DENKAVIT Futtermittel GmbH

Warendorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

der Firma Denkavit Futtermittel GmbH, 48231 Warendorf

1. Geschäftsmodell:

Die Denkavit Futtermittel GmbH mit dem Sitz in Warendorf vertreibt Futtermittel an Futtermittel-Handelsbetriebe und an landwirtschaftliche Betriebe, sowie Kälber. Ausserdem betreibt die Gesellschaft die Kälbermast in sog. Lohnmastbetrieben.

Forschungs- und Entwicklungsarbeiten werden durch die Gesellschaft nicht betrieben. Sie verwendet aber die Ergebnisse der Forschungs- und Entwicklungsarbeiten ihrer niederländischen Muttergesellschaft.

Zweigniederlassungen bestehen nicht.

2. Geschäftsverlauf und Lage der Gesellschaft:

Das Geschäftsjahr 2022 verlief ziemlich zufriedenstellend.

Einerseits ist der mengenmässige Umsatz (inklusive des Absatzes an Lohnmastbetriebe) im Bereich der Futtermittel im Vergleich zum Vorjahreszeitraum zurückgegangen. Andererseits konnte im Bereich der Kälbermast aber ein befriedigender Gewinn erzielt werden. Insgesamt wurde ein positives Jahresergebnis von € 0,61 Mio erzielt.

Die Vermögens- und Finanzlage ist zufriedenstellend.

Das Anlagevermögen beläuft sich auf T€ 1.569 (= 6,4% der Bilanzsumme), das Umlaufvermögen auf T€ 23.115 (= 93,6% der Bilanzsumme), davon T€ 1.399 liquide Mittel.

Die Rückstellungen und kurzfristige Verbindlichkeiten betragen T€ 12.462 (= 50,5 der Bilanzsumme), das Eigenkapital T€ 12.223 (= 49,5% der Bilanzsumme). Damit finanziert das Eigenkapital das gesamte Anlagevermögen und Teile des Umlaufvermögens. Bankverbindlichkeiten bestehen nicht.

3. Risikomanagement - System:

Das Risikomanagement ist bei der Muttergesellschaft für alle Tochtergesellschaften implementiert, wobei das Berichtssystem der deutschen Landesgesellschaft dieses durch Halbjahresberichte unterstützt.

Von Seiten der Muttergesellschaft werden die notwendigen Steuerungsmassnahmen veranlasst. Auch das Controlling wird von der Muttergesellschaft wahrgenommen.

Besondere Risiken i.S. des § 289 Abs. 2 Nr. 1 Buchst. a und b HGB bestehen nicht.

4. Voraussichtliche Entwicklung:

Wegen der Umsatzentwicklung für Futtermittel und wegen der günstigen Preisentwicklung im Bereich der Mastkälber erwartet die Geschäftsführung, im Jahre 2023 ein befriedigendes Ergebnis erzielen zu können.

5. Sonstige Angaben:

Abgesehen von den üblichen wirtschaftlichen und zootechnischen Risiken in der Kälbermast sind keine besonderen Risiken der künftigen Geschäftsentwicklung ersichtlich.

Warendorf, den 30. März 2023

Die Geschäftsführung

Bilanz

Aktiva

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen	1.568.723,41	1.608.156,94
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	14.130,00	26.475,00
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	14.130,00	26.475,00
II. Sachanlagen	1.554.593,41	1.581.681,94
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	476.958,80	492.527,80
2. technische Anlagen und Maschinen	12.552,00	23.468,00
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	993.985,81	1.035.085,00
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	71.096,80	30.601,14
B. Umlaufvermögen	23.116.008,33	21.918.967,81
I. Vorräte	13.010.654,47	12.439.752,47
1. unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen	11.346.063,87	10.675.810,00
2. fertige Erzeugnisse und Waren	1.664.590,60	1.763.942,47
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	8.706.441,68	7.629.842,64
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	8.087.446,93	7.268.073,41
2. sonstige Vermögensgegenstände	618.994,75	361.769,23
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	1.398.912,18	1.849.372,70
Aktiva	24.684.731,74	23.527.124,75
Passiva
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Eigenkapital	12.223.126,63	11.607.123,52
I. Gezeichnetes Kapital	1.750.000,00	1.750.000,00
II. Gewinnvortrag	9.857.123,52	9.400.139,84
III. Jahresüberschuss	616.003,11	456.983,68
B. Rückstellungen	405.083,19	548.039,03
1. Steuerrückstellungen	55.969,86	267.176,00
2. sonstige Rückstellungen	349.113,33	280.863,03
C. Verbindlichkeiten	12.056.521,92	11.371.962,20
1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.967.067,17	1.586.292,57
2. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	8.476.920,00	8.468.918,76
3. sonstige Verbindlichkeiten	1.612.534,75	1.316.750,87
Passiva	24.684.731,74	23.527.124,75

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Umsatzerlöse	128.748.291,69	107.381.888,18
2. Erhöhung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen	670.253,87	1.172.900,72
3. sonstige betriebliche Erträge	23.268,53	24.469,81
4. Materialaufwand	120.360.551,96	100.403.668,13
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	120.360.551,96	100.403.668,13
5. Personalaufwand	3.729.080,84	3.259.956,79
a) Löhne und Gehälter	3.155.022,34	2.680.639,43
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	574.058,50	579.317,36
davon für Altersversorgung	33.032,73	33.543,88
6. Abschreibungen	116.032,00	136.246,13
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	116.032,00	136.246,13
7. sonstige betriebliche Aufwendungen	4.616.113,41	4.195.634,64
8. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	8.616,24	7.836,09
9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	3.362,00	4.747,00
10. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	-567,97	120.003,45
11. Ergebnis nach Steuern	625.858,09	466.838,66
12. sonstige Steuern	9.854,98	9.854,98
13. Jahresüberschuss	616.003,11	456.983,68

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

Allgemeine Angaben

Wir sind ein Unternehmen der DENKAVIT INTERNATIONAAL-Gruppe Voorthuizen/Niederlande. Die Gesellschaft ist mit Sitz in Warendorf im Handelsregister des Amtsgerichts Münster unter HRB 9720 eingetragen.

Der Jahresabschluss der DENKAVIT Futtermittel GmbH für das Geschäftsjahr 2022 wird nach den Vorschriften des deutschen Handelsgesetzbuches (HGB) aufgestellt. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Zur Verbesserung der Klarheit der Darstellung sind in der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung einzelne Posten zusammengefasst und im Anhang erläutert. Bei Gliederungsänderungen wurden die vergleichbaren Vorjahreszahlen angepasst.

Sofern nicht anders vermerkt, erfolgen alle Angaben in Euro.

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Bewertung wurde nach allgemeinen handelsrechtlichen Bewertungsgrundsätzen vorgenommen. Die Vermögensgegenstände und Schulden sind zum Bilanzstichtag einzeln und vorsichtig nach folgenden Maßstäben bewertet worden:

Entgeltliche erworbenen Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen werden höchstens mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Die planmäßigen Abschreibungen werden linear bzw. degressiv vorgenommen.

Der Abschreibungszeitraum entspricht den unternehmensindividuellen Nutzungsdauern der Anlagegüter und ist in der nachfolgenden Tabelle dargestellt.

	Jahre
Immaterielle Vermögensgegenstände	3 - 5
Gebäude	10 - 50
Außenanlagen	10 - 12
Technische Anlagen und Maschinen	5
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	3 - 11

Bei beweglichem Sachanlagevermögen wird auf Zugänge des Geschäftsjahres ab dem Monat des Zugangs pro rata temporis abgeschrieben. Geringwertige abnutzbare Anlagegüter werden den steuerrechtlichen Regelungen entsprechend abgeschrieben.

Außerplanmäßige Abschreibungen oder Wertberichtigungen werden vorgenommen, soweit nach den vorstehenden Grundsätzen ermittelte Werte höher sind als der Wert, der den Anlagegegenständen beizulegen ist. Niedrigere Wertansätze werden beibehalten, sofern nicht ein höherer Wertansatz bis zu den ursprünglichen Anschaffungskosten geboten ist.

Die in den Vorräten enthaltenen Handelswaren werden grundsätzlich mit den Anschaffungskosten bewertet. Die unfertigen Erzeugnisse sind zu Herstellungskosten bzw. mit dem beizulegenden Wert bewertet. Abwertungen für Bestandsrisiken werden in angemessenem und ausreichendem Umfang vorgenommen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten bilanziert. Erkennbaren Risiken wird durch Wertberichtigungen Rechnung getragen. Das allgemeine Kreditrisiko hat durch Bildung eines pauschalen Abschlages Berücksichtigung gefunden. Unverzinsliche Forderungen mit Restlaufzeiten von mehr als einem Jahr werden abgezinst.

Flüssige Mittel werden mit ihrem Nennwert bilanziert.

Das gezeichnete Kapital ist zum Nennwert angesetzt.

Die Rückstellungen decken ungewisse Verbindlichkeiten und Wagnisse sowie dem Geschäftsjahr zuzuordnende Aufwendungen. Sie wurden in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrages gebildet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem durchschnittlichen Marktzins der vergangen sieben Jahre abgezinst.

Die Bewertung der Verbindlichkeiten erfolgt zum Erfüllungsbetrag.

Fremdwährungstransaktionen werden zu dem Zeitpunkt des Geschäftsvorfalls geltenden Wechselkurs umgerechnet. Auf fremde Währungen lautende Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet. Währungsgewinne und Währungsverluste werden erfolgswirksam in den sonstigen betrieblichen Erträgen bzw. sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen.

Bilanzerläuterungen

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist im beigefügten Anlagenspiegel dargestellt.

Vorräte

Das Vorratsvermögen setzt sich wie folgt zusammen:

	31.12.2022 €	31.12.2021 €
Unfertige Erzeugnisse	11.346.063,87	10.675.810,00
Waren	1.664.590,60	1.763.942,47
	13.010.654,47	12.439.752,47

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Aufgliederung der in der Bilanz zusammengefassten Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände und die Angabe der Restlaufzeit von mehr als einem Jahr gehen aus der folgenden Übersicht hervor:

	Restlaufzeit über 1 Jahr €	31.12.2022 €	31.12.2021 €
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	0,00	8.087.446,93	7.268.073,41
Sonstige Vermögensgegenstände	0,00	618.994,75	361.769,23
	0,00	8.706.441,68	7.629.842,64

Flüssige Mittel

Die flüssigen Mittel umfassen Kassenbestand und Bankguthaben.

Gezeichnetes Kapital

Das gezeichnete Kapital beträgt T€ 1.750.

Steuerrückstellungen

Die Steuerrückstellungen enthalten Körperschaftssteuern und Solidaritätszuschlag für 2020.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen decken alle erkennbaren Risiken, Verpflichtungen und Wagnisse. Sie umfassen Rückstellungen für Gewährleistungen, Abnahmeverpflichtungen, Personalaufwendungen, Rechts- und Beratungskosten und andere Verpflichtungen.

Wegen der begrenzten steuerlichen Anerkennung von Zuwendungen des Trägerunternehmens sind Pensionsverpflichtungen der Unterstützungskasse in Höhe von T€ 1.861 nicht durch das Kassenvermögen gedeckt.

Verbindlichkeiten

	31.12.2022		31.12.2021
	Gesamt €	Restlaufzeit bis zu 1 Jahr €	Gesamt €	Restlaufzeit bis zu 1 Jahr €
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.967.067,17	1.967.067,17	1.586.292,57	1.586.292,57
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	8.476.920,00	8.476.920,00	8.468.918,76	8.468.918,76
Sonstige Verbindlichkeiten	1.612.534,75	1.612.534,75	1.316.750,87	1.316.750,87
davon aus Steuern:	(1.033.776,08)		(1.078.876,10)
davon im Rahmen der sozialen Sicherheit:	(0,00)		(0,00)
	12.056.521,92	12.056.521,92	11.371.962,20	11.371.962,20

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen den Lieferungs- und Leistungsverkehr mit diesen Unternehmen.

Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Haftungsverhältnisse gem. § 251 HGB waren nicht zu verzeichnen.

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen resultieren aus Miet- und Leasingverträgen und werden wie folgt fällig:

	€
2023	137.668,86
2024 - 2027	88.483,44
nach 2027	0,00
	226.125,30

Das Bestellobligo für Investitionen beläuft sich zum Bilanzstichtag auf T€ 253 (i.V. 22).

Weitere finanzielle Verpflichtungen betreffen Altersvorsorgeaufwendungen gemäß § 268 Abs. 7 HGB. Der Jahresbetrag für 2022 beläuft sich auf T€ 25 (i.V. T€ 24).

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

	2022 T€	2021 T€
Aufgliederung nach Tätigkeitsbereichen:
Kälbermast und Kälberhandel	49.556	39.515
Futtermittel und Handelswaren	79.192	67.683
Sonstige	0	184
	128.748	107.382
Aufgliederung nach Regionen
Bundesrepublik Deutschland	117.694	98.904
EU-Staaten (ohne Bundesrepublik Deutschland)	11.054	8.478
	128.748	107.382

Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge mit T€ 23 enthalten im Wesentlichen weiterberechnete Kosten.

Personalaufwand/ Mitarbeiter

	2022 €	2021 €
Löhne und Gehälter	3.155.022,34	2.680.639,43
Soziale Abgaben	541.025,77	545.773,48
Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung	33.032,73	33.543,88
	3.729.080,84	3.259.956,79

Unter Bezugnahme auf § 286 Abs. 4 HGB unterbleibt die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführer.

Mitarbeiter im Jahresdurchschnitt:

	2022	2021
Verwaltung	14	14
Vertrieb	39	40
	53	54

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen umfassen vor allem Verwaltungs- und Vertriebsaufwendungen, Aufwendungen für Kraftfahrzeugkosten und Verkaufsaktivitäten, Aufwendungen für Instandhaltungen und Reparaturen, Messe-, Reise- und Bewirtungskosten, Personalnebenkosten und Frachtkosten.

Zinsergebnis

	2022 €	2021 €
Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	8.616,24	7.836,09
davon aus verbundenen Unternehmen: € 0,00 (i.V. 0,00)
Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-3.362,00	-4.747,00
davon an verbundene Unternehmen: € 0,00 (i.V. 0,00)
	5.254,24	3.089,09

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Der Posten enthält Erstattung von Gewerbesteuern für Vorjahre.

Sonstige Steuern

Die sonstigen Steuern enthalten Grundsteuern.

Sonstige Angaben

Geschäftsführer der Gesellschaft im Berichtsjahr waren:

Dr. Hans Rudolf Buys

Erik Alexander Buys

Der Jahresabschluss der DENKAVIT Futtermittel GmbH wird in den Konzernabschluss der DENKAVIT Internationaal B.V., Voorthuizen/Niederlande, einbezogen. Der Konzernabschluss und der Konzernlageberichtsind beim Mutterunternehmen erhältlich.

Angaben über Beziehungen zu nahestehende Unternehmen und Personen

Wesentliche Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen zu nicht marktüblichen Bedingungen liegen nicht vor. Nahestehende Unternehmen stellen aus Sicht der DENKAVIT verbundene Unternehmen dar, während nahestehende Personen Mitglieder der Geschäftsführung sind.

Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

Es traten keine berichtspflichtigen Ereignisse nach dem Bilanzstichtag auf, die im Jahresabschluss zu berücksichtigen gewesen wären.

Vorschlag über die Verwendung des Bilanzgewinns

Der Jahresüberschuss der DENKAVIT Futtermittel - Gesellschaft mit beschränkter Haftung - für 2022 beträgt € 616.003,11. Unter Berücksichtigung des Gewinnvortrages aus dem Vorjahr ergibt sich ein Bilanzgewinn von € 10.473.126,63. Wir schlagen der Gesellschafterversammlung vor, den Bilanzgewinn in Höhe von € 10.473.126,63 auf neue Rechnung vorzutragen.

Warendorf, den 30. März 2023

DENKAVIT Futtermittel
Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Die Geschäftsführer

gez. Dr. H. R. Buys

gez. E. A. Buys

	Brutto-Anschaffungs- und Herstellungskosten
	Stand 01.01.2022 €	Zugang €	Abgang €	Stand 31.12.2022 €
Immaterielle Vermögensgegenstände
Nutzungsrechte	70.397,00	0,00	0,00	70.397,00
EDV-Software	144.349,54	0,00	59.046,51	85.303,03
	214.746,54	0,00	59.046,51	155.700,03
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	3.162.627,13	22.550,00	0,00	3.185.177,13
Technische Anlagen und Maschinen	349.773,40	0,00	0,00	349.773,40
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.589.296,33	13.552,81	35.139,21	1.567.709,93
Anlagen im Bau	30.601,14	40.495,66	0,00	71.096,80
	5.132.298,00	76.598,47	35.139,21	5.173.757,26
	5.347.044,54	76.598,47	94.185,72	5.329.457,29

	Brutto-Abschreibungen				Nettobuchwerte
	Stand 01.01.2022 €	Jahresabschreibung €	Abgang €	Stand 31.12.2022 €	Stand 31.12.2022 €	Stand 31.12.2021 €
Immaterielle Vermögensgegenstände
Nutzungsrechte	70.397,00	0,00	0,00	70.397,00	0,00	0,00
EDV-Software	117.874,54	12.345,00	59.046,51	71.173,03	14.130,00	26.475,00
	188.271,54	12.345,00	59.046,51	141.570,03	14.130,00	26.475,00
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	2.670.099,33	38.119,00	0,00	2.708.218,33	476.958,80	492.527,80
Technische Anlagen und Maschinen	326.305,40	10.916,00	0,00	337.221,40	12.552,00	23.468,00
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	554.211,33	54.652,00	35.139,21	573.724,12	993.985,81	1.035.085,00
Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	71.096,80	30.601,14
	3.550.616,06	103.687,00	35.139,21	3.619.163,85	1.554.593,41	1.581.681,94
	3.738.887,60	116.032,00	94.185,72	3.760.733,88	1.568.723,41	1.608.156,94

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 04.09.2023 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die DENKAVIT Futtermittel GmbH, Warendorf,

Vermerk über die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichtes

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der DENKAVIT Futtermittel GmbH, Warendorf, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der DENKAVIT Futtermittel GmbH, Warendorf, für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümer ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümer, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, das aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolosen Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen.

Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Dorsten, den 04. August 2023

DRT REVISIONS- und TREUHANDGESELLSCHAFT
Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Dipl.-Kfm. E. Schwane, Wirtschaftsprüfer