OPTIMA industries GmbH & Co. KG. (vormals: OPTIMA-Maschinenfabrik Dr. Bühler GmbH & Co. KG)

Schwäbisch Hall

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Konzernlagebericht für 2023

OPTIMA industries GmbH & Co. KG (vormals: OPTIMA-Maschinenfabrik Dr. Bühler GmbH & Co. KG)

Darstellung des Geschäftsverlaufs

Geschäftstätigkeit und Umfeld

Die OPTIMA-Gruppe ist im Sondermaschinenbau tätig und stellt innovative Abfüll- und Verpackungsmaschinen schwerpunktmäßig für die Branchen Pharma, Consumer (Lebensmittel, Chemie und Kosmetik) und Nonwovens (Papierhygiene) her. Der Life Science Bereich ergänzt das Angebot mit kombinierten Herstell- und Verpackungsanlagen für Wund- und Diagnostik-Produkte sowie für die Bahnverarbeitung der Membran-Elektroden-Anordnung (MEA).

Die Weltwirtschaft entwickelte sich im Kalenderjahr 2023 mit einem Wachstum von 3,1 % etwas besser als vor einem Jahr prognostiziert. Der über den Erwartungen liegende Verlauf ist auf ein überraschend robustes Wachstum in den USA sowie in einigen großen Schwellen- und Entwicklungsländern zurückzuführen. Historisch betrachtet war 2023 jedoch eines der wachstumsschwächsten Jahre der letzten drei Jahrzehnte. Die Industrieländer verzeichneten laut Internationalem Währungsfonds (IWF) nur ein Wachstum des Bruttoinlandsprodukts (BIP) von 1,6 % (Vj. 2,6 %). Das Wachstum im Euro-Raum war zusammen mit dem in Großbritannien mit einem Plus von jeweils 0,5 % (Vj. 3,4 % bzw. 4,3 % Prozent) das schwächste unter den großen entwickelten Volkswirtschaften. Die direkten und indirekten negativen Auswirkungen des Krieges in der Ukraine waren hier besonders deutlich zu spüren. Das höchste Wachstum innerhalb der Industrieländer erreichten die USA mit einem Anstieg von 2,5 % (Vj. 1,9 %). Innerhalb der großen Schwellen- und Entwicklungsländer wuchs das BIP in Indien mit 6,7 % (Vj. 7,2 %) am stärksten. In China lag das BIP-Wachstum trotz Belastungen durch den Immobiliensektor und schwacher Industrieinvestitionen bei 5,2 % (Vj. 3,0 %). ¹

Die pandemiebedingten Störungen der Wertschöpfungsketten gingen im Verlauf des Jahres 2023 sukzessive zurück und auch die Verwerfungen auf den Energie- und Rohstoffmärkten infolge des Ukrainekrieges nahmen allmählich ab. Die Nationalbanken hielten weitgehend an ihrer restriktiven Geldpolitik fest, wodurch sich die Kreditkosten in vielen Ländern erhöhten. Die Inflationsraten gingen im Jahresverlauf in den meisten Ländern zwar zurück, lagen aber zumeist noch deutlich über dem Zielniveau. Die globale Inflationsrate lag bei geschätzt +6,8 %. ²

¹ Quelle: IMF World Economic Outlook Update January 2024, S. 1 - 6

In Deutschland entwickelte sich das BIP besonders schwach. Es schrumpfte nach vorläufigen Berechnungen des Statistischen Bundesamtes um preisbereinigt 0,3 %, während es im Jahr 2022 noch um 1,8 % zugenommen hatte. Dämpfend wirkten sich die nach wie vor hohen Preise aus. Hinzu kamen ungünstigere Finanzierungsbedingungen aufgrund der gestiegenen Zinsen und eine geringere Nachfrage aus dem In- und Ausland.

Im deutschen Maschinen- und Anlagenbau lagen Produktion und Umsatz im Jahr 2023 mit 254 bzw. 264 Mrd. € zwar über dem Vorjahresniveau von 238 bzw. 244 Mrd. €. Jedoch ist dies vor allem eine Folge des gestiegenen Preisniveaus für Maschinenbauprodukte. Nach vorläufigen Berechnungen des Statistischen Bundesamtes sank die Produktion im Maschinen- und Anlagenbau im Vergleich zu 2022 um real 0,6 %. Während die Produktion im ersten Halbjahr 2023 noch von hohen Auftragsbeständen profitieren konnte, nahmen die Produktionswerte im zweiten Halbjahr 2023 aufgrund des anhaltend schwachen Auftragseingangs zunehmend ab. Der Auftragseingang verfehlte in 2023 sein Vorjahresniveau preisbereinigt um 12 %. ³

Im für die OPTIMA-Gruppe besonders relevanten Bereich der Verpackungsmaschinen stieg die Maschinenproduktion im Jahr 2023 um 10 % auf einen neuen Spitzenwert von 8,0 Mrd. €. Größter Wachstumstreiber war die Produktion von Getränkeverpackungsmaschinen mit einem Plus von 18 %. Die Produktion der sonstigen Verpackungsmaschinen stieg um 6 % auf 5,2 Milliarden Euro. Ein großer Teil des Umsatzes basierte noch auf Aufträgen aus dem Jahr 2022. Im Jahr 2023 blieb auch hier der Auftragseingang eher verhalten. ⁴

² Quelle: IMF World Economic Outlook Update January 2024, S. 5
³ Quelle: VDMA, Maschinenbaukonjunktur 2023/Ausblick 2024, Stand 12. März 2024
⁴ Quelle: VDMA, https://www.vdma.org/viewer/-/v2article/render/97155774, Stand 13.06.2024

Die Entwicklung des OPTIMA-Umsatzes konnte im Geschäftsjahr 2023 nicht ganz an das Niveau des deutschen Verpackungsmaschinenbaus anknüpfen. Der Konzernumsatz stieg um 3,6 %. Er lag damit deutlich unter unserer Vorjahresprognose. Auch der Konzernjahresüberschuss hat unsere Erwartungen verfehlt. Insbesondere Projektverschiebungen und -verzögerungen in unseren umsatzstärksten Bereichen Pharma und Consumer wirkten sich dämpfend auf Umsatz und Ergebnis aus.

Die Auslastungen in unseren umsatzstärksten Sparten Papierhygiene, Pharma und Consumer bewegten sich wie in den Vorjahren auf hohem Niveau. Der Exportanteil unserer Umsätze verringerte sich leicht von 90 % auf 86 %, wobei Großprojekte einen erheblichen Einfluss auf die länderspezifische Umsatzverteilung haben. Etwas zulegen konnten die Umsätze im Inland und mit Asien, während im europäischen Ausland eine leicht rückläufige Umsatzentwicklung zu verzeichnen war. Unsere Hauptabsatzmärkte bleiben weiterhin Europa und Nordamerika.

Der internationale Pharma-Markt ist in ständiger Bewegung. Häufig versuchen Konzerne durch Fusionen und Übernahmen Größenvorteile zu erzielen oder ihre Produkt-Pipelines zu ergänzen. Eine wachsende und generell älter werdende Weltbevölkerung führt zu einem vergleichsweise konjunkturunabhängigen Wachstum. Die Einkaufsmacht der Kunden nimmt dadurch zu; der Wettbewerb um neue Aufträge wird anspruchsvoller. In der Papierhygiene operieren wir in einer Nische. Umsatz- und Ertragsschwankungen ergeben sich durch schwer planbare größere Aufträge. Im Consumer-Bereich haben wir bei Verpackungs- und Abfüllmaschinen für Kaffeepots und -pads nach wie vor eine gute Wettbewerbsposition. Auch in diesem Bereich werden immer häufiger große Linien bestellt, so dass die Umsätze stark schwanken und sich dadurch Auswirkungen auf die Ertragslage ergeben können.

Umsatz- und Geschäftsentwicklung sowie Auftragslage

Der konsolidierte Umsatz unserer Unternehmensgruppe betrug im abgelaufenen Geschäftsjahr 626 Mio. € (Vj. 604 Mio. €) und lag damit um 3,6 % über dem Niveau des Vorjahres. Die Gesamtleistung, definiert als Saldo von Umsatzerlösen, Bestandsveränderung und anderen aktivierten Eigenleistungen, erhöhte sich auf 793 Mio. € (Vj. 659 Mio. €). Dies entspricht einem Zuwachs von 20,3 %.

Der zum Geschäftsjahresende über dem Vorjahreswert liegende Auftragsbestand für das Folgejahr in Höhe von rund 681 Mio. € (Vj. 517 Mio. €) verspricht, dass sich der Umsatz des Geschäftsjahres 2024 weiterhin auf hohem Niveau bewegen wird und den Umsatz des zurückliegenden Geschäftsjahres übertreffen kann. Insgesamt sind wir mit dem Geschäftsverlauf im Jahr 2023 zufrieden.

Ertragslage

Der Materialaufwand erhöhte sich stark um 39,7 % oder 112,1 Mio. € auf 394,2 Mio. €. Ursächlich hierfür sind die im Zusammenhang mit dem hohen Auftragsbestand stehenden umfangreichen Vorleistungen. Aufgrund dieser überproportionalen Zunahme stieg auch die Materialaufwandsquote bezogen auf die Gesamtleistung auf 49,7 % (Vj. 42,8 %) an. Der Personalaufwand nahm mit einem Anstieg von 10,5 % oder 25,6 Mio. € nur unterproportional zu. Die Personalaufwandsquote bezogen auf die Gesamtleistung ging entsprechend von 37,1 % im Vorjahr auf 34,1 % im abgelaufenen Geschäftsjahr zurück. Die Zunahme des Personalaufwands ist zum einen auf die im Jahresdurchschnitt um 167 Mitarbeiter (ohne Auszubildende) gewachsene Belegschaft (+6,1 %) und zum anderen auf ein gestiegenes Gehaltsniveau zurückzuführen. Unter Berücksichtigung der leicht angestiegenen sonstigen betrieblichen Aufwendungen (+3,6 Mio. € bzw. +4,3 %) hat sich das EBIT (38,5 Mio. €) gegenüber dem Vorjahr (56,7 Mio. €) nahezu um ein Drittel reduziert. Das Beteiligungs- und Finanzergebnis konnte sich im Zusammenhang mit dem allgemein angestiegenen Zinsniveau leicht verbessern und beläuft sich auf 2,3 Mio. € (Vj. 1,1 Mio. €). Der Steueraufwand nahm aufgrund des Gewinnrückgangs um 5,0 Mio. € auf 12,0 Mio. € ab. Die Steueraufwandsquote liegt mit 32,3 % (Vj. 30,9 %) ungefähr auf Vorjahresniveau. Im Ergebnis reduzierte sich der Konzernjahresüberschuss gegenüber dem Vorjahreswert (37,9 Mio. €) um ein Drittel und beträgt für das Berichtsjahr 25,1 Mio. €.

Vermögens- und Finanzlage

Das im Konzern gebundene Vermögen betrug zum Geschäftsjahresende 487,3 Mio. € und ging gegenüber dem Vorjahr um 20,1 Mio. € bzw. 4,0 % leicht zurück. Zuwächse ergaben sich im Anlagevermögen (+17,5 Mio. € bzw. +9,5 %) vor allem aufgrund des Erwerbs eines Produktions- und Verwaltungsgebäudes sowie durch verschiedene Ersatz- und Erweiterungsinvestitionen. Dagegen reduzierte sich das Umlaufvermögen um 38,5 Mio. € bzw. 12,4 %. Die Bestände an Fertigen und Unfertigen Erzeugnissen sowie Handelswaren erhöhten sich massiv und betragen zum Bilanzstichtag 557,6 Mio. € (Vj. 386,3 Mio. €). Auf die Vermögensänderung bleibt dies ohne Auswirkungen, da sich der Bilanzansatz des Vorratsvermögens aufgrund der Saldierung mit den erhaltenen Anzahlungen wie im Vorjahr auf 0,0 Mio. € beläuft. Die Vermögensreduzierung ergibt sich vielmehr aus einer Abnahme der flüssigen Mittel um 74,1 Mio. € (-39,5 %), welcher ein Aufbau des Forderungsbestandes von 35,7 Mio. € (+29,0 %) gegenübersteht. Die verfügbaren liquiden Mittel bewegen sich aber weiterhin auf hohem Niveau und betragen zum Bilanzstichtag 113,3 Mio. € (Vj. 187,4 Mio. €).

Auf der Passivseite hat sich das Konzerneigenkapital unter Einbeziehung des laufenden Konzernergebnisses sowie gegenläufiger Fremdwährungseffekte um 13,2 Mio. € erhöht. Ein Teil des Vorjahresgewinns (11,4 Mio. €) war entsprechend den gesellschaftsvertraglichen Regelungen den Verbindlichkeitenkonten der Gesellschafter gutgeschrieben worden. Die Eigenkapitalquote nahm um 4,6 Prozentpunkte auf 51,2 % zu. Andererseits ging der Verbindlichkeitenbestand einschließlich Rückstellungen um 33,3 Mio. € (-12,3 %) zurück. Die in den Vorjahren zur Finanzierung von Investitionsaktivitäten aufgenommenen Darlehen wurden weiter planmäßig zurückgeführt. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten reduzierten sich dabei um 20,9 % und betragen zum Bilanzstichtag 12,5 Mio. € (Vj. 15,8 Mio. €). Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern verminderten sich auszahlungsbedingt um 39,0 Mio. € auf 13,1 Mio. €.

Die Finanzierung der laufenden Aufträge erfolgt zu einem großen Teil über erhaltene Kundenanzahlungen. Im Vergleich zum Bestandsaufbau der Unfertigen bzw. Fertigen Erzeugnisse (+171,3 Mio. €) nahmen die Kundenanzahlungen überproportional zu (+197,8 Mio. €) und belaufen sich zum Bilanzstichtag auf 771,7 Mio. €.

Durch ein zentrales Cash-Pooling über die OPTIMA packaging group GmbH, Schwäbisch Hall, wird eine Inanspruchnahme von Kontokorrentkrediten unserer Tochtergesellschaften bei Banken vermieden und Finanzmittel werden gegenseitig ausgeliehen bzw. für Investitionen der gesamten Unternehmensgruppe verwendet. Somit war die Zahlungsfähigkeit im Konzern im abgelaufenen Geschäftsjahr jederzeit sichergestellt.

Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit in Höhe von 13,7 Mio. € (Vj. 33,1 Mio. €) in Verbindung mit dem weiterhin hohen Bestand an liquiden Mitteln sollen die Finanzierung der laufenden und geplanten Investitionen sicherstellen.

Produktion und Beschaffung

Aufgrund der guten Auftragslage waren die Kapazitäten in der Produktion und Konstruktion in allen Bereichen gut ausgelastet. Der Wertschöpfungsprozess wird unterjährig durch Personalüberlassung und -austausch innerhalb der OPTIMA-Gruppe verbessert. Indem freie Mitarbeiterkapazitäten zur Verfügung gestellt werden, unterstützen schwächer ausgelastete Bereiche der Unternehmensgruppe Bereiche mit guter Beschäftigungslage.

Um Lieferkettenproblemen entgegenzuwirken, haben wir uns bereits 2021 von einer Just-in-Time-Beschaffung abgewandt. Eine deutlich erhöhte Lagerhaltung gewährleistet die dauerhafte Materialverfügbarkeit. Zur Verbesserung der Liefersicherheit wurde der Lieferantenkreis erweitert.

Mehrere Firmen der OPTIMA-Gruppe sind Mitglied der Einkaufsgemeinschaft QESAR, der zahlreiche Firmen aus dem Sondermaschinen- und Anlagebau angehören. Durch das Pooling der Einkaufsbestellungen von Kaufteilen und Dienstleistungen können für alle Unternehmen Preisreduzierungen erzielt werden.

Forschung und Entwicklung

Die vier Unternehmensbereiche Pharma, Consumer, Nonwovens und Life Science entwickeln und realisieren branchenspezifische Verpackungsanlagen und Prozesstechnik. Auf diesen Anlagen werden schwerpunktmäßig Lebensmittel, Kosmetika, pharmazeutische Fertigspritzen, Wundauflagen, Papierhygieneprodukte und viele weitere Produkte verarbeitet. Dabei geht der Trend weiterhin in Richtung Digitalisierung und Automatisierung. Die "klassischen" Verpackungsfunktionen Füllen und Verschließen werden dabei kombiniert mit Robotik, Montage-, Hygiene- und Steriltechnologien, Gefriertrocknung, Converting und zahlreichen weiteren Prozessen.

In allen unseren Unternehmensbereichen werden durch Forschung- und Entwicklungsaufträge die Kernprozesse weiter optimiert.

Im Unternehmensbereich Pharma lag der Fokus u. a. auf dem Thema "Glove Minimisation", welches im Rahmen eines groß angelegten Projekts umgesetzt worden ist. Hierzu wurde ein Teststand gebaut, an welchem die Funktionen vorab entwickelt wurden. Des Weiteren wurde ein neuer Maschinentyp entwickelt, in welchem der Transport der Objekte ausschließlich mit einem Roboter umgesetzt wird. Die Entwicklung und Inbetriebnahme von automatisierten PUPSIT Systemen war ein weiteres Highlight der Entwicklungstätigkeiten. Mit diesen Systemen ist eine anwenderfreundliche Handhabung von Filtrationssystemen möglich, damit menschliche Fehlbedienungen beim kritischen Prozess der Filterintegritätsprüfung vermieden werden können. Bei der Entwicklung im Bereich der Gefriertrocknungsanlagen lag der Fokus im vergangenen Jahr auf alternativen Kältetechniken mit natürlichen Kältemitteln sowie bei der Entwicklung kleiner Gefriertrocknungsanlagen im Labormaßstab, welche die gleichen Bedingungen und somit die gleiche Technik der Produktionsanlagen verwenden. Bisher war das Hochskalieren von Labor-Gefriertrocknungsprozessen und des Technologietransfers eine komplizierte und uneinheitliche Praxis, da Labor-Anlagen idealisierte Bedingungen für das Gefriertrocknen besitzen. Ein späteres "Scale-Up" ist somit nicht oder nur schwer realisierbar. Abgerundet wurde der Schwerpunkt der Tätigkeiten im Bereich der Gefriertrocknungsanlagen mit der Entwicklung einer an der Außenoberfläche temperaturoptimierten Sub-Door. Über die Sub-Door erfolgt das Be- und Entladen des Gefriertrockners. Im Bereich Pharma wurden im Jahr 2023 zahlreiche Patentanmeldungen eingereicht.

Im Unternehmensbereich Consumer wurden für den Bereich der faserbasierten Packmittel Testmaschinen und Module entwickelt, um die am Markt benötigten Prozesse zu validieren. Ziel dieser Prozessentwicklung ist es, Lösungen im Bereich Pack mittelherstellung sowie der Veredelung mit Barriereschichten anzubieten. Herstellungsmethoden betreffen die aktuellen Themen wie bspw. "Dry Forming" und "Paperforming". Beim Flüssigfüllen lag der Fokus in 2023 darin, Schaumbildungen mathematisch zu modellieren und in die Simulationssoftware zu integrieren. Im Geschäftsfeld der Verpackung von Milchpulver in Metalldosen wurde ein neuer Prozess zur kombinierten Befüllung und Evakuierung von Dosen mit einer gekoppelter Verschließeinrichtung entwickelt. Im Consumer-Produktbereich Chemie und Cosmetic wurde die neue Plattform "MLS" erfolgreich in den Markt eingeführt. Im Mittelpunkt stehen dabei ein geringerer Footprint, modularer Aufbau, kurze Lieferzeiten, schnelle Umrüstzeiten sowie die Formatflexibilität.

Der Unternehmensbereich Nonwovens hat gemeinsam mit einem Großkunden eine Hochleistungsmaschine für die Verpackung neuartiger Waschmittel entwickelt. Das Potenzial dieser Entwicklung kann zur Substitution der bisherigen Verpackungstechnik führen. Des Weiteren wurde ein neues Medium-Cost Verpackungssystem für Babywindelprodukte entwickelt. Ziel ist es, das mittlere Preis- und Leistungssegment zu bedienen. Durch die erfolgreiche Verwendung eines modularen Baukastens konnte das System in kürzester Zeit realisiert werden. Ein weiterer Entwicklungsfokus bei Nonwovens lag auf dem Bereich der Papierverpackung. Für nahezu alle Kunden und alle Verpackungsarten, die bisher im Bereich Papierhygiene als Kunststoffverpackungen ausgeführt sind, wurden Papierverpackungen entwickelt.

Im Unternehmensbereich Life Science wurde u. a. eine neue Technologie zum hochpräzisen Stapeln von biegeschlaffen Einzelkomponenten mit unterschiedlichsten Eigenschaften zu einem vollständigen Elektrolyseur-Stack entwickelt. Des Weiteren erfolgte die Entwicklung eines Modularen Test Converters (MTC) für die Bereiche Medical und Energy, welcher es ermöglicht bereits in einem frühen Produktentwicklungsstadium eine maschinelle Musterherstellung durchzuführen, bei gleichzeitiger Absicherung späterer notwendiger Prozesse der künftigen Produktionsanlagen. Ein Förderprojekt zur hochratenfähigen MEA Herstellung rundete die Entwicklungstätigkeiten des vergangenen Jahres im Bereich Life Science ab.

Investitionen

Die Investitionen ins Sachanlagevermögen betrafen im Geschäftsjahr 2023 neben Ersatz- und Erweiterungsinvestitionen vor allem den Erwerb des bislang gemieteten Areals "Solarfabrik" am Standort Schwäbisch Hall. Mit über 17.000 Quadratmetern zusätzlichen Produktions- und Büroflächen wurde damit genügend Raum für das neue OPTIMA-Headquarter sowie für weitere Großprojekte und das neue Ausbildungszentrum geschaffen.

Des Weiteren hat die OPTIMA-Gruppe im Juni 2023 die restlichen Anteile an der Weyhmüller Verpackungstechnik GmbH, Neu-Ulm, übernommen. Das Maschinenbauunternehmen fertigt Spezialmaschinen für die Herstellung von Bechern und Dosen aus Papier. Dadurch kann die OPTIMA-Gruppe ihren Kunden ganzheitliche Komplettlösungen für eine nachhaltigere Produktion anbieten - von der Verpackungsentwicklung, über die Inline-Herstellung von nachhaltigen Papierverpackungen, das Verpacken und Verschließen bis hin zum ressourcenschonenden Betrieb der Anlagen.

Personal- und Sozialbereich

Der Mitarbeiterstand (ohne Auszubildende) betrug zum Ende des Jahres 2.968 (Vj. 2.779) Mitarbeiter. Fachkräfte wurden auf allen Ebenen eingestellt, um weiteres Wachstum realisieren zu können und dem demografischen Wandel frühzeitig zu begegnen. Zu einer zukunftsorientierten Personalpolitik zählt bei der OPTIMA-Gruppe insbesondere die berufliche Ausbildung. Ende 2023 befanden sich 181 (Vj. 174) Auszubildende bei der OPTIMA-Gruppe, die Mehrzahl davon am Standort Schwäbisch Hall. Das Interesse an MINT-Fächern wird in Kooperation mit Schulen, beispielsweise durch die aktive Unterstützung von Robotik AGs, nachhaltig gefördert. Damit vermittelt die OPTIMA-Gruppe den Jugendlichen Kenntnisse speziell aus Programmierung, Physik und Maschinenbau.

Dem Fachkräftemangel begegnet die OPTIMA-Gruppe proaktiv, geht neue Wege und nutzt zeitgemäße Kanäle für das Anwerben qualifizierter Mitarbeiter. Zu den umfangreichen Angeboten für Mitarbeiter zählt zum Beispiel ein betriebliches Gesundheitsmanagement mit Beratungsmöglichkeiten zur Unterstützung in schwierigen Lebenssituationen. Darüber hinaus sind weitere Präventionsangebote und Veranstaltungen wie beispielsweise die Gesundheitstage enthalten. Ein Personalentwicklungsprogramm bietet zahlreiche Möglichkeiten zur Weiterentwicklung, auch mit speziellen Angeboten für agiles Arbeiten im Zeitalter der Digitalisierung.

Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Die Nachfrage nach Produkten der von der OPTIMA-Gruppe belieferten Branchen Nonwovens, Pharma, Consumer und Life Science wird sich allein schon aus demografischen Gründen weiter dynamisch entwickeln. Die Weltbevölkerung wird in den kommenden Jahren und Jahrzehnten weiter zunehmen. Der steigende Lebensstandard in den stark wachsenden Schwellen- und Entwicklungsländern geht mit einer qualitativ und quantitativ erhöhten Nachfrage nach verpackten Produkten einher. Hinzu kommt die steigende Zahl der Single-Haushalte, welche neue, kleinere Verpackungen erfordert. Auch der zunehmende Anteil älterer Menschen an der Gesamtbevölkerung und der damit verbundene erhöhte Bedarf an medizinischer Versorgung sollten zu einer positiven Entwicklung der OPTIMA-Gruppe beitragen. Zudem besteht weltweit bei vielen Unternehmen gerade im Verpackungsbereich noch großes Rationalisierungspotenzial sowie die Bestrebung, sich durch innovative Verpackungen von ihren Wettbewerbern zu differenzieren.

Voraussetzung für eine kontinuierliche Geschäftsentwicklung und nachhaltiges Konzernwachstum ist eine hohe Innovationskraft und internationale Präsenz der OPTIMA-Gruppe. Mit weiteren Investitionen und der Einstellung neuer Mitarbeiter werden wir den Grundstein für das weitere positive Konzernwachstum legen. Potenziale sehen wir in den aufstrebenden Märkten der Schwellenländer, aber auch weiterhin in unseren angestammten Zielmärkten. Die weltweite Servicepräsenz wird weiter ausgebaut, um noch schnelleren und besseren Support bieten zu können. Neben dem neue Service Hub des Pharma-Bereiches, der im Vorjahr im US-Bundesstaat North Carolina eröffnet wurde, folgte Ende 2023 die Gründung eines weiteren Service Hub in Puerto Rico. Damit verfügt die OPTIMA-Gruppe zum abgelaufenen Jahr über 20 Standorte im In- und Ausland.

Im Hinblick auf die Minimierung von Beschaffungs- und Einkaufsrisiken wählen wir unsere Lieferanten sehr sorgfältig aus und arbeiten mit ihnen meist dauerhaft zusammen. Daneben werden weitergehende Maßnahmen, wie zum Beispiel Lieferantenaudits oder das Treffen von Qualitäts- und Zielvereinbarungen, durchgeführt. Damit stellen wir sicher, dass die Qualität wichtiger Zulieferteile und Komponenten unseren Ansprüchen genügt und Versorgungsengpässe vermieden werden.

Die Konzentration in der Pharma-Industrie führt dazu, dass die Zahl der potenziellen Kunden stetig abnimmt. Im Papierhygiene-Sektor ist der Konzern Nischenanbieter; somit hängt unser Umsatz an wenigen Kunden und Großaufträgen.

Aus unseren internationalen Aktivitäten können währungsbedingte Risiken entstehen. Um die Risiken aus den teilweise hohen Kursänderungen zu minimieren, werden so viele Geschäfte wie möglich auch außerhalb des Euro-Raums in Euro fakturiert. Darüber hinaus vorhandene Währungsrisiken werden zum größten Teil durch entsprechende Devisentermingeschäfte abgesichert. Die Risiken hinsichtlich eines Ausfalls von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden dadurch reduziert, indem die Bonität und das Zahlungsverhalten der Kunden laufend überwacht werden. Zudem minimieren wir das Ausfallrisiko durch Anzahlungen entsprechend dem Produktionsfortschritt.

Alle wesentlichen Abläufe bei der OPTIMA-Gruppe basieren auf IT-gestützten Systemen. Ein Ausfall oder eine wesentliche technische Störung dieser Systeme kann zu gravierenden Störungen unserer Geschäfts- und Produktionsprozesse führen. Zur Reduzierung des Ausfallrisikos werden redundante IT-Systeme vorgehalten. Zur Prävention und Behandlung von IT-Sicherheitsvorfällen existieren diverse organisatorische und technische Maßnahmen. Außerdem besteht eine Versicherung für Cybercrime-Tatbestände.

Risiken im Personalbereich bestehen vor allem im Austritt von Mitarbeitern und dem damit einhergehenden Kompetenzverlust sowie der Nichtgewinnung hochqualifizierter neuer Mitarbeiter. Das Rekrutieren und Binden von Fach- und Nachwuchskräften zählt daher zu den höchsten Prioritäten. Ferner ist die OPTIMA-Gruppe verschiedenen rechtlichen Risiken ausgesetzt, welche derzeit nur eine geringe Rolle spielen. Diese resultieren insbesondere aus den Bereichen Gewährleistung und Produkthaftung und werden im Zusammenwirken mit unserer Rechtsabteilung oder externen Spezialisten betreut. Im Rahmen unseres Compliance Management Systems begegnen wir darüber hinaus Risiken, die sich aus Verstößen gegen Gesetze oder regulatorische Anforderungen ergeben.

Der Geschäftsführung sind zum heutigen Zeitpunkt keine Risiken bekannt, die die Entwicklung des Konzerns nachhaltig beeinträchtigen oder seinen Bestand gefährden könnten.

Ausblick

Der IWF prognostiziert für das Jahr 2024 ein weltweites Wirtschaftswachstum von 3,1 % und damit eine geringfügig verbesserte Entwicklung gegenüber 2023 (Vorjahres-Prognose: 2,8 %). Allerdings wird für die USA, aber auch für China und Indien mit einem leichten Dynamikverlust gegenüber dem Vorjahr gerechnet. Für den Euro-Raum wird ein Anstieg des BIP um 0,9 % prognostiziert. Die deutsche Wirtschaft dürfte sich mit einem Plus von 0,5 % erneut unterdurchschnittlich entwickeln. ⁵ Abwärtsrisiken bestehen in zahlreichen geopolitischen Spannungen, insbesondere dem Ukraine-Krieg und der Eskalation des Nahostkonflikts.

⁵ Quelle: IMF World Economic Outlook Update January 2024, S. 6

Der Verband Deutscher Maschinen- und Anlagenbau (VDMA) erwartet für das Jahr 2024 erneut eine Stagnation des preisbereinigten Welt-Maschinenumsatzes mit leichten Zuwächsen in den großen asiatischen Herstellerländern. Indien dürfte mit einem Umsatzplus von 5 % erneut Spitzenreiter sein. Für den Maschinenbau in der EU sowie in den USA wird ein realer Umsatzrückgang von jeweils 2 % prognostiziert. Im deutschen Maschinen- und Anlagenbau wird mit einem realen Produktionsrückgang von 4 % gerechnet. ⁶

⁶ Quelle: VDMA, Maschinenbaukonjunktur 2023/Ausblick 2024, Stand 12. März 2024

Auf Basis der sehr guten Auftragseingangsentwicklung im zurückliegenden Jahr sind wir trotz aller Widrigkeiten in nahezu allen Bereichen im In- und Ausland gut ausgelastet. Für 2024 erwarten wir im Hinblick auf die Umsatzerlöse ein deutlich höheres Niveau als im Geschäftsjahr 2023. Jedoch lassen sich zum jetzigen Zeitpunkt die Auswirkungen von Lieferengpässen sowie dem weiteren Verlauf der Kriegshandlungen zwischen Russland und der Ukraine nicht abschließend vorhersagen. Auch wenn es zwischen der OPTIMA-Gruppe und den beiden beteiligten Ländern keine nennenswerten Lieferanten- oder Kundenbeziehungen gibt, kann sich der Ukraine-Krieg auch weiterhin in Form von hohen Energie- und Rohstoffpreisen, von Logistikproblemen und in einer eingeschränkten Versorgungssicherheit von Rohstoffen und Komponenten bemerkbar machen, die zu einer Beeinträchtigung der Produktion führen können. Ein wesentlicher Einfluss auf den Geschäftsverlauf und die Ertragslage werden auch die weiteren Entwicklungen der zuletzt weltweit stark gestiegenen Erzeuger- und Verbraucherpreise haben. Aufgrund der zum Zeitpunkt der Erstellung des Konzernlageberichts sehr dynamischen Situation, ist ein verlässlicher Ausblick sehr schwierig und mögliche Auswirkungen daher nicht belastbar quantifizierbar. Darüber hinaus kann die Schwankungsbreite des Konzernergebnisses durch die gesamtwirtschaftliche Entwicklung, durch das Investitionsverhalten unserer Kunden sowie durch die zeitliche Realisation von Projekten erheblich beeinflusst werden. Aus den zuvor genannten Gründen erwarten wir aus heutiger Sicht ein Konzernergebnis, welches sich trotz der voraussichtlich deutlich höheren Umsätze nur leicht über dem Niveau des Vorjahres bewegen wird.

Schwäbisch Hall, 15. Juli 2024

Dr. Bühler Beteiligungsverwaltung GmbH

Die Geschäftsführung

Hans Bühler

Jan Glass

Dr. Stefan König

Gerhard Ulrich Breu

Konzernbilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

	€	€	31.12.2022 T€
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und Lizenzen	2.186.699,23		1.766
2. Geschäfts- oder Firmenwert	1.555.971,67		1.828
		3.742.670,90	3.594
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	116.848.489,52		106.406
2. Technische Anlagen und Maschinen	8.945.284,36		7.970
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	32.443.142,07		28.170
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	3.686.964,12		3.450
		161.923.880,07	145.996
III. Finanzanlagen
1. Anteile an assoziierten Unternehmen	14.298.919,00		11.289
2. Beteiligungen	21.182.140,58		22.732
		35.481.059,58
			34.021
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	87.949.288,86		73.201
2. Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen	338.207.713,62		306.959
3. Fertige Erzeugnisse und Handelswaren	219.429.024,86		79.389
4. Geleistete Anzahlungen	23.121.545,30		20.007
	668.707.572,64		479.557
abzüglich
5. Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	-668.707.572,64		-479.557
		0,00	0
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	119.334.372,65		95.324
2. Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	0,00		414
3. Forderungen gegen Gesellschafter	5.560,07		27
4. Sonstige Vermögensgegenstände	39.634.713,66		27.563
		158.974.646,38	123.328
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten		113.288.349,05	187.445
C. Rechnungsabgrenzungsposten		6.748.170,41	5.219
D. Latente Steuern		7.110.244,62	7.748
		487.269.021,01	507.351
Passiva
	€	€	31.12.2022 T€
A. Eigenkapital
I. Kapitalanteile
1. Komplementäreinlage	0,00		0
2. Kommanditeinlagen
Festkapital	2.100.000,00		2.100
		2.100.000,00	2.100
II. Gewinnrücklagen		226.357.415,81	199.780
III. Eigenkapitaldifferenz aus der Währungsumrechnung		-4.175.450,91	-3.575
IV. Konzern-Jahresüberschuss		25.142.231,40	37.936
		249.424.196,30	236.241
B. Rückstellungen
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	15.135.849,68		15.136
2. Steuerrückstellungen	248.821,55		9.273
3. Sonstige Rückstellungen	40.250.499,71		38.263
		55.635.170,94	62.672
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	12.504.903,78		15.840
2. Erhaltenen Anzahlungen auf Bestellungen	103.025.545,65		94.364
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	36.759.025,24		27.348
4. Verbindlichkeiten gegenüber assoziierten Unternehmen	1.087.336,97		1.512
5. Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	314.849,92		596
6. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	13.100.342,60		52.056
7. Sonstige Verbindlichkeiten	15.417.649,61		16.722
		182.209.653,77	208.438
		487.269.021,01	507.351

Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung für 2023

	€	€	2022 T€
1. Umsatzerlöse		625.879.832,20	604.437
2. Erhöhung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen		166.784.796,87	54.640
		792.664.629,07	659.077
3. Sonstige betriebliche Erträge		8.710.244,43	19.249
4. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	216.905.035,05		164.914
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	177.284.539,28		117.155
		394.189.574,33	282.069
5. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	230.212.470,30		207.869
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	39.835.796,55		36.494
		270.048.266,85	244.363
6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		14.846.122,35	14.223
7. Sonstige betriebliche Aufwendungen		87.499.133,10	83.870
		34.791.776,87	53.801
8. Erträge aus Beteiligungen	373.007,71		433
9. Erträge aus assoziierten Unternehmen	3.297.657,00		2.468
10. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	3.350.348,52		1.341
11. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	4.688.464,44		3.131
		2.332.548,79	1.111
12. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		11.575.237,43	16.511
13. Ergebnis nach Steuern		25.549.088,23	38.401
14. Sonstige Steuern		406.856,83	465
15. Konzern-Jahresüberschuss		25.142.231,40	37.936

Konzernanhang für 2023

Allgemeine Hinweise

Der Konzernabschluss wurde gemäß §§ 290 ff. HGB aufgestellt. Zur Klarheit und Übersichtlichkeit des Konzernabschlusses haben wir die für einzelne Posten der Konzernbilanz und Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung geforderten Zusatzangaben in den Konzern-Anhang übernommen. Die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung stellten wir nach dem Gesamtkostenverfahren auf.

Registerinformationen

Das Mutterunternehmen ist unter der Firma OPTIMA industries GmbH & Co. KG (vormals: OPTIMA-Maschinenfabrik Dr. Bühler GmbH & Co. KG) mit Sitz in Schwäbisch Hall im Handelsregister des Amtsgerichts Stuttgart unter der Nummer HRA 570423 eingetragen.

Konsolidierungskreis

In den Konzernabschluss des Geschäftsjahres 2023 sind neben dem Mutterunternehmen OPTIMA industries GmbH & Co. KG nachfolgende 38 (Vj. 38) Tochterunternehmen im Wege der Vollkonsolidierung einbezogen, bei denen die OPTIMA industries GmbH & Co. KG beherrschenden Einfluss hat:

Inlandsgesellschaften:

―	OPTIMA packaging group GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA nonwovens GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA manufacturing GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA automation GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA pharma GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA pharma containment GmbH (vormals: METALL + PLASTIC GmbH), Radolfzell-Stahringen
―	OPTIMA consumer GmbH, Schwäbisch Hall
―	Maier Packaging GmbH, Bergen
―	OPTIMA life science GmbH, Schwäbisch Hall
―	Rianta packaging systems GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA Beteiligungs-GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA international GmbH (vormals: OPTIMA Auslandsbeteiligungen GmbH), Schwäbisch Hall
―	OPTIMA materials management GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA Consulting GmbH, Schwäbisch Hall
―	Senning GmbH, Bremen
―	EMKON automation GmbH, Kirchlinteln
―	Weyhmüller Verpackungstechnik GmbH, Neu-Ulm
―	OPTIMA Verwaltungs GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA Verwaltungs 4 GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA Verwaltungs 5 GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA Verwaltungs 6 GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA Verwaltungs 7 GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA Verwaltungs 8 GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA Verwaltungs 10 GmbH (vormals: Dr. Bühler Verwaltungs-GmbH, Schwäbisch Hall)

Auslandsgesellschaften:

―	OPTIMA machinery USA Corporation, Green Bay, Wisconsin/USA
―	OPTIMA machinery Japan Co., Ltd., Kyoto/Japan
―	OPTIMA do Brasil Máquinas de Embalagem Ltda., Vinhedo/Brasilien
―	Gevas Brasil Ltda., Joinville/Brasilien
―	OPTIMA machinery Korea Co., Ltd., Seoul/Südkorea
―	OPTIMA Packaging Machines Malaysia Sdn. Bhd., Petaling Jaya/Malaysia
―	OPTIMA Packaging Machines (Shanghai) Co. Ltd., Shanghai/China
―	OPTIMA India packaging machines Private Limited., Bengaluru/Indien
―	OPTIMA packaging machines S.A. de C.V., Mexico/Mexico
―	OPTIMA Servicios Corporativos S.A. de C.V., Mexico/Mexico
―	AMOTEK S.r.l., Zola Predosa, Bologna/Italien
―	OPTIMA Italy S.r.l., Zola Predosa, Bologna/Italien
―	OPTIMA machinery UK PLC, Winchester/Großbritannien
―	OPTIMA machinery France S.A.S., Comines/Frankreich

Im Berichtsjahr hat die OPTIMA packaging group GmbH die restlichen 50,1 % der Anteile an der Weyhmüller Verpackungstechnik GmbH, Neu-Ulm, (bisherige Beteiligung) erworben und diese erstmals im Wege der Vollkonsolidierung in den Konzernabschluss einbezogen. Aus der Änderung des Konsolidierungskreises ergaben sich keine wesentlichen Auswirkungen auf die Vergleichbarkeit zum Vorjahr.

Die Tochtergesellschaft AMOTEK Sales & Service S.r.l., Zola Predosa, Bologna/Italien, wurde im Berichtsjahr auf die AMOTEK S.r.l., Zola Predosa, Bologna/Italien, verschmolzen.

Die im Berichtsjahr gegründete OPTIMA machinery Puerto Rico LLC ist aufgrund untergeordneter Bedeutung entsprechend dem Wahlrecht nach § 296 Abs. 2 HGB nicht vollkonsolidiert worden.

Darüber hinaus wird die STERILINE S.r.l., Albese con Cassano/Italien, als assoziiertes Unternehmen in den Konzernabschluss einbezogen. Weitere acht Gesellschaften wurden sowohl einzeln als auch in Summe wegen untergeordneter Bedeutung gemäß § 311 Abs. 2 HGB nicht at Equity einbezogen.

Konsolidierungsgrundsätze

Die Kapitalkonsolidierung erfolgt nach der Neubewertungsmethode gemäß § 301 Abs. 1 Satz 2 HGB. Dabei wird der Wertansatz der dem Mutterunternehmen gehörenden Anteile mit dem auf diese Anteile entfallenden Betrag des Eigenkapitals des Tochterunternehmens verrechnet. Das Eigenkapital wird mit dem Betrag angesetzt, der dem zum Konsolidierungszeitpunkt beizulegenden Zeitwert der in den Konzernabschluss aufzunehmenden Vermögensgegenstände, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten entspricht. Ein nach der Verrechnung verbleibender aktiver Unterschiedsbetrag wird als Geschäfts- oder Firmenwert ausgewiesen.

Für Tochterunternehmen, die vor dem 1. Januar 2010 erworben wurden, kommt unverändert die Buchwertmethode gemäß § 301 Satz 2 Nr. 1 HGB a. F. bzw. § 312 Abs. 1 Nr. 1 HGB a. F. zur Anwendung. Erstkonsolidierungszeitpunkt ist ab dem 1. Januar 2010 der Zeitpunkt des Erwerbs der Anteile.

Für das "at-equity" einbezogene assoziierte Unternehmen kam unverändert die Buchwertmethode (§ 312 Abs. 1 Satz 1 HGB) zur Anwendung. Die Bewertungsmethoden des assoziierten Unternehmens werden gem. dem Wahlrecht in § 312 Abs. 5 Satz 1 HGB nicht an die konzerneinheitliche Bewertung angepasst.

Forderungen und Verbindlichkeiten, Umsätze, Aufwendungen und Erträge sowie Zwischenergebnisse innerhalb des Konsolidierungskreises wurden eliminiert.

Konzerninterne Ergebnisse aus Lieferungen und Leistungen mit dem assoziierten Unternehmen wurden wegen geringer Bedeutung nicht eliminiert.

Auf erfolgswirksame Konsolidierungsmaßnahmen wurden Steuerabgrenzungen vorgenommen, die gemäß § 306 Satz 6 HGB mit den Aktiv- und Passivposten aus Steuerabgrenzungen in den Einzelabschlüssen zusammengefasst wurden.

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Abschlüsse (reporting packages) der in den Konzernabschluss der OPTIMA industries GmbH & Co. KG einbezogenen Unternehmen wurden, abgesehen vom ausländischen assoziierten Unternehmen, nach einheitlichen Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätzen im Wesentlichen unverändert zum Vorjahr erstellt.

Die Bewertung der immateriellen Vermögensgegenstände sowie Sachanlagen erfolgte zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Berücksichtigung von Abschreibungen. Bei den Zugängen wird die lineare Abschreibungsmethode angewandt. Die den linearen planmäßigen Abschreibungen zugrunde gelegten Nutzungsdauern für Neuzugänge basieren auf einer betriebsindividuellen Einschätzung, die technische und wirtschaftliche Einflüsse berücksichtigt. Gebäude werden mit 3 % p.a. abgeschrieben. Die übrigen Anlagen werden ihrer Nutzungsdauer entsprechend zwischen 3 und 20 Jahren abgeschrieben. Bei einer voraussichtlich dauerhaften Wertminderung werden darüber hinaus Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert vorgenommen.

Für geringwertige Anlagengüter mit einem Einzelwert von mehr als € 250,00 bis € 1.000,00 werden Sammelposten gebildet und über fünf Jahre linear abgeschrieben. Geringwertige Anlagengüter mit Anschaffungskosten von bis zu € 250,00 werden im Jahr des Zugangs als Aufwand erfasst.

Geschäfts- oder Firmenwerte werden linear über die voraussichtliche Nutzungsdauer abgeschrieben.

Bei den Finanzanlagen werden die Beteiligungen zu Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Die Zugänge bei Beteiligungen an assoziierten Unternehmen enthalten anteilige Jahresüberschüsse. Unter den Abgängen sind anteilige Dividendenausschüttungen erfasst.

Vorräte sind zu durchschnittlichen Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips bewertet. Die Herstellungskosten enthalten Einzelkosten zuzüglich angemessener Gemeinkosten.

Die Bestände an Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen sind zu durchschnittlichen Einstandspreisen oder zu niedrigeren Tagespreisen am Bilanzstichtag aktiviert.

Die unfertigen und fertigen Erzeugnisse sind auf der Basis von Einzelkalkulationen zu Herstellungskosten bewertet, wobei neben den direkt zurechenbaren Materialeinzelkosten, Fertigungslöhnen und Sondereinzelkosten auch Fertigungs- und Materialgemeinkosten sowie Abschreibungen berücksichtigt werden. Kosten der allgemeinen Verwaltung sowie Zinsen für Fremdkapital wurden nicht aktiviert. Es wurde verlustfrei bewertet, d. h. von den voraussichtlichen Verkaufspreisen wurden Abschläge für noch anfallende Kosten vorgenommen.

Alle erkennbaren Risiken im Vorratsvermögen, die sich aus überdurchschnittlicher Lagerdauer, geminderter Verwertbarkeit und niedrigeren Wiederbeschaffungskosten ergeben, sind durch angemessene Abwertungen berücksichtigt.

Handelswaren sind zu Anschaffungskosten bilanziert.

Die erhaltenen Anzahlungen auf Bestellungen werden, soweit möglich, offen von dem Posten Vorräte abgesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert bzw. mit dem niedrigeren beizulegenden Zeitwert am Bilanzstichtag bilanziert. Bei Posten, deren Einbringlichkeit mit erkennbaren Risiken behaftet ist, werden angemessene Wertabschläge vorgenommen. Uneinbringliche Posten werden abgeschrieben. Zur Abdeckung des allgemeinen Kreditrisikos wird eine Pauschalwertberichtigung auf die nicht einzelwertberichtigten Posten gebildet.

Die Flüssigen Mittel sind zum Nominalwert am Bilanzstichtag angesetzt.

Die Kapitalanteile werden zum Nominalwert bilanziert.

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden nach versicherungsmathematischen Grundsätzen unter Anwendung des Anwartschaftsbarwertverfahrens ermittelt. Die Bewertung erfolgte unter Verwendung der "Richttafeln 2018 G" von Prof. Dr. Klaus Heubeck. Als Rechnungszins wurde der von der Deutschen Bundesbank, Frankfurt am Main, ermittelte 10-Jahres-Durchschnittszinssatz in Höhe von 1,83 % (Vj. 1,78 %) verwendet, der sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt. Ferner wurde eine angenommene Rentensteigerung von 0,00 % bis 2,00 % (Vj. 0,00 % bis 3,00 %) zugrunde gelegt.

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt. Sonstige Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit ihren Barwerten angesetzt. Für die Abzinsung der langfristigen sonstigen Rückstellungen kam ein Zinssatz von 0,51 % bis 1,75 % (Vj. 0,51 % bis 1,44 %) zur Anwendung.

Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Für die Ermittlung latenter Steuern aufgrund von temporären oder quasi-permanenten Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen oder aufgrund steuerlicher Verlustvorträge werden die Beträge der sich ergebenden Steuerbe- und -entlastung mit den unternehmensindividuellen Steuersätzen im Zeitpunkt des Abbaus der Differenzen bewertet und nicht abgezinst. Dabei werden auch Differenzen, die auf Konsolidierungsmaßnahmen gemäß den §§ 300 bis 307 HGB beruhen, berücksichtigt, nicht jedoch Differenzen aus dem erstmaligen Ansatz eines Geschäfts- oder Firmenwerts bzw. eines negativen Unterschiedsbetrags aus der Kapitalkonsolidierung. Aktive und passive Steuerlatenzen werden verrechnet.

Soweit Bewertungseinheiten gemäß § 254 HGB gebildet werden, kommen folgende Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze zur Anwendung:

Ökonomische Sicherungsbeziehungen werden durch die Bildung von Bewertungseinheiten bilanziell nachvollzogen. In den Fällen, in denen sowohl die "Einfrierungsmethode", bei der die sich ausgleichenden Wertänderungen aus dem abgesicherten Risiko nicht bilanziert werden, als auch die "Durchbuchungsmethode", wonach die sich ausgleichenden Wertänderungen aus dem abgesicherten Risiko sowohl des Grundgeschäfts als auch des Sicherungsinstruments bilanziert werden, angewandt werden können, wird die Einfrierungsmethode angewandt. Die sich ausgleichenden positiven und negativen Wertänderungen werden ohne Berührung der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.

Währungsumrechnung

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten wurden grundsätzlich mit dem Devisenkassamittelkurs zum Abschlussstichtag umgerechnet. Bei einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden dabei das Realisationsprinzip (§ 298 Abs. 1 i. V. m. § 252 Abs. 1 Nr. 4 Halbsatz 2 HGB) und das Anschaffungskostenprinzip (§ 298 Abs. 1 i. V. m. § 253 Abs. 1 Satz 1 HGB) beachtet.

Die Umrechnung der in ausländischer Währung aufgestellten Einzelabschlüsse in Euro erfolgt mit Ausnahme des Eigenkapitals, das zum historischen Kurs umgerechnet wird, mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag. Die Umrechnung der Aufwendungen und Erträge erfolgte mit den Jahresdurchschnittskursen. Die aus der Veränderung der Devisenkurse zum Vorjahr entstandenen Differenzen aus der Umrechnung des Eigenkapitals werden erfolgsneutral in die Eigenkapitaldifferenz aus der Währungsumrechnung eingestellt.

Erläuterungen zur Konzernbilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist in der Anlage zu diesem Konzernanhang dargestellt. Konzerninterne Verkäufe und Käufe von Sachanlagevermögen wurden wegen untergeordneter Bedeutung nicht eliminiert.

Bei den ausgewiesenen Geschäfts- oder Firmenwerten handelt es sich um aktive Unterschiedsbeträge aus der Kapitalkonsolidierung sowie um Firmenwerte, die im Rahmen von sog. Asset Deals erworben wurden. Für die Firmenwerte wird eine Nutzungsdauer von fünf Jahren zugrunde gelegt, da dieser Zeitraum die geschätzte Nutzungsdauer aufgrund der gegebenen Rahmenbedingungen am besten abbildet.

Anteilsbesitzliste

Die Aufstellung des Anteilsbesitzes des Konzerns ist Bestandteil des Konzern-Anhangs und als Anlage beigefügt.

Vorräte

Abgesehen von handelsüblichen Eigentumsvorbehalten sind die Vorräte frei von Rechten Dritter.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

	31.12.2023 T€	31.12.2022 T€
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	119.334	95.324
2. Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	0	414
- davon Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	(0)	(399)
3. Forderungen gegen Gesellschafter	6	27
4. Sonstige Vermögensgegenstände	39.635	27.563
- davon Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	(991)	(671)
	158.975	123.328

Bei den Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, handelte es sich im Vorjahr um ein Darlehen in Höhe T€ 399 und im Übrigen um Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Latente Steuern

Für Steuerlatenzen aus Einzelabschlüssen sowie aus Konsolidierungsmaßnahmen wurden insgesamt aktive latente Steuern in Höhe von T€ 7.110 (Vj. T€ 7.748) abgegrenzt. Die Steuerlatenzen beruhen im Wesentlichen auf temporären oder quasi-permanenten Differenzen zwischen handelsrechtlichen und steuerlichen Wertansätzen der Bilanzpositionen immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen, Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sowie Rückstellungen. Diese Steuerlatenzen betragen insgesamt T€ 6.643 (Vj. T€ 7.110). Die Steuerlatenzen aufgrund konsolidierungs-bzw. bewertungsbedingter Unterschiede betragen insgesamt T€ 467 (Vj. T€ 638), wobei aktive latente Steuern in Höhe von T€ 504 (Vj. T€ 671) mit passiven latenten Steuern in Höhe von T€ 37 (Vj. T€ 33) verrechnet wurden.

Die Muttergesellschaft unterliegt als Personenhandelsgesellschaft in Deutschland lediglich der Gewerbesteuerpflicht. Für die inländischen Tochterunternehmen besteht sowohl Gewerbe- als auch Körperschaftsteuerpflicht, so dass für diese Gesellschaften ein kombinierter pauschaler Ertragsteuersatz von 29 % zur Anwendung kommt. Bei den aus den Einzelabschlüssen stammenden aktiven bzw. passiven latenten Steuern wurden wie im Vorjahr die landes- bzw. unternehmensspezifischen Steuersätze zugrunde gelegt (21 % bis 34 %).

Entwicklung der latenten Steuern

Die latenten Steuern haben sich wie folgt entwickelt:

	Aktive latente Steuern T€	Passive latente Steuern T€	Saldo T€
31.12.2022	7.858	110	7.748
31.12.2023	7.189	79	7.110
Veränderung	-669	-31	-638

Eigenkapital

Die Kapitalanteile von T€ 2.100 entsprechen dem im Jahresabschluss bei der OPTIMA industries GmbH & Co. KG ausgewiesenen Bilanzposten.

Die Gewinnrücklagen enthalten Einstellungen aus den Ergebnissen des Geschäftsjahres oder früherer Jahre sowie die in Vorjahren verrechneten Unterschiedsbeträge aus der Kapitalkonsolidierung und der Equity-Bilanzierung. In den Gewinnrücklagen sind damit zum 31. Dezember 2023 aktive Unterschiedsbeträge in Höhe von T€ 16.648 sowie passive Unterschiedsbeträge in Höhe von T€ 12.546 verrechnet.

Die Eigenkapitaldifferenz aus der Währungsumrechnung beläuft sich zum 31. Dezember 2023 auf T€ -4.175 (Vj. T€ -3.575).

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Der Erfüllungsbetrag für die Pensionsverpflichtungen in Höhe von T€ 16.992 wurde gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB mit dem beizulegenden Zeitwert des Deckungsvermögens in Form einer Rückdeckungsversicherung in Höhe von T€ 1.856 saldiert ausgewiesen.

Der beizulegende Zeitwert des Rückdeckungsversicherungsanspruchs besteht aus dem sog. geschäftsplanmäßigen Deckungskapital des Versicherungsunternehmens zuzüglich eines etwa vorhandenen Guthabens aus Beitragsrückerstattungen (sog. Überschussbeteiligung). Die Anschaffungskosten der Rückdeckungsversicherungen betragen T€ 1.583. Die Erträge aus der Erhöhung des Aktivwerts der Rückdeckungsversicherung (T€ 41) werden saldiert mit den Aufwendungen aus der Aufzinsung der Pensionsrückstellung (T€ 309) unter dem Posten "Zinsen und ähnliche Aufwendungen" ausgewiesen.

Der Unterschiedsbetrag nach § 253 Abs. 6 HGB beträgt T€ 205 (Vj. T€ 914).

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen wurden im Wesentlichen für Garantien und Inbetriebnahmen, Urlaubsansprüche, Gleitzeitguthaben, Erfolgsprämien sowie Jubiläumsverpflichtungen gebildet.

Die in den sonstigen Rückstellungen enthaltene Rückstellung für Altersteilzeit wird gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB mit dem entsprechenden Deckungsvermögen in Form von Fondsanteilen saldiert ausgewiesen. Die Anschaffungskosten der Fondsanteile betragen zum Stichtag T€ 3.181. Deren beizulegender Zeitwert (Börsenkurse) beträgt T€ 3.322. Der Erfüllungsbetrag der Altersteilzeitverpflichtungen vor Verrechnung des Deckungsvermögens beträgt T€ 4.813. Die Erträge aus den Fondsanteilen (T€ 137) werden saldiert mit den Aufwendungen aus der Aufzinsung der Altersteilzeitrückstellung (T€ 56) unter dem Posten "Zinsen und ähnliche Aufwendungen" ausgewiesen.

Verbindlichkeitenspiegel in T€

	Restlaufzeit			Gesamt
Art der Verbindlichkeit	bis 1 Jahr	1 bis 5 Jahre	über 5 Jahre	31.12.2023	31.12.2022
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	3.044	9.461	0	12.505	15.840
(Vorjahr)	(3.379)	(11.351)	(1.110)
2. Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	103.026	0	0	103.026	94.364
(Vorjahr)	(94.364)	(0)	(0)
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	36.759	0	0	36.759	27.348
(Vorjahr)	(27.348)	(0)	(0)
4. Verbindlichkeiten gegenüber assoziierten Unternehmen	1.087	0	0	1.087	1.512
(Vorjahr)	(11.512)	(0)	(0)
5. Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	315	0	0	315	596
(Vorjahr)	(596)	(0)	(0)
6. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	13.100	0	0	13.100	52.056
(Vorjahr)	(52.056)	(0)	(0)
7. Sonstige Verbindlichkeiten	15.418	0	0	15.418	16.722
(Vorjahr)	(16.722)	(0)	(0)
- davon aus Steuern	4.704	0	0
(Vorjahr)	(5.900)	(0)	(0)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit	868	0	0
(Vorjahr)	(1.013)	(0)	(0)

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Gleichbehandlungserklärungen und Negativerklärungen besichert. Im Übrigen wurden keine weiteren Sicherheiten begeben.

Verbindlichkeiten gegenüber assoziierten Unternehmen und die Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, betreffen wie im Vorjahr in aufgeführter Höhe Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

	2023		2022
	T€	%	T€	%
Umsatzerlöse nach Tätigkeitsbereichen
Maschinen	495.855	79	489.492	81
Service	128.085	21	109.622	18
Sonstiges	1.940	0	5.323	1
	625.880	100	604.437	100

	2023		2022
	T€	%	T€	%
Umsatzerlöse nach Regionen
Inland	84.369	14	62.345	10
Übriges Europa	194.487	31	218.296	36
Nordamerika	208.291	33	198.485	33
Rest der Welt	138.733	22	125.311	21
	625.880	100	604.437	100

Sonstige betriebliche Erträge

Die Erträge aus der Währungsumrechnung belaufen sich auf T€ 3.100 (Vj. T€ 10.382). In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind periodenfremde Erträge in Höhe von T€ 575 (Vj. T€ 5.043) enthalten.

Personalaufwand

Von den sozialen Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung entfallen T€ 402 (Vj. T€ 1.240) auf Altersversorgung.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen betreffen im Wesentlichen Aufwendungen aus der Währungsumrechnung, Instandhaltungsaufwendungen, Reise- und Montagekosten, Provisionen und sonstige Vertriebskosten sowie Verwaltungskosten. Die Aufwendungen aus der Währungsumrechnung belaufen sich auf T€ 5.543 (Vj. T€ 10.603). In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von T€ 453 (Vj. T€ 668) enthalten.

Finanzergebnis

Die Zinsen und ähnlichen Aufwendungen enthalten Zinsanteile aus der Aufzinsung langfristiger Rückstellungen in Höhe von T€ 392 (Vj. T€ 348).

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

In den Steuern vom Einkommen und vom Ertrag sind Aufwendungen aus der Veränderung des Abgrenzungspostens für aktive latente Steuern in Höhe von T€ 638 (Vj. Erträge T€ 492) enthalten.

Der Konzern ist in Ländern tätig, welche bis zum Abschlussstichtag Mindeststeuergesetze entsprechend der Vorgaben der OECD ("Säule 2-Gesetzgebung") erlassen haben. Diese Gesetze sind für den Konzern derzeit nicht relevant, da die Voraussetzungen für deren Anwendung nicht gegeben sind.

Sonstige Angaben

Außerbilanzielle Geschäfte

Die Gesellschaft hat zum Zwecke der Erweiterung der Produktionskapazitäten der OPTIMA pharma GmbH mit einer Leasinggesellschaft einen bis zum Jahr 2052 laufenden Leasingvertrag über die Nutzung einer Montagehalle abgeschlossen. Zum Ende der Leasinglaufzeit wurde der Optima-Gruppe das Recht eingeräumt, im Rahmen einer Grundbesitzoption (Ankaufrecht) die Anteile an der Leasinggesellschaft zu übernehmen.

Aus diesem außerbilanziellen Geschäft bestehen in Höhe von T€ 21.019 sonstige finanzielle Verpflichtungen. Darüber hinaus bestehen keine weiteren wesentlichen finanziellen Verpflichtungen.

Derivative Finanzinstrumente

Zur Absicherung von fest mit Kunden kontrahierten Transaktionen in Fremdwährung wurden mehrere Devisentermingeschäfte mit einem Gesamtvolumen von nominal T$ 23.843 abgeschlossen. Die Nominalwerte der Devisentermingeschäfte entsprechen den Nominalwerten der erwarteten Zahlungsströme aus dem vertraglich begründeten Grundgeschäft und werden in den Jahren 2024 und 2025 erfolgen. Die Bewertung erfolgt zum Marktwert. Die Devisentermingeschäfte weisen negative Marktwerte (Höhe des abgesicherten Risikos) in Höhe von T€ 286 sowie positive Marktwerte in Höhe von T€ 607 aus. Soweit sich Grund- und Sicherungsgeschäfte bezüglich der wesentlichen Parameter wie Fremdwährung, Betrag und Fälligkeitsdatum entsprechen (Critical-Terms-Match-Methode), wurden im Rahmen einer kompensatorischen Bewertung Bewertungseinheiten (Micro-Hedges) gebildet. Aufgrund der Bildung von Bewertungseinheiten waren zum Bilanzstichtag keine fremdwährungsbedingten Wertberichtigungen im Auftragsbestand und auch keine Rückstellungen für drohende Verluste zu bilden.

Kapitalflussrechnung

In den Finanzmittelfonds sind nur Zahlungsmittel und Bankguthaben einbezogen. Ferner werden jederzeit fällige Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sowie andere kurzfristige Kreditaufnahmen, die zur Disposition der liquiden Mittel gehören, in den Finanzmittelfonds einbezogen und offen abgesetzt.

Geschäftsführung

Die Geschäftsführung der Muttergesellschaft obliegt der Dr. Bühler Beteiligungsverwaltung GmbH, Wien; diese wird vertreten durch die Geschäftsführer, Dipl.-Kfm. Hans Bühler, Untermünkheim, Dr. Stefan König, Karlsruhe, Jan Glass, Kirchheim am Neckar sowie Ulrich Breu, Uttwil. Die ausgeübten Berufe der Geschäftsführer entsprechen der Organstellung.

Mitarbeiter

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Mitarbeiter:

	2023	2022
Gewerbliche Arbeitnehmer	886	895
Angestellte	2.035	1.859
	2.921	2.754
Auszubildende	165	165
	3.086	2.919

Prüfungs- und Beratungshonorare

Die als Aufwand erfassten Honorare des Konzernabschlussprüfers, EY GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Stuttgart, betragen T€ 348 für Abschlussprüfungsleistungen sowie T€ 280 für Steuerberatungsleistungen.

Konsolidierungskreis und Anteilsbesitz

Die Aufstellung des Konsolidierungskreises und Anteilsbesitzes des Konzerns ist Bestandteil des Konzernanhangs und als Anlage beigefügt.

Inanspruchnahme von Erleichterungen

Das Mutterunternehmen OPTIMA industries GmbH & Co. KG, Schwäbisch Hall, macht von der Befreiungsvorschrift des § 264b HGB (Offenlegung des Jahresabschlusses sowie Verzicht auf die Erstellung eines Anhangs und Lageberichts) Gebrauch. Die folgenden, in diesen Konzernabschluss einbezogenen Tochtergesellschaften nehmen die Befreiung des § 264 Abs. 3 HGB (Offenlegung des Jahresabschlusses sowie Verzicht auf die Erstellung eines Anhangs und, falls relevant, eines Lageberichts) in Anspruch:

―	OPTIMA packaging group GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA nonwovens GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA manufacturing GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA pharma GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA pharma containment GmbH, Radolfzell-Stahringen
―	OPTIMA consumer GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA life science GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA automation GmbH, Schwäbisch Hall
―	Rianta packaging systems GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA materials management GmbH, Schwäbisch Hall
―	Maier Packaging GmbH, Bergen
―	Senning GmbH, Schwäbisch Hall
―	EMKON automation GmbH, Schwäbisch Hall
―	Weyhmüller Verpackungstechnik GmbH, Neu-Ulm
―	OPTIMA Verwaltungs GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA Verwaltungs 4 GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA Verwaltungs 5 GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA Verwaltungs 8 GmbH, Schwäbisch Hall
―	OPTIMA Verwaltungs 10 GmbH, Schwäbisch Hall

Nachtragsbericht

Nach dem Bilanzstichtag sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten, die wesentliche finanzielle Auswirkungen haben.

Schwäbisch Hall, 15. Juli 2024

Dr. Bühler Beteiligungsverwaltung GmbH

Die Geschäftsführung

Hans Bühler

Jan Glass

Dr. Stefan König

Gerhard Ulrich Breu

Entwicklung des Konzernanlagevermögens 2023

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	01.01.2023 €	Währungsänderung €	Zugänge €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und Lizenzen	18.509.513,79	-2.371,48	1.322.354,38
2. Geschäfts- oder Firmenwert	9.809.620,73	0,00	0,00
	28.319.134,52	-2.371,48	1.322.354,38
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	147.285.693,28	-384.645,21	18.294.826,45
2. Technische Anlagen und Maschinen	19.959.770,84	5.263,12	2.266.481,27
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	69.236.198,94	-7.632,45	12.254.221,45
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	3.449.889,42	0,00	1.564.599,57
	239.931.552,48	-387.014,54	34.380.128,74
III. Finanzanlagen
1. Anteile an assoziierten Unternehmen	11.289.262,00	0,00	3.297.657,00
2. Beteiligungen	24.109.785,30	-697.567,22	40.000,00
	35.399.047,30	-697.567,22	3.337.657,00
	303.649.734,30	-1.086.953,24	39.040.140,12

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	Konzernkreisveränderung €	Umbuchungen €	Abgänge €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und Lizenzen	248.004,34	0,00	3.542.619,78
2. Geschäfts- oder Firmenwert	839.132,96	0,00	0,00
	1.087.137,30	0,00	3.542.619,78
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	0,00	819.404,31	5.440.621,03
2. Technische Anlagen und Maschinen	118.543,54	0,00	613.343,56
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	597.156,99	208.718,74	3.560.326,42
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	-1.028.123,05	299.401,25
	715.700,53	0,00	9.913.692,26
III. Finanzanlagen
1. Anteile an assoziierten Unternehmen	0,00	0,00	288.000,00
2. Beteiligungen	-799.787,60	0,00	620.786,50
	-799.787,60	0,00	908.786,50
	1.003.050,23	0,00	14.365.098,54

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	31.12.2023 €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und Lizenzen	16.534.881,25
2. Geschäfts- oder Firmenwert	10.648.753,69
	27.183.634,94
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	160.574.657,80
2. Technische Anlagen und Maschinen	21.736.715,21
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	78.728.337,25
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	3.686.964,69
	264.726.674,95
III. Finanzanlagen
1. Anteile an assoziierten Unternehmen	14.298.919,00
2. Beteiligungen	22.031.643,98
	36.330.562,98
	328.240.872,87

	Kumulierte Abschreibungen
	01.01.2023 €	Währungsänderung €	Zugänge €	Konzernkreisveränderung €	Umbuchungen €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und Lizenzen	16.743.481,21	-4.230,18	863.382,99	246.373,84	0,00
2. Geschäfts- oder Firmenwert	7.981.477,24	0,00	1.111.304,78	0,00	0,00
	24.724.958,45	-4.230,18	1.974.687,77	246.373,84	0,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	40.879.803,68	-140.028,28	3.889.254,64	0,00	114.411,75
2. Technische Anlagen und Maschinen	11.989.685,75	6.014,38	1.293.911,62	112.950,04	0,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	41.066.268,18	-21.405,07	7.688.268,32	491.859,49	-114.411,75
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,57	0,00	0,00	0,00	0,00
	93.935.758,18	-155.418,97	12.871.434,58	604.809,53	0,00
III. Finanzanlagen
1. Anteile an assoziierten Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Beteiligungen	1.378.003,38	27.283,53	0,00	0,00	0,00
	1.378.003,38	27.283,53	0,00	0,00	0,00
	120.038.720,01	-132.365,62	14.846.122,35	851.183,37	0,00

	Kumulierte Abschreibungen		Buchwerte
	Abgänge €	31.12.2023 €	31.12.2023 €	31.12.2022 €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und Lizenzen	3.500.825,84	14.348.182,02	2.186.699,23	1.766.032,58
2. Geschäfts- oder Firmenwert	0,00	9.092.782,02	1.555.971,67	1.828.143,49
	3.500.825,84	23.440.964,04	3.742.670,90	3.594.176,07
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	1.017.273,51	43.726.168,28	116.848.489,52	106.405.889,60
2. Technische Anlagen und Maschinen	611.130,94	12.791.430,85	8.945.284,36	7.970.085,09
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	2.825.383,99	46.285.195,18	32.443.142,07	28.169.930,76
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,57	3.686.964,12	3.449.888,85
	4.453.788,44	102.802.794,88	161.923.880,07	145.995.794,30
III. Finanzanlagen
1. Anteile an assoziierten Unternehmen	0,00	0,00	14.298.919,00	11.289.262,00
2. Beteiligungen	555.783,51	849.503,40	21.182.140,58	22.731.781,92
	555.783,51	849.503,40	35.481.059,58	34.021.043,92
	8.510.397,79	127.093.262,32	201.147.610,55	183.611.014,29

Konsolidierungskreis und Anteilsbesitz zum 31. Dezember 2023

Name und Sitz der Gesellschaft	Beteiligung %
a) Inlandsgesellschaften
OPTIMA packaging group GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA nonwovens GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA pharma GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA pharma containment GmbH, Radolfzell-Stahringen (ehem. METALL + PLASTIC GmbH)	100,0
OPTIMA international GmbH, Schwäbisch Hall (ehem. OPTIMA Auslandsbeteiligungen GmbH)	100,0
OPTIMA Beteiligungs-GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
Rianta packaging systems GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA consumer GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA life science GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA manufacturing GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA materials management GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA automation GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA Consulting GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
Maier Packaging GmbH, Bergen	100,0
EMKON automation GmbH, Kirchlinteln	100,0
Senning GmbH, Bremen	100,0
Weyhmüller Verpackungstechnik GmbH, Neu-Ulm	100,0
OPTIMA Verwaltungs GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA Verwaltungs 4 GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA Verwaltungs 5 GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA Verwaltungs 6 GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA Verwaltungs 7 GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA Verwaltungs 8 GmbH, Schwäbisch Hall	100,0
OPTIMA Verwaltungs 10 GmbH, Schwäbisch Hall (ehem. Dr. Bühler Verwaltungs-GmbH)	100,0
hfcon GmbH & Co. KG, Künzelsau ¹⁾	25,0
HO-MA Hohenloher Maschinen- und Anlagenbau GmbH, Ilshofen ¹⁾	49,0
QESAR GmbH Pool für Industrielle Kooperation, Bensheim ¹⁾	26,0
Sortec Pharma Sortiertechnik GmbH, Wolpertshausen ¹⁾	26,0
LOCIMA GmbH & Co. KG, Pullach i. Isartal ²⁾	100,0

¹⁾ Keine Konsolidierung wegen untergeordneter Bedeutung gemäß § 311 Abs. 2 HGB.
²⁾ Keine Konsolidierung wegen fehlendem beherrschenden Einfluss gemäß § 290 Abs. 1 HGB

Name und Sitz der Gesellschaft	Beteiligung %
b) Auslandsgesellschaften
AMOTEK S.r.l., Zola Predosa, Bologna/Italien	100,0
OPTIMA machinery USA Corporation, Green Bay, Wisconsin/USA	100,0
OPTIMA do Brasil Máquinas de Embalagem Ltda., Vinhedo/Brasilien	100,0
Gevas Brasil Ltda., Joinville/Brasilien	100,0
OPTIMA Italy S.r.l., Zola Predosa, Bologna/Italien	100,0
OPTIMA machinery Japan Co., Ltd., Kyoto/Japan	100,0
OPTIMA machinery Korea Co., Ltd., Seoul/Südkorea	100,0
OPTIMA packaging machines S.A. de C.V., Mexico/Mexico	100,0
OPTIMA machinery UK PLC, Winchester/Großbritannien	100,0
OPTIMA machinery France S.A.S., Comines/Frankreich	100,0
OPTIMA Servicios Corporativos S.A. de C.V., Mexico/Mexico	100,0
OPTIMA Packaging Machines (Shanghai) Co. Ltd., Shanghai/China	100,0
OPTIMA Packaging Machines Malaysia Sdn. Bhd., Petaling Jaya/Malaysia	100,0
OPTIMA India packaging machines Private Limited, Bengaluru/Indien	100,0
pixon engineering SA, Visp/Schweiz ¹⁾	30,0
STERILINE S.r.l., Albese con Cassano/Italien ²⁾	48,0
Eckstein Engineering Business Solutions Private Limited, Maharashtra/Indien ¹⁾	26,0
TRITEC INTERNATIONAL SRL, Bistrita/Rumänien ¹⁾	44,8
INCOG BioPharma Services, Inc., Fishers, Indiana/USA ¹⁾	20,0
OPTIMA machinery Puerto Rico LLC, San Juan/Puerto Rico ³⁾	100,0

¹⁾ Keine Konsolidierung wegen untergeordneter Bedeutung gemäß § 311 Abs. 2 HGB
²⁾ Assoziiertes Unternehmen
³⁾ Keine Konsolidierung wegen untergeordneter Bedeutung gemäß § 296 Abs. 2 HGB

Konzern-Kapitalflussrechnung für 2023

	2023 T€	2022 T€
1. Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit
Periodenergebnis	25.031	37.936
Abschreibungen (+)/Zuschreibungen (-) auf Gegenstände des Anlagevermögens	14.846	14.118
Zunahme (+)/Abnahme (-) der Rückstellungen	1.253	-6.273
Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen (+)/Erträge (-)	-3.298	-2.468
Gewinn (-)/Verlust (+) aus Anlageabgängen	-492	-50
Zunahme (-)/Abnahme (+) der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva	-26.906	-37.256
Zunahme (+)/Abnahme (-) der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva	10.724	26.068
Zinsaufwendungen (+)/Zinserträge (-)	1.338	1.790
Sonstige Beteiligungserträge (-)	-373	-433
Ertragsteueraufwand (+)/-ertrag (-)	11.575	16.511
Ertragsteuerzahlungen (-)	-19.961	-16.874
Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit	13.737	33.069
2. Cashflow aus der Investitionstätigkeit
Einzahlungen (+) aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens	1.654	17.292
Auszahlungen (-) für Investitionen in das Sachanlagevermögen	-34.380	-16.209
Auszahlungen (-) für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen	-1.322	-713
Einzahlungen (+) aus Abgängen von Gegenständen des Finanzanlagevermögens	353	1.091
Auszahlungen (-) für Investitionen in das Finanzanlagevermögen	-40	-6.696
Auszahlungen (-) für Zugänge zum Konsolidierungskreis	-1.213	-389
Erhaltene Zinsen (+)	3.307	1.341
Erhaltene Dividenden (+)	373	433
Cashflow aus der Investitionstätigkeit	-31.268	-3.850
3. Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit
Auszahlungen (-) aus der Tilgung von (Finanz-) Krediten	-3.000	-3.415
Gezahlte Zinsen (-)	-1.608	-1.942
Auszahlungen (-) an Gesellschafter des Mutterunternehmens	-50.873	-5.947
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	-55.481	-11.304
4. Finanzmittelfonds am Ende der Periode
Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds (Zwischensummen 1 - 3)	-73.012	17.915
Wechselkurs- und konsolidierungskreisbedingte Änderungen des Finanzmittelfonds	-810	2.436
Finanzmittelfonds am Anfang der Periode	187.066	166.715
Finanzmittelfonds am Ende der Periode	113.244	187.066
5. Zusammensetzung des Finanzmittelfonds
Liquide Mittel	113.288	187.445
Kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	-44	-379
Finanzmittelfonds am Ende der Periode	113.244	187.066

Entwicklung des Konzerneigenkapitals zum 31. Dezember 2023

	Eigenkapital des Mutterunternehmens
	Kapitalanteile	Gewinnrücklagen
	Kapitalanteile EUR	Rücklage gemäß Gesellschaftsvertrag EUR	sonstige Gewinnrücklagen EUR	Summe EUR
31.12.2021	2.100.000,00	32.790.723,82	121.102.101,42	153.892.825,24
Gutschrift auf Gesellschafterkonten im Fremdkapital	0,00	0,00	0,00	0,00
Einstellung in Rücklagen	0,00	16.662.338,50	29.225.316,01	45.887.654,51
Währungsumrechnung	0,00	0,00	0,00	0,00
Änderungen des Konsolidierungskreises	0,00	0,00	0,00	0,00
Konzernjahresüberschuss	0,00	0,00	0,00	0,00
31.12.2022	2.100.000,00	49.453.062,32	150.327.417,43	199.780.479,75
Gutschrift auf Gesellschafterkonten im Fremdkapital	0,00	0,00	0,00	0,00
Einstellung in Rücklagen	0,00	383.838,17	40.716.618,01	41.100.456,18
Entnahme aus Rücklagen	0,00	-14.523.520,12	0,00	-14.523.520,12
Währungsumrechnung	0,00	0,00	0,00	0,00
Konzernjahresüberschuss	0,00	0,00	0,00	0,00
31.12.2023	2.100.000,00	35.313.380,37	191.044.035,44	226.357.415,81

	Eigenkapital des Mutterunternehmens

	Eigenkapitaldifferenz aus Währungsumrechnung EUR	Konzernjahresüberschuss, der dem Mutterunternehmen zuzurechnen ist EUR
31.12.2021	-5.884.366,25	90.037.654,51
Gutschrift auf Gesellschafterkonten im Fremdkapital	0,00	-44.150.000,00
Einstellung in Rücklagen	0,00	-45.887.654,51
Währungsumrechnung	2.322.221,21	0,00
Änderungen des Konsolidierungskreises	-13.275,28	0,00
Konzernjahresüberschuss	0,00	37.936.464,06
31.12.2022	-3.575.420,32	37.936.464,06
Gutschrift auf Gesellschafterkonten im Fremdkapital	0,00	-11.359.528,00
Einstellung in Rücklagen	0,00	-41.100.456,18
Entnahme aus Rücklagen	0,00	14.523.520,12
Währungsumrechnung	-600.030,59	0,00
Konzernjahresüberschuss	0,00	25.142.231,40
31.12.2023	-4.175.450,91	25.142.231,40

	Eigenkapital des Mutterunternehmens Summe EUR	Konzerneigenkapital Summe EUR
31.12.2021	240.146.113,50	240.146.113,50
Gutschrift auf Gesellschafterkonten im Fremdkapital	-44.150.000,00	-44.150.000,00
Einstellung in Rücklagen	0,00	0,00
Währungsumrechnung	2.322.221,21	2.322.221,21
Änderungen des Konsolidierungskreises	-13.275,28	-13.275,28
Konzernjahresüberschuss	37.936.464,06	37.936.464,06
31.12.2022	236.241.523,49	236.241.523,49
Gutschrift auf Gesellschafterkonten im Fremdkapital	-11.359.528,00	-11.359.528,00
Einstellung in Rücklagen	0,00	0,00
Entnahme aus Rücklagen	0,00	0,00
Währungsumrechnung	-600.030,59	-600.030,59
Konzernjahresüberschuss	25.142.231,40	25.142.231,40
31.12.2023	249.424.196,30	249.424.196,30

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die OPTIMA industries GmbH & Co. KG (vormals: OPTIMA-Maschinenfabrik Dr. Bühler GmbH & Co. KG)

Eingeschränktes Prüfungsurteil zum Konzernabschluss und Prüfungsurteil zum Konzernlagebericht

Wir haben den Konzernabschluss der OPTIMA industries GmbH & Co. KG (vormals: OPTIMA-Maschinenfabrik Dr. Bühler GmbH & Co. KG), Schwäbisch Hall, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2023, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, der Konzern-Kapitalflussrechnung und der Entwicklung des Konzerneigenkapitals für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der OPTIMA industries GmbH & Co. KG (vormals: OPTIMA-Maschinenfabrik Dr. Bühler GmbH & Co. KG) für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―

entspricht der beigefügte Konzernabschluss mit Ausnahme der Auswirkungen des im Abschnitt "Grundlage für das eingeschränkte Prüfungsurteil zum Konzernabschluss und für das Prüfungsurteil zum Konzernlagebericht" beschriebenen Sachverhalts in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 31. Dezember 2023 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

―

vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit einem den deutschen gesetzlichen Vorschriften entsprechenden Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung mit Ausnahme der genannten Einschränkung des Prüfungsurteils zum Konzernabschluss zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für das eingeschränkte Prüfungsurteil zum Konzernabschluss und für das Prüfungsurteil zum Konzernlagebericht

Entgegen § 314 Abs. 1 Nr. 6 Buchstabe a) HGB wurden im Konzernanhang die Gesamtbezüge der Geschäftsführung des Mutterunternehmens nicht angegeben.

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unser eingeschränktes Prüfungsurteil zum Konzernabschluss und unser Prüfungsurteil zum Konzernlagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben;
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben;
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann;
―	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Konzernabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt;
―	holen wir ausreichende, geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Überwachung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile;
―	beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns;
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Heilbronn, 15. Juli 2024

EY GmbH & Co. KG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Heller, Wirtschaftsprüfer

Riedel, Wirtschaftsprüferin

Sonstige Berichtsbestandteile

Billigung des Konzernabschlusses der OPTIMA industries GmbH & Co. KG

Der Konzernabschluss zum 31. Dezember 2023 einschließlich Konzernlagebericht 2023 wurde am 29. Juli 2024 durch die Gesellschafterversammlung gebilligt.