Georg Roth GmbH

Büchenbach

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

A. Grundlagen der Gesellschaft

Die Georg Roth GmbH war bis 31.12.2021 als klassischer Entsorgungs- und Recyclingbetrieb mit Containerdienst tätig. Zum 1. Januar 2022 hat die Gesellschaft ihren Geschäftsbetrieb veräußert und beschränkt sich seitdem auf die Vermietung eigener Immobilien. Ein Vergleich der Zahlen des Geschäftsjahres mit den Vorjahreszahlen ist daher nicht aussagekräftig.

B. Gesamtwirtschaftliche Entwicklung

Nach einem schwachen Wachstum in 2021 standen die Zeichen im Jahr 2022 auf wirtschaftlicher Erholung. Diese wurde jedoch sehr massiv im ersten Halbjahr von einer hohen Inflation, Lieferkettenproblemen, der fortdauernden Coronapandemie und dem Krieg in der Ukraine ausgebremst. Dennoch konnte das Bruttoinlandsprodukt (BIP) trotz aller Verunsicherungen immerhin noch um 1,9% zulegen.

C. Wirtschaftsbericht

Geschäftsverlauf

Die Georg Roth GmbH wurde durch den Verkauf des operativen Geschäfts in eine reine Vermietungsgesellschaft eigener Immobilien umgewandelt.

Finanzielle Leistungsindikatoren

Als finanzielle Leistungsindikatoren zur Steuerung der Gesellschaft werden insbesondere die Kennzahlen "Umsatzerlöse" und "Betriebsergebnis vor Steuern" verwendet.

Ertragslage

Im Geschäftsjahr 2022 wurden Umsatzerlöse von 623 T€ (VJ 11.263 T€) erzielt. Durch die Änderung des Geschäftszweckes ist dieses Zahlenmaterial nicht mehr vergleichbar. Da auch sämtliche großen Kostenblöcke wegfallen, ist auch deren Analyse hinfällig.

Durch den Verkauf des Geschäftsbetriebs wurden im Geschäftsjahr einmalig sonstige betriebliche Erträge von T€ 1.430 erzielt.

Das Betriebsergebnis beträgt 1.776 T€ (VJ 756 T€), das Jahresergebnis 1.208 T€ (VJ 504 T€).

Finanzlage

Die Bilanzsumme hat sich aufgrund des Asset Deals auf 8.353 T€ (VJ 8.029 T€) erhöht. Die Eigenkapitalquote hat sich aufgrund der Umstrukturierung auf 78,2 % (VJ 66,3 %) erhöht. Bankdarlehen sind nur in geringem Umfang vorhanden. Die liquiden Mittel betragen zum Stichtag 2.251 T€ (VJ 1.334 T€).

Vermögenslage

Die Vermögenswerte bestehen fast ausschließlich aus liquiden Mitteln (26,9%) und Sachanlagen (71,2 %). Die Investitionen im Geschäftsjahr belaufen sich auf 1.927 T€ und resultieren aus dem Kauf eines Grundstücks mit Gebäude.

D. Risiko- und Chancenbericht

Durch den Abschluss langfristiger Mietverträge ist die Gesellschaft in einer komfortablen und konstanten Ausgangssituation.

Die Chancen der Gesellschaft sind aufgrund der reinen Vermietertätigkeit begrenzt. Damit einhergehend sind auch die Risiken auf einem äußerst überschaubaren Niveau.

Unser Riskmanagement konzentriert sich daher ausschließlich auf die finanziellen Risiken in Form der frühzeitigen Erkennung von Mietzahlungsausfällen.

Liquiditätsrisiken sind durch die aktuelle Liquiditätssituation derzeit nicht ersichtlich.

Bestandsgefährdende Risiken liegen nach aktuellem Stand der Dinge nicht vor.

E. Prognose

Der Blick ist positiv in die Zukunft gerichtet. Für das Jahr 2023 erwarten wir Umsatz und Betriebsergebnis - bereinigt um Einmaleffekte des Geschäftsjahres 2022 - auf stabilem Niveau.

Büchenbach, 10. November 2023

gez. Jürgen Hofmann

gez. Detlef Thom

Bilanz

Aktiva

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen	5.950.984,94	5.846.694,39
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	159.791,00
II. Sachanlagen	5.949.984,94	5.684.653,39
III. Finanzanlagen	1.000,00	2.250,00
B. Umlaufvermögen	2.402.139,58	2.174.990,63
I. Vorräte	0,00	21.685,92
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	150.965,91	819.666,31
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten	2.251.173,67	1.333.638,40
C. Rechnungsabgrenzungsposten	0,00	8.156,00
Bilanzsumme, Summe Aktiva	8.353.124,52	8.029.841,02
Passiva
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Eigenkapital	6.529.802,63	5.321.412,62
I. Gezeichnetes Kapital	409.033,50	409.033,50
II. Bilanzgewinn	6.120.769,13	4.912.379,12
B. Rückstellungen	355.070,21	104.550,00
C. Verbindlichkeiten	1.441.751,68	2.603.878,40
D. Rechnungsabgrenzungsposten	26.500,00	0,00
Bilanzsumme, Summe Passiva	8.353.124,52	8.029.841,02

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Rohergebnis	2.066.018,19	8.854.741,05
2. Personalaufwand	0,00	3.994.966,55
a) Löhne und Gehälter	0,00	3.229.705,04
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	0,00	765.261,51
davon für Altersversorgung	0,00	-19.217,11
3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen	174.370,04	614.776,08
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	99.957,86	3.459.275,42
5. Erträge aus Beteiligungen	15,00	170,00
6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	839,83	800,38
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	35.131,96	22.331,58
8. Steuern vom Einkommen und Ertrag	533.649,71	230.394,58
9. Ergebnis nach Steuern	1.223.763,45	533.967,22
10. sonstige Steuern	15.373,44	29.482,07
Jahresüberschuss	1.208.390,01	504.485,15

Ergebnisverwendung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Jahresüberschuss	1.208.390,01	504.485,15
2. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	4.912.379,12	4.407.893,97
3. Bilanzgewinn	6.120.769,13	4.912.379,12

Anhang

I. ANGABEN UND ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ UND ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

Allgemeine Angaben und Gliederung

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firma:	Georg Roth GmbH
Sitz laut Registergericht:	Büchenbach
Registergericht:	Amtsgericht Nürnberg
Register-Nr.:	HRB 41271

Bei der Firma Georg Roth GmbH handelt es sich zum Stichtag um eine mittelgroße Kapitalgesellschaft i.S. d. § 267 HGB. Damit unterliegt die Gesellschaft der Prüfungspflicht gemäß § 316 HGB.

Der Jahresabschluss wurde unter Berücksichtigung der Rechnungslegungsvorschriften des deutschen Handelsgesetzbuches und den ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung sind nach den Bestimmungen des HGB gegliedert.

Abweichungen zum Vorjahr sind nicht gegeben; Anpassungen im Ausweis waren daher nicht erforderlich.

Aus Gründen der Übersichtlichkeit werden Angaben zu den Restlaufzeiten der Forderungen und Verbindlichkeiten im Anhang dargestellt.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren unverändert zum Vorjahr die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden des deutschen Handelsgesetzbuches maßgebend.

Anlagevermögen

Die immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen sind zu Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen bewertet. Die Abschreibungen werden unter Beachtung der erwarteten wirtschaftlichen Nutzungsdauer und der handelsrechtlichen Bestimmungen festgelegt. Die Abschreibungen erfolgen nach der linearen Methode.

Die geringwertigen Anlagegüter mit Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten über EUR 250,00 und bis zu EUR 800,00 wurden in Übereinstimmung mit § 6 Abs. 2 EStG voll abgeschrieben.

Die Bewertung der Finanzanlagen erfolgte zu Anschaffungskosten oder zu einem niedrigeren Wert, der den Vermögensgegenständen am Bilanzstichtag beizulegen war.

Vorratsvermögen

Die Vorräte wurden in Übereinstimmung mit den handelsrechtlichen Vorschriften zu Anschaffungs- und Herstellungskosten oder zu einem niedrigeren Wert, der den Gegenständen am Abschlussstichtag beizulegen ist, bewertet.

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe wurden zu Anschaffungskosten bewertet.

Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände, flüssige Mittel sind mit den Nennwerten angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet worden. Zur Abdeckung des allgemeinen Kreditrisikos wird eine angemessene Pauschalwertberichtigung auf den Bestand der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gebildet. Einzelwertberichtigungen auf Forderungen wurden aktivisch abgesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten werden Ausgaben im Berichtsjahr ausgewiesen, soweit sie einen Aufwand der Folgejahre darstellen. Der Ansatz erfolgt zum Nennwert.

Rückstellungen

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

II. ERLÄUTERUNGEN UND ANGABEN ZU EINZELNEN POSTEN IN DER BILANZ

Anlagevermögen

Die Entwicklung der immateriellen Vermögensgegenstände, der Sachanlagen und der Finanzanlagen ist aus der Entwicklung des Anlagevermögens (Anlage 4), die Bestandteil des Anhangs ist, zu ersehen.

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel (Anlage 4) zu entnehmen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Von den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen haben EUR 0,00 (Vorjahr EUR 0,00) eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

Eigenkapital

Der Jahresabschluss wurde unter teilweiser Ergebnisverwendung aufgestellt.

Im Bilanzgewinn ist ein Gewinnvortrag von TEUR 4.912 (Vorjahr: TEUR 4.408) enthalten.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeitenspiegel

Gesamtsumme der Verbindlichkeiten:	T€	1.441,8	(Vj	T€	2.603,7)
davon bis 1 Jahr:	T€	1.441,8	(Vj	T€	1.560,3)
davon über 1 Jahr und bis 5 Jahre:	T€	0,0	(Vj	T€	1.043,4)
davon über 5 Jahre:	T€	0,0	(Vj	T€	0,0)

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch die Zession von Mieteinnahmen iHv. TEUR 14 pro Monat gesichert.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind teilweise durch den branchenüblichen Eigentumsvorbehalt aus der Lieferung von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen sowie von Waren gesichert.

Sonstige Verbindlichkeiten

In den Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von EUR 218.273,22 (Vorjahr EUR 209.878,10) enthalten.

III. ERLÄUTERUNGEN UND ANGABEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

Außergewöhnliche Erträge und Aufwendungen

In den Erträgen bzw. Aufwendungen sind folgende Geschäftsvorfälle von außergewöhnlicher Größenordnung oder Bedeutung enthalten:

Durch den Verkauf des Geschäftsbetriebs wurden im Geschäftsjahr einmalig sonstige betriebliche Erträge von T€ 1.430 erzielt.

IV. ERGÄNZENDE ANGABEN

Angabe gemäß § 327 (1) Nr. 1 HGB

A II 1 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken:	€	5.949.984,94	(Vj. € 4.256.840,44)
A II 3 andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung:	€	0,00	(Vj. € 1.420.135,00)
A II 4 geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau:	€	0,00	(Vj. € 7.677,95)
C 2 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten:	€	368.425,00	(Vj. € 1.636.845,00)
- davon bis 1 Jahr: T€ 368,4 (Vj T€ 593,4)
- davon über 1 Jahr und bis 5 Jahre: T€ 0,0 (Vj T€ 1.043,4)

Arbeitnehmer

Im Durchschnitt waren während des Geschäftsjahres 0 (Vorjahr 102) Arbeitnehmer beschäftigt.

Angaben zu Leitungsorganen

Die Geschäftsführung wurde bis 12. Dezember 2022 von Herrn Markus Ruppert, Röttenbach wahrgenommen.

Ab 12. Dezember 2022 wurde die Geschäftsführung von Herrn Jürgen Hofmann, Nürnberg und von Herrn Detlef Thom, Großenlüder wahrgenommen.

Die Geschäftsführer sind von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Auf die Angabe der Gesamtbezüge wurde nach § 286 Abs. 4 HGB zulässigerweise verzichtet.

Nachtragsbericht

Nach dem Schluss des Geschäftsjahres sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten, die nicht in der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt sind.

Unterzeichnung des Jahresabschlusses gemäß § 245 HGB:

Büchenbach, den 13. November 2023

Georg Roth GmbH, Büchenbach

Geschäftsführung

gez. Jürgen Hofmann

gez. Detlef Thom

Anlagespiegel

Entwicklung des Anlagevermögens

Anschaffungs- und Herstellungskosten:

	01.01.2022 €	Zugänge U=Umbuchung €	Abgänge €	31.12.2022 €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	484.426,54	1.048,40	485.474,94	0.00
II. Sachanlagen	12.197.234,30	1.927.269,59	6.408.119,12	7.716.384,77
		7.677,95 (U)	7.677,95 (U)
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschlißlich der Bauten auf fremden Grundstücken	5.852.527,69	1.927.269,59	71.090,46	7.716.384,77
		7.677,95 (U)
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	6.337.028,66	0,00	6.337.028,66	0,00
3. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	7.677,95	0,00	0,00	0,00
			7.677,95 (U)
III. Finanzanlagen	2.250,00	0,00	1.250,00	0,00
Summe Anlagevermögen	12.683.910,84	1.928.317,99	6.894.844,06	7.717.384,77
		7.677,95 (U)	7.677,95 (U)

Abschreibungen:

	01.01.2022 €	Abschreibungen €	Abgänge Z=Zuschreibung €	31.12.2022 €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	324.635,54	504,00	325.139,54	0,00
II. Sachanlagen	6.512.580,91	173.866,04	4.920.047,12	1.766.399,83
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschlißlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.595.687,25	173.676,04	2.963,46	1.766.399,83
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	4.916.893,66	190,00	4.917.083,66	0,00
3. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00
III. Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	6.837.216,45	174.370,04	5.245.186,66	1.766.399,83

Buchwerte:

	31.12.2022 €	01.01.2022 €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	159.791,00
II. Sachanlagen	5.949.984,94	5.684.653,39
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschlißlich der Bauten auf fremden Grundstücken	5.949.984,94	4.256.840,44
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	1.420.135,00
3. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	7.677,95
III. Finanzanlagen	1.000,00	2.250,00
Summe Anlagevermögen	5.950.984,94	5.846.694,39

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 11.12.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

Für den vorstehenden, zur Offenlegung bestimmten Jahresabschluss wurden gesetzlich zulässige Offenlegungserleichterungen in Anspruch genommen. Der Abschlussprüfer hat zum vollständigen Jahresabschluss nebst Lagebericht der Georg Roth GmbH mit einer Bilanzsumme von € 8.353.124,52 und einem Jahresüberschuss von € 1.208.390,01 den folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

An die Georg Roth GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Georg Roth GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Georg Roth GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlagen für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Nürnberg, den 7. Dezember 2023

EXTERNA GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

gez. Frank Blacha, Wirtschaftsprüfer

gez. Christian Michel, Wirtschaftsprüfer