jordgasTransport GmbH (vormals: Norddeutsche Erdgastransport Infrastruktur GmbH)

Hannover

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2017 bis zum 31.12.2017

Geschäftsbericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2017 bis zum 31. Dezember 2017

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2017 bis zum 31. Dezember 2017

Grundlagen der Unternehmenstätigkeit

Die jordgasTransport GmbH (jordgasTransport) hat ihren Sitz in Hannover. Gesellschafter sind die Open Grid Europe GmbH, Essen und die Gasunie Deutschland Transport Services GmbH, Hannover. Gegenstand des Unternehmens ist der Betrieb, die Wartung und der Ausbau eines Erdgasfernleitungsnetzes, die diskriminierungsfreie Fernleitung von Erdgas und die Erbringung hiermit zusammenhängender Dienstleistungen.

Im Geschäftsjahr wurde die jordgasTransport GmbH mit Sitz in Emden auf die Norddeutsche Erdgas Infrastruktur GmbH (NEI) mit Sitz in Hannover handelsrechtlich rückwirkend zum 1.1.2017 verschmolzen. Zeitgleich erfolgte die Umfirmierung der Norddeutsche Erdgas Infrastruktur GmbH in jordgasTransport GmbH mit Sitz in Hannover.

Die jordgasTransport ist einer von 16 Fernleitungsnetzbetreibern in Deutschland und ist an der NETRA GmbH Norddeutsche Erdgas Transversale & Co. KG, Emstek/Schneiderkrug, (NETRA KG) beteiligt. Das Erdgasleitungssystem der NETRA KG ist 341 km lang und hat einen Durchmesser von 1.200 Millimetern bei einem maximalen Betriebsdruck von 84 bar. Das Leitungssystem erstreckt sich beginnend vom Importpunkt Dornum über den Speicher in Etzel, weiter über Wardenburg bis nach Steinitz. Die jordgasTransport vermarktet als Fernleitungsnetzbetreiber im Sinne des Energiewirtschaftsgesetzes ihre Nutzungsanteile der Transportkapazität und gewährleistet einen diskriminierungsfreien Zugang. Die zu vermarktende Einspeisekapazität beträgt am Punkt Dornum 12.441.465 kWh/h sowie am Standort Etzel 600.000 kWh/h.

Zur Verbesserung der Liquidität im Gashandel bilden die Fernleitungsnetzbetreiber sogenannte Marktgebiete. Transportkunden können innerhalb der Marktgebiete gebuchte Ein- und Ausspeisekapazitäten frei zuordnen und Gas am virtuellen Punkt handeln. Seit 2011 hat sich die Anzahl der Marktgebiete aufgrund regulatorischer Vorgaben auf zwei qualitätsübergreifende Marktgebiete reduziert: GASPOOL und NetConnect Germany. Die jordgasTransport ist neben weiteren Fernleitungsnetzbetreibern Kooperationspartner im Marktgebiet GASPOOL.

Der durch die Marktgebietskooperation GASPOOL geschaffene Transport- und Handelsraum verbindet rund 350 nachgelagerte Erdgastransportnetze von den Importpunkten bis zum Endkunden in nahezu ganz Deutschland und leistet so einen Beitrag zur Erhöhung der Versorgungssicherheit in Deutschland. Er liegt im Herzen Europas und verbindet sechs EU-Länder untereinander sowie diese mit den wichtigsten Erdgaslieferanten aus Norwegen und Russland. Mehr als die Hälfte der in Deutschland transportierten H-Gas-Mengen fließt durch die Netze des Marktgebietes GASPOOL.

Die Gasnetzzugangsverordnung (GasNZV) verpflichtet die deutschen Fernleitungsnetzbetreiber, ihre Transportkapazitäten ausschließlich über die gemeinsame webbasierte Plattform PRISMA European Capacity Platform (PRISMA) zu vermarkten. Entsprechend der Verordnung vermarktet jordgasTransport feste und unterbrechbare Kapazitäten als Within-Day-, Day-ahead-, Monats-, Quartals- und Jahresprodukte über die PRISMA.

Erstmals zum 1. Oktober 2009 hatte die für die Regulierung des deutschen Gasmarktes zuständige Bundesnetzagentur (BNetzA) die Transportentgelte für die überregionalen Fernleitungsnetzbetreiber nach Maßgabe der Vorschriften der Gasnetzentgeltverordnung (GasNEV) bestimmt. Die jordgasTransport hat den Beschluss der BNetzA gesetzeskonform umgesetzt. Im Januar 2012 wurde die Kostenbasis (Ausgangsniveau) für die zweite Regulierungsperiode durch die BNetzA festgelegt. Der durch das Effizienzverfahren gemäß § 12 Anreizregulierungsverordnung (ARegV) ermittelte maßgebliche Effizienzwert wurde am 5. Dezember 2012 informatorisch mitgeteilt. Die finale Mitteilung zur Erlösobergrenze für die zweite Regulierungsperiode erfolgte im März 2014.

Entsprechend § 4a des EnWG hat jordgasTransport den Zertifizierungsantrag nebst den erforderlichen Unterlagen fristgerecht zum 3. März 2012 bei der BNetzA eingereicht. Am 9. November 2012 wurde der jordgasTransport unter dem Vorbehalt minimaler Auflagen die Zertifizierung als Unabhängige Transportnetzbetreiberin durch die BNetzA erteilt. Die wesentliche Auflage - die Ernennung eines neuen Gleichbehandlungsbeauftragten - wurde in 2013 erfolgreich umgesetzt. Wie auch im Vorjahr wurden in 2017 die im Rahmen der Zertifizierung einzuhaltenden Vorgaben und Voraussetzungen vollumfänglich durch die jordgasTransport erfüllt.

Mit Beschluss vom 24. März 2015 hat die BNetzA Vorgaben zur Umrechnung von Jahresleistungspreisen in Leistungspreise für unterjährige Kapazitätsrechte sowie Vorgaben zur sachgerechten Ermittlung der Netzentgelte nach § 15 Abs. 2 bis 7 GasNEV (Bepreisung von Ein- und Ausspeisepunkten (BEATE)) gemacht. Mit der Festlegung zu BEATE reagiert die BNetzA auf das geänderte Buchungsverhalten der Transportkunden, die zu wesentlichen Teilen nur noch strukturiert buchen. Durch die Einführung sogenannter Multiplikatoren für Kapazitätsprodukte mit kurzen Laufzeiten (Tag, Monat, Quartal), wodurch Produkte mit Laufzeiten kleiner als einem Jahr im Vergleich zum Jahresprodukt teurer werden, soll eine sachgerechte Allokation der Netzkosten auf Verträge mit unterschiedlichen Laufzeiten erreicht werden. Die Regelungen zu BEATE sind erstmals für die Tarifbildung zum 1. Januar 2016 von den Fernleitungsnetzbetreibern anzuwenden. Neben der ARegV-Novelle wurde in 2016 außerdem eine Festlegung der Eigenkapitalverzinsung bzw. der Wagniszuschläge sowie des generellen sektoralen Produktivitätsfaktors für die dritte Regulierungsperiode (2018 - 2022) durch die BNetzA erwartet. Beide Parameter haben einen unmittelbaren Einfluss auf die von jordgasTransport ab 2018 zu vereinnahmende Erlösobergrenze.

Im Jahr 2017 wurden die Tarife für das Jahr 2018 fristgemäß veröffentlicht. Entsprechend der gesetzlichen Vorgaben wurde der Tarifbildung ein Mengengerüst aus bereits vermarkteten Kapazitäten und zusätzlich zu erwartenden kurzfristigen Kapazitätsverkäufen zugrunde gelegt.

Wirtschaftsbericht

Gesamtwirtschaftliche Entwicklung

Gemäß dem Jahresgutachten des Sachverständigenrats zur Begutachtung der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung hat sich die konjunkturelle Erholung in Deutschland und im Euro-Raum im Jahr 2017 fortgesetzt. Die Weltwirtschaft wächst moderat, ist jedoch zahlreichen Risiken ausgesetzt. Für das Jahr 2017 prognostizierte der Sachverständigenrat für den Euro-Raum eine Zuwachsrate des Bruttoinlandproduktes von 2,3 %; für das Jahr 2018 wird ein Zuwachs von 2,1 % prognostiziert.

Ausführungen zur Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Zur Klarheit der Darstellung sind einzelne Posten der Bilanz bzw. der Gewinn- und Verlustrechnung zusammengefasst worden. Eine den gesetzlichen Erfordernissen entsprechende Aufgliederung dieser Posten erfolgt im jeweiligen Abschnitt des Anhangs. Die im Folgenden genannten Vorjahreswerte entsprechen denen der Pro Forma Werte (d.h. hypothetische Vorjahreswerte der verschmolzenen Gesellschaften).

Das immaterielle Anlagevermögen beträgt zum Bilanzstichtag TEUR 10 EUR (Vorjahr: TEUR 41) und beinhaltet im Wesentlichen erworbene Rechte sowie Lizenzen. Die Bilanzsumme ist im Berichtsjahr um TEUR 21.853 EUR gesunken. Grund hierfür ist im Wesentlichen die in 2017 durchgeführte Reduktion des Eigenkapitals. Der Anteil des Finanzanlagevermögens an der Bilanzsumme beträgt am 31. Dezember 2017 rund 79 % (Vorjahr: rund 66 %).

Die kurzfristigen Vermögenswerte im Berichtsjahr entfallen überwiegend auf Guthaben bei Kreditinstituten. Als weitere bedeutende Vermögensgegenstände sind die Forderungen über den Restbetrag der Gewinnausschüttung gegenüber dem Beteiligungsunternehmen zu nennen.

Das Eigenkapital am Bilanzstichtag hat sich im Vergleich zum Vorjahr auf Grund der Kapitalherabsetzung verändert. Es beträgt 76 % der Bilanzsumme (Vorjahr: 83 %).

Die am 31. Dezember 2017 in den Verbindlichkeiten und Rückstellungen enthaltenen mittel- und langfristigen Passiva entfallen überwiegend auf die Rückstellung für Leitungsräumungen, Steuerrückstellungen und die Rückstellungen für das Regulierungskonto. Hinsichtlich der Rückstellung für das Regulierungskonto besteht zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2017 ein Verpflichtungsüberhang auf dem Regulierungskonto, der zu einer Rückstellung führt.

Die operative Ertragslage der Gesellschaft wurde im Berichtszeitraum überwiegend durch die in den Umsatzerlösen ausgewiesenen Transportentgelte sowie die Leitungsmiete geprägt.

Der Schwerpunkt der Gesellschaft bestand im Geschäftsjahr 2017 in der Vermarktung von Transportkapazitäten. Im Vergleich zum Vorjahr sind die Umsatzerlöse im Berichtsjahr um insgesamt TEUR 3.885 gesunken. Dies ist auf geändertes Buchungsverhalten der Transportkunden zurückzuführen.

Die sonstigen betrieblichen Erträge sanken im Berichtsjahr um TEUR 1.172 auf TEUR 230. Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten im Wesentlichen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen. Der hohe Vorjahresbetrag resultierte aus der Auflösung einer Einzelwertberichtigung bei der jordgasTransport.

Die Materialaufwendungen sanken im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 345 auf TEUR 21.863. Hier ist im Wesentlichen das Pachtentgelt für Leitungsnutzung enthalten.

Die Personalaufwendungen (TEUR 811) und die Sonstigen betrieblichen Aufwendungen (TEUR 741) stiegen im Berichtsjahr gegenüber dem Vorjahr an. Grund hierfür sind insbesondere, die mit der Umgestaltung der Gesellschaft verbundenen Kosten.

Das Beteiligungsergebnis ist im Vergleich zum Vorjahr gestiegen. Durch die Verschmelzung wurde die Beteiligung an der NETRA KG übertragen. Das Beteiligungsergebnis wird durch das Ergebnis an dieser Beteiligungsgesellschaft geprägt.

Das Zinsergebnis hat sich im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 49 verschlechtert. Die Zinsaufwendungen enthalten im Wesentlichen Abzinsungen für Rückstellungen.

Die jordgasTransport erzielte für das Jahr 2017 einen Jahresüberschuss von TEUR 9.903 (Vorjahresergebnis: TEUR 4.363).

Chancen-, Risiken- und Prognosebericht

Der Wandel innerhalb der Vermarktung von Transportkapazitäten ist für alle Fernleitungsnetzbetreiber spürbar. Die Kunden nutzen die Veränderung für mehr Flexibilität in ihrem Buchungsverhalten, so dass der Trend von den langfristigen Kapazitäten zu den Day-ahead- und ggf. sogar zu Within-Day-Produkten weiterhin anhält. Da die Auktionen über die PRISMA überwiegend täglich stattfinden, muss dieses Buchungsverhalten auch innerhalb der Liquiditätslage des Unternehmens jeweils neu bewertet werden. Regulatorisch wird dieser Mechanismus durch das Regulierungskonto aufgefangen, auf dem Zuwächse oder Rückgänge der Umsätze im Verhältnis zu der genehmigten Erlösobergrenze gebucht und der Saldo 2017 in die nächste Regulierungsperiode der Jahre 2018 bis 2022 übertragen wird.

Der Regulierungsrahmen gewährleistet weiterhin eine feste Verzinsung des eingesetzten Kapitals, was auch für die Zukunft die Erwirtschaftung eines angemessenen Ergebnisses erwarten lässt.

Für die jordgasTransport stellen die Umsatzerlöse sowie das Jahresergebnis die bedeutsamsten finanziellen Leistungsindikatoren dar. Für das Geschäftsjahr 2018 werden im Vergleich zum Vorjahr deutlich geringere Umsätze und ein deutlich geringerer Jahresüberschuss erwartet. Auf Grund des veränderten Buchungsverhalten der Transportkunden sind die Umsätze gegenüber der Planung für 2017 angestiegen und dementsprechend ist auch das Jahresergebnis höher ausgefallen als prognostiziert. Die Gesellschaft verwendet für die interne Steuerung keine bedeutsamen nichtfinanziellen Leistungsindikatoren.

Die jordgasTransport hat ihre Transportkapazitäten ab dem 1. Januar 2018 jeweils zur Hälfte an seine Shareholder, die Open Grid Europe GmbH in Essen und Gasunie Deutschland Transport GmbH in Hannover, verpachtet.

Zur Vermeidung der Realisierung eines mit der Gasfernleitung verbundenen Betriebsrisikos hat jordgasTransport eine Reihe von Kontroll- und Überwachungsinstrumenten implementiert. Hierzu gehört unter anderem auch ein unternehmenseinheitlicher Strategie- und Planungsprozess.

Die Erreichung der Geschäftsziele sowie die Risiken und Risikobegrenzungsmaßnahmen werden regelmäßig überwacht. Geschäftsführung und Aufsichtsrat werden frühzeitig über wesentliche Risiken informiert.

Der Sicherheitsstandard ist unverändert hoch. Es gab im Berichtsjahr keine Betriebsunfälle. Betrieblichen Risiken aus den technologisch komplexen Produktionsanlagen wird durch Verträge mit erfahrenen Dienstleistern aus der Erdgaswirtschaft begegnet. Die Dienstleister werden regelmäßig überwacht. Bedeutende Schadensfälle haben sich nicht ergeben.

Die Geschäftsprozesse basieren im hohen Maße auf Informationstechnologiesystemen. Um die Sicherheit und Effizienz der Geschäftsprozesse aktuell und zukünftig zu gewährleisten, werden die IT-Systeme laufend überprüft und angepasst. Dies gilt auch für die bereits bestehenden Maßnahmen zur Informationssicherheit, durch die Ausfallrisiken begrenzt werden.

Bestandsgefährdende Risiken werden derzeit nicht gesehen.

Grundsätzlich bestehen für die jordgasTransport Liquiditäts- und Ausfallrisiken. Die Finanzierung und die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft werden aufgrund des Cash Managements und der positiven Liquiditätslage als gesichert angesehen. Fremdwährungs- und Zinsrisiken ist die Gesellschaft nicht ausgesetzt. Für Ausfallrisiken von Forderungen werden erforderlichenfalls Einzelwertberichtigungen gebildet. Zusammengefasst sind die Finanzrisiken für die jordgasTransport als gering einzustufen.

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2017

Bilanz zum 31. Dezember 2017

AKTIVA

			31.12.2017	31.12.2016
		Anhang	TEUR	TEUR
A.	ANLAGEVERMÖGEN	(1)
I.	Immaterielle Vermögensgegenstände		10	0
II.	Sachanlagen		0	0
III.	Finanzanlagen		89.034	112.099
B.	UMLAUFVERMÖGEN		89.044	112.099
I.	Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	(2)	2.861	(66,24 €)
II.	Guthaben bei Kreditinstituten	(3)	21.440	176
			24.301	176
			113.345	112.275

PASSIVA

			31.12.2017	31.12.2016
		Anhang	TEUR	TEUR
A.	EIGENKAPITAL	(4)
I.	Gezeichnetes Kapital		1.000	27
II.	Kapitalrücklage		75.189	112.162
III.	Verlustvortrag		-1	-5
IV.	Jahresüberschuss		9.903	4
			86.091	112.188
B.	RÜCKSTELLUNGEN	(5)
I.	Rückstellungen für Pensionen		35	0
II.	Steuerrückstellungen		900	0
III.	Sonstige Rückstellungen		4.044	87
			4.979	87
C.	VERBINDLICHKEITEN	(6)	11.815	0
D.	Passive latente Steuern	(7)	10.460	0
			113.345	112.275

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2017 bis zum 31. Dezember 2017

			2017	2016
		Anhang	TEUR	TEUR
1.	Umsatzerlöse	(9)	24.620	0
2.	Sonstige betriebliche Erträge	(10)	231	0
			24.851	0
3.	Materialaufwand	(11)	21.863	0
4.	Personalaufwand	(12)	811	0
5.	Abschreibungen
	auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		38	0
6.	Sonstige betriebliche Aufwendungen		741	19
			23.453	19
6.	Erträge aus Beteiligungen	(13)	11.678	23
7.	Zinsergebnis	(14)	-564	(13,22 €)
8.	Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	(15)	2.607	0
9.	Ergebnis nach Steuern		9.905	4
10.	Sonstige Steuern	(16)	2	0
12.	Jahresüberschuss		9.903	4

Entwicklung des Anlagevermögens für das Geschäftsjahr 2017

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr vom 1. Januar 2017 bis zum 31. Dezember 2017

		Anschaffungs- und Herstellungskosten
	01.01.2017	Zugang zum 01.01.2017 durch Verschmelzung	Zugänge	Abgänge	Umbuchungen	31.12.2017
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Software	0	454	0	0	0	454
II. Sachanlagen
Betriebs- und Geschäftsausstattung	0	97	0	12	0	85
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	112.099	-112.099	0	0	0	0
2. Beteiligungen	0	89.034	0	0	0	89.034
	112.099	-23.065	0	0	0	89.034
	112.098	-22.514	0	12	0	89.573

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr vom 1. Januar 2017 bis zum 31. Dezember 2017

		Kumulierte Abschreibungen				Buchwerte
	01.01.2017	Zugang zum 01.01.2017 durch Verschmelzung	Zugänge	Abgänge	31.12.2017	31.12.2017
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Software	0	412	31	0	443	10
II. Sachanlagen
Betriebs- und Geschäftsausstattung	0	79	6	0	85	0
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0	0	0	0	0	0
2. Beteiligungen	0	0	0	0	0	89.034
	0	0	0	0	0	89.034
	0	490	38	0	528	89.044

	Buchwerte
	31.12.2016
	TEUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Software	0
II. Sachanlagen
Betriebs- und Geschäftsausstattung	0
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	112.099
2. Beteiligungen	0
	112.099
	112.099

Anhang der jordgasTransport GmbH, Hannover für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2017 bis zum 31. Dezember 2017

Aufstellungs-, Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze Aufstellung

Die jordgasTransport GmbH mit Sitz in Hannover ist beim Amtsgericht Hannover unter der Handelsregisternummer HRB 214 in das Handelsregister eingetragen.

Im Geschäftsjahr wurde die jordgasTransport GmbH mit Sitz in Emden auf die Norddeutsche Erdgas Infrastruktur GmbH (NEI) mit Sitz in Hannover handelsrechtlich rückwirkend zum 1.1.2017 verschmolzen. Zeitgleich erfolgte die Umformierung der Norddeutsche Erdgas Infrastruktur GmbH in jordgasTransport GmbH mit Sitz in Hannover. Die Verschmelzung erfolgte gemäß § 253 Abs. 1 HGB in Verbindung mit § 255 Abs. 1 HGB nach dem allgemeinen Anschaffungskostenprinzip. Die Anschaffungskosten bemessen sich anhand des Buchwerts der untergehenden Anteile. Der Aufstockungsbetrag wurde vollständig der Finanzanlage an der Netra KG zugeordnet. Darüber hinaus bestanden in den weiteren Aktiva und Passiva keine stillen Reserven oder Lasten.

Die jordgasTransport GmbH, Hannover, ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 3 HGB. Sie erstellt daher einen Jahresabschluss nach den Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften und einen Lagebericht nach § 289 HGB. Für die Gewinn- und Verlustrechnung wird das Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB gewählt.

Zur Klarheit der Darstellung sind einzelne Posten der Bilanz bzw. der Gewinn- und Verlustrechnung zusammengefasst worden. Eine den gesetzlichen Erfordernissen entsprechende Aufgliederung dieser Posten erfolgt im jeweiligen Abschnitt dieses Anhangs. Um die Auswirkungen der Verschmelzung für die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage darzustellen, erfolgt die separate Nennung der entsprechenden Pro Forma Werte für das Vorjahr direkt bei den wesentlichen Bilanzpositionen. Zudem enthält der Anhang eine separate Pro-Forma Gewinn- und Verlustrechnung. Die im Folgenden genannten Vorjahreswerte entsprechen grundsätzlich denen der NEI vor Verschmelzung.

Im Rahmen der Bilanzierung der Beteiligungserträge der Netra KG wird von dem Wahlrecht Gebrauch gemacht diese nach Feststellung des Jahresabschlusses der Netra KG phasengleich zu vereinnahmen.

Bilanzierung und Bewertung

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren im Wesentlichen unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgeblich.

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen werden zu Anschaffungskosten und, soweit abnutzbar, nach Abzug planmäßiger linearer Abschreibungen bilanziert.

Finanzanlagen werden grundsätzlich zu Anschaffungskosten bilanziert.

Außerplanmäßige Abschreibungen auf das Anlagevermögen werden vorgenommen, wenn eine dauerhafte Wertminderung eintritt.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind mit dem Nennwert bewertet. Erkennbare Ausfallrisiken werden durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt, uneinbringliche Forderungen werden ausgebucht. Pauschalwertberichtigungen erfolgen nicht.

Das Guthaben bei Kreditinstituten wird zum Nennwert angesetzt.

Die Rückstellungen für Pensionen werden nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren (projected unit credit method) unter Verwendung der "Richttafeln 2005 G" von Prof. Dr. Klaus Heubeck ermittelt. Für die Abzinsung wurde pauschal der durchschnittliche Marktzinssatz bei einer restlichen Laufzeit von 15 Jahren von 3,68 % (Vorjahr der jordgasTransport: 4,01 %) verwendet. Erwartete Gehaltssteigerungen wurden mit 2,50 % (Vorjahr der jordgasTransport:. 2,50 %) und erwartete Rentensteigerungen mit 2,00 % (Vorjahr der jordgasTransport: 2,00 %) berücksichtigt. Die Fluktuationsrate wurde mit alters- und geschlechtsabhängigen Fluktuationswahrscheinlichkeiten angesetzt. Nach § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB n. F. sind die Rückstellungen für Altersversorgungsverpflichtungen seit dem Geschäftsjahr 2016 mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn statt bisher sieben Geschäftsjahre abzuzinsen. Somit entspricht der verwendete Zinssatz dem von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Geschäftsjahre bei einer vereinfachend angenommenen Restlaufzeit der Rentenverpflichtung von 15 Jahren.

Der Verpflichtungswert ermittelt mit dem durchschnittlichen Marktzins der vergangenen sieben Geschäftsjahre wäre um TEUR 37 höher ausgefallen. Die frei verfügbaren Rücklagen sind höher, daher kommt die Ausschüttungssperre nach § 253 Abs. 6 HGB nicht zur Anwendung.

Die ausschließlich der Erfüllung der Altersversorgungsverpflichtungen dienenden, dem Zugriff aller übrigen Gläubiger entzogenen Vermögensgegenstände (Deckungsvermögen i. S. d. § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB) wurden mit ihrem beizulegenden Zeitwert mit den Pensionsrückstellungen verrechnet. Da kein aktiver Markt besteht, anhand dessen sich der Marktpreis ermitteln lässt, wurde für die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts der Rückdeckungsversicherung das versicherungsmäßige Deckungskapital herangezogen.

Die sonstigen Rückstellungen und die Steuerrückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohende Verluste aus schwebenden Geschäften. Sie sind in der Höhe des nach kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Aufwendungen für Rückbauverpflichtungen wurden in einem Betrag bei Entstehung der Verpflichtung und unter Berücksichtigung einer Preissteigerungsrate von 2,75 % p. a. mit dem Barwert zurückgestellt. Die Abzinsung der Erfüllungsbeträge erfolgt gemäß § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB mit den durchschnittlichen Marktzinssätzen entsprechend den jeweiligen Restnutzungszeiten der Anlagen.

Die Rückstellung für regulatorische Sachverhalte wurde mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt. Bei der Bewertung der Rückstellungen werden Vorteile aus noch nicht realisierten künftigen Ansprüchen berücksichtigt, sofern diese zwingend bei Erfüllung der Verpflichtung realisiert werden. Die Abzinsung der Erfüllungsbeträge erfolgt gemäß § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB mit den durchschnittlichen Marktzinssätzen entsprechend dem jeweiligen Auskehrungszeitpunkt.

Die Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Für Differenzen zwischen den handelsrechtlichen und steuerlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten werden latente Steuern angesetzt. Sofern eine künftige Steuerentlastung erwartet wird, erfolgt der Ansatz von aktiven latenten Steuern, soweit eine künftige Steuerbelastung erwartet wird, erfolgt der Ansatz von passiven latenten Steuern. Die latenten Steuern werden saldiert dargestellt. Die Bewertung von latenten Steuern erfolgt auf der Grundlage eines Körperschaftsteuersatzes inklusive Solidaritätszuschlag von 15,825 % sowie eines Gewerbesteuersatz von 16,8 %.

Bilanzerläuterungen

(1) Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist auf den Seiten 8 und 9 des Geschäftsberichts dargestellt.

Anlage zum Anhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2017 bis zum 31. Dezember 2017

Wesentlicher Anteilsbesitz der jordgasTransport GmbH, Hannover gem. § 285 Nr. 11 HGB

Name und Sitz der Gesellschaft	Anteil am Kapital	Eigenkapital	Jahresergebnis
	%	TEUR	TEUR
NETRA GmbH Norddeutsche Erdgas Transversale & Co. Kommanditgesellschaft, Emstek/Schneiderkrug (Entnommener Jahresabschluss: 31.12.2017)	30,78	63.754	37.693
NETRA GmbH Norddeutsche Erdgas Transversale, Emstek/Schneiderkrug (Entnommener Jahresabschluss: 31.12.2016)	33,33	111	2

Die Anteile der NEI an der jordgasTransport, Emden, sind infolge der Verschmelzung untergegangen.

(2) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

	31.12.2017	31.12.2016
	EUR	TEUR
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	1.146.143	-
Forderungen gegen verbundene Unternehmen (davon gegen Gesellschafter)	924 924
Forderungen gegen Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	903.407	-
Sonstige Vermögensgegenstände	810.907	-
	2.861.381	-

In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind geschätzte Forderungen in Höhe von TEUR 1.124 enthalten. Diese resultieren im Wesentlichen aus noch nicht abgerechneten Transportkapazitäten und Kapazitätsüberschreitungen.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben wie im Vorjahr Restlaufzeiten von weniger als einem Jahr.

Der Pro Forma Vorjahreswert der verschmolzenen Gesellschaften beträgt TEUR 1.518. Es entfallen TEUR 115 auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und TEUR 1.403 auf sonstige Vermögensgegenstände.

(3) Guthaben bei Kreditinstituten

Der Pro Forma Vorjahreswert der verschmolzenen Gesellschaften beträgt TEUR 44.585.

(4) Eigenkapital

Das Eigenkapital besteht aus dem gezeichneten Kapital, der Kapitalrücklage, den anderen Gewinnrücklagen, dem Verlustvortrag und dem Jahresüberschuss. Das Stammkapital wurde im Geschäftsjahr von TEUR 27 auf TEUR 1.000 erhöht. Diese Erhöhung resultierte aus der Reduktion der Kapitalrücklage. Darüber hinaus wurde die Kapitalrücklage im Geschäftsjahr durch Zahlung an die Gesellschafter reduziert (TEUR 36.000).

(5) Rückstellungen

Die Pensionsrückstellungen wurden in Höhe von TEUR 35 (Vorjahr: TEUR 0) gebildet. Angaben zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB:

	31.12.2017	31.12.2016
	EUR	TEUR
Erfüllungsbetrag der verrechneten Schulden	138.266	-
Beizulegender Zeitwert der Rückdeckungsversicherung	-103.462	-
	34.804	-

Die Sonstigen Rückstellungen betreffen insbesondere Leitungsräumungsverpflichtungen in Höhe von TEUR 3.063 (Vorjahr: TEUR 0). Des Weiteren ist die Rückstellung für das Regulierungskonto als wesentliche Rückstellung zu nennen. Die Rückstellungen für die Leitungsräumung sowie für das Regulierungskonto haben eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr und wurden daher zum Bilanzstichtag abgezinst.

Der Pro Forma Vorjahreswert der verschmolzenen Gesellschaften beträgt TEUR 3.831. Es entfallen TEUR 138 auf Pensionsrückstellungen, TEUR 1.031 auf Steuerrückstellungen und TEUR 2.662 auf Sonstige Rückstellungen.

(6) Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten beinhalten im Wesentlichen Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht (TEUR 11.806). Sie setzen sich zusammen aus Verbindlichkeiten aus zur Verfügung gestellten liquiden Mitteln (TEUR 9.874) und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (TEUR 1.932).

Es bestehen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 9.

Sämtliche Verbindlichkeiten haben am Bilanzstichtag eine vereinbarte Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Der Pro Forma Vorjahreswert der verschmolzenen Gesellschaften beträgt TEUR 8.429.

(7) Passive latente Steuern

Die passiven latenten Steuern (TEUR 10.460) ergaben sich aus Bewertungsunterschieden zwischen Handels- und Steuerbilanz im Wesentlichen im Zusammenhang mit der Beteiligung an der NETRA KG.

(8) Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum Bilanzstichtag besteht eine bedingte Haftung aus § 171 HGB bei der Beteiligungsgesellschaft NETRA GmbH Norddeutsche Erdgas Transversale & Co. Kommanditgesellschaft, Schneiderkrug, in Höhe von TEUR 29.854. Derzeit wird nicht davon ausgegangen, dass die Einlage eingefordert wird.

Aufgrund eines langfristigen Nutzungsvertrags im Zusammenhang mit der NETRA-Pipeline bestehen für die jordgasTransport GmbH im wesentlichen Umfang zukünftige Zahlungsverpflichtungen, die sich auf rd. EUR 20 Mio. jährlich belaufen. Der Nutzungsvertrag ist die Basis für die durch die jordgasTransport GmbH vermarktete Kapazität. Die Laufzeit des Vertrages wurde auf 20 Jahre bis zum 31. Dezember 2015 festgelegt und verlängert sich automatisch um jeweils 3 Jahre, sofern nicht von der 2 jährigen Kündigungsfrist Gebrauch gemacht wird. Aufgrund der vertraglichen Konstellation innerhalb der NETRA KG ist das Kündigungsrecht vorteilhaft für die jordgasTransport GmbH und es wird insoweit nur von einem sehr geringen Risiko ausgegangen.

Es wurden keine wesentlichen Geschäfte mit nahe stehenden Unternehmen und Personen zu nicht marktüblichen Bedingungen durchgeführt.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

(9) Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse bestehen im Wesentlichen aus Transportentgelten. Die Umsatzerlöse werden grundsätzlich im Inland erwirtschaftet. Diese sind mit im Inland und im Ausland ansässigen Kunden erzielt worden.

(10) Sonstige betriebliche Erträge

In den Sonstigen betrieblichen Erträgen sind periodenfremde Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von TEUR 160.

(11) Materialaufwand

	2017	2016
	EUR	TEUR
Aufwendungen für Hilfs- und Betriebsstoffe	272.345	_-
Aufwendungen für bezogene Leistungen	21.591.068	-
	21.863.413	-

Die Aufwendungen für Hilfs- und Betriebsstoffe enthalten im Wesentlichen Aufwendungen für den Einkauf von Gas und Strom für den Eigenverbrauch.

In den Aufwendungen für bezogene Leistungen sind im Wesentlichen die Aufwendungen für Leitungsmiete enthalten.

(12) Personalaufwand

	2017	2016
	EUR	TEUR
Löhne und Gehälter	742.299	_-
Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung	68.307	-
	810.606	-

In den sozialen Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung sind Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von 134,67 € enthalten.

(13) Erträge aus Beteiligungen

Die Erträge aus Beteiligungen betreffen den von der NETRA KG phasengleich vereinnahmten und auf die jordgasTransport GmbH entfallenden Anteil am Jahresüberschuss für das am 31. Dezember 2017 endende Geschäftsjahr des Beteiligungsunternehmens.

(14) Zinsergebnis

	2017	2016
	EUR	TEUR
Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	3.360	(13,22 €)
(davon aus verbundenen Unternehmen)	(-)	(-)
Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-566.398	_-
(davon aus Abzinsung von Rückstellungen)	(563.653)	(-)
	-563.038	0

(15) Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag enthalten Erträge aus der Auflösung der latenten Steuer in Höhe von TEUR 291.

Zum Ende des Geschäftsjahres bestehen aktive latente Steuern in Höhe von 740 TEUR. Im Vorjahr belief sich der Betrag auf 430 TEUR, was einer Veränderung von 310 TEUR entspricht. Außerdem bestehen zum Ende des Geschäftsjahres passive latente Steuern in Höhe von 11.200 TEUR. Im Vorjahr belief sich der Betrag auf 9.350 TEUR, was einer Veränderung von 1.850 TEUR entspricht. Insgesamt ergibt sich zum Bilanzstichtag daraus ein Passivüberhang von 10.460 TEUR.

(16) Sonstige Steuern

Bei den Sonstigen Steuern handelt es im Wesentlichen um Energiesteuer für Eigenverbräuche Gas.

(17) Pro Forma Gewinn- und Verlustrechnung

	Pro Forma
	2016
	TEUR
1. Umsatzerlöse	28.505
2. Sonstige betriebliche Erträge	1.402
	29.907
3. Materialaufwand	22.208
4. Personalaufwand	492
5. Abschreibungen
auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	83
6. Sonstige betriebliche Aufwendungen	727
	23.510
6. Erträge aus Beteiligungen	11.429
7. Zinsergebnis	-515
8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	12.948
9. Ergebnis nach Steuern	4.363
10. Sonstige Steuern	0
12. Jahresüberschuss	4.363

Die Pro Forma Gewinn- und Verlustrechnung ist eine Darstellung der konsolidierten Vorjahreswerte der verschmolzenen Gesellschaften.

Geschäfte größeren Umfangs im Sinne des § 6b Absatz 2 Energiewirtschaftsgesetz

Geschäfte größeren Umfangs bestanden im Rahmen der Gebrauchs- und Nutzungsüberlassungsverträge mit der Beteiligungsgesellschaft NETRA KG. Im Berichtsjahr wurden Aufwendungen in Höhe von TEUR 19.488 für die Nutzung der Erdgastransportleitungen geleistet.

Nachtragsbericht

Auf Grund der Feststellung des Jahresergebnisses 2017 der Netra KG am 30. Mai 2018, wird der Gewinn bei der jordgasTransport GmbH phasengleich im Geschäftsjahr 2017 vereinnahmt.

Weitere Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind, und die Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft hätten, sind nicht eingetreten.

Sonstige Angaben

Mitarbeiter

Die jordgasTransport GmbH beschäftigte im Durchschnitt des Geschäftsjahres 10 angestellte Gehaltsempfänger.

Anforderungen aus § 6b Abs. 3 Energiewirtschaftsgesetz zur Kontentrennung

Die jordgasTransport GmbH muss für das Geschäftsjahr keinen Jahresabschluss mit getrennter Rechnungslegung aufstellen, da sie ausschließlich im Gasfernleitungsbereich tätig ist.

Geschäftsführung

―	Elmar Bresser, Datteln, Leiter Kundenprodukte/Kapazitätsmanagement bei der Open Grid Europe GmbH, Essen (seit 8. August 2017)
―	Markus Graf, Abteilungsleiter bei der Open Grid Europe GmbH, Essen (bis 8. August 2017)
―	Dr. Michael Kleemiß, Wedemark, Bereichsleiter Operations bei der Gasunie Deutschland GmbH & Co. KG, Hannover (seit 8. August 2017)
―	Matthias Schulz, Manager Legal, Regulation & Public Affairs, Gasunie Deutschland GmbH & Co. KG, Hannover (bis 8. August 2017)

Die Geschäftsführer Markus Graf und Matthias Schulz haben im Geschäftsjahr keine Bezüge von der Gesellschaft erhalten. Darüber hinaus wird auf die Angabe der Bezüge der Geschäftsführung unter Bezugnahme auf § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Aufsichtsrat

―	Kateryna Wilio (Vorsitzende), Manager Finance, Gasunie Deutschland GmbH & Co. KG, Hannover (bis 8. August 2017)
―	Matthias Schulz (Vorsitzender), Manager Legal, Regulation & Public Affairs, Gasunie Deutschland GmbH & Co. KG, Hannover (seit 8. August 2017)
―	Axel Berndt, Leiter Finanzen/Rechnungswesen/Steuern, Open Grid Europe, Essen (bis 8. August 2017)
―	Henrich Ernst Enno von Kopp-Colomb, Bereichsleiter Customer Service der Open Grid Europe (seit 8. August 2017)
―	Jan-Marten Spanjersberg, Manager Finance, Gasunie Niederlande Groningen
―	Marc-André Wegener (stellv. Vorsitzender), Leiter Externes Rechnungswesen, Open Grid Europe GmbH, Essen

Die Mitglieder des Aufsichtsrates erhielten im Berichtsjahr für ihre Tätigkeit keine Vergütung.

Hannover, den 30. Mai 2018

jordgasTransport GmbH, Hannover

Die Geschäftsführung

Elmar Bresser

Dr. Michael Kleemiß

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die jordgasTransport GmbH, Hannover

Vermerk über die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der jordgasTransport GmbH, Hannover, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2017 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2017 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der jordgasTransport GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2017 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2017 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2017 und

―

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen -beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
―	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
―	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

SONSTIGE GESETZLICHE UND ANDERE RECHTLICHE ANFORDERUNGEN

Vermerk über die Prüfung der Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG

Wir haben die Einhaltung der Pflichten zur Rechnungslegung nach § 6b Abs. 3 EnWG, wonach für die Tätigkeiten nach § 6b Abs. 3 EnWG getrennte Konten zu führen sind, geprüft.

Nach unserer Beurteilung wurden die Pflichten zur Rechnungslegung nach § 6b Abs. 3 EnWG, wonach für die Tätigkeiten nach § 6b Abs. 3 EnWG getrennte Konten zu führen sind, in allen wesentlichen Belangen erfüllt.

Wir haben unsere Prüfung nach § 6b Abs. 5 EnWG unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist nachfolgend sowie im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" weitergehend beschrieben.

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Einhaltung der Pflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG sowie für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie zur Einhaltung dieser Pflichten als notwendig erachtet haben.

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob die Pflichten zur Rechnungslegung nach § 6b Abs. 3 EnWG in allen wesentlichen Belangen erfüllt wurden sowie einen Vermerk zu erteilen, der unser Prüfungsurteil zur Einhaltung der Pflichten zur Rechnungslegung nach § 6b Abs. 3 EnWG beinhaltet. Die Prüfung umfasst die Beurteilung, ob die Wertansätze und die Zuordnung der Konten nach § 6b Abs. 3 EnWG sachgerecht und nachvollziehbar erfolgt sind und der Grundsatz der Stetigkeit beachtet wurde.