dtH Tiemann GmbH Fenster-Systeme, Herzberg

Herzberg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Bilanz:

	31.12.2022	31.12.2021
A.Anlagevermögen
Sachanlagen
1.Grundstücke, etc.	2.094.708,62	2.170.222,62
2.Technische Anlagen	622.878,00	832.632,00
3.Andere Anlagen	703.404,00	396.318,00
4.Geleistete Anzahlungen	3.471,00	1.228,50
Finanzanlagen	1.771.698,29	1.986.153,82
	5.196.159,91	5.386.554,94
B.Umlaufvermögen
I. Forderungen und stg. Vermögensgegenstände
1.Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	1.203.342,82	115.704,49
2. Forderungen gegen Gesellschafter	1.555.401,35	2.945.192,55
2.sonstige Vermögensgegenstände	74.784,73	8.707,95
	2.833.528,90	3.069.604,99
II.Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten	828.888,21	38.916,02
C.Rechnungsabgrenzungsposten	0,00	1.920,05
Bilanzsumme	8.858.577,02	8.496.996,00

	31.12.2022	31.12.2021
A.Eigenkapital
I.gezeichnetes Kapital	30.000,00	30.000,00
II.Kapitalrücklage	13.952,00	113.952,00
B.Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen	614.189,08	648.003,22
C.Rückstellungen
1.Steuerrückstellungen	425.300,00	1.402.141,00
2.sonstige Rückstellungen	659.620,14	608.500,00
	1.084.920,14	2.010.641,00
D.Verbindlichkeiten
1.Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	183.817,08	532.551,82
2. Verbindlichkeiten gegen Gesellschafter	933.869,74	902.759,37
2.sonstige Verbindlichkeiten	1.203.852,05	2.294.990,24
	2.326.538,87	3.730.301,43
	8.858.577,02	8.496.996,00

GuV:

		2022		2021
1. Rohertrag		11.597.730,42		10.347.187,39
2. Personalaufwand		-5.670.205,86		-5.044.642,11
a. Löhne und Gehälter	-4.790.101,32		-4.187.479,36
b. Soziale Abgaben und Aufw. für Altervorsorge	-880.104,54		-857.162,75
3. Abschreibungen		-437.766,81		-435.644,19
4. sonstige betriebl. Aufwendungen		-1.636.139,74		-1.302.137,18
5. Erträge aus anderen Wertpapieren		69.506,25		7.538,60
6. Abschreibungen auf Finanzanlagen		-221.411,60		-19.574,50
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		-36.320,92		-180.352,95
8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		-936.671,58		-921.569,24
9. Ergebnis nach Steuern		2.728.720,16		2.463.505,82
10. Sonstige Steuern		-3.841,58		-3.593,65
11. Jahresüberschuss		2.724.878,58		2.459.912,17

ANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2022

A. ALLGEMEINE ANGABEN ZUM JAHRESABSCHLUSS

Die dtH Tiemann GmbH hat ihren Sitz in Herzberg. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Cottbus unter der Nummer HRB 1700 eingetragen.

B. ANGABEN ZU DEN BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN

Die Aufstellung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2022 erfolgte unter Beachtung der einschlägigen handelsrechtlichen Vorschriften sowie den ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes.

Die Gesellschaft erfüllt zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB.

Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung, die weder im Geschäftsjahr noch im Vorjahr einen Betrag ausweisen, werden gemäß § 265 Abs. 8 HGB nicht angegeben. Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr unverändert beibehalten. Gemäß § 265 Abs. 5 HGB wurde die Bilanz um den Posten "Forderungen gegen Gesellschafter", n "Sonderposten für Zuwendungen" sowie "Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern" erweitert. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) gegliedert.

C. ANGABEN ZU DEN POSTEN DER BILANZ

C.1 Immaterielle Vermögensgegenstände

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu den Anschaffungskosten aktiviert und nach ihrer voraussichtlichen wirtschaftlichen Nutzungsdauer linear abgeschrieben.

C.2 Sachanlagen

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen werden linear vorgenommen. Bei der Bewertung der Nutzungsdauer wird auf betriebliche Erfahrung abgestellt.

Abnutzbare bewegliche Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, die einer selbstständigen Nutzung fähig sind und deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten im Einzelnen zwischen 250,00 EUR und 1.000,00 EUR liegen, werden im Geschäftsjahr der Anschaffung oder Herstellung in einem Sammelposten zusammengefasst und über fünf Jahre linear abgeschrieben.

Abnutzbare bewegliche Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, die einer selbstständigen Nutzung fähig sind und deren Anschaffungskosten bis zu 250,00 EUR betragen, werden als sofort abzugsfähige Betriebsausgaben behandelt.

C.3 Finanzanlagen

Finanzanlagen werden zu den Anschaffungskosten, ggf. zum niedrigeren beizulegenden Wert, bilanziert. Sobald Gründe für eine zuvor gebildete außerplanmäßige Abschreibung nicht mehr vorliegen, wird eine Zuschreibung maximal bis in Höhe der Anschaffungskosten vorgenommen.

C.4 Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert oder einem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

C.5 Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten werden mit dem Nennwert bewertet.

C.6 Rechnungsabgrenzungsposten

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen. Die Auflösung des Postens erfolgt entsprechend dem Zeitablauf.

C.7 Eigenkapital

Das Stammkapital der Gesellschaft ist voll eingezahlt.

C.8 Sonderposten für Zuwendungen

Die erhaltenen Investitionszuschüsse werden gemäß der Stellungnahme 2/1996 des Hauptfachausschusses des Instituts der Wirtschaftsprüfer in einen passivischen Sonderposten eingestellt und entsprechend der Nutzungsdauer der geförderten Vermögensgegenstände ertragswirksam vereinnahmt.

C.9 Rückstellungen

Passivierungspflichtige Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages bemessen. Die folgende Rückstellung wurde unter Berücksichtigung von unterschiedlichen Rechenzinssätzen bewertet:

―	Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen von 0,52 % bis 1,54 % Die übrigen Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr werden nicht abgezinst.

C.10 Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag passiviert.

D. ANGABEN ZU DEN POSTEN DER BILANZ

D.1 Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens wird in der Anlage zum Anhang dargestellt.

D.2 Forderungen uns sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie die sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

D.3 Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital zum Bilanzstichtag beträgt 30.000,00 EUR und ist unverändert zum Vorjahr.

D.4 Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für Urlaub und Überstunden, Tantieme- sowie Jahresabschlusskosten.

D.5 Verbindlichkeiten

		Restlaufzeit
	Gesamtbetrag 31.12.2022	bis zu einem Jahr	über ein Jahr	davon zwischen einem und fünf Jahre	davon mehr als fünf Jahre
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	184	184	0	0	0
Vorjahreswerte	533	533	0	0	0
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	939	0	939	939	0
Vorjahreswerte	903	0	903	903	0
Sonstige Verbindlichkeiten	1.204	1.204
Vorjahreswerte	2.295	2.295
	2.327	1.388	939	939
Vorjahreswerte	3.731	2.828	903	903	0

Hille, den 29.04.2024

Dirk Tiemann

Andreas Tiemann

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2022

I. Darstellung des Geschäftsverlaufs einschl. des Geschäftsergebnisses

1. Entwicklung von Branche und Gesamtwirtschaft

Das bereinigte Bruttoinlandsprodukt stieg gegenüber dem Vorjahr um 1,9 Prozent. Die Exporte stiegen im Jahr 2022 um 15,6 Prozent. Der preisbereinigte Konsum der privaten Verbraucher stieg um 3,4 Prozent.

"Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland war im Jahr 2022 geprägt von den Folgen des Kriegs in der Ukraine wie den extremen Energiepreiserhöhungen", sagte Dr. Ruth Brand, seit 1. Januar 2023 neue Präsidentin des Statistischen Bundesamtes. Hinzu kamen verschärfte Material- und Lieferengpässe, massiv steigende Preise beispielsweise für Nahrungsmittel sowie der Fachkräftemangel und die andauernde, wenn auch im Jahresverlauf nachlassende Corona-Pandemie.

Die Zahl der Erwerbstätigen in Deutschland ist 2022 leicht nochmal deutlich angestiegen um 1,3 Prozent. Laut Berechnungen des Statistischen Bundesamts hatten im Jahresdurchschnitt rund 45,6 Millionen Menschen einen Arbeitsplatz in Deutschland. Der Fensterabsatz des laufenden Jahres betrug 15,5 Mio. Fenstereinheiten. Dies bedeutet einen Rückgang von 2,0 Prozent gegenüber dem Vorjahr. Das geht aus den von der Heinze Marktforschung GmbH gemeinsam mit den Branchenverbänden Fenster + Fassade (VFF), Bundesverband Flachglas (BF), pro-K sowie Schloss- und Beschlagindustrie (FVSB) erhobenen Zahlen hervor. Bei den Rahmenmaterialien gab es keine bedeutenden Veränderungen: Im Bereich Fenster ist Kunststoff mit einem Marktanteil von ca. 54 Prozent weiter führend. Metallfenster haben einen Marktanteil von ca. 25 Prozent.

Holzfenster haben einen Marktanteil von 9,9 Prozent und Holz-Alu-Fenster liegen bei 5,5 Prozent.

2. Umsatz- und Auftragsentwicklung

Seit 2014 werden Fenster- und Türelemente im Werklieferungsvertrag für dtH Tiemann GmbH mit Sitz in Hille gefertigt. Aufgrund dessen sind Beschäftigung und Umsatzerlöse der Gesellschaft eng mit der Geschäftsentwicklung der dtH Tiemann GmbH verknüpft. So hat im Berichtsjahr trotz leicht rückläufiger Auslastung der Geschäftstätigkeit der dtH Tiemann GmbH, Hille, im Wesentlichen eine Preisanpassung zu einem Umsatzanstieg von 11,7 % bei der dtH Tiemann GmbH Fenster-Systeme, Herzberg, geführt. Die Umsatzentwicklung im Geschäftsjahr wird von der Geschäftsführung als zufriedenstellend beurteilt.

3. Geschäftsergebnis

Der Jahresüberschuss 2022 ist gegenüber dem Vorjahr um rd. 10 Prozent angestiegen. Das Ergebnis wird als zufriedenstellend bezeichnet.

4. Investitionen

Die gesamten Investitionen beim Sachanlagevermögen betrugen im Geschäftsjahr 462 TEUR (i.Vj. 78 TEUR). Diese betrafen hauptsächlich die Anschaffung von zwei Sattelzugmaschinen, drei Staplern sowie kleinen Produktionsmaschinen und Vorrichtungen.

5. Finanzierungsmaßnahmen bzw. -vorhaben

Die Investitionen des Geschäftsjahres wurden durch eigene Mittel finanziert.

6. Personal- und Sozialbereich

Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl ist im Vergleich zum Vorjahr leicht gestiegen. Zum 31. Dezember 2022 waren 132 Mitarbeiter (Vorjahr: 128) beschäftigt.

II. DARSTELLUNG DER LAGE

1. Vermögens- und Finanzlage

Das Sachanlagevermögen ist aufgrund der Investitionen trotz der Abschreibungen leicht gestiegen. Der Anteil des Anlagevermögens an der Bilanzsumme hat sich aufgrund der getätigten Abschreibungen auf das Finanzanlagevermögen von 63,4 Prozent auf 58,7 Prozent zum 31. Dezember 2022 vermindert. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind im Vergleich zum Vorjahr gestiegen und setzen sich ausschließlich aus Forderungen gegenüber der Firma dtH Tiemann GmbH mit Sitz in Hille zusammen. Der Anteil der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen an der Bilanzsumme beträgt 13,6 Prozent (Vorjahr: 1,4 Prozent). Das Eigenkapital ist aufgrund der Thesaurierung des Bilanzgewinns um eben diesen Wert angestiegen. Das Eigenkapital der Gesellschaft liegt mit einem Anteil von 54,6 Prozent (Vorjahr: 24,8 Prozent) am Gesamtkapital über dem Branchendurchschnitt. Die Steuerrückstellungen sind aufgrund erhöhter unterjähriger Steuervorauszahlungen im Vorjahresvergleich rückläufig. Zahlungsverpflichtungen wurden jederzeit pünktlich und unter Inanspruchnahme von Skontogewährungen erfüllt. Das Unternehmen war jederzeit liquide und die Bankkonten haben Sollsalden gezeigt. Die Finanzlage ist insgesamt gut geordnet.

2. Ertragslage

Trotz gestiegenem Personalaufwand und leicht höheren Abschreibungen hat sich das Betriebsergebnis aufgrund der Umsatzsteigerung um 8,1 Prozent gegenüber dem Vorjahr verbessert. Im Vergleich zum Jahr 2021 sind die Umsatzerlöse nochmal um 11,7 Prozent angestiegen. Der absolute Rohertrag hat sich entsprechend erhöht, aufgrund des ebenfalls erhöhten Personalaufwandes ist die Rohertragsquote hingegen insgesamt unverändert geblieben. Bei erhöhten sonstigen betrieblichen Aufwendungen ergibt sich unter Berücksichtigung der leicht gestiegenen Abschreibungen ein um 277 TEUR erhöhtes Betriebsergebnis. Nach ergebnisbedingt gestiegenen Ertragsteuern schließt das Geschäftsjahr 2022 mit einem um 265 TEUR erhöhtem Jahresergebnis.

III. VORAUSSICHTLICHE ENTWICKLUNG MIT HINWEISEN AUF WESENTLICHE CHANCEN UND RISIKEN DER KÜNFTIGEN ENTWICKLUNG

1. Voraussichtliche Entwicklung

Für die kommenden Jahre lässt sich aufgrund einer stark schwankenden Baukonjunktur im Inland ein deutlicher Auftragsrückgang prognostizieren. Die statistischen Zahlen für Baugenehmigungen und Baufertigstellungen unterstreichen diese Tendenz. Die Auftragslage war 2023 sowohl innerhalb der Branche als auch im eigenen Unternehmen aufgrund der schwachen Baukonjunktur unter dem Niveau der Vorjahre. Insbesondere politische Unsicherheiten, gestiegenen Baukosten und hohen Finanzierungskosten erschweren vielerorts die Bautätigkeiten. Die Geschäftsleitung geht auch für 2024 noch nicht von einer Entspannung der Marktlage aus. Mögliche politische Signale, darunter Zinssenkungen oder eine verstärkte Bauförderungen, werden sich - wenn überhaupt - erst nachgelagert auswirken. Der Beschaffungsmarkt hat sich von den systematischen Problemen der Rohstoffknappheit weitestgehend erholt, so dass diesbezüglich aktuell keine Bedenken bestehen. Das Preisniveau ist dagegen auf einem unverändert hohen Niveau, wenngleich zwischen den bezogenen Materialgruppen unterschiedliche Preisentwicklungen zu beobachten sind. Insgesamt sind die Beschaffungskosten nach einem leichten zu Beginn des Jahres 2023 zum Jahresende wieder leicht angestiegen. Für 2024 werden in einigen Materialgruppen Preisreduzierungen, in anderen Materialgruppen Preiserhöhungen erwartet. Das Geschäftsjahr 2023 wurde bei leicht rückläufigen Umsatzerlösen und einem gleichzeitig reduzierten Personalaufwand mit einem Ergebnis auf dem Niveau des Jahres 2022 abgeschlossen. Für 2024 erwartet die Geschäftsleitung ein Ergebnis auf dem Niveau von 2023 mit ähnlichen Umsatzerlösen und Kostenstrukturen.

2. Hinweise auf Chancen der künftigen Entwicklung

Die Geschäftsführung geht davon aus, dass das Unternehmen mittelfristig auf Grundlage des eigenen Vertriebsnetzwerks und der eigenen Marktvorteile weitere Wachstumspotenziale durch den Ausbau bestehender und der Gewinnung neuer Geschäftsverbindungen generieren kann, welche in der Vergangenheit aufgrund der Produktionsengpässe nicht bedient bzw. genutzt werden konnten. Langfristig betrachtet wird erwartet, dass die in Deutschland bestehende Wohnungsknappheit und der hohe Sanierungsbedarf im Kontext der Energiewende auch in den kommenden Jahren positive Marktimpulse mit sich bringen. Für Haus- und Wohnungseigentümer werden auch in Zukunft im Hinblick auf die Energiewende, Klimaschutz und Sicherheit noch weitere Marktimpulse erwartet. Daneben werden durch das in den Vorjahren geschaffene Vertriebsnetzwerk weitere Wachstumspotenziale durch den Ausbau bestehender und der Gewinnung neuer Geschäftsverbindungen gesehen. Vor diesem Hintergrund erwarten wir für die kommenden Jahre zumindest das Niveau des Berichtsjahres halten zu können. Die technischen Voraussetzungen für eine Steigerung der Produktionskapazität sind durch laufende Investitionen der Produktionsunternehmen in den vergangenen Jahren geschaffen worden und können durch Erweiterung der Arbeitsleistung kurzfristig umgesetzt werden.

3. Hinweise auf Risiken der künftigen Entwicklung

Die aktuelle Entwicklung der Baubranche zeigt weiterhin deutlich rückläufige Baugenehmigungen. Dies wiederum wird einen deutlichen Rückgang des Neubaus nach sich ziehen, welcher der weniger stark betroffene Sanierungsmarkt nicht ausgleichen kann. Eine Erholung des Neubaus ist zur Zeit nicht in Sicht. Stark gestiegene Verbraucherpreise im Zuge der Inflation, hohe Finanzierungskosten für Bauherren und stark gestiegene Materialkosten bieten gegenwärtig keine attraktiven Rahmenbedingungen. Hier bedarf es politischer Korrekturmaßnahmen. Die Gesellschaft führt auf Basis monatlicher Umsatzziele regelmäßig Soll-Ist-Abweichungen durch, um bei Abweichungen entsprechende Maßnahmen ergreifen zu können. Aufgrund flacher Hierarchien kann jederzeit kurzfristig reagiert werden. Aufgrund der engen Verzahnung der Geschäftstätigkeiten der Gesellschaft und der dtH Tiemann GmbH, Hille, als Vertriebsgesellschaft ist die Gesellschaft unmittelbar auch den Risiken ausgesetzt, die die dtH Tiemann GmbH, Hille, umgeben. Diese Risiken beziehen sich zum einen auf die zukünftigen Entwicklungschancen der Gesellschaft und zum anderen auf die Auswirkungen auf den Beschaffungsmarkt mit seinen Lieferengpässen und den ständig steigenden Einkaufspreisen. Es finden regelmäßig Treffen der Geschäftsleitung statt, bei denen die aktuelle Entwicklung erörtert wird. Die Besprechungen dienen der Risikominimierung, gleichzeitig wird dabei die strategische Ausrichtung laufend angepasst.

Hille, den 29.04.2024

Dirk Tiemann

Andreas Tiemann

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die dtH Tiemann GmbH Fenster-System, Herzberg, Herzberg

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der dtH Tiemann GmbH Fenster-System, Herzberg, Herzberg, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der dtH Tiemann GmbH Fenster-System, Herzberg, Herzberg, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Minden, 30. April 2024

AUDITAS GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Ute Kolbow, vereidigte Buchprüferin

Carsten Meyer, Wirtschaftsprüfer