Brock Alloy Wheels Deutschland GmbH

Weilerswist

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2020 bis zum 31.12.2020

Lagebericht

A. Darstellung des Geschäftsverlaufs

Die Brock Alloy Wheels Deutschland GmbH zählt mit ihren Leichtmetallfelgen zu einem der wenigen Unternehmen aus dem Felgen- und Reifensektor, die ausschließlich in Europa produzieren.

1. Entwicklung von Branche und Gesamtwirtschaft und Auswirkungen auf den Geschäftsverlauf

Im Jahr 2020 ging die inländische Wirtschaftsleistung deutlich zurück. Das Bruttoinlandsprodukt ist um 5,0 % gegenüber 2019 gesunken.

Der Felgenmarkt zeichnete sich 2020 durch ein schwieriges Marktumfeld und durch einen sehr hohen Wettbewerb aus.

2. Umsatz- und Auftragsentwicklung

Das Geschäftsjahr 2020 war für das Unternehmen trotz der schwierigen wirtschaftlichen Rahmenbedingungen ein erfolgreiches Jahr. Die Auftragslage hat weiterhin ein gutes Niveau. Die Rohertragsquote hat sich im Vergleich zum Vorjahr von 7,8 % auf 7,1 % verändert.

Die Umsatzerlöse sind im Vergleich zum Vorjahr um T€ 2.505,0 gesunken. Strukturell zeigt sich hier eine Abnahme der inländischen Umsätze um T€ 2.535,1 sowie eine Zunahme der Auslandsumsätze um T€ 30,2. Der Exportanteil beträgt im Geschäftsjahr 32,9%, gegenüber dem Vorjahr mit 31,1%.

Positiv auf die Umsätze wirkt sich weiter der Trend zu immer größeren Felgen aus.

3. Investitionen

Die Investitionen beliefen sich im Geschäftsjahr auf T€ 21,7 und wurden insbesondere im Bereich der Betriebsausstattung getätigt.

4. Finanzierungsmaßnahmen

Das Unternehmen hat zum Stichtag Forderungen gegen verbundene Unternehmen i.H.v. T€ 3.224,5. Diesen stehen Verbindlichkeiten gegenüber verbunden Unternehmen von T€ 14.410,5 gegenüber. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bestanden während des Geschäftsjahres nicht.

5. Personal- und Sozialbereich

Im Durchschnitt waren im Geschäftsjahr 12 Mitarbeiter (Angestellte) in Vollzeit beschäftigt.

6. Umweltschutz

Alle gesetzlichen Auflagen und Bestimmungen werden erfüllt.

B. Darstellung der Lage

1. Vermögens- und Finanzlage

Die Vermögenslage des Unternehmens ist gut. Der Bilanzgewinn erhöhte sich um das laufende Ergebnis von T€ 684,3 auf T€ 8.380,7. Die Gesellschaft weist zum Bilanzstichtag eine Eigenkapitalquote in Höhe von 34,2 % aus.

Liquidität war während des gesamten Jahres ausreichend vorhanden. Die Guthaben bei Kreditinstituten hatten am Bilanzstichtag eine Höhe von T€ 8.195,9.

Gegenüber dem Vorjahr ist die Bilanzsumme um T€ 7.532,0 gestiegen. Dabei haben sich die liquiden Mittel um T€ 7.904,0 erhöht und die Vorräte um T€ 611,5 vermindert. Dem steht eine Erhöhung des Eigenkapitals aus dem laufenden Ergebnis von T€ 684,3 sowie eine Erhöhung des Fremdkapitals um T€ 6.847,7 gegenüber. Die Erhöhung des Fremdkapitals betrifft im Wesentlichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen.

2. Ertragslage

Der Rohertrag ist im Vergleich zum Vorjahr um T€ 525 auf T€ 3.146,2 zurückgegangen. Dabei ist die Gesamtleistung um 5,3% und der Materialaufwand um 4,6 % gesunken.

Der Jahresüberschuss ist von T€ 859,8 um T€ 175,5 auf T€ 684,3 gesunken.

C. Darstellung der wesentlichen Risiken der voraussichtlichen Entwicklung

Wesentliche Risiken, die den Bestand des Unternehmens gefährden, sind weder in wirtschaftlicher noch in rechtlicher Hinsicht zu erkennen.

Weiter nicht vorhersehbar ist, wie sich folgende gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen in den kommenden Jahren auswirken:

•	Folgen schlechterer wirtschaftlicher Rahmenbedingungen mit China
•	Folgen des Brexits sowie
•	Folgen der Überschuldung einiger Euro-Staaten mit einhergehenden Auswirkungen auf den Euro und die Inflation in den kommenden Jahren

Im Automobilmarkt herrscht derzeit große Unsicherheit. Die Tendenz vieler Kunden geht in Richtung Elektroauto. Dieses Segment wird vermutlich in den nächsten Jahren zu Lasten anderer Antriebsformen steigen. Die Zunahme der Elektroautos wird auch Auswirkungen auf die Nachfrage von Felgen haben.

Die mittelfristigen Auswirkungen der Corona-Krise sind derzeit nicht vorhersehbar.

Durch unsere Kundennähe und Flexibilität werden wir den Markt genau beobachten und schnell auf geänderte Marktbedingungen reagieren.

D. Darstellung der voraussichtlichen Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen

Wir erwarten für 2021 eine bessere Geschäftsentwicklung als im Jahr 2020.

Weilerswist, 21. Dezember 2021

Dipl.-Kff. Claudia Brock, Geschäftsführerin -

Bilanz

Aktiva

	31.12.2020 EUR	31.12.2019 EUR
A. Anlagevermögen	593.852,00	711.131,00
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	8,00	8,00
1. sonstige immaterielle Vermögensgegenstände	8,00	8,00
II. Sachanlagen	593.844,00	711.123,00
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	19.263,00	24.396,00
2. technische Anlagen und Maschinen	534.761,00	648.695,00
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	39.820,00	38.032,00
B. Umlaufvermögen	24.615.476,01	16.964.865,38
I. Vorräte	10.263.884,87	10.875.379,11
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	6.155.655,98	5.797.538,07
1. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	3.224.544,95	3.195.000,46
2. sonstige Vermögensgegenstände	2.931.111,03	2.602.537,61
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	8.195.935,16	291.948,20
C. Rechnungsabgrenzungsposten	0,00	1.288,80
Bilanzsumme, Summe Aktiva	25.209.328,01	17.677.285,18
Passiva
	31.12.2020 EUR	31.12.2019 EUR
A. Eigenkapital	8.630.727,88	7.946.422,09
I. gezeichnetes Kapital	250.000,00	250.000,00
II. Bilanzgewinn	8.380.727,88	7.696.422,09
davon Gewinnvortrag	7.696.422,09	6.836.663,58
B. Rückstellungen	373.093,00	480.669,00
C. Verbindlichkeiten	16.205.507,13	9.250.194,09
1. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	14.410.531,57	7.787.634,73
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	14.410.531,57	7.787.634,73
2. sonstige Verbindlichkeiten	1.794.975,56	1.462.559,36
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	1.794.975,56	1.462.559,36
Bilanzsumme, Summe Passiva	25.209.328,01	17.677.285,18

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2020 - 31.12.2020 EUR	1.1.2019 - 31.12.2019 EUR
1. Rohergebnis	3.491.154,60	3.693.363,53
2. Personalaufwand	673.771,60	684.116,20
a) Löhne und Gehälter	550.938,62	559.084,17
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	122.832,98	125.032,03
davon für Altersversorgung	1.529,50	0,00
3. Abschreibungen	139.019,11	136.198,93
a) Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	139.019,11	136.198,93
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	1.644.552,41	1.575.550,68
5. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	12.747,98	10.106,40
6. Steuern vom Einkommen und Ertrag	336.646,71	427.866,81
7. Ergebnis nach Steuern	684.416,79	859.524,51
8. sonstige Steuern	111,00	-234,00
9. Jahresüberschuss	684.305,79	859.758,51

Ergebnisverwendung

	1.1.2020 - 31.12.2020 EUR	1.1.2019 - 31.12.2019 EUR
9. Jahresüberschuss	684.305,79	859.758,51
10. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	7.696.422,09	6.836.663,58
11. Bilanzgewinn	8.380.727,88	7.696.422,09

Anhang

A. Angaben zur Identifikation der Gesellschaft

Firma: Brock Alloy Wheels Deutschland GmbH

Sitz: Schleidener Straße 32, 53919 Weilerswist

Handelsregister: Amtsgericht Bonn HR B 11898

B. Allgemeine Hinweise

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß den §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbH-Gesetzes aufgestellt. Die Brock Alloy Wheels Deutschland GmbH weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf.

Die größenabhängigen Erleichterungen bei der Aufstellung des Anhangs wurden in Anspruch genommen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt worden.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, haben wir "davon-Vermerke" zu Posten der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung in den Anhang aufgenommen.

Aus dem gleichen Grunde wurden die Angaben zu Haftungsverhältnissen (§ 251 HGB i. V. mit § 268 Abs. 7 HGB) sowie die Angaben zur Mitzugehörigkeit (§ 265 Abs. 3 HGB) zu anderen Posten der Bilanz ebenfalls im Anhang gemacht.

Zur Verbesserung des Einblicks in die Vermögens- und Finanzlage werden die Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, die der Firmengruppe Brock angehören (Anteilseigner mit Stimmrechtsmehrheit sind entweder unmittelbar oder mittelbar die Eheleute Brock) gemäß § 265 Abs. 6 HGB als Forderungen gegen verbundene Unternehmen bzw. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen ausgewiesen.

Der Jahresabschluss ist vor Ergebnisverwendung aufgestellt worden.

C. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses sind unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen sind zu Anschaffungskosten vermindert um die lineare Abschreibungen angesetzt. Die geringwertigen Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten von weniger als € 800,00 werden voll abgeschrieben.

Die Bewertung der Gegenstände des Vorratsvermögens erfolgt grundsätzlich zu Anschaffungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzip.

Alle Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nominalwert ausgewiesen. Erkennbare Einzelrisiken sind durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt worden.

Der Kassenbestand sowie die Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt.

Das gezeichnete Kapital ist zum Nennbetrag angesetzt.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen, sie sind ausreichend bemessen und nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung in der Höhe notwendig.

Die Verbindlichkeiten werden mit den Erfüllungsbeträgen angesetzt.

D. Angaben und Erläuterungen zu den einzelnen Posten

Posten der Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens sowie die Abschreibungen des Geschäftsjahres für die Einzelposten des Anlagevermögens ergeben sich aus dem Anlagenspiegel.

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen haben - wie im Vorjahr - eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

In den sonstigen Vermögensgegenständen ist ein Betrag in Höhe von T€ 10,1 (Vorjahr: T€ 3,1) enthalten, der rechtlich erst nach dem Abschlusszeitpunkt entsteht.

Zum Stichtag bestehen außerdem Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von T€ 3.224,5 (Vorjahr: T€ 3.195,0).

3. Sonstige Rückstellungen

In den sonstigen Rückstellungen sind folgende Posten mit nicht unerheblichem Umfang enthalten:

	31.12.2020 T€	31.12.2019 T€
Jahresabschlusserstellung und -prüfung	124,0	82,5
ausstehende Eingangsrechnungen	235,7	302,4
ungewisse Verbindlichkeit		80,0
	359,7	464,9

4. Verbindlichkeiten

Alle Verbindlichkeiten haben - wie im Vorjahr - eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Zum Stichtag bestehen außerdem Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von T€ 14.410,5 (Vorjahr: T€ 7.787,6).

In den sonstigen Verbindlichkeiten sind enthalten Verbindlichkeiten:

- aus Steuern T€ 10,7 (Vorjahr: € 0,00)

- im Rahmen der sozialen Sicherheit T€ 5,7 (Vorjahr: T€ 5,4) enthalten.

E. Sonstige Pflichtangaben

1. Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Über die in der Bilanz ausgewiesenen Schuldposten hinaus bestehen langfristige sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen sowie sonstigen Verträgen mit folgenden geschätzten Belastungen:

	1. Jahr T€	2. - 4. Jahr T€	jährlich ab dem 5. Jahr T€
Verpflichtungen aus Mietverträgen
über unbewegliches Vermögen	309,0	245,2	78,9
	309,0	245,2	78,9

2. Mitarbeiter im Jahresdurchschnitt

Im Durchschnitt des Geschäftsjahres waren 12 Mitarbeiter als Angestellte (Vorjahr 12 Angestellte) in Vollzeit beschäftigt.

3. Organe der Gesellschaft

Als Geschäftsführer ist bestellt:

Claudia Brock, Weilerswist

Diplom-Kauffrau

Von der Schutzklausel des § 286 Abs. 4 HGB wird Gebrauch gemacht.

4. Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung der Brock Alloy Wheels Deutschland GmbH, Weilerswist, schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresüberschuss von T€ 684,3 zusammen mit dem Gewinnvortrag von T€ 7.696,4 als Bilanzgewinn in Höhe von T€ 8.380,7 auf neue Rechnung vorzutragen.

Weilerswist, 21. Dezember 2021

Claudia Brock, Geschäftsführer

Anlagespiegel

	Anschaffungs-, Herstellungskosten 01.01.2020 EUR	Zugänge EUR	davon FK-Zinsen EUR	Abgänge EUR
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	89.394,75	0,00	0,00	0,00
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	89.394,75	0,00	0,00	0,00
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	391.182,27	0,00	0,00	0,00
technische Anlagen und Maschinen	1.698.947,61	2.000,00	0,00	0,00
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	330.249,04	19.740,11	0,00	0,00
Summe Sachanlagen	2.420.378,92	21.740,11	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	2.509.773,67	21.740,11	0,00	0,00

	Umbuchungen EUR	Anschaffungs-, Herstellungskosten 31.12.2020 EUR	kumulierte Abschreibungen 01.01.2020 EUR	Abschreibungen Geschäftsjahr EUR	Zugänge EUR
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	89.394,75	89.386,75	0,00	0,00
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	89.394,75	89.386,75	0,00	0,00
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	0,00	391.182,27	366.786,27	5.133,00	0,00
technische Anlagen und Maschinen	0,00	1.700.947,61	1.050.252,61	115.934,00	0,00
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	349.989,15	292.217,04	17.952,11	0,00
Summe Sachanlagen	0,00	2.442.119,03	1.709.255,92	139.019,11	0,00
Summe Anlagevermögen	0,00	2.531.513,78	1.798.642,67	139.019,11	0,00

	Abgänge EUR	Umbuchungen EUR	kumulierte Abschreibungen 31.12.2020 EUR	Zuschreibungen Geschäftsjahr EUR	Buchwert 31.12.2020 EUR
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	0,00	89.386,75	0,00	8,00
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	0,00	89.386,75	0,00	8,00
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	0,00	0,00	371.919,27	0,00	19.263,00
technische Anlagen und Maschinen	0,00	0,00	1.166.186,61	0,00	534.761,00
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	0,00	310.169,15	0,00	39.820,00
Summe Sachanlagen	0,00	0,00	1.848.275,03	0,00	593.844,00
Summe Anlagevermögen	0,00	0,00	1.937.661,78	0,00	593.852,00

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 23.12.2021 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Brock Alloy Wheels Deutschland GmbH, Weilerswist - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2020 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Brock Alloy Wheels Deutschland GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2020 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen."

Köln, 21. Dezember 2021

CT Rosner GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

i.V. Dipl.-Kfm. Martin Rosner, Wirtschaftsprüfer

Dipl.-Kfm. FH Marc Klein, Wirtschaftsprüfer