ETL Finance Verwaltungsgesellschaft mbH

Köln

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

	31.12.2023	31.12.2022
	€	€
Umlaufvermögen
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
Forderungen gegen verbundene Unternehmen	53.526,27	52.316,26
Summe der Aktiva	53.526,27	52.316,26

Passiva

	31.12.2023		31.12.2022
	€	€	€
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	26.000,00		26.000,00
II. Gewinnvortrag	16.427,57		15.127,57
III. Jahresüberschuss	1.300,00		1.300,00
		43.727,57	42.427,57
B. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	476,00		416,00
2. Sonstige Rückstellungen	8.950,00		8.650,00
		9.426,00	9.066,00
C. Verbindlichkeiten
Sonstige Verbindlichkeiten		372,70	822,69
davon aus Steuern 372,70 € (Vorjahr: 369,36 €)
Summe der Passiva		53.526,27	52.316,26

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

	2023		2022
	€	€	€
1. Umsatzerlöse		9.785,05	39.437,53
2. Sonstige betriebliche Erträge		1.400,00	1.300,16
3. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	0,00		-18.000,00
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung	-28,33		-4.452,71
		-28,33	-22.452,71
4. Sonstige betriebliche Aufwendungen		-10.865,82	-17.270,27
5. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		1.285,37	544,94
davon aus verbundenen Unternehmen 1.285,37 € (Vorjahr: 544,94 €)
6. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		-276,27	-259,65
7. Ergebnis nach Steuern		1.300,00	1.300,00
8. Jahresüberschuss		1.300,00	1.300,00

ANHANG für das Geschäftsjahr 2023

A. Vorbemerkung

Die Gesellschaft mit Sitz in Köln ist im Handelsregister beim Amtsgericht Köln unter HRB 112986 eingetragen.

Der Jahresabschluss der ETL Finance Verwaltungsgesellschaft mbH (im Folgenden auch "Gesellschaft" genannt) zum 31. Dezember 2023 ist nach den für kleine Kapitalgesellschaften geltenden Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt worden. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert. Für den Anhang wurde von den größenabhängigen Erleichterungen für kleine Kapitalgesellschaften nach § 288 Abs. 1 HGB i. V. m. § 267a Abs. 2 HGB Gebrauch gemacht.

Das Stammkapital in Höhe von 26.000 € ist voll eingezahlt. Mehrheitsgesellschafterin mit einem Anteil von 56 % am Stammkapital ist die abcfinance GmbH, Köln.

Gegenstand des Unternehmens ist neben dem Erwerb und der Verwaltung von Beteiligungen die Übernahme der persönlichen Haftung und die Geschäftsführung bei Handelsgesellschaften. Die Gesellschaft ist persönlich haftende Gesellschafterin der ETL Finance GmbH & Co. KG, Köln (ETL Finance).

B. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden zum Nennwert angesetzt.

Die Rückstellungen wurden gern. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB nach dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag bemessen und tragen allen ungewissen Verpflichtungen und erkennbaren Risiken Rechnung.

Die Verbindlichkeiten sind mit den Erfüllungsbeträgen passiviert.

Aufwendungen und Erträge werden periodengerecht abgegrenzt.

C. Erläuterungen zur Bilanz

AKTIVA

Umlaufvermögen

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen mit 13 T€ (Vorjahr: 2 T€) die ETL Finance und mit 40 T€ (Vorjahr: 50 T€) die abcfinance GmbH, Köln. Es handelt sich jeweils um Forderungen aus einem Verrechnungskonto.

Sämtliche Forderungen sind täglich fällig.

PASSIVA

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Kosten der Betriebs- und Jahresabschlussprüfung in Höhe von 9 T€ (Vorjahr: 9 T€).

D. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse in Höhe von 10T€ (Vorjahr: 39 T€) resultieren aus der Kostenweiterverrechnungen an die ETL Finance.

E. Sonstige Angaben

Nachtragsbericht

Ereignisse von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres liegen nicht vor.

Steuerliche Verhältnisse

Die Gesellschaft wird beim Finanzamt Köln-Mitte unter der Steuernummer 215/5754/1352 geführt.

Mindestbesteuerungsgesetz

Die Gesellschaft ist Teil der Werhahn-Gruppe. In Deutschland sowie in weiteren Ländern, in denen die Werhahn-Gruppe tätig ist, wurde ein Gesetz zur Einführung einer globalen Mindestbesteuerung eingeführt, das einen effektiven Steuersatz von mindestens 15% vorsieht und dem die Werhahn-Gruppe unterliegt. Da dieses Gesetz erst zum 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, ergeben sich im Einzelabschluss 2023 keine Auswirkungen. Die Regelung des § 274 Abs. 3 HGB über die Nichtberücksichtigung latenter Steuern aus der Anwendung in- oder ausländischer Mindestbesteuerungsgesetze ist gern. Artikel 91 Abs. 2 EHGB bereits auf den Jahresabschluss / Konzernabschluss zum 31.12.2023 anzuwenden. Sich ggf. aus dem Mindestbesteuerungsgesetz ergebende Steuern sind im Entstehungszeitpunkt als tatsächlicher Steueraufwand zu erfassen. Die Werhahn-Gruppe hat die Auswirkungen der Gesetze zur Einführung einer globalen Mindestbesteuerung für die einzubeziehenden Länder und Gesellschaften analysiert. Die Gesellschaft geht nach einer ersten Analyse davon aus, dass sich aus dem zum 1. Januar 2024 in Deutschland in Kraft getretenen Gesetz zur Einführung einer globalen Mindestbesteuerung keine Auswirkungen auf den Steueraufwand ergeben werden.

Personalbestand

Die Gesellschaft hat kein eigenes Personal.

Gesamthonorar Abschlussprüfer

Auf die Angabe des Abschlussprüferhonorars gemäß § 285 Nr. 17 HGB wird in Anwendung von § 288 Abs. 1 Nr. 1 HGB verzichtet.

Geschäftsführung

Geschäftsführer der Gesellschaft waren im Berichtsjahr:

Herr Stephan Ninow, Krefeld, Diplom-Kaufmann

Herr Martin Lehmann, Essen, Master of Science

Frau Andrea Ritzmann, Köln, Diplom-Kauffrau

Auf die Angabe der Bezüge der Geschäftsführung wird gemäß § 288 Abs. 1 Nr. 1 HGB verzichtet.

Beziehungen zum Mutterunternehmen

Als Kleinstkapitalgesellschaft gemäß § 267a HGB hinterlegt die ETL Finance Verwaltungsgesellschaft mbH ihre Bilanz nach § 326 i. V. m. § 325 HGB beim Unternehmensregister.

Die ETL Finance Verwaltungsgesellschaft mbH ist in den Konzernabschluss der abcfinance Holding GmbH, Neuss, einbezogen (kleinster Konsolidierungskreis). Über die abcfinance Holding GmbH ist die Gesellschaft wiederum in den Konzernabschluss der Wilh. Werhahn KG, Neuss, einbezogen (größter Konsolidierungskreis). Der Konzernabschluss der Wilh. Werhahn KG wird im Unternehmensregister veröffentlicht.

Köln, den 20. März 2024

ETL Finance Verwaltungsgesellschaft mbH

Stephan Ninow

Andrea Ritzmann

Martin Lehmann

Beschluss

Gesellschafter der mit Sitz zu Köln ansässigen ETL Finance Verwaltungsgesellschaft mbH sind:

abcfinance GmbH,
mit dem Geschäftsanteil Nr. 2 in Höhe von	5.200,00 €
und dem Geschäftsanteil Nr. 8 in Höhe von	8.060,00 €
und dem Geschäftsanteil Nr. 7 in Höhe von	1.300,00 €
RCU Vermögensverwaltung AG,
mit dem Geschäftsanteil Nr. 3 in Höhe von	2.600,00 €
Herr Philipp Wernze,
mit dem Geschäftsanteil Nr. 4 in Höhe von	1.050,00 €
und dem Geschäftsanteil Nr. 5 in Höhe von	250,00 €
und dem Geschäftsanteil Nr. 14 in Höhe von	130,00 €
RK Verwaltung UG (haftungsbeschränkt),
mit dem Geschäftsanteil Nr. 13 in Höhe von	2.210,00 €
D/NL Consult GmbH,
mit dem Geschäftsanteil Nr. 10 in Höhe von	2.340,00 €
Frau Kerstin Koenen,
mit dem Geschäftsanteil Nr. 11 in Höhe von	1.430,00 €
Frau Anna Julia Berens,
mit dem Geschäftsanteil Nr. 12 in Höhe von	1.430,00 €
Das gesamte Stammkapital der Gesellschaft beträgt mithin	26.000,00 €.

Die abcfinance GmbH, vertreten durch ihren Geschäftsführer Dr. Hubertus Mersmann und ihren Prokuristen Jörg Imöhl, sowie der "Gesellschafterstamm ETL" laut Vollmacht vom 29.05./02.06./08.06./09.06.2017 vertreten durch Herrn Stefan Rosenbauer, beschließen hiermit gemäß § 48 Abs. 2 GmbH-Gesetz unter Verzicht auf alle durch das Gesetz oder die Satzung vorgeschriebenen Fristen und Formen:

1. Der von den Geschäftsführern aufgestellte und von der Deloitte GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Düsseldorf, geprüfte und mit dem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehene Jahresabschluss zum 31.12.2023 mit Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 wird vollinhaltlich genehmigt und festgestellt.

2. Der Jahresüberschuss 2023 in Höhe von 1.300,00 € wird auf neue Rechnung vorgetragen.

3. Den Geschäftsführern wird für ihre Tätigkeit im Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 Entlastung erteilt.

4. Zum Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr 2024 wird die Deloitte GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Düsseldorf, bestellt.

Köln, den 10.06.2024

abcfinance GmbH

Dr. Hubertus Mersmann

ppa. Jörg Imöhl

Essen, den 17.06.2024

Gesellschafterstamm ETL

Stefan Rosenbauer

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die ETL Finance Verwaltungsgesellschaft mbH, Köln

Prüfungsurteil

Wir haben den Jahresabschluss der ETL Finance Verwaltungsgesellschaft mbH, Köln, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses geführt hat.

Grundlage für das Prüfungsurteil

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unser Prüfungsurteil zum Jahresabschluss zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unser Prüfungsurteil zum Jahresabschluss beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unser Prüfungsurteil zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieses Systems der Gesellschaft abzugeben.
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungsiegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
―	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Düsseldorf, den 22. April 2024

Deloitte GmbH

Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Wilhelm Wolfgarten	ppa. Stefan Scheller
Wirtschaftsprüfer	Wirtschaftsprüfer