SAPV Mettmann GmbH

Velbert

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

Grundlagen des Unternehmens

Die SAPV Mettmann GmbH hat ihren Sitz in Velbert und wurde in 2011 gegründet. Im Geschäftsjahr 2022 wurden durchschnittlich 70 Mitarbeiter beschäftigt.

SAPV heißt Spezialisierte Ambulante Palliativversorgung und richtet sich an Schwerstkranke sowie deren Angehörige. Als Ärzte, Pfleger, Berater, Seelsorger, vor allem aber als Menschen wissen wir sehr genau, was es bedeutet, zu Hause eine medizinische Versorgung in Anspruch nehmen zu können, ohne sich Sorgen machen zu müssen. Wir helfen bei den häufigsten Problemen: Ob Angst, Luftnot oder Schmerzen.

Die SAPV Mettmann hat die regionale Palliativversorgung etabliert. Angefangen bei den ambulanten Hospizdiensten, über die niedergelassenen Palliativmediziner im Raum Mettmann bis hin zu den stationären Hospizen in der Umgebung haben wir den Bogen an fachlicher Präsenz ganz bewusst weit gespannt.

Bei Bedarf wird eine telefonische Beratung durchgeführt oder der sofortige Besuch einer spezialisierten Pflegekraft und/oder eines Palliativarztes veranlasst. Alle Leistungen einschließlich der Verwaltung der Patientendokumente, den Teambesprechungen und Supervisionssitzungen unterliegen den Richtlinien des Qualitätsmanagements.

Wir arbeiten mit Teampartnerschaften aus Palliativärzten, spezialisierten Pflegediensten, ambulanten Hospizdiensten, Apothekern, Palliativstationen in Kliniken oder Sozialarbeitern. Die SAPV-Ärzte und -Ärztinnen sowie die Pflegekräfte sind ausgebildete Spezialisten in der Palliativmedizin.

Anspruch auf SAPV haben Versicherte ab dem 18. Lebensjahr, die in der Region Nordrhein wohnhaft sind, an einer unheilbaren, weit fortgeschrittenen Krankheit leiden und nur noch begrenzte Zeit zu leben haben. Zudem müssen sie eine besonders aufwendige Versorgung benötigen. Ziel ist es, ihnen eine vertraute häusliche Umgebung zu ermöglichen.

Die Versorgung kann nach den medizinischen und pflegerischen Erfordernissen ambulant oder in stationären Pflegeeinrichtungen erbracht werden. Eine ärztliche Teilleistung der SAPV ist auch in Hospizen möglich.

Im Gegenteil zu vielen Regelungen im Gesundheitswesen entsteht bei der SAPV kein finanzieller Mehraufwand. Wenn ein Haus- bzw. Facharzt oder ein Krankenhaus eine Verordnung über die SAPV ausstellt, entstehen keine Kosten für die Patienten. Dieses ist durch den Gesetzgeber im Sozialgesetzbuch 5 Paragraph 132d geregelt. Die gesetzlichen Krankenkassen sind somit verpflichtet, alle entstehenden finanziellen Belastungen der SAPV zu tragen.

Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Der Spitzenverband Bund der Krankenkassen vereinbarte mit den maßgeblichen Spitzenorganisationen der Hospizarbeit und Palliativversorgung auf Bundesebene unter Berücksichtigung der Richtlinien nach Sozialgesetzbuch 5 § 37b Absatz 3 einen einheitlichen Rahmenvertrag über die Durchführung der Leistungen nach § 37b. In den Rahmenverträgen sind die sächlichen und personellen Anforderungen an die Leistungserbringung, Maßnahmen zur Qualitätssicherung und die wesentlichen Elemente der Vergütung festzulegen. Personen oder Einrichtungen, welche die in den Rahmenverträgen festgelegten Voraussetzungen erfüllen, haben Anspruch auf Abschluss eines zur Versorgung berechtigenden Vertrages mit den Krankenkassen einzeln oder gemeinsam nach Maßgabe des Rahmenvertrages und unter Wahrung des Gleichbehandlungsgrundsatzes. In dem Vertrag werden die Einzelheiten der Versorgung festgelegt. Dabei sind die regionalen Besonderheiten angemessen zu berücksichtigen.

Die Leistungen der SAPV sind nur dann Vertragsgegenstand, wenn sie ausschließlich in einer multiprofessionell vernetzten Versorgungsstruktur erbracht werden. Die Personalstärke eines Palliativ-Care-Teams bestimmt sich unter anderem durch die Anforderungen zur Erbringung ärztlicher und pflegerischer Leistungen, der 24-Stunden-Erreichbarkeit für betreute Versicherte, der qualifizierten Vertretung in Urlaubs- und Krankheitszeiten und der regionalen strukturellen Eigenheiten, die unter anderem Fahrzeiten betreffen könnten. Sie ergibt sich dennoch grundsätzlich aus der regionalen Struktur. Die Anpassung der Personalstärke auf regionale Erfordernisse regeln die Vertragspartner. Das Palliativ-Care-Team besteht aus mindestens 3 spezialisierten/qualifizierten Ärzten und mindestens 4 qualifizierten Pflegefachkräften, die fachübergreifend in Kooperation mit anderen Professionen eng zusammenarbeiten.

Das hoch spezialisierte Fachpersonal stellt sich als wesentlicher Qualitäts- und Kostenfaktor dar: Qualifizierte palliativ Ärzte (17) und Pflegekräfte (20), Psychoonkologen (3), Sozialarbeiter (1), Physiotherapeuten (3), Mitarbeiter in der Qualitätssicherung, Verwaltung.

Geschäftsverlauf und Lage

Vermögenslage

Das Anlagevermögen in Höhe von TEUR 155 besteht im Wesentlichen aus Betriebs- und Geschäftsausstattung und ist ebenso wie unser Vorratsvermögen (TEUR 27) für unser Bilanzbild von untergeordneter Bedeutung. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen betragen zum 31.12.2022 TEUR 1.198 und sind gegenüber dem Vorjahr (TEUR 2.119) deutlich gesunken. Unsere Bankguthaben zum 31.12.2022 betragen TEUR 2.902 (Vorjahr TEUR 1.764).

Das Eigenkapital entspricht mit TEUR 2.520 ungefähr dem Vorjahresniveau. Die wesentlichste Veränderung auf der Passivseite betrifft den Anstieg der sonstigen Verbindlichkeiten auf TEUR 1.336 (Vorjahr TEUR 788) und betrifft hauptsächlich Steuern und Abgaben.

Ertragslage

Der Gesamtumsatz erhöhte sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 1.098 bzw. 8,7% auf TEUR 13.750. Der Materialaufwand, der überwiegend aus bezogenen Leistungen für Pflegedienste besteht, ist um TEUR 141 auf TEUR 1.047 leicht gestiegen, wohingegen der Personalaufwand um TEUR 1.338 bzw. 16,3% auf TEUR 9.563 angewachsen ist. Die Personalaufwandsquote ist um rd. 5%-Punkte auf knapp 70% gestiegen.

Im Ergebnis konnte das Geschäftsjahr 2022 mit einem Jahresüberschuss von TEUR 1.487 (Vorjahr TEUR 1.696) abgeschlossen werden. Die wirtschaftliche Lage des Unternehmens kann insgesamt als sehr gut bezeichnet werden.

Finanzlage

Die Finanzlage des Unternehmens ist solide. Das Unternehmen hat keine Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten. Bankguthaben bestehen in Höhe von TEUR 2.902. Die Eigenkapitalquote zum 31.12.2022 beträgt rd. 59%. Die Liquidität des Unternehmens ist sehr gut. Die jederzeitige Zahlungsfähigkeit ist gegeben.

Risiko-, Chancen- und Prognosebericht

Als wesentliches grundsätzliches Risiko identifizieren wir die mögliche Veränderung der Rahmenbedingungen durch die Politik bzw. die Kostenträger, was zu einer Verschlechterung der Vergütungsstruktur u.a. in Form von niedrigeren Erstattungssätzen führen könnte. Um dieses potentielle Risiko zu managen, arbeiten wir mit möglichst geringen Fixkosten und flexiblen Gehaltsstrukturen. Aktuell schätzen wir das Risiko einer deutlichen Veränderung der Rahmenbedingungen als eher gering ein, aufgrund des hohen gesellschaftlichen Bedarfs an der Versorgung von Palliativpatienten.

Als weiteres wesentliches Risiko sehen wir die Ausstattung unserer Gesellschaft mit ausreichend qualifiziertem Fachpersonal an. Diesem Risiko begegnen wir durch die Schaffung von bestmöglichen Rahmenbedingungen für die Mitarbeiter zur Erfüllung ihres höchst anspruchsvollen Versorgungsauftrages. Dies drückt sich auch darin aus, dass wir für die zu versorgenden Patienten und deren Angehörigen für eine bestmögliche Versorgung durch den Einsatz von eigenen Psychoonkologen, Sozialarbeitern, Physiotherapeuten etc. sorgen und somit auch unsere Ärzte und Pflegekräfte bestmöglich entlasten. Durch unsere eigene Verwaltung entlasten wir unser Fachpersonal administrativ.

Als wesentliche Chance sehen wir eine nachhaltig hochqualifizierte Versorgung von Palliativpatienten auf Basis unserer zehnjährigen guten Erfahrung und stetig steigender Patientenzahlen.

Für 2023 zeichnet sich ein Umsatzniveau leicht über Vorjahresniveau bei entsprechender positiver Ergebnisentwicklung ab. Wir planen für 2024 eine positive Weiterentwicklung auf diesem Niveau.

Velbert, den 31. Januar 2024

Ralf Bergmann, Geschäftsführer

Bilanz

Aktiva

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen	155.270,00	131.988,00
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	2.859,00	5.977,00
II. Sachanlagen	152.411,00	126.011,00
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	152.411,00	126.011,00
B. Umlaufvermögen	4.131.270,68	3.936.155,41
I. Vorräte	26.601,00	53.040,20
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	1.202.690,32	2.118.780,02
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	2.901.979,36	1.764.335,19
C. Rechnungsabgrenzungsposten	19.889,13	24.370,36
Aktiva	4.306.429,81	4.092.513,77
Passiva
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Eigenkapital	2.520.035,58	2.532.776,71
I. Gezeichnetes Kapital	26.400,00	26.400,00
II. Gewinnrücklagen	1.586,48	1.586,48
III. Bilanzgewinn	2.492.049,10	2.504.790,23
davon Gewinnvortrag	1.004.790,62	809.273,67
B. Rückstellungen	332.836,42	655.065,20
C. Verbindlichkeiten	1.453.557,81	904.671,86
Passiva	4.306.429,81	4.092.513,77

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Rohergebnis	12.720.812,22	11.766.802,52
2. Personalaufwand	9.563.327,92	8.225.535,12
a) Löhne und Gehälter	8.641.145,25	7.427.128,79
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	922.182,67	798.406,33
davon für Altersversorgung	239.270,55	220.104,49
3. Abschreibungen	88.678,37	77.853,73
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	88.678,37	77.853,73
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	905.978,63	997.917,26
5. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	675.372,82	769.883,85
6. Ergebnis nach Steuern	1.487.454,48	1.695.612,56
7. sonstige Steuern	196,00	96,00
8. Jahresüberschuss	1.487.258,48	1.695.516,56
9. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	1.004.790,62	809.273,67
10. Bilanzgewinn	2.492.049,10	2.504.790,23

Anhang

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der SAPV Mettmann GmbH mit Sitz Velbert, Amtsgericht Wuppertal HRB 23703, für das Geschäftsjahr 2022 wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes sowie ggf. des Gesellschaftsvertrages zu beachten.

Für die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Gemäß § 267 HGB ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bei der Bewertung wurde von der Fortführung des Unternehmens ausgegangen.

Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen auf der Grundlage steuerlich anerkannter Höchstsätze vermindert. Von der Bewertungsfreiheit gem. § 6 Abs. 2 und 2a EStG für die Geringwertigen Wirtschaftsgüter wurde Gebrauch gemacht. Zugänge des Geschäftsjahres werden pro-rata-temporis abgeschrieben.

Die Vorräte werden zu Anschaffungskosten bewertet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind grundsätzlich zum Nennwert bewertet. Allen risikobehafteten Posten wird durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen. Das allgemeine Kreditrisiko ist durch pauschale Abschläge berücksichtigt.

Flüssige Mittel werden zu Nominalwerten angesetzt.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen erfassen alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten und sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden Marktzins abgezinst.

Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Erläuterungen zur Bilanz

Die Entwicklung des Anlagevermögens und der Abschreibungen ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und die sonstigen Vermögensgegenstände haben, wie im Vorjahr, eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Personalkosten (T€ 97) sowie Jahresabschlusskosten (T€ 54).

Die Verbindlichkeiten sind wie folgt strukturiert:

Art der Verbindlichkeit zum	Gesamtbetrag	davon mit einer Restlaufzeit
31.12.2022	T€	kleiner 1 J. T€	größer 1 Jahr T€
aus Lieferungen und Leistungen	117,7	117,7	0,0
Vorjahr	116,7	116,7	0,0
sonstige Verbindlichkeiten	1.335,9	1.335,9	0,0
Vorjahr	788,0	788,0	0,0
Summe	1.453,6	1.453,6	0,0
Vorjahr	904,7	904,7	0,0

Der unter der Position Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ausgewiesene Betrag ist teilweise durch übliche Eigentumsvorbehalte von Lieferanten besichert.

Der Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen (aus Mietverträgen), die von Bedeutung sind, betragen T€ 409.

IV. Sonstige Angaben

Mitglieder der Geschäftsführung:

Dr. med Johann Campean, Ärztlicher Leiter (bis 24.10.2023)

Hubert F. Hähnel, Kaufmännischer Geschäftsführer (bis 24.10.2023)

Ralf Bergmann, Kaufmännischer Geschäftsführer (seit 20.07.2023)

Die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung unterbleibt wegen der Anwendung des § 286 Abs. 4 HGB.

Im Geschäftsjahr wurden durchschnittlich 70 Arbeitnehmer beschäftigt, davon 26 in der Verwaltung und 44 im Pflegedienst.

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind, und weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind, haben sich nicht ergeben.

V. Gewinnverwendung

Laut Gesellschafterbeschluss vom 13.12.2023 wurde aus dem zu erwartenden Bilanzgewinn für 2022 ein Betrag von 1.500.000,00 € im Dezember 2023 ausgeschüttet. Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den übrigen Betrag auf neue Rechnung vorzutragen.

Velbert, den 31. Januar 2024

Ralf Bergmann, Geschäftsführer

	Anschaffungs-, Herstellungskosten 01.01.2022 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	9.355,40	0,00	0,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	9.355,40	0,00	0,00
II. Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	319.022,66	112.426,37	16.811,00
Summe Sachanlagen	319.022,66	112.426,37	16.811,00
Summe Anlagevermögen	328.378,06	112.426,37	16.811,00

	Umbuchungen EUR	Anschaffungs-, Herstellungskosten 31.12.2022 EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	9.355,40
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	9.355,40
II. Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	414.638,03
Summe Sachanlagen	0,00	414.638,03
Summe Anlagevermögen	0,00	423.993,43

	kumulierte Abschreibung 01.01.2022 EUR	Abschreibung Geschäftsjahr EUR	Abgänge EUR	Umbuchungen EUR	kumulierte Abschreibung 31.12.2022 EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	3.378,40	3.118,00	0,00	0,00	6.496,40
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	3.378,40	3.118,00	0,00	0,00	6.496,40
II. Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	193.011,66	85.560,37	16.345,00	0,00	262.227,03
Summe Sachanlagen	193.011,66	85.560,37	16.345,00	0,00	262.227,03
Summe Anlagevermögen	196.390,06	88.678,37	16.345,00	0,00	268.723,43

	Zuschreibung Geschäftsjahr EUR	Buchwert Geschäftsjahr 31.12.2022 EUR	Buchwert Vorjahr 31.12.2021 EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	2.859,00	5.977,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	2.859,00	5.977,00
II. Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	152.411,00	126.011,00
Summe Sachanlagen	0,00	152.411,00	126.011,00
Summe Anlagevermögen	0,00	155.270,00	131.988,00

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 27.03.2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die SAPV Mettmann GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der SAPV Mettmann GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der SAPV Mettmann GmbH für das Geschäftsjahr 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Frankfurt am Main, den 12.02.2024

W+ST FRANKFURT GMBH
WIRTSCHAFTSPRÜFUNGSGESELLSCHAFT

Frank Waldmann

Dr. Karsten Hövermann