Digital Mobility Leasing GmbH (vormals: Glinicke Leasing GmbH)

Kassel

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2020 bis zum 31.12.2020

Lagebericht

I. Grundlagen des Unternehmens

I. 1. Geschäftsmodell der Gesellschaft

Unternehmensgegenstand der Digital Mobility Leasing GmbH, Kassel ist der Handel und die Vermietung von Mobilien und Immobilien aller Art, der Abschluss von Leasing- und Miet-Verträgen für Fahrzeuge aller Art, sonstige Mobilien und Immobilien.

Die Gesellschaft betreibt zurzeit ausschließlich das Mobilien-Leasing mit PKW, Bike, Ladesäulen, Werkstattausstattungen und Betriebs- und Geschäftsausstattungen sowie damit im Zusammenhang stehende Geschäft.

Die Digital Mobility Leasing GmbH verfügt über eine Erlaubnis der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht zum Betreiben des Finanzierungsleasing i. S. v. § 1 Abs. 1a Satz 2 Nr. 10 KWG.

I. 2. Steuerungssystem

Die Verantwortung für die strategische Entwicklung und Gesamtsteuerung des Unternehmens obliegt der Geschäftsleitung.

Die wirtschaftliche Planung und Steuerung der Gesellschaft erfolgt über die von der Geschäftsleitung festgelegten Rahmenvorgaben, die im operativen Budgetprozess in konkrete, messbare Ziele umgesetzt werden. Der Planungs- und Steuerungsprozess wird ergänzt durch die permanente und zeitnahe Überprüfung der Geschäftsentwicklung sowie die Einleitung von Maßnahmen zur Gegensteuerung bei etwaigen Planabweichungen.

Absatz- und Ergebniszahlen sowie Cash-Flow-Betrachtungen bilden die maßgeblichen wirtschaftlichen Leistungsindikatoren der Digital Mobility Leasing GmbH. Hier liegt ein besonderes Augenmerk auf dem erwirtschafteten Cash-Flow zur Bedienung der Refinanzierungen.

II. Wirtschaftsbericht

II. 1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

II. 1.1 Gesamtwirtschaft

Das wirtschaftliche und gesellschaftliche Leben in Deutschland stand 2020 im Zeichen einer Krise, die durch das Coronavirus ausgelöst wurde. Die globale Virusverbreitung sowie die dagegen ergriffenen Maßnahmen ließen, die bereits vorher eingetretene konjunkturelle Abschwächung in eine schwere Rezession münden. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt brach gegenüber dem Vorjahr um 5,0 % ein, nachdem es 2019 noch um 0,6 % expandiert war.[1]

Nach dem historischen Einbruch im zweiten Quartal von 9,8 % erholte sich die deutsche Wirtschaft überraschend schnell vom Shutdown im Frühjahr. Im dritten Quartal war ein Plus von 8,5 % zu verbuchen und lag damit wieder auf rund 96 % ihres Niveaus des Schlussquartals 2019 vor Ausbruch der Pandemie. Im Herbst nahm jedoch das Infektionsgeschehen wieder spürbar an Fahrt auf, so dass im November erneut ein Shutdown verhängt wurde. Somit war die konjunkturelle Erholung vorerst gestoppt. Im Rückblick hat die konjunkturelle Erholung des zweiten Halbjahrs 2020 im Schlussquartal 2020 durch eine zweite Pandemiewelle und den daraufhin vorgenommenen Maßnahmen zur Eindämmung deutlich an Schwung verloren. Gemäß der Detailmeldung des Statistischen Bundesamts kam es im vierten Quartal 2020 zu einem Wirtschaftswachstum um 0,3 %, was damit höher ausgefallen ist als vielerorts erwartet.

Dennoch ist nach dem Anstieg im dritten Quartal um 8,5 Prozent der dämpfende Effekt der angeordneten Schließungen unverkennbar. Erwartungsgemäß war hierbei vor allem der private Konsum betroffen, der besonders stark auf soziale Kontakte angewiesen ist.

Insbesondere der Dienstleistungsbereich war weiterhin von Schließungen betroffen. Dies prägte die wirtschaftliche Entwicklung im ersten Vierteljahr 2021. Im Gegensatz dazu zeigte sich der deutsche Außenhandel und die damit eng verbundene Industriekonjunktur robust. Trotz der Belastungen im Dienstleistungsbereich präsentierte sich der Arbeitsmarkt daher auch weiterhin stabil: Die Erwerbstätigkeit nahm zuletzt wieder leicht zu, während die Kurzarbeit nahezu unverändert blieb. Diese Beschränkungen setzen sich in den ersten beiden Monaten des Jahres 2021 fort. Vor diesem Hintergrund wird das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt im Jahr 2021 um voraussichtlich 4,2 % steigen.

Die privaten Konsumausgaben sanken im Jahr 2020 um 6,0 %, so deutlich wie noch nie in der Geschichte der Bundesrepublik. Vor dem Hintergrund der Corona-Krise trübte sich auch das allgemeine Investitionsklima spürbar ein. Das außenwirtschaftliche Umfeld der deutschen Wirtschaft verschlechterte sich weiter. Der Welthandel, der sich bereits in den Vorjahren im Fahrwasser eskalierender Handelskonflikte und geopolitischer Spannungen deutlich abschwächte, wurde 2020 zusätzlich durch die Pandemiefolgen belastet. Auf Jahressicht brachen die Exporte um 9,9 % ein und die Importe um 8,6 %.[2]

Der Arbeitsmarkt zeigt sich weiter in einer robusten Verfassung. Der Einfluss der Corona-Krise zeigt sich aber weiterhin in einem erheblich höheren Niveau von Arbeitslosigkeit und Unterbeschäftigung als im Vorjahr. Die Vorjahreswerte der Erwerbstätigkeit werden deutlich unterschritten. Nach wie vor wird der Arbeitsmarkt durch den massiven Einsatz von Kurzarbeit gestützt. Der Stellenindex der Bundesagentur für Arbeit (BA-X) bildet die saisonbereinigte Entwicklung der Arbeitskräftenachfrage ab. Er blieb im Februar 2021 unverändert bei 97 und liegt damit um 18 Punkte unter dem Vorjahreswert.[3]

Alles in allem erwartet der Sachverständigenrat zur Begutachtung der gesamtwirtschaftlichen Lage für das Jahr 2021 ein positives Wachstum des Bruttoinlandsprodukts von 3,1 %.[4]

II. 1.2 Branchensituation

Angesichts der zahlreichen Unsicherheiten haben viele Unternehmen ihre Investitionspläne zurückgestellt. Die Ausrüstungsinvestitionen gingen 2020 preisbereinigt um 12,5 % zurück.[5]Dies spiegelt sich auch in der Neugeschäftsentwicklung der Leasingbranche wider. Hier ist ein Einbruch des Neugeschäfts über alle Objektgruppen hinweg festzustellen - allerdings mit unterschiedlicher Intensität. Am stärksten sank das Neugeschäft mit -26,3 % in der Objektgruppe Luft-, Schienen- und Wasserfahrzeuge, gefolgt von den Bereichen Immaterielle Wirtschaftsgüter (-21,7 %) und Maschinen für die Produktion (-18,3 %). Die Geschäfte in der Objektgruppe Büromaschinen und EDV gingen um 14,7 % gegenüber Vorjahr zurück. Deutlich besser verlief es laut BDL im Fahrzeugbereich, vor allem in der Objektgruppe Pkw und Kombi: Das Minus betrug 3,2 %. Das Neugeschäft im Bereich Busse, Lkw und Hänger schloss mit -12,4 %.[6] Für 2021 erwartet der BDL einen Anstieg der Ausrüstungsinvestitionen von gut 10 %. "Unternehmen werden ihre Investitionen in Maschinen, Fahrzeuge oder IT-Equipment verstärkt mittels Leasing realisieren, denn Leasing schont ihre Liquidität."[7] Diese Erwartung untermauert auch der ifo Geschäftsklimaindex für die Leasingbranche. Entgegen dem Trend des Gesamtindex ist er im Januar 2021 gestiegen. Die Hoffnungen auf erfolgreiche Impfungen ließen die Erwartungskomponente steigen. Zwar seien durch den aktuellen Lockdown primär die Gastro- und Hotelbranche sowie der Einzelhandel schwer belastet, aber eben nicht alle Branchen. Insbesondere die mittelständischen Kunden aus dem verarbeitenden Gewerbe, aber auch aus der Bauindustrie nutzten die Krisenzeit für Investitionen über Leasing, um ihr Eigenkapital nicht zu belasten. Ein Risiko für die Stimmungslage blieben die unbekannte Länge der Pandemie - insbesondere die ansteckenderen Mutationen - und mögliche Rückschläge bei der Impfgeschwindigkeit.[8]

II. 2. Geschäftsverlauf der Digital Mobility Leasing GmbH

Im Geschäftsjahr 2020 haben wir unsere finanziellen Leistungsindikatoren in Bezug auf den Abschluss von Neuverträgen nicht ganz erreicht.

Während wir beim Bike Leasing von rund 40.000 Neuverträgen ausgegangen waren, wurden 41.356 Neuverträge realisiert. Beim PKW Leasing waren wir bei unseren Planungen von einer gegenüber dem Vorjahr gleichbleibenden Anzahl von 146 PKW -Neuverträgen ausgegangen. Unsere Planungen sind um 22 % verfehlt worden.

Insbesondere die Aufnahme des Leasinggeschäfts mit neuen Kooperationspartnern gestaltet sich im Geschäftsjahr 2020 als schwierig. Wir waren bei unseren Planungen von 7.500 Neuverträgen ausgegangen, die wir bei weitem nicht erreicht haben.

Insbesondere wegen der im Ergebnis der laufenden Betriebsprüfung vorgenommenen Bewertungsänderungen hat sich ein Jahresüberschuss von 1,6 Mio. EUR im Geschäftsjahr 2020 eingestellt. Unsere Planungen führten zu einem Verlust in Höhe von 7,6 Mio. EUR. Bereinigt um die Ergebniseffekte aus den Bewertungsänderungen war ein Fehlbetrag in Höhe von 8,9 Mio. EUR zu verzeichnen.

Unsere Gesellschaft steuern wir mittels Cash Flow Analysen. Der finanzielle Leistungsindikator Jahres-Cash-Flow hat sich wie folgt entwickelt:

	31.12.2020	31.12.2019	Veränderungen
	TEUR	TEUR	TEUR	%
Periodenergebnis	1.617	-3.649	5.266	^** , ^*
Abschreibungen/Zuschreibungen	25.069	20.450	4.619	22,6
Zunahme/Abnahme der Rückstellungen	6.369	13	6.356	^** , ^*
Jahres-Cashflow	33.055	16.813	16.241	96,6

Für das Geschäftsjahr 2020 war ein Jahres-Cashflow von 43,1 Mio. EUR geplant, der insbesondere wegen der gegenüber der Planung geringeren Anzahl an Neuverträgen mit unseren neuen Kooperationspartnern nicht erreicht werden konnte.

II. 3. Ertragslage

Die Geschäftstätigkeit unserer Gesellschaft lässt sich einteilen in das PKW-Leasing, das Bike-Leasing, welches wir mit zwei Kooperationspartnern betreiben und das Mobilien-Leasing, welches insbesondere das Leasing mit E-Ladesäulen und Werkstattausstattungen beinhaltet.

Die Ertragslage hat sich im Vergleich zum Vorjahr wie folgt entwickelt:

	2020	2019	Veränderungen
	TEUR	TEUR	TEUR	%
Überschuss aus dem Leasinggeschäft	44.283	25.582	18.701	73,1
Zins- und Provisionsergebnis	-18.508	-7.694	-10.814	-140,6
Verwaltungsaufwand	-35.184	-22.092	-13.092	59,3
Teilbetriebsergebnis	-9.409	-4.204	-5.205	-123,8
Saldo sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen	9.397	646	8.751	1.354,6
Betriebsergebnis Leasinggeschäft	-12	-3.558	3.546	99,7
Bewertungsergebnis	-155	-91	-64	70,3
Ertragsteuern	1.784	0	1.784	^*** , ^*
Jahresergebnis	1.617	-3.649	5.266	^*** , ^*

Im Geschäftsjahr 2020 wurden Erträge aus dem Leasinggeschäft in Höhe von TEUR 71.390 (Vorjahr: TEUR 39.759) erzielt. Nach Abzug der Aufwendungen aus dem Leasinggeschäft in Höhe von TEUR 27.107 (Vj.: TEUR 14.177) verbleibt ein Überschuss aus dem Leasinggeschäft in Höhe von TEUR 44.283 (Vj.: TEUR 25.582). Die Leasingaufwendungen enthalten mit TEUR 5.874 Zuführung zu Drohverlustrückstellungen.

Die Provisionsaufwendungen für die Vermittlung von Leasingverträgen entfallen nahezu vollständig auf das Bike-Leasing.

Der Zinsaufwand beträgt TEUR 1.628 (Vj.: TEUR 682) und entfällt mit TEUR 1.216 (Vj.: TEUR 373) auf Zinsen gegenüber Kreditinstituten. TEUR 322 bzw. TEUR 90 entfallen auf der Digital Mobility Leasing GmbH nahestehende Unternehmen bzw. auf verbundene Unternehmen.

Im Verwaltungsaufwand sind Personalaufwendungen in Höhe von TEUR 819 (Vorjahr: TEUR 476) enthalten. Der Anstieg beruht überwiegend auf dem Anstieg der Mitarbeiterzahl.

Ein wesentlicher Teil unseres Erfolges basiert auf der Qualifikation unserer Mitarbeiter. Der Ausbildungsstand der Mitarbeiter orientiert sich an den zu stellenden Erfordernissen und entspricht den aktuellen betrieblichen Anforderungen.

In den anderen Verwaltungsaufwendungen (TEUR 2.060; Vorjahr: TEUR 1.167) sind u.a. Aufwendungen für Reparaturen Bikes (TEUR 1.082; Vorjahr: TEUR 578), Mietaufwendungen für Büroräume (TEUR 87; Vorjahr: TEUR 50), Rechts-, Beratungs- und Prüfungskosten (TEUR 89; Vorjahr: TEUR 21), EDV-Aufwendungen und Lizenzen (TEUR 222; Vorjahr: TEUR 90) sowie die Verwaltungskostenumlage (TEUR 372; Vorjahr: TEUR 206) enthalten.

Abschreibungen wurden auf das Leasingvermögen in Höhe von TEUR 32.273 (Vorjahr: TEUR 20.411), davon TEUR 58 außerplanmäßig vorgenommen. Auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen entfielen TEUR 31 (Vorjahr: TEUR 38). Durch die Änderung der Bewertungsmethoden bei den Bikes haben sich die Jahresabschreibungen um TEUR 10.045 vermindert.

Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten u.a. Versicherungsentschädigungen (TEUR 1.073; Vj.: TEUR 587), Schadenersatz für Diebstähle von Bikes (TEUR 923) und mit TEUR 7.235 Zuschreibungen auf das Leasingvermögen Bikes wegen der Änderung der Bewertungsmethode aufgrund der laufenden Betriebsprüfung.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind mit TEUR 128 nach TEUR 3 im Vorjahr nicht wesentlich.

Das Bewertungsergebnis von - TEUR 155 (Vj.: - TEUR 91) beinhaltet vollständig Zuführungen zu Einzelwertberichtigungen.

Die gewinnabhängigen Steuern beruhen mit TEUR 261 auf Hochrechnungen zum Ergebnis der laufenden Betriebsprüfung. Daneben wurden TEUR 2.046 aktive latente Steuern aktiviert. Per Saldo ergibt sich eine Steuerentlastung in Höhe von TEUR 1.784.

Das Jahresergebnis ist gegenüber dem Geschäftsjahr 2019 um TEUR 5.266 gestiegen und mit TEUR 1.617 positiv.

Die Ertragslage ist nach unserer Auffassung für das Geschäftsjahr 2020 nicht befriedigend, da wir insbesondere mit einer höheren Anzahl an Geschäftsabschlüssen mit unseren neuen Kooperationspartnern gerechnet hatten und so insbesondere unser Cash-Flow-Ziel nicht erreichen konnten.

II. 4. Vermögenslage

Die Eckdaten der Vermögenslage unserer Gesellschaft sind:

	31.12.2020 TEUR	31.12.2019 %
Barreserve	0	0,0
Forderungen an Kreditinstitute	8.055	4,1
Forderungen an Kunden	1.431	0,7
Leasingvermögen	169.047	85,6
Anlagevermögen	69	0,0
Sonstige Vermögensgegenstände und RAP	18.912	9,6
Gesamtvermögen	197.514	100,0
abzüglich
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	152.913	77,4
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden	28.765	14,6
Sonstige Verbindlichkeiten	5.029	2,5
Rechnungsabgrenzungsposten	776	0,4
Rückstellungen	6.519	3,3
Eigenkapital	3.512	1,8

31.12.2020	31.12.2019 TEUR	Veränderungen %
Barreserve	1	0,0
Forderungen an Kreditinstitute	4.167	4,5
Forderungen an Kunden	651	0,7
Leasingvermögen	79.151	85,9
Anlagevermögen	58	0,1
Sonstige Vermögensgegenstände und RAP	8.069	8,8
Gesamtvermögen	92.097	100,0
abzüglich
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	38.513	41,8
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden	46.864	50,9
Sonstige Verbindlichkeiten	3.711	4,0
Rechnungsabgrenzungsposten	964	1,0
Rückstellungen	151	0,2
Eigenkapital	1.894	2,1

	31.12.2020	Veränderungen
		TEUR	%
Barreserve		-1	-100,0
Forderungen an Kreditinstitute		3.888	93,3
Forderungen an Kunden		780	119,8
Leasingvermögen		89.896	113,6
Anlagevermögen		11	19,0
Sonstige Vermögensgegenstände und RAP		10.843	134,4
Gesamtvermögen		105.417	114,5
abzüglich
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten		114.400	297,0
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden		-18.099	-38,6
Sonstige Verbindlichkeiten		1.318	35,5
Rechnungsabgrenzungsposten		-188	-19,5
Rückstellungen		6.368	4.217,2
Eigenkapital		1.618	84,4

Die Forderungen gegenüber Kreditinstituten bestehen im Wesentlichen (93,3 %) gegenüber der Volksbank Kassel Göttingen eG und der VR-Bank Bad Salzungen Schmalkalden eG (6,7 %). Die Liquiditätsvorhaltung zum Bilanzstichtag dient der Finanzierung der für das Geschäftsjahr 2021 in der Anbahnung befindlichen Geschäfte.

Die Forderungen gegenüber Kunden in Höhe von TEUR 1.431 (Vj.: TEUR 651) betreffen Forderungen gegenüber nahestehenden Unternehmen (TEUR 614; Vj.: TEUR 293) sowie Forderungen gegenüber Kooperationspartnern (TEUR 305; Vj.: TEUR 145) und Forderungen gegenüber Leasingkunden (TEUR 496; Vj: TEUR 212) sowie Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen (TEUR 15). Für ausfallgefährdete Forderungen bestehen Einzelwertberichtigungen in Höhe von TEUR 234.

Für latente Risiken der Forderungen gegenüber Kunden wurde eine Pauschalwertberichtigung in Höhe von TEUR 13 gebildet.

Die als Leasingvermögen ausgewiesenen Anlagegüter entfallen mit TEUR 17.288 auf PKW, mit TEUR 144.449 auf Bikes und mit TEUR 1.591 auf Ladestationen und Werkstattausrüstungen. Daneben werden TEUR 5.719 an Leasinggegenständen ausgewiesen, die zum Jahresende angeschafft wurden und zu Beginn des folgenden Geschäftsjahres den Leasingkunden zur Nutzung überlassen werden.

Bei Zugängen in Höhe von TEUR 130.028, Zuschreibungen in Höhe von TEUR 7.235 und Abgängen zu Buchwerten in Höhe von TEUR 15.094 sowie Abschreibungen in Höhe von TEUR 32.274 hat sich das Leasingvermögen von TEUR 79.151 auf TEUR 169.047 erhöht.

Die im Geschäftsjahr 2020 zugegangenen Bikes wurden monatsgenau mit 25 % ihrer Anschaffungskosten degressiv abgeschrieben.

Neben den Investitionen in das Leasingvermögen wurden im Geschäftsjahr 2020 keine wesentlichen Anschaffungen getätigt.

Die unter den sonstigen Vermögensgegenständen ausgewiesenen Umsatzsteuererstattungsansprüche haben sich von TEUR 733 im Vorjahr auf TEUR 211 zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2020 vermindert. Aufgrund des steuerlichen Verlustes in 2020 und dem damit im Zusammenhang stehenden Verlustrücktrag wurden Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschläge des Vorjahres in Höhe von TEUR 210 aktiviert.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten beinhalten geleistete Zahlungen für die Versicherung von Bikes, die über den Versicherungszeitraum planmäßig aufgelöst werden. Wegen des Anstiegs des Bike-Leasings ist auch die Anzahl der Versicherungen gestiegen, weshalb die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten von TEUR 7.289 auf TEUR 16.379 gestiegen sind.

Die handelsrechtliche Bilanzierung von Drohverlustrückstellungen in Höhe von TEUR 5.897 löste Unterschiede zwischen den handelsrechtlichen und den steuerrechtlichen Wertansätzen aus. Die zeitlichen Differenzen gleichen sich in späteren Geschäftsjahren wieder aus.

Die sich daraus ergebenden Entlastungen wurden in Ausübung des Wahlrechtes nach § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB im Jahresabschluss mit TEUR 1.842 angesetzt. Die Bewertung erfolgte mit dem unternehmensindividuellen Steuersatz von 31,2 %.

Für gewerbesteuerliche Verlustvorträge mit deren Realisierung in den nächsten fünf Jahren zu rechnen ist in Höhe von TEUR 1.325 wurden aktive latente Steuern in Höhe von TEUR 204 abgegrenzt. Die Bewertung erfolgte mit einem Steuersatz in Höhe von 15,4 %.

Bei Neuaufnahmen von insgesamt 119,5 Mio. EUR und Tilgungen von 32,7 Mio. EUR haben sich die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit vereinbarten Laufzeiten von 37,4 Mio. EUR auf 124,2 Mio. EUR erhöht. Daneben bestehen kurzfristige Inanspruchnahmen in Höhe von 28, Mio. EUR (Vj.: 1,1 Mio. EUR) zum Bilanzstichtag. Von den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind 54,8 Mio. EUR innerhalb des Geschäftsjahres 2021 fällig.

Die Verbindlichkeiten an Kunden in Höhe von 28,8 Mio. EUR (Vj: 46,9 Mio. EUR) bestehen mit 12,9 Mio. EUR gegenüber nahestehenden Unternehmen und mit 15,9 Mio. EUR gegenüber verbundenen Unternehmen aus der Finanzierung insbesondere des Bike-Leasings. Von den Verbindlichkeiten gegenüber Kunden haben 18,8 Mio. EUR eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr, so dass sich die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten an Kunden von weniger als einem Jahr auf 10,0 Mio. EUR beläuft.

Die sonstigen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von TEUR 1.058 (Vj.: TEUR 1.334) gegenüber nahestehenden Unternehmen aus Provisionsabrechnungen und PKW-Käufen. Gegenüber Kooperationspartnern im Bike-Bereich bestehen zum Bilanzstichtag noch Verbindlichkeiten in Höhe von TEUR 2.909 (Vj. TEUR 2.030) aus Provisionsabrechnungen, Bikekäufen und Versicherungsprämien. Daneben sind insbesondere Kundenüberzahlungen in Höhe von TEUR 657 (Vj.: TEUR 268), übrige Lieferantenverbindlichkeiten in Höhe von TEUR 394 (Vj.: TEUR 72) und Verbindlichkeiten aus Steuern in Höhe von TEUR 9 (Vj.: TEUR 6) unter den sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen.

Die passiven Rechnungsabgrenzungsposten beinhalten mit TEUR 776 (Vj.: TEUR 909) Mietsonderzahlungen für aktive Verträge. Die Vereinnahmung der Beträge erfolgt entsprechend der Laufzeit der zugrundeliegenden Leasingverträge.

Die Steuerrückstellungen in Höhe von TEUR 471 resultieren aus der Hochrechnung der Ergebnisse der laufenden Betriebsprüfung für die Geschäftsjahre 2017 und 2018 sowie die sich daraus ergebenden Änderungen für das Geschäftsjahr 2019.

Mit den anderen Rückstellungen werden die Aufwendungen für die Prüfung des Jahresabschlusses sowie Buchführungsarbeiten, Steuerberatungsleistungen, Archivierungsaufwendungen und Urlaubs- und Überstundenrückstellungen sowie drohende Verluste abgedeckt.

Aufgrund der Feststellungen der laufenden Betriebsprüfung wurden die Nutzungsdauern der Bikes von 36 Monaten unter Berücksichtigung eines Restwertes von 10 % der Anschaffungskosten auf eine Nutzungsdauer von 60 Monaten umgestellt. Die Erträge aus den Leasingverträgen werden über die kürzere Vertragslaufzeit von 36 Monaten vollständig vereinnahmt.

Dies führte dazu, dass sich nach Ablauf der Vertragslaufzeit ein entsprechend höherer Restbuchwert ergab, dem durch Bildung einer Drohverlustrückstellung Rechnung getragen wurde. Die Zuführung erfolgt ab dem Zeitpunkt zu dem die noch ausstehenden Leasingraten einschließlich des vereinbarten Restwertes die zukünftig noch anfallenden Aufwendungen aus Abschreibungen und Restbuchwert nicht mehr decken.

Diese Drohverlustrückstellung beläuft sich zum 31. Dezember 2020 auf TEUR 5.873,6 und hat zu einer Ergebnisverminderung geführt.

Hinsichtlich der Refinanzierung der Gesellschaft stehen neben den Darlehensaufnahmen das Stammkapital in Höhe von TEUR 1.000 (Vj. TEUR 1.000) sowie die Kapitalrücklage in Höhe von TEUR 6.650 (Vj.: TEUR 6.650) zur Verfügung.

Wegen des Bilanzverlustes in Höhe von TEUR 4.138 beläuft sich das Eigenkapital zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2020 auf TEUR 3.512 (Vj. TEUR 1.894).

Die Entwicklung des wirtschaftlichen Eigenkapitals konnte mit der Ausweitung der Bilanzsumme nicht Schritt halten. In Relation zur Bilanzsumme beläuft sich das Eigenkapital auf 1,8 % nach 2,1 % im Vorjahr.

Die bilanzielle Vermögenslage der Digital Mobility Leasing GmbH wird von uns als nicht ausreichend angesehen.

II.5. Finanzlage

Die Finanzierung des Anlagevermögensleitet sich wie folgt:

	31.12.2020		31.12.2019
	TEUR	%	TEUR
Anlagevermögen	169.162	100,0	79.244
wirtschaftliches Eigenkapital	3.512	2,1	1.894
lang- und mittelfristiges Kapital	120.398	71,2	19.943
Über-/Unterdeckung (+/-)	-48.764	-28,8	-59.301

	31.12.2019	Veränderungen
	%	TEUR	%
Anlagevermögen	100,0	89.918	113,5
wirtschaftliches Eigenkapital	2,4	1.618	85,3
lang- und mittelfristiges Kapital	25,2	100.455	503,7
Über-/Unterdeckung (+/-)	-74,8	10.537	17,8

Die Finanzierung des Anlagevermögens erfolgt zu 2,1 % durch Eigenkapital.

Unter Berücksichtigung der der GmbH durch Kreditinstitute und nahestehende Unternehmen zur Verfügung gestellten mittelfristigen Mittel in Höhe von TEUR 120.187 verbleibt eine Unterdeckung in Höhe von TEUR 48.764 (Vj. TEUR 59.300).

Die Liquidität 2. und 3. Grades beträgt 13,0 % nach 7,8 % im Vorjahr. Bei der Unterdeckung in Höhe von TEUR 66.412 sind die im Laufe des Geschäftsjahres 2021 fällig werdenden Tilgungen bei Kreditinstituten mit TEUR 54.779 sowie TEUR 10.011 Verbindlichkeiten mit Restlaufzeiten von weniger als einem Jahr gegenüber nahestehenden Unternehmen enthalten.

Daneben bestehen zum Bilanzstichtag freie Linien aus Rahmenkreditverträgen in Höhe von TEUR 32.266.

Durch die Bereitstellung von Mitteln durch Kreditinstitute und uns nahestehende Unternehmen verfügten wir im gesamten Geschäftsjahr über ausreichende Liquidität um das Neugeschäft abdecken zu können.

Der Cash-Flow hat sich um TEUR 16.242 auf TEUR 33.055 erhöht.

Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit hat sich gegenüber dem Vorjahr insgesamt um TEUR 48.459 vermindert. Der Rückgang beruht im Wesentlichen auf der Abnahme der von nahestehenden Unternehmen gewährten Mittel sowie dem Anstieg der aktiven Rechnungsabgrenzungsposten.

Durch die Investitionstätigkeit sind per Saldo Mittel von TEUR 115.044 (Vj: TEUR 48.913) abgeflossen. Sie setzen sich im Wesentlichen aus Auszahlungen für Investitionen in das Leasingvermögen in Höhe von TEUR 130.028 sowie die Rückflüsse aus der Veräußerung von Fahrzeugen an nahestehende Unternehmen bzw. die Veräußerung von Bikes (insgesamt TEUR 15.039) zusammen.

Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit ergibt sich per Saldo mit TEUR 85.183 aus der Aufnahme von Darlehen bei Kreditinstituten und den erbrachten Tilgungsleistungen. Belastet wurde der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit durch die gezahlten Zinsen in Höhe von TEUR 1.628.

Damit hat sich der Finanzmittelfonds um TEUR 23.702 gegenüber dem Vorjahr verringert. Er besteht aus den liquiden Mitteln und den jederzeit fälligen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten.

Im Berichtszeitraum war die Gesellschaft jederzeit in der Lage ihren Zahlungsverpflichtungen nach Art, Höhe und Fristigkeit nachzukommen.

III. Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Nachfolgend werden die Chancen und Risiken dargestellt, die für den Digital Mobility Leasing GmbH im Berichtsjahr und im Prognosezeitraum von wesentlicher Bedeutung sind und die entsprechenden Maßnahmen des Risikomanagements erläutert.

Die nachfolgend dargestellten Risiken und Chancen betreffen grundsätzlich sämtliche Segmente unseres Leasinggeschäftes, sofern dies nicht abweichend erläutert wird.

III.1 Risikomanagement

Wir steuern unser Institut im Rahmen einer mehrjährigen Ertrags- und Cashflow-Planung. Die Zuverlässigkeit der Steuerungsinformationen wird durch eine funktionsfähige ausgelagerte interne Revision unterstützt. Für die Steuerung der Risiken ist die Geschäftsführung verantwortlich.

III. 2 Stärken

Die Stärken der Gesellschaft liegen in der hohen Vernetzung mit unseren Kooperationspartnern und den überwiegend digitalisierten Geschäftsprozessen.

Beim PKW-Leasing ist unser Geschäft hauptsächlich auf das Leasing von Fahrzeugen der Marken Jaguar, Land Rover und Porsche ausgerichtet.

Bike- und das Mobilien-Leasing tragen zu einer Diversifikation unserer Angebotspalette bei. Das Bike-Leasing erfreut sich weiterhin hoher Beliebtheit. Es dominiert die generierten Leasingerträge zunehmend. Wir haben uns dadurch zusätzliche Abnehmergruppen für unsere Leasingangebote erschlossen, die den Unternehmenserfolg in der Zukunft stärken werden.

Eine weitere Stärke sehen wir in den kurzen Entscheidungswegen und der flachen Hierarchie unserer Gesellschaft.

III. 3 Schwächen

Im Fall von weiteren konjunkturellen Eintrübungen sind Auswirkungen auf den Absatz von Premiummarken zu erwarten, welche zu Umsatzrückgängen bei unserer Gesellschaft führen würden.

Auch die Änderung von steuerlichen Rahmenbedingungen kann, insbesondere beim Bike-Leasing negative Wirkungen auf unsere Geschäftsaktivitäten haben. Weiterhin scheint der Markt an Leasingverträgen für Bikes in den nächsten Jahren an eine Sättigungsgrenze zu gelangen. Inwieweit die Leasingnehmer nach Ende der Leasinglaufzeit neue Leasingverträge abschließen bleibt abzuwarten.

III. 4 Möglichkeiten, Chancen

Beim PKW-Leasing können wir auf Grund unserer Nähe zu den Ansprechpartnern in den Autohäusern unter Berücksichtigung der Risikosituation unseren gemeinsamen Kunden passgenaue Angebote unterbreiten und so den Kundennutzen erhöhen. Dies führt zu einer besseren Kundenbindung und -zufriedenheit sowohl bei den Autohäusern als auch bei der Digital Mobility Leasing GmbH.

Das Geschäftsfeld Bike-Leasing entwickelt sich weiterhin dynamisch. Je nach dem, ob der Gesetzgeber weitere Anreize schafft, können weitere Käufergruppen für das Bike-Leasing erschlossen werden.

Für das Jahr 2021 planen wir den Bereich "Mobilien-Leasing" (u.a. E-Lade-Stationen) aktiv weiter zu entwickeln.

Sowohl das Leasing von E-Bikes als auch das Leasing von E-Lade-Stationen unterstützt unsere Kunden bei der Umsetzung umweltfreundlicher Technologien. Dadurch leisten wir auch einen Beitrag zum Klimaschutz.

III. 5 Risiken

Als wesentliche Risiken stufen wir das Adressausfallrisiko, die Marktpreisrisiken, das Liquiditätsrisiko und die operationellen Risiken ein.

Den Adressausfallrisiken in Bezug auf unsere Forderungen gegenüber den Leasingnehmern wird durch eine intensive Prüfung der wirtschaftlichen Verhältnisse vor Abschluss des Vertrages begegnet. Als Sicherheit steht uns das Leasinggut zur Verfügung, welches wir im Falle einer Leistungsstörung über die angeschlossenen Autohäuser einer optimalen Verwertung zuführen können.

Zinsrisiken mildern wir durch möglichst fristenkongruente Finanzierungen ab.

Restwertrisiken sind weitgehend durch Rücknahmevereinbarungen abgedeckt.

Liquiditätsrisiken begegnen wir durch aktive Liquiditätssteuerung. Dabei wird der Liquiditätsbedarf regelmäßig ermittelt und falls dieser nicht über Rückflüsse abgedeckt werden kann, überwiegend durch Kreditinstitute finanziert. Für unerwartete Spitzenbelastungen wird eine angemessene Liquiditätsreserve vorgehalten.

Durch laufende Kontrolle der Arbeitsabläufe versuchen wir uns gegen operationelle Risiken zu schützen. Für den Betriebsprozess ist ein "Leasinghandbuch" als Organisationshandbuch vorhanden, das ständig an den individuellen Prozessablauf angeglichen wird.

Rechtsrisiken aus dem operativen Geschäft begegnen wir durch Standardverträge, die unter juristischer Begleitung entwickelt wurden.

Halbjährig ermitteln wir unsere Adressausfallrisiken inklusive Restwertrisiken, Zinsrisiken und operationellen Risiken in vier Szenarien und gleichen diese mit dem Substanzwert unserer Gesellschaft ab. Zum 31. Dezember 2020 war in allen Szenarien (Normalszenario und Stressszenarien) eine Risikodeckung aufgrund der vorhandenen Risikodeckungsmasse gegeben.

Nach unserer Einschätzung sind - trotz der seit über einem Jahr herrschenden Covid-19-Pandemie - derzeit keine Risiken erkennbar, die den Fortbestand unseres Unternehmens gefährden sollten.

IV. Prognose

Unter der Voraussetzung, dass die Eindämmungsmaßnahmen zur Corona-Pandemie ab dem Frühjahr aufgrund der breiteren Verfügbarkeit von Impfstoffen sukzessive gelockert werden und schließlich in den ersten Monaten des Jahres 2022 vollständig aufgehoben werden, dürfte der Deutschen Bundesbank zufolge die deutsche Wirtschaft wieder auf ein höheres Leistungsniveau zurückkehren.[9]

Der Sachverständigenrat zur Begutachtung der gesamtwirtschaftlichen Lage erwartet für das Jahr 2021 ein positives Wachstum von 3,1 %.[10]

Die Überwindung der Corona-Pandemie und die Normalisierung der Geschäftsabläufe lassen Aufholeffekte bei den Investitionen in Elektromobilität und Ausrüstungsgegenständen von Autohäusern vermuten. Veränderungen in Bezug auf Neuverträge im Bike-Leasing werden sich daraus nicht ergeben.

Aufgrund der nur schwer einschätzbaren Entwicklung haben wir für 2021 eine konservative Planung vorgenommen und gehen dabei von einem Überschuss von TEUR 1.365 aus. Unsere Planungen sehen Neuverträge beim Bike-Leasing von rund 30.000, beim Pkw-Leasing von ca. 100 und beim Mobilien-Leasing von rund 3.000 vor.

Den Cash-Flow für 2021 planen wir wie folgt:

	31.12.2021 TEUR
Periodenergebnis	1.365
Abschreibungen/Zuschreibungen	54.411
Zunahme/Abnahme der Rückstellungen	5.683
Jahres-Cashflow	61.459

Die Aufnahme des Mobilienleasing gestaltet sich wegen der nur eingeschränkten Möglichkeiten der Markbearbeitung aufgrund der Corona-Pandemie durch unseren Kooperationspartner weiterhin schwierig.

Die freien Linien bzw. offenen Zusagen belaufen sich Ende März 2021 auf 43,7 Mio. EUR.

Kassel, 17. Mai 2021

Digital Mobility Leasing GmbH

Ralf Schaub, Geschäftsführer

[1] Pressemitteilung des Bundesministerium für Wirtschaft und Energie vom 14. Januar 2021

[2] Hintergrundmaterial des Bundesverbandes der Deutschen Volksbanken und Raiffeisenbanken vom 21.01.2021

[3] Bundesagentur für Arbeit Kurzinfo Februar 2021

[4] Sachverständigenrat zur Begutachtung der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung, Konjunkturprognose 2021 und 2022 vom 17. März 2021

[5] Hintergrundmaterial des Bundesverbandes der Deutschen Volksbanken und Raiffeisenbanken vom 21.01.2021

[6] BDL Leasing Rundschreiben vom 12. Februar 2021

[7] BDL Leasing News Ausgabe Dezember 2020

[8] Pressemitteilung BDL vom 26. Januar 2021

[9] Deutsche Bundesbank, Monatsbericht Februar 2021

[10] Sachverständigenrat zur Begutachtung der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung, Konjunkturprognose 2021 und 2022 vom 17. März 2021

Bilanz

Aktiva

	31.12.2020 EUR	31.12.2019 EUR
1. Barreserve	11,12	582,22
a) Kassenbestand	11,12	582,22
3. Forderungen an Kreditinstitute	8.055.222,87	4.167.404,77
a) täglich fällig	8.055.222,87	4.167.404,77
4. Forderungen an Kunden	1.430.513,13	650.922,48
10a. Leasingvermögen	169.046.683,98	79.151.166,72
11. Immaterielle Anlagewerte	46.238,00	34.490,00
b) entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	46.238,00	6.290,00
d) geleistete Anzahlungen	0,00	28.200,00
12. Sachanlagen	69.301,00	57.847,00
14. Sonstige Vermögensgegenstände	441.469,92	745.588,46
15. Rechnungsabgrenzungsposten	16.379.012,83	7.289.307,79
16. Aktive latente Steuern	2.045.543,66
Summe der Aktiva	197.513.996,51	92.097.309,44
Passiva
	31.12.2020 EUR	31.12.2019 EUR
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	152.912.957,30	38.512.931,76
a) täglich fällig	28.687.428,96	1.098.464,20
b) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist	124.225.528,34	37.414.467,56
2. Verbindlichkeiten gegenüber Kunden	28.764.842,01	46.864.442,86
b) andere Verbindlichkeiten	28.764.842,01	46.864.442,86
bb) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist	28.764.842,01	46.864.442,86
5. Sonstige Verbindlichkeiten	5.028.837,68	3.710.830,89
6. Rechnungsabgrenzungsposten	776.367,83	963.914,82
7. Rückstellungen	6.519.426,75	150.822,04
b) Steuerrückstellungen	470.914,05
c) andere Rückstellungen	6.048.512,70	150.822,04
12. Eigenkapital	3.511.564,94	1.894.367,07
a) Eingefordertes Kapital	1.000.000,00	1.000.000,00
Gezeichnetes Kapital	1.000.000,00	1.000.000,00
b) Kapitalrücklage	6.650.000,00	6.650.000,00
d) Bilanzverlust	4.138.435,06	5.755.632,93
Summe der Passiva	197.513.996,51	92.097.309,44

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2020 - 31.12.2020 EUR	1.1.2019 - 31.12.2019 EUR
01. Leasingerträge	71.389.545,38	39.758.756,46
1. Zinserträge	1.871,96
02. Leasingaufwendungen	27.107.117,93	14.176.591,50
2. Zinsaufwendungen	1.627.735,02	682.017,02
Ergebnis 1. - 2.	42.656.564,39	24.900.147,94
6. Provisionsaufwendungen	16.881.927,79	7.011.901,15
Ergebnis 5. - 6.	-16.881.927,79	-7.011.901,15
8. Sonstige betriebliche Erträge	9.524.763,25	648.622,71
10. Allgemeine Verwaltungsaufwendungen	2.879.061,70	1.642.932,40
a) Personalaufwand	819.188,67	476.157,25
aa) Löhne und Gehälter	662.087,46	395.269,30
ab) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	157.101,21	80.887,95
darunter: für Altersversorgung	11.331,68
b) andere Verwaltungsaufwendungen	2.059.873,03	1.166.775,15
11. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen	32.304.213,78	20.449.602,10
a) auf Leasingvermögen	32.273.613,70	20.411.272,02
b) auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen	30.600,08	38.330,08
12. Sonstige betriebliche Aufwendungen	128.279,10	2.706,93
Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft	155.014,01	90.992,45
Ergebnis -13. + 14.	-155.014,01	-90.992,45
19. Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit	-167.168,74	-3.649.364,38
23. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	-1.784.366,61
24. Sonstige Steuern, soweit nicht unter Posten 12 ausgewiesen	0,00
Ergebnis 23. + 24.	-1.784.366,61
27. Jahresüberschuss	1.617.197,87	-3.649.364,38
28. Verlustvortrag aus dem Vorjahr	5.755.632,93	2.106.268,55
Ergebnis 27. + 28a.	-4.138.435,06	-5.755.632,93
Ergebnis 27. + 28. + 29.	-4.138.435,06	-5.755.632,93
Ergebnis 27. + 28. + 29. + 30.	-4.138.435,06	-5.755.632,93
Ergebnis 27. + 28. + 29. + 30. + 31.	-4.138.435,06	-5.755.632,93
Ergebnis 27. + 28. + 29. + 30. + 31. + 32.	-4.138.435,06	-5.755.632,93
34. Bilanzverlust	4.138.435,06	5.755.632,93

Anhangangaben

1. Allgemeine Angaben

Die Digital Mobility Leasing GmbH ist aufsichtsrechtlich als Finanzdienstleistungsinstitut i. S. v. § 1 Abs. 1a Satz 2 Nr. 10 KWG einzuordnen. Die Erlaubnis der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht nach § 32 Abs. 1 KWG zum Betreiben des Finanzierungsleasings vom 3. April 2012 liegt vor.

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2020 ist nach den Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches und den ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes sowie nach der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute (RechKredV) unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung aufgestellt worden.

Das Leasinggeschäft wurde im Geschäftsjahr um das Mobilien-Leasing erweitert. Darunter verstehen wir insbesondere das Leasing von Werkstattausstattungen und E-Ladesäulen.

2. Angaben zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Forderungen

Die Forderungen gegenüber Kreditinstituten wurden zum Nennwert angesetzt.

Die Forderungen an Kunden wurden mit dem Nennwert angesetzt. Bei den Forderungen werden erkennbare Einzelrisiken durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Für latente Forderungsrisiken wurde eine Pauschalwertberichtigung gebildet.

Leasingvermögen

Das Leasingvermögen wird zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Bei der Ermittlung der Abschreibungen der Neuzugänge im Bereich Mobilien-Leasing und Bike-Leasing wurde die durch das Zweite Corona-Steuerhilfegesetzes vom 29. Juni 2020 geschaffene Möglichkeit der degressiven Abschreibung genutzt. Soweit der Abschreibungssatz der degressiven Methode zu einer höheren Abschreibung führte erfolgte die Berechnung der Abschreibung nach der degressiven Methode monatsgenau, andernfalls monatsgenau nach der linearen Methode. Bei der Abschreibung des Leasingvermögens PKW wird über die Vertragslaufzeit auf den kalkulierten Restwert abgeschrieben.

Unter dem Leasingvermögen werden Vermögensgegenstände mit Anschaffungskosten in Höhe von EUR 5.719.372,22 (Vorjahr EUR 2.436.858,58) ausgewiesen, die überwiegend im Dezember 2020 angeschafft wurden und deren Anschaffungskosten erst ab 1. Januar 2021 durch Abschreibungen gemindert werden, da der Leasingvertrag erst dann beginnt.

Vom Grundsatz der Bewertungsstetigkeit nach § 252 Abs. 1 Nr. 6 HGB wurde bei der Bewertung der Leasinggegenstände im Bike-Leasing abgewichen.

In den vorhergehenden Geschäftsjahren wurden die Bikes über drei Jahre bis zu einem Restbuchwert von 10 % der Anschaffungskosten abgeschrieben. Die laufende Betriebsprüfung hat die Nutzungsdauer mit fünf Jahren ohne Berücksichtigung eines Restbuchwertes festgelegt. Für sämtliche zum 1. Januar 2020 im Bestand befindlichen Bikes wurde deshalb die Nutzungsdauer an die Vorgaben der Betriebsprüfung angepasst.

Die geleisteten Anzahlungen auf Leasingvermögen wurden mit den Anschaffungskosten angesetzt.

Immaterielle Anlagewerte

Die Immateriellen Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen, angesetzt.

Sachanlagen

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Die Abschreibungen aller Neuzugänge werden ausschließlich nach der linearen Methode monatsgenau vorgenommen. Geringwertige Wirtschaftsgüter mit einem Nettoeinzelwert bis 250 Euro wurden in voller Höhe als andere Verwaltungsaufwendungen verbucht. Sie wurden in voller Höhe abgeschrieben, sofern die Anschaffungskosten vermindert um einen darin enthaltenen Vorsteuerbetrag, für den einzelnen Vermögensgegenstand über 250 Euro aber nicht über 800 Euro lagen.

Sonstige Vermögensgegenstände

Die sonstigen Vermögensgegenstände wurden mit dem Nennwert bewertet.

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

Geleistete Zahlungen für die Versicherung von Bikes werden über den Leasingvertragszeitraum planmäßig aufgelöst.

Aktive latente Steuern

Die handelsrechtliche Bilanzierung der Drohverlustrückstellungen löste Unterschiede zwischen den handelsrechtlichen und den steuerrechtlichen Wertansätzen aus. Die zeitlichen Differenzen gleichen sich in späteren Geschäftsjahren wieder aus.

Daneben bestehen gewerbesteuerliche Verlustvorträge, für die innerhalb der nächsten fünf Jahre mit einer Verrechnung zu rechnen ist. Für diese wurden ebenfalls aktive latente Steuern abgegrenzt.

Die sich daraus ergebenden Entlastungen wurden in Ausübung des Wahlrechtes nach § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB im Jahresabschluss angesetzt. Die Bewertung erfolgte mit dem unternehmensindividuellen Steuersatz von 31,2 % bzw. 15,4 %.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten wurden mit ihrem Erfüllungsbetrag passiviert.

Passive Rechnungsabgrenzungsposten

Die von den Kunden geleisteten Leasingsonderzahlungen werden grundsätzlich planmäßig über die Laufzeit des Leasingvertrages aufgelöst.

Rückstellungen

Rückstellungen werden in Übereinstimmung mit § 253 Abs. 1 HGB gemäß den Grundsätzen vernünftiger kaufmännischer Beurteilung gebildet. Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verpflichtungen.

Den Steuerrückstellungen liegen Berechnungen zugrunde.

Die Rückstellungen haben keine Restlaufzeiten von mehr als einem Jahr.

3. Angaben und Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

Forderungen an Kreditinstitute (Aktivposten Nr. 3 a)

Bei den Forderungen an Kreditinstitute handelt es sich um Kontokorrentguthaben auf bei inländischen Kreditinstituten geführten Konten. Die Guthaben sind täglich fällig.

Forderung an Kunden (Aktivposten Nr. 4)

Gliederung nach Restlaufzeit	31.12.2020 TEUR	31.12.2019 TEUR
Bis 3 Monate	1.431	651
Mehr als 3 Monate bis ein Jahr	0	0
Mehr als 1 Jahr - nicht länger als 5 Jahre	0	0
Länger als 5 Jahre	0	0
Summe	1.431	651

Die Forderungen gegenüber Kunden betreffen mit TEUR 496 (Vj.: TEUR 212) Forderungen aus Leasingraten und Mietsonderzahlungen gegenüber Leasingnehmern, mit TEUR 305 (Vj.: TEUR 144) Forderungen gegenüber Kooperationspartnern und in Höhe von TEUR 614 (Vj.: TEUR 294) Forderungen gegenüber Unternehmen der Glinicke Gruppe, sowie in Höhe von TEUR 15 (Vj.: TEUR 0) Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen.

Leasingvermögen: (Aktivposten Nr. 10. a)

Aufgrund der Umstellung der durch die laufende Betriebsprüfung veranlassten Nutzungsdauer der zum 1. Januar 2020 im Bestand befindlichen Bikes waren Zuschreibungen in Höhe von 7.234.936,32 Euro beim Leasingvermögen vorzunehmen.

Durch die vorgenannte Umstellung sowie die Anwendung der degressiven Abschreibung auf die Neuzugänge sind die Abschreibungen unter Berücksichtigung der im Vorjahr angewandten Methodik bei den Bikes um 10.045.187,24 Euro geringer ausgefallen.

Gegenläufig dazu waren um 2.930.326,28 Euro höhere Buchwertabgänge im Vergleich zur Anwendung der Methodik des Vorjahres zu verzeichnen.

Per Saldo hat die Anpassung der Bewertungsmethode zu einem höheren Ergebnis und einem höheren Leasingvermögen von 14.349.797,28 Euro geführt.

Im Geschäftsjahr wurde eine außerplanmäßige Abschreibung in Höhe von EUR 57.692,00 auf das Leasingvermögen vorgenommen.

Sonstige Vermögensgegenstände: (Aktivposten Nr. 14)

Gliederung nach Restlaufzeit	31.12.2020 TEUR	31.12.2019 TEUR
Bis 3 Monate	431	734
Mehr als 3 Monate bis ein Jahr	0	0
Mehr als 1 Jahr - nicht länger als 5 Jahre	10	12
Länger als 5 Jahre	0	0
Summe	441	746

Bei den sonstigen Vermögensgegenständen handelt es sich mit TEUR 430 (Vj.: TEUR 725) um Forderungen aus Steuern, mit TEUR 1 (Vj.: TEUR 9) um Lieferantenüberzahlungen und mit TEUR 10 um Forderungen gegenüber dem Personal.

Zur Entwicklung des Anlagevermögens wird auf den beigefügten Anlagenspiegel verwiesen. Im Aktivposten "Sachanlagen" ist Betriebs- und Geschäftsausstattung in Höhe von 46.238,00 Euro enthalten.

Aktive latente Steuern

Die aktiven latenten Steuern beruhen auf den in der Steuerbilanz mit TEUR 5.897 nicht zu berücksichtigenden Drohverlustrückstellungen und auf den gewerbesteuerlichen Verlustvorträgen in Höhe von TEUR 1.325. Für die Berechnung der aktiven latenten Steuern wurde ein Steuersatz von 31.2 % bzw. 15,4 % zugrunde gelegt.

Die erstmalige Aktivierung latenter Steuern hat zu einer Ergebniserhöhung von TEUR 2.045 geführt.

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten: (Passivposten Nr. 1 b)

Gliederung nach Restlaufzeit	31.12.2020 TEUR	31.12.2019 TEUR
Bis 3 Monate	13.640	7.544
Mehr als 3 Monate bis ein Jahr	41.139	16.194
Mehr als 1 Jahr - nicht länger als 5 Jahre	98.134	14.775
Länger als 5 Jahre	0	0
Summe	152.913	38.513

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden: (Passivposten Nr. 2b bb)

Gliederung nach Restlaufzeit	31.12.2020 TEUR	31.12.2019 TEUR
Bis 3 Monate	4.756	32.058
Mehr als 3 Monate bis ein Jahr	5.256	11.533
Mehr als 1 Jahr - nicht länger als 5 Jahre	18.753	3.273
Länger als 5 Jahre	0	0
Summe	28.765	46.864

In den Verbindlichkeiten gegenüber Kunden sind Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen der Glinicke Gruppe in Höhe von TEUR 12.823 (Vj.: TEUR 46.864) sowie Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR 15.942 (Vj.: TEUR 0) enthalten. Bei letzteren handelt es sich auch um Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern.

Sonstige Verbindlichkeiten: (Passivposten Nr. 5)

Gliederung nach Restlaufzeit	31.12.2020 TEUR	31.12.2019 TEUR
Bis 3 Monate	5.029	3.711
Mehr als 3 Monate bis ein Jahr	0	0
Mehr als 1 Jahr - nicht länger als 5 Jahre	0	0
Länger als 5 Jahre	0	0
Summe	5.029	3.711

Bei den sonstigen Verbindlichkeiten handelt es sich im Wesentlichen um Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (TEUR 3.303, Vj.: TEUR 3.435), um kreditorische Debitoren (TEUR 628, Vj.: TEUR 269) und um Verbindlichkeiten aus Steuern (TEUR 9, Vj.: TEUR 6). In den sonstigen Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen der Glinicke Gruppe (TEUR 1.058, Vj.: TEUR 1.334) enthalten.

Steuerrückstellungen: (Passivposten Nr. 7 b)

Die Steuerrückstellungen beinhalten die sich nach den Steuerberechnungen ergebenden Steuern vom Einkommen und Ertrag für die Geschäftsjahre 2017, 2018 und 2019 als Folge der Ergebnisse der laufenden Betriebsprüfung.

andere Rückstellungen: (Passivposten Nr. 7 c)

Die sonstigen Rückstellungen teilen sich wie folgt auf:

	2020 EUR	2019 EUR
Sonderleistungen Personal	10.000,00	10.000,00
Urlaubsansprüche	9.151,56	5.998,95
Sonderzahlung Personal	11.317,00	17.833,00
Archivierung	2.600,00	2.600,00
Sonstige Rückstellungen	19.196,40	5.317,00
Arbeitszeitkonten Mitarbeiter	547,00	0,00
Ausstehende Rechnungen RA	53.377,65	10.752,06
Drohende Verluste	5.897.323,09	57.327,03
Prüfungskosten	35.000,00	30.000,00
Steuerberatung Steuererklärung	1.000,00	1.000,00
Steuerberatung BP	5.000,00	5.000,00
interne Betriebsprüfungskosten	3.300,00	3.300,00
Buchführungskosten	700,00	1.694,00
	6.048.512,70	150.822,04

Mit TEUR 23,8 beziehen sich die gebildeten Rückstellungen für drohende Verluste auf Rechtsrisiken im Zusammenhang mit der Rechtsprechung zu Widerrufsklauseln in Leasingverträgen.

Aufgrund der Feststellungen der laufenden Betriebsprüfung wurden die Nutzungsdauern der Bikes von 36 Monaten unter Berücksichtigung eines Restwertes von 10 % der Anschaffungskosten auf eine Nutzungsdauer von 60 Monaten umgestellt. Die Erträge aus den Leasingverträgen werden über die Vertragslaufzeit von 36 Monaten vollständig vereinnahmt.

Dies führte dazu, dass sich nach Ablauf der Vertragslaufzeit ein entsprechend höherer Restbuchwert ergab, dem durch Bildung einer Drohverlustrückstellung Rechnung getragen wurde. Die Zuführung erfolgt ab dem Zeitpunkt zu dem die noch ausstehenden Leasingraten einschließlich des vereinbarten Restwertes die zukünftig noch anfallenden Aufwendungen aus Abschreibungen und Restbuchwert nicht mehr decken.

Diese Drohverlustrückstellung beläuft sich zum 31. Dezember 2020 auf TEUR 5.873,6 und hat zu einer Ergebnisverminderung geführt.

Gezeichnetes Kapital: (Passivposten Nr. 12 a)

Das Stammkapital beläuft sich auf TEUR 1.000 und ist voll eingezahlt.

Kapitalrücklage: (Passivposten Nr. 12 b)

Die Kapitalrücklage beläuft sich auf TEUR 6.650. Veränderungen zum Vorjahr haben sich nicht ergeben.

Gewinn- und Verlustrechnung

Erträge und Aufwendungen des Leasinggeschäftes:

	31.12.2020 TEUR	31.12.2019 TEUR
Erträge	71.390	39.759
Aufwendungen	-27.107	-14.177
Abschreibungen	-32.273	-20.411
Saldo	12.010	5.171

Die Zinsaufwendungen beinhalten mit TEUR 322 (Vj.: TEUR 309) Zinsaufwendungen gegenüber Unternehmen der Glinicke Gruppe und mit TEUR 90 (Vj.: TEUR 0) Zinsaufwendungen gegenüber verbundenen Unternehmen.

In den Posten der Gewinn- und Verlustrechnung (Nr. 8 sonstige betriebliche Erträge) sind TEUR 80 (Vj.: TEUR 33) sonstige periodenfremden Erträge und TEUR 7.235 periodenfremde Erträge aus der Zuschreibung zum Leasingvermögen enthalten.

Die Erträge wurden sämtlich im Inland erzielt.

Neben den periodenfremden Erträgen beinhalten die sonstigen betrieblichen Erträge im Wesentlichen Versicherungsentschädigung/Schadensersatzleistungen (TEUR 1.996, Vj.: TEUR 587).

Die anderen Verwaltungsaufwendungen (GuV-Nr. 10 b) beinhalten mit TEUR 32 (Vj: TEUR 24) periodenfremde Aufwendungen.

Die Steuern vom Einkommen und Ertrag beinhalten Körperschaftsteuern und Solidaritätszuschläge des Veranlagungszeitraums 2018 und Gewerbesteuern der Veranlagungszeiträume 2018 und 2019. Daneben sind TEUR 2.046 Erträge aus der Aktivierung von latenten Steuern mit dem Steueraufwand verrechnet worden.

Die Bewertungsänderungen aufgrund der Betriebsprüfung und der Umstellung auf die degressiven Abschreibungen haben zu folgenden Ergebniswirkungen geführt:

•	Zuschreibungen zum Leasingvermögen + TEUR 7.235
•	Abschreibungen + TEUR 10.045
•	Buchwertabgänge - TEUR 2.930
•	Aktivierung latenter Steuern + TEUR 2.046
•	Zuführungen zu Drohverlustrückstellungen - TEUR 5.874

Per Saldo: + TEUR 10.522

4. Eventualverbindlichkeiten und Haftungsverhältnisse (Unter dem Bilanzstrich Nr. 1b)

Eventualverbindlichkeiten in Form von übernommenen Bürgschafts- oder Patronatserklärungen liegen nicht vor. Wechselverbindlichkeiten wurden nicht eingegangen.

5. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen folgende sonstige finanzielle Verpflichtungen:

	EUR
Büromiete Dresdner Str.	28.200,00	p.a.
Büromiete Kölnische Str.	57.660,12	p.a.

6. Durch Übertragung von Vermögensgegenständen gesicherte Verbindlichkeiten und Eventualverbindlichkeiten

Durch Übertragung von Vermögensgegenständen (Forderungen an Kunden) sind Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von TEUR 1.430 besichert.

In Bezug auf die durch die Lieferung von Gegenständen des Leasingvermögens beruhenden Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten bestehen die üblichen Eigentumsvorbehalte.

7. Geschäftsführung

Geschäftsführer war im Geschäftsjahr:

Herr Ralf Schaub, Ehlen, Diplom-Ökonom

Der Geschäftsführer ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Auf die Pflichtangabe des § 285 Nr. 9a HGB wurde aufgrund der Befreiungsvorschrift nach § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

8. Sonstige Angaben

Die Glinicke Finanz Holding GmbH & Co. KG, Kassel hält zum Bilanzstichtag 30. Dezember 2020 76 % des Stammkapitals der Digital Mobility Leasing GmbH.

Die Glinicke Finanz Holding GmbH & Co. KG, Kassel erreicht nicht die Größenmerkmale des Handelsgesetzbuches wonach ein Konzernabschluss aufzustellen wäre.

Ausleihungen und Forderungen gegenüber Gesellschaftern bestehen nicht.

Es bestehen in Höhe von EUR 15.941.059,40 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern.

Das unserem Abschlussprüfer für Abschlussprüfungsleistungen gewährte Honorar beläuft sich auf TEUR 35 daneben wurden ihm für die Erbringung sonstiger Leistungen TEUR 1 gewährt.

Weitere Vergütungen wurden im Geschäftsjahr nicht gewährt.

9. Arbeitnehmer

	2020	2019
Handlungsbevollmächtigte	2	1
Angestellte	17	11
Summe	19	12

10. Ereignisse nach dem Abschlussstichtag

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten und weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind, haben sich nicht ergeben.

11. Ergebnisverwendungsvorschlag

Das Geschäftsjahr schließt mit einem Jahresüberschuss von EUR 1.617.197,87.

Der Jahresüberschuss wird mit dem Verlustvortrag in Höhe von EUR 5.755.632,93 zusammengefasst und der Bilanzverlust in Höhe von EUR 4.138.435,06 wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Kassel, 17. Mai 2021

gez. Ralf Schaub, Geschäftsführer Digital Mobility Leasing GmbH

Anlagenspiegel zum 31. Dezember 2020

	Anschaffungskosten/Herstellungskosten
	1.1.2020 Euro	Zugänge Euro	Abgänge Euro	Umbuchungen Euro
10a Leasingvermögen	107.897.901,34	130.028.205,52	27.084.631,54
Summe Leasingvermögen	107.897.901,34	130.028.205,52	27.084.631,54	0,00
11. Immaterielle Vermögensgegenstände
b) Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	119.479,66	24.000,00	0,00	28.200,00
geleistete Anzahlungen	28.200,00	0,00	0,00	-28.200,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	147.679,66	24.000,00	0,00	0,00
12. Sachanlagen	101.573,74	29.802,08	0,00	0,00
Summe Sachanlagen	101.573,74	29.802,08	0,00	0,00
Gesamtsumme	108.147.154,74	130.082.007,60	27.084.631,54	0,00

	kumulierte Abschreibungen
	31.12.2020 Euro	kumulierte Abschreibungen 01.01.2020 Euro	Abschreibungen Geschäftsjahr Euro	Abgänge
10a Leasingvermögen	210.841.475,32	28.746.734,62	32.273.613,70	11.990.620,66
Summe Leasingvermögen	210.841.475,32	28.746.734,62	32.273.613,70	11.990.620,66
11. Immaterielle Vermögensgegenstände
b) Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	171.679,66	113.189,66	12.252,00	0,00
geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	171.679,66	113.189,66	12.252,00	0,00
12. Sachanlagen	131.375,82	43.726,74	18.348,08	0,00
Summe Sachanlagen	131.375,82	43.726,74	18.348,08	0,00
Gesamtsumme	211.144.530,80	28.903.651,02	32.304.213,78	11.990.620,66

	Umbuchungen	kumulierte Abschreibungen 31.12.2020 Euro	Zuschreibungen Geschäftsjahr Euro	Buchwert 31.12.2020 Euro
10a Leasingvermögen	0,00	49.029.727,66	7.234.936,32	169.046.683,98
Summe Leasingvermögen	0,00	49.029.727,66	7.234.936,32	169.046.683,98
11. Immaterielle Vermögensgegenstände
b) Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	125.441,66	0,00	46.238,00
geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	125.441,66	0,00	46.238,00
12. Sachanlagen	0,00	62.074,82	0,00	69.301,00
Summe Sachanlagen	0,00	62.074,82	0,00	69.301,00
Gesamtsumme	0,00	49.217.244,14	7.234.936,32	169.162.222,98

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Digital Mobility Leasing GmbH, Kassel

Vermerk über die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Digital Mobility Leasing GmbH, Kassel - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2020 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Digital Mobility Leasing, Kassel für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2020 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit §§ 340k und 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit §§ 340k und 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteile ich die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
•	führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.

Langgöns, den 21. Mai 2021

Heerdt, Wirtschaftsprüfer