WELTEC Energie GmbH

Magdeburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

A. Grundlagen des Unternehmens sowie Geschäftsverlauf

Die WELTEC Energie GmbH wurde im Jahr 2010 gegründet. Das Geschäftsmodell der Gesellschaft beinhaltet die Vermarktung und energetische Nutzung von Biomethan in hocheffizienten Blockheizkraftwerken und den Handel mit Biomethan. Ziel ist es, die erneuerbare Energie dort effizient zu nutzen, wo diese benötigt wird.

Basis für die Nutzung und Vermarktung von Biomethan sind langfristige Lieferverträge.

Das Biomethan wird von verschiedenen Lieferanten (Biomethananlagen, Stadtwerken und Energieversorgungsunternehmen) durch das vorhandene Erdgasnetz geliefert und durch ein externes Bilanzierungswesen vom handelsüblichen Erdgas abgegrenzt. Dieses Biomethan wird in einem wärmegeführten Blockheizkraftwerk verstromt. Der erzeugte Strom wird ins örtliche Stromnetz eingespeist. Hieraus resultiert eine Vergütung nach dem Erneuerbaren Energie Gesetz (EEG) sowie durch Direktvermarktung (PPA). Die produzierte Wärme wird an einen lokalen Wärmeabnehmer veräußert.

Drei Geschäftsbereiche lassen sich im Rahmen der Unternehmenstätigkeit unterscheiden:

- Eigenbetrieb von Blockheizkraftwerken (BHKWs) zur Erzeugung und Vermarktung von Strom und Wärme

- Biomethanlieferung an externe BHKW-Betreiber

- Handel mit Biomethan

Zum 31.12.2023 wurden von der WELTEC Energie GmbH zwölf Blockheizkraftwerke betrieben. An den zwölf Standorten sind weiterhin, wie im Vorjahr, 6.637 kW Leistung installiert.

Insgesamt produzierten die zwölf Standorte ca. 36.574 MWh (Vj.: 34.750 MWh) an Strom und 35.458 MWh (Vj.: 37.921 MWh) an Wärme. Dies entspricht einer Einspeiseminderung im Jahresvergleich von rd. 0,88%. Da die Standorte wärmegeführt sind, stellt sich die Produktion von Wärme und Strom ein, wenn keine Wärme benötigt wird.

Im Geschäftsbereich der Biomethanlieferungen an interne und externe Abnehmer wurden im Geschäftsjahr 2023 insgesamt 560.274 MWh (Vj.: 454.692 MWh) Biomethan geliefert.

Davon wurden an interne BHKWs im Geschäftsjahr 2023 insgesamt 101.304 MWh (Vj.: 96.298 MWh) Biomethan geliefert. Dies entspricht einer Verbrauchserhöhung im Jahresvergleich von rd. 5,2%.

Der größere Anteil wurde über die Vermarktung von Biomethan veräußert. Im Geschäftsjahr 2023 wurden insgesamt 458.970 MWh (VJ.: 358.395 MWh) Biomethan geliefert. Dies entspricht einer Steigerung von rd. 28,1% im Jahresvergleich. Für die Mehrung war der erhöhte Zukauf von Biomethan und eine Verbrauchsstagnation bei eigenen BHKWs verantwortlich.

Die WELTEC Energie GmbH wird durch die Mitarbeiter der Muttergesellschaft WELTEC Service- und Betriebsgesellschaft mbH sowie Mitarbeiter der WELTEC BIOPOWER GmbH gemanagt. Daher hat die Gesellschaft keinen eigenen Personalbestand.

B. Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

Die Gesamtleistung der WELTEC Energie GmbH lag im Geschäftsjahr 2023 bei TEUR 82.356 (Vj.: TEUR 56.731). Dies bedeutet eine Steigerung um 45,2%, die zum größten Teil aus dem Handelsgeschäft mit Biomethan und der Stromdirektvermarktung resultiert.

Die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie Wareneinkauf beliefen sich im Geschäftsjahr auf TEUR 69.382 (Vj.: TEUR 43.674). Die Erhöhung ist der gesteigerten Gesamtleistung geschuldet.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen betragen im Geschäftsjahr 2023 TEUR 2.321 (Vj.: TEUR 1.940). Hierin sind Aufwendungen für ausstehende Rechnungen in Höhe von TEUR 123 enthalten.

Insgesamt wurde im Geschäftsjahr 2023 ein Jahresüberschuss von TEUR 8.153 (Vj.: TEUR 7.020) realisiert, der zum größten Teil aus dem Handelsgeschäft mit Biomethan und der Stromdirektvermarktung resultiert.

Die Bilanzsumme beträgt zum 31.12.2023 TEUR 40.100 (Vj.: TEUR 27.062). Das Anlagevermögen beläuft sich auf TEUR 2.654 (Vj.: TEUR 3.009). Der Biomethanbestand ist im Jahresvergleich von TEUR 2.252 auf TEUR 4.665 gestiegen. Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände stiegen auf TEUR 30.039 (Vj.: TEUR 20.231). Das Guthaben bei Kreditinstituten lag zum Jahresende bei TEUR 2.743 (Vj: TEUR 923).

Mit TEUR 17.666 hatte das Eigenkapital einen Anteil von 44,1% (Vj: 35,1%) an der Bilanzsumme. Die Verbindlichkeiten ggü. Kreditinstituten verringerten sich um TEUR 718 auf TEUR 0. Mit TEUR 3.265 lagen die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen um TEUR 2.003 über dem Niveau des Vorjahres. Die sonstigen Verbindlichkeiten erhöhten sich um TEUR 552 auf TEUR 935.

Die Liquiditätssituation der Gesellschaft war das ganze Jahr über entspannt. Die Gesellschaft konnte ihren Zahlungsverpflichtungen im Geschäftsjahr 2023 jederzeit nachkommen. Die Tilgungen der Bankdarlehen und die Bedienung der Leasingverpflichtungen erfolgten planmäßig. Ebenso konnten die Zahlungsverpflichtungen aus den Biomethanlieferverträgen regelmäßig erfüllt werden. Betriebsmittellinien sind nicht vorhanden.

Gesamtaussage

Unsere Vermögens-, Finanz-, und Ertragslage schätzen wir insgesamt als positiv ein.

Unsere Umsatz- und Ergebnisentwicklung ist konstant.

Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

C. Voraussichtliche Entwicklung mit Ihren wesentlichen Chancen und Risiken

Der Absatz durch die Erzeugung von Strom und Wärme in den betriebseigenen sowie externen Blockheizkraftwerken ist vertraglich langfristig fixiert. Durch das Erneuerbare-Energien-Gesetz ist die Einspeisevergütung für den produzierten Strom langfristig gesetzlich festgelegt. Parallel zur Absatzseite ist auch die Beschaffung des Biomethans durch überwiegend langfristig laufende Verträge gesichert.

Die Vor-Ort-Verstromung von Biomethan in wärmegeführten Blockheizkraftwerken ist ein wesentlicher Bestandteil der Erneuerbaren Energie, um die Energiewende erfolgreich zu realisieren. Die aktuellen Absatzpreise und die Bezugspreise sowohl für Biomethan als auch für Strom und Wärme werden steigen. Marktprämienmodelle für den Ausgleich der Stromnetzschwankungen werden genutzt, um das Optimum der Blockheizkraftwerke zu erreichen. Die Gesellschaft ist bestrebt, die betrieblichen Produktionsprozesse permanent zu optimieren.

Es wird auch im kommenden Geschäftsjahr mit einem deutlich positiven Ergebnis gerechnet.

Magdeburg, 6. Januar 2025

gez. Jens Albartus

Bilanz

Aktiva

	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. Anlagevermögen	2.653.645,80	3.008.609,41
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	1,00	1,00
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	1,00	1,00
II. Sachanlagen	2.653.644,80	3.008.608,41
1. technische Anlagen und Maschinen	2.653.644,80	3.008.608,41
B. Umlaufvermögen	37.446.108,91	24.053.413,36
I. Vorräte	4.664.472,00	2.898.817,84
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	3.009.602,00	2.252.137,84
2. fertige Erzeugnisse und Waren	1.654.870,00
3. geleistete Anzahlungen		646.680,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	30.038.846,80	20.231.200,84
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	13.023.661,97	7.304.140,01
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	14.270.845,54	12.799.447,98
3. sonstige Vermögensgegenstände	2.744.339,29	127.612,85
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	2.742.790,11	923.394,68
Aktiva	40.099.754,71	27.062.022,77
Passiva
	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. Eigenkapital	17.665.554,81	9.512.527,99
I. Gezeichnetes Kapital	25.000,00	25.000,00
II. Kapitalrücklage	3.117.500,22	3.117.500,22
III. Bilanzgewinn	14.523.054,59	6.370.027,77
davon Gewinnvortrag	6.370.027,77	-650.041,69
B. Rückstellungen	6.685.922,79	3.245.002,87
1. Steuerrückstellungen	5.725.808,18	2.747.099,61
2. sonstige Rückstellungen	960.114,61	497.903,26
C. Verbindlichkeiten	15.554.981,60	14.076.878,26
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten		717.631,35
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	3.265.313,59	1.262.041,90
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	3.265.313,59	1.262.041,90
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	11.354.821,31	11.714.726,27
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	8.691.755,25	11.714.726,27
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	2.663.066,06
4. sonstige Verbindlichkeiten	934.846,70	382.478,74
davon aus Steuern	425.048,59	41.087,00
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	934.846,70	382.478,74
D. Passive latente Steuern	193.295,51	227.613,65
Passiva	40.099.754,71	27.062.022,77

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2023 - 31.12.2023 EUR	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR
1. Umsatzerlöse	80.701.422,25	56.730.828,51
2. Erhöhung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen	1.654.870,00
3. sonstige betriebliche Erträge	990.526,89	185.072,10
4. Materialaufwand	69.470.657,28	44.214.468,79
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	69.136.602,20	43.673.641,37
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	334.055,08	540.827,42
5. Abschreibungen	467.685,08	538.071,00
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	467.685,08	538.071,00
6. sonstige betriebliche Aufwendungen	2.320.885,03	1.940.059,87
7. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	130.042,76	27.233,51
davon aus verbundenen Unternehmen	129.826,75	27.233,51
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	53.179,67	27.373,18
davon an verbundene Unternehmen	30.937,98	2.551,35
9. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	3.011.379,56	3.203.048,36
davon Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern	34.318,14
davon Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern		472.508,82
10. Ergebnis nach Steuern	8.153.075,28	7.020.112,92
11. sonstige Steuern	48,46	43,46
12. Jahresüberschuss	8.153.026,82	7.020.069,46
13. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	6.370.027,77
14. Verlustvortrag aus dem Vorjahr		650.041,69
15. Bilanzgewinn	14.523.054,59	6.370.027,77

Anhang

Der vorliegende Jahresabschluss wird gemäß den §§ 242 ff., 264 ff. HGB sowie den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Die Gesellschaft ist eine große Kapitalgesellschaft i.S.v. § 267 Abs. 3 HGB.

Die Gesellschaft ist unter der Firma WELTEC Energie GmbH, mit Sitz in Magdeburg, im Handelsregister beim Amtsgericht Stendal unter HRB 12644 eingetragen.

1. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

a) Anlagevermögen

Die immateriellen Vermögensgegenstände und das abnutzbare Sachanlagevermögen wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten aktiviert und entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer linear abgeschrieben.

b) Umlaufvermögen

Die Vorräte werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt.

Die Bewertung der flüssigen Mittel erfolgt zum Nennwert.

c) Eigenkapital

Das Eigenkapital wird zum Nennwert ausgewiesen.

d) Rückstellungen und Verbindlichkeiten

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten nach den Grundsätzen vernünftiger kaufmännischer Beurteilung.

Unverzinste Verbindlichkeiten mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr liegen nicht vor. Die Verbindlichkeiten sind zum Rückzahlungsbetrag angesetzt.

e) Latene Steuern

Es wurden passive latente Steuern in Höhe von Euro 193.295,51 ausgewiesen. Diese resultieren aus unterschiedlichen Wertansätzen des Anlagevermögens in Handels- und Steuerbilanz.

f) Sonstiges

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden im Vergleich zum Vorjahr beibehalten.

2. Erläuterungen zur Bilanz oder Gewinn- und Verlustrechnung

a) Angaben zur Bilanz

Der Anlagenspiegel wird in der Anlage zum Anhang dargestellt.

Der Gewinnvortrag zum 31. Dezember 2023 beträgt Euro 6.370.027,77 (Vorjahr: Verlustvortrag Euro 650.041,69).

Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahren bestehen ebenso wie im Vorjahr nicht.

Forderungen gegen und Verbindlichkeiten gegenüber verbundene(n) Unternehmen werden in der Bilanz gesondert ausgewiesen.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen beinhalten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von Euro 0,00 (Vorjahr: Euro 323.185,33).

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen beinhalten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von Euro 8.691.755,25 (Vorjahr: Euro 6.621.494,94).

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen beinhalten Forderungen gegenüber Gesellschaftern in Höhe von Euro 8.403.280,59 (Vorjahr: Euro 8.322.524,34).

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen beinhalten Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von Euro 221.639,00 (Vorjahr: Euro 219.587,70).

Es werden passive latente Steuern in Höhe von Euro 193.295,51 (Vorjahr Euro 227.613,65) ausgewiesen. Diese resultieren aus unterschiedlichen Wertansätzen des Anlagevermögens in Handels- und Steuerbilanz.

b) Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Aufgliederung der Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse werden gemäß § 285 Nr. 4 HGB wie folgt aufgegliedert:

	Umsatz Mio. €
NaWaro	43
RED II	25
Strom / Wärme	12
Gesamt	80

Sonstige Angaben zu Erträgen

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge in Höhe von Euro 43.336,00 im Zusammenhang mit Bioerdgas-Lieferungen enthalten.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus der Gaspreisbremse in Höhe von Euro 332.807,77 enthalten.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind darüber hinaus Erträge in Höhe von Euro 209.727,17 im Zusammenhang mit Energiesteuererstattungen enthalten.

3. Sonstige Angaben

a) Geschäftsführung

Zur Geschäftsleitung gehört:

Herr Jens Albartus, Kaufmann.

Gemäß § 286 Abs. 4 HGB unterbleiben die Angaben über die Bezüge der Organe, der in § 285 Nr. 9 HGB bezeichneten Personen.

b) Sonstiges

Im Geschäftsjahr 2023 wurden keine Mitarbeiter beschäftigt.

Die Gesellschaft ist Tochtergesellschaft der WELTEC Service- und Betriebsgesellschaft mbH, Vechta, die 100% der Geschäftsanteile hält.

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss in Höhe von Euro 8.153.026,82 zusammen mit dem Gewinnvortrag in Höhe von Euro 6.370.027,77 auf neue Rechnung vorzutragen.

c) Honorar des Abschlussprüfers

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten das als Aufwand erfasste Honorar des Abschlussprüfers. Das im Geschäftsjahr als Aufwand erfasste Honorar des Abschlussprüfers beträgt Euro 29.500,00. Hiervon entfällt der gesamte Aufwand auf Abschlussprüfungsleistungen.

d) Vorgänge von besonderer Bedeutung

Vorgänge von besondere Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind und weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind, sind nicht eingetreten.

Magdeburg, 6. Januar 2025

gez. Jens Albartus

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	Stand 01.01.2023 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	Stand 31.12.2023 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	100.882,80	0,00	0,00	100.882,80
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	100.882,80	0,00	0,00	100.882,80
II. Sachanlagen
technische Anlagen und Maschinen	6.715.808,82	330.551,47	650.982,81	6.395.377,48
Summe Sachanlagen	6.715.808,82	330.551,47	650.982,81	6.395.377,48
Summe Anlagevermögen	6.816.691,62	330.551,47	650.982,81	6.496.260,28

	Abschreibungen
	Stand 01.01.2023 EUR	Geschäftsjahr EUR	Abgänge EUR	Stand 31.12.2023 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	100.881,80	0,00	0,00	100.881,80
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	100.881,80	0,00	0,00	100.881,80
II. Sachanlagen
technische Anlagen und Maschinen	3.707.200,41	467.685,08	433.152,81	3.741.732,68
Summe Sachanlagen	3.707.200,41	467.685,08	433.152,81	3.741.732,68
Summe Anlagevermögen	3.707.200,41	467.685,08	433.152,81	3.741.732,68
	3.808.082,21	467.685,08	433.152,81	3.842.614,48

	Buchwerte
	Stand 31.12.2023 EUR	Stand 31.12.2022 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	1,00	1,00
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	1,00	1,00
II. Sachanlagen
technische Anlagen und Maschinen	2.653.644,80	3.008.608,41
Summe Sachanlagen	2.653.644,80	3.008.608,41
Summe Anlagevermögen	2.653.644,80	3.008.608,41
	2.653.645,80	3.008.609,41

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 06.01.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

B. Wiedergabe des Bestätigungsvermerks

8 Nach dem abschließenden Ergebnis unserer Prüfung haben wir mit Datum vom 7. Januar 2025 den folgenden uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt:

"BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die WELTEC Energie GmbH, Magdeburg

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der WELTEC Energie GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der WELTEC Energie GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023

und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Darstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen."

Emden, den 7. Januar 2025

Dr. Stieve & Poppinga GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Dipl.-Kfm. H. Poppinga, Wirtschaftsprüfer

B.A. L. Christians, Wirtschaftsprüfer