Ries Rechtsanwaltsgesellschaft mbH

Köln

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

Bilanz zum 31. Dezember 2021

AKTIVA

		2021	Vorjahr
	Euro	Euro	TEuro
1. Barreserve
a) Kassenbestand	0,00
b) Guthaben bei Zentralnotenbanken	0,00	0,00	0
darunter: bei der Deutschen Bundesbank Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
c) Guthaben bei Postgiroämtern
2. Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel, die zur
Refinanzierung bei Zentralnotenbanken zugelassen sind
a) Schatzwechsel und unverzinsliche Schatzanweisungen sowie ähnliche Schuldtitel öffentlicher Stellen
darunter: bei der Deutschen Bundesbank refinanzierbar Euro 0,00 (i.Vj, TEuro 0)
b) Wechsel
3. Forderungen an Kreditinstitute
a) täglich fällig	1.935.585,49		2.986
b) andere Forderungen	0,00	1.935.585,49
4. Forderungen an Kunden		18.267.102,87	12.163
darunter: durch Grundpfandrechte gesichert Euro 0,00
Kommunalkredite Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
5. Schuldverschreibungen und andere
festverzinsliche Wertpapiere
a) Geldmarktpapiere (i.Vj. TEuro 0)
aa) von öffentlichen Emittenten
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
ab) von anderen Emittenten
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
b) Anleihen und Schuldverschreibungen
ba) von öffentlichen Emittenten
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
bb) von anderen Emittenten
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bank Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
c) eigene Schuldverschreibungen
Nennbetrag
6. Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere		0,00	0
6a. Handelsbestand
7. Beteiligungen		0,00	0
darunter:
an Kreditinstituten Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
an Finanzdienstleistungsinstitute Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
8. Anteile an verbundenen Unternehmen
darunter:
an Kreditinstituten Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
an Finanzdienstleistungsinstitute Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
9. Treuhandvermögen
darunter: Treuhandkredite Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)		765,00	1
10, Ausgleichsforderungen gegen die öffentliche Hand einschl. Schuldverschreibungen aus deren Umtausch
11. Immaterielle Anlagewerte		0,00	0
a) selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte
b) entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten
c) Geschäfts- und Firmenwert
d) geleistete Anzahlungen
12. Sachanlagen		0,00	0
13. Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital		0,00
14. Sonstige Vermögensgegenstände Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0		275.225,15	243
15. Rechnungsabgrenzungsposten		2.875,00	13
16. Aktive latente Steuern		0,00
17. Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung		0,00
18. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag
		20.481.553,51	15.406

PASSIVA

			2021	Vorjahr
		Euro	Euro	TEuro
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
a) täglich fällig		18.171.680,54		13.736
b) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist		0,00	18.171.680,54	0
2. Verbindlichkeiten gegenüber Kunden
darunter:
gegenüber Finanzdienstleistungsinstituten Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
a) Spareinlagen
aa) mit vereinbarter Kündigungsfrist von drei Monaten	0,00
ab) mit vereinbarter Kündigungsfrist von mehr als drei Monaten	0,00	0,00
b) andere Verbindlichkeiten
ba) täglich fällig	0,00			0
bb) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist		0,00	0,00
3. Verbriefte Verbindichkeiten
a) begebene Schuldverschreibungen
b) andere verbriefte Verbindlichkeiten
darunter:
Geldmarktpapiere Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
eigene Akzepte und Solawechsel im Umlauf
3a. Handelsbestand
4. Treuhandverbindlichkeiten
darunter:
Treuhandkredite
5. Sonstige Verbindlichkeiten			2.097.071,07	1.508
6. Rechnungsabgrenzungsposten			0,00	0
6a. Passive latente Steuern
7. Rückstellungen
a) Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen
b) Steuerrückstellungen		12.756,00
c) andere Rückstellungen		36.790,00	49.546,00	38
8. - gestrichen -
9. Nachrangige Verbindlichkeiten
10. Genußrechtskapital
darunter:
vor Ablauf von zwei Jahren fällig Euro 0,00 (i.Vj. TEuro 0)
11. Fonds für allgemeine Bankrisiken
12. Eigenkapital
a) gezeichnetes Kapital		25.000,00		25
b) Kapitalrücklage		0,00		0
c) Gewinnrücklage
ca) gesetzliche Rücklage
cb) Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen
cc) satzungsmäßige Rücklagen
cd) andere Gewinnrücklagen
d) Bilanzgewinn/-verlust		138.255,90	163.255,90	99
			20.481.553,51	15.406

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2021 bis 31. Dezember 2021

			2021	Vorjahr
	Euro	Euro	Euro	Teuro
1. Zinserträge aus
a) Kredit- und Geldmarktgeschäften	4.902.029,98
b) Factoringtätigkeit	0,00	4.902.029,98		3.560
2. Zinsaufwendungen		-251.415,34	4.650.614,64	-177
3. Laufende Erträge aus
a) Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren
b) Beteiligungen
c) Anteilen an verbundenen Unternehmen
4. Erträge aus Gewinngemeinschaften, Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsverträge
5. Provisionserträge		0,00
6. Provisionsaufwendungen		-4.186.375,02	-4.186.375,02	-3.106
7a. Ertrag des Handelsbestands
7b. Aufwand des Handelsbestands
8. Sonstige betriebliche Erträge			895.803,60	567
9. -gestrichen-
10. Allgemeine Verwaltungsaufwendungen
a) Personalaufwand
aa) Löhne und Gehälter		-340.330,88		-352
ab) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung		-59.926,58		-71
darunter: für Altersversorgung Euro 2.286,00 (i.Vj. Euro 3.048,00)
b) andere Verwaltungsaufwendungen		-748.033,84	-1.148.291,30	-278
11. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen			0,00	-6
12. Sonstige betriebliche Aufwendungen			-2.751,00	0
13. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft			-981.586,95	-181
14. Erträge aus der Zuschreibung zu Forderungen und bestimmten Wertpapieren sowie aus der Auflösung von Rückstellungen im Kreditgeschäft			833.165,90	65
15. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Beteiligungen, Anteile an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelte Werpapiere			0,00	0
16. Erträge aus Zuschreibungen zu Beteiligungen, Anteile an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelte Wertpapiere
17. Aufwendungen aus Verlustübernahme
18. -gestrichen-
19. Ergebnis der normalen Geschäftsätigkeit			60.579,87	21
20. Außerordentliche Erträge			0,00	0
21. Außerordentliche Aufwendungen			0,00	0
22. Außerordentliches Ergebnis			0,00	0
23. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag			-21.547,00	-9
24. Sonstige Steuern, soweit nicht unter Posten 12 ausgewiesen			2,75	0
25. Erträge aus Verlustübernahme
26. Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder eines Teilgewinnabführungsvertrages abgeführte Gewinne
27. Jahresüberschluß/-fehlbetrag			39.035,62	12
28. Gewinn/-Verlustvortrag aus dem Vorjahr			99.220,28	86
29. Entnahmen aus der Kapitalrücklage
30. Entnahmen aus Gewinnrücklagen
a) aus der gesetzlichen Rücklage
b) aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen			0,00	0
c) aus satzungsmäßigen Rücklagen
d) aus anderen Gewinnrücklagen
31. Entahmen aus Genußrechtskapital
32. Einstellungen in Gewinnrücklagen			0,00	0
a) in die gesetzliche Rücklage
b) in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen			0,00	0
c) In satzungsmäßige Rücklagen
d) in andere Gewinnrucklagen
33. Wiederauffüllung des Genußrechtskapitals
34. Bilanzgewinn/-verlust			138.255,90	98

Anhang 2021

1. Allgemeine Hinweise

Factoringunternehmen sind Finanzdienstleistungsinstitute und fallen somit in den Anwendungsbereich der §§ 340 ff. HGB und der RechKredV.

Die Ries Rechtsanwaltsgesellschaft mbH gilt gemäß § 340a Abs. 1 i.V.m. § 267 Abs. 3 HGB als große Kapitalgesellschaft. Der Jahresabschluss ist nach den Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB), den ergänzenden Bestimmungen des Aktiengesetzes (AktG) sowie nach der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute (RechKredV) aufgestellt worden.

Die Firma der Gesellschaft lautet Ries Rechtsanwaltsgesellschaft mbH, eingetragen beim Amtsgericht Köln unter HR B 61383. Sitz der Gesellschaft ist Köln.

2. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die auf die Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden entsprechen den §§ 242 ff. und 340 ff. HGB sowie der RechKredV in der aktuellen Fassung.

Die Bewertungsmethoden sind gegenüber dem Vorjahr unverändert.

Die sonstigen Bewertungsmethoden wurden beibehalten.

Barreserve und Forderungen an Kreditinstitute werden zum Nennwert angesetzt.

Bei der Bewertung der Forderungen an Kunden werden alle erkennbaren Einzelrisiken unter Berücksichtigung erwarteter Leistungen der Warenkreditversicherungen berücksichtigt. Das allgemeine Ausfallrisiko für Forderungen, die im Rahmen des Factorings erworben wurden, wird anhand einer nach dem Forderungsportfolio differenzierten pauschalen Wertberichtigung der nicht einzelwertberichtigten Forderungen berücksichtigt und berechnet. Die pauschale Wertberichtigung schließt sowohl die Vorsorge für das Risiko des Forderungsausfalls als auch die noch entstehenden Kosten des Forderungseinzuges sowie Zinsverluste ein.

Die Wertberichtigung orientiert sich dabei an der Quote der tatsächlichen Forderungsverluste zum Forderungsbestand des Vorjahres. Die nochmalige Anpassung der Bewertungsmethode im Geschäftsjahr wurde aufgrund geänderter Versicherungsbedingungen im Vorjahr notwendig, nach der für Forderungen unterhalb eines festgelegten Wertes kein Versicherungsschutz mehr besteht. Dies führte im Geschäftsjahr zu einem Anstieg der Forderungsverluste.

Die immateriellen Vermögensgegenstände und Sachanlagen werden mit den Anschaffungskosten vermindert um planmäßige Abschreibungen angesetzt. Die Abschreibungen werden linear nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer berechnet. Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens mit Anschaffungskosten zwischen € 250,00 und € 800,00 netto werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.

Der Aktive Rechnungsabgrenzungsposten umfasst Ausgaben bis zum Bilanzstichtag soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen ausgewiesen.

3. Erläuterungen zu einzelnen Positionen der Bilanz

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind grundsätzlich mit ihrem Nennbetrag angesetzt.

Bei den Forderungen an Kunden werden Einzelrisiken durch Einzelwertberichtigungen in Höhe von € 3.694,86 (Vj. € 834.816,62) berücksichtigt. Außerdem wird wegen des allgemeinen Kreditrisikos, der Beitreibungskosten und der Unverzinslichkeit eine Pauschalwertberichtigung von 0,76 % (Vj. 0,88 %) des Forderungsbestandes ohne Umsatzsteuer gebildet. Diese Erhöhung beruht auf der geänderten Bewertungsmethode aufgrund veränderter Versicherungsbedingungen und den im Geschäftsjahr gewonnen Erfahrungen zu den Forderungsausfällen.

Forderungen gegenüber Debitoren unserer Kunden, gegen unsere Kunden aus dem Bereich Factoring, Ansprüche aus bestehenden Kreditversicherungen sind an die refinanzierenden Banken abgetreten. Guthaben auf Debitoreneinzahlungskonten und Sperrkonten sind an die refinanzierenden Banken verpfändet.

Die Fristigkeiten im Bereich der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände stellen sich wie folgt dar:

Position	Gesamtbetrag	Bis 3 Monate	4 - 12 Monate	1 - 5 Jahre
	EUR	EUR	EUR	EUR
Forderungen an Kreditinstitute	1.935.406,46	1.935.406,46	0,00	0,00
Forderungen an Kunden	18.267.102,87	18.267.102,87	0,00
Sonstige Vermögensgegenstände	275.225,15	31.923,49	0,00	243.301,65
Summe	20.477.734,48	20.234.432,82	0,00	243.301,65

Unter den Sonstige Vermögensgegenstände von € 275.225,15 (Vj. € 243.341,06) sind Forderungen aus Steuern in Höhe € 13.939,97 (Vj. € 0,00) ausgewiesen.

Außerdem enthält der Posten eine Forderung in Höhe von € 243.301,65 (Vj. € 239.706.06) gegenüber der MAMOSS Vermögensverwaltungs GmbH, deren einziger Gesellschafter der Gesellschafter-Geschäftsführer der Gesellschaft ist. Das Darlehen hat eine Laufzeit bis längstens zum 31.12.2029 und wird mit 1,5 % p.a. verzinst.

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist in dem als Anlage 3a beigefügten Anlagenspiegel dargestellt.

Von den Verbindlichkeiten in Höhe von € 20.268.751,61 (Vj. € 15.244.002,26) sind € 20.268.751,61 (Vj. € 15.244.002,26) innerhalb eines Jahres fällig. Sämtliche Verbindlichkeiten wurden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die Fristigkeiten im Bereich der Verbindlichkeiten stellen sich wie folgt dar:

Position	Gesamtbetrag	Bis 3 Monate	4-12 Monate	1 -5 Jahre
	EUR	EUR	EUR	EUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	18.171.680,54	18.171.680,54	0,00	0,00
Sonstige Verbindlichkeiten	2.097.071,07	2.097.071,07	0,00	0,00
Summe	20.268.751,61	20.268.751,61	0,00	0,00

Unter den sonstigen Verbindlichkeiten von € 2.097.071,01 (Vj. € 1.508.354,81) sind Verbindlichkeiten aus Steuern in Höhe € 8.257,01 (Vj. € 25.659,52) und Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit von € 911,87 (Vj. € 860,16) ausgewiesen.

Weiterhin enthalten die sonstigen Verbindlichkeiten ein Darlehen eines Partnerunternehmens in Höhe von € 1.097.712,05. Das Darlehen hat eine Laufzeit von einem Jahr und verlängert sich um ein weiteres Jahr, soweit es nicht mit einer Frist von vier Wochen vor dem Jahresende gekündigt wird. Die Verzinsung beläuft sich auf 1,6 % p.a.

Steuerrückstellungen wurden für das Berichtsjahr und das Vorjahr unter Berücksichtigung der geleisteten Vorauszahlungen gebildet.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und erkennbaren Risiken. Im Geschäftsjahr entfallen auf die sonstigen Rückstellungen in Höhe von € 36.790,00 (Vj. € 35.775,00) folgende Posten:

	2021	2020
Sonstige Rückstellungen	EUR	EUR
Urlaubsrückstellung	11.200,00	11.400,00
Rückstellung für Abschluss u. Prüfung	17.500,00	15.000,00
Aufbewahrung Geschäftsunterlagen	2.090,00	2.075,00
Berufsgenossenschaft	1.200,00	1.200,00
Rückstellung Mietnebenkosten	1.000,00	500,00
Ausstehende Rechnungen	3.800,00	5.600,00
Summe	36.790,00	35.775,00

Im Bilanzgewinn ist ein Betrag in Höhe von € 99.220,28 als Gewinnvortrag vor Gewinnverwendung aus den Vorjahren enthalten.

Fremdwährungsrisiken bestehen nicht.

Zusätzliche Angaben nach §§ 34 und 35 RechKredV machen wir wie folgt, soweit nicht an anderer Stelle erfolgt:

―	Es besteht eine harte Patronatserklärung zu Gunsten der refinanzierenden Bank eines Partnerunternehmens in unbeschränkter Höhe.
―	Forderungen gegenüber Debitoren unserer Kunden, gegen unsere Kunden aus dem Bereich Factoring, Ansprüche aus bestehenden Kreditversicherungen sind an die refinanzierenden Banken abgetreten. Zum Bilanzstichtag betrugen Forderungen und Ansprüche insgesamt € 18.059.648,78 (Vj. € 13.268.237,51). Guthaben auf Debitoreneinzahlungskonten und Sperrkonten sind an die refinanzierenden Banken verpfändet. Die Guthaben beliefen sich zum Bilanzstichtag auf € 1.862.034,72 (Vj. € 2.527.423,09).
―	Die Avalverbindlichkeiten belaufen sich auf € 52.649,66 (Vj. € 110.089,67).

4. Erläuterungen zu einzelnen Positionen der GuV

Die erzielten Factoringerlöse in Höhe von T€ 4.902 (Vj. T€ 3.560) und Erlöse aus Rechtsverfolgung in Höhe von T€ 84 (Vj. T€ 246) wurden ausschließlich mit in Deutschland tätigen Rechtsanwalts- und Steuerberaterkanzleien erzielt.

Die Provisionsaufwendungen in Höhe von T€ 4.186 (Vj. T€ 3.106) wurden aufgewendet im Factoringgeschäft, im Bereich des Forderungsmanagements, des Vertriebs und der Kundenverwaltung.

5. Sonstige Angaben

Die Angabe zu der Vergütung der Geschäftsführung unterbleibt wegen § 286 Abs. 4 HGB.

Die Vergütung für den Beirat beläuft sich im Berichtsjahr auf € 12.000,00 (Vj. € 12.000,00).

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen gliedern sich wie folgt auf:

	Laufzeit bis 1 Jahr	Laufzeit 1 bis 5 Jahre	Laufzeit über 5 Jahre
	EUR	EUR	EUR
Leasing Kfz	2.628,00	2.518,50	0,00
Büromiete	44.756,55	0,00	0,00
Kfz Stellplätze	2.160,00	0,00	0,00
Summe	49.544,55	2.518,50	0,00

Im Berichtsjahr wurde durchschnittlich 8 (Vj. 12) Arbeitnehmer beschäftigt.

Geschäftsführung:

Sven Ries, Rechtsanwalt, Bergisch Gladbach

Beirat:

Wilfried Frohnhofen, Kaufmann, Aachen (Vorsitzender)

Dr. Uwe Heppekausen, Rechtsanwalt, Köln

6. Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresüberschuss in Höhe von € 39.035,62 auf neue Rechnung vorzutragen.

7. Honorar der Abschlussprüfer

Der Honoraraufwand für den Abschlussprüfer, die HLB Treumerkur GmbH & Co KG beträgt für das Geschäftsjahr € 9.000,00 zuzgl. USt.

8. Nachtragsbericht

Etwaige Auswirkungen des Corona Virus auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft sind aktuell nicht bekannt. Nach Ende des Geschäftsjahres zum 31. Dezember 2021 haben sich darüber hinaus keine Vorgänge von besonderer Bedeutung ereignet, über die an dieser Stelle zu berichten wäre.

Köln, den 23.2.2022

Ries Rechtsanwaltsgesellschaft mbH

Sven Ries, Geschäftsführer, Rechtsanwalt

Brutto-Anlagenspiegel zum 31.12.2021

	Anschaffungskosten / Herstellungskosten
	01.01.2021	Zugänge	Abgänge	Umbuchungen	31.12.2021
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
I.Sachanlagen
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	4.032,71	0,00	-4.032,71		0,00
Summe Sachanlagen	4.032,71	0,00	-4.032,71		0,00
II.Finanzanlagen
1.Genossenschaftsanteile	765,00				765,00
Summe Finanzanlagen	765,00				765,00
Gesamtsumme	4.797,71	0,00	-4.032,71		765,00

		Buchwert
	kumulierte Abschreibungen	31.12.2021	01.01.2021	Abschreibungen	Zuschreibungen
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
I.Sachanlagen
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	0,00	1,00	0,00
Summe Sachanlagen	0,00	0,00	1,00	0,00
II.Finanzanlagen
1.Genossenschaftsanteile		765,00	765,00
Summe Finanzanlagen		765,00	765,00
Gesamtsumme	0,00	765,00	766,00	0,00

Lagebericht Geschäftsjahr 2021

I. Grundlagen der Gesellschaft - Geschäftsmodell

Die Ries Rechtsanwaltsgesellschaft mbH bietet Anwälten und Steuerberatern in Deutschland das Factoring ihrer Honorarforderungen als Full Service Factoring an. Unsere Dienstleistung umfasst das Honorarmanagement und beinhaltet u.a. die Finanzierung, außergerichtliche und gerichtliche Forderungsdurchsetzung sowie die Übernahme des Delkredereschutzes bei Forderungsausfällen. Zur Leistungserbringung bedienen wir uns eines branchenerfahrenen Dienstleisters, um unsere Kosten und den eigenen Kapitalbedarf gering zu halten.

Darüber hinaus erbringen wir Rechtsdienstleistungen, wobei wir uns überwiegend auf die Durchsetzung von Forderungen beschränken, die im Rahmen eines Factoringvertrages an uns herangetragen werden. Weiterhin bearbeiten wir Direktmandate mit Factoringbezug.

Umweltauflagen sind für unser Geschäftsmodell nicht relevant.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Der für uns relevante Markt ist zum einen der Markt für das Factoring anwaltlicher Honorarforderungen sowie des Factorings für Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Darüber hinaus erbringen wir Rechtsdienstleistungen im Schwerpunkt bei Durchsetzung abgetretener Forderungen.

Unsere Dienstleistungen für Anwälte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer wird insbesondere von mittleren und größeren Kanzleien nachgefragt. Während gewerbliche Factoringunternehmen als ernsthafter Wettbewerb wegen der dort notwendigen Einwilligung des Mandanten in die Abtretung keine Rolle spielen, existiert ein Wettbewerber, der Forderungen von Steuerberatern ebenfalls als Rechtsanwaltsgesellschaft erwirbt. Darüber hinaus spielt die Erbringung von Rechtsdienstleistungen eine bedeutende Rolle. Wir beschränken uns dabei grundsätzlich unter Berücksichtigung der berufsrechtlichen Vorgaben auf ausgewählte Rechtsgebiete und den akzeptierten Mandantenstamm, um eine qualitativ hochwertige Dienstleistung erbringen zu können. Auch für die von uns vorrangig vertretenen Rechtsgebiete gilt, dass diese in nur geringem Umfang konjunkturelastisch sind. In Ausnahmefällen akzeptieren wir Direktmandate.

2. Geschäftsverlauf

Das abgewickelte Forderungsvolumen ist gegenüber dem Vorjahr wieder gestiegen. Diese Entwicklung resultiert aus der Fokussierung von Vertrieb und Marketing auf den Bereich der Steuerberater.

Während das abgewickelte Honorarvolumen bei Anwälten um ca. 22 % sank, konnten wir bei Steuerberatern ein Wachstum des Factoringvolumens in Höhe von Euro 108 Mio. auf Euro 166 Mio. erreichen. Wir werden uns auch im Jahr 2022 auf das Segment der Steuerberater fokussieren. Der Markteinstieg im medizinischen Bereich im Jahr 2021 konnte nicht realisiert werden.

Die Erlöse aus rechtsanwaltlicher Tätigkeit sind wieder moderat gestiegen aufgrund neuer Direktmandate und der Übernahme von Rechtsdienstleistungen für eine andere Rechtsanwaltskanzlei APS.

Bei den Forderungen an Kunden werden Einzelrisiken durch Einzelwertberichtigungen und Pauschalwertberichtigungen in Höhe von ca. 139T€ berücksichtigt. Nach Ausbuchungen von uneinbringlichen Forderungen gegen ehemaligen Kunden aus Vorjahren, die bereits handelsrechtlich wertberichtigt waren, entstanden Erträge aus Zuschreibungen und Rückstellungsauflösungen i.H.v. ca. 833T€.

Für 2022 erwarten wir im Factoringbereich eine deutliche Steigerung des Abwicklungsumsatzes in allen Factoringgeschäftsbereichen. Im Bereich der Rechtsdienstleistungen gehen wir von gleichbleibend hohen Umsätzen in 2022 aus.

3. Darstellung der Lage

3.1. Ertragslage

Die Gesellschaft erwirtschaftet einen Jahresüberschuss in Höhe von T€ 39 (Vorjahr T€ 13).

Die aus dem Factoringgeschäft erzielten Erlöse sind mit T€ 4.902 (Vorjahr: T€ 3.559) durch Kundenzuwächse stark angestiegen. Die Erlöse aus Rechtsverfolgungen mit Factoring-Kunden reduzierten sich von T€ 245 im Vorjahr auf T€ 83, durch die Auslagerung der Rechtsverfolgung auf die APS Rechtsanwaltsgesellschaft.

Die Personalkosten haben sich auf T€ 400 (Vorjahr: T€ 422) leicht reduziert.

Steuerberater scheuen die Rechtsverfolgung gegenüber ihren Mandanten, weshalb der erwartete Anstieg der Rechtsverfolgungen bei Steuerberatermandaten ausblieb. Wir erwarten für 2022 eine gleichbleibende Entwicklung auf dem Betriebsergebnisniveau des Jahres 2021.

3.2 Finanzlage

Kreditverbindlichkeiten gegenüber Banken und einem Partnerunternehmen existieren ausschließlich für die Finanzierung des Forderungsbestandes.

Die Finanzierung des Forderungsvolumens ist aktuell durch eine Kreditlinie bei der uns refinanzierenden Bank gesichert. Die Bank gewährt den Kredit bis auf weiteres und kann den Vertrag mit einer Frist von sechs Monaten zum Monatsende kündigen. Die bereitgestellte Kreditlinie für den Forderungsankauf der Gesellschaft und des Partnerunternehmens wurde zum Bilanzstichtag von beiden Gesellschaften mit 20 Mio. € in Anspruch genommen.

Wir betreiben eine laufende Liquiditätsplanung, wobei wir den Schwerpunkt unserer Planung stets auf das folgende Geschäftsjahr richten. Bislang ist es uns gelungen, den notwendigen Liquiditätsbedarf zur Finanzierung der Forderungskäufe und des laufenden Geschäftes aus unserer Kreditlinie bei unserer Hausbank, den bestehenden eigenen Mitteln und dem erwirtschafteten Cash Flow zu decken.

Unsere laufenden finanziellen Verpflichtungen konnten wir während des abgelaufenen Geschäftsjahres jederzeit vollständig und fristgerecht erfüllen.

3.2 Vermögenslage

Der Jahresüberschuss in Höhe von T€ 38,8 (Vorjahr T€ 13) hat eine positive Auswirkung auf unsere Vermögenslage. Das ausgewiesene Eigenkapital beträgt T€ 163 (Vorjahr T€ 124). Die Bilanzsumme stieg um ca. 5 Mio. € aufgrund des wachstumsbedingten Forderungsanstiegs an. Ebenso erhöhten sich die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten.

III. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

1. Ziele und Methoden des Risikomanagements

Die Ries Rechtsanwaltsgesellschaft mbH geht bei ihrer Tätigkeit Risiken ein, um Erträge zu erzielen.

Das Risikomanagement ist Aufgabe und Verantwortung der Geschäftsleitung.

Ziele des Risikomanagements sind:

•	geschäftliche Risiken von strategischer und materieller Bedeutung frühzeitig zu identifizieren
•	eingegangene und auftretende Risiken zu kontrollieren
•	erkannte Risiken so zu steuern, dass mittelfristig angemessene Erträge erzielt und andauernde Verluste vermieden werden.

Die von der Geschäftsleitung beschlossene Aufbauorganisation folgt dem Grundsatz der Funktionstrennung und schafft klare Verantwortungsbereiche innerhalb des Unternehmens. Organisationsrichtlinien und Arbeitsabläufe legen Verfahren so fest, dass Risiken frühzeitig erkannt und der zuständigen Kompetenzstufe berichtet werden.

Bei Risiken von materieller Bedeutung erfolgt die unverzügliche Information der Geschäftsleitung. Kontrolle, Steuerung und Bewertung erkannter Risiken sind fester Bestandteil des regelmäßigen Reportings an die Geschäftsleitung.

Die Methoden des Risikomanagements wurden im Berichtsjahr - unter Berücksichtigung der Größe der Gesellschaft, des Geschäftsumfangs und seiner strategischen Ziele - weiterentwickelt. Wichtige Bestandteile wurden schriftlich fixiert. Das Risikofrüherkennungssystem wurde weiter verbessert, insbesondere im Kundenbereich erkannte Risiken wurden konsequent angegangen. Die regelmäßig durchzuführenden Revisionen und Selbstkontrollen der einzelnen Bereiche sind auch dazu bestimmt, ggf. neuartige Risiken zu identifizieren und diesen wirksam gegenzusteuern.

Die kaufmännische Leitung und Kontrolle liegt bei einem kaufmännischen Leiter, der auch die Funktion des Risikomanagers wahrnimmt. Der kaufmännische Leiter ist direkt unter der Geschäftsführung angesiedelt und hat die Aufgabe, in unabhängiger Weise Revisions- und Kontrollhandlungen durchzuführen. Der Risikomanager ist dem Geschäftsführer von den Kompetenzen her bei der Risikobewertung gleichgestellt. Factoringgesellschaften sind Finanzdienstleistungsinstitute, auf die die Vorschriften des Kreditwesengesetzes (KWG) Anwendung finden und die der Aufsicht der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) unterliegen. Aufbauorganisation und Organisationsrichtlinien der Gesellschaft lehnen sich an die Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Kreditinstitute (MaRisk) der BaFin an.

Spezifische Risiken im Factoringgeschäft sind das Adressenausfallrisiko, das Refinanzierungs- und Liquiditätsrisiko, bestimmte operationelle Risiken, Marktpreisrisiken und die Verletzung aufsichtsrechtlicher Bestimmungen. Zusätzlich werden allgemeine Unternehmensrisiken in das Risikomanagement einbezogen, besonderes Gewicht fällt dabei in unserer Gesellschaft auf den Bereich IT. Die bestehenden Systeme legen wir soweit möglich redundant aus und führen regelmäßig Mehrfachsicherungen unseres Datenbestandes durch.

Um uns das Wissen unserer Mitarbeiter bei Unregelmäßigkeiten oder sonstigen Verstößen nutzbar zu machen, ist ein Whistleblower-Prozess installiert, für dessen Durchführung die Geschäftsführung verantwortlich ist. Dieser Prozess hat in 2021 zu keinen Meldungen geführt.

2. Darstellung bestehender Risiken und Chancen

Die gegenwärtig identifizierten Risiken gefährden den Fortbestand des Unternehmens nicht. Soweit Chancen absehbar sind, die zu einer Verbesserung der Lage führen könnten, werden diese ausgeführt. Im Einzelnen stellen sich diese dar wie folgt:

Kunden

Bei Eingehen eines Vertrages besteht die Gefahr, dass der Kunde seine vertraglichen Verpflichtungen nicht erfüllen kann und wir insoweit Rückforderungen gegen Kunden nicht durchsetzen können oder der Kunde ansonsten gegen vertragliche Regeln verstößt. Durch die Abtretung im offenen Verfahren ist dieses Risiko allerdings nur begrenzt, da Regelverstöße der Kunden frühzeitig erkannt werden. Darüber hinaus unterliegen unsere Kunden einer laufenden Bonitätsüberwachung. In der Vergangenheit ist es uns daher gelungen, größere Forderungsausfälle in diesem Bereich zu vermeiden. Da wir nur das offene Verfahren bei Neuabschlüssen anbieten, erlangen wir unmittelbar Kenntnis von drohenden Rückbelastungen. Kunden, die in der laufenden Überwachung auffällig werden, werden bei nicht eintretender Besserung ausgesteuert. Insbesondere ist hier von Bedeutung, wenn Verrechnungskonten von Kunden über mehr als eine Woche nicht durch Rechnungseinreichungen oder Überweisungen des Kunden ausgeglichen werden.

Darüber hinaus definieren wir nunmehr erstmalig Höchstgrenzen für Kundenlimite nicht nur in Abhängigkeit des über uns getätigten Forderungsumsatzes und der Bonität des Kunden, sondern auch in Hinblick auf die Haftungssubstanz des Kunden, soweit definierte Schwellenwerte überschritten werden. Genügt diese Haftungssubstanz nicht, um eine Rückbelastung der angekauften Forderungen aufzufangen, gehen wir das Engagement nicht ein. Bestehende Engagements haben wir in Hinblick auf diese erweiterte Risikoeinschätzung geprüft und handeln entsprechend. Seit Anfang 2020 stimmen wir mit unserem Refinanzierungspartner bei einzelnen Großkunden Ankaufslimite über 500.000€ ab.

Chancen ergeben sich, wenn es gelingt, die Dienstleistung in größerem Umfange als bisher im Markt zu etablieren und dabei gleichzeitig den aufgebauten Kundenbestand zu halten.

Kunden (Mandanten, anwaltliche Dienstleistungen)

Im Bereich der anwaltlichen Dienstleistung bestehen Risiken, wenn die Mandanten die von uns erbrachten Leistungen mangels Bonität nicht bezahlen können. Dieses Risiko schränken wir durch eine bewusst vorgenommene Einschränkung bei den vertretenen Rechtsgebieten und den akzeptierten Mandanten ein. Darüber hinaus nehmen wir Direktmandate nur noch an, wenn wir von unseren Mandanten eine Einwilligungserklärung zur Nutzung unserer Dienstleistungen erhalten. Das seitdem dort durchgeführte Forderungsmanagement hat sich aus unserer Sicht bewährt und die Gesellschaft vor systematischen Risiken in diesem Bereich geschützt, die insbesondere bei stark anwachsendem Geschäft auftreten können. Darüber hinaus birgt ein deutliches Umsatzwachstum stets das Risiko, dass die Leistungen nicht in der erforderlichen Qualität erbracht werden.

Chancen ergeben sich, wenn der Trend der Mandatsandienung durch unsere Stammkunden und / oder Direktmandaten weiter anhält. Hier kann ein zusätzliches Erlöspotential gehoben werden, wenn die Aktivierung der Bestandskunden weiterhin erfolgreich fortgesetzt wird und neue Mandatspotentiale durch die Gewinnung weiterer Steuerberater in größerem Umfange als bisher gehoben werden können.

Debitorische Risiken

Risiken ergeben sich, wenn Debitoren gestellte Rechnungen nicht ausgleichen können (Delkredererisiko) und / oder der Kreditversicherungsschutz aufgrund einer Obliegenheitsverletzung verloren geht. Sämtliche debitorischen Risiken im echten Factoring bei ausfallgefährdeten Debitoren sind ab einer Einzelforderung i.H.v. netto 250€ kreditversichert. Vergebene Debitorenlimite unterliegen einer laufenden Überwachung. Es fanden in regelmäßigen Abständen Vollprüfungen der vergebenen gewerblichen Limite statt.

Chancen ergeben sich, wenn die Forderungsausfälle bei Debitoren deutlich reduziert werden können, da dieses mittelfristig Prämienreduzierungen bei unserer Kreditversicherung zur Folge haben kann.

Operationale Risiken

Dieser Bereich betrifft die Fähigkeit unseres Unternehmens, unser Geschäft erfolgreich abwickeln zu können. Störungen können auftreten, wenn die von uns verwendeten IT Systeme instabil werden oder Daten verloren gehen. Wir haben daher zur Risikoreduzierung in diesen Bereichen Sicherungsmechanismen aller relevanten IT Systeme etabliert und Hardware redundant ausgelegt. Die installierten Datensicherungen werden regelmäßig überprüft. Die zentrale Factoringsoftware läuft in der Betriebsverantwortung eines etablierten Rechenzentrums in Deutschland. Im abgelaufenen Geschäftsjahr konnten wir keine erfolgskritischen Störungen im Betrieb beobachten.

Chancen ergeben sich hier keine. Ein funktionierender Geschäftsbetrieb ist Voraussetzung unserer Tätigkeit.

Preisänderungen

Unser "Einkauf" hat im Wesentlichen zwei Preiskomponenten. Änderungen des Einkaufspreises können nicht ohne weiteres an unsere Kunden weitergegeben werden. Im Einzelnen:

―

Zinsänderungsrisiko: Die Gesellschaft ist kurzfristig finanziert. Zinsänderungen wirken sich daher unmittelbar aus. Für das Jahr 2022 erwarten wir ein leicht erhöhtes Zinsniveau. Zinssicherungsgeschäfte erachten wir derzeit als nicht notwendig. Sollte es zu einem plötzlichen Zinsanstieg kommen, sind wir aufgrund der kurzen Kündigungsfristen in unseren Kundenverträgen in der Lage Änderungskündigungen mit Preisanpassungen zu vereinbaren.

―

Einkaufskonditionen bei der Kreditversicherung: Die gegenwärtige Schadenquote, die weiterhin unter den gezahlten Prämien liegt, gibt keinen Anlass, Preiserhöhungen zu erwarten. Aufgrund möglicher steigender corona-bedingter Ausfälle wurde zum 1.6.2020 die Versicherungspolice angepasst und unser Vor- bzw. Ausfallrisiko auf 150T€ pro Jahr gedeckelt.

Weitere bedeutsame Preisänderungsrisiken liegen bei unserem Geschäft nicht vor.

Refinanzierungs- und Liquiditätsrisiken

Durch Forderungsankauf und Bevorschussung der Kaufpreise stellt die Gesellschaft ihren Kunden Liquidität zur Verfügung. Dafür stehen Eigen- und Fremdmittel - im Wesentlichen aus Refinanzierungszusagen von deutschen Kreditinstituten zur Verfügung. Das Liquiditätsrisiko besteht darin, dass die Gesellschaft - insbesondere wegen unzureichender Refinanzierungsmöglichkeiten - ihren Zahlungsverpflichtungen nicht oder nicht in voller Höhe nachkommen kann oder durch den Ausfall von Anschlusskunden, die dadurch entstehenden Forderungsausfälle nicht durch Eigenkapital- und Liquiditätsreserven decken kann.

Mit Hilfe einer Liquiditätsplanung auf Basis der erwarteten Geschäftsentwicklung wird der Liquiditätsbedarf für ein Jahr im Voraus ermittelt und durch flexible Refinanzierungszusagen abgesichert. Die Finanzierung der laufenden operativen Kosten ist planmäßig durch den Cash Flow der Gesellschaft sichergestellt.

Neue Geschäftsfelder / veränderte Risikoeinschätzung bestehender Geschäftsfelder

Neue Geschäftsfelder wurden in 2021 nicht bearbeitet. Der Fokus liegt auf die Tätigkeit als Verrechnungsstelle in den Kernbereichen.

In den übrigen Bereichen konnten wir neben den erwähnten, keine erhöhten Risiken identifizieren. Vielmehr wirkt sich die breite Streuung der Rechnungen und Kunden Risiko reduzierend aus. Im Bereich der Anwälte und Steuerberater bauen wir das Geschäft auf dem jetzt gesunden Kunden stamm aus. Bei Beendigung von Kundenbeziehungen hat sich gezeigt, dass die Vertragsabwicklung durch gerichtliches Inkasso gegen ehemalige Kunden nach Vertragsverstößen durch diese notwendig sein kann. Diese Inkassomaßnahmen führen jedoch regelmäßig zu einer Bestätigung und erfolgreichen Durchsetzung unserer Ansprüche und sind daher kein Anlass zur Sorge.

Die Umsätze sind aufgrund der Neukundengewinnung wieder gestiegen und bieten auch in Zukunft eine stabile Geschäftsentwicklung.

Sonstige Risiken und Chancen

Im Rahmen einer Gefährdungsanalyse haben wir analysiert, inwieweit über die oben aufgeführten Punkte hinaus Risiken existieren, deren Verwirklichung die Gesellschaft schädigen könnte. Wir haben dabei folgende zusätzliche Bereiche identifiziert, für die wir besondere Vorkehrungen getroffen haben:

―	sonstige strafbare Handlungen von Mitarbeitern und Kunden, ggf. sogar zusammenwirkend (Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung)
―	Betriebsrisiko (Sicherung der EDV, Notfallkonzepte, Auslagerungen)

Die Vorkehrungen laufen auf ein gestaffeltes Rechte- und Kompetenzsystem für Mitarbeiter und eine Funktionstrennung der kritischen Bereiche hinaus.

IV. Einschätzung der zukünftigen Entwicklung

Wir werden weiterhin einen Schwerpunkt unserer Vertriebstätigkeit auf den Bereich der Steuerberater legen und gleichzeitig versuchen, die Dienstleistungserlöse u.a. aus der anwaltlichen Tätigkeit zu erhöhen. Dies wird nur gelingen, wenn wir weiteres qualifiziertes Personal gewinnen. Unsere Aktivitäten im medizinischen Bereich verfolgen wir aktuell nicht weiter.

Der Bestandsaufbau bei Steuerberatern hat sich 2021 sehr gut weiter entwickelt. Auch für das Jahr 2022 erwarten wir ein weiteres moderates Wachstum durch verstärkte Marketingmaßnahmen, wenn gleich durch die Corona-Pandemie wichtige Vertriebsinstrumente wie Messen und Kundenbesuche weggefallen sind bzw. nur im geringen Maße im Jahr 2022 stattfinden.

Im Bereich der anwaltlichen Dienstleistungen hat der Umfang der Mandatierungen sich stabilisiert und sollte in 2022 gleich bleiben.

Zur Sicherstellung unserer Refinanzierungsbasis werden wir im Laufe des Jahres 2022 den Wechsel unseres Refinanzierungspartners vornehmen, ggfls. über den Verkauf unserer Forderungen (true sale) an ein Partnerunternehmen.

Für 2022 erwarten wir ein gleichbleibend positives Jahresergebnis. Wesentlicher Umsatztreiber wird dabei das Geschäft mit Steuerberatern sowohl auf der Factoring- als auch auf der Rechtsdienstleistungsseite sein. Die Auswirkungen der Pandemie auf unsere Geschäftstätigkeit können wir derzeit nicht abschließend beurteilen.

Köln, den 22. Februar 2022

Ries Rechtsanwaltsgesellschaft mbH

Sven Ries, Geschäftsführer, Rechtsanwalt

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Ries Rechtsanwaltsgesellschaft mbH, Köln

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Ries Rechtsanwaltsgesellschaft mbH, Köln, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2021 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Ries Rechtsanwaltsgesellschaft mbH, Köln, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2021 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Wuppertal, den 4. März 2022

HLB TREUMERKUR GmbH & Co. KG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Dipl.-Kfm. Arvid Feuerstack, Wirtschaftsprüfer

Dipl.-Oec. Andreas F. Wildoer, Wirtschaftsprüfer

VS Rechtsanwaltsgesellschaft mbH