Process One Group GmbH

Fulda

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.11.2009 bis zum 31.10.2010

Bilanz

Aktiva
	31.10.2010 EUR
A. Anlagevermögen	24.375,00
I. Finanzanlagen	24.375,00
B. Umlaufvermögen	33.736,34
I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	30.054,04
II. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	3.682,30
C. Rechnungsabgrenzungsposten	2.439,87
Bilanzsumme, Summe Aktiva	60.551,21

Passiva
	31.10.2010 EUR
A. Eigenkapital	2.994,65
I. gezeichnetes Kapital	25.700,00
1. nicht eingeforderte ausstehende Einlagen	-10.415,00
2. eingefordertes Kapital	15.285,00
II. Kapitalrücklage	23.775,00
III. Verlustvortrag	7.099,25
IV. Jahresfehlbetrag	28.966,10
B. Rückstellungen	7.500,00
C. Verbindlichkeiten	50.056,56
Bilanzsumme, Summe Passiva	60.551,21

Anhang

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den für kleine Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften der §§ 242 ff. HGB sowie unter Beachtung der ergänzenden Regelungen für Kapitalgesellschaften nach den §§ 264 ff. HGB erstellt.
Die Neuregelungen durch BilMoG sind grundsätzlich erst für nach dem 31.12.2009 beginnende Geschäftsjahre verpflichtend anzuwenden. Es wurde von dem Wahlrecht Gebrauch gemacht, die Vorschriften bereits auf Geschäftsjahre anzuwenden, die nach dem 31.12.2008 beginnen. Die Vorschriften wurden entsprchend angewandt.
Durch die Vorschriften des BilMoG kam es zu keinen Umstellungseffekten. Nur die Darstellung bezüglich der ausstehenden nicht eingeforderten Einlage hat sich geändert.
Gemäß Art. 67 Abs.8 EGHGB sind die Grundsätze der Bewertungsstetigkeit und Ausweisstetigkeit sowie der Publizität von Stetigkeitsunterbrechungen nicht zu beachten. Die Vorjahresbeträge wurden dementsprechend nicht angepasst.
Angaben, die wahlweise in der Bilanz oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.
Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft
- mit einer Bilanzsumme von € 60.551,21
- Umsatzerlösen von unter € 9.680,000
- mit unter 50 im Jahresdurchschnitt beschäftigten Arbeitnehmern eine kleine Kapitalgesellschaft.

2. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Im Jahresabschluss sind sämtliche Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten, Aufwendungen und Erträge enthalten, soweit gesetzlich nichts anderes bestimmt ist. Die Posten der Aktivseite sind nicht mit Posten der Passivseite, Aufwendungen nicht mit Erträgen verrechnet worden. Das Saldierungsgebot des § 246 Abs.2 S.2 HGB brauchte nicht beachtet werden.
Das Anlagevermögen weist nur Gegenstände aus, die dazu bestimmt sind, dem Geschäftsbetrieb dauernd zu dienen.
Die Wertansätze der Eröffnungsbilanz des Geschäftsjahres stimmen mit denen der Schlussbilanz des vorangegangenen Geschäftsjahres überein. Bei der Bewertung wurde von der Fortführung des Unternehmens ausgegangen. Die Vermögensgegenstände und Schulden wurden einzeln bewertet.
Es ist vorsichtig bewertet worden, namentlich sind alle vorhersehbaren Risiken und Verluste, die bis zum Abschlussstichtag entstanden sind, berücksichtigt worden, selbst wenn diese erst zwischen dem Abschlussstichtag und dem Tag der Aufstellung des Jahresabschlusses bekannt geworden sind.
Gewinne sind nur berücksichtigt worden, wenn sie am Abschlussstichtag realisiert wurden. Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahres sind unabhängig von den Zeitpunkten der entsprechenden Zahlungen im Jahresabschluss berücksichtigt worden.
Im Einzelnen wurde wie folgt bewertet:

Anlagevermögen:
Die Bewertung des Sachanlagevermögens wurde zu Anschaffungskosten oder Herstellungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen vorgenommen.
Den planmäßigen Abschreibungen wurde die voraussichtliche Nutzungsdauer des jeweiligen Vermögensgegenstandes zugrunde gelegt.
Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis 410,- EUR wurden im Jahr der Anschaffung in voller Höhe abgeschrieben.
Die Anteile an verbundenen Unternehmen sind zu Anschaffungskosten bewertet. Die Ausleihungen an verbundene Unternehmen werden zum Nennwert angesetzt.
Soweit der nach vorstehenden Grundsätzen ermittelte Wert von Gegenständen des Anlagevermögens über dem Wert liegt, der ihnen am Abschlussstichtag beizulegen ist, wird dem Umstand durch außerplanmäßige Abschreibungen Rechnung getragen. Die in den Vorjahren vorgenommenen außerplanmäßigen Abschreibungen werden rückgängig gemacht, soweit die Gründe hierfür nicht mehr bestehen.

Umlaufvermögen:
Fertige und unfertige Erzeugnisse werden zu durchschnittlichen Herstellungskosten angesetzt.
Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände wurden grundsätzlich mit dem Nennbetrag angesetzt. Erkennbare Einzelrisiken wurden gegebenenfalls durch eine Einzelwertberichtigung berücksichtigt. Soweit ein allgemeines Ausfallrisiko bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen besteht, wurde dies gegebenenfalls durch eine Pauschalwertberichtigung berücksichtigt.

Rückstellungen:
Die Rückstellungen wurden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzins der vergangenen sieben Geschäftsjahre der Deutschen Bundesbank abgezinst. Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen.
Die Steuerrückstellungen enthalten die noch nicht veranlagten Steuern des Geschäftsjahres und zu erwartende Steuernachzahlungen aus Vorjahren.

Forderungen wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Verbindlichkeiten:
Die Verbindlichkeiten wurden zu ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt. Soweit die Tageswerte über den Erfüllungsbeträgen lagen, wurden die Verbindlichkeiten zum höheren Tageswert angesetzt.

a. Angaben zur Bilanz

aa. Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände
Bei den Forderungen gegen verbundene Unternehmen handelt es sich um Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

bb. Eigenkapital/Ergebnisverwendung
Darstellung Stammkapital

	offen	bezahlt	Sacheinlage	nicht eingf.
Stand 31.10.2010	25.700,00 €	14.685,00 €	600,00 €	10.415,00 €

Die Gesellschafter Rathsmann, Dittmann (geb. Arndt) und Göttenauer haben Ihre Anteile an den Gesellschaften Pro + Motion GmbH und Process One Consulting GmbH durch notarielle Urkunde vom 11.12.2009 UR-Nr.: 337/2009 A in die Process One Group GmbH eingebracht. Die Einbringung erfolgte zu Buchwerten. Den Gesellschaftern wurden neue Anteile in Höhe von jeweils 200,- EUR gewährt. Der restliche Betrag wurde in die Kapitalrücklage eingestellt.
Der Geschäftsleitung schlägt vor, das bisher erwirtschaftete Bilanzergebnis auf neue Rechnung vorzutragen.

cc. Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestanden in Höhe von 6.438,14 EUR. Diese hatten eine Laufzeit bis zu 1 Jahr.
Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht bestanden in Höhe von 42.910,36 EUR. Diese hatten eine Laufzeit bis zu 1 Jahr.
Sonstige Verbindlichkeiten bestanden in Höhe von 708,06 EUR. Diese hatten eine Laufzeit bis zu 1 Jahr.

dd. Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen
Zwischen der Process One Group GmbH und der Process One Consulting GmbH, der Pro + Motion GmbH und der Experience GmbH besteht eine umsatzsteuerliche Organschaft. Die Process One Group GmbH ist dabei die Organträgerin. Die anderen Gesellschaften sind Organgesellschaften.
Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten bestanden am Bilanzstichtag sonst keine weiteren Haftungsverhältnisse nach § 251 HBG.
Sonstige finanzielle Verpflichtungen, die wegen ihres Umfangs, ihrer Dauer oder aus anderen Gründen für die Beurteilung der wirtschaftlichen Lage von Bedeutung sind oder werden können, bestanden nach Auskunft der Geschäftsführung nicht.

b. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung
Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Umsatzkostenverfahren gem. § 275 Abs.3 HGB gewählt.

c. Sonstige Pflichtangaben
Die Geschäftsführung erfolgte während des abgelaufenen Geschäftsjahres durch Herrn Dirk Gouder und Herrn Matthias Göttenauer.
Ausgeschieden sind: Herr Peter Rathsmann und Herr Volker Dittmann (geb. Arndt).
Die Geschäftsführer sind alleinvertretungsberechtigt und befugt, im Namen der Gesellschaft mit sich im eigenen Namen oder als Vertreter eines Dritten Rechtsgeschäfte vorzunehmen.

d. Angaben über Beteiligungen an anderen Unternehmen
Die Gesellschaft ist zu 75% an der Process One Consulting GmbH beteiligt. Der Sitz der Gesellschaft ist in Fulda. Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt 25.000,- EUR und wurde in Höhe von 15.625,- EUR einbezahlt.
Die Anteile an der Process One Consulting GmbH wurden von den Gesellschaftern Arndt, Rathsmann und Göttenauer in die Gesellschaft gegen Gewährung neuer Gesellschaftsrechte zum Buchwert eingebracht. Hintergrund war die Umstrukturierung der Unternehmensgruppe und die Schaffung einer Holdingstruktur. Die Gesellschafter halten jeweils einen Anteil in Höhe von 6.250,- EUR. Davon wurden 3.125,- EUR einbezahlt. Der Restbetrag von 3.125,- EUR ist noch offen und nicht eingefordert.
Die Gesellschaft ist zu 60% am Stammkapital der Pro + Motion GmbH beteiligt. 40 % des Stammkapitals werden als "eigene Anteile" gehalten. Somit ist hier eine 100%-ige Beteiligung gegeben. Der Sitz der Gesellschaft ist Fulda. Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt 25.000,- EUR und wurde voll einbezahlt.
Die Anteile an der Pro + Motion GmbH wurden von den Gesellschaftern Arndt, Rathsmann und Göttenauer in die Gesellschaft gegen Gewährung neuer Gesellschaftsrechte zum Buchwert eingebracht. Hintergrund war die Umstrukturierung der Unternehmensgruppe und die Schaffung einer Holdingstruktur.

e. Organschaften

Mit Vertrag vom 11.12.2009 UR-Nr.: 337/2009 A wurden die Anteile der Gesellschafter Peter Rathsmann, Matthias Göttenauer und Volker Dittmann (geb. Arndt) an der Process One Consulting GmbH und der Pro + Motion GmbHin die Process One Group GmbH (Gründung mit Vertrag vom 29.10.2008 UR-Nr.: 1168/2008 /Amtsgericht Fulda HRB 5545) zum Buchwert eingelegt.
Mit Vertrag ebenfalls vom 11.12.2009 UR-Nr.: 330/2009 A wurde zwischen der Process One Consulting GmbH, der Pro + Motion GmbH, der Experience GmbH und der Process One Group GmbH ein Organschaftsvertrag (Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag) geschlossen. Hintergrund war die Errichtung einer körperschaftssteuerlichen Organschaft.

B. BESCHEINIGUNG DES STEUERBERATERS ÜBER DIE ERSTELLUNG OHNE BEURTEILUNGEN

Ich habe auftragsgemäß den vorstehenden Jahresabschluss - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang - der Process One Group GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.11.2009 bis zum 31.10.2010 unter der Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und der ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages erstellt.
Grundlage der Erstellung waren die mir vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, die ich auftragsgemäß nicht geprüft habe, sowie dir mir erteilten Auskünfte.
Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages liegen in der Verantwortung der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft.
Ich habe meinen Auftrag unter Beachtung der Verlautbarung der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen durchgeführt.
Dieser umfasst die Entwicklung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung sowie des Anhangs auf Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden.

E . ERLÄUTERUNGSTEIL

I. Auftrag

Von den Geschäftsführern der Process One Group GmbH wurde ich beauftragt, den Jahresabschluss zum 31.10.2010 unter Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften und der ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages zu erstellen und mit entsprechenden Erläuterungen zu versehen.
Grundlage für die Erstellung waren die mir vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, die ich auftragsgemäß nicht geprüft und auch nicht auf Plausibilität beurteilt habe, sowie die mir erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages liegen in der Verantwortung des gesetzlichen Vertreters der Gesellschaft.
Ich habe den Jahresabschluss zum 31.10.2010 auf der Grundlage der mir vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise sowie der mir erteilten Auskünfte unter Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und der ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes, sowie des Gesellschaftsvertrages erstellt.
Ich habe meinen Erstellungsauftrag unter Beachtung der Verlautbarung der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen durch Steuerberater durchgeführt.
Dieser umfasst die Entwicklung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung sowie des Anhangs auf der Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Zur Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit der mir vorgelegten Bücher, Belege und Bestandsnachweise habe ich Befragungen und Beurteilungen vorgenommen, um mit einer gewissen Sicherheit auszuschließen, dass diese nicht ordnungsgemäß sind.
Auskünfte erteilten die Geschäftsführer und weiter Personen.
Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgte im Rahmen des erteilten Auftrages.
Über Art, Umfang und Ergebnis der vorgenommenen Arbeiten unterrichtet dieser Bericht.
Mit der Führung des Inventars oder sonstiger Bestandsnachweise war ich nicht betraut. An einer Inventur habe ich nicht beobachtend teilgenommen.
Alle erforderlichen Unterlagen wurden mir zur Verfügung gestellt. Die erbetenen Auskünfte wurden mir bereitwillig erteilt. Die Vollständigkeit der Buchführung und des Jahresabschlusses wurde mir vom Geschäftsführer in einer schriftlichen Erklärung bestätigt. Die Vollständigkeitserklärung habe ich zu meinen Akten genommen.
Für die Durchführung des Auftrages und meine Verantwortlichkeit sind, auch im Verhältnis zu Dritten, die diesem Bericht als Anlage beigefügten "Allgemeinen Auftragsbedingungen für Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Steuerberatungsgesellschaften" maßgebend.

II. Rechnungslegung der Gesellschaft
Die Buchführung wurde durch die Mitarbeiter der Process One Group GmbH über das Rechenzentrum der DATEV eG erstellt.
Gemäß § 252 Abs.1 Nr.1 HGB wurde die Buchführung des Geschäftsjahres 2009/2010 ordnungsgemäß mit den Salden des Jahresabschlusses 2008/2009 zum 31.10.2009 eröffnet.
Die Aufzeichnung der Geschäftsvorfälle erfolgte nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung.
Die laufende Buchhaltung wurde nach dem Kontenrahmen SKR 03 gebucht.
Das Anlagevermögen wird in einem Anlagenverzeichnis geführt. Zugänge und Abgänge werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten erfasst. Die Bestandsaufnahme des Anlagevermögens erfolgte durch Buchinventur. Die Verbuchung der Abschreibungen des Geschäftsjahres wurden von mir vorgenommen.
Die Verbuchung von Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen erfolgt über Debitoren- bzw. Kreditorenkonten.
Kontoauszüge der Banken und Kreditinstitute und Kassenbuch liegen vor.
Der Abschluss wurde auf Basis des DATEV-Kontenrahmen SKR 03 erstellt.
Eine sachgemäße Anwendung des geprüften Systems lag vor.

III. Art und Umfang der Erstellungsarbeiten
Meine Erstellungsarbeiten erstreckten sich neben den vorzunehmenden Abschlussbuchungen auf die Ableitung der gesetzlich vorgeschriebenen Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung sowie die Erstellung des Anhangs. Diese Arbeiten erfolgen auf der Grundlage der Buchführung und der erforderlichen Inventuren sowie der von der Gesellschaft eingeholten Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden.
Meine Verantwortlichkeit erstreckt sich auf die normgerechte Ableitung des Jahresabschlusses aus den mir vorgelegten Unterlagen unter Berücksichtigung der erhaltenen Informationen sowie für die von mir daraufhin vorgenommenen Abschlussbuchungen.
Die aktuelle Fassung des Gesellschaftsvertrages sowie die Beschlüsse über Gesellschafterversammlungen im abgelaufenen Geschäftsjahr und danach lagen mir vor.

IV . Einbringung Gesellschaftsanteile in die Process One Group GmbH
Mit Vertrag vom 11.12.2009 UR-Nr.: 337/2009 A wurden die Anteile der Gesellschafter Rathsmann, Arndt und Göttenauer an der Process One Consulting GmbH und der Pro + Motion GmbH in die Process One Group, Fulda zum Buchwert gegen Gewährung neuer Anteile eingelegt.

Der Ausweis der Anteile an Unternehmern und die Kapitalrücklage haben sich daher wie folgt entwickelt:

Eingebrachtes Stammkapital EUR	Ausstehende Einlage EUR	Neue Anteile Anteile EUR	Zuführung Kapitalrücklage EUR
33.750,00	9.375,00	600,00	23.775,00

Die Gesellschaften deren Anteile eingebracht wurden hatten jeweils ein Stammkapital von 25.000,- EUR. Bei der Process One Consulting GmbH wurden 6.250,- EUR nicht eingebracht und bei der Pro + Motion GmbH wurden die eigenen Anteile der GmbH in Höhe von 10.000,- EUR nicht eingebracht. Somit erklären sich die eingebrachten Summen des Stammkapitals in Höhe von 18.750,- EUR bei der Process One Consulting GmbH und die 15.000,- EUR bei der Pro + Motion GmbH.

V. Rechtliche und steuerliche Verhältnisse

Firma: Process One Group GmbH
Rechtsform: GmbH
Sitz: Marienstraße 22, 36039 Fulda
Gründung: 29.10.2008
Satzung: vom 29.10.2008
Handelsregister: Amtsgericht Fulda, HRB 5545
Gegenstand: Gegenstand der Gesellschaft sind das Halten und Verwalten von    Unternehmensbeteiligungen sowie die Gründung von Tochtergesellschaften.
Geschäftsjahr: vom 01.11. bis 31.10. Das laufende Geschäftsjahr begann am 01.11.2009 und endete am 31.10.2010
Dauer der Gesellschaft: unbegrenzt
Stammkapital: 25.700 €
Geschäftsführer: Herr Matthias Göttenauer, Ehrenberg und Herr Dirk Gouder, Bergisch Gladbach
Alle Geschäftsführer sind alleinvertretungsberechtigt.
Mit Eintragung vom 02.08.2010 im Handelsregister Fulda wurden die Geschäftsführer, Herr Volker Dittmann (geb. Arndt), Füssen und Herr Peter Rathsmann, Harsewinkel abberufen.
Stammkapital: Das Stammkapital der Gesellschaft in Höhe von 25.700 € wird wie folgt gehalten:
Peter Rathsmann: 4.550,00 €
Volker Dittmann (geb. Arndt): 4.550,00 €
Matthias Göttenauer: 4.550,00 €
Process One Beteiligungs-GmbH & Co. KG: 12.050,00 €
Organschaften: Mit Vertrag vom 11.12.2009 UR-Nr.: 337/2009 A wurden die Anteile der Gesellschafter Peter Rathsmann, Matthias Göttenauer und Volker Arndt an der
Process One Consulting GmbH und der Pro + Motion GmbH in die Process One Group GmbH (Gründung mit Vertrag vom 29.10.2008 UR-Nr.: 1168/2008 /Amtsgericht
Fulda HRB 5545) zum Buchwert eingelegt.
Mit Vertrag ebenfalls vom 11.12.2009 UR-Nr.: 330/2009 A wurde zwischen der Process One Consulting GmbH, der Pro + Motion GmbH, der Experience GmbH und der
Process One Group GmbH ein Organschaftsvertrag (Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag) geschlossen.
Die Process One Group GmbH ist umsatzsteuerliche Organträgerin für die folgenden Gesellschaften:
Process One Consulting GmbH, Pro + Motion GmbH und Experience GmbH
Betriebsfinanzamt: Finanzamt Fulda

Fulda, den 30.06.2011

__________________________   _________________________
    Process One Group GmbH       Process One Group GmbH
        Matthias Göttenauer                      Dirk Gouder
           Geschäftsführer                       Geschäftsführer

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 30.06.2011 festgestellt.