Medizinisches Versorgungszentrum am Klinikum Bremerhaven-Reinkenheide GmbH

Bremerhaven

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2018 bis zum 31.12.2018

Bilanz

Aktiva
	31.12.2018 EUR	31.12.2017 EUR
A. Anlagevermögen	399.312,00	361.419,00
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	17.250,00
II. Sachanlagen	399.312,00	344.169,00
B. Umlaufvermögen	1.808.966,36	1.908.867,79
I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	695.267,90	603.603,25
II. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	1.113.698,46	1.305.264,54
Bilanzsumme, Summe Aktiva	2.208.278,36	2.270.286,79

Passiva
	31.12.2018 EUR	31.12.2017 EUR
A. Eigenkapital	157.824,01	109.132,56
I. gezeichnetes Kapital	25.000,00	25.000,00
II. Gewinnvortrag	84.132,56	75.174,76
III. Jahresüberschuss	48.691,45	8.957,80
B. Rückstellungen	166.637,16	115.121,60
C. Verbindlichkeiten	1.883.817,19	2.046.032,63
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	157,08	0,00
Bilanzsumme, Summe Passiva	2.208.278,36	2.270.286,79

Anhang

A. Allgemeine Angaben

Die Medizinisches Versorgungszentrum am Klinikum Bremerhaven-Reinkenheide GmbH, Postbrookstraße 103 - 105 in 27574 Bremerhaven wird beim Amtsgericht Bremen unter der Handelsregisternummer HRB 5158 BHV geführt. Sitz und Gerichtsstand des Unternehmens ist Bremerhaven.

Die Gesellschaft betreibt das Medizinische Versorgungszentrum am Klinikum Bremerhaven-Reinkenheide.

Die Gesellschaft ist nach der Größenklasseneinteilung gemäß § 267 HBG eine kleine Kapitalgesellschaft. Die Gesellschaft hat den Jahresabschluss freiwillig gemäß den Regelungen des Gesellschaftsvertrages nach den für große Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften aufgestellt. Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2018 ist nach den Vorschriften der §§ 264 ff. HGB und des GmbH-Gesetzes sowie den ergänzenden Regelungen des Gesellschaftsvertrages unter Beachtung ordnungsmäßiger Buchführung erstellt worden. Darüber hinaus wurden die einschlägigen Vorschriften des GmbH-Gesetzes beachtet.

Die Rangrücktrittserklärung einer Gläubigerin für zum 31. Dezember 2018 bestehende Verbindlichkeiten in Höhe von Euro 50.000,00 hat weiterhin Bestand.

Die sonstigen betrieblichen Erträge sind gemäß der Anwendung des BilRuG wie bereits im Vorjahr in die sonstigen betrieblichen Erträge Euro 123.308,45 (2017: Euro 50.271,62) und die Umsatzerlöse nach § 277 Abs. 1 HGB Euro 6.149.381,16 (2017: Euro 5.809.448,24) gesplittet, somit ist eine Vergleichbarkeit mit dem Vorjahr wieder hergestellt.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierung und Bewertung wurde nach den allgemeinen Bestimmungen des Handelsgesetzbuches (§§ 242 bis 256a HGB) unter Berücksichtigung der speziellen Vorschriften für Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) vorgenommen.

Die erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände und die Gegenstände des Sachanlagevermögens werden mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Einbeziehung der Nebenkosten sowie einschließlich Umsatzsteuer, vermindert um die planmäßige Abschreibung, bewertet. Den planmäßigen Abschreibungen werden Nutzungsdauern im Rahmen der Abgrenzungsverordnung zugrunde gelegt. Die Abschreibungen werden nach der linearen Methode berechnet. Anlagegüter mit Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten von je Euro 51,00 bis Euro 800,00 ohne Umsatzsteuer und einer durchschnittlichen Nutzungsdauer von bis zu drei Jahren (Gebrauchsgüter) sowie Anlagegüter mit Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bis zu je Euro 800,00 ohne Umsatzsteuer und einer durchschnittlichen Nutzungsdauer von mehr als drei Jahren (geringwertige Anlagegüter) werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben; ein Abgang dieser Anlagegüter wird im dritten bzw. siebten Jahr nach dem Anschaffungsjahr unterstellt und ausgewiesen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert bewertet. Die Forderungen sind sämtlich innerhalb eines Jahres fällig.

Die flüssigen Mittel sind zu Nominalwerten ausgewiesen.

Sonstige Rückstellungen für andere ungewisse Verpflichtungen sind nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung gebildet und mit ihrem notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt. Soweit hierbei eine Abzinsung notwendig ist, erfolgt diese bei langfristigen Verpflichtungen grundsätzlich unter Berücksichtigung der Regelung nach § 253 Abs. 2 Satz 2 HGB (15 Jahre Laufzeit), im Übrigen unter Anwendung von der Deutschen Bundesbank festgelegten Abzinsungssätze zum Bilanzstichtag.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen angesetzt.

Die Gewinn und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

C.   Erläuterungen zur Bilanz

(1)   Anlagevermögen

Die Zusammensetzung des Anlagevermögens und die Entwicklung der kumulierten Anschaffungskosten und Abschreibungen des Anlagevermögens in 2018 sind nachfolgend als Anlage zum Anhang in einem Anlagennachweis dargestellt.

(2) Immaterielle Vermögensgegenstände

Die immateriellen Vermögensgegenstände betreffen erworbene Softwareprodukte und einen erworbenen Geschäftswert, welche in 2018 bereits auf Euro 0 abgeschrieben sind.

(3) Eigenkapital

Das Eigenkapital (Gezeichnetes Kapital, Kapitalrücklagen, Gewinnrücklagen und Bilanzgewinn) erhöht sich durch den Jahresgewinn 2018 um Euro 48.691,45.

Bei den Gewinnrücklagen handelt es sich um "andere Gewinnrücklagen" im Sinne des § 266 Abs. 3 HGB. Der Jahresüberschuss des Geschäftsjahres 2017 in Höhe von Euro 8.957,80 wurde aufgrund des Gesellschafterbeschlusses vom 10. September 2018 auf das neue Jahr vorgetragen.

(4) Sonstige Rückstellungen

Zusammensetzung und Entwicklung:

		Stand am	Inanspruch-	Auf-	Zufüh-	Stand am
		01.01.2018	nahme	lösungen	rungen	31.12.2018
		TEuro	TEuro	TEuro	TEuro	TEuro
	Personalkosten
-	nicht genommerer Urlaub, Überstunden, ATZ, sonstige	75,1	75,1	0,0	126,6	126,6
		75,1	75,1	0,0	126,6	126,6
	übrige
-	Jahresabschlusskosten / Rechts- und Beratungskosten	5,0	3,6	0,3	4,0	5,1
-	ausstehende Rechnungen	10,0	10,0	0,0	15,0	15,0
-	sonstige Rückstellungen	25,0	25,0	0,0	20,0	20,0
		40,0	38,6	0,3	39,0	40,1
		115,1	113,7	0,3	165,6	166,7

(5) Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind jeweils mit dem Erfüllungsbetrag bilanziert und haben folgende Restlaufzeiten (Vorjahre in Klammern):

Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit
				zwischen	von mehr
			bis zu	einem und	als fünf	gesicherte
		Gesamt	einem Jahr	fünf Jahren	Jahren	Beträge
		Euro	Euro	Euro	Euro	TEUR
1.	Verbindlichkeiten
	gegenüber Kreditinstituten	238.026,65	36.630,24	154.830,05	46.566,36	238
	(Vorjahr)	(273.497,80)	(38.639,31)	(151.519,76)	(83.338,73)	(273)
2	Verbindlichkeiten aus
	Lieferungen und Leistungen	11.703,26	11.703,26	0,00	0,00	0
	(Vorjahr)	(56.511,25)	(56.511,25)	(0,00)	(0,00)	(0)
3.	Verbindlichkeiten
	gegenüber Gesellschaftern	1.263.074,79	1.263.074,79	0,00	0,00	0
	(Vorjahr)	(1.328.520,15)	(1.328.520,15)	(0,00)	(0,00)	(0)
4.	Sonstige
	Verbindlichkeiten	371.012,49	371.012,49	0,00	0,00	0
	(Vorjahr)	(387.503,43)	(387.503,43)	(0,00)	(0,00)	(0)
		1.883.817,19	1.682.420,78	154.830,05	46.566,36	238
		(2.046.032,63)	(1.811.174,14)	(151.519,76)	(83.338,73)	(273)

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern betreffen jeweils Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, in der Hauptsache das Nutzungsentgelt aus den KV-Abrechnungen III. 2018 und IV. 2018. Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen die branchenüblichen Eigentumsvorbehalte.

Die Sonstigen Verbindlichkeiten enthalten die Anteile eines Arztes aus den Erlösen der KV-Abrechnungen für das III. und IV. Quartal 2018 in Höhe von TEuro 327 sowie Verbindlichkeiten aus Steuern in Höhe von TEuro 34 (VJ: TEuro 27).

Ein Risiko in unbekannter Höhe könnte noch aus einer Deckungslücke der VBL drohen. Auf Seiten der Arbeitnehmer wurde der Beitrag bereits zum 01.07.2016 von 1,41% auf 1,61% angehoben. Eine weitere Anhebung von 1,61% auf 1,71% trat zum 01.07.2017 in Kraft. Auf Seiten des Arbeitgebers sind die Beitragssätze zur VBL bislang konstant. Ein drohendes Risiko könnte aber das bisher ruhende Sanierungsgeld sein, dessen Höhe zurzeit nicht bekannt ist.

D. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse betreffen Erlöse aus ambulanten Arztleistungen. Die vertraglichen Arztabgaben und Nutzungsentgelte werden unter den Materialaufwand (bezogene Leistungen) ausgewiesen.

In den Umsatzerlösen nach § 277 (1) HGB werden Skontoerträge ausgewiesen.

Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten periodenfremde Erträge von insgesamt TEuro 120 (VJ: TEuro 21) sowie Erstattungen von Krankenkassen aus U2-Verfahren von insgesamt TEuro 0 (VJ: TEuro 0).

Die in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesenen Aufwandspositionen enthalten periodenfremde Aufwendungen von insgesamt TEuro 88 (VJ: TEuro 3).

E. Sonstige Angaben

(1) Durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer

Im Geschäftsjahr 2018 waren durchschnittlich 40 Mitarbeiter/Innen (Voll- und Teilzeitkräfte) .

Diese Zahlen setzten sich aus den folgenden Dienstarten zusammen:

Ärztlicher Dienst	14
Medizinisch technischer Dienst	23
Verwaltungsdienst	1
Hauswirtschaftlicher Dienst	1
Sonstige Azubis	1

Die kaufmännische Geschäftsbesorgung erfolgt durch die Klinikum Bremerhaven-Reinkenheide gGmbH sowie durch einen in Teilzeit beschäftigten Geschäftsführer.

(2) Organe im Geschäftsjahr 2018

Geschäftsführung Thomas Kruse, Grasberg, Diplom-Kaufmann
Sebastian Dost, Bremen, Master of Arts (M.A.) - eHealth

Sie vertreten die Gesellschaft gemeinsam oder in Gemeinschaft mit einem Prokuristen.

Für die in 2018 tätigen Geschäftsführer sind Bezüge von insgesamt Euro 16.470,36 angefallen.

Gesellschafterversammlung

Klinikum Bremerhaven-Reinkenheide gGmbH, Bremerhaven, mit einer Stammeinlage in Höhe von Euro 25.000,00 (100 % des Stammkapitals)

(3) Honorar des Abschlussprüfers

Es wurden ausschließlich Honorare für die Abschlussprüfung in Höhe von TEuro 3,5 (VJ: TEuro 3,5) abgerechnet.

(4)     Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresüberschuss 2018 in Höhe von Euro 48.691,45 auf neue Rechnung vorzutragen.

F.     Nachtragsbericht

Es sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Abschlussstichtag eingetreten, die ggf. noch negativ zu berücksichtigen wären.

Bremerhaven, den 10. Mai 2019

Die Geschäftsführung

gez. Thomas Kruse, Geschäftsführer
gez. Sebastian Dost, Geschäftsführer

	Anschaffungskosten / Herstellungskosten
	Stand				Stand
	01.01.2018	Zugänge	Abgänge	Umbuchungen	31.12.2018
	Euro	Euro	Euro	Euro	Euro
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	20.464,28	0,00	0,00	0,00	20.464,28
2. Geschäfts- oder Firmenwert	268.861,78	0,00	0,00	0,00	268.861,78
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	289.326,06	0,00	0,00	0,00	289.326,06
II. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	444.861,72	105.028,56	0,00	0,00	549.890,28
Summe Sachanlagen	444.861,72	105.028,56	0,00	0,00	549.890,28
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	734.187,78	105.028,56	0,00	0,00	839.216,34

	Abschreibungen
	Stand			Zuschreibungen	Stand
	01.01.2018	Zugänge	Abgänge	Umbuchungen	31.12.2018
	Euro	Euro	Euro	Euro	Euro
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	19.987,28	477,00	0,00	0,00	20.464,28
2. Geschäfts- oder Firmenwert	252.088,78	16.773,00	0,00	0,00	268.861,78
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	272.076,06	17.250,00	0,00	0,00	289.326,06
II. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	100.692,72	49.885,56	0,00	0,00	150.578,28
Summe Sachanlagen	100.692,72	49.885,56	0,00	0,00	150.578,28
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	372.768,78	67.135,56	0,00	0,00	439.904,34

	Buchwerte
	31.12.2018	31.12.2017
	Euro	Euro
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	477,00
2. Geschäfts- oder Firmenwert	0,00	16.773,00
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	17.250,00
II. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	399.312,00	344.169,00
Summe Sachanlagen	399.312,00	344.169,00
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	399.312,00	361.419,00

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 26.09.2019 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

In Bezug auf die Offenlegung des Jahresabschlusses für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2018 hat die Medizinisches Versorgungszentrum am Klinikum Bremerhaven-Reinkenheide GmbH von den größenabhängigen Erleichterungen des HGB Gebrauch gemacht.

Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht hat die Hanseatische Treuhand GmbH & Co. KG, Bremerhaven, unter dem 11. Mai 2019 den folgenden uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt:
Prüfungsurteile
Wir haben den Jahresabschluss der Medizinisches Versorgungszentrum am Klinikum Bremerhaven-Reinkenheide GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2018 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2018 bis zum 31. Dezember 2018 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Medizinisches Versorgungszentrum am Klinikum Bremerhaven-Reinkenheide GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2018 bis zum 31. Dezember 2018 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2018 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2018 bis zum 31. Dezember 2018 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile
Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

•

beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

•

führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Bremerhaven, 11. Mai 2019

HANSEATISCHE TREUHAND GmbH & Co. KG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

gez. Kerber, Wirtschaftsprüfer
gez. ppa. Klauß, vereidigter Buchprüfer