ETL Bayern Treuhand GmbH Steuerberatungsgesellschaft

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

Bilanz

Aktiva
	31.12.2021 EUR	31.12.2020 EUR
A. Anlagevermögen	8.948.900,50	10.474.906,44
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	8.692.500,00	10.141.250,00
II. Sachanlagen	255.635,50	331.889,50
III. Finanzanlagen	765,00	1.766,94
B. Umlaufvermögen	7.321.926,20	4.235.738,06
I. Vorräte	1.757.000,00	913.000,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	5.318.479,05	3.314.774,00
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	246.447,15	7.964,06
C. Rechnungsabgrenzungsposten	114.780,12	66.852,37
D. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	2.132.263,03	1.252.616,62
Aktiva	18.517.869,85	16.030.113,49

Passiva
	31.12.2021 EUR	31.12.2020 EUR
A. Eigenkapital	0,00	0,00
I. Gezeichnetes Kapital	25.000,00	25.000,00
II. Verlustvortrag	1.277.616,62	1.475,56
III. Jahresfehlbetrag	879.646,41	1.276.141,06
IV. nicht gedeckter Fehlbetrag	2.132.263,03	1.252.616,62
B. Rückstellungen	382.366,49	337.575,00
C. Verbindlichkeiten	18.135.503,36	15.692.538,49
Passiva	18.517.869,85	16.030.113,49

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Allgemeines

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für kleine Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalgesellschaft.

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr unverändert beibehalten, soweit nicht neue Erkenntnisse eine abweichende Bewertung erforderten.

Bilanzielle Überschuldung

Die Bilanz weist zum 31. Dezember 2021 einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag aus. Die Geschäftsführung sowie die mit Finanzierungsmitteln zur Verfügung stehenden Gesellschafter gehen von einer positiven Fortführungsprognose der Gesellschaft aus. Für den Prognosezeitraum kann mit überwiegender Wahrscheinlichkeit festgestellt werden, dass die Gesellschaft mittelfristig Einnahmeüberschüsse erzielen wird, die ausreichen, um die gegenwärtigen und zukünftigen Verbindlichkeiten zu erfüllen. Darüber hinaus besteht ein Rangrücktritt in entsprechender Höhe.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht: ETL Bayern Treuhand GmbH Steuerberatungsgesellschaft

Firmensitz laut Registergericht: München

Registereintrag: Handelsregister

Registergericht: Amtsgericht München

Register-Nummer: HRB 254640

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögens-
gegenstände linear vorgenommen.

Die Anschaffungskosten beweglicher Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens bis zu einem Wert von 250,00 Euro wurden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.

Die Finanzanlagen wurden mit den Anschaffungskosten bewertet.

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Bewertung der Betriebsstoffe erfolgt zu Anschaffungskosten einschließlich Anschaffungsnebenkosten oder niedrigeren Zeitwerten.

Die Bewertung der unfertigen Leistungen erfolgte mit den direkt zurechenbaren Herstellungskosten. Die Herstellungskosten umfassen neben den Einzelkosten auch angemessene Teile der notwendigen Gemeinkosten.
Die Grundsätze der verlustfreien Bewertung sind beachtet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet. Für das allgemeine Kreditrisiko wird eine Pauschalwertberichtigung für Forderungen aus dem Liefer- und Leistungsverkehr gebildet.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr unverändert beibehalten, soweit nicht neue Erkenntnisse eine abweichende Bewertung erforderten.

Angaben zur Bilanz

Abschreibung auf Geschäfts- oder Firmenwert

Der entgeltlich erworbene Geschäfts- oder Firmenwert wurde aktiviert. Als betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer werden acht Jahre festgelegt.

Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 901.418,50 Euro (Vorjahr: 0,00 Euro).

Angaben zu Forderungen gegenüber Gesellschaftern

Die Forderungen gegenüber verbundene Unternehmen betreffen in Höhe von 0,00 Euro (Vorjahr: 209.140,40 Euro) zugleich Gesellschafter.

Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt 9.254.120,31 Euro (Vorjahr: 8.444.427,91 Euro).

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert sind, beträgt 57.982,14 Euro (Sicherungsübereignung).

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 1.559.494,56 Euro (Vorjahr: 1.014.664,05 Euro).

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 15.988.206,03 Euro (Vorjahr: 14.239.427,91 Euro).

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundene Unternehmen betreffen in Höhe von 15.662.528,33 Euro (Vorjahr: 14.241.607,82 Euro) zugleich Gesellschafter.

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von 4.760.128,13 Euro sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen.

Gegenstand der Mietverträge sind Büroräume. Leasingverträge bestehen im Wesentlichen für Fahrzeuge sowie für Büroausstattung.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug 28.

Angaben zu einem befreienden Konzernabschluss

Die Gesellschaft ist Tochterunternehmen der Freund & Partner GmbH Steuerberatungsgesellschaft, Berlin. Dieses Mutterunternehmen wird in den Konzernabschluss der ETL AG Steuerberatungsgesellschaft, Essen, einbezogen. Der Konzernabschluss wird beim elektronischen Bundesanzeiger offengelegt.

Unterschrift der Geschäftsführung

München, 12.10.2022

gez. Ralf Elender, RA (Geschäftsführer)

gez. Siegfried Forster, WP/StB (Geschäftsführer)

gez. Iram Kamal, RAin (Geschäftsführer)

gez. Hans Kilger, WP/StB (Geschäftsführer)

gez. Albert Mitterer, StB (Geschäftsführer)

gez. Michael Scharl, WP/StB (Geschäftsführer)

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 13.10.2022 festgestellt.

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