DGS GmbH

Satow

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.07.2018 bis zum 30.06.2019

1. Bilanz

Aktiva

in EUR	Geschäftsjahr		Vorjahr
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Sonstige entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte sowie Lizenzen	4.437,00		7.410,00
		4.437,00	7.410,80
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken
Bauliche Anlagen	202.323,00		40.944,00
Wirtschaftsgebäude	179.034,00		100.181,00
	381.357,00		141.125,00
2. Technische Anlagen und Maschinen
Betriebsvorrichtungen	45.889,00		23.299,00
Maschinen und Geräte	8.906.793,00		8.454.655,00
	8.952.682,00		8.477.954,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung
PKW	12.213,00		13.964,00
Fuhrpark	194.826,00		140.125,00
Werkstatteinrichtung	63.454,00		46.910,00
Büroeinrichtung	80.813,00		79.694,00
Sonstiges	13.313,00		11.517,00
	364.619,00		292.210,00
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	31.046,64		76.936,73
Sachanlagen		9.729.704,64	8.988.225,73
Anlagevermögen		9.734.141,64	8.995.635,73
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
79051 Zinn-Schalen, 20 Jahre Betriebszugehörigk	376,29
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	437.777,30		577.184,96
2. Zugekaufte Waren	165.591,42		109.496,99
		603.745,01	686.681,95
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	2.536.699,18		2.478.402,41
2. Sonstige Vermögensgegenstände	138.200,59		242.264,11
		2.674.899,77	2.720.666,52
III. Schecks, Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten		343.197,06	563.692,93
Umlaufvermögen		3.621.841,84	3.971.041,40
C. Rechnungsabgrenzungsposten		130.880,31	29.070,75
AKTIVA		13.486.863,79	12.995.747,88

Passiva

in EUR	Geschäftsjahr		Vorjahr
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes / eingefordertes Kapital
1. Gezeichnetes Kapital	25.000,00		25.000,00
	25.000,00		25.000,00
II. Bilanzgewinn
1. Gewinnvortrag	186.046,41		400.308,95
	186.046,41		400.308,95
Eigenkapital		211.046,41	425.308,95
B. Rückstellungen
1. Sonstige Rückstellungen	192.338,68		126.899,46
		192.338,68	126.899,46
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	1.258.201,14		2.964.798,65
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.977.980,99		1.605.208,99
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	9.721.920,28		7.365.164,60
4. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	0,00		413.007,84
5. Sonstige Verbindlichkeiten	125.376,29		95.359,39
- davon aus Steuern	17.660,01		13.492,22
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit	1.271,49		541,30
		13.083.478,70	12.443.539,47
PASSIVA		13.486.863,79	12.995.747,88

2. Gewinn- und Verlustrechnung GuV

	Ertrag / Aufwand		Ertrag / Aufwand
in EUR	Geschäftsjahr		Vorjahr
1. Umsatzerlöse		12.421.110,32	9.397.537,07
2. Sonstige betriebliche Erträge
a) Erträge aus dem Abgang von Anlagevermögen und aus Zuschreibungen zum Anlagevermögen	64.097,00		51,00
b) Sonstige Erträge	173.836,93		86.958,95
		237.933,93	87.009,95
3. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	6.313.423,16-		5.320.486,92-
		6.313.423,16-	5.320.486,92-
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	1.992.733,40-		1.583.890,93-
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	392.134,12-		304.012,49-
davon für Altersversorgung		3.192,00-	120,00-
		2.384.867,52-	1.887.903,42-
5. Abschreibungen
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände
des Anlagevermögens und Sachanlagen	1.446.093,65-		1.138.764,79-
		1.446.093,65-	1.138.764,79-
6. Sonstige betriebliche Aufwendungen
a) Raumkosten	101.230,00-		136.782,75-
b) Grundstücksaufwendungen	121,40-		185,60-
c) Versicherungen, Beiträge und Abgaben	38.222,86-		34.755,23-
d) Reparaturen und Instandhaltung	1.776.849,58-		1.391.861,92-
e) Fahrzeugkosten	153.409,92-		89.876,60-
f) Werbe- und Reisekosten	195,08-		2.915,59-
g) Verluste aus dem Abgang von Anlagevermögen	48.960,56-		20.126,00-
h) Sonstige Aufwendungen	345.176,37-		206.611,85-
		2.464.165,77-	1.883.115,54-
7. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		1.125,97	178,05
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		185.858,51-	128.539,35-
- davon aus verbundenen Unternehmen	145.493,98-		79.567,89-
Ergebnis vor Steuern		134.238,39-	874.084,95-
9. Steuern vom Einkommen und Ertrag		0,00	1,10-
10. Sonstige Steuern		80.024,15-	74.081,27-
11. Jahresfehlbetrag		214.262,54-	948.167,32-

Anhang für das Geschäftsjahr 2018/19

Allgemeine Angaben

Der vorliegende Jahresabschluss ist nach den §§ 242 ff. und den §§ 264 ff. des Handelsgesetzbuches (HGB) des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) aufgestellt.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist entsprechend § 275 Abs. 2 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die Gesellschaft nimmt die für mittelgroße Kapitalgesellschaften geltenden Angabenerleichterungen der §§ 276 und 288 HGB in Anspruch.

Im aktuellen Wirtschaftsjahr wurde von der Darstellungsstetigkeit in der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechung abgewichen. Es erfolgten Umgliederungen bei den Sonstigen Vermögensgegenständen und Sonstigen Verbindlichkeiten. Aus Gründen der Vergleichbarkeit erfolgte auch eine Anpassung der Vorjahreswerte.

Grundsätze zur Bilanzierung und Bewertung

Die zu Anschaffungskosten aktivierten immateriellen Vermögensgegenstände werden linear pro rata temporis über die voraussichtliche Nutzungsdauer planmäßig linear abgeschrieben.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, solche mit zeitlich begrenzter Nutzungsdauer abzüglich planmäßiger Abschreibungen, angesetzt. Die beweglichen Anlagegüter werden entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer pro rata temporis linear abgeschrieben. Geringwertige bewegliche Anlagegüter mit einem Einzelanschaffungspreis bis zu € 800,00 werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben.

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und Waren erfolgt zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung von Anschaffungsnebenkosten und -preisminderungen bzw. zum niedrigeren beizulegenden Wert.

Die unfertigen und fertigen Erzeugnisse werden zu Herstellungskosten bewertet. Diese umfassen neben den Material- und den Fertigungseinzelkosten auch angemessene Teile der Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie den anteiligen Werteverzehr des Anlagevermögens.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nominalbetrag angesetzt.

Die flüssigen Mittel sind in Höhe ihres Nennwerts angesetzt.

Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, sind unter dem Rechnungsabgrenzungsposten aktiv abgegrenzt.

Bei Bildung der Rückstellungen ist den erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten angemessen Rechnung getragen worden. Sie sind in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem jeweiligen Erfüllungsbetrag passiviert.

Angaben zu einzelnen Posten der Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahrs im Anlagenspiegel (Anlage zum Anhang) dargestellt.

Umlaufvermögen

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände stellen sich wie folgt dar:

	Geschäftsjahr	davon mit Restlaufzeit mehr als 1 Jahr	Vorjahr	davon mit Restlaufzeit mehr als 1 Jahr
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	2.536.699,18 €	0,00 €	2.478.402,41 €	0,00 €
Sonstige Vermögensgegenstände	138.200,59 €	0,00 €	242.264,11 €	0,00 €

In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Forderungen gegenüber Gesellschaftern in Höhe von 427.890,53 € enthalten.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von 192.338,68 € setzen sich wie folgt zusammen:

Art der Rückstellung
Abschluss- und Prüfungskosten	26.400,00 €
Urlaubs- u. Überstundenverpflichtungen	165.438,68 €
Berufsgenossenschaft	0,00 €
Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen	500,00 €
Tantieme	0,00 €

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten gliedern sich wie folgt:

	Bilanzjahr	davon mit Restlaufzeit bis 1 Jahr	davon Restlaufzeit 1 - 5 Jahre	davon mit Restlaufzeit mehr als 5 Jahr
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	1.258.201,14 €	258.201,14 €	800.000,00 €	200.000,00 €
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.977.980,99 €	1.977.980,99 €	0,00 €	0,00 €
Verbindlichkeiten gegenüber verb. Untern.	9.721.920,28 €	9.721.920,28 €	0,00 €	0,00 €
Sonstige Verbindlichkeiten	125.376,29	125.376,29 €	0,00 €	0,00 €

	Vorjahr	davon mit Restlaufzeit bis 1 Jahr	davon Restlaufzeit 1 - 5 Jahre	davon mit Restlaufzeit mehr als 5 Jahr
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.964.798,65 €	1.725.260,91 €	759.572,20 €	479.965,54 €
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.605.208,99 €	1.605.208,99 €	0,00 €	0,00 €
Verbindlichkeiten gegenüber verb. Untern.	7.365.164,60 €	7.365.164,60 €	0,00 €	0,00 €
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	413.007,84 €	71.400,00 €	341.607,84 €	0,00 €
Sonstige Verbindlichkeiten	95.359,39 €	95.359,39 €	0,00 €	0,00 €

Von den Verbindlichkeiten sind insgesamt € 1.200.000,00 durch Grundpfandrechte gesichert.

Angaben zu einzelnen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

Die sonstigen betrieblichen Erträge weisen im Berichtsjahr einen außergewöhnlichen Ertrag aus Versicherungsentschädigungen in Höhe von TEUR 93 aus.

Sonstige Angaben

Angaben zum Unternehmen

Firma:	DGS GmbH
Sitz:	Satow
Registergericht:	Rostock
Registernumer:	HRB 13008

Arbeitnehmer

Die Berechnung der durchschnittlichen Arbeitnehmer erfolgt gemäß § 285 Nr. 7 HGB. Danach beschäftigte die Gesellschaft im Wirtschaftsjahr 2018/2019 im Durchschnitt 67,5 Arbeitnehmer. Diese teilen sich wie folgt auf die einzelnen Gruppen auf:

Gewerblich	56
Angestellte	5
Aushilfen	6,5

Daneben hat die Gesellschaft im Wirtschaftsjahr 2018/2019 3 Auszubildende beschäftigt.

Geschäftsführung

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch Herrn Joachim Walther, Hohen Luckow geführt.

Verwendung des Jahresergebnisses

Der Jahresfehlbetrag 2018/19 in Höhe von € 214.262,54 wird auf Vorschlag der Geschäftsführung mit dem Gewinnvortrag verrechnet.

Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum Bilanzstichtag bestanden keine Haftungsverhältnisse gemäß § 251 HGB. Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen nach § 285 Nr. 3 und 3a HGB betragen für das Jahr 2019/2020 TEUR 100 und für das Jahr 2020/2021 TEUR 100.

Hohen Luckow, den 16.06.2020

DGS GmbH Joachim

Walther, Geschäftsführer

LAGEBERICHT FÜR DAS WIRTSCHAFTSJAHR 2018/2019

1 Grundlagen des Unternehmens

Die DGS GmbH ist ein landwirtschaftliches Dienstleistungsunternehmen mit einem umfassenden Angebot in den Bereichen Ackerbau, Futterbau und Milchviehhaltung. Darüber hinaus bietet sie Pflegemaßnahmen von Gräben, Drainagen und Hecken, Milchtransport und die Betreuung von Biogasanlagen. Das Portfolio wird abgerundet durch den Betrieb einer Mitarbeiterverpflegung sowie die Funktion als Einkaufs- und Vertriebsgesellschaft.

Zum festen Kundenstamm zählen Milchviehbetriebe sowie verschiedene Ackerbaubetriebe mit jeweils einem Rahmenvertrag über die gesamten auf den Betrieben erforderlichen Dienstleistungen. Daneben hat die DGS GmbH auch Kunden, die nur Teilleistungen des angebotenen Leistungsportfolios in Anspruch nehmen.

2 Wirtschaftsbericht

2.1 Wirtschaftliches Umfeld und Branchenentwicklung

Die Entwicklung der Branche der landwirtschaftlichen Lohnunternehmer ist eng mit der Entwicklung der Landwirtschaft verknüpft. Im Wirtschaftsjahr 2018/2019 hat sich die Lage der deutschen Landwirtschaft deutlich verschlechtert, die Auswirkungen der Dürre im Erntejahr 2018 führten zu einem deutlichen Umsatzrückgang.

Dies hat auch zu einem Umsatzrückgang in der Lohnunternehmerbranche geführt, da durch die Trockenheit die in Anspruch genommenen Leistungen im Ackerbaubereich schneller und mit weniger Maschinen und Mitarbeitern durchgeführt werden konnten. Der Umsatz der in Deutschland tätigen 3.400 Lohnunternehmer innerhalb der Landwirtschaft ist im Wirtschaftsjahr 2018 im Vergleich zum Vorjahr um EUR 0,2 Mio. auf EUR 2,2 Mio. gesunken.

2.2 Geschäftsverlauf

Die Gesellschaft erzielte im zweiten Jahr in Folge einen Verlust. Jedoch ist der Verlust im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 734 (-77 %) auf TEUR 214 gesunken. Der Verlust des Berichtsjahres ist im Wesentlichen geprägt durch die Aquise eines neuen Großkunden, in dessen Folge auch der Maschinenbestand sowie das Personal dieses Neukunden erworben bzw. übernommen werden mussten. Die hierdurch zusätzlich geschaffenen Ressourcen mussten in der Folge an die Gegebenheiten der Gesamtgruppe angepasst werden.

Außerdem erfolgte eine Aufstockung bei den Verwaltungskräften, da die administrativen Aufgaben insbesondere durch die verschärften gesetzlichen Rahmenbedingungen (z.B. Erstellung von Düngebilanzen) deutlich zugenommen haben.

Die Umsatzerlöse im Wirtschaftsjahr 2018/2019 konnten im Vergleich zum Vorjahr - insbesondere durch die Gewinnung zusätzlicher Kunden - um TEUR 3.024 bzw. um ca. 32 % deutlich gesteigert werden.

2.3 Lage

2.3.1 Ertragslage

Die Umsätze werden ausschließlich im Inland erwirtschaftet. Die Umsatz- und Auftragsentwicklung ist gut.

Das Betriebsergebnis stellt sich mit TEUR 50 erstmalig positiv dar und ist im Vergleich zum Vorjahr von TEUR -746 um TEUR 796 deutlich gestiegen.

2.3.2 Vermögenslage

Die Bilanzsumme der DGS GmbH, Satow OT Hohen Luckow belief sich zum Bilanzstichtag auf TEUR 13.622 (Vorjahr: TEUR 13.025). Das Anlagevermögen hat hierbei einen wesentlichen Anteil an der Bilanzsumme von 71 % (Vorjahr: 69 %). Der nochmals gestiegene Anteil des Anlagevermögens ist auf die erfolgten Zukäufe im Maschinenbestand zurückzuführen.

Die Forderungen aus Lieferungen Leistungen und die sonstigen Vermögensgegenstände sind mit TEUR 2.810 nahezu unverändert (Vorjahr: TEUR 2.750).

Das Fremdkapital (Rückstellungen und Verbindlichkeiten) ist mit TEUR 13.411 gegenüber dem Vorjahr mit TEUR 12.600 um TEUR 811 leicht gestiegen.

2.3.3 Finanzlage

Der Casflow im Berichtsjahr beträgt TEUR 1.446.

Das Unternehmen hat eine stabile Finanzlage, die Zahlungsziele werden eingehalten, Skonto wird gezogen, die Vertragspartner zahlen in der Regel pünktlich.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten haben sich in Folge der Ausreichung eines Darlehens durch die Gesellschafterin deutlich verringert. Die Verbindlichkeiten sind durch das Anlagevermögen in Form von Maschinen und den Betriebsmitteln, die auf Lager liegen, gedeckt.

Die Eigenkapitalquote ist von 3,3 % im Vorjahr auf 1,5 % im Wirtschaftsjahr gesunken.

3 Chancen und Risiken

3.1 Branchenspezifische Risiken

Die Lohnunternehmerbranche ist eine hart umkämpfte und serviceorientierte Branche, in der sich zuverlässige Lohnunternehmen durchsetzen. Für das kommende Jahr wird mit einem mehr oder minder stabilen Branchenumsatz gerechnet. Da sich die Landwirtschaft auch zukünftig dem zunehmenden Kostendruck, dem wachsenden Fachkräftemangel, der weiter fortschreitenden Digitalisierung und Automatisierung sowie immer restriktiveren Vorgaben durch Düngeverordnung und Pflanzschutzpolitik stellen muss, wird sie auch zukünftig nicht an professionellen Dienstleistern vorbeikommen.

3.2 Ertragsorientierte Risiken

Durch die Bindung fester Kunden ist die zukünftige Ertragslage sehr stabil. Die zunehmende Komplexität der Aufgaben im Bereich der Komplettbewirtschaftung sowie die zukünftige Auslastung der erworbenen Maschinen und Mitarbeiter werden zu einer Steigerung der Ertragskraft beitragen.

3.3 Finanzwirtschaftliche Risiken

Aufgrund der Absicherung der Darlehen durch solide Maschinen- bzw. Warenwerte ergibt sich keine erkennbare Schieflage im Unternehmen. Rechnungen werden pünktlich bezahlt, Außenstände bzw. Forderungsausfälle sind nicht zu erwarten.

3.4 Gesamtaussage

Die möglichen Risiken sind eher gering einzuschätzen. Das Unternehmen ist extrem flexibel. Bestandsgefährdende Risiken liegen aus unserer Sicht nicht vor, sodass uneingeschränkt von einer Fortführung des Unternehmens in den nächsten Jahren auszugehen ist. Die von der DGS GmbH getroffenen Maßnahmen zum Umgang mit den identifizierten Risiken sind ausreichend. Gleiches gilt für die Maßnahmen zur Nutzung der berichteten Chancen.

4 Prognosebericht

Um die positive Entwicklung des Unternehmens zu unterstützen werden wir weiterhin in fortschrittliche Technik investieren, um so den Wünschen unserer Kunden gerecht zu werden. Da der Fokus der Gesellschaft auf einer Vielseitigkeit der angebotenen Dienstleistungen gepaart mit sehr guter innovativer Arbeitserledigung liegt, sehen wir der Zukunft sehr positiv entgegen. Die Auslastung ist durch die Komplettverträge mit einigen Kunden weitestgehend sichergestellt. Wir erwarten im laufenden Geschäftsjahr 2019/2020 beim Umsatz eine leicht steigende Entwicklung und beim Jahresergebnis ein leicht positives Ergebnis.

Hohen Luckow, den 17. Juni 2020

DGS GmbH

Geschäftsführung

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die DGS GmbH, Satow OT Hohen Luckow

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der DGS GmbH, Satow OT Hohen Luckow, - bestehend aus der Bilanz zum 30. Juni 2019 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2018 bis zum 30. Juni 2019 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der DGS GmbH, Satow OT Hohen Luckow, für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2018 bis zum 30. Juni 2019 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30. Juni 2019 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2018 bis zum 30. Juni 2019 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

München, 22. Juni 2020

DR. KLEEBERG & PARTNER GMBH
WIRTSCHAFTSPRÜFUNGSGESELLSCHAFT
STEUERBERATUNGSGESELLSCHAFT

ppa. Witte, Wirtschaftsprüfer

Schmid, Wirtschaftsprüfer