Volksbank Marl-Recklinghausen eG.

Marl

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

Volksbank Marl-Recklinghausen eG, Marl

Gliederung des Lageberichts

A. Grundlagen der Geschäftstätigkeit

B. Geschäftsverlauf und Lage (Wirtschaftsbericht)

1. Rahmenbedingungen

a) Konjunktur in Deutschland

b) Finanzmärkte

c) Entwicklung der Kreditgenossenschaften

2. Finanzielle und nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

3. Darstellung, Analyse und Beurteilung des Geschäftsverlaufs

4. Darstellung, Analyse und Beurteilung der wirtschaftlichen Lage

a) Ertragslage

b) Finanz- und Liquiditätslage

c) Vermögenslage

5. Gesamtaussage zur wirtschaftlichen Lage

C. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

1. Risikomanagementsystem und -prozess

2. Risikokategorien

3. Prognose des Geschäftsverlaufs mit wesentlichen Chancen und Risiken

4. Prognose der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage mit wesentlichen Chancen und Risiken

5. Gesamtaussage zur prognostizierten Lage und dem Geschäftsverlauf

A. Grundlagen der Geschäftstätigkeit

Als Genossenschaftsbank besteht unsere Kernaufgabe darin, die wirtschaftliche Entwicklung unserer Mitglieder und Kunden zu fördern. Darin gründet auch die enge regionale Bindung an das Geschäftsgebiet im Kreis Recklinghausen und direkt an den Kreis Recklinghausen angrenzende Kreise, kreisfreie Städte und Gemeinden.

Die Bank hat als zentrale Geschäftsaktivitäten das Privat- und das Firmenkundengeschäft sowie als Ergänzung zum Kundengeschäft und zur Liquiditäts-, Ertrags- und Risikosteuerung das Eigengeschäft. Das Institut nutzt darüber hinaus das Leistungsangebot innerhalb der Genossenschaftlichen Finanzgruppe.

Es bestehen keine Zweigniederlassungen.

B. Geschäftsverlauf und Lage (Wirtschaftsbericht)

1. Rahmenbedingungen

Gesamtwirtschaftliche Entwicklung

a) Konjunktur in Deutschland

Die konjunkturelle Entwicklung Deutschlands wurde 2022 spürbar durch die Folgen des russischen Angriffskrieges gegen die Ukraine belastetet. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt stieg gegenüber dem Vorjahr um 1,8 %. Damit expandierte die Wirtschaftsleistung deutlich schwächer als 2021 (+2,6 %), trotz der auch 2022 noch andauernden Erholung vom Coronakrisenjahr 2020. Die allgemeine Teuerung legte kriegsbedingt weiter zu. Nach aktuellen Angaben des Statistischen Bundesamtes war die Inflationsrate mit 6,9 % so hoch wie seit fast 50 Jahren nicht mehr. Vorherige amtliche Berechnungen hatte sogar eine noch höhere Inflationsrate von 7,9 % ergeben, die dann aber im Zuge einer routinemäßigen Anpassung nach unten revidiert wurde. Maßgeblich für die Abwärtskorrektur waren veränderte Konsumgewohnheiten, die zu einer Verminderung des Energiegewichtungsanteils führten.

Zu Jahresbeginn war die Wirtschaftsleistung noch kräftig expandiert, befördert insbesondere durch die voranschreitende Erholung der kontaktintensiven Dienstleistungsbereiche vom pandemiebedingten Einbruch 2020. Im weiteren Jahresverlauf verschlechterte sich die Konjunktur aber deutlich, was in einer Schrumpfung zum Jahresende mündete. Hauptgrund für die Verschlechterung waren die wirtschaftlichen Begleiterscheinungen des Ende Februar einsetzenden russischen Angriffskriegs gegen die Ukraine, wie nochmals steigende Energie- und Rohstoffpreise, länger bestehende Lieferkettenstörungen und enorme Unsicherheiten, nicht zuletzt über die Gasversorgung. Ende August stellte Russland seine Gaslieferungen nach Deutschland vollständig ein. Gedämpft wurde die gesamtwirtschaftliche Entwicklung zudem durch den bereits vor dem Kriegsausbruch verbreiteten Arbeitskräftemangel und die Spätfolgen der Coronapandemie, die sich unter anderem in zeitweisen Lockdowns in wichtigen Häfen und Metropolen Chinas und den streckenweisen hohen Krankenständen hierzulande zeigten.

Die Konsumausgaben der privaten Haushalte sind, nach einem geringfügigen Zuwachs im Vorjahr (+0,4 %), im Verlauf von 2022 zunächst kräftig gestiegen. Angesichts der Rückführung von Infektionsschutzmaßnahmen wurde vor allem in den Bereichen Gastgewerbe sowie Freizeit, Unterhaltung und Kultur mehr ausgegeben. Zum Jahresende bremste dann jedoch der Höhenflug der Verbraucherpreise die Kaufkraft der Haushaltseinkommen verstärkt aus. Auf Jahressicht konnten die privaten Konsumausgaben dennoch preisbereinigt um deutliche 4,3 % zulegen und mit soliden 2,1 Prozentpunkten zum gesamtwirtschaftlichen Wachstum beitragen. Die Konsumausgaben des Staates sind erneut gestiegen. Befördert wurden sie unter anderem durch das Nachholen verschobener medizinischer Behandlungen und die Mehrausgaben für aus der Ukraine geflüchtete Menschen. Der Zuwachs des Staatsverbrauchs fiel aber mit 1,2 % schwächer aus als im Vorjahr (+3,8 %), das stärker durch pandemiebedingte Sonderausgaben geprägt war.

Die Gemengelage aus enormen Preiserhöhungen, andauernden Personal- und Materialengpässen, eingetrübten Ertragsaussichten, weniger günstiger Finanzierungsbedingungen sowie hohen Unsicherheiten belastete das Investitionsklima spürbar. In Fahrzeuge, Maschinen und andere Ausrüstungen wurde angesichts der voranschreitenden Digitalisierung und der zunehmenden Bestrebungen zur Erhöhung der Energieeffizienz zwar mehr investiert. Der preisbereinigte Zuwachs um 3,5 % blieb jedoch etwas hinter dem Anstieg des Vorjahres (+3,3 %) zurück. Die Bauinvestitionen gaben hingegen um 1,7 % nach, da nahezu unveränderten öffentlichen Investitionen spürbare Rückgänge im Wohnungs- und Wirtschaftsbau gegenüberstanden. Insgesamt stagnierten die Bruttoanlageinvestitionen im Wesentlichen, nachdem sie im Vorjahr noch bedeutsam zum gesamtwirtschaftlichen Wachstum beigetragen hatten.

Der Außenhandel erholte sich weiter vom pandemiebedingten Konjunktureinbruch des ersten Halbjahres 2020. Die Exporte (+2,9 %) und Importe (+6,0 %) legten zu, wenngleich weniger dynamisch als im Vorjahr (+9,7 % beziehungsweise +9,0 %). Dämpfend wirkten nicht zuletzt die anhaltenden Materialknappheiten der deutschen Industrie, die aufgrund des Ukrainekrieges verhängten Sanktionen und die generell schwächere Weltkonjunktur. Da die Importe - in preisbereinigter Rechnung - angesichts der höheren inländischen Nachfrage nach Konsumgütern und nach Ausrüstungen erheblich stärker expandierten als die Exporte, verminderte der Außenhandel als Ganzes den Anstieg des Bruttoinlandsproduktes rechnerisch merklich, um 1,2 Prozentpunkte.

Die Lage der öffentlichen Finanzen blieb angespannt. Unter anderem wegen verschiedener Einmalzahlungen zur Abfederung der hohen Energiekosten übertrafen die Ausgaben erneut deutlich die Einnahmen, deren Anstieg auch durch den vorübergehend gewährten staatlichen Tankrabatt vermindert wurde. Das gesamtstaatliche Finanzierungsdefizit ist aber gegenüber dem Vorjahr auf erhöhtem Niveau zurückgegangen, von 134,3 auf rund 101,3 Mrd. Euro. Die Defizitquote, die den Finanzierungssaldo ins Verhältnis zum kräftig gestiegenen nominalen Bruttoinlandsprodukt setzt, sank von 3,7 % auf 2,6 %. Der Bruttoschuldenstand im Verhältnis zum Bruttoinlandsprodukt dürfte sich von 68,6 % im Vorjahr auf rund 67 % vermindert haben.

Auch am Arbeitsmarkt setzte sich die Erholung vom Krisenjahr 2020 fort. Die Zahl der amtlich registrierten Arbeitslosen ging weiter zurück. Trotz eines zeitweisen Anstiegs, im Zuge der erstmaligen Erfassung ukrainischer Flüchtlinge, gab die Arbeitslosenzahl im Jahresdurchschnitt um etwa 200.000 auf rund 2,4 Mio. nach. Vor diesem Hintergrund sank auch die Arbeitslosenquote nochmals, von 5,7 % im Vorjahr auf 5,3 %. Die Erwerbstätigenzahl erhöhte sich 2022 um knapp 600.000 auf rund 45,6 Mio. Menschen. Sie erreichte damit einen neuen Höchststand.

Die Inflationsrate, gemessen am Verbraucherpreisindex, lag mit 6,9 % im Jahresdurchschnitt 2022 erheblich über ihrem Vorjahreswert von 3,1 %. Einen noch höheren Anstieg der Preise für die Lebenshaltung hatte es in der Bundesrepublik zuletzt 1973 mit 7,1 % gegeben. Maßgeblich für die enorme Teuerung waren die Energie- und Nahrungsmittelpreise, die im Zuge des Ukrainekrieges sowie der andauernden Lieferengpässe um außerordentliche 29,7 % und 13,4 % stiegen. Die Verbraucherpreisdynamik war bereits im Januar mit einer Inflationsrate von 4,2 % sehr kräftig. Sie beschleunigte sich angesichts extremer Import- und Erzeugerpreisanstiege weiter und führten im Oktober und November zu Jahreshöchstständen der Inflationsrate von jeweils 8,8 %. Die Gesamtteuerung wäre allerdings noch höher ausgefallen, wenn der Staat nicht durch Entlastungsmaßnahmen gegengesteuert hätte. Zu nennen sind hier beispielsweise das 9-Euro-Ticket und der Tankrabatt, die in den Monaten Juni bis August wirkten, sowie die einmalige Übernahme der Gas- und Wärmerechnungen im Dezember.

Das Verarbeitende Gewerbe hatte 2022 mit kriegsbedingt beschleunigten Preissteigerungen, anhaltenden Liefer- und Personalengpässen, einer schwächeren Weltkonjunktur und politischen Unsicherheit zu kämpfen. Die preisbereinigte Bruttowertschöpfung des Wirtschaftsbereichs stagnierte daher im Wesentlichen (+0,2 %), nachdem sie 2021 im Zuge der Erholung vom Coronaeinbruch 2020 noch um kräftige 5,1 % expandiert war. Innerhalb der Industrie zeigten sich aber teilweise recht unterschiedliche Tendenzen, was sich vielfach durch die verschiedenen Energieintensitäten der einzelnen Branchen erklären lässt. Die von den weiter anziehenden Energiepreisen besonders betroffenen Wirtschaftszweige verminderten ihre Produktion zumeist spürbar. Dies trifft etwa auf die Herstellung von chemischen Erzeugnissen (-11,7 %), die Herstellung von Papier, Pappe und Waren daraus (-5,6 %) sowie die Metallerzeugung und -bearbeitung (-4,6 %) zu. In den beiden für die Gesamtentwicklung sehr wichtigen, aber weniger energieintensiven, Wirtschaftsabteilungen Maschinenbau (+0,3 %) und Herstellung von Kraftwagen und Kraftwagenteilen (+3,3 %) kam es hingegen zu Produktionszuwächsen. Insgesamt waren im Verarbeitenden Gewerbe im Jahresmittel knapp 7,5 Mio. Erwerbstätige beschäftigt, was gegenüber 2021 einem minimalen Plus von 0,3 % entspricht.

Im Berichtsjahr verdichteten sich die Hinweise dafür, dass der langjährige Bauboom ausläuft. Wichtige Indikatoren wie der Auftragseingang im Bauhauptgewerbe und die Baugenehmigungen im Hochbau folgten im Jahresverlauf einem sichtlichen Abwärtstrend. Die preisbereinigte Bruttowertschöpfung des Baugewerbes sank um deutliche 2,9 % und damit stärker als im Vorjahr (-1,4 %). Hauptgründe für den merklichen Wertschöpfungsrückgang dürften die andauernden Engpässe bei Materialien, Personal und Bauland gewesen sein, die zu neuerlichen kräftigen Baukostenanstiegen führten, sowie die generell verschlechterten Finanzierungsbedingungen im Zuge der Zinswende der Europäischen Zentralbank. Hiervon wurde das Bauhauptgewerbe offenbar etwas deutlicher belastet als das Ausbaugewerbe, das stärker mit weniger konjunkturreagiblen Arbeiten im Gebäudebestand betraut ist. Dies legen zumindest die amtlichen Daten zum baugewerblichen Umsatz nahe, die jedoch nicht preisbereinigt, sondern nur in jeweiligen Preisen vorliegen. Demnach erhöhte sich der Umsatz in den ersten drei Quartalen gegenüber dem Vorjahreszeitraum im Ausbaugewerbe um 12,5 %, während er im Bauhauptgewerbe um 11,0 % stieg. Die Erwerbstätigenzahl legte im gesamten Baugewerbe auf Jahressicht nur noch leicht um 0,5 % auf gut 2,6 Mio. Menschen zu.

Auch im Handwerk hat sich die Konjunktur abgeschwächt. Der vom Zentralverband des Deutschen Handwerks berechnete Geschäftsklimaindikator ist im dritten Quartal auf 97 Punkte gesunken, den niedrigsten Stand seit 2005. Zwar lagen die Umsätze der amtlichen Handwerksberichterstattung, die ebenfalls nur in jeweiligen Preisen verfügbar sind, deutlich im Plus. Über alle Gewerbezweige hinweg nahmen sie in den ersten drei Quartalen 2022 um kräftige 10,3 % zu. Das Wachstum war jedoch vor allem durch höhere Preise getrieben. Die Ertragslage vieler Betriebe dürfte sich wegen der teilweise drastisch gestiegenen Energie- und Materialkosten, die nur bedingt an die Kunden weitergereicht werden konnten, deutlich verschlechtert haben. Das Umsatzplus fiel bei den Handwerken für den privaten Bedarf (+16,8 %) am stärksten aus, was im Einklang zu den kräftig gestiegenen privaten Konsumausgaben steht. Überdurchschnittliche Zuwachsraten konnten auch die Bau- und Ausbaugewerke (+13,4 % und +11,4 %), die Lebensmittelhandwerke (+11,5 %) sowie die Handwerke für den gewerblichen Bedarf (+11,4 %) erwirtschaften. Im deutlich geringeren Umfang nahm der Umsatz in den Kraftfahrzeug- (+5,1 %) und den Gesundheitshandwerken (+4,1 %) zu, offenbar wegen der anhaltende Engpässe bei Fahrzeugen und Ersatzteilen beziehungsweise wegen der durch staatliche Regulierungen eingeschränkten Überwälzbarkeit der höheren Kosten.

Angesichts des starken Anstiegs der Verbraucherpreise und der fortbestehenden Lieferkettenprobleme konnte der Einzelhandel 2022 nicht an das Wachstum der Vorjahre anknüpfen. Der preisbereinigte Einzelhandelsumsatz verminderte sich um 0,6 %, nachdem er 2021 noch um 0,8 % zugelegt hatte. Anders als in den Jahren 2020 und 2021, die stärker von der Coronapandemie und den dadurch erheblich veränderten Konsummustern geprägt waren, nahm der Absatz im Versand- und Interneteinzelhandel nicht weiter zu, sondern ging um deutliche 8,5 % zurück. Der Einzelhandel in Verkaufsräumen konnte hingegen von dem Auslaufen der Infektionsschutzmaßnahmen profitieren und seinen Umsatz um 1,3 % steigern. Im Zuge des Auslaufens der Beschränkungen, wie dem Wegfall der allgemeinen Maskenpflicht in Innenräumen, nahmen die Verbraucher verstärkt wieder gastronomische Angebote in Anspruch, sodass der Umsatz im Lebensmitteleinzelhandel um 4,6 % sank. Der Einzelhandel mit Nicht-Lebensmitteln konnte seinen Absatz hingegen um 2,0 % erhöhen, befördert unter anderem durch Nachholeffekte im Handel mit Textilien, Bekleidung, Schuhe und Lederwaren (+27,0 %) sowie im sonstigen Einzelhandel mit Waren verschiedener Art (+12,9 %), zu dem beispielsweise Waren- und Kaufhäuser gezählt werden.

Im Kontrast zum Einzelhandel blieb der Großhandel offenbar auf seinem Wachstumskurs. Darauf lassen zumindest die amtlichen Umsatzdaten des Zeitraums von Januar bis November schließen. In diesen Monaten lag der preisbereinigte Großhandelsumsatz gegenüber dem Vorjahreszeitraum um 1,3 % im Plus. Das Wachstum fiel damit nur wenig schwächer aus als im Jahresdurchschnitt 2021 (+2,0 %). Wie bereits im Vorjahr legte der Absatz in den ersten elf Monaten von 2022 im Großhandel mit sonstigen Maschinen, Ausrüstungen und Zubehör (+5,8 %) und im Großhandel mit Geräten der Informations- und Kommunikationstechnik (+4,8 %) am kräftigsten zu, was angesichts des weiteren Anstiegs der Ausrüstungsinvestitionen nicht verwundert. Deutlich schwächer verlief die Entwicklung im Großhandel mit landwirtschaftlichen Grundstoffen und lebenden Tieren (-3,0 %) und im sonstigen Großhandel (-1,6 %), der unter anderem den Handel mit Baustoffen und chemischen Erzeugnissen umfasst. In diesen Sparten wurden die Geschäfte durch die insgesamt schwierige Lage im Agrarsektor und im Produzierenden Gewerbe belastet.

Der Dienstleistungssektor war 2022 der wichtigste Motor des gesamtwirtschaftlichen Wachstums. Dessen preisbereinigte Bruttowertschöpfung legte um 2,9 % zu und damit stärker als im Vorjahr (+2,4 %). Innerhalb des Sektors wiesen die Bereiche sonstige Dienstleister (+6,1 %) und Handel, Verkehr, Gastgewerbe (+4,0 %) die stärksten Zuwächse auf, gestützt durch die weitgehende Rückführung von Infektionsschutzmaßnahmen. Zum Bereich der sonstigen Dienstleister werden beispielsweise Theater- und Konzertveranstalter sowie Vergnügungs- und Themenparks gezählt, die ihre Aktivitäten während der Hochphase der Pandemie erheblich einschränken mussten. Kräftig fiel das Wachstum auch bei den Informations- und Kommunikationsdienstleistern (+3,5 %) aus, deren Geschäfte unter anderem durch neue Lösungen für die Überwachung und Optimierung von Lieferketten angeregt wurden. Demgegenüber etwas schwächer verlief die Wertschöpfungsentwicklung in den Bereichen Unternehmensdienstleister (+2,7 %), Öffentliche Dienstleister, Erziehung, Gesundheit (+2,4 %), Finanz- und Versicherungsdienstleister (+2,2 %) sowie Grundstücks- und Wohnungswesen (+1,1 %). Die Erwerbstätigenzahl erhöhte sich im Dienstleistungsbereich insgesamt um deutliche 1,6 % auf gut 34,3 Mio. Menschen.

Für die Agrarwirtschaft war 2022 erneut ein sehr herausforderndes Jahr. Zwar stiegen die Erzeugerpreise landwirtschaftlicher Produkte allgemein deutlich an, befördert durch eine global knappe Versorgungslage. Den kräftigen Preisanstiegen standen jedoch erheblich höhere Kosten für Energie-, Dünger- und Futtermittel gegenüber. Zudem belasteten zunehmende Personalprobleme und anhaltende Lieferengpässe, von denen fast allen Zulieferbereiche betroffen waren. In der Landwirtschaft hat sich die Ertragslage unterm Strich aber verbessert. Gemäß Angaben des Deutschen Bauernverbandes stieg das betriebswirtschaftliche Ergebnis je Haupterwerbsbetrieb im Wirtschaftsjahr 2021/22 gegenüber dem Vorjahr um 26.200 Euro auf 79.700 Euro. Damit konnte der Rückgang vom Wirtschaftsjahr 2020/21 mehr als ausgeglichen werden. Besonders stark fiel der Gewinnzuwachs bei den Ackerbau- und Milchviehbetriebe aus. Im gesamten Agrarsektor, der neben der Landwirtschaft die Forstwirtschaft und die Fischerei umfasst, hat sich die wirtschaftliche Lage auf Jahressicht jedoch merklich verschlechtert. Die preisbereinigte Bruttowertschöpfung des Sektors verminderte sich um 4,6 %, begleitet von einem weiteren Rückgang der Erwerbstätigenzahl um 1,1 % auf knapp 560.000 Personen.

b) Finanzmärkte

Das Jahr 2022 wurde auch an den Finanzmärkten vom russischen Angriffskrieg gegen die Ukraine geprägt, der am 24. Februar 2022 begann. Der Krieg führte zu steigenden Energie- und Rohstoffpreisen, die sich wiederum global in den höchsten Verbraucherpreisinflationsraten seit mehreren Jahrzehnten niederschlugen. Dabei traf die kriegsbedingte Energie- und Nahrungsmittelinflation auf eine bereits hohe Kerninflation, die den Preisauftrieb ohne diese beiden Faktoren misst. Diese hatte in den USA im Dezember 2021 bereits bei annualisiert 5,5 % gelegen, im Euroraum bei 2,6 %. 2022 stiegen beide Kernraten weiter und erreichten 5,7 beziehungsweise 5,2 %. Verantwortlich hierfür waren anfangs vor allem Angebotsengpässe infolge aufgehobener Coronabeschränkungen weltweit - mit Ausnahme Chinas - und fortbestehende Lieferkettenprobleme infolge eben dieser Beschränkungen. Im Jahresverlauf kamen Zweitrundeneffekte hinzu, als von höheren Kosten betroffene Unternehmen ihre Preise erhöhten.

Weltweit reagierten Notenbanken auf die hohe Inflation mit Zinserhöhungen, also einer restriktiveren Geldpolitik. Während Schwellenländer ihre Leitzinsen teils schon 2021 erhöht hatten - wie etwa Brasilien, das seinen Leitzins bereits 2021 von 2 % auf 9,25 % erhöhte -, folgten die Industriestaaten erst 2022. Die US-Notenbank Fed erhöhte ihren Leitzins erstmals im März 2022. Die Europäische Zentralbank (EZB) begann im Juli 2022. Zuvor hatten beide Notenbanken eine stark expansive Geldpolitik mit sehr niedrigen Zinssätzen betrieben. Die Federal Funds Rate lag bei 0 bis 0,25 %, die Hauptrefinanzierungsrate der EZB ebenfalls bei 0 %. Zum Jahresende 2022 lag der Leitzins der EZB bei 2,5 %, der der Fed bei 4,25 bis 4,5 %.

Die US-Notenbank Fed straffte ihren geldpolitischen Kurs 2022 also deutlich und erhöhte den Leitzins um 425 Basispunkte. Parallel begann sie den Abbau ihrer Bestände an Staats- und anderen staatsähnlichen Anleihen, die sie, während der Niedrigzinsphase und der Coronapandemie erworben hatte. Ab Juli verringerte die Notenbank ihre Staatsanleihebestände um monatlich 30 Mrd. Dollar, indem sie fällig werdende Anleihen nicht reinvestierte. Ab September wurden monatlich 60 Mrd. Dollar nicht mehr reinvestiert.

Die Fed begegnete mit diesem straffen Kurs auch der Gefahr einer Lohn-Preis-Spirale, also wechselseitigen Erhöhungen von Löhnen und Preisen. Die Arbeitslosigkeit in den USA hatte 2022 durchgängig zwischen 3,5 und 3,8 % gelegen, nahe der Vollbeschäftigung. Entsprechend gut konnten die Arbeitnehmer verhandeln: Das mittlere wöchentliche Gehalt stieg um 7,3 % und damit stärker als die Verbraucherpreisinflation von 6,5 %. Diese lag damit zugleich über dreimal so hoch wie das Inflationsziel der Notenbank von 2 %. Auch zum Ende des Jahres blieb der Inflationsdruck hoch. Die US-Notenbank signalisierte zum Jahresende eine, wenngleich langsamere, Fortsetzung ihres Kurses steigender Leitzinsen.

Zum Jahresbeginn ging die EZB trotz hoher und steigender Inflationsraten noch von einem temporären Inflationsschub aus. In mehreren Schritten beendete sie zuerst ihre Anleihekaufprogramme, die eingeführt worden waren, um die bestehende stark expansive Geldpolitik noch zu verstärken. Im Februar endeten die Zukäufe des pandemiebedingten Anleihekaufprogramms (PEPP) und im Juli die des schon 2014 gestarteten Anleihekaufprogramms APP. Die Leitzinsen blieben daher zunächst noch extrem niedrig. Parallel stieg die Verbraucherpreisinflation im Euroraum im ersten Halbjahr von 5 auf 8,6 %. Beginnend mit dem 27. Juli erhöhte die EZB dann auch ihren Leitzins erstmals seit dem Jahr 2011. In fünf Monaten stieg er um 250 Basispunkte auf 2,5 %. Zum Jahresende kündigten EZB-Präsidiumsmitglieder weitere Zinsschritte für das Jahr 2023 an, um die Inflation auf den Zielwert von 2 % zurückzuführen.

Parallel zu den Zinserhöhungen änderte die Notenbank nachträglich die Bedingungen der zuvor an Banken ausgereichten Gezielten längerfristigen Refinanzierungsgeschäfte (englisch TLTRO). Mit diesen hatte sie unter anderem während der Coronapandemie Kreditinstituten günstige Finanzierungskonditionen angeboten, mit dem Ziel einer Stabilisierung beziehungsweise Erhöhung der Kreditvergabe. Die Änderungen erhöhten den auf diese Geschäfte von den Kreditinstituten zu zahlenden Zins. Die EZB begründete ihre Entscheidung mit dem geänderten Leitzinsumfeld, aber auch mit dem Ziel einer Dämpfung der Kreditvergabe angesichts der hohen Inflation. Zusätzlich bot die EZB zum Jahresende 2022 vorzeitige Rückzahlungen der TLTRO-Kredite an, um deren Volumen zu verringern. Bis Jahresende wurden so 35,2 % der Bestände abgebaut.

Auf ihrer letzten Sitzung im Jahr 2022, am 15. Dezember, entschied die EZB zudem, die vollständige Reinvestition ihrer Bestände an Staatsanleihen zu beenden. Ab März 2023 sollen auf diesem Weg Bestände in Höhe von durchschnittlich 15 Mrd. Euro monatlich abgebaut werden. Diese Entscheidung gilt für das Kaufprogramm APP mit einem Volumen von insgesamt 3.258 Mrd. Euro, nicht aber für das Pandemie-Notfallprogramm PEPP. Dessen Anleihen in Höhe von insgesamt 1.684 Mrd. Euro sollen bis mindestens Ende 2024 vollständig reinvestiert werden.

Das vergangene Jahr war auch für die internationalen Anleihemärkte außergewöhnlich. Sorgte Russlands Angriff auf die Ukraine unmittelbar noch für einen Rückgang der Anleiherenditen und damit eine Kurserholung, stiegen die Renditen im weiteren Jahresverlauf deutlich. Die zunehmend straffen Zinsschritte weltweit wichtiger Notenbanken, insbesondere aber in den Industrieländern, bewirkten einen deutlichen Kursverfall. Entsprechend deutlich stiegen die Renditen.

Die Renditen begannen ihren Anstieg im März 2022, als die US-Notenbank Fed ihren Kurs änderte und ihre Leitzinsen erstmalig erhöhte. Die Rendite der zehnjährigen Bundesanleihe war am 4. März 2022 zum letzten Mal negativ, bei -0,10 %. Bis zum 20. Juni erhöhte sie sich aufgrund steigender Inflations- und Zinserwartungen auf 1,75 %; die Anstiege anderer Staatsanleihen verliefen ähnlich. Im Sommer beruhigten sich die Renditen zwischenzeitlich und fielen, erneut am Beispiel der zehnjährigen deutschen Anleihe, auf 0,76 % am 1. August zurück. Die Anleger reagierten in dieser Zeit auf die stark negativen Konjunkturprognosen des Sommers, die etwa für Europa eine Gasmangellage mit Energierationierung prognostizierten. Zugleich herrschte auch hinsichtlich der Zins- und Inflationspfade noch größere Unsicherheit, die auch die Marktbewertung von Anleihen erschwerte.

Ab Mitte August setzte dann jedoch ein erneuter Aufwärtstrend ein, der von den nun parallelen Zinserhöhungen der großen westlichen Notenbanken geprägt war. Die Rendite der zehnjährigen Bundesanleihe stieg auf 2,56 % zum Jahresende. Damit lag die Rendite 274 Basispunkte höher als zu Jahresanfang. Die Rendite der zehnjährigen US-Bundesanleihe stieg 2022 von 1,50 % auf 3,83 %, also um 233 Basispunkte. Neben den Renditen stieg auch die Volatilität an den Anleihemärkten, die insbesondere in der zweiten Jahreshälfte sehr stark auf makroökonomische Daten und die Ankündigungen sowie Kommunikation der Notenbanken Fed und EZB reagierte.

Die europäische Gemeinschaftswährung schwächte sich im Jahresverlauf - ausgehend von einem Kurs zum Jahresauftakt von 1,14 Dollar - gegenüber dem Dollar deutlich ab. Insbesondere in den ersten drei Quartalen 2022 wirkten sich die schnelleren Zinserhöhungen der Fed und die erwarteten schweren konjunkturellen Folgen der Energiekrise für Europa durch Russlands Angriffskrieg negativ auf den Wechselkurs des Euro aus. Auch der Status des Dollar als sichere, globale Reservewährung ließ die Gemeinschaftswährung wie viele andere Devisen an Gegenwert verlieren. Im August unterschritt der Euro erstmals seit 2002 die Parität zum US-Dollar. Am 27. September 2022 erreichte er mit einem Wert von 0,96 Dollar sein Minimum.

Im 4. Quartal konnte sich der Euro dann jedoch wieder etwas erholen. In diesem Zeitraum nahmen die Schätzungen für die weiteren Zinsschritte der Fed leicht ab, während die für den Euroraum stiegen. Damit verringerte sich der erwartete, zu Ungunsten des Euroraums ausfallende Zinsabstand der großen Währungsräume. Weiterhin profitierte der Euro von rückläufigen Rohstoff- und Energiepreisen sowie einem ungewöhnlich milden Winter, der die Wahrscheinlichkeit einer Gasmangellage deutlich verringerte. Die Gemeinschaftswährung beendete das Jahr 2022 mit einem Gegenwert von 1,07 Dollar, immer noch ein Rückgang von 6,1 % zum Vorjahresendwert.

An den Aktienmärkten begann der DAX das Jahr mit leichten Verlusten, die sich nach dem russischen Einmarsch in der Ukraine schnell ausweiteten. Nach noch 15.884,86 Punkten zum Jahresauftakt fiel der Deutsche Leitindex bis zum 8. März auf einen zwischenzeitlichen Tiefstand von 12.831,51 Punkten. Zwar konnten die starken Verluste wieder ausgeglichen werden, die Abwärtsbewegung hielt aber an. Am 29. September erreichte der DAX seinen Jahrestiefstand mit 11.975,55 Punkten, ein Rückgang um 24,6 % zum Stand vom Jahresanfang. Dahinter standen die mit dem Krieg verbundenen Preisanstiege bei Rohstoffen und insbesondere Energie, also Erdöl und -gas. Für Erdgas konnte zudem eine Knappheit mit entsprechenden Rationierungen nicht ausgeschlossen werden. Zudem verteuerte die zunehmend weniger expansive Geldpolitik die Refinanzierung der Unternehmen und senkte die Wachstumserwartungen für das laufende und die kommenden Jahre.

Der ungewöhnlich warme Winter des 4. Quartals 2022 entschärfte diese Negativszenarien der Konjunktur und Energieversorgung. Da der Energieverbrauch aufgrund des milden Wetters sank und die chinesische Wirtschaft bis spät im Jahr in Corona-Lockdowns verharrte und entsprechend weniger Energie nachfragte, fielen auch die Notierungen der Energiepreise. Damit verbesserten sich die Erwartungen für die europäische Wirtschaft, während auf hohem Niveau rückläufige Inflationsraten in den USA die Erwartung an weitere Leitzinserhöhungen dämpften und damit die Konjunkturerwartungen verbesserten. Zuletzt wandte sich die Volksrepublik China im Dezember 2022 von ihrer Null-Covid-Politik ab, wodurch sich eine wirtschaftliche Öffnung des Landes und damit wieder mehr Absatzchancen für westliche und deutsche Unternehmen im Jahr 2023 abzeichneten. Der DAX konnte sich daher zum Jahresende auf 13.923,59 Punkte erholen, ein Anstieg um 16,3 % zum Tiefststand in September.

Auf das Gesamtjahr gerechnet, verlor der DAX allerdings 12,3 % und zeichnete sich wie die globalen Aktien- und Anleihenmärkte durch deutlich gestiegene Volatilität aus. Im internationalen Vergleich entwickelte sich der Deutsche Leitindex damit schlechter als der europäische Index Euro Stoxx 50, der 11,7 % verlor, oder der traditionelle US-Index Dow Jones mit -8,8 %. Der technologielastige Nasdaq verlor hingegen mit 33,1 % deutlich stärker an Wert.

c) Entwicklung der Kreditgenossenschaften

In einem gesamtwirtschaftlich anspruchsvollen Umfeld konnten die 737 Volksbanken und Raiffeisenbanken, PSD Banken, Sparda-Banken sowie die sonstigen Genossenschaftsbanken ihr Kredit- und Einlagengeschäft mit ihren über 30 Mio. Privat- und Firmenkunden im Geschäftsjahr 2022 erneut ausweiten.

Auch wenn die gesamtwirtschaftliche Entwicklung Deutschlands im Jahr 2022 im Zuge des russischen Angriffskriegs in der Ukraine durch steigende Leit- und damit in der Folge auch höhere Kreditzinssätze, aber auch durch einen gravierenden Fachkräftemangel und Materialengpässe sowie den Kaufkraftentzug durch die hohe Teuerung geprägt war, steigerten die deutschen Genossenschaftsbanken im Geschäftsjahr 2022 erneut ihre Kreditvergabe. So stiegen die bilanziellen Kundenforderungen der Genossenschaftsbanken im Vorjahresvergleich um 46 Mrd. Euro auf 757 Mrd. Euro (+6,5 %). Auch die Kundeneinlagen legten zu, wobei die Sparquote der privaten Haushalte wieder auf das Vor-Pandemie-Niveau zurückgegangen ist. So sparten die Kunden auch im zurückliegenden Jahr trotz deutlich gestiegener Ausgaben aufgrund der Rekordinflation gut 28 Mrd. Euro und steigerten die Kundeneinlagen insgesamt auf 861 Mrd. Euro (+3,4 %). Die addierte Bilanzsumme aller Genossenschaftsbanken stieg im Jahr 2022 um 30 Mrd. Euro oder 2,7 % auf 1.175 Mrd. Euro.

2. Finanzielle und nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Über unsere strategische Eckwert- und Kapitalplanung planen und steuern wir die Entwicklung unseres Institutes auf Grundlage von Kennzahlen und Limiten. Dabei verwenden wir die folgenden bedeutsamsten finanziellen Leistungsindikatoren, die sich auch aus unserer Geschäfts- und Risikostrategie ableiten lassen und die wir mithilfe unseres internen Berichtswesens regelmäßig überwachen.

Als Leistungsindikator für die Rentabilität der Bank wird die Relation des Betriebsergebnisses vor Bewertung zur durchschnittlichen Bilanzsumme (nachfolgend: "BE vor Bewertung/dBS") festgelegt. Die Kennzahl BE vor Bewertung/dBS misst die Ertragskraft der Bank in Relation zum Geschäftswachstum, gemessen als durchschnittliche Bilanzsumme. Sie ermittelt sich aus dem Jahresüberschuss zuzüglich des Steuer- und des Bewertungsergebnisses, bereinigt um wesentliche periodenfremde Ertrags-/Aufwandsposten bzw. Einmaleffekte.

Als Leistungsindikator für die Wirtschaftlichkeit unseres Instituts wurde die Cost-Income-Ratio (nachfolgend: "CIR") bestimmt. Sie stellt das Verhältnis der Verwaltungsaufwendungen zum Zins- und Provisionsergebnis sowie dem Saldo der sonstigen betrieblichen Erträge und Aufwendungen dar.

Zur Sicherung der Zukunftsfähigkeit der Bank durch nachhaltiges Wachstum werden im Kontext steigender Kapitalanforderungen angemessene Eigenmittel benötigt. Als Leistungsindikator für die Kapitalausstattung dient die aufsichtsrechtlich festgelegte Gesamtkapitalquote und die harte Kernkapitalquote nach Art. 92 Abs. 2 CRR.

Die Darstellung, Analyse und Beurteilung der einzelnen finanziellen Leistungsindikatoren erfolgt in den nächsten Abschnitten.

Als bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikator, der die Entwicklung unserer Bank maßgeblich beeinflusst, sehen wir unser Humankapital mit Mitarbeiterqualifikation, Erfahrung, Führung und soziale Kompetenz. Als messbare Kennziffer haben wir ein Schulungs- und Ausbildungsbudget angesetzt.

3. Darstellung, Analyse und Beurteilung des Geschäftsverlaufs

Die Entwicklung der von uns definierten bedeutsamsten finanziellen Leistungsindikatoren im Geschäftsjahr 2022 stellt sich wie folgt dar:

Unser Betriebsergebnis vor Bewertung verbesserte sich von 6.195 TEUR auf 8.817 TEUR. Die Rentabilitätskennzahl BE vor Bewertung/dBS erhöhte sich im Vorjahresvergleich von 0,50 % auf 0,68 %. Die CIR lag im Geschäftsjahr 2022 bei 70,2 % (Vorjahr 75,2 %). Die Gesamt- und Kernkapitalquoten beliefen sich auf 17,8 % (Vorjahr 17,8 %) und 16,7 % (Vorjahr 16,2 %).

Die Entwicklung aller bedeutsamsten Leistungsindikatoren liegt im Rahmen unserer Erwartungen, wobei das Betriebsergebnis vor Bewertung (Plan 0,49 %) sowie die CIR (Plan 77,5 %) unsere Planannahmen übertroffen haben. Ursächlich waren hier insbesondere gestiegene Zinserträge. Die Kapitalquoten profitierten vom Anstieg der Geschäftsguthaben, die die per 31.12.2021 ausgelaufene Anrechnung des Haftsummenzuschlags kompensierten. Die prognostizierte Gesamtkapitalquote (17,1 %) und harte Kernkapitalquote (15,9 %) wurde übertroffen.

Die nichtfinanziellen Leistungsindikatoren erfüllten unsere Erwartungen. Zum Ende des Geschäftsjahres beschäftigten wir - umgerechnet auf Vollzeitkräfte und ohne Vorstände - 143 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. In der Ausbildung befanden sich zudem 12 Damen und Herren. Im Jahr 2022 wurden die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter gezielt gefördert. Insgesamt nahmen Sie an 380 Tagen an Fort- und Weiterbildungsmaßnahmen teil; davon - auch pandemiebedingt - an 257 Tagen Webinare bzw. digitale Veranstaltungen. Das geplante Schulungs- und Ausbildungsbudget in Höhe von 285 TEUR wurde im Berichtsjahr komplett ausgeschöpft.

Bilanzsumme und außerbilanzielles Geschäft

	Berichtsjahr	2021	Veränderung zu 2021
	TEUR	TEUR	TEUR	%
Bilanzsumme	1.288.608	1.262.773	25.835	2,0
Außerbilanzielle Geschäfte ^*)	88.323	87.600	723	0,8

^*) Hierunter fallen die Posten unter dem Bilanzstrich 1 (Eventualverbindlichkeiten), 2 (Andere Verpflichtungen).

Die Bilanzsumme der Volksbank Marl-Recklinghausen eG erhöhte sich um 25,8 Mio. Euro bzw. 2,0 % auf 1.288,6 Mio. Euro. Ursächlich für den Anstieg der Bilanzsumme war die Geschäftsentwicklung im Kredit- und Einlagengeschäft. Das prognostizierte Bilanzsummenwachstum i.H.v. 2,2 % wurde somit verfehlt. Die außerbilanziellen Geschäfte bewegen sich mit 88,3 Mio. Euro auf Vorjahresniveau (+0,8 %). Die Kreditzusagen betreffen diverse Zusagen im Kunden- und Eigengeschäft. Unsere Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch sind durch Zinsswaps teilweise abgesichert. Hierzu wurden im Geschäftsjahr 12 neue Zinsswaps über insgesamt 127 Mio. Euro abgeschlossen; 2 Zinsswaps mit einem Gesamtvolumen von 15 Mio. Euro wurden vorzeitig beendet. Zum Jahresende betrug der Bestand an Zinsswaps 147,0 Mio. Euro (Vorjahr 35,0 Mio. Euro). Weitere Geschäfte in derivativen Finanzinstrumenten tätigte die Bank nur im Kundenauftrag.

Aktivgeschäft

	Berichtsjahr	2021	Veränderung zu 2021
	TEUR	TEUR	TEUR	%
Kundenforderungen	800.358	751.521	48.837	6,5
Wertpapieranlagen	332.711	340.559	-7.848	-2,3
Forderungen an Kreditinstitute	80.501	105.325	-24.824	-23,6

Die Kundenforderungen sind im Vergleich zum Vorjahr um 48,8 Mio. Euro bzw. 6,5 % auf 800,4 Mio. Euro gestiegen. Der Zuwachs resultiert hauptsächlich aus einem Anstieg der Darlehen an wirtschaftlich unselbständige Privatpersonen sowie an Firmenkunden (u. a. Schuldscheindarlehen). Das angestrebte Wachstumsziel von ungefähr 3,0 % wurde übertroffen.

Im Berichtszeitraum reduzierten sich die Wertpapieranlagen um 7,8 Mio. Euro sowie die Forderungen an Kreditinstitute um 24,8 Mio. Euro. Dieser Rückgang entspricht 23,6 % und ist mit einer Reduzierung der täglich fälligen Forderungen an Kreditinstitute begründet.

Passivgeschäft

	Berichtsjahr	2021	Veränderung zu 2021
	TEUR	TEUR	TEUR	%
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	111.719	110.537	1.182	1,1
Spareinlagen	219.584	234.560	-14.976	-6,4
andere Einlagen	797.466	767.578	29.888	3,9

Die Struktur des Passivgeschäfts hat sich gegenüber dem Vorjahr durch eine Verschiebung der Spareinlagen in befristete Einlagen sowie Sichteinlagen verändert. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten stiegen um 1,2 Mio. Euro. Die Spareinlagen reduzierten sich um 15,0 Mio. Euro. Andere Einlagen entwickelten sich in 2022 gegenüber dem Vorjahr mit einem Zuwachs von 29,9 Mio. Euro positiv. Mit einem Anstieg von 1,5 % wurde das für die gesamten Kundeneinlagen geplante Wachstum von 1,8 % verfehlt.

Dienstleistungsgeschäft

	Berichtsjahr	2021	Veränderung zu 2021
	TEUR	TEUR	TEUR	%
Erträge aus Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäften	2.501	2.653	-152	-5,7
Vermittlungserträge	1.258	1.361	-103	-7,6
Erträge aus Zahlungsverkehr	5.010	4.692	318	6,8

Die Erträge aus dem Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäft reduzierten sich um 152 TEUR auf 2.501 TEUR. Ein Rückgang der Erträge im Wertpapierdienstleistungsgeschäft hatten wir bereits in der Planung berücksichtigt. Mit insgesamt 8.239 Kauf- und Verkaufsaufträgen (Vorjahr 11.965) wurden 2022 Umsätze von insgesamt 127,8 Mio. Euro getätigt (Vorjahr 172,3 Mio. Euro). Zum Bilanzstichtag verwalteten wir 2.503 Kundendepots (Vorjahr 2.293). Der geplante Zuwachs von 100 Kundendepots wurde mit 210 übertroffen.

Im Vermittlungsgeschäft sanken die Erträge gegenüber dem Vorjahr um 103 TEUR auf 1.258 TEUR. Bausparverträge schlossen wir mit einem Volumen von 25,6 Mio. Euro (Vorjahr 19,0 Mio. Euro) Bausparsumme ab. Der Planwert in Höhe von 22,0 Mio. Euro wurde somit übererfüllt. Lebensversicherungen wurden mit einer bewerteten Beitragssumme von 7,0 Mio. Euro (Vorjahr 6,6 Mio. Euro) abgeschlossen. Immobilien werden über unsere Tochtergesellschaft VB Immobilien GmbH vermittelt. Hauptprovisionsträger sind nach wie vor die Erträge aus dem Zahlungsverkehr, speziell aus der Kontoführung. Sie beliefen sich im Geschäftsjahr 2022 auf 5.010 TEUR (Vorjahr 4.692 TEUR). Die prognostizierten Erträge im Wertpapier- und Verwahrbereich sowie bei den Vermittlungserträgen wurden nicht erreicht.

4. Darstellung, Analyse und Beurteilung der wirtschaftlichen Lage

a) Ertragslage

Die wesentlichen Erfolgskomponenten der Genossenschaft haben sich im Vorjahresvergleich wie folgt entwickelt:

Erfolgskomponenten	Berichtsjahr	2021	Veränderung zu 2021
	TEUR	TEUR	TEUR	%
Zinsüberschuss 1)	21.069	18.604	2.465	13,2
Provisionsüberschuss 2)	8.265	7.889	376	4,8
Verwaltungsaufwendungen	19.665	19.756	-91	-0,5
a) Personalaufwendungen	12.301	12.682	-381	-3,0
b) andere Verwaltungsaufwendungen	7.364	7.074	290	4,1
Bewertungsergebnis 3)	-11.839	7.935	-19.774	-249,2
Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit	-2.336	14.130	-16.466	-116,5
Steuerertrag (Vorjahr Aufwand)	5.071	1.797	-6.868	-382,3
Steuern	9.411	0	9.411	^**. ^
Einstellungen in den Fonds für allgemeine Bankrisiken	1.900	11.000	-9.100	-82,7
Jahresüberschuss	835	1.333	-498	-37,4

1) GuV-Posten 1 abzüglich GuV-Posten 2 zuzüglich GuV-Posten 3

2) GuV-Posten 5 abzüglich GuV-Posten 6

3) Saldo aus den GuV-Posten 13 bis 16

Am Ende der langjährigen Niedrigzinsphase konnte der Zinsüberschuss durch ein stabiles Kreditwachstum, regelmäßige Ausschüttungen unserer Anlagen im Depot A sowie durch den vorzeitigen Verkauf zweier Zinsswaps um 2.465 TEUR auf 21.069 TEUR gesteigert werden. Der prognostizierte Zinsüberschuss von 18.720 TEUR konnte um 2.349 TEUR übertroffen werden.

Das Provisionsergebnis war geprägt von unterschiedlichen Ereignissen. Auf der einen Seite griffen im Laufe des Jahres gesetzliche Vorgaben, die die Provisionierung von Restschuldversicherungen einschränkten. Außerdem sorgten Kapitalmarktschwankungen, die zum Großteil auf die Folgen des Ukraine-Russland-Konflikts zurückzuführen sind, zu einer zurückhaltenden Investitionsbereitschaft im Depot B. Auf der anderen Seite konnte eine bereits im Vorjahr geplante Erhöhung der Kontoführungsgebühren nach erfolgter Anpassung der allgemeinen Geschäftsbedingungen erfolgreich umgesetzt werden. Insgesamt sind die Provisionserträge i.H.v. 9.408 TEUR gegenüber dem Vorjahr (9.065 TEUR) gestiegen und blieben moderat unter dem Planwert von 9.536 TEUR.

Die Personalaufwendungen reduzierten sich gegenüber dem Vorjahr um 381 TEUR (Planwert -85 TEUR). Die Planabweichung resultiert in erster Linie aus einem höher prognostizierten Tarifabschluss. Die anderen Verwaltungsaufwendungen stiegen hingegen um 290 TEUR (Planwert +195 TEUR), welches in erster Linie auf höhere Aufwendungen für Datenverarbeitung zurückzuführen ist (+92 TEUR im Vergleich zum Vorjahr).

Das Ergebnis aus der Bewertung wurde durch Abschreibungen, Kursverluste aus Abgängen im Wertpapierbereich und durch die Bewertung der Kundenkredite geprägt. Der Abschreibungsüberhang aus der Bewertung liegt deutlich über dem Planwert von 1.712 TEUR. Ursächlich hierfür sind die Abschreibungen im Wertpapierbereich in Höhe von 10.241 TEUR, die in erster Linie dem stark gestiegenen Zinsniveau geschuldet waren. Insgesamt ergibt sich damit ein Bewertungsergebnis in Höhe von -0,91 % der durchschnittlichen Bilanzsumme. Daneben ist zu berücksichtigen, dass durch Umwidmung in das Anlagevermögen in Verbindung mit der Bewertung zum gemilderten Niederstwertprinzip Bewertungsaufwendungen in Form von Abschreibungen in Höhe von 15.897 TEUR vermieden wurden. Der Jahresfehlbetrag vor Steuern beträgt 2.336 TEUR. Nach dem erstmaligen Ansatz von aktiven und passiven latenten Steuern und nach Berücksichtigung des Steueraufwands beträgt der Jahresüberschuss 835 TEUR.

b) Finanz- und Liquiditätslage

Die Zahlungsfähigkeit der Volksbank Marl-Recklinghausen eG war im abgelaufenen Geschäftsjahr jederzeit gegeben. Die Liquiditätsdeckungsquote (LCR = Liquidity Coverage Ratio) wird täglich ermittelt und wurde jederzeit eingehalten. Sie stellt das Verhältnis hochliquider Aktiva zu den Netto-Mittelabflüssen unter gestressten Bedingungen in den nächsten 30 Tagen dar. Am Bilanzstichtag lag die LCR der Bank mit 140 % (Vorjahr 150 %) über der aufsichtsrechtlichen Mindestquote von 100 %. Des Weiteren ist mit der NSFR eine zusätzliche Liquiditätskennzahl einzuhalten. Die aufsichtsrechtliche Kennziffer Net Stable Funding Ratio (NSFR) mit einem Mindestwert von 100 % wurde von der Bank jederzeit eingehalten. Sie betrug zum Bilanzstichtag 122 % (Vorjahr 120 %).

Aufgrund unserer Liquiditätsplanung und -steuerung, der Einbindung in den genossenschaftlichen Liquiditätsverbund und der unterhaltenen Bankguthaben gehen wir davon aus, dass auch künftig die Zahlungsfähigkeit gegeben sein wird.

Kapitalstruktur

Die Kapitalstruktur hat sich zum Vorjahr kaum verändert. So stiegen die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten von 110,5 Mio. Euro auf 111,8 Mio. Euro, wobei ein Wachstum im Laufzeitband "Restlaufzeit mehr als fünf Jahre" zu beobachten war. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kunden stiegen von 1.002,1 Mio. Euro auf 1.017,1 Mio. Euro.

Längerfristige Refinanzierungsgeschäfte der EZB ("GLRG") wurden nicht in Anspruch genommen.

Investitionen

Im Geschäftsjahr 2022 wurden als größte Investitionen Teilrenovierungen des Altbaus der Hauptstelle sowie der Geschäftstelle Kurfürstenwall umgesetzt.

Für das kommende Geschäftsjahr ist der Beginn weiterer Teilrenovierungen der Geschäftstelle Kurfürstenwall geplant. Diese sind in der Jahresplanung budgetiert und werden ebenfalls aus eigenen Mitteln finanziert.

c) Vermögenslage

Eigenmittel

Die Eigenkapitalstruktur der Bank ist geprägt von Geschäftsguthaben der Mitglieder und erwirtschafteten Rücklagen. Im Geschäftsjahr wurde das Eigenkapital insbesondere durch die Zeichnung neuer Genossenschaftsanteile, aber auch durch Zuführung zu den Rücklagen und zum Fonds für allgemeine Bankrisiken gestärkt. Das bilanzielle Eigenkapital hat sich im Vorjahresvergleich von 136,8 Mio. Euro 142,5 Mio. Euro erhöht.

Die in unserem Institut getroffenen Vorkehrungen zur ordnungsgemäßen Ermittlung des Kernkapitals und des Ergänzungskapitals im Rahmen der bankaufsichtlichen Meldungen sind angemessen. Nach den vertraglichen sowie satzungsmäßigen Regelungen erfüllen die angesetzten Kapitalinstrumente die Anforderungen der CRR zur Anrechnung als aufsichtsrechtlich anerkanntes Kern- und Ergänzungskapital.

Die Kapitalrendite gemäß § 26a Abs. 1 Satz 4 KWG (Jahresabschluss nach Steuern/Bilanzsumme) beläuft sich auf 0,06 % (Vorjahr 0,11 %).

Die relevanten Vorgaben des KWG sowie der CRR wurden stets eingehalten.

Das bilanzielle Eigenkapital sowie die Eigenmittelausstattung und Kapitalquoten stellen sich gegenüber dem Vorjahr wie folgt dar:

Eigenkapital, Eigenkapitalausstattung und Kapitalquoten

	Berichtsjahr	2021	Veränderung zu 2021
	TEUR	TEUR	TEUR	%
Eigenkapital laut Bilanz 1)	142.501	136.780	5.721	4,2
Eigenmittel (Art. 72 CRR)	146.066	136.460	9.606	7,0
Harte Kernkapitalquote	16,7 %	16,2 %
Kernkapitalquote	16,7 %	16,2 %
Gesamtkapitalquote	17,8 %	17,8 %

1) Hierzu rechnen die Passivposten 11 (Fonds für allgemeine Bankrisiken) und 12 (Eigenkapital).

Nach unserer Unternehmensplanung ist auch zukünftig von einer Einhaltung der aufsichtsrechtlichen Kapitalquoten bei dem erwarteten Geschäftsvolumenszuwachs sowie durch die geplante Rücklagenzuführung auszugehen.

Wesentliche Aktiv- und Passivstrukturen

Kundenforderungen

Die größte Position der Aktivseite stellen mit 62,1 % die Forderungen an Kunden dar. Das Kundengeschäft ist geprägt durch langfristige Wohnungsbaukredite und durch Kredite an die heimische Wirtschaft. Zum Bilanzstichtag weisen wir die Branche Grundstücks- und Wohnungswesen mit einem Risikovolumen in Höhe von 176,0 Mio. Euro als größte Branche aus. Die größte Kundenforderung besteht mit einem Risikovolumen in Höhe von 24,1 Mio. Euro. Insgesamt weist die Streuung der Kundenforderungen keine Auffälligkeiten auf. Der Anteil des Privatkundengeschäftes am gesamten Kreditvolumen betrug am Bilanzstichtag 54,0 % (Vorjahr 50,5 %).

Die durch die Vertreterversammlung festgesetzten Kredithöchstgrenzen für die einzelnen Kreditnehmer sowie sämtliche Kreditgrenzen des KWG wurden während des gesamten Berichtszeitraumes eingehalten. Die Forderungen an unsere Kunden haben wir auch zum Jahresende 2022 wieder vorsichtig bewertet. Die für erkennbare bzw. latente Risiken in angemessener Höhe gebildeten Einzel- und Pauschalwertberichtigungen wurden von den entsprechenden Aktivposten abgesetzt.

Wertpapieranlagen

Die Wertpapieranlagen der Genossenschaft entwickelten sich wie folgt:

Wertpapieranlagen

	Berichtsjahr	2021	Veränderung
	TEUR	TEUR	TEUR	%
Anlagevermögen	235.527	17.206	218.321	1.268,9
Liquiditätsreserve	97.185	323.353	-226.168	-69,9

Die Wertpapieranlagen haben sich insgesamt gegenüber dem Vorjahr um 7,9 Mio. Euro verringert; sie machen insgesamt 25,8 % der Bilanzsumme aus.

Neben öffentlichen und Unternehmensanleihen werden vermehrt festverzinsliche Wertpapiere von Kreditinstituten im Bestand gehalten. Daneben investieren wir verstärkt in Investmentfonds. Unser bankeigener Spezialfonds setzt sich größtenteils aus Renten- und Geldmarktpositionen zusammen. Er darf maximal 20 % in Aktienfonds, maximal 5 % in Commodity-Fonds und maximal 10 % in Private Equity investieren. Zum Jahresende betrug die Aktienquote 5,3 %. Der Anteil an Commodity-Fonds betrug 0,0 %; die Private Equity-Quote 7,7 %. Der Wertpapierbestand ist in Höhe von 97,2 Mio. Euro der Liquiditätsreserve und in Höhe von 235,5 Mio. Euro dem Anlagevermögen zugeordnet. Im Jahr 2022 wurden 200,8 Mio. Euro in das Anlagevermögen umgewidmet. Beim Anlagevermögen handelt es sich um Investmentfonds, die in Private Equity Beteiligungen bzw. Infrastrukturportfolios investieren, unseren bankeigenen Spezialfonds, verschiedene Schuldverschreibungen mit diversifizierten Emittenten und Laufzeiten sowie um zwei AT1-Anleihen (zusätzliches Kernkapital) unserer genossenschaftlichen Zentralbank.

Vom gesamten Wertpapierbestand wurde ein Teilbetrag in Höhe von 211,0 Mio. Euro wie Anlagevermögen mit dem gemilderten Niederstwertprinzip bewertet. Abschreibungen auf diesen Teilbestand wurden in Höhe von 15,9 Mio. Euro vermieden.

Mitgliedschaft in der Sicherungseinrichtung des BVR

Zur Erfüllung von § 1 EinSiG i.V.m. § 1 Abs. 3d Satz 1 KWG gehört die Bank der BVR Institutssicherung (BVR-ISG Sicherungssystem) an. Das BVR-ISG Sicherungssystem ist eine Einrichtung der BVR Institutssicherung GmbH, Berlin (BVR-ISG), einem amtlich anerkannten Einlagensicherungssystem.

Daneben ist unsere Genossenschaft der Sicherungseinrichtung des Bundesverbandes der Deutschen Volksbanken und Raiffeisenbanken e.V. (BVR-SE) angeschlossen, die aus dem Garantiefonds und dem Garantieverbund besteht. Die BVR-SE ist als zusätzlicher, genossenschaftlicher Schutz parallel zum BVR-ISG Sicherungssystem tätig.

Beherrschungs- und Gewinnabführungsverträge

Es bestehen Beherrschungs- und Gewinnabführungsverträge mit der VB Immobilien GmbH und mit der VB VersicherungsService GmbH mit jeweiligem Firmensitz in Marl.

5. Gesamtaussage zur wirtschaftlichen Lage

Insgesamt beurteilen wir die Geschäftsentwicklung und die wirtschaftliche Lage unseres Hauses im Vergleich zum Vorjahr als befriedigend, da wir es geschafft haben, die starken zinsinduzierten Wertveränderungen durch ein gutes operatives Ergebnis und einige getroffene Managemententscheidungen in ein positives Ergebnis münden zu lassen. Die Ertragslage der Bank hat sich im Berichtsjahr gemessen am Betriebsergebnis vor Bewertung günstiger als die Prognose entwickelt. Das Wachstum des für die Bank wichtigsten Geschäftsbereichs, dem Geschäft mit Kunden überwiegend aus der Region, setzte sich fort. Beim Kreditgeschäft wurden die Erwartungen aus der Eckwertplanung übertroffen; im Einlagengeschäft wurden die Erwartungen nicht erreicht.

Die Vermögenslage der Bank zeichnet sich unverändert durch eine angemessene Eigenkapitalausstattung aus, da die aufsichtsrechtlichen Anforderungen im Geschäftsjahr erfüllt wurden. Für erkennbare und latente Risiken in den Kundenforderungen ist durch Abzug von Einzel- und Pauschalwertberichtigungen Rechnung getragen worden. Zur Deckung des allgemeinen Kreditrisikos stehen Vorsorgereserven sowie der Fonds für allgemeine Bankrisiken zur Verfügung.

Finanzlage und Liquiditätsausstattung entsprechen den aufsichtsrechtlichen und betrieblichen Erfordernissen.

C. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

1. Risikomanagementsystem und -prozess

Unsere im Risikohandbuch dokumentierte Geschäfts- und Risikostrategie basiert auf einem Strategieprozess und ist ausgerichtet auf das Kundengeschäft mit Mitgliedern und Kunden aus unserer Region. Wesentliche Bestandteile der Geschäftsstrategie sind die aus der Risikotragfähigkeit der Bank abgeleiteten Teilstrategien für die wesentlichen Geschäftsaktivitäten Vertrieb und Handelsgeschäfte.

Konsistent zu unserer Geschäfts- und Risikostrategie wurde eine Unternehmensplanung entwickelt, die eine langfristige und umfassende Begleitung unserer Mitglieder und Kunden im Hinblick auf Finanzierungswünsche, Vermögensanlagen und Dienstleistungen rund um den Zahlungsverkehr sicherstellt.

Mit Hilfe einer strategischen Eckwert- und Kapitalplanung für einen Zeitraum von 5 Jahren, steuern wir die Entwicklung unseres Instituts. Die Annahmen für die Markt- und Volumenentwicklungen erfolgen hierbei durch Experten auf Basis von Marktprognosen. Die abgeleiteten Ertrags- und Vermögenswirkungen werden anhand von Simulationsrechnungen mit Unterstützung der Steuerungssoftware VR-Control ermittelt.

Die Geschäfts- und Risikostrategie sowie die Teilstrategien werden im Rahmen des von uns festgelegten Strategieprozesses regelmäßig überprüft. Das von der Bank verwendete Strategiemodell zeigt den organisatorischen Rahmen für die Strategie(über)prüfung und für die Vernetzung der strategischen und operativen Gesamtbanksteuerung auf.

Ziel unserer Risikostrategie ist nicht die Vermeidung von Risiken, sondern die Wahrung eines angemessenen Chancen-Risiko-Profils unserer Risikopräferenz entsprechend. Dabei wird im Rahmen von Geschäftsabschlüssen eine Ausgewogenheit zwischen Bonität, Rentabilität und Liquidität unter Berücksichtigung unserer bankindividuellen Limitsysteme sowie der gesetzlichen Rahmenbedingungen beachtet.

Wir haben ein System zur Früherkennung von Risiken implementiert. Vor dem Hintergrund wachsender Komplexität der Märkte im Bankgeschäft sehen wir dies als eine zentrale Aufgabe an. Die zuständigen Organisationseinheiten berichten unmittelbar an den Vorstand. In diesem Rahmen ist ein Risikocontrolling- und Managementsystem mit entsprechenden Instrumenten eingerichtet, um bei Bedarf gegensteuernde Maßnahmen einleiten zu können.

Unsere Entscheidungsträger werden durch das interne Berichtsystem über die Geschäfts- und Risikoentwicklung frühzeitig informiert, um Maßnahmen zur Gegensteuerung ergreifen zu können.

Ziel des Risikomanagements unserer Bank ist es, Risiken, die den Erfolg wesentlich beeinflussen oder gar den Fortbestand gefährden können, frühzeitig zu erkennen sowie umfassend zu messen, zu überwachen und zu steuern. Integraler Bestandteil ist dabei die fortlaufende Sicherstellung der Risikotragfähigkeit.

Unser Risikotragfähigkeitskonzept basiert seit dem 30. Juni 2022 auf einer ökonomischen Perspektive mit barwertiger Ableitung des Risikodeckungspotenzials und der Risiken und der normativen Perspektive, dem Kapitalplanungsprozess. Das Risikodeckungspotenzial in der ökonomischen Perspektive wird vierteljährlich ermittelt. Die Kapitalplanung in der normativen Perspektive wird jährlich ermittelt und vierteljährlich überwacht.

Die Risikomessung erfolgt mithilfe geeigneter Value-at-Risk (VaR)-Modelle, Szenarien und Expertenschätzungen.

Die Risikomanagementziele und -politik werden entsprechend den Anforderungen des Artikels 435 CRR mit den Strategien dem Aufsichtsrat zur Kenntnis gegeben und mit diesem erörtert.

Die eingerichteten Systeme und Verfahren des Risikomanagements sind dem Profil und der Geschäfts- und Risikostrategie der Bank sowie ihrer Größe angemessen und entsprechen den Anforderungen der MaRisk.

2. Risikokategorien

Für unsere Risikobeurteilung zum Abschlussstichtag legen wir konsistent zum Prognosezeitraum einen Zeitraum von einem Jahr zu Grunde, in dem auch das Vorliegen von bestandsgefährdenden Risiken beurteilt wird.

Bestandsgefährdende Risiken (wesentliche Risiken mit hohen Auswirkungen) liegen für den hier zugrunde gelegten Beurteilungszeitraum von einem Jahr nicht vor.

Für unsere Bank sind folgende Risikokategorien relevant:

Adressenausfallrisiko

Das Adressenausfallrisiko stellt das Risiko des teilweisen oder vollständigen Ausfalls von Forderungen oder anderen schuldrechtlichen Instrumenten dar. Es beinhaltet das Kreditrisiko, das Emittentenrisiko und das Kontrahentenrisiko (jeweils einschließlich des Länderrisikos).

Das Kreditrisiko reflektiert die Gefahr, dass Verluste oder entgangene Gewinne aufgrund des Ausfalls von Geschäftspartnern, der Migration und der adressbezogenen Spreadveränderung das erwartete Maß übersteigen.

Das Adressenausfallrisiko stufen wir anhand unserer Risikoinventur als aufsichtsrechtlich wesentlich ein, mit wesentlichen Auswirkungen für die Vermögens- und Ertragslage und unwesentlichen Auswirkungen für die Liquiditätslage.

Zur Steuerung des Adressenausfallrisikos setzen wir im Kundengeschäft Ratingsysteme zur Beurteilung der Bonität einzelner Engagements ein (im Wesentlichen VR-Rating). Mit Hilfe der Steuerungssoftware VR-Control können wir ungünstige Entwicklungen im Kreditportfolio rechtzeitig identifizieren und frühzeitige Maßnahmen einleiten.

Die Bank ermittelt vierteljährlich mit Hilfe des Moduls Kreditportfoliomodell für Kundengeschäfte (KPM-KG) unter VR-Control einen erwarteten und einen unerwarteten Verlust (Credit-Value-at-Risk) aus dem Kundenkreditgeschäft. Die Berechnung erfolgt in einem mehrstufigen Verfahren, dem sowohl die aggregierten Blankoanteile in den Risikoklassen bzw. -gruppen des Forderungsbestandes als auch Ausfallwahrscheinlichkeiten und Branchenparameter zugrunde liegen. Das Konfidenzniveau beträgt 99,9 %.

Die Streuung der Kundenforderungen nach Branchen und Größenklassen weist keine Auffälligkeiten auf. Kredite mit akuten Ausfallrisiken sind in Höhe ihres Blankoanteils (Kreditinanspruchnahme abzüglich bewerteter Sicherheiten) hinreichend wertberichtigt. Für Bürgschafts- und Gewährleistungsverträge bzw. offene Kreditzusagen gegenüber Kunden werden die Risiken im Zuge einer Einzelbewertung der Bonität dieser Kunden beurteilt. Der Umfang, der nach unserer Einschätzung mit erhöhten Risiken behafteten Forderungen, ist überschaubar. Für hierin enthaltene Ausfallgefahren bestehen nach unserer Einschätzung ausreichende Abschirmungsmöglichkeiten aus dem laufenden Ergebnis bzw. in Form von Vorsorgereserven.

Das Adressenausfallrisiko bei Eigenanlagen ermitteln wir im Rahmen der Risikotragfähigkeitskonzeption vierteljährlich mit Hilfe des Kreditportfoliomodells für Eigengeschäfte (KPM-EG). Die Berechnungen basieren auf verschiedenen Marktpartnersegmenten, die differenzierte Spread- und Ratingmigrationen, Spreadverteilungen sowie Migrationsmatrizen aufweisen. Das Konfidenzniveau beträgt auch hier 99,9 %.

Der berechnete erwartete Verlust wird in Form von barwertigen Risikoprämien bei der Ermittlung des Risikodeckungspotenzials berücksichtigt.

Bei den Eigenanlagen nutzen wir für Wertpapiere die Ratinginformationen der DZ BANK AG auf Basis externer Ratingagenturen und bei den Fonds die Risikoinformationen der Fondsgesellschaft Union Investment. Turbulenzen an den Finanzmärkten begegnen wir durch eine breite Streuung der Eigenanlagen, Diversifikation in viele Anlageklassen und Beschränkung auf gute Bonitäten.

Strategische Beteiligungsrisiken werden in das regelmäßige Controlling mit Limitvergaben und Stressbetrachtung in Form von pauschalen Risikoabschlägen einbezogen.

Marktpreisrisiken

Das Marktpreisrisiko umfasst das Risiko aus nachteiligen Veränderungen von Marktpreisen oder Marktparametern (z. B. Zinsstrukturkurve, Aktienkurse, Devisenkurse), in deren Folge sich Veränderungen des barwertigen Risikodeckungspotentials ergeben. Im Rahmen des Risikomanagements wird das Marktpreisrisiko unterschieden in Zins-, Aktien-, Währungs- und Spreadrisiko sowie weitere Risiken.

Das Zinsrisiko stufen wir anhand unserer Risikoinventur als aufsichtsrechtlich wesentlich ein, mit wesentlichen Auswirkungen für die Vermögens- und Ertragslage und unwesentlichen Auswirkungen für die Liquiditätslage.

Das Aktienrisiko stufen wir anhand unserer Risikoinventur als aufsichtsrechtlich wesentlich ein, mit wesentlichen Auswirkungen für die Vermögens- und Ertragslage und unwesentlichen Auswirkungen für die Liquiditätslage. Aktienrisiken gehen wir nur über Fondsanlagen ein.

Das Währungsrisiko stufen wir anhand unserer Risikoinventur als aufsichtsrechtlich wesentlich ein, mit wesentlichen Auswirkungen für die Vermögens- und Ertragslage und unwesentlichen Auswirkungen für die Liquiditätslage. Eigenanlagen im Direktbestand werden zwar ausschließlich in Euro abgeschlossen, jedoch bestehen Fremdwährungspositionen innerhalb unserer Fondsanlagen. Für Fremdwährungsgeschäfte mit Kunden bestehen exakt gegenläufige Deckungsgeschäfte mit der DZ BANK AG. Diese sind daher ohne Risiko für die Bank. Das Sortengeschäft ist ausgelagert und daher ebenfalls ohne Risiko für die Bank.

Das Immobilienrisiko als Teil des Marktpreisrisikos stufen wir anhand unserer Risikoinventur als aufsichtsrechtlich wesentlich ein, mit wesentlichen Auswirkungen für die Vermögens- und Ertragslage und unwesentlichen Auswirkungen für die Liquiditätslage. Im Direktbestand halten wir dabei im Wesentlichen nur selbstgenutzte Immobilien, während Immobilieninvestments über Eigenanlagenfonds vorgenommen werden.

Die Steuerung in der ökonomischen Perspektive erfolgt barwertig auf eine Haltedauer von 1 Jahr und unter einem einheitlichen Konfidenzniveau von 99,9 %, wobei die Risiken vierteljährlich ermittelt werden. Im Zinsrisiko wird hierbei für das Zinsbuch (ohne Fonds) auf einen historisch simulierten Value at Risk zurückgegriffen. Für die wesentlichen variablen Positionen hat die Bank Ablauffiktionen auf der Grundlage gleitender Durchschnitte ermittelt. Die Berechnung des Risikos erfolgt mit Hilfe des Moduls ZINSMANAGEMENT unter VR-Control. Für die Risikoermittlung bei Fondsanlagen werden die zugelieferten Risikokennziffern der Fondsgesellschaft herangezogen. Die Risiken der Immobilien im Eigenbestand werden über einen sog. Schlüsselrisikoindikatoransatz, welcher konsistent zur Ermittlung der Immobilienrisiken in den Fondsanlagen ist, ermittelt.

In der normativen Perspektive wird das Zinsergebnis unter Berücksichtigung verschiedener Zinsszenarien simuliert. Grundlage der Berechnung sind eigene, statistisch ermittelter Zinselastizitäten und gleitender Durchschnitte, sowie die erwartete und abweichende Geschäftsstrukturen. Zur Simulation von Kursänderungsrisiken bei festverzinslichen Wertpapieren nutzt die Bank die vorgenannten Veränderungen der Zinskurve und der Geschäftsstruktur. Die Berechnung erfolgt ebenfalls mit Hilfe des Moduls ZINSMANAGEMENT unter VR-Control.

Spreadrisiken werden täglich durch die Treasuryabteilung der Bank überwacht.

Liquiditätsrisiken

Liquiditätsrisiken können grundsätzlich in der Form des Zahlungsunfähigkeitsrisikos, des Refinanzierungsrisikos und des Marktliquiditätsrisikos auftreten.

Zahlungsunfähigkeitsrisiken treten ein, wenn Zahlungsverpflichtungen nicht fristgerecht oder nicht in ausreichender Höhe erfüllt werden können. Refinanzierungsrisiken entstehen, wenn die Liquidität nicht zu den erwarteten Konditionen beschafft werden kann (Refinanzierungskostenrisiko) oder die Refinanzierungsmittel nicht im erforderlichen Umfang zur Verfügung stehen (Refinanzierungsquellenrisiko). Marktliquiditätsrisiken treten ein, wenn Anlagen nicht zum gewünschten Zeitpunkt oder in der geplanten Höhe liquidiert werden können.

Liquiditätsablaufbilanzen dienen als Frühwarnindikator für eine mögliche Zahlungsunfähigkeit und stellen dabei insbesondere den Überlebenshorizont dar. Stresstests für einen Zeitraum von 2 Jahren führen wir anhand institutseigener, marktweiter und kombinierter Szenarien für Liquiditätsrisiken durch. Hier werden auch Abrufrisiken betrachtet. Durch die Anrechnung auf die Liquiditätspuffer wird auf dieser Grundlage der Überlebenshorizont ermittelt. Dabei werden auch adverse Entwicklungen außerhalb unseres Erwartungshorizontes reflektiert.

Liquiditätsrisiken werden darüber hinaus von der Bank anhand von Fälligkeitslisten überwacht.

Das Liquiditätsrisiko wird anhand der aufsichtsrechtlichen Liquiditätskennzahl Liquidity Coverage Ratio (kurz: LCR) überwacht. Unsere Risikotoleranz haben wir über die Festlegung eines Ambitionsniveaus (LCR-Quote vom 130 %) und einer internen Gelbmarkierung (LCR-Quote von 120 %) definiert. Für die Net Stable Funding Ratio (kurz: NSFR) liegt unser Ambitionsniveau bei 115 % und die interne Gelbmarkierung bei 108 %. Unterschreitungen der Gelbmarkierungen lösen eine Meldung an den Vorstand aus, um situationsbezogen gegensteuern zu können.

Die Anrechnung der Liquiditätsrisiken im engeren Sinne erfolgt im Rahmen des Risikotragfähigkeitskonzeptes der Bank durch die Gegenüberstellung von Liquiditätsdeckungspotential und Liquiditätsablaufbilanz. Sie lässt sich aber nicht sinnvoll mit Risikodeckungsmasse unterlegen. Eine Ausnahme bildet hier das Refinanzierungskostenrisiko, welches durch den barwertigen Effekt eines aus der Historie abgeleiteten Spreadshifts für die liquiditätspreisbehafteten Positionen berechnet und limitiert wird.

Das Liquiditätsrisiko stufen wir anhand unserer Risikoinventur als aufsichtsrechtlich wesentlich ein, mit wesentlichen Auswirkungen auf die Liquiditätslage und hinsichtlich des Refinanzierungskostenrisikos auch mit wesentlichen Auswirkungen für die Vermögenslage.

Operationelle Risiken

Operationelle Risiken betreffen die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unzulänglichkeit oder des Versagens von internen Prozessen, Menschen oder Systemen oder infolge externer Ereignisse eintreten.

Die Bank hat eine einheitliche Festlegung und Abgrenzung der operationellen Risiken zu den anderen betrachteten Risikokategorien vorgenommen und diese in den Organisationsrichtlinien fixiert und kommuniziert.

Wesentliche operationelle Risiken werden jährlich identifiziert und analysiert. Hierzu wird ein Self-Assessment durchgeführt und auf eine Schadensfalldatenbank zurückgegriffen, in die eingetretene Schäden eingestellt werden.

Das IT-Risiko stellt ein spezielles operationelles Risiko dar. Hier betrachten wir insbesondere die Teilbereiche "Zentrales Rechenzentrum" und "IT-Risiken Bank". Über die IT-Risiken, die das Rechenzentrum betreffen, erhalten wir regelmäßige Berichte vom lT-Dienstleister einschließlich Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen bei Problemen. Über die Beseitigung der im Rahmen von Sonderprüfungen durch die Finanzaufsicht ermittelten Mängel beim IT-Dienstleister wurde zeitnah an Vorstand und Aufsichtsrat berichtet. Die vereinbarte Meilensteinplanung wurde eingehalten.

Für alle wesentlichen Schadensereignisse in Bezug auf bankinterne IT-Risiken besteht ein branchenüblicher Versicherungsschutz. Betriebliche Notfallplanungen wurden insbesondere auf die Anforderungen aus dem lT-Bereich abgestimmt.

Rechtlichen Risiken begegnen wir durch die Verwendung der im Verbund entwickelten Formulare, die Inanspruchnahme juristischer Beratung im Fall von Rechtsstreitigkeiten und der Zusammenarbeit von externen Dienstleistern.

Für operationelle Risiken wird ein Erwartungswert in der Berechnung der Risikotragfähigkeit vorab im Risikobudget berücksichtigt sowie ein mittels Monte-Carlo-Simulation berechnetes ex Ante-Risiko dem Limit für operationelle Risiken entgegengestellt. Anhand der Risikoinventur stufen wir operationelle Risiken als aufsichtsrechtlich wesentlich ein, auch wenn in der quantitativen Würdigung der Wirkung auf die Vermögens-, Ertrags- und Liquiditätslage die Wesentlichkeitsgrenzen nicht überschritten wurden.

Sonstige Risiken

Unter dieser Kategorie analysieren wir alle nicht bankspezifischen Risiken. Die Wesentlichkeit dieser Risiken überprüfen wir regelmäßig und anlassbezogen. Aktuell stufen wir alle sonstigen Risiken als unwesentlich ein. Dies schließt auch eine Betrachtung der Summe der unwesentlichen Risiken ein. Beispielhaft Reputations- sowie Nachhaltigkeitsrisiken werden hierbei querschnittlich betrachtet, da sie sich in den zuvor genannten Risikoklassen auswirken.

Risikoberichterstattung in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten

Die Verwendung von derivativen Finanzinstrumenten wird bankseitig ausschließlich zur Risikoreduzierung genutzt. Zur Steuerung und Begrenzung des Gesamtbankzinsänderungsrisikos nutzen wir Zinsswaps. Hierbei ist unser Vertragspartner ausschließlich die DZ BANK AG, was das Gegenparteiausfallrisiko minimiert. Der Einsatz von Finanzinstrumenten wird laufend durch die internen Abteilungen Treasury und Risikocontrolling überwacht. Die Entwicklung dieser Anlagen fließen im Rahmen der Berichtserstellungen in die regelmäßigen Reportings.

Gesamtbild der Risikolage

Auf Grundlage unserer Verfahren des Risikomanagements zur Ermittlung der Risiken sowie des Risikodeckungspotenzials ist die Risikotragfähigkeit unter den von uns simulierten Standard- und Stressrisiken gegeben.

Bestandsgefährdende Risiken sind aufgrund der Zugehörigkeit zur kreditgenossenschaftlichen Sicherungseinrichtung nicht erkennbar.

Durch den Russland-Ukraine-Konflikt können sich nachhaltige Belastungen auch für die wirtschaftliche Entwicklung unserer Bank ergeben. In welchem Umfang sich die Auswirkungen explizit auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage unserer Bank niederschlagen werden, kann zum jetzigen Zeitpunkt noch nicht anhand von validen Aussagen beurteilt werden. Durch die Auswirkungen auf die Finanzmärkte und auch die wirtschaftlichen Auswirkungen auf Unternehmen können sich erhebliche negative Auswirkungen auf unsere Ertragslage bedingt durch Wertpapierabschreibungen und Kreditausfälle ergeben. Die weitere Entwicklung ist aktuell noch ungewiss und muss intensiv beobachtet werden.

Nach dem derzeitigen Planungsstand ist die Risikotragfähigkeit angesichts der laufenden Ertragskraft und der Vermögens-/Substanzsituation des Instituts auch im Berichtszeitraum 2023 gegeben. Die dargestellten Risiken werden die künftige Entwicklung unserer Bank nicht wesentlich beeinträchtigen.

Insgesamt haben sich die Risiken im Vergleich zum Vorjahr erhöht. Im Einzelnen aggregieren sich die Risiken zum 31.12.2022 wie folgt:

Eigenmittel und Limitauslastungen

		Limitauslastung
Eigenmittel	146.065.993 EUR
davon hartes Kernkapital	136.792.889 EUR
Gesamtbanklimit	122.500 TEUR	79 %
davon Marktpreisrisiken	80.500 TEUR	79 %
davon Adressrisiken	33.500 TEUR	79 %
davon Liquiditätsrisiken	5.000 TEUR	82 %
operationelle Risiken	3.500 TEUR	83 %

In der Gesamtbankbetrachtung steht zum Berichtsstichtag unseren aufsichtsrechtlichen Eigenmitteln in Höhe von 146.066 TEUR ein risikogewichteter Gesamtrisikobetrag in Höhe von 819.842 TEUR gegenüber, was einer Gesamtkapitalquote von 17,8 % entspricht. Die Kernkapitalquote (CET1) beläuft sich auf 16,7 %.

Die Gesamtkapitalanforderungen mit und ohne Eigenmittelzielkennziffer belaufen sich auf 12,0 % bzw. 14,7 % und werden somit eingehalten.

Die vorgegebenen Anforderungen der CRR und des KWG wurden im Geschäftsjahr 2022 jederzeit eingehalten.

Aufgrund einer Analyse gehen wir davon aus, dass wir auch die im Januar 2023 von der BaFin angekündigten erhöhten Kapitalpufferanforderungen einhalten.

3. Prognose des Geschäftsverlaufs mit wesentlichen Chancen und Risiken

Die Prognosen, die sich auf die Entwicklung unseres Institutes für das Jahr 2023 beziehen, stellen Einschätzungen dar, die wir auf Basis der zum Zeitpunkt der Erstellung des Lageberichts zur Verfügung stehenden Informationen getroffen haben. Wir weisen darauf hin, dass sich die Prognosen durch die Veränderungen der zugrunde liegenden Annahmen gerade unter Berücksichtigung des Kriegszustandes in der Ukraine und der derzeitigen weltweiten Inflationsentwicklung als unzutreffend erweisen können. Nach Beruhigung der volatilen Märkte sowie der neuen Zinsstruktur gehen wir für das Jahr 2023 von Zuschreibungen bei unseren Wertpapieranlagen aus. Die Entwicklung ist aktuell noch ungewiss und muss intensiv beobachtet werden. Es muss davon ausgegangen werden, dass eine Ausweitung des Russland-Ukraine-Konflikts mit negativen Folgen für die Wirtschaftsleistung der Bank behaftet sein wird.

Bilanzvolumen

Das durchschnittliche Bilanzvolumen wird im laufenden Jahr moderat steigen.

Aktiv- und Passivgeschäft

Für das Jahr 2023 gehen wir von einem Wachstum in Höhe von ungefähr 3,3 % im Kundenkreditgeschäft aus. Im Einlagengeschäft gehen wir von einem Wachstum von ca. 2,5 % aus.

Dienstleistungs- und Provisionsgeschäft

Im Wertpapierdienstleistungsgeschäft planen wir für das Jahr 2023 die Neueröffnung von 120 Kundenwertpapierdepots. Im Vermittlungsgeschäft prognostizieren wir eine Vermittlung von Bausparverträgen mit einer Bausparsumme von 22,0 Mio. Euro. Für die Kreditvermittlung an Hypothekenbanken und die Bausparkasse Schwäbisch Hall planen wir mit einem Volumen in Höhe von 10,5 Mio. Euro.

Wesentliche Chancen und Risiken

Wesentliche Chancen sehen wir im Hinblick auf den voraussichtlichen Geschäftsverlauf insbesondere, wenn die Nachfrage im Kredit- und Einlagengeschäft deutlich stärker als erwartet zunimmt.

Wesentliche Risiken in der geschäftlichen Entwicklung resultieren vorwiegend aus einem unerwartet hohen Zinsanstieg, der sich negativ auf die Kreditnachfrage und die Ertragslage auswirken kann. Eine deutlich schlechtere konjunkturelle Entwicklung als angenommen kann dazu führen, dass unsere prognostizierte Wachstumsraten im Kredit- und Einlagengeschäft nicht zu halten sind.

4. Prognose der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage mit wesentlichen Chancen und Risiken

Vermögenslage

Aus der Kapitalplanung für die Jahre 2023 bis 2027 ergeben sich für das geplante Wachstum im Kreditgeschäft unter der Prämisse von Rücklagenzuführungen und der Einwerbung von Geschäftsguthaben derzeit keine Erkenntnisse für zusätzlichen Kapitalbedarf. Dabei haben wir die Erhöhung des inländischen antizyklischen Kapitalpuffers von 0,0 % auf 0,75 % sowie die Anordnung eines Kapitalpuffers für systemische Risiken in Höhe von 2,0 % auf im Inland belegene Risikopositionen, die durch Grundpfandrechte auf Wohnimmobilien besichert sind, ab 01.02.2023 berücksichtigt und angenommen, dass diese aufsichtsrechtlichen Anforderungen auch in den Folgeperioden gültig bleiben. Die bankaufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Eigenmittelausstattung werden wir auch im laufenden Jahr einhalten. Zum Jahresende 2023 rechnen wir mit einer Gesamtkapitalquote von 17,5 % und einer harten Kernkapitalquote von 16,4 %.

Finanz- und Liquiditätslage

Die bankaufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Mindestreservebestimmung sowie an die LCR und NSFR werden wir auch im laufenden Jahr einhalten.

Mit einer Beeinträchtigung der Liquiditätslage ist aufgrund der ausreichend zur Verfügung stehenden Refinanzierungsmöglichkeiten auch im Jahr 2023 nicht zu rechnen.

Ertragslage

Auf der Grundlage unserer Zinsprognose, die von steigenden Zinsen ausgeht, sowie unter Berücksichtigung unserer dargestellten Erwartungen zum voraussichtlichen Geschäftsverlauf im Kredit- und Einlagengeschäft rechnen wir, aufbauend auf unserer zu Jahresbeginn erstellten Eckwertplanung, für das laufende Jahr mit einem Zinsüberschuss in Höhe von 18,7 Mio. Euro.

Unser Provisionsergebnis wird auch im Jahr 2023 durch die Erträge aus dem Zahlungsverkehr, aus dem Wertpapierdienstleistungs- und aus dem Vermittlungsgeschäft geprägt sein. Wir erwarten für das laufende Jahr einen um ca. 0,2 Mio. Euro höheren Provisionsüberschuss.

Die Personalaufwendungen werden nach unseren Planungen in 2023 unter Berücksichtigung von Tarifsteigerungen und Mitarbeiterveränderungen um ca. 0,1 Mio. Euro steigen. Bei den anderen Verwaltungsaufwendungen planen wir mit um 0,3 Mio. Euro höheren Aufwendungen gegenüber dem abgelaufenen Geschäftsjahr. Den Ausbildungs- und Schulungsaufwand erhöhen wir in unserer Planung um 45 TEUR auf 330 TEUR.

Insgesamt erwarten wir für 2023 im Vergleich zum Berichtsjahr ein geringeres Betriebsergebnis vor Bewertung von 0,52 % in Relation zur durchschnittlichen Bilanzsumme. Auf der Grundlage der erwarteten Erträge und Aufwendungen für das laufende Jahr rechnen wir mit einer Cost-Income-Ratio in Höhe von ca. 74,7 %.

Aus der Bewertung von Forderungen erwarten wir für das laufende Jahr Nettoaufwendungen von ca. 0,6 Mio. Euro und aus der Bewertung der Wertpapiere wird sich für 2023 voraussichtlich durch Zuschreibungen ein Bewertungsergebnis von etwa 1,7 Mio. Euro ergeben.

Das Bewertungsergebnis sowohl aus der Bewertung von Kundenforderungen als auch aus der Bewertung der Wertpapiere ist aufgrund der Unsicherheiten an den Kapitalmärkten und bei der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung mit großen Unwägbarkeiten behaftet, denen wir mit den im Abschnitt C. dargestellten Risikomanagementsystemen begegnen. Ein steiler als prognostizierter Zinsanstieg sowie anhaltend negative Folgen auf die Wirtschaft bedingt durch den Ukraine-Russland-Konflikt oder ähnliche Ereignisse würden das Bewertungsergebnis negativ beeinflussen.

Unter Berücksichtigung der Steueraufwendungen rechnen wir für das Jahr 2023 mit einem Betriebsergebnis nach Bewertung und Steuern von etwa 5,1 Mio. Euro (Ist-Wert 2022: 2,7 Mio. Euro).

Die im Zusammenhang mit der prognostizierten Ertragslage stehenden Risiken resultieren insbesondere aus dem Zinsänderungsrisiko und den Adressenausfallrisiken, die wir in diesem Bericht auführlich erläutert haben. Zusätzliche wesentliche Ertragschancen sehen wir für den Fall, einer steiler verlaufenden Zinsstrukturkurve, die in einem höheren Umfang Fristentransformation erlaubt.

5. Gesamtaussage zur prognostizierten Lage und dem Geschäftsverlauf

Vor dem Hintergrund der geschilderten Entwicklungen erwarten wir für 2023, dass sich unsere Geschäfte gemessen am Betriebsergebnis nach Bewertung und Steuern zufriedenstellend entwickeln werden.

Wir rechnen unter Berücksichtigung der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung mit einer gemessen an den prognostizierten Kapitalquoten stabilen Vermögenslage und einer aufgrund der kontinuierlichen Einhaltung der Liquiditätskennzahlen soliden Finanzlage sowie mit einer spürbar verbesserten Ertragslage, die wir am Betriebsergebnis nach Bewertung und Steuern messen. Dabei haben wir die derzeit absehbaren Auswirkungen des Ukraine-Russland-Konflikts berücksichtigt. Eine Verschlechterung der Krise kann auch Auswirkungen auf die Finanzmärkte sowie wirtschaftliche Auswirkungen auf Unternehmen in der Region haben. Dies kann dazu führen, dass sich die Annahmen, die unserer Prognoseberechnung zu Grund liegen, nicht als zutreffend erweisen.

Die Risikotragfähigkeit ist nach unserer Einschätzung auch in 2023 gegeben, die Risikolimite werden auch in 2023 eingehalten.

Marl, 27. April 2023

Volksbank Marl-Recklinghausen eG

Der Vorstand

Kilimann

Geilmann-Ebbert

1. Jahresbilanz zum 31. Dezember 2022

Volksbank Marl-Recklinghausen eG, Marl

Genossenschaftsregisternummer 221 beim Amtsgericht Gelsenkirchen

Aktivseite

	Geschäftsjahr				Vorjahr
	EUR	EUR	EUR	EUR	TEUR
1. Barreserve
a) Kassenbestand			5.857.220,67		9.415
b) Guthaben bei Zentralnotenbanken			3.581.260,00		1.515
darunter: bei der Deutschen Bundesbank	3.581.260,00				(1.515)
c) Guthaben bei Postgiroämtern			0,00	9.438.480,67	0
2. Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel, die zur Refinanzierung bei Zentralnotenbanken zugelassen sind
a) Schatzwechsel und unverzinsliche Schatzanweisungen sowie ähnliche Schuldtitel öffentlicher Stellen			0,00		0
darunter: bei der Deutschen Bundesbank refinanzierbar	0,00				(0)
b) Wechsel			0,00	0,00	0
3. Forderungen an Kreditinstitute
a) täglich fällig			44.714.049,14		86.258
b) andere Forderungen			35.787.247,42	80.501.296,56	19.068
4. Forderungen an Kunden				800.358.363,86	751.521
darunter:
durch Grundpfandrechte gesichert	431.910.539,10				(343.438)
Kommunalkredite	21.791.603,53				(17.162)
5. Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
a) Geldmarktpapiere
aa) von öffentlichen Emittenten		0,00			0
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank	0,00				(0)
ab) von anderen Emittenten		0,00	0,00		0
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank	0,00				(0)
b) Anleihen und Schuldverschreibungen
ba) von öffentlichen Emittenten		29.044.426,78			16.239
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank	28.041.508,97				(15.237)
bb) von anderen Emittenten		89.339.117,73	118.383.544,51		110.350
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank	47.360.923,85				(60.202)
c) eigene Schuldverschreibungen			0,00	118.383.544,51	0
Nennbetrag	0,00				(0)
6. Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere				214.327.916,22	213.970
6a. Handelsbestand				0,00	0
7. Beteiligungen und Geschäftsguthaben bei Genossenschaften
a) Beteiligungen			28.671.672,65		28.667
darunter:
an Kreditinstituten	820.890,66				(821)
an Finanzdienstleistungsinstituten	0,00				(0)
an Wertpapierinstituten	0,00				(0)
b) Geschäftsguthaben bei Genossenschaften			716.685,60	29.388.358,25	717
darunter:
bei Kreditgenossenschaften	700.000,00				(700)
bei Finanzdienstleistungsinstituten	0,00				(0)
bei Wertpapierinstituten	0,00				(0)
8. Anteile an verbundenen Unternehmen				226.000,00	226
darunter:
an Kreditinstituten	0,00				(0)
an Finanzdienstleistungsinstituten	0,00				(0)
an Wertpapierinstituten	0,00				(0)
9. Treuhandvermögen				4.176.652,83	3.885
darunter: Treuhandkredite	4.176.652,83				(3.885)
10. Ausgleichsforderungen gegen die öffentliche Hand einschließlich Schuldverschreibungen aus deren Umtausch				0,00	0
11. Immaterielle Anlagewerte
a) Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte			0,00		0
b) entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten			0,00		0
c) Geschäfts- oder Firmenwert			0,00		0
d) geleistete Anzahlungen			0,00	0,00	0
12. Sachanlagen				17.430.127,11	17.985
13. Sonstige Vermögensgegenstände				2.221.374,79	2.947
14. Rechnungsabgrenzungsposten				9.195,87	10
15. Aktive latente Steuern				12.146.393,00	0
Summe der Aktiva				1.288.607.703,67	1.262.773
Passivseite
	Geschäftsjahr				Vorjahr
	EUR	EUR	EUR	EUR	TEUR
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
a) täglich fällig			13.906,63		0
b) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist			111.705.535,01	111.719.441,64	110.537
2. Verbindlichkeiten gegenüber Kunden
a) Spareinlagen
aa) mit vereinbarter Kündigungsfrist von drei Monaten		219.281.007,71			234.168
ab) mit vereinbarter Kündigungsfrist von mehr als drei Monaten		303.012,25	219.584.019,96		392
b) andere Verbindlichkeiten
ba) täglich fällig		744.956.606,57			736.499
bb) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist		52.509.235,10	797.465.841,67	1.017.049.861,63	31.079
3. Verbriefte Verbindlichkeiten
a) begebene Schuldverschreibungen			0,00		0
b) andere verbriefte Verbindlichkeiten			0,00	0,00	0
darunter:
Geldmarktpapiere	0,00				(0)
eigene Akzepte und Solawechsel im Umlauf	0,00				(0)
3a. Handelsbestand				0,00	0
4. Treuhandverbindlichkeiten				4.176.652,83	3.885
darunter: Treuhandkredite	4.176.652,83				(3.885)
5. Sonstige Verbindlichkeiten				374.986,40	1.044
6. Rechnungsabgrenzungsposten				55.216,98	69
6a. Passive latente Steuern				2.734.990,00	0
7. Rückstellungen
a) Rückstellungen für Pensionen u. ähnliche Verpflichtungen			5.658.976,00		5.442
b) Steuerrückstellungen			1.893.000,00		71
c) andere Rückstellungen			2.444.064,55	9.996.040,55	2.807
8. [gestrichen]				0,00	0
9. Nachrangige Verbindlichkeiten				0,00	0
10. Genussrechtskapital				0,00	0
darunter: vor Ablauf von zwei Jahren fällig	0,00				(0)
11. Fonds für allgemeine Bankrisiken				47.000.000,00	45.100
darunter: Sonderposten nach § 340e Abs. 4 HGB	0,00				(0)
12. Eigenkapital
a) Gezeichnetes Kapital			13.613.234,63		10.420
b) Kapitalrücklage			0,00		0
c) Ergebnisrücklagen
ca) gesetzliche Rücklage		40.629.327,36			40.067
cb) andere Ergebnisrücklagen		40.422.936,66	81.052.264,02		39.860
d) Bilanzgewinn			835.014,99	95.500.513,64	1.333
Summe der Passiva				1.288.607.703,67	1.262.773

	Geschäftsjahr				Vorjahr
	EUR	EUR	EUR	EUR	TEUR
1. Eventualverbindlichkeiten
a) Eventualverbindlichkeiten aus weitergegebenen abgerechneten Wechseln		0,00			0
b) Verbindlichkeiten aus Bürgschaften und Gewährleistungsverträgen		2.821.006,54			2.465
c) Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten		0,00	2.821.006,54		0
2. Andere Verpflichtungen
a) Rücknahmeverpflichtungen aus unechten Pensionsgeschäften		0,00			0
b) Platzierungs- u. Übernahmeverpflichtungen		0,00			0
c) Unwiderrufliche Kreditzusagen		85.501.546,29	85.501.546,29		85.135
darunter: Lieferverpflichtungen aus zinsbezogenen Termingeschäften	0,00				(0)

2. Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2022 bis 31. Dezember 2022

	Geschäftsjahr				Vorjahr
	EUR	EUR	EUR	EUR	TEUR
1. Zinserträge aus
a) Kredit- und Geldmarktgeschäften		17.638.501,52			14.482
b) festverzinslichen Wertpapieren und Schuldbuchforderungen		1.102.755,04	18.741.256,56		1.263
darunter: in a) und b) angefallene negative Zinsen	26.477,71				(47)
2. Zinsaufwendungen			2.098.577,94	16.642.678,62	2.719
darunter: erhaltene negative Zinsen	162.845,91				(218)
3. Laufende Erträge aus
a) Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren			3.655.398,28		4.437
b) Beteiligungen und Geschäftsguthaben bei Genossenschaften			770.952,08		1.141
c) Anteilen an verbundenen Unternehmen			0,00	4.426.350,36	0
4. Erträge aus Gewinngemeinschaften, Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsverträgen				226.470,95	230
5. Provisionserträge			9.408.421,21		9.065
6. Provisionsaufwendungen			1.142.946,06	8.265.475,15	1.176
7. Nettoertrag/-aufwand des Handelsbestands				0,00	0
8. Sonstige betriebliche Erträge				1.071.697,85	659
9. [gestrichen]				0,00	0
10. Allgemeine Verwaltungsaufwendungen
a) Personalaufwand
aa) Löhne und Gehälter		9.598.450,30			9.723
ab) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung		2.703.039,93	12.301.490,23		2.959
darunter: für Altersversorgung	880.288,84				(1.158)
b) andere Verwaltungsaufwendungen			7.363.673,87	19.665.164,10	7.074
11. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen				1.115.019,66	1.090
12. Sonstige betriebliche Aufwendungen				347.435,86	339
13. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft			10.136.557,49		0
14. Erträge aus Zuschreibungen zu Forderungen und bestimmten Wertpapieren sowie aus der Auflösung von Rückstellungen im Kreditgeschäft			0,00	-10.136.557,49	7.989
15. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Beteiligungen, Anteile an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelte Wertpapiere			1.702.099,88		54
16. Erträge aus Zuschreibungen zu Beteiligungen, Anteilen an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelten Wertpapieren			0,00	-1.702.099,88	0
17. Aufwendungen aus Verlustübernahme				2.166,68	2
18. [gestrichen]				0,00	0
19. Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit				-2.335.770,74	14.130
20. Außerordentliche Erträge			0,00		0
21. Außerordentliche Aufwendungen			0,00		0
22. Außerordentliches Ergebnis				0,00	(0)
23. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag			-5.147.712,68		1.735
darunter: latente Steuern	-9.411.403,00				(0)
24. Sonstige Steuern, soweit nicht unter Posten 12 ausgewiesen			76.926,95	-5.070.785,73	62
24a. Aufwendungen aus der Zuführung zum Fonds für allgemeine Bankrisiken				1.900.000,00	11.000
25. Jahresüberschuss				835.014,99	1.333
26. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr				0,00	0
				835.014,99	1.333
27. Entnahmen aus Ergebnisrücklagen
a) aus der gesetzlichen Rücklage			0,00		0
b) aus anderen Ergebnisrücklagen			0,00	0,00	0
				835.014,99	1.333
28. Einstellungen in Ergebnisrücklagen
a) in die gesetzliche Rücklage			0,00		0
b) in andere Ergebnisrücklagen			0,00	0,00	0
29. Bilanzgewinn				835.014,99	1.333

3. Anhang für das Geschäftsjahr 2022

Volksbank Marl-Recklinghausen eG, Marl

A. Allgemeine Angaben

Die Volksbank Marl-Recklinghausen eG mit Sitz in Marl ist beim Amtsgericht Gelsenkirchen unter der Genossenschaftsregisternummer 221 eingetragen.

Der Jahresabschluss der Volksbank Marl-Recklinghausen eG wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute, Finanzdienstleistungsinstitute und Wertpapierinstitute (RechKredV) aufgestellt. Gleichzeitig erfüllt der Jahresabschluss die Anforderungen des Genossenschaftsgesetzes (GenG) und der Satzung der Bank.

B. Erläuterungen zu den Bilanzierungs-, Bewertungs- und Umrechnungsmethoden

Die Bewertung der Vermögensgegenstände und Schulden entspricht den allgemeinen Bewertungsvorschriften der §§ 252 ff. HGB unter Berücksichtigung der für Kreditinstitute geltenden Sonderregelungen (§§ 340 ff. HGB).

Bei Aufstellung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung wurden folgende Bilanzierungs-, Bewertungs- und Umrechnungsmethoden angewandt:

Barreserve

Die auf EUR lautende Barreserve wurde mit dem Nennwert angesetzt.

Forderungen an Kreditinstitute und an Kunden

Forderungen an Kreditinstitute und an Kunden wurden mit dem Nennwert angesetzt. Soweit der Nennwert über dem Auszahlungsbetrag liegt, wurde der Unterschiedsbetrag in den passiven Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt; er wird planmäßig zeitanteilig aufgelöst. Minderverzinsliche Forderungen wurden mit einem angemessenen Zinsfuß abgezinst.

Anteilige Zinsen, deren Fälligkeit nach dem Bilanzstichtag liegt, die aber am Bilanzstichtag bereits den Charakter von bankgeschäftlichen Forderungen oder Verbindlichkeiten haben, sind dem zugehörigen Aktiv- oder Passivposten der Bilanz zugeordnet.

Die bei den Forderungen an Kunden erkennbaren Bonitätsrisiken sind durch Bildung von Einzelwertberichtigungen und Einzelrückstellungen abgedeckt.

Den latenten Risiken im Kreditgeschäft wurde durch die Bildung von Pauschalwertberichtigungen gemäß IDW RS BFA 7 Rechnung getragen. Die Ermittlung der Pauschalwertberichtigung erfolgte über einen erwarteten Verlust über einen Betrachtungszeitraum von zwölf Monaten ohne Anrechnung von Bonitätsprämien. Die Berechnung des erwarteten Verlusts erfolgt unter Berücksichtigung der Ausfallwahrscheinlichkeit sowie der erwarteten Kredithöhe zum Ausfallzeitpunkt für alle unter der Bilanzposition Forderungen an Kunden ausgewiesenen Geschäfte sowie für unter der Bilanz auszuweisende Eventualverpflichtungen und anderen Verpflichtungen (einschließlich unwiderruflicher Kreditzusagen). Im Hinblick auf Eventualverpflichtungen und unwiderruflicher Kreditzusagen erfolgt die bilanzielle Erfassung in Form einer Rückstellung.

Zusätzlich bestehen zur Sicherung gegen die besonderen Risiken des Geschäftszweigs Vorsorgereserven gemäß § 340f HGB und ein Sonderposten für allgemeine Bankrisiken gemäß § 340g HGB.

Wertpapiere

Bei der Bewertung der Wertpapiere wurden die von den "Wertpapiermitteilungen" (WM Datenservice) zur Verfügung gestellten Jahresschlusskurse herangezogen.

Die wie Umlaufvermögen behandelten festverzinslichen Wertpapiere, Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere wurden mit den Anschaffungskosten oder den niedrigeren Kurswerten / Marktpreisen (strenges Niederstwertprinzip) bewertet.

Die wie Anlagevermögen behandelten Wertpapiere wurden nur bei einer voraussichtlichen dauernden Wertminderung auf ihren niedrigeren beizulegenden Wert abgeschrieben (gemildertes Niederstwertprinzip). Anschaffungskosten über pari wurden linear über die Restlaufzeit bis zum niedrigeren Einlösungskurs, jedoch nicht unter den Marktwert am Bilanzstichtag abgeschrieben.

Strukturierte Finanzinstrumente, die keine wesentlich erhöhten oder zusätzlichen (andersartigen) Risiken oder Chancen aufweisen, werden als einheitlicher Vermögensgegenstand nach den allgemeinen Grundsätzen bilanziert und bewertet.

Wertpapierleihegeschäfte

Am Bilanzstichtag bestehende Wertpapierleihegeschäfte wurden wie folgt bilanziert: Es bestehen nur Wertpapierentleihen aus dem bankeigenen Spezialfonds. Diese haben mit Ausnahme der GuV-wirksamen Leihgebühr keine Bilanzauswirkungen.

Verlustfreie Bewertung der zinsbezogenen Geschäfte des Bankbuchs

Die zinsbezogenen Finanzinstrumente des Bankbuchs einschließlich der zur Steuerung des allgemeinen Zinsänderungsrisikos (Aktiv-/Passiv-Steuerung) abgeschlossenen Zinsderivate werden im Rahmen einer Gesamtbetrachtung aller Geschäfte nach Maßgabe von IDW RS BFA 3 verlustfrei bewertet. Hierzu werden die zinsinduzierten Barwerte den Buchwerten gegenübergestellt. Der positive Differenzbetrag wird anschließend um den Barwert der direkt aus den Zinsprodukten des Bankbuchs resultierenden Gebühren- und Provisionserträge erhöht und um den Risikokostenbarwert und den Bestandsverwaltungskostenbarwert vermindert. Für einen danach eventuell verbleibenden Verlustüberhang wird eine Drohverlustrückstellung gebildet, die unter den anderen Rückstellungen ausgewiesen wird. Nach dem Ergebnis der Berechnungen zum Bilanzstichtag war keine Rückstellung zu bilden.

Derivative Finanzinstrumente

Der Umfang derivativer Geschäfte sowie ergänzende Angaben zu ihrer Bewertung sind im Abschnitt D. aufgeführt.

Beteiligungen und Geschäftsguthaben bei Genossenschaften sowie Anteile an verbundenen Unternehmen

Die Beteiligungen und die Geschäftsguthaben bei Genossenschaften sowie die Anteile an verbundenen Unternehmen wurden entsprechend den für das Anlagevermögen geltenden Regeln zu Anschaffungskosten bewertet. Einzelne Beteiligungen resultieren aus in Vorjahren geschlossenen Tauschgeschäften und sind nach Tauschgrundsätzen unter Gewinnrealisierung bzw. Buchwertfortführung bewertet. Im Falle einer voraussichtlich dauerhaften Wertminderung wurden sie mit dem niedrigeren beizulegenden Zeitwert angesetzt.

Treuhandvermögen

Die Bewertung des Treuhandvermögens erfolgte zum Nennwert.

Immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände und die Sachanlagen wurden zu den Anschaffungskosten und, soweit abnutzbar, unter Berücksichtigung planmäßiger Abschreibungen bewertet. Die Abschreibungen orientieren sich grundsätzlich an den von der Finanzverwaltung veröffentlichten Abschreibungstabellen. Bei Gebäuden wurden planmäßige lineare Abschreibungen bzw. Abschreibungen mit fallenden Staffelsätzen vorgenommen. Immaterielle Anlagewerte und bewegliche Anlagegegenstände wurden linear abgeschrieben.

Die angeschafften geringwertigen Wirtschaftsgüter mit einem Netto-Einzelwert bis zu EUR 250 wurden in voller Höhe als andere Verwaltungsaufwendungen erfasst. Sie wurden in voller Höhe abgeschrieben, sofern die Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um einen darin enthaltenen Vorsteuerbetrag, für das einzelne Wirtschaftsgut über EUR 250, aber nicht über EUR 800 lagen.

Sonstige Vermögensgegenstände

Die Bewertung der sonstigen Vermögensgegenstände erfolgte nach den Grundsätzen des strengen Niederstwertprinzips.

Aktive und passive latente Steuern

Zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen bestehen zeitliche oder quasi-permanente Differenzen, die sich in späteren Geschäftsjahren abbauen.

Passive Steuerlatenzen bestehen insbesondere in den Positionen anzusetzende negative Aktiengewinne denen aktive latente Steuern in den Positionen Fondsbewertungsdifferenzen nach dem 31.12.2017 und Vorsorgereserven gemäß § 340f HGB gegenüberstehen.

Erstmals wurden aktive und passive latente Steuern nach § 274 Abs. 1 Satz 3 HGB unsaldiert ausgewiesen (vgl. Erläuterungen im Abschnitt D.).

Der Berechnung der Steuerlatenzen wurde ein Steuersatz von 34,3 % zugrunde gelegt.

Verbindlichkeiten

Die Passivierung der Verbindlichkeiten erfolgte - bis auf die abgezinsten Sparbriefe, die zum Ausgabebetrag zuzüglich anteilig abgegrenzter Zinsen bis zum Bilanzstichtag passiviert werden - zu dem jeweiligen Erfüllungsbetrag.

Für abgezinste Verbindlichkeiten wurde ein Ausgleichsposten in den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt; er wird planmäßig getilgt.

Treuhandverbindlichkeiten

Die Bewertung der Treuhandverbindlichkeiten erfolgte zum Erfüllungsbetrag, der mit dem Nennwert der Verpflichtung übereinstimmt.

Passiver Rechnungsabgrenzungsposten

Im passiven Rechnungsabgrenzungsposten sind im Wesentlichen Disagiobeträge enthalten, die bei Ausreichung von Forderungen in Abzug gebracht wurden. Die Unterschiedsbeträge werden planmäßig auf die Laufzeit der Forderungen verteilt.

Rückstellungen

Die Rückstellungen wurden in Höhe des Erfüllungsbetrages gebildet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Sie berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden gemäß § 253 Abs. 2 HGB mit dem Rechnungszins der Rückstellungsabzinsungsverordnung (RückAbzinsV) abgezinst. Die erstmalige Einbuchung von Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von über einem Jahr erfolgte mit dem abgezinsten Betrag (Nettomethode).

Den Pensionsrückstellungen liegen versicherungsmathematische Berechnungen auf Basis der "Heubeck-Richttafeln 2018 G" zugrunde. Verpflichtungen aus Pensionsanwartschaften wurden mittels Anwartschaftsbarwertverfahren angesetzt. Laufende Rentenverpflichtungen und Altersversorgungsverpflichtungen gegenüber ausgeschiedenen Mitarbeitern wurden mit dem Barwert bilanziert.

Für die Pensionsrückstellungen wurden erwartete Lohn- und Gehaltssteigerungen in Höhe von 2,00 % (Vorjahr 2,00 %) und eine Rentendynamik in Höhe von 2,00 % (Vorjahr 2,00 %) zugrunde gelegt.

Der bei der Abzinsung der Pensionsrückstellungen angewendete Zinssatz von 1,80 % (Vorjahr 1,87 %) wurde unter Inanspruchnahme der Vereinfachungsregel nach § 253 Abs. 2 Satz 2 HGB bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Geschäftsjahre gemäß § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB festgelegt. Dieser beruht auf einem Rechnungszinsfuß gemäß Rückstellungsabzinsungsverordnung (RückAbzinsV). Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ansatz der Rückstellungen für Altersversorgungsverpflichtungen nach Maßgabe des entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen zehn Geschäftsjahren und dem Ansatz der Rückstellungen nach Maßgabe des entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen sieben Geschäftsjahren beträgt TEUR 345. Erfolgswirkungen aus einer Änderung des Diskontierungssatzes im Zusammenhang mit den Pensionsrückstellungen werden analog zum Ab-/Aufzinsungseffekt im sonstigen betrieblichen Ergebnis ausgewiesen.

Die Altersteilzeitrückstellungen werden nach versicherungsmathematischen Grundsätzen mittels Anwartschaftsbarwertverfahren mit einem Zinssatz von 0,52 % (Vorjahr 0,29 %), abhängig von der durchschnittlichen Restlaufzeit der Altersteilzeitverpflichtungen der betroffenen Personen ermittelt. Für die Altersteilzeitrückstellungen wurden erwartete Lohn- und Gehaltssteigerungen in Höhe von 2,00 % (Vorjahr 2,00 %) zugrunde gelegt. Als Rechnungsgrundlage werden die "Richttafeln 2018 G" (Prof. Dr. Klaus Heubeck) zugrunde gelegt.

Der Belastung aus Einlagen mit steigender Verzinsung und aus Zuschlägen sowie sonstigen über den Basiszins hinausgehenden Vorteilen für Einlagen wurde durch Rückstellungsbildung in angemessenem Umfang Rechnung getragen.

Auch im Übrigen wurden für ungewisse Verbindlichkeiten Rückstellungen in angemessener Höhe gebildet.

Währungsumrechnung

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten wurden mit dem Devisenkassamittelkurs des Bilanzstichtages umgerechnet.

Die sich aus der Währungsumrechnung ergebenden Aufwendungen wurden in der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt. Soweit die Restlaufzeit der auf fremde Währung lautenden Vermögensgegenstände oder Verbindlichkeiten bis zu einem Jahr betrug oder die Anforderungen an eine besondere Deckung vorlagen, wurden Erträge aus der Währungsumrechnung in der Gewinn- und Verlustrechnung vereinnahmt.

Als besonders gedeckt wurden gegenläufige Fremdwährungspositionen angesehen, soweit sie sich betragsmäßig und hinsichtlich ihrer Fristigkeit entsprachen.

Angaben zur Behandlung von negativen Zinsen

Negative Zinsen auf finanzielle Vermögenswerte bzw. finanzielle Verbindlichkeiten wurden in der Gewinn- und Verlustrechnung bei den betreffenden Zinserträgen bzw. Zinsaufwendungen in Abzug gebracht.

Im Falle von Zinsswaps werden die Zahlungsströme je Swapvertrag verrechnet und der verbleibende Gesamtsaldo aller Zinsswaps vorzeichengerecht als Zinsertrag bzw. -aufwand ausgewiesen.

Der Umfang negativer Zinsen bei den Zinserträgen und Zinsaufwendungen wird in Form von Darunter-Vermerken in der Gewinn- und Verlustrechnung angegeben.

Abweichungen zu den Bilanzierungs-, Bewertungs- und Umrechnungsmethoden

Von den Bilanzierungs-, Bewertungs- und Umrechnungsmethoden des Vorjahres wurde in folgenden Fällen abgewichen:

•

Die im Anlagevermögen befindlichen Wertpapiere in den Posten Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere (A 5) und Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere (A 6) werden erstmalig nach dem gemilderten Niederstwertprinzip bewertet. Die Bank macht von dem Wahlrecht zur Änderung der Bewertungsmethode gemäß § 252 Abs. 2 HGB Gebrauch. Hierdurch werden die wie Anlagevermögen behandelten Wertpapiere nur bei einer voraussichtlichen dauernden Wertminderung auf ihren niedrigeren beizulegenden Wert abgeschrieben. Dies führt zu einem verbesserten Einblick in die Vermögens- und Ertragslage. Die Auswirkungen auf die Finanzlage sind von untergeordneter Bedeutung. Durch die geänderte Bewertungsmethode gemäß § 252 Abs. 2 HGB hat sich der Posten Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere (A 5) im Geschäftsjahr um EUR 7.316.873 und der Posten Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere (A 6) um EUR 8.581.015 erhöht. Die Ertragslage hat sich verbessert, da sich der Posten Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft (GuV 13) um EUR 15.897.888 verringert und der Posten Jahresüberschuss (GuV 25) entsprechend erhöht hat.

•

Erstmaliger Ansatz latenter Steuern: Zum Stichtag 31.12.2022 wurde erstmalig von dem Ansatzwahlrecht nach § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB Gebrauch gemacht und aktive und passive latente Steuern angesetzt. Die Ausübung des Wahlrechts verbessert den Einblick in die Vermögens- und Ertragslage. Positive Auswirkungen auf die Vermögenslage ergeben sich im Geschäftsjahr in Höhe von EUR 12.146.393 (Aktive latente Steuern - A 15). Diese werden mit passiven latenten Steuern (P 6a) in Höhe von EUR 2.734.990 belastet. Die Ertragslage, Steuern vom Einkommen und vom Ertrag (GuV 23) und Jahresüberschuss (GuV 25), erhöht sich entsprechend um den saldierten Wert EUR 9.411.403. Die Auswirkungen auf die Finanzlage sind von untergeordneter Bedeutung.

C. Entwicklung des Anlagevermögens 2022

	Anschaffungs- / Herstellungskosten zu Beginn des	Zugänge (a) Zuschreibungen (b)	Umbuchungen (a) Abgänge (b)	Anschaffungs- / Herstellungskosten am Ende des
	Geschäftsjahres	im Geschäftsjahr		Geschäftsjahres
	EUR	EUR	EUR	EUR
Immaterielle Anlagewerte
a) Selbstgeschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte	0	0 (a)	0 (a)	0
		0 (b)	0 (b)
b) entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	71.300	0 (a)	0 (a)	71.300
		0 (b)	0 (b)
c) Geschäfts- oder Firmenwert	0	0 (a)	0 (a)	0
		0 (b)	0 (b)
d) geleistete Anzahlungen	0	0 (a)	0 (a)	0
		0 (b)	0 (b)
Sachanlagen
a) Grundstücke und Gebäude	23.351.203	109.042 (a)	0 (a)	23.388.997
		0 (b)	71.248 (b)
b) Betriebs- und Geschäftsausstattung	8.976.837	528.231 (a)	0 (a)	8.990.113
		0 (b)	514.955 (b)
Summe a	32.399.340	637.273 (a)	0 (a)	32.450.410
		0 (b)	586.203 (b)

			Änderungen der gesamten Abschreibungen im Zusammenhang mit
	Abschreibungen zu Beginn des Geschäftsjahres (gesamt) EUR	Abschreibungen Geschäftsjahr (a) Zuschreibungen Geschäftsjahr (b) EUR	Zugängen (a) Zuschreibungen (b) EUR	Umbuchungen (a) Abgängen (b) EUR	Abschreibungen am Ende des Geschäftsjahres (gesamt) EUR	Buchwerte Bilanzstichtag EUR
Immaterielle Anlagewerte
a) Selbstgeschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte	0	0 (a)	0 (a)	0 (a)	0	0
		0 (b)	0 (b)	0 (b)
b) entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	70.882	418 (a)	0 (a)	0 (a)	71.300	0
		0 (b)	0 (b)	0 (b)
c) Geschäfts- oder Firmenwert	0	0 (a)	0 (a)	0 (a)	0	0
		0 (b)	0 (b)	0 (b)
d) geleistete Anzahlungen	0	0 (a)	0 (a)	0 (a)	0	0
		0 (b)	0 (b)	0 (b)
Sachanlagen
a) Grundstücke und Gebäude	8.169.617	584.255 (a)	0 (a)	0 (a)	8.753.872	14.635.125
		0 (b)	0 (b)	0 (b)
b) Betriebs- und Geschäftsausstattung	6.173.380	530.348 (a)	0 (a)	0 (a)	6.195.111	2.795.002
		0 (b)	0 (b)	508.617 (b)
Summe a	14.413.879	1.115.021 (a)	0 (a)	0 (a)	15.020.283	17.430.127
		0 (b)	0 (b)	508.617 (b)

	Anschaffungskosten zu Beginn des Geschäftsjahres EUR	Veränderungen (saldiert) EUR	Buchwerte am Bilanzstichtag EUR
	365.000	1.537.654	1.902.654
Wertpapiere des Anlagevermögens	17.249.210	217.827.470	235.076.680
Beteiligungen und Geschäftsguthaben bei Genossenschaften	29.640.852	-252.494	29.388.358
Anteile an verbundenen Unternehmen	226.000	0	226.000
Summe b	47.481.062	219.112.630	266.593.692
Summe a und b	79.880.402		284.023.819

D. Erläuterungen zur Bilanz

Forderungen an Kreditinstitute

•	In den Forderungen an Kreditinstitute (A 3) sind EUR 78.497.310 Forderungen an die genossenschaftliche Zentralbank enthalten.

Forderungen an Kunden

•	In den Forderungen an Kunden (A 4) sind EUR 10.679.817 Forderungen mit unbestimmter Laufzeit enthalten.

Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere

•	Von den in der Bilanz ausgewiesenen Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen Wertpapieren (A 5) werden im auf den Bilanzstichtag folgenden Geschäftsjahr EUR 22.054.915 (ohne Berücksichtigung von Zinsabgrenzungen) fällig.
•	In folgenden Posten sind enthalten:

	börsenfähig	davon:
	EUR	börsennotiert EUR	nicht börsennotiert EUR	nicht mit dem Niederstwert bewertete börsenfähige Wertpapiere EUR
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere (A 5)	118.383.545	115.996.996	2.386.549	106.708.861
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere (A 6)	53.701.215	0	53.701.215	53.701.215

•	Im Wertpapierjournal sind die nicht nach dem strengen Niederstwertprinzip bewerteten Wertpapiere des Anlagevermögens besonders gekennzeichnet.

Außerplanmäßige Abschreibungen gemäß § 253 Abs. 3 Satz 6 HGB sind für marktpreisbezogene Wertveränderungen unterblieben, da Störungen der Zins- und Tilgungsleistungen bei den betreffenden Wertpapieren nach unserer derzeitigen Einschätzung nicht zu erwarten sind.

Anzeichen für eine Bonitätsbeeinträchtigung des jeweiligen Emittenten oder andere dauernde Wertminderungen sind nicht erkennbar.

In das Anlagevermögen wurden Anleihen und Schuldverschreibungen (Aktiva 5) mit einem Wert von EUR 100.835.199 umgewidmet. Durch die Umwidmung wurden Abschreibungen i.H.v. EUR 7.316.873 vermieden.

Der Buchwert der betreffenden Wertpapiere beträgt EUR 110.926.026, der beizulegende Zeitwert beläuft sich auf EUR 103.664.319.

Forderungen an verbundene Unternehmen oder Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

•	In den Forderungen, Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere sind folgende Beträge enthalten, die auch Forderungen an verbundene Unternehmen oder Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, sind:

	Forderungen an
	verbundene Unternehmen		Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht
	Geschäftsjahr EUR	Vorjahr EUR	Geschäftsjahr EUR	Vorjahr EUR
Forderungen an Kreditinstitute (A 3)	0	0	78.497.310	103.152.011
Forderungen an Kunden (A 4)	2.900.285	2.962.652	0	0
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere (A 5)	0	0	40.286.612	49.299.991

Investmentvermögen mit einem Anteil von mehr als 10 Prozent

•

Im Bilanzposten "Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere" (A 6) sind folgende Anteile an Sondervermögen im Sinne des § 1 Abs. 10 KAGB oder Anlageaktien an Investmentaktiengesellschaften mit veränderlichem Kapital im Sinne der §§ 108 bis 123 KAGB oder vergleichbaren EU- bzw. sonstigen ausländischen Investmentvermögenmit Anteilsquoten von mehr als 10 % enthalten:

Anlageklasse	Wert der Anteile (Zeitwert) EUR	Differenz zum Buchwert (Reserven/stille Lasten) EUR	Erfolgte Ausschüttung für das Geschäftsjahr EUR
MARECKFONDS 1 (bankeigener Spezialfonds des Anlagevermögens), Renten- u. Geldmarktpositionen, maximal 20 % Aktienfonds, maximal 5 % Commodity-Fonds, maximal 10 % Private Equity	95.724.005	-8.577.349	848.251

Eine Abschreibung gemäß § 253 Abs. 3 Satz 6 HGB ist unterblieben, da auf Grundlage der vorliegenden Dauerhalteabsicht eine Umwidmung ins Anlagevermögen stattgefunden hat. Die Bewertung erfolgte erstmalig - im Rahmen einer Fondsdurchschau - nach dem gemilderten Niederstwertprinzip.

Wir gehen aktuell davon aus, dass die Wertminderung nicht dauerhaft ist, da keine Störungen der Zins- und Tilgungsleistungen bei den betreffenden Wertpapieren nach unserer derzeitigen Einschätzung zu erwarten sind.

Anzeichen für eine Bonitätsbeeinträchtigung des jeweiligen Emittenten oder andere dauernde Wertminderungen sind nicht erkennbar.

Der Buchwert der betreffenden Wertpapiere beträgt EUR 104.301.354, der beizulegende Zeitwert beläuft sich auf EUR 95.724.005.

Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen

•	Beteiligungen von nicht untergeordneter Bedeutung bestehen zum 31. Dezember 2022 wie folgt:

	Anteil am Gesellschafts-	Eigenkapital der Gesellschaft		Ergebnis des letzten vorliegenden Jahresabschlusses
Name und Sitz	kapital %	Jahr	TEUR	Jahr	TEUR
a) VB Immobilien GmbH, Marl	100,00	2022	100	2022	200
b) VB Versicherungs Service GmbH, Marl	100,00	2022	26	2022	26
c) VB Breite Straße Vermögensverwaltungs GmbH, Marl	100,00	2022	155	2022	51
d) WGZ 2. Beteiligungs GmbH & Co. KG, Düsseldorf	0,76	2022	3.549.642	2022	87.180

Mit den unter den Buchstaben a), b) und c) genannten Unternehmen besteht ein Konzernverhältnis. Ein Konzernabschluss wurde nicht aufgestellt, weil aufgrund untergeordneter Bedeutung für die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage (§ 296 Abs. 2 HGB) auf die Aufstellung verzichtet werden konnte.

Mit den unter den Buchstaben a) und b) genannten Unternehmen besteht ein Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag.

Darüber hinaus bestehen weitere Beteiligungen im Sinne des § 271 Abs. 1 HGB, auf deren Angabe jedoch aufgrund der insgesamt untergeordneten Bedeutung verzichtet wurde.

Treuhandvermögen

•	Im Bilanzposten "Treuhandvermögen" (A 9) sind ausschließlich Kredite ausgewiesen, die im eigenen Namen für fremde Rechnung gehalten werden. Bei diesen Treuhandforderungen handelt es sich um Forderungen an Kunden (A 4).

Immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen

•	Im Bilanzposten "Sachanlagen" (A 12) sind Grundstücke und Bauten, die wir im Rahmen eigener Tätigkeit nutzen, in Höhe von EUR 14.611.795 und Betriebs- und Geschäftsausstattung in Höhe von EUR 2.795.002 enthalten.

Sonstige Vermögensgegenstände

•	In dem Bilanzposten "Sonstige Vermögensgegenstände" (A 13) sind Provisionsansprüche gegenüber einer Kapitalverwaltungsgesellschaft in Höhe von EUR 582.994 und Steuerforderungen in Höhe von EUR 921.943 enthalten.

Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten

•	Im aktiven Rechnungsabgrenzungsposten (A 14) sind Unterschiedsbeträge zwischen dem Ausgabebetrag und dem höheren Erfüllungsbetrag von Verbindlichkeiten in Höhe von EUR 333 (Vorjahr EUR 570) enthalten.

Aktive und passive latente Steuern

•

Bei den latenten Steuern wurde erstmalig von dem Ansatzwahlrecht nach § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB Gebrauch gemacht und aktive und passive latente Steuern angesetzt. Die Ausübung des Wahlrechts verbessert den Einblick in die Vermögens- und Ertragslage. Positive Auswirkungen auf die Vermögenslage ergeben sich im Geschäftsjahr in Höhe von EUR 12.146.393 (Aktive latente Steuern - A 15). Diese werden mit passiven latenten Steuern (P 6a) i.H.v. EUR 2.734.990 belastet. Die Ertragslage (GuV 23 Steuern vom Einkommen und vom Ertrag und GuV 25 Jahresüberschuss) erhöht sich entsprechend um den saldierten Wert von EUR 9.411.403. Die Auswirkungen auf die Finanzlage sind von untergeordneter Bedeutung.

•	Die mit den bilanzierten latenten Steuerschulden (P 6a) zusammenhängenden latenten Steuersalden haben sich im Geschäftsjahr wie folgt entwickelt:

	Stand zu Beginn des Geschäftsjahres	Veränderung	Stand zum Ende des Geschäftsjahres
	EUR	EUR	EUR
Aktive latente Steuern	0	12.146.393	12.146.393
Passive latente Steuern	0	2.734.990	2.734.990

Nachrangige Vermögensgegenstände

•	In den Posten und Unterposten der Aktivseite sind nachrangige Vermögensgegenstände enthalten:

Posten/Unterposten	Geschäftsjahr EUR	Vorjahr EUR
3. b) Andere Forderungen an Kreditinstitute	2.003.986	2.003.986
4. Forderungen an Kunden	2.344.654	365.000
5. Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere	4.076.313	4.076.313

Die in den Forderungen an Kunden (A 4) ausgewiesenen nachrangigen Vermögensgegenstände sind in Höhe von EUR 442.000 durch die Kreditanstalt für Wiederaufbau bzw. durch den Bund durch Haftungsfreistellungen oder Bürgschaften gesichert.

Fremdwährungsposten

•	In den Vermögensgegenständen sind Fremdwährungsposten im Gegenwert von EUR 300.855 enthalten.

Restlaufzeitenspiegel für Forderungen

•	Die in der Bilanz ausgewiesenen Forderungen haben folgende Restlaufzeiten (ohne Berücksichtigung von Zinsabgrenzungen):

	bis 3 Monate EUR	mehr als 3 Monate bis ein Jahr EUR	mehr als ein Jahr bis 5 Jahre EUR	mehr als 5 Jahre EUR
Andere Forderungen an Kreditinstitute (A 3b) (ohne Bausparguthaben)	0	0	19.000.000	16.000.000
Forderungen an Kunden (A 4)	16.508.336	47.881.663	237.777.232	487.228.620

Restlaufzeitenspiegel für Verbindlichkeiten

•	Die in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten weisen folgende Restlaufzeiten auf (ohne Berücksichtigung von Zinsabgrenzungen):

	bis 3 Monate EUR	mehr als 3 Monate bis ein Jahr EUR	mehr als ein Jahr bis 5 Jahre EUR	mehr als 5 Jahre EUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist (P 1b)	1.957.810	6.438.427	30.879.780	71.898.243
Spareinlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist von mehr als drei Monaten (P 2a ab)	99.964	0	198.548	4.500
Andere Verbindlichkeiten gegenüber Kunden mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist (P 2b bb)	10.187.118	30.131.976	12.052.911	4.402

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

•	In den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (P 1) sind EUR 111.705.535 Verbindlichkeiten gegenüber der genossenschaftlichen Zentralbank enthalten.

Treuhandverbindlichkeiten

•	Im Bilanzposten "Treuhandverbindlichkeiten" (P 4) sind ausschließlich Refinanzierungsmittel für Kredite ausgewiesen, die im eigenen Namen für fremde Rechnung gehalten werden. Bei diesen Treuhandverbindlichkeiten handelt es sich um Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (P 1).

Passiver Rechnungsabgrenzungsposten

•	Im passiven Rechnungsabgrenzungsposten (P 6) sind Disagiobeträge, die bei der Ausreichung von Forderungen in Abzug gebracht wurden, im Gesamtbetrag von EUR 53.513 (Vorjahr EUR 68.619) enthalten.

Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

•	In den nachstehenden Verbindlichkeiten sind folgende Beträge enthalten, die auch Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, sind:

	Verbindlichkeiten gegenüber
	verbundenen Unternehmen		Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht
	Geschäftsjahr EUR	Vorjahr EUR	Geschäftsjahr EUR	Vorjahr EUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (P 1)	0	0	111.705.535	110.536.998
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden (P 2)	426.823	374.583	0	0

Eigenkapital

•	Die unter dem Passivposten "Gezeichnetes Kapital" (P 12a) ausgewiesenen Geschäftsguthaben gliedern sich wie folgt:

	EUR
Geschäftsguthaben
a) der verbleibenden Mitglieder	13.235.394
b) der ausscheidenden Mitglieder	369.781
c) aus gekündigten Geschäftsanteilen	8.060

	Gesetzliche Rücklage EUR	andere Ergebnisrücklagen EUR
Stand 01.01.2022	40.066.568	39.860.178
Einstellungen
aus Bilanzgewinn des Vorjahres	562.759	562.759
Stand 31.12.2022	40.629.327	40.422.937

Eventualverbindlichkeiten und andere Verpflichtungen

•	Die in den Posten 1b) und 2c) unter dem Bilanzstrich ausgewiesenen Verpflichtungen unterliegen den für alle Kreditverhältnisse geltenden Risikoidentifizierungs- und -steuerungsverfahren, die eine rechtzeitige Erkennung der Risiken gewährleisten.

Akute Risiken einer Inanspruchnahme aus den unter dem Bilanzstrich ausgewiesenen Haftungsverhältnissen bestehen nur in geringem Umfang; für diese Risiken wurden im Zuge einer Einzelbewertung der Bonität dieser Kunden ausreichende Rückstellungen gebildet. Dem allgemeinen Kreditrisiko wurde ebenfalls ausreichend Rechnung getragen. Die ausgewiesenen Verpflichtungen betreffen breit gestreute Bürgschafts- und Gewährleistungsverträge für bzw. offene Kreditzusagen gegenüber Kunden.

Die Risiken wurden im Zuge einer Einzelbewertung der Bonität dieser Kunden beurteilt. Die ausgewiesenen Eventualverbindlichkeiten zeigen nicht die künftig aus diesen Verträgen zu erwartenden Zahlungsströme, da sie nach unserer Einschätzung überwiegend ohne Inanspruchnahme auslaufen werden. Bei den Kreditzusagen gehen wir dagegen von einer überwiegenden Inanspruchnahme aus.

Durch Übertragung von Vermögensgegenständen gesicherte Verbindlichkeiten und Eventualverbindlichkeiten

•	Von den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (P 1) sind durch Übertragung von Vermögensgegenständen EUR 101.174.845 gesichert.

Fremdwährungsposten

•	In den Schulden sind Fremdwährungsposten im Gegenwert von EUR 300.855 enthalten.

Derivative Finanzinstrumente

•

In der nachfolgenden Tabelle sind die nicht zum beizulegenden Zeitwert bilanzierten Derivatgeschäfte des Nichthandelsbestands, die am Bilanzstichtag noch nicht abgewickelt waren, zusammengefasst (§ 36 RechKredV bzw. § 285 Nr. 19 HGB). Neben der Gliederung nach Produktgruppen wird die Fälligkeitsstruktur auf Basis der Nominalbeträge dargestellt. Die beizulegenden Zeitwerte werden ohne rechnerisch angefallene Zinsen angegeben ("clean prices").

(Angaben in TEUR):	Nominalbetrag Restlaufzeit				beizulegender Zeitwert
	<= 1 Jahr	1-5 Jahre	>5 Jahre	Summe	negativ	positiv
Zinsbezogene Geschäfte
OTC-Produkte
- Zinsswaps	0	47.000	100.000	147.000	2.625	6.222
Aktien-/Indexbezogene Geschäfte
Börsengehandelte Produkte
- Aktien-/Index-Optionen	11	0	0	11	0	0

•

Die Zinsswaps sind mit ihrem Barwert zum Bilanzstichtag angegeben. Dabei haben wir die variablen Zahlungsströme mit Forward Rates - abgeleitet aus der aktuellen Zinsstrukturkurve - berechnet und diese - ebenso wie die fixen Zahlungsströme - mit der Swapkurve diskontiert. Die auf den Zeitraum vom jeweils letzten Zinstermin bis zum Bilanzstichtag entfallenden und im Jahresabschluss bereits berücksichtigten Zinsen sind im beizulegenden Zeitwert der Zinsswaps enthalten. Sie wurden in voller Höhe als Sicherungsinstrumente im Rahmen der Steuerung des allgemeinen Zinsänderungsrisikos im Bankbuch (Aktiv-/Passiv-Steuerung) abgeschlossen. Die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts erfolgte bei Zinsswap-Vereinbarungen durch Diskontierung der zukünftigen erwarteten Zahlungsströme auf den Abschlussstichtag.

•

Die börsengehandelten Aktien-/Index-Optionen sind mit ihren Börsenpreisen in die Angabe der beizulegenden Zeitwerte eingeflossen. Sie betreffen Kundengeschäfte, für die exakt gegenläufige Deckungsgeschäfte bestehen.

Strukturierte Finanzinstrumente

•	Neben den vorstehenden Derivatgeschäften des Nichthandelsbestands bestehen einheitlich zu bilanzierende strukturierte Finanzinstrumente. Sie beinhalten neben einem Basisinstrument eine Zinsobergrenzen- bzw. Zinsuntergrenzenvereinbarung oder ein Kündigungsrecht des Schuldners.

E. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Zinserträge und Zinsaufwendungen

•	Negative Zinsen aus Aktivgeschäften sind in den Zinserträgen (GuV 1) als Reduktion des Zinsertrags bzw. in den Zinsaufwendungen (GuV 2) aus Passivgeschäften als Reduktion des Zinsaufwands enthalten.
•	Die für das Geschäftsjahr ermittelten Aufzinsungseffekte für Zinsrückstellungen aus Zinsprodukten wurden unter den den Zinsaufwendungen erfasst. Dadurch haben sich die Zinsaufwendungen um EUR 64 (Vorjahr EUR 373) erhöht.

Provisionserträge

•	Die Provisionserträge enthalten Erträge aus der Vermittlung von Investmentanlagen in Höhe von EUR 1.496.111,83.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

•	Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen betreffen mit EUR 101.726 (Vorjahr EUR 113.429) Aufwendungen aus der Aufzinsung von Rückstellungen.

Periodenfremde Erträge bzw. Aufwendungen

•	In den Posten der Gewinn- und Verlustrechnung sind periodenfremde Erträge in Höhe von EUR 624.091 und periodenfremde Aufwendungen in Höhe von EUR 10.949 enthalten.

F. Sonstige Angaben

Vorstand und Aufsichtsrat

•	Im Geschäftsjahr beliefen sich die Gesamtbezüge des Aufsichtsrats auf EUR 31.925 und der früheren Vorstandsmitglieder und ihrer Hinterbliebenen auf EUR 172.604. Aus datenschutzrechtlichen Gründen haben wir auf die Angabe der Gesamtbezüge des Vorstandes unter Bezugnahme auf § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.
•	Für frühere Mitglieder des Vorstands und deren Hinterbliebenen bestehen zum 31. Dezember 2022 Pensionsrückstellungen in Höhe von EUR 1.674.418.
•	Die Forderungen an und Verpflichtungen aus eingegangenen Haftungsverhältnissen betrugen für Mitglieder des Vorstands EUR 60 und für Mitglieder des Aufsichtsrats EUR 932.597.

Ausschüttungsgesperrte Beträge

•	Aus dem Ansatz der aktiven latenten Steuern ergibt sich ein ausschüttungsgesperrter Betrag gemäß § 268 Abs. 8 Satz 2 i.V.m. Satz 1 HGB in Höhe von 9.411.403 EUR. Den ausschüttungsgesperrten Beträgen stehen frei verfügbare Rücklagen in mindestens gleicher Höhe gegenüber.
•	Der aus der Bewertung von Altersversorgungsverpflichtungen nach § 253 Abs. 6 HGB ausschüttungsgesperrte Unterschiedsbetrag beträgt EUR 344.676, diesem stehen frei verfügbare Rücklagen in mindestens gleicher Höhe gegenüber.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

•

Nicht in der Bilanz ausgewiesene oder vermerkte Verpflichtungen, die für die Beurteilung der Finanzlage von Bedeutung sind, bestehen in Höhe von insgesamt TEUR 3.135. Darin sind Garantieverpflichtungen gegenüber der Sicherungseinrichtung des Bundesverbandes der Deutschen Volksbanken und Raiffeisenbanken e.V. (Garantieverbund) in Höhe von TEUR 3.133 und TEUR 2 aus Haftsummenverpflichtungen aus übernommenen Geschäftsanteilen bei Genossenschaften enthalten.

Ferner besteht eine Beitragsgarantie gegenüber dem institutsbezogenen Sicherungssystem der BVR Institutssicherung GmbH. Diese betrifft Jahresbeiträge zum Erreichen der Zielausstattung bzw. Zahlungsverpflichtungen, Sonderbeiträge und Sonderzahlungen, falls die verfügbaren Finanzmittel nicht ausreichen, um die Einleger eines dem institutsbezogenen Sicherungssystem angehörigen CRR-Kreditinstituts im Entschädigungsfall zu entschädigen, sowie Auffüllungspflichten nach Deckungsmaßnahmen.

Personalstatistik

•	Die Zahl der 2022 durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer betrug:

	Vollzeitbeschäftigte	Teilzeitbeschäftigte
Prokuristen	6	0
Sonstige kaufmännische Mitarbeiter	111	64
	117	64

Außerdem wurden durchschnittlich 10 Auszubildende beschäftigt.

Mitgliederbewegung im Geschäftsjahr

		Anzahl der Mitglieder	Anzahl der Geschäftsanteile	Haftsummen EUR
Anfang	2022	26.393	46.648	23.883.776
Zugang	2022	579	14.121	4.718.592
Abgang	2022	1.017	1.833	0
Ende	2022	25.955	58.936	28.602.368

Mit Satzungsänderung vom 20. Juni 2022 wurde die Nachschusspflicht der Mitglieder (begrenzt auf die Haftsumme pro Geschäftsanteil) zum 1. Januar 2022 ausgeschlossen. Eine Eintragung und Bekanntmachung im Genossenschaftsregister erfolgte am 20. Oktober 2022.

Der satzungsmäßige Haftsummenzuschlag entfällt somit vollständig nach Ablauf der 6-Monatsfrist ab 20.04.2023.

Die Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder haben sich im Geschäftsjahr vermehrt um	EUR	3.190.185
Die Haftsummen haben sich im Geschäftsjahr vermehrt um	EUR	4.718.592
Höhe des Geschäftsanteils	EUR	260
Höhe der Haftsumme je Anteil	EUR	512

Name und Anschrift des zuständigen Prüfungsverbandes

•	Der Name und die Anschrift des zuständigen Prüfungsverbandes lauten:

Genossenschaftsverband - Verband der Regionen e.V.

Ludwig-Erhard-Allee 20

40227 Düsseldorf

Mitglieder des Vorstands und des Aufsichtsrats

•	Mitglieder des Vorstands, ausgeübter Beruf

Olaf Kilimann	Vorsitzender, Vorstand für Marktfolge und Überwachung
Andreas Geilmann-Ebbert	Markt- und Handelsvorstand

•	Mitglieder des Aufsichtsrats, ausgeübter Beruf

Dr. Axel Jan Gros	Vorsitzender, Abteilungsdirektor ZA Finanzen Franz Haniel & Cie. GmbH, Duisburg
Dr. Daniela Maria Hahn	stellvertretende Vorsitzende, Diplom-Biologin, Unternehmerin
Karl-Jürgen Fromme	Geschäftsführer, Bauunternehmer
Ralf Heynck	Vorstandsvorsitzender Alters- und Hinterbliebenen-Versicherung der Technischen Überwachungsvereine VVaG, Essen
Martin Jepkens	Geschäftsführer ME Engineering GmbH, Marl
Carmen Trogemann	selbständige Steuerberaterin, Aufsichtsratsmitglied seit 20.6.2022
Wolfgang Bothe	Geschäftsführer, Steuerberater, Aufsichtsratsmitglied bis 20.6.2022

Vorschlag für die Ergebnisverwendung

•	Der Vorstand schlägt im Einvernehmen mit dem Aufsichtsrat vor, den Jahresüberschuss von EUR 835.014,99 wie folgt zu verwenden:

	EUR
Ausschüttung einer Dividende von 2,50 %	265.179,40
Zuweisung zu den Ergebnisrücklagen
a) Gesetzliche Rücklage	284.917,80
b) Andere Ergebnisrücklagen	284.917,79
	835.014,99

Marl, 22. März 2023

Volksbank Marl-Recklinghausen eG

Der Vorstand

Kilimann

Geilmann-Ebbert

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Volksbank Marl-Recklinghausen eG, Marl

Vermerk über die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Volksbank Marl-Recklinghausen eG, Marl (im Folgenden "Genossenschaft") - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Genossenschaft für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kreditgenossenschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Genossenschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Genossenschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 53 Abs. 2 GenG, §§ 340k, 317 HGB und der EU-Abschlussprüferverordnung (Nr. 537/2014; im Folgenden "EU-APrVO") unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von der Genossenschaft unabhängig in Übereinstimmung mit den europarechtlichen sowie den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Darüber hinaus erklären wir gemäß Artikel 10 Abs. 2 Buchst. f) EU-APrVO i. V. m. §§ 55 Abs. 2, 38 Abs. 1a GenG, dass alle bei uns beschäftigten Personen, die das Ergebnis der Prüfung beeinflussen können, keine verbotenen Nichtprüfungsleistungen nach Artikel 5 Abs. 1 EU-APrVO erbracht haben. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Besonders wichtige Prüfungssachverhalte in der Prüfung des Jahresabschlusses

Besonders wichtige Prüfungssachverhalte sind solche Sachverhalte, die nach unserem pflichtgemäßen Ermessen am bedeutsamsten in unserer Prüfung des Jahresabschlusses für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022 waren. Diese Sachverhalte wurden im Zusammenhang mit unserer Prüfung des Jahresabschlusses als Ganzem und bei der Bildung unseres Prüfungsurteils hierzu berücksichtigt; wir geben kein gesondertes Prüfungsurteil zu diesen Sachverhalten ab.

Nachfolgend stellen wir die aus unserer Sicht besonders wichtigen Prüfungssachverhalte dar:

1. Bewertung von Kundenforderungen

2. Verändertes Marktzinsumfeld und Auswirkungen auf den Jahresabschluss

Unsere Darstellung der besonders wichtigen Prüfungssachverhalte haben wir jeweils wie folgt strukturiert:

a) Sachverhalt und Problemstellung

b) Prüferisches Vorgehen und Erkenntnisse

c) Verweis auf weitergehende Informationen

zu 1. a) Die Forderungen an Kunden, saldiert mit den gebildeten Risikovorsorgen, belaufen sich auf 800,4 Mio. EUR. Dies entspricht 62,1 % der Bilanzsumme. Zudem bestehen Eventualverbindlichkeiten in Höhe von 2,8 Mio. EUR und unwiderrufliche Kreditzusagen in Höhe von 85,5 Mio. EUR.

Die Identifizierung von Wertminderungen und die Ermittlung von Einzelwertberichtigungen sowie die Bemessung von Rückstellungen für Eventualverbindlichkeiten und unwiderruflichen Kreditzusagen unterliegen wesentlichen Schätzungsunsicherheiten und Ermessensspielräumen. Das Risiko für den Jahresabschluss liegt darin, dass Wertberichtigungs- bzw. Rückstellungsbedarf nicht rechtzeitig identifiziert wird bzw. die Höhe der Wertberichtigung bzw. Rückstellung von der Einschätzung der wirtschaftlichen Lage und Entwicklung der jeweiligen Kreditnehmer sowie von der Bewertung der Kreditsicherheiten beeinflusst wird. Daher ist die zutreffende Bewertung der Kundenforderungen - insbesondere im gewerblichen Kreditgeschäft - für den Jahresabschluss und insbesondere die Ertragslage von entscheidender Bedeutung und stellt nach unserer Einschätzung einen besonders wichtigen Prüfungssachverhalt dar.

zu 1. b) Im Rahmen der Jahresabschlussprüfung haben wir zunächst die Angemessenheit des relevanten Internen Kontrollsystems der Bank zur Bewertung von Kundenforderungen beurteilt. Dabei haben wir Kontrollmaßnahmen in den zur Bewertung der Kundenforderungen relevanten Systemen bzw. Prozessen der Bank identifiziert. Für die relevanten Kontrollmaßnahmen haben wir deren Aufbau bzw. Ausgestaltung gewürdigt und uns vergewissert, dass diese Kontrollen eingerichtet sind.

In der Folge haben wir uns von der Wirksamkeit der eingerichteten relevanten Kontrollen der Bank stichprobenhaft überzeugt.

Des Weiteren haben wir analytische Prüfungshandlungen durchgeführt. Dabei wurde der Datenbestand der Bank im Hinblick auf vordefinierte Prüfkriterien ausgewertet. In diesem Zuge wurden neben den Bonitätseinstufungen insbesondere die Höhe der ungesicherten Kreditteile und die Gesamtzusage berücksichtigt.

Aufbauend auf den vorstehend genannten verschiedenen Prüfungshandlungen haben wir bewusst bzw. zufällig ausgewählte Kreditengagements hinsichtlich der Notwendigkeit und, soweit erforderlich, der Angemessenheit einer Risikovorsorge einer Einzelfallprüfung unterzogen.

zu 1. c) Weitere Angaben der Bank zur Bilanzierung und Bewertung von Forderungen im Kreditgeschäft sind im Anhang des Jahresabschlusses enthalten. Darüber hinaus enthält der Lagebericht Ausführungen zur Bewertung und zum Risikomanagement der Kundenforderungen.

zu 2. a) Die im Geschäftsjahr gestiegenen Marktzinsen haben insbesondere Auswirkungen auf die künftige Zinsmarge der Genossenschaft sowie auf die Marktpreise der Wertpapiere.

Mit den Forderungen an Kreditinstitute und an Kunden, den Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen Wertpapieren sowie den Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren auf der Aktivseite (insgesamt 1.213,6 Mio. EUR bzw. 94,2 % der Bilanzsumme) und den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und Kunden auf der Passivseite (insgesamt 1.128,7 Mio. EUR bzw. 87,6 % der Bilanzsumme) gehören wesentliche Teile der Bilanz sowie die zur Steuerung des allgemeinen Zinsänderungsrisikos (Aktiv- / Passiv-Steuerung) abgeschlossenen Zinsderivate mit einem Nominalwert von 147,0 Mio. EUR zu den Finanzinstrumenten des Zinsbuchs der Bank.

Die Finanzinstrumente des Zinsbuchs sind im Rahmen einer Gesamtbetrachtung aller zinstragenden bilanziellen und außerbilanziellen Positionen des Bankbuchs nach Maßgabe von IDW RS BFA 3 n. F. von der Genossenschaft verlustfrei zu bewerten. Hierbei werden die zinsinduzierten Barwerte den Buchwerten gegenübergestellt. Der positive Differenzbetrag wird anschließend um den Barwert der direkt aus den Zinsprodukten des Bankbuchs resultierenden Gebühren- und Provisionserträge erhöht und um den Risikokostenbarwert und den Bestandsverwaltungskostenbarwert vermindert. Für einen danach eventuell verbleibenden Verlustüberhang ist eine Drohverlustrückstellung zu bilden, die unter den anderen Rückstellungen auszuweisen wäre. Nach dem Ergebnis der Berechnungen zum 31. Dezember 2022 war keine Rückstellung zu bilden.

Die Wertpapierbestände (Aktivposten 5 und 6) belaufen sich auf insgesamt 332,7 Mio. EUR. Dies entspricht 25,8 % der Bilanzsumme. Davon werden 211,0 Mio. EUR (16,4 % der Bilanzsumme) im Jahresabschluss 2022 wie Anlagevermögen bewertet. Durch die Bewertung wie Anlagevermögen wurden außerplanmäßige Abschreibungen bei voraussichtlich nicht dauernden Wertminderungen in Höhe von 15,9 Mio. EUR vermieden.

Sowohl dem Ansatz und der Folgebewertung von Rückstellungen als auch der Beurteilung einer voraussichtlich dauerhaften Wertminderung bei Wertpapieren des Anlagevermögens einschließlich der hierbei zugrundeliegenden Annahmen und Parameter liegen in einem hohem Ausmaß Einschätzungen und Annahmen und Ermessensspielräume der gesetzlichen Vertreter zugrunde. Das Risiko für den Jahresabschluss liegt darin, dass wesentliche Annahmen und Parameter nicht sachgerecht berücksichtigt werden bzw. Ermessenspielräume nicht sachgerecht genutzt werden. Daher waren diese Sachverhalte für den Jahresabschluss und insbesondere für die Ertragslage von entscheidender Bedeutung und waren aus unserer Sicht von besonderer Bedeutung für unsere Prüfung.

zu 2. b) Im Rahmen unserer Prüfung der verlustfreien Bewertung des Bankbuchs haben wir uns unter anderem mit den bei der Bewertung zugrunde gelegten Annahmen und Parametern sowie der Abgrenzung des Bankbuchs auseinandergesetzt. Schwerpunkt war die Würdigung der Annahmen zur Schätzung der direkt aus den zinsbezogenen Geschäften des Bankbuchs resultierenden Provisionserträgen, der zugrundeliegenden Kostenannahmen, insbesondere im Bereich der Verwaltungskosten, der Standard-Risikokosten im Eigen- und Kundengeschäft sowie der zugrundeliegenden Annahmen für Geschäfte mit unbestimmter Zins- bzw. Kapitalbindung. Des Weiteren haben wir die zutreffende Ableitung der laufzeitadäquaten Zinssätze aus Marktdaten nachvollzogen und haben uns von der Kongruenz der verwendeten Methoden, Steuerungsinstrumente und Parameter zur internen Risikosteuerung überzeugt.

Das Berechnungsschema der verlustfreien Bewertung des Bankbuchs haben wir anhand der einfließenden wesentlichen Annahmen und Parameter einschließlich der Diskontierung nachvollzogen und plausibilisiert. Dabei haben wir bestimmte von den gesetzlichen Vertretern angewandte Annahmen und Parameter einer Einzelfallprüfung unterzogen.

Im Rahmen unserer Prüfung haben wir weiter die Bestände an Wertpapieren analysiert, deren Bewertungen mit erhöhter Ermessensentscheidung behaftet sind. Wir haben uns ein Verständnis darüber verschafft, wie die gesetzlichen Vertreter die für Schätzwerte relevanten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, Annahmen und Datenquellen, identifiziert haben. Anhand ausgewählter Einzelfälle haben wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern getroffenen Ermessensentscheidungen und genutzten Bewertungswahlrechte risikoorientiert im Hinblick auf erhöhte Bewertungsunsicherheiten nachvollzogen. Die Zulässigkeit von Umwidmungen in das Finanzanlagevermögen haben wir unter Einbeziehung des IDW RH 1.014 beurteilt. Bei Verzicht auf Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert bei Wertpapieren des Anlagevermögens haben wir beurteilt, ob die Wertminderung lediglich von vorübergehender Natur ist.

zu 2. c) Weitere Angaben der Genossenschaft zur Bilanzierung und Bewertung von Rückstellungen, Forderungen und Wertpapieren sind im Anhang im Abschnitt "B. Erläuterungen zu den Bilanzierungs-, Bewertungs- und Umrechnungsmethoden" enthalten.

Sonstige Informationen

Die gesetzlichen Vertreter und der Aufsichtsrat sind für die sonstigen Informationen verantwortlich.

Die sonstigen Informationen umfassen:

- die übrigen Teile des Geschäftsberichts - ohne weitere Querverweise auf externe Informationen -, mit Ausnahme des geprüften Jahresabschlusses und Lageberichts sowie unseres Bestätigungsvermerks. Der Geschäftsbericht wird uns nach dem Datum des Bestätigungsvermerks zur Verfügung gestellt.

Unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht erstrecken sich nicht auf die sonstigen Informationen, und dementsprechend geben wir weder ein Prüfungsurteil noch irgendeine andere Form von Prüfungsschlussfolgerung hierzu ab.

Im Zusammenhang mit unserer Prüfung haben wir die Verantwortung, die sonstigen Informationen zu lesen und dabei zu würdigen, ob die sonstigen Informationen

- wesentliche Unstimmigkeiten zum Jahresabschluss, zum Lagebericht oder unseren bei der Prüfung erlangten Kenntnissen aufweisen oder

- anderweitig wesentlich falsch dargestellt erscheinen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Aufsichtsrats für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter der Genossenschaft sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kreditgenossenschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Genossenschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Genossenschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Genossenschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Der Aufsichtsrat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Genossenschaft zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Genossenschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 53 Abs. 2 GenG, §§ 340k, 317 HGB und der EU-APrVO unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Genossenschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Genossenschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Genossenschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Genossenschaft.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit dem Aufsichtsrat unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Wir geben gegenüber dem Aufsichtsrat eine Erklärung ab, dass wir die relevanten Unabhängigkeitsanforderungen eingehalten haben, und erörtern mit ihm alle Beziehungen und sonstigen Sachverhalte, von denen vernünftigerweise angenommen werden kann, dass sie sich auf unsere Unabhängigkeit auswirken, und sofern einschlägig, die zur Beseitigung von Unabhängigkeitsgefährdungen vorgenommenen Handlungen oder ergriffenen Schutzmaßnahmen.

Wir bestimmen von den Sachverhalten, die wir mit dem Aufsichtsrat erörtert haben, diejenigen Sachverhalte, die in der Prüfung des Jahresabschlusses für den aktuellen Berichtszeitraum am bedeutsamsten waren und daher die besonders wichtigen Prüfungssachverhalte sind. Wir beschreiben diese Sachverhalte im Bestätigungsvermerk, es sei denn, Gesetze oder andere Rechtsvorschriften schließen die öffentliche Angabe des Sachverhalts aus.

Sonstige gesetzliche und andere rechtliche Anforderungen

Übrige Angaben gemäß Artikel 10 EU-APrVO

Wir sind als zuständiger Prüfungsverband gesetzlicher Abschlussprüfer der Genossenschaft.

Wir erklären, dass die in diesem Bestätigungsvermerk enthaltenen Prüfungsurteile mit unserer Berichterstattung an den Aufsichtsrat nach Artikel 11 EU-APrVO i. V. m. § 58 Abs. 3 GenG (Prüfungsbericht) in Einklang stehen.

Bei uns beschäftigte Personen, die das Ergebnis der Prüfung beeinflussen können, haben folgende Leistungen, die nicht im Jahresabschluss oder im Lagebericht der geprüften Genossenschaft angegeben wurden, zusätzlich zur Abschlussprüfung für die geprüfte Genossenschaft bzw. für die von dieser beherrschten Unternehmen erbracht:

- Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotprüfung nach § 89 Abs. 1 Satz 1 und 2 WpHG

Verantwortlicher Wirtschaftsprüfer

Der für die Prüfung verantwortliche Wirtschaftsprüfer ist Arndt Schumacher.

Düsseldorf, 20. Mai 2023

Genossenschaftsverband - Verband der Regionen e.V.

Jürgen Lanvers, Wirtschaftsprüfer

Arndt Schumacher, Wirtschaftsprüfer

Feststellung des Jahresabschlusses und Beschlussfassung über die Ergebnisverwendung

Die Vertreterversammlung vom 20.06.2023 hat den Jahresabschluss zum 31.12.2022 festgestellt und die Verwendung des Jahresüberschusses in Höhe von EUR 835.014,99 - unter Einbeziehung eines Gewinnvortrages in Höhe von EUR - wie vom Vorstand vorgeschlagen beschlossen.

Bericht des Aufsichtsrates

Volksbank Marl-Recklinghausen eG, Marl

Der Aufsichtsrat hat im Berichtsjahr die ihm nach Gesetz, Satzung und Geschäftsordnung obliegenden Aufgaben erfüllt. Er nahm seine Überwachungsfunktion wahr und fasste die in seinen Zuständigkeitsbereich fallenden Beschlüsse, dies beinhaltet auch die Befassung mit der Prüfung nach § 53 GenG.

Der Vorstand informierte den Aufsichtsrat in regelmäßig stattfindenden Sitzungen über die Geschäftsentwicklung, die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sowie über besondere Ereignisse. Die gesetzlich vorgeschriebenen Berichterstattungen im Rahmen des Risikomanagements erfolgten turnusgemäß. Darüber hinaus stand der Aufsichtsratsvorsitzende in einem engen Informations- und Gedankenaustausch mit dem Vorstand.

Der vom Aufsichtsrat eingesetzte Risikoausschuss war regelmäßig beratend tätig. Dem Gesamtgremium wurde jeweils Bericht erstattet. Der Aufsichtsrat hat von der Möglichkeit der Bildung eines separaten Prüfungsausschusses keinen Gebrauch gemacht. Die im Gesetz vorgegebenen Aufgaben des Prüfungsausschusses werden bei uns durch das Gesamtgremium wahrgenommen.

Der Aufsichtsrat verfügt aufgrund seiner Kenntnisse und Erfahrungen in seiner Gesamtheit über ausreichende Branchen- und Sachkenntnisse sowie über Sachverstand auf den Gebieten Rechnungslegung und Abschlussprüfung. Im Rahmen der Selbstbewertung gemäß § 25d Abs. 11 S. 2 Nr. 3 und 4 KWG hat der Aufsichtsrat diese Anforderungen geprüft. Der Aufsichtsrat ist zudem frei von Interessenskonflikten. Die gesetzlichen Anforderungen gemäß § 36 Abs. 4 GenG werden somit erfüllt.

Der Aufsichtsrat trat im Jahr 2022 zu insgesamt 11 Sitzungen, der Risikoausschuss zu 5 Sitzungen zusammen.

Der vorliegende Jahresabschluss 2022 mit Lagebericht wurde vom Genossenschaftsverband - Verband der Regionen e.V. geprüft. Über das Prüfungsergebnis wird in der Vertreterversammlung berichtet.

Den Jahresabschluss, den Lagebericht und den Vorschlag für die Verwendung des Jahresüberschusses hat der Aufsichtsrat geprüft und für in Ordnung befunden. Der Vorschlag für die Verwendung des Jahresüberschusses entspricht den Vorschriften der Satzung.

Der Aufsichtsrat empfiehlt der Vertreterversammlung, den vom Vorstand vorgelegten Jahresabschluss zum 31.12.2022 festzustellen und die vorgeschlagene Verwendung des Jahresüberschusses zu beschließen.

Durch Ablauf der Wahlzeit scheiden in diesem Jahr Herr Ralf Heynck und Herr Martin Jepkens aus dem Aufsichtsrat aus. Die ausscheidenden Mitglieder des Aufsichtsrates werden zur Wiederwahl vorgeschlagen.

Der Aufsichtsrat spricht dem Vorstand und den Mitarbeitern Dank für die geleistete Arbeit aus.

Marl, 16. Mai 2023

Vorsitzender des Aufsichtsrates

Dr. Axel Jan Gros

Volksbank Marl-Recklinghausen eG, Marl

Anlage zum Jahresabschluss gemäß § 26a Abs. 1 Satz 2 KWG zum 31. Dezember 2022 ("Länderspezifische Berichterstattung")

Die Volksbank Marl-Recklinghausen eG hat keine Niederlassungen im Ausland. Sämtliche nachfolgende Angaben entstammen dem Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 und beziehen sich ausschließlich auf ihre Geschäftstätigkeit als regional tätige Kreditgenossenschaft in der Bundesrepublik Deutschland. Die Tätigkeit der Volksbank Marl-Recklinghausen eG besteht darin, Einlagen oder andere rückzahlbare Gelder von Privat- und Firmenkunden entgegenzunehmen und Kredite für eigene Rechnung zu gewähren.

Die Volksbank Marl-Recklinghausen eG definiert den Umsatz aus der Summe folgender Komponenten der Gewinn- und Verlustrechnung nach HGB: Zinserträge, Zinsaufwendungen, laufende Erträge aus Aktien etc., Erträge aus Gewinngemeinschaften etc., Provisionserträge, Provisionsaufwendungen, Nettoertrag/-aufwand des Handelsbestands und sonstige betriebliche Erträge. Der Umsatz beträgt für den Zeitraum 1. Januar bis 31. Dezember 2022 TEUR 30.633.

Die Anzahl der Lohn- und Gehaltsempfänger in Vollzeitäquivalenten beträgt 142,5.

Der Verlust vor Steuern beträgt TEUR 2.336.

Die Steuern auf Verlust betragen TEUR -5.148 und betreffen sowohl laufende wie auch latente Steuern.

Die Volksbank Marl-Recklinghausen eG hat im Geschäftsjahr keine öffentlichen Beihilfen erhalten.