nur die Marktposition in Duisburg nachhaltig gefestigt und gestärkt, sondern auch ein großer Schritt in Richtung der Vernetzung der Angebote und damit in Richtung der angestrebten Ziele gegangen.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland war 2023 von Unsicherheiten geprägt, die durch globale Krisen und interne Herausforderungen verstärkt wurden. Die Erholung von den Corona-Folgen verlief langsamer als erwartet und die hohen Preise sowie steigenden Zinsen belasteten die Wirtschaft.

Die Corona-Pandemie und die Energiekrise, im Wesentlichen verursacht durch die kriegerische Auseinandersetzung zwischen Russland und der Ukraine haben insbesondere in Deutschland deutliche Spuren hinterlassen. Trotz der einsetzenden Erholung nach dem Corona bedingten Einbruch im Jahr 2020 und der trotz des Russland-Ukraine-Konflikts weiteren Normalisierung im Jahr 2022, liegt die deutsche Wirtschaftsleistung derzeit nur nahezu auf demselben Niveau wie zu Beginn der Corona-Pandemie. Deutschland verzeichnet damit seit Beginn der Corona-Pandemie das geringste Wachstum aller Volkswirtschaften des Euro-Raums. Zwar kam Deutschland zunächst noch gut durch die Corona-Pandemie, doch während der Energiekrise entwickelte sich die deutsche Wirtschaft sehr schwach, so dass die Wirtschaftsleistung im Jahr 2023 gemessen am kalenderjahrbereinigten Bruttoinlandsprodukt letztendlich mit -0,1% gegenüber dem Vorjahr stagnierte.

Diese Entwicklung ist vor allem den weiterhin hohen Preisen geschuldet. Im Jahr 2022 wurden zweitweise historische Höchstwerte von über 10,0% erreichten. Seitdem ist der Verbraucherpreisindex im Jahresdurchschnitt zwar gesunken, doch bleibt die Inflationsrate im Vergleich zu den Jahren vor der Corona-Krise und des Russland-Ukraine-Konflikts verhältnismäßig hoch. In den Jahren 2000 bis 2020 betrug die jährliche Steigerungsrat lediglich 1,0%. Das Jahr 2023 wurde demgegenüber mit einer Steigerung des Verbraucherpreisindex von 5,9% abgeschlossen. Ursächlich dafür sind neben den weiterhin hohen Energiepreisen als Folge des Russland-Ukraine-Konflikts vor allem deutliche Preissteigerungen bei Nahrungsmittel, weiterhin bestehende Lieferkettenprobleme als Nachwirkung der Corona-Pandemie sowie gestiegene Lohn- und Produktionskosten.

Die hohen Preise, insbesondere für Energie und Lebensmittel, belasten energieintensive Industriezweige und letztendlich vor allem auch die privaten Haushalte. Der private Konsum hat im Jahr 2023 preisbereinigt um 0,8% gegenüber dem Vorjahr abgenommen. Ein noch tieferer Einbruch konnte durch die umfangreichen wirtschaftspolitischen Maßnahmen zur Umstellung der Energieversorgung und zur Abfederung der wirtschaftlichen Auswirkungen der Energiekrise verhindert werden. Zudem zeigten sich die Unternehmen und privaten Haushalte anpassungsfähig.

Ein weiteres Hindernis für die wirtschaftliche Entwicklung war die, durch die hohen Preise veranlasste, restriktivere Geldpolitik der Europäische Zentralbank (EZB). Mitte des Jahres 2022 hat die EZB bereits mit einer Reihe von Zinserhöhungen begonnen, die im September 2023 mit einem Leitzins in Höhe von 4,5% gipfelte. Die Erhöhungen führten zu Anpassungen bei Kredit- und Sparzinsen und belasteten damit die Finanzierung von Investitionen, insbesondere im Bau- und Immobiliensektor.

Vor dem Hintergrund dieser wirtschaftlichen Rahmenbedingungen und Herausforderungen ist es überraschend, dass der Arbeitsmarkt im Jahr 2023 recht stabil geblieben ist und sich resilient gezeigt hat. Die Arbeitslosenquote stieg im Vergleich zum Vorjahr nur um 0,4%-Punkte auf 5,7%, was im Jahresvergleich mit den vergangenen 20 Jahren weiterhin ein hervorragender Wert ist. Die Anzahl der Erwerbstätigen stieg dabei sogar leicht um 0,7% im Vergleich zum Jahr 2022.

Branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die branchenbezogenen Herausforderungen in der Pflegebranche waren im Jahr 2023 neben dem Fachkräftemangel vor allem die Kostensteigerungen. Beide Herausforderungen erschweren die zentrale Aufgabe, die Qualität der Pflege zu sichern und gleichzeitig die wirtschaftliche Stabilität der Einrichtungen zu gewährleisten. Die steigenden Betriebskosten, insbesondere durch die Inflation, haben viele Pflegeeinrichtungen unter Druck gesetzt und zu Insolvenzen und Schließungen insbesondere bei kleineren Anbietern geführt. Dennoch hat sich die Pflegebranche im Jahr 2023 sehr dynamisch gezeigt. Trotz der Herausforderungen werden Investitionen in die Pflegebranche getätigt und wurden im Jahr 2023 letztendlich mehr Pflegeeinrichtungen eröffnet als geschlossen.

Nachdem sich die Lage in der Pflegebranche nach dem Abklingen der Corona-Krise im Laufe des Jahres 2022 begann zu normalisieren, hatte sich die Pflegebranche in der zweiten Jahreshälfte des Jahres 2022 mit den durch den Russland-Ukraine-Konflikt verursachten Preisexplosionen auseinanderzusetzen, die sich noch bis heute auswirken. Darüber hinaus haben aber auch Preissteigerungen bei Nahrungsmitteln, weiterhin bestehende Lieferkettenprobleme als Nachwirkung der Corona-Pandemie sowie gestiegene Lohn- und Produktionskosten zu einer weiterhin hohen Inflation beigetragen.

Zum Ausgleich der hohen Energiekosten verabschiedeten Bundestag und Bundesrat zum Ende des Jahres 2022 das Strompreisbremsegesetz (StromPBG) sowie das Erdgas-Wärme-Preisbremsengesetz (EWPBG). Die Preisbremsen traten am 1. März 2023 rückwirkend zum 1. Januar 2023 in Kraft. Das EWPBG brachte mit den neuen § 154 und § 82 Abs. 5 SGB XI auch Entlastungen für voll- und teilstationäre Pflegeeinrichtungen im Zeitraum Oktober 2022 bis April 2024 in Form von Entlastungshilfen aus dem Wirtschaftsstabilisierungsfonds (WSF).

Sonstige Kostensteigerungen können jedoch in der Regel nicht zeitnah refinanziert werden. Da die Preissteigerungen zum Zeitpunkt von Pflegesatzverhandlungen teilweise nicht in voller Höhe absehbar sind oder die Kostenträger diese nicht in voller Höhe mitgehen, ergeben sich zwangsläufig Abweichungen in der Refinanzierung.

Die Preissteigerungen betreffen aber nicht nur den operativen Bereich, sondern auch den investiven Bereich. Durch Steigerungen der Angemessenheitsgrenzen in der Investitionskostenrefinanzierung soll dies abgefedert werden. In den Erträgen der Träger spiegelt sich dieser Effekt allerdings erst mit Beginn des jeweils nächsten Festsetzungszeitraums der Investitionskostensätze wider.

Die hohen Preise belasten nicht nur die operativen und investiven Betriebskosten, sondern auch die privaten Haushalte und damit die Pflegeheimbewohner*innen von Pflegeeinrichtungen.

Infolge des Gesundheitsversorgungsweiterentwicklungsgesetz (GVWG) vom 11. Juli 2021 wird seit dem 1. Januar 2022 zwar der Eigenanteil der Pflegeheimbewohner*innen prozentual in Abhängigkeit der Aufenthaltsdauer von der Pflegekasse bezuschusst, doch die aktuell hohe Inflation und die damit verbundenen hohen Preisen lassen die geplante finanzielle Entlastung der Pflegeheimbewohner*innen schwerlich realisieren. Insbesondere in strukturschwachen Regionen führt dies zu einer weiteren Belastung der kommunalen Haushalte bei der Finanzierung der Hilfen zur Pflege.

Kernproblem und drängendstes Problem der Pflegebranche ist jedoch weiterhin der Fachkräftemangel. Die Pflegebranche steht vor der Herausforderung, genügend qualifiziertes Personal zu gewinnen, um die steigende Nachfrage infolge des demographischen Wandels zu decken. Hohe Arbeitsbelastung, die teilweise unzureichende Bezahlung und schwierige Arbeitsbedingungen erschweren diese Aufgabe. Erfreulicherweise sind die Anzahl der sozialversicherungspflichtigen Pflegekräfte sowie die Anzahl der erfolgreich abgeschlossenen Ausbildungen zur Pflegefachkraft im Jahr 2023 gegenüber dem Jahr 2022 leicht gestiegen. Dennoch besteht derzeit eine Lücke von tausenden Pflegefachkräften, und auch wenn die Entwicklungen in der Ausbildung sowie die Anpassungen durch das Tariftreuegesetz aus dem Jahr 2022 helfen könnten, die Situation zu verbessern, wird es ohne weitere tiefgreifende Maßnahmen schwierig, den zusätzlichen erwarten Bedarf an 280.000 bis 690.00 Pflegefachkräften bis 2049 zu erfüllen.

Eine weitere Maßnahme zur Regelung der personellen Ausstattung in vollstationären Pflegeeinrichtungen ist mit dem Personalbemessungsgesetz (PeBeM) geschaffen worden, welche zum 1. Juli 2023 in Kraft getreten ist. Ziel dieses Gesetzes ist die Arbeitsbedingungen in der Langzeitpflege zu verbessern, indem es sicherstellt, dass ausreichend qualifiziertes Personal vorhanden ist. Jede Pflegeeinrichtung muss demnach ihren individuellen Personalbedarf ermitteln und entsprechend qualifiziertes Personal bereitstellen. Für die tatsächliche Umsetzung des Gesetzes gilt ein Überganszeitraum bis zum Jahr 2025, so dass es derzeit noch an Erfahrungswerten zur Umsetzung und dem Erfolg mangelt. Fraglich ist jedoch, wie sich die definierten Ziele kurzfristig erreichen lassen sollen, wenn das eigentliche Kernproblem ausreichender Pflegefachkräfte nicht direkt angegangen wird.

In der Vergangenheit lag der Fokus des Wachstums der Altenhilfe im Wesentlichen auf dem vollstationären Pflegebereich. Der Trend verschiebt sich inzwischen aber mehr hin zu intelligenten, ambulanten Versorgungsstrukturen mit pflegerischen Angeboten gepaart mit haushaltsnahen Dienstleistungen und der Schaffung neuer Wohnformen. Auch für institutionelle Geldgeber ist der ambulante Sektor attraktiver geworden. Langfristig bleibt die Altenpflege gleichgültig in welcher Form aufgrund der Demographie in Deutschland ein Wachstumsmarkt.

Weitere rechtliche Rahmenbedingungen

Die sonstigen rechtlichen Rahmenbedingungen ergeben sich aus Bundes- und der jeweiligen Landesgesetzgebung. Die Bundesgesetze finden ihre Berücksichtigung im SGB XI.

Bundesgesetzgebung

Für Pflegeeinrichtungen besteht grundsätzlich die Möglichkeit nach § 85 Abs. 7 SGB XI bei unvorhersehbaren wesentlichen Veränderungen der Annahmen, die der Vereinbarung oder Festsetzung der Pflegesätze zugrunde lagen, die Pflegesätze auf Verlangen einer Vertragspartei für den laufenden Pflegesatzzeitraum neu zu verhandeln.

Landesgesetzgebung

Das Wohn- und Teilhabegesetz (WTG) legt fest, dass ab dem 31. Juli 2018 die Einrichtungen der stationären Altenhilfe eine Einzelzimmerquote von 80 % nachweisen müssen und dass für jeden Bewohner ein ihm zugeordnetes Duschbad vorhanden sein muss.

Das Altenpflegegesetz (APG) regelt die Finanzierung der Investitions- und Instandhaltungskosten. Ergebnisse in diesem Bereich können zwar erfolgswirksam ausgewiesen werden. Allerdings bleibt die Zweckbindung zur Verwendung für Investitionen bzw. Instandhaltung erhalten. Es sind virtuelle Konten in einer Nebenrechnung zu führen, die Verwendungsfristen unterliegen.

2. Geschäftsverlauf

Die Gesellschaft wurde erst Ende 2022 gegründet und hat ihren Betrieb erst durch die Ausgliederung und Übertragung des Teilbetriebs der Pflege der EAHD rückwirkend zum 1. Januar 2023 aufgenommen. Der Jahresabschluss lässt sich aus diesem Grund nicht mit dem Vorjahr vergleichen. Aus diesem Grund werden im Weiteren Vergleiche betreffend der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage unter Berücksichtigung der Vorjahreszahlen des Teilbetriebes Pflege der EAHD getätigt.

Im Jahresdurchschnitt 2023 wurden in der EABG insgesamt 497 vollstationäre Pflegeplätze betrieben. Zum Ende des Kalenderjahres 2023 wurde der Neubau des Seniorenzentrums "Alte Emscher" mit 39 Plätzen in Betrieb genommen. Dieser Neubau dient zunächst als Übergangseinrichtung für das Wortmannstifts, Ruhrort mit 38 Plätzen, welches nach 46 Jahren zeitgleich seine Pforten geschlossen hat und nun abgerissen wird, um Platz für einen Neubau zu schaffen. In der Gesamtbetrachtung der EAHD und der EABG hat sich die Platzzahl damit stichtagsbezogen um einen Platz erhöht.

In den Pflegesatzverhandlungen des Jahres 2023 konnten durchgängig Ergebnisse oberhalb des pauschalen Angebots erzielt werden. Im Durchschnitt wurden in den Pflegesatzverhandlungen des Jahres 2023 Steigerungsraten in Höhe von 9,2% gegenüber den zuvor bestehenden Pflegesätzen erreicht. Demgegenüber wurden von den Sozialversicherungsträgern zunächst im Durchschnitt nur Steigerungsraten von pauschal 2,8% angeboten.

3. Lage

a) Ertragslage:

Im Geschäftsjahr 2023 hat die Gesellschaft einen Jahresüberschuss in Höhe von T€ 1.105 erzielt. Unter Berücksichtigung des Vorjahresergebnisses des Teilbetriebes Pflege der EAHD würde sich damit eine Ergebnisverschlechterung in Höhe von rund T€ 160 (- 12,7 %) ergeben.

Die Umsatzerlöse betragen T€ 30.022 und wären unter Berücksichtigung der Umsatzerlöse des Vorjahres des Teilbetriebes Pflege der EAHD um T€ 1.709 (+ 6,0 %) gestiegen. Ursächlich dafür sind im Wesentlichen die Pflegesatzverhandlungen des Jahres 2023. Aus den jährlichen Pflegesatzverhandlungen ergeben sich grundsätzlich kontinuierliche Erhöhungen für die Erträge aus Pflegesätzen. Darüber hinaus ist auch die Auslastung im Vergleich zum Vorjahr gestiegen. Für die vollstationären Einrichtungen hat sich die Auslastung von 96,7 % auf 97,1 % verbessert.

Unter den Umsatzerlösen sind auch die von den Sozialversicherungsträgern gewährten Ergänzungshilfen für stationäre Pflegeeinrichtungen zum Ausgleich steigender Preise für Erdgas, Wärme und Strom nach § 154 SGB XI erfasst. Diesen steht nach Beendigung der Corona-Krise eine doppelt so hohe Minderung der Kostenerstattungen für Pflegeeinrichtungen und Pflegebedürftige zur Sicherstellung der pflegerischen Versorgung während der Corona-Krise nach § 150 SGB XI entgegen, so dass sich in Summe aus diesen Erstattungsleistungen ein Minderungseffekt in Höhe von T€ 446 für die Umsatzerlöse ergeben haben.

Die sonstigen betrieblichen Erträge haben sich unter Berücksichtigung der Vorjahreszahlen des Teilbetriebes Pflege der EAHD um T€ 234 (- 41,2 %) gemindert. Dies ist im Wesentlichen darauf zurückzuführen, dass in der Berichtsperiode kaum noch Erstattungen für die alten bis Ende 2019 begonnen Altenpflegeausbildungen gezahlt wurden. Seit dem 1. Januar 2020 erfolgt eine generalistische Pflegeausbildung auf Grundlage des Pflegeberufegesetzes mit einer veränderten Finanzierung und einem veränderten Ausweis in der Gewinn- und Verlustrechnung. Sowohl die Einzahlungen in den Ausbildungsfonds als auch die Erstattungen für die Kosten der Pflegeausbildung werden zusammen mit den von den Pflegeheimbewohner*innen gezahlten Sätzen für die Pflegeausbildung unter den Umsatzerlöse ausgewiesen.

Infolge der Inflation, insbesondere der höheren Energiepreise und für Lebensmittel, hat sich der Materialaufwand unter Berücksichtigung der Vorjahreszahlen des Teilbetriebes Pflege der EAHD erhöht. Demnach liegt eine Erhöhung um T€ 1.489 (+ 17,0 %) vor. Der Materialaufwand in Höhe von T€ 10.254 entspricht dabei einer Materialaufwandsquote von 34,2 %. Die Materialaufwandsquote des Vorjahres unter Zugrundelegung der gemeinsamen Vorjahreszahlen der Gesellschaft und denen des Teilbetriebs Pflege der EAHD war mit 31,0 % auf einem etwas geringeren Niveau.

Die höheren Energiekosten werden im Endergebnis durch die unter den Umsatzerlösen ausgewiesenen Ergänzungshilfen nach § 154 SGB XI weitestgehend aufgefangen und haben daher nur einen geringen Einfluss auf das Jahresergebnis. Neben den höheren Kosten für die Strom- und Gasversorgung sind auch die Kosten für die Speiseversorgung und Fremdpersonal gestiegen. Im Gegenzug konnten die Kosten für den Einkauf medizinischer Produkte gemindert werden. Im Jahr 2022 gab es coronabedingt einen höheren Materialbedarf, vor allem für den Einkauf von Coronatests.

Der Personalaufwand ist unter Berücksichtigung der Vorjahreszahlen des Teilbetriebes Pflege der EAHD von 2022 auf 2023 um T€ 476 und damit um 3,2 % gestiegen. Ursächlich dafür ist die Ende Mai für den BAT-KF erzielte Einigung zur Tarifrunde 2023. Der Tarifabschluss aus dem TVöD wurde vollständig übernommen. Im Juni 2023 gab es eine erste Auszahlung einer Inflationsausgleichsprämie in Höhe von € 1.240 je Vollzeitkraft. Ab Juli 2023 bis einschließlich Februar 2024 wurden monatlich weitere € 220 ausgezahlt, sodass der Inflationsausgleich insgesamt € 3.000 beträgt. Im Verhältnis zu den Umsatzerlösen hat sich der Personalaufwand leicht gemindert; die Personalaufwandsquote ist von 52,4 % im Vorjahr auf nun 51,0 % gesunken.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben sich in der modifizierten Gesamtbetrachtung um T€ 282 bzw. um 7,7 % verringert Dies ist vor allem auf geringere Aufwendungen für Instandhaltung und Wartung zurückzuführen. Darüber hinaus haben sich auch die Einzahlungen in Ausbildungsfonds für die alte Altenpflegausbildung sowie die Forderungsverluste reduziert. Im Gegenzug sind die Mietaufwendungen gestiegen.

Zum 1. August 2023 wurden aufgrund der Betriebsübergänge neue Anträge auf Festsetzung von Investitionskostenerträgen gestellt, da die Investitionskostenfinanzierung vom Eigentümer- auf das Mietmodell umgestellt werden musste. Der Betrieb der Einrichtungen ist auf die EABG übergegangen. Die EAHD bleibt Eigentümer des langfristigen Anlagevermögens wie z.B. den Gebäuden und vermietet diese an die Gesellschaft. Durch die Neubeantragung der Investitionskostensätze konnten die aktuell geltenden Angemessenheitswerte (z.B. Eigen- und Fremdkapitalzinssätze, Instandhaltungswert pro qm) berücksichtigt werden. Durch die steigenden Preise im Bausektor sowie steigende Zinsen, sind die Angemessenheitsgrenzen in höherem Umfang als in den letzten Jahren gestiegen.

b) Finanzlage

Die Liquiditätslage des Unternehmens wurde im erheblichen Maße von der Ausgliederung des Teilbetriebes Pflege der EAHD auf die Gesellschaft beeinflusst. Im Zuge der Ausgliederung hat die EAHD neben verschiedenen Aktiva und Passiva auch liquide Mittel in Höhe von T€ 4.213 übertragen. Zum Bilanzstichtag lagen die liquiden Mittel bei T€ 1.472 (Vorjahr: T€ 25). Die liquiden Mittel beinhalten dabei Verwahrgelder der Bewohner in Höhe von T€ 733 (Vorjahr: T€ 0). Dabei handelt es sich um Bargeld und Guthaben bei Kreditinstituten der Bewohner, die von der Gesellschaft verwaltet werden. In gleicher Höhe bestehen Verbindlichkeiten gegenüber den Bewohnern, die unter den sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen werden. Ohne die Verwahrgelder lagen die liquiden Mittel zum Bilanzstichtag bei T€ 739 (Vorjahr: T€ 25).

Die Veränderung der Liquiditätslage resultiert aus einem Mittelzufluss aus der Finanzierungstätigkeit in Höhe von T€ 4.213, welcher dem Mittelzufluss aus der Übertragung der liquiden Mittel der EAHD an die EABG entspricht. Diesem Mittelzufluss steht eine Mittelabfluss aus der laufenden Geschäftstätigkeit in Höhe von T€ 1.991 sowie aus der Investitionstätigkeit in Höhe von T€ 775 entgegen.

Der Liquiditätsgrad II liegt, bereinigt um die nicht disponiblen Guthaben im Geschäftsjahr 2023, bei sehr guten 181,5 %. Zum Vorjahr ist wegen der nicht gegebenen Geschäftstätigkeit keine Angabe zum Liquiditätsgrad II möglich.

c) Vermögenslage

Die Vermögens- und Kapitalstruktur der EABG hat sich im Zuge der Übertragung des Teilbetriebs Pflege von der EAHD im Vergleich zum Vorjahr ohne Geschäftstätigkeit erheblich verändert.

Das Anlagenvermögen, im Wesentlichen bestehend aus Sachanlagen, beläuft sich um Bilanzstichtag auf T€ 2.515. Der Anteil des Anlagevermögens an der Bilanzsumme beträgt damit 19,5 %. Unter Berücksichtigung des zum 1. Januar 2023 übernommenen Anlagevermögens in Höhe von T€ 2.044, ergibt sich eine Erhöhung um T€ 471. Diese geht im Wesentlichen mit Anzahlungen für die Ausstattung der sich im Umbau befindliche Pflegeeinrichtung, Evangelisches Pflegeheim Orsoy, sowie mit der Investition in eine neue Schwesterrufanlage einher. Ansonsten wurde lediglich kleinere Ersatzinvestitionen getätigt. Der Anteil des Anlagevermögens an der Bilanzsumme wäre unter diesem Gesichtspunkt um 8,7 %-Prozentpunkte gegenüber dem Vorjahr gesunken.

Die erstmals ausgewiesenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen betragen zum Bilanzstichtag T€ 6.815. Unter Berücksichtigung der zum Übertragungsstichtag übernommenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ergibt sich eine Erhöhung von T€ 5.934.Ursächlich dafür ist die Tatsache, dass die Forderungen gegen die EAHD seit der Übertragung der Anteile nicht mehr als Forderungen gegen verbundene Unternehmen, sondern eben als Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ausgewiesen werden. Diese Forderungen stehen im Wesentlichen im Zusammenhang mit der buchhalterischen Umsetzung des Betriebsübertragungsvorgangs. Auch spätere Zahlungen seitens der Sozialämter und der Pflegeheimbewohner*innen tragen zur Erhöhung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen bei.

Die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von T€ 2.007 beinhalte vor allem Forderungen gegen die EAHD, die aus Abrechnungen, die nach Umsetzung des Betriebsübertragungsvorgangs von Bankkonten der EABG für Sachverhalte der EAHD geleistet wurden.

Die Ausgliederung und Übertragung des Teilbetriebes Pflege der EAHD auf die Gesellschaft erfolgt gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten. Das Stammkapital wurde für diesen Zweck um die gewährten Anteile in Höhe von T€ 20 erhöht. Das übertragene Nettovermögen hat den Nennwert der gewährte Anteil um T€ 4.633 überstiegen. Dieser Betrag wurde gemäß § 272 Abs. 2 Nr. 1 HGB in die Kapitalrücklage eingestellt. Darüber hinaus trägt auch der Jahresüberschuss in Höhe von T€ 1.105 zur Erhöhung des Eigenkapital von T€ 25 auf nun T€ 5.782 bei. Die Eigenkapitalquote beträgt zum Bilanzstichtag damit 44,9 %.

Die Rückstellungen in Höhe von T€ 945 hätten sich unter Berücksichtigung der im Rahmen der Ausgliederung übertragenen Rückstellungen um T€ 130 gemindert. Dies ist vor allem gegenüber dem Übertragungsstichtag auf geringere Rückstellungen aus Verpflichtungen gegenüber den Mitarbeitenden aus nicht genommenem Urlaub und Mehrarbeit zurückzuführen.

Gegenüber dem Vorjahr werden zum Bilanzstichtag darüber hinaus erstmals Sonderposten aus Zuschüssen und Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens (T€ 38), Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (T€ 352), Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen (T€ 2.634) und passive Rechnungsabgrenzungsposten (T€ 853) ausgewiesen. Unter den passiven Rechnungsabgrenzungsposten werden vornehmlich Rentenzahlungen der Pflegeheimbewohner*innen abgegrenzt.

Gesamtaussage

In der Gesamtbetrachtung aus Gesellschaft und dem Teilbetrieb Pflege der EAHD konnte das Geschäftsjahr 2023 mit Umsatzsteigerungen im geplanten Maße abgeschlossen werden. Die Erhöhungen der Aufwandspositionen, insbesondere des Materialaufwandes, fallen jedoch höher als die Steigerung der Umsatzerlöse aus, so dass das Jahresergebnis gegenüber dem Vorjahr sich leicht verschlechterte. Insbesondere inflationsbedingte Preissteigerungen führen letztendlich zu Refinanzierungslücken, welche die Kostenträger nicht bereit sind, vollständig zu schließen.

Die gesamtwirtschaftliche Lage des Unternehmens wird zum Zeitpunkt der Erstellung des Lageberichts wegen der allgemein guten Liquiditätslage und der Aussichten infolge der durch den Zusammenschluss des Vereins Evangelisches Christophoruswerk e.V., Duisburg und der Evangelischen Altenhilfe Duisburg gGmbH, Duisburg künftig ergebenden Synergien als stabil eingeschätzt.

4. Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Die Gesellschaft wird derzeit vorrangig durch die finanziellen Leistungsindikatoren der VFE-Lage und anhand der Auslastung gesteuert. Unabhängig dessen wurde im Zuge der Gründung der EDD sowie der gesellschaftsrechtlichen und organisatorischen Änderungen ein neues zentrales Qualitätsmanagementsystem geschaffen, welches derzeit ausgebaut und ständig optimiert wird. Das Berichtsystem trägt dazu bei, den hohen Qualitätsstandard des EDD-Konzerns im Allgemeinen und insbesondere in der Altenpflege zu gewährleisten und Fehlentwicklungen noch schneller und zielgerechter entgegenzuwirken.

Bestandteil des zentralen Qualitätsmanagementsystem ist insbesondere auch die Messung und Berichterstattung von nichtfinanziellen Leistungsindikatoren. Im Falle der Gesellschaft stehen dabei vor allem die Anzahl von Stürzen mit und ohne gesundheitliche Folgen, Dekubitusfälle und das Beschwerdemanagement im Fokus. Im Vergleich zum Vorjahr konnte beispielsweise die Anzahl der Stürze durch geeignete Maßnahmen gesenkt werden. Ebenso hat sich die Anzahl der Beschwerden gemindert. Die Anzahl der Dekubitusfälle ist demgegenüber etwas gestiegen.

III. Nachtragsbericht

Nach dem Bilanzstichtag haben sich keine Vorgänge von besonderer Bedeutung mit Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage ereignet.

IV. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

1. Risiken

Das wesentliche Risiko für die EABG ist der zunehmende Fachkräftemangel im Bereich des Pflegepersonals. Dieses bildet einen limitierenden Faktor für weiteres, stationäres Wachstum. Das Risiko verschärft die Notwendigkeit, sich als attraktiver Arbeitgeber am Markt zu etablieren, derer sich die Gesellschaft sowie der gesamte EDD-Konzern anhand verschiedener Maßnahmen stellt.

Zur Steigerung der Arbeitgeberattraktivität, Personalgewinnung und -bindung hat der EDD-Konzern beispielsweise das Prämiensystem "Mitarbeiter werben Mitarbeiter" eingeführt. Die bestehenden Mitarbeitenden erhalten beim erfolgreichen Anwerben eines neuen Mitarbeitenden eine Prämie von bis zu € 800.

Mit dem neuen Ausbildungsberuf "Pflegefachassistent*in", der in der konzerneigenen Pflegefachschule der educare gGmbH, Duisburg angeboten wird, wurde die Mitarbeitergewinnung und auch Mitarbeiterbindung ebenfalls weiter gestärkt. Neben externen Bewerber*innen absolvieren auch einige Mitarbeitende, die bisher als Pflegehelfer*in tätig sind, ab dem 1. April 2023 eine Ausbildung im oben genannten Ausbildungsberuf.

Darüber hinaus bestehen mit verschiedenen Schulen Kooperationsvereinbarungen. Berufsorientierungstage und damit verbundene Besuche in den Pflegeeinrichtungen der EDD-Betriebsgesellschaften sowie der konzerninternen Pflegeschule der educare gGmbH, Duisburg ermöglichen den Schüler*innen authentische Einblicke in die Pflegeberufe.

Von diesem Bündel an Maßnahmen wird sich erhofft, dass sich der EDD-Konzern als hervorragender Arbeitgeber am Markt platziert und damit die Chance eines Wettbewerbsvorteils in der Personalgewinnung eröffnet wird.

Auch wenn die Umsetzung des PeBeM noch kritisch gesehen wird und das Problem des Fachkräftemangels dadurch in kurzer Frist nicht behoben werden kann, so kann das PeBeM letztendlich doch einen Beitrag zur Behebung dieses Problem sein. Das PeBeM soll nämlich eine genauere und bedarfsgerechte Verteilung des Pflegepersonals ermöglichen. Durch die Einteilung in verschiedene Qualifikationsstufen sollen Aufgaben effizienter verteilt werden können, sodass Fachkräfte entlastet und Hilfskräfte besser integriert werden. Einrichtungen sollen durch die gezielte Nutzung von Hilfskräften ihre Belegung steigern, ohne die Anzahl der Fachkräfte erhöhen zu müssen. Dies erfordert jedoch eine neue Arbeitsorganisation und angepasste Abläufe. Zudem wird erwartet, dass sich dadurch die Arbeitsbedingungen in der Pflege verbessern. Dies soll dazu beitragen, die Berufsflucht zu verringern oder zurückzuholen sowie den Pflegeberuf attraktiver zu gestaltet, damit langfristig mehr Menschen zu einer Ausbildung in der Pflege motiviert werden.

Der EDD-Konzern hat zudem begonnen, erste ausländische Fachkräfte einzustellen und wird diesen Lösungsansatz je nach Situation weiterverfolgen. Gezielte Programme sind für diesen Zweck bisher jedoch nicht ins Leben gerufen bzw. Kooperationen eingegangen worden. Unabhängig der schwierigen politischen Rahmenbedingungen für die Anwerbung und Integration internationaler Fachkräfte wird sich dabei vor allem die Anerkennung der im Ausland erworbenen Qualifikation sowie die sprachliche und kulturelle Integration als Herausforderung erweisen.

Ein weiteres Risiko besteht in den enormen Preissteigerungen. Künftig wird es nämlich schwieriger sein, Kostensteigerungen im Allgemeinen einpreisen zu können und hohe Budgetsteigerungswerte mit den Kostenträgern zu verhandeln, da Pflegekassen seit dem Jahr 2022 für die Pflegebedürftigen in vollstationären Einrichtungen abgestuft nach der Verweildauer einen Leistungszuschuss zahlen müssen. Grundsätzlich hat die Gesellschaft in der Vergangenheit jedoch eine solide Verhandlungsbeziehung mit den Pflegekassen aufbauen können.

2. Chance

Eine große Chance ergibt sich aus dem Zusammenschluss des Vereins Evangelisches Christophoruswerk e.V., Duisburg mit der EAHD und der Gründung der EDD als gemeinsame neue Marke. Der wirtschaftlich starke Verbund hebt die Chancen am Markt und mildert die spezifischen Marktrisiken ab. Als einer der größten Sozialträger in Duisburg tritt der EDD-Konzern als starker Arbeitgeber auf, was sich insbesondere bei der Personalgewinnung Vorteile mit sich bringen sollte.

Mit dem Zusammenschluss gehen aber auch weitere Synergieeffekt einher. So werden durch die Zentralisierung der Verwaltung und die Schaffung von (größeren) Einkaufsgemeinschaften entscheidende Kostensenkungen erwartet.

Unabhängig dessen bleibt die Altenpflege aufgrund der Demographie in Deutschland langfristig ein Wachstumsmarkt.

3. Prognose

Für die Gesellschaft und das Geschäftsmodell des neuen Unternehmensverbund besteht wegen des demographischen Wandels eine hohe Zukunftssicherheit. Die Gesellschaft ist am Markt etabliert und durch langfristige Versorgungsverträge und Vergütungsvereinbarungen mit den Krankenkassen und den Landesverbänden der Pflegekassen in das Gesundheitswesen integriert. Infolge der mit dem Zusammenschluss ergebenden Veränderungen und den damit verbundenen Chancen, insbesondere durch Kosteneinsparungen bei dem Einkauf von Lebensmitteln und die Zentralisierung der Verwaltung, wird davon ausgegangen, dass weiterhin eine Jahresüberschuss erzielt wird. Für das Geschäftsjahr 2024 sollte dieser sich jedoch im niedrigen sechsstelligen Bereich bewegen, da insbesondere eine durch den neuen Unternehmensverbund bedingte höhere Konzernumlage sowie höhere Personalaufwendungen das Ergebnis belasten werden.

Duisburg, 15. November 2024

Geschäftsführung

Petra Rathofer

Ulrich Christofczik

Christian aus dem Moore

Bilanz zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. ANLAGEVERMÖGEN	2.514.601,51	0,00
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	20.051,00	0,00
II. Sachanlagen	2.494.550,51	0,00
1. Bauten auf fremden Grundstücken	112.052,53	0,00
2. technische Anlagen und Maschinen	688.773,22	0,00
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.599.265,87	0,00
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	94.458,89	0,00
B. UMLAUFVERMÖGEN	10.371.434,91	24.989,40
I. Vorräte	77.797,16	0,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	8.821.991,79	0,00
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten	1.471.645,96	24.989,40
	12.886.036,42	24.989,40
PASSIVA
	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. EIGENKAPITAL	5.782.036,42	24.273,95
I. Gezeichnetes Kapital	45.000,00	25.000,00
II. Kapitalrücklage	4.633.178,59	0,00
III. Verlustvortrag	-726,05	0,00
IV. Jahresüberschuss/-fehlbetrag	1.104.583,88	-726,05
B. SONDERPOSTEN AUS ZUWENDUNGEN ZUR FINANZIERUNG DES ANLAGEVERMÖGENS	38.370,00	0,00
I. Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen	34.622,00	0,00
II. Sonderposten aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen	3.748,00	0,00
C. RÜCKSTELLUNGEN	945.024,58	0,00
D. VERBINDLICHKEITEN	5.267.392,73	715,45
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr: EUR 5.267.392,73 (Vorjahr: EUR 715,45)
- davon gegenüber verbundenen Unternehmen: EUR 2.634.357,09 (Vorjahr: EUR 0,00)
E. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN	853.212,69	0,00
	12.886.036,42	24.989,40

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023

	2023 EUR	2022 EUR
1. Rohergebnis	20.103.408,41	0,00
2. Personalaufwand	15.313.302,16	0,00
a) Löhne und Gehälter	12.195.627,42	0,00
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	3.117.674,74	0,00
- davon für Altersversorgung: EUR 726.591,96 (Vorjahr: EUR 0,00)
3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	303.724,15	0,00
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	3.378.776,55	726,05
5. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	272,09	0,00
6. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	1.022,76	0,00
7. Ergebnis nach Steuern	1.106.854,88	-726,05
8. sonstige Steuern	2.271,00	0,00
9. Jahresüberschuss/-fehlbetrag	1.104.583,88	-726,05

Anhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

Allgemeine Angaben

Die Gesellschaft hat ihren Sitz in Duisburg. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Duisburg unter HRB 36090 eingetragen.

Die Gesellschaft erfüllt zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft im Sinn des § 267 Abs. 2 und Abs. 4 Satz 2 HGB.

Der Jahresabschluss der Gesellschaft wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB), des GmbHG sowie des Gesellschaftsvertrages aufgestellt. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

Die Erleichterungsvorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften des § 288 HGB wurden, soweit einschlägig, in Anspruch genommen. Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, werden die Angaben zur Mitzugehörigkeit zu anderen Posten und davon-Vermerke teilweise in diesem Anhang getätigt.

Mit Ausgliederungs- und Übernahmevertrag vom 6. Juni 2023 zwischen der Gesellschaft und dem ehemaligen Gesellschafter, der Evangelischen Altenhilfe Duisburg gGmbH, Duisburg hat diese als übertragender Rechtsträger ihren Teilbetrieb der Pflege gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten auf die Gesellschaft als übernehmender Rechtsträger zum Zweck der Nutzung von Synergieeffekten gemäß §§ 123 Abs. 3 Nr. 1 und 2, 131 Abs. 1 Nr. 1 UmwG rückwirkend zum 1. Januar 2023 übertragen.

Eine Vergleichbarkeit des Geschäftsjahres mit dem Vorjahr ist wegen des elf Tage umfassenden Rumpfgeschäftsvorjahres und des Betriebsüberganges nicht gegeben.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden sowie die Gliederung des Vorjahres sind im Geschäftsjahr grundsätzlich unverändert beibehalten worden.

Die der Evangelischen Altenhilfe Duisburg gGmbH, Duisburg übernommenen Aktiva und Passiva wurden ergebnisneutral zu Buchwerten übernommen.

Die immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten einschließlich Anschaffungsnebenkosten, vermindert um lineare Abschreibungen bei einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von bis zu zehn Jahren bewertet.

Sachanlagen werden zu Anschaffungskosten einschließlich Anschaffungsnebenkosten bewertet und um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßige Abschreibung der Sachanlagen werden unter Zugrundelegung betriebsgewöhnlicher Nutzungsdauern bis zu 50 Jahren nach der linearen Methode vorgenommen. Die Abschreibungen auf Zugänge des Sachanlagevermögens werden zeitanteilig vorgenommen. Vermögensgegenstände mit einem Wert von EUR 250,00 bis EUR 1.000,00 werden übereinstimmend mit den steuerlichen Regelungen (§ 6 Abs. 2a EStG) in einem Sammelposten erfasst, der über fünf Jahre aufgelöst wird.

Die in den Vorräten enthaltenen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe werden zu Anschaffungskosten bei Anwendung zulässiger Bewertungsvereinfachungsverfahren oder zu niedrigeren Tageswerten angesetzt. Auf Grund der nachrangigen Bedeutung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe wurde in Übereinstimmung mit § 240 Abs. 3 HGB teilweise die von der Evangelischen Altenhilfe Duisburg gGmbH, Duisburg übernommenen Vorjahreswerte als Festwerte angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit ihrem Nennwert aktiviert. Erkennbare Einzelrisiken werden durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Kreditrisiko bei den Forderungen wird zusätzlich durch eine ausreichende Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.

Die liquiden Mittel, bestehend aus dem Kassenbestand und den Guthaben bei Kreditinstituten, werden zum Nennwert angesetzt.

Die Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages passiviert. Bei Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden künftige Preis- und Kostensteigerungen in Höhe der allgemeinen Inflationsrate berücksichtigt und eine Abzinsung auf den Bilanzstichtag vorgenommen. Als Abzinsungssätze werden die den Restlaufzeiten der Rückstellungen entsprechenden, durchschnittlichen Marktzinssätze der vergangenen sieben Geschäftsjahre verwendet, wie diese von der Deutschen Bundesbank gemäß Rückstellungsabzinsungsverordnung monatlich ermittelt und bekannt gegeben werden.

Verbindlichkeiten werden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die passiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Einnahmen vor dem Abschlussstichtag, die Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist in dem als Anlage zum Anhang beigefügten Anlagenspiegel dargestellt.

Eigenkapital

In der Kapitalrücklage wurden der Nettowert der zum 1. Januar 2023 von der Evangelische Altenhilfe Duisburg gGmbH, Duisburg übernommenen Aktiva und Passiva in Höhe von TEUR 4.653 abzgl. der im Gegenzug gewährten Gesellschaftsrechte in Höhe von TEUR 20 eingestellt.

Verbindlichkeiten

In Höhe von EUR 380.657,79 (Vorjahr: EUR 0,00) werden unter den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern ausgewiesen.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Gesellschaft hat sonstige finanzielle Verpflichtungen in Höhe von TEUR 6.336 (Vorjahr: TEUR 0). Diese betreffen in Höhe von TEUR 3.967 (Vorjahr: TEUR 0) Verpflichtungen gegenüber verbundenen Unternehmen.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Unter den im Rohergebnis enthaltenen Umsatzerlösen sind die im Geschäftsjahr von den Sozialversicherungsträgern gewährten Entlastungshilfen für stationäre Pflegeeinrichtungen zum Ausgleich steigender Preise für Erdgas, Wärme und Strom nach § 154 SGB XI und § 82 Abs. 5 SGB XI in Höhe von EUR 426.965,63 (Vorjahr. EUR 0,00) erfasst.

Sonstige Angaben

Anzahl der Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Mitarbeitenden betrug 195 (Vorjahr: 0) und teilt sich wie folgt auf die verschiedenen Beschäftigungsbereiche auf:

	2023
Einrichtungsleitungen	3
Pflege	126
Soziale Betreuung	32
Verwaltungsdienste	9
Auszubildende	24
Mitarbeitervertretung	1
Summe	195

Zusatzversorgung für Arbeitnehmer

Gegenüber den Arbeitnehmenden bestehen bei der Kirchlichen Zusatzversorgungskasse Rheinland-Westfalen AöR in Dortmund (KZVK) mittelbare Versorgungszusagen. Auf eine Bilanzierung dieser mittelbaren Pensionsverpflichtungen wurde in Ausübung des Wahlrechtes nach Art. 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB verzichtet.

Die Zusatzversorgung bei der KZVK umfasst eine Alters-, Erwerbsminderungs- sowie eine Hinterbliebenenversorgung, für die eine Wartezeit von 60 Monaten erfüllt sein muss. Die Anstalt ist keine im Wettbewerb stehende Einrichtung. Die Altersversorgung wird durch Beiträge finanziert. Die Beiträge belaufen sich für das Geschäftsjahr 2023 auf 6,0 % (Vorjahr: 6,0 %) der zusatzversicherungspflichtigen Entgelte. Seit dem 1. Juli 2017 beteiligt die Gesellschaft ihre Arbeitnehmenden, entsprechend dem Beschluss des Schlichtungsausschusses der Arbeitsrechtlichen Kommission der Diakonie Deutschland vom 3. April 2017, an der Beitragserhebung. Die Hälfte des 4,5 % des zusatzversicherungspflichtigen Entgelts überschreitenden Anteils des Beitrags wird dabei vom Bruttoarbeitsentgelt des Arbeitnehmenden einbehalten. Die Summe der der Beitragserhebung zugrundeliegenden umlagepflichtigen Entgelte beträgt im Geschäftsjahr 2023 TEUR 11.299 (Vorjahr: TEUR 0).

Neben der Umlage haben die Mitglieder zusätzlich jährlich einen Stärkungsbeitrag zu leisten, welcher der Erfüllung von Versorgungszusagen für Mitarbeitende mit Versicherungszeiten bis zum 31. Dezember 2001 dient. Dieser Beitrag betrug im Jahr 2023 TEUR 132 (Vorjahr: TEUR 0).

Mit einer Inanspruchnahme aus der Subsidiärhaftung des Arbeitsgebers ist nicht zu rechnen, da die KZVK eine stabile Anzahl an Mitgliedern aufweist, die regelmäßig ihren Zahlungsverpflichtungen nachkommen.

Geschäftsführung

Im Berichtsjahr waren Geschäftsführer:

Frau Petra Rathofer, Duisburg, Geschäftsführerin

Herr Ulrich Christofczik, Gelsenkirchen, Geschäftsführer

Herr Christian aus dem Moore, Düsseldorf, Geschäftsführer

Die Geschäftsführer haben im Geschäftsjahr keine Bezüge erhalten.

Konzernabschluss

Der Jahresabschluss der Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Evangelische Dienste Duisburg gGmbH, Duisburg, einbezogen, die den Konzernabschluss sowohl für den kleinsten als auch den größten Kreis von Unternehmen aufstellt. Der Konzernabschluss der Evangelische Dienste Duisburg gGmbH, Duisburg, wird im Einklang mit § 325 Abs.3 HGB im Unternehmensregister (www.unternehmensregister.de) veröffentlicht.

Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahrs eingetreten und weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind haben sich nicht ergeben.

Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresüberschuss in Höhe von EUR 1.104.583,88 auf neue Rechnung vorzutragen.

Anlagenspiegel

	ENTWICKLUNG DER ANSCHAFFUNGSWERTE
	Anfangsstand EUR	Zugang EUR	Umbuchungen EUR	Abgang EUR	Endstand EUR
Bilanzposten: 1	2	3	4	5	6
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	25.781,00	0,00	0,00	25.781,00
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	0,00	135.737,83	0,00	0,00	135.737,83
2. technische Anlagen und Maschinen	0,00	738.820,43	0,00	0,00	738.820,43
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	1.488.882,50	334.646,01	4.223,68	1.819.304,83
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	429.104,90	-334.646,01	0,00	94.458,89
	0,00	2.792.545,66	0,00	4.223,68	2.788.321,98
	0,00	2.818.326,66	0,00	4.223,68	2.814.102,98

	ENTWICKLUNG DER ABSCHREIBUNGEN
	Anfangsstand EUR	Abschreibungen des Geschäftsjahres EUR	Entnahme für Abgänge EUR	Endstand EUR
Bilanzposten: 1	7	8	9	10
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	5.730,00	0,00	5.730,00
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	0,00	23.685,30	0,00	23.685,30
2. technische Anlagen und Maschinen	0,00	50.047,21	0,00	50.047,21
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	224.261,64	4.222,68	220.038,96
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	297.994,15	4.222,68	293.771,47
	0,00	303.724,15	4.222,68	299.501,47

	Restbuchwerte 31.12.2023 EUR	Restbuchwerte 31.12.2022 EUR
Bilanzposten: 1	11	12
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	20.051,00	0,00
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	112.052,53	0,00
2. technische Anlagen und Maschinen	688.773,22	0,00
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.599.265,87	0,00
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	94.458,89	0,00
	2.494.550,51	0,00
	2.514.601,51	0,00

Duisburg, 15. November 2024

Geschäftsführung

Petra Rathofer

Ulrich Christofczik

Christian aus dem Moore

Vorstehender zur Offenlegung bestimmter und nach § 327 HGB verkürzter Jahresabschluss nebst Lagebericht entspricht den gesetzlichen Vorschriften. Dem vollständigen Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 und dem Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 der Evangelische Altenhilfe Betriebsgesellschaft mbH, Duisburg, haben wir folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Evangelische Altenhilfe Betriebsgesellschaft mbH, Duisburg

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Evangelische Altenhilfe Betriebsgesellschaft mbH, Duisburg - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Evangelische Altenhilfe Betriebsgesellschaft mbH, Duisburg, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen."

Münster/Westf., 28. November 2024

Beratungs- und Prüfungsgesellschaft BPG mbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Jürgen Groteschulte, Wirtschaftsprüfer

Matthias Pick, Wirtschaftsprüfer

In der Gesellschafterversammlung vom 06. Dezember 2024 wurde folgendes beschlossen:

1.	Feststellung des Jahresabschlusses 2023
2.	Der Jahresüberschuss in Höhe von EUR 1.104.583,88 wird auf neue Rechnung vorgetragen.