Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG

Velbert

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.10.2022 bis zum 30.09.2023

Die Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert, ist aufgrund des mit der Procar Automobile GmbH, Wuppertal, mir der Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert, sowie mit der MoveMe GmbH, Velbert, bestehenden Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag zur Verlustübernahme nach § 302 AktG für das auf den JA-Stichtag folgende Geschäftsjahr verpflichtet.

Velbert, den 14.12.2023

KONZERN-BILANZ ZUM 30. September 2023

der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert

AKTIVA

	30.09.2023			30.09.2022
	€	€	€	T€
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	239.909,00			145
2. Geschäfts- oder Firmenwert	3.182.013,02			0
		3.421.922,02		145
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	66.039.744,70			69.173
2. technische Anlagen und Maschinen	3.804.597,00			2.677
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.880.674,00			1.130
4. Miet- und Vorführfahrzeuge	16.336.251,62			12.570
5. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	1.820.771,61			1.492
		89.882.038,93		87.188
III. Finanzanlagen
1. Anteile an assoziierten Unternehmen	0,00			3.791
2. Beteiligungen	4.227,92			4
3. Anzahlungen auf Finanzanlagen	0,00			3.985
				7.781
		4.227,92
			93.308.188,87	94.969
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	317.685,03			199
2. Fertige Erzeugnisse und Waren	121.310.602,47			101.083
		121.628.287,50		101.281
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	26.727.800,18			18.968
2. Forderungen gegen Gesellschafter	0,00			0
3. sonstige Vermögensgegenstände	4.249.683,70			4.433
		30.977.483,88		23.401
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten		16.570.990,35		8.795
			169.176.761,73	133.477
C. Rechnungsabgrenzungsposten		600.191,10		725
			600.191,10	725
			263.085.141,70	229.171

PASSIVA

	30.09.2023		30.09.2022
	€	€	T€
A. Eigenkapital
I. Kapitalanteile der Kommanditisten	337.500,00		375
II. Rücklagen der Kommanditisten	37.506.344,16		35.460
III. Konzernbilanzgewinn	33.659.259,46		27.663
IV. Nicht beherrschende Anteile	1.220.253,15		1.384
		72.723.356,77	64.883
B. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	9.407.057,00		6.331
2. sonstige Rückstellungen	15.607.398,20		16.861
		25.014.455,20	23.192
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	129.503.282,62		104.163
2. Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	8.915.094,23		8.732
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	5.771.211,16		4.226
4. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	1.058.817,00		1.645
5. sonstige Verbindlichkeiten	17.820.622,58		19.189
- davon aus Steuern T€ 1.335 (Vorjahr: T€ 1.706)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit T€ 5 (Vorjahr: T€ 6)
		163.069.027,59	137.955
D. Rechnungsabgrenzungsposten		2.048.032,31	2.818
E. Passive latente Steuern		230.269,83	323
		263.085.141,70	229.171

KONZERN-GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG vom 1. Oktober 2022 bis zum 30. September 2023

der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert

	01.10.2022 - 30.09.2023		01.10.21 - 30.09.22
	€	€	T€
1. Umsatzerlöse	841.590.538,00		636.624
2. sonstige betriebliche Erträge	10.131.756,71		11.749
		851.722.294,71	648.373
3. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und
Betriebsstoffe und für bezogene Waren	698.010.799,95		520.268
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	12.212.363,36		9.723
		710.223.163,31	529.991
		141.499.131,40	118.382
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	54.070.087,47		43.776
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung	10.131.228,07		7.940
- davon für Altersversorgung € 0,00 (Vorjahr: 0,00)		64.201.315,54	51.716
5. Abschreibungen
auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	6.465.551,12		3.473
6. sonstige betriebliche Aufwendungen	24.620.354,45		22.363
		31.085.905,57	25.836
		46.211.910,29	40.831
7. Erträge aus assoziierten Unternehmen	0,00		2.390
8. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	38.468,58		137
9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	5.369.123,39		2.707
		-5.330.654,81	-180
10. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		6.948.219,45	6.450
11. Ergebnis nach Steuern		33.933.036,03	34.200
12. sonstige Steuern		202.908,97	119
13. Konzernjahresüberschuss		33.730.127,06	34.082
14. Einstellungen in den Posten "Nicht beherrschende Anteile"		719.748,49	698
15. Ergebnis nach Verwendungsrechnung		33.010.378,57	33.383

Anhang zum Konzernabschluss für das Geschäftsjahr vom 01. Oktober 2022 bis zum 30. September 2023

Inhalt

Grundlagen zur Abschlusserstellung

1. Berichtendes Unternehmen

2. Allgemeine Angaben zum Konzernabschluss

3. Konsolidierungskreis

4. Konsolidierungsgrundsätze

5. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erläuterungen zur Konzernbilanz

6. Bruttoanlagenspiegel

7. Geschäfts- oder Firmenwert

8. Sonstige Vermögensgegenstände

9. Eigenkapital

10. Sonstige Rückstellungen

11. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

12. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter

13. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten

14. Latente Steuern

Erläuterungen zur Konzern-Gewinn und Verlustrechnung

Weitere Anhangsangaben

15. Nahestehende Unternehmen und Personen

16. Beschäftigte Arbeitnehmer

17. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

18. Honorar des Abschlussprüfers

19. Mitglieder der Geschäftsführung

20. Erläuterungen zur Kapitalflussrechnung

21. Konzernzugehörigkeit

22. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Bilanzstichtag

23. Ergebnisverwendung

Grundlagen zur Abschlusserstellung

1. Berichtendes Unternehmen

Die Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert, ist eine Gesellschaft deutschen Rechts. Die Gesellschaft hat ihren Sitz in der Kopernikusstraße 6, 42549 Velbert/Deutschland. Die Gesellschaft ist im Registergericht des Amtsgerichtes Wuppertal unter HRA Nr. 23763 eingetragen.

Gegenstand des Unternehmens ist der einer Holdinggesellschaft, insbesondere, aber nicht ausschließlich, für Unternehmen auf dem Gebiet des Handels mit Kraftfahrzeugen, Fahrzeugteilen und der Reparatur von Kraftfahrzeugen. Die Gesellschaft kann insbesondere, aber nicht ausschließlich, für Unternehmen, an welchen sie beteiligt ist, kaufmännische Dienstleistungen aller Art erbringen. Die Holdinggesellschaft hat darüber hinaus in vorigen Geschäftsjahren Grund und Boden erworben sowie Immobilien erbaut und diese an die Tochtergesellschaft Procar Automobile GmbH, Wuppertal, vermietet.

2. Allgemeine Angaben zum Konzernabschluss

Der Konzernabschluss der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert ("Konzernabschluss" und/ oder "Procar-Gruppe") für das Geschäftsjahr 2022/2023 ist nach den Konzernrechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt.

Muttergesellschaft gemäß § 290 HGB ist die Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG.

Der Konzernabschluss zum 30. September 2023 wurde erstmals nach den handelsrechtlichen Vorschriften der §§ 290 ff. HGB aufgestellt. In den Vorjahren wurde der Konzernabschluss gemäß den Regelungen des § 315e Abs. 3 HGB freiwillig nach den IFRS aufgestellt. Die Umstellung von IFRS auf HGB erfolgte rückwirkend zum 01. Oktober 2021. Die Vorjahreszahlen wurden entsprechend angepasst. Der aus der Umstellung per 01. Oktober 2021 resultierenden Eigenkapitaleffekt von T€ - 13.357 wurde erfolgsneutral mit dem Konzernbilanzgewinn verrechnet. Im Übrigen handelt es sich um Ausweisänderungen. Details sind im Eigenkapitalspiegel dargestellt. Aufgrund der Umstellung verminderte sich die Bilanzsumme per 30. September 2022 um T€ 14.436 gegenüber dem veröffentlichten IFRS Abschluss zum 30. September 2022. Das nach HGB ausgewiesene Konzernergebnis für das Geschäftsjahr 2021/2022 liegt um T€ 55 über dem für das Vorjahr veröffentlichten IFRS Konzernergebnis.

Die Konzerngewinn- und Verlustrechnung wird in Staffelform nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt. Die Gliederung wurde um unternehmensspezifische Posten erweitert.

Die Konzernwährung lautet in Euro (€). Die Betragsangaben erfolgen grundsätzlich in Tausend Euro (T€), sofern nichts Abweichendes vermerkt ist. Rundungen werden nicht vorgenommen.

Das Geschäftsjahr des Konzerns beginnt am 1. Oktober 2022 und endet am 30. September 2023.

3. Konsolidierungskreis

Angaben zu allen Konzernunternehmen

Der Konzernabschluss der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert, umfasst die Einzelabschlüsse der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert, der Muttergesellschaft der Procar-Gruppe, sowie ihrer neun Tochter- bzw. Enkelunternehmen, die ausnahmslos ihren Sitz im Inland haben.

Im Einzelnen wurden folgende Unternehmen konsolidiert:

Tochterunternehmen	Sitz	30.09.2023 Anteile	Unternehmensgegenstand
		in %
Procar Automobile GmbH	Wuppertal	100	Handel mit sowie Reparatur von Kraftfahrzeugen
Procar Automobile GmbH & Co. KG	Köln	94,57	Handel mit sowie Reparatur von Kraftfahrzeugen
Procar Automobile Verwaltungs GmbH	Köln	100	Erwerb und Verwaltung von Beteiligungen sowie Übernahme der pers. Haftung und Geschäftsführung
Procar Automobile Finanz-Holding Beteiligungs GmbH	Velbert	100	Wahrnehmung der Gesellschafterrechte bei einer Einheits-KG
MoveMe GmbH	Velbert	100	Vermietung von Kraftfahrzeugen aller Art
Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH	Velbert	100	Handel mit sowie Reparatur von Kraftfahrzeugen
Procar Versicherungsservice GmbH	Velbert	100	Vermittlung von Versicherungen und Bausparverträgen als Versicherungsmakler sowie die Vermittlung zum Abschluss von Darlehensverträgen und Anteilsscheinen einer Kapital- oder Investmentaktiengesellschaft
myEasyServices GmbH	Velbert	100	Online-Vermittlung sowie die Erbringung von Dienstleistungen rund um das Automobil
Autowert GmbH	Velbert	100	Erbringung von gutachterlichen Dienstleistungen rund um das Automobil

Die nachfolgenden Unternehmen der Procar-Gruppe erfüllen die Bedingungen gemäß § 264 Abs. 3 HGB bzw. § 264b HGB und verzichten deshalb auf die Offenlegung und die Prüfung ihrer Jahresabschlüsse:

•	Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert,
•	Procar Automobile GmbH, Wuppertal,
•	Procar Automobile GmbH & Co. KG, Köln,
•	Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH
•	Procar Versicherungsservice GmbH, Velbert,
•	myEasyServices GmbH, Velbert,
•	MoveMe GmbH, Velbert,
•	Autowert GmbH, Velbert.

Änderung des Konsolidierungskreises

Mit Wirkung zum 1. Oktober 2022 wurden die Geschäftsanteile (51,00%) der Realize Holdings S.A.R.L., Luxemburg, sowie die Geschäftsanteile (5,67%) von Dr. Peter Jänsch, Essen, an die Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert, veräußert. Damit hält ab dem 1.Oktober 2022 die Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert, 100% der Anteile an der Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH. Die Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert, wird deshalb seit dem 1. Oktober 2022 im Rahmen der Vollkonsolidierung in den Konzernabschluss einbezogen. Bis zum 30. September 2022 erfolgte die Einbeziehung als assoziiertes Unternehmen im Rahmen der Equity Methode.

Der per 30. September 2022 bilanzierte at-Equity Wert von T€ 3.971 wurde zusammen mit der per 30. September 2022 unter den Anzahlungen auf Finanzanlagen ausgewiesenen Kaufpreiszahlung von T€ 3.985 insgesamt dem neubewerteten Eigenkapital gegenübergestellt. Es ergab sich ein Geschäfts- oder Firmenwert in Höhe von T€ 3.536.

Das zum 1. Oktober 2022 übernommene Vermögen belief sich auf T€ 32.168. Hierbei entfielen T€ 20.797 auf das übernommene Vorratsvermögen. Dem gegenüber stehen übernommene Verbindlichkeiten von T€ 27.927. Der Großteil dieser Verbindlichkeiten entfiel mit T€ 20.109 auf Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten.

Im Januar 2023 ist die Dr. Jänsch Vermögensverwaltungs GmbH & Co. KG, Essen, als Kommanditistin aus der Procar Automobile GmbH & Co. KG, Köln, ausgeschieden. Der Anteil des Mutterunternehmens erhöhte sich dadurch von 94,00 % auf 94,57%.

4. Konsolidierungsgrundsätze

Die in die Konsolidierung einbezogenen Abschlüsse der einbezogenen Tochter- und Enkelunternehmen wurden entsprechend den gesetzlichen Vorschriften einheitlich nach den bei der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG aufgestellt.

Der Bilanzstichtag der in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen ist der 30. September 2023.

Kapitalkonsolidierung

Die Kapitalkonsolidierung erfolgte gemäß § 301 HGB (Neubewertungsmethode) zum Zeitpunkt der erstmaligen Einbeziehung der Tochterunternehmen durch Verrechnung des Beteiligungsansatzes beim Mutterunternehmen mit dem Eigenkapital der Tochterunternehmen.

Zeitpunkt der Erstkonsolidierung

Zeitpunkt der Verrechnung des konsolidierungspflichtigen Kapitals i.S.d. § 301 Abs. 2 HGB ist grundsätzlich der Zeitpunkt der erstmaligen Einbeziehung der Tochterunternehmen in den Konzernabschluss.

Schuldenkonsolidierung

Die Schuldenkonsolidierung erfolgt nach § 303 Abs. 1 HGB durch Eliminierung der Forderungen mit den entsprechenden Verbindlichkeiten zwischen den in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen. Dies gilt auch für Haftungsverhältnisse zwischen den in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen.

Aufwands- und Ertragskonsolidierung

Die Aufwands- und Ertragskonsolidierung erfolgt gemäß § 305 Abs. 1 HGB durch Verrechnung der Umsatzerlöse und sonstigen betrieblichen Erträge zwischen den Konzernunternehmen mit den auf sie entfallenden Aufwendungen. Die Zinserträge und ähnlichen Erträge sind ebenso mit den entsprechenden Aufwendungen verrechnet worden.

Zwischenergebniseliminierung

Ein Zwischenergebniseliminierung gemäß § 304 HGB war im Geschäftsjahr nicht erforderlich.

5. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die immateriellen Vermögensgegenstände, Sachanlagen und Finanzanlagen wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen. Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens bis zu Anschaffungskosten von EUR 800,00 wurden im Zugangsjahr voll abgeschrieben.

Erworbene Geschäfts- oder Firmenwerte werden über eine Nutzungsdauer von 10 Jahren linear abgeschrieben.

Den linearen Abschreibungen auf Gebäude werden Nutzungsdauern zwischen 33 und 50 Jahren zu Grunde gelegt. Die Nutzungsdauern bei technischen Anlagen und Maschinen sowie bei Betriebs- und Geschäftsausstattung betragen drei bis zehn Jahre. Außerplanmäßige Abschreibungen wurden im Bereich des Sachanlagevermögens bei den Grundstücken und Gebäuden in Höhe von T€ 2.120,1 vorgenommen, da eine dauerhafte Wertminderung vorlag.

Die Vorführfahrzeuge werden in den Sachanlagen ausgewiesen. Die nicht verkauften Fahrzeuge wurden unter Berücksichtigung einer 6-jährigen, linearen Abschreibung bewertet. Die Finanzierungskosten werden nicht als Teil der Anschaffungskosten angesetzt.

Beteiligungen werden mit den Anschaffungskosten bzw. mit dem niedrigeren beizulegenden Wert bilanziert.

Die Vorräte sind zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips bewertet.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und die sonstigen Vermögensgegenstände wurden zum Nennbetrag abzüglich notwendiger Wertberichtigungen bewertet. Erkennbare Einzelrisiken wurden durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten wurden mit dem Nennwert angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten ergeben sich aus einer zeitlichen Abgrenzung von gezahlten Kosten, die teilweise Aufwand des Folgejahres darstellen.

Rückstellungen sind mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag passiviert. Der angesetzte Wert berücksichtigt alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen.

Sämtliche Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Latente Steuern sind die erwarteten Steuerbe- bzw. -entlastungen aus den Differenzen der Buchwerte von Vermögenswerten und Schulden im Jahresabschluss und des Wertansatzes bei der Berechnung des zu versteuernden Einkommens. Dabei kommt die bilanzorientierte Verbindlichkeitsmethode zur Anwendung. Latente Steuerverbindlichkeiten werden im Allgemeinen für alle steuerbaren temporären Differenzen und latenten Steueransprüche insoweit erfasst, wie es wahrscheinlich ist, dass steuerbare Gewinne zur Verfügung stehen, für welche die abzugsfähigen temporären Differenzen genutzt werden können.

Latente Steuern werden auf Basis der erwarteten Steuersätze ermittelt, die im Zeitpunkt der Begleichung der Schuld oder der Realisierung der Vermögenswerte Geltung haben.

Der passive Rechnungsabgrenzungsposten berücksichtigt Einnahmen, die Erträge nach Bilanzstichtag darstellen.

Erläuterungen zur Konzernbilanz

6. Bruttoanlagenspiegel

Die Aufgliederung und Entwicklung der Anlagenwerte und die Abschreibung sind aus dem Anlagenspiegel (Anlage zum Konzernanhang) zu entnehmen.

7. Geschäfts- oder Firmenwert

Der in der Konzernbilanz ausgewiesene Geschäfts- oder Firmenwert resultiert aus der Erstkonsolidierung der Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert, zum 1. Oktober 2022. Die Nutzungsdauer wurde aufgrund der langfristigen Kundenbeziehungen und der erwarteten Laufzeit der Händlerverträge mit 10 Jahren festgelegt.

8. Sonstige Vermögensgegenstände

Die sonstigen Vermögensgegenstände mit einer Restlaufzeit > 1 Jahr betragen TEUR 202 (Vj. TEUR 202).

9. Eigenkapital

Die Entwicklung des Eigenkapitals des Konzerns ist im Eigenkapitalspiegel dargestellt.

Kommanditkapital

Die Kapitalkonten der Gesellschafter stellen Eigenkapital dar.

Mit Wirkung zum 3. Januar 2023 ist Herr Dr. Peter Jänsch als Kommanditist ausgeschieden. Infolgedessen haben sich die Kapitalanteile der Kommanditisten um T€ 37,5 verringert.

Alleiniger Kommanditist ist nunmehr die MAG D S.À.R.L., Luxemburg, mit einem Kapitalanteil in Höhe von T€ 337,5.

Kapitalrücklage

Mit Eintritt des Gesellschafters, der MAG D S.À.R.L., Luxemburg, im Geschäftsjahr 2011/2012 erfolgte eine Einlage in die Kapitalrücklage in Höhe von T€ 6.900. Zum Zwecke der Leistung einer Kapitalerhöhung im Geschäftsjahr 2012/2013 wurde der Betrag in Höhe von T€ 225 dem Rücklagenkonto entnommen.

Im Geschäftsjahr 2022/2023 wurden Entnahmen durch die Gesellschafter in Höhe von T€ 12.880 getätigt.

Erwirtschaftete Gewinne, die nach dem anteiligen Ausgleich der Verlustvortragskonten verbleiben, werden entsprechend der gesellschaftsvertraglichen Regelungen zu 50% der Kapitalrücklage zugewiesen.

Nicht beherrschende Anteile am Eigenkapital und Periodenergebnis

Der Anteil der nicht beherrschenden Gesellschafter am Nettovermögen der Procar Automobile GmbH & Co. KG, Köln, wird im Eigenkapital bilanziert.

10. Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen haben sich wie folgt entwickelt:

	Stand am 1.10.2022 ^*	Inanspruchnahme	Auflösung	Zuführung	Stand am 30.09.2023
	T€	T€	T€	T€	T€
MA Prämien / Tantiemen	4.330	3.756	388	4.436	4.622
Preissystem	6.038	0	6.038	3.162	3.162
Umbaukosten CI	1.888	0	0	0	1.888
Verkaufshilfen	1.157	5	27	141	1.266
Weihnachtsgeld	1.102	836	266	1.125	1.125
Abfindungen	934	215	255	253	717
Resturlaub	658	658	0	632	632
Leasing Rücknahmeverpflichtungen	742	206	0	23	558
Jahresabschlusskosten	345	157	2	260	445
Gewährleistungsprüfungen	364	123	0	0	241
Ausstehende Eingangsrechnungen	106	106	0	207	207
JGA Bonus	199	0	199	8	8
Übrige Rückstellungen	1.260	183	494	154	738
Sonstige Rückstellungen	19.122	6.246	7.671	10.402	15.607

^* nach Übernahme der Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH

11. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten weisen folgende Restlaufzeiten aus:

	30.09.2023	30.09.2022
	T€	T€
Jederzeit fällig oder bis zu einem Jahr	47.721	39.412
Mehr als ein und bis zu fünf Jahren	64.173	46.315
Mehr als fünf Jahre	17.610	18.436
	129.503	104.163

Unter dieser Position werden keine Fremdwährungsdarlehen ausgewiesen.

Die durchschnittlichen Zinssätze der Bankdarlehen betragen 4,58%.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten beinhalten Darlehen der BMW Bank GmbH, die nach wirtschaftlicher Betrachtungsweise und zum besseren Einblick in die Finanzlage im Geschäftsjahr zum Teil als mittelfristig eingeordnet wurden. Es handelt sich um rollierende Kredite im Rahmen von Fahrzeugfinanzierungen, die aufgrund des Rahmenabkommens von der BMW Bank GmbH zur Verfügung gestellt werden und zwischen 15 und 35 Monaten laufen, soweit die durch Kreditvertrag finanzierten Fahrzeuge noch nicht veräußert wurden.

Die Verbindlichkeiten gegenüber der BMW Bank GmbH aus Fahrzeugfinanzierungen weisen folgende Restlaufzeiten aus:

	30.09.2023	30.09.2022
	T€	T€
Jederzeit fällig oder bis zu einem Jahr	42.132	35.294
Mehr als ein und bis zu fünf Jahren	52.851	32.668
	94.982	67.962

Die Verbindlichkeiten gegenüber der BMW Bank GmbH sind durch Sicherungsübereignung der finanzierten Fahrzeuge zum Stichtag in Höhe von T€ 94.982 (Vorjahr T€ 67.962) abgesichert.

Darüber hinaus sind in den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten aus der Finanzierung der Grundstücke und Gebäude enthalten. Diese Verbindlichkeiten sind durch grundbuchrechtliche Eintragungen besichert.

12. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern betragen T€ 1.059 und weisen eine Restlaufzeit von unter einem Jahr aus.

13. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten

Die übrigen Verbindlichkeiten des Konzerns sind in der nachfolgenden Übersicht nach Fristigkeit aufgeteilt im Überblick dargestellt:

	30.09.2023
	Restlaufzeit
	täglich fällig	bis zu drei Monate	vier bis zwölf Monate	ein bis fünf Jahre	mehr als fünf Jahre
	T€	T€	T€	T€	T€
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	5.771	0	0	0	0
Sonstige Verbindlichkeiten	3.085	1.600	2.689	4.457	5.990
Erhaltene Anzahlungen	8.915	0	0	0	0
	17.771	1.600	2.689	4.457	5.990

	30.09.2023

	Gesamt
	T€
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	5.771
Sonstige Verbindlichkeiten	17.821
Erhaltene Anzahlungen	8.915
	32.507

	30.09.2022
	Restlaufzeit
	täglich fällig	bis zu drei Monate	vier bis zwölf Monate	ein bis fünf Jahre	mehr als fünf Jahre
	T€	T€	T€	T€	T€
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	4.226	0	0	0	0
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	1.665	0	0	0	0
Erhaltene Anzahlungen	8.732	0	0	0	0
Sonstige Verbindlichkeiten	2.326	1.961	765	7.973	6.163
	16.949	1.961	765	7.973	6.163

	30.09.2022

	Gesamt
	T€
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	4.226
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	1.665
Erhaltene Anzahlungen	8.732
Sonstige Verbindlichkeiten	19.189
	33.811

Zum Bilanzstichtag bestanden Verbindlichkeiten gegenüber der MAG D S.À.R.L., Luxemburg, aus der Begebung eines nachrangigen Hybriddarlehens in Höhe von T€ 4.000 (Vorjahr T€ 4.000), was eine Restlaufzeit von über fünf Jahren ausweist und unter den sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen wird.

Im Vorjahr wurden unter den sonstigen Verbindlichkeiten weiterhin Verbindlichkeiten aus Darlehen ausgewiesen, die gegenüber der Manor Automotive Group (MAG) S.À.R.L., Luxemburg, in Höhe von T€ 5.633 bestanden.

14. Latente Steuern

Der für die Abgrenzung latenter Steuern angewendete Steuersatz beträgt 16%.

Die Veränderung der latenten Ertragssteuerposten in der Bilanz ist - saldiert betrachtet - wie folgt begründet:

	2022/2023
	T€
Stand 01. Oktober	323
Veränderung Konsolidierungskreis	-80
Latenter Steueraufwand aus der Entstehung bzw. Umkehrung temporärer Unterschiede	-13
Stand 30. September	230

Zum 30. September 2023 stellten sich die latenten Steueransprüche und -schulden wie folgt dar:

	Aktive latente Steuern	Passive latente Steuern
	T€	T€
	30.09.2023	30.09.2023
Sachanlagen	422	1.164
Sonderposten nach § 6b EStG	0	460
Sonstige Rückstellungen	832	0
Sonstige Verbindlichkeiten	140	0
Saldierung	-1.394	-1.394
	0	230

Erläuterungen zur Konzern-Gewinn und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse setzen sich wie folgt zusammen:

	2022/2023	2021/2022
	T€	T€
Neufahrzeuge, Vorführfahrzeuge	414.165	290.741
Gebrauchtfahrzeuge	287.168	234.204
Teilevertrieb	82.803	67.486
Service	55.346	42.268
Sonstige Erlöse	2.109	1.925
	841.591	636.624

Die Procar-Gruppe erzielt derzeit ausschließlich Umsatzerlöse aus Verträgen mit Kunden.

Die Procar-Gruppe erzielt ihre Umsätze in den Segmenten Neue Automobile, Gebrauchte Automobile, Teilevertrieb und Service. Diese entsprechen auch den wichtigsten Produkt- und Dienstleistungslinien.

Geographischer Hauptmarkt für alle Produkte und Dienstleistungen ist Deutschland.

Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten im Wesentlichen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von € 7,7 Mio. (Vorjahr € 7,2 Mio.).

Weitere Anhangsangaben

15. Nahestehende Unternehmen und Personen

Aufgrund des Eintritts des neuen Mehrheitsgesellschafters im Geschäftsjahr 2011/2012 ergibt sich folgende Gesellschaftsstruktur: Kommanditistin der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG ist die MAG D S.À.R.L., Luxemburg. Deren Muttergesellschaft ist die Manor Automotive Group (MAG) S.À.R.L., Luxemburg. Deren Muttergesellschaft ist wiederum die Apollon Ventures Luxembourg S.À.R.L., Luxemburg. Hauptgesellschafterin, jedoch ohne Stimmrechte, ist die Euro Man Automotive Ltd., Israel. 100% der Stimmrechte der Apollon Ventures Luxembourg S.À.R.L., Luxemburg, entfallen auf die Apollon Ventures Ltd., Israel, an welcher zwei natürliche Personen beteiligt sind.

Mit der MAG D S.À.R.L., Luxemburg, besteht ein Dienstleistungsvertrag für wirtschaftliche Beratungsleistungen sowie die Übernahme der Geschäftsführung der Procar Automobile Finanz-Holding Beteiligungsgesellschaft mbH, Velbert. Für die Übernahme der Geschäftsführung wurden im Geschäftsjahr T€ 246 (Vorjahr T€ 246) vergütet. Zum Bilanzstichtag bestanden Verbindlichkeiten gegenüber der MAG D S.À.R.L., Luxemburg, aus der Begebung eines nachrangigen Hybriddarlehens in Höhe von T€ 4.000 (Vorjahr T€ 4.000) sowie einem Verrechnungskonto in Höhe von T€ 1.023 (Vorjahr T€ 32).

Geschäfte gemäß § 314 Abs. 1 Nr. 13 HGB zu nicht marktüblichen Bedingungen zu nahe stehenden Unternehmen und Personen sind im Geschäftsjahr nicht zu Stande gekommen.

16. Beschäftigte Arbeitnehmer

Im Geschäftsjahr 2022/2023 wurden im Schnitt 1.131 (Vorjahr 954) Mitarbeiter beschäftigt (ohne Geschäftsführer und Aushilfen), davon 131 (Vorjahr 104) Auszubildende im Servicebereich und 91 (Vorjahr 76) Auszubildende im kaufmännischen Bereich. Der Konzern beschäftigte inkl. Auszubildende 333 (Vorjahr 294) gewerbliche Arbeitnehmer und 798 (Vorjahr 660) kaufmännische Arbeitnehmer.

17. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Der Gesamtbetrag der nicht bilanzierten sonstigen finanziellen Verpflichtungen, der im folgenden Geschäftsjahr fällig wird, beträgt TEUR 4.564 (Vorjahr TEUR 3. 278). Es handelt sich um Verpflichtungen aus Mietverträgen, die voraussichtlich über den 30.09.2023 hinaus fortgeführt werden. Über die Laufzeit der Verträge ergeben sich aus diesen Verträgen sonstige finanzielle Verpflichtungen in Höhe von TEUR 9.516 (Vorjahr TEUR 6.816).

18. Honorar des Abschlussprüfers

Die Gesellschafterversammlung hat am 3. Januar 2023 die HERDEN BÖTTINGER BORKEL NEUREITER GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft, Osnabrück, zum Konzernabschlussprüfer für das Geschäftsjahr 2022/2023 gewählt.

Die nachfolgende Tabelle gibt einen Überblick über die im Geschäftsjahr als Aufwand erfassten Honorare des Konzernabschlussprüfers HERDEN BÖTTINGER BORKEL NEUREITER GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft, Osnabrück.

Konzernabschlussprüfer Honorar

	2022/2023	2021/2022
	T€	T€
Abschlussprüfung	95	69
Steuerberatung	35	16
sonstige	5	5
Gesamt	135	90

19. Mitglieder der Geschäftsführung

Mit Datum vom 01. März 2014 wurde Frau Michal Manor ép. Topaz, Bertrange (Luxemburg) als alleinige Geschäftsführerin bestellt.

20. Erläuterungen zur Kapitalflussrechnung

Die Kapitalflussrechnung zeigt Herkunft und Verwendung der Geldströme. Es wird differenziert zwischen Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit sowie aus Investitions- und Finanzierungstätigkeit. Die Ermittlung des Cashflows aus laufender Geschäftstätigkeit erfolgt nach der indirekten Methode. Die weiteren Finanzmittelfonds werden direkt ermittelt. Die Kapitalflussrechnung wird nach DRS 21 aufgestellt.

Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit

Im Rahmen der indirekten Ermittlung werden die berücksichtigten Veränderungen von Bilanzposten in Zusammenhang mit der betrieblichen Tätigkeit und der etwaigen Änderungen im Konsolidierungskreis bereinigt. Sie können daher nicht unbedingt mit den entsprechenden Veränderungen auf Grundlage der veröffentlichten Konzernbilanz abgestimmt werden. Im Mittelzufluss werden aus der betrieblichen Tätigkeit gezahlte Ertragsteuern gesondert ausgewiesen. Aus betrieblicher Tätigkeit sind im Geschäftsjahr T€ 38.451 zugeflossen.

Cashflow aus Investitionstätigkeit

Der Mittelabfluss aus Investitionstätigkeit beträgt T€ 5.389. Dieser ist im Wesentlichen auf Investitionen in Miet- und Vorführfahrzeuge verursacht.

Cashflow aus Finanzierungstätigkeit

Der Mittelabfluss beträgt T€ 28.673 und entfällt im Wesentlichen auf die Entnahmen der Gesellschafter des Mutterunternehmens von T€ 15.550.

Finanzmittelfonds

Die Kapitalflussrechnung wurde auf Basis liquider Mittel in Höhe von T€ 16.571 errechnet. Die Zahlungsmittel der Kapitalflussrechnung umfassen alle in der Bilanz ausgewiesenen flüssigen Mittel, also Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstituten. Neben der zahlungswirksamen Veränderung des Finanzmittelfonds waren im Geschäftsjahr Zuflüssen von T€ 3.387 aus Änderungen des Konsolidierungskreises zu berücksichtigen.

21. Konzernzugehörigkeit

Die Procar Automoblie Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert, stellt den Konzernabschluss für den größten Konsolidierungskreis auf. Der Konzernabschluss wird im Unternehmensregister offengelegt.

22. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Bilanzstichtag

Mit Vertrag vom 21. Dezember 2023 wurden mit Wirkung zum 1. Januar 2024 die sich bislang im Eigentum von Gesellschaften der Procar-Gruppe befindlichen (Betriebs-)Grundstücke nebst Gebäude an die neu gegründete Realize Real Estate GmbH & Co. KG, Velbert, verkauft und übertragen. Die Realize Real Estate GmbH & Co KG, Velbert, und ihre Komplementärin, die Realize Real Estate Verwaltungsgesellschaft mbH, Velbert, sind jeweils hundertprozentige Tochtergesellschaften der MAG D S.à.r.l., Luxemburg. Die Realize Real Estate GmbH & Co KG, Velbert, vermietet auf Basis langfristiger Mietverträge ab 1. Januar 2024 die (Betriebs-)Grundstücke nebst Gebäude an Gesellschaften der Procar-Gruppe.

Durch den Verkauf ergibt sich ein Buchwertabgang von ca. Mio. € 65,1. Im Zusammenhang mit der Transaktion ist des Weiteren die Übernahme von Darlehensverbindlichkeiten in Höhe von ca. Mio. € 30,9 vorgesehen.

23. Ergebnisverwendung

Mit Gesellschafterbeschluss vom 14. Dezember 2023 wurde der Jahresüberschuss des Mutterunternehmens in Höhe von € 3.515.280,24 mit dem Verlustvortragskonto der Kommanditistin verrechnet und der verbleibende Betrag von € 28.250.150,18 dem Verrechnungskonto der Kommanditistin gutgeschrieben.

Velbert, 31. Januar 2024

Procar Automobile Finanz-Holding Beteiligungsgesellschaft mbH, Velbert, für

Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert

Michal Manor ép. Topaz

KONZERN-KAPITALFLUSSRECHNUNG

der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert

	2022/2023
	T€
1. Geschäftstätigkeit
Periodenergebnis	33.730
Abschreibungen (+) / Zuschreibungen (-) auf Gegenstände des Anlagevermögens	6.466
Sonstige wesentliche zahlungsunwirksame Aufwendungen (+) / Erträge (-)	-1.891
Cashflow	38.305
Zunahme (+) / Abnahme (-) der Rückstellungen	-3.744
Zunahme (-) / Abnahme (+) der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	-5.485
Zunahme (+) / Abnahme (-) der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	1.223
Gewinn (-) / Verlust (+) aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens	-2
Zinsaufwendungen (+) / Zinserträge (-)	5.331
Ertragsteueraufwand (+) / -ertrag (-)	6.948
Ertragsteuerzahlungen (+/-)	-4.125
Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit	38.451
2. Investitionstätigkeit
Auszahlungen (-) für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen	-210
Einzahlungen (+) aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens	15.601
Auszahlungen (-) für Investitionen in das Sachanlagevermögen	-20.818
Erhaltene Zinsen (+)	38
Cashflow aus der Investitionstätigkeit	-5.389
3. Finanzierungstätigkeit
Entnahmen durch Gesellschafter des Mutternunternehmens	-15.550
Entnahmen durch andere Gesellschafter	-5.815
Einzahlungen (+) aus der Begebung von Anleihen und der Aufnahme von (Finanz-) Krediten	2.025
Auszahlungen (-) aus der Tilgung von Anleihen und (Finanz-) Krediten	-3.964
Gezahlte Zinsen (-)	-5.369
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	-28.673
4. Veränderung der Liquidität
Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit	38.451
Cashflow aus der Investitionstätigkeit	-5.389
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	-28.673
Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelfonds	4.389
5. Entwicklung der Liquidität
Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelfonds	4.389
Wechselkurs- und bewertungsbedingte Änderungen des Finanzmittelfonds (+/-)	0
Konsolidierungskreisbedingte Änderungen des Finanzmittelfonds (+/-)	3.387
Finanzmittel am Anfang der Periode	8.795
Finanzmittel am Ende der Periode	16.571
6. Zusammensetzung des Finanzmittelfonds	30.09.2023
	T€
Liquide Mittel (+)	16.571
	16.571

KONZERN-EIGENKAPITALSPIEGEL der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert

	Eigenkapital des Mutterunternehmens
	Kapitalanteile
	Persönlich haftender Gesellschafter	Kommanditisten	Summe
	€	€	€
Stand 30.09.2021 (IFRS)	0,00	375.000,00	375.000,00
Umstellung auf HGB	0,00	0,00	0,00
Stand 01.10.2021 (HGB)	0,00	375.000,00	375.000,00
Gutschrift auf Darlehenskonten im Fremdkapital	0,00	0,00	0,00
Konzernjahresüberschuss	0,00	0,00	0,00
Stand 30.09.2022 / 01.10.2022	0,00	375.000,00	375.000,00
Gewinnthesaurierung	0,00	0,00	0,00
Entnahmen Gesellschafter	0,00	-37.500,00	-37.500,00
Gutschrift auf Darlehenskonten im Fremdkapital	0,00	0,00	0,00
Konzernjahresüberschuss	0,00	0,00	0,00
Stand 30.09.2023	0,00	337.500,00	337.500,00

	Eigenkapital des Mutterunternehmens
	Rücklagen
	Rücklage gemäß Gesellschaftsvertrag	Hybridkapital	Komzernbilanzgewinn/-verlust der dem Mutterunternehmen zuzurechnen ist	Eigenkapital
	€	€	€	€
Stand 30.09.2021 (IFRS)	28.701.064,26	4.000.000,00	23.119.078,86	56.195.143,12
Umstellung auf HGB	0,00	-4.000.000,00	-10.566.537,94	-14.566.537,94
Stand 01.10.2021 (HGB)	28.701.064,26	0,00	12.552.540,92	41.628.605,18
Gutschrift auf Darlehenskonten im Fremdkapital	0,00	0,00	-6.759.374,02	-6.759.374,02
Konzernjahresüberschuss	0,00	0,00	33.383.417,44	33.383.417,44
Stand 30.09.2022 / 01.10.2022	35.460.438,28	0,00	27.643.331,98	63.478.770,26
Gewinnthesaurierung	12.291.842,03		-12.291.842,03	0,00
Entnahmen Gesellschafter	-10.245.936,15	0,00	-2.410.767,04	-12.694.203,19
Gutschrift auf Darlehenskonten im Fremdkapital	0,00	0,00	-12.291.842,02	-12.291.842,02
Konzernjahresüberschuss		0,00	33.010.378,57	33.010.378,57
Stand 30.09.2023	37.506.344,16	0,00	33.659.259,46	71.503.103,62

	Nicht beherrschende Anteile			Konzerneigenkapital

	Nicht beherrschende Anteile vor Jahresergebnis	Auf nicht beherrschende Anteile enfallende Gewinne	Eigenkapital
	€	€	€	€
Stand 30.09.2021 (IFRS)		0,00	0,00	56.195.143,12
Umstellung auf HGB	686.076,44	523.819,66	1.209.896,10	-13.356.641,84
Stand 01.10.2021 (HGB)	686.076,44	523.819,66	1.209.896,10	42.838.501,28
Gutschrift auf Darlehenskonten im Fremdkapital	0,00	-523.819,66	-523.819,66	-7.283.193,68
Konzernjahresüberschuss	0,00	698.418,36	698.418,36	34.081.835,80
Stand 30.09.2022 / 01.10.2022	686.076,44	698.418,36	1.384.494,80	64.863.265,06
Gewinnthesaurierung	0,00	0,00	0,00	0,00
Entnahmen Gesellschafter	-185.571,78	0,00	-185.571,78	-12.879.774,97
Gutschrift auf Darlehenskonten im Fremdkapital	0,00	-698.418,36	-698.418,36	-12.990.260,38
Konzernjahresüberschuss	0,00	719.748,49	719.748,49	33.730.127,06
Stand 30.09.2023	500.504,66	719.748,49	1.220.253,15	72.723.356,77

Konzernlagebericht für das Geschäftsjahr 2022/2023

Inhalt

1. Grundlagen des Konzerns

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

2.1.1 Gesamtwirtschaftliche Entwicklung

2.1.2 Automobilmarkt

2.1.2.1 Sales

2.1.2.2 Aftersales

2.2. Unternehmenssituation und Geschäftsverlauf

2.2.1 Sales

2.2.2 Aftersales

2.3. Darstellung der Lage

2.3.1 Vermögenslage

2.3.2 Finanzlage

2.3.3 Ertragslage

2.4 Finanzielle und nicht finanzielle Leistungsindikatoren

3. Prognosebericht

3.1 Allgemein

3.2 Sales

3.3 Aftersales

3.4 Ergebnisentwicklung

4. Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung

4.1 Sales

4.2 Aftersales

4.3 Risikomanagement

5. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

6. Bericht über Zweigniederlassungen

1. Grundlagen des Konzerns

Die Procar-Gruppe ist mit ihren wesentlichen Beteiligungen im Handel mit sowie Reparatur von Kraftfahrzeugen tätig.

Die Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG ist die Muttergesellschaft des Konzerns und hat ihren Geschäftssitz in Velbert. Sie hält direkt oder indirekt Beteiligungen an den wesentlichen Konzerngesellschaften, die das operative Geschäft des Konzerns betreiben. Insgesamt gehörten am Bilanzstichtag neun unmittelbare und mittelbare inländische Tochterunternehmen zum Konsolidierungskreis. Die Procar-Gruppe besteht insgesamt aus 21 Vertriebsstandorten und einem Verwaltungssitz in Velbert. Die Procar-Gruppe betreibt aktuell 21 BMW-Vertriebsstandorte und daran angegliedert 9 MINI- und einen Rolls Royce Vertriebsstandort(e). Sie bietet, neben dem Handel mit neuen und gebrauchten Fahrzeugen, den Vertrieb von Automobil- und Motorradteilen, KFZ-Zubehör, Motorradkleidung und insbesondere ein umfangreiches Portfolio an Werkstatt- und Reparaturleistungen an. Darüber hinaus ergänzt die Procar-Gruppe ihr Angebot durch die Beratung über und Vermittlung von verschiedenen Versicherungs- und Finanzprodukten sowie über die Online-Vermittlung und die Erbringung von Dienstleistungen rund um das Automobil. Insgesamt blickt die Procar-Gruppe (über ihre Vorgängergesellschaften) auf eine über 30-jährige Erfahrung im Vertrieb von Neu- und Gebrauchtwagen sowie im Bereich Werkstatt- und Reparaturleistungen zurück.

Die Procar-Gruppe unterteilt ihre Geschäftstätigkeit im Wesentlichen in vier Geschäftsbereiche:

•	Sales
•	After-Sales
•	Versicherungsservice
•	Autowert

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

2.1.1 Gesamtwirtschaftliche Entwicklung

Im III. Quartal 2023 war das Bruttoinlandsprodukt (BIP) - preis-, saison- und kalenderbereinigt um 0,1% niedriger als im II. Quartal 2023, womit die deutsche Wirtschaft weiter auf ähnlichem Niveau stagniert. Dies ist im Wesentlichen durch rückläufige private Konsumausgaben (-0,3%) bedingt, wohingegen die Konsumausgaben des Staates erstmals seit über einem Jahr wieder etwas angestiegen sind (+0,2%). Zudem nahmen sowohl die Exporte (-0,8%) als auch die Importe (-1,3%) gegenüber dem Vorquartal ab. Positive Impulse hingegen kamen von den Ausrüstungsinvestitionen, denen im Wesentlichen Investitionen in Maschinen und Geräte sowie Investitionen in Fahrzeuge zugerechnet werden, da diese im Vergleich zum Vorquartal um 1,1% zunahmen. Darüber hinaus stiegen die Bauinvestitionen um 0,4%.

Im Vorjahresvergleich betrugen die Veränderungen des Bruttoinlandsprodukts (BIP) bezogen auf unser Geschäftsjahr preisbereinigt +0,2%, +0,2%, -0,4% sowie -0,8% im Vergleich zum jeweiligen Quartal des Vorjahres. Preis- und kalenderbereinigt sank das Bruttoinlandsprodukt (BIP) im Vorjahresvergleich im III. Quartal 2023 um 0,4%. Wesentliche Treiber der negativen Entwicklung im Vergleich zum Vorjahresquartal waren sowohl die gesunkenen staatlichen Konsumausgaben (-1,6%) als auch die rückläufigen privaten Konsumausgaben (-2,0%). Ebenfalls sind die Bauinvestitionen (-1,0%) im Vorjahresvergleich gesunken. Lediglich die Investitionen in Ausrüstungen waren im Vorjahresvergleich preisbereinigt um 1,1% höher.

Die Wirtschaftsleistung wurde im III. Quartal 2023 von 46,0 Millionen Erwerbstätigen erbracht. Gegenüber dem Vergleichszeitraum des Vorjahres entspricht dies einem Anstieg in Höhe von 337.000 Personen bzw. 0,7%, womit ein erneuter Höchststand erreicht wurde. Die durchschnittlich geleisteten Arbeitsstunden je Erwerbstätigen nahmen nach vorläufigen Berechnungen des Instituts für Arbeitsmarkt- und Berufsforschung (IAB) der Bundesagentur für Arbeit im III. Quartal 2023 um 0,7% gegenüber dem Vorjahresquartal ab. Ursächlich für diesen Rückgang sind neben dem Kalendereffekt - es stand ein Arbeitstag weniger zur Verfügung - auch der Abbau von Überstunden sowie eine höhere Teilzeitquote. Das gesamtwirtschaftliche Arbeitsvolumen blieb nach vorläufigen Berechnungen im gleichen Zeitraum gegenüber dem Vorjahresquartal unverändert. Die Arbeitsproduktivität je Erwerbstätigen war um 1,6% geringer als im 3. Quartal 2022.

2.1.2 Automobilmarkt

Im Folgenden beinhaltet das Geschäftsfeld Sales den An- und Verkauf von Neu- und Gebrauchtfahrzeugen. Dem Geschäftsfeld Aftersales sind der Teilevertrieb sowie der Service zugeordnet.

2.1.2.1 Sales

Von Januar 2023 bis einschließlich September 2023 wurden im deutschen Kraftfahrzeugmarkt 2.138.066 Personenkraftwagen für den Straßenverkehr neu zugelassen. Daraus lässt sich ein Anstieg des Gesamtmarktes gegenüber dem Vorjahr in Höhe von 14,5% ableiten. Die Marke BMW (ohne MINI) verzeichnete im Vergleich zum Vorjahr eine Steigerung auf insgesamt 169.234 Neuzulassungen (+10,4%) und erzielte damit einen Marktanteil von 7,9%. Im Vergleich der drei Premiumhersteller stiegen die Neuzulassungen der Marke Mercedes um +26,7%, wodurch Mercedes einen Marktanteil von 9,9% erzielte. Die Neuzulassungen der Marke Audi steigen im Vergleich zum Vorjahr um +21,6%. Der Marktanteil der Marke Audi stieg auf 8,6%.

Die Besitzumschreibungen im deutschen Gebrauchtfahrzeugmarkt lagen im Berichtszeitraum von Januar bis September 2023 mit 4.550.244 Einheiten um 265.564 Einheiten über dem Vorjahresniveau. Das entspricht einem Anstieg des Gesamtmarktes um 6,2%. Im Vergleich der Premiumhersteller liegt BMW (inkl. MINI) weiterhin mit einem Marktanteil von 9,6% vor Audi (7,7%) und hinter Mercedes (10,7%).

2.1.2.2 Aftersales

Im 3. Quartal 2023 profitierten die Geschäfte der KFZ-Handwerke im Vorjahresvergleich von deutlich gestiegenen Absatzzahlen für Pkw laut des Konjunkturberichts des Zentralverbandes des Deutschen Handwerks (ZDH). Nach dem guten ersten Halbjahr 2023 am Neuwagenmarkt, zogen auch die Gebrauchtwagenverkäufe deutlich an. Der deutlich florierende Kfz-Handel zum einen und die bessere Ersatzteilverfügbarkeit zum anderen wirkten sich positiv auf das Werkstattgeschäft aus. So berichteten laut einer Umfrage des ZDH 48,0% der befragten Kfz-Betriebe (+14,0% im Vergleich zum 3. Quartal 2022) von einer guten Geschäftslage. Diese Entwicklung führte auch zu einer spürbar höheren Auslastung der Betriebskapazitäten von 80,0% (+6,0%). Laut Detlef Peter Grün (ZDK-Vizepräsident und Bundesinnungsmeister) bleibe die Quote der durchschnittlichen Werkstattauslastung das ganze Jahr 2023 auf einem hohen Niveau, aufgrund des weiter gewachsenen Fahrzeugbestandes von 48,7 Millionen Autos, der wieder zunehmenden Jahresfahrleistungen der Pkw durch den Wegfall der Corona-Restriktionen sowie des hohen Durchschnittsalters der Pkw von knapp über zehn Jahren. Darüber hinaus erwartet Grün insgesamt ein für das Werkstattgeschäft profitables Jahr 2023, vergleichbar mit den Ergebnissen aus dem Vorjahr. Hier haben die Normalisierung im Bereich Service und Reparatur auf das Vorkrisenniveau, verbunden mit gestiegenen Kosten für Wartungen und Reparaturen, zu einem deutlichen Umsatzsprung beigetragen. Trotz dieser Erwartungen befindet sich die Stimmungskurve der markengebundenen Werkstätten aber laut einer Auswertung des Fachmagazins kfz-betrieb im Oktober 2023 im Sinkflug. Der Branchenindex, der sich aus der Bewertung der Lage des eigenen Unternehmens und der Umsatzerwartung an den Folgemonat zusammensetzt, ist von 100 Stimmungspunkten im Juli 2023 auf 95 Punkte im Oktober 2023 gesunken. In diesem Zusammenhang deutet ein Wert von unter 100 Punkten auf eine schlechte Stimmung hin. Ein Faktor für diese Entwicklung ist eine aktuelle Tendenz der Werkstattauslastung, die von 89,5% im September 2023 auf 88,4% im Oktober 2023 gesunken ist.

2.2. Unternehmenssituation und Geschäftsverlauf

Da das Konzernergebnis im Wesentlichen durch das Automobilgeschäft beeinflusst wird, beziehen sich die nachfolgenden Ausführungen ausschließlich auf den Geschäftsverlauf der Tochtergesellschaften Procar Automobile GmbH, Wuppertal, Procar Automobile GmbH & Co. KG, Köln und Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert. Die Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert, wird ab dem Geschäftsjahr 2022/2023 im Wege der Vollkonsolidierung in den Konzernabschluss einbezogen. Zur besseren Vergleichbarkeit wurden die Vorjahreszahlen im Abschnitt 2.2 des Lageberichtes entsprechend angepasst.

2.2.1 Sales

Neue Automobile	2022/2023		2021/2022
(NA)	Procar-Gruppe		Procar-Gruppe
	EH / Mio. EUR	%	EH / Mio. EUR	%
Auftragseingänge	8.675		9.767
Auftragsbestand	3.374		3.997
Umsatzerlöse	EUR 414,2 Mio.		EUR 345,6 Mio.
DB I	EUR 42,9 Mio.	10,3%	EUR 27,2 Mio.	7,9%
DB III	EUR 25,1 Mio.	6,0%	EUR 11,8 Mio.	3,4%

Im Geschäftsjahr 2022/2023 verzeichnete die Procar Unternehmensgruppe bei den Auftragseingängen einen Rückgang um 11,2%. In Summe konnte das Unternehmen im Berichtsjahr 8.675 Auftragseingänge erzielen. Dieser Wert lässt sich in 5.469 Einheiten der Marke BMW im Detailgeschäft, 1.354 Einheiten der Marke MINI im Detailgeschäft, 1.196 Einheiten der Marken BMW und MINI im Großkundengeschäft, 279 Einheiten BMW und MINI an Sonderkunden, 312 Einheiten der Marke BMW Motorrad sowie 65 Einheiten der Marke Rolls-Royce gliedern.

Innerhalb des Betrachtungszeitraums war die X-Reihe mit 48,6% Absatzanteil die wesentliche Säule beim Absatz der Gruppe und verzeichnete eine Steigerung von +11,8% im Vergleich zum Vorjahr. Die 3er Reihe bildet mit einem Zuwachs zum Vorjahr (+5 Einheiten) sowie einem Absatzanteil von 13,1% den zweitgrößten Beitrag zum Absatzgesamtvolumen. Die 4er-Reihe befindet sich mit einer Steigerung zum Vorjahr (+83 Einheiten) sowie einem Absatzanteil von 10,8% auf dem dritten Rang, gemessen am gesamten Absatzvolumen. Innerhalb der X-Reihe war die Modellreihe X1 mit 1502 verkauften Einheiten die stärkste Modellreihe, wobei gegenüber dem Vorjahr ein Zuwachs (+950 Einheiten) verzeichnet werden konnte. Der BMW X5 belegt mit 603 verkauften Einheiten den zweiten Rang innerhalb der BMW X Modelle mit einem rückläufigen Absatz (-21 Einheiten) gegenüber dem Vorjahr. Das Modell BMW X3 musste mit 520 Einheiten einen deutlichen Rückgang gegenüber dem Vorjahr hinnehmen (-357 Einheiten).

Der Absatz von Fahrzeugen der Marke MINI ging gegenüber dem Vorjahr mit -240 Einheiten zurück. Innerhalb der Marke MINI war der MINI Hatch mit 874 Einheiten die stärkste Modellreihe. Das MINI Cabrio ist weiterhin die zweitstärkste MINI Baureihe und konnte gegenüber dem Vorjahr ein Absatzplus verzeichnen (+53 Einheiten).

Die Abteilung Neue Automobile konnte Umsatzerlöse in Höhe von EUR 414,2 Mio. erzielen und liegt damit über dem Niveau des Vorjahres. Die Betriebe mit dem größten Anteil an den Umsatzerlösen waren Köln-West mit EUR 57,7 Mio. (13,9%), Wuppertal mit EUR 39,9 Mio. (9,6%) und Köln-Süd mit EUR 31,6 Mio. (7,6%). Die monetäre Ergebnissituation lag innerhalb der beschriebenen Marktsituation mit einem Deckungsbeitrag III in Höhe von EUR 25,1 Mio. (6,0% rel.) über dem Vorjahresniveau.

	2022/2023		2021/2022
Gebrauchte	Procar-Gruppe		Procar-Gruppe
Automobile (GA)	EH / Mio. EUR	%	EH / Mio. EUR	%
Auftragseingänge	9.736		9.367
Umsatzerlöse	EUR 287,2 Mio.		EUR 277,9 Mio.
DB I	EUR 28,0 Mio.	9,7%	EUR 35,0 Mio.	12,7%
DB III	EUR 13,9 Mio.	4,8%	EUR 21,2 Mio.	8,6%

Im Geschäftsfeld Gebrauchte Automobile lag der Fahrzeugabsatz bei 9.736 Fahrzeugen, was einer Absatzsteigerung von 369 Einheiten (+3,9%) entspricht. Die Steigerung verteilt sich auf den Bereich "Gebrauchte Automobile" mit 217 Einheiten und auf den Bereich "Gebrauchte Motorräder" mit 152 Einheiten. Das Marktumfeld hat sich, nachdem die Jahre 2020 bis 2022 durch die Auswirkungen der COVID-19 Pandemie und des Konflikts in der Ukraine beeinträchtigt waren, wieder stabilisiert. Die Lieferfähigkeit von Neufahrzeugen wurde wiederhergestellt, was sich positiv auf den Gebrauchtfahrzeugrücklauf auswirkte und somit zu einer Beendigung der im Segment vorherrschenden Warenknappheit führte. Dadurch wurde eine Stabilisierung der Absatzzahlen im Segment "Gebrauchtfahrzeuge" erreicht.

Die Preise für Gebrauchte Automobile sind weiterhin auf einem konstant hohen Niveau, was sich positiv in der Umsatzentwicklung widerspiegelt. Der Umsatz nahm durch das gesteigerte Absatzniveau um 9,2 Mio. (+3,3%) zu. Das höchste Absatzvolumen konnte mit dem Vertrieb von BMW Leasingrückläufern erzielt werden, deren Anteil im Vergleich zum Vorjahr nochmals gestiegen ist. Der Umsatz mit "Jungen Gebrauchten Automobilen der BMW AG" (JGA) ist im Vergleich zum Vorjahr deutlich gefallen. Der Umsatzrückgang wurde durch die weiteren Umsatzquellen, insbesondere durch den Verkauf von "BMW aus Zukauf", kompensiert.

Die Ergebnisse im Deckungsbeitrag I und im Deckungsbeitrag III haben im Vergleich zum Vorjahr deutlich abgenommen. Ausschlaggebend für die rückläufigen Ergebnisse ist die Entwicklung der Fahrzeugeinstandspreise. Das anhaltend hohe Preisniveau bei den Fahrzeugverkaufspreisen beeinflusst insbesondere die Einstandspreise der BMW Leasingrückläufer, dies wiederum führt zu geringeren Deckungsbeiträgen. Darüber hinaus sind die "BMW aus Zukauf" und die Fahrzeuge aus Inzahlungnahmen ebenfalls vom Effekt der hohen Einstandspreise betroffen. Des Weiteren wird das Ergebnis durch eine Kostensteigerung, bedingt durch die anhaltende Inflation, belastet.

Die Umsatzstruktur setzt sich wie folgt zusammen:

	2022/2023	2021/2022
BMW Leasingrücklauf	49%	44%
BMW JGA	13%	22%
BMW Inzahlungnahme	8%	7%
BMW und MINI an Wiederverkäufer	6%	7%
MINI Leasingrücklauf	6%	6%
Fremde GA Endkunde	5%	4%
BMW aus Zukauf	5%	2%
Fremde GA steuerfrei und an Wiederverkäufer	2%	3%
MINI JGA	2%	2%
MINI Inzahlungnahme/Zukauf	2%	2%
Sonstige (inkl. Motorräder und Rolls-Royce)	2%	1%

2.2.2 Aftersales

Das anhaltende Aufholpotential durch Wartungsarbeiten und intensiveren Fahrzeugreparaturen, die sich durch die Auswirkungen der COVID-19 Pandemie in das abgelaufene Geschäftsjahr verschoben haben, führte weiter zu höheren Erträgen im Service und Teilevertrieb. Durch den Anstieg des Gebrauchtwagengeschäftes, des damit verbundenen Detailgeschäftes und durch die Bearbeitung von Gewährleistungsfällen, ist der Deckungsbeitrag III des Teilevertriebs um 14,7% auf EUR 17,1 Mio. gestiegen. Die Umsatzerlöse des Teilevertriebs stiegen um 7,9% auf EUR 82,8 Mio. gegenüber der Vorjahresperiode. Im Bereich Service stiegen die Umsatzerlöse im Berichtszeitraum um 10,8% auf EUR 55,3 Mio. (Vorjahr EUR 49,9 Mio.) und der Deckungsbeitrag III um 14,4% auf EUR 19,8 Mio. (Vorjahr EUR 17,3 Mio.)

	2022/2023		2021/2022
	Procar-Gruppe		Procar-Gruppe
Teilevertrieb (TV)	Mio. EUR	%	Mio. EUR	%
Umsatzerlöse	EUR 82,8 Mio.		EUR 76,7 Mio.
DB I	EUR 22,8 Mio.	27,5%	EUR 20,4 Mio.	26,6%
DB III	EUR 17,1 Mio.	20,7%	EUR 14,9 Mio.	19,5%

	2022/2023		2021/2022
	Procar-Gruppe		Procar-Gruppe
Service (SV)	Mio. EUR	%	Mio. EUR	%
Umsatzerlöse	EUR 55,3 Mio.	EUR 49,9 Mio.
DB I	EUR 37,2 Mio.	67,3%	EUR 32,7 Mio.	65,6%
DB III	EUR 19,8 Mio.	35,8%	EUR 17,3 Mio.	34,6%

Im Geschäftsjahr 2022/2023 wurden insgesamt 195.301 interne und externe Werkstattaufträge bearbeitet gegenüber 171.945 im Vergleichszeitraum des Vorjahres. Die Anzahl der Aufträge stieg damit um 23.356 (+13,6%).

2.3. Darstellung der Lage

Der Konzernabschluss zum 30. September 2023 wurde erstmals nach den HGB Rechnungslegungsvorschriften erstellt. Die Umstellung erfolgte rückwirkend zum 1. Oktober 2021. Die nachfolgend dargestellten Vorjahreszahlen wurden entsprechend angepasst.

2.3.1 Vermögenslage

Die Konzernbilanzsumme erhöhte sich im Vergleich zum Vorjahr um EUR 33,9 Mio. (+14,8%) auf EUR 263,1 Mio. Ein wesentlicher Effekt des Anstieges ist die erstmalige Vollkonsolidierung der Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert, im Geschäftsjahr 2022/2023. Auf der Aktivseite sind im Wesentlichen die Vorräte (+20,1%) sowie die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (+40,9%) angestiegen. Auch die liquiden Mittel haben sich um EUR 7,8 Mio. (+88,4%) auf EUR 16,6 Mio. erhöht.

Auf der Passivseite ist das Eigenkapital um EUR 7,8 Mio. (+12,1%) auf EUR 72,7 Mio. angestiegen. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind im Wesentlichen aufgrund der Fahrzeugfinanzierungen bei der BMW Bank GmbH angestiegen (+24,3%), die sich analog zum Vorratsbestand erhöht haben. Zusätzlich wirkt sich hier auch die Erstkonsolidierung der Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert, mit bestehenden Verträgen bei Kreditinstituten aus. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen verzeichneten ebenfalls einen Anstieg um +36,6% auf EUR 5,8 Mio. Gegenläufig wirkte sich der Rückgang der sonstigen Verbindlichkeiten um EUR 1,4 Mio. aus (-7,1%).

Anlagevermögen

Die immateriellen Vermögensgegenstände betrugen EUR 3,4 Mio. und lagen damit im Wesentlichen bedingt durch den aktivierten Firmenwert im Rahmen der Erstkonsolidierung der Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert, mit EUR 3,3 Mio. deutlich über dem Vorjahresniveau.

Das Sachanlagevermögen mit einem Wert von EUR 89,9 Mio. erhöhte sich leicht um EUR 2,7 Mio. im Vergleich zum Vorjahr. Dies ist im Wesentlichen bedingt durch eine Steigerung des Bestandes an Miet- und Vorführfahrzeugen um EUR 3,7 Mio. auf EUR 16,3 Mio. in der Berichtsperiode. Gegenläufig wirkte sich der Rückgang der Grundstücke und Bauten um EUR 3,2 Mio. aus, was im Wesentlichen aus planmäßigen und außerplanmäßigen Abschreibungen auf Grundstücke und Gebäude resultierte. Die technischen Anlagen und Maschinen (EUR 3,8 Mio.) erhöhten sich um EUR 1,1 Mio. und die anderen Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung (EUR 1,9 Mio.) stiegen um EUR 0,8 Mio. im Vergleich zum Vorjahr. Die Abschreibungen im Bereich der immateriellen Vermögenswerte und des Sachanlagevermögens betrugen insgesamt EUR 6,5 Mio. (+86,2%).

Das Finanzanlagevermögen lag mit einem Rückgang von EUR 7,8 Mio. deutlich unter dem Vorjahresniveau. Dieser erhebliche Rückgang ist damit zu erklären, dass mit Wirkung zum 1.Oktober 2022 die Geschäftsanteile (51,0%) der Realize Holdings S.A.R.L., Luxemburg, sowie die Geschäftsanteile (5,67%) von Dr. Peter Jänsch, Essen, an die Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert, veräußert wurden. Damit hielt seit dem 1.Oktober 2022 die Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert, 100% der Anteile an der Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH. Dadurch entfielen die aus dem Vorjahr geleisteten Anzahlungen in Höhe von EUR 4,0 Mio., die aus dem Anteilserwerb an der Procar Automobile Münsterland GmbH, Velbert, resultierten sowie die Anteile an assoziierten Unternehmen in Höhe von EUR 3,8 Mio.

Umlaufvermögen

Am Ende des Geschäftsjahres 2022/2023 bestanden Vorräte mit einem Wert von EUR 121,6 Mio. Sie lagen damit deutlich über dem Vorjahreswert in Höhe von EUR 101,3 Mio. Der Anstieg ist im Wesentlichen begründet in der besseren Verfügbarkeit von Neu- und Vorführfahrzeugen, bedingt durch das Abklingen des Halbleitermangels sowie durch ein gestiegenes Fahrzeugpreisniveau.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von EUR 26,7 Mio. resultierten nahezu ausschließlich aus den Tochtergesellschaften Procar Automobile GmbH, Wuppertal, Procar Automobile GmbH & Co. KG, Köln und Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert. Sie erhöhten sich im Verhältnis zum Vorjahr um EUR 7,7 Mio. (+40,5%). Der Anstieg ist im Wesentlichen stichtagsbedingt.

Die sonstigen Vermögensgegenstände verringerten sich im Geschäftsjahr 2022/2023 um EUR 0,2 Mio. auf EUR 4,2 Mio. (-4,1%). Ursächlich für den Rückgang war im Wesentlichen der Rückgang der Forderungen gg. BMW Group (Gewährleistungen u. Prämien). Gegenläufig entwickelte sich der Anstieg der debitorischen Kreditoren. Beide Effekte sind im Wesentlichen stichtagsbedingt.

Der Bestand an Finanzmitteln lag mit EUR 16,6 Mio. deutlich über Vorjahresniveau (+88,4%). Die Entwicklung ist aus der Cashflow-Rechnung (Anlage 4) abzulesen. Die Finanzmittel bestanden zu 100% aus liquiden Mitteln.

Eigenkapital

Das Eigenkapital erhöhte sich um EUR 7,8 Mio. auf EUR 72,7 Mio. (+12,1%). Diese Entwicklung resultierte im Wesentlichen aus dem erzielten Jahresüberschuss 2022/2023. Gegenläufig wirkten sich die Eigenkapitalentnahmen durch Gesellschafter im Zuge der Beteiligung sowie die sich aus der beschlossenen Gewinnverwendung ergebende Zuweisung zu den Verrechnungskonten der Gesellschafter im Fremdkapital aus.

Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen stiegen im Betrachtungszeitraum um EUR 3,1 Mio. (+48,6%) auf EUR 9,4 Mio., bedingt durch das Jahresergebnis des aktuellen Geschäftsjahres. Die sonstigen Rückstellungen hingegen verringerten sich im Vergleich zum Vorjahr um EUR 1,3 Mio. (-7,4%) auf EUR 15,6 Mio.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten betrugen zum Ende des Geschäftsjahres 2022/2023 EUR 129,5 Mio. Der Anstieg in Höhe von EUR 25,3 Mio. (+24,3%) resultierte im Wesentlichen aus einer höheren Inanspruchnahme der Fahrzeugfinanzierungslinie der BMW Bank GmbH sowie der Erstkonsolidierung der Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert. Aus diesem Grund erhöhten sich auch die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mit EUR 5,8 Mio. (+36,6%) deutlich im Vergleich zum Vorjahr.

Gegenläufig entwickelten sich die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern, die um EUR 0,6 Mio. (-36,4%) abnahmen und damit unter Vorjahresniveau lagen. Die erhaltenen Anzahlungen auf Bestellungen betrugen EUR 8,9 Mio. und lagen damit auf Vorjahresniveau. Auch die sonstigen Verbindlichkeiten nahmen um EUR 1,4 Mio. (-7,1%) gegenüber dem Vorjahr ab und lagen bei EUR 17,8 Mio. Sie setzten sich im Wesentlichen aus kreditorischen Debitoren in Höhe von EUR 2,4 Mio., Verbindlichkeiten für Leasingrückläufer in Höhe von EUR 2,7 Mio. sowie Verbindlichkeiten aus Anteilskäufen in Höhe von EUR 6,4 Mio. zusammen. Darüber hinaus enthielten die sonstigen Verbindlichkeiten ein nachrangiges Hybriddarlehen der MAG D S.À.R.L., Luxemburg, in Höhe von EUR 4,0 Mio., was eine Restlaufzeit von über fünf Jahren ausweist.

Zum Ende des Geschäftsjahres 2022/2023 wurden latente Steuerverbindlichkeiten in Höhe von EUR 0,2 Mio. ausgewiesen (Vorjahr EUR 0,3 Mio.).

Weitere Erläuterungen zur Vermögenslage sind im Anhang des Konzernabschlusses in den Textziffern (5) bis (12) ersichtlich.

2.3.2 Finanzlage

Die Kapitalflussrechnung des Konzerns zeigt die Herkunft und Verwendung der Zahlungsströme im Geschäftsjahren 2022/2023. Hierbei wird zwischen Zahlungsströmen aus der laufenden (operativen) Geschäftstätigkeit und den Zahlungsströmen aus der Investitions- und Finanzierungstätigkeit unterschieden. Ausgehend vom Jahresüberschuss des Konzerns werden die Zahlungsströme aus der laufenden Geschäftstätigkeit anhand der indirekten Methode ermittelt. Demgegenüber werden die Zahlungsströme aus der Investitions- und Finanzierungstätigkeit zahlungsbezogen ermittelt. Der in den Kapitalflussrechnungen betrachtete Finanzmittelfonds entspricht den Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten in der Bilanz.

Die operative Geschäftstätigkeit des Konzerns führte im Geschäftsjahr 2022/2023 zu einem Mittelzufluss von EUR 38,5 Mio.

Der Mittelabfluss aus der Investitionstätigkeit betrug EUR -5,4 Mio. Ursächlich für den Mittelabfluss waren Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen, die nicht durch Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens kompensiert werden konnten. Im Wesentlichen betrafen die Auszahlungen Investitionen in Miet- und Vorführfahrzeuge. In der Berichtsperiode wurden zudem Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen in Höhe von EUR 0,2 Mio. getätigt.

Im Bereich der Finanzierungstätigkeit ergab sich im Geschäftsjahr ein Mittelabfluss von EUR - 28,7 Mio. Dieser Mittelabfluss resultierte im Wesentlichen aus Entnahmen durch Gesellschafter des Mutterunternehmens in Höhe von EUR 15,6 Mio. sowie durch andere Gesellschafter in Höhe von EUR 5,8 Mio. Gegenläufig wirkten sich die Einzahlungen aus der Aufnahme neuer Darlehen aus. Zusätzlich erfolgten im Geschäftsjahr Auszahlungen aus der Tilgung von Darlehen und aus gezahlten Zinsen.

Aus der Entwicklung des Cashflows ergab sich unter Einbeziehung der konsolidierungskreisbedingten Änderungen des Finanzmittelfonds eine Erhöhung der Flüssigen Mittel im Konzern um EUR 7,8 Mio. auf EUR 16,6 Mio. Für einen Teil der Mittel in Höhe von EUR 1,0 Mio. (Vorjahr EUR 1,0 Mio.) bestand Verfügungsbeschränkung. Hierbei handelte es sich im Wesentlichen um Bürgschaften.

Zur Bestandsfinanzierung als auch für das Tagesgeschäft standen ausreichende Linien der Herstellerbank und Hausbanken zur Verfügung.

Die Finanzlage ist danach als geordnet zu bezeichnen. Allen erkennbaren Risiken ist durch Bildung von Wertberichtigungen Rechnung getragen worden.

2.3.3 Ertragslage

Im Wesentlichen wurden die Umsatzerlöse in den Tochtergesellschaften Procar Automobile GmbH, Wuppertal, Procar Automobile GmbH & Co. KG, Köln und Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert erwirtschaftet. Die Umsatzerlöse stiegen im Geschäftsjahr 2022/2023 um EUR 205 Mio. (+32,2%) auf EUR 841,6 Mio. Der Anstieg war zum einen auf die gestiegene Nachfrage im Bereich Neue Automobile, da sich die Verfügbarkeit von Neufahrzeugen im Laufe des Wirtschaftsjahres wieder deutlich verbessert hat, und zum anderen auf die erstmalige Vollkonsolidierung der Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert, im Geschäftsjahr 2022/2023 zurückzuführen.

Aufgeteilt nach Sparten teilten sich die Umsatzerlöse wie folgt auf.

	2022/2023	2021/2022
	Procar-Gruppe	Procar-Gruppe
Umsatz/Sparte	in EUR Mio.	in EUR Mio.
Umsatz Neufahrzeuge, Vorführfahrzeuge	414,2	290,7
Umsatz Gebrauchtfahrzeuge	287,2	234,2
Umsatz Teilevertrieb	82,8	67,5
Umsatz Service	55,3	42,3
Sonstige Erlöse	2,1	1,9
Gesamtumsatz	841,6	636,6

Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalteten im Wesentlichen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von EUR 7,7 Mio. In der Berichtsperiode wurden für gleichartige Vorgänge wieder neue Rückstellungen in Höhe von EUR 10,4 Mio. gebildet.

Die Personalaufwendungen betrugen im Geschäftsjahr EUR 64,2 Mio. und lagen damit um EUR 12,5 Mio. über dem Vorjahresniveau. Dies war im Wesentlichen auf die erstmalige Vollkonsolidierung der Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert, im Geschäftsjahr 2022/2023 zurückzuführen. Die Personalkostenquote ging leicht von 8,1% im Vorjahr auf 7,6% im Geschäftsjahr 2022/2023 zurück.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen erhöhten sich um EUR 2,2 Mio. (+10,1%) auf EUR 24,6 Mio. Diese Entwicklung lässt sich wie folgt erläutern: Die Instandhaltungskosten stiegen um EUR 0,5 Mio. (+29,9%) auf EUR 2,3 Mio., die Kosten EDV um EUR 0,5 Mio. (+31,0%) auf EUR 2,1 Mio. und die Kfz-Kosten nahmen um EUR 0,8 Mio. (+64,9%) auf EUR 1,9 Mio. zu. Diese Erhöhungen resultierten im Wesentlichen aus dem gestiegenen Preisniveau bei Energiekosten, Materialkosten sowie bei Mieten für bewegliches Anlagevermögen. Des Weiteren erhöhten sich die Werbekosten um EUR 0,7 Mio. (+29,7%) auf EUR 3,1 Mio., was im Wesentlichen aus umsatzbedingt gestiegenen Kosten im Neu- und Gebrauchtfahrzeugbereich aus der Online-Vermarktung von Fahrzeugen resultierte. Darüber hinaus nahmen die Schulungskosten um EUR 0,4 Mio. (+79,1%) auf EUR 1,0 Mio. zu, da die Schulungsmaßnahmen des Personals nach den Einschränkungen der COVID-19 Pandemie wieder deutlich gesteigert wurden. Gegenläufig wirkte sich die Reduzierung der Raumkosten um EUR 0,4 Mio. (-14,0%) auf EUR 2,5 Mio. aus.

Das Finanzergebnis lag mit EUR -5,3 Mio. deutlich unter dem Vorjahresniveau. Neben gestiegenen Zinsaufwendungen ist ursächlich für diese Entwicklung der Wegfall des Equity Ergebnisses aus der Procar Automobile MÜNSTERLAND aufgrund der Vollkonsolidierung dieser Gesellschaft ab dem 1. Oktober 2022.

Die Procar-Gruppe weist im Geschäftsjahr 2022/2023 einen Konzernjahresüberschuss in Höhe von EUR 33,7 Mio. (Vorjahr EUR 34,1 Mio.) aus. Die Umsatzrendite vor Steuern lag mit 4,9% unter dem Niveau des Vorjahres (Vorjahr 6,4%). Dennoch konnte wiederholt die geplante Umsatzrendite für das Geschäftsjahr 2022/2023 sehr deutlich überschritten werden. Diese Überschreitung resultierte im Wesentlichen aus einer in der Berichtsperiode im Vergleich zur Planung sehr positiven Zielerreichung des BMW Neufahrzeugpreissystems für das Kalenderjahr 2022, welche zum Zeitpunkt der Planung noch nicht gesichert und daher nicht berücksichtigt war. Der im Bereich Neuwagen deutlich angestiegene Umsatz lässt sich im Wesentlichen dadurch erklären, dass der Halbleitermangel in der Autoindustrie und die daraus resultierte Chipkrise, die wiederum zu Lieferproblemen führte, überstanden wurden und es somit wieder zu einer hohen Nachfrage nach Neuen Automobilen kam. Darüber hinaus bestand eine hohe Nachfrage nach Gebrauchtfahrzeugen gepaart mit einem weiterhin hohen Preisniveau dieser Fahrzeuge, was sich sehr deutlich im Umsatz sowie im Deckungsbeitrag niederschlug. Auch durch ein konsequentes Bestands- und Einkaufsmanagements entwickelte sich die Ergebnisqualität im Gebrauchtfahrzeugbereich sehr positiv, sodass im Gebrauchtfahrzeugbereich sowohl der Deckungsbeitrag als auch der Umsatz deutlich über dem Planwert lagen. Die beschriebenen Entwicklungen im Sales sowie die im Vergleich zur Planung gestiegenen Aftersales-Deckungsbeiträge wirkten sich sehr positiv auf das Gesamtergebnis aus.

2.4 Finanzielle und nicht finanzielle Leistungsindikatoren

Die einzelnen Standorte der Procar-Gruppe werden in einem kennzahlenorientierten Reporting aufgeführt. In diesem Reporting werden spartenspezifische und spartenübergreifende KPIs (key performance indicators) pro Standort dargestellt, mit deren Hilfe die Steuerung des Procar Konzerns erfolgt. Des Weiteren werden die KPIs zu den Vorjahreswerten und den Planwerten der jeweiligen Standorte verglichen, um mögliche Abweichungen frühzeitig zu erkennen. Leistungsindikatoren im Bereich Sales sind z.B. Umsätze pro Neufahrzeug- bzw. Gebrauchtfahrzeugreihe, die Deckungsbeiträge I pro Neufahrzeug- bzw. Gebrauchtfahrzeugreihe sowie die Deckungsbeiträge III. Im Bereich Aftersales handelt es sich bei den Leistungsindikatoren beispielsweise um die Umsätze pro Teileart, die Deckungsbeiträge I und Deckungsbeiträge III sowie um den Wert der verkauften Arbeitsstunden oder den Umsatz je Mitarbeiter. Darüber hinaus wird auf Standortebene das jeweilige EBT (earnings before tax) ausgewiesen.

Wesentliche nicht finanzielle Leistungsindikatoren, die sich auf die Geschäftsentwicklung auswirken, sind die Mitarbeiter- und die Kundenzufriedenheit.

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer gliedert sich nach Gruppen wie folgt:

	2022/2023		2021/2022
	Procar-Gruppe		Procar-Gruppe
Arbeitnehmer	Anzahl	%	Anzahl	%
Gewerbliche Arbeitnehmer	202	17,9%	190	20,0%
Angestellte	707	62,5%	584	61,3%
Auszubildende	222	19,6%	180	18,7%
Konzern	1.131	100,0%	954	100,0%

Im Berichtsjahr 2022/2023 wurde ein deutlicher Anstieg der durchschnittlichen Zahl der beschäftigten Arbeitnehmer verzeichnet. Dies war im Wesentlichen auf die erstmalige Vollkonsolidierung der Procar Automobile MÜNSTERLAND GmbH, Velbert, im Geschäftsjahr 2022/2023 zurückzuführen.

Im Bereich der Mitarbeiterentwicklung wird auf eine hohe Qualifikation der Mitarbeiter gesetzt, da diese die Basis für den Unternehmenserfolg darstellen. Auch der Nachwuchs an qualifizierten Fachkräften wird durch die Ausbildung junger Menschen gesichert. Langfristig soll die Identifikation der Mitarbeiter mit dem Unternehmen gefördert werden, um die Bindung an das Unternehmen zu stärken. Hierzu werden jährlich Befragungen zur Zufriedenheit der Mitarbeiter durchgeführt und hieraus entsprechende Maßnahmen abgeleitet. Auch die Kundenzufriedenheit ist einer der wesentlichen nicht finanziellen Leistungsindikatoren. Es werden regelmäßig Kundenbefragungen durchgeführt, deren direktes Feedback umgesetzt wird und zu einer ständigen Verbesserung der Beratung in allen Geschäftsbereichen führt.

Unsere wirtschaftliche Lage kann insgesamt als gut bezeichnet werden.

3. Prognosebericht

3.1 Allgemein

Das Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz (BMWK) erwartet nach dem Stand Oktober 2023, dass das Bruttoinlandsprodukt (BIP) preisbereinigt im Kalenderjahr 2023 um 0,4% fallen wird, wohingegen sich im Kalenderjahr 2024 ein Wachstum von 1,3% abzeichnet. Gemäß der Herbstprojektion 2023 des BMWK sind die zentralen Gründe für den Rückgang der Wirtschaftsleistung im Jahr 2023 die Auswirkungen der Energiepreiskrise in Verbindung mit der wirtschaftlichen Schwäche im Allgemeinen. Die für das Kalenderjahr 2024 angenommene Steigerung hingegen sei auf einen zu erwartenden wirtschaftlichen Aufschwung durch einen weiteren Rückgang der Inflation zurückzuführen. Nach einem Anstieg der Verbraucherpreise um 6,1% in diesem Jahr prognostiziert die Bundesregierung deutlich abnehmende Inflationsraten von 2,6% im Jahr 2024 und 2,0% im Jahr 2025. Zwar bestätigen aktuelle Konjunkturdaten wie Industrieproduktion, Auftragseingänge und Geschäftsklima die zunächst schwache Entwicklung des Bruttoinlandsprodukts, jedoch wird in der Herbstprojektion davon ausgegangen, dass die wirtschaftliche Erholung zur Jahreswende an Dynamik gewinnt und sich daraufhin deutlich beschleunigt. Wachstumsimpulse dürften dabei vor allem durch eine Belebung des privaten Konsums zu erwarten sein. Denn in diesem Zusammenhang geht das BMWK davon aus, dass die Konsumausgaben privater Haushalte preisbereinigt im Kalenderjahr 2023 noch um 0,5% rückläufig sein werden, bevor sie in 2024 um 1,8% gegenüber dem Vorjahr steigen werden. Damit einhergehend wird für die staatlichen Konsumausgaben erwartet, dass sie zunächst im Kalenderjahr 2023 um 2,2% fallen und in 2024 wiederum um 1,3% gegenüber dem Vorjahreszeitraum steigen werden. Außerdem prognostiziert das BMWK für die deutschen Exporte einen Rückgang von 1,1% in 2023 und einen Anstieg von 1,8% in 2024 gegenüber dem Vorjahreszeitraum. Bezogen auf die Importe sei von einer Abnahme in Höhe von 1,5% gegenüber dem Vorjahreszeitraum in 2023 und von einer Zunahme in Höhe von 2,4% in 2024 auszugehen.

3.2 Sales

Im Laufe des folgenden Geschäftsjahres erwarten wir einige Modellüberarbeitungen sowie Neuerscheinungen innerhalb der Marke BMW. Mit Freude blicken wir der Premiere des BMW X2 sowie BMW iX2 im März 2024 entgegen. Darüber hinaus werden die Neuauflagen des BMW 5er im Oktober 2023, der BMW i5 Limousine sowie des BMW 5er Touring im Frühjahr 2024 und des BMW 4er Gran Coupé Mitte 2024 in den Markt eingeführt. Die positive Entwicklung der Modelle BMW BEV (Battery Electric Vehicle) sowie der BMW 5er Reihe könnte weiterhin insbesondere im Gewerbekundenbereich gesteigert werden. Absatzrückgänge der Fahrzeuge, bei denen wir mit einer langsam einschreitenden Sättigungsphase rechnen, wozu die Modellreihe BMW 1er zählt, könnten mit den Zuwächsen innerhalb der weiter oben genannten Modelle kompensiert werden. Das Absatzvolumen im Bereich der Marke MINI könnte im folgenden Geschäftsjahr mit dem Übergang ins Agentursystem nur schwer auf dem aktuellen Niveau gehalten werden. Für den Geschäftsbereich Vertrieb an Großkunden wird eine Leistung auf dem Niveau des Berichtsjahres erwartet. Der Vertrieb an Businesskunden wird voraussichtlich weiter ausgebaut werden können, um die Potenziale im Gewerbekundensegment optimal auszuschöpfen. Des Weiteren ist damit zu rechnen, dass der Absatz an BEV Modellen im kommenden Geschäftsjahr weiter zulegen wird.

Im Bereich Gebrauchtfahrzeuge wird der Fokus weiterhin auf dem Kerngeschäft der Procar-Gruppe, dem Endkundenbereich liegen. Durch diese Fokussierung ist der Aufbau von Nebengeschäftsfeldern und Finanzdienstleistungen möglich. Diese Nebengeschäftsfelder bieten Potenzial zur Stabilisierung der Ergebnisqualität im Bereich Gebrauchte Automobile.

Im Ausblick auf das nächste Geschäftsjahr ist mit einem Rückgang der Nachfrage sowie mit einem sinkenden Preisniveau zu rechnen. Der Einstandspreis von Gebrauchtfahrzeugen wird sich ins besonders bei Leasingrückläufern weiter an den Marktpreis anpassen, sodass es voraussichtlich zu weiter abnehmenden Fahrzeugmargen kommen wird. Zusätzlich wird die gesamtwirtschaftliche Entwicklung einen wesentlichen Einfluss auf die Nachfrage nehmen.

3.3 Aftersales

Im Aftersalesgeschäft erwarten wir weiterhin, aufgrund von Preiserhöhungen für den Einkauf von Teilen, gestiegenen Personalkosten und höheren Gemeinkosten im Allgemeinen, einen Ertragsrückgang. Es ist zudem davon auszugehen, dass unsere Kunden aufgrund der weiterhin hohen Inflation und den damit verbundenen höheren Lebenshaltungskosten ihre Ausgaben für Fahrzeugreparaturen reduzieren werden. Dieser Entwicklung möchten wir weiter mit noch bewussteren Empfehlungen und persönlichen Beratungen begegnen. Denn laut der HUK-Mobilitätsstudie 2023 setzen 72,0% der befragten Teilnehmer (+5,0% im Vgl. zum Vorjahr) auf das Auto als Fortbewegungsmittel. Insbesondere die jüngsten Teilnehmer der Studie stechen heraus, da sich 74% der 16 bis 24-jährigen (+7,0% im Vgl. zum Vorjahr) für das Automobil aussprechen. Darüber hinaus sollen Beratungen über digitale Kanäle weiter fokussiert werden, um uns so den neuen Kundenanforderungen anzupassen.

Daher arbeiten wir weiter an zukunftsorientierten Serviceprozessen und digitalen Kommunikationsmöglichkeiten, wie z. B. Online-Terminbuchungen per App, Video-Call bei der Fahrzeugannahme sowie digitalen Zahlungsmöglichkeiten, um der Nachfrage nach dauerhafter Erreichbarkeit und Online Services erfolgreich zu begegnen. In diesem Zusammenhang bieten wir z. B. das "Proactive Care"-Paket der BMW AG an, das auch als wichtiges Instrument zur Kundenbindung dient. In diesem Paket wird dem Kunden maximaler Komfort und höchste Transparenz über die "My BMW"-App geboten. Zu den Leistungen zählen die Direktverbindung zur Unfall- & Pannenhilfe, die Onlineterminvereinbarung, die digitale Videoberatung, das Abrufen des Fahrzeugzustandes sowie das Angebot der Service Inclusive-, Service älter 5+ und Repair Inclusive-Pakete. Aus diesem Grund ist es wichtig das Personal regelmäßig zu schulen sowie in neue Software zu investieren, um die Herausforderungen der Digitalisierung zu meistern, dadurch Wettbewerbsvorteile gegenüber anderen Vertragshändlern zu generieren und somit die Attraktivität gegenüber Kunden zu steigern.

3.4 Ergebnisentwicklung

Für die Prognosen geht die Procar-Gruppe von den oben genannten konjunkturellen Erwartungen aus, insbesondere von einer leichten Steigerung des Bruttoinlandsprodukts im folgenden Geschäftsjahr. Dabei wird unterstellt, dass sich keine wesentlichen Rückschläge auf die konjunkturelle Entwicklung negativ auswirken und im folgenden Geschäftsjahr sich das Preisniveau an den Absatzmärkten für unsere Produkte im Neufahrzeug- und Ersatzteilesegment normalisieren wird.. Im Bereich der Gebrauchten Automobile gehen wir von einem sinkenden Preisniveau bei noch hohen Fahrzeugeinkaufspreisen und damit deutlich sinkenden Margen aus. Zudem wird erwartet, dass sich im Neuwagengeschäft negative Einflüsse aufgrund des Preissystems in einer Reduzierung der Deckungsbeiträge niederschlagen werden.

Für das Wirtschaftsjahr 2023/2024 plante die Procar Gruppe in ihrer Detailplanung vor Beginn des Wirtschaftsjahres mit einem EBT zwischen EUR 10 Mio. und EUR 12 Mio. Aufgrund der aktuellen Entwicklung der ersten abgeschlossenen Buchungsperioden geht die Procar Gruppe inzwischen davon aus, dass dieses Planergebnis überschritten wird und das EBT zwischen EUR 14 Mio. und EUR 16 Mio. liegen wird. Diese Ergebnisprognose berücksichtigt das operative Kerngeschäft. Der Rückgang gegenüber dem Berichtsjahr ist im Wesentlichen auf die erwarteten negativen Einflüsse des zuvor genannten Preissystems der BMW AG für das Kalenderjahr 2024 sowie das sinkende Preisniveau und rückläufige Fahrzeugmargen bei Gebrauchten Automobilen zurückzuführen.

4. Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung

4.1 Sales

Die Produktpalette im Bereich BMW befindet sich mit den für das kommende Geschäftsjahr geplanten Neuerscheinungen sowie Modellüberarbeitungen auf einem sehr guten Niveau, sodass die älter werdenden und in die Sättigungsphase schreitenden Produkte voraussichtlich ausreichend kompensiert werden können. Das wettbewerbliche Umfeld ist innerhalb des Premiumsegments des deutschen Kraftfahrzeugmarktes hart umkämpft, weshalb im nächsten Geschäftsjahr wieder mit einer Verstärkung der Anspannung im Nachlassverhalten zu rechnen ist, was zu Risiken innerhalb der Deckungsbeitragsentwicklung führt. Taktische Maßnahmen der Hersteller werden zusätzliche Marktimpulse bringen, die aktuell nicht prognostizierbar sind. Durch die Weiterentwicklung des Preissystems der BMW AG für 2024 entstehen sowohl Chancen als auch Risiken. Die Umstellung einiger Prozesse ist notwendig und wird bereits frühzeitig umgesetzt. Die gezielte Ausrichtung an den bonusrelevanten Themen ist elementar wichtig und steht in den Planungen für das Geschäftsjahr 2023/2024 klar im Fokus. Dennoch ist nach aktuellem Kenntnisstand der Änderungen innerhalb des Systems davon auszugehen, dass trotz unserer Gegenmaßnahmen und Fokussierung die Zielerreichung innerhalb des Preissystems der BMW AG für das Kalenderjahr 2024 unter der der Vorjahre ausfallen wird, was einen wesentlichen Einfluss auf die Ertragslage haben wird. Darüber hinaus können weitere Unsicherheiten, in Bezug auf den Krieg in der Ukraine, zusätzliche Auswirkungen auf die Produktion haben. Des Weiteren könnten die anhaltend hohen Inflationsraten und die steigenden Zinsen zu einer stärkeren Kaufzurückhaltung führen. Diese Effekte haben wir in unserer Planung berücksichtigt. Die Geschäftsfelder Vertrieb an Großkunden und Vertrieb an Businesskunden weisen weiterhin Chancen auf, die realisiert werden sollen. Die konsequente Marktbearbeitung steht hier weiter im Fokus.

Aus der zielgerichteten Weiterentwicklung des Geschäftsfeldes mit Dienstwagen der BMW AG sowie dem professionellen Zukauf von Gebrauchtfahrzeugen zur Angebotsoptimierung entstehen im Geschäftsfeld Gebrauchte Automobile auch weiterhin Chancen. Der Fokus auf den Vertrieb von Finanzdienstleistungen und Nebenleistungen, wie Teile und Zubehör, bietet zudem weitere Chancen im Ausbau des Gebrauchtwagenvertriebs. Zusätzlich wird eine weitere Digitalisierung der Vertriebsprozesse angestrebt, um einen positiven Effekt auf die Prozessdurchlaufzeiten und die Kostenstruktur der Abteilung zu erzielen. Die anhaltend hohe Innovationskraft in der Entwicklung von elektrisch angetriebenen Fahrzeugen führt gleichzeitig zu einer sinkenden Attraktivität von gebrauchten E-Automobilen aufgrund veralteter Technologie. Gleichzeitig wird der Rücklauf dieser Fahrzeuge weiter zunehmen und einen kontinuierlich ansteigenden Anteil am Gesamtfahrzeugbestand ausmachen. Infolge dieser Entwicklung könnte das Bestandsrisiko steigen. Ein weiteres Bestandsrisiko ist die zeitversetzte Ermittlung der Händlereinkaufspreise für Leasingrückläufer, in Einheit mit einem abschwächenden Preisniveau am Markt. Grundlage der Berechnung der Einstandspreise sind durch das Schwacke-System ermittelte Fahrzeugrestwerte. Das Risiko liegt darin, dass die Daten aus dem Schwacke-System nur zeitversetzt der dynamischen Marktentwicklung entsprechen. Sie können also ein veraltetes Niveau bei der Ermittlung des Preises zugrunde legen. Darüber hinaus ist das vorherrschende Zinsniveau ein weiteres Bestandsrisiko. Die Zinssätze für die Finanzierung von eingekauften Fahrzeugen sind stark angestiegen, diese Entwicklung wirkt sich negativ auf die Standkosten der Fahrzeuge aus. Den genannten Bestandsrisiken begegnen wir mit zusätzlichen Wertberichtigungen auf den Gebrauchtfahrzeugbestand sowie konstanter Standzeitreduzierung u. a. durch eine Beschleunigung des Angebotsprozesses.

Ein weiteres Risiko birgt die gesamtwirtschaftliche Entwicklung, mit einer abschwächenden Konjunktur und anhaltend hohen Inflationsraten, insbesondere im Sektor der Energieträger, die voraussichtlich die Nachfrage am Gebrauchtfahrzeugmarkt reduzieren und das Marktpreisniveau senken wird.

4.2 Aftersales

Gestörte Lieferketten, Fachkräftemangel, politische Risiken in wichtigen Absatzmärkten sowie der Transformationsdruck hin zur Elektromobilität und Digitalisierung setzen dem stationären Autohandel zu, erfordern hohe Investitionen und stellen die Umsatz- und Ertragssituation unter Druck. Um den Trends und Kundenerwartungen gerecht zu werden, muss sich die Automobilbranche in einem enormen Tempo transformieren. Dieser Herausforderung werden wir uns auch im Aftersales stellen und weiter an der Umsetzung der Konzepte arbeiten. Diese beinhalten u. a. die Verbesserung der mobilen Dialogannahmen, Online-Terminvereinbarungen per App sowie digitale Zahlungsmöglichkeiten für die Kunden. Hierbei sehen wir weiterhin die Chance, die digitalen Prozesse zu optimieren und somit die Effizienz der innerbetrieblichen Abläufe zu steigern. Kunden könnten bspw. bei festgestellten Mängeln am Fahrzeug von einem Mechaniker via App informiert werden, im nächsten Schritt notwendige Reparaturen freigeben und vorab bezahlen.

Wir sehen außerdem in der Digitalisierung die Chance, den Fachkräftemangel durch den Einsatz von künstlicher Intelligenz zu umgehen und die Rundumbetreuung des Kunden zu stärken. Zudem erhoffen wir uns dadurch, auf allen Kommunikationskanälen reagieren zu können und somit sowohl den analogen als auch digitalen Kundenwünschen in gleichem Maße nachzukommen.

Aus einer Umfrage der Fachzeitschrift kfz-Betrieb geht hervor, dass ein Großteil der Kfz-Kunden (78,0% der befragten Personen) weiter auf den stationären Handel, insbesondere beim Kauf von Reifen, setzen. Für den Wunsch nach persönlichem Kontakt im Service bieten wir daher eine ausführliche Dialogannahme mit mobilen Endgeräten an. Hieraus entsteht weiter die Chance auf Zusatzverkäufe und die Bindung der preissensiblen und serviceorientierten Kunden. Darüber hinaus setzen wir weiter auf die mitverkauften Service-Inklusive-Pakete, die auch zur Langzeitbindung des Kunden beitragen. Durch die Vermarktung des Service 5+, einer Kampagne mit günstigeren Werkstattkonditionen für Kunden mit Fahrzeugen älteren Baujahrs von BMW und MINI, sollen ältere Fahrzeugmodelle wieder in die Vertragswerkstätten zurückgeführt werden. Darüber hinaus bieten wir das Zusatzpaket Repair Inklusive an, das Kunden vor unerwarteten Reparaturkosten schützt und europaweit gültig ist, bei einem Fahrzeugalter von bis zu 10 Jahren oder einer Kilometerlaufleistung von bis zu 150.000 km.

Neben der Digitalisierung von Geschäftsprozessen und den Veränderungen von Vertriebsmodellen, die den Wandel im KFZ-Gewerbe vorantreiben, bleibt der Blick auch weiter auf den stetigen Ausbau der Infrastruktur, der mit dem zunehmenden Marktanteil von Elektrofahrzeugen zusammenhängt, gerichtet. In diesem Zusammenhang sehen wir uns hinsichtlich des Werkstattgeschäftes Risiken ausgesetzt, da Elektrofahrzeuge, verglichen mit Fahrzeugen mit Verbrennungsmotoren, geringere Wartungs- und Reparaturumfänge haben, die wiederum zu einem reduzierten Arbeitsvolumen führen werden. Für die sich aus der Reparatur von Elektrofahrzeugen ergebenden neuen Erfordernisse, haben wir uns bereits in der Vergangenheit durch die Qualifizierung von Fachkräften (Hochvoltkräfte), die Anschaffung der entsprechenden Basisausstattungen, zu denen Spezialwerkzeuge und noch mehr Ladesäulen gehören, aufgestellt und stellen kontinuierlich sicher, auch zukünftig den neuesten Anforderungen professionell begegnen zu können.

4.3 Risikomanagement

Ein wirksames und effizientes Risikomanagement sichert einerseits den langfristigen Fortbestand des Unternehmens und unterstützt andererseits dabei die betriebswirtschaftlichen Ziele zu erreichen.

Das bewusste Eingehen kalkulierbarer Risiken und die konsequente Nutzung der damit verbundenen Chancen ist für den Konzern der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG die Grundlage des unternehmerischen Erfolgs.

Allgemeines Risikomanagement

Zur Identifikation, Bewertung und Dokumentation wesentlicher und bestandsgefährdender Risiken verwendet der Konzern der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG ein zentrales Risikomanagementsystem, das durch folgende Prozesse gekennzeichnet ist:

•	Die Geschäftsführung wird im Rahmen der Risikoberichterstattung regelmäßig über Risiken informiert, die die Geschäftsentwicklung maßgeblich beeinflussen können.
•	Unternehmerische Entscheidungen werden auf der Grundlage der langfristigen Unternehmensplanung, der jährlichen sowie der unterjährigen Planung entwickelt. Hierbei werden die Chancen und Risiken der Geschäftsaktivitäten beurteilt und daraus Zielerreichungs- und Risikobegrenzungsmaßnahmen abgeleitet.
•	Über das gruppeneinheitliche Berichtssystem werden alle Entscheidungsträger zeitnah und umfassend über den Grad der Zielerreichung sowie über Markt- und Wettbewerbsveränderungen informiert. Durch die permanente Beobachtung wichtiger Erfolgsfaktoren werden Fehlentwicklungen frühzeitig erkannt, sodass entsprechende Maßnahmen zur Gegensteuerung eingeleitet werden können.
•	Durch einen regelmäßigen Erfahrungsaustausch mit den verbundenen Unternehmen wird sichergestellt, dass laufend innovative Ansätze und Ideen einfließen und eine Weiterentwicklung des Risikomanagementsystems sichergestellt ist.

Die Risikomanagementprozesse gelten konzernweit und umfassen die frühzeitige Identifikation von Risiken und Chancen, deren Bewertung, den abgestimmten Einsatz geeigneter Instrumente zur Steuerung der Risiken sowie die Risikoüberwachung.

Darüber hinaus sind keine Risiken zu erkennen, die bestandsgefährdend sein könnten oder geeignet sind die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens erheblich negativ zu beeinflussen. Dennoch können weitere Risiken nie vollständig ausgeschlossen werden.

Risiken aus dem betrieblichen Aufgabenbereich

Bei Fahrzeugen, die nach dem Ablauf des Leasingvertrags bei uns verbleiben (Leasingverträge und Kreditverträge mit Rückgabeoption), besteht das Risiko, bei einem Wiederverkauf den ursprünglich kalkulierten Restwert nicht zu erzielen. Die Kalkulation der Restwerte erfolgt konzernweit einheitlich auf der Basis einer unternehmensweit verbindlichen Vorgabe. Die Entwicklung der Restwerte unserer Fahrzeuge auf den Gebrauchtwagenmärkten wird fortlaufend überwacht und prognostiziert. Zusätzlich werden dazu auch externe Marktbeobachtungen herangezogen. Die Bewertung des Gesamtrisikos erfolgt auf Modell- und Marktebene durch den Abgleich zwischen Marktwert und Vertragswert. Darüber hinaus wird die Quote der Leasingrückläufer ermittelt. Die erwarteten Risiken sind sowohl durch Rückstellungen als auch durch Wertminderungen bei Leasingfahrzeugen in der Bilanz berücksichtigt.

Rechtliche Risiken

Es gibt derzeit keine Gerichts- oder Schiedsverfahren des Konzerns der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, die einen wesentlichen Einfluss auf die wirtschaftliche Lage des Konzerns haben könnten.

Grundvoraussetzung für den unternehmerischen Erfolg des Konzerns ist sowohl rechtliches als auch ethisches Handeln. Es werden seitens des Konzerns alle erforderlichen Maßnahmen ergriffen, um ein solches Verhalten seiner Organe, Führungskräfte und Mitarbeiter sicherzustellen. Ein individuelles Fehlverhalten einzelner Mitarbeiter ist jedoch nicht ganz auszuschließen. Aus diesem Grund ist es das Bestreben solche Risiken zu minimieren und beispielsweise Fällen von Korruption oder Bestechung konsequent nachzugehen.

Wie jedes andere Unternehmen ist auch der Konzern der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG mit Gewährleistungsansprüchen konfrontiert. Zur Absicherung gegen derartige Ansprüche, insbesondere auf dem Gebrauchtfahrzeugsektor, hat der Konzern der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG entsprechende Versicherungen wirtschaftlich sinnvoll abgeschlossen. Ebenfalls risikoverringernd wirken sich der hohe Produktstandard der angekauften Fahrzeuge aus, sowie die ausführlichen Eingangs- und Auslieferungsüberprüfungen der Fahrzeuge.

5. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

Zu den im Konzern bestehenden Finanzinstrumenten zählen insbesondere Forderungen sowie Guthaben und Verbindlichkeiten bei Kreditinstituten. Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt der Konzern über ein entsprechendes Debitorenmanagement und ein effizientes Mahnwesen, welches beispielsweise vor der Eingehung neuer Geschäftsbeziehungen mit möglichen neuen Großkunden im Teilevertrieb Bonitätsinformationen einholt und diese laufend aktualisiert. Darüber hinaus bestehen für Großkunden im Teilevertrieb Warenkreditversicherungen. Nennenswerte Ausfälle von Kundenforderungen waren im Berichtszeitraum nicht zu verzeichnen und werden für die Zukunft auch nicht erwartet.

Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsziele und - soweit vereinbart - unter Ausnutzung von Skontoabzügen beglichen.

Die kurzfristige Finanzierung des operativen Geschäftes erfolgt in erster Linie über die Herstellerbank, des Weiteren stehen herstellerunabhängige Banken zur Refinanzierung zur Verfügung. Derivative Finanzinstrumente werden vom Konzern nicht gehalten.

Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung des Unternehmenserfolgs gegen finanzielle Risiken jeglicher Art. Beim Management der Finanzpositionen verfolgt das Unternehmen eine konservative Risikopolitik.

6. Bericht über Zweigniederlassungen

Über die Tochterunternehmen ist der Konzern an insgesamt 21 Standorten vertreten. Im Handelsregister eingetragene Zweigniederlassungen bestehen nicht.

Velbert, 31. Januar 2024

gez. Michal Manor ép. Topaz

HGB Konzern - ANLAGENSPIEGEL zum 30. September 2023 der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG, Velbert

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	01.10.2022	Anpassung IFRS - HGB	Zugänge aus Unternehmenserwerb	Zugänge
	€	€	€	€
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögenswerte
1. EDV-Software / EDV Programme	1.683.113,32	0,00	355.442,04	210.919,99
2. Geschäfts- und Firmenwert	11.440.870,41	-11.440.868,41	3.535.567,80	0,00
Zwischensumme	13.123.983,73	-11.440.868,41	3.891.009,84	210.919,99
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Bauten	97.611.782,33	-10.178.386,28	1.864.560,40	191.995,04
2. Technische Anlagen und Maschinen	7.628.234,72	0,00	1.616.530,11	1.567.391,75
3. Andere Anlagen, Betriebs- u. Ge- schäftsaustattung	6.340.471,81	-112.702,99	1.586.550,02	913.432,00
4. Miet- und Vorführfahrzeuge	13.371.251,86	0,00	2.507.279,90	16.794.323,34
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	1.491.890,40	0,00	0,00	1.350.050,99
Zwischensumme	126.443.631,12	-10.291.089,27	7.574.920,43	20.817.193,12
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	4.833.389,31	0,00	0,00	0,00
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	6.109,88	0,00	0,00	0,00
3. Anzahlungen auf Finanzanlagen	3.985.392,25	0,00	0,00	0,00
Zwischensumme	8.824.891,44	0,00	0,00	0,00
Endsumme	148.392.506,29	-21.731.957,68	11.465.930,27	21.028.113,11

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	Umbuchungen / Umgliederungen	Abgänge	30.09.2023
	€	€	€
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögenswerte
1. EDV-Software / EDV Programme	0,00	0,00	2.249.475,35
2. Geschäfts- und Firmenwert	0,00	0,00	3.535.569,80
Zwischensumme	0,00	0,00	5.785.045,15
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Bauten	0,00	0,00	89.489.951,49
2. Technische Anlagen und Maschinen	-2.490.206,47	50.196,47	8.271.753,64
3. Andere Anlagen, Betriebs- u. Ge- schäftsaustattung	2.490.206,47	651.631,59	10.566.325,72
4. Miet- und Vorführfahrzeuge	0,00	15.261.721,94	17.411.133,16
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	1.021.169,78	1.820.771,61
Zwischensumme	0,00	16.984.719,78	127.559.935,62
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	0,00	4.833.389,31	0,00
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	0,00	6.109,88
3. Anzahlungen auf Finanzanlagen	0,00	3.985.392,25	0,00
Zwischensumme	0,00	8.818.781,56	6.109,88
Endsumme	0,00	25.803.501,34	133.351.090,65

	Abschreibungen
	01.10.2022	Anpassung IFRS - HGB	Zugänge aus Unternehmenserwerb	Zugänge
	€	€	€	€
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögenswerte
1. EDV-Software / EDV Programme	1.538.082,32	0,00	346.684,04	124.799,99
2. Geschäfts- und Firmenwert	0,00	0,00	0,00	353.556,78
Zwischensumme	1.538.082,32	0,00	346.684,04	478.356,77
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Bauten	26.595.767,78	-8.335.460,27	1.518.672,40	3.671.226,88
2. Technische Anlagen und Maschinen	4.950.777,72	0,00	995.736,11	453.824,75
3. Andere Anlagen, Betriebs- u. Ge- schäftsaustattung	5.162.715,09	-65.218,27	1.284.899,02	1.035.372,02
4. Miet- und Vorführfahrzeuge	800.974,89	0,00	167.090,45	826.770,70
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00
Zwischensumme	37.510.235,48	-8.400.678,54	3.966.397,98	5.987.194,35
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	1.881,96	0,00	0,00	0,00
3. Anzahlungen auf Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00
Zwischensumme	1.881,96	0,00	0,00	0,00
Endsumme	39.050.199,76	-8.400.678,54	4.313.082,02	6.465.551,12

	Abschreibungen
	Umbuchungen / Umgliederungen	Abgänge	30.09.2023
	€	€	€
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögenswerte
1. EDV-Software / EDV Programme	0,00	0,00	2.009.566,35
2. Geschäfts- und Firmenwert	0,00	0,00	353.556,78
Zwischensumme	0,00	0,00	2.363.123,13
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Bauten	0,00	0,00	23.450.206,79
2. Technische Anlagen und Maschinen	-1.890.995,47	42.186,47	4.467.156,64
3. Andere Anlagen, Betriebs- u. Ge- schäftsaustattung	1.890.995,47	623.111,61	8.685.651,72
4. Miet- und Vorführfahrzeuge	0,00	719.954,50	1.074.881,54
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00
Zwischensumme	0,00	1.385.252,58	37.677.896,69
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	0,00	0,00	0,00
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	0,00	1.881,96
3. Anzahlungen auf Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00
Zwischensumme	0,00	0,00	1.881,96
Endsumme	0,00	1.385.252,58	40.042.901,78

	Equity- Bewertung		Buchwerte
	30.09.2022	30.09.2023	30.09.2023	30.09.2022
			€	€
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögenswerte
1. EDV-Software / EDV Programme	0,00	0,00	239.909,00	145.031,00
2. Geschäfts- und Firmenwert	0,00	0,00	3.182.013,02	11.440.870,41
Zwischensumme	0,00	0,00	3.421.922,02	11.585.901,41
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und Bauten	0,00	0,00	66.039.744,70	71.016.014,55
2. Technische Anlagen und Maschinen	0,00	0,00	3.804.597,00	2.677.457,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- u. Ge- schäftsaustattung	0,00	0,00	1.880.674,00	1.177.756,72
4. Miet- und Vorführfahrzeuge	0,00	0,00	16.336.251,62	12.570.276,97
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	1.820.771,61	1.491.890,40
Zwischensumme	0,00	0,00	89.882.038,93	88.933.395,64
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	37.997,71	-37.997,71	0,00	4.871.387,02
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	0,00	4.227,92	4.227,92
3. Anzahlungen auf Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	3.985.392,25
Zwischensumme	37.997,71	-37.997,71	4.227,92	8.861.007,19
Endsumme	37.997,71	-37.997,71	93.308.188,87	109.380.304,24

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 30. September 2023, der Konzern-Gewinn und Verlustrechnung, dem Konzern-Eigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Oktober 2022 bis zum 30. September 2023 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der Procar Automobile Finanz-Holding GmbH & Co. KG für das Geschäftsjahr vom 1. Oktober 2022 bis zum 30. September 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 30. September 2023 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Oktober 2022 bis zum 30. September 2023 und

•

vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrag in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Konzernabschluss und Konzernlagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Konzernabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt.
•	holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Überwachung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.
•	beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Osnabrück, 1. Februar 2024

HBBN GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

F. Kaulbach, Wirtschaftsprüfer

M. Fischer, Wirtschaftsprüfer

Bei Veröffentlichung oder Weitergabe des Jahresabschlusses und/oder des Lageberichts in einer von der bestätigten Fassung abweichenden Form (einschließlich der Übersetzung in andere Sprachen) bedarf es zuvor unserer erneuten Stellungnahme, sofern hierbei unser Bestätigungsvermerk zitiert oder auf unsere Prüfung hingewiesen wird; auf § 328 HGB wird verwiesen.